별지 제1호서식, 별지 제3호서식, 별지 제3호서식 부표, 별지 제3호의3서식(1) 내지 별지 제3호의3서식(4), 별지 제5호서식, 별지 제6호의2서식, 별지 제7호서식, 별지 제8호서식(갑), 별지 제8호서식(을), 별지 제8호서식 부표2, 별지 제8호서식 부표3 및 별지 제9호서식을 각각 별지와 같이 한다.

별지 제11호서식을 별지와 같이 신설한다.

별지 제13호서식, 별지 제16호서식, 별지 제16호의2서식, 별지 제17호서식, 별지 제21호서식, 별지 제22호서식, 별지 제23호서식(갑) 및 별지 제23호서식(을)을 각각 별지와 같이 한다.

별지 제24호서식을 삭제한다.

별지 제26호서식(갑), 별지 제26호서식(을), 별지 제27호서식(갑), 별지 제28호서식, 별지 제32호서식, 별지 제33호서식, 별지 제42호서식, 별지 제47호서식(갑) 및 별지 제51호서식을 각각 별지와 같이 한다.

별지 제52호서식을 삭제한다.

별지 제52호서식(갑) 및 별지 제52호서식(을)을 각각 별지와 같이 신설한다.

별지 제53호서식을 별지와 같이 한다.

별지 제54호서식 부표의 작성요령란 제5호 중 “대주주 주식거래분(지분 3% 이상 또는 시가총액 100억원 이상)”을 “대주주 주식거래분(｢소득세법 시행령｣ 제157조제4항 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다) 중 ｢법인세법 시행령｣ 제87조제3항 및 제4항에 따른 해당 법인의 지배주주등과 그 특수관계에 있는 자의 주식거래분”으로 한다.

별지 제55호서식, 별지 제56호서식 및 별지 제63호의3서식을 각각 별지와 같이 한다.

별지 제64호의2서식중 “법인세법시행령 제86조의2제3항제5호 또는 동조제5항”을 “｢법인세법 시행령｣ 제86조의2제4항제5호 또는 동조제6항”으로 한다.

별지 제64호의3서식 및 별지 제64호의4서식을 각각 별지와 같이 신설한다.

별지 제73호서식 및 별지 제74호서식을 각각 별지와 같이 한다.

별지 제75호의2서식 및 별지 제77호서식 내지 별지 제80호서식을 각각 별지와 같이 신설한다.

[별지 제1호서식]                                                           (앞  쪽)

법인세 과세표준 및 세액신고서						처리기간
						즉 시
①사업자등록번호			②법 인 등 록 번 호
③법 인 명			④전 화 번 호
⑤대 표 자 성 명			⑥전 자 우 편 주소
⑦소 재 지
⑧업 태		⑨종 목		⑩주업종코드
⑪사 업 연 도	. . . ～ . . .		⑫수시부과기간	. . . ～ . . .

⑬법 인 구 분		1. 내국 2.외국 3.외투(비율 %)							⑭조 정 구 분	1. 외부 2. 자기
⑮종 류 별 구 분		중소	일반			당기순이익과세			외 부 감 사 대 상	1. 여 2. 부
영리법인	상 장 법 인	11	12						신 고 구 분	1. 정기신고
	코스닥상장법인	21	22							2. 수정신고(가.서면분석, 나.기타)
	기 타 법 인	30	40							3. 기한후 신고
비 영 리 법 인		60	70			50				4. 중도폐업신고
법 인 유 형 별 구 분						코드			결 산 확 정 일
신 고 일									납 부 일
신고기한 연장승인		1. 신청일							2. 연장기한
구 분					여			부	구 분			여	부
주식변동					1			2	장부전산화			1	2
사업연도의제					1			2	결손금소급공제 법인세환급신청			1	2
감가상각방법(내용연수)신고서 제출					1			2	재고자산등평가방법신고서 제출			1	2

구 분	법 인 세
	법 인 세					토지 등 양도소득에 대한 법인세					계
수 입 금 액	( )
과 세 표 준
산 출 세 액
총 부 담 세 액
기 납 부 세 액
차 감 납 부 할 세 액
분 납 할 세 액
차 감 납 부 세 액
실 납 부 세 액
조 정 반 번 호						조정자		성 명
조 정 자 관 리 번 호								사업자등록번호

국 세 환 급 금 계 좌 신 고		「법인세법」 제60조 및 「국세기본법」 제45조의3의 규정에 따라 신고합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
예 입 처	은행 (본)지점
		조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였습니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
예금종류	예금
계 좌 번 호
		세무서장 귀하
구비서류 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 4. 현금흐름표 5. 세무조정계산서 6. 그 밖의 서류			수수료
			없 음
신고안내 1. 결손금소급공제에 따른 법인세액의 환급을 받고자 하는 법인은 소급공제법인세액환급신청서(별지 제68호서식)를 제출하여야 합니다. 2. 소득할 주민세도 사업연도종료일부터 4월(수정신고의 경우에는 수정신고일부터 1월) 이내에 해당 시․군 구청에 신고납부하여야 합니다.

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작 성 요 령 ※ 본 서식은 전산입력되는 서식이므로 한글 또는 아라비아숫자로 정확하고 선명하게 작성하시기 바랍니다. 1. ①사업자등록번호, ②법인등록번호, ③법인명, ④전화번호, ⑤대표자성명, ⑥전자우편주소 및 ⑦소재지는 신고일 현재의 현황을 기준으로 작성합니다. 2. ⑧업태‧⑨종목․⑩주업종코드：주된 업태‧종목․주업종코드[조정후수입금액명세서(별지 제17호서식)상의 수입금액이 가장 큰 업태‧종목을 말합니다]를 기입합니다. 3. ⑪사업연도․⑫수시부과기간란은 다음과 같이 기입합니다. 1) 정상적으로 사업을 영위하는 법인은 신고사업연도를 기입하고 수시부과기간란에는 기입하지 아니합니다. 2) 휴‧폐업 등으로 수시부과기간에 해당하는 법인세를 신고납부하는 경우에는 사업연도란에 정상적인 사업연도를 기입하고 수시부과기간란에 사업연도 개시일과 수시부과사유발생일까지의 기간을 기입합니다(반드시 신고구분의 중도폐업신고란에 “○”표시를 하여야 합니다). 4. ⑬법인구분․⑭조정구분․⑮종류별구분․⑯외부감사대상․⑰신고구분․주식변동여부․장부전산화여부․사업연도의제여부：각각 해당란에 “○”표시를 합니다. 5. 법인유형별 구분：아래의 표를 참조하여 법인유형의 명칭과 코드란에는 ( )의 번호를 기입합니다. 다만, 아래에 해당되지 아니하는 경우에는 기타법인으로 기재하고, 코드란에는 100을 기입합니다.
	금 융 기 관	은행(101), 증권(102), 생명보험(103), 손해보험(104), 금융지주회사(105), 상호저축은행(106), 신탁회사(107), 종합금융회사(108), 선물회사(109), 신기술금융회사(110), 신용카드사(111), 재보험사(112), 투자자문회사(113), 시설대여회사(리스회사포함)(114), 할부금융회사(115), 기타금융회사(199)
	투자회사(법인세법 제51조의2 제1항)	유동화전문회사(201), 간접투자자산운용법에 의한 투자회사(사모투자 및 투자목적회사포함)(202), 기업구조조정부동산투자회사(203), 위탁관리부동산투자회사(204), 선박투자회사(205), 기타 특수목적의 명목회사(206)
	비영리 조합 등	정비사업조합(301), 농협(302), 수협(303), 신용협동조합(304), 새마을금고(305), 영농조합(306), 영어조합(307), 학교법인(308), 의료법인(309), 산학협력단(310), 산림조합(311), 인삼협동조합(312), 기타 조합법인(399)
	공 기 업 등	정부투자기관(401), 정부출자기관(402), 지방공기업(투자)(403), 지방공기업(출자)(404), 기타 공기업(499)
6. 신고기한 연장승인 : 법인세신고기한 연장승인을 받은 경우 신청일 및 승인된 연장기한을 기입합니다. 7. 주식변동 여부 : 주식 등의 변동이 있는 경우에는 주식 등 변동상황명세서를 반드시 첨부서류로 제출하여야 합니다. 8. 장부전산화 여부 : 국세청「전자기록의 보전방법 등에 관한 고시」에 따라 장부와 증빙서류의 전부 또는 일부를 전산조직을 이용하여 작성․보존하는 경우에 “여.1”란에 “○”표시를 하고 전산조직운용명세서를 첨부서류로 제출하여야 합니다. 9. 사업연도 의제여부 : 해산․합병․분할 등으로 사업연도가 의제된 경우 “여.1”란에 “○”표시를 합니다 10. ～결손금소급공제법인세환급신청 등 : 신청(신고)서 등을 제출한 경우 “여.1”란에 “○”표시를 합니다. 11. 수입금액：조정후수입금액명세서(별지 제17호서식)상의 합계란중 ④계란의 금액을 기입합니다. 12. 산출세액：법인세란에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인세란에는 란의 금액을 각각 기입합니다. 13. 총부담세액：법인세란에는 법인세과세표준및세액조정계산서(별지 제3호서식)의 란과 란을 합계한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인세란에는 란의 금액을 각각 기입합니다. 14. 조정반번호：외부조정법인은 외부조정자의 조정반 번호를 기입합니다. 15. 조정자관리번호, 조정자 및 세무대리인의 서명 : 세무조정조정반의 구성원중 실제로 세무조정한 조정자의 것을 기입합니다. 16. 현금흐름표의 제출대상은 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제2조에 따른 외부감사의 대상이 되는 법인입니다. 17. ｢법인세법｣ 제60조제4항 단서에 따른 비영리법인은 대차대조표 등의 구비서류를 제출하지 아니할 수 있으며, 이 경우 비영리법인의 수익사업수입명세서(별지 제57호서식)를 첨부하여야 합니다.

[별지 제3호서식 부표]                                                      (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	법인세 과세표준 및 세액조정계산서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

① 각 사 업 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익				01								감 면 분 추 가 납 부 세 액				29
	소 득 조 정 금 액			익 금 산 입	02								차 감 납 부 할 세 액 (-+)				30
				손 금 산 입	03
												⑤ 토 지 등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도 차익		등 기 자 산		31
	차 가 감 소 득 금 액 (＋－)				04
	기 부 금 한 도 초 과 액				05
															미 등 기 자 산		32
	기부금한도초과이월액 손금산입				54
	각사업연도소득금액 (+-)				06								비 과 세 소 득				33
													과 세 표 준 (+-)				34
② 과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
													세 율				35
													산 출 세 액				36
	이 월 결 손 금				07
													감 면 세 액				37
	비 과 세 소 득				08
													차 감 세 액 (-)				38
	소 득 공 제				09
													공 제 세 액				39
	과 세 표 준 (－－-)				10
													가 산 세 액				40
	선 박 표 준 이 익				55
													가 감 계(-+)				41
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)				56								기납부세액	수 시 부 과 세 액			42
	세 율				11
														( ) 세 액			43
	산 출 세 액				12
														계 (+)			44
	지 점 유 보 소 득 (법 제96조)				13								차감납부할세액(－)				45
	세 율				14
	산 출 세 액				15							⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (＋)				46
	합 계(＋)				16
													사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제				57
													분 납 세 액 계 산 범 위 액 (---+-)				47
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	공 제 감 면 세 액(ㄱ)				17
													분 납 할 세 액			현 금 납 부	48
	차 감 세 액				18
																물 납	49
	공 제 감 면 세 액(ㄴ)				19
																계 ( + )	50
	가 산 세 액				20
																현 금 납 부	51
													차 감 납 부 세 액
	가 감 계(-+)				21
																물 납	52
	기납부세액	기한내납부세액	중 간 예 납 세 액		22
																계 ( + ) ＝(--)	53
			수 시 부 과 세 액		23
			원 천 납 부 세 액		24
			간접투자회사등의 외국납부세액		25
			소계(＋＋+)		26
		신고납부전가산세액			27
		합 계(+)			28

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

※ 「조세특례제한법」제104조의10에 따른 해운기업의 법인세 과세표준 계산 특례를 적용받는 법인의 경우에는 란 내지 란, 란, 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 기입하며, 선박표준이익란에 선박표준이익 산출명세서(별지 제3호서식 부표)의 ⑦선박표준이익란의 금액을 기입합니다.

1. 결산서상 당기순손익：손익계산서의 법인세 차감후 당기순손익을 기입합니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기입하고, 당기순손실은 “△” 등 부(負)의 표시를 하여야 합니다.

2. 소득조정금액(, )：소득금액조정합계표(별지 제15호서식)의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계와 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 각각 기입합니다.

3. 기부금 한도초과액：기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 한도초과액합계 금액을 기입합니다.

4. 기부금한도초과이월액 손금산입 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 해당 사업연도 손금추인액합계금액을 기입합니다.

5. 이월결손금：자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호서식(갑)]의 2. 이월결손금계산서중 ⑪당기공제액란의 합계를 기입합니다.

6. 비과세소득：비과세소득명세서(별지 제6호서식)의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩차감비과세 금액란의 ⑯합계란의 금액을 합한 금액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

7. 소득공제：소득공제조정명세서(별지 제7호서식)의 합계란의 ⑧소득공제액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”을 기입합니다.

8. 세율(, , )：각 세법의 규정에 따라 적용할 최고세율(란은 「법인세법」 제96조에 따른 과세대상 법인은 「법인세법」 제96조제3항에 따른 세율) 1개만을 기입합니다.

9. 지점유보소득：「법인세법」 제96조의 규정을 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호서식) ⑮란의 금액을 기입합니다.

10. 공제감면세액(ㄱ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 합계란의 금액을 기입합니다.  공제감면세액(ㄴ)：공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호서식(갑)]의 란을 기입합니다.

11. 차감세액：란의 산출세액에서 란의 공제감면세액(ㄱ)을 차감하여 기입합니다.

12. 감면분추가납부세액：공제감면세액및추가납부세액합계표(을) [별지 제8호서식(을)]의 추가납부세액 합계를 기입합니다.

13. ․(가산세)：가산세액계산서(별지 제9호서식)에 의하여 기입합니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

14. ․(기납부세액)

가. 기한내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우 포함), 수시부과 및 원천납부세액을 각각 기입하되 가산세를 제외한 금액을 기입하고, 간접투자회사 등의 외국납부세액은 간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서(별지 제11호서식)의 ⑧공제(환급)신청금액을 기입합니다.

나. 신고납부전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

15.  사실과 다른 회계처리 경정세액공제 : 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의2서식)의 ⑨란의 연도별 공제금액을 기입합니다.

[별지 제3호서식 부표]                                                     (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	선박표준이익 산출명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

일련번호	①선박명	②선박순톤수	③1톤당 1운항일이익	④운항일수	⑤사용률	⑥개별선박표준이익
⑦선박표준이익

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①선박명란에는 「조세특례제한법」 제104조의10에 따른 해운기업의 법인세 과세표준계산특례를 적용받는 기업이 소유하거나 용선한 선박명을 기입합니다.

2. ②선박순톤수란에는 「조세특례제한법 시행령」 제104조의8제2항에 따른 순톤수를 기입합니다.

3. ④운항일수란에는 「조세특례제한법 시행령」 제104조의8제3항에 따른 운항일수를 기입합니다.

4. ⑤사용률란에는 「조세특례제한법 시행령」 제104조의8제4항에 따른 사용률을 기입합니다.

5. ⑥개별선박표준이익란에는 ②선박순톤수란에 기재된 톤수에 구간별로 ③1톤당1운항일이익을 곱한 금액에 ④란에 기재된 일수와 ⑤란에 기재된 비율을 곱한 금액을기입합니다.

6. ⑦선박표준이익란에는 ⑥개별선박표준이익란의 금액의 합계를 기입합니다.

[별지제3호의3서식(1)]                                                      (앞 쪽)

년 월 일 부터 년 월 일 까지	표준손익계산서 (일반법인용)								법 인 명
									사업자등록번호
(단위 : 원)
계 정 과 목		코드	금 액					계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ.매출액		01						6.외환차익		43
1.상품매출		02						7.외화환산이익		44
2.제품매출		03						8.지분법평가이익		45
3.공사수입		04						9.투자유가증권감액손실환입		46
4.운송수입		05						10.투자자산처분이익		47
5.부동산임대수입		06						11.유무형자산처분이익		48
6.분양수입		07						12.사채상환이익		49
7.기타매출		08						13.법인세환급액		50
Ⅱ.매출원가		09						14.충당금․준비금환입		51
(1)상품매출원가		10						15.전기오류수정이익		86
1.기초재고액		11						16.기타영업외수익		52
2.당기매입원가		12						가		211
3.기말재고액		13						나.		212
4.타계정대체액		91						다.		213
(2)제조,공사,임대,분양,운송,기타원가		14						라.기 타		214
1.기초재고액		15						Ⅶ.영업외비용		53
2.당기총원가(명세 별첨)		16						1.이자비용		54
3.기말재고액		17						2기타 대손상각비		55
4. 타계정 대체액		18						3.유가증권처분손실		56
Ⅲ.매출총이익		19						4.유가증권평가손실		57
Ⅳ.판매비와관리비		20						5.재고자산평가손실		58
1.급여		21						6.외환차손		59
2.퇴직급여(충당금전입액포함)		22						7.외화환산손실		60
3.보험료		83						8.지분법평가손실		61
4.복리후생비		23						9.투자유가증권감액손실		62
5.여비교통비		84						10.투자자산처분손실		63
6.임차료		24						11.유무형자산처분손실		64
7.접대비		25						12.기부금		65
8.감가상각비		26						13.사채상환손실		66
9.무형(이연)자산상각비		27						14.보상비(건설업)		67
10.세금과공과		28						15.법인세추납액		68
11.광고선전비		29						16.준비금 등 전입액		69
12.차량유지비		85						17.전기오류수정손실		87
13.연구비		30						18.기타영업외비용		70
14.경상개발비		31						가.		221
15.대손상각비(충당금전입액포함)		32						나.		222
16.미분양주택관리비		33						다.		223
17.수주비		34						라.기 타		224
18.기타판매비와관리비		35						Ⅷ.경상이익		71
가.		201						Ⅸ.특별이익		72
나.		202						1.자산수증이익		73
다.		203						2.채무면제이익		74
라. 기 타		204						3.보험차익		75
Ⅴ.영업이익		36						4.기 타		76
Ⅵ.영업외수익		37						Ⅹ.특별손실		77
1.이자수익		38						1.재해손실		78
2.배당금수익		39						2.기 타		79
3.임대료		40						Ⅺ.법인세비용차감전순손익		80
4.유가증권처분이익		41						Ⅻ.법인세비용		81
5.유가증권평가이익		42						ⅩⅢ.당기순이익(순손실)		82

210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

※ 이 표준손익계산서는 기업회계기준을 준용하여 작성한 손익계산서를 기준으로 다음과 같이 작성하여야 합니다.

1. 이 표준손익계산서는 표준대차대조표(일반법인용)〔별지 제3호의2서식(1)〕의 작성대상법인이 작성합니다.

2. 손익계산서의 계정과목과 동일한 계정과목이 없는 경우에는 유사한 계정과목란에 기입합니다.

3. Ⅳ. 판매비와 관리비, Ⅵ. 영업외수익 및 Ⅶ. 영업외비용 항목에 동일한 계정과목 등이 없는 경우에는 합계금액을 항목별로 분류하여 Ⅳ. 18. 기타판매비와관리비, Ⅵ. 16. 기타영업외수익 및 Ⅶ. 18. 기타영업외비용란에 각각 기입하고, 항목란 아래칸의 가․나․다란에 금액이 큰 계정과목부터 순차적으로 계정과목을 직접 입력하고 관련금액을 기입합니다.

4. “Ⅱ.(2).2.당기총원가(명세별첨)”는 부속명세서〔별지 제3호3서식(3)〕의 당기제품제조원가(1.제조원가명세서의 Ⅸ.), 당기공사원가(2.공사원가명세서의 Ⅺ.), 임대원가 계(3.임대원가명세서의 임대원가 계), 당기완성주택 등 공사비(분양원가명세서의 Ⅺ.), 당기총운송원가(5.운송원가명세서의 Ⅴ.), 당기총원가(6.기타원가명세서의 Ⅸ.)의 합계액과 일치하여야 합니다.

[별지제3호의3서식(2)]                                                       (앞 쪽)

년 월 일 부터 년 월 일 까지		표준손익계산서 (금융․보험․증권업 법인용)							법 인 명
									사업자등록번호
(단위 : 원)
계 정 과 목	코드		금 액					계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ.영업수익	01							14.경상개발비		43
(1)이자수익	02							15.기타판매비와일반관리비		44
1.예금(예치금)이자	03							가.		211
2.매입어음이자	04							나.		212
3.유가증권이자	05							다.		213
4.채권이자	06							라.기 타		214
5.콜론이자	07							(11)기타영업비용		45
6.기타이자수익	08							가.		221
(2)수수료수익	09							나.		222
(3)배당금수익	10							다.		223
(4)상품유가증권매매이익	11							라.기 타		224
(5)상품유가증권평가이익	12							Ⅲ.영업이익		46
(6)신탁업무운용수익	13							Ⅳ.영업외수익		47
(7)보험료수익	14							1.유형자산처분익		48
(8)외환차익	15							2.지분법평가이익		49
(9)기타영업수익	16							3.투자유가증권처분이익		50
가.	201							4.임대료		51
나.	202							5.투자주식.채권감액손실환입		52
다.	203							6.전기오류수정이익		78
라.기 타	204							7.기타영업외수익		53
Ⅱ.영업비용	17							가.		231
(1)이자비용	18							나.		232
1.예수금이자	19							다.		233
2.차입금이자	20							라.기 타		234
3.사채이자	21							Ⅴ.영업외비용		54
4.콜머니이자	22							1.유형자산처분손실		55
5.기타이자비용	23							2.지분법평가손실		56
(2)수수료비용	24							3.투자유가증권처분손실		57
(3)상품유가증권매매손실	25							4.투자주식.채권감액손실		58
(4)상품유가증권평가손실	26							5.조특법상 준비금		59
(5)신탁업무운용손실	27							6.기부금		60
(6)책임준비금등 전입액	28							7.전기오류수정손실		79
(7)보험.배당.환급금 비용	29							8.기타영업외비용		61
(8)외환차손	30							가.		241
(9)대손상각비	31							나.		242
(10)판매비와일반관리비	32							다.		243
1.급여	33							라.기 타		244
2.퇴직급여(충당금전입액포함)	34							Ⅵ.경상이익		62
3.복리후생비	35							Ⅶ.특별이익		63
4.보험료	74							1.자산수증이익		64
5.임차료	36							2.채무면제이익		65
6.여비교통비	76							3.보험차익		66
7.차량유지비	77							4.기 타		67
8.접대비	37							Ⅷ.특별손실		68
9.감가상각비	38							1.재해손실		69
10.무형(이연)자산상각비	39							2.기 타		70
11.세금과공과	40							Ⅸ.법인세비용차감전순손익		71
12.광고선전비	41							Ⅹ.법인세비용		72
13.연구비	42							Ⅺ..당기순이익(순손실)		73

210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

※ 이 표준손익계산서는 기업회계기준을 준용하여 작성한 손익계산서를 기준으로 다음과 같이 작성하여야 합니다.

1. 이 표준손익계산서는 한국표준산업분류표상 금융․보험․증권업(금융관련서비스업 중 기타금융서비스업과 보험 및 연금관련 서비스업을 제외합니다) 법인이 작성합니다.

2. 손익계산서의 계정과목과 동일한 계정과목이 없는 경우에는 유사한 계정과목란에 기입합니다.

3. Ⅱ. 영업비용, Ⅳ. 영업외수익 및 Ⅴ. 영업외비용 항목에 동일한 계정과목 등이 없는 경우에는 합계금액을 항목별로 분류하여 Ⅱ. (10). 15. 기타판매비와관리비,  Ⅱ. (11) 기타영업비용, Ⅳ. 7.  기타영업외수익 및 Ⅴ. 8. 기타영업외비용란에 각각 기입하고, 항목란 아래칸의 가․나․다란에 금액이 큰 계정과목부터 순차적으로 계정과목을 직접 입력하고 관련금액을 기입합니다.

[별지제3호의3서식(3)]                                                       (제1쪽)

부 속 명 세 서 (단위: 원)
사업자등록번호							법인명			년 월 일 부터 년 월 일 까지
1.제조원가명세서							2.공사원가명세서
계 정 과 목	코드	금 액					계 정 과 목		코드		금 액
Ⅰ.재료비	01						Ⅰ.재료비		01
1.기초재료재고액	02						1.기초재료재고액		02
2.당기재료매입액	03						2.당기재료매입액		03
3.기말재료재고액	04						3.기말재료재고액		04
Ⅱ.노무비	05						Ⅱ.노무비		05
1.급 여	06						1.급 여		06
2.일용급여	07						2.일용급여		07
3.퇴직급여(충당금전입액 포함)	08						3.퇴직급여(충당금전입액 포함)		08
Ⅲ.경 비	09						Ⅲ.외주비		09
1.전력비	10						Ⅳ.경 비		10
2.가스․수도․유류비	11						1.전력비		11
3.운 임	12						2.가스․수도․유류비		12
4.감가상각비	13						3.운 임		13
5.수선비	14						4.감가상각비		14
6.소모품비	15						5.수선비		15
7.세금과공과	16						6.중장비유지비		16
8.임차료	17						7.중기임차료		17
9.보험료	18						8.보험료		33
10.복리후생비	19						9.차량유지비		18
11.여비교통비	20						10.현장관리비		19
12.통신비	21						11.하자보수비		20
13.차량유지비	35						12.복리후생비		21
14.외주가공비	22						13.여비교통비		34
15.특허권사용료	23						14.접대비		22
16.경상개발비	24						15.보상비		23
17.연구비	25						16.지급수수료(설계비등)		24
18.포장비	26						17.기 타		25
19.접대비	27						Ⅴ.당기공사총비용		26
20.기 타	28						Ⅵ.공사손실충당금전입액		27
Ⅳ.당기총제조비용	29						Ⅶ.기초미성공사		28
Ⅴ.기초재공품원가	30						Ⅷ.합 계		29
Ⅵ.합 계	31						Ⅸ.기말미성공사		30
Ⅶ.기말재공품원가	32						Ⅹ.타계정대체액		31
Ⅷ.타계정대체액	33
Ⅸ.당기제품제조원가	34						Ⅺ.당기공사원가		32

210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

부 속 명 세 서 (단위: 원)
사업자등록번호							법인명			년 월 일 부터 년 월 일 까지
3.임대원가명세서							4.분양원가명세서
계 정 과 목	코드	금 액					계 정 과 목		코드		금 액
1.급 여	01						Ⅰ.재료비		01
2.일용급여	02						(1)토지원가		02
3.퇴직급여(충당금전입액 포함)	03						(2)재료비		03
4.전력비	04						1.기초재료재고액		04
5.가스․수도․유류비	05						2.당기재료매입액		05
6.차량유지비	06						3.기말재료재고액		06
7.감가상각비	07						Ⅱ.노무비		07
8.수선유지비	08						1.급 여		08
9.소모품비	09						2.일용급여		09
10.세금과공과	10						3.퇴직급여(충당금전입액 포함)		10
11.지급임차료	11						Ⅲ.외주비		11
12.보험료	12						Ⅳ.경 비		12
13.복리후생비	13						1.전력비		13
14.여비교통비	18						2.가스․수도․유류비		14
15.접대비	14						3.운 임		15
16.용역비	15						4.감가상각비		16
17.기 타	16						5.수선비		17
임대원가 계	17						6.중장비유지비		18
							7.중기임차료		19
							8.차량유지비		20
							9.현장관리비		21
							10.하자보수비		22
							11.여비교통비		35
							12.복리후생비		23
							13.접대비		24
							14.보상비		25
							15.지급수수료(설계비등)		26
							16.기 타		27
							Ⅴ.당기총공사비용		28
							Ⅵ.공사손실충당금전입액		29
							Ⅶ.기초미완성주택등		30
							Ⅷ.합 계		31
							Ⅸ.기말미완성주택등		32			`
* 이 명세서는 임대업 겸업법인 중 임대원가를 구분경리하고 있는 경우에도 작성합니다							Ⅹ.타계정대체액		33
							Ⅺ.당기완성주택 등 공사비		34

(제3쪽)

부 속 명 세 서 (단위: 원)
사업자등록번호								법인명			년 월 일 부터 년 월 일 까지
5.운송원가명세서								6.기타원가명세서
계 정 과 목		코드	금 액					계 정 과 목		코드		금 액
Ⅰ.재료비		01						Ⅰ.재료비		01
1.유류비		02						1.기초재료재고액		02
2.부품비		03						2.당기재료매입액		03
3.타이어비		04						3.기말재료재고액		04
4.기 타		05						Ⅱ.노무비		05
Ⅱ.노무비		06						1.급 여		06
1.급 여		07						2.일용급여		07
2.일용급여		08						3.퇴직급여		08
3.퇴직급여		09						Ⅲ.경 비		09
Ⅲ.경 비		10						1.전력비		10
1.전력․가스․수도비		11						2.가스․수도․유류비		11
2.통행료		12						3.운 임		12
3.청소비		13						4.감가상각비		13
4.감가상각비		14						5.수선비		14
5.수선비		15						6.소모품비		15
6.소모품비		16						7.세금과공과		16
7.세금과공과		17						8.임차료		17
8.임차료		18						9.차량유지비		33
①차 량		19						10.보험료		18
②장 비		20						11.복리후생비		19
③기 타		21						12.여비교통비		20
9.차량유지비		31						13.통신비		21
10.보험료		22						14.외주가공비		22
11.복리후생비		23						15.경상개발․연구비		23
12.여비교통비		32						16.포장비		24
13.통신비		24						17.접대비		25
14.지급수수료		25						18.기 타		26
15.하역작업료		26						Ⅳ.당기총비용		27
16.접대비		27						Ⅴ.기초재공품원가		28
17.기 타		28						Ⅵ.합 계		29
Ⅳ.타계정대체액		29						Ⅶ.기말재공품원가		30
Ⅴ.당기총운송원가		30						Ⅷ.타계정대체액		31
								Ⅸ.당기총원가		32

[별지제3호의3서식(4)]                                                       (앞 쪽)

이익잉여금처분(결손금처리)계산서 (단위 : 원)
법 인 명					사업자등록번호
사 업 연 도					처분(처리)확정일	년 월 일
1. 이익잉여금처분계산서				2. 결손금처리계산서
과 목		코드	금 액	과 목			코드	금 액
Ⅰ.처분전이익잉여금		01		Ⅰ.처리전결손금			30
1. 전기이월이익잉여금 (또는 전기이월결손금)		02		1. 전기이월이익잉여금 (또는 전기이월결손금)			31
2. 회계변경의 누적효과		03		2. 회계변경의 누적효과			32
3. 전기오류수정이익 (또는 전기오류수정손실)		04		3. 전기오류수정이익 (또는 전기오류수정손실)			33
4. 중간배당액		05		4. 중간배당액			34
5. 당기순이익 (또는 당기순손실)		06		5. 당기순손실 (또는 당기순이익)			35
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액		08		Ⅱ. 결손금처리액			40
합 계		10		1. 임의적립금이입액			41
Ⅲ. 이익잉여금 처분액		11		2. 그 밖의 법정적립금이입액			42
1. 이익준비금		12		3. 이익준비금이입액			43
2. 기타법정적립금		13		4. 자본잉여금이입액			44
3. 주식할인발행차금상각액		14		Ⅲ. 차기이월결손금			50
4. 배당금		15
가. 현금배당		16
나. 주식배당		17
5. 이익처분에 의한 상여금		26
6. 사업확장적립금		18
7. 감채적립금		19
8. 그 밖의 적립금		20
9.「조세특례제한법」 상 준비금 등 적립액		27
10. 그 밖의 잉여금처분액		28
Ⅳ. 차기이월이익잉여금		25

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

※ 본 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 기업회계기준을 준용하여 작성한 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서를 기준으로 작성합니다.

1. 이익잉여금처분계산서와 결손금처리계산서의 구분은 해당 사업연도를 기준으로 하며 당기에 처분할 이익잉여금이 양수(+)인 경우에는 이익잉여금처분계산서를, 음수(-)인 경우에는 결손금처리계산서를 작성하여야 합니다.

(예) 직전연도에 결손금처리계산서를 작성하고, 해당 연도에는 이익잉여금처분계산서를 작성한 경우(반대의 경우 포함)에는 그 연도를 기준으로 이익잉여금처분계산서를 작성(반대의 경우 결손금처리계산서 작성)하여야 합니다. 이 경우 작성양식은 이익잉여금처분계산서와 결손금처리계산서를 결합하여 사용하되 동일한 명칭에 결손금을 표시하는 경우(처분전이익잉여금란에 처리전결손금 표시)에는 “△”등 부(負)의 표시를 하여야 합니다.

2. 처분(처리)확정일은 반드시 기입하여야 합니다.

3. 「조세특례제한법」상의 준비금 등 적립액란은 「법인세법」 제61조에 따라 적립한 「조세특례제한법」상의 준비금 등을 기입합니다.

4. 그 밖의 잉여금처분액란은 그 밖의 사유에 의한 처분금액을 기입합니다.

[별지 제5호서식]                                                                 (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	특별비용조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분 (「조세특례제한법」 근거조항)	코드	조정명세서상 내역			⑤최저한세적용 손금부인액	⑥손금불산입계 (③+⑤)	⑦손금산입계 (②-⑥)
		②회사계상액	③한도초과액	④차감액
코스닥상장중소기업 등의 사업손실준비금(제8조의2)	42
연구및인력개발비준비금 (제9조)	02
사회간접자본투자준비금 (제28조)	08
부동산투자회사투자손실 준비금(제55조의2)	45
100%손금산입고유목적 사업준비금(제74조제1항)	17
80%손금산입고유목적 사업준비금(제74조제2항)	18
주권상장기업 등의자사주 처분손실준비금(제104조의3)	43
문화사업준비금(제104조의9)	47
	44
준비금 계	19				※
특별감가상각비 계	40				※
특례자산감가상각비 계 (제30조)	46				※
준비금 및 특별․특례감가상각비 계( + + )	41				※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. 조정명세서상 내역란에는 각 조정명세서상의 회사계상액과 한도초과액을 기입합니다. 다만, 특례자산감가상각비 ②란의 회사계상액에는 신고조정으로 인한 감가상각비 손금산입액을 합하여 기입합니다.

2. 준비금 계의 ⑤최저한세적용손금부인액란(※ 표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호서식)상의 ④조정감란중 준비금란의 금액을 옮겨 기입하고, 각 준비금의 최저한세적용 손금부인액란을 조정하여 기입합니다.

3. 각 준비금의 ⑤란의 최저한세적용 손금부인액은 각 준비금조정명세서의 최저한세적용 손금부인액과 일치하여야 합니다.

4. 특별감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(※ 표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호서식)상의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기입하고, 이를 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20호서식(1)]상의 란, 유형․무형고정자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제20호서식(2)]상의 란 또는 특별감가상각충당금조정명세서 [구시행규칙 별지 제6-6(4)호서식]상의 란에 기입합니다.

5. 특례자산감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(※ 표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호서식)상의 ④조정감란중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기입하고, 이를 「조세특례제한법 시행규칙」 제61조제1항제12호의3에 따른 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제11호의3서식(1)]상의 란, 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제11호의3서식(2)]상의 란에 기입합니다.

6. 종전의 법률에 따라 감면이 계속되는 경우로서 근거법조항이 바뀐 경우에는 ①구분(「조세특례제한법」 근거조항)란의 하단여백에 해당 감면명칭과 구법 근거조항을 기입하고, 근거조항이 삭제된 경우에는 란 내지 란에 기입합니다.

[별지제6호의2서식]                                                         (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	익금불산입조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 익금불산입액 조정
① 구 분					② 근거법 조항		③일자 (수증,양도,채무등감소)		④ 수증 등 금액		⑤ 익금불산 입 총 액	⑥ 최저한세적용익금불산 입배제액		⑦차감 익금불 산입액 (⑤－⑥)		⑧ 비고
조세특례제한법	사업전환중소기업에 대한 양도차익 익금불산입				법 제33조
	중소기업의 금융채무상환등의 익금불산입				법 제34조
	내국법인의 외국자회사 주식등 현물출자 양도차익 익금불산입				법 제38조의3
	중소기업의 주주등의 자산증여에 대한 익금불산입				법 제41조
	농업기반공사의 토지등 양도차익 익금불산입				법 제43조의2
	정리계획인가등 법인의 채무 면제익에 대한 익금불산입				법 제44조
	기업개선작업에 대한 익금불산입				법 제45조
	합병에 따른 중복자산 양도차익 익금불산입				법 제47조의4
	공장지방이전 양도차익 익금불산입				법 제60조 제2항
	본사지방이전 양도차익 익금불산입				법 제61조 제3항
	수도권 외 지역이전공장양도차익익금불산입				법 제63조의2제5항
	수도권외 지역이전본사 양도차익 익금불산입				법 제63조의2 제5항
	농협중앙회 등의 보조금 익금불산입				법 제72조의2
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 익금불산입				법 104의2제2항
계
2. 익금산입액 조정
익금불산입 연 도		구 분	익금불 산입액	익 금 산 입 할 금 액								회사익금산 입 액	과소익금 산 입 액		비 고
				1차연도		2차연도		3차연도		계
계

10㎜×297㎜(신문용지54g/㎡(재활용품))

[별지 제7호서식]

사 업 연 도	. . .	소득공제조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

소득공제액 계산내역
① 구 분		②근거법 조항	코드	③ 계산기준	④계 산 기준금액	⑤ 공제율	⑥소득공제 대상금액	⑦최저한세적용감면배제금액	⑧소득공제액 (⑥-⑦)
조세특례제한법	배당금액 소득공제	법 제54조	57	배당 금액		100/100
	축 산 업 소득공제	법률제6538호 부칙제31조	54	해당소득금액		20/100
	국민주택 임대소득 공제	법 제55조의2	60	해당소득금액		50/100
			58
	계 (～ )		59
법인세법	배당금액 소득공제	법 제51조의2	82	배당 금액		100/100
	외국법인 외국항행 소 득 공 제	법 제91조	83	외국 항행 소득
			84
	계 (～ )		89
합계 (+)			99					※
※ 표시란의 금액은 최저한세조정계산서(별지 제4호서식) 상의 소득공제란중 ④란의 조정감금액을 기입하고, 각 구분별 최저한세적용감면배제금액을 조정기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

[별지제8호서식(갑)]                                                         (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 최저한세 적용제외 공제감면세액

①구 분	②근 거 법 조 항	코드	③대상세액	④감면세액

세액감면	해외자원개발투자배당 감면	「조세특례제한법」 제22조	03
	고용창출형창업기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」 제30조의2	90
	수도권외 지역 이전공장에 대한 감면	「조세특례제한법」 제63조의2제2항제1호	08
	수도권외 지역 이전본사에 대한 감면	「조세특례제한법」 제63조의2제2항제2호	09
	영농조합법인 감면	「조세특례제한법」 제66조	04
	영어조합법인 감면	「조세특례제한법」 제67조	07
	고도기술수반사업 외국인투자 세액감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제1호	86
	외국인투자지역내 외국인투자 세액감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제2호 또는 제2호의5	87
	경제자유구역내 외국인투자 세액감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제2호의2	88
	경제자유구역 개발사업시행자 세액감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제2호의3	57
	제주투자진흥기구의 개발사업시행자 세액감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제2호의4	58
	기업도시 개발구역내 외국인투자 세액감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제2호의6	59
	기업도시 개발사업의 시행자 세액감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제2호의7	60
	기타 외국인투자유치를 위한 조세감면	「조세특례제한법」 제121조의2제1항제3호	67
	외국인투자기업의 증자의 조세감면	「조세특례제한법」 제121조의4	72
	기술도입대가에 대한 조세면제(지점 등)	「조세특례제한법」 제121조의6	73
	제주첨단과학기술단지 입주기업 조세감면	「조세특례제한법」 제121조의8	81
	제주투자진흥지구등 입주기업 조세감면	「조세특례제한법」 제121조의9	82
			61
	소 계		70
세액공제	외국납부세액공제	「법인세법」 제57조, 「조세특례제한법」 제104조의6	01
	재해손실세액공제	「법인세법」 제58조	02
	농업소득세 세액공제	「법인세법」 제58조의2	71
	연구․인력개발비세액공제(최저한세 배제분)	「조세특례제한법」 제10조	66
	지급조서 전자제출에 대한 세액공제	「조세특례제한법」 제104조의5	94
			99
	소 계		80
합 계			10

2. 최저한세 적용대상 공제감면세액

①구 분		②근 거 법 조 항	코드	③대상세액	④공제세액
세액감면	창업중소기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」 제6조제1항	11
	창업벤처중소기업의 세액감면	「조세특례제한법」 제6조제2항	74
	중소기업에 대한 특별세액감면	「조세특례제한법」 제7조	12
	기술이전소득 감면	「조세특례제한법」 제12조제1항	13
	국제금융거래이자소득 면제	「조세특례제한법」 제21조	23
	사업전환중소기업 감면	법률제6538호 조세특례제한법 개정법률 부칙 제26조	14
	지방이전중소기업 감면	「조세특례제한법」 제63조	16
	농공단지입주기업 등 감면	「조세특례제한법」 제64조	17
	의료취약지역 병원신설등 감면	법률제6297호 조세특례제한법 개정법률 부칙 제37조	18
	농업회사법인 감면	「조세특례제한법」 제68조	19
	산림개발소득 감면	「조세특례제한법」 제102조	24
	기업도시입주기업 감면	「조세특례제한법」 제121조의17	97
	기업도시개발사업시행자 감면	「조세특례제한법」 제121조의17	98
			64
	소 계		30

①구 분		②근 거 법 조 항	코드	⑤전기이월액	⑥당기발생액	⑦공제세액
세액공제	중소기업투자세액공제	「조세특례제한법」 제5조	31
	중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에 대한 세액공제	「조세특례제한법」 제5조의3	93
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제	「조세특례제한법」 제7조의2	75
	연구․인력개발비세액공제(최저한세 적용분)	「조세특례제한법」 제10조	32
	해외파견비에 대한 임시세액공제	「조세특례제한법」 제10조의2	85
	연구․인력개발설비투자세액공제	「조세특례제한법」 제11조	34
	기술취득에 대한 세액공제	「조세특례제한법」 제12조제2항	76
	생산성향상시설투자세액공제	「조세특례제한법」 제24조	35
	환경․안전설비투자 세액공제	「조세특례제한법」 제25조	36
	에너지절약시설투자세액공제	「조세특례제한법」 제25조의2	77
	임시투자세액공제	「조세특례제한법」 제26조	37
	고용증대특별세액공제	「조세특례제한법」 제30조의4	91
	근로자복지증진시설투자세액공제	「조세특례제한법」 제94조	42
	화물운송위탁시 운송비에 대한 세액공제	「조세특례제한법」 제104조	95
	전자신고에 대한 세액공제	「조세특례제한법」 제104조의8	84
	성실신고사업자에 대한 세액공제	「조세특례제한법」 제122조의2	96
			65
	소 계		49
합 계(+)			50
공제감면세액총계(+)			51

기술도입대가에 대한 조세면제	「조세특례제한법」 제121조의6	83
간주․간접 외국납부세액공제	「법인세법」 제57조제3항ㆍ제4항 및 「조세특례제한법」 제104조의6	89

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

1. ③대상세액란

「법인세법」․「조세특례제한법」 등에 따른 공제감면대상금액이 있는 경우 공제감면세액계산서(별지 제8호서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 감면구분별로 기입합니다.

2. ④․⑦공제세액란

「법인세법」․「조세특례제한법」 등에 따른 공제감면세액은 공제감면세액계산서 (별지 제8호서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 계산된 공제세액 중 당기에 공제될 세액의 범위 안에서 「법인세법」 제59조제1항에 따른 공제순위에 따라 감면 구분별로 기입합니다.

3. 란중 ④감면세액은 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 공제감면세액(ㄴ)란에 옮겨 기입하고, 란중 ⑦공제세액은 동 계산서상의 공제감면세액(ㄱ) 란에 옮겨 기입합니다.

4. 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 개정규정에 의하여 공제감면받는 경우에 해당 법령의 조문순서에 따라 공란 등에 별도로 기입합니다.

5. 기술도입대가에 대한 조세면제란의 감면세액은 기술도입대가를 지급하는 내국법인이 별지 제8호서식 부표 9의 감면세액 합계액을 기입합니다(국내사업장이 있고 해당 기술이 국내사업장에 실질적으로 관련되거나 귀속되는 경우에는 기술을 제공하는 외국법인이 기술도입대가에 대한 조세면제란에 기입합니다).

6. 외국납부세액공제액은 외국납부세액과 간주․간접외국납부세액공제액을 합하여 기입하고, 간주․간접외국납부세액은 란에 별도로 기입합니다.

7. 「조세특례제한법」 제10조의 연구․인력개발비세액공제 중 최저한세가 적용되는 공제세액은 란에 기입하고, 최저한세 적용이 제외되는 공제세액은 란에 각각 구분하여 기입합니다.

[별지 제8호서식(을)]                                                  (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 비과세등 (조세특례제한법)

① 구 분		② 근 거 법 조 항	코드	③ 금 액
비과세	중소기업창업투자회사등의 주식양도차익등 비과세	법 제13조	01
	중소기업창업투자회사등에의 출자에 따른 주식양도차익 비과세	법 제14조	02
	의제배당소득에 대한 비과세	법 제49조	03
	기업구조조정전문회사등의 배당소득 비과세	법 제55조	04
	어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세	법 제104조의2제1항	05
			06
	합 계		10

2. 익금불산입․손금산입 (조세특례제한법)

④ 구 분		⑤근거법조항	코드	⑥결산조정액	⑦세무조정액	⑧합계(⑥+⑦)
익금불산입	사업전환중소기업에 대한 양도차익 익금불산입	법 제33조	22
	중소기업의 금융채무상환 등의 익금불산입	법 제34조	23
	내국법인의외국자회사주식등 현물출자양도차익 익금불산입	법 제38조의3	11
	중소기업의 주주등의 자산증여에 대한 익금불산입	법 제41조	24
	농업기반공사의 토지등 양도차익 익금불산입	법 제43조의2	12
	정리계획인가등 법인의 채무면제익에 대한 익금불산입	법 제44조	13
	기업개선작업에 대한 익금불산입	법 제45조	14
	합병에 따른 중복자산 양도차익 익금불산입	볍 제47조의4	25
	공장지방이전 양도차익 익금불산입	법 제60조제2항	15
	본사지방이전 양도차익 익금불산입	법 제61조제3항	16
	수도권외 지역 이전공장 양도차익 익금불산입	법 제63조의2제5항	17
	수도권외 지역 이전본사 양도차익 익금불산입	법 제63조의2제5항	18
	농협중앙회등의 보조금 익금불산입	법 제72조의2	19
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 익금불산입	법 제104조의2제2항	20
			21
	합 계		40
손금산입	중소기업정보화사업 출연금 등 손금산입	법 제5조의2	41
	국제선박 양도차익의 손금산입	법 제23조	43
	감가상각비의 손금산입 특례	법 제30조	57
	현물출자에 따른 양도차익 손금산입	법 제38조	44
	지주회사설립시 주식양도차익 손금산입	법 제38조의2	45
	금융지주회사에 대한 주식교환 및 주식이전에 따른 손금산입	법 제52조의2	46
	정리계획인가등 법인의 채무면제익상당금액 손금산입	법 제44조제5항	47
	금융기관의 자산․부채인수에 따른 손금산입	법 제52조	50
	외국납부세액공제 손금산입	법 104조의6	58
	기부금의 손금산입	법 제73조	51
	정치자금의 손금산입	법 제76조	52
	농업협동조합 등의 양도차익 손금산입	법 제84조	53
	무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입	법 제100조	54
			56
	합 계		70

3. 이월과세(조세특례제한법)

⑨구 분	⑩근거법조항	코드	⑪이월과세액
중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세	법 제31조	61
법인전환에 대한 양도소득세 이월과세	법 제32조	62
		63
합 계		67

4. 추가납부세액

⑫구 분		⑬근거법조항	코드	⑭대상금액	⑮세 액
「조세특례제한법」	준비금환입에 대한 법인세 추가납부		71
	소득공제액에 대한 법인세 추가납부		72
	공제감면세액에 대한 법인세 추가납부		73
	기업합리화적립금에 대한 법인세 추가납부	법 제145조	74
	기 타		75
	소 계		80
「법인세법」	기공제 원천납부세액 추가납부	영 제113조제6항	81
	업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	규칙 제27조	82
	외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	법 제97조제3항	83
	기 타		85
	소 계		84
추가납부세액 합계(+)			90

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. ⑥결산조정액란

「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액중 소득금액조정합계표 (별지 제15호서식)에 기입하지 아니하고, 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

2. ⑦세무조정액란

「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액중 소득금액조정합계표 (별지 제15호서식)에 기입하여 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

3. 추가납부세액란

가. 「조세특례제한법」상 추가납부세액

추가납부세액계산서(6)(별지 제8호서식 부표 6)상의 법인세추가납부액(⑨, , )을 추가납부 구분별로 기입하되, ⑨법인세추가납부액중 법인세법상 고유목적사업준비금의 기간내 미사용금액에 대한 이자상당가산액을 제외합니다.

나. 기공제 원천납부세액 추가납부

「법인세법 시행령」 제113조제6항에 따른 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세과세표준신고시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고시 원천납부세액명세서(을) [별지제10호서식(을)]상의 ⑪법인세란 합계액 중( )안의 금액을 ⑮세액란에 기입합니다.

다. 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액

「법인세법 시행규칙」 제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 기입합니다.

라. 외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액

추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표 6)상의 법인세추가납부액중 「법인세법」 제97조 제3항의 규정에 따라 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액을 기입합니다.

마. 기타

「법인세법」상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 기입합니다.

바. 추가납부세액합계란

법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 감면분추가납부세액란에 옮겨 기입합니다.

[별지 제8호서식 부표2]                                                   (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	공제감면세액계산서(2)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분		근거법 조 항	②계 산 내 역	③ 감 면 대 상 세 액	④ 최저한세 적용감면 배제금액	⑤ 감면세액 (③－④)	⑥ 사유발생일
「조 세 특 례 제 한 법」 등
합 계					※

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤 쪽)

작    성    요    령

1. ③란은 각 사업연도 소득에 대한 법인세 산출세액에 대하여 다음의 계산기준에 의하여 산출된 감면세액을 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 새로운 규정에 따라 감면받는 경우에는 근거법 조항란에 해당 조항을 기입합니다.

구 분		「조세특례제한법」 근거 조항	계 산 기 준
(1)	창업중소기업 등 세액감면	제6조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
(2)	중소기업에 대한 특별세액감면	제7조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(5,10,15,20,30/100)
(3)	기술이전소득 감면	제12조제1항	산출세액×(특허권등양도․대여소득/과세표준)×(50/100)
(4)	국제금융거래이자소득 면제	제21조	산출세액×(면제대상이자소득/과세표준)×(100/100)
(5)	사업전환중소기업 감면	법률제6538호부칙 제26조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
(6)	지방이전중소기업 감면	제63조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
(7)	농공단지입주기업 등 감면	제64조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
(8)	의료취약지역 병원신설 등 감면	법률제6297호부칙 제37조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50/100)
(9)	농업회사법인 감면	제68조	산출세액×(농업소득/과세표준)×(100/100) 산출세액×(농업외소득/과세표준)×(50/100)
(10)	산림개발소득 감면	제102조	산출세액×(산림소득/과세표준)×(50/100)
(11)	기업도시입주기업 감면	제121조의17	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
(12)	기업도시개발사업시행자 감면	제121조의17	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50,25/100)
(13)	해외자원개발투자배당 감면	제22조	산출세액×(해외자원개발투자배당소득/과세표준)×(100/100)
(14)	고용창출형창업기업에 대한 세액감면	제30조의2	산출세액×(감면소득/과세표준)×(50～100/100)
(15)	수도권외 지역 이전공장에 대한 감면	제63조의2제2항제1호	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
(16)	수도권외 지역 이전본사에 대한 감면	제63조의2제2항제2호	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100,50/100)
(17)	영농조합법인 감면	제66조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100/100)
(18)	영어조합법인 감면	제67조	산출세액×(감면소득/과세표준)×(100/100)
(19)	고도기술수반사업 외국인투자 세액감면	제121조의2제1항제1호	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(20)	외국인투자지역내 외국인투자 세액감면	제121조의2제1항제2호 또는 제2호의5	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(21)	경제자유구역내 외국인투자 세액감면	제121조의2제1항제2호의2	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(22)	경제자유구역 개발사업시행자 세액감면	제121조의2제1항제2호의3	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(23)	제주투자진흥기구의 개발사업시행자 세액감면	제121조의2제1항제2호의4	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(24)	기업도시 개발구역내 외국인투자 세액감면	제121조의2제1항제2호의6	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(25)	기업도시 개발사업의 시행자 세액감면	제121조의2제1항제2호의7	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)
(26)	기타 외국인투자유치를 위한 조세감면	제121조의2제1항제3호	산출세액×(감면소득/과세표준) × (외국인투자비율) × (100,50/100)

2. ④란의 최저한세적용감면배제금액합계(※표시란)는 최저한세조정계산서(별지 제4호서식)상의 ④란중 감면세액란의 금액을 옮겨 기입하고, 이에 따라 각 구분별 ④최저한세적용감면배제금액을 조정하여 옮겨 기입합니다.

3. 각 구분별 ④최저한세적용감면배제금액은 ｢조세특례제한법 시행규칙｣의 해당 세액감면신청서의 최저한세적용감면배제금액란에 옮겨 기입합니다.

4. ⑥적용사유발생일에는 창업일․전환일 또는 이전일 등을 기입합니다.

[별지 제8호서식 부표3]                                                      (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	세액공제조정명세서(3)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 공제세액계산(조세특례제한법)
구 분							근거법 조 항		계 산 기 준						코드		계산내역		공제대상 세 액
「조 세 특 례 제 한 법」	중소기업투자세액공제						제5조		투자금액 × 3/100						01
	중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에 대한 세액공제						제5조의3		경영컨설팅쿠폰 구매금액×7/100						16
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제						제7조의2		(구매전용카드 등 사용금액-약속어음결제금액) × (3/1000, 15/10000) *산출세액의 10% 한도						02
	연구‧인력개발비세액공제						제10조		발생액 × 15/100 또는 평균초과액 × 50(40)/100						04
	해외파견비에 대한 임시세액공제						제10조의2		발생액 × 7/100						05
	연구‧인력개발설비투자세액공제						제11조		투자금액 × 7/100						06
	기술취득에 대한 세액공제						제12조제2항		특허권등취득금액 × 7(3)/100 *법인세의 10% 한도						07
	생산성향상시설투자세액공제						제24조		투자금액 × 7(3)/100						08
	환경․안전설비투자세액공제						제25조		투자금액 × 3/100						09
	에너지절약시설투자세액공제						제25조의2		투자금액 × 10/100						10
	임시투자세액공제						제26조		투자금액 × 7(10)/100						11
	고용증대특별세액공제						제30조의4		직전연도 초과 상시근로자수×1백만원 +고용유지인원수×50만원						15
	근로자복지증진시설투자세액공제						제94조		투자금액 × 7/100						12
	화물운송위탁시 운송비에 대한 세액공제						제104조		위탁운송비 × 3/1000 *법인세의 10%한도						17
	지급조서 전자제출에 대한 세액공제						제104조의5		지급조서제출건수 × 100원 *100만원한도						19
	전자신고에 대한 세액공제						제104조의8		법인세 전자신고시 2만원						20
	성실신고사업자에 대한 세액공제						제122조의2		산출세액×경감대상수입금액/수입금액×100(50)/100						18
															13
합 계															30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분		사업 연도	요공제세액		당기공제대상세액									최저한세적용에 따른 미공제액		공제세액 (－)		소멸		이월액 (+ －－)
			당기분	이월분	당기분	1차 연도		2차 연도		3차 연도	4차 연도	계
		소계
		소계
합 계														※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 공제대상세액을 당기분란에 기입합니다.

2. 이월분란에는 구분별, 사업연도별로 전기의 이월액을 기입합니다.

3. 당기분세액은 당기분란에 기입하고, 이월분세액은 란, 란,란 및 란의 해당 연도란에 기입합니다. 이 경우 연구․인력개발비세액공제의 이월분 중 5차 내지 7차연도분이 있는 경우에는 이를 란에 해당 연도와 함께 구분하여 기입합니다.

4. 최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(※표란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호서식)상의 ④란중 세액공제란의 금액을 옮겨 기입하고 「조세특례제한법」 제144조제2항에 규정된 순서에 따라 란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의  각 란에 조정하여 기입합니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 따라 공제받는 경우에는 란 내지 란에 그 내용을 기입합니다.

[별지 제9호서식]                                                        (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	가산세액계산서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분					각 사업연도 소득에 대한 법인세분									자진납부기한( . . ) 고지일 또는 납부일( . . )
					②계산기준			③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드	⑥가산 세액
무신고무기장					산 출 세 액 수 입 금 액					20(30)/100 7(10)/10,000		1 2
과소 신고			일 반		미 달 세 액					10/100		3
			부 당		미 달 세 액					20(30)/100		22
					미달신고금액					10/10,000		23
미 납 부					(일수) 미납부세액			( )		3/10,000		4
결합재무제 표 미 제 출					산 출 세 액 수 입 금 액					2/100 8/100,000		7
지 출 증 빙 미 수 취					미 수 취 금 액					2/100		8
지 급 조 서		미 제 출			지 급 금 액					2(1)/100		9
		불 명			불 명 금 액					2/100		10
		소 계										11
주상 식황 등명 변세 동서		미제출			액 면 금 액 (출자가액)					2(1)/100		12
		누락제출			액 면 금 액 (출자가액)					2(1)/100		13
		불 명			액 면 금 액 (출자가액)					2/100		14
		소 계										15
계산서및	계산서합계표	계 산 서 미 교 부			공 급 가 액					1/100		16
		계 산 서 불 명			공 급 가 액					1/100		17
		합 계 표 미 제 출			공 급 가 액					10(5)/1,000		18
		합 계 표 불 명			공 급 가 액					1/100		19
		소 계										20
기부금		불성실				발 급 금 액				1/100		24
		미작성 미보관				대 상 금 액				5/1,000		25
		소 계										26
합 계												21
(과소신고소득 및 미달세액계산)
⑦구 분							과 소 신 고 소 득							미 달 세 액
							⑧총과소신고 금 액		⑨총 익 금 가 산 액		⑩가 산 세 대상금액			⑪산출세액	⑫과세표준 금 액	⑬미달세액 (⑪×⑩/⑫)
각사업연도소 득				일반
				부당
				계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품)

(뒤 쪽)

작    성    요    령

1. 무신고․무기장가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (   )안에 기입합니다.

2. 과소신고가산세

⑧란의 총과소신고 금액에서 일반과소신고금액과 부당과소신고금액으로 구분하여 ⑩란의 가산세적용 대상금액을 계산한 후 동금액이 ⑫란의 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑪란의 산출세액에 곱하여 ⑬란의 미달세액을 계산하고, 그 미달세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고가산세와 부당과소신고가산세를 구분하여 기입합니다.

3. 미납부가산세

미납부세액에 가산세율과 미납일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 결합재무제표미제출가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (   )안에 기입합니다.

5. 지출증빙미수취가산세

미수취금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

6. 지급조서 미제출가산세

미제출금액 등에 2/100의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

7. 주식 등 변동상황명세서 미제출가산세

미제출 또는 누락제출 및 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 2/100의 가산세율을 적용하여 계산합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

8. 계산서 및 계산서합계표 미교부가산세 등

미교부 또는 불명계산서의 공급가액 및 미제출 또는 불분명하게 제출한 계산서 합계표의 공급가액에 10/1,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1월 이내에 제출하는 경우에는 5/1,000의 가산세율을 적용합니다.

9. 기부금영수증 불성실교부가산세 등

사실과 다르게 발급된 금액에 1/100의 가산세율을 적용하거나 기부법인별 발급내역을 작성․보관하지 아니한 금액에 5/1,000의 가산세율을 각각 적용하여 계산합니다.

10. 각 사업연도 소득에 대한 법인세분 가산세 합계를 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)에 각각 기입합니다.

[별지 제11호서식]                                                           (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 환급비율 계산
①각 사업연도 소득금액		②비과세소득				③해당 사업연도 소득금액 중 과세대상 소득금액 (①-②)			④해당 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액			⑤환급비율 (③/④)
2. 공제(환급) 신청금액 계산
⑥공제(환급)대상세액 (=합계)				⑦환급비율 (=⑤)						⑧공제(환급) 신청금액 (⑥×⑦)
3. 해당 사업연도의 외국납부세액의 계산
⑨소득 종류	⑩납부국가		⑪과세대상 소득금액		외국납부						⑮공제한도 세액 (⑪ × 세율)		공제(환급)대상세액 (⑭ 또는 ⑮ 중 적은 금액)
					⑫연월일		⑬세율	⑭세액
합 계

210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. ①각 사업연도 소득금액란은 해당 간접투자회사 등이 정한 사업연도의 익금 총액에서 손금 총액을 공제한 금액을 기입합니다.

2. ④해당 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액란은 국외원천소득 중 그 소득에 대하여 ｢법인세법｣ 제57조의2제1항에 따른 외국법인세액을 납부한 해당 소득의 합계액을 세전금액으로 기입합니다.

3. ⑤환급비율(③/④)란은 해당 사업연도 소득금액 중 과세대상 소득금액을 그 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액으로 나눈 비율을 기입하되, 그 비율이 1 보다 큰 경우에는 “1”로 하며, 0 보다 작은 경우에는 “0”으로 합니다.

4. ⑧공제(환급) 신청금액(⑥×⑦)란은 공제(환급)대상세액(=)에 환급비율(=⑤)을 곱하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. ⑨소득종류란은 외국납부세액의 대상이 된 이자, 배당 및 양도소득 등 소득종류를 기입합니다.

6. ⑩납부국가란은 간접투자회사 등이 외국납부세액을 납부한 나라의 국가별 ISO코드를 기입합니다.

* 국가코드는 국제표준화기구(ISO)의 홈페이지(www.iso.org)에서 조회할 수 있습니다.

7. ⑪과세대상소득금액란은 간접투자재산에 대한 외국납부세액 확인서(별지 제64호의3서식)의 소득금액원화환산액을, ⑭납부세액란은 그 확인서의 외국납부세액원화환산액을 각각 기입합니다.

8. ⑫납부연월일란은 외국정부에 해당 외국납부세액을 납부한 일자를 기재하고, ⑬납부세율은 외국정부에 납부한 세액에 적용된 세율을 기입합니다.

9. ⑮공제한도세액(⑪×세율)란은 ⑪과세대상소득금액에 「소득세법」제129조제1항제2호에 따른 세율을 곱하여 계산한 금액을 기입합니다.

10. 공제(환급)대상세액란은 외국정부에 실제로 납부한 ⑭외국납부세액과 ⑮공제한도세액 중 적은 금액을 기입합니다.

*“3. 해당 사업연도의 외국납부세액의 계산”의 명세가 많을 경우에는 별지로 제출할 수 있습니다.

[별지 제13호서식]                                                          (앞  쪽)

사업 연도	. . .		농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표				법 인 명
	～
							사업자등록번호
	. . .
1. 일반법인의 감면세액
①구분		②감면내용		③「조세특례제한법」근거조항	코드	④감 면 세 액 ( 소 득 금 액)			비 고
⑤비 과 세		의제배당 비과세		제49조	101	( )			별지 제6호 서식 란 해당 금액
		피합병법인 청산소득 비과세		제49조	102	( )
		기업구조조정전문회사의 배당소득 비과세		제55조	103 104	( ) ( )
⑥ 소 득 공 제		기업구조조정 증권투자회사 소득공제		제54조	111	( )
		국민주택임대소득공제		제55조의2	112	( )
					113	( )
⑦비과세․소득공제분 감면세액									(과세표준＋소득금액) ×세율－산출세액
⑧ 세 액 감 면		국제금융거래이자소득면제		제21조	121				별지 제8호서식(갑)의 ④란의 해당금액
		해외자원개발배당감면		제22조	122
		제주첨단과학기술단지입주기업 조세감면		제121조의8	126
		제주투자진흥지구 등 입주기업 조세감면		제121조의9	127
		기업도시입주기업 조세감면		제121조의17	128
		기업도시개발사업시행자감면		제121조의17	129
					125
⑨ 세 액 공 제		중소기업투자세액공제		제5조	131				별지제8호서식(갑)의 ⑦란 해당금액
		중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에 대한 세액공제		제5조의3	140
		기업의어음제도개선을 위한 세액공제		제7조의2	132
		생산성향상시설투자세액공제		제24조	134
		환경․안전설비투자세액공제		제25조	135
		에너지절약시설투자세액공제		제25조의2	136
		임시투자세액공제		제26조	137
		근로자복지증진시설투자세액공제		제94조	138
		화물운송위탁시 운송비에 대한 세액공제		제104조	141
		성실신고사업자에 대한 세액공제		제122조의2	142
					139
⑩감 면 세 액 합 계

2. 조합법인 등의 감면세액

①법인세과세표준

②「조세특례제한법」제72조세율

③산출세액(①×②)

④과세표준

⑤「법인세법」

제55조 세율

⑥산출세액

⑦감면세액

(⑥－③)

구  분

금  액

12%

1억 이하

1억 초과

13%

25%

합      계

합      계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품)

(뒤   쪽)

작  성  요  령

1. ⑦란중 ④감면세액(소득금액)란의 금액은 각 사업연도소득에 대한 법인세과세표준[법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)의 란의 금액을 말합니다]에 ⑤란의 비과세 소득금액과 ⑥ 란의 소득공제금액을 합산한 조정과세표준에 대한 산출세액에서 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 란의 산출세액의 금액을 차감하여 기입합니다.

2. 그 밖에 ⑤비과세, ⑥소득공제, ⑧세액감면, ⑨세액공제의 공란에는 ｢조세특례제한법｣의 개정으로 추가하여 감면세액이 발생되거나 개정전 규정 부칙에 따라 적용되는 감면세액이 농어촌특별세 과세대상에 해당하는 경우에 해당 감면세액을 각각 기입합니다.

[별지 제16호서식]                                                  (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .					수입금액조정명세서									법 인 명
	～
															사업자등록번호
	. . .
1. 수입금액 조정계산
계 정 과 목							③결산서상 수입금액			조 정						⑥조정 후 수입금액 (③＋④－⑤)				비 고
①항 목			②과 목							④가 산		⑤차 감
계
2. 수입금액 조정명세
가. 작업진행률에 의한 수입금액
⑦ 공사명		⑧ 도급자		⑨ 도급금액				작업진행률계산						누적익금 산입액 (⑨×)		전기말 누적수입 계상액		당기회 사수입 계상액			조정액 (－－)
								해당사업 연도말 총 공사비 누적액		총공사 예정비	진행률 (/)
계
나. 기타 수입금액
구 분					근 거 법 령				수 입 금 액				대 응 원 가				비 고
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품)

(뒤 쪽)

작    성    요    령

※ 손익계산서상 매출액이 있는 경우와 결산서상 수입금액과 세법상 수입금액의 차이가 있는 법인은 반드시 이 서식을 작성하여야 합니다.

1. 수입금액 조정계산

가.  ③결산서상 수입금액란에는 계정과목별로 총매출액 및 영업외수익 등으로 구분하여 수입금액에 해당하는 금액을 기입합니다. 이 경우  총매출액은 매출에누리와 환입액 및 매출할인액을 차감하여 기입하고, 영업외수익에 계상된 금액 중 영업수익에 해당하는 금액을 구분하여 기입합니다.

나. ④조정가산란은 2. 수입금액 조정명세 “가”, “나”에 따라 계산된 ⑯조정액 계금액과 ⑲수입금액란의 금액이 양수(+)인 경우에 그 금액을 기입합니다.

⑤조정차감란은 2. 수입금액 조정명세 “가”, “나”에 의하여 계산된 ⑯조정액 계금액과 ⑲수입금액란의 금액이 음수(-)인 경우에 그 금액을 기입합니다.

2. 수입금액 조정명세

가. ⑨도급금액란은 총 도급금액을 기입하고, ⑪총공사예정비란은 해당 사업연도 종료일 현재 건설업회계처리준칙에 의하여 추정한 총예정원가를 기입합니다. ⑫진행률에 의한 ⑬란의 누적익금산입액에서 ⑭란의 전기말누적수입계상액과 ⑮란의 당기회사수입계상액을 차감한 금액인 ⑯조정액 계의 금액이 양수(+)인 경우에는 ④조정가산란에 기입하고, 음수(-)인 경우에는 ⑤조정차감란에 기입합니다.

나. 기타 수입금액란은 상기 “가” 외의 영업수익으로서 조정계산이 필요한 경우와 기타 수입금액이 누락된 경우에 작성하는 것으로 ⑰구분란에는 총매출액, 위탁판매 및 임대료수입 등으로 기입하고 ⑲수입금액란의 금액이 양수(+)인 경우에는 ④조정가산란에 기입하고, 음수(-)인 경우에는 ⑤조정차감란에 기입합니다. ⑳대응원가란 금액은 소득금액조정합계표(별지 제15호서식)에 기입합니다.

3. ④조정가산란의 계금액과 ⑤조정차감란의 계금액을 각각 익금산입 및 손금산입하여야 하며,  ⑯조정액 계금액란과 ⑲수입금액란의 계금액을 합계한 금액이 ④조정가산란의 계금액에서 ⑤조정차감란 계금액을 차감한 금액과 일치하여야 합니다.

4. ⑥조정 후 수입금액은 조정후수입금액명세서(별지 제17호서식) 상의 합계의 ④계란의 금액과 일치하여야 합니다.

[별지 제16호의2서식]                                                   (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	수입배당금액명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 지주회사 또는 출자법인 현황
① 법인명		②구분			③사업자등록번호			④소재지				⑤대표자성명			⑥업태 종목
2. 자회사 또는 배당금 지급법인 현황
⑦법인명			⑧구분		⑨사업자등록번호			⑩소재지		⑪대표자			⑫발행 주식총수			⑬지분율
3. 수입배당금 및 익금불산입 금액 명세
⑭자회사 또는배당금 지급법인명	⑮배당 금액			⑯익금 불산입 비율		⑰익금불산입대상금액	익금불산입 배제금액							익금 불산입액 (⑰-⑱)
							⑱소계 (⑲+⑳)		⑲지급이자관련 [법 제18의2 (법 제18의3) 제1항제3호]		⑳계열회사출자관련 [법 제18의2 (법 제18의3) 제1항제4호]

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 요 령 1. ①란에는 「법인세법」 제18조의2에 따른 지주회사의 수입배당금액 익금불산입은 지주회사를, 「법인세법」 제18조의3에 따른 수입배당금의 익금불산입은 출자법인을 기입합니다. 2. ②란에는 “지주회사”, □일반법인□으로 구분하여 기입합니다. 3. ⑧란에는 “상장․등록”, □기타□로 구분하여 기입합니다. 4. ⑬란에는 자회사 또는 배당금지급법인의 발행주식총수 또는 출자총액중 지주회사 또는 출자법인이 보유하고 있는 주식 또는 지분의 비율을 기입합니다. 5. ⑮란에는 「법인세법」 제18조의2제2항 및 동법 제18조의3제2항에 해당하는 수입배당금액을 차감한 금액을 기입합니다. 6. ⑯란에는 다음 구분에 따라 기입합니다. - 「법인세법」 제18조의2에 따른 수입배당금
	자회사	지분비율	익금불산입비율
	상장․등록법인	100%	100%
		40% 초과	90%
		30 ～40%	60%
	그 밖의 법인	100%	100%
		80%초과	90%
		50 ～ 80%	60%
- 「법인세법」 제18조의3에 따른 수입배당금
	배당금지급법인	지분비율	익금불산입비율
	상장․등록법인	100%	100%
		30% 초과	50%
		30% 이하	30%
	그 밖의 법인	100%	100%
		50% 초과	50%
		50% 이하	30%
7. ⑲란에는 다음의 산식에 따라 익금불산입 차감금액을 계산합니다. 익금불산입비율 적용대상 자회사 주식의 장부가액 - 지급이자 × □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ × 익금불산입비율 지주회사(출자법인)의 자산총액 8. ⑳란에는 다음의 산식에 따라 익금불산입 차감금액을 계산합니다. 자회사가 계열회사에 출자한 주식의 장부가액 - 자회사배당금액 × □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ × 익금불산입비율 지주회사(출자법인)가 자회사에 출자한 주식의 장부가액

[별지 제17호서식]                                                        (앞 쪽)

사 업 연 도		. . .				조정후수입금액명세서														법 인 명
		～
																				사업자등록번호
		. . .
1. 업종별 수입금액명세서
①업 태			②종 목					코드	③기준 (단순)경비율 번호		수 입 금 액
											④계(⑤+⑥+⑦)				내 수							⑦수 출
															⑤국내생산품				⑥수입상품
								01
								02
								03
								04
								05
								06
								07
								08
								09
								10
기 타								11
합 계								99
2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토
(1) 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액
⑧과세(일반)				⑨과세(영세율)						⑩면세수입금액				⑪합계(⑧+⑨+⑩)			⑫수입금액						⑬차액(⑪-⑫)
(2) 수입금액과의 차액내역
⑭구 분					⑮ 코드		금 액					비 고		⑭구 분				⑮ 코드			금 액				비 고
자가공급					21									거래시기차이감액				30
사업상증여					22									주세․특별소비세				31
개인적공급					23									매출누락				32
간주임대료					24													33
자산매각	고정자산매각액				25													34
	그 밖의 자산매각액				26													35
잔존재고재화					27													36
작업진행률 차이					28													37
거래시기차이가산					29									⑰차 액 계				50

210㎜×297㎜(신문용지 70g㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작    성    요    령

1. 업종별 수입금액명세서

가. ①업태, ②종목, ③기준(단순)경비율번호란에는 법인세 과세표준신고일 현재 최근에 제정된 기준(단순)경비율의 업태․종목 및 코드번호를 기입하되, 수입금액이 큰 종목부터 순차적으로 기입하며, 수입금액의 점유비가 5%미만이거나 종목수가 11개 이상이 되는 경우는 란에 “기타”로 표시하여 합계로 기입하고 기준(단순)경비율번호란은 공란으로 합니다.

나. 수입금액 ④계란은 수입금액조정명세서(별지 제16호서식)상의 ⑥조정 후 수입금액란의 금액과 일치되어야 합니다.

다. ⑥수입상품란에는 국내 및 국외무역업자 등 타인으로부터 수입상품을 매입하여 판매하는 수입금액이 포함됩니다.

라. ⑦수출란에는 「부가가치세법」 제11조제1항에 따른 수출, 국외제공용역, 외국항행용역 기타 외화획득재화 또는 용역의 공급으로 생긴 수입금액을 기입합니다.

2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토

가.  부가가치세 과세표준과 수입금액 차액

(1) ⑧과세(일반), ⑨과세(영세율)란에는 해당 사업연도에 해당하는 과세기간분의 과세표준(수정신고 및 경정을 포함합니다)을 기입하되, 사업연도기간과 부가가치세 과세기간이 일치하지 아니하는 경우에는 사업연도기간이 속하는 부가가치세 과세기간의 과세표준합계액을 기입하고 그 차액은 (2)수입금액과의 차액내역란에 기입합니다.

(2) ⑩면세수입금액란에는 「부가가치세법」 제12조에 따른 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역의 공급에서 발생한 수입금액을 기입합니다.

나. 수입금액과의 차액내역

(1) ⑬차액에 대하여 구분란에 자가공급, 고정자산매각액, 주세․특별소비세, 자가공급, 거래시기차이 등 해당란에 분류하여 기입하되. 해당하는 항목이 없는 경우에는 공란에 차액항목을 기입하고 관련금액을  기입합니다.

(2) ⑦수출란과 ⑨영세율란과의 차액이 있는 경우에는 구체적으로 기입합니다.

[별지 제21호서식]                                                        (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	기부금 조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 법정기부금 등 손금산입한도액 계산						2. 「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호에 따른 기부금 손금산입액 한도액 계산
① 소득금액계						⑩ 「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호에 따른 금액
② 「법인세법」 제13조제1호에 따른 이월결손금합계액						⑪ 한도액(⑧×50%)
③ 「법인세법」 제24조제2항에 따른 법정기부금 해당 금액						⑫ 손금산입액 (⑩과⑪ 중 적은 금액)
④ 「조세특례제한법」 제73조제1항 제1호에 따른 기부금 해당 금액						⑬ 이월액잔액 중 손금산입액 (⑩<⑪)인 경우로서 (⑪-⑩)과 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액
⑤한도액 (①-②)×75%
⑥손금산입액 [⑤와(③+④) 중 적은금액]						⑭ 소득금액 차감잔액(⑧-⑫-⑬)
⑦이월잔액중 손금산입액 [(③+④)<⑤인 경우로서⑤-(③+④)과 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액]
⑧소득금액 차감잔액 (①-②-③-④-⑦)						⑮ 한도초과액 (⑩-⑪)
⑨한도초과액(③+④-⑤)
3. 지정기부금 손금산입 한도액 계산						4. 지정기부금 중 「조세특례제한법」 제73조제2항에 따른 기부금 추가 손금산입액 계산
⑯ 「법인세법」 제24조제1항에 따른 지정기부금 해당금액 (기부금 포함)						지정기부금 중 「조세특례제한법」 제73조제2항 해당금액
⑰ 지정기부금 한도액 (⑭×5%)						「법인세법」 제24조 제1항 (제1호-제2호)×3% (⑭×3%)
⑱손금산입액 (과중 적은금액)						추가 손금산입액 (⑳, , 중 최소금액)
지정기부금이월잔액 중 손금산입액 [(<)인 경우로서 (-)와 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액]						지정기부금 한도초과액(ㄴ) (-)
지정기부금 한도초과액(ㄱ) (-)
5. 기부금 한도액 초과액 총액
기부금 합계액(③+④+⑩+)				손금산입합계(⑥+⑫++)			한도초과액합계(-)=⑨+⑮+
6. 기부금 이월액 명세
사업연도	기부금 종류	한도초과 손금불산입액			해당 사업연도 이전 손금추인액누계액			이월잔액 (-)	해당사업연도 손금추인액
	「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(「조세특례제한법」 제73조제2항 포함)
	「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(「조세특례제한법」 제73조제2항 포함)
	｢법인세법｣ 제24조제2항 기부금(조세특례제한법 제73조제1항제1호 기부금 포함)
	「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(「조세특례제한법」 제73조제2항 포함)
합계	「법인세법」 제24조제2항 기부금(「조세특례제한법」 제73조제1항제1호 기부금 포함)
	「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(「조세특례제한법」 제73조제2항 포함)

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. ①소득금액계란에 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식) 상의 차가감소득금액(동 서식 손금산입란에 「조세특례제한법」 제73조 기부금의 및 지정기부금 이월액 중 손금산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 동 금액을 가산한 금액을 말합니다)에서 본 조정명세서상의 기부금합계금액(③+④+⑩+)을 합하여 기입합니다.

2. ③, ④, ⑩, 항목은 기부금명세서(별지 제22호서식)상의 ⑨란의 가～바에 해당하는 기부금 종류별 소계 금액과 일치하여야 합니다.

3. ⑥손금산입액란은 ⑤금액과 (③+④)금액중 적은 금액을 기입하되, ⑤의 금액이 음수(-)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

4. ⑧소득금액 잔액란에는 ⑤금액에서 ⑥란의 손금산입액을 차감한 금액을 기입하되, 그 금액이 음수(-)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

5. ⑨법정기부금 등 한도초과액란에는 ⑤금액에서 ⑥금액을 차감하여 기입하되, 그 금액이  음수(-)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

6. ⑬란은 해당 사업연도 「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호의 기부금이 한도미달액인 경우에 전기이월된 한도초과액 잔액중 「조세특례제한법」법 제73조제4항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 동 기부금 전기이월액중 해당 사업연도 손금추인액의 합계금액과 일치하여야 합니다.

7. ⑭소득금액 차감잔액란은 ⑧소득금액잔액란에서 (⑫+⑬)금액을 차감하여 기입합니다.

8. ⑮한도초과액란은 ⑩에서 ⑪를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(-)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

9. 란은 해당 사업연도 지정기부금이 한도에 미달하는 경우에 전기 이월된 한도초과액 잔액중 ｢법인세법｣ 제24조제3항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 지정기부금 전기이월액중 해당 사업연도  손금추인액의 합계 금액과 일치하여야 합니다.

10. 지정기부금 한도초과액(ㄱ)은 에서 를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(-)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

11. 지정기부금 한도초과액(ㄴ)은 에서 을 차감하여 기입합니다.

12. 한도초과액합계란은 해당 사업연도 기부금 한도초과액 총합계금액으로서 별지 제3호서식의 기부금한도초과액란에 기입합니다.

13. “6. 기부금 이월액 명세”는 사업연도별로 작성하며 해당 사업연도  손금추인액 합계금액은 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)의 기부금한도초과이월액 손금산입란에 기입합니다.

14. 한도초과 손금불산입액중 “「법인세법」 제24조제2항 기부금(「조세특례제한법」 제73조제1항제1호 기부금 포함)” 란은 각사업연도의 ⑨한도초과액을 기입하고, “「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호 기부금” 란은 각사업연도의 ⑮한도초과액을 기입하며, “지정기부금(「조세특례제한법」 제73조제2항 포함)” 란은 각사업연도의 +지정기부금 한도초과액(ㄴ)을 기입합니다.

[별지 제22호서식]                                                           (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	기부금명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

구 분		③과 목	④연 월	⑤적 요	기 부 처		⑧금 액	비 고
① 유형	② 코드				⑥법인명등	⑦사 업 자 등록번호등
⑨소계	가. 「법인세법」 제24조제2항의 기부금(코드 10)
	나. 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호의 기부금(코드60)
	다. 「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호의 기부금(코드 30)
	라. 「법인세법」 제24조제1항의 기부금(코드 40)
	마. 「조세특례제한법」 제73조제2항의 기부금(코드 70)
	바. 그 밖의 기부금(코드 50)
계

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

1. ①유형란에는 「법인세법」 제24조제2항에 따른 기부금은 “법정”, 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호에 따른 기부금은 “문화진흥”, 「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호에 따른 기부금은 “특례”, 「법인세법」 제24조제1항에 따른 기부금은 “지정”, 「조세특례제한법」 제73조제2항에 따른 기부금은 “문화단체”, 그 밖의 기부금은 “기타”로 하고, 동일한 기부처에 대하여는 월별로 합계하여 기입합니다. 다만, 기부처가 국가기관인 경우(고유번호증의 등록번호 중 가운데 번호가 “83”인 것)에는 최초지급월을 기재하고 해당 사업연도의 합계액으로 기입할 수 있습니다. 이 경우 비고란에 “합계”라고 기입하여야 합니다.

2. ②코드란에는 「법인세법」 제24조제2항에 따른 기부금은 “10”, 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호에 따른 기부금은 “60”, 「조세특례제한법」 제73조제1항제2호 내지 제13호에 따른 기부금은 “30”, 「법인세법」 제24조제1항에 따른 기부금은 “40”, 「조세특례제한법」 제73조제2항에 따른 기부금은 “70”, 그 밖의 기부금은 “50”으로 기입합니다.

3. ③과목란에는 회사장부상 계정과목을 기입합니다.

4. ⑥법인명등란에는 법인명, 단체명, 상호 또는 성명을 기입합니다.

5. ⑦사업자등록번호등란에는 사업자등록번호, 고유번호 또는 주민등록번호를 기입합니다.

6. ⑧금액란에는 가지급금으로 처리한 기부금 등을 포함하고 미지급분은 그 밖의 기부금에 포함시킵니다.

7. 금전외의 현물기부의 경우에는 비고란에 자산내역을 간략히 기입합니다.

8. ⑨소계란의 가~바에 해당하는 기부금 종류별 소계 금액은 기부금조정명세서(별지 제21호서식)의 각 해당란에 기입합니다.

9. ⑨소계란의 바. 그 밖의 기부금 소계는 손금불산입합니다.

[별지 제23호서식(갑)]                                       (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

접대비 한도초과액 조정
구 분					금 액
해당 사업연도 월수( ) ①12,000,000원(중소기업 18,000,000원) × □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 12
수입금액	기준	총수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
			500억원 초과 금액×3/10,000
			② 소 계
		일반수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
			500억원 초과 금액×3/10,000
			③ 소 계
		④기타수입금액기준	(② - ③)×20/100
⑤접대비 한도액(①+③+④)					( )
⑥접대비 해당 금액
⑦5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액
⑧차감 접대비 해당 금액(⑥-⑦)
⑨한도초과액(⑧-⑤)
⑩손금산입한도 내 접대비지출액(⑤와 ⑧ 중 적은 금액)
				210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①란에서 중소기업 외의 법인은 1천200만원을 적용합니다.

2. 수입금액기준

가. 총수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑤란의 합계금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

나.  일반수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ②란의 금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

3. ⑤접대비 한도액의 금액란 중 (   )안에는 정부투자기관과 정부가 20퍼센트 이상 출자한 정부출자기관 및 정부투자기관과 정부출자기관이 출자한 법인으로서 그 정부투자기관 등이 최대주주인 법인에 한하여 ｢법인세법｣ 제25조제1항 각 호 외의 부분에 따른 금액을 합한 금액(①+③+④)의 70퍼센트 상당액을 기입합니다.

4. ⑦5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 신용카드 등 미사용 부인액 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

5. ⑥접대비해당금액란에는 접대비 등 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑨접대비 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

6. ⑩손금산입한도내 접대비지출액란에는 ⑤접대비한도액[정부투자기관 등은 (   )안의 금액]과 ⑧차감접대비해당금액 중 적은 금액을 기입합니다.

[별지 제23호서식(을)]                                       (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 수입금액명세
①구 분			②일반수입금액		③특수관계자간 거래금액		④합 계 (②＋③)
⑤금 액
2. 접대비 해당 금액
⑥계 정 과 목							합 계
⑦계 정 금 액
⑧접대비계상액 중 사적사용경비
⑨접 대 비 해 당 금 액 (⑦ - ⑧)
⑩ 신 용 카 드 등 사 용 금 액	⑪경조사비 10만원초과액	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□
	⑫국외지역지출액(영41조 제1항)	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□
	⑬접대비중 5만원초과액 ( ⑪및 ⑫ 제외)	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□
	⑭기 타
	⑮신용카드 등사용액 합 계
신용카드 등 미사용 부인액
⑰접 대 비 부 인 액 ( ⑧ + )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  요  령

1. ②일반수입금액, ③특수관계자간거래란금액은 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액(「간접투자자산 운용업법」에 따른 위탁회사의 수익증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을, 「증권거래법」에 의한 증권회사의 유가증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 8에 상당하는 금액을, 「간접투자자산 운용업법」에 따른 자산운용회사의 투자회사주식매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을 기입합니다.

2. ⑥계정과목란에는 접대비로 사용된 비용․건설중인자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 기입합니다.

3. ⑨접대비 해당금액란에는 접대비지출금액 중 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 기입합니다(「법인세법」 제25조제2항의 규정에 따른 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 기입합니다).

4. ⑩신용카드 등 사용금액란에는 해당 사업연도에 지출한 ⑨접대비해당금액중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다) 거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분을 경조사비 1회 10만원 초과액, ｢법인세법 시행령｣ 제41조제1항의 증빙을 구하기 어려운 국외지역 지출액 및 접대비 중 1회 5만원 초과액을 구분하여 다음과 같이 기입합니다.

가.  ⑪란의 분모에는 경조사비 1회 10만원 초과 지출금액의 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

나. ⑫란의 분모에는 국외지역 지출액(｢법인세법 시행령｣ 제41조제1항에 해당하는 지역) 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

다. ⑬란은 ⑪ 및 ⑫란의 지출금액을 제외한 금액중 분모에는 5만원 초과 접대비 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

라. ⑭란은  ⑪, ⑫ 및 ⑬란의 지출금액을 제외한 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

마. ⑮란은 신용카드 등 사용금액 총합계금액(⑩란의 분자, ⑪란의 분자, ⑫란의 분자, ⑬기타란의 총합계)을 기입합니다.

5. 란은 5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 신용카드 매출전표 등 법정증빙을 구비하지 못한 접대비 부인대상 금액을 기입합니다.

6. ⑰접대비부인액란은 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취로 인한 손금불산입 접대비 금액을 합계(⑧란과 란의 합계)하여 기입합니다.

[별지 제26호서식(갑)]	(앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	업무무관부동산등에관련한 차입금이자조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 업무무관부동산 등에 관련한 차입금지급이자
①지급 이자		적 수									⑥차입금 (=⑲)	⑦ ⑤와 ⑥중 적은 금액		⑧손금불산입 지급이자 (①×⑦÷⑥)
		②업무무관 부 동 산		③업무무관 동 산			④가지 급금 등	⑤계 (②+③+④)
2. 지급이자 및 차입금 적수계산
⑨ 이자율	⑩지급 이자		⑪차입금 적 수		⑫채권자불분 명 사채이자 등				⑮건설자금이자 등				차 감
					⑬지급 이자	⑭차입금 적 수			⑯지급 이자	⑰차입금 적 수			지급이자 (⑩-⑬-⑯)		차입금적수 (⑪-⑭-⑰)
합 계

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①지급이자란에는 지급이자란의 금액을 기입합니다.

2. ②의 업무무관부동산란에는 업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서(을)상의 1. 업무무관부동산의 적수란의 ⑦란 중 계란의 금액을 기입합니다.

3. ③업무무관동산란에는 업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서(을)상의 2. 업무무관동산의 적수란의 ⑦란 중 계란의 금액을 기입합니다.

4. ④가지급금 등란에는 업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서(을)상의 ⑧란의 적수금액을 기입하되, 동일인에 대한 가지급금과 가수금이 있는 경우에는 이를 상계하여 기입합니다.

5. ⑥차입금란에는 란의 차입금적수를 기입합니다.

6. ⑬․⑭란의 상단에는 채권자불분명사채의 이자로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입하고, 하단에는 지급받은 자가 분명하지 아니한 채권․증권의 이자 또는 할인액으로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 기입합니다.

7. ․란의 상단에는 건설자금이자로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입하고, 하단에는 「국제조세조정에 관한 법률」 제14조에 따라 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입합니다.

[별지 제26호서식(을)]                                                       (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	업무무관부동산등에관련한차입금 이자조정명세서(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 업무무관부동산의적수			①연월일	②적 요		③차 변	④대 변		⑤잔 액	⑥일 수		⑦적 수
			계
2. 업무무관동산의 적수
			계
3. 가 지 급 금 등 의 적 수	⑧가지급금등의 적수
			계
	⑨가수금등의적수
			계
4. 그 밖의 적수
			계
5. 자기자본 적수계산
대차대조표자산총계		대차대조표 부채총계			자 기 자 본 ( - )			사 업 연 도 일 수			적 수

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①의 연월일은 해당 금액이 변동되는 연월일을 기입합니다.

2. ․란에는 해당 사업연도 종료일 현재 대차대조표상 자산총계와 부채(충당금을 포함하고 미지급법인세를 제외한다)총계를 기입하되, 자기자본란의 금액이 사업연도 종료일 현재의 납입자본금(자본금에 주식발행액면초과액을 가산하고, 주식할인발행차금을 차감한 금액)보다 작은 경우에는 납입자본금을 기입합니다.

[별지 제27호서식(갑)]                                                           (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	고유목적사업준비금조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 손금산입액 조정
①소득금액		②당 기 익금산입액 (② = )		③당기계상 고유목적사업준비금			④「법인세법」 제24조제2항 및 「조세특례제한법」제73조제1항 기부금			⑤해당 사업연도 소득금액 (①+②+③+④)			⑥「법인세법」 제29조제1항제1호 내지 제3호 금액			⑦「법인세법」 제13조제1호 결손금
⑧「법인세법」 제24조제2항 및 「조세특례제한법」제73조제1항 기부금			⑨수익사업 소득금액 (⑤－⑥－⑦－⑧)			⑩손금산입률		⑪손금산입한도액 (⑥+⑨×⑩)			⑫당기계상고유 목적사업준비금 (⑫ = ③)			⑬손금부인액 (⑫－⑪)
						50(80)(100) ――──― 100
2. 고유목적사업준비금 명세서
⑭사업연도	⑮손금산입액				⑯직전연도까지 고유목적사업 지 출 액				⑰해당 사업연도 고유목적사업 지 출 액			⑱ 잔 액 (⑮－⑯－⑰)
												⑲5년이내분			⑳5년경과분
(당기)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①소득금액란에는 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 란의 각 사업연도소득금액을 기입합니다. 다만, 동 서식 익금산입란 및 손금산입란에 고유목적사업준비금중 손금부인된 금액 및 5년내 미사용하여 익금에 산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 란의 각 사업연도 소득금액에 손금부인된 금액과 5년내 미사용하여 익금에 산입한 금액을 차가감하여 기입합니다.

2. ③, ⑫의 각란에는 직전사업연도말 현재 고유목적사업준비금 잔액이 없어 해당 사업연도중에 고유목적사업준비금에서 차감하지 못하고 직접 지급한 금액을 포함하여 기입합니다.

3. ⑨수익사업소득금액란의 금액이 음수(-)인 때에는 “0”으로 기입합니다.

4. ⑩손금산입율란에는 일반비영리법인은 50/100을 기입하고, 「조세특례제한법」 제74조제1항 또는 제2항의 규정을 적용받는 법인은 100/100 또는 80/100을 기입합니다.

5. 손금산입액란에는 해당 사업연도종료일전 5사업연도에 세법상 손금산입된 고유목적사업준비금을 손금산입사업연도 순차로 기입하되 각 사업연도별로(⑫-⑬)의 금액을 기입합니다.

6. 직전연도까지 고유목적사업지출액란에는 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 기입하며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 기입합니다. 이 경우 직전연도 이전에 설정한 준비금이 없거나 준비금 잔액이 해당 사업연도 지출액보다 적은 경우에는 해당 사업연도에 설정한 준비금에서 지출한 금액도 기입합니다.

7. 잔액란은 손금에 산입한 준비금중 고유목적사업에 지출하고 남은 잔액을 5년이내분과 5년경과분으로 구분하여 기입합니다. 이 경우 5년이내분란에는 해당 사업연도에 설정한 준비금중 사용하고 남은 잔액도 포함되며, 5년경과분란에는 당초 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 해당 사업연도종료일까지 5년이상된 준비금미사용액을 기입합니다.

8. ⑬손금부인액과 5년경과분란의 금액은 익금에 산입합니다.

9. 5년경과분란의 익금산입액에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표 6)에 의하여 「법인세법」 제29조제4항 및 동법 시행령 제56조제7항의 규정에 따라 계산한 이자상당가산액을 법인세에 가산하여 납부하여야 합니다.

[별지 제28호서식]

사 업 연 도	. . .	책임준비금등명세서	법 인 명
～
사업자등록번호
. . .
1. 책임준비금 조정
손 금 산입액 조 정	한 도 액	④회 사 계 상 액	⑤한 도 초 과 액 (④-③)
① ｢법인세법 시행령｣ 제 5 7 조 제 1 항 제1호에 따른 환급액	②｢법인세법 시행령｣ 제57조제1항제2호에 따른 보험금 상당액	③계 (①+②)
익 금 산입액 조 정	⑥장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	⑦기 중 준 비 금 환 입 액	⑧준 비 금 부 인 누 계 액	⑨당 기 설 정 준 비 금 보 충 액	환 입 할 금 액 (⑥-⑦-⑧-⑨)	회 사 환 입 액	과 소 환 입․ 과 다 환 입 (-)
2. 비상위험준비금 조정
손 금 산입액 조 정	한 도 액	회 사 계 상 액	한 도 초 과 액 (-)
단 기 손 해 보 험 에 의 한 보 유 보 험 료 의 합 계 액	보 험 종 목 별 적 립 기 준 율	계 (×)
누 계 한도액 조 정	장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	회 사 계 상 누 계 액 (--)	누 계 한 도 액 [×50(40)/100]	한 도 초 과 액 (-)

210㎜×297㎜(신문용지 54g㎡(재활용품))

[별지 제32호서식]                                                      (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	퇴직급여충당금조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 퇴직급여충당금 조정

｢법인세법 시행령｣ 제60조

제1항에

따른 한도액

①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액(의 계)

②설정률

③한도액

(①×②)

비   고

5/100

｢법인세법 시행령｣ 제60조

제2항및제3항에 따른 한도액

④장부상

충당금

기초잔액

⑤기  중

충당금

환입액

⑥충당금

부인누계액

⑦기  중

퇴직금

지급액

⑧차감액

(④-⑤-

⑥-⑦)

⑨누적한도액

35(30)

(×──＋

100

퇴직금전환금)

⑩한도액

(⑨-⑧)

(△   )

한도초과액

계      산

⑪한도액

(③과 ⑩중 적은 금액)

⑫회사계상액

⑬한도초과액

(⑫-⑪)

2. 총급여액 및 퇴직급여추계액 명세

구 분

계정명

⑭총급여액

⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액

퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액

기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시  퇴직급여 추계액

인 원

금   액

인 원

금   액

인 원

금   액

인 원

금   액

계

210㎜×297㎜(신문용지 54g㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액란에는 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액란중 계란의 금액을 기입하고, ⑧차감액란에는 ④란의 장부상충당금기초잔액에서 ⑤란의 기중충당금환입액과 ⑥충당금부인누계액(기중환입분을 제외합니다) 및 ⑦란의 기중퇴직금지급액을 차감한 잔액으로 하되, 동잔액이 음수(－)인 경우는 (   )안에 “0”으로 기입합니다.

2. ⑨누적한도액란에는 기말현재 임원 또는 사용인 전원이 퇴직시 퇴직급여추계액란 중 계란의 금액에 (35)30/100을 곱한 금액에 퇴직금전환금을 합한 금액을 기입합니다. 이 경우 퇴직금전환금은 해당 사업연도종료일 현재 「국민연금법」에 따라 국민연금관리공단에 납부하고 대차대조표상 자산으로 계상한 금액을 말합니다.

3. ⑭총급여액란에는 계정별로 기입하되 「법인세법 시행령」 제43조에 따라 손금불산입되는 금액과 「근로자퇴직급여 보장법」에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자를 제외하며, ⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액과 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액으로 구분하여 기입합니다.

4. 기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여 추계액란은 「근로자퇴직급여 보장법」에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자를 제외하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. ⑬한도초과액은 손금불산입하고, ⑧차감액란의 미달액(△)은 손금산입합니다.

[별지 제33호서식]                                                          (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	퇴직보험료 등 조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 퇴직보험 등의 보험료 조정

①기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여추계액

당기말 현재 퇴직급여충당금

⑤퇴직보험료 등 손금산입누적

한도액(①－④)

②장부상 기말잔액

③부인누계액

④차감액

(②－③)

⑥이미 손금산입한 보험료 등()

⑦손금산입한도액(⑤－⑥)

⑧손금산입대상

보험료 등()

⑨손금산입범위액

(⑦과 ⑧ 중 적은 금액)

⑩회사손금계상액

⑪조정금액

(⑨－⑩)

2. 이미 손금산입한 보험료 등의 계산

가. 손금산입대상 보험료 등 계산

⑫퇴직보험예치금 등 계()

⑬기초퇴직보험 충당금등 및 전기말신고조정에 의한 손금산입액

⑭퇴직보험충당금 등 손금부인 누계액

⑮기중퇴직보험금등   수령 및 해약액

이미 손금산입한 보험료등

(⑬－⑭－⑮)

손금산입대상

보험료 등

(⑫－)

나. 기말 퇴직보험 예치금 등의 계산

기초퇴직보험예치금 등

기중 퇴직보험예치금

등 수령 및 해약액

당기 퇴직보험예치금 등의 납입액

퇴직보험예치금 등 계 (－＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎥(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여추계액란은 퇴직급여충당금조정명세서(별지 제32호서식)의 기말현재 임원 및 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여 추계액란 중 계란의 금액을 기입합니다.

2. ⑩회사손금계상액란에는 당기의 퇴직보험충당금 등 전입액을 기입합니다.

3. ⑪조정금액란이 양수(+)인 경우에는 손금에 가산하고, 음수(-)인 경우에는 익금에 가산합니다.

4. ⑬기초퇴직보험충당금 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액란에는 대차대조표상 기초퇴직보험충당금 등 잔액과 직전 사업연도 세무조정계산서상 퇴직보험료 등의 손금산입누계액을 기입합니다.

5. ⑮기중퇴직보험금등   수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액을 포함하여 기입합니다.

6. 기중 퇴직보험예치금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액을 포함하여 기입합니다.

[별지 제42호서식]                                                        (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	□ 합병평가차익 조정명세서 □ 분할평가차익	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 유형고정자산의 합병평가차익(또는 분할평가차익) 손금산입액 조정
① 합병(또는 분할)평가차익
② 평가증된 유형고정자산의 총 평가증액(⑪란의 ⑩의 금액)
③ 평가증된 전체자산의 총평가증액(⑬란의 ⑩의 금액)
④ 유형고정자산의 평가증으로 인한 합병(또는 분할)평가차익(①×②/③)
⑤ 손금산입한도액(④)
⑥ 회사계상액
⑦ 한도초과액(⑥ - ⑤)
2. 승계자산의 평가차익 명세
구 분		⑧ 장부가액	⑨ 평가가액 (시가초과액 제외)	⑩평가차익 (⑨ - ⑧)
평가증된 자 산	⑪ 유형고정자산
	⑫ 유형고정자산외의 자산
	⑬ 계(⑪+⑫)

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①합병(또는 분할)평가차익란에는 합병으로 인하여 생긴 합병평가차익 또는 분할로 인하여 생긴 분할평가차익으로서「법인세법 시행령」제15조제2항 또는 동조제3항에 따른 금액을 기입합니다.

2. ②평가증된 유형고정자산의 총평가증액란에는 유형고정자산중 평가증된 유형고정자산의 평가증액(⑪란의 ⑩)을 기입합니다.

3. ③평가증된 전체자산의 총평가증액란에는 전체자산중 평가증된 자산의 평가증액의 합계액(⑬란의 ⑩)을 기입합니다.

4. ⑦한도초과액은 손금불산입합니다.

5. ⑧장부가액란에는 합병등기일 또는 분할등기일 현재의 피합병법인 또는 분할법인(소멸한 분할합병의 상대방법인을 포함합니다)의 장부가액(「법인세법 시행령」제12조제1항제1호 또는 동조제2항제1호의 장부가액을 말합니다)을 기입합니다.

6. ⑨평가가액란에는 피합병법인 또는 분할법인으로부터 평가하여 승계한 자산가액(시가로 평가한 가액을 한도로 합니다)을 기입합니다.

7. ⑪유형고정자산란에는 평가증된 유형고정자산이 2 이상인 경우에는 자산별로 구분하여 기입합니다.

[별지 제47호서식(갑)]                                                       (앞 쪽)

사업 연도	. . .	주요계정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

① 구 분						② 근거법조항		코드		③회사 계상금액		④세무상부인 (조정)금액			⑤차가감금액 (③-④)
준비금 충당금등		고유목적사업준비금				「법인세법」제29조 「조세특례제한법」 제74조		53
		퇴직급여충당금				「법인세법」 제33조		12
		퇴직보험료				「법인세법 시행령」 제44조의2		71
		대손충당금				「법인세법」 제34조		13
		대손금				「법인세법」 제34조		72
손금 산입		합병평가차익				「법인세법」 제44조		55
		분할평가차익				「법인세법」 제46조		56
		물적분할자산양도차익				「법인세법」 제47조		57
		교환자산양도차익				「법인세법」 제50조		58
익 금 불산입		채무면제익 등 이월결손금 보전액				「법인세법」 제18조제8호		59
기부금		법정기부금 등				「법인세법」 제24조제2항 「조세특례제한법」제73조 제1항 제1호		41
		특례기부금				「조세특례제한법」 제73조 제1항 제2호 내지 13호		64
		지정기부금 한도액				「법인세법」 제24조제1항		66
		지정기부금				「법인세법」제24조제1항		42
		기타기부금				「법인세법」제24조제1항		73
접대비		접대비한도액				「법인세법」제24조제1항		49
		접대비 ( 포함)				「법인세법」제24조제1항		65
		5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비				「법인세법」제24조제2항		61
외화자산․부채평가손익						「법인세법」 제42조		74
업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자				업무무관부동산등		「법인세법」 제28조제1항		75
상 여 배당등			소득처분금액 (「법인세법 시행령」 제106조)			97			이익처분금액 (「상법」 제462조 등)				98

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ③회사계상금액란：이 서식 계정구분(①)별로 표준재무제표상 금액 [표준재무제표상 독립된 계정과목으로 분류되지 아니한 경우에는 타 계정에 포함된 해당 계정구분(①)의 금액]을 기입합니다.

※ 주 의 : 부속명세서인 원가명세서상 금액을 포함하여 작성합니다.

2. ④세무상부인(조정)금액란

가. 이 서식 계정구분(①)별로 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식) 및 각종 세무조정명세서상의 익금산입 및 손금불산입 금액 또는 손금산입 및 익금불산입 금액을 기입합니다.

나. 익금산입 및 손금불산입(과세표준금액 증가)항목인 경우 양수로 기재하고, 손금산입 및 익금불산입(과세표준금액 감소)항목인 경우 음수로 기재(숫자 앞에 “-”표시)합니다.

3. ⑤차가감금액란： 회사계상금액(③)에서 세무조정금액(④)을 차감한 금액이 세무조정후의 각 계정금액과 일치하도록 가감조정한 금액을 차가감금액(⑤)란에 기입합니다.

4. 대손금란 : 대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호서식)상의 금액의 계란의 금액을 이 서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호서식)상의 부인액 계란의 금액과 부인액 계란의 금액을 합산하여 이 서식 ④세무상부인(조정)금액 란에 기입합니다.

5. 법정기부금 등란

가. ③회사계상금액 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)상의 ③｢법인세법｣ 제24조제2항 기부금 해당금액과 ｢조세특례제한법｣ 제73조제1항제1호 기부금 해당금액의 합계액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)상의 ⑨법정기부금등 한도초과액란의 금액을 기입합니다.

6. 특례기부금란

가. ③회사계상금액 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)상의 ⑩｢조세특례제한법｣ 제73조제1항(제73조제1항제1호 제외) 기부금 해당금액란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)상의 ⑮한도초과액란의 금액을 기입합니다.

7. 지정기부금 한도액란 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)상의 지정기부금 한도액란의 금액을 기입합니다.

8. 지정기부금란

가. ③회사계상금액 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)상의 지정기부금 해당금액란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액 : 기부금조정명세서(별지 제21호서식)상의 지정기부금 한도초과액(ㄴ)란의 금액을 기입합니다.

9. 기타기부금란 : 기부금명세서[별지 제22호서식]상의 ⑨소계란의 바.그 밖의 기부금(코드50)을 이 서식 ③회사계상금액 및 ④세무상부인(조정)금액 란에 기입합니다.

10. 접대비한도액란 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑤란의 금액을 이 서식 ⑤번란 차가감금액란에 기입합니다.

11. 접대비( 포함)

가. ③회사계상금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑥란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무조정금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑦란 및 ⑨란의 합계액[5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액 및 한도초과액의 합계액]을 기입합니다.

12. 5만원 초과 등 접대비

가. ③회사계상금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(을)]상의 ⑪경조사비 10만원 초과액란 하단(분모)의 합계금액에 ⑬접대비중 5만원 초과액란 하단(분모)의 합계금액을 더한 금액을 기입합니다.

나. ④세무조정금액 : 접대비조정명세서[별지 제23호서식(갑)]상의 ⑦란의 금액[5만원 (경조사비는 10만원)초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액]을 기입합니다.

13. 외화자산․부채평가손익란 : 외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑)[별지 제40호서식(갑)]상의 회사손익금계상액을 이 서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 평가차손익조정명세서(을)[별지 제40호서식(을)]상의 평가손익 총계금액을 이 서식 ④세무상부인(조정)금액란에 기입합니다.

14. 업무무관 부동산 등에 관련한 차입금이자()란 : 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)[별지 제26호서식(갑)]상의⑧손금불산입지급이자 란의 금액을 이 서식 ⑤차가감금액 란에 기입합니다.

15. 소득처분금액란 : 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)상의 ③소득처분란이 상여(코드 100)․배당(코드 200)․기타소득(코드 300)인 항목의 금액을 합하여 기입합니다.

16.  이익처분금액란 : 이익잉여금처분(결손금처리)계산서[별지 제3호의3서식(4)]상의 중간배당액, 배당금 및 이익처분에 의한 상여금 항목의 금액을 합하여 기입합니다.

[별지 제51호서식]                                                      (앞  쪽)

사업 연도	. . .	중소기업기준검토표	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

① 요 건		② 검 토 내 용					③적합 여부	④적정 여부
해당사업	제조업(「조세특례제한법 시행규칙」 제2조제1항의 의제제조업 포함),광업,건설업,엔지니어링사업, 물류사업, 해운법에 의한 선박관리업, 운수업중여객운송업, 어업, 도매업, 소매업, 전기통신업, 연구 및 개발업, 방송업, 정보처리 및 기타 컴퓨터운영관련업, 자동차정비업, 의료업, 폐기물처리업, 폐수처리업, 분뇨등관련영업, 작물재배업, 축산업, 과학 및 기술서비스업, 포장및충전업, 영화산업, 공연산업, 전문디자인업, 뉴스제공업, 광고업, 무역전시산업, 직업기술분야학원, 관광사업(카지노, 관광유흥음식점업 및 외국인 전용유흥음식점을 제외), ｢노인복지법｣에 따른 노인복지시설운영업, 토양정화업						(19) 적 합 (Y) 부적합 (N)	(23) 적 (Y) 부 (N)
			구분 업태별	기준경비율 코드	사 업 수입금액
			(01) ( )업	(04)	(07)
			(02) ( )업	(05)	(08)
			(03) 그 밖의 사업	(06)	(09)
			계
종업 원수 ․ 자본금 ․ 매출액 ․ 자기 자본 ․ 자산 기준	ㅇ아래 요건 ①, ②를 동시에 충족할 것 ①상시 사용 종업원수․자본금․매출액중 하나 이상이 ｢중소기업기본법 시행령｣ 별표1의 규모기준 이내일 것 ②졸업제도 -상시종업원수 1천명 미만 -자기자본 1천억원 미만 -매출액 1천억원 미만 -자산총액 5천억원 미만	가. 상시종업원수(연평균인원) - 당 회사(10) ( 명) - 「중소기업기본법 시행령」 별표 1의 규모기준(11) ( 명) 미만 나. 자 본 금 - 당 회사(12) ( 억원) - 「중소기업기본법 시행령」 별표 1의 규모기준(13) ( 억원) 이하 다. 매 출 액 - 당 회사(14) ( 억원) - 「중소기업기본법 시행령」 별표 1의 규모기준(15) ( 명) 이하 라. 자기자본(16) ( 억원) 마. 자산총액(17) ( 억원)					(20) 적 합 (Y) 부적합 (N)
소유 ․ 경영의 독립성	「중소기업기본법 시행령」 제3조제2호의 기준에 따른 독립성 충족	․자산총액 5,000억원 이상인 법인이 발행주식의 30% 이상 소유하고 있는 법인이 아닐 것 ․「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 상호출자제한집단에 속하지 아니할 것					(21) 적 합 (Y) 부적합 (N)
유예 기간	2001.1. 이후 개시연도 중 중소기업 기준을 규모가 초과하는 경우 해당 초과연도와 그 후 3년간 중소기업으로 보고 그 후에는 매년 마다 판단	○ 초과연도(18) ( 년) * 2001년 이후 최초 초과연도 기재					(22) 적 합 (Y) 부적합 (N)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 주된 사업의 검토에 있어서 2개 이상의 사업을 겸영하는 경우에는 사업수입금액이 큰 사업을 주된 사업으로 합니다.

2. 상시종업원수는 주주인 임원‧일용근로자 및 기업부설연구소 연구전담요원을 제외한 매월말 현재 인원의 연평균 인원에 따라 검토합니다.

3. ②검토내용란의 유예기간의 초과연도는 2001.1.1이후 개시한 사업연도 중 최초로 규모를 초과한 연도를 기입합니다.

- 주업종이 중소기업 해당업종이 소유․경영의 아니거나 독립성 요건에 위반되는 경우 등「조세특례제한법 시행령」제2조제2항 단서의 규정에 따른 사유에 해당하는 경우에는 유예기간을 적용하지 아니합니다.

* 2001 사업연도 이후 최초 1회의 유예기간이 적용된 사례

규모 등이 확대되어 1999사업연도에 중소기업 유예적용을 받던 기업이 2000사업연도에 규모 등이 축소되어 중소기업 기준을 충족하였다가 2001 사업연도에 규모 등이 확대되어 중소기업 기준을 재초과한 경우에는 2001 사업연도부터 최초 1회의 기간(4년)이 기산되어 2004 사업연도까지 유예가 적용되는 것이며, 2005 사업연도부터는 더 이상 유예기간은 부여되지 아니하고, 매 사업연도마다 중소기업 기준 충족여부를 판단하는 것임.

4. ③적합여부란은 요건의 충족여부에 따라 □적합□ 또는 □부적합□에 “○”표시를 합니다.

5. ④적정여부란은 ①요건란의 ․․의 요건이 동시에 충족되거나, 요건란의  요건(유예기간)이 충족되는 경우에 한하여□적□에 “○”표시를 합니다.

[별지 제52호서식(갑)]                                            (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	특수관계자간 거래명세서(갑) (매출 및 매입거래 등)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 매출거래 등 (단위 : 원)
거래상대방		③계	유형자산			⑥ 무형자산	⑦용역	⑧ 금전대부	⑨기타
①법인명 (상호 또는 성명)	②사업자등록 번호(또는 주민 등록번호)		④재고자산	⑤기타
합 계
2. 매입거래 등 (단위 : 원)
거래상대방		⑫계	유형자산			⑮ 무형자산	⑯용역	⑰ 금전대부	⑱기타
			⑬재고자산	⑭기타
⑩법인명 (상호 또는 성명)	⑪사업자등록 번호(또는 주민 등록번호)
합 계
「법인세법 시행령」 제90조제1항에 따라 위와 같이 특수관계자간 거래명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
					210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. 매출거래 및 매입거래 등에 있어서 거래상대방(①․②․⑩․⑪)란에는 제출법인과 특수관계에 있는 거래상대방의 법인명․상호(또는 성명)와 사업자등록번호(또는 주민등록번호)를 기입합니다.

2. 매출거래 등의 ③~⑨란과 매입거래 등의 ⑫~⑱란에는 제출법인이 특수관계자와 거래한 금액의 총액을 유형별 해당란에 각각 기입합니다.

3. 금전대부거래에 있어서는 해당 사업연도 종료일 현재 금전채권․채무의 잔액을 기입합니다. 이 경우 작성법인이 채권자인 경우에는 매출거래 등의 금전대부(⑧)란에 기입하고, 채무자인 경우에는 매입거래 등의 금전대부(⑰)란에 기입합니다.

[별지 제52호서식(을)]                                          (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	특수관계자간 거래명세서(을) (자본거래)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 증자 및 감자 (단위 : 원)
거래상대방		구분		⑤일자		증자(또는 감자)전				증자(또는 감자)후
①법인명	②사업자 등록번호	③증자	④감자			⑥액면총액		⑦지분		⑧액면총액		⑨지분
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
								%				%
2. 합병 및 분할 등 (단위 : 원)
거래상대방		구분		⑭일자		순자산의 시가 및 지분율						⑲합병 비율
⑩법인명	⑪사업자 등록번호	⑫합병	⑬분할합병			합병법인 등			피합병법인 등
						⑮순자산	⑯지분		⑰순자산		⑱지분
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
							%				%	1: ( )
「법인세법 시행령」 제90조제1항에 따라 위와 같이 특수관계자간 거래명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
					210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. 증자 및 감자와 합병 및 분할란의 출자법인(①․②․⑩․⑪)란은 해당 법인이 출자하고 있는 법인이 증자 및 감자 또는 합병 및 분할합병한 경우 그 법인의 법인명과 사업자등록번호를 기입합니다.

2. 출자하고 있는 법인이 사업연도중 증자(또는 감자)한 경우에는 구분(③․④)란의 해당란에 “○”으로 구분표시하고 각 해당란(⑤ 내지 ⑨)에 증자 또는 감자일자, 증자 또는 감자전후 소유주식 등의 액면총액 및 지분비율을 각각 기입합니다.

3. 출자하고 있는 법인이 합병(또는 분할합병)한 경우에는 구분(⑫․⑬)란의 해당란에 “○”으로 구분표시하고 각 해당란(⑭ 내지 ⑲)에 합병등기일자(또는 분할등기일자)와 합병등기일(또는 분할등기일) 현재의 합병법인(또는 분할합병의 상대법인), 피합병법인(또는 소멸한 분할합병의 상대방법인)의 순자산의 ｢법인세법 시행령｣ 제89조에 따른 시가와 실제합병비율을 기입합니다. 이 경우 분할합병에 있어서는 분할하는 사업부문의 순자산과 분할합병비율을 기입합니다.

4. ⑲합병비율란의 (  )안에는 피합병주식의 주식 1주에 대한 합병법인 주식의 교부비율을 소숫점 이하 셋째자리에서 반올림하여 소숫점 이하 둘째자리까지 기입합니다.

[별지 제53호서식]

사업연도	. . .	내부거래 상계명세서	기업집단명
	～
	. . .

작성법인	① 법인명		② 사업자등록번호

1. 매출거래 등 (단위 : 천원)
계 열 회 사		⑧계	유형자산			⑪ 무형자산	⑫용역	⑬ 금전대부	⑭기타
③법인명	④사업자등록 번 호		⑨재고자산	⑩기타
합 계
2. 매입거래 등 (단위 : 천원)
계열회사		⑰계	유형자산			⑳ 무형자산	용역	금전대부	기타
⑮법인명	⑯사업자등록 번 호		⑱재고자산	⑲기타
합 계
「법인세법 시행령」 제157조제1항에 따라 위와 같이 내부거래 상계명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 작성요령 1. 이 서식은 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」에 따른 기업집단결합재무제표 작성회사가 작성하여 제출합니다. 2. 매출거래 등(⑧ 내지 ⑭) 및 매입거래 등(⑰ 내지 )란에는 계열회사별로 해당 사업연도중 기업집단내의 다른 계열회사와 거래한 금액의 유형별 총액을 해당란에 각각 기재하되, 금전대부(⑬, )란은 해당 사업연도종료일 현재 금전채권․채무잔액을 기입합니다. 이 경우 금전대부(⑬, )란은 해당 작성대상 계열회사가 채권자인 경우에는 “1. 매출거래등”란에, 채무자인 경우에는 “2.매입거래등”란에 기입합니다.
					210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

[별지 제55호서식]

사 업 연 도	. . . ～ . . .	소득자료	[ [ [	인정상여인정배당 기타소득	] ] ]	명세서	법 인 명
							사업자등록번호

①소득 구분	②소득 귀속연도	③배당․상여 및 기타소득금액	④원천징수할 소득세액	소 득 자		⑦ 비고
				⑤성 명	⑥주민등록번호
계
※ 작성요령 1. 소득금액조정합계표(별지 제15호서식)상의 ③소득처분란 중 배당․상여 및 기타소득을 소득자별로 구분하여 원천징수할 세액을 산출하여 기입합니다. 다만, 연말정산을 통하여 원천징수한 경우에는 ④원천징수할 소득세액란에 세액을 “0”으로 기입하고 ⑦비고란에는 “원천징수필”로 기입합니다. 2. ①소득구분란의 경우 인정상여는 1, 인정배당은 2, 기타소득은 3으로 기입합니다. 3. ②소득귀속연도란은 인정상여․인정배당․기타소득의 귀속사업연도를 기입합니다.

	210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제56호서식]                                                        (앞  쪽)

법인세‧농어촌특별세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용)												처리기간
												즉 시
①소 재 지							②전자우편주소
③법 인 명					④대 표 자 성 명
⑤사 업 자 등 록 번 호				⑥사 업 연 도				⑦전 화 번 호
구 분				법 인 세				농 어 촌 특 별 세
과세표준계산	⑧이 자 소 득 금 액 계
	⑨준 비 금 손 금 산 입 액
	⑩각 사 업 연 도 소 득 금 액 (⑧－⑨)
	⑪비 과 세 소 득
	⑫과 세 표 준 (⑩－⑪)
세액의계산	⑬세 율
	⑭산 출 세 액
	⑮가 산 세 액
	⑯ 가 감 계(⑭+⑮)
	기납부세액	⑰중 간 예 납 세 액
		⑱원 천 납 부 세 액
		⑲( )세 액
		⑳ 계(⑰＋⑱＋⑲)
	추 가 납 부 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (⑯－⑳+)
	분 납 할 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (-)

국세환급금계좌신고		「법인세법」 제60조 및 「국세기본법」 제45조의3에 따라 신고합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
예 입 처	은행 (본)지점
예 금 종 류	예금	조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였습니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
계 좌 번 호
세무서장 귀하			수수료
			없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ⑧이자소득금액계란에는 해당 사업연도 중에 수입된 「법인세법」 제3조제2항제2호에 따른 이자할인액 및 이익과 「소득세법」 제17조제1항제5호에 따른 증권투자신탁수익의 분배금 및 고유목적사업준비금 중 5년내 미사용하여 익금에 산입한 금액〔고유목적사업준비금조정명세서(갑)(별지 제27호서식(갑))상의 ⑳란의 금액〕을 합하여 기입합니다.

2. ⑨준비금손금산입액란에는 당기계상 고유목적사업준비금 중 손금산입한도내 금액 ｛고유목적사업준비금조정명세서(갑)[별지 제27호서식(갑)]상의 ⑪손금산입한도액란의 금액과 ⑬손금부인액란의 금액 중 적은 금액｝을 기입합니다.

3. ⑫․⑭란중 농어촌특별세란에는 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제12호서식)상의 ⑧소계란 중 ②과세표준금액 및 ③세액을 각각 기입합니다.

4. ⑬세율란에서 법인세의 경우 「법인세법」 제56조 또는 「조세특례제한법」 제72조제1항 중 최고세율을 기입하고, 농어촌특별세의 경우 「농어촌특별세법」 제5조의 세율 중 최고세율을 기입합니다.

5. 추가납부세액란에는 고유목적사업준비금 중 5년내 미사용하여 익금에 산입한 금액 ｛고유목적사업준비금조정명세서(갑)[별지 제27호서식(갑)]상의 ⑳란의 금액｝이 있는 경우에「법인세법」제29조제4항에 따른 이자상당가산액을 계산하여 기입합니다.

6. 분납할세액 란에는 「법인세법」 제64조제2항 및 동법 시행령 제101조제2항과 「농어촌특별세법」 제9조 및 동법 시행령 제8조의 규정에 따른 분납할 세액을 기입합니다.

[별지 제63호의3서식]

기부금영수증
1. 기부자
법 인 명				주민등록번호 (사업자등록번호)
주 소
2. 기부처
법 인 명				주민등록번호 (사업자등록번호)
소 재 지
3. 기부금 모집처(언론기관 등)
단 체 명				사업자등록번호
소 재 지
4. 기부내용
유형	코드		연월일		적 요		금 액
[□「법인세법」제24조, □「조세특례제한법」제73조]에 따른 기부금을 위와 같이 기부 하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 기부금을 기부하였음을 증명합니다. 년 월 일 기부금 수령인 (서명 또는 인)
※ 작성요령 : 유형 및 코드는 다음 구분에 따라 기입합니다. ․「법인세법」 제24조제2항 기부금(유형 1, 코드 10), ․「조세특례제한법」제73조제1항제2호 내지 제14호 기부금(유형 2, 코드 30), ․「조세특례제한법」제73조제1항제1호 기부금(유형 3, 코드 60), ․「조세특례제한법」제73조제2항 기부금(유형 4, 코드70) ․「법인세법」 제24조제1항 기부금(유형 5, 코드 40), ․그 밖의 기부금 (유형 6, 코드 50)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제64호의3서식]                                                                                                        (앞  쪽)

※관리번호						-				간접투자재산에 대한 외국납부세액 확인서									제출연월일
작성제출자(수탁회사 등)											자산운용회사					간접투자재산
①법인명					②사업자등록번호						③법인명			④사업자등록번호		⑤투자회사명 또는 투자신탁명 (금융상품코드)				⑥사업자등록번호				⑦사업연도 (회계기간)
																								. . . ~ . . .
※표시란은 기입하지 마십시요
⑧유가 증권명	⑨보유 수량 (액면금액)			⑩이자율/ 배당률				⑪소득금액 (통화명)				외국납부			⑮ 기준(재정) 환율		원화환산액				외국원천징수의무자
												⑫ 연월일	⑬ 세율	⑭ 세액			소득금액 (⑪×⑮)	납부세액 (⑭×⑮)			국가 (국가코드)	법인명			납세 번호
합 계

*자산운용사별/신탁재산별(펀드별)로 작성합니다.                                                 297㎜×210㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①․②[작성제출자(수탁회사 등)] : 수탁회사 등의 법인명과 사업자등록번호를 기재합니다.

* 지점인 경우 본점에서 본점의 납세지관할세무서장에게 작성․제출합니다.

2. ③․④(자산운용회사) : 간접투자재산을 운용하는 자산운용회사의 법인명과 사업자등록번호를 기입합니다.

3. ⑤․⑥․⑦(간접투자재산) : ⑤투자회사명 또는 투자신탁명(금융상품코드)란에는「간접투자자산 운용업법」에 따른 투자회사등의 경우에는 해당 법인명을, 「간접투자자산 운용업법」및 「신탁업법」에 따른 투자신탁의 경우에는 투자신탁명을 각각 기입하고, (금융상품코드)에는 소득세법상 지급조서 제출시 적용되는 해당 금융상품 코드 3자리(예 : 은행의 적립식목적신탁의 경우 “AIB”)를 기입합니다. ⑥사업자등록번호란에는 간접투자회사등의 사업자등록번호를 기입합니다. ⑦사업연도(회계기간)란에는 해당 간접투자회사 등의 사업연도(회계기간)를 기입합니다.

4. ⑧유가증권명 : 간접투자회사 등이 투자한 외국증권, 채권 등에 해당하는 국제증권식별번호(ISIN)코드 12자리를 기입하고, 해당식별번호가 없는 경우에는 그 명칭을 기입합니다.

5. ⑨보유수량(액면금액) : 증권, 채권 등에 투자한 자산별로 보유수량을 기입하고, 액면금액을 “(   )”안에 기입합니다.

6. ⑪소득금액(통화명) : 과세대상 소득금액을 소득발생지국 현지통화 금액으로 기입하고, (통화명)에는 현지통화명(예 : USD, EUR 등)을 기입합니다.

7. ⑫․⑬․⑭ : 외국납부세액의 납부일자, 원천징수세율 및 외국납부세액(현지통화 금액 기준)을 각각 기입합니다.

8. ⑮기준(재정)환율 : 외국납부세액을 납부한 때를 기준으로 ｢외국환거래법｣에 따른 기준(재정)환율을 기입합니다.

9. ․(원화환산액) : ⑪소득금액 및 ⑭외국납부세액에 ⑮기준(재정)환율을 각각 곱하여 계산한 원화환산액을 기입합니다.

10. ․․(외국원천징수의무자) : 외국원천징수의무자의 국가, 법인명 및 납세번호(또는 법인식별번호)를 각각 기입하고, (국가코드)에는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드를 기입합니다.

* 국가코드는 국제표준화기구(ISO)의 홈페이지(www.iso.org)에서 조회할 수 있습니다

* 법인명은 FULL NAME(예 : Hongkong Shanghai Banking Corp Ltd. 등)으로 기입합니다.

[별지 제64호의4서식]                                                             (앞 쪽)

※접수번호	외국납부세액 환급신청서						처리기간
							즉 시
1. 신청인
①법 인 명
②사업자등록번호			③대표자 성명
④업 태 / 종 목			⑤전 화 번 호
⑥소 재 지
2. 환급신청 내역
⑦투자신탁의 금융상품명
				⑧(상품코드:								)
⑨투자신탁의 회계기간		년 월 일 ∼ 년 월 일
⑩환급신청 금액계산		⑪해당 회계기간의 환급대상 외국납부세액
		⑫환급비율
		⑬환급받을 수 있는 금액(⑪×⑫)
		⑭해당 사업연도의 법인세액
		⑮환급신청세액(⑬-⑭)

국세환급금계좌신고				「법인세법」 제57조의2 및 동법 시행령 제94조2제8항에 따라 외국납부세액 환급신청서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
예 입 처	은행 (본)지점
예금종류	예금
계좌번호
세 무 서 장 귀하 구비서류 : 간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서
					수 수 료
					없 음
		297㎜×210㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요  령

1. ①~⑥에는 자산운용회사의 법인명 등을 기입합니다.

2. ⑦투자신탁의 금융상품명란은 금융기관 등이 판매한 금융상품명을 구체적으로 기입합니다. (투자신탁의 상품명별로 각각 별지로 환급신청을 하여야 합니다.)

3. ⑧상품코드는 ｢소득세법상｣ 금융소득 지급조서 제출시 적용되는 금융상품코드를 기입합니다.

4. ⑨투자신탁의 회계기간란은 해당 금융상품의 회계기간을 기입합니다.

5. ⑩환급신청금액계산란은 간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서(별지 제10호의2서식)의  해당란의 합계액을 기입합니다.

가. ⑪해당 회계기간의 환급대상 외국납부세액 : (별지 제10호의2서식)의 항목의 합계를 기입합니다.

나. ⑫환급비율 : (별지 제10호의2서식)의 ⑤항목의 계산액을 기입합니다.

다. ⑭해당 사업연도의 법인세액 : 투자신탁의 경우에는 “0”으로 기입합니다.

[별지제73호서식]                                                                 (앞 쪽)

접수번호	법인설립신고 및 사업자등록신청서	처리기간
		7일 (보정시는 14일)

귀 법인의 사업자등록신청서상의 내용은 사업내용을 정확하게 파악하여 근거과세의 실현 및   사업자등록 관리업무의 효율화를 위한 자료로 활용됩니다. 아래의 사항에 대하여 사실대로 작성하시기 바라며 신청서에 서명 또는 인감(직인)날인하시기 바랍니다

1. 인적사항

법 인 명(단체명)			승인법인고유번호 (폐업당시 사업자등록번호)
대 표 자			주민등록번호	-
사업장(단체)소재지
총괄사업장소재지		총괄사업장 등록번호
전 화 번 호	(사업장) (휴대전화)	전자우편주소			@

2. 법인현황

법인등록번호					-					자본금			만원						사업연도			월 일 ～ 월 일
법 인 성 격 (해당란에 ○표)
내 국 법 인														외 국 법 인						지 점(내국법인의 경우)
영리 일반		영리 외투		비영리			국 가 지방자치		법인으로보는 단체					지점 (국내사업장)		연 락 사무소		기타		여	부		본점사업자 등 록 번 호
									승인법인			기타
조합법인 해당여부			공 익 법 인																	외국 ․ 외투 법인	국 적			투자비율
여	부		해당여부					사업유형			주무부처명				출연자산여부
			여			부									여		부

3. 사업장현황

사 업 의 종 류																										사업(수익사업) 개 시 일
주업태			주 종 목						주업종코드					부업태					부 종 목			부업종코드
																										년 월 일
사업장 구분 및 면적						도면첨부						사업장을 빌려준 사람(임대인)
자가		타가
						여		부				성 명(법인명)					사업자등록번호							주민(법인)등록번호					전화번호
㎡		㎡
임 대 차 계 약 기 간																	(전세)보증금							월 세(부가세 포함)
20 . . . ～ 20 . . .																	원							원
특 별 소 비 세										주 류 면 허								부가가치세 과세사업						인․허가 사업 여부
제 조	판 매			장 소			유 흥			면 허 번 호			면 허 신 청					여			부			신고	등록			인․허가		기타
													여			부
설립등기일 현재 기본 재무상황 등
자산 계					유동자산						고정자산				부채 계					유동부채			고정부채				종업원수
천원					천원						천원				천원					천원			천원				명

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

4. 사업자등록신청 및 사업시 유의사항(아래 사항을 반드시 읽고 확인하시기 바랍니다)

가.  사업자등록 상에 자신의 명의를 빌려주는 경우 해당 법인에게 부과되는 각종 세금과 과세자료에 대하여 소명 등을 하여야 하며, 부과된 세금의 체납시 소유재산의 압류․공매처분, 체납내역 금융기관 통보, 여권발급제한, 출국규제 등의 불이익을 받을 수 있습니다.

나. 내국법인은 주주(사원)명부를 작성하여 비치하여야 합니다. 주주(사원)명부는 사업자등록신청 및 법인세 신고시 제출되어 지속적으로 관리되므로 사실대로 작성하여야 하며, 주주명의 대여시는 양도소득세 또는 증여세가 과세될 수 있습니다.

다. 사업자등록 후 정당한 사유 없이 6월이 경과할 때까지 사업을 개시하지 아니하거나 부가가치세 및 법인세를 신고하지 아니하거나 사업장을 무단 이전하여 실지사업여부의 확인이 어려울 경우에는 사업자등록이 직권으로 말소될 수 있습니다.

라. 실물거래 없이 세금계산서 또는 계산서를 교부하거나 수취하는 경우 「조세범처벌법」 제11조의2에 따라 해당 법인 및 대표자 또는 관련인은 3년 이하의 징역 또는 공급가액 및 그 부가가치세액의 2배 이하에 상당하는 벌금에 처하는 처벌을 받을 수 있습니다.

마. 신용카드 가맹 및 이용은 반드시 사업자 본인 명의로 하여야 하며 사업상 결제목적 이외의 용도로 신용카드를 이용할 경우 「여신전문금융업법」 제70조제2항에 따라 3년 이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금에 처하는 처벌을 받을 수 있습니다.

신청인의 위임을 받아 대리인이 사업자등록신청을 하는 경우 아래 사항을 기입하여 주시기 바랍니다.
대 리 인 인적사항	성 명		주민등록번호
	주 소 지
	전화 번호		신청인과의 관계

신청구분			□ 사업자등록만 신청 □ 사업자등록신청과 확정일자를 동시에 신청 □ 확정일자를 이미 받은 자로서 사업자등록신청 (확정일자 번호 : ) □ 사업자단위 신고․납부 승인을 받은 사업자의 사업장 신설
신청서의 기입내용과 실제 사업내용이 일치함을 확인하고, 「법인세법」 제109조․제111조, 동법 시행령 제152조․제154조, 동법 시행규칙 제82조제3항제11호 및 「상가건물 임대차보호법」 제5조제2항의 규정에 의하여 법인설립신고, 사업자등록 및 확정일자를 신청합니다.
		년 월 일 신 청 인 (서명 또는 인) 위 대 리 인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류	1. 법인 등기부등본 1부 2. 정관 1부 3. 임대차계약서 사본(사업장을 임차한 경우에 한합니다) 1부 4. 「상가건물 임대차보호법」의 적용을 받는 상가건물의 일부를 임차한 경우에는 해당 부분의 도면 1부 5. 주주 또는 출자자명세서 1부 6 사업허가․등록․신고필증 사본(해당 법인에 한합니다) 또는 설립허가증사본(비영리법인에 한합니다) 7. 현물출자명세서(현물출자법인의 경우에 한합니다) 1부 8. 본점 등의 등기에 관한 서류(외국법인에 한합니다) 9. 지점등기부등본 또는 국내사업장의 사업영위내용을 입증할 수 있는 서류(외국법인에 한합니다)
※ 기재요령 : 사업장을 임차한 경우 ｢상가건물임대차보호법｣의 적용을 받기 위해서는 사업장 소재지를 임대차계약서 및 건축물관리대장 등 공부상의 소재지와 일치되도록 구체적으로 기재하여야 합니다. (작성 예) ○○동 ○○○○번지 ○○호 ○○상가(빌딩) ○○동 ○○층 ○○○○호

[별지 제74호서식]

기 준 일	주주등의 명세	법 인 명
년 월 일 현재

①성 명 (법인명)	②주민등록번호 (사업자등록번호)	④전화번호 (휴대전화)	지분 또는 출자관계					⑨ 대주주 와의 관계	비 고
			⑤주식수		⑥주당 액면가액	⑦금 액	⑧지분율(%)
③주 소
계
				210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제75호의2서식]

사 업 연 도	. . .	기부법인별 발급내역서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

일련번호	기 부 일 자	기부자명	사업자등록번호		기 부 내 역			발 급 내 역
		본점 소재지			내 용	코드	금 액	발급 번호	발급 일자
※ 작성요령 : 코드란에는 법정기부금(10), 「조세특례제한법」상 기부금(30), 지정기부금(40) 으로 구분하여 작성합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제77호서식]

원천징수특례사전승인신청서
신청인	① 법 인 명		② 거주지 국가
	③ 대 표 자		④ 등록번호
	⑤ 업 종		⑥ 국내 연락처
	⑦ 소재지(주 소)
대리인등	⑧ 법인명(성 명)		⑨ 전 화 번 호
	⑩ 소재지(주 소)
원천징수의무자	⑪ 법인명(상 호)		⑫ 사업자등록번호
	⑬ 관 할세무서		⑭ 전 화 번 호
	⑮ 소 재 지
사전승인 대상 투자 소득 종류 및 내역
실질귀속자 해당 유형
첨부서류 목록
｢법인세법｣ 제98조의5제1항에 따라 위와 같이 외국법인 원천징수특례 사전승인신청서를 제출합니다. 년 월 일 신 청 인 (서명 또는 날인) 위 대 리 인 (서명 또는 날인) 국 세 청 장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제78호서식]

원천징수특례적용을 위한 경정청구서
청구인	① 법 인 명		② 거주지 국가
	③ 대 표 자		④ 등록번호
	⑤ 업 종		⑥ 국내 연락처
	⑦ 소 재 지
대리인등	⑧ 법인명(성 명)		⑨ 전 화 번 호
	⑩ 소재지(주 소)
원천징수의무자	⑪ 법인명(상 호)		⑫ 사업자등록번호
	⑬ 관할 세무서		⑭ 전 화 번 호
	⑮ 소 재 지
청 구 내 용
｢법인세법｣ 제98조의5제2항에 따라 위와 같이 원천징수특례적용을 위한 경정청구서를 제출합니다. 년 월 일 청 구 인 (서명 또는 날인) 위 대 리 인 (서명 또는 날인) 국 세 청 장 귀하
※ 구비서류 : 경정청구 사유에 해당됨을 입증할 수 있는 서류					수수료
					없 음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제79호서식]

기   관   명

문서번호 : 시행일자 수 신 : 신청인 발 신 : 국세청장 (인) 제 목 : 보정요구서 귀하(법인)가(이) 년 월 일 제출한 원천징수특례사전승인신청(경정청구)에 대하여 아래와 같이 보정할 사항이 있으므로 ｢법인세법 시행령｣ 제138조의5 및 제138조의6에 따라 보정을 요구하오니 보정기간 내에 보정하여 주시기 바랍니다.
청구인	① 법인명(상호)
	② 대표자(성명)		③ 등록번호
	④ 소재지(주소)
대리인등	⑤ 법인명(상호)
	⑥ 소재지(주소)
⑦ 보 정 기 간		. . .부터 . . .까지 ( 일간)
⑧ 보정할 사항
⑨ 보정을 요하는 이유
⑩ 기타 필요한 사항

기안자(직위/직급)      서명   검토자(직위/직급)     서명   결재권자(직위/직급)     서명

협조자(직위/직급)      서명

시행      -     (  .  .  .)    접수     -     (  .  .  .)

우편번호            주소                             / 홈페이지 주소

전화  (  )          전송  (  )          / 전자우편                    / 공개부분

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제80호서식]                                                                (제1쪽)

관리번호

□ 양도소득 원천징수영수증

□ 양도소득 지 급 조 서

(양도자 보관용)

거주구분		비거주자 2
내․외국인		내국인 1, 외국인 9
거주지국			거주지국코드

양도자

(외국법인)

①법   인   명

②전화번호

③사업자등록번호

④거주지국

⑤소   재   지

양수자

(징수의무자)

⑥성명(법인명)

⑦전화번호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매 매

계약일자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

잔    금

지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년    월   일

양수자(원천징수의무자)             (서명 또는 인)

귀하

※ 작성요령

1. 이 서식은 비거주자가 양도소득(유가증권양도소득을 제외합니다)이 발생한 경우에 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기입합니다.

3. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 기입합니다.

4. 필요경비는 양도자의 당초 실지취득가액․자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

관리번호

□ 양도소득 원천징수영수증

□ 양도소득 지 급 조 서

(양수자 보관용)

거주구분		비거주자 2
내․외국인		내국인 1, 외국인 9
거주지국			거주지국코드

양도자

(외국법인)

①법   인   명

②전화번호

③사업자등록번호

④거주지국

⑤소   재   지

양수자

(징수의무자)

⑥성명(법인명)

⑦전화번호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매 매

계약일자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

잔    금

지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년    월   일

양수자(원천징수의무자)             (서명 또는 인)

귀하

※ 작성요령

1. 이 서식은 비거주자가 양도소득(유가증권양도소득을 제외합니다)이 발생한 경우에 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기입합니다.

3. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 기입합니다.

4. 필요경비는 양도자의 당초 실지취득가액․자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제3쪽)

관리번호

□ 양도소득 원천징수영수증

□ 양도소득 지 급 조 서

(양수자 제출용)

거주구분		비거주자 2
내․외국인		내국인 1, 외국인 9
거주지국			거주지국코드

양도자

(외국법인)

①법   인   명

②전화번호

③사업자등록번호

④거주지국

⑤소   재   지

양수자

(징수의무자)

⑥성명(법인명)

⑦전화번호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매 매

계약일자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

잔    금

지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년    월   일

양수자(원천징수의무자)             (서명 또는 인)

귀하

※ 작성요령

1. 이 서식은 비거주자가 양도소득(유가증권양도소득을 제외합니다)이 발생한 경우에 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기입합니다.

3. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 기입합니다.

4. 필요경비는 양도자의 당초 실지취득가액․자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 기입합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))