[별지 제4호서식]                                                           (앞  쪽)

사업연도	. . . ∼ . . .				최저한세조정계산서										법인명
사업자등록번호									법인등록번호
① 구 분						②감면후세액				③최저한세			④조정감			⑤조정후세액
결산서상당기순이익
소 득 조 정 금 액			익금산입
			손금산입
조정후 소득금액(+-)
최저한세 적용대상 특별비용		준 비 금
		특별상각
특별비용손금산입전 소 득 금 액 (++)
기부금한도초과액
기 부 금 한도초과 이월액 손금산입
각 사 업 연 도 소 득 금액 (+-)
이 월 결 손 금
비 과 세 소 득
최저한세 적용대상 비 과 세 소 득
최저한세 적용대상 익 금 불 산 입
차 가 감 소 득 금 액 (--++)
소 득 공 제
과세표준금액(-)
세 율										15%(중소기업12%)
산 출 세 액
감 면 세 액
세 액 공 제
차 감 세 액(--)

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작     성     요     령

1. ②란 중 차감세액란의 금액이 ③란 중 산출세액란의 금액보다 큰 경우에는 ④ 및 ⑤란은 작성하지 아니합니다.

2.  조정후소득금액란은 ②,③,⑤란에 모두 같은 금액을 기입합니다.

3. ③란 중 및 란의 금액은 각각 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 준비금계란 중 ⑤차감액 및 특별감가상각비계란 중 ⑤차감액과 일치하여야 합니다.

4. ④란 중 및 란의 금액은 각각 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 준비금계란 중 ⑥최저한세적용손금부인액란 및 특별감가상각비계란 중 ⑥최저한세적용손금부인액란에 옮겨 적습니다.

5. ②란 중 란은 기부금조정명세서(별지 제21호서식) 한도초과액합계 금액을 기입하며, ③란중 란은 ②란 중 란을 기입합니다.

6. ②란과 ③란의 란은 기부금조정명세서(별지 제21호서식) ⑪란의 금액과 □란의 금액을 합계하여 기입합니다.

7. ④란 중 란의 금액은 비과세소득명세서(별지 제6호서식)상의 ⑨최저한세적용비과세배제금액란 중 □합계란에 옮겨적고, ⑤란 중 란은 ④의 란의 금액을 기입합니다.

8. ③란 중 란의 금액은 익금불산입조정명세서(별지 제6호의2서식)상의 ⑤란의 106 내지 109의 합계액을 기재합니다.

9. ④란 중 란의 금액은 소득공제조정명세서(별지 제7호서식)상의 ⑦최저한세적용감면배제금액란 중 합계란에 옮겨 적습니다.

10. ②란 중 감면세액란에는 공제감면세액계산서(2)(별지 제8호서식 부표 2)상의 ③감면대상세액합계를 옮겨 적습니다.

11. ④란 중 란의 금액은 공제감면세액계산서(2)(별지 제8호서식 부표 2)상의 ④최저한세적용감면배제금액합계란에 옮겨 적습니다.

12. ②란 중 세액공제란에는 세액공제조정명세서(3)(별지 제8호서식 부표 3)상의 ⑪란(당기공제대상세액의 계)의 합계금액을 옮겨 적습니다.

□ 법인세법 제57조의 규정에 의한 외국납부세액공제, 법인세법 제58조의 규정에 의한 재해손실세액공제 등은 포함되어 있지 아니합니다.

13. ④란 중 란의 금액은 세액공제조정명세서(별지 제8호서식 부표 3)상의 ⑫최저한세적용에 따른 미공제액란의 합계금액란에 옮겨 적습니다.

14. ⑤란 중 ,,란은 각각 ②란 중 ,,란의 금액에서 ④란 중 ,,란의 금액을 차감하여 기입합니다.

15. ⑤란 중 란의 차감세액은 ③란 중 란의 산출세액보다 적지 않도록 하여야 합니다.

16. 음영으로 표시된 각란은 기재하지 않습니다.