감사업무규정

제 1 장    총    칙

제1조(목적) 이 규정은 OO의과대학 및 OO기독병원(이하 "본 대학 및 병원"이라한다.) 각 부서에서 수행되는 업무전반의 합리적인 수행과 업무능률 제고를 위하여 실시될 내부 감사업무의 범위와 기준 및 그 결과처리에 대한 사항을 정함을 목적으로 한다.

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제2조(법인감사와의 관계) 이 규정상의 감사업무는 본 대학 및 병원 내부감사기능에 국한 한다.

제3조(감사의 구분 및 실시원칙) 1. 내부감사는 연간 감사계획에 의거 정기적으로 실시하는 정기감사, 연간감사계획에 없는 감사대상과 특정업무에 대하여 수시로 실시하는 일상감사, 기관장이 필요하다고 인정하는 경우 실시하는 특별감사로 구분한다.

2. 전항의 구분에 따른 감사는 다음과 같이 실시한다.

1) 정기감사

(1) 각 부서에 대하여 연 1회 실시함을 원칙으로 하나 분기별로 실시할 수도 있다.

(2) 감사대상부서는 별도 결정 실시한다.

2) 일상감사

(1) 각 부서의 업무진행 상황을 수시로 확인하는 감사로 필요하다고 인정될 시는 언제나 실시한다.

(2) 그 대상업무는 아래와 같다.

① 주요 경쟁 입찰업무

② 주요 물품의 검수업무

③ 주요 물품의 통관업무

④ 주요 물품의 출납 및 보관업무

⑤ 현금출납업무

⑥ 기타 일상감사 대상업무로 인정되는 업무

3) 특별감사

(1) 특별감사는 다음 각 호의 경우 특정부서 또는 특정인에 대하여 실시 한다.

① 기관장의 지시가 있을때

② 각 부장의 감사의뢰가 있을 때

③ 감사인의 감사의 필요성을 인정하여 기관장의 감사승인을 득하였을때

제4조(감사항목) 내부감사는 사전지도, 제도개선 및 예방차원의 감사로서 다음과  같은 감사항목을 포함한다.

1. 본 대학 및 병원의 정책, 방침, 규정, 지시 등의 준수여부 확인

2. 본 대학 및 병원의 재산관리 및 경영상태의 적정성과 효율성 확인

3. 조직 및 내부통제 조직의 적정성 검토

4. 제 기록의 정확성 확인(보고사항 포함)

5. 부정 및 오류 발생의 적발 및 사전예방

6. 전기 지적사항에 대한 시정여부 조사확인

7. 기타 비능률적인 업무의 지적 및 개선책의 건의

제5조(감사방법) 내부감사는 현장에서 직접 조사하고 실시하는 감사를 원칙으로 하나 필요한 경우 서면감사로 할 수도 있다.

제 2 장    감  사  조  직

제6조(감사인의 범위) 1. 감사인은 감사 담당부서 소속직원으로 구성함을 원칙으로 한다.

2. 능률적인 감사를 위하여 필요한 경우 타부서 소속 직원을 차출하여 감사인을 구성할 수 있다.

제7조(감사인의 신분)

1. 감사인은 공정성을 유지하기 위해 독립된 위치에서 감사한다.

2. 감사인은 법령, 제규정을 위반하거나 그 직무를 성실히 수행하지 아니한 경우를 제외하고는 신분상 불리한 처분을 받지 않는다.

3. 기관장은 감사인의 신분을 보장하여야 한다.

제8조(감사인의 임명) 감사인은 상임감사인과 비상임감사인으로 구분한다.

1. 상임감사인 : 감사과장직에 보직임명된 직원이 되며, 감사 담당직에 임명된 직원은 감사를 보좌한다.

2. 비상임감사인 : 감사를 행함에 있어 전문지식 및 기술을 요할 경우 또는 감사인 수를 증가시켜야할 경우에는 기관장이 이를 추가 임명한다.

제9조(감사보직제한) 감사인은 본 대학 및 병원 재직기간중 업무와 관련하여 감봉 이상의 징계 또는 이에 준하는 처벌을 받은 사실이 있는 자를 보직시킬 수 없다.

제10조(감사인의 의무) 감사인은 감사를 행함에 있어 다음 각 항을 준수하여야 한다.

1. 감사인은 감사와 관련되는 모든 사항에 대하여 항상 독립성과 공정한 태도를 견지하여야 한다.

2. 감사인은 감사와 관련하여 지득한 사실을 정당한 사유없이 누설하거나 이를 도용할 수 없다.

3. 감사인은 제4조 감사항목의 중요성을 감안하여 적절한 감사종류와 합리적인 기준 및 방법 등을 적용한다.

4. 감사인은 감사를 실시함에 있어 피감사부서로 하여금 업무상의 창의와 활동이 위축되거나 침체되지 않도록 상당한 주의를 하여야 한다.

5. 감사인은 사전에 감사계획을 작성하여 그에 따라 질서정연하게 감사를 실시하여야 한다.

제11조(감사인의 권한) 감사인은 감사항목에 대한 감사를 행함에 있어 다음과 같은 권한을 갖는다.

1. 제장부, 증빙, 물품 및 관계서류 등의 제출요구

2. 관계자의 출석 및 설명요구

3. 창고, 금고 등의 실물조사

4. 업무개선을 위한 제안과 건의

5. 기타 감사에 필요한 조치

제12조(피감사인의 의무) 피감사부서장 또는 피감사인은 감사취지를 인지하면 제11조에 규정한 감사인의 권한을 승복 존중하고 즉각 감사에 응하여야 하며 감사를 신속.정확히 완료케하기 위하여 충분히 협조하여야 한다

제 3 장    감사계획 및 실시

제13조(감사계획) 1. 감사부서는 감사대상, 범위, 기간, 일정 및 감사인 구성 등이 포함된 하기(下記)의 감사계획을 작성하여 기관장의 승인을 받아야 한다.

1) 익년도 정기감사계획

2) 정기감사계획에 따른 개별감사계획

3) 특별감사계획 또는 일상감사계획

2. 필요한 경우 승인된 감사계획에 대하여 기관장의 재가를 받아 변경할 수 있다.

제14조(조사) 감사부서는 기관장의 지시가 있거나 전조 1항 제3)호 특별감사계획 또는 일상감사계획을 작성하기 위하여 필요한 경우에는 조사를 할 수 있다.

제15조(감사실시통보) 1. 정기감사는 감사실시 1주일전에 피감사 부서장에게 감사실시계획을 서면으로 통보하여야 한다.

2. 특별감사 및 일상감사의 경우 사전 통보없이 감사를 실시할 수 있다.

제16조(감사실시) 감사는 제13조 감사계획에 의거 실시함을 원칙으로 한다.

1. 감사부서장은 정기감사일 경우 감사실시에 앞서 기관장이 발행, 서명한 감사명령서를 피감사 부서장에게 제시하여야 한다.

2. 감사는 일상근무시간중에 수행함을 원칙으로 하나, 필요한 경우에는 일상근무시간 후에도 수행할 수 있다.

제17조(감사준거) 감사인은 본 규정과 관계규정 및 지시등에 준거하여 감사업무를 수행한다. 다만, 준거해야 할 명백한 규정이 없거나, 해석이 애매한 사항에 대해서는 건전한 상식과 합리적인 경영목적에 입각하여 공정 타당하게 처리해야 한다.

제18조(현장시정지시) 1. 감사결과 경미한 지적사항은 현장에서 피감사 부서장과 협의하여 시정케할 수 있다.

2. 감사부서장은 현장조치된 사항에 대해서 그 내용을 감사보고서에 기록할 수 있다.

제 4 장    감사보고 및 결과처리

제19조(감사결과 보고) 감사인은 감사결과를 기관장에게 서면 보고하여야 하며, 보고서에 포함될 사항은 아래와 같다.

1. 감사개요

1) 일시, 장소, 감사인

2) 피감사부서명, 피감사부서장, 피감사건명

2. 감사 세부내용

3. 지적사항

1) 현장 시정 지시사항

2) 시정을 요하는 사항

4. 건의사항

제20조(사고보고) 감사중에 피감사부서에 대하여 중대한 과오를 발견하였거나, 내부의 부정행위 및 그 가능성이 있다고 인정될 경우, 즉시 그 개요를 기관장에게 보고하여야 한다.

제21조(감사결과의 통보 및 확인)

1. 감사인은 감사보고서 작성 후 기관장의 결재를 득하여 그 감사결과를 피감사부서 및 관련부서에 통보하여야 한다.

2. 전항에 의거 피감사부서장은 시정조치결과 또는 시정계획을 1주 이내로 감사부서에 통보하고 감사부서는 피감사부서의 후속조치에 대해 확인해야 한다.

제22조(감사보고서 공개금지) 기관장의 승인없이 감사보고서를 공개할 수 없다.

제23조(포상추천 및 징계건의)

1. 감사부서장은 감사시 그 업적이 우수하다고 인정되는 부서나 교직원에 대해 기관장에게 그 포상을 추천할 수 있다.

2. 감사부서장은 위법, 부당한 사항이나 중대한 과오를 범한 자에 대해서는 기관장에게 징계를 건의할 수 있다.

제 5 장    보    칙

제24조(타규정과의 관계) 내부 감사업무에 관련하여 타규정, 규칙 및 지시 중 본 규정과 상위(相衛)되는 사항에 대해서는 본 규정이 우선한다.

부        칙

제1조(시행일) 이 규정은 20   년   월   일부터 시행한다.