의 안 번 호	제 호		의결사항
의 결 연 월 일	2022. . . (제 회)

종합부동산세법 일부개정법률안

제 출 자	국무위원 추경호 (기획재정부장관)
제출 연월일	2022. . .

법제처 심사 전

1. 의결주문

종합부동산세법 일부개정법률안을 별지와 같이 의결한다.

2. 제안이유

주택 공시가격 상승 및 양도소득세 고가주택 기준 등을 감안하여 주택분 종합부동산세의 기본공제금액을 상향 조정하고, 응능부담의 원칙에 따라 다주택자 중과 제도를 폐지하면서 최근 급격히 늘어난 종합부동산세 세부담을 정상화하는 차원에서 주택분 종합부동산세 세율을 인하하며, 세부담 상한 비율을 주택 수에 상관없이 100분의 150으로 일원화하는 등 현행 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선․보완하려는 것임.

3. 주요내용

가. 주택분 종합부동산세 기본공제금액 조정(안 제8조)

주택 공시가격 상승 등을 반영하여 주택분 종합부동산세 과세표준 계산 시 적용하는 기본공제금액을 현행 6억원에서 9억원으로 상향 조정하고, 1세대 1주택자에 적용되는 기본공제금액도 현행 양도소득세 고가주택 기준과 맞추어 현행 11억원에서 12억원으로 상향 조정함.

나. 주택분 종합부동산세 세율 조정(안 제9조)

다주택자에 대한 종합부동산세 중과 제도로 인하여 주택 공시가격 합산액이 같더라도 보유 주택 수에 따라 차등 과세하던 주택분 종합부동산세 세율을 응능부담의 원칙에 맞게 주택가액 기준 과세로 전환하고, 최근 급격히 늘어난 세부담을 정상화하는 차원에서 주택분 종합부동산세 세율을 0.5~2.7%로 인하함.

다. 주택분 종합부동산세 세부담 상한 비율 조정(안 제10조)

다주택자에 대한 종합부동산세 중과 제도 폐지, 주택 가격 변동에 따른 급격한 세부담 방지 등을 감안하여 주택분 종합부동산세 세부담 상한 비율을 주택 수에 따라 100분의 150 또는 100분의 300으로 차등 적용하던 것을 100분의 150으로 일원화함.

4. 주요토의과제

없    음

5. 참고사항

가. 관계법령 : 생    략

나. 예산조치 : 별도조치 필요 없음

다. 합    의 : 행정안전부 등과 합의되었음

라. 기    타 : 1) 신ㆍ구조문대비표, 별첨

2) 입법예고(2022. 7. 22. ∼ 8. 8.) 결과, 특기할 사항 없음

3) 이 법률안은 「국회법」 제85조의3제4항에 따라 2023년도 세입예산안 부수 법률안으로 지정될 필요가 있음

법률  제        호

종합부동산세법 일부개정법률안

종합부동산세법 일부를 다음과 같이 개정한다.

제8조제1항 본문 중 “5억원”을 “3억원”으로, “6억원”을 “9억원”으로 한다.

제9조제1항을 다음과 같이 하고, 같은 조 제2항 각 호 외의 부분 중 “다음 각 호에 따른 세율”을 “1천분의 27”로 하며, 같은 항 제1호 및 제2호를 각각 삭제하고, 같은 조 제4항 중 “주택 수 계산 및 주택분”을 “주택분”으로 한다.

① 주택에 대한 종합부동산세는 과세표준에 다음의 세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액(이하 “주택분 종합부동산세액”이라 한다)으로 한다.

과세표준	세율
3억원 이하	1천분의 5
3억원 초과 6억원 이하	150만원+(3억원을 초과하는 금액의 1천분의 7)
6억원 초과 12억원 이하	360만원+(6억원을 초과하는 금액의 1천분의 10)
12억원 초과 25억원 이하	960만원+(12억원을 초과하는 금액의 1천분의 13)
25억원 초과 50억원 이하	2천650만원+(25억원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
50억원 초과 94억원 이하	6천400만원+(50억원을 초과하는 금액의 1천분의 20)
94억원 초과	1억5천200만원+(94억원을 초과하는 금액의 1천분의 27)

제10조 각 호 외의 부분 본문 중 “세액에 다음 각 호의 비율을 곱하여 계산한 금액”을 “세액의 100분의 150”으로 하고, 같은 조 제1호 및 제2호를 각각 삭제한다.

부      칙

제1조(시행일) 이 법은 공포한 날부터 시행한다.

제2조(일반적 적용례) 이 법은 이 법 시행 이후 납세의무가 성립하는 분부터 적용한다.

신ㆍ구조문대비표

현        행

개   정   안

제8조(과세표준) ① 주택에 대한 종합부동산세의 과세표준은 납세의무자별로 주택의 공시가격을 합산한 금액[과세기준일 현재 세대원 중 1인이 해당 주택을 단독으로 소유한 경우로서 대통령령으로 정하는 1세대 1주택자(이하 “1세대 1주택자”라 한다)의 경우에는 그 합산한 금액에서 5억원을 공제한 금액]에서 6억원을 공제(납세의무자가 법인 또는 법인으로 보는 단체로서 제9조제2항 각 호의 세율이 적용되는 경우는 제외한다)한 금액에 부동산 시장의 동향과 재정 여건 등을 고려하여 100분의 60부터 100분의 100까지의 범위에서 대통령령으로 정하는 공정시장가액비율을 곱한 금액으로 한다. 다만, 그 금액이 영보다 작은 경우에는 영으로 본다.

제8조(과세표준) ①  -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3억원----------------- 9억원--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------.

② ∼ ④ (생  략)

② ∼ ④ (현행과 같음)

제9조(세율 및 세액) ① 주택에 대한 종합부동산세는 다음 각 호와 같이 납세의무자가 소유한 주택 수에 따라 과세표준에 해당 세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액(이하 “주택분 종합부동산세액”이라 한다)으로 한다.

1. 납세의무자가 2주택 이하를 소유한 경우[「주택법」 제63조의2제1항제1호에 따른 조정대상지역(이하 이 조에서 “조정대상지역”이라 한다) 내 2주택을 소유한 경우는 제외한다]

과세표준	세율
3억원 이하	1천분의 6
3억원 초과 6억원 이하	180만원+(3억원을 초과하는 금액의 1천분의 8)
6억원 초과 12억원 이하	420만원+(6억원을 초과하는 금액의 1천분의 12)
12억원 초과 50억원 이하	1천140만원+(12억원을 초과하는 금액의 1천분의 16)
50억원 초과 94억원 이하	7천220만원+(50억원을 초과하는 금액의 1천분의 22)
94억원 초과	1억6천900만원+(94억원을 초과하는 금액의 1천분의 30)

2. 납세의무자가 3주택 이상을 소유하거나, 조정대상지역 내 2주택을 소유한 경우

과세표준	세율
3억원 이하	1천분의 12
3억원 초과 6억원 이하	360만원+(3억원을 초과하는 금액의 1천분의 16)
6억원 초과 12억원 이하	840만원+(6억원을 초과하는 금액의 1천분의 22)
12억원 초과 50억원 이하	2천160만원+(12억원을 초과하는 금액의 1천분의 36)
50억원 초과 94억원 이하	1억5천840만원+(50억원을 초과하는 금액의 1천분의 50)
94억원 초과	3억7천840만원+(94억원을 초과하는 금액의 1천분의 60)

제9조(세율 및 세액) ① 주택에 대한 종합부동산세는 과세표준에 다음의 세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액(이하 “주택분 종합부동산세액”이라 한다)으로 한다.

과세표준	세율
3억원 이하	1천분의 5
3억원 초과 6억원 이하	150만원+(3억원을 초과하는 금액의 1천분의 7)
6억원 초과 12억원 이하	360만원+(6억원을 초과하는 금액의 1천분의 10)
12억원 초과 25억원 이하	960만원+(12억원을 초과하는 금액의 1천분의 13)
25억원 초과 50억원 이하	2천650만원+(25억원을 초과하는 금액의 1천분의 15)
50억원 초과 94억원 이하	6천400만원+(50억원을 초과하는 금액의 1천분의 20)
94억원 초과	1억5천200만원+(94억원을 초과하는 금액의 1천분의 27)

② 납세의무자가 법인 또는 법인으로 보는 단체(「공공주택특별법」 제4조에 따른 공공주택사업자 등 사업의 특성을 고려하여 대통령령으로 정하는 경우는 제외한다)인 경우 제1항에도 불구하고 과세표준에 다음 각 호에 따른 세율을 적용하여 계산한 금액을 주택분 종합부동산세액으로 한다.

② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1천분의 27---------------------------------------------------------.

1. 2주택 이하를 소유한 경우(조정대상지역 내 2주택을 소유한 경우는 제외한다): 1천분의 30

1. <삭  제>

2. 3주택 이상을 소유하거나, 조정대상지역 내 2주택을 소유한 경우: 1천분의 60

2. <삭  제>

③ (생  략)

③ (현행과 같음)

④주택분 종합부동산세액을 계산할 때 주택 수 계산 및 주택분 재산세로 부과된 세액의 공제 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

④---------------------------- 주택분 ----------------------------------------------------------------------------.

⑤ ∼ ⑦ (생  략)

⑤ ∼ ⑦ (현행과 같음)

제10조(세부담의 상한) 종합부동산세의 납세의무자가 해당 연도에 납부하여야 할 주택분 재산세액상당액(신탁주택의 경우 재산세의 납세의무자가 납부하여야 할 주택분 재산세액상당액을 말한다)과 주택분 종합부동산세액상당액의 합계액(이하 이 조에서 “주택에 대한 총세액상당액”이라 한다)으로서 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 세액이 해당 납세의무자에게 직전년도에 해당 주택에 부과된 주택에 대한 총세액상당액으로서 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 세액에 다음 각 호의 비율을 곱하여 계산한 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 세액에 대해서는 제9조에도 불구하고 이를 없는 것으로 본다. 다만, 납세의무자가 법인 또는 법인으로 보는 단체로서 제9조제2항 각 호의 세율이 적용되는 경우는 그러하지 아니하다.

제10조(세부담의 상한) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 세액의 100분의 150---------------------------------------------------------------------------------------------------. ----------------------------------------------------------------------------------------------.

1. 제9조제1항제1호의 적용대상인 경우: 100분의 150

1. <삭  제>

2. 제9조제1항제2호의 적용대상인 경우: 100분의 300

가. 삭  제

나. 삭  제

2. <삭  제>

〈 의안 소관 부서명 〉
기획재정부 재산세제과
연 락 처	(044) 215 - 4311