별첨		「기후리스크 관리 지침서」 개정 전문

(주요 개정내용)

□ (BCBS 원칙 반영) BCBS 기후리스크 관리 및 감독 원칙*을 최대한 지침서에 반영하되, 은행권 준비 등을 감안하여 선택형 표현 사용

* Principles of Climate-related financial risk management and superivsion (BCBS, ’22.6)

◦ BCBS 원칙은 신용·시장·유동성·운영 리스크 및 기타 리스크 등으로 유형화하여 주요 기후리스크로 인한 영향을 반영토록 하고 있으며, 자본·유동성 적정성 평가에도 기후리스크를 반영토록 하고 있음

□ (시나리오 분석 포함) 기후 시나리오 분석을 지침서에 포함하되, 금융권 준비상태를 감안하여 선택형 표현(~할 수 있다) 사용

※ 시나리오 분석은 BCBS 원칙 및 ISSB 공시 표준(안)에 모두 반영되어 있으며, 은행권을 중심으로 내년중 시범 실시 완료 예정

□ (관리 필요성 강화) 다수 금융사가 ESG 경영 관련 지배구조, 공시 등 외형적 요건을 갖춤에 따라 지침서의 해당 항목 준수가 가능한 부분에 대한 선택형 표현 수정

◦ 현행 “~할 수 있다” 등 선택형 표현을 “~해야 한다” 등 의무형 표현으로 대체하여 기후리스크 관리 필요성 강화

기후리스크 관리 지침서

2022. 12.

금 융 감 독 원

목    차

제1장 총칙	1

제2장 기후리스크	3

제3장 사업 환경 및 전략	5

제4장 지배구조	6

제5장 리스크 관리	8

제1절 리스크관리 정책 및 절차	8

제2절 리스크 식별 및 평가	9

제3절 리스크 관리 및 모니터링	11

제4절 시나리오분석 및 스트레스테스트	13

제5절 역량 구축	14

제6장 공시	15

제1장 총   칙

제1조(목적) 동 지침서는 금융회사가 건전한 기후리스크 관리 체계를 마련하여 금융 부문의 기후리스크에 대한 회복능력과 관리를 강화하는 것을 목표로 한다.

① 동 지침서는 금융회사의 기후리스크 관리 능력 제고에 그 목적이 있다.

② 금융회사는 동 지침서의 실효성있는 운영을 위해 전담 조직을 둘 수 있다.

제2조(정의) 동 지침서에서 사용하는 용어의 뜻은 다음과 같다.

① “녹색금융”이라 함은 금융회사가 녹색산업 및 녹색성장과 관련된 기업, 자산 등에 투자, 대출 또는 보증 등 금융서비스를 제공하는 일련의 활동을 말한다.

② “녹색산업”이라 함은 경제․금융․건설․교통물류·농림수산·관광 등 경제활동 전반에 걸쳐 에너지와 자원의 효율을 높이거나 환경을 개선할 수 있는 재화 및 서비스를 제공하는 산업군으로서 금융회사가 자체적으로 정한 산업분야를 말한다.

③ “저탄소”라 함은 화석연료에 대한 의존도를 낮추고 청정에너지의 사용 및 보급을 확대하며 녹색기술 연구개발 등을 통하여 온실가스를 적정수준 이하로 줄이는 것을 말한다.

④ “녹색성장”이라 함은 에너지와 자원을 절약하고 효율적으로 사용하여 기후변화와 환경훼손을 줄이고 청정에너지와 녹색기술의 연구개발을 통하여 새로운 성장동력을 확보하며 새로운 일자리를 창출해 나가는 등 경제와 환경이 조화를 이루는 성장을 말한다.

⑤ “탄소중립”이란 온실가스 배출량과 이를 상쇄하는 온실가스 흡수량을 합하여 온실가스 순배출량이 영(零)인 상태를 말한다.

⑥ “기후리스크”란 기상이변에 따른 물리적 피해나 저탄소경제로의 전환과정에서 발생하는 경영악화 등이 금융부문으로 파급될 위험을 말한다.

⑦ “물리적리스크”란 태풍, 홍수 또는 폭염과 같은 이상기후의 증가와 장기적 기후패턴의 변화에 따라 발생하는 경제적 비용과 금융손실을 의미하며, 기상현상 및 광범위한 환경 변화에 따른 영향으로 발생한다.

⑧ “이행리스크”란 저탄소 경제로 급격하게 전환하면서 발생할 수 있는 금융손실을 의미하며, 공공정책의 변화, 급진적인 기술 개발, 고객 및 투자자의 선호 변화 등 지속가능한 경제로의 조정 과정에서 발생한다.

⑨ “평판리스크”는 금융회사에 대한 외부의 부정적인 여론 때문에 금융회사가 시장에서 신뢰를 상실하여 발생하는 위험을 말한다.

⑩ “이사”란 사내이사, 사외이사 및 그 밖에 상시적인 업무에 종사하지 아니하는 이사(이하 “비상임이사”)를 말한다.

⑪ “이사회”는 「금융회사의지배구조에관한법률」 제12조에 따라 구성된 이사회를 말한다.

⑫ “업무집행책임자”란 이사가 아니면서 명예회장·회장·부회장·사장·부사장·행장·부행장·부행장보·전무·상무 등 업무를 집행할 권한이 있는 것으로 인정될 만한 명칭을 사용하여 금융회사의 업무를 집행하는 사람을 말한다.

⑬ “탄소집약도”란 에너지 소비에서 발생한 이산화탄소량을 에너지 소비량으로 나눈 값으로 값이 높을수록 고탄소 에너지 사용률이 높음을 의미한다.

제3조(적용 금융회사)

① 동 지침서는 「금융회사의지배구조에관한법률」 제2조 제1호에 따른 금융회사 및 「한국수출입은행법」에 따라 설립된 한국수출입은행 중 기후리스크에 노출된 금융활동을 수행하는 금융회사(이하 “금융회사”)에 적용한다.

「은행법」에 따른 인가를 받아 설립된 은행, 「자본시장과금융투자업에관한법률」에 따른 금융투자업자 및 종합금융회사, 「보험업법」에 따른 보험회사, 「상호저축은행법」에 따른 상호저축은행, 「여신전문금융업법」에 따른 여신전문금융회사, 「금융지주회사법」에 따른 금융지주회사, 「한국산업은행법」에 따른 한국산업은행, 「중소기업은행법」에 따른 중소기업은행, 「농업협동조합법」에 따른 농협은행, 「수산업협동조합법」에 따른 수협은행

② 「한국채택국제회계기준서」에 따라 금융회사를 연결대상회사로 두고 있는 금융회사는 기후리스크 관리를 위한 내부 정책을 마련할 수 있다.

③ 금융회사는 각 규모, 업무범위 및 사업모델이 다를 수 있기 때문에 그 업무의 규모와 성격에 상응하는 방식으로 동 지침서를 반영할 수 있다.

④ 금융당국은 금융회사의 리스크관리 방식의 발전과 성숙도를 반영하여 동 지침서를 개정할 수 있다. 동 지침서에 언급된 기후리스크 관리 사례는 설명을 위한 것이며, 반드시 동일하게 준수해야 하는 규범적인 내용에 해당하지 않는다.

제2장 기후리스크

제4조(기후리스크의 영향) 기후리스크는 금융회사의 재무 및 비재무 상황에 영향을 줄 수 있다.

① 금융회사의 포트폴리오 및 활동에 대한 재정적 영향은 물리적리스크 및 이행리스크를 통해 발생할 수 있다.

② 기후리스크의 영향은 지역, 사업부문, 고객 특성 및 기타 요인에 따라 다를 수 있다. 금융회사의 사업전략 및 활동에 따라 기후 리스크가 금융회사에 미치는 관련성 및 중요도는 다양하게 나타날 수 있다.

제5조(기후리스크의 전이) 기후리스크는 다음과 같은 경로를 통해 금융회사에 대한 리스크로 전이될 수 있다.

① 신용리스크: 기상이변의 발생빈도와 심각도 증가는 고객이 보유한 자산가치를 손상시키거나, 고객의 운영, 수익성 및 잠재적인 생존가능성에 영향을 줄 수 있다. 저탄소경제로의 전환은 온실가스를 많이 배출하는 산업에 속한 고객의 수익성에 영향을 미칠 수 있다. 이러한 요소들은 고객들의 부채 상환을 어렵게 하고 관련 담보물의 손상을 통해 금융회사의 신용리스크를 증가시킬 수 있다.

예를 들어 환경을 오염시키는 고객에 대한 처벌 강화는 고객에게 중대한 재정적 영향을 미칠 수 있고, 물 부족 및 오염 등의 리스크는 물 집약적 산업에서 활동하는 고객의 운영 비용을 증가시킬 수 있다.

② 시장리스크: 금융회사는 온실가스를 많이 배출하거나 환경파괴에 기여한 기업에 대한 투자자산의 평가가치 하락과 투자의 변동성 증가에 노출될 수 있다.

③ 유동성리스크: 자연재해는 물리적 재산에 광범위한 피해나 큰 비용을 유발할 수 있고, 이는 금융회사에 긴급대출 수요, 펀드자금 인출, 유동성 상황 악화 등으로 이어질 수 있다.

예를 들어 건축 및 수리에 관한 비용이 발생할 수 있다.

금융회사는 영향을 받는 자산을 청산하거나 지속가능한 경제로의 이행에 어려움을 겪을 수 있다. 환경을 더 의식하는 고객은 환경에 부정적인 영향을 미치는 활동을 수행하는 금융회사 이용을 줄일 수도 있다.

④ 운영리스크: 기상이변은 금융회사의 인프라, 시스템, 프로세스 및 직원에 부정적인 영향을 미침으로써 사업 연속성을 방해할 수 있다. 금융회사는 환경 관련 피해를 입은 당사자로부터 손해배상 청구를 받을 수 있고, 금융회사의 책임이 있는 손실을 복구해야 할 수 있다.

"운영리스크"라 함은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 손실 위험을 말하며 법률리스크를 포함하되 전략, 평판리스크를 제외한다. 동 법률리스크에는 벌금, 과징금, 감독적 행위에 기인한 징벌적 손해배상 및 사적합의(private settlement) 관련 익스포져를 포함하되, 이에 한정되지 않는다.

(「은행업감독업무시행세칙」 [별표3] 제3호(용어의 정의) 나.목)

⑤ 보험리스크: 기상이변은 과도한 보험금 청구와 인수 손실로 이어질 수 있다. 생명보험회사는 기후변화가 질병과 사망리스크에 미치는 영향을 통해 기후변화로부터 영향을 받을 수 있다. 기후리스크는 보험계약 인수(언더라이팅) 정책에 따른 환경 관련 청구권, 기후리스크 관리에 실패한 보험회사에 대한 직접적인 청구권 등 높은 위험 부담으로 이어질 수 있다.

예: 높은 수온·기온 상승, 이산화탄소 증가

예를 들어, 피보험자에 대한 관리가 이뤄지지 않았거나, 기후리스크로 인한 영향이 고려되지 않은 경우, 보험회사는 임원배상책임 담보에 따른 위험 부담에 노출될 수 있다.

⑥ 평판리스크 : 환경에 부정적인 영향을 미치는 활동을 수행하는 고객에게 자금을 지원해주는 금융회사는 평판리스크에 노출될 수 있다.

제6조(기후리스크 관리의 효과)

① 금융회사는 사업 및 리스크관리 전략의 일부로 기후리스크의 영향에 대한 복원력을 제고하는 것이 중요하다. 기후리스크 관리 정책 및 절차 수행과 함께 금융회사는 녹색금융 및 투자활동을 통해 자본을 제공함으로써 환경적으로 지속가능한 경제로의 전환에 중요한 역할을 수행할 수 있다.

② 금융회사의 점진적인 기후리스크 관리는 물리적리스크, 이행 리스크 및 평판리스크도 완화할 수 있다. 고객에 대한 대출 및 투자 시 기후리스크를 적절히 고려함으로써 녹색금융 환경 조성에 기여할 수 있다.

③ 금융회사는 환경문제에 대한 상호이해를 촉진하기 위해 고객, 감독당국, 신용평가사, 학계 및 시민사회 등 이해관계자와 협력할 수 있으며, 환경문제에 대한 국제 협력에 기여할 수 있다.

제3장 사업 환경 및 전략

제7조(사업 환경과 기후리스크) 금융회사는 어떤 기후리스크가 금융회사가 영위하는 사업에 단기, 중기 및 장기에 걸쳐 영향을 줄 수 있는지 주기적으로 점검해야 한다.

제8조(기후리스크와 전략) 금융회사는 사업전략 수립 및 실행에 있어 기후리스크의 영향을 고려해야 한다.

제4장 지배구조

제9조(이사 및 업무집행책임자의 기후리스크 관리)

① 이사와 업무집행책임자는 금융회사가 전략, 사업계획 및 리스크 관리 방식 수립 시에 기후리스크를 고려해야 한다.

② 금융회사의 기후리스크 고려는 기후리스크 및 이에 따른 기회를 식별할 수 있고, 식별된 리스크 및 기회가 금융회사에 미치는 실제적·잠재적 영향을 평가하는 것을 포함해야 한다.

③ 이사와 업무집행책임자는 기후리스크에 따른 영향을 평가할 때 단기(금융회사의 사업계획상 기간) 및 장기(포트폴리오상 만기를 초과하여 금융회사가 수십년간 운영되었을 때)를 모두 고려해야 한다.

④ 이사와 업무집행책임자는 파리협정과 같은 국제협정이나 정부의 기후리스크 관리 목표에서 설정한 기후리스크 관리 목표에 금융회사가 적절히 부합하고 있는지 고려해야 한다.

2050 탄소중립 전략, 한국형 뉴딜 정책, 2030 온실가스 감축 로드맵 등

제10조(이사 및 업무집행책임자의 기후리스크 감독 책임)

① 이사와 업무집행책임자는 기후리스크를 평가, 모니터링 및 보고하기 위한 정책·절차를 포함하여 금융회사의 기후리스크 관리 및 공시에 대해 효과적인 감독을 유지해야 한다.

② 이사와 업무집행책임자는 금융회사 전체의 기후리스크에 대한 익스포져가 금융회사의 리스크관리 체계에서 충분히 고려되고 있는지 감독해야 한다.

③ 이사와 업무집행책임자는 기후리스크가 금융회사에 중요하다고 판단되는 경우, 별도의 업무집행책임자를 기후리스크 관리자로 지정해야 한다.

④ 기후리스크 관리자는 기후리스크와 관련된 사항을 총괄하고, 중요사항에 대해 이사회에 보고해야 한다.

제11조(이사회의 역할) 이사회는 다음의 역할을 담당해야 한다.

① 기후리스크에 대한 익스포져를 지속적으로 평가·관리하기 위한 기후리스크 관리체계 및 정책 승인

② 금융회사의 리스크 관리체계에서 질적·양적 관리를 통해 기후리스크를 고려하도록 보장

예를 들어 금융회사는 기후리스크 관리 방법을 명확하게 문서화하고, 높은 기후리스크를 가진 고객이나 부문별로 익스포져 한도를 설정할 수 있다.

③ 금융회사의 기후리스크 관리자를 포함하여, 이사, 이사회 및 업무집행책임자의 명확한 역할과 책임을 설정

④ 이사들이 기후리스크에 대해 지속적으로 이해하고, 업무집행책임자가 기후리스크 관리에 필요한 전문성을 갖추도록 교육 및 확인

제12조(업무집행책임자의 역할) 업무집행책임자는 다음의 역할을 담당해야 한다.

① 기후리스크 관리체계 및 정책의 개발·수행을 보장

② 기후리스크에 대한 익스포져 및 기후시나리오별 금융회사의 회복력을 모니터링하기 위한 수단 및 지표의 개발·수행을 보장

③ 기후리스크 관리체계, 정책, 수단 및 지표의 효과성에 대해 정기적으로 검토하고 적절한 개정을 수행

④ 기후리스크 관리 결과에 따라 금융회사 전체의 리스크 관리체계 및 사업계획상 개정 필요성을 논의

⑤ 기후리스크 관리(중요한 기후리스크에 대한 익스포져, 기후리스크 관리체계·정책상 예외사항 등 포함)에 대한 의사결정 절차를 설정하고 기후리스크를 다루기 위한 조치가 적시에 수행되도록 보장

⑥ 중요한 기후리스크 이슈를 적시에 이사회에 업데이트

⑦ 기후리스크 관리 역량 구축 및 훈련 등을 통해 적절한 전문성과 자원을 배분

제5장 리스크 관리

제1절 리스크관리 정책 및 절차

제13조(기후리스크 관리체계 구축) 금융회사는 체계적이고 일관된 방법으로 기후리스크를 관리하기 위해 다음 사항을 포함하여 기후리스크 관리체계를 구축해야 한다.

① 기후리스크 관리에 대해 사업부문 및 기능별 역할과 책임을 명확하게 문서화

② 고객별·포트폴리오별 기후리스크 식별 및 평가

③ 기후리스크가 큰 특정 부문에 대한 별도 정책 포함

④ 기후리스크 관리를 위한 내부통제 정책 마련

⑤ 기후리스크에 대해 정기적으로 모니터링하고 주요 모니터링 결과를 이사회 및 경영진에 대해 적시 보고

제14조(각 부서별 기후리스크 관리)

① 금융회사는 3중 방어 모델(3 Lines of Defense)에 따라 기후리스크 관리 책임에 관한 배분을 명확히 문서화해야 한다. 3중 방어 모델은 리스크관리의 1차 방어선을 영업, 사업 등의 현업부서로, 2차 방어선을 리스크관리, 준법감시 등의 부서로, 3차 방어선을 내부감사부서로 지정한다.

② 영업, 사업 등의 현업부서는 새로운 사업을 개시하기 전에 기후리스크를 평가할 수 있으며, 기후리스크가 큰 사업에 대해 정기적으로 기후리스크를 고려하여 사업의 지속성 여부를 검토해야 한다.

③ 리스크관리 부서는 영업부서의 기후리스크 관리체계·정책 수행 내용을 모니터링해야 한다.

④ 준법감시 부서는 임직원이 기후리스크 관리체계·정책을 따르고 관련 규제를 준수하도록 해야 한다.

⑤ 내부감사 부서는 금융회사의 기후리스크 관리체계가 강제성 있게 적용되고 있는지 독립적으로 검토해야 한다.

제2절 리스크 식별 및 평가

제15조(기후리스크 식별 및 평가) 금융회사는 고객과 포트폴리오 수준별로 중요한 기후리스크를 식별하고 기후리스크가 금융회사에 미칠 잠재적 영향을 평가해야 한다.

제16조(고객별 기후리스크 평가)

① 금융회사는 금융거래에 대한 리스크 평가 시 고객별로 기후리스크를 평가해야 한다.

② 기후리스크 평가 시 기후리스크의 규모, 기후리스크 관리에 대한 고객의 활동 및 역량, 기후리스크 경감을 위한 고객의 능력과 의지 등을 고려해야 한다.

③ 금융회사는 고객의 기후리스크 관리에 대해서 자체적으로 평가 및 등급 책정 방법을 개발하거나, 외부의 평가등급을 활용해야 한다.

④ 고객별 기후리스크 평가범위 및 규모는 부문, 고객의 운영, 거래의 특성 및 규모 등에 따라 조정될 수 있다.

제17조(기후리스크 기준의 운영)

① 금융회사는 기후리스크가 큰 고객이나 포트폴리오를 식별하기 위한 기후리스크 기준을 운영해야 한다.

② 기후리스크 기준은 온실가스 배출량, 기상이변에 대한 취약성, 지속 불가능한 에너지 관행과의 연관성, 삼림파괴 및 오염 등을 포함할 수 있다.

③ 기후리스크 기준은 국제적으로 인정된 지속가능성 기준 등에 부합하도록 해야 한다.

제18조(기후리스크 기준에 해당하는 거래에 대한 관리)

① 금융회사는 제17조에 따른 기후리스크기준에 해당하는 거래에 대해 별도의 관리와 승인절차를 거치도록 정책을 마련해야 한다.

② 금융회사는 제17조에 따른 기후리스크기준에 해당하는 거래에 대해 상당한 주의의무(due diligence)를 기울여야 한다. 이는 고객사 현장방문, 금융회사 내부 직원의 검토 수행, 기후리스크 외부 전문가와의 면담 등을 포함할 수 있다.

③ 제17조에 따른 기후리스크기준에 해당하는 거래는 지정된 기후리스크 관리자 또는 업무집행책임자에게 승인을 받아야 하고, 동 의사결정 과정을 적절히 문서화해야 한다.

제19조(기후리스크 관리의 일관성) 금융회사는 다양한 사업부문이 가진 기후리스크에 대해 평가, 관리 및 기후리스크기준 등을 일관되게 적용해야 한다.

제3절 리스크 관리 및 모니터링

제20조(기후리스크 관리 및 모니터링의 필요성) 금융회사는 고객 및 포트폴리오 수준별로 기후리스크를 적극적으로 관리·모니터링해야 한다.

제21조(고객의 기후리스크 관리 유도)

① 금융회사는 제17조에 따른 기후리스크기준에 해당하는 고객과 긴밀히 공조하여 동 고객이 기후리스크 관리방식을 개선하고 지속가능한 사업 관행으로 전환할 수 있도록 유도해야 한다.

② 금융회사는 고객의 기후리스크 관리 관련 개선 범위를 결정할 때 고객의 기후리스크 규모, 고객이 기후리스크를 개선하려는 의지와 능력, 금융회사의 기후리스크에 대한 익스포져를 효과적으로 경감할 수 있는 대안의 가능성 등을 고려해야 한다.

③ 금융회사는 제17조에 따른 기후리스크기준에 해당하는 고객이 주어진 시간 내에 기후리스크를 관리하도록 하기 위해 금융거래 시 계약조건 활용을 고려해야 한다.

④ 금융회사는 탄소배출량 감축, 에너지효율성 개선 등 환경 관련 개선지표를 고객과 설정하고 고객이 동 목표를 달성하는 경우 금융거래 비용 절감 등의 유인을 제공할 수 있다.

⑤ 금융회사는 기후리스크를 적절히 관리하지 않는 고객에 대해서 추가적인 금융거래비용 부과, 거래한도 설정, 고객과의 관계 재설정(관계 축소, 관계 종료 등) 등의 조치를 고려해야 한다.

제22조(포트폴리오별 기후리스크 관리)

① 금융회사는 제17조에 따른 기후리스크기준에 해당하는 포트폴리오를 평가 및 모니터링하기 위한 질적·양적 지표를 개발해야 한다. 동 지표는 지역별·부문별 포트폴리오 익스포져 평가, 기후리스크가 큰 고객의 탄소집약도 측정, 담보물 평가시 기후리스크 반영 등에 이용될 수 있다.

② 금융회사는 포트폴리오의 기후리스크 관련 활동이 파리협정과 같은 국제협정 및 벤치마크에 부합하는지 평가해야 한다.

③ 금융회사는 기후리스크 관련 질적·양적 지표를 개발할 때 기후 리스크의 중요성을 고려하고, 중요성과 심각도가 큰 기후리스크일수록 우선순위에 배정하여 밀착 모니터링해야 한다.

④ 금융회사는 기후리스크의 잠재적 영향이 중요하다고 평가된 경우 적절한 경감 조치를 취해야 한다.

예를 들어 금융회사는 기후리스크가 큰 지역별·부문별 포트폴리오의 과도한 집중도를 관리하기 위한 별도 계획을 마련할 수 있다.

제23조(기후리스크 관리 및 모니터링 결과의 보고)

① 금융회사는 이사회 및 경영진이 금융회사의 기후리스크 관리에 대한 의사결정을 지원할 수 있도록 중요한 기후리스크에 대한 익스포져에 관한 정보를 제공해야 한다.

② 기후리스크 모니터링 과정에서 나타난 예외적인 사항은 즉각적으로 이사회나 경영진에 보고해야 한다.

제24조(기후리스크 관리 데이터 수집)

① 금융회사는 기후리스크에 대한 인식 제고와 책임있는 행동을 유도하기 위해 고객이 기후리스크 관련 정보를 공시하도록 유도해야 한다.

② 금융회사는 기후리스크 관리를 위해 공개적으로 이용가능한 기후리스크 데이터와 금융회사가 자체적으로 보유하고 있는 기후리스크 데이터를 활용해야 한다.

③ 금융회사는 기후리스크 관리와 관련하여 수집된 데이터의 질을 향상시키기 위한 외부 전문가와의 협업을 고려해야 한다.

제25조(기후리스크 요인이 금융회사 리스크에 미치는 영향 관리)

금융회사는 기후리스크 관련 요인의 영향이 금융회사의 신용, 시장, 유동성, 운영, 평판 리스크 등에 미치는 영향을 이해하고 각각의 리스크 관리 시스템이 중요한 기후리스크를 반영하고 있는지 확인할 수 있다.

제4절 시나리오분석 및 스트레스테스트

제26조(시나리오분석 및 스트레스테스트의 필요성)

① 금융회사는 사업계획 및 리스크관리 전반에 기후리스크가 미치는 중요한 영향과 다양한 시나리오 하에서의 손실에 대한 회복력을 평가하기 위해 기후리스크에 대한 시나리오 분석 및 스트레스테스트를 실시할 수 있다.

② 금융회사는 기후리스크에 대한 시나리오를 설정하고 시나리오별 손실 및 회복력을 분석해야 하며, 기후리스크와 다른 리스크 간의 상호연계성을 고려할 수 있다.

제27조(시나리오분석 및 스트레스테스트 방법)

① 금융회사는 시나리오분석 및 스트레스테스트에 장·단기 환경 시나리오를 포함할 수 있다.

② 시나리오분석 및 스트레스테스트는 지구 온난화, 저탄소경제로의 이행 등을 포함하여 환경 변화에 관한 물리적리스크 및 이행리스크를 포함할 수 있다.

예를 들어, 금융회사는 물리적 리스크를 평가하기 위해 기후변화나 극단적인 기상이변이 고객 자산의 생산성 및 수익에 미치는 영향, 부도확률 등을 평가할 수 있다. 금융회사는 이행 리스크를 평가하기 위해 탄소배출권 제도 관련 정책의 변화 등이 고객의 현금흐름이나 신용도에 미치는 영향을 분석할 수 있다.

③ 금융회사가 시나리오분석 및 스트레스테스트 수행 시 과거데이터만 활용하는 경우 잠재적인 기후리스크를 과소평가할 수 있다. 이에 금융회사는 환경 변화에 따른 불확실성과 장기적인 이행노력을 충분히 반영하기 위해 시나리오분석 및 스트레스테스트 수행 시 미래의(forward-looking) 정보를 포함할 수 있다.

제28조(시나리오분석 및 스트레스테스트 결과의 활용) 금융회사는 기후리스크 관리 정책 및 체계의 적정성을 검토할 때 시나리오분석 및 스트레스테스트 결과를 활용할 수 있다.

제29조(시나리오분석 및 스트레스테스트 관련 문서화) 금융회사는 시나리오 선택, 가정의 합리성, 결과의 평가, 조치를 취해야 할 필요성에 대한 검토, 리스크 경감을 위해 수행한 조치 등 시나리오분석 및 스트레스테스트 실시에 관한 주요 내용을 적절히 문서화할 수 있다.

제5절 역량 구축

제30조(기후리스크 관리 전문성 확보)

① 금융회사는 기후리스크를 적시에 효과적으로 평가 및 관리하기 위해 임직원들에게 역량 구축, 훈련 및 적절한 전문성 확보를 갖추도록 해야 한다.

② 금융회사는 기후리스크 관리 이슈를 적절히 다룰 수 있도록 임직원들에게 기후리스크 관리 역량 구축 및 교육프로그램을 주기적으로 실시해야 한다.

제6장 공시

제31조(공시원칙)

① 금융회사는 결산일로부터 적정한 시간 내에 기후리스크 관리 전반에 관한 정보를 공시해야 한다.

② 금융회사의 공시는 그룹 전체의 정보를 연결 기준에서 작성해야 한다.

③ 금융회사는 중요한 기후리스크로부터 받을 수 있는 잠재적인 영향을 양적 지표를 포함하여 공시해야 한다.

기후리스크가 큰 부문에 대한 익스포져 등

제32조(공시내용) 금융회사의 기후리스크 공시내용은 금융안정위원회 산하 기후변화 관련 재무정보공개 협의체(TCFD)의 권고사항을 참고할 수 있다. 기후변화 관련 재무정보공개 협의체(TCFD)의 권고사항은 기후리스크 공시 항목을 다음과 같이 제시할 수 있다.

① 지배구조: 기후 변화와 관련된 위험과 기회에 대한 조직의 지배구조

② 전략: 기후 변화와 관련된 위험과 기회가 그러한 정보가 중요한 조직의 사업, 전략 및 재무 계획에 미치는 실질적 및 잠재적 영향

③ 위험 관리: 조직이 기후 변화와 관련된 위험을 식별, 평가 및 관리하는 방법

④ 지표와 감축목표: 해당 정보가 재정적으로 중요한 경우 연관된 기후 변화에 관련된 위험과 기회를 평가하고 관리하는데 사용되는 지표와 감축목표

제33조(공시 점검 및 개선 검토) 금융회사는 기후리스크 공시내용을 주기적으로 점검하여 공시의 정확성, 명확성, 비교가능성 및 적시성을 평가해야 하고, 공시방식 및 항목에 대한 개선 필요성을 검토해야 한다.