No	항 목	검토사항 및 의견
1.	매출과 매출채권등
(1)	부가가치세 신고수입금액과 매출계상액와의 차이는 없는가?
(2)	부가가치세선급금과 부가가치세예수금은 부가가치세신고서의 내용과 일치하는가?
(3)	매출채권은 거래상대방과 대사하였는가?
(4)	장기도급공사 및 예약매출은 진행율에의해 적정히 인식하였는가?
(5)	전기 가지급금 미수이자는 회수하였는가?
(6)	대손세액공제를 받은 매출채권을 대손 처리 하였는기?
2.	현금과 예금
(1)	현금시제는 적정한가?
(2)	예금은 은행잔고확인을 하여 잔액을 확정하였는가?
(3)	장부에 미계상한 법인 명의 통장은 없는가?
(4)	이자수익을 발생주의에 의하여 계상하였는가?
(5)	이자수익에 대한 원천징수액은 모두 선급법인세로 회계처리 하였는가? (은행수입이자 X 15%)
(6)	예금이 (-)인 경우에는 연말에 차입금 계정에 대체하고내년에 원위치로
3.	매입과 매입채무 및 재고자산
(1)	VAT신고서상 매입총액과 장부상 매입총액이 비슷한가?
(2)	신용카드공제는 잡수입처리, 의제매입세액공제는 매입원가 차변에서 차감처리
(3)	매입채무는 거래상대방과 대사하였는가?
(4)	재고자산은 실제재고조사에 의해 수량을 확인하였는가?
(5)	재고자산평가는 신고방법에 의해 적정히 평가하였는가?
(6)	미사용 소모품은 적절히 재고자산에 포함하였는가?
4.	고정자산
(1)	교환,증여 기타 무상으로 취득한 자산은 공정한 평가액으로 평가하였는가?
(2)	일괄구입시 취득원가의 배분은 합리적인가?
(3)	취득시기(잔금청산일, 등기이전일, 사용가능일 중 빠른 날)는 적절히 결정되었는가?
(4)	재물조사를 실시하여 고정자산을 확정하였는가?
(5)	건설자금이자는 적정히 계산하였는가?
(6)	감가상각,무형자산상각은 적정한가?
5.	차입급과 사채
(1)	차입금은 은행조회서에 의하여 확인하였는가?
(2)	선급이자와 미지급이자는 계상하였는가?
(3)	전기이전 세액공제를 받은 중소기업의 경우 장기차임급 상환여부를 확인했는가?
(4)	전기 선급비용 당기 비용화하였는가?
6.	기타
(1)	급여, 상여, 퇴직금등을 급여대장과 비교
(2)	급여,인건비,감가상각비를 일반관리비, 제조경비로 구분기장
(3)	고용보험료등 4대보험의 미지급비용 회계처리는 적정한가?
(4)	임차보증금 증감 사항:임대차계액서와 대조하고 회사에 문의

< 세무조정용 체크리스트 >

1.	기본사항
(1)	중소기업의 요건에 해당하지 않는가?
(2)	법인 등기부등본에서 자본금과 대표이사 변경사항을 확인하였는가?
(3)	대표이사 변경시 가수금과 가지급긍을 구분처리하였는가?
(4)	법인세수정신고 또는 경정사실이 있는가?
2.	급여
(1)	임원상여금에 대한 지급규정은 비치하고 있는가?
3.	퇴직금
(1)	임원퇴직금 지급규정은 비치하고 있는가?
(2)	퇴직금 중간정산은 정당한가?
4.	퇴직보험료
(1)	손금산입 방법은 신고조정과 결산조정 중 어느 방법을 선택하였는가?
5.	기부금
(1)	당기 이전 한도초과로 이월된 특례기부금과 지정기부금은 없는가?
6.	감가상각비
(1)	전기 상각 부인액은 없는가?
(2)	감가상각 시부인 명세서와 재무제표의 자산가액, 감가상각비는 일치하는가?
(3)	잉여금처분계산서상 전기오류수정손실로 계상된 감가상각비는 없는가?
(4)	감가상각의제규정의 적용대상은 아닌가?
7.	대손상각비
(1)	소멸시효가 완성된 채권을 결산상 손금계상누락한 것은 없는가?
8.	건설자금이자
(1)	고정자산의 매입, 제작, 건설에 소요된 차입금이자에 해당하는가?
9.	가지급금 인정이자
(1)	가지급금 성격의 계정에 대해 인정이자계산시 포함하였는가?
(2)	금전거래약정은 비치하고 있는가?
10.	기타
(1)	유가증권평가손익을 손익으로 계상한 것은 없는가?
(2)	조세공과의 환급액와 이자의 처리는 정확한가?
(3)	전기오류수정손익계상분 중 세무조정해야할 사항은 없는가?

< 과세표준 및 세액계산용 체크리스트 >

1.	세율의 적용
(1)	사업연도가 1년미만인 경우 과세표준을 만기환산한 후 세율을 적용하였는가?
2.	세액공제, 감면등
(1)	중복지원배제여부를 검토하였는가?
(2)	이월공제처리하지는 않았는가?
(3)	감면신청서는 제출하였는가?
(4)	세액공제등이 있는 경우 차입금 존재 여부를 확인하였는가?
(5)	신규고정자산 취득시 세액공제대상 여부를 확인하였는가?
(6)	중소기업 특별감면 여부 확인시 수도권여부와 소기업범위는 확인하였는가?
3.	소득의 구분계산
(1)	과세사업의 개별익금(손금)을 감면사업으로 분류하지 않았는가?
4.	농어촌특별세의 계산
(1)	농어촌특별세 비과세대상에 해당하지는 않는가?
5.	소득처분사항의 검토
(1)	배당,상여,기타소득으로 처분된 사항은 소득자료명세서를 작성하고 소득금액변동통지 및 원천세 수정신고납부를 하였는가?
6.	기타
(1)	결손금 소급공제에 해당되지 않는가?
(2)	연구 및 인력개발비 세액공제시 기업부설연구소 신고는 되어 있는지?
(3)	중간예납세액은 확인하였는가?