[별지  제1호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

법인세 과세표준 및 세액신고서						처리기간
						즉 시
①사업자등록번호			②법 인 등 록 번 호
③법 인 명			④전 화 번 호
⑤대 표 자 성 명			⑥전 자 우 편 주 소
⑦소 재 지
⑧업 태		⑨종 목		⑩주업종코드
⑪사 업 연 도	. . . ～ . . .		⑫수시부과기간	. . . ～ . . .

⑬법 인 구 분		1. 내국 2.외국 3.외투(비율 %)						⑭조 정 구 분	1. 외부 2. 자기
⑮종 류 별 구 분		중소	일반	당기순이익과세				외 부 감 사 대 상	1. 여 2. 부
영리법인	상 장 법 인	11	12					신 고 구 분	1. 정기신고
	코스닥상장법인	21	22						2. 수정신고(가.서면분석, 나.기타)
	기 타 법 인	30	40						3. 기한후신고
비 영 리 법 인		60	70	50					4. 중도폐업신고
법 인 유 형 별 구 분				코드				결 산 확 정 일
신 고 일								납 부 일
신고기한 연장승인		1. 신청일						2. 연장기한
구 분					여		부	구 분		여	부
주식변동					1		2	장부전산화		1	2
사업연도의제					1		2	결손금소급공제 법인세환급신청		1	2
감가상각방법(내용연수)신고서 제출					1		2	재고자산등평가방법신고서 제출		1	2

구 분	법 인 세
	법 인 세					토지등양도소득에 대한 법인세					계
수 입 금 액	( )
과 세 표 준
산 출 세 액
총 부 담 세 액
기 납 부 세 액
차 감 납 부 할 세 액
분 납 할 세 액
차 감 납 부 세 액
실 납 부 세 액
조 정 반 번 호						조정자		성 명
조 정 자 관 리 번 호								사업자등록번호

국 세 환 급 금 계 좌 신 고		｢법인세법｣ 제60조 및 ｢국세기본법｣ 제45조의 3의 규정에 따라 신고합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
예 입 처	은행 (본)지점
		조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였습니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
예 금 종 류	예금
계 좌 번 호
		세무서장 귀하
구비서류 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 4. 현금흐름표 5. 세무조정계산서 6. 그밖의 서류			수수료
			없 음
신고안내 1. 결손금소급공제에 따른 법인세액의 환급을 받고자 하는 법인은 소급공제법인세액환급신청서(별지 제68호 서식)를 제출하여야 합니다. 2. 소득할주민세도 사업연도종료일부터 4월(수정신고의 경우에는 수정신고일부터 1월) 이내에 해당 시･군 구청에 신고납부하여야 합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작 성 요 령 ※본 서식은 전산입력되는 서식이므로 한글 또는 아라비아숫자로 정확하고 선명하게 작성하시기 바랍니다. 1. ①사업자등록번호, ②법인등록번호, ③법인명, ④전화번호, ⑤대표자성명, ⑥전자우편주소 및 ⑦소재지는 신고일 현재의 현황을 기준으로 작성합니다. 2. ⑧업태･⑨종목･⑩주업종코드：주된 업태･종목･주업종코드[조정후수입금액명세서(별지 제17호 서식)상의 수입금액이 가장 큰 업태･종목을 말합니다]를 기입합니다. 3. ⑪사업연도･⑫수시부과기간란은 다음과 같이 기입합니다. 1) 정상적으로 사업을 영위하는 법인은 신고사업연도를 기입하고 수시부과기간란에는 기입하지 아니합니다. 2) 휴･폐업 등으로 수시부과기간에 해당하는 법인세를 신고납부하는 경우에는 사업연도란에 정상적인 사업연도를 기입하고 수시부과기간란에 사업연도개시일과 수시부과사유발생일까지의 기간을 기입합니다(반드시 신고구분의 중도폐업신고란에 “○”표시를 하여야 합니다). 4. ⑬법인구분･⑭조정구분･⑮종류별 구분･⑯외부감사대상･⑰신고구분･주식변동 여부･장부전산화 여부･사업연도의제 여부：각각 해당란에 “○”표시를 합니다. 5. 법인유형별 구분：아래의 표를 참조하여 법인유형의 명칭과 코드란에는 ( )의 번호를 기입합니다. 다만, 아래에 해당되지 아니하는 경우에는 기타법인으로 기재하고, 코드란에는 100을 기입합니다.
	금 융 기 관	은행(101), 증권(102), 생명보험(103), 손해보험(104), 금융지주회사(105), 상호저축은행(106), 신탁회사(107), 종합금융회사(108), 선물회사(109), 신기술금융회사(110), 신용카드사(111), 재보험사(112), 투자자문회사(113), 시설대여회사(리스회사 포함)(114), 할부금융회사(115), 기타금융회사(199)
	투자회사(법인세법 제51조의 2 제1항)	유동화전문회사(201), 간접투자자산운용법에 의한 투자회사(사모투자 및 투자목적회사 포함)(202), 기업구조조정부동산투자회사(203), 위탁관리부동산투자회사(204), 선박투자회사(205), 기타 특수목적의 명목회사(206)
	비영리 조합 등	정비사업조합(301), 농협(302), 수협(303), 신용협동조합(304), 새마을금고(305), 영농조합(306), 영어조합(307), 학교법인(308), 의료법인(309), 산학협력단(310), 산림조합(311), 인삼협동조합(312), 기타 조합법인(399)
	공 기 업 등	정부투자기관(401), 정부출자기관(402), 지방공기업(투자)(403), 지방공기업(출자)(404), 기타 공기업(499)
6. 신고기한 연장승인：법인세신고기한 연장승인을 받은 경우 신청일 및 승인된 연장기한을 기입합니다. 7. 주식변동 여부：주식 등의 변동이 있는 경우에는 주식 등 변동상황명세서를 반드시 첨부서류로 제출하여야 합니다. 8. 장부전산화 여부：국세청 ｢전자기록의 보전방법 등에 관한 고시｣에 따라 장부와 증빙서류의 전부 또는 일부를 전산조직을 이용하여 작성･보존하는 경우에 “여.1”란에 “○”표시를 하고 전산조직운용명세서를 첨부서류로 제출하여야 합니다. 9. 사업연도의제 여부：해산･합병･분할 등으로 사업연도가 의제된 경우 “여.1”란에 “○”표시를 합니다. 10. ～결손금소급공제법인세환급신청 등：신청(신고)서 등을 제출한 경우 “여.1”란에 “○”표시를 합니다. 11. 수입금액：조정후수입금액명세서(별지 제17호 서식)상의 합계란 중 ④계란의 금액을 기입합니다. 12. 산출세액：법인세란에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인세란에는 란의 금액을 각각 기입합니다. 13. 총부담세액：법인세란에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 란과 란을 합계한 금액을, 토지등양도소득에 대한 법인세란에는 란의 금액을 각각 기입합니다. 14. 조정반번호：외부조정법인은 외부조정자의 조정반번호를 기입합니다. 15. 조정자관리번호, 조정자 및 세무대리인의 서명：세무조정조정반의 구성원 중 실제로 세무조정한 조정자의 것을 기재합니다. 16. 현금흐름표의 제출대상은 ｢주식회사의 외부감사에 관한 법률｣ 제2조에 따른 외부감사의 대상이 되는 법인입니다. 17. ｢법인세법｣ 제60조 제4항 단서에 따른 비영리법인은 대차대조표 등의 구비서류를 제출하지 아니할 수 있으며, 이 경우 비영리법인의 수익사업수입명세서(별지 제57호 서식)를 첨부하여야 합니다.

[별지 제2호 서식] (03.3.26. 개정) (앞  쪽)

※관리번호	농어촌특별세과세표준 및 세액신고서					처리기간
－						즉 시
①소 재 지
②법 인 명			③대 표 자 성 명
④사 업 자 등 록 번 호		⑤사 업 연 도			⑥전 화 번 호
⑦과 세 표 준
⑧산 출 세 액
⑨가 산 세 액
⑩총 부 담 세 액
⑪기 납 부 세 액
⑫차 감 납 부 할 세 액
⑬분 납 할 세 액
⑭차 감 납 부 세 액
⑮충 당 후 납 부 세 액
국 세 환 급 금 충 당 신 청	환급법인세
	충당할 농어촌특별세
농어촌특별세법 제7조의 규정에 의하여 위와 같이 신고합니다.						수 수 료
						없 음
년 월 일 대표자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(전산용지 70g/㎡)

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ⑦과세표준 및 ⑧산출세액란에는 농어촌특별세과세표준및세액조정계산서(별지 제12호 서식) ⑧ 및 란 중 ②과세표준 및 ③세액란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ⑩총부담세액란에는 농어촌특별세란의 ⑧산출세액에 농어촌특별세법 제11조의 규정에 의한 가산세액(⑨)을 합계하여 적습니다.

3. ⑬분납할세액란에는 농어촌특별세법 제9조의 규정에 의하여 분납할 세액을 적습니다.

4. ⑮충당 후 납부세액은 ⑭차감납부세액에서 란의 충당할 농어촌특별세액을 차감한 금액을 적습니다.

5. 국세환급충당신청란은 신고분 법인세가 환급에 해당하는 법인으로서 법인세분 농어촌특별세를 납부하여야 하는 경우 해당 환급금 중 농어촌특별세에 충당하고자 하는 금액(충당할 농어촌특별세≤⑭차감납부세액)을 적습니다.

[별지  제3호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	법인세 과세표준 및 세액조정계산서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

① 각 사 업 연 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익				01
	소 득 조 정 금 액			익 금 산 입	02
				손 금 산 입	03
	차 가 감 소 득 금 액 (＋－)				04
	기 부 금 한 도 초 과 액				05
	기 부 금 한 도 초 과 이 월 액 손 금 산 입				54
	각사업연도소득금액 (＋－)				06
② 과 세 표 준 계 산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (＝)
	이 월 결 손 금				07
	비 과 세 소 득				08
	소 득 공 제				09
	과 세 표 준 (－－－)				10
	선 박 표 준 이 익				55
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(＋)				56
	세 율				11
	산 출 세 액				12
	지 점 유 보 소 득 (법 제96조)				13
	세 율				14
	산 출 세 액				15
	합 계(＋)				16
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액(＝)
	공 제 감 면 세 액(ㄱ)				17
	차 감 세 액				18
	공 제 감 면 세 액(ㄴ)				19
	가 산 세 액				20
	가 감 계(－＋)				21
	기납부세액	기한내납부세액	중 간 예 납 세 액		22
			수 시 부 과 세 액		23
			원 천 납 부 세 액		24
			간 접 투 자 회 사 등 의 외 국 납 부 세 액		25
			소 계 (＋＋＋)		26
		신 고 납 부 전 가 산 세 액			27
		합 계(＋)			28

	감 면 분 추 가 납 부 세 액					29
	차 감 납 부 할 세 액 (－＋)					30
⑤ 토 지 등 양 도 소 득 에 대 한 법 인 세 계 산	양도 차익			등 기 자 산		31
				미 등 기 자 산		32
	비 과 세 소 득					33
	과 세 표 준 (＋－)					34
	세 율					35
	산 출 세 액					36
	감 면 세 액					37
	차 감 세 액(－)					38
	공 제 세 액					39
	가 산 세 액					40
	가 감 계(－＋)					41
	기납부세액	수 시 부 과 세 액				42
		( ) 세 액				43
		계 (＋)				44
	차감납부할세액(－)					45
⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (＋)					46
	사실과 다른 회계처리 경 정 세 액 공 제					57
	분 납 세 액 계 산 범 위 액 (－－－＋－)					47
	분납할 세 액				현 금 납 부	48
					물 납	49
					계 (＋)	50
					현 금 납 부	51
	차 감 납 부 세 액
					물 납	52
					계 (＋) ＝(－－)	53

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

※ ｢조세특례제한법｣ 제104조의 10에 따른 해운기업의 법인세과세표준계산특례를 적용받는 법인의 경우에는 란 내지 란, 란, 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 기입하며, 선박표준이익란에 선박표준이익산출명세서(별지 제3호 서식 부표)의 ⑦선박표준이익란의 금액을 기입합니다.

1. 결산서상 당기순손익：손익계산서의 법인세 차감후 당기순손익을 기입합니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기입하고, 당기순손실은 “△” 등 부(負)의 표시를 하여야 합니다.

2. 소득조정금액(, )：소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계와 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 각각 기입합니다.

3. 기부금 한도초과액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 한도초과액합계 금액을 기입합니다.

4. 기부금한도초과이월액 손금산입 : 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 해당 사업연도 손금추인액합계금액을 기입합니다.

5. 이월결손금：자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호 서식(갑)]의 2. 이월결손금계산서중 ⑪당기공제액란의 합계를 기입합니다.

6. 비과세소득：비과세소득명세서(별지 제6호 서식)의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩차감비과세 금액란의 ⑯합계란의 금액을 합한 금액을 기입합니다. 다만, 각사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

7. 소득공제：소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)의 합계란의 ⑧소득공제액을 기입합니다. 다만, 각사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

8. 세율(, , )：각 세법의 규정에 따라 적용할 최고세율(란은 ｢법인세법｣ 제96조에 따른 과세대상 법인은 ｢법인세법｣ 제96조 제3항에 따른 세율) 1개만을 기입합니다.

9. 지점유보소득：｢법인세법｣ 제96조의 규정을 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호 서식) ⑮란의 금액을 기입합니다.

10. 공제감면세액(ㄱ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]의 합계란의 금액을 기입합니다. 공제감면세액(ㄴ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]의 란을 기입합니다.

11. 차감세액：란의 산출세액에서 란의 공제감면세액(ㄱ)을 차감하여 기입합니다.

12. 감면분추가납부세액：공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)[별지 제8호 서식(을)]의 추가납부세액 합계를 기입합니다.

13. ･(가산세)：가산세액계산서(별지 제9호 서식)에 의하여 기입합니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

14. ･(기납부세액)

가. 기한 내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우 포함), 수시부과 및 원천납부세액을 각각 기입하되 가산세를 제외한 금액을 기입하고, 간접투자회사 등의 외국납부세액은 간접투자회사 등의 외국납부세액계산서(별지 제11호 서식)의 ⑧공제(환급)신청금액을 기입합니다.

나. 신고납부 전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

15.  사실과 다른 회계처리 경정세액공제：사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의 2 서식)의 ⑨란의 연도별 공제금액을 기입합니다.

[별지  제3호  서식  부표]  (06.3.14.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	선박표준이익 산출명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

일련번호	①선박명	②선박순톤수	③1톤당 1운항일이익	④운항일수	⑤사용률	⑥개별선박표준이익
⑦선박표준이익

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①선박명란에는 ｢조세특례제한법｣ 제104조의 10에 따른 해운기업의 법인세과세표준계산특례를 적용받는 기업이 소유하거나 용선한 선박명을 기입합니다.

2. ②선박순톤수란에는 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제104조의 8 제2항에 따른 순톤수를 기입합니다.

3. ④운항일수란에는 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제104조의 8 제3항에 따른 운항일수를 기입합니다.

4. ⑤사용률란에는 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제104조의 8 제4항에 따른 사용률을 기입합니다.

5. ⑥개별선박표준이익란에는 ②선박순톤수란에 기재된 톤수에 구간별로 ③1톤당 1운항일이익을 곱한 금액에 ④란에 기재된 일수와 ⑤란에 기재된 비율을 곱한 금액을 기입합니다.

6. ⑦선박표준이익란에는 ⑥개별선박표준이익란의 금액의 합계를 기입합니다.

[별지  제3호의  2  서식⑴]  (05.2.28.  개정) (제1쪽)

표 준 대 차 대 조 표 (일반법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명		년 월 일 현재
법 인 등 록 번 호
■ 자산항목
계 정 과 목		코드	금 액					계 정 과 목			코드	금 액
Ⅰ.유동자산		01						3.장기대여금			40
⑴당좌자산		02						①관계회사대여금			41
1.현금･예금		03						②주주･임원･종업원대여금			42
2.단기금융상품		04						③기 타			43
3.유가증권		05						4.장기성매출채권			44
4.매출채권		06						5.투자부동산			45
5.단기대여금		07						6.보증금			46
①주주･임원･관계회사		08						7.이연법인세차			47
②기 타		09						8.이연수주비			48
6.미수금		10						9.기 타			49
①분양미수금		11						⑵유형자산			50
②공사미수금		12						1.토 지			51
③기 타		13						2.건 물			52
7.선급금		14						3.구축물			53
8.기 타		15						4.기계장치			54
⑵재고자산		16						5.선박･항공기			55
1.상 품		17						6.건설용 장비			56
2.제 품		18						7.차량운반구			57
3.반제품		19						8.건설중인 자산			58
4.재공품		20						9.기 타			59
5.원재료(원자재)		21						⑶무형자산			60
6.가설재		22						1.영업권			61
7.저장품		23						2.산업재산권			62
8.미착상품(미착재료)		24						3.광업권			63
9.완성주택		25						4.어업권			64
10.미완성주택		26						5.차지권			65
11.용지(건설업)		27						6.창업비			66
12.미성공사		28						7.연구개발비			67
13.기타		29						8.사용수익기부자산가액			68
Ⅱ.고정자산		36						9.개업비			69
⑴투자자산		37						10.사채발행비			70
1.장기 금융상품		38						11.기타			71
2.투자 유가증권		39						자 산 총 계(Ⅰ+Ⅱ)			72

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

표 준 대 차 대 조 표 (일반법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명		년 월 일 현재
법 인 등 록 번 호
■ 부채 및 자본항목
계 정 과 목		코드	금 액					계 정 과 목			코드	금 액
Ⅰ.유동부채		01						Ⅲ.자본금			41
1.매입채무		02						1.보통주자본금			42
2.단기차입금		03						2.우선주자본금			43
3.미지급법인세		04
4.미지급배당금		05						Ⅳ.자본잉여금			44
5.선수금		06						1.주식발행초과금			45
①공사선수금		07						2.감자차익			46
②분양선수금		08						3.합병차익			47
③기 타		09						4.재평가적립금			48
6.유동성 장기부채		10						5.기타자본잉여금			49
7.공사손실충당금		11
8.수선충당금		12						Ⅴ.이익잉여금			50
9.판매보증충당금		13						1.이익준비금			51
10.기 타		14						2.기업합리화적립금			52
Ⅱ.고정부채		15						3.재무구조개선적립금			53
1.사 채		16						4.｢조세특례제한법｣상 준비금			54
2.전환사채 등 신종사채		67
3.장기차입금		17						5.기타임의적립금			55
①관계회사		18						6.처분전이익잉여금 또는 처리전결손금			56
②주주ㆍ임원ㆍ종업원		19
③기 타		20						Ⅵ.자본조정			57
4.장기성 매입채무		21						1.주식할인발행차금			58
5.퇴직급여충당금		22						2.배당건설이자			59
6.단체퇴직급여충당금		23						3.자기주식			60
7.제 충당금		24						4.미교부주식배당금			61
8.제 준비금		25						5.투자유가증권평가손익			62
9.이연법인세대		26						6.해외사업환산대차			63
10.장기공사선수금		27						7.기 타			64
11.기 타		28
								자 본 총 계(Ⅲ＋～Ⅵ)			65
부채 총계(Ⅰ＋Ⅱ)		29						부채와 자본총계			66

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제3쪽)

작  성  요  령

※본 표준대차대조표는 기업회계기준을 준용하여 작성한 대차대조표를 기준으로 다음과 같이 작성하여야 합니다.

1. 본 표준대차대조표는 다음 각목의 어느 하나에 해당하는 법인이 작성합니다.

가. 한국표준산업분류표상 금융･보험･증권업을 영위하지 아니하는 법인

나. 한국표준산업분류표상 금융관련서비스업 중 기타금융서비스업과 보험 및 연금관련서비스업을 영위하는 법인

2. 대차대조표의 계정과목과 동일한 계정과목이 없는 경우에는 유사한 계정과목란에 기재합니다.

3. Ⅱ.고정부채 중 2.전환사채 등 신종사채”란은 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 기타 주식으로 전환･교환하거나 주식을 인수할 수 있는 권리가 부여된 사채 등을 사채와 구분하여 별도로 기재합니다.

[별지  제3호의  2  서식⑵]  (05.2.28.  개정) (제1쪽)

합계표준대차대조표 (일반법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명				년 월 일 부터 년 월 일 까지
법 인 등 록 번 호
■ 자산항목
차 변 합 계						계 정 과 목				코드	대 변 합 계
						Ⅰ.유동자산				01
						⑴당좌자산				02
						1.현금･예금				03
						2.단기금융상품				04
						3.유가증권				05
						4.매출채권				06
						5.단기대여금				07
						①주주･임원･관계회사				08
						②기 타				09
						6.미수금				10
						①분양미수금				11
						②공사미수금				12
						③기 타				13
						7.선급금				14
						8.기 타				15
						⑵재고자산				16
						1.상 품				17
						2.제 품				18
						3.반제품				19
						4.재공품				20
						5.원재료(원자재)				21
						6.가설재				22
						7.저장품				23
						8.미착상품(미착재료)				24
						9.완성주택				25
						10.미완성주택				26
						11.용지(건설업)				27
						12.미성공사				28
						13.기 타				29
						Ⅱ.고정자산				36
						⑴투자자산				37
						1.장기 금융상품				38
						2.투자 유가증권				39

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

합계표준대차대조표 (일반법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명				년 월 일 부터 년 월 일 까지
법 인 등 록 번 호
■ 자산항목
차 변 합 계							계 정 과 목			코드	대 변 합 계
							3.장기대여금			40
							①관계회사대여금			41
							②주주ㆍ임원ㆍ종업원대여금			42
							③기 타			43
							4.장기성매출채권			44
							5.투자부동산			45
							6.보증금			46
							7.이연법인세차			47
							8.이연수주비			48
							9.기 타			49
							⑵유형자산			50
							1.토 지			51
							2.건 물			52
							3.구축물			53
							4.기계장치			54
							5.선박･항공기			55
							6.건설용 장비			56
							7.차량운반구			57
							8.건설중인 자산			58
							9.기 타			59
							⑶무형자산			60
							1.영업권			61
							2.산업재산권			62
							3.광업권			63
							4.어업권			64
							5.차지권			65
							6.창업비			66
							7.연구개발비			67
							8.사용수익기부자산가액			68
							9.개업비			69
							10.사채발행비			70
							11.기 타			71
							자산총계(Ⅰ+Ⅱ)			72

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제3쪽)

합계표준대차대조표 (일반법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명				년 월 일 부터 년 월 일 까지
법 인 등 록 번 호
■ 부채항목
차 변 합 계							계 정 과 목			코드	대 변 합 계
							Ⅰ.유동부채			01
							1.매입채무			02
							2.단기차입금			03
							3.미지급법인세			04
							4.미지급배당금			05
							5.선수금			06
							①공사선수금			07
							②분양선수금			08
							③기 타			09
							6.유동성장기부채			10
							7.공사손실충당금			11
							8.수선충당금			12
							9.판매보증충당금			13
							10.기 타			14
							Ⅱ.고정부채			15
							1.사 채			16
							2. 전환사채 등 신종사채			67
							3.장기차입금			17
							①관계회사			18
							②주주ㆍ임원ㆍ종업원			19
							③기 타			20
							4.장기성매입채무			21
							5.퇴직급여충당금			22
							6.단체퇴직급여충당금			23
							7.제 충당금			24
							8.제 준비금			25
							9.이연법인세대			26
							10.장기공사선수금			27
							11.기 타			28
							부 채 총 계(Ⅰ＋Ⅱ)			29

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제4쪽)

합계표준대차대조표 (일반법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명				년 월 일 부터 년 월 일 까지
법 인 등 록 번 호
■ 자본항목
차 변 합 계							계 정 과 목			코드	대 변 합 계
							Ⅲ.자본금			41
							1.보통주자본금			42
							2.우선주자본금			43
							Ⅳ.자본잉여금			44
							1.주식발행초과금			45
							2.감자차익			46
							3.합병차익			47
							4.재평가적립금			48
							5.기타자본잉여금			49
							Ⅴ.이익잉여금			50
							1.이익준비금			51
							2.기업합리화적립금			52
							3.재무구조개선적립금			53
							4.「조세특례제한법」상 준비금			54
							5.기타임의적립금			55
							6.처분전이익잉여금 또는 처리전결손금			56
							Ⅵ.자본조정			57
							1.주식할인발행차금			58
							2.배당건설이자			59
							3.자기주식			60
							4.미교부주식배당금			61
							5.투자유가증권평가손익			62
							6.해외사업환산대차			63
							7.기 타			64
							자본총계(Ⅲ+～Ⅵ)			65
							부채와 자본총계			66

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제5쪽)

작  성  요  령

1. 본 합계표준대차대조표는 표준대차대조표(일반법인용)[별지 제3호의 2 서식⑴]을 작성한 법인이 작성합니다.

2. 각 계정과목의 차변합계 및 대변합계란은 기업회계기준의 규정에 의한 총액처리의 결과가 반영되도록 작성하여야 합니다.

3. 자산항목에 해당되는 계정과목의 차변합계 금액에서 대변합계 금액을 차감한 금액은 표준대차대조표(일반법인용)[별지 제3호의 2 서식⑴]의 각 계정과목의 금액과 일치하여야 합니다.

4. 부채 및 자본항목에 해당되는 계정과목의 대변합계 금액에서 차변합계 금액을 차감한 금액은 표준대차대조표(일반법인용)[별지 제3호의 2 서식⑴]의 각 계정과목의 금액과 일치하여야 합니다.

5. 감가상각누계액 및 대손충당금 등 자산계정의 차감항목은 해당 자산계정의 대변합계란에 기재하고, 사채할인발행차금 등 부채계정의 차감항목은 해당 부채계정의 차변합계란에 기재합니다.

[별지  제3호의  2  서식⑶]  (05.2.28.  개정) (앞    쪽)

표준대차대조표 (금융･보험･증권업 법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명		년 월 일 현재
법 인 등 록 번 호
계 정 과 목		코드	금 액					계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ.현금 및 예치금		01						Ⅰ.신용부채		44
1.현금과예금		02						1.예수금		45
2.예치금		03						2.기 타		46
3.기 타		04						Ⅱ.차입금		47
Ⅱ.상품 유가증권		05						1.장･단기차입금		48
1.주 식		06						2.콜머니		49
2.국･공채, 회사채		07						3.매출어음		50
3.수익증권		08						4.환매조건부채권 매도		51
4.기 타		09						5.기 타		52
Ⅲ.투자유가증권		10						Ⅲ.사 채		53
1.주 식		11						Ⅳ.기타부채		54
2.국･공채, 회사채		12						1퇴직급여충당금		55
3.수익증권		13						2.미지급금		56
4.기 타		14						3.미지급비용		57
Ⅳ.대출채권		15						4.선수수익		58
1.대출금		16						5.수입보증금		59
2.콜 론		17						6.이연법인세대		60
3.할인 및 매입어음		18						7.지급보증충당금		61
4.환매조건부채권 매수		19						8.기 타		62
5.지급보증대지급･대출금		20						Ⅴ.보험사 제준비금		63
6.기 타		21						1.책임준비금		64
Ⅴ.어음관리계좌자산		22						2.계약자지분조정		65
Ⅵ.리스자산		23						3.비상위험준비금		66
1.금융리스채권		24						부 채 총 계		67
2.운용리스자산		25
3.선급리스자산		26						Ⅵ.자본금		68
4.기 타		27						Ⅶ.자본잉여금		69
Ⅶ.고정자산		28						1.주식발행초과금		70
⑴투자자산		29						2.재평가적립금		71
⑵유형자산		30						3.기 타		72
1.토 지		31						Ⅷ.이익잉여금		73
2.건 물		32						1.이익준비금		74
3.건설중인자산		33						2.기업합리화적립금		75
4.기 타		34						3.｢조세특례제한법｣상 준비금		76
⑶무형자산		35						4.기타임의적립금		77
⑷기타 고정자산		36						5.처분전이익잉여금 또는 처리전결손금		78
Ⅷ.기타자산		37						Ⅸ.자본조정		79
1보증금		38						1주식할인발행차금		80
2.미수금		39						2.투자유가증권평가손익		81
3.선급비용, 선급금		40						3.기 타		82
4.이연법인세차		41						자본총계		83
5.기 타		42
자산총계		43						부채와 자본총계		84

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

※ 본 표준대차대조표는 기업회계기준을 준용하여 작성한 대차대조표를 기준으로 다음과 같이 작성하여야 합니다.

1. 본 표준대차대조표는 한국표준산업분류표상 금융･보험･증권업 법인(금융관련서비스업 중 기타금융서비스업과 보험 및 연금관련 서비스업을 제외한다)이 작성합니다.

2. 대차대조표의 계정과목과 동일한 계정과목이 없는 경우에는 유사한 계정과목란에 기재합니다.

[별지  제3호의  2  서식⑷]  (05.2.28.  개정) (제1쪽)

합계표준대차대조표 (금융･보험･증권업 법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명			년 월 일 부터 년 월 일 까지
법 인 등 록 번 호
■ 자산항목
차 변 합 계						계 정 과 목				코드	대 변 합 계
						Ⅰ.현금 및 예치금				01
						1.현금과예금				02
						2.예치금				03
						3.기 타				04
						Ⅱ.상품 유가증권				05
						1.주 식				06
						2.국･공채, 회사채				07
						3.수익증권				08
						4.기 타				09
						Ⅲ.투자유가증권				10
						1.주 식				11
						2.국･공채, 회사채				12
						3.수익증권				13
						4.기 타				14
						Ⅳ.대출채권				15
						1.대출금				16
						2.콜 론				17
						3.할인 및 매입어음				18
						4.환매조건부채권 매수				19
						5.지급보증대지급･대출금				20
						6.기 타				21
						Ⅴ.어음관리계좌자산				22
						Ⅵ.리스자산				23
						1.금융리스채권				24
						2.운용리스자산				25
						3.선급리스자산				26
						4.기 타				27
						Ⅶ.고정자산				28
						⑴투자자산				29
						⑵유형자산				30
						1.토 지				31
						2.건 물				32
						3.건설중인자산				33
						4.기 타				34
						⑶무형자산				35
						⑷기타 고정자산				36
						Ⅷ.기타자산				37
						1.보증금				38
						2.미수금				39
						3.선급비용, 선급금				40
						4.이연법인세차				41
						5.기 타				42
						자 산 총 계				43

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

합계표준대차대조표 (금융･보험･증권업 법인용) (단위：원)
사 업 자 등 록 번 호								법인명			년 월 일 부터 년 월 일 까지
법 인 등 록 번 호
■ 부채ㆍ자본 항목
차 변 합 계						계 정 과 목				코드	대 변 합 계
						Ⅰ.신용부채				44
						1.예수금				45
						2.기 타				46
						Ⅱ.차입금				47
						1.장･단기차입금				48
						2.콜머니				49
						3.매출어음				50
						4.환매조건부채권매도				51
						5.기 타				52
						Ⅲ.사 채				53
						Ⅳ.기타부채				54
						1퇴직급여충당금				55
						2.미지급금				56
						3.미지급비용				57
						4.선수수익				58
						5.수입보증금				59
						6.이연법인세대				60
						7.지급보증충당금				61
						8.기 타				62
						Ⅴ.보험사 제 준비금				63
						1.책임준비금				64
						2.계약자지분조정				65
						3.비상위험준비금				66
						부 채 총 계				67
						Ⅵ.자본금				68
						Ⅶ.자본잉여금				69
						1.주식발행초과금				70
						2.재평가적립금				71
						3.기 타				72
						Ⅷ.이익잉여금				73
						1.이익준비금				74
						2.기업합리화적립금				75
						3. ｢조세특례제한법｣상 준비금				76
						4.기타임의적립금				77
						5.처분전이익잉여금 또는 처리전결손금				78
						Ⅸ.자본조정				79
						1주식할인발행차금				80
						2.투자유가증권평가손익				81
						3.기 타				82
						자본총계				83
						부채와 자본총계				84

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제3쪽)

작  성  요  령

1. 본 합계표준대차대조표는 표준대차대조표(금융･보험･증권업 법인용)[별지 제3호의 2 서식⑶]을 작성한 법인이 작성합니다.

2. 각 계정과목의 차변합계 및 대변합계란은 기업회계기준의 규정에 의한 총액처리의 결과가 반영되도록 작성하여야 합니다.

3. 자산항목에 해당되는 계정과목의 차변합계 금액에서 대변합계 금액을 차감한 금액은 표준대차대조표(금융･보험･증권업 법인용)[별지 제3호의 2 서식⑶]의 각 계정과목의 금액과 일치하여야 합니다.

4. 부채 및 자본항목에 해당되는 계정과목의 대변합계 금액에서 차변합계 금액을 차감한 금액은 표준대차대조표(금융･보험･증권업 법인용)[별지 제3호의 2 서식⑶]의 각 계정과목의 금액과 일치하여야 합니다.

5. 감가상각누계액 및 대손충당금 등 자산계정의 차감항목은 해당 자산계정의 대변합계란에 기재하고, 사채할인발행차금 등 부채계정의 차감항목은 해당 부채계정의 차변합계란에 기재합니다.

[별지  제3호의  3  서식⑴]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

년 월 일 부터 년 월 일 까지	표준손익계산서 (일반법인용)								법 인 명
									사업자등록번호
(단위：원)
계 정 과 목		코드	금 액					계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ.매출액		01						6.외환차익		43
1.상품매출		02						7.외화환산이익		44
2.제품매출		03						8.지분법평가이익		45
3.공사수입		04						9.투자유가증권감액손실환입		46
4.운송수입		05						10.투자자산처분이익		47
5.부동산임대수입		06						11.유무형자산처분이익		48
6.분양수입		07						12.사채상환이익		49
7.기타매출		08						13.법인세환급액		50
Ⅱ.매출원가		09						14.충당금･준비금환입		51
⑴상품매출원가		10						15.전기오류수정이익		86
1.기초재고액		11						16.기타영업외수익		52
2.당기매입원가		12						가		211
3.기말재고액		13						나.		212
4.타계정대체액		91						다.		213
⑵제조, 공사, 임대, 분양, 운송, 기타원가		14						라.기 타		214
1.기초재고액		15						Ⅶ.영업외비용		53
2.당기총원가(명세 별첨)		16						1.이자비용		54
3.기말재고액		17						2기타 대손상각비		55
4.타계정 대체액		18						3.유가증권처분손실		56
Ⅲ.매출총이익		19						4.유가증권평가손실		57
Ⅳ.판매비와관리비		20						5.재고자산평가손실		58
1.급여		21						6.외환차손		59
2.퇴직급여(충당금전입액 포함)		22						7.외화환산손실		60
3.보험료		83						8.지분법평가손실		61
4.복리후생비		23						9.투자유가증권감액손실		62
5.여비교통비		84						10.투자자산처분손실		63
6.임차료		24						11.유무형자산처분손실		64
7.접대비		25						12.기부금		65
8.감가상각비		26						13.사채상환손실		66
9.무형(이연)자산상각비		27						14.보상비(건설업)		67
10.세금과공과		28						15.법인세추납액		68
11.광고선전비		29						16.준비금 등 전입액		69
12.차량유지비		85						17.전기오류수정손실		87
13.연구비		30						18.기타영업외비용		70
14.경상개발비		31						가.		221
15.대손상각비(충당금전입액 포함)		32						나.		222
16.미분양주택관리비		33						다.		223
17.수주비		34						라.기 타		224
18.기타판매비와관리비		35						Ⅷ.경상이익		71
가.		201						Ⅸ.특별이익		72
나.		202						1.자산수증이익		73
다.		203						2.채무면제이익		74
라. 기 타		204						3.보험차익		75
Ⅴ.영업이익		36						4.기 타		76
Ⅵ.영업외수익		37						Ⅹ.특별손실		77
1.이자수익		38						1.재해손실		78
2.배당금수익		39						2.기 타		79
3.임대료		40						Ⅺ.법인세비용차감전순손익		80
4.유가증권처분이익		41						Ⅻ.법인세비용		81
5.유가증권평가이익		42						ⅩⅢ.당기순이익(순손실)		82

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

※ 이 표준손익계산서는 기업회계기준을 준용하여 작성한 손익계산서를 기준으로 다음과 같이 작성하여야 합니다.

1. 이 표준손익계산서는 표준대차대조표(일반법인용)[별지 제3호의 2 서식⑴]의 작성대상법인이 작성합니다.

2. 손익계산서의 계정과목과 동일한 계정과목이 없는 경우에는 유사한 계정과목란에 기입합니다.

3. Ⅳ. 판매비와관리비, Ⅵ. 영업외수익 및 Ⅶ. 영업외비용 항목에 동일한 계정과목 등이 없는 경우에는 합계금액을 항목별로 분류하여 Ⅳ. 18. 기타판매비와관리비, Ⅵ. 16. 기타영업외수익 및 Ⅶ. 18. 기타영업외비용란에 각각 기입하고, 항목란 아래칸의 가･나･다란에 금액이 큰 계정과목부터 순차적으로 계정과목을 직접 입력하고 관련 금액을 기입합니다.

4. “Ⅱ.⑵.2.당기총원가(명세별첨)”는 부속명세서[별지 제3호 3 서식⑶]의 당기제품제조원가(1.제조원가명세서의 Ⅸ.), 당기공사원가(2.공사원가명세서의 Ⅺ.), 임대원가계(3.임대원가명세서의 임대원가계), 당기완성주택 등 공사비(분양원가명세서의 Ⅺ.), 당기총운송원가(5.운송원가명세서의 Ⅴ.), 당기총원가(6.기타원가명세서의 Ⅸ.)의 합계액과 일치하여야 합니다.

[별지  제3호의 3  서식⑵]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

년 월 일 부터 년 월 일 까지		표준손익계산서 (금융･보험･증권업 법인용)							법 인 명
									사업자등록번호
(단위：원)
계 정 과 목	코드		금 액					계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ.영업수익	01							14.경상개발비		43
⑴이자수익	02							15.기타판매비와일반관리비		44
1.예금(예치금)이자	03							가.		211
2.매입어음이자	04							나.		212
3.유가증권이자	05							다.		213
4.채권이자	06							라.기 타		214
5.콜론이자	07							⑾기타영업비용		45
6.기타이자수익	08							가.		221
⑵수수료수익	09							나.		222
⑶배당금수익	10							다.		223
⑷상품유가증권매매이익	11							라.기 타		224
⑸상품유가증권평가이익	12							Ⅲ.영업이익		46
⑹신탁업무운용수익	13							Ⅳ.영업외수익		47
⑺보험료수익	14							1.유형자산처분익		48
⑻외환차익	15							2.지분법평가이익		49
⑼기타영업수익	16							3.투자유가증권처분이익		50
가.	201							4.임대료		51
나.	202							5.투자주식･채권감액손실환입		52
다.	203							6.전기오류수정이익		78
라.기 타	204							7.기타영업외수익		53
Ⅱ.영업비용	17							가.		231
⑴이자비용	18							나.		232
1.예수금이자	19							다.		233
2.차입금이자	20							라.기 타		234
3.사채이자	21							Ⅴ.영업외비용		54
4.콜머니이자	22							1.유형자산처분손실		55
5.기타이자비용	23							2.지분법평가손실		56
⑵수수료비용	24							3.투자유가증권처분손실		57
⑶상품유가증권매매손실	25							4.투자주식･채권감액손실		58
⑷상품유가증권평가손실	26							5.조특법상 준비금		59
⑸신탁업무운용손실	27							6.기부금		60
⑹책임준비금 등 전입액	28							7.전기오류수정손실		79
⑺보험･배당･환급금 비용	29							8.기타영업외비용		61
⑻외환차손	30							가.		241
⑼대손상각비	31							나.		242
⑽판매비와일반관리비	32							다.		243
1.급여	33							라.기 타		244
2.퇴직급여(충당금전입액 포함)	34							Ⅵ.경상이익		62
3.복리후생비	35							Ⅶ.특별이익		63
4.보험료	74							1.자산수증이익		64
5.임차료	36							2.채무면제이익		65
6.여비교통비	76							3.보험차익		66
7.차량유지비	77							4.기 타		67
8.접대비	37							Ⅷ.특별손실		68
9.감가상각비	38							1.재해손실		69
10.무형(이연)자산상각비	39							2.기 타		70
11.세금과공과	40							Ⅸ.법인세비용차감전순손익		71
12.광고선전비	41							Ⅹ.법인세비용		72
13.연구비	42							Ⅺ.당기순이익(순손실)		73

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

※ 이 표준손익계산서는 기업회계기준을 준용하여 작성한 손익계산서를 기준으로 다음과 같이 작성하여야 합니다.

1. 이 표준손익계산서는 한국표준산업분류표상 금융･보험･증권업(금융 관련 서비스업 중 기타금융서비스업과 보험 및 연금 관련 서비스업을 제외합니다) 법인이 작성합니다.

2. 손익계산서의 계정과목과 동일한 계정과목이 없는 경우에는 유사한 계정과목란에 기입합니다.

3. Ⅱ. 영업비용, Ⅳ. 영업외수익 및 Ⅴ. 영업외비용 항목에 동일한 계정과목 등이 없는 경우에는 합계금액을 항목별로 분류하여 Ⅱ. ⑽. 15. 기타판매비와관리비,  Ⅱ. ⑾ 기타영업비용, Ⅳ. 7.  기타영업외수익 및 Ⅴ. 8. 기타영업외비용란에 각각 기입하고, 항목란 아래칸의 가･나･다란에 금액이 큰 계정과목부터 순차적으로 계정과목을 직접 입력하고 관련 금액을 기입합니다.

[별지  제3호의  3  서식⑶]  (06.3.14.  개정) (제1쪽)

부 속 명 세 서 (단위：원)
사업자등록번호							법인명			년 월 일 부터 년 월 일 까지
1.제조원가명세서							2.공사원가명세서
계 정 과 목	코드	금 액					계 정 과 목		코드		금 액
Ⅰ.재료비	01						Ⅰ.재료비		01
1.기초재료재고액	02						1.기초재료재고액		02
2.당기재료매입액	03						2.당기재료매입액		03
3.기말재료재고액	04						3.기말재료재고액		04
Ⅱ.노무비	05						Ⅱ.노무비		05
1.급 여	06						1.급 여		06
2.일용급여	07						2.일용급여		07
3.퇴직급여(충당금전입액 포함)	08						3.퇴직급여(충당금전입액 포함)		08
Ⅲ.경 비	09						Ⅲ.외주비		09
1.전력비	10						Ⅳ.경 비		10
2.가스･수도･유류비	11						1.전력비		11
3.운 임	12						2.가스･수도･유류비		12
4.감가상각비	13						3.운 임		13
5.수선비	14						4.감가상각비		14
6.소모품비	15						5.수선비		15
7.세금과공과	16						6.중장비유지비		16
8.임차료	17						7.중기임차료		17
9.보험료	18						8.보험료		33
10.복리후생비	19						9.차량유지비		18
11.여비교통비	20						10.현장관리비		19
12.통신비	21						11.하자보수비		20
13.차량유지비	35						12.복리후생비		21
14.외주가공비	22						13.여비교통비		34
15.특허권사용료	23						14.접대비		22
16.경상개발비	24						15.보상비		23
17.연구비	25						16.지급수수료(설계비 등)		24
18.포장비	26						17.기 타		25
19.접대비	27						Ⅴ.당기공사총비용		26
20.기 타	28						Ⅵ.공사손실충당금전입액		27
Ⅳ.당기총제조비용	29						Ⅶ.기초미성공사		28
Ⅴ.기초재공품원가	30						Ⅷ.합 계		29
Ⅵ.합 계	31						Ⅸ.기말미성공사		30
Ⅶ.기말재공품원가	32						Ⅹ.타계정대체액		31
Ⅷ.타계정대체액	33
Ⅸ.당기제품제조원가	34						Ⅺ.당기공사원가		32

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

부 속 명 세 서 (단위：원)
사업자등록번호							법인명			년 월 일 부터 년 월 일 까지
3.임대원가명세서							4.분양원가명세서
계 정 과 목	코드	금 액					계 정 과 목		코드		금 액
1.급 여	01						Ⅰ.재료비		01
2.일용급여	02						⑴토지원가		02
3.퇴직급여(충당금전입액 포함)	03						⑵재료비		03
4.전력비	04						1.기초재료재고액		04
5.가스･수도･유류비	05						2.당기재료매입액		05
6.차량유지비	06						3.기말재료재고액		06
7.감가상각비	07						Ⅱ.노무비		07
8.수선유지비	08						1.급 여		08
9.소모품비	09						2.일용급여		09
10.세금과공과	10						3.퇴직급여(충당금전입액 포함)		10
11.지급임차료	11						Ⅲ.외주비		11
12.보험료	12						Ⅳ.경 비		12
13.복리후생비	13						1.전력비		13
14.여비교통비	18						2.가스･수도･유류비		14
15.접대비	14						3.운 임		15
16.용역비	15						4.감가상각비		16
17.기 타	16						5.수선비		17
임대원가 계	17						6.중장비유지비		18
							7.중기임차료		19
							8.차량유지비		20
							9.현장관리비		21
							10.하자보수비		22
							11.여비교통비		35
							12.복리후생비		23
							13.접대비		24
							14.보상비		25
							15.지급수수료(설계비 등)		26
							16.기 타		27
							Ⅴ.당기총공사비용		28
							Ⅵ.공사손실충당금전입액		29
							Ⅶ.기초미완성주택 등		30
							Ⅷ.합 계		31
							Ⅸ.기말미완성주택 등		32			`
* 이 명세서는 임대업 겸업법인 중 임대원가를 구분경리하고 있는 경우에도 작성합니다.							Ⅹ.타계정대체액		33
							Ⅺ.당기완성주택 등 공사비		34

(제3쪽)

부 속 명 세 서 (단위：원)
사업자등록번호								법인명		년 월 일 부터 년 월 일 까지
5.운송원가명세서								6.기타원가명세서
계 정 과 목		코드	금 액					계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ.재료비		01						Ⅰ.재료비		01
1.유류비		02						1.기초재료재고액		02
2.부품비		03						2.당기재료매입액		03
3.타이어비		04						3.기말재료재고액		04
4.기 타		05						Ⅱ.노무비		05
Ⅱ.노무비		06						1.급 여		06
1.급 여		07						2.일용급여		07
2.일용급여		08						3.퇴직급여		08
3.퇴직급여		09						Ⅲ.경 비		09
Ⅲ.경 비		10						1.전력비		10
1.전력･가스･수도비		11						2.가스･수도･유류비		11
2.통행료		12						3.운 임		12
3.청소비		13						4.감가상각비		13
4.감가상각비		14						5.수선비		14
5.수선비		15						6.소모품비		15
6.소모품비		16						7.세금과공과		16
7.세금과공과		17						8.임차료		17
8.임차료		18						9.차량유지비		33
①차 량		19						10.보험료		18
②장 비		20						11.복리후생비		19
③기 타		21						12.여비교통비		20
9.차량유지비		31						13.통신비		21
10.보험료		22						14.외주가공비		22
11.복리후생비		23						15.경상개발･연구비		23
12.여비교통비		32						16.포장비		24
13.통신비		24						17.접대비		25
14.지급수수료		25						18.기 타		26
15.하역작업료		26						Ⅳ.당기총비용		27
16.접대비		27						Ⅴ.기초재공품원가		28
17.기 타		28						Ⅵ.합 계		29
Ⅳ.타계정대체액		29						Ⅶ.기말재공품원가		30
Ⅴ.당기총운송원가		30						Ⅷ.타계정대체액		31
								Ⅸ.당기총원가		32

[별지  제3호의  3  서식⑷]  (06.3.14.  개정) (앞   쪽)

이익잉여금처분(결손금처리)계산서 (단위：원)
법 인 명					사업자등록번호
사 업 연 도					처분(처리)확정일	년 월 일
1. 이익잉여금처분계산서				2. 결손금처리계산서
과 목		코드	금 액	과 목			코드	금 액
Ⅰ.처분전이익잉여금		01		Ⅰ.처리전결손금			30
1. 전기이월이익잉여금 (또는 전기이월결손금)		02		1. 전기이월이익잉여금 (또는 전기이월결손금)			31
2. 회계변경의 누적효과		03		2. 회계변경의 누적효과			32
3. 전기오류수정이익 (또는 전기오류수정손실)		04		3. 전기오류수정이익 (또는 전기오류수정손실)			33
4. 중간배당액		05		4. 중간배당액			34
5. 당기순이익 (또는 당기순손실)		06		5. 당기순손실 (또는 당기순이익)			35
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액		08		Ⅱ. 결손금처리액			40
합 계		10		1. 임의적립금이입액			41
Ⅲ. 이익잉여금 처분액		11		2. 그밖의 법정적립금이입액			42
1. 이익준비금		12		3. 이익준비금이입액			43
2. 기타법정적립금		13		4. 자본잉여금이입액			44
3. 주식할인발행차금상각액		14		Ⅲ. 차기이월결손금			50
4. 배당금		15
가. 현금배당		16
나. 주식배당		17
5. 이익처분에 의한 상여금		26
6. 사업확장적립금		18
7. 감채적립금		19
8. 그밖의 적립금		20
9. ｢조세특례제한법｣상 준비금 등 적립액		27
10. 그밖의 잉여금처분액		28
Ⅳ. 차기이월이익잉여금		25

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

※ 본 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 기업회계기준을 준용하여 작성한 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서를 기준으로 작성합니다.

1. 이익잉여금처분계산서와 결손금처리계산서의 구분은 해당 사업연도를 기준으로 하며 당기에 처분할 이익잉여금이 양수(＋)인 경우에는 이익잉여금처분계산서를, 음수(－)인 경우에는 결손금처리계산서를 작성하여야 합니다.

(예) 직전 연도에 결손금처리계산서를 작성하고 해당 연도에는 이익잉여금처분계산서를 작성한 경우(반대의 경우 포함)에는 그 연도를 기준으로 이익잉여금처분계산서를 작성(반대의 경우 결손금처리계산서 작성)하여야 합니다. 이 경우 작성양식은 이익잉여금처분계산서와 결손금처리계산서를 결합하여 사용하되 동일한 명칭에 결손금을 표시하는 경우(처분전이익잉여금란에 처리전결손금 표시)에는 “△” 등 부(負)의 표시를 하여야 합니다.

2. 처분(처리)확정일은 반드시 기입하여야 합니다.

3. ｢조세특례제한법｣상의 준비금 등 적립액란은 ｢법인세법｣ 제61조에 따라 적립한 ｢조세특례제한법｣상의 준비금 등을 기입합니다.

4. 그밖의 잉여금처분액란은 그밖의 사유에 의한 처분금액을 기입합니다.

[별지  제4호  서식]  (05.2.28.  개정) (앞    쪽)

사업연도

.   .   .

～

.   .   .

최저한세조정계산서

법인명

사업자등록번호

법인등록번호

①구             분

코드

②감면후세액

③최저한세

④조정감

⑤조정후세액

결 산 서 상 당 기 순 이 익

01

소       득

조 정 금 액

익 금 산 입

02

손 금 산 입

03

조 정 후 소 득 금 액(＋－)

04

최저한세

적용대상

특별비용

준 비 금

05

특별상각 및 특례자산

감 가 상 각 비

06

특 별 비 용 손 금 산 입 전

소 득 금 액(＋＋)

07

기 부 금 한 도 초 과 액

08

기 부 금 한 도 초 과 이 월 액

손 금 산 입

09

각 사 업 연 도 소 득 금액

(＋－)

10

이  월  결  손  금

11

비  과  세  소  득

12

최 저 한 세 적 용 대 상

비  과  세   소  득

13

최 저 한 세 적 용 대 상

익  금   불  산  입

14

차 가 감  소 득 금 액

(－－＋＋)

15

소   득   공   제

16

최 저 한 세 적 용 대 상

소     득      공    제

17

과  세  표  준  금  액

(－＋)

18

선 박 표 준 이 익

24

과 세 표 준 금 액(＋)

25

세                   율

19

산     출     세     액

20

감     면     세     액

21

세     액     공     제

22

차 감 세 액(－－)

23

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

※｢조세특례제한법｣ 제104조의 10의 규정에 의한 해운기업의 법인세 과세표준계산특례를 적용받는 해운기업의 경우에는 란 내지 란과 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 기입하며, 선박표준이익란에 선박표준이익 산출명세서[별지 제3호 서식 부표]의 ⑦선박표준이익란의 금액을 옮겨 적습니다.

1. ②란 중 차감세액란의 금액이 ③란 중 산출세액란의 금액보다 큰 경우에는 ④란 및 ⑤란은 작성하지 아니합니다.

2.  조정후소득금액란은 ②, ③, ⑤란에 모두 같은 금액을 기입합니다.

3. ③란 중 란의 금액은 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 준비금계란 중 ⑤차감액을 기입하고, 란의 금액은 특별감가상각비계란중 ⑤차감액과 특례자산감가상각비계란 중 차감액을 합하여 기입합니다.

4. ④란 중 란의 금액은 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 준비금계란 중 ⑥최저한세적용손금부인액란을 옮겨 적고, 란의 금액은 특별감가상각비계란 중 ⑥최저한세적용손금부인액란과 특례자산감가상각비계란 중 ⑥최저한세적용손금부인액란을 합하여 옮겨 적습니다.

5. ②란과 ③란의 란은 기부금조정명세서(별지 제21호 서식) 한도초과액합계금액을 기입합니다.

6. ②란과 ③란의 란은 기부금조정명세서(별지 제21호 서식) ⑪란의 금액과 ⑰란의 금액의 합계액을 기입합니다.

7. ③란의 란의 금액은 비과세소득명세서(별지 제6호 서식)상의 ⑧금액란 중 ⑯합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

8. ④란 중 란의 금액은 비과세소득명세서(별지 제6호 서식)상의 ⑨최저한세적용 비과세배제금액란 중 ⑯합계란에 옮겨 적습니다.

9. ③란 중 란의 금액은 익금불산입조정명세서(별지 제6호의 2 서식)상의 ⑤란의 내지 의 합계액을 기입합니다.

10. ②, ③, ⑤란 중 란의 금액은 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)상의 ⑥소득공제대상금액 중 란 및 란의 합계액을 옮겨 적습니다.

11. ③란 중 란의 금액은 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)상의 ⑥소득공제대상금액 중 란 내지 란의 합계액을 옮겨 적습니다.

12. ④란 중 란의 금액은 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)상의 ⑦최저한세적용감면배제금액 중 란에 옮겨 적습니다.

13. ②란 중 감면세액란에는 공제감면세액계산서⑵(별지 제8호 서식 부표 2)상의 ③감면대상세액합계를 옮겨 적습니다.

14. ④란 중 란의 금액은 공제감면세액계산서⑵(별지 제8호 서식 부표 2)상의 ④최저한세 적용감면 배제금액 합계란에 옮겨 적습니다.

15. ②란 중 세액공제란에는 세액공제조정명세서⑶(별지 제8호 서식 부표 3)상의 란(당기공제대상세액의 계)의 합계금액을 옮겨 적습니다.

※｢법인세법｣ 제57조의 규정에 의한 외국납부세액공제, ｢법인세법｣ 제58조의 규정에 의한 재해손실세액공제 등은 포함되어 있지 아니합니다.

16. ④란 중 란의 금액은 세액공제조정명세서(별지 제8호 서식 부표 3)상의 최저한세적용에 따른 미공제액란의 합계금액란에 옮겨 적습니다.

17. ⑤란 중 , , , , 란은 각각 ④란 중 , , , , 란의 금액과 일치합니다.

18. ⑤란 중 , 란은 각각 ②란 중 ,란의 금액에서 ④란 중 , 란의 금액을 차감하여 기입합니다.

19. ⑤란 중 란의 차감세액은 ③란 중 란의 산출세액보다 적지 않도록 하여야 합니다.

20. 음영으로 표시된 란은 기입하지 않습니다.

[별지  제5호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞   쪽)

사 업 연 도	. . .	특별비용조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분 (｢조세특례제한법｣ 근거조항)	코드	조정명세서상 내역			⑤최저한세적용 손금부인액	⑥손금 불산입계 (③＋⑤)	⑦손금 산입계 (②－⑥)
		② 회사계상액	③ 한도초과액	④ 차감액
코스닥상장중소기업 등의 사업손실준비금(제8조의 2)	42
연구및인력개발비준비금 (제9조)	02
사회간접자본투자준비금 (제28조)	08
부동산투자회사투자손실 준비금(제55조의 2)	45
100% 손금산입고유목적 사업준비금(제74조 제1항)	17
80% 손금산입고유목적 사업준비금(제74조 제2항)	18
주권상장기업 등의 자사주 처분손실준비금(제104조의 3)	43
문화사업준비금(제104조의 9)	47
	44
준비금 계	19				※
특별감가상각비 계	40				※
특례자산감가상각비 계 (제30조)	46				※
준비금 및 특별･특례감가 상각비 계( ＋ ＋ )	41				※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. 조정명세서상 내역란에는 각 조정명세서상의 회사계상액과 한도초과액을 기입합니다. 다만, 특례자산감가상각비 ②란의 회사계상액에는 신고조정으로 인한 감가상각비 손금산입액을 합하여 기입합니다.

2. 준비금 계의 ⑤최저한세적용손금부인액란(※ 표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 준비금란의 금액을 옮겨 기입하고, 각 준비금의 최저한세적용 손금부인액란을 조정하여 기입합니다.

3. 각 준비금의 ⑤란의 최저한세적용 손금부인액은 각 준비금조정명세서의 최저한세적용 손금부인액과 일치하여야 합니다.

4. 특별감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(※ 표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기입하고, 이를 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20호 서식⑴]상의 란, 유형･무형고정자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제20호 서식⑵]상의 란 또는 특별감가상각충당금조정명세서[구시행규칙 별지 제6－6⑷호 서식]상의 란에 기입합니다.

5. 특례자산감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(※ 표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기입하고, 이를 ｢조세특례제한법 시행규칙｣ 제61조 제1항 제12호의 3에 따른 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제11호의 3 서식⑴]상의 란, 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제11호의 3 서식⑵]상의 란에 기입합니다.

6. 종전의 법률에 따라 감면이 계속되는 경우로서 근거법조항이 바뀐 경우에는 ①구분(｢조세특례제한법｣ 근거조항)란의 하단여백에 해당 감면명칭과 구법 근거조항을 기입하고, 근거조항이 삭제된 경우에는  내지 란에 기입합니다.

[별지 제6호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도				. . . ～ . . .							비과세소득명세서																		법인명
	※관리번호						－											사업자등록번호									－				－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 비과세이자소득금액
①월 일			②적 요					③금 액(원 본)									④이 율		⑤기 간				⑥수 입 이 자 또 는 소 득금액														비 고
계
2. 최저한세적용대상 비과세소득금액
구 분															⑦근 거 법 조 항						⑧금 액					⑨최 저 한 세 적 용 비과세배제금 액								차 감 비 과 세 금 액
조세특례제한법		중소기업창업투자회사 등의 주 식 양 도 차 익 비 과 세													법 제13조, 제14조
		피 합 병 법 인 주 주 에 대 한 의 제 배 당 소 득 비 과 세													법 제49조
		피 합 병 법 인 의 청 산 소 득 비 과 세													법 제49조
		⑭기 업 구 조 조 정 전 문 회 사 의 배 당 소 득 비 과 세													법 제55조
		⑮
		합 계

22226－05321일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ②적요란에는 소득의 종류(예：산업부흥국채이자, 도로공채이자 등)를 기입합니다.

2. ⑤기간란에는 당해 사업연도중 이자계산기간을 기입합니다.

3. ⑥수입이자 또는 소득금액란의 계와 차가감비과세금액란 중 합계란의 금액을 합한 금액을 법인세과세표준및세액조정계산서(별지 제3호 서식)에 옮겨 적습니다.

4. ⑨최저한세적용비과세배제금액란의 합계란은 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 란 중 ④조정감란의 금액을 기입하고, , , , ⑭란의 최저한세적용비과세배제금액은 이에 따라 조정합니다.

[별지  제6호의  2  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	익금불산입조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 익금불산입액 조정
① 구 분					② 근거법 조항		③일자 (수증, 양도, 채무 등 감소)	④ 수증 등 금액	⑤ 익금불산 입 총 액		⑥최저한세적용익금 불산입 배제액		⑦차감 익금불 산입액 (⑤－⑥)		⑧ 비고
조세특례제한법	사업전환중소기업에 대한 양도차익익금불산입				법 제33조
	중소기업의 금융채무상환 등의 익금불산입				법 제34조
	내국법인의 외국자회사 주식 등 현물출자 양도차익 익금불산입				법 제38조의 3
	중소기업의 주주 등의 자산증여에 대한 익금불산입				법 제41조
	농업기반공사의 토지 등 양도차익 익금불산입				법 제43조의 2
	정리계획인가 등 법인의 채무면제익에 대한 익금불산입				법 제44조
	기업개선작업에 대한 익금불산입				법 제45조
	합병에 따른 중복자산 양도차익 익금불산입				법 제47조의 4
	공장지방이전 양도차익 익금불산입				법 제60조 제2항
	본사지방이전 양도차익 익금불산입				법 제61조 제3항
	수도권 외 지역이전공장양도차익익금불산입				법 제63조의 2 제5항
	수도권 외 지역이전본사 양도차익 익금불산입				법 제63조의 2 제5항
	농협중앙회 등의 보조금 익금불산입				법 제72조의 2
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 익금불산입				법 제104조의 2 제2항
계
2. 익금산입액 조정
익금불산입 연 도		구 분	익금불 산입액	익 금 산 입 할 금 액						회사익금 산 입 액		과소익금 산 입 액		비 고
				1차연도	2차연도	3차연도		계
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ③일자는 법에 따른 수증일･양도일･채무감소일 등을 기재합니다.

2. ④수증 등 금액란에는 조세특례제한법상의 해당 조항에 따른 수증액･양도차익･채무감소액 등을 기재합니다.

3. ⑥란에는 최저한세 적용으로 인하여 익금불산입이 배제되는 금액을 기재하고, 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)의 ④조정감란 중 최저한세적용대상 익금불산입금액과 일치하여야 합니다.

4. 익금산입액 조정은 조세특례제한법상의 거치기간이 지난 후 연도별 균등액 이상을 익금산입하여야 하는 금액에 대한 조정내용을 기재합니다.

5. 음영으로 표시된 각 란은 기재하지 않습니다.

[별지  제7호  서식]  (06.3.14.  개정)

사 업 연 도	. . .	소득공제조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

소득공제액 계산내역
①구 분		②근거법조항	코드	③ 계산기준	④계 산 기준금액	⑤ 공제율	⑥ 소득공제 대상금액	⑦최저한세적용감면 배제금액	⑧소득공제액 (⑥－⑦)
조세특례제한법	배당금액 소득공제	법 제54조	57	배당 금액		100/100
	축 산 업 소득공제	법률 제6538호 부칙 제31조	54	해당 소득 금액		20/100
	국민주택 임대소득 공제	법 제55조의 2	60	해당 소득 금액		50/100
			58
	계 (～)		59
법인세법	배당금액 소득공제	법 제51조의 2	82	배당 금액		100/100
	외국법인 외국항행 소득공제	법 제91조	83	외국 항행 소득
			84
	계 (～)		89
합계 (＋)			99					※
※표시란의 금액은 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 소득공제란 중 ④란의 조정감금액을 기입하고, 각 구분별 최저한세적용감면배제금액을 조정기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지  제8호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사업연도	. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 최저한세 적용제외 공제감면세액

①구 분		②근 거 법 조 항	코드	③대상세액	④감면세액
세액감면	해외자원개발투자배당 감면	｢조세특례제한법｣ 제22조	03
	고용창출형창업기업에 대한 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제30조의 2	90
	수도권 외 지역 이전공장에 대한 감면	｢조세특례제한법｣ 제63조의 2 제2항 제1호	08
	수도권 외 지역 이전본사에 대한 감면	｢조세특례제한법｣ 제63조의 2 제2항 제2호	09
	영농조합법인 감면	｢조세특례제한법｣ 제66조	04
	영어조합법인 감면	｢조세특례제한법｣ 제67조	07
	고도기술수반사업 외국인투자 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제1호	86
	외국인투자지역 내 외국인투자 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제2호 또는 제2호의 5	87
	경제자유구역 내 외국인투자 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제2호의 2	88
	경제자유구역 개발사업시행자 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제2호의 3	57
	제주투자진흥기구의 개발사업시행자 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제2호의 4	58
	기업도시 개발구역 내 외국인투자 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제2호의 6	59
	기업도시 개발사업의 시행자 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제2호의 7	60
	기타 외국인투자유치를 위한 조세감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 제3호	67
	외국인투자기업의 증자의 조세감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 4	72
	기술도입대가에 대한 조세면제(지점 등)	｢조세특례제한법｣ 제121조의 6	73
	제주첨단과학기술단지 입주기업 조세감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 8	81
	제주투자진흥지구 등 입주기업 조세감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 9	82
			61
	소 계		70
세액공제	외국납부세액공제	｢법인세법｣ 제57조, ｢조세특례제한법｣ 제104조의 6	01
	재해손실세액공제	｢법인세법｣ 제58조	02
	농업소득세 세액공제	｢법인세법｣ 제58조의 2	71
	연구･인력개발비세액공제(최저한세 배제분)	｢조세특례제한법｣ 제10조	66
	지급조서 전자제출에 대한 세액공제	｢조세특례제한법｣ 제104조의 5	94
			99
	소 계		80
합 계			10

2. 최저한세 적용대상 공제감면세액

①구 분		②근 거 법 조 항	코드	③대상세액	④공제세액
세액감면	창업중소기업에 대한 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제6조 제1항	11
	창업벤처중소기업의 세액감면	｢조세특례제한법｣ 제6조 제2항	74
	중소기업에 대한 특별세액감면	｢조세특례제한법｣ 제7조	12
	기술이전소득 감면	｢조세특례제한법｣ 제12조 제1항	13
	국제금융거래이자소득 면제	｢조세특례제한법｣ 제21조	23
	사업전환중소기업 감면	법률 제6538호 ｢조세특례제한법｣ 개정법률 부칙 제26조	14
	지방이전중소기업 감면	｢조세특례제한법｣ 제63조	16
	농공단지입주기업 등 감면	｢조세특례제한법｣ 제64조	17
	의료취약지역 병원신설 등 감면	법률 제6297호 ｢조세특례제한법｣ 개정법률 부칙 제37조	18
	농업회사법인 감면	｢조세특례제한법｣ 제68조	19
	산림개발소득 감면	｢조세특례제한법｣ 제102조	24
	기업도시입주기업 감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 17	97
	기업도시개발사업시행자 감면	｢조세특례제한법｣ 제121조의 17	98
			64
	소 계		30

①구 분		②근 거 법 조 항	코드	⑤전기이월액	⑥당기발생액	⑦공제세액
세액공제	중소기업투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제5조	31
	중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에 대한 세액공제	｢조세특례제한법｣ 제5조의 3	93
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제	｢조세특례제한법｣ 제7조의 2	75
	연구･인력개발비세액공제(최저한세 적용분)	｢조세특례제한법｣ 제10조	32
	해외파견비에 대한 임시세액공제	｢조세특례제한법｣ 제10조의 2	85
	연구･인력개발설비투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제11조	34
	기술취득에 대한 세액공제	｢조세특례제한법｣ 제12조 제2항	76
	생산성향상시설투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제24조	35
	환경･안전설비투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제25조	36
	에너지절약시설투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제25조의 2	77
	임시투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제26조	37
	고용증대특별세액공제	｢조세특례제한법｣ 제30조의 4	91
	근로자복지증진시설투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제94조	42
	화물운송위탁시 운송비에 대한 세액공제	｢조세특례제한법｣ 제104조	95
	전자신고에 대한 세액공제	｢조세특례제한법｣ 제104조의 8	84
	성실신고사업자에 대한 세액공제	｢조세특례제한법｣ 제122조의 2	96
			65
	소 계		49
합 계(＋)			50
공제감면세액총계(＋)			51

기술도입대가에 대한 조세면제	｢조세특례제한법｣ 제121조의 6	83
간주･간접 외국납부세액공제	｢법인세법｣ 제57조 제3항･제4항 및 ｢조세특례제한법｣ 제104조의 6	89

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ③대상세액란

｢법인세법｣･｢조세특례제한법｣ 등에 따른 공제감면대상금액이 있는 경우 공제감면세액계산서(별지 제8호 서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 감면구분별로 기입합니다.

2. ④･⑦공제세액란

｢법인세법｣･｢조세특례제한법｣ 등에 따른 공제감면세액은 공제감면세액계산서(별지 제8호 서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 계산된 공제세액 중 당기에 공제될 세액의 범위 안에서 ｢법인세법｣ 제59조 제1항에 따른 공제순위에 따라 감면 구분별로 기입합니다.

3. 란 중 ④감면세액은 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 공제감면세액(ㄴ)란에 옮겨 기입하고, 란 중 ⑦공제세액은 동 계산서상의 공제감면세액(ㄱ) 란에 옮겨 기입합니다.

4. 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 개정규정에 의하여 공제감면받는 경우에 해당 법령의 조문순서에 따라 공란 등에 별도로 기입합니다.

5. 기술도입대가에 대한 조세면제란의 감면세액은 기술도입대가를 지급하는 내국법인이 별지 제8호 서식 부표 9의 감면세액 합계액을 기입합니다(국내사업장이 있고 해당 기술이 국내사업장에 실질적으로 관련되거나 귀속되는 경우에는 기술을 제공하는 외국법인이 기술도입대가에 대한 조세면제란에 기입합니다).

6. 외국납부세액공제액은 외국납부세액과 간주･간접외국납부세액공제액을 합하여 기입하고, 간주･간접외국납부세액은 란에 별도로 기입합니다.

7. ｢조세특례제한법｣ 제10조의 연구･인력개발비세액공제 중 최저한세가 적용되는 공제세액은 란에 기입하고, 최저한세 적용이 제외되는 공제세액은 란에 각각 구분하여 기입합니다.

[별지  제8호  서식(을)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사업연도	. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 비과세 등(조세특례제한법)

①구 분		②근거법 조항	코드	③금 액
비과세	중소기업창업투자회사 등의 주식양도차익 등 비과세	법 제13조	01
	중소기업창업투자회사 등에의 출자에 따른 주식양도차익 비과세	법 제14조	02
	의제배당소득에 대한 비과세	법 제49조	03
	기업구조조정전문회사 등의 배당소득 비과세	법 제55조	04
	어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세	법 제104의 2 제1항	05
			06
	합 계		10

2. 익금불산입･손금산입(조세특례제한법)

④구 분		⑤근거법 조항	코드	⑥결산조정액	⑦세무조정액	⑧합계(⑥＋⑦)
익금불산입	사업전환중소기업에 대한 양도차익 익금불산입	법 제33조	22
	중소기업의 금융채무상환 등의 익금불산입	법 제34조	23
	내국법인의 외국자회사주식 등 현물출자양도차익 익금불산입	법 제38조의 3	11
	중소기업의 주주 등의 자산증여에 대한 익금불산입	법 제41조	24
	농업기반공사의 토지 등 양도차익 익금불산입	법 제43조의 2	12
	정리계획인가 등 법인의 채무면제익에 대한 익금불산입	법 제44조	13
	기업개선작업에 대한 익금불산입	법 제45조	14
	합병에 따른 중복자산 양도차익 익금불산입	볍 제47조의 4	25
	공장지방이전 양도차익 익금불산입	법 제60조 제2항	15
	본사지방이전 양도차익 익금불산입	법 제61조 제3항	16
	수도권 외 지역 이전공장 양도차익 익금불산입	법 제63조의 2 제5항	17
	수도권 외 지역 이전본사 양도차익 익금불산입	법 제63조의 2 제5항	18
	농협중앙회 등의 보조금 익금불산입	법 제72조의 2	19
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 익금불산입	법 제104조의 2 제2항	20
			21
	합 계		40
손금산입	중소기업정보화사업 출연금 등 손금산입	법 제5조의 2	41
	국제선박 양도차익의 손금산입	법 제23조	43
	감가상각비의 손금산입 특례	법 제30조	57
	현물출자에 따른 양도차익 손금산입	법 제38조	44
	지주회사설립시 주식양도차익 손금산입	법 제38조의 2	45
	금융지주회사에 대한 주식교환 및 주식이전에 따른 손금산입	법 제52조의 2	46
	정리계획인가 등 법인의 채무면제익상당금액 손금산입	법 제44조 제5항	47
	금융기관의 자산･부채인수에 따른 손금산입	법 제52조	50
	외국납부세액공제 손금산입	법 104조 6	58
	기부금의 손금산입	법 제73조	51
	정치자금의 손금산입	법 제76조	52
	농업협동조합 등의 양도차익 손금산입	법 제84조	53
	무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입	법 제100조	54
			56
	합 계		70

3. 이월과세(조세특례제한법)

⑨구 분	⑩근거법 조항	코드	⑪이월과세액
중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세	법 제31조	61
법인전환에 대한 양도소득세 이월과세	법 제32조	62
		63
합 계		67

4. 추가납부세액

⑫구 분		⑬근거법 조항	코드	⑭대상금액	⑮세 액
｢조제 세한 특법｣ 례	준비금환입에 대한 법인세 추가납부		71
	소득공제액에 대한 법인세 추가납부		72
	공제감면세액에 대한 법인세 추가납부		73
	기업합리화적립금에 대한 법인세 추가납부	법 제145조	74
	기 타		75
	소 계		80
｢법 인 세 법｣	기공제 원천납부세액 추가납부	영 제113조 제6항	81
	업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	규칙 제27조	82
	외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	법 제97조 제3항	83
	기 타		85
	소 계		84
추가납부세액 합계(＋)			90

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ⑥결산조정액란

｢조세특례제한법｣에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)에 기입하지 아니하고, 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

2. ⑦세무조정액란

｢조세특례제한법｣에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)에 기입하여 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

3. 추가납부세액란

가. ｢조세특례제한법｣상 추가납부세액

추가납부세액계산서⑹(별지 제8호 서식 부표 6)상의 법인세추가납부액(⑨, , )을 추가납부 구분별로 기입하되, ⑨법인세추가납부액 중 법인세법상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액은 제외합니다.

나. 기공제 원천납부세액 추가납부

｢법인세법 시행령｣ 제113조 제6항에 규정하는 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세과세표준신고시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고시 원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]상의 ⑪법인세란 합계액 중(  ) 안의 금액을 ⑮세액란에 기입합니다.

다. 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액

｢법인세법 시행규칙｣ 제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 기입합니다.

라. 외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액

추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)상의 법인세추가납부액 중 ｢법인세법｣ 제97조 제3항의 규정에 의하여 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액을 기입합니다.

마. 기타

｢법인세법｣상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 기입합니다.

사. 추가납부세액합계란

법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 감면분추가납부세액란에 옮겨 기입합니다.

[별지  제8호 서식(병)]  삭  제(03.3.26.)

[별지 제8호 서식 부표 1] (99.5.24.  개정)                                                (앞  쪽)

사업연도			. . . ～ . . .						공제감면세액계산서(1)													법인명
	※관리 번호				－								사업자등록번호						－					－
※ 표란은 납세자가 기입하지 마십시오.
①구 분											②계 산 기 준			③계 산 내 역											④공 제 감 면 세 액
1) 공공차관도입에 따른 법인세감면(조세특례제한법 제20조 제2항)											감면소득 산출세액 × ────── 과세표준금액
2) 재해손실세액공제 (법인세법 제58조)											미납부 또는 납부할 세액 상실된 사업용 자산가액 × ─────────── 사업용 자산총액
3)
계
⑤
1) 재 해 내 용												4) 미납부 또는 납부할 세액 명세						구 분					세
2) 재 해 발 생 일							. . .
																		세 액
3) 공 제 신 청 일							. . .

22226－01021일 210㎜×297㎜

99.4.1. 개정승인 (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 법인세법 및 기타 법률에 의한 공제감면세액의 계산에 있어서 계산기준에 의하여 산출된 공제감면세액을 ④공제감면세액란에 기입합니다.

2. 재해손실세액공제란은 사업용 자산총액(토지를 제외합니다)에 대한 상실자산의 비율이 30퍼센트 이상인 경우에 미납 또는 납부할 법인세액과 재해발생사업연도분을 법인세에 상실비율을 곱하여 계산합니다.

3. ②계산기준란의 산출세액은 법인세과세표준에 법인세법 제55조 규정에 의한 세율을 곱하여 산출된 법인세액이며, 과세표준에서 차지하는 감면 또는 면제소득은 법인세과세표준계산에 있어서 각사업연도소득금액에서 공제한 이월결손금･비과세소득 또는 소득공제액이 있는 경우 다음 각목의 금액을 차감한 금액으로 합니다.

가. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생한 경우는 공제액 전액

나. 공제액 등이 감면사업 또는 면제사업에서 발생한지 여부가 불분명한 경우에는 소득금액에 비례하여 안분계산한 금액

4. 재해손실세액공제액 계산상 미납 또는 납부할 세액계산에 있어서 외국납부세액공제 및 다른 법률의 규정에 의한 공제세액이 있는 때에는 그 공제세액을 공제한 금액으로 합니다.

5. ④란의 공제감면세액을 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]에 옮겨 적습니다.

[별지 제8호  서식 부표  2]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	공제감면세액계산서(2)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분		근거법 조 항	②계 산 내 역	③ 감면대상 세 액	④ 최저한세 적용감면 배제금액	⑤ 감면세액 (③－④)	⑥ 사유발생일
｢조 세 특 례 제 한 법｣ 등
합 계					※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ③란은 각사업연도소득에 대한 법인세 산출세액에 대하여 다음의 계산기준에 의하여 산출된 감면세액을 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 새로운 규정에 따라 감면받는 경우에는 근거법 조항란에 해당 조항을 기입합니다.

구 분		｢조세특례제한법｣ 근거조항	계 산 기 준
⑴	창업중소기업 등 세액감면	제6조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
⑵	중소기업에 대한 특별세액감면	제7조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(5,10,15,20,30/100)
⑶	기술이전소득 감면	제12조 제1항	산출세액×(특허권 등 양도･대여소득/과세표준)× (50/100)
⑷	국제금융거래이자소득 면제	제21조	산출세액×(면제대상이자소득/과세표준)×(100/100)
⑸	사업전환중소기업 감면	법률 제6538호 부칙 제26조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
⑹	지방이전중소기업 감면	제63조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
⑺	농공단지입주기업 등 감면	제64조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
⑻	의료취약지역 병원신설 등 감면	법률 제6297호 부칙 제37조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
⑼	농업회사법인 감면	제68조	산출세액×(농업소득/과세표준)×(100/100) 산출세액×(농업외소득/과세표준)×(50/100)
⑽	산림개발소득 감면	제102조	산출세액×(산림소득/과세표준)×(50/100)
⑾	기업도시입주기업 감면	제121조의 17	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
⑿	기업도시개발사업시행자 감면	제121조의 17	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50,25/100)
⒀	해외자원개발투자배당 감면	제22조	산출세액×(해외자원개발투자배당소득/과세표준)×(100/100)
⒁	고용창출형창업기업에 대한 세액감면	제30조의 2	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50～100/100)
⒂	수도권 외 지역 이전공장에 대한 감면	제63조의 2 제2항 제1호	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
⒃	수도권 외 지역 이전본사에 대한 감면	제63조의 2 제2항 제2호	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
⒄	영농조합법인 감면	제66조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100/100)
⒅	영어조합법인 감면	제67조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100/100)
⒆	고도기술수반사업 외국인투자 세액감면	제121조의 2 제1항 제1호	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
⒇	외국인투자지역 내 외국인투자 세액감면	제121조의 2 제1항 제2호 또는 제2호의 5	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(21)	경제자유구역 내 외국인투자 세액감면	제121조의 2 제1항 제2호의 2	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(22)	경제자유구역 개발사업시행자 세액감면	제121조의 2 제1항 제2호의 3	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(23)	제주투자진흥기구의 개발사업시행자 세액감면	제121조의 2 제1항 제2호의 4	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(24)	기업도시 개발구역 내 외국인투자 세액 감면	제121조의 2 제1항 제2호의 6	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(25)	기업도시 개발사업의 시행자 세액감면	제121조의 2 제1항 제2호의 7	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(26)	기타 외국인투자유치를 위한 조세감면	제121조의 2 제1항 제3호	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)

2. ④란의 최저한세적용감면배제금액합계(※표시란)는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④란 중 감면세액란의 금액을 옮겨 기입하고, 이에 따라 각 구분별 ④최저한세적용감면배제금액을 조정하여 옮겨 기입합니다.

3. 각 구분별 ④최저한세적용감면배제금액은 ｢조세특례제한법 시행규칙｣의 해당 세액감면신청서의 최저한세적용감면배제금액란에 옮겨 기입합니다.

4. ⑥적용사유발생일에는 창업일･전환일 또는 이전일 등을 기입합니다.

[별지 제8호  서식 부표  3]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	세액공제조정명세서(3)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 공제세액계산(조세특례제한법)
구 분						근거법 조 항			계 산 기 준					코드	계산내역		공제대상 세 액
｢조 세 특 례 제 한 법｣	중소기업투자세액공제					제5조			투자금액×3/100					01
	중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에 대한 세액공제					제5조의 3			경영컨설팅쿠폰 구매금액×7/100					16
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제					제7조의 2			(구매전용카드 등 사용금액－약속어음결제금액)×(3/1000, 15/10000) *산출세액의 10% 한도					02
	연구‧인력개발비세액공제					제10조			발생액×15/100 또는 평균초과액×50(40) /100					04
	해외파견비에 대한 임시 세액공제					제10조의 2			발생액×7/100					05
	연구‧인력개발설비투자세액공제					제11조			투자금액×7/100					06
	기술취득에 대한 세액공제					제12조 제2항			특허권 등 취득금액×7(3)/100 *법인세의 10% 한도					07
	생산성향상시설투자세액 공제					제24조			투자금액×7(3)/100					08
	환경･안전설비투자세액공제					제25조			투자금액×3/100					09
	에너지절약시설투자세액 공제					제25조의 2			투자금액×10/100					10
	임시투자세액공제					제26조			투자금액×7(10)/100					11
	고용증대특별세액공제					제30조의 4			직전 연도 초과 상시근로자수×1백만원 ＋고용유지인원수×50만원					15
	근로자복지증진시설투자세액공제					제94조			투자금액×7/100					12
	화물운송위탁시 운송비에 대한 세액공제					제104조			위탁운송비×3/1000 *법인세의 10% 한도					17
	지급조서 전자제출에 대한 세액공제					제104조의 5			지급조서제출건수×100원 *100만원 한도					19
	전자신고에 대한 세액공제					제104조의 8			법인세 전자신고시 2만원					20
	성실신고사업자에 대한 세액공제					제122조의 2			산출세액×경감대상수입금액/수입금액×100(50)/100					18
														13
합 계														30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분		사업 연도	요공제세액		당기공제대상세액								최저한세적용에 따른 미공제액	공제세액 (－)		소멸		이월액 (＋ －－)
			당기분	이월분	당기분		1차 연도	2차 연도		3차 연도	4차 연도	계
		소계
		소계
합 계													※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 공제대상세액을 당기분란에 기입합니다.

2. 이월분란에는 구분별, 사업연도별로 전기의 이월액을 기입합니다.

3. 당기분세액은 당기분란에 기입하고, 이월분세액은 란, 란, 란 및 란의 해당 연도란에 기입합니다. 이 경우 연구･인력개발비세액공제의 이월분 중 5차 내지 7차연도분이 있는 경우에는 이를 란에 해당 연도와 함께 구분하여 기입합니다.

4. 최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(※표란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④란 중 세액공제란의 금액을 옮겨 기입하고 ｢조세특례제한법｣ 제144조 제2항에 규정된 순서에 따라 란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의 각 란에 조정하여 기입합니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 따라 공제받는 경우에는 란 내지 란에 그 내용을 기입합니다.

[별지 제8호 서식 부표 4] (05.2.28. 개정) (앞 쪽)

사업연도

.   .   .

～

.   .   .

공제감면세액계산서(4)

법인명

※관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※ 관리번호란은 납세자가 기입하지 마시고 작성요령은 뒤쪽을 참조하십시오.

외국인투자기업에 대한 조세감면(｢조세특례제한법｣ 제121조의 2 제1항 및 동법 제121조의 4 제1항)

1. 감면세액계산

①구 분

과 세 표 준 금 액

⑤산출세액

⑥감면대상사업

소득비율(②/④)

⑦감면비율

(, )

⑧감면세액

(⑤×⑥×⑦)

②감면대상

사업

③비감면

사  업

④계

2. 일반적인 감면비율 계산

⑨

증자

횟수

구분

증자

등기

일자

등록

일자

증자 자본금

(합병 후 자본금)

감면기간

당해

사업연도

감면율( 또는 )

감면대상

외국투자가

자본금[(－⑮)×]

당해

사업연도

총자본금

감면

비율

(/)

총액

외국투자

가자

본금

⑮감면

배제

자본금

100%

연월일

50%

연월일

당초

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

계

3. 비감면사업을 영위하는 외국인투자기업이 증자 또는 합병하는 경우의 감면비율 계산

증자

횟수

구분

증자

등기

일자

등록

일자

증자 자본금

(합병 후 자본금)

감면기간

당해

사업

연도

감면율

( 또는 )

감면대상외국투자가자본금

[(－)×]

총감면대상

외국

투자가자본금

외국인투자

비율

감면

비율

(/)

×

총액

외국투자

가자

본금

감면

배제

자본금

100%

연월일

50%

연월일

당초

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

. . .

계

※구비서류：감면대상사업과 비감면사업의 소득구분계산서

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 과세표준금액 ②, ③, ④란은 감면대상사업과 비감면사업의 소득구분계산서에 의하여 기입합니다. 다만, ②감면대상사업의 과세표준금액란에는 감면기간이 종료된 감면대상사업의 과세표준도 합산하여 기재합니다.

2. ⑥감면대상사업소득비율란에는 그 비율이 100%를 초과하는 경우 100%로 기재합니다.

3. ⑦감면비율란의 경우, 비감면사업을 영위하는 외국인투자기업이 증자 또는 합병하는 때에는 란의 감면비율을 기재합니다.

4. ⑨, 증자횟수란은 “당초”, “1차”, “2차” 등으로 기재합니다.

5. ⑩, 구분란은 현금 또는 현물, 배당금, 이익준비금, 재평가적립금 등으로 기재합니다.

6. ⑫, 등록일자란은 ｢외국인투자촉진법｣ 제21조의 규정에 의한 등록일을 기재하되, 출자목적물의 납입을 완료하기 전에 등록한 경우에는 납입완료일을 기재합니다.

7. ⑬, 총액란은 당초 투자액과 증자총액을 기재하고, ⑭란 및 란의 외국투자가자본금은 당초 투자액 및 증자총액 중 외국투자가의 지분상당액(감면결정을 받은 지분상당액에 한합니다)을 기재하되, ｢외국인투자촉진법｣ 제2조 제1항 제7호 사목 및 동법 제6조의 규정에 의한 투자금액을 제외합니다.

8. ⑮, 감면배제자본금란은 외국투자가자본금(⑭, )에 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제116조의 2 제11항의 규정에 의한 주식 등의 직접 또는 간접소유비율을 곱하여 계산한 금액을 기재합니다.

9. , 당해 사업연도 감면율란은 감면기간에 따라 100%, 50% 또는 0%(감면기간이 종료된 경우) 중 해당률을 기재합니다.

10. , 감면대상외국투자가자본금란은 [(⑭－⑮)×] 또는 [(－)×]로 하되,

증자등기일 이후 일수

증자의 경우[(⑭, )－(⑮, )]×(, ) × ──────────────로 계산하며, 이익준비금･재

사업연도일수

평가적립금에 의한 증자금액이 있는 경우에는 기출자한 외국투자가 자본금 중 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제116조의 2 제11항의 규정에 의하여 조세감면이 배제되는 부분을 제외한 외국투자가자본금의 비율로 안분한 금액별로 해당 감면율을 곱한 금액의 합계액을 기재합니다.

11.  총감면대상외국투자가자본금란은 (－)의 외국투자가자본금의 합계액을 기재하되, 증자의 경우에는 제10호의 증자등기일 이후 일수를 감안한 외국투자가자본금의 합계액을 기재합니다.

12.  당해 사업연도 총자본금란과 외국인투자비율란은 아래와 같이 계산하고, 외국인투자비율은 ｢외국인투자촉진법｣ 제5조 제1항의 규정에 의한 외국인투자비율(외국인투자자본금/총자본금)을 말합니다. 다만, ｢조세특례제한법 시행령｣ 제116조의 2 제11항, ｢외국인투자촉진법｣ 제2조 제1항 제7호 사목 및 동법 제6조의 외국인투자자본금을 제외합니다.

증자등기일 이후 일수

총자본금＝기초자본금＋기중증자횟수별 자본금×─────────────

사업연도일수

기초외국인   기중회수별 증자  증자등기일 이후 일수

외국인투자자본금＝          ＋                ×─────────────

투자자본금  외국인투자자본금     사업연도일수

13.  ⑧감면세액은 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]에 옮겨적습니다.

14.  란 내지 란은 비감면사업을 영위하는 외국인투자기업이 증자 또는 합병하는 경우의 감면비율을 계산하는 란입니다.

[별지 제8호 서식 부표 5] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	공제감면세액계산서(5)	법인명
	※관리 번호			－				사업자등록번호			－				－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 공제한도액계산
①국외원천소득총액	②감면을 적용받은 국외원천소득	③감면비율	④차감되는 감면국외 원천소득(②×③)	⑤외국납부세액공제 대상 국외원천 소득(①－④)
⑥계 산 기 준	⑦계 산 내 역	⑧공 제 한 도
⑤외국납부세액 공제대상국외 원천소득 산출세액×──────── 과세표준
2. 공제세액계산
⑨사 업 연 도	⑩외 국 납 부 세 액 발 생 액	⑪기 공 제 액	⑫미 공 제 액 (⑩－⑪)	⑬당 기 공 제 액 (⑬≦⑧)	⑭공 제 누 계 (⑪＋⑬)	⑮이 월 액 (⑩－⑭)
당 기
합 계

22226－66811일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ②감면을 적용받은 국외원천소득란에는 조세특례제한법 또는 기타 법률에 의하여 세액면제 또는 세액감면을 적용받은 국외원천소득을 기재합니다.

2. ③감면비율란에는 세액면제의 경우에는 100%, 세액감면의 경우에는 당해 감면비율을 기재합니다.

3. ⑨사업연도란에는 직전 5개사업연도중 외국납부세액 발생분을 오래된 사업연도분부터 순차로 기재합니다.

4. ⑩외국납부세액 발생액란에는 법인세법 제57조 제3항의 규정에 의한 의제외국납부세액을 포함하고, 법인세법 제57조 제1항 제2호의 규정에 의하여 손금산입하는 외국납부세액을 제외합니다.

5. ⑪기공제액란에는 전기 ⑭란의 금액을 옮겨 적습니다.

6. ⑬당기공제액란에는 ⑫미공제액란의 금액을 ⑧공제한도란의 금액을 한도로 하여 순차로 기재합니다.

7. 내국법인의 각사업연도소득금액에 외국자회사로부터 받은 수입배당금이 포함되어 있는 경우에는 다음 산식에 의하여 계산한 금액을 ⑥계산기준란의 산식 중 국가별 국외원천소득 또는 국외원천소득총액과 ⑩외국납부세액발생액란에 가산하여 기입합니다.

수입배당금액

외국자회사의 당해 사업연도 법인세액 × ──────────────────────

외국자회사의 당해 사업   외국자회사의 당해 사업

－

연도소득금액             연도 법인세액

[별지 제8호 서식 부표 5의  2] (03.3.26.  신설) (앞  쪽)

사업연도

.   .   .

～

.   .   .

외국납부세액공제 등 명세서

법인명

※ 관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 외국납부세액공제 등 대상

관련 근거법

외국납부 세목

금  액(원 화)

①법 제57조 제1항에 의한 외국납부세액

②법 제57조 제3항에 의한 외국납부세액

③법 제57조 제4항에 의한 외국납부세액

합  계

2. 선택한 외국납부세액공제 등 방법(해당란에 ○ 표시)

④세액공제(일괄하여 계산하는 방법)

⑤세액공제(국가별로 계산하는 방법)

⑥손금산입(신고조정)

⑦손금산입(결산조정)

3. 손금산입 명세

구  분

금  액(원 화)

⑧신고조정에 의한 손금산입

⑨매출원가 계상

판매비와일반관리비에 계상

제조원가에 계상

기타 계정과목에 계상

합  계(⑧＋⑨＋⑩＋⑪＋⑫)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

①～③란은 법인세법 제57조의 적용대상이 되는 외국에서 납부한 세금의 세목 및 금액을 각각 구분하여 기재합니다.

④～⑦란은 법인이 선택한 외국납부세액공제 등의 방법에 “○”을 표시합니다.

∙세액공제(일괄하여 계산하는 방법)：법인세법시행령 제94조 제7항에 따라 일괄하여 계산하는 방법을 선택한 경우

∙세액공제(국가별로 계산하는 방법)：법인세법시행령 제94조 제7항에 따라 국가별로 계산하는 방법을 선택한 경우

∙손금산입(신고조정)：법인세법 별지 제15호 서식 “소득금액조정합계표”의 “손금산입 및 익금불산입”란에 외국납부세액을 기재한 경우

∙손금산입(결산조정)：손익계산서에 외국납부세액을 비용으로 계상한 경우

⑧란은 ⑥란을 선택한 경우 그 금액을 기재합니다.

⑨～란은 ⑦란을 선택한 경우 해당 금액을 각각 기재합니다.

[별지  제8호  서식  부표  6]  (04.3.5.  개정) (앞    쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	추가납부세액계산서(6)	법인명
※	관리 번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 준비금환입에 대한 법인세추가납부액
① 구 분	②손금산입 연 도	③추가납부 대상준비 금환입액	④ 공제액	⑤차감계 (③－④)	⑥법인세 상당액	⑦이 율 (일변)	⑧ 기 간	⑨법인세추가 납 부 액 (⑥×⑦×⑧)
계
2. 소득공제액에 대한 법인세추가납부액
⑩ 구 분	⑪소득공제 연 도	⑫추가납부 사 유	⑬공제받은 소득금액	⑭ 법인세 상당액	가 산 액	법 인 세 추가납부액 (⑭＋)
⑮이 율 (일변)	기 간	금 액 (⑭×⑮×)
계
3. 공제감면세액에 대한 법인세추가납부액
구 분	공제감면 받은 연도	추가납부 사 유	공제감면 세 액	가 산 액	법 인 세 추가납부액 (＋)
이 율 (일변)	기 간	금 액 (××)
계
4. 법인세추가납부세액 합계 (⑨＋＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. 준비금환입에 대한 법인세추가납부액

법 및 조세특례제한법상 추가납부대상 준비금환입액에 대한 법인세상당액에 이자율을 곱하여 ⑨란의 법인세추가납부세액을 산출･기입합니다. 다만, 이자추징대상이 되지 아니하는 환입액은 ④공제액란에 기입하여 ⑤란의 차감계에 의하여 산출·기입합니다.

2. 소득공제액에 대한 법인세추가납부액

조세특례제한법상 추가납부대상 공제소득에 대한 ⑭법인세상당액과 그 금액에 란의 이율을 곱하여 산출한 란의 가산액의 합계액을 란의 법인세추가납부액란에 기입합니다.

3. 공제감면세액에 대한 법인세추가납부액

조세특례제한법상 란의 추가납부대상 공제감면세액과 그 금액에 이자율을 곱하여 산출한 란의 가산액의 합계액을 법인세추가납부액란에 기입합니다.

4. ⑨, , 란의 법인세추가납부액은 구분별로 공제감면세액및추가납부세액합계표(을)[별지 제8호 서식(을)]에 옮겨 적습니다.

[별지 제8호 서식 부표 7] 삭 제(03.3.26.)

[별지 제8호 서식 부표 8] 삭 제(03.3.26.)

[별지 제8호 서식 부표 9] (05.2.28. 개정)

사업

연도

.  .  .

～

.  .  .

기술도입대가에 대한 조세면제명세서

법인명

※관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※표란은 기재하지 마십시오.

조세면제확인 통지내용

⑤최초

대가

지급일

당해연도 지급 및 면제 내역

①계약제품명

②계약기간

③통보일

④기술제공자

⑥지급일

⑦지급금액

⑧면제세액

거주지국

거주지국코드

합           계

작  성  요  령

1. ｢조세특례제한법｣ 제121조의 6의 규정에 따라 외국인에게 지급하는 기술도입대가에 대해 법인세 및 소득세를 면제한 내용을 기재하되 당해 기술도입계약제품별 지급일자 순으로 기재합니다.

2. ①, ②, ③, ④란은 조세면제 확인･통지받은 기술도입계약내용을 기재합니다.

3. ④의 “거주지국” 및 “거주지국코드”란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명(약어) 및 국가코드를 기재합니다.

4. ⑤최초대가지급일은 당해 기술도입계약에서 최초로 그 대가를 지급하기로 한 날을 기재합니다.

5. ⑥지급일은 현실적으로 지급한 일자를 기재합니다.

6. ⑦지급금액은 지급시의 환율에 의한 원화금액을 기재합니다.

7. ⑧면제세액은 면제가 되지 않았다면 납부하여야 할 세액으로서 국내세법 및 해당국과의 조세조약의 규정에 의한 원천징수세율을 적용하여 계산한 법인세 또는 소득세를 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

[별지  제9호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사업 연도	. . .	가산세액계산서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분					각사업연도소득에 대한 법인세분								자진납부기한( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
					②계산기준		③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드	⑥가산 세액
무신고무기장					산 출 세 액 수 입 금 액				20(30)/100 7(10)/10,000		1 2
과소 신고			일 반		미 달 세 액				10/100		3
			부 당		미 달 세 액				20(30)/100		22
					미달신고금액				10/10,000		23
미 납 부					(일수) 미납부세액		( )		3/10,000		4
결합재무제 표 미 제 출					산 출 세 액 수 입 금 액				2/100 8/100,000		7
지 출 증 빙 미 수 취					미 수 취 금 액				2/100		8
지급 조서		미 제 출			지 급 금 액				2(1)/100		9
		불 명			불 명 금 액				2/100		10
		소 계									11
주상 식황 등명 변세 동서		미제출			액 면 금 액 (출자가액)				2(1)/100		12
		누락제출			액 면 금 액 (출자가액)				2(1)/100		13
		불 명			액 면 금 액 (출자가액)				2/100		14
		소 계									15
계산서및	계산서합계표	계 산 서 미 교 부			공 급 가 액				1/100		16
		계 산 서 불 명			공 급 가 액				1/100		17
		합 계 표 미 제 출			공 급 가 액				10(5)/1,000		18
		합 계 표 불 명			공 급 가 액				1/100		19
		소 계									20
기부금		불성실			발 급 금 액				1/100		24
		미작성 미보관			대 상 금 액				5/1,000		25
		소 계									26
합 계											21
(과소신고소득 및 미달세액계산)
⑦구 분						과 소 신 고 소 득						미 달 세 액
						⑧총과소신고 금 액		⑨총 익 금 가 산 액		⑩가 산 세 대상금액		⑪산출세액		⑫과세표준 금 액	⑬ 미달세액 (⑪×⑩/⑫)
각사업연도 소득				일반
				부당
				계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 무신고･무기장가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (   ) 안에 기입합니다.

2. 과소신고가산세

⑧란의 총과소신고금액에서 일반과소신고금액과 부당과소신고금액으로 구분하여 ⑩란의 가산세적용 대상금액을 계산한 후 동 금액이 ⑫란의 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑪란의 산출세액에 곱하여 ⑬란의 미달세액을 계산하고, 그 미달세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고가산세와 부당과소신고가산세를 구분하여 기입합니다.

3. 미납부가산세

미납부세액에 가산세율과 미납일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 결합재무제표미제출가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (   ) 안에 기입합니다.

5. 지출증빙미수취가산세

미수취금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

6. 지급조서 미제출가산세

미제출금액 등에 2/100의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

7. 주식 등 변동상황명세서 미제출가산세

미제출 또는 누락제출 및 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 2/100의 가산세율을 적용하여 계산합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

8. 계산서 및 계산서합계표 미교부가산세 등

미교부 또는 불명계산서의 공급가액 및 미제출 또는 불분명하게 제출한 계산서합계표의 공급가액에 10/1,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1월 이내에 제출하는 경우에는 5/1,000의 가산세율을 적용합니다.

9. 기부금영수증 불성실교부가산세 등

사실과 다르게 발급된 금액에 1/100의 가산세율을 적용하거나 기부법인별 발급내역을 작성･보관하지 아니한 금액에 5/1,000의 가산세율을 각각 적용하여 계산합니다.

10. 각사업연도소득에 대한 법인세분 가산세 합계를 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)에 각각 기입합니다.

[별지  제10호  서식(갑)]  (05.2.28.  개정) (앞    쪽)

사업연도

.   .  .

～

.   .  .

원천납부세액명세서(갑)

법인명

※관리 번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

①적 요

②원 천 징 수 의 무 자

③원  천

징수일

④이자금액

⑤세  율

⑥법 인 세

사 업 자(주 민)

등  록  번  호

상   호

(성   명)

합 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

1. 이 서식은 보유기간이자상당액에 대하여 원천징수되는 채권 등의 이자소득을 제외한 이자소득 및 증권투자신탁수익의 분배금에 대하여 작성합니다.

2. ①적요란에는 비영업대금의 이자, 정기예금이자 등 이자소득이 발생하는 사유를 기입합니다.

3. 적요사유별･원천징수의무자별로 구분하여 각 사업연도의 합계액으로 기재할 수 있으며, 이 경우 원천징수일은 최초의 원천징수일을 기재하여야 합니다.

4. 일반법인의 경우 ⑥법인세란의 합계금액과 원천납부세액명세서[별지 제10호 서식(을)]상 법인세란의 합계금액을 합하여 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식) 원천납부세액란에 옮겨 적습니다.

5. 신탁회사의 신탁재산에 대하여는 ｢법인세법 시행령｣ 제112조 제3항의 규정에 의하여 원천징수하는 신탁재산별로 작성하며, 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 기입합니다.

[별지 제10호  서식(을)]  (06.1.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도

.   .  .

～

.   .  .

원천납부세액명세서(을)

법인명

※관리 번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

①채권 등의 명칭

(액면금액)

②유가

증권

표준

코드

③채권

이자

구분

④

취득일

⑤

매도일

⑥보유기간

(이자계산일수)

⑦

이자율

⑧＝①×⑥×⑦

보유기간이자

상당액

⑨

원천징수

의무자

(사업자

등록번호)

⑩

세율

⑪

법인세

⑫

납부일

(징수일)

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

합 계

(   )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①채권 등의 명칭란에는 국채･지방채･회사채･예금증서･개발신탁수익증권･투자신탁수익증권･어음 및 그 밖의 증권의 명칭을 기재하고, (   )에는 액면가액(권면금액)을 기입합니다.

2. ②유가증권표준코드란에는 한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원에서 부여한 증권 등 관련 상품의 코드를 기입합니다.

3. ③｢소득세법 시행규칙｣ [별지 제23호 서식⑴]의 채권이자구분을 기재합니다.

4. ④취득일란에는 채권 등의 취득일･유상이체일･발행일･매출일･직전이자지급약정일 등 보유기간계산의 기산일을 기입합니다.

5. ⑤매도일란에는 채권 등의 매도일･이자지급약정일･유상이체일･상환일･중도해지일 등 보유기간계산의 말일을 기입합니다.

6. ⑥보유기간란은 채권 등의 발행조건에 의한 이자계산일수에 관한 약정에 의하여 계산합니다. 다만, 약정이 없는 경우는 ④취득일과 ⑤매도일중 한편을 산입하여 계산합니다.

7. ⑦이자율란은 약정된 이자계산기간 및 방식에 의한 이자율(전환사채의 경우에는 각 이자계산기간의 보장이율을 말합니다)에 발행시의 할인율을 가산하고, 할증률을 차감한 이자율을 기입합니다. 다만, 전환사채를 주식으로 전환청구한 경우에도 이자지급의 약정이 있는 경우에는 당해 약정 이자율을 기입합니다.

8. ⑫납부일란은 원천징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 기입하고, 원천징수의무자가 당해 법인외의 자인 경우에는 원천징수일을 기입합니다.

9. ⑨원천징수의무자(사업자등록번호)：원천징수의무자와 사업자등록번호를 기입합니다.

10. ｢법인세법 시행령｣ 제113조 제6항 후단의 선이자지급방식의 채권을 취득하는 경우에는 ④취득일란과 ⑤매도일란에 각각 할인매출일과 만기일을 기입합니다. 그러나 그 후 동 채권 등을 만기일 이전에 매도한 경우에는 ④취득일란에는 매도일을 ⑤매도일란에는 만기일을 기입하고 ⑪법인세란과 합계란에 (  )로 표시하여 ｢법인세법 시행령｣ 제113조 제6항의 추가납부세액임을 표시하며 ⑫란은 기재하지 아니합니다.

11. 신탁재산의 경우에는 ｢법인세법 시행령｣ 제112조 제3항의 규정에 따라 원천징수하는 신탁재산별로 작성하고, 투자회사재산의 경우에는 투자회사별로 작성하며, 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 기입합니다.

12. ⑪법인세 합계란의 금액은 일반법인의 경우에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 원천납부세액란에 옮겨 적고, (  ) 안의 금액은 공제감면 및 추가납부세액합계표[별지 제8호서식(을)]상의 기공제원천납부세액 추가납부란에 옮겨 적습니다. 신탁재산(투자회사재산)의 경우에는 신탁재산(투자회사재산)분 법인세원천세액 환급(충당)계산서[별지 제69호 서식] ⑥법인세란에 옮겨 적고, (  )안의 금액은 같은 서식 ⑦법인세란에 옮겨 적습니다.

[별지  제11호  서식]  (06.3.14.  신설) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	간접투자회사 등의 외국납부세액계산서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 환급비율 계산
①각사업연도 소득금액		②비과세소득				③해당 사업연도 소득금액 중 과세대상 소득금액 (①－②)			④해당 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액			⑤환급비율 (③/④)
2. 공제(환급) 신청금액 계산
⑥공제(환급)대상세액 (＝합계)				⑦환급비율 (＝⑤)						⑧공제(환급) 신청금액 (⑥×⑦)
3. 해당 사업연도의 외국납부세액의 계산
⑨소득 종류	⑩납부국가		⑪과세대상 소득금액		외국납부						⑮공제한도 세액 (⑪×세율)		공제(환급)대상 세액(⑭ 또는 ⑮ 중 적은 금액)
					⑫연월일		⑬세율	⑭세액
합 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①각사업연도소득금액란은 해당 간접투자회사 등이 정한 사업연도의 익금총액에서 손금 총액을 공제한 금액을 기입합니다.

2. ④해당 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액란은 국외원천소득 중 그 소득에 대하여 ｢법인세법｣ 제57조의 2 제1항에 따른 외국법인세액을 납부한 해당 소득의 합계액을 세전금액으로 기입합니다.

3. ⑤환급비율(③/④)란은 해당 사업연도 소득금액 중 과세대상 소득금액을 그 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액으로 나눈 비율을 기입하되, 그 비율이 1보다 큰 경우에는 “1”로 하며, 0보다 작은 경우에는 “0”으로 합니다.

4. ⑧공제(환급) 신청금액(⑥×⑦)란은 공제(환급)대상세액(＝)에 환급비율(＝⑤)을 곱하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. ⑨소득종류란은 외국납부세액의 대상이 된 이자, 배당 및 양도소득 등 소득종류를 기입합니다.

6. ⑩납부국가란은 간접투자회사 등이 외국납부세액을 납부한 나라의 국가별 ISO코드를 기입합니다.

* 국가코드는 국제표준화기구(ISO)의 홈페이지(www.iso.org)에서 조회할 수 있습니다.

7. ⑪과세대상소득금액란은 간접투자재산에 대한 외국납부세액 확인서(별지 제64호의 3 서식)의 소득금액원화환산액을, ⑭납부세액란은 그 확인서의 외국납부세액원화환산액을 각각 기입합니다.

8. ⑫납부연월일란은 외국정부에 해당 외국납부세액을 납부한 일자를 기재하고, ⑬납부세율은 외국정부에 납부한 세액에 적용된 세율을 기입합니다.

9. ⑮공제한도세액(⑪×세율)란은 ⑪과세대상소득금액에 ｢소득세법｣ 제129조 제1항 제2호에 따른 세율을 곱하여 계산한 금액을 기입합니다.

10. 공제(환급)대상세액란은 외국정부에 실제로 납부한 ⑭외국납부세액과 ⑮공제한도세액 중 적은 금액을 기입합니다.

* “3. 해당 사업연도의 외국납부세액의 계산”의 명세가 많을 경우에는 별지로 제출할 수 있습니다.

[별지 제12호 서식]  (03.3.26.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도		농어촌특별세과세표준 및 세액조정계산서						법 인 명
사업자등록번호				법 인 등 록 번 호
①법 인 유 형	②과 세 표 준					세 율	③세 액
	구 분		금 액
④일 반 법 인	⑤법 인 세 감 면 세 액					20%
	⑥
	⑦
	⑧소 계
⑨조 합 법 인 등	⑩법 인 세 감 면 세 액					20%
	⑪
	⑫소 계

210㎜×297㎜

(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ②의 ⑤법인세감면세액란에는 농어촌특별세과세대상감면세액합계표[별지 제13호 서식]상의 ⑩감면세액합계란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ②란 중 법인세감면세액란에는 농어촌특별세과세대상감면세액합계표[별지 제13호 서식] 2. 조합법인 등 감면세액 중 ⑦감면세액란의 합계금액을 기입합니다.

[별지 제13호 서식] (06.3.14.  개정) (앞  쪽)

사업 연도	. . .		농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표			법 인 명
	～
						사업자등록번호
	. . .
1. 일반법인의 감면세액
①구분		②감 면 내 용		③｢조세특례제한법｣ 근거조항	코드		④감 면 세 액 ( 소 득 금 액)	비 고
⑤비 과 세		의제배당 비과세		제49조	101		( )	별지 제6호 서식 란 해당 금액
		피합병법인 청산소득 비과세		제49조	102		( )
		기업구조조정전문회사의 배당소득 비과세		제55조	103 104		( ) ( )
⑥소득공제		기업구조조정 증권투자회사 소득공제		제54조	111		( )
		국민주택임대소득공제		제55조의 2	112		( )
					113		( )
⑦비과세･소득공제분 감면세액								(과세표준＋소득금액)×세율－산출세액
⑧세액감면		국제금융거래이자소득면제		제21조	121			별지 제8호 서식 (갑)의 ④란의 해당 금액
		해외자원개발배당감면		제22조	122
		제주첨단과학기술단지입주기업 조세감면		제121조의 8	126
		제주투자진흥지구 등 입주기업 조세감면		제121조의 9	127
		기업도시입주기업 조세감면		제121조의 17	128
		기업도시개발사업시행자감면		제121조의 17	129
					125
⑨세액공제		중소기업투자세액공제		제5조	131			별지 제8호 서식 (갑)의 ⑦란 해당 금액
		중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에 대한 세액공제		제5조의 3	140
		기업의 어음제도개선을 위한 세액공제		제7조의 2	132
		생산성향상시설투자세액공제		제24조	134
		환경･안전설비투자세액공제		제25조	135
		에너지절약시설투자세액공제		제25조의 2	136
		임시투자세액공제		제26조	137
		근로자복지증진시설투자세액공제		제94조	138
		화물운송위탁시 운송비에 대한 세액공제		제104조	141
		성실신고사업자에 대한 세액공제		제122조의 2	142
					139
⑩감 면 세 액 합 계

2. 조합법인 등의 감면세액

①법인세과세표준

②｢조세특례제한법｣ 제72조 세율

③산출세액

(①×②)

④과세표준

⑤｢법인세법｣

제55조 세율

⑥산출세액

⑦감면세액

(⑥－③)

구  분

금  액

12%

1억 이하

1억 초과

13%

25%

합      계

합      계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ⑦란 중 ④감면세액(소득금액)란의 금액은 각사업연도소득에 대한 법인세과세표준[법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 란의 금액을 말합니다]에 ⑤란의 비과세소득금액과 ⑥란의 소득공제금액을 합산한 조정과세표준에 대한 산출세액에서 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 란의 산출세액의 금액을 차감하여 기입합니다.

2. 그밖에 ⑤비과세, ⑥소득공제, ⑧세액감면, ⑨세액공제의 공란에는 ｢조세특례제한법｣의 개정으로 추가하여 감면세액이 발생되거나 개정 전 규정 부칙에 따라 적용되는 감면세액이 농어촌특별세 과세대상에 해당하는 경우에 해당 감면세액을 각각 기입합니다.

[별지 제14호 서식(갑)] 및 [별지 제14호 서식(을)] 삭 제(02.3.30.)

[별지 제15호 서식] (03.3.26.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	소 득 금 액 조 정 합 계 표			법 인 명
사업자등록번호		법 인 등 록 번 호

익금산입 및 손금불산입							손금산입 및 익금불산입
①과 목	②금 액				③소득처분		④과 목	⑤금 액				⑥소득처분
					처분	코드						처분	코드
합 계							합 계

190㎜×268㎜(신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 각 조정명세서에 의한 조정계산결과 익금 및 손금 조정사항과 기타 익금 및 손금조정사항을 기입하여 집계하고 필요에 따라 기타 조정사항의 명세 또는 계산 근거를 첨부합니다. 다만, 기부금 한도초과액 조정분은 본 표에서 제외하고 당기순이익과 법인세 차감 전 순손익과의 차액인 법인세 등을 포함하여 작성합니다.

2. ①, ④과목란은 간단명료하게 회사계산 계정과목 및 익금, 손금산입 유형을 요약 기입합니다.

3. ③, ⑥처분란은 익금의 경우 영 제106조에 의하여 배당, 상여, 유보, 기타소득, 기타 사외유출, 기타로 구분 기입하고, 손금의 경우 유보, 기타로 구분 기입합니다.

－③, ⑥코드란은 익금산입 및 손금불산입의 경우 상여 100, 배당 200, 기타소득 300, 유보 400, 기타사외유출 500, 기타 600으로 기입하며, 손금산입 및 익금불산입의 경우 유보(△유보) 100, 기타 200으로 기입합니다.

4. ②익금산입 및 손금불산입합계와 ⑤손금산입 및 익금불산입합계는 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 , 란에 각각 옮겨 적습니다.

[별지 제15호 서식 부표 1] (99.5.24.  개정)

사 업 연 도	과목별 소득금액조정명세서(1)	법 인 명

1. 익금산입 및 손금불산입
①과 목	②금 액	③처 분		④조 정 내 용

22226－82511일 210㎜×297㎜

99.4.1.  승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제15호 서식 부표 2] (99.5.24.  개정)

사 업 연 도	과목별 소득금액조정명세서(2)	법 인 명

2. 손금산입 및 익금불산입
①과 목	②금 액	③처 분		④조 정 내 용

22226－82611일 210㎜×297㎜

99.4.1.  승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지  제16호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .				수입금액조정명세서									법 인 명
	～
														사업자등록번호
	. . .
1. 수입금액 조정계산
계 정 과 목						③결산서상 수입금액		조 정							⑥조정 후 수입금액 (③＋④－⑤)					비 고
①항 목			②과 목					④가 산			⑤차 감
계
2. 수입금액 조정명세
가. 작업진행률에 의한 수입금액
⑦ 공사명		⑧ 도급자		⑨ 도급금액		작업진행률계산							누적익금 산입액 (⑨×)			전기말 누적수입 계상액		당기 회사수입 계상액			조정액 (－－)
						해당 사업연도말 총공사비 누적액			총공사 예정비	진행률 (/)
계
나. 기타 수입금액
구 분				근 거 법 령			수 입 금 액					대 응 원 가					비 고
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

※ 손익계산서상 매출액이 있는 경우와 결산서상 수입금액과 세법상 수입금액의 차이가 있는 법인은 반드시 이 서식을 작성하여야 합니다.

1. 수입금액 조정계산

가.  ③결산서상 수입금액란에는 계정과목별로 총매출액 및 영업외수익 등으로 구분하여 수입금액에 해당하는 금액을 기입합니다. 이 경우 총매출액은 매출에누리와 환입액 및 매출할인액을 차감하여 기입하고, 영업외수익에 계상된 금액 중 영업수익에 해당하는 금액을 구분하여 기입합니다.

나. ④조정가산란은 2. 수입금액조정명세 “가”, “나”에 의하여 계산된 ⑯조정액 계금액과 ⑲수입금액란의 금액이 양수(＋)인 경우에 그 금액을 기입합니다.

⑤조정차감란은 2. 수입금액조정명세 “가”, “나”에 의하여 계산된 ⑯조정액 계금액과 ⑲수입금액란의 금액이 음수(－)인 경우에 그 금액을 기입합니다.

2. 수입금액 조정명세

가. ⑨도급금액란은 총도급금액을 기입하고, ⑪총공사예정비란은 해당 사업연도종료일 현재 건설업회계처리준칙에 의하여 추정한 총예정원가를 기입합니다. ⑫진행률에 의한 ⑬란의 누적익금산입액에서 ⑭란의 전기말누적수입계상액과 ⑮란의 당기회사수입계상액을 차감한 금액인 ⑯조정액 계의 금액이 양수(＋)인 경우에는 ④조정가산란에 기입하고, 음수(－)인 경우에는 ⑤조정차감란에 기입합니다.

나. 기타 수입금액란은 상기 “가” 외의 영업수익으로서 조정계산이 필요한 경우와 기타 수입금액이 누락된 경우에 작성하는 것으로 ⑰구분란에는 총매출액, 위탁판매 및 임대료수입 등으로 기입하고 ⑲수입금액란의 금액이 양수(＋)인 경우에는 ④조정가산란에 기입하고, 음수(－)인 경우에는 ⑤조정차감란에 기입합니다. ⑳대응원가란 금액은 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)에 기입합니다.

3. ④조정가산란의 계금액과 ⑤조정차감란의 계금액을 각각 익금산입 및 손금산입하여야 하며, ⑯조정액 계금액란과 ⑲수입금액란의 계금액을 합계한 금액이 ④조정가산란의 계금액에서 ⑤조정차감란 계금액을 차감한 금액과 일치하여야 합니다.

4. ⑥조정 후 수입금액은 조정 후 수입금액명세서(별지 제17호 서식)상의 합계의 ④계란의 금액과 일치하여야 합니다.

[별지 제16호의  2  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	수입배당금액명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 지주회사 또는 출자법인 현황
① 법인명	②구분			③사업자등록번호			④소재지			⑤대표자성명			⑥업태종목
2. 자회사 또는 배당금 지급법인 현황
⑦법인명		⑧구분		⑨사업자등록번호			⑩소재지		⑪대표자			⑫발행 주식총수			⑬지분율
3. 수입배당금 및 익금불산입 금액 명세
⑭자회사 또는 배당금 지급법인명		⑮배당 금액	⑯익금 불산입 비율		⑰익금불산입대상금액	익금불산입 배제금액								익금 불산입액 (⑰－⑱)
						⑱소계 (⑲＋⑳)		⑲지급이자 관련[법 제18조의 2(법 제18조의 3) 제1항 제3호]			⑳계열회사 출자 관련[법 제18조의 2(법 제18조의 3) 제1항 제4호]

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①란에는 ｢법인세법｣ 제18조의 2에 따른 지주회사의 수입배당금액 익금불산입은 지주회사를, ｢법인세법｣ 제18조의 3에 따른 수입배당금의 익금불산입은 출자법인을 기입합니다.

2. ②란에는 “지주회사”, “일반법인”으로 구분하여 기입합니다.

3. ⑧란에는 “상장･등록”, “기타”로 구분하여 기입합니다.

4. ⑬란에는 자회사 또는 배당금지급법인의 발행주식총수 또는 출자총액 중 지주회사 또는 출자법인이 보유하고 있는 주식 또는 지분의 비율을 기입합니다.

5. ⑮란에는 ｢법인세법｣ 제18조의 2 제2항 및 동법 제18조의 3 제2항에 해당하는 수입배당금액을 차감한 금액을 기입합니다.

6. ⑯란에는 다음 구분에 따라 기입합니다.

－｢법인세법｣ 제18조의 2에 따른 수입배당금

자회사	지분비율	익금불산입비율
상장･등록법인	100%	100%
	40% 초과	90%
	30～40%	60%
그밖의 법인	100%	100%
	80% 초과	90%
	50～80%	60%

－｢법인세법｣ 제18조의 3에 따른 수입배당금

배당금지급법인	지분비율	익금불산입비율
상장･등록법인	100%	100%
	30% 초과	50%
	30% 이하	30%
그밖의 법인	100%	100%
	50% 초과	50%
	50% 이하	30%

7. ⑲란에는 다음의 산식에 따라 익금불산입 차감금액을 계산합니다.

익금불산입비율 적용대상 자회사 주식의 장부가액

－지급이자×ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ×익금불산입비율

지주회사(출자법인)의 자산총액

8. ⑳란에는 다음의 산식에 따라 익금불산입 차감금액을 계산합니다.

자회사가 계열회사에 출자한 주식의 장부가액

－자회사배당금액×ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ×익금불산입비율

지주회사(출자법인)가 자회사에 출자한 주식의 장부가액

[별지  제17호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도		. . .			조정 후 수입금액명세서										법 인 명
		～
															사업자등록번호
		. . .
1. 업종별 수입금액명세서
①업 태			②종 목		코드	③기준 (단순)경비율 번호			수 입 금 액
									④계 (⑤＋⑥＋⑦)				내 수						⑦수 출
													⑤국내생산품			⑥수입상품
					01
					02
					03
					04
					05
					06
					07
					08
					09
					10
기 타					11
합 계					99
2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토
⑴ 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액
⑧과세(일반)				⑨과세(영세율)			⑩면세수입금액				⑪합계 (⑧＋⑨＋⑩)			⑫수입금액				⑬차액(⑪－⑫)
⑵ 수입금액과의 차액내역
⑭구 분					⑮ 코드	금 액		비 고			⑭구 분					⑮ 코드	금 액			비 고
자가공급					21						거래시기차이감액					30
사업상증여					22						주세･특별소비세					31
개인적공급					23						매출누락					32
간주임대료					24											33
자산 매각	고정자산매각액				25											34
	그밖의 자산매각액				26											35
잔존재고재화					27											36
작업진행률 차이					28											37
거래시기차이가산					29						⑰차 액 계					50

210㎜×297㎜(신문용지 70g㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 업종별 수입금액명세서

가. ①업태, ②종목, ③기준(단순)경비율번호란에는 법인세 과세표준신고일 현재 최근에 제정된 기준(단순)경비율의 업태･종목 및 코드번호를 기입하되, 수입금액이 큰 종목부터 순차적으로 기입하며, 수입금액의 점유비가 5% 미만이거나 종목수가 11개 이상이 되는 경우는 란에 “기타”로 표시하여 합계로 기입하고 기준(단순)경비율번호란은 공란으로 합니다.

나. 수입금액 ④계란은 수입금액조정명세서(별지 제16호 서식)상의 ⑥조정 후 수입금액란의 금액과 일치되어야 합니다.

다. ⑥수입상품란에는 국내 및 국외무역업자 등 타인으로부터 수입상품을 매입하여 판매하는 수입금액이 포함됩니다.

라. ⑦수출란에는 ｢부가가치세법｣ 제11조 제1항에 따른 수출, 국외제공용역, 외국항행용역 기타 외화획득재화 또는 용역의 공급으로 생긴 수입금액을 기입합니다.

2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토

가.  부가가치세 과세표준과 수입금액 차액

⑴ ⑧과세(일반), ⑨과세(영세율)란에는 해당 사업연도에 해당하는 과세기간분의 과세표준(수정신고 및 경정을 포함합니다)을 기입하되, 사업연도기간과 부가가치세 과세기간이 일치하지 아니하는 경우에는 사업연도기간이 속하는 부가가치세 과세기간의 과세표준합계액을 기입하고 그 차액은 ⑵수입금액과의 차액내역란에 기입합니다.

⑵ ⑩면세수입금액란에는 ｢부가가치세법｣ 제12조에 따른 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역의 공급에서 발생한 수입금액을 기입합니다.

나. 수입금액과의 차액내역

⑴ ⑬차액에 대하여 구분란에 자가공급, 고정자산매각액, 주세･특별소비세, 자가공급, 거래시기차이 등 해당란에 분류하여 기입하되, 해당하는 항목이 없는 경우에는 공란에 차액항목을 기입하고 관련금액을 기입합니다.

⑵ ⑦수출란과 ⑨영세율란과의 차액이 있는 경우에는 구체적으로 기입합니다.

[별지 제18호 서식]  (03.3.26.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	임대보증금 등의 간주익금조정명세서	법인명
	※관리번호			－				사업자등록번호				－			－
	※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 임대보증금 등의 간주익금조정
①임대보증금 등 적수	②건 설 비 상당액적수	③보증금잔액 {(①－②)÷365}	④이자율	⑤익금상당액 (③×④)	⑥보 증 금 운용수입	⑦익금산입금액 (⑤－⑥)
2. 임대보증금 등 적수계산
⑧일 자	⑨적 요	⑩임대보증금누계	⑪일 수	⑫적수(⑩×⑪)
계
3. 건설비 상당액 적수계산 가. 건설비의 안분계산
⑬건설비총액적수 (의 합계)	⑭임대면적적수 (의 합계)	⑮건물연면적적수 (의 합계)	건설비상당액적수 (⑬×⑭÷⑮)
나. 임대면적 등 적수계산
건설비총액적수	건물 임대면적 적수	건물 연면적 적수
건 설 비 총액누계	임대 일수	적수 (×)	임대면적 누 계	임대일수	적수 (×)	건 물 연면적누계	임대일수	적수 (×)
합 계		합 계		합 계
4. 임대보증금 운용수입금액 명세
과 목	계정금액	보증금운용수입금액	기타 수입금액	비 고
계

210㎜×297㎜(신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①임대보증금 등 적수란에 2. 임대보증금 등 적수계산의 ⑫적수란의 계를 옮겨 적습니다.

2. ②란의 건설비상당액적수는 건설비상당액적수란의 금액을 옮겨 적습니다.

3. ④이자율란에는 법인세법시행규칙 제6조의 규정에 따라 국세청장이 정하는 이자율을 기입합니다.

4. 건설비총액누계란에는 건물의 취득･건설비 총액(취득 후 발생된 자본적지출액을 포함하고 재평가차액 및 토지취득가액을 제외합니다)을 기입하고, 임대일수란에는 당해 사업연도 최초 임대개시일을 기산일로 하여 건설비총액의 변동일까지의 일수를 순차로 기입합니다. 이 경우 1991년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도이전에 취득･건설한 부동산의 경우는 건설비총액누계란에 당해 부동산의 취득가액(확인되지 아니한 경우에는 소득세법 제99조의 규정에 의한 기준시가를 말합니다)과 당해 부동산의 연면적에 1990년 12월 31일이 속하는 사업연도종료일 현재 단위면적당 임대보증금(임대보증금÷건물임대면적)을 곱하여 계산한 금액 중 큰 금액을 기입합니다.

5. 임대면적누계란에는 실제임대에 제공된 건물면적(공유면적을 포함합니다)합계를 기입하고 임대일수란에는 당해 사업연도 최초 임대개시일을 기산일로 하여 임대면적변동일까지의 일수를 순차로 기입합니다.

6. 건물연면적누계란에는 건축물관리대장상의 건물연면적(지하층을 포함합니다)을 기입하고, 임대일수란에는 당해 사업연도 최초 임대개시일을 기산일로 하여 건물연면적 변동일까지의 일수를 순차로 기입합니다.

7. ⑥보증금운용수입란에는 4. 임대보증금 운용수입금액 명세의 보증금운용수입금액란의 계를 옮겨 적습니다.

8. 4. 임대보증금 운용수입금액 명세의 보증금운용수입금액란에는 임대사업회계에서 발생한 수입이자와 할인료, 배당금, 신주인수권처분익 및 유가증권처분익(매각익에서 매각손을 차감한 금액)을 기입합니다.

[별지 제19호 서식 (갑)]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도		. . . ～ . . .											가지급금 등의 인정이자조정명세서(갑)																			법인명
	※관리 번호						－											사업자등록번호										－						－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 가지급금 등 인정이자 조정
①성명					②가지 급금 적수					③가수금적수					차감적수					인정이자계산													⑨회사 계상액							⑩조정액 (⑧－⑨)
															④금액 (②－③)	⑤구성비				⑥이자율		⑦적 수					⑧인정이자 (⑦×⑥)
계																100%
2. 이자율별 차입금 적수계산
⑪이자율			⑫지급 이자						⑬ 차입금 적 수					이자율별 적수의 인명별 배분계산
														인명별 구성비 ⑭이자율별 적용적수					⑮
																			( %)		( %)			( %)					( %)						( %)						( %)
계

22226－82711일 210㎜×297㎜

99.4.1.  승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 1. 가지급금 등 인정이자조정란의 ②가지급금적수란 및 ③가수금적수란에는 가지급금등의인정이자조정명세서(을)의 적수에 의하여 인명별로 기입합니다.

2. ⑥이자율란에는 당좌대월이자율을, ⑦적수란에는 ④란의 차감적수금액을 기입하되, 당좌대월이자율보다 높은 이자율의 차입금이 있는 경우에는 인명별 배분계산에 의한 높은 이자율과 그에 대한 차입금적수를 기입하여 계산합니다.

3. ⑧인정이자란에는 ⑦적수에 연이율/365을 곱하여 계산된 금액을 기입합니다.

4. 2. 이자율별 차입금적수계산란은 ⑪이자율란에 높은 이자율 순위로 기입하여 그 이자율별 지급이자에 대한 ⑬란의 차입금적수를 계산하고 ⑬란의 금액을 ④란의 차감적수금액계의 범위 내에서 ⑭란에 순차로 기입하여 ⑭란의 각 이자율별 적용적수를 ⑤구성비에 의하여 인명별로 배분계산합니다.

5. ⑩조정액란의 과소계상액은 익금산입합니다.

[별지 제19호 서식 (을)] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .									가지급금 등의 인정이자조정명세서(을)												법인명
	※관리 번호					－								사업자등록번호							－				－
※표시란은 기입하지 마십시오.
직책( ) 성명( )
가지급금등의적수계산		①연월일							②적 요				③차 변		④대 변	⑤잔 액				⑥일 수						⑦적수(⑤×⑥)
		계
가수금등의적수계산
		계

22226－82811일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 가지급금 등은 계정명칭 여하에 불구하고 법 제52조 부당행위계산 부인대상분을 주주 등 특수관계자의 인명별로 작성하고, 가수금적수가 가지급금적수를 초과하는 경우에도 작성합니다.

2. ①연월일란은 ⑤란의 잔액이 변동되는 월일을 기입합니다.

3. 인명별 가지급금적수 및 가수금적수를 가지급금 등의 인정이자조정명세서(갑)에 옮겨 적습니다.

[별지  제20호  서식⑴]  (04.3.5.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .									유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)																			법인명
	※관리 번호						－												사업자등록번호								－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
자 산 구 분				①종 류 또 는 업 종 명																	총 계
				②구 조(용도) 또 는 자 산 명
				③취 득 일
④내 용 연 수(기준･신고)
상각계산의		기초가액		대차대조표 자산가액						⑤기 말 현 재 액
										⑥감 가 상 각 누 계 액
										⑦미 상 각 잔 액(⑤－⑥)
				⑧회 사 계 산 감 가 상 각 비
				⑨자 본 적 지 출 액
				⑩전 기 말 의 제 상 각 누 계 액
				⑪전 기 말 부 인 누 계
				⑫가 감 계(⑦＋⑧＋⑨－⑩＋⑪)
⑬일 반 상 각 률 ･ 특 별 상 각 률
상각범위액계산				당기산출 상 각 액					⑭일 반 상 각 액
									⑮특 별 상 각 액
									계 (⑭＋⑮)
				취득가액					전 기 말 현 재 취 득 가 액
									당 기 회 사 계 산 증 가 액
									당 기 자 본 적 지 출 액
									계 (＋＋)
				잔 존 가 액												( ×		5		)
																		100
				당 기 상 각 시 인 범 위 액 {, 단 (⑫－)≦인 경우 ⑫}
회 사 계 상 상 각 액 (⑧＋⑨)
차 감 액 (－)
최 저 한 세 적 용 에 따 른 특 별 상 각 부 인 액
조정액					상 각 부 인 액 (＋)
					기 왕 부 인 액 중 당 기 손 금 추 인 액 (⑪, 단 ⑪≦∣△∣)
당 기 말 부 인 액 누 계(⑪＋－∣∣)
당기말의 제상각액					당 기 의 제 상 각 액(∣△∣－∣∣)
					의 제 상 각 누 계 (＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 자산구분란

가. 종류별, 업종별, 개별자산별로 기입합니다.

나. 취득일(③)란은 당해 사업연도중에 취득한 자산의 경우 사업에 사용한 날을 기입합니다.

2. 상각범위액 계산란

가. 일반상각액()란은 상각계산의 기초가액 가감계()에 일반상각률()을 곱한 금액을 기입합니다.

나. 특별상각액()란은 일반상각액()에 특별상각률()을 곱한 금액을 기입합니다.

다. 당기상각시인범위액()란은 상각계산의 기초가액 가감계()에서 잔존가액()을 차감한 잔액을 한도로 한 당기산출상각액()을 기입합니다. 다만, 상각계산의 기초가액 가감계()에서 당기산출상각액()을 차감한 금액이 잔존가액() 이하인 경우에는 상각계산의 기초가액 가감계()를 기입합니다.

3. 회사계산상각액()란은 회사계산상각비(⑧)와 세무계산 자본적지출액(⑨)의 합계액을 기입합니다.

4. 차감액()란은 회사계산상각액()에서 당기상각시인범위액()을 차감한 잔액을 기입하고, 미달액이 있는 경우에는 △표시를 기입합니다.

5. 최저한세 적용에 따른 특별상각부인액()란은 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 특별감가상각비란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

6. 조정액란 중 상각부인액()란에는 차감액()과 최저한세 적용에 따른 특별상각부인액()을 합하여 기입하고 손금불산입합니다. 단, 차감액()란에 시인부족액(△표시분)이 있고 전기말 부인누계액()이 있는 경우에는 기왕부인액 중 당기손금추인액()란은 전기말 부인액 누계를 한도로 한 시인부족액을 기입하여 손금산입합니다.

7. 당기말 부인누계()란은 전기말 부인액 누계()에 당기상각부인액() 또는 기왕부인액 중 당기손금추인액()을 가감하여 기입하고, 자본금과 적립금조정명세서의 감가상각부인액 익기초현재(잔액)와 일치시킵니다.

8. 당기의제상각액()란은 감가상각의제에 해당하는 법인으로서 차감액()란의 시인부족액(△표시분)을 기입합니다. 단, 기왕부인액 중 당기손금추인액()을 차감한 금액으로 합니다.

[별지 제20호 서식(2)] (00.3.9.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .										유형･무형고정자산감가상각비 조정명세서(정액법)												법인명
	※관리 번호							－						사업자등록번호							－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
자 산 구 분						①종 류 또 는 업 종 별									총 계
						②구 조(용도) 또 는 자 산 명
						③취 득 일
④내 용 연 수(기준･신고)
상각계산의		기초가액				대 차 대 조 표 자 산 가 액					⑤기 말 현 재 액
											⑥감 가 상 각 누 계 액
											⑦미 상 각 잔 액(⑤－⑥)
						회 사 계 산 상 각 비					⑧전 기 말 누 계
											⑨당 기 상 각 비
											당 기 말 누 계(⑧＋⑨)
						자 본 적 지 출 액					⑪전 기 말 누 계
											⑫당 기 지 출 액
											⑬합 계(⑪＋⑫)
⑭취 득 가 액(⑦＋⑩＋⑬)
⑮일 반 상 각 률 ･ 특 별 상 각 률
상각범위액계산						당 기 산 출 상 각 액					일 반 상 각 액
											특 별 상 각 액
											계 (＋)
						당 기 상 각 시 인 범 위 액 (, 단 ≦⑭－⑧－⑪＋－전기)
회 사 계 상 상 각 액(⑨＋⑫)
차 감 액(－)
최 저 한 세 적 용 에 따 른 특 별 상 각 부 인 액
조정액						상 각 부 인 액(＋)
						기 왕 부 인 액 중 당 기 손 금 추 인 액 (, 단 ≦∣△∣)
부인액 누 계						전 기 말 부 인 액 누 계(전기)
						당 기 말 부 인 액 누 계 (＋－∣∣)
당기말의 제상각액						당 기 의 제 상 각 액 (∣△∣－∣∣)
						의 제 상 각 액 누 계(전기＋)

22226－67111일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 이 서식의 기입요령은 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20(1)호 서식]을 준용하여 작성합니다.

2. 광업권, 광업용 고정자산으로서 생산량비례법에 의하는 경우에는 상각률을

당기중 당해 광구의 채굴량	으로 하여 이 서식을 사용합니다.
당해 광구의 총채굴예정량

3. , 란의 금액을 각각 손금불산입･손금산입합니다.

[별지 제20호  서식⑶]  (04.3.5.  개정)

사업 년도			. . . ～ . . .					감가상각비조정명세서합계표																	법인명
※표시란은 기입하지 마십시오.
	※관리번호					－										사업자등록번호						－					－
①자 산 구 분										코드			②합 계 액				유 형 고 정 자 산													⑥무형고정 자 산
																	③건 축 물		④기계장치					⑤기타자산
대차대조표상가액		기 말 현 재 액								01
		감 가 상 각 누 계 액								02
		미 상 각 잔 액								03
상 각 범 위 액										04
회 사 손 금 계 상 액										05
조정 금액		상 각 부 인 액 (－)								06
		시 인 부 족 액 (－)								07

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지  제21호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	기부금 조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 법정기부금 등 손금산입한도액 계산					2. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 기부금 손금산입액 한도액 계산
①소득금액계					⑩｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 금액
②｢법인세법｣ 제13조 제1호에 따른 이월결손금합계액					⑪한도액(⑧×50%)
③｢법인세법｣ 제24조 제2항에 따른 법정기부금 해당금액					⑫손금산입액(⑩과 ⑪ 중 적은금액)
④｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호에 따른 기부금 해당금액					⑬이월액잔액 중 손금산입액(⑩<⑪)인 경우로서 (⑪－⑩)과 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액
⑤한도액 (①－②)×75%
⑥손금산입액[⑤와(③＋④) 중 적은 금액]					⑭소득금액 차감잔액(⑧－⑫－⑬)
⑦이월잔액 중 손금산입액[(③＋④)<⑤인 경우로서⑤－(③＋④)과 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액]
⑧소득금액 차감잔액(①－②－③－④－⑦)					⑮한도초과액 (⑩－⑪)
⑨한도초과액(③＋④－⑤)
3. 지정기부금 손금산입 한도액 계산					4. 지정기부금 중 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항에 따른 기부금 추가 손금산입액 계산
⑯｢법인세법｣ 제24조 제1항에 따른 지정기부금 해당금액(기부금 포함)					지정기부금 중 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 해당금액
⑰지정기부금 한도액(⑭×5%)					｢법인세법｣ 제24조 제1항(제1호－제2호)× 3% (⑭×3%)
⑱손금산입액(과 중 적은 금액)					추가 손금산입액(⑳, , 중 최소금액)
지정기부금이월잔액 중 손금산입액 [(<)인 경우로서 (－)와 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액]					지정기부금 한도초과액(ㄴ)(－)
지정기부금 한도초과액(ㄱ)(－)
5. 기부금 한도액 초과액 총액
기부금 합계액(③＋④＋⑩＋)		손금산입합계(⑥＋⑫＋＋)					한도초과액합계(－)＝⑨＋⑮＋
6. 기부금 이월액 명세
사업연도	기부금 종류			한도초과 손금불산입액		해당 사업 연도 이전 손금 추인액누계액		이월잔액 (－)	해당 사업연도 손금추인액
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)
	｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 포함)
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)
합계	｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 포함)
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①소득금액계란에 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 차가감소득금액(동 서식 손금산입란에 ｢조세특례제한법｣ 제73조 기부금 및 지정기부금 이월액 중 손금산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 동 금액을 가산한 금액을 말합니다)에서 본 조정명세서상의 기부금합계금액(③＋④＋⑩＋)을 합하여 기입합니다.

2. ③, ④, ⑩, 항목은 기부금명세서(별지 제22호 서식)상의 ⑨란의 가～바에 해당하는 기부금 종류별 소계 금액과 일치하여야 합니다.

3. ⑥손금산입액란은 ⑤금액과 (③＋④)금액 중 적은 금액을 기입하되, ⑤의 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

4. ⑧소득금액 잔액란에는 ⑤금액에서 ⑥란의 손금산입액을 차감한 금액을 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

5. ⑨법정기부금 등 한도초과액란에는 ⑤금액에서 ⑥금액을 차감하여 기입하되, 그 금액이  음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

6. ⑬란은 해당 사업연도 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호의 기부금이 한도미달액인 경우에 전기이월된 한도초과액 잔액 중 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제4항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 동 기부금 전기이월액 중 해당 사업연도 손금추인액의 합계금액과 일치하여야 합니다.

7. ⑭소득금액 차감잔액란은 ⑧소득금액잔액란에서 (⑫＋⑬)금액을 차감하여 기입합니다.

8. ⑮한도초과액란은 ⑩에서 ⑪를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

9. 란은 해당 사업연도 지정기부금이 한도에 미달하는 경우에 전기 이월된 한도초과액 잔액 중 ｢법인세법｣ 제24조 제3항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 지정기부금 전기이월액 중 해당 사업연도  손금추인액의 합계 금액과 일치하여야 합니다.

10. 지정기부금 한도초과액(ㄱ)은 에서 를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

11. 지정기부금 한도초과액(ㄴ)은 에서 을 차감하여 기입합니다.

12. 한도초과액합계란은 해당 사업연도 기부금 한도초과액 총합계금액으로서 별지 제3호 서식의 기부금한도초과액란에 기입합니다.

13. “6. 기부금 이월액 명세”는 사업연도별로 작성하며 해당 사업연도  손금추인액 합계금액은 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 기부금한도초과이월액 손금산입란에 기입합니다.

14. 한도초과 손금불산입액 중 “｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 포함)”란은 각 사업연도의 ⑨한도초과액을 기입하고, “｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금”란은 각 사업연도의 ⑮한도초과액을 기입하며, “지정기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)”란은 각 사업연도의 ＋지정기부금 한도초과액(ㄴ)을 기입합니다.

[별지  제22호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	기부금 명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

구 분		③과 목	④연 월	⑤적 요	기 부 처		⑧금 액	비 고
① 유형	② 코드				⑥법인명 등	⑦사 업 자 등록번호 등
⑨소계	가. ｢법인세법｣ 제24조 제2항의 기부금(코드 10)
	나. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호의 기부금(코드 60)
	다. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호의 기부금(코드 30)
	라. ｢법인세법｣ 제24조 제1항의 기부금(코드 40)
	마. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항의 기부금(코드 70)
	바. 그밖의 기부금(코드 50)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①유형란에는 ｢법인세법｣ 제24조 제2항에 따른 기부금은 “법정”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금은 “문화진흥”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 기부금은 “특례”, ｢법인세법｣ 제24조 제1항에 따른 기부금은 “지정”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항에 따른 기부금은 “문화단체”, 그밖의 기부금은 “기타”로 하고, 동일한 기부처에 대하여는 월별로 합계하여 기입합니다. 다만, 기부처가 국가기관인 경우(고유번호증의 등록번호 중 가운데 번호가 “83”인 것)에는 최초지급월을 기재하고 해당 사업연도의 합계액으로 기입할 수 있습니다. 이 경우 비고란에 “합계”라고 기입하여야 합니다.

2. ②코드란에는 ｢법인세법｣ 제24조 제2항에 따른 기부금은 “10”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호에 따른 기부금은 “60”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 기부금은 “30”, ｢법인세법｣ 제24조 제1항에 따른 기부금은 “40”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항에 따른 기부금은 “70”, 그밖의 기부금은 “50”으로 기입합니다.

3. ③과목란에는 회사장부상 계정과목을 기입합니다.

4. ⑥법인명 등란에는 법인명, 단체명, 상호 또는 성명을 기입합니다.

5. ⑦사업자등록번호 등란에는 사업자등록번호, 고유번호 또는 주민등록번호를 기입합니다.

6. ⑧금액란에는 가지급금으로 처리한 기부금 등을 포함하고 미지급분은 그밖의 기부금에 포함시킵니다.

7. 금전 외의 현물기부의 경우에는 비고란에 자산내역을 간략히 기입합니다.

8. ⑨소계란의 가～바에 해당하는 기부금 종류별 소계 금액은 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 각 해당란에 기입합니다.

9. ⑨소계란의 바. 그밖의 기부금 소계는 손금불산입합니다.

[별지 제23호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

접대비 한도초과액 조정
구 분				금 액
당해 사업연도 월수( ) ①12,000,000원(중소기업 18,000,000원)×ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ 12
수입금액기준	총수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
		100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
		500억원 초과 금액×3/10,000
		②소 계
	일반수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
		100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
		500억원 초과 금액×3/10,000
		③소 계
	④기타수입금액기준	(②－③)×20/100
⑤접대비 한도액(①＋③＋④)				( )
⑥접대비 해당 금액
⑦5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액
⑧차감 접대비 해당 금액(⑥－⑦)
⑨한도초과액(⑧－⑤)
⑩손금산입한도 내 접대비지출액(⑤와 ⑧ 중 적은 금액)
			210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①란에서 중소기업 외의 법인은 1천200만원을 적용합니다.

2. 수입금액기준

가. 총수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑤란의 합계금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

나.  일반수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ②란의 금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

3. ⑤접대비한도액의 금액란 중 (   ) 안에는 정부투자기관과 정부가 20퍼센트 이상 출자한 정부출자기관 및 정부투자기관과 정부출자기관이 출자한 법인으로서 그 정부투자기관 등이 최대주주인 법인에 한하여 ｢법인세법｣ 제25조 제1항 각호 외의 부분에 따른 금액을 합한 금액(①＋③＋④)의 70퍼센트 상당액을 기입합니다.

4. ⑦5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 신용카드 등 미사용 부인액 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

5. ⑥접대비해당금액란에는 접대비 등 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑨접대비 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

6. ⑩손금산입한도 내 접대비지출액란에는 ⑤접대비한도액[정부투자기관 등은 (   ) 안의 금액]과 ⑧차감접대비해당금액 중 적은 금액을 기입합니다.

[별지 제23호  서식(을)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 수입금액명세
①구 분		②일반수입금액		③특수관계자간 거래금액			④합 계 (②＋③)
⑤금 액
2. 접대비 해당 금액
⑥계 정 과 목								합 계
⑦계 정 금 액
⑧접 대 비 계 상 액 중 사 적 사 용 경 비
⑨접 대 비 해 당 금 액 (⑦ － ⑧)
⑩ 신 용 카 드 등 사 용 금 액	⑪경 조 사 비 10만원 초 과 액	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ		ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ		ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ
	⑫국 외 지 역 지 출 액 (영 제41조 제1항)	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ		ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ		ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ
	⑬접대비 중 5만원 초과액 (⑪ 및 ⑫ 제외)	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ		ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ	ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ		ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏ
	⑭기 타
	⑮신 용 카 드 등 사 용 액 합 계
신 용 카 드 등 미 사 용 부 인 액
⑰접 대 비 부 인 액 ( ⑧ ＋ )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ②일반수입금액, ③특수관계자간거래란은 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액(｢간접투자자산 운용업법｣에 따른 위탁회사의 수익증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을, ｢증권거래법｣에 의한 증권회사의 유가증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 8에 상당하는 금액을, ｢간접투자자산 운용업법｣에 따른 자산운용회사의 투자회사주식매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을 기입합니다.

2. ⑥계정과목란에는 접대비로 사용된 비용･건설중인자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 기입합니다.

3. ⑨접대비 해당금액란에는 접대비지출금액 중 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 기입합니다(｢법인세법｣ 제25조 제2항의 규정에 따른 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 기입합니다).

4. ⑩신용카드 등 사용금액란에는 해당 사업연도에 지출한 ⑨접대비해당금액 중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다) 거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분을 경조사비 1회 10만원 초과액, ｢법인세법 시행령｣ 제41조 제1항의 증빙을 구하기 어려운 국외지역 지출액 및 접대비 중 1회 5만원 초과액을 구분하여 다음과 같이 기입합니다.

가.  ⑪란의 분모에는 경조사비 1회 10만원 초과 지출금액의 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

나. ⑫란의 분모에는 국외지역 지출액(｢법인세법 시행령｣ 제41조 제1항에 해당하는 지역) 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

다. ⑬란은 ⑪ 및 ⑫란의 지출금액을 제외한 금액 중 분모에는 5만원 초과 접대비 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

라. ⑭란은  ⑪, ⑫ 및 ⑬란의 지출금액을 제외한 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

마. ⑮란은 신용카드 등 사용금액 총합계금액(⑩란의 분자, ⑪란의 분자, ⑫란의 분자, ⑬기타란의 총합계)을 기입합니다.

5. 란은 5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 매출전표 등 법정증빙을 구비하지 못한 접대비 부인대상 금액을 기입합니다.

6. ⑰접대비부인액란은 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취로 인한 손금불산입 접대비 금액을 합계(⑧란과 란의 합계)하여 기입합니다.

[별지 제23호 서식(병)] 삭 제(02.3.30.)

[별지 제24호 서식] 삭 제(06.3.14.)

[별지 제25호 서식]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도		. . . ～ . . .									건설자금이자조정명세서																법인명
	※관리 번호					－									사업자등록번호								－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 건설자금이자 조정
구 분												①건설자금이자				②회사계상액			③상각대상자산분										④차감조정액 (①－②－③)
건 설 완 료 자 산 분
건 설 중 인 자 산 분
계
2. 건설자금이자계산명세
⑤건설 자산명				⑥대출 기관명					⑦차입일				⑧차입금액	⑨이자율			⑩당 기 지급이자				⑪준공일 또는 준공예정일					⑫건설자금이자계산 대상일수							⑬건설자금이자계상 대상금액
계

22226－04211일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①건설자금이자란에는 ⑬건설자금이자계상대상금액란 중 계란의 금액을 건설완료자산과 건설중인 자산으로 구분하여 기입합니다.

2. ②회사계상액란에는 회사가 장부상 건설가계정 등으로 계상한 지급이자금액을 기입합니다.

3. ③상각대상자산분란에는 토지 등 비상각자산분을 제외한 금액을 기입합니다.

4. ④차감조정액란 중 계란의 금액은 손금불산입합니다.

5. ⑤건설자산명란에는 토지, 건물, 기계장치 등 순으로 기입합니다.

6. ⑧차입금액란에는 건설자금에 충당하기 위하여 차입한 자금의 총액을 기입하되, 그 차입금의 일부를 운영자금에 사용한 경우에는 동 금액을 차감한 금액을 기입합니다.

7. ⑩당기 지급이자란에는 당해 차입금의 지급이자 또는 이와 유사한 성질의 지출금의 합계액을 기입하되, 동 차입금의 일시예금에서 생기는 수입이자를 차감하여 기입합니다.

8. ⑪준공일 또는 준공예정일란에는 영 제52조 제6항 각호의 규정에 의한 준공일을 기입합니다.

9. ⑬건설자금이자 계상 대상금액은 당기중에 건설완료된 자산은 그 준공일까지, 건설이 진행중인 자산은 당해 사업연도종료일까지 발생한 지급이자를 각각 기입합니다.

[별지  제26호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 업무무관부동산 등에 관련한 차입금지급이자
①지급 이자		적 수						⑥차입금 (＝⑲)		⑦ ⑤와 ⑥ 중 적은 금액		⑧손금불산입 지급이자 (①×⑦÷⑥)
		②업무무관 부 동 산		③업무무관 동 산		④가지급금 등	⑤계(②＋③＋④)
2. 지급이자 및 차입금 적수계산
⑨ 이자율	⑩지급 이자		⑪차입금 적 수		⑫채권자불분 명 사채이자 등		⑮건설자금이자 등		차 감
					⑬지급 이자	⑭차입금 적 수	⑯지급 이자	⑰차입금 적 수	지급이자 (⑩－⑬－⑯)		차입금적수 (⑪－⑭－⑰)
합계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①지급이자란에는 지급이자란의 금액을 기입합니다.

2. ②의 업무무관부동산란에는 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(을)상의 1. 업무무관부동산의 적수란의 ⑦란 중 계란의 금액을 기입합니다.

3. ③업무무관동산란에는 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(을)상의 2. 업무무관동산의 적수란의 ⑦란 중 계란의 금액을 기입합니다.

4. ④가지급금 등란에는 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(을)상의 ⑧란의 적수금액을 기입하되, 동일인에 대한 가지급금과 가수금이 있는 경우에는 이를 상계하여 기입합니다.

5. ⑥차입금란에는 란의 차입금적수를 기입합니다.

6. ⑬･⑭란의 상단에는 채권자불분명사채의 이자로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입하고, 하단에는 지급받은 자가 분명하지 아니한 채권･증권의 이자 또는 할인액으로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금 적수를 기입합니다.

7. ･란의 상단에는 건설자금이자로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입하고, 하단에는 ｢국제조세조정에 관한 법률｣ 제14조에 따라 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입합니다.

[별지  제26호  서식(을)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	업무무관부동산 등에 관련한 차입금 이자조정명세서(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 업무무관부동산의 적수			①연월일	②적 요		③차 변	④대 변		⑤잔 액	⑥일 수		⑦적 수
			계
2. 업무무관동산의 적수
			계
3. 가 지 급 금 등 의 적 수	⑧가지급금 등의 적수
			계
	⑨가수금 등의 적수
			계
4. 그밖의 적수
			계
5. 자기자본 적수계산
대차대조표 자산총계		대차대조표 부채총계			자 기 자 본 ( － )			사업연도일수			적 수

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①의 연월일은 해당 금액이 변동되는 연월일을 기입합니다.

2. ･란에는 해당 사업연도종료일 현재 대차대조표상 자산총계와 부채(충당금을 포함하고 미지급법인세를 제외한다) 총계를 기입하되, 자기자본란의 금액이 사업연도종료일 현재의 납입자본금(자본금에 주식발행액면초과액을 가산하고, 주식할인발행차금을 차감한 금액)보다 작은 경우에는 납입자본금을 기입합니다.

[별지 제27호 서식] 삭 제(05.2.28.)

[별지  제27호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	고유목적사업준비금조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 손금산입액 조정
①소득금액		②당 기 익금산입액 (②＝)		③당기계상 고유목적사업준비금			④｢법인세법｣ 제24조 제2항 및 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 기부금			⑤해당 사업연도소득금액(①＋②＋③＋④)			⑥｢법인세법｣ 제29조 제1항 제1호 내지 제3호 금액			⑦｢법인세법｣ 제13조 제1호 결손금
⑧｢법인세법｣ 제24조 제2항 및 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 기부금			⑨수익사업 소득금액 (⑤－⑥－ ⑦－⑧)			⑩손금산입률			⑪손금산입 한도액 (⑥＋⑨×⑩)			⑫당기계상고유 목적사업준비금 (⑫＝③)			⑬손금부인액 (⑫－⑪)
						50(80)(100) ――──― 100
2. 고유목적사업준비금 명세서
⑭사업연도	⑮손금산입액				⑯직전 연도까지 고유목적사업 지 출 액			⑰해당 사업연도 고유목적사업 지 출 액			⑱잔 액(⑮－⑯－⑰)
											⑲5년 이내분			⑳5년 경과분
(당기)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①소득금액란에는 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 란의 각사업연도소득금액을 기입합니다. 다만, 동 서식 익금산입란 및 손금산입란에 고유목적사업준비금 중 손금부인된 금액 및 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 란의 각사업연도소득금액에 손금부인된 금액과 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액을 차가감하여 기입합니다.

2. ③, ⑫의 각란에는 직전 사업연도말 현재 고유목적사업준비금 잔액이 없어 해당 사업연도중에 고유목적사업준비금에서 차감하지 못하고 직접 지급한 금액을 포함하여 기입합니다.

3. ⑨수익사업소득금액란의 금액이 음수(－)인 때에는 “0”으로 기입합니다.

4. ⑩손금산입률란에는 일반비영리법인은 50/100을 기입하고, ｢조세특례제한법｣ 제74조 제1항 또는 제2항의 규정을 적용받는 법인은 100/100 또는 80/100을 기입합니다.

5. ⑮손금산입액란에는 해당 사업연도종료일 전 5사업연도에 세법상 손금산입된 고유목적사업준비금을 손금산입사업연도 순차로 기입하되 각 사업연도별로(⑫－⑬)의 금액을 기입합니다.

6. ⑯직전 연도까지 고유목적사업 지출액란에는 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 기입하며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 기입합니다. 이 경우 직전 연도 이전에 설정한 준비금이 없거나 준비금 잔액이 해당 사업연도 지출액보다 적은 경우에는 해당 사업연도에 설정한 준비금에서 지출한 금액도 기입합니다.

7. ⑱잔액란은 손금에 산입한 준비금 중 고유목적사업에 지출하고 남은 잔액을 5년 이내분과 5년경과분으로 구분하여 기입합니다. 이 경우 ⑲5년 이내분란에는 해당 사업연도에 설정한 준비금 중 사용하고 남은 잔액도 포함되며, ⑳5년 경과분란에는 당초 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 해당 사업연도종료일까지 5년 이상된 준비금미사용액을 기입합니다.

8. ⑬손금부인액과 ⑳5년경과분란의 금액은 익금에 산입합니다.

9. ⑳5년 경과분란의 익금산입액에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의하여 ｢법인세법｣ 제29조 제4항 및 동법 시행령 제56조 제7항의 규정에 따라 계산한 이자상당가산액을 법인세에 가산하여 납부하여야 합니다.

[별지  제27호  서식(을)]  (05.2.28.  신설) (앞    쪽)

사 업

연 도

.    .    .

～

.    .    .

고유목적사업준비금조정명세서(을)

법인명

※관리 번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

지출내역

④금 액

⑤비 고

①구 분

②적 요

③지출처

상 호(성명)

사업자등록번호

(주민등록번호)

Ⅰ. 지정기부금

Ⅱ. 고유목적사업비

Ⅲ. 고유목적사업

관련  운영경비

Ⅳ. 기 타

⑥계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ｢법인세법｣ 제29조 및 ｢조세특례제한법｣ 제74조의 규정에 의한 고유목적사업준비금을 당해 사업연도에 고유목적사업에 지출한 비영리법인 및 단체가 작성합니다.

2. ②적요란은 고유목적사업에 지출한 상세 항목을 기재합니다.

예) 장학금 지급, 부동산(토지와 건물 구분 기재)취득, 의료기기 취득, 인건비(임원과 직원 급여 구분 기재), 임차료, 전기료, 전화료 등

3. 비영리법인인 장학재단의 경우에는 ③지출처란에 장학금을 지급받는 자의 인적사항을 기재합니다.

4. ⑤비고란은 현금의 경우에는 현금지출액을 기재하고, 현금외의 기타의 경우에는 시가를 기재하며  시가가 불분명한 경우에는 ｢법인세법 시행령｣ 제89조의 가액을 시가로 합니다.

5. ⑥계란은 고유목적사업준비금조정명세서(갑)[별지 제27호 서식(갑)]상 란의 계와 일치하여야 합니다.

[별지 제28호 서식] (06.3.14.  개정)

사 업 연 도	. . .	책임준비금 등 명세서	법 인 명
～
사업자등록번호
. . .
1. 책임준비금 조정
손 금 산입액 조 정	한 도 액	④회사계상액	⑤한도초과액 (④－③)
①｢법인세법 시행령｣ 제57조 제1항 제1호에 따른 환급액	②｢법인세법 시행령｣ 제57조 제1항 제2호에 따른 보험금 상당액	③계 (①＋②)
익 금 산입액 조 정	⑥장부상 준비금 기초잔액	⑦기 중 준 비 금 환 입 액	⑧준 비 금 부 인 누 계 액	⑨당기설정 준 비 금 보 충 액	환입할 금액(⑥－ ⑦－⑧－⑨)	회 사 환 입 액	과소환입･ 과다환입 (－)
2. 비상위험준비금 조정
손 금 산입액 조 정	한 도 액	회사계상액	한도초과액 (－)
단기손해보험에 의한 보유 보험료의 합계액	보험종목별 적립기준율	계 (×)
누 계 한도액 조 정	장 부 상 준 비 금 기초잔액	기중준비금 환 입 액	준 비 금 부인누계액	회사계상 누 계 액 (－－)	누계한도액 (×50(40)/100)	한도초과액 (－)

210㎜×297㎜(신문용지 54g㎡(재활용품))

[별지 제29호 서식] (99.5.24.  개정)

사업 연도	． ． ． ～ ． ． ．	계약자배당준비금명세서	법인명
	※관리번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①영 제 5 8 조 제 1 항 에 의 한 승 인 액	회 사 계 상 액	⑤한 도 초 과 액 (④－①)
②당 기 전 입 액	③당 기 환 입 액	④계 (②＋③)
2. 익금산입액 조정
⑥손 금 산 입 연 도	⑦설 정 액	⑧장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	⑨ 기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
손 금 산 입 연 도	준 비 금 사 용 액	환 입 할 금 액 (－)	회 사 환 입 액	과 소 환 입 ･ 과다환입 (－)
1 차연도	2 차연도	3 차연도	계 (＋＋)

22226－83111일 210㎜×297㎜

99.4.1.  승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제30호 서식] 삭 제(01.3.28.)

[별지 제31호 서식(1)] (02.3.30. 개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	중소기업투자준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			－					사업자등록번호				－			－
※ 표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①사업용자산 등 가액 (⑯의 금액)	②사업연도월수	③설 정 률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회사계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( ) ── 12	20 ── 100
⑦최저한세적용에 따른 손금부인액	⑧손금불산입 계 (⑥＋⑦)	⑨손 금 산 입 액 (⑤－⑥－⑦)	비 고
2. 사업용자산 등 가액의 계산
⑩계정과목	⑪금 액	⑫감가상각 누 계 액	⑬상각부인 누 계 액	⑭가 감 계 (⑪－⑫＋⑬)	⑮운휴설비 가 액	⑯가동설비 가액(⑭－⑮)
계
3. 익금산입액 조정
⑰손금 산입 연도	⑱설정액	⑲장 부 상 준 비 금 기초잔액	기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부인누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (－ －)
개체소요 자금상당액	미사 용분	개체소요자금상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	개체소요자금상당액() 중 환입할 금액	환입할 금액 합계(＋)	회사환입액	과소환입･ 과다환입(△) (－)
1차연도	2차연도	3차연도	계(＋ ＋)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①사업용자산 등 가액란에는 가동설비가액란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수란에는 당해 사업연도월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[별지 제5호 서식]상의 해당구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4. 사업용자산가액의 계산에 있어서 감가상각누계액(부인액을 제외합니다)을 차감한 금액으로 하되, ⑮운휴설비가액란의 금액을 제외한 가동중인 설비가액으로 합니다.

5. 차감액계란은 장부상준비금기초잔액란의 금액에서 기중준비금환입액란의 금액과 준비금부인누계액란의 금액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 개체소요자금상당액과 미사용분으로 구분기입하고 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 개체소요자금상당액과 기타분으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전의 규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

6. 개체소요자금상당액 중 환입할 금액의 계란은 개체소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액 중 기타란의 분과 개체소요자금상당액 중 환입할 금액계란의 금액의 합계액으로 합니다.

7. ⑧손금불산입계란의 금액과 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는  준비금부인누계액란의 금액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다산입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

8. 환입할 금액합계란의 금액 중 기타란의 분에 대하여는 추가납부세액계산서[별지 제8호 서식 부표 6]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(2)] (02.3.30. 개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	연구및인력개발준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			－					사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①수입금액	②설 정 률	③한 도 액 (①×②)	④회사계상액	⑤한도초과액 (④－③)
	3 ── 100,	5 ── 100
⑥최저한세적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계 (⑤＋⑥)	⑧손금산입액 (④－⑤－⑥)	비 고
2. 익금산입액 조정
⑨손금 산입 연도	설정액	장 부 상 준 비 금 기초잔액	기중준 비금환 입 액	준 비 금 부인누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (－ －)
연구 및 인력개발 소요자금 상당액	미사 용분	연구 및 인력개발 소요자금 상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	연구 및 인력개발 소요자금상당액() 중 환입할 금액	환 입 할 금액합계 (＋)	회 사 환입액	과소환입･ 과다환입(△) (－)
1 차 연도	2 차 연도	3 차 연도	계(＋ ＋)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①수입금액란은 당해 업종에서 발생한 수입금액을 기입합니다.

2. ②설정률은 해당률에 (○)표를 하되, 부품소재산업, 기술집약적인 산업 및 자본재산업의 경우에는 5/100를 적용합니다.

3. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[별지 제5호 서식]상의 해당 구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4.  차감액계란은 ⑪장부상준비금기초잔액란의 금액에서 ⑫기중준비금환입액란의 금액과 ⑬준비금 부인누계액란의 금액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 ⑭연구및인력개발소요자금상당액란의 금액과 ⑮미사용분란의 금액으로 구분 기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 연구및인력개발소요자금상당액란의 금액과 기타란의 금액으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

5. 연구및인력개발소요자금상당액란 중 환입할 금액계란은 연구및인력개발소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액 중 차감액 계란의 기타분과 연구및인력개발소요자금상당액란중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

6. ⑦손금불산입계란의 금액과 과소환입액란은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑬준비금부인누계액란의 금액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 준비금부인 누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

7. 환입할 금액합계란의 금액 중 기타란의 금액에 대하여는 추가납부세액계산서[별지 제8호 서식 부표 6]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(3)] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	투융자손실준비금조정명세서	법인명
	※관리번호			－							사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①투 융 자 금 액	②설 정 률	③한 도 액(①×②)	④회 사 계 상 액	⑤한 도 초 과 액(④－③)
	5 ── 100
⑥최저한세적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계(⑤＋⑥)	⑧손금산입액(④－⑤－⑥)
2. 익금산입액 조정
⑨손 금 산 입 연 도	설 정 액	장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	발 생 손 금 상 계 액
계
손금산입연도	차 감 액 (－－－)	환입할 금액	회사환입액	과소환입･과다환입 (△)(－)
계

22226－43521일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①투융자금액란은 당해 사업연도에 투･융자한 금액을 기입하고, ③한도액란에는 당해 사업연도종료일 현재 투융자금액에서 투융자손실준비금 잔액을 차감한 금액을 한도로 기입합니다.

2. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

3. ⑦손금불산입계란의 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액의 범위 내에서 손금산입하고 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

[별지 제31호 서식(4)]  (03.3.26.  개정) (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	에너지절약시설투자준비금조정명세서	법인명
	※관리번호			－							사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정 (해당 없음)
①투자금액	②사업연도월수	③설 정 률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회사계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( )/12	15/100
⑦최 저 한 세 적 용 에 따 른 손 금 부 인 액	⑧손금불산입계 (⑥＋⑦)	⑨손금산입액 (⑤－⑧)	비 고
2. 익금산입액 조정
손금 산입 연도	설정액	장부상 준 비 금 기초잔액	기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계(－ －)
개체소요 자금상당액	미사 용분	개체소요 자금상당액	기타
계
손금 산입 연도	개체소요자금상당액() 중 환입할 금액	환입할 금액 합계(＋)	회사환입액	과소환입･ 과다환입(△) (－)
1차연도	2차연도	3차연도	계(＋＋)
계

210㎜×297㎜(신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 손금산입액 조정란(①～⑨)은 기입하지 않습니다.

2. 차감액계란은 란의 장부상 준비금 기초잔액에서 란의 기중준비금환입액과 란의 준비금부인 누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 란의 개체소요자금상당액과 란의 미사용분으로 구분기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 개체소요자금상당액과 란의 기타분으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

3. 개체소요자금상당액 중 환입할 금액계란은 개체소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고, 환입할 금액합계란은 차감액중 란의 기타분과 란의 개체소요자금상당액 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

4. ⑧란의 손금불산입한 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

5. 란의 환입할 금액 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(5)] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업

연 도

.   .   .

～

.   .   .

공장지방이전준비금조정명세서

법인명

※ 관리번호

－

사업자등록번호

－

－

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액 조정

①공장시설가액

(의 금액)

②사업연도

월    수

③설 정 률

④한 도 액

(①×②×③)

⑤회사계상액

⑥한도초과액

(⑤－④)

(  )

──

12

15

──

100

⑦최저한세적용

손금부인액

⑧손금불산입계

(⑥＋⑦)

⑨손금산입액

(⑤－⑥－⑦)

비         고

2. 공장시설가액의 계산

⑩계정과목(사업용

건물 및 기계장치)

⑪금   액

⑫감가상각

누 계 액

⑬상각부인

누 계 액

⑭공장시설가액

(⑪－⑫＋⑬)

계

3. 익금산입액 조정

손금

산입

연도

설정 액

장 부 상

준 비 금

기 초 잔 액

기  중

준비금

환입 액

준 비 금

부 인

누 계 액

차    감    액

3년 미경과분

3년 경과분

계

(－

－)

이 전  소 요

자금상당액

미사

용분

이전소요자금상당액

기타

계

손  금

산  입

연  도

이전소요자금상당액() 중 환입할 금액

환 입 할

금액합계

(＋)

회   사

환 입 액

과 소 환 입 ･

과다환입(△)

(－)

1  차

연 도

2  차

연 도

3 차

연 도

계

(＋＋)

계

22226－42221일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①공장시설가액란은 공장시설가액란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수란은 당해 사업연도 월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

4. 공장시설가액의 계산시 , 란은 사업용건물 및 기계장치의 과목과 금액을 기입합니다.

5. 란은 란의 장부상 준비금 기초잔액에서 란의 기중준비금환입액과 란의 준비금부인누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 미사용분으로 구분기입하고, 3년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전 규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

6. 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계란은 란의 이전소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액계란은 란의 기타분과 란의 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

7. ⑧손금불산입계란의 금액과 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액의 범위 내에서 손금산입하며, 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

8. 란의 환입할 금액 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(6)]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	법인본사지방이전준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			－					사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①사옥가액 등 (의 금액)	②사업연도 월 수	③설 정 률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회사계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( ) ── 12	15 ── 100
⑦최저한세적용에 따른 손금부인액	⑧손금불산입계 (⑥＋⑦)	⑨손금산입액 (⑤－⑥－⑦)	비 고
2. 사옥가액･임차보증금의 계산
⑩계정 과목	⑪금 액	⑫감가상각 누 계 액	⑬상각부인 누 계 액	⑭가 감 계 (⑪－⑫＋⑬)	직접사용 비 율	사옥가액 등 (⑭×)
계
3. 익금산입액 조정
손금 산입 연도	설정 액	장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	기 중 준비금 환입액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (－ －)
이전소요자금상당액	미사 용분	이전소요자금상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	이전소요자금상당액() 중 환입할 금액	환 입 할 금액합계 (＋)	회 사 환입액	과 소 환 입 ･ 과다환입(△) (－)
1 차 연 도	2 차 연 도	3 차 연 도	계 (＋＋)
계

22226－48111일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①사옥가액 등란에는 란의 금액(임차보증금의 금액을 포함합니다)을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수는 당해 사업연도월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4. 사옥가액 및 임차보증금의 계산시 , 란은 사옥의 건물 또는 임차보증금의 과목과 금액을 기입합니다.

5. 직접사용비율란은 법인이 직접 사용하는 면적이 건물연면적에서 차지하는 비율로 기재합니다.

6. 차감액계란은 란의 장부상 준비금 기초잔액에서 란의 기중준비금환입액과 란의 준비금부인누계액을 차감하되, 3년 미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 미사용분으로 구분하여 기입하고, 3년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

7. 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계란은 이전소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 계산하여 기입하고, 환입할 금액계란은 란의 기타분과 란의 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

8. ⑧란의 손금불산입계의 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액의 범위 안에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

9. 란의 환입할 금액 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(7)] (01.3.28. 개정)  (앞  쪽)

사업 연도	. . . ～ . . .	유통개선지원준비금조정명세서	법인명
	*관리번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①수입금액	②설정률	③한도액(①×②)	④회사계상액
	5/10,000
⑤한도초과액 (④ － ③)	⑥최저한세적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계 (⑤ ＋ ⑥)	⑧손금산입액 (④－⑤－⑥)
2. 익금산입액 조정
⑨손 금 산 입 연 도	⑩설정액	⑪장부상 준 비 금 기초잔액	⑫기중 준비금 환입액	⑬준비금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (⑪－⑫－⑬)
⑭유통개선 지 원 에 소 요 된 금액상당액	⑮미사용분	유통개선 지 원 에 소 요 된 금액상당액	기타
계
손금 산입 연도	유통개선지원에 소요된 금액 상당액() 중 환입할 금액	환입할 금액 합계(＋)	회사환입액	과소환입액･ 과다환입액(△) (－)
1차 연도	2차 연도	3차 연도	계 (＋＋)
계

22226－03311일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①수입금액란에는 조세특례제한법시행령 제71조 제2항의 규정에 의하여 계산한 금액을 기재합니다.

2. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액은 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

3. 차감액계란은 ⑪란의 장부상 준비금 기초잔액에서 ⑫란의 기중준비금환입액과 ⑬란의 준비금부인누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 ⑭란의 유통개선지원에 소요된 금액상당액과 ⑮란의 미사용분으로 구분 기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 유통개선지원에 소요된 금액상당액과 란의 기타분으로 구분기입합니다.

4. 유통개선지원에 소요된 금액상당액() 중 환입할 금액계란은 유통개선지원에 소요된 금액상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액 중 란의 기타분과 란의 유통개선지원에 소요된 금액상당액() 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

5. ⑦란의 손금불산입계란 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑬란의 준비금부인누계액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 ⑬준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

6. 란의 환입할 금액계 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지  제32호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	퇴직급여충당금조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 퇴직급여충당금 조정

｢법인세법 시행령｣ 제60조 제1항에 따른 한도액

①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액(의 계)

②설정률

③한도액

(①×②)

비   고

5/100

｢법인세법 시행령｣ 제60조 제2항 및 제3항에 따른 한도액

④장부상

충당금

기초잔액

⑤기  중

충당금

환입액

⑥충당금

부인누계액

⑦기  중

퇴직금

지급액

⑧차감액

(④－⑤－

⑥－⑦)

⑨누적한도액

35(30)

(×───＋

100

퇴직금전환금)

⑩한도액

(⑨－⑧)

(△   )

한도초과액

계      산

⑪한도액

(③과 ⑩ 중 적은 금액)

⑫회사계상액

⑬한도초과액

(⑫－⑪)

2. 총급여액 및 퇴직급여추계액 명세

구 분

계정명

⑭총급여액

⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액

퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액

기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시  퇴직급여 추계액

인 원

금   액

인 원

금   액

인 원

금   액

인 원

금   액

계

210㎜×297㎜(신문용지 54g㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액란에는 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액란 중 계란의 금액을 기입하고, ⑧차감액란에는 ④란의 장부상충당금기초잔액에서 ⑤란의 기중충당금환입액과 ⑥충당금부인누계액(기중환입분을 제외합니다) 및 ⑦란의 기중퇴직금지급액을 차감한 잔액으로 하되, 동 잔액이 음수(－)인 경우는 (   ) 안에 “0”으로 기입합니다.

2. ⑨누적한도액란에는 기말현재 임원 또는 사용인 전원이 퇴직시 퇴직급여추계액란 중 계란의 금액에 (35)30/100을 곱한 금액에 퇴직금전환금을 합한 금액을 기입합니다. 이 경우 퇴직금전환금은 해당 사업연도종료일 현재 ｢국민연금법｣에 따라 국민연금관리공단에 납부하고 대차대조표상 자산으로 계상한 금액을 말합니다.

3. ⑭총급여액란에는 계정별로 기입하되 ｢법인세법 시행령｣ 제43조에 따라 손금불산입되는 금액과 ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자를 제외하며, ⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액과 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액으로 구분하여 기입합니다.

4. 기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여 추계액란은 ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자를 제외하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. ⑬한도초과액은 손금불산입하고, ⑧차감액란의 미달액(△)은 손금산입합니다.

[별지 제33호  서식] (06.3.14.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	퇴직보험료 등 조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 퇴직보험 등의 보험료 조정

①기말 현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여추계액

당기말 현재 퇴직급여충당금

⑤퇴직보험료 등 손금산입누적한도액(①－④)

②장부상 기말잔액

③부인누계액

④차감액(②－③)

⑥이미 손금산입한 보험료 등

()

⑦손금산입

한 도 액

(⑤－⑥)

⑧손금산입대상

보험료 등()

⑨손금산입범위액(⑦과 ⑧ 중 적은 금액)

⑩회사손금

계 상 액

⑪조정금액

(⑨－⑩)

2. 이미 손금산입한 보험료 등의 계산

가. 손금산입대상 보험료 등 계산

⑫퇴직보험예치금 등 계()

⑬기초퇴직보험 충당금 등 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액

⑭퇴직보험충당금 등 손금부인 누계액

⑮기중퇴직보험금 등 수령 및 해약액

이미 손금산입한 보험료 등

(⑬－⑭－⑮)

손금산입대상

보험료 등

(⑫－)

나. 기말 퇴직보험 예치금 등의 계산

기초퇴직보험예치금

등

기중 퇴직보험예치금

등 수령 및 해약액

당기 퇴직보험예치금

등의 납입액

퇴직보험예치금 등 계

(－＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎥(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여추계액란은 퇴직급여충당금조정명세서(별지 제32호 서식)의 기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시  퇴직급여추계액란 중 계란의 금액을 기입합니다.

2. ⑩회사손금계상액란에는 당기의 퇴직보험충당금 등 전입액을 기입합니다.

3. ⑪조정금액란이 양수(＋)인 경우에는 손금에 가산하고, 음수(－)인 경우에는 익금에 가산합니다.

4. ⑬기초퇴직보험충당금 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액란에는 대차대조표상 기초퇴직보험충당금 등 잔액과 직전 사업연도 세무조정계산서상 퇴직보험료 등의 손금산입누계액을 기입합니다.

5. ⑮기중퇴직보험금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금 등으로 전환된 금액을 포함하여 기입합니다.

6. 기중 퇴직보험예치금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금 등으로 전환된 금액을 포함하여 기입합니다.

[별지 제34호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	대손충당금 및 대손금조정명세서	법인명
	※관리번호			－							사업자등록번호				－			－
	※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 대손충당금조정
손금산입액조정	①채권잔액 (의 금액)	②설정률	③한도액 (①×②)	회사계상액	⑦한도초과액 (⑥－③)
④당기계상액	⑤보충액	⑥계
	(ㄱ) 1(2) ꠏꠏꠏꠏ 100	(ㄴ) 실적 률( )	(ㄷ) 표준비 율( )
익금산입액조정	⑧장부상 충당금 기초잔액	⑨기중 충당금 환입액	⑩충당금 부 인 누계액	⑪당기대손금 상 계 액 (의 금액)	⑫당기설 정충당금 보 충 액	⑬환입할 금 액 (⑧－⑨－⑩ －⑪－⑫)	⑭회사 환입액	⑮과소환입･과다환 입(△)(⑬－⑭)
채권잔액	계정과목	채권잔액의 장부가액	기말현재 대손금부인누계	합계 (＋)	충당금 설정제외채권	채 권 잔 액 (－)	비 고
계
2. 대손금조정
일자	계정 과목	채권 내역	대손 사유	금액	대손충당금상계액	당기손금계상액	비 고
계	시인액	부인액	계	시인액	부인액
계

22226－03211일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 대손충당금 조정

가. ①채권잔액란에는 채권잔액란 중 계란의 금액을 기입하되 그 금액은 대손금부인액을 포함한 기말현재 외상매출금 등 영 제61조 제1항에 의한 설정대상 채권(법 제34조 제3항 제외)으로 합니다.

당해 사업연도의 과 의 합계금액

나. ②설정률란에는 일반법인은 1/100과 실적률(────────────────) 중 큰 비율

직전사업연도 ①의 금액

을, 영 제61조 제2항에 규정하는 금융기관은 2/100와 실적률 중 큰 비율의 해당란에 “O”표 합니다. 다만, 조세특례제한법 제48조 제4항의 규정에 의하여 표준비율을 적용하는 경우에는 그 표준비율과 1(2)/100 및 실적률 중 큰 비율의 해당란에 “O”표 합니다.

다. ⑤보충액란 및 ⑫당기설정 충당금보충액란에는 회사가 대손충당금잔액 중 당기에 계상할 대손충당금에 보충한 금액을 기재합니다.

라. ⑪당기대손금 상계액란에는 대손충당금과 상계한 대손금의 계란의 금액을 기입합니다.

마. 기말현재 대손금부인누계란에는 전기말 현재 대손금부인누계액에서 당기손금산입액을 차감하고 당기 부인액을 가산한 금액으로 합니다.

2. 대손금조정

가. 금액란에는 당기 대손발생 총액을 기입하고, 대손충당금상계액의 부인액란에는 부당상계액을 기입하며, 당기손금계상액 중 부인액란에는 부당대손처리분을 기입하고 비고란에 부인사유를 간략하게 기재합니다.

나. ⑦한도초과액은 손금불산입하고 ⑮란의 과소환입액은 익금산입하며, ⑮란의 과다환입액(△)의 경우에는 ⑩충당금부인누계액 범위 안에서 손금산입합니다.

다. 대손충당금상계액 중 부인액은 익금산입하고, 당기손금계상액 중 부인액은 손금불산입합니다.

[별지 제35호 서식] (05.2.28. 개정) (앞  쪽)

사 업

연 도

.    .    .

～

.    .    .

{

□국고보조금

□공사부담금

□보 험 차 익

}

상당액손금산입조정명세서

법인명

※관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 국고보조금으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정

①보조금

수령액

취득한 또는 취득할 고정자산가액

⑥당해자산에 소요되는국고보조금(①과  ⑤중 적은 금액)

손금산입액 조정

②과목

③취득한

자산가액

④취득할

자산가액

⑤계

(③＋④)

⑦용인한도액

(⑦＝⑥)

⑧회사계상액

계

⑨한도초과액

(⑧－⑦)

2. 공사부담금으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정

공  사

부담금

가  액

공사부담금으로 취득  또는 교부받은 고정자산가액

손금산입액 조정

과   목

취득한

자산가액

취득할

자산가액

교부받은

자산가액

계(＋＋)

용인한도액

(＝)

회사계상액

계

한도초과액

(－)

3. 보험차익으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정

보험차익계산

대체한 또는 대체할 자산가액

대체자산에 소요되는 보험차익(≦－)

손금산입액 조정

보험금

멸실손괴자산가액

보험차익

(-)

과목

대체한

자산가액

대체할

자산가액

계

(＋)

용인한도액

(＝)

회사계상액

한도초과액

(－)

계

4. 미사용분 익금산입액 조정

구  분

손금산입연도

손금산입기준액

손금

산입액

계획서

제출금액

사용액

미사

용액

(－)

익금

산입액

(×/)

비 고

국 고 보 조 금

공 사 부 담 금

보 험 차 익

계

22226－83211일 210㎜×297㎜

99.4.1.개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. “1. 국고보조금으로 취득한 고정자산의 손금산입액조정”란 중 ⑥당해자산에 소요되는 국고보조금란에는 ⑤취득한 또는 취득할 고정자산가액계와 ①보조금수령액란의 금액 중 적은 금액을 기입합니다.

2. “2. 공사부담금으로 취득한 고정자산 손금산입액조정”란 중 계란에는 금전･자재로서 취득한 고정자산가액() 및 취득할 고정자산가액()과 교부받은 토지 기타 고정자산가액()의 합계액을 기입합니다.

3. “3. 보험차익으로 취득한 고정자산 손금산입액조정”란 중 대체자산에 소요되는 보험차익란에는 대체한 또는 대체할 자산가액 계에서 멸실손괴된 자산가액을 차감한 잔액을 한도로 한 보험차익란의 금액으로 합니다.

4. 국고보조금등으로 취득한 고정자산가액 계산시 ④, , 란에는 각 취득 또는 대체할 자산가액은 사용계획서제출금액으로 합니다.

5. “4. 미사용분 익금산입액 조정”란 중 각란에는 사용계획서제출에 의한 손금산입액 중 기한 내 미사용 또는 해산 등에 의한 익금산입액을 계산합니다.

6. 손금산입기준액란은 당초 손금산입기준금액 ⑥, , 란의 각 금액을 기입하고 손금산입액은 당초 손금산입액 ⑧, , 란의 각 금액을 기입하되 당초 한도초과액은 제외합니다.

7. 계획서제출금액란에는 당초 손금산입기준가액 계산에 포함된 취득할 또는 대체할 가액(④, , )을 기입합니다.

8. 한도초과액(⑨, , )란의 금액은 손금불산입하고 익금산입액란의 금액은 익금산입합니다.

[별지  제35호의  2  서식]  (04.3.5.  신설) (앞    쪽)

사업연도		. . . ～ . . .		보조금 등 수취명세서				법 인 명
								사업자등록번호
① 수취 일자	지 급 처				보조금 등 유형		⑥ 수취 금액		반환 조건			비 고
	②법인명		③사업자번호 등		④ 명칭	⑤ 코드			⑦반 환 예정일	⑧반환 비율

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①수취일자란에는 보조금 등(국가･지방자치단체 등으로부터 무상으로 받은 금품)을 지급받은 일자를 기재합니다.

2. ②법인명란과 ③사업자번호 등란에는 보조금 등을 지급한 국가･지방자치단체 등의 명칭과 사업자등록번호(고유번호)를 기재합니다.

3. ④명칭란에는 지급받은 보조금 등의 명칭을 기재합니다.

4. ⑤코드란에는 지급받은 보조금 등의 반환 여부에 따라 다음과 같이 기재합니다.

･ 전액 반환의무없는 보조금 등：11

･ 일부에 대해 무조건 반환의무있는 보조금 등：21

･ 일부에 대해 성공조건부 기타 조건부로 반환의무있는 보조금 등：22

･ 전액에 대해 성공조건부 기타 조건부로 반환의무있는 보조금 등：31

5. ⑦반환예정일란에는 반환의무있는 보조금의 경우 반환예정일(사용기간)을 기재합니다.

6. ⑧반환비율란에는 반환하여야 하는 비율을 기재합니다.

[별지 제36호 서식] (00.3.9. 개정)

사업연도		. . . ～ . . .		□국 고 보 조 금 등 사 용 계 획 서 □공 사 부 담 금
①법 인 명							④사 업 자 등 록 번 호
②소 재 지
③대 표 자 성 명									⑤주 민 등 록 번 호
국고보조금등내용	⑥국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 사 용 기 간		년 월 일 년 월 일							간
	⑦국 고 보 조 금 등 ･공 사 부 담 금 지 급 처 명
	⑧국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 지 급 목 적		⑨고정자산취득 및 개량목적의보조금			⑩기타 보조금						⑪국고보조금 등･ 공사부담금 계				⑫참 고
	⑬국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 지 급 금 액
	⑭국 고 보 조 금 등･공 사 부 담 금지 급 통 지 일		년 월 일					국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 수 령 일					년 월 일
국고보조금등사용계획	⑮취 득 또 는 개 량 연 월 일		취득 또는 개량할 고정자산 소재지		취득 또는 개량할 고정자산명칭						수 량			취득 또는 개량 금액			참 고
□ 법인세법 제36조 제4항 및 동법시행령 제64조 제6항 의 규정에 의하여 제출합니다. □ 법인세법 제37조 제3항 및 동법시행령 제65조 제4항 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하

22226－83311일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제37호 서식] (99.5.24.  개정)

보 험 차 익 사 용 계 획 서
①사 업 연 도		년 월 일부터 년 월 일까지
②사 업 명 및 종 류
③보 험 사 고 발 생 일		년 월 일
④보 험 의 목 적 자 산
⑤자 산 의 장 부 가 액		원
⑥보 험 금		원
⑦보 험 차 익(⑥－⑤)		원
보 험 차 익 사 용 계 획 서
⑧연 도	⑨취득할 고정자산		⑩금 액	⑪적 요
법인세법 제38조 제3항 및 동법시행령 제66조 제4항의 규정에 의하여 제출합니다. 년 월 일 소재지 법인명 주민등록번호( － ) 대표자성명 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하

22226－83411일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제38호 서식] 삭 제(02.3.30.)

[별지 제39호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도				. . . ～ . . .								□ 재고자산 평가조정명세서 □ 유가증권																		법인명
	※관리번호									－					사업자등록번호												－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 재고자산평가방법검토
①자 산 별								②평 가 방 법 신고연월일									③신고방법			④평가방법						⑤적 부								⑥비 고
제 품 및 상 품
반 제 품 및 재 공 품
원 재 료
저 장 품
유가증권			채 권
			기 타
2. 평가조정계산
⑦ 과목		⑧ 품명			⑨ 규격				단위				수량			회사계산			조정계산금액																조정액(또는 와 중큰 금액－)
																단가		금액	신고방법						선입선출법
																			단가		금액				단가						금액
계

22226－70311일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ③신고방법란에는 회사가 세무서에 신고한 재고자산평가방법을 기입하고 ④평가방법란에는 회사가 실제로 평가한 방법을 기입하여 ⑤적부란에 신고방법대로 평가하였는지 여부를 ○, ×로 표시합니다.

2. ⑦과목란과 ⑧품명란에 자산별로 기입하고 ⑨규격란 및 ⑩단위란에는 회사의 재고자산수불부내용에 의하여 기입합니다.

3. 회사계산금액란은 결산서상 재고자산명세와 일치하여야 합니다.

4. 조정계산금액(⑭란 내지 란)은 신고방법에 의한 세무조정단가에 의하여 계산하되, 신고방법에 의하여 평가하지 아니한 경우에는 자산별로 신고방법에 의한 평가액과 선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 평가액을 계산하여 기입합니다.

5. 조정액란에는 자산별로 신고방법에 의한 금액[단, 신고방법 외의 방법으로 평가한 경우에는 신고방법에 의한 금액과 선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 금액 중 큰 금액]과 회사계산금액과의 차액을 기입하여 평가감의 경우는 손금불산입하고 평가증(△)의 경우는 손금산입합니다.

6. 평가손익이 발생하지 않는 품목은 이를 합계액으로 기입할 수 있으며 품목별 계산기입이 곤란한 경우에는 별도 작성 비치하고 과목별 자산별 합계액으로 작성할 수  있습니다.

[별지 제40호 서식(갑)]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .						외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑)																					법인명
	※관리번호						－										사업자등록번호								－						－
		※표시란은 기입하지 마십시오.
①구 분				②최종상환 (회수)기일					③전기 이월액					④당기 전입액				⑤계 (③＋④)		⑥ 당기경과일수 ─────── 잔존일수						⑦손익금 해당액 (⑤×⑥)						⑧차기 이월액 (⑤－⑦)						비 고
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
계				차 익
				차 손
⑨구 분												⑩당기손익금 해 당 액							⑪회사손익금 계 상 액			조 정															차감금액 (⑪－⑩)
																						⑫차익조정 (⑩－⑪)							⑬차손조정 (⑪－⑩)
가. 환 율 조 정 계 정 분 손 익 (갑 의 ⑦)								차익
								차손
나. 외 화 자 산 ･ 부 채 평 가 손 익 (별지 제40호 서식(을)의 ⑩)
계

22226－83511일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①구분란에는 외화자산･부채명을 기입하되 차익계정, 차손계정의 순서에 의하여 소계를 기입합니다.

2. ③전기이월액란에는 99.1.1. 이후 개시하는 사업연도의 개시일 현재 환율조정계정의 잔액이 있는 법인의 전사업연도 본 서식(갑)상의 차기이월액을 기입합니다.

3. ④당기전입액란에는 99.1.1. 이후 개시사업연도분부터는 기재하지 않습니다.

4. ⑥당기경과일수/잔존일수란은 당해 사업연도중 경과일수와 최종상환 또는 회수기일까지의 잔존일수로 합니다(당해 사업연도중 경과일수도 잔존일수에 산입합니다).

5. ⑦, ⑧란 중 계란에는 차익과 차손을 구분 기입합니다.

6. 당기손익금해당액란에는 ⑦란의 손익금해당액을 차익과 차손으로 구분하여 각각 기입합니다.

7. ⑪회사손익금계상액란에는 계정과목 여하에 불구하고 외화자산･부채의 평가손익금계상액을 차익과 차손으로 구분하여 각각 기입합니다. 다만, 나. 외화자산･부채평가손익란 중 회사손익금계상액란의 금액은 별도로 구분하지 아니 할 수 있습니다.

8. ⑫차익조정란의 차익과소계상분은 익금산입, 차익과다계상분(△)은 익금불산입하고, ⑬차손조정란의 차손과다계상분은 손금불산입, 차손과소계상분(△)은 손금산입합니다. 이 경우 환율조정계정 외의 외화자산･부채평가손익은 별지 제40호 서식(을) ⑩평가손익란의 총계금액이 음수(－)인 경우에는 손금산입하고, 양수(＋)인 경우에는 익금에 산입합니다.

[별지 제40호 서식(을)] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업 연도	･ ･ ･ ～ ･ ･ ･	외화자산 등 평가차손익조정명세서(을)	법인명
	※관리 번호			－				사업자등록번호				－			－
	※표시란은 기입하지 마십시오.
①구분	②외화종류	③외화금액	④장부가액	⑦평가금액	⑩평가손익
⑤적용환율	⑥원화금액	⑧적용환율	⑨원화금액	자산(⑨－⑥) 부채(⑥－⑨)
화폐성외화자산
합 계
화폐성외화부채
합 계
총 계

22226－03521일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 외화종류별로 평가손익을 계산하되 장부가액기장시 적용환율이 서로 다른 경우에는 적용환율별로 각각 구분하여 계산합니다.

2. ②외화종류란에는 국명과 화폐단위를 기입합니다.

3. ⑧적용환율란에는 화폐단위별로 사업연도종료일 현재 외국환거래법에 의한 기준환율 또는 재정환율을 기입합니다.

4. ⑩평가손익란 중 총계금액은 별지 제40호 서식(갑)의 란에 옮겨 적습니다.

[별지 제41호 서식] 삭 제(02.3.30.)

[별지  제42호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	□ 합병평가차익 조정명세서 □ 분할평가차익	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 유형고정자산의 합병평가차익(또는 분할평가차익) 손금산입액 조정
①합병(또는 분할)평가차익
②평가증된 유형고정자산의 총 평가증액(⑪란의 ⑩의 금액)
③평가증된 전체자산의 총평가증액(⑬란의 ⑩의 금액)
④유형고정자산의 평가증으로 인한 합병(또는 분할)평가차익(①×②/③)
⑤손금산입한도액(④)
⑥회사계상액
⑦한도초과액(⑥－⑤)
2. 승계자산의 평가차익 명세
구 분		⑧장부가액	⑨평가가액 (시가초과액 제외)	⑩평가차익 (⑨－⑧)
평가증된 자 산	⑪유형고정자산
	⑫유형고정자산외의 자산
	⑬계(⑪＋⑫)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①합병(또는 분할)평가차익란에는 합병으로 인하여 생긴 합병평가차익 또는 분할로 인하여 생긴 분할평가차익으로서 ｢법인세법 시행령｣ 제15조 제2항 또는 동조 제3항의 규정에 따른 금액을 기입합니다.

2. ②평가증된 유형고정자산의 총평가증액란에는 유형고정자산 중 평가증된 유형고정자산의 평가증액(⑪란의 ⑩)을 기입합니다.

3. ③평가증된 전체자산의 총평가증액란에는 전체자산 중 평가증된 자산의 평가증액의 합계액(⑬란의 ⑩)을 기입합니다.

4. ⑦한도초과액은 손금불산입합니다.

5. ⑧장부가액란에는 합병등기일 또는 분할등기일 현재의 피합병법인 또는 분할법인(소멸한 분할합병의 상대방법인을 포함합니다)의 장부가액(｢법인세법 시행령｣ 제12조 제1항 제1호 또는 동조 제2항 제1호의 장부가액을 말합니다)을 기입합니다.

6. ⑨평가가액란에는 피합병법인 또는 분할법인으로부터 평가하여 승계한 자산가액(시가로 평가한 가액을 한도로 합니다)을 기입합니다.

7. ⑪유형고정자산란에는 평가증된 유형고정자산이 2 이상인 경우에는 자산별로 구분하여 기입합니다.

[별지 제43호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	물 적 분 할 명 세 서 (물적분할로 인한 양도차익손금산입조정명세서)	법인명
		※관리 번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
분 할 법 인	①법 인 명		②사 업 자 등 록 번 호
③대 표 자 성 명		④주 민 등 록 번 호
⑤본 점 소 재 지	(☎ )
분 할 신 설 법 인	⑥법 인 명		⑦사 업 자 등 록 번 호
⑧대 표 자 성 명		⑨주 민 등 록 번 호
⑩본 점 소 재 지	(☎ )
분 할 등 기 일	분할신설법인의 설립시 발행주식 총수	분할신설법인으로부터 취득한 주식의 가액(시가) 및 보유비율
	주	원( ％)
손 금 산 입 한 도 액	회 사 계 상 액	한 도 초 과 액 (－)
⑭주 식 의 가 액 (의 금액)	⑮자 산 양 도 차 익 (의 금액)	한 도 액 (⑭와 ⑮ 중 적은 금액)
물적분할에 따른 자산양도차익 명세
자 산 명	소 재 지	수 량 (면적)	양 도 가 액	분 할 등 기 일 현 재 의 장 부 가 액	양 도 차 익 (－)
합 계
법인세법 제47조 제3항 및 법인세법시행령 제83조 제5항의 규정에 의하여 물적분할명세서를 위와 같이 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

22226－83711일 210㎜×297㎜

99.4.1.  승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 분할법인(① 내지 ⑤)란에는 물적분할에 의하여 분할신설법인의 주식을 취득한 분할법인의 인적사항을 기입합니다.

2. 분할신설법인(⑥ 내지 ⑩)란에는 물적분할에 의하여 신설된 분할신설법인의 인적사항을 기입합니다.

3. ⑪분할등기일란에는 영 제5조 제2항의 규정에 의한 분할등기일을 기입합니다.

4. ⑫분할신설법인의 설립시 발행주식총수란에는 분할신설법인의 설립시 발행주식총수를 기입합니다.

5. ⑬분할신설법인으로부터 취득한 주식의 가액(시가) 및 보유비율란에는 분할신설법인으로부터 취득한 주식을 취득당시의 시가로 기입하며, 그 보유비율은 분할신설법인의 발행주식총수 중 분할법인의 보유주식비율을 기입하되 그 비율이 100%에 해당되어야 합니다.

6. 손금산입 한도액란에는 분할신설법인으로부터 취득한 주식의 가액(⑬란의 금액) 중 물적분할로 인한 자산의 양도차익(란의 합계금액)에 상당하는 금액을 기입합니다.

7. 한도초과액란은 손금에 불산입합니다.

8. 물적분할에 따른 자산의 양도차익 명세( 내지 )란에는 토지 및 건축물은 개별명세를 기입하고 그 외의 자산은 일괄하여 기입할 수 있습니다.

[별지 제43호의 2 서식] (02.3.30. 신설)

합 병 명 세 서
신고법인	①법 인 명						②사 업 자 등 록 번 호
	③대 표 자						④주 민 등 록 번 호
	⑤본점소재지			(☎： － )
분할신설 법인	⑥법 인 명						⑦사 업 자 등 록 번 호
	⑧대 표 자						⑨주 민 등 록 번 호
	⑩본점소재지			(☎： － )
합병법인	⑪법 인 명						⑫사 업 자 등 록 번 호
	⑬대 표 자						⑭주 민 등 록 번 호
	⑮본점소재지			(☎： － )
합 병 내 역
⑯합병등기일		⑰합병등기일 현재 합병법인의 분할신설법인 등의 주식에 대한 압축기장충당금 잔액			⑱합병대가 중 주 식 가 액			⑲합병대가총액			⑳손금산입액 [⑰×(⑱/⑲)]
합병으로 인한 주식취득 내역
취득일자			종 류			수 량			취득가액
계
법인세법시행령 제83조 제7항의 규정에 의하여 합병명세서를 위와 같이 제출합니다. 년 월 일 제출인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

[별지 제44호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업 연도		. . . ～ . . .						자산교환에 따른 양도차익의 손금산입조정명세서												법인명
	※관리번호				－						사업자등록번호							－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 자산교환에 따른 양도차익
①교환취득자산의 시 가									②사업용고정자산의 장 부 가 액				③현금지급액								④교환에 따른 양도 차 익(①－②－③)
계
2. 손금산입액조정
⑤사 업 용 고 정 자 산 의 시 가						⑥사업용고정자산의 평가차익(⑤－②)						⑦손 금 산 입 한 도 액 (④와 ⑥ 중 적은 금액)				⑧회사계상액								⑨한도초과액 (⑧－⑦)
계

22226－01411일 210㎜×297㎜

99.4.1. 개정승인 (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1.  ①란에는 교환취득자산의 시가를 기입하며, 시가가 불분명한 경우에는 영 제89조 제2항의 규정에 의한 가액을 기입합니다.

2.  ②란에는 교환으로 양도하는 사업용고정자산의 장부가액을 기입합니다.

3.  ③란에는 교환취득자산의 대가 중 현금으로 지급한 금액을 기입합니다.

4. ⑤란에는 교환으로 양도하는 사업용고정자산의 시가를 기입하며, 시가가 불분명한 경우에는 영 제89조 제2항의 규정에 의한 가액을 기입합니다.

5.  ⑨란의 한도초과액은 손금불산입합니다.

[별지 제45호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업 연도			･ ･ ･ ～ ･ ･ ･											국제선박양도차익의 손금산입조정명세서																		법인명
	※관리번호								－						사업자등록번호												－						－
		※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 국제선박양도차익의 손금산입액 조정
종전선박양도차익계산												취득한 또는 취득할 선박가액										⑨새로운 선박 취득에 소요되는 양도차익 (③≧⑧－②)									손 금 산 입 액 조 정
① 양 도 가 액					② 장 부 가 액		③ 양도차익 (①－②)					④ 등 록 일 자				⑤ 등 록 번 호		⑥ 취 득 가 액	⑦ 취득할 가 액		⑧계 (⑥＋⑦)
																															⑩용인한도액 80 (⑨×ꠏꠏꠏꠏ) 100
																															⑪회사계상액
계																															⑫한도초과액 (⑪－⑩)
2. 미사용분 익금산입액 조정
⑬ 손금 산입 연도				⑭손금산입 기 준 액						⑮손금산입액							계 획 서 제출금액			사용액				미사용액 (－)					익금산입액								비고
																													(⑮×						)
																																		⑭

22226－04511일 210㎜×297㎜

99.4.1. 개정승인 (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ⑨란의 새로운 선박의 취득에 소요되는 양도차익의 계산은 종전선박의 양도차익을 한도로 한 새로운 선박취득가액에서 종전 선박장부가액을 차감한 잔액으로 합니다.

2. 란의 미사용분 익금산입액 조정은 사용계획서 제출에 의한 손금산입액 중 기한 내 미사용, 해산 등에 의한 익금산입액을 계산합니다.

3. ⑭손금산입기준액란에는 당초 손금산입연도의 ⑩용인한도액을 기입하고, 손금산입액란은 당초 손금산입연도의 ⑪회사계상액을 기입하되 한도초과액을 제외합니다.

4. 계획서 제출금액은 당초 손금산입연도의 ⑨새로운 선박취득에 소요되는 양도차익의 계산에 포함된 취득 또는 취득할 가액(⑦란의 금액)을 기입합니다.

5. ⑫한도초과액은 손금불산입하고 익금산입액은 익금산입합니다.

[별지 제46호 서식] (99.5.24.  개정)

사업 연도	. . . ～ . . .	현물출자에 따른 양도차익의 손금산입조정명세서	법인명
	※관리번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
출자법인	①법 인 명		②사업자등록번호
③대표자성명		④주민등록번호
⑤본점소재지	(☎ )
신설법인	⑥법 인 명		⑦사업자등록번호
⑧대표자성명		⑨주민등록번호
⑩본점소재지	(☎ )
⑪신 설 법 인 설 립 시 발 행 주 식 총 수	⑫현 물 출 자 로 취 득 한 주 식 의 수	⑬보 유 비 율(⑫÷⑪)
손 금 산 입 한 도 액	회사계상액	한도초과액 (－)
⑭현물출자자산의 출자시 시가	⑮현물출자일 전일의 장부가액	양도차익 (⑭－⑮)	현물출자로 인하여 취득한 주식의 액(시가)	손금산입한도액 (과 중 적은 금액)

22226－04911일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지  제47호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사업 연도	. . .	주요계정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분				②근거법 조항		코드	③회사 계상금액	④세무상 부인 (조정)금액			⑤차가감 금액 (③－④)
준비금 충당금등	고유목적사업준비금			｢법인세법｣ 제29조 ｢조세특례제한법｣ 제74조		53
	퇴직급여충당금			｢법인세법｣ 제33조		12
	퇴직보험료			｢법인세법 시행령｣ 제44조의 2		71
	대손충당금			｢법인세법｣ 제34조		13
	대손금			｢법인세법｣ 제34조		72
손금 산입	합병평가차익			｢법인세법｣ 제44조		55
	분할평가차익			｢법인세법｣ 제46조		56
	물적분할자산양도차익			｢법인세법｣ 제47조		57
	교환자산양도차익			｢법인세법｣ 제50조		58
익 금 불산입	채무면제익 등 이월결손금 보전액			｢법인세법｣ 제18조 제8호		59
기부금	법정기부금 등			｢법인세법｣ 제24조 제2항 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호		41
	특례기부금			｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호		64
	지정기부금 한도액			｢법인세법｣ 제24조 제1항		66
	지정기부금			｢법인세법｣ 제24조 제1항		42
	기타기부금			｢법인세법｣ 제24조 제1항		73
접대비	접대비한도액			｢법인세법｣ 제25조 제1항		49
	접대비(5만원 초과 등 접대비 포함)			｢법인세법｣ 제25조 제1항		65
	5만원 초과 등 접대비			｢법인세법｣ 제25조 제2항		61
외화자산･부채평가손익				｢법인세법｣ 제42조		74
업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자			업무무관부동산 등	｢법인세법｣ 제28조 제1항		75
상 여 배당 등		소득처분금액(｢법인세법 시행령｣ 제106조)		97		이익처분금액 (｢상법｣ 제462조 등)			98

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ③회사계상금액란：본 서식 계정구분(①)별로 표준재무제표상 금액 [표준재무제표상 독립된 계정과목으로 분류되지 아니한 경우에는 타 계정에 포함된 해당 계정구분(①)의 금액]을 기입합니다.

※ 주 의：부속명세서인 원가명세서상 금액을 포함하여 작성합니다.

2. ④세무상부인(조정)금액란

가. 이 서식 계정구분(①)별로 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식) 및 각종 세무조정명세서상의 익금산입 및 손금불산입 금액 또는 손금산입 및 익금불산입 금액을 기입합니다.

나. 익금산입 및 손금불산입(과세표준금액 증가)항목인 경우 양수로 기재하고, 손금산입 및 익금불산입(과세표준금액 감소)항목인 경우 음수로 기재(숫자 앞에 “－”표시)합니다.

3. ⑤차가감금액란： 회사계상금액(③)에서 세무조정금액(④)을 차감한 금액이 세무조정 후의 각 계정금액과 일치하도록 가감조정한 금액을 차가감금액(⑤)란에 기입합니다.

4. 대손금란：대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)상의 금액의 계란의 금액을 이 서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)상의 부인액 계란의 금액과 부인액 계란의 금액을 합산하여 이 서식 ④세무상부인(조정)금액 란에 기입합니다.

5. 법정기부금 등란

가. ③회사계상금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ③｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금 해당금액과 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 해당금액의 합계액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ⑨법정기부금 등 한도초과액란의 금액을 기입합니다.

6. 특례기부금란

가. ③회사계상금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ⑩｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항(제73조 제1항 제1호 제외) 기부금 해당금액란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ⑮한도초과액란의 금액을 기입합니다.

7. 지정기부금 한도액란：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 지정기부금 한도액란의 금액을 기입합니다.

8. 지정기부금란

가. ③회사계상금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 지정기부금 해당금액란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 지정기부금 한도초과액(ㄴ)란의 금액을 기입합니다.

9. 기타기부금란：기부금명세서(별지 제22호 서식)상의 ⑨소계란의 바.그밖의 기부금(코드 50)을 본 서식 ③회사계상금액 및 ④세무상부인(조정)금액란에 기입합니다.

10. 접대비한도액란：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑤란의 금액을 본 서식 ⑤번란 차가감금액란에 기입합니다.

11. 접대비( 포함)

가. ③회사계상금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑥란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무조정금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑦란 및 ⑨란의 합계액[5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액 및 한도초과액의 합계액]을 기입합니다.

12. 5만원 초과 등 접대비

가. ③회사계상금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑪경조사비 10만원초과액란 하단(분모)의 합계금액에 ⑬접대비 중 5만원초과액란 하단(분모)의 합계금액을 더한 금액을 기입합니다.

나. ④세무조정금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑦란의 금액[5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액]을 기입합니다.

13. 외화자산･부채평가손익란：외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑)[별지 제40호 서식(갑)]상의 회사손익금계상액을 이 서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 평가차손익조정명세서(을)[별지 제40호 서식(을)]상의 평가손익 총계금액을 이 서식 ④세무상부인(조정)금액란에 기입합니다.

14. 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자()란：업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)[별지 제26호 서식(갑)]상의 ⑧손금불산입지급이자란의 금액을 이 서식 ⑤차가감금액 란에 기입합니다.

15. 소득처분금액란：소득금액조정합계표[별지 제15호 서식]상의 ③소득처분란이 상여(코드 100)･배당(코드 200)･기타소득(코드 300)인 항목의 금액을 합하여 기입합니다.

16.  이익처분금액란：이익잉여금처분(결손금처리)계산서[별지 제3호 3 서식⑷]상의 중간배당액, 배당금 및 이익처분에 의한 상여금항목의 금액을 합하여 기입합니다.

[별지 제47호  서식(을)]  (04.3.5.  신설) (앞    쪽)

사 업

연 도

.   .   .

～

.   .   .

주요계정명세서(을)

법인명

※ 관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 재고자산･유가증권 평가

①자   산   별

②

신고방법

③

평가방법

④

회사계산

금    액

조정계산금액

⑦조정액(⑤ 또는 ⑤와 ⑥ 중 큰 금액－④)

⑤

신고방법

⑥선  입

선출법

제 품 및 상 품

반 제 품 및 재 공 품

원    재    료

저    장    품

유가증권

채  권

기  타

합         계

2. 국고보조금 등･공사부담금･보험차익 손금산입 조정

⑧구  분

⑨금  액

⑩취      득

고정자산가액

⑪회사손금

계  상  액

⑫한도초과액

(⑪－⑩)

⑬미사용분

익금산입액

국고보조금등

공 사 부 담 금

보 험 차 익

3. 가지급금 등 인정이자 조정

적       수

⑰인정이자

⑱회사계상액

⑲조정액

(⑰－⑱)

⑭가지급금

⑮가수금

⑯차 감(⑭－⑮)

4. 건설자금이자 조정

⑳구          분

건설자금이자

회사계상액

상각대상자산분

차감조정액

(－－)

건설완료자산분

건설중인자산분

계 (＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 재고자산･유가증권 평가

가. ②신고방법 및 ③평가방법은 [별지 39호 서식]의 ③신고방법 및 ④평가방법을 자산별로 기재합니다.

나. ④회사계산금액･⑤신고방법･⑥선입선출법･⑦조정액은 [별지 39호 서식]의 ⑬회사계산금액･⑮신고방법금액･선입선출법금액･조정액의 자산별 합계금액을 기재합니다.

다. 합계란은 [별지 39호 서식]의 ⑬회사계산금액･⑮신고방법금액･선입선출법금액･조정액의 계란과 일치하여야 합니다.

2. 국고보조금 등･공사부담금･보험차익 손금산입 조정

가. ⑨금액은 [별지 35호 서식]의 ①보조금수령액･⑩공사부담금가액･보험차익의 계란의 금액을 기재합니다.

나. ⑩취득고정자산가액은 [별지 35호 서식]의 ⑥당해 자산에 소요되는 국고보조금 등･⑮공사부담금으로 취득 또는 교부받은 고정자산가액 계･대체자산에 소요되는 보험차익의 계란의 금액을 기재합니다.

다. ⑪회사손금계상액 및 ⑫한도초과액은 [별지 35호 서식]의 ⑧･･의 회사계상액 및 ⑨･･의 한도초과액란의 해당 금액을 각각 기재합니다.

라. ⑬미사용분익금산입액은 [별지 35호 서식]의 익금산입액란의 해당 금액을 각각 기재합니다.

3. 가지급금 등 인정이자 조정

가. ⑭가지급금･⑮가수금 적수란은 [별지 19호 서식(갑)]의 ②가지급금적수･③가수금적수의 계란의 금액을 기재합니다.

나. ⑰인정이자･⑱회사계상액･⑲조정액은 [별지 19호 서식(갑)]의 ⑧인정이자･⑨회사계상액･조정액의 계란의 금액을 기재합니다.

4. 건설자금이자 조정

건설자금이자･회사계상액･상각대상자산분･차감조정액은 [별지 25호 서식]의 ①건설자금이자･②회사계상액･③상각대상자산분･④차감조정액의 해당란의 금액을 각각 기재합니다.

[별지 제47호 서식 부표]  (99.5.24.  개정)

사 업 연 도			주 요 계 정 명 세 서(부표)				법 인 명
사 업 자 등 록 번 호						법인등록번호
구 분						금 액
제자산	토지	공장용		①장 부 가 액
				②공 시 지 가
		기 타		③장 부 가 액
				④공 시 지 가
	건물	공장용		⑤장 부 가 액
		기 타		⑥장 부 가 액
	차량운반구	사업용		⑦대 수
				⑧장 부 가 액
		기 타 (승용차)		대수	⑨배 기 량 2,000CC 이하
					배 기 량 2,000CC 초과
				장부 가액	배 기 량 2,000CC 이하
					배 기 량 2,000CC 초과
	회원권	골 프		구 좌 수
				장 부 가 액
		콘 도		구 좌 수
				장 부 가 액
		기 타 (헬스클럽 등)		구 좌 수
				장 부 가 액

22226－83811일 210㎜×297㎜

99.4.1. 개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지  제48호  서식]  (04.3.5.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .							소 득 구 분 계 산 서														법인명
	※	관리 번호				－					사 업 자 등 록 번 호										－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
①과 목								② 구 분				코드	③ 합 계	감면분 또는 합병승계사업해당분 등													기 타 분							비 고
																											⑥ 금액				⑦ 비율
														④ 금액	⑤ 비율	④ 금액	⑤ 비율		④ 금액				⑤ 비율
⑴ 매 출 액												01
⑵ 매 출 원 가												02
⑶ 매 출 총 이 익 {⑴－⑵}												03
⑷ 판 매 비 와 관 리 비								개별분				04
								공통분				05
								계				06
⑸ 영 업 이 익 {⑶－⑷}												07
⑹ 영 업 외 수 익								개별분				08
								공통분				09
								계				10
⑺ 영 업 외 비 용								개별분				11
								공통분				12
								계				13
⑻ 경 상 이 익 {⑸＋⑹－⑺}												14
⑻ 특 별 이 익								개별분				15
								공통분				16
								계				17
⑼ 특 별 손 실								개별분				18
								공통분				19
								계				20
⑽각 사 업 연 도 소 득 또 는 설 정 전 소 득 {⑻＋⑼－⑽}												21
⑿ 이 월 결 손 금												22
⒀ 비 과 세 소 득												23
⒁ 소 득 공 제 액												24
⒂ 과 세 표 준 {⑾－⑿－⒀－⒁}												25

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 소득공제, 세액공제 또는 감면(감면율이 다른 경우 포함) 및 피합병법인의 이월결손공제 등에 있어서 구분 손익계산이 필요한 법인은 이 표를 작성합니다.

2. 해당 과목별로 세무조정사항을 가감하여 작성하여야 합니다.

3. 공통익금은 수입금액 또는 매출액에 비례하여 안분계산합니다.

4. 공통손금은 동일업종의 경우는 수입금액 또는 매출액에 비례하여 안분계산하고 업종이 다른 경우에는 개별손금에 비례하여 안분계산합니다.

5. 감면분 또는 합병승계사업 해당분란 아래 공란에는 구분해야 할 사업장･사업･감면율 등을 기입합니다.

6. 비고란에는 배분기준, 계산근거 등을 기입합니다. 다만, 필요시에는 구체적인 계산명세서를 첨부합니다.

[별지  제49호  서식]  (05.2.28.  개정) (앞    쪽)

사업

연도

지점유보소득금액계산서

법인명

※관리 번호				－			사업자등록번호				－			－

※ 표시란은 기입하지 마십시오

①각사업연도소득금액

②법인세

③산출세액

④차감금액

⑤가산금액

⑥계

(③－④＋⑤)

구 분

금 액

구 분

금 액

계

계

⑦소득할 주민세

⑧당해 사업연도 유보소득(①－⑥－⑦)

⑨당해 사업연도종료일 현재 자본금상당액

⑩당해 사업연도개시일 현재 자본금상당액

⑪재투자인정금액(⑨－⑩)

⑫자본금상당액 감소액(⑩－⑨)

⑬⑫ 또는  중 적은 금액, (－)의 금액인 경우에는 0

⑭과소자본세제에 의하여 손금에 산입되지 아니한 금액

⑮과세대상소득금액(⑧－⑪－⑭) 또는 (⑧＋⑬－⑭), 음수(－)의 금액인 경우에는 0

직전사업연도종료일 현재 미과세누적 유보소득

당해 사업연도 미과세 유보소득

당해 사업연도종료일 현재 미과세누적유보소득(＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54ｇ/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①각사업연도 소득금액에는 당해 사업연도 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 각사업연도소득금액을 옮겨 적습니다.

2. ②법인세란를 기재함에 있어서 외국납부세액공제･재해손실세액공제･농업소득세액공제와 다른 법률에 의한 공제감면세액등을 ④차감금액란에, ｢법인세법｣ 제76조의 규정에 의한 가산세와 ｢법인세법｣ 또는 ｢조세특례제한법｣에 의한 추가납부세액 등을 ⑤가산금액란에 각각 구분하여 기재합니다.

3. ⑦소득할주민세란에는 당해 사업연도 소득할주민세 중 ｢법인세법｣ 제96조에 의한 과세특례(지점세)분 소득할 주민세를 제외한 금액을 기입합니다.

4. ⑪재투자인정금액란에는 ⑨란의 금액이 ⑩의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

5. ⑫자본금상당액 감소액란에는 ⑩란의 금액이 ⑨란의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

6. 당해 사업연도 미과세유보소득란은 다음의 금액을 기입합니다.

⑧－⑮×{1＋지점세 세율×(1＋주민세 세율)}

[별지  제50호  서식(갑)]  (04.3.5.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도					. . . ～ . . .						자본금과 적립금조정명세서(갑)														법인명
		※	관리 번호						－				사업자등록번호										－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 자본금과 적립금 계산서
①과목 또는 사항													코드	②기초잔액		당 기 중 증 감									⑤기 말 잔 액 (익기초현재)									비 고
																③감 소		④증 가
자본금및잉여금등의계산			1. 자 본 금										01
			2. 자본잉여금( )										02
			3. 자본잉여금( )										03
			4. 자본잉여금( )										04
			5. 이 익 준 비 금										05
			6. ( )적 립 금										06
			7.										07
			8.										08
			9.										09
			10. 배 당 금										10
			11. 상 여 금										11
			12. 퇴 직 금										12
			13. 이 월 손 익 금										13
			14. 계 ( Ⅰ )										20
15. 자본금과적립금명세서(을)계(Ⅱ)													21
손익미계상	법인세 등		16. 법 인 세										22
			17. 주 민 세										23
			18. 계 ( Ⅲ )										30
19. 차 가 감 계(Ⅰ＋Ⅱ－Ⅲ)													31
2. 이월결손금 계산서
⑥ 사업 연도				이월결손금										감 소 내 역										잔 액
				⑦ 발생액				⑧ 소급공제				⑨ 차감계		⑩ 기공제액	⑪당 기 공제액		보전			⑬ 계				⑭ 기한내					⑮ 기한경과					계
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

<자본금과 적립금 계산>

1. ②기초잔액란은 자본금, 자본잉여금 등의 순서로 기입하되, 직전사업연도의 기말잔액란의 금액을 기입합니다.

2. ③당기중 감소란은 감자, 사외유출, 적립대체감, 손금추인 등 감소사항을 기입합니다.

3. ④당기중 증가란은 증자, 적립금대체증, 잉여금처분금액, 세무조정유보액 등을 기입합니다.

4. ⑤기말잔액란은 각 과목의 기초잔액에 당기증감액을 가감하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. 자본금 및 잉여금 등의 계산

가. 납입자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등의 증감사항을 기입합니다.

나. 이익잉여금중 배당, 상여, 퇴직금, 이월손익금 등은 전기잉여금처분계산서에 의하여 이월기입된 기초잔액을 당기감소란에서 동액으로 감소시키고, 당기잉여금처분계산서에 의한 처분금액을 당기중 증가란과 기말잔액란에 각각 기입합니다.

6. 자본금과 적립금조정명세서(을)계(Ⅱ)란은 별지 제50호 서식(을)의 합계액을 그대로 기입합니다.

7. 손익미계상 법인세 등

법인세 공제 후 순손익계산에 계상되지 아니한 법인세 등을 기입합니다(조정계산에 의한 법인세 차액 등).

8. 차가감계

자본금 및 잉여금 계(Ⅰ)와 세무조정 유보사항 계(Ⅱ)의 합계에서 손익미계상 법인세 등 계(Ⅲ)를 차감하여 집계합니다.

<이월결손금계산>

1. 이월결손금 ⑦, ⑧, ⑨란은 사업연도별 세무계산상 이월결손금 발생총액, 소급공제받은 금액, 차가감액을 기입합니다. 단, 전기말 잔액이 없는 사업연도분은 기입하지 아니합니다.

2. 감소내역 ⑩기공제액란은 전사업연도까지 소득금액계산상 공제된 이월결손금누계액을 기입합니다.

3. 감소내역 ⑪당기공제액란은 법 제13조 제1호에 의한 당기공제대상 이월결손금을 기입하되, 법인세과세표준 및 액조정계산서(별지 3호 서식)의 각 사업연도소득금액을 한도로 합니다.

4. ⑫보전란은 세무계산상 이월결손금발생액 중 채무면제익, 자산수증익 등 과세표준에서 공제한 것으로 보는 보전금액을 기입합니다.

5. 계란은 ⑩, ⑪, ⑫란의 합계액을 기재합니다.

6. 계란은 이월결손금 차감계⑨에서 감소내액 합계⑬을 차감한 잔액으로서 법 제13조 제1호의 공제기한 내 해당분과 기한경과분을 합한 금액을 기입합니다.

[별지 제50호 서식(을)]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도				. . . ～ . . .					자본금과 적립금조정명세서(을)												법인명
		※	관리 번호				－					사업자등록번호							－				－
※표시란은 기입하지 마십시오.
세무조정유보소득 계산
①과목 또는 사항										②기초잔액			당 기 중 증 감				⑤기말잔액 (익기초현재)								비 고
													③감 소	④증 가
합 계

22226－84011일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 본 서식은 세무조정유보소득의 증감내용을 계산하는 표로서 기초잔액 중 당기소득금액계산상 익금 또는 손금으로 가산하여야 할 금액을 조정합니다.

2. ②기초잔액란은 전기말 현재의 세무계산상 유보소득을 기입합니다.

3. ③당기중 감소란은 전기말 현재의 유보금액 중 당해 사업연도중에 손금가산 등으로 감소된 금액을 기입합니다.

4. ④당기중 증가란은 당해 사업연도 세무계산상 익금가산유보로 처분된 금액(특별비용종합한도초과액을 포함합니다)을 기입하고 손금가산유보분은 △표시 기입합니다.

5. ⑤기말잔액란은 기초잔액에서 당기중 증감란을 차가감한 금액으로서 차기로 이월될 세무계산상 유보소득을 기입합니다.

6. 합계란의 금액을 자본금과적립금조정명세서(갑)[별지 제50호 서식(갑)]에 옮겨 적습니다.

7. 비고란에는 과목 또는 사항에 대한 구체적인 유보내역 등을 필요시 기입합니다.

[별지 제51호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사업 연도	. . .	중소기업기준검토표	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①요 건		②검 토 내 용					③적합 여부	④적정 여부
해당사업	제조업(조세특례제한법시행규칙 제2조 제1항의 의제제조업 포함), 광업, 건설업, 엔지니어링사업, 물류사업, 해운법에 의한 선박관리업, 운수업중여객운송업, 어업, 도매업, 소매업, 전기통신업, 연구 및 개발업, 방송업, 정보처리 및 기타 컴퓨터운영관련업, 자동차정비업, 의료업, 폐기물처리업, 폐수처리업, 분뇨 등 관련 영업, 작물재배업, 축산업, 과학 및 기술서비스업, 포장 및 충전업, 영화산업, 공연산업, 전문디자인업, 뉴스제공업, 광고업, 무역전시산업, 직업기술분야학원, 관광사업(카지노, 관광유흥음식점업 및 외국인 전용유흥음식점을 제외), ｢노인복지법｣에 의한 노인복지시설운영업, 토양정화업						(19) 적 합 (Y) 부적합 (N)	(23) 적 (Y) 부 (N)
			구분 업태별	기준 경비율 코드	사 업 수입금액
			(01) ( )업	(04)	(07)
			(02) ( )업	(05)	(08)
			(03) 그밖의 사업	(06)	(09)
			계
종업 원수 ･ 자본금 ･ 매출액 ･ 자기 자본 ･ 자산 기준	ㅇ아래 요건 ①, ②를 동시에 충족할 것 ①상시 사용 종업원수･자본금･매출액중 하나 이상이 ｢중소기업기본법 시행령｣ 별표1의 규모기준 이내일 것 ②졸업제도 －상시종업원수 1천명 미만 －자기자본 1천억 미만 －매출액 1천억 미만 －자산총액 5천억 미만	가. 상시종업원수(연평균인원) －당 회사(10) ( 명) －｢중소기업기본법 시행령｣ 별표 1의 규모기준(11) ( 명) 미만 나. 자 본 금 －당 회사(12) ( 억원) －중소기업기본법시행령 별표 1의 규모기준(13) ( 억원) 이하 다. 매 출 액 －당 회사(14) ( 억원) －｢중소기업기본법 시행령｣ 별표 1의 규모기준(15) ( 명) 이하 라. 자기자본(16) ( 억원) 마. 자산총액(17) ( 억원)					(20) 적 합 (Y) 부적합 (N)
소유 ･ 경영의 독립성	｢중소기업기본법 시행령｣ 제3조 제2호의 기준에 의한 독립성 충족	∙자산총액 5,000억원 이상인 법인이 발행주식의 30% 이상 소유하고 있는 법인이 아닐 것 ∙｢독점규제 및 공정거래에 관한 법률｣에 의한 상호출자제한집단에 속하지 않을 것					(21) 적 합 (Y) 부적합 (N)
유예 기간	01.1. 이후 개시연도 중 중소기업 기준을 규모가 초과하는 경우 해당 초과연도와 그 후 3년간 중소기업으로 보고 그 후에는 매년 마다 판단	○초과연도(18) ( 년) * 2001이후 최초 초과연도 기재					(22) 적 합 (Y) 부적합 (N)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 주된 사업의 검토에 있어서 2개 이상의 사업을 겸영하는 경우에는 사업수입금액이 큰 사업을 주된 사업으로 합니다.

2. 상시종업원수는 주주인 임원‧일용근로자 및 기업부설연구소 연구전담요원을 제외한 매월말 현재 인원의 연평균 인원에 따라 검토합니다.

3. ②검토내용란의 유예기간의 초과연도는 2001.1.1. 이후 개시한 사업연도 중 최초로 규모를 초과한 연도를 기입합니다.

－주업종이 중소기업 해당 업종이 아니거나 소유･경영의 독립성 요건에 위반되는 경우 등 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제2조 제2항 단서의 규정에 따른 사유에 해당하는 경우에는 유예기간을 적용하지 아니합니다.

* 2001사업연도 이후의 최초 1회의 유예기간 적용 사례

규모 등이 확대되어 1999사업연도에 중소기업 유예적용을 받던 기업이 2000사업연도에 규모 등이 축소되어 중소기업 기준을 충족하였다가 2001사업연도에 규모 등이 확대되어 중소기업 기준을 재초과한 경우에는 2001사업연도부터 최초 1회의 기간(4년)이 기산되어 2004사업연도까지 유예가 적용되는 것이며, 2005사업연도부터는 더 이상 유예기간은 부여되지 아니하고, 매 사업연도마다 중소기업 기준 충족 여부를 판단하는 것임.

4. ③적합 여부란은 요건의 충족 여부에 따라 “적합” 또는 “부적합”에 ○표를 합니다.

5. ④적정 여부란은 ①요건란의 , ,  요건이 동시에 충족되거나, 요건란의 요건(유예기간)이 충족되는 경우에 한하여 “적”에 ○표시를 합니다.

[별지  제52호  서식]  삭 제(06.3.14.)

[별지  제52호  서식(갑)]  (06.3.14.  신설) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	특수관계자간 거래명세서(갑) (매출 및 매입거래 등)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 매출거래 등 (단위：원)
거래상대방		③계	유형자산			⑥무형자산		⑦용역		⑧금전대부		⑨기타
①법인명 (상호 또는 성명)	②사업자등록번호 (또는 주민등록번호)		④재고자산	⑤기타
합 계
2. 매입거래 등 (단위：원)
거래상대방		⑫계	유형자산				⑮무형자산		⑯용역		⑰금전대부	⑱기타
			⑬재고자산		⑭기타
⑩법인명 (상호 또는성명)	⑪사업자등록번호 (또는 주민등록번호)
합 계
｢법인세법 시행령｣ 제90조 제1항의 규정에 의하여 위와 같이 특수관계자간 거래명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. 매출거래 및 매입거래 등에 있어서 거래상대방(①･②･⑩･⑪)란에는 제출법인과 특수관계에 있는 거래상대방의 법인명･상호(또는 성명)와 사업자등록번호(또는 주민등])횻)를

구분

⑤일자

증자(또는 감자) 전

증자(또는 감자) 후

①법인명

②사업자등록번호

③증자

④감자

⑥액면총액

⑦지분

⑧액면총액

⑨지분

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2. 합병 및 분할 등                                                                                             (단위：원)

거래상대방

구분

⑭일자

순자산의 시가 및 지분율

⑲합병비율

⑩법인명

⑪사업자등록번호

⑫합병

⑬분할합병

합병법인 등

피합병법인 등

⑮순자산

⑯지분

⑰순자산

⑱지분

%

%

1： (    )

%

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1： (    )

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1： (    )

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1： (    )

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1： (    )

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1： (    )

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1： (    )

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1： (    )

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1： (    )

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1： (    )

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%

1： (    )

｢법인세법 시행령｣ 제90조 제1항의 규정에 의하여 위와 같이 특수관계자간 거래명세서를 제출합니다.

년       월       일

제출자                (서명 또는 인)

세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. 증자 및 감자와 합병 및 분할란의 출자법인(①･②･⑩･⑪)란은 당해 법인이 출자하고 있는 법인이 증자 및 감자 또는 합병 및 분할합병한 경우 그 법인의 법인명과 사업자등록번호를 기입합니다.

2. 출자하고 있는 법인이 사업연도 중 증자(또는 감자)한 경우에는 구분(③･④)란의 해당란에 “○”으로 구분표시하고 각 해당란(⑤ 내지 ⑨)에 증자 또는 감자일자, 증자 또는 감자 전후 소유주식 등의 액면총액 및 지분비율을 각각 기입합니다.

3. 출자하고 있는 법인이 합병(또는 분할합병)한 경우에는 구분(⑫･⑬)란의 해당란에 “○”으로 구분표시하고 각 해당란(⑭ 내지 ⑲)에 합병등기일자(또는 분할등기일자)와 합병등기일(또는 분할등기일) 현재의 합병법인(또는 분할합병의 상대법인), 피합병법인(또는 소멸한 분할합병의 상대방법인)의 순자산의 ｢법인세법 시행령｣ 제89조의 규정에 따른 시가와 실제합병비율을 기입합니다. 이 경우 분할합병에 있어서는 분할하는 사업부문의 순자산과 분할합병비율을 기입합니다.

4. ⑲합병비율란의 (  ) 안에는 피합병주식의 주식 1주에 대한 합병법인 주식의 교부비율을 소숫점 이하 셋째자리에서 반올림하여 소숫점 이하 둘째자리까지 기입합니다.

[별지  제52호의  2  서식]  (05.2.28.  개정) (앞    쪽)

사업연도

사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서

법인명

관리번호			－				사업자등록번호				－			－

1. 환급제한 대상세액 계산

①사업연도

내              역

②과다납부한 세액

③과다계상한 과세표준의 합계액

④사실과 다른 회계처리로 인하여 과다계상한 과세표준

⑤환급제한 과다납부

세액(②×(④/③))

2. 연도별 공제 내역

⑥구  분

⑨연도별 공제금액

공제계

잔액

⑦과다납부세액

(⑤의 연도별 금액)

⑧환급가산금

(의 계 금액)

3. 환급가산금 계산

사업연도

공제된 금액

경과일수

환급가산금

(×)×가산율

계

4. 환급할 세액 (⑦＋⑧의 잔액 계)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①은 사실과 다른 회계처리를 한 사업연도를 기재하고 다수인 경우에는 각각 기재합니다.

2. ⑨의 연도별 공제금액은 가산세 및 수정신고로 인하여 납부할 세액을 포함합니다.

3. “3.환급가산금의 계산”은 ｢국세기본법｣ 제52조의 규정에 의하여 계산하여 기재하고 ⑦의 과다납부한 세액을 5년 이내의 사업연도에 전액 공제한 경우에는 ⑧란에 기재하여 순차적으로 공제하고 5년이 경과하는 사업연도에 과다납부세액의 잔액이 있는 경우에는 ⑧란과 ⑪란에만 기재합니다.

4. ⑫란은 ⑨란의 과다납부세액을 공제한 사업연도를 기재하고, 한 사업연도에 세액공제된 금액이 2회 이상인 경우에는 경과일수를 기준으로 각각 기재합니다.

5. ⑬란은 ⑨란의 연도별 공제금액을 기재합니다. 다만, 경정일이 속하는 사업연도의 개시일부터 5년 이내에 종료하는 사업연도의 법인세 차감납부할 세액에서 공제하고도 과다납부한 세액의 잔액이 있는 경우에 그 잔액을 합산하여 기입합니다.

6. ⑮의 가산율은 ｢국세기본법｣ 제52조에 의한 국세환급금 가산금 이율을 적용합니다.

[별지 제53호 서식] (06.3.14.  개정)

사업연도	. . .	내부거래 상계명세서	기업집단명
	～
	. . .

작성법인	① 법인명		② 사업자등록번호

1. 매출거래 등 (단위：천원)
계 열 회 사		⑧계	유형자산		⑪ 무형자산	⑫용역	⑬ 금전대부	⑭기타
③법인명	④사업자등록 번 호		⑨재고자산	⑩기타
합 계
2. 매입거래 등 (단위：천원)
계열회사		⑰계	유형자산		⑳ 무형자산	용역	금전대부	기타
⑮법인명	⑯사업자등록 번 호		⑱재고자산	⑲기타
합 계
｢법인세법 시행령｣ 제157조 제1항에 따라 위와 같이 내부거래 상계명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 작성요령 1. 이 서식은 ｢주식회사의 외부감사에 관한 법률｣에 의한 기업집단결합재무제표 작성회사가 작성하여 제출합니다. 2. 매출거래 등(⑧ 내지 ⑭) 및 매입거래 등(⑰ 내지 )란에는 계열회사별로 해당 사업연도중 기업집단내의 다른 계열회사와 거래한 금액의 유형별 총액을 해당란에 각각 기재하되, 금전대부(⑬, )란은 해당 사업연도종료일 현재 금전채권･채무잔액을 기재합니다. 이 경우 금전대부(⑬, )란은 해당 작성대상 계열회사가 채권자인 경우에는 “1. 매출거래 등”란에, 채무자인 경우에는 “2.매입거래 등”란에 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

[별지  제54호  서식  부표]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

※ 관 리 번 호	주식‧출자지분 양도명세서	① 사 업 연 도
		～

②법인명		③사업자등록번호		④대표자
⑤주식구분	｢소득세법｣ 제94조 제1항 제4호 나목(특정시설물 이용권 부여)						1
	｢소득세법 시행령｣ 제158조 제1항 제1호(부동산 등 50% 이상 보유･양도)						2
	｢소득세법 시행령｣ 제158조 제1항 제5호(골프장 등 영위, 부동산 등 80% 이상)						3
	｢소득세법｣ 제94조 제1항 제3호 가목 또는 나목(상장･등록법인)				4.중소		5.일반
	｢소득세법｣ 제94조 제1항 제3호 다목(비상장법인)				6.중소		7.일반

⑥ 일련 번호	주 식 양 도 자		주 식･출 자 지 분 양 도 내 용
	⑦성 명	⑧주민등록번호	⑨양도일자	⑩취득일자	⑪주식수 (출자좌수)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ※표시 관리번호란은 기입하지 않으며 주식수 단위는 주입니다.

2. 주식･출자지분 양도명세서는 ｢주식 등 변동상황명세서｣의 기재대상인 일반주주･출자자(소액주주･출자자 제외)가 양도한 것 중 양도소득세 과세대상이 되는 주식(출자지분)의 양도 및 취득내용을 기재합니다.

3. ① 사업연도란에는 개시연월일 및 종료연월일을 기재합니다.

4. ② 내지 ④ 란에는 당해 법인의 법인명, 사업자등록번호, 대표자성명을 기재합니다.

5. ⑤ 주식구분란에는 신고법인 주식이 해당되는 곳 하나에만 ○표를 합니다.

※주식구분 중 4･5･6･7로 구분되는 주식이 1･2･3에도 해당하는 경우에는 1･2･3 주식으로 구분･기재합니다.

－｢소득세법｣ 제94조 제1항 제4호 나목의 주주에게 특정시설물 이용권을 부여한 법인의 주식(주식구분 1)

－｢소득세법 시행령｣ 제158조 제1항 제1호의 자산총액 중 부동산 등이 50% 이상이고 특정인 지분이 50% 이상이면서 법인의 주식 50% 이상을 양도시(주식구분 2)

－｢소득세법 시행령｣ 제158조 제1항 제5호의 골프장･스키장･휴양콘도미니엄･전문휴양시설을 경영･분양･임대하는 사업 영위법인으로서 부동산 등이 자산의 80% 이상(주식구분 3)

－｢소득세법｣ 제94조 제1항 제3호에 의한 상장･등록주식으로서 대주주 주식거래분(｢소득세법 시행령｣ 제157조 제4항 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다) 중 ｢법인세법 시행령｣ 제87조 제3항 및 제4항에 따른 해당 법인의 지배주주 등과 그 특수관계에 있는 자의 주식거래분과 장외거래주식(주식구분 4･5)

－비상장법인 주식(주식구분 6･7)

－중소기업은 주식(출자지분)의 양도일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도종료일 현재 ｢중소기업기본법｣에 의한 중소기업을 말합니다.

6. ⑥ 일련번호란에는 1번부터 순차적으로 기재합니다.

7. ⑦ 성명 및 ⑧ 주민등록번호란에는 주식(출자지분)을 양도한 주주(출자자)의 성명, 주민등록번호를 기재하며, 당해 주주가 법인인 경우에는 작성하지 않습니다.

8. ⑨ 양도일자란에는 주식(출자지분)의 양도일자를, ⑩ 취득일자란에는 당해 양도주식(출자지분)의 취득일자를 기재합니다.

－양도일자 기준으로 작성하되 수차에 걸쳐 취득한 주식을 일괄 양도하는 경우에는 당해 양도주식의 취득일자별로 구분하여 각각 기재(선입선출법 적용)

－일괄 취득한 주식을 수차에 걸쳐 양도하는 경우에는 양도일자 기준으로 구분하여 각각 기재

9. ⑪ 주식수(출자좌수)란에는 양도 주식수(출자좌수)를 기재합니다.

[별지 제54호 서식(갑)] 삭 제(05.2.28.)

[별지 제54호 서식(을)] 삭 제(05.2.28.)

[별지 제55호 서식] (06.3.14.  개정)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	소득자료	┌ │ │ │ └	인정상여 인정배당 기타소득	┐ │ │ │ ┘	명세서	법 인 명
							사업자등록번호

①소득 구분	②소득 귀속연도	③배당･상여 및 기타소득금액	④원천징수할 소득세액	소 득 자		⑦ 비고
				⑤성 명	⑥주민등록번호
계
※ 작성요령 1. 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)상의 ③소득처분란 중 배당･상여 및 기타소득을 소득자별로 구분하여 원천징수할 세액을 산출하여 기입합니다. 단 연말정산을 통하여 원천징수한 경우에는 세액 “0”으로 기입하고 ⑦비고란에는 “원천징수필”로 기입합니다. 2. ①소득구분란의 경우 인정상여는 1, 인정배당은 2, 기타소득은 3으로 기입합니다. 3. ②소득귀속연도란은 인정상여･인정배당･기타소득의 귀속사업연도를 기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제56호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

법인세‧농어촌특별세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용)							처리기간
							즉 시
①소 재 지						②전자우편주소
③법 인 명				④대 표 자 성 명
⑤사 업 자 등 록 번 호				⑥사 업 연 도		⑦전 화 번 호
구 분				법 인 세		농 어 촌 특 별 세
과세표준계산	⑧이 자 소 득 금 액 계
	⑨준 비 금 손 금 산 입 액
	⑩각 사 업 연 도 소 득 금 액 (⑧－⑨)
	⑪비 과 세 소 득
	⑫과 세 표 준 (⑩－⑪)
세액의계산	⑬세 율
	⑭산 출 세 액
	⑮가 산 세 액
	⑯가 감 계(⑭＋⑮)
	기납부세액	⑰중 간 예 납 세 액
		⑱원 천 납 부 세 액
		⑲( )세 액
		⑳ 계 (⑰＋⑱＋⑲)
	추 가 납 부 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (⑯－⑳＋)
	분 납 할 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (－)

국세환급금계좌신고		｢법인세법｣ 제60조 및 ｢국세기본법｣ 제45조의 3의 규정에 의하여 신고합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
예 입 처	은행 (본)지점
예 금 종 류	예금
		조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였습니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
계 좌 번 호
세무서장 귀하			수수료
			없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ⑧이자소득금액계란에는 당해 사업연도 중에 수입된 ｢법인세법｣ 제3조 제2항 제2호에 따른 이자할인액 및 이익과 ｢소득세법｣ 제17조 제1항 제5호의 규정에 의한 증권투자신탁수익의 분배금 및 고유목적사업준비금 중 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액[고유목적사업준비금조정명세서(갑)(별지 제27호 서식(갑))상의 ⑳란의 금액]을 합하여 기입합니다.

2. ⑨준비금손금산입액란에는 당기계상 고유목적사업준비금 중 손금산입한도 내 금액{고유목적사업준비금조정명세서(갑)[별지 제27호 서식(갑)]상의 ⑪손금산입한도액란의 금액과 ⑬손금부인액란의 금액 중 적은 금액}을 기입합니다.

3. ⑫･⑭란 중 농어촌특별세란에는 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제12호 서식)상의 ⑧소계란 중 ②과세표준금액 및 ③세액을 각각 기입합니다.

4. ⑬세율란에는 법인세의 경우 ｢법인세법｣ 제56조나 ｢조세특례제한법｣ 제72조 제1항 중 최고세율을 기입하고, 농어촌특별세의 경우 ｢농어촌특별세법｣ 제5조의 세율 중 최고세율을 기입합니다.

5. 추가납부세액란에는 고유목적사업준비금 중 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액{고유목적사업준비금조정명세서(갑)[별지 제27호 서식(갑)]상의 ⑳란의 금액}이 있는 경우에 ｢법인세법｣ 제29조 제4항에 따른 이자상당가산액을 계산하여 기입합니다.

6. 분납할세액 란에는 ｢법인세법｣ 제64조 제2항 및 동법 시행령 제101조 제2항과 ｢농어촌특별세법｣ 제9조 및 동법 시행령 제8조의 규정에 따른 분납할 세액을 기입합니다.

[별지 제57호 서식]  (04.3.5.  개정)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	비영리법인의 수익사업수입명세서 (배당･주식처분익･고정자산처분익만 있는 비영리법인신고용)	법인명
	※관리 번호			－							사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 배당명세
①배당지급 법 인 명	②소유주식수	③배당결의일	배당구분 및 배당금액
④현금･주식	⑤의제배당	⑥기 타	⑦계
2. 주식처분익명세서
⑧취득일	⑨취득가액	⑩양도일	⑪양도가액	⑫양도차익
3. 고유목적사업에 직접 사용하지 않는 부동산처분익명세서
⑬부동산소재지	⑭면 적	⑮취득일	⑯취득가액	⑰양도일	⑱양도가액	⑲양도차익

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제57호의 2 서식] (05.2.28. 개정) (앞  쪽)

							비영리내국법인의 양도소득과세표준예정신고서															처리기간
	※관리번호			－
																						즉 시
신고인		①사 업 자 등 록 번 호													②법 인 등 록 번 호
		③법 인 명				(☎： )
		④대 표 자 성 명
		⑤소 재 지
		⑥업 태									⑦종 목							⑧사 업 연 도
					코드	합 계			국내분 소 계			－			－		－			－			－	국외분 소 계
⑨자 산 구 분
⑩양 도 소 득 금 액
⑪당 해 연 도 현 재 까 지 신 고 또 는 결 정 된 양 도 소 득 금 액 합 계 액 (누계)
⑫양 도 소 득 기 본 공 제
⑬과 세 표 준
⑭세 율
⑮산 출 세 액
⑯감 면 세 액
⑰토 지 초 과 이 득 세 공 제
⑱기 납 부 세 액(산출세액)
⑲외 국 납 부 세 액 공 제
⑳예 정 신 고 납 부 세 액 공 제
수 정 신 고 가 산 세
자 진 납 부 할 세 액
분 납 (물납) 할 세 액
자 진 납 부 세 액
환 급 세 액
농어촌특별세자진납부계산서										년 월 일 한국은행 점 우체국 수입공무원 귀하 세입징수관(세무서장)														영수인
구 분						금 액
감 면 세 액
세 율
산 출 세 액
기 납 부 세 액(산출세액)										｢법인세법｣ 제62조의 2, ｢국세기본법｣ 제45조 및 ｢농어촌특별세법｣ 제7조의 규정에 의하여(예정‧수정)신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하														수수료
																								없 음
수 정 신 고 가 산 세
자 진 납 부 할 세 액
분 납 할 세 액
자 진 납 부 세 액
환 급 세 액
구비서류			1. 양도소득금액계산명세서 1부 2. 양도자산의 등기‧등록관련 서류 1부 3. 매매계약서 필요경비증명 서류 각 1부											4. 감면신청서 1부 5. 토지초과이득세의 부과사실을 확인할 수 있는 서류 1부

210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작 성 요 령 1. ※ 표시란은 기입하지 마십시오. 2. 이 신고서는 사업연도 단위별로 사업소득(｢법인세법｣ 제3조 제2항 제1호 및 ｢법인세법 시행령｣ 제2조 제1항 각호의 수익사업을 말합니다) 외의 이자･배당･주식･고정자산처분이익 및 채권매매이익만 있는 비영리 내국법인이 토지･건물 및 주식 등을 양도한 경우에 사용합니다. 3. 토지･건물 및 주식 등의 양도에 따른 자산양도차익예정신고를 한 비영리내국법인은 ｢법인세법｣ 제60조 제1항의 규정에 의한 각 사업연도 소득에 대한 법인세 신고를 하지 아니하여도 됩니다. 4. 물납신청시 법인세(특별부가세)물납신청서(별지 제66호 서식)를 별도로 제출하여야 합니다. 과세대상자산 및 세율
자 산 구 분		세 율
토지 ･ 건물	○2년 이상 보유 ○1년 이상 보유 ○1년 미만 보유 ○미등기양도자산	9 ～ 36% 누진세율 40% 50% 70%
주식 등	○상장주식(국외주식 포함) －일반법인 －중소기업법인 －일반법인 대주주 1년 미만 보유 ○비상장 －일반법인 －중소기업법인 －일반법인 대주주 1년 미만 보유 ○과점주주주식 ○특정시설물이용권부주식 ○부동산과다보유법인주식	20% 10% 30% 20% 10% 30% 9 ～ 36% 누진세율 9 ～ 36% 누진세율 9 ～ 36% 누진세율

[별지 제57호의 2 서식 부표] (05.2.28. 개정) (앞  쪽)

						양도소득금액계산명세서							법인명
	※관리번호		－
양 도 자 산
				코 드	합 계			－		－		－		－
①자 산 구 분
②부 동 산(법인)소 재 지
③자 산 종 류
양 도 가 액 계 산
④양 도 일 자
⑤양 도 면 적
⑥분 류 번 호 및 가 액
⑦공 시 지 가
⑧양 도 가 액
취득가액 및 공제액계산
⑨취 득 일 자
취 득 면 적
등 급		취 득 당 시
		90. 8. 30
		90.8.30 직 전
시 가 표 준 액		적 용 비 율 및 가 액
		분 류 번 호 및 가 액
공시지가		취 득 당 시
		90. 1. 1
지정지역 아 파 트		최 초 고 시 당 시 기 준 시 가
		취 득 당 시 기 준 시 가
취 득 가 액
필 요 경 비
양 도 차 익
장 기 보 유 특 별 공 제
양 도 소 득 금 액

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 이 서식은 사업연도 단위별로 사업소득(｢법인세법｣ 제3조 제2항 제1호 및 ｢법인세법 시행령｣ 제2조 제1항 각호의 수익사업을 말합니다)외의 이자･배당･주식･고정자산처분이익 및 채권매매이익만 있는 비영리 내국법인이 토지･건물 및 주식 등을 양도한 경우에 사용합니다.

2. ①자산구분란은 다음의 자산구분 및 그 코드를 기입합니다.

자산 구분	소재지		토지･건물				부동산에 관한 권리			비상장 주식		상장주식	기타자산
	국내	국외	2년 이상	2년 미만	1년 미만	미등 기	2년 이상	2년 미만	1년 미만	일반	중소 기업		과점 주주 주식	영업권	시설물 이용권	부동산 과다보유 법인주식
코드	1	2	10	20	25	30	10	20	25	41	42	43	51	52	53	54

3. ⑧양도가액란은 토지의 경우 ⑤×⑦, 건물의 경우 ⑤×⑥의 가액, 지정지역내 아파트의 경우 양도당시 국세청장이 고시한 가액을 기입합니다.

4. ⑪등급란은 해당란의 등급 및 그 가액을, ⑫시가표준액란 상단은 토지의 공시지가에 대하여 지방자치단체장이 고시한 적용비율과 공시지가에 그 적용비율을 적용한 가액(1996. 1. 1. 이후 취득분만 기재함)을, 하단은 건물에 대한 분류번호 및 그 가액을 기입합니다.

5. ⑮취득가액란은 토지의 경우 ⑩×⑬(공시지가 시행 전 취득의 경우 ⑪등급가액으로 환산한 가액), 건물의 경우 ⑩×⑫의 가액(가감산율을 적용하지 아니함), 지정지역내 아파트의 경우  취득당시 국세청장이 고시한 가액을 기입합니다.

6. ⑭지정지역 아파트란은 양도당시에는 지정지역이면서 취득당시에는 국세청이 고시한 가액이 없는 경우로서 토지(공시지가)･건물(시가표준액)의 합계액을 기입합니다.

7. ⑯필요경비란은 토지의 경우 ⑩×⑪의 가액(1996.1.1. 이후 취득분은 ⑫의 가액)×10%, 건물의 경우 ⑩×⑫의 가액(가감산율을 적용하지 아니함)×10%를 한 금액을 기입합니다.

8. ⑱장기보유특별공제는 모든 토지･건물의 ⑰양도차익에 보유기간에 따른 공제율을 곱하여 계산합니다.

－3년 이상：양도차익의 10%

－5년 이상：양도차익의 15%

－10년 이상：양도차익의 30%

[별지  제58호  서식]  (05.2.28.  개정) (앞    쪽)

※관리번호	─	법인세중간예납신고납부계산서	처리기간
즉 시
※①자 료 번 호			※페이지
②사 업 자 등 록 번 호		③법인등록번호
④법 인 명		⑤전화번호
⑥대 표 자 성 명
⑦법 인 구 분	1.내국 2. 외국 3.외투	⑧종류별 구 분	영리법인	비영리법인
1.중소, 2. 일반	3.당기순이익 4.중소 5.일반
⑨소 재 지
⑩업 태		⑪종 목		※⑫주업종번호
⑬사 업 연 도	―	⑭직전사업연도월수	개월	⑮ 예납기간	─
⑯수 입 금 액						⑰신고일		※⑱납부일
⑲신 고 납 부 구 분	1. 정기신고	2. 기한후신고
신 고 및 납 부 세 액 의 계 산
구 분	법 인 세
①	직전 사업 연도	법인세	산 출 세 액	01
공 제 감 면 세 액	02
직전사업연도법인세기준	⁀ ｢ 법 인 세 법 ｣ 제 63 조 제 1 항 ︶
가 산 세 액	03
확 정 세 액(－＋)	04
수 시 부 과 세 액	05
원 천 납 부 세 액	06
차 감 세 액(－－)	07
중 간 예 납 세 액(×	6	)	09
직전사업연도월수
임 시 투 자 세 액 공 제 액	10
차 감 중 간 예 납 세 액(－)	11
가 산 세 액	12
납 부 할 세 액 계(＋)	13
분 납 세 액	14
납 부 세 액(－)	15
②	과 세 표 준	31
자기계산기준	⁀ ｢ 법 인 세 법 ｣ 제 63 조 제 4 항 ︶
세 율	32
산 출 세 액	33
공 제 감 면 세 액	34
수 시 부 과 세 액	35
원 천 납 부 세 액	36
중 간 예 납 세 액(－－－)	37
가 산 세 액	38
납 부 할 세 액 계(＋)	39
분 납 세 액	40
납 부 세 액(－)	41
※실 납 부 세 액( 또는 중 납부한 세액)	51
대표자 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하
구비서류：1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 세무조정계산서 4. 기타 참고서류 (※전자신고의 경우에는 표준대차대조표, 표준손익계산서, 세무조정계산서, 기타 참고서류 제출)	수 수 료
없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ※표시란은 기입 또는 정정하지 마십시오.

관리번호･자료번호(①)･주업종번호(⑫)ㆍ납부일()･실납부세액()

2. ⑬사업연도：당해 사업연도 개시일과 사업연도 종료일을 기재합니다.

3. ⑮예납기간：당해 사업연도개시일부터 6개월의 기간이며, 합병･분할에 의하지 아니한 신설의 경우에는 설립 후 최초 사업연도를 제외합니다.

4. ⑩업태･⑪종목：주된 업태･종목을 기입합니다.

5. ⑯수입금액：당해 중간예납기간의 수입금액을 기입합니다.

6. 직전사업연도 계산기준 해당법인

가. 산출세액：직전 사업연도의 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 산출세액란의 금액을 기입합니다. 다만, 수정신고, 결정 또는 경정의 경우에는 수정신고된 산출세액, 결정 또는 경정된 산출세액을 기입합니다.

나. 공제감면세액：직전 사업연도에 감면된 법인세액을 기입하며, 소득에서 공제되는 금액을 제외합니다.

다. 임시투자세액공제액：당해 중간예납기간중 ｢조세특례제한법｣ 제26조의 규정에 의한 임시투자세액공제액을 기재합니다. 이 경우 임시투자세액공제액을 차감한 후의 중간예납세액()이 ｢조세특례제한법｣ 제132조의 규정에 의하여 계산한 직전 과세연도 최저한세의 100분의 50에 미달하는 경우에는 그 미달하는 세액에 상당하는 임시투자세액공제액은 이를 차감하지 아니합니다.

라. , 가산세액：기한후신고납부하는 경우 납부기한 다음날부터 납부일 전일까지의 기간동안 1일 1만분의 3의 율을 적용하여 계산된 금액을 기입합니다.

7. 자기계산기준 해당법인

｢법인세법｣ 제63조 제4항에 의한 자기계산납부법인은 법인세 과세표준 및 세액조정계산서[별지 제3호 서식]의 작성요령을 준용합니다.

8. 구비서류는 ｢법인세법｣ 제63조 제4항을 적용하는 경우에 한합니다.

[별지 제59호 서식]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

									청산소득에 대한 법인세과세표준 및 세액신고서	처리기간
	※	관리 번호			－
									즉 시
※표시란은 기입하지 마십시오.
①사 업 자 등 록 번 호		②법인 등록번호
③법 인 명		④전 화 번 호
⑤소 재 지
⑥청 산 인 성 명 또 는 합 병 ( 분 할 ) 법 인 명		⑦청 산 인 주 민 등 록 번 호 또 는 합 병(분할)법 인 대 표 자 주 민 등 록 번 호
⑧합 병(분할)법 인 사 업 자 등 록 번 호		⑨합병(분할)법인 법인등록번호
청 산 인 또 는 합 병 ( 분 할 ) 법 인 주 소
업 태		종 목		※주업종번호		직전사업연도
해산또는합병(분할)등기일		잔여재산가액확정일		의제사업연도
계산구분	※대 장 정 리	명 칭					※납부불이행고지
연 월 일
1.확정	2.중간
ꄫ
구 분	법 인 세
청산소득	특별부가세	계
과 세 표 준
세 율
산 출 세 액
공 제 세 액
차 감 납 부 세 액
신 고 일		※납부일		※실납부세액
대표자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류 <해산시> 1. 해산시 대차대조표 2. 잔여재산분배(확정)시 대차대조표	<합병(분할)시> 1. 합병(분할)시 피합병법인(분할법인 또는 소멸한 분할합병의 상대방법인) 대차대조표 2. 합병법인(분할신설법인 또는 분할합병의 상대방법인) 승계재산명세서	수수료
없 음

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22226－06411민 190㎜× 268㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

※ 본 서식은 전산처리로 입력되는 서식이므로 한글 또는 아라비아숫자로 정확하고 선명하게 그리고 훼손되지 않도록 작성하시기 바랍니다.

1. ⑥ 내지 ⑩란의 분할법인이라 함은 분할신설법인 또는 분할합병의 상대방법인을 말합니다.

2. ⑮해산 또는 합병(분할)등기일란에는 해산등기일, 합병등기일 또는 분할등기일을 기입합니다.

3. 잔여재산가액확정일란에는 해산일 현재의 잔여재산의 추심 또는 환가처분을 완료한 날 또는 해산일 현재의 잔여재산을 그대로 분배하는 경우에는 그 분배를 완료한 날을 기입합니다.

4. 의제사업연도란에는 법 제8조의 규정에 의하여 기입합니다.

5. 계산구분란에는 법 제84조 및 법 제85조의 규정에 의하여 해당란에 ○표 합니다.

6. 과세표준란의 청산소득에 대한 법인세란에는 청산소득금액계산명세서(별지 제59호 서식 부표)의 ⑥, ⑮, 란의 각 해당 금액을 기입하고 특별부가세란에는 특별부가세과세표준 및 세액신고서(별지 제11호 서식)의 차감양도차손익란의 금액을 옮겨 적습니다.

7. 공제세액란에는 법 제85조의 규정에 의하여 청산소득에 대한 중간신고시 납부한 법인세액을 기입합니다.

[별지 제59호 서식 부표] (01.3.28. 개정) (앞    쪽)

청산소득금액계산명세서	법인명
	※	관리 번호			－				사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 잔여재산 일부 분배의 경우	3. 해산의 경우
구 분	금 액	구 분	금 액
①잔 여 재 산 분 배 금 액		잔 여 재 산 확 정 일 현 재 재 산 가 액
해 산 시 자 기	자 본 총 액	②납 입 자 본 또 는 출 자 금 액		해산일현재잔여재산의가액	가산
③ 잉 여 금
④자 기 자 본 총 액(②＋③)
⑤기 분 배 금 액
⑥청 산 소 득 금 액(①－④－⑤)		계
2. 합병 또는 분할(분할합병)의 경우		공제
합 병 ･ 분 할 대 가 총 액	⑦합병(분할합병)으로 받은 주식 출자가액
⑧합병(분할합병)으로 받은 금전 기타 자산가액
⑨기 타		계
기 분 배 금 액
⑩합 계(⑦ ＋ ⑧ ＋ ⑨)
차 감 재 산 가 액 ( ＋ － － )
자기자본총액	⑪납 입 자 본 또 는 출 자 금 액		자기자본의총액	납 입 자 본 또 는 출 자 금 액
⑫잉 여 금		잉 여 금
⑬환 급 법 인 세		환 급 법 인 세
⑭합 계(⑪ ＋ ⑫ ＋ ⑬)		계 ( ＋ ＋)
⑮청 산 소 득 금 액(⑩ － ⑭)		청 산 소 득 금 액( －)

22226－84411일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①잔여재산분배금액란에는 법 제85조의 규정에 의하여 신고의무가 있는 내국법인이 그 잔여재산의 일부를 분배하는 가액을 기입하며, 이미 분배한 잔여재산가액이 있을 때에는 그 합계액을 기입합니다.

2. ⑤기분배금액란에는 법 제85조의 규정에 의하여 이미 분배한 잔여재산가액을 기입합니다.

3. ⑩합병･분할대가총액란에는 합병법인, 분할신설법인 또는 분할합병의 상대방법인으로부터 받은 합병법인 등의 주식 등의 가액과 금전 기타 재산가액의 합계액을 기입합니다.

4. ⑫, 의 각 잉여금란에는 이익잉여금 및 자본잉여금을 포함하고 세무계산상 이월결손금(누계액)이 있는 경우에는 잉여금총액을 한도로 그 상당액과 상계하여 기입합니다. 다만, ⑫잉여금란에는 합병･분할시 합병법인이나 분할신설법인, 분할합병의 상대방법인에게 승계된 세무조정사항 중 손금불산입금액을 차감하고, 익금불산입액을 가산한 금액을 기입합니다.

5. ⑬, 의 각 환급법인세란에는 합병 후 또는 해산 후 국세징수법에 의하여 환급되는 법인세를 기입합니다.

6. 잔여재산확정일 현재 재산가액란에는 잔여재산가액확정일의 자산총액에서 부채총액(자기자본총액을 제외합니다)을 공제한 금액을 기입합니다.

7. 기분배금액란에는 법 제85조의 규정에 의하여 잔여재산가액확정 전에 일부를 분배한 금액으로 신고한 금액을 기입합니다.

[별지 제61호 서식] (99.5.24.  개정)

사 업 연 도 변 경 신 고 서					처리기간
					즉 시
신고인	①본 점 소 재 지
	②법 인 명
	③사 업 자 등 록 번 호
	④대 표 자 성 명		⑤주민등록번호
신고내용	⑥법 령 ･ 정 관 등 의 변 경 연 월 일	년 월 일
	⑦변 경 한 사 유
	⑧변 경 전 사 업 연 도	년 월 일부터 년 월 일까지
	⑨변 경 후 사 업 연 도	년 월 일부터 년 월 일까지
법인세법 제7조 제1항 및 동법시행령 제4조의 규정에 의하여 위와 같이 사업연도를 변경하였음을 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하
구비서류：없음						수 수 료
						없 음

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22226－20621민 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제62호 서식] (99.5.24.  개정)

납세지(변경)신고서							처리기간
							즉 시
신고인	①법 인 명			②사 업 자 등 록 번 호
	③본 점(주사업장)소 재 지				④국 적
	⑤대 표 자			⑥주 민 등 록 번 호
⑦소 득 의 구 분			⑧소득최초발생일	⑨소 재 지
납세지 변 경 내 용		⑩변 경 연 월 일		⑪변 경 사 유
		⑫변 경 전 납 세 지		⑬변 경 전 관 할 세 무 서
		⑭변 경 후 납 세 지		⑮변 경 후 관 할 세 무 서
법인세법 제11조 제1항 및 동법시행령 제6조 제4항･제9조 제1항의 규정에 의하여 위와 같이 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
신고지：변경 후 납세지세무서장 구비서류：변경 후 법인등기부등본(변경신고의 경우)								수 수 료
								없 음

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22226－55311민 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제63호 서식] (01.3.28. 개정)

□ 감가상각방법신고서 □ 감가상각방법변경신청서 □ 내용연수신고서 □ 내용연수승인(변경승인)신청서 □ 내용연수변경신고서										처리기간
										즉 시
1. 신고(청)인 인적사항
신 고 ⌢ 청 ⌣ 인	①법 인 명				② 사 업 자 등 록 번 호
	③본 점 소 재 지
	④대 표 자 성 명				⑤주 민 등 록 번 호
	⑥사 업 개 시 일		년 월 일		⑦변 경 방 법 적 용 사 업 연 도			년 월 일부터
2. 내용연수 신고(청) 및 변경
⑧자산 및 업종명		⑨내용연수범위		⑩신고내용연수			⑪변경내용연수			⑫변경사유
3. 감가상각방법 신고(청) 및 변경
자 산 명			신 고 상 각 방 법			변 경 상 각 방 법			변경사유
⑬유 형 고 정 자 산 (건 축 물 제 외)
⑭광 업 권
⑮광 업 용 고 정 자 산 (건 축 물 제 외)
법인세법시행령 제26조 제3항･제27조 제2항･제28조 제3항･제29조 제2항 및 제29조의 2 제2항의 규정에 의하여 감가상각방법신고서, 감가상각방법변경신청서, 내용연수신고서, 내용연수승인(변경승인)신청서 및 내용연수변경신고서를 제출합니다. 년 월 일 신고(청)인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류：없음										수 수 료
										없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제63호의 2 서식] (02.3.30. 신설)

지정기부금단체추천서
1. 추천대상단체 인적사항
법 인(단체) 명					사 업 자 등 록 번 호
대 표 자					사 업 개 시 일
소 재 지					전 화 번 호
사 업 내 용 (별지 작성가능)
2. 기부금관련
가. 기부금 모집의 목적(별지 작성가능)
나. 기부금 모집기간 및 목표액 (단위：억원)
년			년			년
년			년			계
다. 기부금의 용도 및 관리방법(별지 작성가능)
위 단체의 신청내용을 검토한 결과 지정기부금단체로서 적정하다고 판단되므로 법인세법시행규칙 제18조 제4항의 규정에 의하여 추천서를 제출합니다 년 월 일 (지정기부금단체 추천기관의 장) ꄫ 재정경제부장관 귀하

[별지 제63호의 3 서식] (06.3.14.  개정)

기부금영수증
1. 기부자
법 인 명				주민등록번호 (사업자등록번호)
주 소
2. 기부처
법 인 명				주민등록번호 (사업자등록번호)
소 재 지
3. 기부금 모집처(언론기관 등)
단 체 명				사업자등록번호
소 재 지
4. 기부내용
유형	코드		연월일		적 요		금 액
[□ ｢법인세법｣ 제24조, □ ｢조세특례제한법｣ 제73조]에 따른 기부금을 위와 같이 기부하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 기부금을 기부하였음을 증명합니다. 년 월 일 기부금 수령인 (서명 또는 인)
※작성요령：유형 및 코드는 다음 구분에 따라 기입합니다. ∙｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금(유형 1, 코드 10), ∙｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제14호 기부금(유형 2, 코드 30), ∙｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금(유형 3, 코드 60), ∙｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 기부금(유형 4, 코드 70) ∙｢법인세법｣ 제24조 제1항 기부금(유형 5, 코드 40), ∙그밖의 기부금(유형 6, 코드 50)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제64호 서식]  (99.5.24.  개정)

□ 재고자산 등 평가방법신고(변경신고)서 □ 채권 등의 보유기간계산방법신고서								처리기간
								즉 시
신고인	①법 인 명			②사 업 자 등 록 번 호
	③본 점 소 재 지
	④대 표 자 성 명			⑤주 민 등 록 번 호
신고내용	⑥사 업 개 시 일		년 월 일	⑦변 경 방 법 적 용 사 업 연 도		년 월 일부터
	재고자산의 종류		평 가 방 법(변경 전)		평 가 방 법(변경 후)
	⑧상 품 및 제 품		법		법
	⑨반 제 품 및 재 공 품		법		법
	⑩원 재 료		법		법
	⑪저 장 품		법		법
	⑫위 에 준 하 는 자 산		법		법
	⑬유 가 증 권	⑭채 권	법		법
		⑮기 타	법		법
	⑯변 경 사 유
	⑰동 일 종 목 채 권 등 의 보 유 기 간 계 산 방 법
법인세법시행령 제74조 제3항 및 법인세법시행령 제113조 제8항의 규정에 의하여 □ 재고자산 등의 평가방법신고(변경신고)서 ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠈ ꠐ 를 제출합니다. □ 채권 등의 보유기간계산방법신고서 ꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠏꠎ 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류：없 음 신 고 일：1. 재고자산 등의 평가방법 사업개시일이 속하는 과세표준신고기한 내(변경신고서는 변경하고자 하는 사업연도의 종료일 이전 3월 이내) 2. 채권 등의 보유기간 계산방법 보유기간 이자상당액에 대한 최초원천징수세액 납부일 또는 최초 법인세과세표준 신고일								수 수 료
								없 음

이 서식은 무료로 배부합니다.

22226－21011민 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제64호의 2 서식] (06.3.14. 개정)

명목회사 설립(변경)신고서
1. 신고인 인적사항
①법 인 명					②사 업 자 등 록 번 호
③대 표 자 성 명					④주 민 등 록 번 호
⑤본 점 소 재 지		(전화번호： )
⑥법 인 등 록 번 호					⑦법 인 설 립 등 기 일
⑧자 본 금					⑨사 업 개 시 일
2. 발기인(또는 주주) 인적사항(*별첨가능)
⑩상호(성명)	⑪사업자등록번호 (주민등록번호)		⑫출자 자본금					⑬금융기관 해당 여부 (영 제86조의 2 제2항 제1호)
			금 액			지분율
3. 이사 인적사항(*별첨가능)
⑭성 명
⑮주 민 등 록 번 호
4. 감사 인적사항(*별첨가능)
⑯성 명
⑰주 민 등 록 번 호
5. 정관의 목적사업(*별첨가능)
6. 자산관리회사 인적사항
⑱상 호					⑲사 업 자 등 록 번 호
7. 자금관리 사무수탁회사 인적사항
⑳상 호					사 업 자 등 록 번 호
｢법인세법 시행령｣ 제86조의 2 제4항 제5호 또는 동조 제6항의 규정에 의하여 명목회사설립(변경)신고서를 제출합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※구비서류(변경신고의 경우에는 변경된 내용이 없는 서류를 제외합니다) 1. 정관 2. 법인등기부등본(행정정보 공동활용 가능시 생략) 3. 회사의 자산을 운영하는 특정사업의 내용 4. 자금의 조달 및 운영계획 5. 주금납입증명서류 6. 자산관리회사 및 자금관리사무수탁회사와 체결한 업무위탁계약서사본

210㎜×297㎜(신문용지 54g㎡(재활용품))

[별지  제64호의  3 서식] (06.3.14.  신설) (앞  쪽)

※관리번호						－			간접투자재산에 대한 외국납부세액 확인서													제출연월일
작성제출자(수탁회사 등)											자산운용회사						간접투자재산
①법인명			②사업자등록번호								③법인명			④사업자등록번호			⑤투자회사명 또는 투자신탁명 (금융상품코드)			⑥사업자등록번호				⑦사업연도 (회계기간)
																								. . . ～ . . .
※표시란은 기입하지 마십시요
⑧유가 증권명	⑨보유 수량 (액면금액)				⑩이자율/ 배당율					⑪소득 금액 (통화명)		외국납부				⑮기준 (재정) 환율		원화환산액			외국원천징수의무자
												⑫ 연월일	⑬ 세율		⑭ 세액			소득금액 (⑪×⑮)	납부세액 (⑭×⑮)		국가 (국가코드)		법인명		납세 번호
합 계

*자산운용사별/신탁재산별(펀드별)로 작성합니다.

297㎜×210㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①․②[작성제출자(수탁회사 등)]：수탁회사 등의 법인명과 사업자등록번호를 기재합니다.

* 지점인 경우 본점에서 본점의 납세지관할세무서장에게 작성․제출합니다.

2. ③․④(자산운용회사)：간접투자재산을 운용하는 자산운용회사의 법인명과 사업자등록번호를 기입합니다.

3. ⑤․⑥․⑦(간접투자재산)：⑤투자회사명 또는 투자신탁명(금융상품코드)란에는 ｢간접투자자산 운용업법｣에 따른 투자회사 등의 경우에는 해당 법인명을, ｢간접투자자산 운용업법｣ 및 ｢신탁업법｣에 따른 투자신탁의 경우에는 투자신탁명을 각각 기입하고, (금융상품코드)에는 소득세법상 지급조서 제출시 적용되는 해당 금융상품 코드 3자리(예：은행의 적립식목적신탁의 경우 “AIB”)를 기입합니다. ⑥사업자등록번호란에는 간접투자회사 등의 사업자등록번호를 기입합니다. ⑦사업연도(회계기간)란에는 해당 간접투자회사 등의 사업연도(회계기간)를 기입합니다.

4. ⑧유가증권명：간접투자회사 등이 투자한 외국증권, 채권 등에 해당하는 국제증권식별번호(ISIN)코드 12자리를 기입하고, 해당식별번호가 없는 경우에는 그 명칭을 기입합니다.

5. ⑨보유수량(액면금액)：증권, 채권 등에 투자한 자산별로 보유수량을 기입하고, 액면금액을 “(   )” 안에 기입합니다.

6. ⑪소득금액(통화명)：과세대상 소득금액을 소득발생지국 현지통화 금액으로 기입하고, (통화명)에는 현지통화명(예：USD, EUR 등)을 기입합니다.

7. ⑫･⑬･⑭：외국납부세액의 납부일자, 원천징수세율 및 외국납부세액(현지통화 금액 기준)을 각각 기입합니다.

8. ⑮기준(재정)환율：외국납부세액을 납부한 때를 기준으로 ｢외국환거래법｣에 따른 기준(재정)환율을 기입합니다.

9. ･(원화환산액)：⑪소득금액 및 ⑭외국납부세액에 ⑮기준(재정)환율을 각각 곱하여 계산한 원화환산액을 기입합니다.

10. ･･(외국원천징수의무자)：외국원천징수의무자의 국가, 법인명 및 납세번호(또는 법인식별번호)를 각각 기입하고, (국가코드)에는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드를 기입합니다.

* 국가코드는 국제표준화기구(ISO)의 홈페이지(www.iso.org)에서 조회할 수 있습니다

* 법인명은 FULL NAME(예：Hongkong Shanghai Banking Corp Ltd. 등)으로 기입합니다.

[별지  제64호의  4  서식]  (06.3.14.  신설) (앞    쪽)

※접수번호	외국납부세액 환급신청서						처리기간
							즉 시
1. 신청인
①법 인 명
②사업자등록번호			③대 표 자 성 명
④업 태 / 종 목			⑤전 화 번 호
⑥소 재 지
2. 환급신청 내역
⑦투자신탁의 금융상품명
				⑧(상품코드：						)
⑨투자신탁의 회계기간		년 월 일 ∼ 년 월 일
⑩환급신청 금액계산		⑪당해 회계기간의 환급대상 외국납부세액
		⑫환급비율
		⑬환급받을 수 있는 금액(⑪×⑫)
		⑭해당 사업연도의 법인세액
		⑮환급신청세액(⑬－⑭)

국세환급금계좌신고				｢법인세법｣ 제57조의 2 및 동법시행령 제94조 2 제8항에 따라 외국납부세액 환급신청서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
예 입 처	은행 (본)지점
예 금 종 류	예금
계 좌 번 호
세 무 서 장 귀하 구비서류：간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서
						수 수 료
						없 음
					210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요  령

1. ①～⑥에는 자산운용회사의 법인명 등을 기입합니다.

2. ⑦투자신탁의 금융상품명란은 금융기관 등이 판매한 금융상품명을 구체적으로 기입합니다.(투자신탁의 상품명별로 각각 별지로 환급신청을 하여야 합니다.)

3. ⑧상품코드는 ｢소득세법｣상 금융소득 지급조서 제출시 적용되는 금융상품코드를 기입합니다.

4. ⑨투자신탁의 회계기간란은 해당 금융상품의 회계기간을 기입합니다.

5. ⑩환급신청금액계산란은 간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서(별지 제10호의 2 서식)의 해당란의 합계액을 기입합니다.

가. ⑪해당 회계기간의 환급대상 외국납부세액：(별지 제10호의 2 서식)의 항목의 합계를 기입합니다.

나. ⑫환급비율：(별지 제10호의 2 서식)의 ⑤항목 계산액을 기입합니다.

다. ⑭해당 사업연도의 법인세액：투자신탁의 경우에는 “0”으로 기입합니다.

[별지 제65호 서식] (99.5.24.  개정)

재 해 손 실 세 액 공 제 신 청 서

처리기간

즉    시

신청인

①본 점 소 재 지

②법 인 명

③사 업 자 등 록 번 호

④대 표 자 성 명

⑤주 민 등 록 번 호

신          청          내           용

⑥사 업 연 도

년     월    일부터     년    월    일까지 (     월)

⑦감 면 세 액

법  인  세

⑧자 산 상 실 의

원 인 발 생 연 월 일

⑨상 실 전 의 자 산 가 액

⑩상 실 된 자 산 가 액

⑪상 실 비 율

%	(100×	⑩	)
		⑨

⑫감 면 신 청 이 유

법인세법 제58조 및 동법시행령 제95조의 규정에 의하여 법인세의 감면을 받고자 신청합니다.

년          월          일

신청인                 (서명 또는 인)

세무서장  귀하

구비서류：없음

수 수 료

없    음

이 서식은 무료로 배부합니다.

22226－84511민 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제66호 서식] (02.3.30. 개정)

법인세물납신청서																	처리기간
																	즉 시
신청인	①법 인 명
	②본 점 소 재 지				(☎： )
	③대 표 자 성 명									⑤주 민 등 록 번 호
	④사 업 자 등 록 번 호									⑥사 업 연 도
물 납 신 청 내 용
세 목		당해연도중 양도한 토지 등					공공사업용 토지 등						물 납
		⑦양도차익		⑧산출세액			⑨양도차액		⑩산출세액 상 당 액 ⑨ (⑧×─) ⑦		⑪공제‧감면 세 액			⑫한도액 (⑩－⑪)				⑬신청세액
법인세
물 납 채 권 명 세
⑭상 장			⑮비 상 장			⑯발 행 일 자		⑰액 면 가 액				⑱평 가 액				⑲평가액산출근거
법인세법 제65조 및 동법시행령 제102조 제4항의 규정에 의하여 물납을 신청합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류：없음																	수수료
																	없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제67호 서식] (02.3.30. 개정)

법인세물납결정상황통지서
신청인	①법 인 명
	②본 점 소 재 지
	③대 표 자 성 명				④주 민 등 록 번 호
	⑤사 업 자 등 록 번 호
물 납 결 정 상 황
⑥신 청 일 자		⑦물납신청 법인세액		⑧채 권 평 가 액		⑨물납결정 법인세액
귀하의 법인세물납결정상황을 통지하오니 당해 물납재산을 년 월 일까지 국세물납재산취급규칙에 따라 납부하시기 바랍니다. 년 월 일 세무서장 ꃡ 귀 하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제68호 서식]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

※ 접수번호		소급공제법인세액환급신청서										처리기간
－												즉 시
신청인	법 인 명					사 업 자 등 록 번 호
	대 표 자 성 명					주 민 등 록 번 호
	업 태 ‧ 종 목					전 화 번 호
	소 재 지
①결 손 사 업 연 도				년 월 일 ～ 년 월 일		②직전 사업연도			년 월 일 ～ 년 월 일
③결 손 사 업 연 도 결 손 금 액				⑥결 손 금 액
				⑦소 급 공 제 받 을 결 손 금 액
④직 전 사 업 연 도 법 인 세 액 계 산				⑧과 세 표 준
				⑨세 율
				산 출 세 액
				공 제 감 면 세 액
				차 감 세 액(－)
⑤환 급 신 청 세 액 계 산				직 전 사 업 연 도 법 인 세 액(＝)
				차 감 할 세 액[(⑧－⑦)×세율][≧(－)]
				환 급 신 청 세 액(－)(≦)
국세환급금계좌신고							법인세법 제72조 및 동법시행령 제110조 제3항의 규정에 의하여 소급공제법인세액환급신청서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
예 입 처			은행 (본)지점
예금종류			예금
계좌번호
세무서장 귀하 구비서류：1. 결손사업연도 법인세과세표준 및 세액조정계산서사본 2. 직전사업연도 법인세과세표준 및 세액조정계산서사본													수 수 료
													없 음

이 서식은 무료로 배부합니다.

22226－67511민 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ※표시란은 기재하지 마십시오.

2. ⑥결손금액란：법인세법 제14조 제2항의 결손금을 기입합니다.

3. ⑦소급공제받을 결손금액란：⑥란의 결손금액 중 소급공제를 받고자 하는 금액을 기입하되, ⑧란의 과세표준금액을 초과할 수 없습니다.

4. ⑧과세표준 및 ⑪공제감면세액란：환급신청일 현재 확정된 금액을 각각 기입합니다.

5. ⑨･⑭란의 세율은 직전 사업연도에 적용되는 법인세율을 말합니다.

6. ⑩산출세액란：⑧란의 과세표준에 세율을 적용하여 산출한 금액을 기입합니다.

7. ⑬직전 사업연도법인세액란：⑪란의 공제감면세액을 차감하기 전의 금액(⑩산출세액란의 금액)을 옮겨 적습니다.

8. ⑭차감할 세액란

가. ⑧란의 과세표준에서 ⑦란의 소급공제받을 결손금액을 차감한 금액에 세율을 적용하여 계산한 금액(원 미만 금액은 절사)을 기입합니다.

나. ⑪란의 공제감면세액이 있는 경우에는 ⑦란의 소급공제받을 결손금액을 조정하여 ⑪란의 공제감면세액과 같거나 큰 금액을 기입하여야 합니다.

9. ⑮란의 환급신청세액은 직전 사업연도의 소득에 부과된 법인세액으로서 납부하였거나 납부하여야 할 법인세액을 초과할 수 없습니다.

[별지 제68호의 4 서식] (05.2.28. 신설)

환매조건부채권매매거래 확인서
1. 인적사항
매 수 자		상 호(법 인 명)					성 명(대표자)
		사 업 자 등 록 번 호					주민등록번호
		주 소(또는 법인소재지)			(☎ )
매 도 자		법 인 명					대표자 성명
		사 업 자 등 록 번 호
		법 인 소 재 지			(☎ )
2. 환매조건부채권 거래내역 (단위：원, %)
종목명	종 목 코 드	거래금액	거래 약정기간	거래채권 발행 정보
				채권발행일		이자산정방법		이자율		상환일
						지급방법	계산기간
			. . . ～ . . .
｢법인세법 시행령｣ 제114조의 2의 규정에 의한 환매조건부채권매매거래임을 확인합니다. 년 월 일 증권예탁결제원 (서명 또는 인)
작 성 요 령 1. 이 확인서는 환매조건부채권매매거래로서 매수자가 제3자에게 매도한 경우에 당초 매수자가 매입한 채권이 환매조건부채권매매거래인 경우에 증권예탁결제원이 작성합니다. 2. “종목명”과 “종목코드”란에는 증권예탁결제원 또는 증권거래소에서 부여하는 증권 등 관련상품 표준코드와 종목명칭을 기재합니다. 3. “이자산정방법”란에는 지급방법(이표채, 복리채, 달리채, 할인채 등), 계산기간(1개월, 3개월, 6개월, 12개월)을 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제69호 서식] (06.1.24. 개정) (앞 쪽)

징 수 연 월 일	. . .		신탁재산(투자회사재산)분 법인세원천세액 환급(충당)계산서
※관 리 번 호					사 업 자 등 록 번 호
법 인 명					소 재 지
대 표 자 성 명					전 화 번 호
환급(충당)세액 계산내역
구 분				원 천 징 수 내 역
				이 자		배 당		계
신탁이익분배에 따른 원 천 징 수 세 액		①인 원
		②지 급 액
		③과 세 표 준
		④세 율
		⑤법 인 세
신탁재산(투자회사재산)귀속 원천납부세액		⑥법 인 세
신탁재산(투자회사재산)귀속 추가납부세액		⑦법 인 세
신탁재산(투자회사재산)분세액 (⑤－⑥＋⑦)		⑧법 인 세
원 천 징 수 납 부 할 세 액		⑨법 인 세 등
환 급 세 액 충 당 액		⑩법 인 세 등
차 감 환 급 세 액		⑪법 인 세

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ※표시란은 기입하지 마십시오.

2. 신탁이익의 분배에 따른 원천징수세액만 있는 신탁회사의 지점 등의 경우에는 본 서식을 작성하지 아니합니다.

3. ① 내지 ⑤란은 신탁회사가 신탁이익(투자신탁수익의 분배금을 포함합니다)을 법인에게 분배함에 따라 ｢법인세법｣의 규정에 따라 원천징수한 세액을 기입합니다.

4. ⑥신탁재산(투자회사재산) 귀속 원천납부세액란에는 원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]상의 ⑪법인세란 중 합계금액을 옮겨 적습니다.

5. ⑦신탁재산(투자회사재산) 귀속 추가납부세액란은 원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]상의 ⑪법인세란 합계 중 (  )안의 금액을 옮겨 적습니다.

6. ⑧법인세란이 납부(＋)인 경우에는 ⑨, ⑩, ⑪란은 각각 기재하지 아니하며, ⑧법인세란이 부(－)인 경우에는 ｢국세기본법｣ 제51조 제4항의 규정에 의하여 ⑨란 법인세 등 금액의 범위 내에서 충당하고자 하는 금액을 ⑩란에 기재하되 ⑧란의 금액을 초과하지 않아야 합니다. 이 경우 원천징수이행상황신고서(｢소득세법 시행규칙｣ 별지 제21호 서식)상의 D. 당월발생환급세액란의 ②신탁재산의 금액은 신탁재산귀속 원천납부세액[⑥]에서 차감 환급세액[⑪]을 차감한 금액과 일치합니다.

7. ⑨법인세란에는 신탁이익의 분배 또는 투자회사의 배당에 따라 원천징수한 소득세와 신탁재산 외에 원천징수하여 납부할 소득세･농어촌특별세 및 법인세의 합계금액을 기재합니다. 이 경우 소득세･농어촌특별세는 연말정산 등으로 환급할 소득세･농어촌특별세에 각각 충당하고 남은 금액을 말합니다.

8. ｢간접투자자산 운용업법｣에 따른 투자회사의 경우에는 ⑥ 내지 ⑪란만 기입합니다.

[별지 제70호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도			. . . ～ . . .				자산교환명세서										법인명
1. 자산교환법인
① 법 인 명													② 사 업 자 등 록 번 호
③ 대 표 자 성 명													④ 업 종(영위기간)
⑤ 본 점 소 재 지													(☎： )
2. 상대방 법인
⑥ 법 인 명													⑦ 사 업 자 등 록 번 호
⑧ 대 표 자 성 명													⑨ 업 종(영위기간)
⑩ 본 점 소 재 지													(☎： )
⑪ 자 산 교 환 법 인 과 의 관 계													⑫ 교 환 일					. . .
3. 양도한 사업용고정자산 명세
⑬ 자산명	⑭ 소재지			⑮ 면적(㎡)						취득일		용 도 (사용기간)			시 가				장부가액
계
4. 교환 취득자산명세
자산명		소재지			면적 (㎡)			상대방 취득일			상대방의 용도(사용기간)			취득 후 용 도		시가					상대방 장부가액
계
법인세법 제50조 제3항･제99조 제11항 및 동법시행령 제86조 제6항･제140조 제11항의 규정에 의하여 자산교환명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

22226－84611일 210㎜×297㎜

99.4.1. 승인 (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ④･⑨업종란에는 통계청장이 고시하는 한국표준산업분류 중 중분류에 따라 기입하고, 당해 업종의 영위기간을 괄호 안에 기입합니다.

2. ⑪자산교환법인과의 관계란은 교환당사법인간의 영 제87조 제1항의 규정에 의한 특수관계자 해당 여부를 기입합니다.

3. ･시가란은 교환당시의 시가를 말하며, 시가가 불분명한 경우에는 영 제89조 제2항의 규정에 의한 가액을 기입합니다.

[별지 제71호 서식] 삭 제(02.3.30.)

[별지 제71호의 2 서식] (00.3.9. 신설)

소득공제신청서												처리기간
												즉 시
신청인	①법 인 명							②사 업 자 등 록 번 호
	③대 표 자 성 명							④주 민 등 록 번 호
	⑤본 점 소 재 지			(☎ )
⑥사 업 연 도				년 월 일부터 년 월 일까지
1. 배당가능이익
⑦당기 순이익		⑧유가증권 평가이익			⑨유가증권 평가손실		⑩이월이익 잉 여 금		⑪이월 결손금		⑫이익 준비금				⑬배당가능이익 (⑦－⑧＋⑨＋⑩－⑪－⑫)
2. 소득공제액 및 공제한도
⑭배당가능이익의 90%(⑬×90%)			⑮실제 배당액			소득공제 해당 여 부(⑭≦⑮)				소득공제액 (⑮)				당해 사업연도 소득금액(공제한도)
법인세법시행령 제86조의 2 제3항의 규정에 의하여 소득공제신청서를 제출합니다. 년 월 일 신 청 인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류：없음													수수료
													없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지  제71호의  3  서식]  (05.2.28.  개정) (앞   쪽)

환매조건부채권매매거래 원천세액환급신청서

※관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

법 인 명(상 호)

법 인 소 재 지(주소)

대 표 자 성 명

(주민등록번호)

전  화  번  호

환   급   신   청   내   역

①

종목명

②

종목코드

③

취득일

④

매도일

⑤

보유기간

⑥

이자율

⑦＝①×⑤×⑥

보유기간이자상당액

⑧세율

⑨법인세

(      )

(      )

(      )

(      )

(      )

(      )

(      )

환급신청세액

｢법인세법 시행령｣ 제114조의 2 제4항의 규정에 의하여 환매조건부채권매매거래 원천세액환급신청서를 제출합니다.

년          월          일

신 청 인                         (서명 또는 인)

세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. “환매조건부채권매매거래” 라 함은 ｢법인세법 시행령｣ 제114조의 2 규정에 의한 “환매조건부채권매매거래”를 말합니다.

2. ①종목명란의 (    )에는 액면가액을 기입합니다.

3. ③취득일란에는 환매조건부채권매매거래 개시일 또는 직전이자 지급일을 기재합니다.

4. ④매도일란에는 환매조건부채권매매거래로 취득한 채권의 매도일을 기재합니다.

5. ⑤이자율란은 ｢법인세법 시행령｣ 제113조 제2항 제2호의 규정에 의한 적용이자율을 기입합니다.

6. 환매조건부채권매매거래법인(매수법인)은 채권의 원천징수된 세액의 납부일이 속하는 달의 다음달 10일까지 매수자의 납세지관할 세무서장에게 원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]과 환매조건부채권매매거래 확인서(별지 제68호의 4 서식)를 구비하여 환급신청을 할 수 있습니다.

[별지 제71호의 4 서식] (01.12.22. 개정) (앞  쪽)

국외특수관계자간주식양도가액검토서
1. 국외특수관계현황
구 분	①법 인 명 (성 명)	②소 재 지	③특수관계 현 황	④직･간접 소유비율	⑤실질지배 사 유
양도자			□ A관계 □ B관계 □ C지배 ※작성요령 참조	･직접 % ･간접 % (계 %)
양수자
2. 주식발행법인 현황
⑥법 인 명	⑦소 재 지	⑧사업자등록번호	⑨구 분
			(상장, 협회등록, 기타)
3. 정상가격의 계산 가. 국제조세조정에관한법률 제5조에 의한 정상가격
⑩산출방법명	⑪정상가격 산출내역	⑫정상가격
나. 소득세법 제99조 제1항의 규정에 의하여 평가한 금액 1) 상장주식･협회등록주식 등
⑬양도일･취득일 전 1개월간 종가 합계	⑭일수	⑮1주당 가액 (⑬÷⑭)	주식수	평가금액 (⑮×)
2) 비상장주식 등
순손익액계산	1주당 순손익액	재정경제부령이 정하는 율	1주당 가액(÷)
순자산액계산	순자산가액	총발행주식수	1주당 가액(÷)
평가금액 계산	양도주식수	1주당 평가금액 (와 중 큰 금액)	평가금액 (×)
4. 원천징수세액의 계산
정상가격 (⑫ 또는 , 금액	실거래 양도금액	양도가액 (과 중 큰 금액)	양도차익	원천징수세액 (×10%와 ×25% 중 적은 금액)

210㎜×297㎜(신문용지 54ｇ/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ③특수관계현황란을 작성함에 있어서는 아래의 특수관계유형을 참고하여 해당 관계에 ∨표시하시기 바랍니다.

A관계：양도자 또는 양수자 어느 일방이 거래 상대방의 의결권이 있는 주식의 50퍼센트 이상을 직･간접으로 소유(국제조세조정에관한법률 제2조 제8호 가목)

B관계：동일한 제3자가 양도자･양수자의 의결권이 있는 주식의 50퍼센트 이상을 직･간접으로 소유(국제조세조정에관한법률 제2조 제8호 나목)

C관계：양도자 또는 양수자 어느 일방이 거래 상대방의 사업방침을 실질적으로 결정할 수 있는 관계(국제조세조정에관한법률 제2조 제8호 다목)

2. ④직･간접 소유비율란에는 양도자 및 양수자간 ꍽ관계 또는 ꍾ관계에 해당하는 경우 직접･간접 소유비율을 각각 기재합니다.

3. ⑤실질지배사유란에는 국제조세조정에관한법률시행령 제2조 제1항 제4호에 해당하는 사유를 기재합니다.

4. 국제조세조정에관한법률 제5조에 의하여 정상가격을 계산하는 경우 당해 정상가격산출시 적용한 산출방법명을 ⑩란에 기재하고, 동 방법에 의한 산출내역을 ⑪란에 표시합니다.

(필요시 산출내역을 별지에 작성하시기 바랍니다.)

5. 소득세법의 규정에 의한 평가는 국제조세조정에관한법률에 의한 정상가격을 산출할 수 없는 경우에 한하여 적용하여 계산합니다.

6. 소득세법상 주식의 평가방법의 규정은 당해 양도한 주식의 유형에 따라 구분하여 적용합니다.

7. 정상가격()란은 당해 주식의 정상가격을 국제조세조정에관한법률에 의하여 신청한 경우에는 ⑫의 금액을, 소득세법의 규정에 의하여 평가한 경우에는  또는 의 금액을 기재합니다.

[별지 제71호의 5 서식] (01.3.28. 신설) (앞  쪽)

외국법인유가증권양도소득정산신고서
1. 신고인 인적사항
① 상 호 (성 명)	(외국인투자번호： )
② 소 재 지 (주 소)	(전화번호： )
2. 양도한 주식 또는 출자지분의 내용
내국법인	③ 법 인 명		④ 사업장등록번호
⑤ 소 재 지		⑥ 사 업 연 도	. . .～ . . .
⑦양도 일자 등	내국법인 주식 현황	신고인 등의 주식 소유･양도 현황	비율	원천 징수 여부
소유	양도
⑧ 기초	⑨ 증자	⑩ 감자	⑪ 계	⑫ 신고인	⑬특수관계자	⑭ 계	⑮ 신고인	특수관계자	계	소유	양도
계
3. 원천징수되지 아니한 유가증권의 양도소득금액 및 세액계산
양도 일자	주식 또는 출자지분 양도 내용	소득세액 또는 법인세액 계산	비고
양도 주식수	양도금액	양도금액	양도차익	세율	세액
계
법인세법시행령 제138조의 2 제2항의 규정에 의하여 신고합니다	수수료
없 음
년 월 일 신고인(대리인) 성명 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※구비서류 1. 유가증권양도계약서사본(공증필) 1부 2. 유가증권양도차익에 의한 납부세액을 계산하는 경우에는 취득 또는 양도에 소요된 금액을 증명할 수 있는 자료

210㎜×297㎜(신문용지 54ｇ/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 신고서는 양도한 주식 또는 출자지분의 내국법인별로 구분하여 작성합니다.

2. 양도한 내국법인이 주식 또는 출자지분의 내용란：

① 양도일자별로 내국법인의 주식 또는 출자지분의 변동현황 및 당해 내국법인의 주식 또는 출자지분을 보유한 비거주자 또는 외국법인의 소유지분 및 양도현황을 일자별로 기재합니다.

② 양도일당시 조세조약상 규정된 주식보유비율을 충족하지 아니하였으나 당해 과세연도 중 동 비율을 충족하게  되는 경우 처음으로 충족하게 된 날을 “계”란 또는 “계”란 상단에 그 현황을 기재합니다.

3. 원천징수되지 아니한 유가증권의 양도소득금액 및 세액계산란：

① 양도한 내국법인의 주식 또는 출자지분 중 과세대상소득으로서 원천징수되지 아니한 소득을 양도거래건별로 구분하여 세액을 계산하며, 양도차익과 양도차손을 통산하지 아니합니다.

② “양도주식수”란에는 양도자 및 양도자와 특수관계있는 자의 주식을 합산하여 기재합니다.

[별지 제71호의 6 서식] 삭 제(05.2.28. 개정)

[별지 제72호 서식] 삭 제(02.3.30.)

[별지  제73호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

접수번호	법인설립신고 및 사업자등록신청서	처리기간
		7일 (보정시는 14일)

귀 법인의 사업자등록신청서상의 내용은 사업내용을 정확하게 파악하여 근거과세의 실현 및    사업자등록 관리업무의 효율화를 위한 자료로 활용됩니다. 아래의 사항에 대하여 사실대로 작성하시기 바라며 신청서에 서명 또는 인감(직인)날인하시기 바랍니다.

1. 인적사항

법 인 명 (단체명)		승인법인고유번호 (폐업당시 사업자등록번호)
대 표 자		주민등록번호		－
사업장(단체)소재지
총괄사업장소재지			총괄사업장 등록번호
전 화 번 호	(사업장) (휴대전화)		전자우편주소	@

2. 법인현황

법인등록번호					－					자본금			만원					사업연도		월 일 ～ 월 일
법 인 성 격 (해당란에 ○표)
내 국 법 인														외 국 법 인						지점(내국법인의 경우)
영리 일반		영리 외투		비영리			국 가 지방자치		법인으로 보는 단체					지점 (국내사업장)		연 락 사무소			기타	여	부	본점사업자 등 록 번 호
									승인법인			기타
조합법인 해당 여부			공 익 법 인																외국 ･ 외투 법인		국 적		투자비율
여	부		해당 여부					사업유형			주무부처명				출연자산 여부
			여			부									여		부

3. 사업장현황

사 업 의 종 류	사업(수익사업) 개 시 일
주업태	주종목	주업종코드	부업태	부종목	부업종코드
						년 월 일
사업장 구분 및 면적	도면첨부	사업장을 빌려준 사람(임대인)
자가	타가
여	부	성 명(법인명)	사업자등록번호	주민(법인)등록번호	전화번호
㎡	㎡
임 대 차 계 약 기 간	(전세)보증금	월 세(부가세 포함)
20 . . . ～ 20 . . .	원	원
특 별 소 비 세	주 류 면 허	부가가치세 과세사업	인･허가 사업 여부
제 조	판 매	장 소	유 흥	면 허 번 호	면 허 신 청	여	부	신고	등록	인･허가	기타
					여	부
설립등기일 현재 기본 재무상황 등
자산 계	유동자산	고정자산	부채 계	유동부채	고정부채	종업원수
천원	천원	천원	천원	천원	천원	명

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

4. 사업자등록신청 및 사업시 유의사항(아래 사항을 반드시 읽고 확인하시기 바랍니다)

가.  사업자등록상에 자신의 명의를 빌려주는 경우 해당 법인에게 부과되는 각종 세금과 과세자료에 대하여 소명 등을 하여야 하며, 부과된 세금의 체납시 소유재산의 압류･공매처분, 체납내역 금융기관 통보, 여권발급제한, 출국규제 등의 불이익을 받을 수 있습니다.

나. 내국법인은 주주(사원)명부를 작성하여 비치하여야 합니다. 주주(사원)명부는 사업자등록신청 및 법인세신고시 제출되어 지속적으로 관리되므로 사실대로 작성하여야 하며, 주주명의 대여시는 양도소득세 또는 증여세가 과세될 수 있습니다.

다. 사업자등록 후 정당한 사유 없이 6월이 경과할 때까지 사업을 개시하지 아니하거나 부가가치세 및 법인세를 신고하지 아니하거나 사업장을 무단 이전하여 실지사업 여부의 확인이 어려울 경우에는 사업자등록이 직권으로 말소될 수 있습니다.

라. 실물거래 없이 세금계산서 또는 계산서를 교부하거나 수취하는 경우 ｢조세범처벌법｣ 제11조의 2에 따라 해당 법인 및 대표자 또는 관련인은 3년 이하의 징역 또는 공급가액 및 그 부가가치세액의 2배 이하에 상당하는 벌금에 처하는 처벌을 받을 수 있습니다.

마. 신용카드 가맹 및 이용은 반드시 사업자 본인명의로 하여야 하며 사업상 결제목적 이외의 용도로 신용카드를 이용할 경우 ｢여신전문금융업법｣ 제70조 제2항에 따라 3년 이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금에 처하는 처벌을 받을 수 있습니다.

신청인의 위임을 받아 대리인이 사업자등록신청을 하는 경우 아래 사항을 기입하여 주시기 바랍니다.
대 리 인 인적사항	성 명		주민등록번호
	주 소 지
	전화번호		신청인과의 관계

신청구분		□ 사업자등록만 신청 □ 사업자등록신청과 확정일자를 동시에 신청 □ 확정일자를 이미 받은 자로서 사업자등록신청(확정일자 번호： ) □ 사업자단위 신고･납부 승인을 받은 사업자의 사업장 신설
신청서의 기입내용과 실제 사업내용이 일치함을 확인하고, ｢법인세법｣ 제109조･제111조, 동법 시행령 제152조･제154조, 동법 시행규칙 제82조 제3항 제11호 및 ｢상가건물 임대차보호법｣ 제5조제2항의 규정에 의하여 법인설립신고, 사업자등록 및 확정일자를 신청합니다. 년 월 일 신 청 인 (서명 또는 인) 위 대 리 인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류	1. 법인등기부등본 1부 2. 정관 1부 3. 임대차계약서사본(사업장을 임차한 경우에 한합니다) 1부 4. ｢상가건물 임대차보호법｣의 적용을 받는 상가건물의 일부를 임차한 경우에는 해당 부분의 도면 1부 5. 주주 또는 출자자명세서 1부 6. 사업허가･등록･신고필증사본(해당 법인에 한합니다) 또는 설립허가증사본(비영리법인에 한합니다) 7. 현물출자명세서(현물출자법인의 경우에 한합니다) 1부 8. 본점 등의 등기에 관한 서류(외국법인에 한합니다) 9. 지점등기부등본 또는 국내사업장의 사업영위내용을 입증할 수 있는 서류(외국법인에 한합니다)
※기재요령：사업장을 임차한 경우 ｢상가건물 임대차보호법｣의 적용을 받기 위해서는 사업장 소재지를 임대차계약서 및 건축물관리대장 등 공부상의 소재지와 일치되도록 구체적으로 기재하여야 합니다. (작성 예) ○○동 ○○○○번지 ○○호 ○○상가(빌딩) ○○동 ○○층 ○○○○호

[별지 제74호 서식] (06.3.14.  개정)

기 준 일	주주 등의 명세	법 인 명
년 월 일 현재

①성 명 (법인명)	②주민등록번호 (사업자등록번호)	④전화번호 (휴대전화)	지분 또는 출자관계				⑨ 대주주 와의 관계	비 고
			⑤주식수	⑥주당 액면가액	⑦금 액	⑧지분율(%)
③주 소
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제75호 서식] (99.5.24.  개정)

법인명･소재지 및 대표자 변경신고서							처리기간
							즉 시
신고인		①본 점 소 재 지
		②법 인 명
		③사 업 자 등록번호
		④대 표 자 성 명			⑤주민등록번호
신 고 내 용
⑥변 경 연 월 일				년 월 일
⑦변 경 한 사 유
변경전	⑧본 점 또 는 영 업 장 소 재 지
	⑨법 인 명
	⑩대 표 자 성 명
변경후	⑪본 점 또 는 영 업 장 소 재 지
	⑫법 인 명
	⑬대 표 자 성 명
위와 같이 법인명･소재지 및 대표자를 변경하였기에 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하
구비서류：등기부등본 1부							수 수 료
							없 음

이 서식은 무료로 배부합니다.

22226－21411민 210㎜×297㎜

99. 4. 1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제75호의 2 서식] (06.3.14.  신설)

사 업 연 도	. . .	기부금영수증 발급내역	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

일련번호	기 부 일 자	기부자명	사업자등록번호		기 부 내 역			발 급 내 역
		본점 소재지			내 용	코드	금 액	발급 번호	발급 일자
※ 코드：법정기부금(10), 조세특례제한법상 기부금(30), 지정기부금(40) 종교단체기부금(41), 우리사주기부금(42), 기타 기부금(50) ※ 기부금영수증을 2부 작성하여 1부를 기부자에게 교부하고, 나머지 1부를 편철･보관하는 경우에는 ｢기부금영수증 발급내역｣을 작성･보관하는 것으로 본다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제76호 서식] (99.5.24. 개정)

제     호

조    사    원    증

조사자

①소 속

②직 위

③직 급

④성 명

조사대상

⑤법 인 명(상 호)

⑥대 표 자 성 명

(성 명)

⑦사 업  장(주된사업장)

소 재 지

동            반

(       아파트          동      호)

⑧조 사 기 간

⑨조 사 목 적

위 사람은 법인세법 제122조 및 동법시행령 제165조의 규정에 의하여 법인세에 관한 조사를 위하여 질문 또는 장부･서류 기타의 물건을 조사하거나 그 제출을 요구할 수 있는 공무원임을 증명합니다.

년       월       일

세   무   서

장

22226－21211일 148㎜×210㎜

99.4.1.  개정승인   (백상지  120g/㎡)

[별지 제77호 서식] (06.3.14. 신설)

원천징수특례사전승인신청서
신청인	①법 인 명		②거 주 지 국 가
	③대 표 자		④등 록 번 호
	⑤업 종		⑥국 내 연 락 처
	⑦소 재 지(주소)
대리인등	⑧법 인 명(성명)		⑨전 화 번 호
	⑩소 재 지(주소)
원 천 징 수 의무자	⑪법 인 명(상호)		⑫사 업 자 등 록 번 호
	⑬관 할 세 무 서		⑭전 화 번 호
	⑮소 재 지
사전승인 대상 투자 소득 종류 및 내역
실질귀속자 해당 유형
첨부서류 목록
｢법인세법｣ 제98조의 5 제1항에 따라 위와 같이 외국법인 원천징수특례 사전승인신청서를 제출합니다. 년 월 일 신 청 인 (서명 또는 날인) 위 대 리 인 (서명 또는 날인) 국 세 청 장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제78호 서식] (06.3.14. 신설)

원천징수특례적용을 위한 경정청구서
청구인	①법 인 명		②거 주 지 국 가
	③대 표 자		④등 록 번 호
	⑤업 종		⑥국 내 연 락 처
	⑦소 재 지
대리인등	⑧법 인 명(성명)		⑨전 화 번 호
	⑩소 재 지(주소)
원천 징수 의무자	⑪법 인 명(상호)		⑫사 업 자 등 록 번 호
	⑬관 할 세 무 서		⑭전 화 번 호
	⑮소 재 지
청 구 내 용
｢법인세법｣ 제98조의 5 제2항에 따라 위와 같이 원천징수특례적용을 위한 경정청구서를 제출합니다. 년 월 일 청 구 인 (서명 또는 날인) 위 대 리 인 (서명 또는 날인) 국 세 청 장 귀하
※ 구비서류：경정청구 사유에 해당됨을 입증할 수 있는 서류					수수료
					없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제79호 서식] (06.3.14. 신설)

기   관   명

문서번호： 시행일자 수 신：신청인 발 신：국세청장 (인) 제 목：보정요구서 귀하(법인)가(이) 년 월 일 제출한 원천징수특례사전승인신청(경정청구)에 대하여 아래와 같이 보정할 사항이 있으므로 ｢법인세법 시행령｣ 제138조의 5 및 제138조의 6에 따라 보정을 요구하오니 보정기간 내에 보정하여 주시기 바랍니다.
청구인	①법 인 명(상호)
	②대 표 자(성명)		③등 록 번 호
	④소 재 지(주소)
대리인등	⑤법 인 명(상호)
	⑥소 재 지(주소)
⑦보 정 기 간		. . .부터 . . .까지 ( 일간)
⑧보 정 할 사 항
⑨보정을 요하는 이유
⑩기타 필요한 사항

기안자(직위/직급)  서명 검토자(직위/직급) 서명 결재권자(직위/직급) 서명

협조자(직위/직급)  서명

시행      －     (  .  .  .)    접수     －     (  .  .  .)

우편번호            주소                             / 홈페이지 주소

전화  (  )          전송  (  )      / 전자우편               / 공개부분

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지  제80호  서식]  (06.3.14.  신설) (제1쪽)

관리번호

□양 도 소 득 원 천 징 수 영 수 증

□양 도 소 득 지 급 조 서

(양도자 보관용)

거주구분	비거주자 2
내․외국인	내국인 1, 외국인 9
거주지국		거주지국코드

양도자

(외국법인)

①법   인   명

②전 화 번 호

③사업자등록번호

④거 주 지 국

⑤소   재   지

양수자

(징수의무자)

⑥성 명(법인명)

⑦전 화 번 호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매매계약

일    자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

잔    금

지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년    월   일

양수자(원천징수의무자)             (서명 또는 인)

귀하

※ 작성요령

1. 이 서식은 비거주자가 양도소득(유가증권양도소득을 제외합니다)이 발생한 경우에 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기입합니다.

3. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 기입합니다.

4. 필요경비는 양도자의 당초 실지취득가액･자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

관리번호

□양 도 소 득 원 천 징 수 영 수 증

□양 도 소 득 지 급 조 서

(양수자 보관용)

거주구분	비거주자 2
내․외국인	내국인 1, 외국인 9
거주지국		거주지국코드

양도자

(외국법인)

①법   인   명

②전 화 번 호

③사업자등록번호

④거 주 지 국

⑤소   재   지

양수자

(징수의무자)

⑥성 명(법인명)

⑦전 화 번 호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매매계약

일    자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

잔    금

지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년    월   일

양수자(원천징수의무자)             (서명 또는 인)

귀하

※ 작성요령

1. 이 서식은 비거주자가 양도소득(유가증권양도소득을 제외합니다)이 발생한 경우에 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기입합니다.

3. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 기입합니다.

4. 필요경비는 양도자의 당초 실지취득가액･자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제3쪽)

관리번호

□양 도 소 득 원 천 징 수 영 수 증

□양 도 소 득 지 급 조 서

(양수자 제출용)

거주구분	비거주자 2
내․외국인	내국인 1, 외국인 9
거주지국		거주지국코드

양도자

(외국법인)

①법   인   명

②전 화 번 호

③사업자등록번호

④거 주 지 국

⑤소   재   지

양수자

(징수의무자)

⑥성 명(법인명)

⑦전 화 번 호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매매계약

일    자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

잔    금

지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년    월   일

양수자(원천징수의무자)             (서명 또는 인)

귀하

※ 작성요령

1. 이 서식은 비거주자가 양도소득(유가증권양도소득을 제외합니다)이 발생한 경우에 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기입합니다.

3. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 기입합니다.

4. 필요경비는 양도자의 당초 실지취득가액･자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

법인세법(시행규칙) ～2172