의 안 번 호	제 호		의결사항
의 결 연 월 일	2022. . . (제 회)

개별소비세법 일부개정법률안

제 출 자	국무위원 추경호 (기획재정부장관)
제출 연월일	2022. . .

법제처 심사 전

1. 의결주문

개별소비세법 일부개정법률안을 별지와 같이 의결한다.

2. 제안이유 및 주요내용

다자녀가구에 대한 지원을 확대하기 위하여 18세 미만의 자녀 3명 이상을 양육하는 자가 구입하는 자동차에 대한 개별소비세를 300만원을 한도로 면세하는 한편,

납세자의 혼선을 방지하기 위해 법령 상 용어를 정비하는 등 현행 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선ㆍ보완하려는 것임

3. 주요토의과제

없    음

4. 참고사항

가. 관계법령 : 생    략

나. 예산조치 : 별도조치 필요 없음

다. 합    의 : OOOO부 등과 합의되었음

라. 기    타 : 1) 신ㆍ구조문대비표, 별첨

2) 입법예고(2022. 7. 22. ∼ 8. 8.) 결과, 특기할 사항 없음

3) 이 법률안은 「국회법」 제85조의3제4항에 따라 2023년도 세입예산안 부수 법률안으로 지정될 필요가 있음

법률  제        호

개별소비세법 일부개정법률안

개별소비세법 일부를 다음과 같이 개정한다.

제6조의 제목 “(판매 등으로 보는 경우)”를 “(반출 등으로 보는 경우)”로 하고, 같은 조 제1항 각 호 외의 부분 중 “판매장에서 판매하거나 제조장”을 “제조장”으로 하며, 같은 항 제1호 본문 및 같은 항 제2호 중 “판매장이나 제조장”을 각각 “제조장”으로 하고, 같은 항 제3호 본문 중 “판매 또는 제조”를 “제조”로, “판매장이나 제조장”을 “제조장”으로 한다.

제9조제1항 중 “매월) 판매장에서 판매하거나”를 “매월)”로, “판매 또는 반출한 날이 속하는 분기”를 “반출한 날이 속하는 분기”로, “판매 또는 반출한 날이 속하는 달”을 “반출한 날이 속하는 달”로, “판매장 또는 제조장”을 “제조장”으로 하고, 같은 조 제7항제2호 중 “판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”를 “제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”로 한다.

제10조제2항제2호 중 “판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”를 “제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”로 한다.

제10조의3 후단 중 “판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”를 “제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”로 한다.

제18조제1항 각 호 외의 부분 단서 중 “500만원을 한도로 하여 면제한다.”를 “500만원을 한도로 하여 면제하고, 같은 호바목의 물품에 대한 개별소비세는 300만원을 한도로 하여 면제한다.”로 하고, 같은 항 제3호에 바목을 다음과 같이 신설한다.

바. 18세 미만의 자녀(가족관계등록부를 기준으로 하고, 양자 및 배우자의 자녀를 포함하되, 입양된 자는 친생부모의 자녀 수에는 포함하지 아니한다) 3명 이상을 양육하는 자가 구입하는 것

제20조제2항제3호 전단 중 “판매장 또는 제조장으로부터 판매 또는”을 “제조장으로부터”로, “판매장ㆍ제조장”을 “제조장”으로 하고, 같은 조 제6항 중 “물품 또는 판매물품”을 “물품”으로 한다.

제21조제1항 전단 중 “판매 또는 제조하려”를 “제조하려”로, “판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”를 “제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소”로 하고, 같은 조 제4항 전단 및 같은 조 제5항 전단 중 “판매업ㆍ제조업”을 각각 “제조업”으로 한다.

제22조 중 “판매장ㆍ제조장”을 “제조장”으로, “판매업ㆍ제조업 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소”를 “제조업 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소”로, “판매업ㆍ제조업 또는 영업”을 “제조업 또는 영업”으로 한다.

제24조제1항 각 호 외의 부분 중 “판매장ㆍ제조장”을 “제조장”으로, “판매업ㆍ제조업”을 “제조업”으로 한다.

부      칙

제1조(시행일) 이 법은 2023년 1월 1일부터 시행한다.

제2조(일반적 적용례) 이 법은 이 법 시행 이후 제조장에서 반출하거나 수입신고하는 분부터 적용한다.

제3조(조건부면세에 따른 세액의 환급 등에 관한 경과조치) 이 법 시행 전에 제조장에서 반출되거나 수입신고되어 개별소비세가 납부되었거나 납부할 세액이 있는 경우로서 다음 각호의 요건을 모두 충족하는 경우에는 납세자는 면세분에 해당하는 세액을 환급받거나 납부하여야 할 세액에서 공제받을 수 있다.

1. 자동차 제조업자, 수입업자 또는 도ㆍ소매업자가 이 법 시행일 현재 하치장ㆍ직매장ㆍ보세구역 등 국세청장 또는 관세청장이 정하는 장소에 해당 자동차를 보유하고 있을 것

2. 자동차 제조업자, 수입업자 또는 도ㆍ소매업자가 이 법 시행일 이후 제18조제1항제3호바목의 개정규정에 따른 자에게 해당 자동차를 판매할 것

3. 납세자는 해당 자동차를 판매한 날이 속하는 분기의 다음 달 25일까지 국세청장 또는 관세청장이 정하는 바에 따라 자동차등록증 등 증명서류를 첨부하여 관할 세무서장 또는 관할 세관장에게 신고할 것

신ㆍ구조문대비표

현 행	개 정 안
제6조(판매 등으로 보는 경우) ① 과세물품이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 판매장에서 판매하거나 제조장에서 반출하는 것으로 본다.	제6조(반출 등으로 보는 경우) ① -------------------------------------------- 제조장----------------------------------------.
1. 판매장이나 제조장에서 사용되거나 소비되는 경우. 다만, 대통령령으로 정하는 사유에 해당하는 경우는 제외한다.	1. 제조장----------------------------------. ------------------------------------------------.
2. 판매장이나 제조장에 있다가 공매(公賣), 경매 또는 파산절차로 환가(換價)되는 경우	2. 제조장------------------------------------------------------------
3. 과세물품의 판매 또는 제조를 사실상 폐지한 경우에 판매장이나 제조장에 남아있는 경우. 다만, 대통령령으로 정하는 사유에 해당하여 관할 세무서장의 승인을 받은 경우는 제외한다.	3. -------- 제조------------------------------ 제조장----------------------. --------------------------------------------------------------------------.
②ㆍ③ (생 략)	②ㆍ③ (현행과 같음)
제9조(과세표준의 신고) ① 제3조제2호와 제6조제1항제1호에 따라 납세의무가 있는 자는 매 분기(제1조제2항제4호 또는 같은 항 제6호에 해당하는 물품은 매월) 판매장에서 판매하거나 제조장에서 반출한 물품의 물품별 수량, 가격, 과세표준, 산출세액, 미납세액, 면제세액, 공제세액, 환급세액, 납부세액 등을 적은 신고서를 판매 또는 반출한 날이 속하는 분기의 다음 달 25일(제1조제2항제4호 또는 같은 항 제6호에 해당하는 물품은 판매 또는 반출한 날이 속하는 달의 다음 달 말일)까지 판매장 또는 제조장 관할 세무서장에게 제출(국세정보통신망을 통하여 제출하는 경우는 국세정보통신망에 입력하는 것을 말한다. 이하 같다)하여야 한다.	제9조(과세표준의 신고) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------- 매월) --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 반출한 날이 속하는 분기------------------------------------------------------------------ 반출한 날이 속하는 달----------------------- 제조장 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
② ∼ ⑥ (생 략)	② ∼ ⑥ (현행과 같음)
⑦ 제1항 및 제4항부터 제6항까지의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 25일까지 해당 신고서를 제출하여야 한다.	⑦ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. (생 략)	1. (현행과 같음)
2. 제3조제2호 및 제5호부터 제7호까지의 납세의무자가 판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 및 과세영업장소의 영업을 폐업한 경우	2. ---------------------------------------- 제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 --------------------------------------
⑧ (생 략)	⑧ (현행과 같음)
제10조(납부) ① (생 략)	제10조(납부) ① (현행과 같음)
② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 개별소비세를 제9조제7항에 따른 신고서 제출 기한까지 관할 세무서장에게 납부하여야 한다.	② --------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. (생 략)	1. (현행과 같음)
2. 판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 또는 과세영업장소의 영업을 사실상 폐업한 자	2. 제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 --------------------------------------------
③ ∼ ⑤ (생 략)	③ ∼ ⑤ (현행과 같음)
제10조의3(사업자 단위 신고ㆍ납부) 제9조제1항, 같은 조 제4항부터 제7항까지 및 제10조제1항ㆍ제2항에도 불구하고 제21조제2항에 따라 사업자 단위로 신고한 사업자(이하 제21조제3항에서 “사업자단위과세사업자”라 한다)는 그 사업자의 본점 또는 주사무소(主事務所)에서 총괄하여 신고ㆍ납부할 수 있다. 이 경우 그 사업자의 본점 또는 주사무소는 신고ㆍ납부와 관련하여 이 법을 적용할 때 각 판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 또는 과세영업장소로 본다.	제10조의3(사업자 단위 신고ㆍ납부) -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. --------------------------------------------------------------------- 제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 ---------------------------.
제18조(조건부면세) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 물품에 대해서는 대통령령으로 정하는 바에 따라 개별소비세를 면제한다. 다만, 제3호가목의 물품에 대한 개별소비세(장애인을 위한 특수장비 설치비용을 과세표준에서 제외하고 산출한 금액을 말한다)는 500만원을 한도로 하여 면제한다.	제18조(조건부면세) ① -------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------- 500만원을 한도로 하여 면제하고, 같은 호바목의 물품에 대한 개별소비세는 300만원을 한도로 하여 면제한다.
1.ㆍ2. (생 략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
3. 승용자동차로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 것	3. --------------------------------------------
가. ∼ 마. (생 략)	가. ∼ 마. (현행과 같음)
<신 설>	바. 18세 미만의 자녀(가족관계등록부를 기준으로 하고, 양자 및 배우자의 자녀를 포함하되, 입양된 자는 친생부모의 자녀 수에는 포함하지 아니한다) 3명 이상을 양육하는 자가 구입하는 것
4. ∼ 13. (생 략)	4. ∼ 13. (현행과 같음)
② ∼ ⑥ (생 략)	② ∼ ⑥ (현행과 같음)
제20조(세액의 공제와 환급) ① (생 략)	제20조(세액의 공제와 환급) ① (현행과 같음)
② 이미 개별소비세가 납부되었거나 납부될 물품 또는 그 원재료가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 이미 납부한 세액을 환급한다. 이 경우 납부 또는 징수할 세액이 있으면 이를 공제한다.	② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------.
1.ㆍ2. (생 략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
3. 판매장 또는 제조장으로부터 판매 또는 반출된 과세물품을 품질 불량, 변질, 자연재해, 그 밖에 대통령령으로 정하는 사유로 같은 판매장ㆍ제조장(제1조제2항제4호 각 목의 물품은 같은 회사의 다른 제조장을 포함한다) 또는 하치장(荷置場)에 환입한 것(중고품은 제외하되, 「소비자기본법」에 따라 교환이나 환불되어 환입한 중고품을 포함한다)으로서 그 환입한 날이 속하는 분기의 다음 달 25일(제1조제2항제4호에 해당하는 물품은 환입한 날이 속하는 달의 다음 달 말일)까지 환입된 사실을 관할 세무서장에게 신고하여 대통령령으로 정하는 바에 따라 확인을 받은 경우. 이 경우 하치장에 환입해서 확인을 받으면 같은 제조장에 환입한 것으로 본다.	3. 제조장으로부터 ------------------------------------------------------------------------------------- 제조장-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------.
③ ∼ ⑤ (생 략)	③ ∼ ⑤ (현행과 같음)
⑥ 제1항에 따른 공제를 할 때 해당 원재료 또는 구입물품에 대한 세액이 그 원재료를 사용하여 제조한 물품 또는 판매물품에 대한 세액을 초과하는 경우에는 그 초과 부분의 세액은 공제하지 아니한다.	⑥ ------------------------------------------------------------------------------ 물품--------------------------------------------------------------------------.
⑦ (생 략)	⑦ (현행과 같음)
제21조(개업ㆍ폐업 등의 신고) ① 과세물품을 판매 또는 제조하려는 자와 과세장소ㆍ과세유흥장소 또는 과세영업장소의 영업을 하려는 자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 판매장ㆍ제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 또는 과세영업장소(이하 이 조에서 “사업장”이라 한다) 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. 이를 휴업 또는 폐업하거나 신고 내용이 변경된 경우에도 또한 같다.	제21조(개업ㆍ폐업 등의 신고) ① -------- 제조하려------------------------------------------------------------------------------------------ 제조장ㆍ과세장소ㆍ과세유흥장소 -------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------------.
②ㆍ③ (생 략)	②ㆍ③ (현행과 같음)
④ 과세물품의 판매업ㆍ제조업 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소의 영업을 양수하거나 상속으로 승계한 자는 그 사실을 즉시 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. 이 경우 양수인은 양도인과 연명(連名)하여 신고하여야 한다.	④ -------- 제조업 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------.
⑤ 법인을 합병하는 경우에 합병 후 존속하는 법인 또는 합병으로 설립된 법인(이하 이 항에서 “합병법인”이라 한다)이 합병으로 소멸된 법인(이하 이 항에서 “피합병법인”이라 한다)의 판매업ㆍ제조업 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소의 영업을 승계한 경우에 합병법인은 그 사실을 즉시 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. 이 경우 합병법인은 피합병법인과 연명(連名)하여 신고하여야 한다.	⑤ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 제조업 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ---------------------------------------------------.
⑥ (생 략)	⑥ (현행과 같음)
제22조(폐업으로 보지 아니하는 경우) 판매장ㆍ제조장 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소를 사실상 이전하지 아니하고 판매업ㆍ제조업 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소의 영업을 포괄승계(包括承繼) 하는 경우에는 이 법을 적용할 때 해당 판매업ㆍ제조업 또는 영업을 폐업한 것으로 보지 아니한다.	제22조(폐업으로 보지 아니하는 경우) 제조장 ----------------------------------------------------------------- 제조업 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소------------------------------------------------------------- 제조업 또는 영업--------------------------------.
제24조(권리ㆍ의무의 승계) ① 판매장ㆍ제조장 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소를 사실상 이전하지 아니하고 판매업ㆍ제조업 또는 과세장소ㆍ과세유흥장소ㆍ과세영업장소의 영업을 포괄승계 하는 경우 승계인은 피승계인(被承繼人)에게 속하였던 다음의 권리ㆍ의무를 승계한다.	제24조(권리ㆍ의무의 승계) ① 제조장 ---------------------------------------------------------------- 제조업 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. ∼ 4. (생 략)	1. ∼ 4. (현행과 같음)
② (생 략)	② (현행과 같음)

〈 의안 소관 부서명 〉
기획재정부 환경에너지정책과
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