[별지 제20호 서식(2)] (00.3.9.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .										유형･무형고정자산감가상각비 조정명세서(정액법)												법인명
	※관리 번호							－						사업자등록번호							－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
자 산 구 분						①종 류 또 는 업 종 별									총 계
						②구 조(용도) 또 는 자 산 명
						③취 득 일
④내 용 연 수(기준･신고)
상각계산의		기초가액				대 차 대 조 표 자 산 가 액					⑤기 말 현 재 액
											⑥감 가 상 각 누 계 액
											⑦미 상 각 잔 액(⑤－⑥)
						회 사 계 산 상 각 비					⑧전 기 말 누 계
											⑨당 기 상 각 비
											당 기 말 누 계(⑧＋⑨)
						자 본 적 지 출 액					⑪전 기 말 누 계
											⑫당 기 지 출 액
											⑬합 계(⑪＋⑫)
⑭취 득 가 액(⑦＋⑩＋⑬)
⑮일 반 상 각 률 ･ 특 별 상 각 률
상각범위액계산						당 기 산 출 상 각 액					일 반 상 각 액
											특 별 상 각 액
											계 (＋)
						당 기 상 각 시 인 범 위 액 (, 단 ≦⑭－⑧－⑪＋－전기)
회 사 계 상 상 각 액(⑨＋⑫)
차 감 액(－)
최 저 한 세 적 용 에 따 른 특 별 상 각 부 인 액
조정액						상 각 부 인 액(＋)
						기 왕 부 인 액 중 당 기 손 금 추 인 액 (, 단 ≦∣△∣)
부인액 누 계						전 기 말 부 인 액 누 계(전기)
						당 기 말 부 인 액 누 계 (＋－∣∣)
당기말의 제상각액						당 기 의 제 상 각 액 (∣△∣－∣∣)
						의 제 상 각 액 누 계(전기＋)

22226－67111일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 이 서식의 기입요령은 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20(1)호 서식]을 준용하여 작성합니다.

2. 광업권, 광업용 고정자산으로서 생산량비례법에 의하는 경우에는 상각률을

당기중 당해 광구의 채굴량	으로 하여 이 서식을 사용합니다.
당해 광구의 총채굴예정량

3. , 란의 금액을 각각 손금불산입･손금산입합니다.

[별지 제20호  서식⑶]  (04.3.5.  개정)

사업 년도			. . . ～ . . .					감가상각비조정명세서합계표																	법인명
※표시란은 기입하지 마십시오.
	※관리번호					－										사업자등록번호						－					－
①자 산 구 분										코드			②합 계 액				유 형 고 정 자 산													⑥무형고정 자 산
																	③건 축 물		④기계장치					⑤기타자산
대차대조표상가액		기 말 현 재 액								01
		감 가 상 각 누 계 액								02
		미 상 각 잔 액								03
상 각 범 위 액										04
회 사 손 금 계 상 액										05
조정 금액		상 각 부 인 액 (－)								06
		시 인 부 족 액 (－)								07

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지  제21호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	기부금 조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 법정기부금 등 손금산입한도액 계산					2. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 기부금 손금산입액 한도액 계산
①소득금액계					⑩｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 금액
②｢법인세법｣ 제13조 제1호에 따른 이월결손금합계액					⑪한도액(⑧×50%)
③｢법인세법｣ 제24조 제2항에 따른 법정기부금 해당금액					⑫손금산입액(⑩과 ⑪ 중 적은금액)
④｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호에 따른 기부금 해당금액					⑬이월액잔액 중 손금산입액(⑩<⑪)인 경우로서 (⑪－⑩)과 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액
⑤한도액 (①－②)×75%
⑥손금산입액[⑤와(③＋④) 중 적은 금액]					⑭소득금액 차감잔액(⑧－⑫－⑬)
⑦이월잔액 중 손금산입액[(③＋④)<⑤인 경우로서⑤－(③＋④)과 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액]
⑧소득금액 차감잔액(①－②－③－④－⑦)					⑮한도초과액 (⑩－⑪)
⑨한도초과액(③＋④－⑤)
3. 지정기부금 손금산입 한도액 계산					4. 지정기부금 중 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항에 따른 기부금 추가 손금산입액 계산
⑯｢법인세법｣ 제24조 제1항에 따른 지정기부금 해당금액(기부금 포함)					지정기부금 중 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 해당금액
⑰지정기부금 한도액(⑭×5%)					｢법인세법｣ 제24조 제1항(제1호－제2호)× 3% (⑭×3%)
⑱손금산입액(과 중 적은 금액)					추가 손금산입액(⑳, , 중 최소금액)
지정기부금이월잔액 중 손금산입액 [(<)인 경우로서 (－)와 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액]					지정기부금 한도초과액(ㄴ)(－)
지정기부금 한도초과액(ㄱ)(－)
5. 기부금 한도액 초과액 총액
기부금 합계액(③＋④＋⑩＋)		손금산입합계(⑥＋⑫＋＋)					한도초과액합계(－)＝⑨＋⑮＋
6. 기부금 이월액 명세
사업연도	기부금 종류			한도초과 손금불산입액		해당 사업 연도 이전 손금 추인액누계액		이월잔액 (－)	해당 사업연도 손금추인액
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)
	｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 포함)
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)
합계	｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 포함)
	｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금
	지정지부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①소득금액계란에 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 차가감소득금액(동 서식 손금산입란에 ｢조세특례제한법｣ 제73조 기부금 및 지정기부금 이월액 중 손금산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 동 금액을 가산한 금액을 말합니다)에서 본 조정명세서상의 기부금합계금액(③＋④＋⑩＋)을 합하여 기입합니다.

2. ③, ④, ⑩, 항목은 기부금명세서(별지 제22호 서식)상의 ⑨란의 가～바에 해당하는 기부금 종류별 소계 금액과 일치하여야 합니다.

3. ⑥손금산입액란은 ⑤금액과 (③＋④)금액 중 적은 금액을 기입하되, ⑤의 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

4. ⑧소득금액 잔액란에는 ⑤금액에서 ⑥란의 손금산입액을 차감한 금액을 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

5. ⑨법정기부금 등 한도초과액란에는 ⑤금액에서 ⑥금액을 차감하여 기입하되, 그 금액이  음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

6. ⑬란은 해당 사업연도 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호의 기부금이 한도미달액인 경우에 전기이월된 한도초과액 잔액 중 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제4항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 동 기부금 전기이월액 중 해당 사업연도 손금추인액의 합계금액과 일치하여야 합니다.

7. ⑭소득금액 차감잔액란은 ⑧소득금액잔액란에서 (⑫＋⑬)금액을 차감하여 기입합니다.

8. ⑮한도초과액란은 ⑩에서 ⑪를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

9. 란은 해당 사업연도 지정기부금이 한도에 미달하는 경우에 전기 이월된 한도초과액 잔액 중 ｢법인세법｣ 제24조 제3항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 지정기부금 전기이월액 중 해당 사업연도  손금추인액의 합계 금액과 일치하여야 합니다.

10. 지정기부금 한도초과액(ㄱ)은 에서 를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기입합니다.

11. 지정기부금 한도초과액(ㄴ)은 에서 을 차감하여 기입합니다.

12. 한도초과액합계란은 해당 사업연도 기부금 한도초과액 총합계금액으로서 별지 제3호 서식의 기부금한도초과액란에 기입합니다.

13. “6. 기부금 이월액 명세”는 사업연도별로 작성하며 해당 사업연도  손금추인액 합계금액은 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 기부금한도초과이월액 손금산입란에 기입합니다.

14. 한도초과 손금불산입액 중 “｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 포함)”란은 각 사업연도의 ⑨한도초과액을 기입하고, “｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호 기부금”란은 각 사업연도의 ⑮한도초과액을 기입하며, “지정기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항 포함)”란은 각 사업연도의 ＋지정기부금 한도초과액(ㄴ)을 기입합니다.

[별지  제22호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	기부금 명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

구 분		③과 목	④연 월	⑤적 요	기 부 처		⑧금 액	비 고
① 유형	② 코드				⑥법인명 등	⑦사 업 자 등록번호 등
⑨소계	가. ｢법인세법｣ 제24조 제2항의 기부금(코드 10)
	나. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호의 기부금(코드 60)
	다. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호의 기부금(코드 30)
	라. ｢법인세법｣ 제24조 제1항의 기부금(코드 40)
	마. ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항의 기부금(코드 70)
	바. 그밖의 기부금(코드 50)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①유형란에는 ｢법인세법｣ 제24조 제2항에 따른 기부금은 “법정”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금은 “문화진흥”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 기부금은 “특례”, ｢법인세법｣ 제24조 제1항에 따른 기부금은 “지정”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항에 따른 기부금은 “문화단체”, 그밖의 기부금은 “기타”로 하고, 동일한 기부처에 대하여는 월별로 합계하여 기입합니다. 다만, 기부처가 국가기관인 경우(고유번호증의 등록번호 중 가운데 번호가 “83”인 것)에는 최초지급월을 기재하고 해당 사업연도의 합계액으로 기입할 수 있습니다. 이 경우 비고란에 “합계”라고 기입하여야 합니다.

2. ②코드란에는 ｢법인세법｣ 제24조 제2항에 따른 기부금은 “10”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호에 따른 기부금은 “60”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호에 따른 기부금은 “30”, ｢법인세법｣ 제24조 제1항에 따른 기부금은 “40”, ｢조세특례제한법｣ 제73조 제2항에 따른 기부금은 “70”, 그밖의 기부금은 “50”으로 기입합니다.

3. ③과목란에는 회사장부상 계정과목을 기입합니다.

4. ⑥법인명 등란에는 법인명, 단체명, 상호 또는 성명을 기입합니다.

5. ⑦사업자등록번호 등란에는 사업자등록번호, 고유번호 또는 주민등록번호를 기입합니다.

6. ⑧금액란에는 가지급금으로 처리한 기부금 등을 포함하고 미지급분은 그밖의 기부금에 포함시킵니다.

7. 금전 외의 현물기부의 경우에는 비고란에 자산내역을 간략히 기입합니다.

8. ⑨소계란의 가～바에 해당하는 기부금 종류별 소계 금액은 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 각 해당란에 기입합니다.

9. ⑨소계란의 바. 그밖의 기부금 소계는 손금불산입합니다.

[별지 제23호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

접대비 한도초과액 조정
구 분				금 액
당해 사업연도 월수( ) ①12,000,000원(중소기업 18,000,000원)×□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 12
수입금액기준	총수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
		100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
		500억원 초과 금액×3/10,000
		②소 계
	일반수입금액 기준	100억원 이하의 금액×20/10,000
		100억원 초과 500억원 이하의 금액×10/10,000
		500억원 초과 금액×3/10,000
		③소 계
	④기타수입금액기준	(②－③)×20/100
⑤접대비 한도액(①＋③＋④)				( )
⑥접대비 해당 금액
⑦5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액
⑧차감 접대비 해당 금액(⑥－⑦)
⑨한도초과액(⑧－⑤)
⑩손금산입한도 내 접대비지출액(⑤와 ⑧ 중 적은 금액)
			210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①란에서 중소기업 외의 법인은 1천200만원을 적용합니다.

2. 수입금액기준

가. 총수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑤란의 합계금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

나.  일반수입금액기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ②란의 금액을 금액별 적용률에 의하여 계산된 금액을 기입합니다.

3. ⑤접대비한도액의 금액란 중 (   ) 안에는 정부투자기관과 정부가 20퍼센트 이상 출자한 정부출자기관 및 정부투자기관과 정부출자기관이 출자한 법인으로서 그 정부투자기관 등이 최대주주인 법인에 한하여 ｢법인세법｣ 제25조 제1항 각호 외의 부분에 따른 금액을 합한 금액(①＋③＋④)의 70퍼센트 상당액을 기입합니다.

4. ⑦5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 신용카드 등 미사용 부인액 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

5. ⑥접대비해당금액란에는 접대비 등 조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑨접대비 해당금액란의 합계란의 금액을 기입합니다.

6. ⑩손금산입한도 내 접대비지출액란에는 ⑤접대비한도액[정부투자기관 등은 (   ) 안의 금액]과 ⑧차감접대비해당금액 중 적은 금액을 기입합니다.

[별지 제23호  서식(을)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 수입금액명세
①구 분		②일반수입금액		③특수관계자간 거래금액			④합 계 (②＋③)
⑤금 액
2. 접대비 해당 금액
⑥계 정 과 목								합 계
⑦계 정 금 액
⑧접 대 비 계 상 액 중 사 적 사 용 경 비
⑨접 대 비 해 당 금 액 (⑦ － ⑧)
⑩ 신 용 카 드 등 사 용 금 액	⑪경 조 사 비 10만원 초 과 액	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□
	⑫국 외 지 역 지 출 액 (영 제41조 제1항)	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□
	⑬접대비 중 5만원 초과액 (⑪ 및 ⑫ 제외)	□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□□		□□□□□□□□□□□□□
	⑭기 타
	⑮신 용 카 드 등 사 용 액 합 계
신 용 카 드 등 미 사 용 부 인 액
⑰접 대 비 부 인 액 ( ⑧ ＋ )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ②일반수입금액, ③특수관계자간거래란은 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액(｢간접투자자산 운용업법｣에 따른 위탁회사의 수익증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을, ｢증권거래법｣에 의한 증권회사의 유가증권매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 8에 상당하는 금액을, ｢간접투자자산 운용업법｣에 따른 자산운용회사의 투자회사주식매각대금의 경우에는 해당 금액의 100분의 5에 상당하는 금액을 기입합니다.

2. ⑥계정과목란에는 접대비로 사용된 비용･건설중인자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 기입합니다.

3. ⑨접대비 해당금액란에는 접대비지출금액 중 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 기입합니다(｢법인세법｣ 제25조 제2항의 규정에 따른 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 기입합니다).

4. ⑩신용카드 등 사용금액란에는 해당 사업연도에 지출한 ⑨접대비해당금액 중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다) 거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분을 경조사비 1회 10만원 초과액, ｢법인세법 시행령｣ 제41조 제1항의 증빙을 구하기 어려운 국외지역 지출액 및 접대비 중 1회 5만원 초과액을 구분하여 다음과 같이 기입합니다.

가.  ⑪란의 분모에는 경조사비 1회 10만원 초과 지출금액의 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

나. ⑫란의 분모에는 국외지역 지출액(｢법인세법 시행령｣ 제41조 제1항에 해당하는 지역) 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

다. ⑬란은 ⑪ 및 ⑫란의 지출금액을 제외한 금액 중 분모에는 5만원 초과 접대비 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

라. ⑭란은  ⑪, ⑫ 및 ⑬란의 지출금액을 제외한 신용카드 등 사용금액을 기입합니다.

마. ⑮란은 신용카드 등 사용금액 총합계금액(⑩란의 분자, ⑪란의 분자, ⑫란의 분자, ⑬기타란의 총합계)을 기입합니다.

5. 란은 5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 매출전표 등 법정증빙을 구비하지 못한 접대비 부인대상 금액을 기입합니다.

6. ⑰접대비부인액란은 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취로 인한 손금불산입 접대비 금액을 합계(⑧란과 란의 합계)하여 기입합니다.

[별지 제23호 서식(병)] 삭 제(02.3.30.)

[별지 제24호 서식] 삭 제(06.3.14.)

[별지 제25호 서식]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도		. . . ～ . . .									건설자금이자조정명세서																법인명
	※관리 번호					－									사업자등록번호								－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 건설자금이자 조정
구 분												①건설자금이자				②회사계상액			③상각대상자산분										④차감조정액 (①－②－③)
건 설 완 료 자 산 분
건 설 중 인 자 산 분
계
2. 건설자금이자계산명세
⑤건설 자산명				⑥대출 기관명					⑦차입일				⑧차입금액	⑨이자율			⑩당 기 지급이자				⑪준공일 또는 준공예정일					⑫건설자금이자계산 대상일수							⑬건설자금이자계상 대상금액
계

22226－04211일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①건설자금이자란에는 ⑬건설자금이자계상대상금액란 중 계란의 금액을 건설완료자산과 건설중인 자산으로 구분하여 기입합니다.

2. ②회사계상액란에는 회사가 장부상 건설가계정 등으로 계상한 지급이자금액을 기입합니다.

3. ③상각대상자산분란에는 토지 등 비상각자산분을 제외한 금액을 기입합니다.

4. ④차감조정액란 중 계란의 금액은 손금불산입합니다.

5. ⑤건설자산명란에는 토지, 건물, 기계장치 등 순으로 기입합니다.

6. ⑧차입금액란에는 건설자금에 충당하기 위하여 차입한 자금의 총액을 기입하되, 그 차입금의 일부를 운영자금에 사용한 경우에는 동 금액을 차감한 금액을 기입합니다.

7. ⑩당기 지급이자란에는 당해 차입금의 지급이자 또는 이와 유사한 성질의 지출금의 합계액을 기입하되, 동 차입금의 일시예금에서 생기는 수입이자를 차감하여 기입합니다.

8. ⑪준공일 또는 준공예정일란에는 영 제52조 제6항 각호의 규정에 의한 준공일을 기입합니다.

9. ⑬건설자금이자 계상 대상금액은 당기중에 건설완료된 자산은 그 준공일까지, 건설이 진행중인 자산은 당해 사업연도종료일까지 발생한 지급이자를 각각 기입합니다.

[별지  제26호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 업무무관부동산 등에 관련한 차입금지급이자
①지급 이자		적 수						⑥차입금 (＝⑲)		⑦ ⑤와 ⑥ 중 적은 금액		⑧손금불산입 지급이자 (①×⑦÷⑥)
		②업무무관 부 동 산		③업무무관 동 산		④가지급금 등	⑤계(②＋③＋④)
2. 지급이자 및 차입금 적수계산
⑨ 이자율	⑩지급 이자		⑪차입금 적 수		⑫채권자불분 명 사채이자 등		⑮건설자금이자 등		차 감
					⑬지급 이자	⑭차입금 적 수	⑯지급 이자	⑰차입금 적 수	지급이자 (⑩－⑬－⑯)		차입금적수 (⑪－⑭－⑰)
합계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①지급이자란에는 지급이자란의 금액을 기입합니다.

2. ②의 업무무관부동산란에는 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(을)상의 1. 업무무관부동산의 적수란의 ⑦란 중 계란의 금액을 기입합니다.

3. ③업무무관동산란에는 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(을)상의 2. 업무무관동산의 적수란의 ⑦란 중 계란의 금액을 기입합니다.

4. ④가지급금 등란에는 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(을)상의 ⑧란의 적수금액을 기입하되, 동일인에 대한 가지급금과 가수금이 있는 경우에는 이를 상계하여 기입합니다.

5. ⑥차입금란에는 란의 차입금적수를 기입합니다.

6. ⑬･⑭란의 상단에는 채권자불분명사채의 이자로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입하고, 하단에는 지급받은 자가 분명하지 아니한 채권･증권의 이자 또는 할인액으로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금 적수를 기입합니다.

7. ･란의 상단에는 건설자금이자로서 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입하고, 하단에는 ｢국제조세조정에 관한 법률｣ 제14조에 따라 손금불산입한 지급이자 및 차입금적수를 각각 기입합니다.

[별지  제26호  서식(을)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	업무무관부동산 등에 관련한 차입금 이자조정명세서(을)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 업무무관부동산의 적수			①연월일	②적 요		③차 변	④대 변		⑤잔 액	⑥일 수		⑦적 수
			계
2. 업무무관동산의 적수
			계
3. 가 지 급 금 등 의 적 수	⑧가지급금 등의 적수
			계
	⑨가수금 등의 적수
			계
4. 그밖의 적수
			계
5. 자기자본 적수계산
대차대조표 자산총계		대차대조표 부채총계			자 기 자 본 ( － )			사업연도일수			적 수

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①의 연월일은 해당 금액이 변동되는 연월일을 기입합니다.

2. ･란에는 해당 사업연도종료일 현재 대차대조표상 자산총계와 부채(충당금을 포함하고 미지급법인세를 제외한다) 총계를 기입하되, 자기자본란의 금액이 사업연도종료일 현재의 납입자본금(자본금에 주식발행액면초과액을 가산하고, 주식할인발행차금을 차감한 금액)보다 작은 경우에는 납입자본금을 기입합니다.

[별지 제27호 서식] 삭 제(05.2.28.)

[별지  제27호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	고유목적사업준비금조정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 손금산입액 조정
①소득금액		②당 기 익금산입액 (②＝)		③당기계상 고유목적사업준비금			④｢법인세법｣ 제24조 제2항 및 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 기부금			⑤해당 사업연도소득금액(①＋②＋③＋④)			⑥｢법인세법｣ 제29조 제1항 제1호 내지 제3호 금액			⑦｢법인세법｣ 제13조 제1호 결손금
⑧｢법인세법｣ 제24조 제2항 및 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 기부금			⑨수익사업 소득금액 (⑤－⑥－ ⑦－⑧)			⑩손금산입률			⑪손금산입 한도액 (⑥＋⑨×⑩)			⑫당기계상고유 목적사업준비금 (⑫＝③)			⑬손금부인액 (⑫－⑪)
						50(80)(100) ――──― 100
2. 고유목적사업준비금 명세서
⑭사업연도	⑮손금산입액				⑯직전 연도까지 고유목적사업 지 출 액			⑰해당 사업연도 고유목적사업 지 출 액			⑱잔 액(⑮－⑯－⑰)
											⑲5년 이내분			⑳5년 경과분
(당기)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①소득금액란에는 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 란의 각사업연도소득금액을 기입합니다. 다만, 동 서식 익금산입란 및 손금산입란에 고유목적사업준비금 중 손금부인된 금액 및 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 란의 각사업연도소득금액에 손금부인된 금액과 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액을 차가감하여 기입합니다.

2. ③, ⑫의 각란에는 직전 사업연도말 현재 고유목적사업준비금 잔액이 없어 해당 사업연도중에 고유목적사업준비금에서 차감하지 못하고 직접 지급한 금액을 포함하여 기입합니다.

3. ⑨수익사업소득금액란의 금액이 음수(－)인 때에는 “0”으로 기입합니다.

4. ⑩손금산입률란에는 일반비영리법인은 50/100을 기입하고, ｢조세특례제한법｣ 제74조 제1항 또는 제2항의 규정을 적용받는 법인은 100/100 또는 80/100을 기입합니다.

5. ⑮손금산입액란에는 해당 사업연도종료일 전 5사업연도에 세법상 손금산입된 고유목적사업준비금을 손금산입사업연도 순차로 기입하되 각 사업연도별로(⑫－⑬)의 금액을 기입합니다.

6. ⑯직전 연도까지 고유목적사업 지출액란에는 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 기입하며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 기입합니다. 이 경우 직전 연도 이전에 설정한 준비금이 없거나 준비금 잔액이 해당 사업연도 지출액보다 적은 경우에는 해당 사업연도에 설정한 준비금에서 지출한 금액도 기입합니다.

7. ⑱잔액란은 손금에 산입한 준비금 중 고유목적사업에 지출하고 남은 잔액을 5년 이내분과 5년경과분으로 구분하여 기입합니다. 이 경우 ⑲5년 이내분란에는 해당 사업연도에 설정한 준비금 중 사용하고 남은 잔액도 포함되며, ⑳5년 경과분란에는 당초 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 해당 사업연도종료일까지 5년 이상된 준비금미사용액을 기입합니다.

8. ⑬손금부인액과 ⑳5년경과분란의 금액은 익금에 산입합니다.

9. ⑳5년 경과분란의 익금산입액에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의하여 ｢법인세법｣ 제29조 제4항 및 동법 시행령 제56조 제7항의 규정에 따라 계산한 이자상당가산액을 법인세에 가산하여 납부하여야 합니다.

[별지  제27호  서식(을)]  (05.2.28.  신설) (앞    쪽)

사 업

연 도

.    .    .

～

.    .    .

고유목적사업준비금조정명세서(을)

법인명

※관리 번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

지출내역

④금 액

⑤비 고

①구 분

②적 요

③지출처

상 호(성명)

사업자등록번호

(주민등록번호)

Ⅰ. 지정기부금

Ⅱ. 고유목적사업비

Ⅲ. 고유목적사업

관련  운영경비

Ⅳ. 기 타

⑥계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ｢법인세법｣ 제29조 및 ｢조세특례제한법｣ 제74조의 규정에 의한 고유목적사업준비금을 당해 사업연도에 고유목적사업에 지출한 비영리법인 및 단체가 작성합니다.

2. ②적요란은 고유목적사업에 지출한 상세 항목을 기재합니다.

예) 장학금 지급, 부동산(토지와 건물 구분 기재)취득, 의료기기 취득, 인건비(임원과 직원 급여 구분 기재), 임차료, 전기료, 전화료 등

3. 비영리법인인 장학재단의 경우에는 ③지출처란에 장학금을 지급받는 자의 인적사항을 기재합니다.

4. ⑤비고란은 현금의 경우에는 현금지출액을 기재하고, 현금외의 기타의 경우에는 시가를 기재하며  시가가 불분명한 경우에는 ｢법인세법 시행령｣ 제89조의 가액을 시가로 합니다.

5. ⑥계란은 고유목적사업준비금조정명세서(갑)[별지 제27호 서식(갑)]상 란의 계와 일치하여야 합니다.

[별지 제28호 서식] (06.3.14.  개정)

사 업 연 도	. . .	책임준비금 등 명세서	법 인 명
～
사업자등록번호
. . .
1. 책임준비금 조정
손 금 산입액 조 정	한 도 액	④회사계상액	⑤한도초과액 (④－③)
①｢법인세법 시행령｣ 제57조 제1항 제1호에 따른 환급액	②｢법인세법 시행령｣ 제57조 제1항 제2호에 따른 보험금 상당액	③계 (①＋②)
익 금 산입액 조 정	⑥장부상 준비금 기초잔액	⑦기 중 준 비 금 환 입 액	⑧준 비 금 부 인 누 계 액	⑨당기설정 준 비 금 보 충 액	환입할 금액(⑥－ ⑦－⑧－⑨)	회 사 환 입 액	과소환입･ 과다환입 (－)
2. 비상위험준비금 조정
손 금 산입액 조 정	한 도 액	회사계상액	한도초과액 (－)
단기손해보험에 의한 보유 보험료의 합계액	보험종목별 적립기준율	계 (×)
누 계 한도액 조 정	장 부 상 준 비 금 기초잔액	기중준비금 환 입 액	준 비 금 부인누계액	회사계상 누 계 액 (－－)	누계한도액 (×50(40)/100)	한도초과액 (－)

210㎜×297㎜(신문용지 54g㎡(재활용품))

[별지 제29호 서식] (99.5.24.  개정)

사업 연도	． ． ． ～ ． ． ．	계약자배당준비금명세서	법인명
	※관리번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①영 제 5 8 조 제 1 항 에 의 한 승 인 액	회 사 계 상 액	⑤한 도 초 과 액 (④－①)
②당 기 전 입 액	③당 기 환 입 액	④계 (②＋③)
2. 익금산입액 조정
⑥손 금 산 입 연 도	⑦설 정 액	⑧장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	⑨ 기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
손 금 산 입 연 도	준 비 금 사 용 액	환 입 할 금 액 (－)	회 사 환 입 액	과 소 환 입 ･ 과다환입 (－)
1 차연도	2 차연도	3 차연도	계 (＋＋)

22226－83111일 210㎜×297㎜

99.4.1.  승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제30호 서식] 삭 제(01.3.28.)

[별지 제31호 서식(1)] (02.3.30. 개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	중소기업투자준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			－					사업자등록번호				－			－
※ 표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①사업용자산 등 가액 (⑯의 금액)	②사업연도월수	③설 정 률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회사계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( ) ── 12	20 ── 100
⑦최저한세적용에 따른 손금부인액	⑧손금불산입 계 (⑥＋⑦)	⑨손 금 산 입 액 (⑤－⑥－⑦)	비 고
2. 사업용자산 등 가액의 계산
⑩계정과목	⑪금 액	⑫감가상각 누 계 액	⑬상각부인 누 계 액	⑭가 감 계 (⑪－⑫＋⑬)	⑮운휴설비 가 액	⑯가동설비 가액(⑭－⑮)
계
3. 익금산입액 조정
⑰손금 산입 연도	⑱설정액	⑲장 부 상 준 비 금 기초잔액	기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부인누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (－ －)
개체소요 자금상당액	미사 용분	개체소요자금상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	개체소요자금상당액() 중 환입할 금액	환입할 금액 합계(＋)	회사환입액	과소환입･ 과다환입(△) (－)
1차연도	2차연도	3차연도	계(＋ ＋)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①사업용자산 등 가액란에는 가동설비가액란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수란에는 당해 사업연도월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[별지 제5호 서식]상의 해당구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4. 사업용자산가액의 계산에 있어서 감가상각누계액(부인액을 제외합니다)을 차감한 금액으로 하되, ⑮운휴설비가액란의 금액을 제외한 가동중인 설비가액으로 합니다.

5. 차감액계란은 장부상준비금기초잔액란의 금액에서 기중준비금환입액란의 금액과 준비금부인누계액란의 금액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 개체소요자금상당액과 미사용분으로 구분기입하고 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 개체소요자금상당액과 기타분으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전의 규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

6. 개체소요자금상당액 중 환입할 금액의 계란은 개체소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액 중 기타란의 분과 개체소요자금상당액 중 환입할 금액계란의 금액의 합계액으로 합니다.

7. ⑧손금불산입계란의 금액과 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는  준비금부인누계액란의 금액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다산입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

8. 환입할 금액합계란의 금액 중 기타란의 분에 대하여는 추가납부세액계산서[별지 제8호 서식 부표 6]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(2)] (02.3.30. 개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	연구및인력개발준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			－					사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①수입금액	②설 정 률	③한 도 액 (①×②)	④회사계상액	⑤한도초과액 (④－③)
	3 ── 100,	5 ── 100
⑥최저한세적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계 (⑤＋⑥)	⑧손금산입액 (④－⑤－⑥)	비 고
2. 익금산입액 조정
⑨손금 산입 연도	설정액	장 부 상 준 비 금 기초잔액	기중준 비금환 입 액	준 비 금 부인누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (－ －)
연구 및 인력개발 소요자금 상당액	미사 용분	연구 및 인력개발 소요자금 상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	연구 및 인력개발 소요자금상당액() 중 환입할 금액	환 입 할 금액합계 (＋)	회 사 환입액	과소환입･ 과다환입(△) (－)
1 차 연도	2 차 연도	3 차 연도	계(＋ ＋)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   요   령

1. ①수입금액란은 당해 업종에서 발생한 수입금액을 기입합니다.

2. ②설정률은 해당률에 (○)표를 하되, 부품소재산업, 기술집약적인 산업 및 자본재산업의 경우에는 5/100를 적용합니다.

3. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서[별지 제5호 서식]상의 해당 구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4.  차감액계란은 ⑪장부상준비금기초잔액란의 금액에서 ⑫기중준비금환입액란의 금액과 ⑬준비금 부인누계액란의 금액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 ⑭연구및인력개발소요자금상당액란의 금액과 ⑮미사용분란의 금액으로 구분 기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 연구및인력개발소요자금상당액란의 금액과 기타란의 금액으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

5. 연구및인력개발소요자금상당액란 중 환입할 금액계란은 연구및인력개발소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액 중 차감액 계란의 기타분과 연구및인력개발소요자금상당액란중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

6. ⑦손금불산입계란의 금액과 과소환입액란은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑬준비금부인누계액란의 금액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 준비금부인 누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

7. 환입할 금액합계란의 금액 중 기타란의 금액에 대하여는 추가납부세액계산서[별지 제8호 서식 부표 6]에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(3)] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	투융자손실준비금조정명세서	법인명
	※관리번호			－							사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①투 융 자 금 액	②설 정 률	③한 도 액(①×②)	④회 사 계 상 액	⑤한 도 초 과 액(④－③)
	5 ── 100
⑥최저한세적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계(⑤＋⑥)	⑧손금산입액(④－⑤－⑥)
2. 익금산입액 조정
⑨손 금 산 입 연 도	설 정 액	장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	발 생 손 금 상 계 액
계
손금산입연도	차 감 액 (－－－)	환입할 금액	회사환입액	과소환입･과다환입 (△)(－)
계

22226－43521일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①투융자금액란은 당해 사업연도에 투･융자한 금액을 기입하고, ③한도액란에는 당해 사업연도종료일 현재 투융자금액에서 투융자손실준비금 잔액을 차감한 금액을 한도로 기입합니다.

2. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

3. ⑦손금불산입계란의 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액의 범위 내에서 손금산입하고 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

[별지 제31호 서식(4)]  (03.3.26.  개정) (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	에너지절약시설투자준비금조정명세서	법인명
	※관리번호			－							사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정 (해당 없음)
①투자금액	②사업연도월수	③설 정 률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회사계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( )/12	15/100
⑦최 저 한 세 적 용 에 따 른 손 금 부 인 액	⑧손금불산입계 (⑥＋⑦)	⑨손금산입액 (⑤－⑧)	비 고
2. 익금산입액 조정
손금 산입 연도	설정액	장부상 준 비 금 기초잔액	기 중 준 비 금 환 입 액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계(－ －)
개체소요 자금상당액	미사 용분	개체소요 자금상당액	기타
계
손금 산입 연도	개체소요자금상당액() 중 환입할 금액	환입할 금액 합계(＋)	회사환입액	과소환입･ 과다환입(△) (－)
1차연도	2차연도	3차연도	계(＋＋)
계

210㎜×297㎜(신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 손금산입액 조정란(①～⑨)은 기입하지 않습니다.

2. 차감액계란은 란의 장부상 준비금 기초잔액에서 란의 기중준비금환입액과 란의 준비금부인 누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 란의 개체소요자금상당액과 란의 미사용분으로 구분기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 개체소요자금상당액과 란의 기타분으로 구분 기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

3. 개체소요자금상당액 중 환입할 금액계란은 개체소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고, 환입할 금액합계란은 차감액중 란의 기타분과 란의 개체소요자금상당액 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

4. ⑧란의 손금불산입한 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

5. 란의 환입할 금액 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(5)] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업

연 도

.   .   .

～

.   .   .

공장지방이전준비금조정명세서

법인명

※ 관리번호

－

사업자등록번호

－

－

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 손금산입액 조정

①공장시설가액

(의 금액)

②사업연도

월    수

③설 정 률

④한 도 액

(①×②×③)

⑤회사계상액

⑥한도초과액

(⑤－④)

(  )

──

12

15

──

100

⑦최저한세적용

손금부인액

⑧손금불산입계

(⑥＋⑦)

⑨손금산입액

(⑤－⑥－⑦)

비         고

2. 공장시설가액의 계산

⑩계정과목(사업용

건물 및 기계장치)

⑪금   액

⑫감가상각

누 계 액

⑬상각부인

누 계 액

⑭공장시설가액

(⑪－⑫＋⑬)

계

3. 익금산입액 조정

손금

산입

연도

설정 액

장 부 상

준 비 금

기 초 잔 액

기  중

준비금

환입 액

준 비 금

부 인

누 계 액

차    감    액

3년 미경과분

3년 경과분

계

(－

－)

이 전  소 요

자금상당액

미사

용분

이전소요자금상당액

기타

계

손  금

산  입

연  도

이전소요자금상당액() 중 환입할 금액

환 입 할

금액합계

(＋)

회   사

환 입 액

과 소 환 입 ･

과다환입(△)

(－)

1  차

연 도

2  차

연 도

3 차

연 도

계

(＋＋)

계

22226－42221일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①공장시설가액란은 공장시설가액란의 금액을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수란은 당해 사업연도 월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

4. 공장시설가액의 계산시 , 란은 사업용건물 및 기계장치의 과목과 금액을 기입합니다.

5. 란은 란의 장부상 준비금 기초잔액에서 란의 기중준비금환입액과 란의 준비금부인누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 미사용분으로 구분기입하고, 3년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전 규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

6. 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계란은 란의 이전소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액계란은 란의 기타분과 란의 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

7. ⑧손금불산입계란의 금액과 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액의 범위 내에서 손금산입하며, 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

8. 란의 환입할 금액 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(6)]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	법인본사지방이전준비금조정명세서	법인명
	※ 관리번호			－					사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①사옥가액 등 (의 금액)	②사업연도 월 수	③설 정 률	④한 도 액 (①×②×③)	⑤회사계상액	⑥한도초과액 (⑤－④)
	( ) ── 12	15 ── 100
⑦최저한세적용에 따른 손금부인액	⑧손금불산입계 (⑥＋⑦)	⑨손금산입액 (⑤－⑥－⑦)	비 고
2. 사옥가액･임차보증금의 계산
⑩계정 과목	⑪금 액	⑫감가상각 누 계 액	⑬상각부인 누 계 액	⑭가 감 계 (⑪－⑫＋⑬)	직접사용 비 율	사옥가액 등 (⑭×)
계
3. 익금산입액 조정
손금 산입 연도	설정 액	장 부 상 준 비 금 기 초 잔 액	기 중 준비금 환입액	준 비 금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (－ －)
이전소요자금상당액	미사 용분	이전소요자금상당액	기타
계
손 금 산 입 연 도	이전소요자금상당액() 중 환입할 금액	환 입 할 금액합계 (＋)	회 사 환입액	과 소 환 입 ･ 과다환입(△) (－)
1 차 연 도	2 차 연 도	3 차 연 도	계 (＋＋)
계

22226－48111일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①사옥가액 등란에는 란의 금액(임차보증금의 금액을 포함합니다)을 옮겨 적습니다.

2. ②사업연도월수는 당해 사업연도월수를 기입하여 계산한 비율로 합니다.

3. ⑦최저한세적용에 따른 손금부인액란에는 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용손금부인액을 기입합니다.

4. 사옥가액 및 임차보증금의 계산시 , 란은 사옥의 건물 또는 임차보증금의 과목과 금액을 기입합니다.

5. 직접사용비율란은 법인이 직접 사용하는 면적이 건물연면적에서 차지하는 비율로 기재합니다.

6. 차감액계란은 란의 장부상 준비금 기초잔액에서 란의 기중준비금환입액과 란의 준비금부인누계액을 차감하되, 3년 미경과분란에는 최초로 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 사업연도분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 미사용분으로 구분하여 기입하고, 3년 경과분란에는 최초 손금산입한 사업연도종료일을 기준으로 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 이전소요자금상당액과 란의 기타분으로 구분기입합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

7. 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계란은 이전소요자금상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 계산하여 기입하고, 환입할 금액계란은 란의 기타분과 란의 이전소요자금상당액 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

8. ⑧란의 손금불산입계의 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입(△)의 경우에는 란의 준비금부인누계액의 범위 안에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

9. 란의 환입할 금액 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제31호 서식(7)] (01.3.28. 개정)  (앞  쪽)

사업 연도	. . . ～ . . .	유통개선지원준비금조정명세서	법인명
	*관리번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 손금산입액 조정
①수입금액	②설정률	③한도액(①×②)	④회사계상액
	5/10,000
⑤한도초과액 (④ － ③)	⑥최저한세적용에 따른 손금부인액	⑦손금불산입계 (⑤ ＋ ⑥)	⑧손금산입액 (④－⑤－⑥)
2. 익금산입액 조정
⑨손 금 산 입 연 도	⑩설정액	⑪장부상 준 비 금 기초잔액	⑫기중 준비금 환입액	⑬준비금 부 인 누 계 액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (⑪－⑫－⑬)
⑭유통개선 지 원 에 소 요 된 금액상당액	⑮미사용분	유통개선 지 원 에 소 요 된 금액상당액	기타
계
손금 산입 연도	유통개선지원에 소요된 금액 상당액() 중 환입할 금액	환입할 금액 합계(＋)	회사환입액	과소환입액･ 과다환입액(△) (－)
1차 연도	2차 연도	3차 연도	계 (＋＋)
계

22226－03311일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①수입금액란에는 조세특례제한법시행령 제71조 제2항의 규정에 의하여 계산한 금액을 기재합니다.

2. ⑥최저한세적용에 따른 손금부인액은 특별비용조정명세서(별지 제5호 서식)상의 해당 구분란의 최저한세적용 손금부인액을 기입합니다.

3. 차감액계란은 ⑪란의 장부상 준비금 기초잔액에서 ⑫란의 기중준비금환입액과 ⑬란의 준비금부인누계액을 차감하여 기입하되, 3년 미경과분은 손금계상 이후 3년이 경과되지 아니한 사업연도분을 ⑭란의 유통개선지원에 소요된 금액상당액과 ⑮란의 미사용분으로 구분 기입하고, 3년 경과분은 손금계상 사업연도종료일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업연도 이후분을 란의 유통개선지원에 소요된 금액상당액과 란의 기타분으로 구분기입합니다.

4. 유통개선지원에 소요된 금액상당액() 중 환입할 금액계란은 유통개선지원에 소요된 금액상당액 중 최초 익금산입연도를 1차연도로 하여 해당 연도란에 익금산입할 금액을 기입하고 환입할 금액합계란은 차감액 중 란의 기타분과 란의 유통개선지원에 소요된 금액상당액() 중 환입할 금액계의 합계액으로 합니다.

5. ⑦란의 손금불산입계란 금액과 란의 과소환입액은 익금산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 ⑬란의 준비금부인누계액 범위 내에서 손금산입하고, 동 과다환입액 중 ⑬준비금부인누계액을 초과하는 금액은 익금불산입합니다.

6. 란의 환입할 금액계 중 란의 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표6)에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지  제32호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	퇴직급여충당금조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 퇴직급여충당금 조정

｢법인세법 시행령｣ 제60조 제1항에 따른 한도액

①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액(의 계)

②설정률

③한도액

(①×②)

비   고

5/100

｢법인세법 시행령｣ 제60조 제2항 및 제3항에 따른 한도액

④장부상

충당금

기초잔액

⑤기  중

충당금

환입액

⑥충당금

부인누계액

⑦기  중

퇴직금

지급액

⑧차감액

(④－⑤－

⑥－⑦)

⑨누적한도액

35(30)

(×───＋

100

퇴직금전환금)

⑩한도액

(⑨－⑧)

(△   )

한도초과액

계      산

⑪한도액

(③과 ⑩ 중 적은 금액)

⑫회사계상액

⑬한도초과액

(⑫－⑪)

2. 총급여액 및 퇴직급여추계액 명세

구 분

계정명

⑭총급여액

⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액

퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액

기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시  퇴직급여 추계액

인 원

금   액

인 원

금   액

인 원

금   액

인 원

금   액

계

210㎜×297㎜(신문용지 54g㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에게 지급한 총급여액란에는 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액란 중 계란의 금액을 기입하고, ⑧차감액란에는 ④란의 장부상충당금기초잔액에서 ⑤란의 기중충당금환입액과 ⑥충당금부인누계액(기중환입분을 제외합니다) 및 ⑦란의 기중퇴직금지급액을 차감한 잔액으로 하되, 동 잔액이 음수(－)인 경우는 (   ) 안에 “0”으로 기입합니다.

2. ⑨누적한도액란에는 기말현재 임원 또는 사용인 전원이 퇴직시 퇴직급여추계액란 중 계란의 금액에 (35)30/100을 곱한 금액에 퇴직금전환금을 합한 금액을 기입합니다. 이 경우 퇴직금전환금은 해당 사업연도종료일 현재 ｢국민연금법｣에 따라 국민연금관리공단에 납부하고 대차대조표상 자산으로 계상한 금액을 말합니다.

3. ⑭총급여액란에는 계정별로 기입하되 ｢법인세법 시행령｣ 제43조에 따라 손금불산입되는 금액과 ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자를 제외하며, ⑮퇴직급여 지급대상이 아닌 임원 또는 사용인에 대한 급여액과 퇴직급여 지급대상이 되는 임원 또는 사용인에 대한 급여액으로 구분하여 기입합니다.

4. 기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여 추계액란은 ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따른 확정기여형 퇴직연금제도가 설정된 자를 제외하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. ⑬한도초과액은 손금불산입하고, ⑧차감액란의 미달액(△)은 손금산입합니다.

[별지 제33호  서식] (06.3.14.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	퇴직보험료 등 조정명세서	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 퇴직보험 등의 보험료 조정

①기말 현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여추계액

당기말 현재 퇴직급여충당금

⑤퇴직보험료 등 손금산입누적한도액(①－④)

②장부상 기말잔액

③부인누계액

④차감액(②－③)

⑥이미 손금산입한 보험료 등

()

⑦손금산입

한 도 액

(⑤－⑥)

⑧손금산입대상

보험료 등()

⑨손금산입범위액(⑦과 ⑧ 중 적은 금액)

⑩회사손금

계 상 액

⑪조정금액

(⑨－⑩)

2. 이미 손금산입한 보험료 등의 계산

가. 손금산입대상 보험료 등 계산

⑫퇴직보험예치금 등 계()

⑬기초퇴직보험 충당금 등 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액

⑭퇴직보험충당금 등 손금부인 누계액

⑮기중퇴직보험금 등 수령 및 해약액

이미 손금산입한 보험료 등

(⑬－⑭－⑮)

손금산입대상

보험료 등

(⑫－)

나. 기말 퇴직보험 예치금 등의 계산

기초퇴직보험예치금

등

기중 퇴직보험예치금

등 수령 및 해약액

당기 퇴직보험예치금

등의 납입액

퇴직보험예치금 등 계

(－＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎥(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시 퇴직급여추계액란은 퇴직급여충당금조정명세서(별지 제32호 서식)의 기말현재 임원 또는 사용인 전원의 퇴직시  퇴직급여추계액란 중 계란의 금액을 기입합니다.

2. ⑩회사손금계상액란에는 당기의 퇴직보험충당금 등 전입액을 기입합니다.

3. ⑪조정금액란이 양수(＋)인 경우에는 손금에 가산하고, 음수(－)인 경우에는 익금에 가산합니다.

4. ⑬기초퇴직보험충당금 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액란에는 대차대조표상 기초퇴직보험충당금 등 잔액과 직전 사업연도 세무조정계산서상 퇴직보험료 등의 손금산입누계액을 기입합니다.

5. ⑮기중퇴직보험금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금 등으로 전환된 금액을 포함하여 기입합니다.

6. 기중 퇴직보험예치금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금 등으로 전환된 금액을 포함하여 기입합니다.

[별지 제34호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ～ . . .	대손충당금 및 대손금조정명세서	법인명
	※관리번호			－							사업자등록번호				－			－
	※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 대손충당금조정
손금산입액조정	①채권잔액 (의 금액)	②설정률	③한도액 (①×②)	회사계상액	⑦한도초과액 (⑥－③)
④당기계상액	⑤보충액	⑥계
	(ㄱ) 1(2) □□□□ 100	(ㄴ) 실적 률( )	(ㄷ) 표준비 율( )
익금산입액조정	⑧장부상 충당금 기초잔액	⑨기중 충당금 환입액	⑩충당금 부 인 누계액	⑪당기대손금 상 계 액 (의 금액)	⑫당기설 정충당금 보 충 액	⑬환입할 금 액 (⑧－⑨－⑩ －⑪－⑫)	⑭회사 환입액	⑮과소환입･과다환 입(△)(⑬－⑭)
채권잔액	계정과목	채권잔액의 장부가액	기말현재 대손금부인누계	합계 (＋)	충당금 설정제외채권	채 권 잔 액 (－)	비 고
계
2. 대손금조정
일자	계정 과목	채권 내역	대손 사유	금액	대손충당금상계액	당기손금계상액	비 고
계	시인액	부인액	계	시인액	부인액
계

22226－03211일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 대손충당금 조정

가. ①채권잔액란에는 채권잔액란 중 계란의 금액을 기입하되 그 금액은 대손금부인액을 포함한 기말현재 외상매출금 등 영 제61조 제1항에 의한 설정대상 채권(법 제34조 제3항 제외)으로 합니다.

당해 사업연도의 과 의 합계금액

나. ②설정률란에는 일반법인은 1/100과 실적률(────────────────) 중 큰 비율

직전사업연도 ①의 금액

을, 영 제61조 제2항에 규정하는 금융기관은 2/100와 실적률 중 큰 비율의 해당란에 “O”표 합니다. 다만, 조세특례제한법 제48조 제4항의 규정에 의하여 표준비율을 적용하는 경우에는 그 표준비율과 1(2)/100 및 실적률 중 큰 비율의 해당란에 “O”표 합니다.

다. ⑤보충액란 및 ⑫당기설정 충당금보충액란에는 회사가 대손충당금잔액 중 당기에 계상할 대손충당금에 보충한 금액을 기재합니다.

라. ⑪당기대손금 상계액란에는 대손충당금과 상계한 대손금의 계란의 금액을 기입합니다.

마. 기말현재 대손금부인누계란에는 전기말 현재 대손금부인누계액에서 당기손금산입액을 차감하고 당기 부인액을 가산한 금액으로 합니다.

2. 대손금조정

가. 금액란에는 당기 대손발생 총액을 기입하고, 대손충당금상계액의 부인액란에는 부당상계액을 기입하며, 당기손금계상액 중 부인액란에는 부당대손처리분을 기입하고 비고란에 부인사유를 간략하게 기재합니다.

나. ⑦한도초과액은 손금불산입하고 ⑮란의 과소환입액은 익금산입하며, ⑮란의 과다환입액(△)의 경우에는 ⑩충당금부인누계액 범위 안에서 손금산입합니다.

다. 대손충당금상계액 중 부인액은 익금산입하고, 당기손금계상액 중 부인액은 손금불산입합니다.

[별지 제35호 서식] (05.2.28. 개정) (앞  쪽)

사 업

연 도

.    .    .

～

.    .    .

{

□국고보조금

□공사부담금

□보 험 차 익

}

상당액손금산입조정명세서

법인명

※관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 국고보조금으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정

①보조금

수령액

취득한 또는 취득할 고정자산가액

⑥당해자산에 소요되는국고보조금(①과  ⑤중 적은 금액)

손금산입액 조정

②과목

③취득한

자산가액

④취득할

자산가액

⑤계

(③＋④)

⑦용인한도액

(⑦＝⑥)

⑧회사계상액

계

⑨한도초과액

(⑧－⑦)

2. 공사부담금으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정

공  사

부담금

가  액

공사부담금으로 취득  또는 교부받은 고정자산가액

손금산입액 조정

과   목

취득한

자산가액

취득할

자산가액

교부받은

자산가액

계(＋＋)

용인한도액

(＝)

회사계상액

계

한도초과액

(－)

3. 보험차익으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정

보험차익계산

대체한 또는 대체할 자산가액

대체자산에 소요되는 보험차익(≦－)

손금산입액 조정

보험금

멸실손괴자산가액

보험차익

(-)

과목

대체한

자산가액

대체할

자산가액

계

(＋)

용인한도액

(＝)

회사계상액

한도초과액

(－)

계

4. 미사용분 익금산입액 조정

구  분

손금산입연도

손금산입기준액

손금

산입액

계획서

제출금액

사용액

미사

용액

(－)

익금

산입액

(×/)

비 고

국 고 보 조 금

공 사 부 담 금

보 험 차 익

계

22226－83211일 210㎜×297㎜

99.4.1.개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. “1. 국고보조금으로 취득한 고정자산의 손금산입액조정”란 중 ⑥당해자산에 소요되는 국고보조금란에는 ⑤취득한 또는 취득할 고정자산가액계와 ①보조금수령액란의 금액 중 적은 금액을 기입합니다.

2. “2. 공사부담금으로 취득한 고정자산 손금산입액조정”란 중 계란에는 금전･자재로서 취득한 고정자산가액() 및 취득할 고정자산가액()과 교부받은 토지 기타 고정자산가액()의 합계액을 기입합니다.

3. “3. 보험차익으로 취득한 고정자산 손금산입액조정”란 중 대체자산에 소요되는 보험차익란에는 대체한 또는 대체할 자산가액 계에서 멸실손괴된 자산가액을 차감한 잔액을 한도로 한 보험차익란의 금액으로 합니다.

4. 국고보조금등으로 취득한 고정자산가액 계산시 ④, , 란에는 각 취득 또는 대체할 자산가액은 사용계획서제출금액으로 합니다.

5. “4. 미사용분 익금산입액 조정”란 중 각란에는 사용계획서제출에 의한 손금산입액 중 기한 내 미사용 또는 해산 등에 의한 익금산입액을 계산합니다.

6. 손금산입기준액란은 당초 손금산입기준금액 ⑥, , 란의 각 금액을 기입하고 손금산입액은 당초 손금산입액 ⑧, , 란의 각 금액을 기입하되 당초 한도초과액은 제외합니다.

7. 계획서제출금액란에는 당초 손금산입기준가액 계산에 포함된 취득할 또는 대체할 가액(④, , )을 기입합니다.

8. 한도초과액(⑨, , )란의 금액은 손금불산입하고 익금산입액란의 금액은 익금산입합니다.

[별지  제35호의  2  서식]  (04.3.5.  신설) (앞    쪽)

사업연도		. . . ～ . . .		보조금 등 수취명세서				법 인 명
								사업자등록번호
① 수취 일자	지 급 처				보조금 등 유형		⑥ 수취 금액		반환 조건			비 고
	②법인명		③사업자번호 등		④ 명칭	⑤ 코드			⑦반 환 예정일	⑧반환 비율

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①수취일자란에는 보조금 등(국가･지방자치단체 등으로부터 무상으로 받은 금품)을 지급받은 일자를 기재합니다.

2. ②법인명란과 ③사업자번호 등란에는 보조금 등을 지급한 국가･지방자치단체 등의 명칭과 사업자등록번호(고유번호)를 기재합니다.

3. ④명칭란에는 지급받은 보조금 등의 명칭을 기재합니다.

4. ⑤코드란에는 지급받은 보조금 등의 반환 여부에 따라 다음과 같이 기재합니다.

･ 전액 반환의무없는 보조금 등：11

･ 일부에 대해 무조건 반환의무있는 보조금 등：21

･ 일부에 대해 성공조건부 기타 조건부로 반환의무있는 보조금 등：22

･ 전액에 대해 성공조건부 기타 조건부로 반환의무있는 보조금 등：31

5. ⑦반환예정일란에는 반환의무있는 보조금의 경우 반환예정일(사용기간)을 기재합니다.

6. ⑧반환비율란에는 반환하여야 하는 비율을 기재합니다.

[별지 제36호 서식] (00.3.9. 개정)

사업연도		. . . ～ . . .		□국 고 보 조 금 등 사 용 계 획 서 □공 사 부 담 금
①법 인 명							④사 업 자 등 록 번 호
②소 재 지
③대 표 자 성 명									⑤주 민 등 록 번 호
국고보조금등내용	⑥국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 사 용 기 간		년 월 일 년 월 일							간
	⑦국 고 보 조 금 등 ･공 사 부 담 금 지 급 처 명
	⑧국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 지 급 목 적		⑨고정자산취득 및 개량목적의보조금			⑩기타 보조금						⑪국고보조금 등･ 공사부담금 계				⑫참 고
	⑬국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 지 급 금 액
	⑭국 고 보 조 금 등･공 사 부 담 금지 급 통 지 일		년 월 일					국 고 보 조 금 등･ 공 사 부 담 금 수 령 일					년 월 일
국고보조금등사용계획	⑮취 득 또 는 개 량 연 월 일		취득 또는 개량할 고정자산 소재지		취득 또는 개량할 고정자산명칭						수 량			취득 또는 개량 금액			참 고
□ 법인세법 제36조 제4항 및 동법시행령 제64조 제6항 의 규정에 의하여 제출합니다. □ 법인세법 제37조 제3항 및 동법시행령 제65조 제4항 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하

22226－83311일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제37호 서식] (99.5.24.  개정)

보 험 차 익 사 용 계 획 서
①사 업 연 도		년 월 일부터 년 월 일까지
②사 업 명 및 종 류
③보 험 사 고 발 생 일		년 월 일
④보 험 의 목 적 자 산
⑤자 산 의 장 부 가 액		원
⑥보 험 금		원
⑦보 험 차 익(⑥－⑤)		원
보 험 차 익 사 용 계 획 서
⑧연 도	⑨취득할 고정자산		⑩금 액	⑪적 요
법인세법 제38조 제3항 및 동법시행령 제66조 제4항의 규정에 의하여 제출합니다. 년 월 일 소재지 법인명 주민등록번호( － ) 대표자성명 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하

22226－83411일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지 제38호 서식] 삭 제(02.3.30.)

[별지 제39호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도				. . . ～ . . .								□ 재고자산 평가조정명세서 □ 유가증권																		법인명
	※관리번호									－					사업자등록번호												－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 재고자산평가방법검토
①자 산 별								②평 가 방 법 신고연월일									③신고방법			④평가방법						⑤적 부								⑥비 고
제 품 및 상 품
반 제 품 및 재 공 품
원 재 료
저 장 품
유가증권			채 권
			기 타
2. 평가조정계산
⑦ 과목		⑧ 품명			⑨ 규격				단위				수량			회사계산			조정계산금액																조정액(또는 와 중큰 금액－)
																단가		금액	신고방법						선입선출법
																			단가		금액				단가						금액
계

22226－70311일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ③신고방법란에는 회사가 세무서에 신고한 재고자산평가방법을 기입하고 ④평가방법란에는 회사가 실제로 평가한 방법을 기입하여 ⑤적부란에 신고방법대로 평가하였는지 여부를 ○, ×로 표시합니다.

2. ⑦과목란과 ⑧품명란에 자산별로 기입하고 ⑨규격란 및 ⑩단위란에는 회사의 재고자산수불부내용에 의하여 기입합니다.

3. 회사계산금액란은 결산서상 재고자산명세와 일치하여야 합니다.

4. 조정계산금액(⑭란 내지 란)은 신고방법에 의한 세무조정단가에 의하여 계산하되, 신고방법에 의하여 평가하지 아니한 경우에는 자산별로 신고방법에 의한 평가액과 선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 평가액을 계산하여 기입합니다.

5. 조정액란에는 자산별로 신고방법에 의한 금액[단, 신고방법 외의 방법으로 평가한 경우에는 신고방법에 의한 금액과 선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 금액 중 큰 금액]과 회사계산금액과의 차액을 기입하여 평가감의 경우는 손금불산입하고 평가증(△)의 경우는 손금산입합니다.

6. 평가손익이 발생하지 않는 품목은 이를 합계액으로 기입할 수 있으며 품목별 계산기입이 곤란한 경우에는 별도 작성 비치하고 과목별 자산별 합계액으로 작성할 수  있습니다.

[별지 제40호 서식(갑)]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .						외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑)																					법인명
	※관리번호						－										사업자등록번호								－						－
		※표시란은 기입하지 마십시오.
①구 분				②최종상환 (회수)기일					③전기 이월액					④당기 전입액				⑤계 (③＋④)		⑥ 당기경과일수 ─────── 잔존일수						⑦손익금 해당액 (⑤×⑥)						⑧차기 이월액 (⑤－⑦)						비 고
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
																				───────
계				차 익
				차 손
⑨구 분												⑩당기손익금 해 당 액							⑪회사손익금 계 상 액			조 정															차감금액 (⑪－⑩)
																						⑫차익조정 (⑩－⑪)							⑬차손조정 (⑪－⑩)
가. 환 율 조 정 계 정 분 손 익 (갑 의 ⑦)								차익
								차손
나. 외 화 자 산 ･ 부 채 평 가 손 익 (별지 제40호 서식(을)의 ⑩)
계

22226－83511일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①구분란에는 외화자산･부채명을 기입하되 차익계정, 차손계정의 순서에 의하여 소계를 기입합니다.

2. ③전기이월액란에는 99.1.1. 이후 개시하는 사업연도의 개시일 현재 환율조정계정의 잔액이 있는 법인의 전사업연도 본 서식(갑)상의 차기이월액을 기입합니다.

3. ④당기전입액란에는 99.1.1. 이후 개시사업연도분부터는 기재하지 않습니다.

4. ⑥당기경과일수/잔존일수란은 당해 사업연도중 경과일수와 최종상환 또는 회수기일까지의 잔존일수로 합니다(당해 사업연도중 경과일수도 잔존일수에 산입합니다).

5. ⑦, ⑧란 중 계란에는 차익과 차손을 구분 기입합니다.

6. 당기손익금해당액란에는 ⑦란의 손익금해당액을 차익과 차손으로 구분하여 각각 기입합니다.

7. ⑪회사손익금계상액란에는 계정과목 여하에 불구하고 외화자산･부채의 평가손익금계상액을 차익과 차손으로 구분하여 각각 기입합니다. 다만, 나. 외화자산･부채평가손익란 중 회사손익금계상액란의 금액은 별도로 구분하지 아니 할 수 있습니다.

8. ⑫차익조정란의 차익과소계상분은 익금산입, 차익과다계상분(△)은 익금불산입하고, ⑬차손조정란의 차손과다계상분은 손금불산입, 차손과소계상분(△)은 손금산입합니다. 이 경우 환율조정계정 외의 외화자산･부채평가손익은 별지 제40호 서식(을) ⑩평가손익란의 총계금액이 음수(－)인 경우에는 손금산입하고, 양수(＋)인 경우에는 익금에 산입합니다.

[별지 제40호 서식(을)] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업 연도	･ ･ ･ ～ ･ ･ ･	외화자산 등 평가차손익조정명세서(을)	법인명
	※관리 번호			－				사업자등록번호				－			－
	※표시란은 기입하지 마십시오.
①구분	②외화종류	③외화금액	④장부가액	⑦평가금액	⑩평가손익
⑤적용환율	⑥원화금액	⑧적용환율	⑨원화금액	자산(⑨－⑥) 부채(⑥－⑨)
화폐성외화자산
합 계
화폐성외화부채
합 계
총 계

22226－03521일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 외화종류별로 평가손익을 계산하되 장부가액기장시 적용환율이 서로 다른 경우에는 적용환율별로 각각 구분하여 계산합니다.

2. ②외화종류란에는 국명과 화폐단위를 기입합니다.

3. ⑧적용환율란에는 화폐단위별로 사업연도종료일 현재 외국환거래법에 의한 기준환율 또는 재정환율을 기입합니다.

4. ⑩평가손익란 중 총계금액은 별지 제40호 서식(갑)의 란에 옮겨 적습니다.

[별지 제41호 서식] 삭 제(02.3.30.)

[별지  제42호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	□ 합병평가차익 조정명세서 □ 분할평가차익	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 유형고정자산의 합병평가차익(또는 분할평가차익) 손금산입액 조정
①합병(또는 분할)평가차익
②평가증된 유형고정자산의 총 평가증액(⑪란의 ⑩의 금액)
③평가증된 전체자산의 총평가증액(⑬란의 ⑩의 금액)
④유형고정자산의 평가증으로 인한 합병(또는 분할)평가차익(①×②/③)
⑤손금산입한도액(④)
⑥회사계상액
⑦한도초과액(⑥－⑤)
2. 승계자산의 평가차익 명세
구 분		⑧장부가액	⑨평가가액 (시가초과액 제외)	⑩평가차익 (⑨－⑧)
평가증된 자 산	⑪유형고정자산
	⑫유형고정자산외의 자산
	⑬계(⑪＋⑫)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①합병(또는 분할)평가차익란에는 합병으로 인하여 생긴 합병평가차익 또는 분할로 인하여 생긴 분할평가차익으로서 ｢법인세법 시행령｣ 제15조 제2항 또는 동조 제3항의 규정에 따른 금액을 기입합니다.

2. ②평가증된 유형고정자산의 총평가증액란에는 유형고정자산 중 평가증된 유형고정자산의 평가증액(⑪란의 ⑩)을 기입합니다.

3. ③평가증된 전체자산의 총평가증액란에는 전체자산 중 평가증된 자산의 평가증액의 합계액(⑬란의 ⑩)을 기입합니다.

4. ⑦한도초과액은 손금불산입합니다.

5. ⑧장부가액란에는 합병등기일 또는 분할등기일 현재의 피합병법인 또는 분할법인(소멸한 분할합병의 상대방법인을 포함합니다)의 장부가액(｢법인세법 시행령｣ 제12조 제1항 제1호 또는 동조 제2항 제1호의 장부가액을 말합니다)을 기입합니다.

6. ⑨평가가액란에는 피합병법인 또는 분할법인으로부터 평가하여 승계한 자산가액(시가로 평가한 가액을 한도로 합니다)을 기입합니다.

7. ⑪유형고정자산란에는 평가증된 유형고정자산이 2 이상인 경우에는 자산별로 구분하여 기입합니다.

[별지 제43호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업연도	. . . ～ . . .	물 적 분 할 명 세 서 (물적분할로 인한 양도차익손금산입조정명세서)	법인명
		※관리 번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
분 할 법 인	①법 인 명		②사 업 자 등 록 번 호
③대 표 자 성 명		④주 민 등 록 번 호
⑤본 점 소 재 지	(☎ )
분 할 신 설 법 인	⑥법 인 명		⑦사 업 자 등 록 번 호
⑧대 표 자 성 명		⑨주 민 등 록 번 호
⑩본 점 소 재 지	(☎ )
분 할 등 기 일	분할신설법인의 설립시 발행주식 총수	분할신설법인으로부터 취득한 주식의 가액(시가) 및 보유비율
	주	원( ％)
손 금 산 입 한 도 액	회 사 계 상 액	한 도 초 과 액 (－)
⑭주 식 의 가 액 (의 금액)	⑮자 산 양 도 차 익 (의 금액)	한 도 액 (⑭와 ⑮ 중 적은 금액)
물적분할에 따른 자산양도차익 명세
자 산 명	소 재 지	수 량 (면적)	양 도 가 액	분 할 등 기 일 현 재 의 장 부 가 액	양 도 차 익 (－)
합 계
법인세법 제47조 제3항 및 법인세법시행령 제83조 제5항의 규정에 의하여 물적분할명세서를 위와 같이 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

22226－83711일 210㎜×297㎜

99.4.1.  승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 분할법인(① 내지 ⑤)란에는 물적분할에 의하여 분할신설법인의 주식을 취득한 분할법인의 인적사항을 기입합니다.

2. 분할신설법인(⑥ 내지 ⑩)란에는 물적분할에 의하여 신설된 분할신설법인의 인적사항을 기입합니다.

3. ⑪분할등기일란에는 영 제5조 제2항의 규정에 의한 분할등기일을 기입합니다.

4. ⑫분할신설법인의 설립시 발행주식총수란에는 분할신설법인의 설립시 발행주식총수를 기입합니다.

5. ⑬분할신설법인으로부터 취득한 주식의 가액(시가) 및 보유비율란에는 분할신설법인으로부터 취득한 주식을 취득당시의 시가로 기입하며, 그 보유비율은 분할신설법인의 발행주식총수 중 분할법인의 보유주식비율을 기입하되 그 비율이 100%에 해당되어야 합니다.

6. 손금산입 한도액란에는 분할신설법인으로부터 취득한 주식의 가액(⑬란의 금액) 중 물적분할로 인한 자산의 양도차익(란의 합계금액)에 상당하는 금액을 기입합니다.

7. 한도초과액란은 손금에 불산입합니다.

8. 물적분할에 따른 자산의 양도차익 명세( 내지 )란에는 토지 및 건축물은 개별명세를 기입하고 그 외의 자산은 일괄하여 기입할 수 있습니다.

[별지 제43호의 2 서식] (02.3.30. 신설)

합 병 명 세 서
신고법인	①법 인 명						②사 업 자 등 록 번 호
	③대 표 자						④주 민 등 록 번 호
	⑤본점소재지			(☎： － )
분할신설 법인	⑥법 인 명						⑦사 업 자 등 록 번 호
	⑧대 표 자						⑨주 민 등 록 번 호
	⑩본점소재지			(☎： － )
합병법인	⑪법 인 명						⑫사 업 자 등 록 번 호
	⑬대 표 자						⑭주 민 등 록 번 호
	⑮본점소재지			(☎： － )
합 병 내 역
⑯합병등기일		⑰합병등기일 현재 합병법인의 분할신설법인 등의 주식에 대한 압축기장충당금 잔액			⑱합병대가 중 주 식 가 액			⑲합병대가총액			⑳손금산입액 [⑰×(⑱/⑲)]
합병으로 인한 주식취득 내역
취득일자			종 류			수 량			취득가액
계
법인세법시행령 제83조 제7항의 규정에 의하여 합병명세서를 위와 같이 제출합니다. 년 월 일 제출인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

[별지 제44호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업 연도		. . . ～ . . .						자산교환에 따른 양도차익의 손금산입조정명세서												법인명
	※관리번호				－						사업자등록번호							－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 자산교환에 따른 양도차익
①교환취득자산의 시 가									②사업용고정자산의 장 부 가 액				③현금지급액								④교환에 따른 양도 차 익(①－②－③)
계
2. 손금산입액조정
⑤사 업 용 고 정 자 산 의 시 가						⑥사업용고정자산의 평가차익(⑤－②)						⑦손 금 산 입 한 도 액 (④와 ⑥ 중 적은 금액)				⑧회사계상액								⑨한도초과액 (⑧－⑦)
계

22226－01411일 210㎜×297㎜

99.4.1. 개정승인 (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1.  ①란에는 교환취득자산의 시가를 기입하며, 시가가 불분명한 경우에는 영 제89조 제2항의 규정에 의한 가액을 기입합니다.

2.  ②란에는 교환으로 양도하는 사업용고정자산의 장부가액을 기입합니다.

3.  ③란에는 교환취득자산의 대가 중 현금으로 지급한 금액을 기입합니다.

4. ⑤란에는 교환으로 양도하는 사업용고정자산의 시가를 기입하며, 시가가 불분명한 경우에는 영 제89조 제2항의 규정에 의한 가액을 기입합니다.

5.  ⑨란의 한도초과액은 손금불산입합니다.

[별지 제45호 서식] (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사업 연도			･ ･ ･ ～ ･ ･ ･											국제선박양도차익의 손금산입조정명세서																		법인명
	※관리번호								－						사업자등록번호												－						－
		※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 국제선박양도차익의 손금산입액 조정
종전선박양도차익계산												취득한 또는 취득할 선박가액										⑨새로운 선박 취득에 소요되는 양도차익 (③≧⑧－②)									손 금 산 입 액 조 정
① 양 도 가 액					② 장 부 가 액		③ 양도차익 (①－②)					④ 등 록 일 자				⑤ 등 록 번 호		⑥ 취 득 가 액	⑦ 취득할 가 액		⑧계 (⑥＋⑦)
																															⑩용인한도액 80 (⑨×□□□□) 100
																															⑪회사계상액
계																															⑫한도초과액 (⑪－⑩)
2. 미사용분 익금산입액 조정
⑬ 손금 산입 연도				⑭손금산입 기 준 액						⑮손금산입액							계 획 서 제출금액			사용액				미사용액 (－)					익금산입액								비고
																													(⑮×						)
																																		⑭

22226－04511일 210㎜×297㎜

99.4.1. 개정승인 (신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ⑨란의 새로운 선박의 취득에 소요되는 양도차익의 계산은 종전선박의 양도차익을 한도로 한 새로운 선박취득가액에서 종전 선박장부가액을 차감한 잔액으로 합니다.

2. 란의 미사용분 익금산입액 조정은 사용계획서 제출에 의한 손금산입액 중 기한 내 미사용, 해산 등에 의한 익금산입액을 계산합니다.

3. ⑭손금산입기준액란에는 당초 손금산입연도의 ⑩용인한도액을 기입하고, 손금산입액란은 당초 손금산입연도의 ⑪회사계상액을 기입하되 한도초과액을 제외합니다.

4. 계획서 제출금액은 당초 손금산입연도의 ⑨새로운 선박취득에 소요되는 양도차익의 계산에 포함된 취득 또는 취득할 가액(⑦란의 금액)을 기입합니다.

5. ⑫한도초과액은 손금불산입하고 익금산입액은 익금산입합니다.

[별지 제46호 서식] (99.5.24.  개정)

사업 연도	. . . ～ . . .	현물출자에 따른 양도차익의 손금산입조정명세서	법인명
	※관리번호			－			사업자등록번호				－			－
※표시란은 기입하지 마십시오.
출자법인	①법 인 명		②사업자등록번호
③대표자성명		④주민등록번호
⑤본점소재지	(☎ )
신설법인	⑥법 인 명		⑦사업자등록번호
⑧대표자성명		⑨주민등록번호
⑩본점소재지	(☎ )
⑪신 설 법 인 설 립 시 발 행 주 식 총 수	⑫현 물 출 자 로 취 득 한 주 식 의 수	⑬보 유 비 율(⑫÷⑪)
손 금 산 입 한 도 액	회사계상액	한도초과액 (－)
⑭현물출자자산의 출자시 시가	⑮현물출자일 전일의 장부가액	양도차익 (⑭－⑮)	현물출자로 인하여 취득한 주식의 액(시가)	손금산입한도액 (과 중 적은 금액)

22226－04911일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지  제47호  서식(갑)]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사업 연도	. . .	주요계정명세서(갑)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①구 분				②근거법 조항		코드	③회사 계상금액	④세무상 부인 (조정)금액			⑤차가감 금액 (③－④)
준비금 충당금등	고유목적사업준비금			｢법인세법｣ 제29조 ｢조세특례제한법｣ 제74조		53
	퇴직급여충당금			｢법인세법｣ 제33조		12
	퇴직보험료			｢법인세법 시행령｣ 제44조의 2		71
	대손충당금			｢법인세법｣ 제34조		13
	대손금			｢법인세법｣ 제34조		72
손금 산입	합병평가차익			｢법인세법｣ 제44조		55
	분할평가차익			｢법인세법｣ 제46조		56
	물적분할자산양도차익			｢법인세법｣ 제47조		57
	교환자산양도차익			｢법인세법｣ 제50조		58
익 금 불산입	채무면제익 등 이월결손금 보전액			｢법인세법｣ 제18조 제8호		59
기부금	법정기부금 등			｢법인세법｣ 제24조 제2항 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호		41
	특례기부금			｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제2호 내지 제13호		64
	지정기부금 한도액			｢법인세법｣ 제24조 제1항		66
	지정기부금			｢법인세법｣ 제24조 제1항		42
	기타기부금			｢법인세법｣ 제24조 제1항		73
접대비	접대비한도액			｢법인세법｣ 제25조 제1항		49
	접대비(5만원 초과 등 접대비 포함)			｢법인세법｣ 제25조 제1항		65
	5만원 초과 등 접대비			｢법인세법｣ 제25조 제2항		61
외화자산･부채평가손익				｢법인세법｣ 제42조		74
업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자			업무무관부동산 등	｢법인세법｣ 제28조 제1항		75
상 여 배당 등		소득처분금액(｢법인세법 시행령｣ 제106조)		97		이익처분금액 (｢상법｣ 제462조 등)			98

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ③회사계상금액란：본 서식 계정구분(①)별로 표준재무제표상 금액 [표준재무제표상 독립된 계정과목으로 분류되지 아니한 경우에는 타 계정에 포함된 해당 계정구분(①)의 금액]을 기입합니다.

※ 주 의：부속명세서인 원가명세서상 금액을 포함하여 작성합니다.

2. ④세무상부인(조정)금액란

가. 이 서식 계정구분(①)별로 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식) 및 각종 세무조정명세서상의 익금산입 및 손금불산입 금액 또는 손금산입 및 익금불산입 금액을 기입합니다.

나. 익금산입 및 손금불산입(과세표준금액 증가)항목인 경우 양수로 기재하고, 손금산입 및 익금불산입(과세표준금액 감소)항목인 경우 음수로 기재(숫자 앞에 “－”표시)합니다.

3. ⑤차가감금액란： 회사계상금액(③)에서 세무조정금액(④)을 차감한 금액이 세무조정 후의 각 계정금액과 일치하도록 가감조정한 금액을 차가감금액(⑤)란에 기입합니다.

4. 대손금란：대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)상의 금액의 계란의 금액을 이 서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)상의 부인액 계란의 금액과 부인액 계란의 금액을 합산하여 이 서식 ④세무상부인(조정)금액 란에 기입합니다.

5. 법정기부금 등란

가. ③회사계상금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ③｢법인세법｣ 제24조 제2항 기부금 해당금액과 ｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항 제1호 기부금 해당금액의 합계액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ⑨법정기부금 등 한도초과액란의 금액을 기입합니다.

6. 특례기부금란

가. ③회사계상금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ⑩｢조세특례제한법｣ 제73조 제1항(제73조 제1항 제1호 제외) 기부금 해당금액란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 ⑮한도초과액란의 금액을 기입합니다.

7. 지정기부금 한도액란：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 지정기부금 한도액란의 금액을 기입합니다.

8. 지정기부금란

가. ③회사계상금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 지정기부금 해당금액란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무상부인(조정)금액：기부금조정명세서(별지 제21호 서식)상의 지정기부금 한도초과액(ㄴ)란의 금액을 기입합니다.

9. 기타기부금란：기부금명세서(별지 제22호 서식)상의 ⑨소계란의 바.그밖의 기부금(코드 50)을 본 서식 ③회사계상금액 및 ④세무상부인(조정)금액란에 기입합니다.

10. 접대비한도액란：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑤란의 금액을 본 서식 ⑤번란 차가감금액란에 기입합니다.

11. 접대비( 포함)

가. ③회사계상금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑥란의 금액을 기입합니다.

나. ④세무조정금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑦란 및 ⑨란의 합계액[5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액 및 한도초과액의 합계액]을 기입합니다.

12. 5만원 초과 등 접대비

가. ③회사계상금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(을)]상의 ⑪경조사비 10만원초과액란 하단(분모)의 합계금액에 ⑬접대비 중 5만원초과액란 하단(분모)의 합계금액을 더한 금액을 기입합니다.

나. ④세무조정금액：접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]상의 ⑦란의 금액[5만원(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액]을 기입합니다.

13. 외화자산･부채평가손익란：외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑)[별지 제40호 서식(갑)]상의 회사손익금계상액을 이 서식 ③회사계상금액 란에 기재하고 평가차손익조정명세서(을)[별지 제40호 서식(을)]상의 평가손익 총계금액을 이 서식 ④세무상부인(조정)금액란에 기입합니다.

14. 업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자()란：업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자조정명세서(갑)[별지 제26호 서식(갑)]상의 ⑧손금불산입지급이자란의 금액을 이 서식 ⑤차가감금액 란에 기입합니다.

15. 소득처분금액란：소득금액조정합계표[별지 제15호 서식]상의 ③소득처분란이 상여(코드 100)･배당(코드 200)･기타소득(코드 300)인 항목의 금액을 합하여 기입합니다.

16.  이익처분금액란：이익잉여금처분(결손금처리)계산서[별지 제3호 3 서식⑷]상의 중간배당액, 배당금 및 이익처분에 의한 상여금항목의 금액을 합하여 기입합니다.

[별지 제47호  서식(을)]  (04.3.5.  신설) (앞    쪽)

사 업

연 도

.   .   .

～

.   .   .

주요계정명세서(을)

법인명

※ 관리번호			－			사업자등록번호				－			－

※표시란은 기입하지 마십시오.

1. 재고자산･유가증권 평가

①자   산   별

②

신고방법

③

평가방법

④

회사계산

금    액

조정계산금액

⑦조정액(⑤ 또는 ⑤와 ⑥ 중 큰 금액－④)

⑤

신고방법

⑥선  입

선출법

제 품 및 상 품

반 제 품 및 재 공 품

원    재    료

저    장    품

유가증권

채  권

기  타

합         계

2. 국고보조금 등･공사부담금･보험차익 손금산입 조정

⑧구  분

⑨금  액

⑩취      득

고정자산가액

⑪회사손금

계  상  액

⑫한도초과액

(⑪－⑩)

⑬미사용분

익금산입액

국고보조금등

공 사 부 담 금

보 험 차 익

3. 가지급금 등 인정이자 조정

적       수

⑰인정이자

⑱회사계상액

⑲조정액

(⑰－⑱)

⑭가지급금

⑮가수금

⑯차 감(⑭－⑮)

4. 건설자금이자 조정

⑳구          분

건설자금이자

회사계상액

상각대상자산분

차감조정액

(－－)

건설완료자산분

건설중인자산분

계 (＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡ (재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 재고자산･유가증권 평가

가. ②신고방법 및 ③평가방법은 [별지 39호 서식]의 ③신고방법 및 ④평가방법을 자산별로 기재합니다.

나. ④회사계산금액･⑤신고방법･⑥선입선출법･⑦조정액은 [별지 39호 서식]의 ⑬회사계산금액･⑮신고방법금액･선입선출법금액･조정액의 자산별 합계금액을 기재합니다.

다. 합계란은 [별지 39호 서식]의 ⑬회사계산금액･⑮신고방법금액･선입선출법금액･조정액의 계란과 일치하여야 합니다.

2. 국고보조금 등･공사부담금･보험차익 손금산입 조정

가. ⑨금액은 [별지 35호 서식]의 ①보조금수령액･⑩공사부담금가액･보험차익의 계란의 금액을 기재합니다.

나. ⑩취득고정자산가액은 [별지 35호 서식]의 ⑥당해 자산에 소요되는 국고보조금 등･⑮공사부담금으로 취득 또는 교부받은 고정자산가액 계･대체자산에 소요되는 보험차익의 계란의 금액을 기재합니다.

다. ⑪회사손금계상액 및 ⑫한도초과액은 [별지 35호 서식]의 ⑧･･의 회사계상액 및 ⑨･･의 한도초과액란의 해당 금액을 각각 기재합니다.

라. ⑬미사용분익금산입액은 [별지 35호 서식]의 익금산입액란의 해당 금액을 각각 기재합니다.

3. 가지급금 등 인정이자 조정

가. ⑭가지급금･⑮가수금 적수란은 [별지 19호 서식(갑)]의 ②가지급금적수･③가수금적수의 계란의 금액을 기재합니다.

나. ⑰인정이자･⑱회사계상액･⑲조정액은 [별지 19호 서식(갑)]의 ⑧인정이자･⑨회사계상액･조정액의 계란의 금액을 기재합니다.

4. 건설자금이자 조정

건설자금이자･회사계상액･상각대상자산분･차감조정액은 [별지 25호 서식]의 ①건설자금이자･②회사계상액･③상각대상자산분･④차감조정액의 해당란의 금액을 각각 기재합니다.

[별지 제47호 서식 부표]  (99.5.24.  개정)

사 업 연 도			주 요 계 정 명 세 서(부표)				법 인 명
사 업 자 등 록 번 호						법인등록번호
구 분						금 액
제자산	토지	공장용		①장 부 가 액
				②공 시 지 가
		기 타		③장 부 가 액
				④공 시 지 가
	건물	공장용		⑤장 부 가 액
		기 타		⑥장 부 가 액
	차량운반구	사업용		⑦대 수
				⑧장 부 가 액
		기 타 (승용차)		대수	⑨배 기 량 2,000CC 이하
					배 기 량 2,000CC 초과
				장부 가액	배 기 량 2,000CC 이하
					배 기 량 2,000CC 초과
	회원권	골 프		구 좌 수
				장 부 가 액
		콘 도		구 좌 수
				장 부 가 액
		기 타 (헬스클럽 등)		구 좌 수
				장 부 가 액

22226－83811일 210㎜×297㎜

99.4.1. 개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

[별지  제48호  서식]  (04.3.5.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도			. . . ～ . . .							소 득 구 분 계 산 서														법인명
	※	관리 번호				－					사 업 자 등 록 번 호										－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
①과 목								② 구 분				코드	③ 합 계	감면분 또는 합병승계사업해당분 등													기 타 분							비 고
																											⑥ 금액				⑦ 비율
														④ 금액	⑤ 비율	④ 금액	⑤ 비율		④ 금액				⑤ 비율
⑴ 매 출 액												01
⑵ 매 출 원 가												02
⑶ 매 출 총 이 익 {⑴－⑵}												03
⑷ 판 매 비 와 관 리 비								개별분				04
								공통분				05
								계				06
⑸ 영 업 이 익 {⑶－⑷}												07
⑹ 영 업 외 수 익								개별분				08
								공통분				09
								계				10
⑺ 영 업 외 비 용								개별분				11
								공통분				12
								계				13
⑻ 경 상 이 익 {⑸＋⑹－⑺}												14
⑻ 특 별 이 익								개별분				15
								공통분				16
								계				17
⑼ 특 별 손 실								개별분				18
								공통분				19
								계				20
⑽각 사 업 연 도 소 득 또 는 설 정 전 소 득 {⑻＋⑼－⑽}												21
⑿ 이 월 결 손 금												22
⒀ 비 과 세 소 득												23
⒁ 소 득 공 제 액												24
⒂ 과 세 표 준 {⑾－⑿－⒀－⒁}												25

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 소득공제, 세액공제 또는 감면(감면율이 다른 경우 포함) 및 피합병법인의 이월결손공제 등에 있어서 구분 손익계산이 필요한 법인은 이 표를 작성합니다.

2. 해당 과목별로 세무조정사항을 가감하여 작성하여야 합니다.

3. 공통익금은 수입금액 또는 매출액에 비례하여 안분계산합니다.

4. 공통손금은 동일업종의 경우는 수입금액 또는 매출액에 비례하여 안분계산하고 업종이 다른 경우에는 개별손금에 비례하여 안분계산합니다.

5. 감면분 또는 합병승계사업 해당분란 아래 공란에는 구분해야 할 사업장･사업･감면율 등을 기입합니다.

6. 비고란에는 배분기준, 계산근거 등을 기입합니다. 다만, 필요시에는 구체적인 계산명세서를 첨부합니다.

[별지  제49호  서식]  (05.2.28.  개정) (앞    쪽)

사업

연도

지점유보소득금액계산서

법인명

※관리 번호				－			사업자등록번호				－			－

※ 표시란은 기입하지 마십시오

①각사업연도소득금액

②법인세

③산출세액

④차감금액

⑤가산금액

⑥계

(③－④＋⑤)

구 분

금 액

구 분

금 액

계

계

⑦소득할 주민세

⑧당해 사업연도 유보소득(①－⑥－⑦)

⑨당해 사업연도종료일 현재 자본금상당액

⑩당해 사업연도개시일 현재 자본금상당액

⑪재투자인정금액(⑨－⑩)

⑫자본금상당액 감소액(⑩－⑨)

⑬⑫ 또는  중 적은 금액, (－)의 금액인 경우에는 0

⑭과소자본세제에 의하여 손금에 산입되지 아니한 금액

⑮과세대상소득금액(⑧－⑪－⑭) 또는 (⑧＋⑬－⑭), 음수(－)의 금액인 경우에는 0

직전사업연도종료일 현재 미과세누적 유보소득

당해 사업연도 미과세 유보소득

당해 사업연도종료일 현재 미과세누적유보소득(＋)

210㎜×297㎜(신문용지 54ｇ/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①각사업연도 소득금액에는 당해 사업연도 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 각사업연도소득금액을 옮겨 적습니다.

2. ②법인세란를 기재함에 있어서 외국납부세액공제･재해손실세액공제･농업소득세액공제와 다른 법률에 의한 공제감면세액등을 ④차감금액란에, ｢법인세법｣ 제76조의 규정에 의한 가산세와 ｢법인세법｣ 또는 ｢조세특례제한법｣에 의한 추가납부세액 등을 ⑤가산금액란에 각각 구분하여 기재합니다.

3. ⑦소득할주민세란에는 당해 사업연도 소득할주민세 중 ｢법인세법｣ 제96조에 의한 과세특례(지점세)분 소득할 주민세를 제외한 금액을 기입합니다.

4. ⑪재투자인정금액란에는 ⑨란의 금액이 ⑩의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

5. ⑫자본금상당액 감소액란에는 ⑩란의 금액이 ⑨란의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

6. 당해 사업연도 미과세유보소득란은 다음의 금액을 기입합니다.

⑧－⑮×{1＋지점세 세율×(1＋주민세 세율)}

[별지  제50호  서식(갑)]  (04.3.5.  개정) (앞    쪽)

사 업 연 도					. . . ～ . . .						자본금과 적립금조정명세서(갑)														법인명
		※	관리 번호						－				사업자등록번호										－					－
※표시란은 기입하지 마십시오.
1. 자본금과 적립금 계산서
①과목 또는 사항													코드	②기초잔액		당 기 중 증 감									⑤기 말 잔 액 (익기초현재)									비 고
																③감 소		④증 가
자본금및잉여금등의계산			1. 자 본 금										01
			2. 자본잉여금( )										02
			3. 자본잉여금( )										03
			4. 자본잉여금( )										04
			5. 이 익 준 비 금										05
			6. ( )적 립 금										06
			7.										07
			8.										08
			9.										09
			10. 배 당 금										10
			11. 상 여 금										11
			12. 퇴 직 금										12
			13. 이 월 손 익 금										13
			14. 계 ( Ⅰ )										20
15. 자본금과적립금명세서(을)계(Ⅱ)													21
손익미계상	법인세 등		16. 법 인 세										22
			17. 주 민 세										23
			18. 계 ( Ⅲ )										30
19. 차 가 감 계(Ⅰ＋Ⅱ－Ⅲ)													31
2. 이월결손금 계산서
⑥ 사업 연도				이월결손금										감 소 내 역										잔 액
				⑦ 발생액				⑧ 소급공제				⑨ 차감계		⑩ 기공제액	⑪당 기 공제액		보전			⑬ 계				⑭ 기한내					⑮ 기한경과					계
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

<자본금과 적립금 계산>

1. ②기초잔액란은 자본금, 자본잉여금 등의 순서로 기입하되, 직전사업연도의 기말잔액란의 금액을 기입합니다.

2. ③당기중 감소란은 감자, 사외유출, 적립대체감, 손금추인 등 감소사항을 기입합니다.

3. ④당기중 증가란은 증자, 적립금대체증, 잉여금처분금액, 세무조정유보액 등을 기입합니다.

4. ⑤기말잔액란은 각 과목의 기초잔액에 당기증감액을 가감하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. 자본금 및 잉여금 등의 계산

가. 납입자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등의 증감사항을 기입합니다.

나. 이익잉여금중 배당, 상여, 퇴직금, 이월손익금 등은 전기잉여금처분계산서에 의하여 이월기입된 기초잔액을 당기감소란에서 동액으로 감소시키고, 당기잉여금처분계산서에 의한 처분금액을 당기중 증가란과 기말잔액란에 각각 기입합니다.

6. 자본금과 적립금조정명세서(을)계(Ⅱ)란은 별지 제50호 서식(을)의 합계액을 그대로 기입합니다.

7. 손익미계상 법인세 등

법인세 공제 후 순손익계산에 계상되지 아니한 법인세 등을 기입합니다(조정계산에 의한 법인세 차액 등).

8. 차가감계

자본금 및 잉여금 계(Ⅰ)와 세무조정 유보사항 계(Ⅱ)의 합계에서 손익미계상 법인세 등 계(Ⅲ)를 차감하여 집계합니다.

<이월결손금계산>

1. 이월결손금 ⑦, ⑧, ⑨란은 사업연도별 세무계산상 이월결손금 발생총액, 소급공제받은 금액, 차가감액을 기입합니다. 단, 전기말 잔액이 없는 사업연도분은 기입하지 아니합니다.

2. 감소내역 ⑩기공제액란은 전사업연도까지 소득금액계산상 공제된 이월결손금누계액을 기입합니다.

3. 감소내역 ⑪당기공제액란은 법 제13조 제1호에 의한 당기공제대상 이월결손금을 기입하되, 법인세과세표준 및 액조정계산서(별지 3호 서식)의 각 사업연도소득금액을 한도로 합니다.

4. ⑫보전란은 세무계산상 이월결손금발생액 중 채무면제익, 자산수증익 등 과세표준에서 공제한 것으로 보는 보전금액을 기입합니다.

5. 계란은 ⑩, ⑪, ⑫란의 합계액을 기재합니다.

6. 계란은 이월결손금 차감계⑨에서 감소내액 합계⑬을 차감한 잔액으로서 법 제13조 제1호의 공제기한 내 해당분과 기한경과분을 합한 금액을 기입합니다.

[별지 제50호 서식(을)]  (99.5.24.  개정) (앞  쪽)

사 업 연 도				. . . ～ . . .					자본금과 적립금조정명세서(을)												법인명
		※	관리 번호				－					사업자등록번호							－				－
※표시란은 기입하지 마십시오.
세무조정유보소득 계산
①과목 또는 사항										②기초잔액			당 기 중 증 감				⑤기말잔액 (익기초현재)								비 고
													③감 소	④증 가
합 계

22226－84011일 210㎜×297㎜

99.4.1.  개정승인 (신문용지  54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 본 서식은 세무조정유보소득의 증감내용을 계산하는 표로서 기초잔액 중 당기소득금액계산상 익금 또는 손금으로 가산하여야 할 금액을 조정합니다.

2. ②기초잔액란은 전기말 현재의 세무계산상 유보소득을 기입합니다.

3. ③당기중 감소란은 전기말 현재의 유보금액 중 당해 사업연도중에 손금가산 등으로 감소된 금액을 기입합니다.

4. ④당기중 증가란은 당해 사업연도 세무계산상 익금가산유보로 처분된 금액(특별비용종합한도초과액을 포함합니다)을 기입하고 손금가산유보분은 △표시 기입합니다.

5. ⑤기말잔액란은 기초잔액에서 당기중 증감란을 차가감한 금액으로서 차기로 이월될 세무계산상 유보소득을 기입합니다.

6. 합계란의 금액을 자본금과적립금조정명세서(갑)[별지 제50호 서식(갑)]에 옮겨 적습니다.

7. 비고란에는 과목 또는 사항에 대한 구체적인 유보내역 등을 필요시 기입합니다.

[별지 제51호  서식]  (06.3.14.  개정) (앞    쪽)

사업 연도	. . .	중소기업기준검토표	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

①요 건		②검 토 내 용					③적합 여부	④적정 여부
해당사업	제조업(조세특례제한법시행규칙 제2조 제1항의 의제제조업 포함), 광업, 건설업, 엔지니어링사업, 물류사업, 해운법에 의한 선박관리업, 운수업중여객운송업, 어업, 도매업, 소매업, 전기통신업, 연구 및 개발업, 방송업, 정보처리 및 기타 컴퓨터운영관련업, 자동차정비업, 의료업, 폐기물처리업, 폐수처리업, 분뇨 등 관련 영업, 작물재배업, 축산업, 과학 및 기술서비스업, 포장 및 충전업, 영화산업, 공연산업, 전문디자인업, 뉴스제공업, 광고업, 무역전시산업, 직업기술분야학원, 관광사업(카지노, 관광유흥음식점업 및 외국인 전용유흥음식점을 제외), ｢노인복지법｣에 의한 노인복지시설운영업, 토양정화업						(19) 적 합 (Y) 부적합 (N)	(23) 적 (Y) 부 (N)
			구분 업태별	기준 경비율 코드	사 업 수입금액
			(01) ( )업	(04)	(07)
			(02) ( )업	(05)	(08)
			(03) 그밖의 사업	(06)	(09)
			계
종업 원수 ･ 자본금 ･ 매출액 ･ 자기 자본 ･ 자산 기준	ㅇ아래 요건 ①, ②를 동시에 충족할 것 ①상시 사용 종업원수･자본금･매출액중 하나 이상이 ｢중소기업기본법 시행령｣ 별표1의 규모기준 이내일 것 ②졸업제도 －상시종업원수 1천명 미만 －자기자본 1천억 미만 －매출액 1천억 미만 －자산총액 5천억 미만	가. 상시종업원수(연평균인원) －당 회사(10) ( 명) －｢중소기업기본법 시행령｣ 별표 1의 규모기준(11) ( 명) 미만 나. 자 본 금 －당 회사(12) ( 억원) －중소기업기본법시행령 별표 1의 규모기준(13) ( 억원) 이하 다. 매 출 액 －당 회사(14) ( 억원) －｢중소기업기본법 시행령｣ 별표 1의 규모기준(15) ( 명) 이하 라. 자기자본(16) ( 억원) 마. 자산총액(17) ( 억원)					(20) 적 합 (Y) 부적합 (N)
소유 ･ 경영의 독립성	｢중소기업기본법 시행령｣ 제3조 제2호의 기준에 의한 독립성 충족	∙자산총액 5,000억원 이상인 법인이 발행주식의 30% 이상 소유하고 있는 법인이 아닐 것 ∙｢독점규제 및 공정거래에 관한 법률｣에 의한 상호출자제한집단에 속하지 않을 것					(21) 적 합 (Y) 부적합 (N)
유예 기간	01.1. 이후 개시연도 중 중소기업 기준을 규모가 초과하는 경우 해당 초과연도와 그 후 3년간 중소기업으로 보고 그 후에는 매년 마다 판단	○초과연도(18) ( 년) * 2001이후 최초 초과연도 기재					(22) 적 합 (Y) 부적합 (N)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. 주된 사업의 검토에 있어서 2개 이상의 사업을 겸영하는 경우에는 사업수입금액이 큰 사업을 주된 사업으로 합니다.

2. 상시종업원수는 주주인 임원‧일용근로자 및 기업부설연구소 연구전담요원을 제외한 매월말 현재 인원의 연평균 인원에 따라 검토합니다.

3. ②검토내용란의 유예기간의 초과연도는 2001.1.1. 이후 개시한 사업연도 중 최초로 규모를 초과한 연도를 기입합니다.

－주업종이 중소기업 해당 업종이 아니거나 소유･경영의 독립성 요건에 위반되는 경우 등 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제2조 제2항 단서의 규정에 따른 사유에 해당하는 경우에는 유예기간을 적용하지 아니합니다.

* 2001사업연도 이후의 최초 1회의 유예기간 적용 사례

규모 등이 확대되어 1999사업연도에 중소기업 유예적용을 받던 기업이 2000사업연도에 규모 등이 축소되어 중소기업 기준을 충족하였다가 2001사업연도에 규모 등이 확대되어 중소기업 기준을 재초과한 경우에는 2001사업연도부터 최초 1회의 기간(4년)이 기산되어 2004사업연도까지 유예가 적용되는 것이며, 2005사업연도부터는 더 이상 유예기간은 부여되지 아니하고, 매 사업연도마다 중소기업 기준 충족 여부를 판단하는 것임.

4. ③적합 여부란은 요건의 충족 여부에 따라 “적합” 또는 “부적합”에 ○표를 합니다.

5. ④적정 여부란은 ①요건란의 , ,  요건이 동시에 충족되거나, 요건란의 요건(유예기간)이 충족되는 경우에 한하여 “적”에 ○표시를 합니다.

[별지  제52호  서식]  삭 제(06.3.14.)

[별지  제52호  서식(갑)]  (06.3.14.  신설) (앞    쪽)

사 업 연 도	. . .	특수관계자간 거래명세서(갑) (매출 및 매입거래 등)	법 인 명
	～
			사업자등록번호
	. . .

1. 매출거래 등 (단위：원)
거래상대방		③계	유형자산			⑥무형자산		⑦용역		⑧금전대부		⑨기타
①법인명 (상호 또는 성명)	②사업자등록번호 (또는 주민등록번호)		④재고자산	⑤기타
합 계
2. 매입거래 등 (단위：원)
거래상대방		⑫계	유형자산				⑮무형자산		⑯용역		⑰금전대부	⑱기타
			⑬재고자산		⑭기타
⑩법인명 (상호 또는성명)	⑪사업자등록번호 (또는 주민등록번호)
합 계
｢법인세법 시행령｣ 제90조 제1항의 규정에 의하여 위와 같이 특수관계자간 거래명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)