ꡔ부가가치세법의 이해와 실무ꡕ 추록․정오표

김완일 ․ 김홍규 공저

상기 도서를 발간한 이후 부가치세법시행규칙(2007.4.2. 재정경제부령 제549호)의 개정 및 오․탈자 등으로 인한 수정사항이 발생하였기에 다음과 같이 알려드립니다.

1. 발간일 이후 시행규칙의 개정에 따른 서식 수정사항(2007.4. 현재)

페이지	수정 후
p.48～49 서식대체	[별지 제2호의 6 서식] (07.4.2. 개정) 사업자단위과세승인신청서 [별지 제2호의 8 서식] (07.4.2. 신설) 사업자단위과세포기신고서
p.58～59 서식대체	[별지 제3호 서식] (07.4.2. 개정) 사업자등록신청서(개인사업자용)(법인이 아닌 단체의 고유번호 신청서)
p.69 서식대체	[별지 제7호 서식⑵] (07.4.2. 개정) 사업자등록정정신고서(법인사업자용)
p.389～390 서식대체	[별지 제13호 서식] (07.4.2. 개정) 신용카드매출전표 등 수취명세서(갑) [별지 제13호의 2 서식] (07.4.2. 개정) 신용카드매출전표 등 수취명세서(을)
p.423 서식대체	[별지 제11호의 2 서식] (07.4.2. 개정) 의제매입세액공제신고서
p.438 서식대체	[별지 제11호의 5 서식] (07.4.2. 신설) 일반과세전환시 재고품 및 감가상각자산신고서
p.457 서식대체	[별지 제11호의 4 서식] (07.4.2. 개정) 대손세액공제(변제)신고서
p.492～495 서식대체 ※ 별도 파일 참조	[별지 제12호 서식] (07.4.2. 개정) 일반과세자 부가가치세(□예정□확정□기한후과세표준□영세율 등 조기환급)신고서
p.499～500 서식대체	[별지 제12호 서식] (07.4.2. 개정) 일반과세자 부가가치세(□예정□확정□기한후과세표준□영세율 등 조기환급)신고서
p.508～509 서식대체	[별지 제12호 서식] (07.4.2. 개정) 일반과세자 부가가치세(□예정□확정□기한후과세표준□영세율 등 조기환급)신고서
p.578 서식 작성례 수정	[별지 제21호의 2 서식] (01.4.3. 개정) 간이과세포기신고서
p.579 서식대체	[별지 제20호의 7 서식] (07.4.2. 개정) 간이과세자 부가가치세(□확 정□기한후과세표준)신고서
p.580～581 서식대체 ※ 별도 파일 참조	별지 제20호의 7 서식] (07.4.2. 개정) 간이과세자 부가가치세(□확 정□기한후과세표준)신고서
p.585 서식대체	[별지 제20호의 7 서식] (07.4.2. 개정) 간이과세자 부가가치세(□확 정□기한후과세표준)신고서
p.589～592 서식대체	[별지 제20호의 8 서식] (07.4.2. 개정) 간이과세자 부가가치세 간편신고서(부동산임대사업자용) [별지 제20호의 9 서식] (07.4.2. 개정) 간이과세자 부가가치세 간편신고서(기타업종사업자용)

※위 서식 및 부가가치세법 개요표(앞면지)는 택스넷(www.taxnet.co.kr) 고객지원센타/ 단행본코너에서 다운받으실수 있습니다.

2. 오․탈자로 인한 수정사항

페이지

수정 전

수정 후

p.27 하2

㉯ 가목 … 사업사업자등록…

㉯ ㉮ … 사업자등록…

p.285 상7

… 공급가액에 대한 할인액․대손금․장려금과 이와 유사한 …

… 공급가액에 대한 대손금․장려금과 이와 유사한 …

p.308 하5 산식

* 정기예금이자율：당해 예정신고기간 또는 과세기간종료일 현재의 국세청장고시이자율로서 2004.9.30. 이후에는 3.6%임.

* 정기예금이자율：당해 예정신고기간 또는 과세기간종료일 현재의 국세청장고시이자율로서 2006.3.31.까지는 3.6%이며, 2006.3. 31. 이후에는 4.2%임.

p.309 산식

㉠	…	토지가액 또는 건물가액	…
		…

㉡	…	토지가액 또는 건물가액	…
		…

㉠	…	토지가액	…
		…

㉡	…	건물가액	…
		…

p.364

서식의 합계금액

세금계산서(공급자보관용)

합계금액

583,000

세금계산서(공급받는자보관용)

합계금액

583,000

세금계산서(공급자보관용)

합계금액

1,683,000

세금계산서(공급받는자보관용)

합계금액

1,683,000

p.490 하11

… 한 경과 후 2년 이내에 …

… 한 경과 후 3년 이내에 …

p.497 하12

－부동산임대의 간주임대료 ￦1,963,725 …

－부동산임대의 간주임대료 ￦2,291,012 …

p.534 표

4. 매입세계산서지연수취가산세

4. 매입세금계산서지연수취가산세

p.576 서식 中

재고납부

세    액

16,380,000

16,380,000

재고납부

세    액

11,340,000

11,340,000

p.577 서식 中

①상호	뉴서전안경원	②등 록 번 호	215－21－41167
③성명	김 호 진	④주 민 등 록 번 호	630203－1124391

⑦사업장(주된사업장) 소 재 지	서울시 송파구 방이동 208－103

신고인    김  호  진     (서명 또는 인)

①상호	밝은안경	②등 록 번 호	215－12－41167
③성명	김 수 진	④주 민 등 록 번 호	630203－1124391

⑦사업장(주된사업장) 소 재 지	서울시 송파구 방이동 200

신고인    김  수  진     (서명 또는 인)

p.582 상7

[풀이] 하6

⑴ 매출액은 22,000,000원이며 …

1. 매출액 ￦22,000,000✕당해 …

＝￦234,000

⑴ 매출액은 32,000,000원이며 …

1. 매출액 ￦32,000,000✕당해 …

＝￦960,000

p.583 상6

3. 차감 납부할 세액

￦660,000－503,292＝￦156,708

3. 차감 납부할 세액

￦960,000－503,292＝￦456,708

출판사업부 02) 2231－7141

부가가치세법

납세의무자	과세대상			공급시기
사업자	재화․용역공급/재화수입			인도․이용가능/ 역무제공완료
	간주공급재화
영리목적 무관	계약상/법률상 원인	재화	유체물 무체물	유형별 시기	완성도, 장기할부/수출/ 보세구역/ 위탁/리스
사업성 (계속/반복)	재화/용역	용역	역무/재화사용	공급시기 의제	폐업/ 대가수령
독립성	공급	인도․양도/ 제공․사용		세금계산서(영수증)작성
				교부의무자
				교부시기․특례
				교부면제
재화․ 용역공급
	과세거래 제외	사업양도/물납/경매/ 정비사업		작성요령
				매입자 발행제도
				수정세금계산서

개요표

과세 제외	과세표준	납부세액	경감․공제
면세	공급가액	매출세액－매입세액	신용카드매출
		면세자산과세사용공제	전자신고
	제외/포함	매입세불공제	일반택시운송
		세금계산서합계표	성실신고사업자감면
		세금계산서	가산세
영세율거래	겸용재화공급	사업무관	미등록․허위등록
			세금계산서 관련
직수출	부동산일괄공급	비영업용승용차
			매출합계표
국외제공용역		접대비
			매입합계표
외국항행용역	상각자산 공급의제	면세사업/토지	신용카드전표
		등록 전 매입세	무신고(일반․부당)
	부동산임대	공통세액 안분	과소신고/초과환급신고/ 납부/환급/수입금액 명세서/영세율/ 대리납부
		의제매입/재활용폐자원/ 재고매입/대손세액
기타외화회득
		겸용상각자산재계산

p.48～49 개정서식 대체

[별지 제2호의 6 서식] (07.4.2. 개정)

사업자단위과세승인신청서											처리기간
											20일
신청인	①상 호 (법인명)					②사 업 자 등 록 번 호		□□□－□□－□□□□□
	③성 명 (대표자명)					④주 민(법인) 등 록 번 호		□□□□□□－□□□□□□□
	⑤주 소			(				통 반 아파트 동 호				)
	⑥사 업 자 단 위 과 세 적 용 사 업 장							⑦전 화 번 호
사업의 종 류			⑧업 태					⑨종 목
⑩사업자단위과세 승인번호								⑪사업자단위과세 적용 과세기간			. . 부터
신청내용
⑫구분		⑬사업장 소재지		⑭사업의 종류			⑮ 사업자 등록번호		상호 (법인명)		사업장 관할세무서
				업태	종목
본점 또는 주사무소		(101)
종 된 사업장		(102)
		(103)
		(104)
신청사유
｢부가가치세법｣ 제4조 제3항과 동법 시행령 제6조의 3 제1항 및 제2항에 따라 위와 같이 사업자단위과세의 승인을 신청합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
구비서류：없음										수수료
										없음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제2호의 8 서식] (07.4.2. 신설)

사업자단위과세포기신고서									처리기간
									즉시
신고인	①상 호(법인명)				②등 록 번 호		□□□－□□－□□□□□
	③성 명(대표자명)				④주 민(법인) 등 록 번 호		□□□□□□－□□□□□□□
	⑤주 소		(				통 반 아파트 동 호			)
	⑥사업자단위과세 적 용 사 업 장						⑦전 화 번 호
사업의 종류		⑧업태					⑨종 목
⑩사 업 자 단 위 과 세 승 인 번 호							⑪사 업 자 단 위 과 세 포 기 과 세 기 간		. . 부터
신고내용
⑫ 사업장소재지			사업의 종류			⑮상 호 (법인명)		사업장관할세무서
			⑬업 태	⑭종 목
(101)
(102)
(103)
(104)
포기사유
｢부가가치세법시행령｣ 제6조의 4 제3항에 따라 (□주사업장총괄납부, □각사업장별신고･납부)의 방법을 적용받기 위하여 사업자단위과세의 포기를 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 주사업장총괄납부를 적용받으려는 경우 주사업장총괄납부승인신청서를 첨부하여야 합니다.									수수료
									없음

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

p.58～59 개정서식 대체

[별지 제3호 서식] (07.4.2. 개정)	(앞 쪽)
접수번호	사업자등록신청서(개인사업자용) (법인이 아닌 단체의 고유번호 신청서)	처리기간
	7일(보정요구시 14일)
귀하의 사업자등록 신청내용은 영구히 관리되며 납세성실도를 검증하는 기초자료로 활용됩니다. 아래 해당 사항을 사실대로 작성하시기 바라며, 신청서에 본인이 자필로 서명하여 주시기 바랍니다.
1. 인적사항
상 호(단체명)	가나상사	전화번호	(사 업 장) (02)400－2234
성 명(대표자)	홍 길 동	(자 택) (02)500－5678
(휴대전화) 010－234－5678
주민등록번호	591103－1432198	FAX번호	(02)400－3456
사 업 장 (단 체) 소 재 지	서울시 송파구 방이동 100	E－Mail주소	kor101@daehan.net
2. 사업장현황
업종	주업태	제조	주종목	컴퓨터	주업종코드	개업일	종업원수
300100
부업태	도매	부종목	무역업	부업종코드	2007.1.5.	15
519111
사업장구분	자가	타가	사업장을 빌려준 사람 (임 대 인)	임대차 내역
성명 (법인명)	사업자 등록번호	주민(법인) 등록번호	임대차 계약기간	(전세) 보증금	월세
㎡	100㎡	대부산업	215－05－62117	500125－ 1689211	2007.1.1.～ 2009.1.4.	8천만원	3백만원
인허가 사업여부	신고( ) 등록( ) 허가( ) 해당 없음(○)	주류면허	면허번호	면허신청
	여( ) 부(○)
특별소비세 해당여부	제조( ) 판매( ) 장소( ) 유흥( )
사업자금 내역 (전세보증금 포함)	자기자금	3억원	타인자금	2억원
연간 공급대가 예상액	원	간이과세 적용 신고 여부	여( ) 부( ○ )
그밖의 신청사항	확정일자 신청 여부	공동사업자 신청 여부	사업장소 외 송달장소 신청 여부	사업자단위 신고 ․납부사업자의 종된 사업장 신설 여부
여(○) 부( )	여( ) 부(○)	여( ) 부(○)	여( ) 부(○)
가로210㎜× 세로297㎜[신문용지 54g/㎡(재활용품)]

(뒤  쪽)

3. 사업자등록신청 및 사업시 유의사항 (아래 사항을 반드시 읽고 확인하시기 바랍니다)
가. 귀하가 다른 사람에게 사업자명의를 빌려주는 경우 사업과 관련된 각종 세금이 명의를 빌려준 귀하에게 나오게 되어 다음과 같은 불이익이 있을 수 있습니다. ⑴ 소득이 늘어나 국민연금 및 건강보험료를 더 낼 수 있습니다. ⑵ 명의를 빌려간 사람이 세금을 못내게 되면 체납자가 되어 소유재산의 압류･공매처분, 체납내역의 금융기관 통보, 출국규제 등의 불이익을 받을 수 있습니다. 나. 귀하가 다른 사람의 명의로 사업자등록을 하고 실제 사업을 영위하는 것으로 확인되는 경우 다음과 같은 불이익이 있습니다. ⑴ ｢부가가치세법｣ 제22조 제1항 제2호에 따라 사업개시일부터 실제 사업을 영위하는 것으로 확인되는 날이 속하는 예정신고기간(예정신고기간이 경과한 경우에는 그 과세기간)까지의 공급가액에 대하여 100분의 1에 상당하는 금액을 납부세액에 가산하여 납부하여야 합니다. ⑵ ｢주민등록법｣ 제21조 제2항 제9호에 따라 다른 사람의 주민등록번호를 부정사용한 자는 3년 이하의 징역 또는 1천만원 이하의 벌금에 처해집니다. 다. 귀하가 실물거래 없이 세금계산서 또는 계산서를 교부하거나 수취하는 경우 ｢조세범처벌법｣ 제11조의 2에 따라 해당 법인 및 대표자 또는 관련인은 3년 이하의 징역이나 공급가액 및 그 부가가치세액의 2배 이하에 상당하는 벌금에 처하는 처벌을 받을 수 있습니다. 라. 신용카드 가맹 및 이용은 반드시 사업자 본인명의로 하여야 하며 사업상 결제목적 외의 용도로 신용카드를 이용할 경우 ｢여신전문금융업법｣ 제70조 제2항에 따라 3년 이하의 징역이나 2천만원 이하의 벌금에 처하는 처벌을 받을 수 있습니다.
신청인의 위임을 받아 대리인이 사업자등록신청을 하는 경우에는 아래 사항을 기재하여 주시기 바랍니다.
대리인 인적사항	성명	주민등록번호	전화번호	신청인과의 관계
	김세무	560102－1012356	(02)470－6001	세무대리인
위에서 작성한 내용과 실제 사업자 및 사업내용 등이 일치함을 확인하며, ｢부가가치세법｣ 제5조 제1항･제25조 제3항, 동법 시행령 제7조 제1항･제74조 제4항, 동법 시행규칙 제2조 제1항 및 ｢상가건물임대차보호법｣ 제5조 제2항에 따라 사업자등록 [☑일반과세자 □간이과세자 □면세사업자 □그밖의 단체] 및 확정일자를 신청합니다. 2007년 1월 5일 신청인 홍 길 동 (서명) 위 대리인 세무사 김세무 (서명) 송파 세무서장 귀하
구비서류
1. 사업허가증 사본 · 사업등록증 사본 또는 신고필증 사본 중 1부(법령에 따라 허가를 받거나 등록 또는 신고를 하여야 하는 사업인 경우에 한합니다) 2. 임대차계약서사본(사업장을 임차한 경우에 한합니다) 1부 3. ｢상가건물임대차보호법｣이 적용되는 상가건물의 일부분을 임차한 경우에는 해당부분의 도면 1부
사업자등록 신청시 다음과 같은 사유에 해당하는 경우 붙임의 서식 부표에 추가로 기재하여 주시기 바랍니다. ① 공동사업자에 해당하는 경우 ② 종업원을 1인 이상 고용한 경우 ③ 사업장 외의 장소에서 서류를 송달 받고자 하는 경우

p.69 개정서식 대체

[별지 제7호  서식⑵]  (07.4.2.  개정) (앞    쪽)

접 수 번 호		사업자등록정정신고서(법인사업자용)			처리기간
					2(7)일
변경연월일		2007.8.1.
인적사항	법 인 명(단체명)	가나전자㈜	사업자등록번호	215－81－62001
	대 표 자	김 철 수	전 화 번 호	(02)400－1234

정정할사항	신 고 내 용
	법 인 명(단체명)								법인등록번호			－
	대 표 자								주민등록번호			－
	사 업 장 소 재 지 (임 대 차 부 동 산)
	전 자 우 편 주 소											전 화 번 호
	사 업 의 종 류
	주업태		주 종 목				주업종코드			부업태			부 종 목				부업종코드
										소매			가전제품
	사업장 구분 및 면적			도면첨부			사업장을 빌려준 사람(임대인)
	자가	타가		여		부	성 명(법인명)			사업자등록번호					주민(법인사업자) 등록번호
	㎡	㎡
	임 대 차 계 약 기 간									(전세)보증금					차 임(월 세)
	. . . ～ . . .									원					원
	주 류 면 허						특 별 소 비 세 (해당란에○표)										부가가치세 해당 여부
	면 허 번 호			면허신청			제 조	판 매			장 소			유 흥			여	부
				여		부

신청 구분	☑ 사업자등록정정만 신고 □ 사업자등록정정신고와 확정일자를 동시에 신청
	□ 확정일자를 이미 받은 자로서 사업자등록정정신고(확정일자 번호： ) □ 총괄사업장을 이전 또는 변경하는 때
납세자의 위임을 받아 대리인이 사업자등록정정신고를 하는 경우 아래 사항을 기재하여 주시기 바랍니다.
대리인 인적사항		성 명	세무사 김세무	주민등록번호	560102－1012346
		전화번호	(02)470－6001	납세자와의 관계	세무대리인
｢부가가치세법｣ 제5조 제4항, 동법 시행령 제11조 제1항, 동법 시행규칙 제7조 및 ｢상가건물임대차보호법｣ 제5조 제2항에 따라 위와 같이 법인의 사업자등록 정정신고 및 확정일자를 신청합니다. 2007 년 8 월 7 일 신고인 가나전자㈜ 대표이사 김 철 수 (서명 또는 인) 송파 세무서장 귀하
구비서류：1. 사업자등록증 2. 임대차계약서사본(사업장을 임차한 경우) 1부 3. ｢상가건물임대차보호법｣이 적용되는 상가건물의 일부분을 임차한 경우에는 해당 부분의 도면(｢부가가치세법 시행령｣ 제11조 제1항 각 호 외의 부분 본문에 따라 임대차 목적물․보증금 등 임대차관련사항의 변경 등을 이유로 정정신고하는 경우에 한합니다) 1부							수 수 료
							없 음
작성방법：1. ｢정정할 사항｣란은 사업자등록을 정정하여야 할 사항만 해당란에 기재합니다. 2. 사업장을 임차한 경우 ｢상가건물임대차보호법｣의 적용을 받기 위해서는 사업장 소재지를 임대차계약서 및 건축물관리대장 등 공부상의 소재지와 일치되도록 구체적으로 기재하여야 합니다. (작성 예) ○○동 ○○○○번지 ○○호 ○○상가(빌딩) ○○동 ○○층 ○○○○호

p.389～390 개정서식 대체

[별지  제13호  서식]  (07.4.2.  개정) (앞    쪽)

신용카드매출전표 등 수취명세서(갑) ( 년 기 예정, 확정)
1. 제출자 인적사항
①상 호(법인명)				②사 업 자 등 록 번 호
③성 명(대표자)				④주민(법인)등록번호
2. 신용카드 등 매입내역 합계
구 분			거래건수		공급가액				세 액
⑤합 계
⑥현 금 영 수 증
⑦화 물 운 전 자 복 지 카 드
⑧기 타 신 용 카 드 등
3. 기타 신용･직불카드 및 기명식선불카드 매출전표 수취금액 합계
일련 번호	⑨카드회원번호		⑩공급자(가맹점) 사업자등록번호			⑪기타 신용카드 등 거래내역 합계
						거래건수		공급가액		세액
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

210㎜×297㎜(신문용지54g/㎡ 재활용품)

[별지 제13호의 2 서식] (07.4.2. 개정)

신용카드매출전표 등 수취명세서(을) ( 년 기 예정, 확정)
			사업자등록번호
3. 기타 신용･직불카드 및 기명식선불카드 매출전표 수취금액 합계
일련 번호	⑨카드회원번호	⑩공급자(가맹점) 사업자등록번호		⑪ 기타 신용카드 등 거래내역 합계
				거래건수		공급가액	세액

210㎜×297㎜(신문용지54g/㎡)

p.423 개정서식 대체

[별지 제11호의 2 서식] (07.4.2. 개정)
의제매입세액공제신고서												처리기간
												즉시
1. 신고인 인적사항
①상 호(법인명)		어전일식			②사 업 자 등 록 번 호			215－01－37912
③업 태		음식			④종 목			일식
2. 면세농산물 등 매입가액 및 의제매입세액 합계
구 분				⑤매입처수		⑥건 수	⑦매입가액			⑧공제율		⑨의제매입세액
⑩합 계				6		27	92,594,000			6/106		5,241,169
사업자로부터의 매 입 분		⑪계 산 서		2		12	50,750,000			6/106		2,872,641
		⑫신용카드 등		3		9	32,173,000			6/106		1,821,113
⑬농․어민 등으로부터의 매입분				1		6	9,671,000			6/106		547,415
3. 농․어민 등으로부터의 매입분에 대한 명세(합계금액으로 작성함)
일련번호	⑭면세농산물 등을 공급한 농․어민 등				⑮ 건수	⑯품 명		⑰수 량			매입가액
	성명	주민등록번호
합계					6						9,671,000
1	김한강	500125－1234567			6	채소					9,671,000
2
3
4
5
6
7
8
9
10
｢부가가치세법 시행령｣ 제62조 제3항 및 제74조의 5 제4항에 따라 의제매입세액을 공제받기 위하여 위와 같이 신고합니다. 2008 년 1 월 25 일 신고인 김 효 정 (서명 또는 인) 송파 세무서장 귀하
구비서류 1. 제조업을 영위하는 사업자가 농․어민으로부터 면세농산물 등을 직접 공급받는 경우：구비서류 없음 2. 그밖의 경우：매입처별계산서합계표 또는 신용카드매출전표 등 수취명세서													수수료
													없음
작성방법 1. 간이과세 음식점업자(｢소득세법｣ 제160조의 규정에 의한 복식부기의무자를 제외한다)가 농․어민이나 개인으로부터 직접 공급받은 면세농산물 등의 가액(과세공급대가의 100분의 5를 한도로 함)을 ⑬란 및 란에 기재합니다. 2. 제조업자는 농․어민으로부터 직접 공급받은 면세농산물 등의 가액을 ⑬란 및 란에 기재합니다. 3. 공제율은 제조업의 경우 2/102로, 음식점업의 경우 3/103(2007년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지 공급받는 분에 대하여는 6/106)으로 기재합니다.
			이 신고서는 무료로 배부합니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

p.438 개정서식 대체

[별지 제11호의 5 서식] (07.4.2. 신설)
일반과세전환시 재고품 및 감가상각자산신고서																			처리기간
																			즉시
사업자	①상 호				평화물류					②등록번호				126－18－51173
	③성 명				김 성 환					④주민등록번호				510823－1052711
	⑤주 소				서울시 강동구 명일동 353－1 (											통 반 아파트 동 호							)
	⑥사업장소재지				경기도 하남시 광암동 98－1									⑦전화번호				(031)424－1234
사업의 종류		⑧업 태			소매		일반과세적용기간 및 사유		⑩일반과세 적용시기			2007년 1월 1일부터
		⑨종 목			어묵				⑪일반과세 전환통지				⑫간이과세 포기신고				○				⑬ 기타
재고품 및 감가상각자산명세서
⑭품명			⑮ 규격	수량		단가		금액 (부가가치세 포함)			재고매입 세 액				보관 장소					취득일 (감가상각 자산에 한함)
상품				(명세별첨)				2,500,000			181,818				사업장
화물차								5,500,000			125,000				사업장					2005.10.5
계								8,000,000			306,818
｢부가가치세법 시행령｣ 제63조의 3 제1항에 따라 일반과세전환시의 재고품 및 감가상각자산을 신고합니다. 2007 년 1 월 25 일 신고인 김 성 환 (서명 또는 인) 이천 세무서장 귀하
구비서류：없음																			수수료
																			없음
210㎜×297㎜ (인쇄용지(2급) 60g/㎡)

p.457 개정서식 대체

[별지 제11호의 4 서식] (07.4.2. 개정)
							대손세액공제(변제)신고서									처리기간
	관리번호		－
																즉시
1. 사 업 자
①상 호(법인명)				가나전자㈜						②등 록 번 호					215－86－62001
③성 명				김 철 수						④주민(법인)등록번호					500331－1456789
⑤주 소				서울시 송파구 방이동 100						⑥업 태					제조
⑦사 업 장 소 재 지				서울시 송파구 방이동 100						⑧종 목					컴퓨터
2. 대손세액 계산신고 내용
⑨ 대손확정 연월일		⑩ 대손금액			⑪ 공제율 (10/110)			⑫ 대손세액	⑬공급받는자									⑭ 대손사유
									상호		성명		등록번호		사업장소재지
2007.9.9		7,700,000			10/110			700,000	세주물산		강태숙		212－12－48345		서욼 강동구 성내동 43			2007.3.9 어음부도
3. 변제세액 계산신고 내용
⑮ 변제 연월일		변제금액			공제율(10/110)			변제세액	공급자									변제사유
									상호			성명	등록번호		사업장소재지
｢부가가치세법 시행령｣ 제63조의 2 제4항에 따라 대손세액을 공제(변제)받고자 신고합니다. 2008 년 1 월 25 일 신고인 가나전자㈜ 대표이사 김 철 수 (서명 또는 인) 송파 세무서장 귀하
구비서류 1. 대손확정사실을 증명하는 서류 및 관련세금계산서																	수수료
																	없음
2. 변제사실을 증명하는 서류
22222－08411민 93.12.21 승인														210㎜×297㎜ (신문용지 54g/㎡)
						이 신고서는 무료로 배부합니다.

p.492～495 개정서식 대체

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[별지  제12호  서식]  (07.4.2.  개정) (1장  앞쪽)

일반과세자 부가가치세	□예정□확정□기한후과세표준 □영세율 등 조기환급	신고서	처리기간
즉 시
	관리번호					－					신고기간					년		기( 월 일～ 월 일)
사업자	상 호 (법인명)		성 명 (대표자명)		사업자등록번호				－			－
주민(법인) 등록번호		전화번호	사업장	주소지	휴대전화
사업장주소		전자우편 주소
❶ 신 고 내 용
구 분	금 액	세율	세 액
과세표준및매출세액	과세	세금계산서교부분	①		[eqn: { 10} over {100 }]
매입자발행세금계산서	②		[eqn: { 10} over {100 }]
기 타	③		[eqn: { 10} over {100 }]
영세율	세금계산서교부분	④		[eqn: { 0} over {100 }]
기 타	⑤		[eqn: { 0} over {100 }]
예 정 신 고 누 락 분	⑥
대 손 세 액 가 감	⑦
합 계	⑧		㉮
매입세액	세금계산서 수 취 분	일 반 매 입	⑨
고정자산매입
예 정 신 고 누 락 분
매입자발행세금계산서
기 타 공 제 매 입 세 액	⑬
합계(⑨＋＋＋⑫＋⑬)	⑭
공제받지못할매입세액	⑮
차 감 계(⑭－⑮)	⑯		㉯
납부(환급)세액 (매출세액㉮－매입세액㉯)	㉰
경감 ․ 공제 세액	기타경감․공제세액	⑰
신용카드매출전표등발행공제 등	⑱
합 계	⑲		㉱
예 정 신 고 미 환 급 세 액			㉲
예 정 고 지 세 액			㉳
가 산 세 액 계			㉴
차가감하여 납부할 세액(환급받을 세액)(㉰－㉱－㉲－㉳＋㉴)
총괄납부사업자 납부할 세액(환급받을 세액)

❷ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호

❸ 폐 업 신 고	폐업일자		폐업사유

❹ 과 세 표 준 명 세										｢부가가치세법｣ 제18조․제19조 또는 제24조와 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
업 태	종 목	업종코드						금 액
										세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
수입금액제외
										세무서장 귀하
합 계
										구 비 서 류	뒤 쪽 참 조

세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호

210㎜×297㎜[신문용지 60g/㎡(재활용품)]

(1장 뒤  쪽)

구비서류	1. 매출처별세금계산서합계표 2. 매입처별세금계산서 합계표 3. 매입자발행세금계산서합계표 4. 영세율 첨부서류 5. 대손세액공제신고서 6. 매입세액 불공제분 계산근거 7. 매출처별계산서합계표 8. 매입처별계산서합계표 9. 신용카드매출전표등수취명세서 10. 전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능) 11. 부동산임대공급가액명세서 12. 건물관리명세서 13. 수입금액명세서 14. 주사업장 총괄납부를 하는 경우 사업장별 부가가치세과세표준 및 부세액(환급세액) 신고명세서 15. 사업자단위 신고․납부를 하는 경우 사업자단위신고․납부자의사업장별부가가치세과세표준및납부세액(환급세액)신고명세서 [2008년 1월 1일부터 시행되는 사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우에는 사업자단위 과세의사업장별부가가치세과세표준및납부세액(환급세액)신고명세서] 16. 사업자등록증(폐업신고시 첨부) 17. 건물등감가상각자산취득명세서 18. 의제매입세액공제신고서 19. 그밖의 필요한 증빙서류

작  성  방  법

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 기재하고 금액은 원단위까지 표시합니다.

란은 사업자가 기재하지 아니합니다.

❶신고내용란

①～③해당 신고대상기간에 부가가치세가 과세되는 사업실적 중 세금계산서를 발행한 분은 ①란에, 매입자로부터 교부받은 매입자발행세금계산서상 금액과 세액은 ②란에, 신용카드매출전표등발행분․전자화폐수취분과 영수증교부분 및 세금계산서교부의무가 없는 분은 ③란에 기재합니다(금액에 세율을 곱하여 세액란에 기재합니다).

④․⑤해당 신고대상기간 중의 영세율이 적용되는 사업실적 중 세금계산서를 발행한 분은 ④란에, 세금계산서교부의무가 없는 분은 ⑤란에 기재합니다.

⑥예정신고를 하는 때에 누락된 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑦부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 등이 대손되어 대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 대손세액을 공제받는 경우에는 대손세액을 차감표시(△)하여 기재하고, 대손금액의 전부 또는 일부를 회수하여 회수금액에 관련된 대손세액을 납부하는 경우에는 해당 납부하는 세액을 기재합니다.

⑨․⑩교부받은 세금계산서상의 공급가액, 세액을 고정자산매입분(⑩)과 그외 매입분(⑨)으로 구분 집계하여 각각의 난에 기재합니다.

⑪예정신고를 하는 때에 누락된 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑫매입자가 관할세무서장으로부터 거래사실확인 통지를 받고 발행한 매입자발행세금계산서의 금액과 세액을 기재합니다.

⑬교부받은 신용카드매출전표 등상의 매입세액, 의제매입세액, 재활용폐자원 등에 대한 매입세액, 재고매입세액 또는 변제대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑮교부받은 세금계산서의 매입세액 중 공제받지 못하는 매입세액, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 공통매입세액 중 면세사업과 관련된 매입세액 또는 대손처분받은 세액이 있는 사업자가 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

택시운송사업자 경감세액 등(2장 앞쪽 합계란의 금액)을 기재합니다.

개인사업자로서 소매업자, 음식점업자, 숙박업자 등 ｢부가가치세법 시행령｣ 제79조의 2 제1항 및 제2항에 규정된 사업자가 신용카드 및 전자화폐에 의한 매출이 있는 경우에 기재하며, 금액란에는 신용카드매출전표발행금액 등과 전자화폐 수취금액을, 세액란에는 동 금액의 1/100에 해당하는 금액(연간 500만원을 한도로 함)을 기재합니다.

예정신고를 할 때 일반환급세액이 있는 것으로 신고한 경우 그 환급세액을 기재합니다.

해당 과세기간 중에 예정고지된 세액이 있는 경우 그 예정고지세액을 기재합니다.

신고한 내용에 가산세가 적용되는 경우가 있는 사업자만 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 세액을 기재합니다.

❷ 국세환급금계좌신고란

란에 “환급받을 세액”이 발생한 사업자가 기재하며, 2천만원 이상인 경우에는 별도로 “계좌개설신고서”를 제출하여야 합니다.

❸ 폐업신고란

사업을 폐업하고 확정신고하는 사업자만 기재합니다.

❹ 과세표준명세란

～과세표준 합계액(⑧)을 업태, 종목별로 기재하되, 수입금액제외란은 고정자산매각, 직매장공급 등 소득세수입금액에서 제외되는 금액을 기재하며, 란의 합계액이 ⑧란의 금액과 일치하여야 합니다.

	이 쪽은 해당 사항이 있는 사업자만 사용합니다.	(2장 앞쪽)

사업자등록번호				－			－						*사업자등록번호는 반드시 기재하시기 바랍니다.

예정신고 누 락 분 명 세	매출	구 분						금 액					세율	세 액
		과세	세 금 계 산 서										[eqn: { 10} over {100 }]
			기 타										[eqn: { 10} over {100 }]
		영세율	세 금 계 산 서										[eqn: { 0} over {100 }]
			기 타										[eqn: { 0} over {100 }]
		합 계
	매입	세 금 계 산 서
		기 타 공 제 매 입 세 액
		합 계
기 타 공 제 매 입 세 액 명 세		구 분						금 액					세율	세 액
		신용카드매출전표등수취명세서제출분
		의 제 매 입 세 액											뒤쪽참조
		재 활 용 폐 자 원 등 매 입 세액											뒤쪽참조
		과세사업전환매입세액
		재 고 매 입 세 액
		변 제 대 손 세 액
		합 계
공제받지 못할 매입세액명세		구 분						금 액					세율	세 액
		공제받지 못할 매입세액
		공통매입세액 면세사업분
		대 손 처 분 받 은 세 액
		합 계
기타 공제․경감 세액 명세		구 분						금 액					세율	세 액
		전 자 신 고 세 액 공 제
		택 시 운 송 사 업 자 경 감 세 액
		현금영수증사업자세액공제
		성실신고사업자세액공제
		기 타
		합 계
가산세 명세		구 분						금 액					세 율	세 액
		사 업 자 미 등 록											[eqn: { 1} over {100 }]
		세금계산서합계표제출불성실											뒤쪽참조
		신 고 불 성 실											뒤쪽참조
		납 부 불 성 실											뒤쪽참조
		영세율과세표준신고불성실											[eqn: {1} over {100 }]
		수입금액명세서미제출											[eqn: {5} over {1,000 }]
		합 계
면세사업 수입금액		업 태		종 목		코 드 번 호							금 액
						합 계(＋)
계산서 교부 및 수취내역		계산서 교부금액
		계산서 수취금액

(2장 뒤  쪽)

	, 예정신고 누락분 명세란
～, ․ 1장 앞쪽 ⑥란, 란의 예정신고 누락분을 합계하여 기재한 경우 그 예정신고누락분의 명세를 기재합니다. 다만, 매입자발행세금계산서는 세금계산서란에 포함하여 기재합니다.
	기타 공제매입세액 명세란
사업과 관련한 재화나 용역을 공급받고 교부받은 신용카드 매출전표 등을 신용카드매출전표등수취명세서에 작성하여 제출함으로써 매입세액을 공제하는 경우에 기재합니다. 면세농산물 등을 원재료로 제조․창출한 재화 또는 용역이 과세되어 의제매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 금액란에는 의제매입세액공제신고서상의 면세농산물 등의 매입가액을, 세액란에는 동 금액에 2/102[음식점업의 경우에는 3/103(2007년 1월 1일부터 2008년 12월 31일 까지 공급받는 분은 6/106)]를 곱하여 계산된 금액을 기재합니다. 재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 금액란에는 재활용폐자원 등의 취득가액을, 세액란에는 재활용폐자원 및 중고품매입세액공제신고서(갑)의 공제할 세액을 기재합니다. 면세사업에 사용하는 감가상각자산을 과세사업에 사용하거나 소비하는 경우 취득시 불공제한 매입세액을 공제받는 경우에 기재합니다. 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 매입세액을 공제받는 경우에 기재합니다. 공급받은 재화나 용역에 대한 외상매입금, 그밖에 매입채무가 대손확정되어 매입세액을 불공제받은 후 대손금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우 변제한 대손금액에 관련된 대손세액을 기재합니다.
	공제받지 못할 매입세액 명세란
교부받은 세금계산서 중 매입세액을 공제받지 못하는 세금계산서상의 공급가액, 세액의 합계액을 기재합니다. 부가가치세 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 공통매입세액 중 면세사업 해당분으로 안분계산한 공급가액과 세액을 기재합니다. 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 매입세액을 공제받은 외상매입금 그밖에 매입채무가 폐업 전에 대손이 확정되어 거래상대방이 대손세액을 공제받은 경우 관련 대손처분을 받은 세액을 기재합니다.
	기타 공제․경감세액 명세란
｢조세특례제한법｣ 제104조의8에 따른 전자신고세액공제 금액(10,000원)을 확정신고시 기재합니다. 일반택시운송사업자만 기재하며, 1장 앞쪽 ㉰란에 기재한 납부세액의 1/2에 해당하는 금액을 기재합니다. ｢조세특례제한법｣ 제126조의3에 따라 현금영수증사업자에 대한 부가가치세 공제액을 기재합니다. ｢조세특례제한법｣ 제122조의2에 따라 성실신고사업자에 대한 부가가치세 공제액을 기재합니다. 다만, 신용카드매출전표 등 발행세액공제()을 적용받은 경우에는 기재하지 아니합니다. 과세기간에 대한 수정신고 등으로 성실신고사업자경감세액ㆍPOS(Point of Sales)시스템도입 사업자등경감세액ㆍ일반과세전환자경감세액 등에 수정사항이 있는 경우 기재합니다.
	가산세 명세란
미등록가산세율(공급가액에 적용)：1/100 매출처별세금계산서합계표 미제출(지연제출) 및 기재불성실가산세율(공급가액에 적용)：1/100(지연제출 5/1,000) 매입처별 세금계산서합계표 미제출․기재불성실 가산세율(공급가액에 적용)：1/100 신고불성실가산세는 ｢국세기본법｣ 제47조의 2 내지 제47조의 4에 따라 신고하지 아니한 세액(미달신고한 경우에는 그 미달신고한 납부세액), 초과하여 신고한 환급세액에 대하여 적용합니다. －부당한 무신고․과소신고：세액의 40%,－그 외 무신고：세액의 20%, －그 외 과소신고：세액의 10% 납부불성실가산세는 ｢국세기본법｣ 제47조의 5에 따라 납부하지 아니하거나 미달하게 납부한 세액 및 환급신고하여야 할 환급세액을 초과한 환급세액에 대하여 적용：[eqn: { 3×(경과일수)} over {10,000 }] ※ 경과일수는 당초 납부기한의 다음날부터 납부일까지 또는 환급받은날의 다음날부터 납부일까지의 기간의 일수입니다. 신고하지 아니하거나 미달하게 신고한 영세율 과세표준이 있는 경우에 적용합니다. 수입금액명세서를 제출하여야 할 사업자가 동 명세서를 제출하지 아니하거나 사실과 다르게 기재한 경우에 적용됩니다.
	면세사업수입금액란, 계산서 교부 및 수취내역란
․부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업태, 종목별로 구분하여 기재합니다. 수입금액 합계액을 기재합니다. 부가가치세가 과세되지 아니한 재화 또는 용역을 공급하고 교부한 계산서의 합계액을 기재합니다. 거래상대방으로부터 교부받은 계산서의 합계액을 기재합니다.

p.499～500 개정서식 대체

[별지  제12호  서식]  (07.4.2.  개정) (1장  앞쪽)

일반과세자 부가가치세	□예정☑확정□기한후과세표준 □영세율 등 조기환급	신고서	처리기간
즉 시
	관리번호					－					신고기간	2	0	0	7	년	1	기(4월 1일～6월 30일)
사업자	상 호 (법인명)	영화나라	성 명 (대표자명)	김한국	사업자등록번호	2	1	5	－	8	6	－	6	2	5	5	2
주민(법인) 등록번호	600725－1019635	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
(02)400－5000	(02)400－7200	010－234－5678
사업장주소		전자우편 주소
❶ 신 고 내 용
구 분	금 액	세율	세 액
과세표준및매출세액	과세	세금계산서교부분	①	84,500,000	[eqn: { 10} over {100 }]	8,450,000
매입자발행세금계산서	②	1,848,391,012	[eqn: { 10} over {100 }]	184,839,101
기 타	③		[eqn: { 10} over {100 }]
영세율	세금계산서교부분	④		[eqn: { 0} over {100 }]
기 타	⑤		[eqn: { 0} over {100 }]
예 정 신 고 누 락 분	⑥
대 손 세 액 가 감	⑦
합 계	⑧	1,932,891,012	㉮	193,289,101
매입세액	세금계산서 수 취 분	일 반 매 입	⑨	1,035,000,000		103,500,000
고정자산매입		40,000,000		4,000,000
예 정 신 고 누 락 분
매입자발행세금계산서
기 타 공 제 매 입 세 액	⑬	7,000,000		396,226
합계(⑨＋＋＋⑫＋⑬)	⑭	1,082,000,000		107,896,226
공제받지못할매입세액	⑮	5,000,000		500,000
차 감 계(⑭－⑮)	⑯	1,077,000,000	㉯	107,896,226
납부(환급)세액 (매출세액㉮－매입세액㉯)	㉰	85,892,786
경감 ․ 공제 세액	기타경감․공제세액	⑰
신용카드매출전표등발행공제 등	⑱			4,450,000
합 계	⑲		㉱	4,450,000
예 정 신 고 미 환 급 세 액			㉲
예 정 고 지 세 액			㉳	40,000,000
가 산 세 액 계			㉴
차가감하여 납부할 세액(환급받을 세액)(㉰－㉱－㉲－㉳＋㉴)		41,442,786
총괄납부사업자 납부할 세액(환급받을 세액)

❷ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호

❸ 폐 업 신 고	폐업일자		폐업사유

❹ 과 세 표 준 명 세										｢부가가치세법｣ 제18조․제19조 또는 제24조와 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 2007 년 7 월 25 일 신고인 김 한 국 (서명 또는 인)
업 태	종 목	업종코드						금 액
서비스	영화상영업							1,544,600,000
음식	양식업							350,000,000
										세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 세무법인 가나 (서명 또는 인)
부동산	부동산임대업							36,000,000
수입금액제외								2,291,012
										송파 세무서장 귀하
합 계
										구 비 서 류	뒤 쪽 참 조

세무대리인	성 명	세무법입 가나	사업자등록번호	215－81－60117	전화번호	(02)424－4451

210㎜×297㎜[신문용지 60g/㎡(재활용품)]

	이 쪽은 해당 사항이 있는 사업자만 사용합니다.	(2장 앞쪽)

사업자등록번호				－			－						*사업자등록번호는 반드시 기재하시기 바랍니다.

예정신고 누 락 분 명 세	매출	구 분						금 액					세율	세 액
		과세	세 금 계 산 서										[eqn: { 10} over {100 }]
			기 타										[eqn: { 10} over {100 }]
		영세율	세 금 계 산 서										[eqn: { 0} over {100 }]
			기 타										[eqn: { 0} over {100 }]
		합 계
	매입	세 금 계 산 서
		기 타 공 제 매 입 세 액
		합 계
기 타 공 제 매 입 세 액 명 세		구 분						금 액					세율	세 액
		신용카드매출전표등수취명세서제출분
		의 제 매 입 세 액						7,000,000					뒤쪽참조	396,226
		재 활 용 폐 자 원 등 매 입 세액											뒤쪽참조
		과세사업전환매입세액
		재 고 매 입 세 액
		변 제 대 손 세 액
		합 계						7,000,000						396,226
공제받지 못할 매입세액명세		구 분						금 액					세율	세 액
		공제받지 못할 매입세액						5,000,000						500,000
		공통매입세액 면세사업분
		대 손 처 분 받 은 세 액
		합 계						5,000,000						500,000
기타 공제․경감 세액 명세		구 분						금 액					세율	세 액
		전 자 신 고 세 액 공 제
		택 시 운 송 사 업 자 경 감 세 액
		현금영수증사업자세액공제
		성실신고사업자세액공제
		기 타
		합 계
가산세 명세		구 분						금 액					세 율	세 액
		사 업 자 미 등 록											[eqn: { 1} over {100 }]
		세금계산서합계표제출불성실											뒤쪽참조
		신 고 불 성 실											뒤쪽참조
		납 부 불 성 실											뒤쪽참조
		영세율과세표준신고불성실											[eqn: {1} over {100 }]
		수입금액명세서미제출											[eqn: {5} over {1,000 }]
		합 계
면세사업 수입금액		업 태		종 목		코 드 번 호							금 액
						합 계(＋)
계산서 교부 및 수취내역		계산서 교부금액
		계산서 수취금액											7,000,000

p.508～509 개정서식 대체

[별지  제12호  서식]  (07.4.2.  개정) (1장  앞쪽)

일반과세자 부가가치세	□예정☑확정□기한후과세표준 □영세율 등 조기환급	신고서	처리기간
즉 시
	관리번호					－					신고기간	2	0	0	7	년	1	기( 4월 1일～6월 30일)
사업자	상 호 (법인명)	순정산업㈜	성 명 (대표자명)	김현철	사업자등록번호	2	1	5	－	8	1	－	4	9	9	3	2
주민(법인) 등록번호	110111－1167217	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
(02) 400－2000	(02) 431－9700
사업장주소	서울시 송파구 가락동 51－1	전자우편 주소
❶ 신 고 내 용
구 분	금 액	세율	세 액
과세표준및매출세액	과세	세금계산서교부분	①	522,000,000 542,000,000	10 ------ 100	52,200,000 54,200,000
매입자발행세금계산서	②		10 ------ 100
기 타	③		10 ------ 100
영세율	세금계산서교부분	④	9,000,000 14,000,000	0 ------ 100
기 타	⑤		0 ------ 100
예 정 신 고 누 락 분	⑥
대 손 세 액 가 감	⑦
합 계	⑧	531,000,000 556,000,000	㉮	52,200,000 54,200,000
매입세액	세금계산서 수 취 분	일 반 매 입	⑨	460,000,000 460,000,000		46,000,000 46,000,000
고정자산매입		20,000,000 20,000,000		2,000,000 2,000,000
예 정 신 고 누 락 분
매입자발행세금계산서
기 타 공 제 매 입 세 액	⑬
합계(⑨＋＋＋⑫＋⑬)	⑭	480,000,000 480,000,000		48,000,000 48,000,000
공제받지못할매입세액	⑮
차 감 계(⑭－⑮)	⑯	480,000,000 480,000,000	㉯	48,000,000 48,000,000
납부(환급)세액 (매출세액㉮－매입세액㉯)	㉰	4,200,000 6,200,000
경감 ․ 공제 세액	기타경감․공제세액	⑰
신용카드매출전표등발행공제 등	⑱
합 계	⑲		㉱
예 정 신 고 미 환 급 세 액			㉲
예 정 고 지 세 액			㉳
가 산 세 액 계			㉴	0 430,200
차가감하여 납부할 세액(환급받을 세액)(㉰－㉱－㉲－㉳＋㉴)
총괄납부사업자 납부할 세액(환급받을 세액)	4,200,000 6,630,200 차감납부세액 2,430,200

❷ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호

❸ 폐 업 신 고	폐업일자		폐업사유

❹ 과 세 표 준 명 세										｢부가가치세법｣ 제18조․제19조 또는 제24조와 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 2007 년 10월 25일 신고인 순정산업㈜ (서명 또는 인)
업 태	종 목	업종코드						금 액
도매	모조장신구							531,000,000 556,000,000
										세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 세무법인 가나 (서명 또는 인)
수입금액제외
										송파 세무서장 귀하
합 계								531,000,000 556,000,000
										구 비 서 류	뒤 쪽 참 조

세무대리인	성 명	세무법인 가나	사업자등록번호	215－81－60117	전화번호	(02)424－4451

210㎜×297㎜[신문용지 60g/㎡(재활용품)]

	이 쪽은 해당 사항이 있는 사업자만 사용합니다.	(2장 앞 쪽)

사업자등록번호				－			－						*사업자등록번호는 반드시 기재하시기 바랍니다.

예정신고 누 락 분 명 세	매출	구 분						금 액					세율	세 액
		과세	세 금 계 산 서										10 ------ 100
			기 타										10 ------ 100
		영세율	세 금 계 산 서										0 ------ 100
			기 타										0 ------ 100
		합 계
	매입	세 금 계 산 서
		기 타 공 제 매 입 세 액
		합 계
기 타 공 제 매 입 세 액 명 세		구 분						금 액					세율	세 액
		신용카드매출전표등수취명세서제출분
		의 제 매 입 세 액											뒤쪽참조
		재 활 용 폐 자 원 등 매 입 세액											뒤쪽참조
		과세사업전환매입세액
		재 고 매 입 세 액
		변 제 대 손 세 액
		합 계
공제받지 못할 매입세액명세		구 분						금 액					세율	세 액
		공제받지 못할 매입세액
		공통매입세액 면세사업분
		대 손 처 분 받 은 세 액
		합 계
기타 공제․경감 세액 명세		구 분						금 액					세율	세 액
		전 자 신 고 세 액 공 제
		택 시 운 송 사 업 자 경 감 세 액
		현금영수증사업자세액공제
		성실신고사업자세액공제
		기 타
		합 계
가산세 명세		구 분						금 액					세 율	세 액
		사 업 자 미 등 록											1 ------ 100
		세금계산서합계표제출불성실						25,000,000					뒤쪽참조	250,000
		신 고 불 성 실						2,000,000					뒤쪽참조	100,000
		납 부 불 성 실						5,000,000					뒤쪽참조	55,200
		영세율과세표준신고불성실						5,000,000					1 ------ 100	25,000
		수입금액명세서미제출											5 ------ 1,000
		합 계
면세사업 수입금액		업 태		종 목		코 드 번 호							금 액
						합 계(＋)
계산서 교부 및 수취내역		계산서 교부금액
		계산서 수취금액

p.578～579 작성례 및 개정서식 대체

[별지  제21호의  2  서식]  (01.4.3.  개정) (앞    쪽)

간 이 과 세 포 기 신 고 서							처리기간
							즉 시
사업자	①상 호	밝은안경		②등 록 번 호		215－12－41167
	③성 명	김 수 진		④주 민 등 록 번 호		630203－1124391
	⑤주 소	서울시 송파구 오금동 137－6			통 반 ( ) 아파트 동 호
	⑦사업장(주된사업장) 소 재 지	서울시 송파구 방이동 200		⑦전 화 번 호		(02)412－5893
사업의 종류	⑧업 태	소매		⑨종 목		안경
신 고 내 용
⑩간이과세를 포기하고자 하는 과 세 기 간			2007년 제 2 기(2007.7.1.부터)
부가가치세법 제30조 제1항 및 동법시행령 제78조 제1항의 규정에 의하여 상기 과세기간부터 일반과세를 적용받기 위하여 간이과세를 포기하고자 합니다. 2007년 5월 27일 신고인 김 수 진 (서명 또는 인) 송파 세무서장 귀하
구비서류：없음							수 수 료
							없 음

22226－69511민 210㎜✕297㎜

96.2.27.  제정 (인쇄용지(2급)  60g/㎡)

[별지  제20호의  7  서식]  (07.4.2.  개정) (앞    쪽)

간이과세자 부가가치세	□확 정 □기한후과세표준	신고서	처리기간
즉 시
	관리번호					－					신고기간	2	0	0	7	년	2	기(7월 1일～12월 31일 )
사업자	상 호	밝은안경	성명(대표자명)	김수진	사업자등록번호	2	1	5	－	1	2	－	4	1	1	6	7
주민등록번호	620203－1124391	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
(02)412－5893	(02)500－6789	010－225－6789
사업장소재지	서울시 송파구 방이동 200	전자우편주소
❶ 신고내용
구 분	금 액	부가 가치율	세율	세 액
과세 표준 및 매출 세액	과세분	소매업	①	38,000,000	[eqn: {15} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]	570,000
제조업, 전기․가스 및 수도사업	②		[eqn: {20} over {100}]	[eqn: {10} over {100}]
건설업, 부동산임대업, 농․수․임․어업, 기타 서비스업, 음식점업, 숙박업	③		[eqn: {30} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]
운수․창고 및 통신업	④		[eqn: {40} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]
영 세 율 적 용 분	⑤			[eqn: { 0} over {100 }]
재 고 납 부 세 액	⑥
합 계	⑦	38,000,000		㉮	570,000
공제세액	매입세금계산서 등 수취세액공제	⑧	2,250,000		뒤쪽 참조	337,500
의 제 매 입 세 액 공 제	⑨
매입자발행세금계산서세액공제	⑩
전 자 신 고 세 액 공 제	⑪
성 실 신 고 사 업 자 세 액 공 제	⑫
신용카드매출전표 등 발행세액공제	⑬			10,000
기 타	⑭
합 계	⑮			㉯	347,500
가 산 세 계		뒤쪽 참조		㉰
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯＋㉰)			222,500
❷ 과세표준명세
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
	소매	안경							38,000,000
	기타(수입금액제외분)
	합 계								38,000,000
❸ 면세수입금액
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
	합 계
❹ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
❺ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
｢부가가치세법 시행령｣ 제75조 제5항 및 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 2008 년 1 월 25 일 신고인 김 수 진 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 세무법인 가나 (서명 또는 인) 송파 세무서장 귀하
세무대리인	성 명	세무법인 가나	사업자등록번호	215－81－60117	전화번호	(02)424－4451
구비서류	1. 매입처별세금계산서합계표 2. 매입자발행세금계산서합계표 3. 영세율 첨부서류(영세율 해당자) 4. 부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자) 5. 사업장현황명세서(음식, 숙박, 기타 서비스 사업자가 확정신고시) 6. 의제매입세액공제신고서 7. 그밖에 ｢부가가치세법 시행규칙｣ 제23조의5에 따른 해당 서류
	210㎜×297㎜[신문용지 60g/㎡(재활용품)]

p.580～581 개정서식 대체

※ 이 페이지의 서식의 경우 교재와 같은 형식의 편집은 별도의 파일을 참조하시기 바랍니다.

[별지  제20호의  7  서식]  (07.4.2.  개정) (앞    쪽)

간이과세자 부가가치세	□확 정 □기한후과세표준	신고서	처리기간
즉 시
	관리번호					－					신고기간					년		기( 월 일～ 월 일 )
사업자	상 호		성명(대표자명)		사업자등록번호				－			－
주민등록번호		전화번호	사업장	주소지	휴대전화
사업장소재지		전자우편주소
❶ 신고내용
구 분	금 액	부가가치율	세율	세 액
과세 표준 및 매출 세액	과세분	소매업	①		[eqn: {15} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]
제조업, 전기․가스 및 수도사업	②		[eqn: {20} over {100}]	[eqn: {10} over {100}]
건설업, 부동산임대업, 농․수․임․어업, 기타 서비스업, 음식점업, 숙박업	③		[eqn: {30} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]
운수․창고 및 통신업	④		[eqn: {40} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]
영 세 율 적 용 분	⑤			[eqn: { 0} over {100 }]
재 고 납 부 세 액	⑥
합 계	⑦			㉮
공제세액	매입세금계산서 등 수취세액공제	⑧			뒤쪽 참조
의 제 매 입 세 액 공 제	⑨
매입자발행세금계산서세액공제	⑩
전 자 신 고 세 액 공 제	⑪
성 실 신 고 사 업 자 세 액 공 제	⑫
신용카드매출전표 등 발행세액공제	⑬
기 타	⑭
합 계	⑮			㉯
가 산 세 계		뒤쪽 참조		㉰
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯＋㉰)
❷ 과세표준명세
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
	기타(수입금액제외분)
	합 계
❸ 면세수입금액
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
	합 계
❹ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
❺ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
｢부가가치세법 시행령｣ 제75조 제5항 및 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
구비서류	1. 매입처별세금계산서합계표 2. 매입자발행세금계산서합계표 3. 영세율 첨부서류(영세율 해당자) 4. 부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자) 5. 사업장현황명세서(음식, 숙박, 기타 서비스 사업자가 확정신고시) 6. 의제매입세액공제신고서 7. 그밖에 ｢부가가치세법 시행규칙｣ 제23조의5에 따른 해당 서류
	210㎜×297㎜[신문용지 60g/㎡(재활용품)]

작   성   방   법

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 작성하며, 금액은 원단위까지 표시합니다.

란은 사업자가 기재하지 아니합니다.

❶신고내용란

①～④영위하는 업종에 “○”를 표시하고, 해당 업종의 금액란에는 신고대상기간동안의 매출액(과세분으로 공급한 재화 또는 용역 공급대가)을, 세액란에는 (금액×해당 업종의 부가가치율×10/100)에 따라 계산된 세액을 기재합니다.

⑤매출액 중 영세율이 적용(수출 등)되는 분이 있는 경우에 해당 수출금액 등을 기재합니다.

⑥일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자가 변경된 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대한 재고납부세액을 납부하는 경우에 기재합니다.

⑧일반과세자로부터 교부받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표 등에 기재된 매입세액을 공제받는 경우 기재하며, 금액란에는 해당 매입세금계산서 또는 신용카드매출전표 등에 기재된 부가가치세 합계액을, 세액란에는 (금액×해당 업종의 부가가치율)에 따라 계산된 세액을 기재합니다.

⑨음식점업 사업자가 음식점업에 사용된 면세농산물 등에 대한 의제매입세액을 공제하는 경우에 기재하며, 금액란에는 의제매입세액공제신고서상의 면세농산물 등의 매입가액을, 세액란에는 [면세농산물 등의 가액×3/103(2007년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지 공급받는 분은 6/106)]에 따라 계산한 금액을 기재합니다.

매입자가 관할세무서장으로부터 거래사실확인 통지를 받고 발행한 매입자발행세금계산서의 금액과 세액을 기재합니다.

⑪｢조세특례제한법｣ 제104조의 8에 따른 전자신고세액공제 금액(10,000원)을 기재하되, 공제세액이 ⑦란의 세액에서 ⑧란 및 ⑨란의 세액을 차감한 후의 세액을 초과하는 때에는 그 초과하는 세액은 공제되지 아니합니다.

⑫｢조세특례제한법｣ 제122조의2에 따른 성실신고사업자에 대한 부가가치세공제액을 기재하되, 공제세액이 ⑦란의 세액에서 ⑧～⑪ 및 ⑬․⑭란의 세액을 차감한 후의 세액을 초과하는 때에는 그 초과하는 세액은 공제되지 아니합니다. 다만, 신용카드매출전표 등 발행세액공제(⑬)를 적용받으려는 경우에는 기재하지 아니합니다.

⑬신용카드 등이나 전자화폐에 의한 매출액이 있는 사업자가 기재하며, 금액란에는 신용카드 등․전자화폐에 의한 매출액을, 세액란에는 (신용카드 등이나 전자화폐 매출액×1/100, 음식점업 또는 숙박업은 15/1,000)에 따라 계산한 금액(연간 500만원 한도)을 기재합니다.

⑮세액의 합계액은 ⑦란을 한도로 하여 공제합니다.

신고내용에 가산세가 해당되는 사항이 있는 경우 가산세 합계액을 기재합니다.

가산세 종류

가산세 적용대상 금액

가산세율

사업자등록을 하지 아니한 경우

미등록 신고기간 동안의 공급대가(매출액)

5/1,000

법정기한까지 신고하지 아니한(과소신고한) 경우

미신고, 과소신고납부세액

40%, 20%, 10%

법정기한까지 납부세액을 미납부(과소납부)한 경우

미납부(과소납부)한 납부세액

지연납부일수 1일당

3/10,000

영세율 적용분을 신고하지 아니한(과소신고한) 경우

미신고(과소신고)한 공급대가(매출액)

1/100

❷과세표준명세란

～는 ⑦의 과세표준합계액을 업종별로 구분하여 기재하며, 에는 부가가치세는 과세되나 소득세과세시 수입금액에서 제외되는 금액(고정자산매각, 직매장공급 등)을 기재합니다.

❸면세수입금액란

․부가가치세가 면세되는 매출액이 있는 경우 업종별로 구분하여 기재합니다.

❹국세환급금계좌신고란

국세환급금을 송금받고자 하는 거래은행과 계좌번호를 기재합니다.

❺폐업신고란

폐업을 하고 확정신고하는 사업자만 기재합니다.

p.585 개정서식 대체

[별지  제20호의  7  서식]  (07.4.2.  개정) (앞    쪽)

간이과세자 부가가치세	☑확 정 □기한후과세표준	신고서	처리기간
즉 시
	관리번호					－					신고기간	2	0	0	7	년	1	기(1월 1일～6월 30일 )
사업자	상 호	한국의 맛	성명(대표자명)	김치국	사업자등록번호	1	0	1	－	0	1	－	6	2	3	3	0
주민등록번호	620203－1005126	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
(02)775－1234	(02)560－3355	010－532－3352
사업장소재지	서울시 종로구 인사동 150－1	전자우편주소
❶ 신고내용
구 분	금 액	부가 가치율	세율	세 액
과세 표준 및 매출 세액	과세분	소매업	①		[eqn: {15} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]
제조업, 전기․가스 및 수도사업	②		[eqn: {20} over {100}]	[eqn: {10} over {100}]
건설업, 부동산임대업, 농․수․임․어업, 기타 서비스업, 음식점업, 숙박업	③	32,000,000	[eqn: {30} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]	960,000
운수․창고 및 통신업	④		[eqn: {40} over {100}]	[eqn: { 10} over {100 }]
영 세 율 적 용 분	⑤			[eqn: { 0} over {100 }]
재 고 납 부 세 액	⑥
합 계	⑦	32,000,000		㉮	960,000
공제세액	매입세금계산서 등 수취세액공제	⑧	780,000		뒤쪽 참조	234,000
의 제 매 입 세 액 공 제	⑨	3,300,000		186,792
매입자발행세금계산서세액공제	⑩
전 자 신 고 세 액 공 제	⑪
성 실 신 고 사 업 자 세 액 공 제	⑫
신용카드매출전표 등 발행세액공제	⑬	5,500,000		82,500
기 타	⑭
합 계	⑮			㉯	503,292
가 산 세 계		뒤쪽 참조		㉰
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯＋㉰)			456,708
❷ 과세표준명세
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
	음식점	한식							32,000,000
	기타(수입금액제외분)
	합 계								32,000,000
❸ 면세수입금액
업 태	종 목	업 종 코 드	금 액
	합 계
❹ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호
❺ 폐 업 신 고	폐업연월일	. .	폐업사유
｢부가가치세법 시행령｣ 제75조 제5항 및 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 2007 년 7 월 25 일 신고인 김 치 국 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 세무법인 가나 (서명 또는 인) 종로 세무서장 귀하
세무대리인	성 명	세무법인 가나	사업자등록번호	215－81－60117	전화번호	(02)424－4451
구비서류	1. 매입처별세금계산서합계표 2. 매입자발행세금계산서합계표 3. 영세율 첨부서류(영세율 해당자) 4. 부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자) 5. 사업장현황명세서(음식, 숙박, 기타 서비스 사업자가 확정신고시) 6. 의제매입세액공제신고서 7. 그밖에 ｢부가가치세법 시행규칙｣ 제23조의5에 따른 해당 서류
	210㎜×297㎜[신문용지 60g/㎡(재활용품)]

p.589～592 개정서식 대체

[별지  제20호의  8  서식]  (07.4.2.  개정) (앞    쪽)

<부동산임대사업자용>

보내는 사람

요금후납

부가가치세 신고서 재중

○○세무서장

○○시 ○○구 ○○동 ○○○번지

ꂕ○○○－○○○

받는 사람

님 귀하

ꂕ ○○○－○○○

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

※ 신고서 작성과 관련하여 문의하실 내용이 있으시면 세무서에 오실 필요없이 우리세무서 ☎ ○○○－○○○○로 전화하시면 친절하고 상세하게 안내하여 드립니다.

※  이 신고서는 부동산임대업을 영위하는 간이과세사업자를 위한 간편신고서입니다.

⇒  2개 이상 업종의 사업을 하는 경우 및 영세율․재고납부세액․가산세․신용카드매출전표에 의한 매입세액에 대한 신고사항이 있는 경우에는 정식신고서(｢부가가치세법 시행규칙｣ 별지 제20호의 7 서식)를 국세청홈페이지(www.nts.go.kr)에서 내려받거나 위 전화로 요청하시면 서식을 즉시 우송해 드리겠습니다.

간이과세자 부가가치세 간편신고서(부동산임대사업자용)																		처리기간
																		즉 시
		신고기간								년			기 ( 월 일～ 월 일)
사업자	상 호					성명(대표자명)									사업자등록번호
	주민등록번호					e－mail 주 소									전화 번호	사업장	주소지		휴대전화
	사업장소재지

신 고 내 용
구 분			금 액		부가가치율		세 율	세 액
매출		①		×		×	10/100	㉮
공제 세액	매입세금계산서상세액합계	②		×				㉯
	신용카드매출금액합계	③		×			1/100	㉰
차감납부할 세액(㉮－㉯－㉰)							④

면 세 수 입 금 액
업 태		종 목	업종코드						금 액
⑤
⑥

｢부가가치세법 시행령｣ 제75조 제5항 및 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다.

년     월     일

신고인                                 (서명 또는 인)

세무서장 귀하

(뒤  쪽)

매입처별 세금계산서 합계표

① 번호	거래처(상대방)		④ 매수	⑤ 공급가액 십억 백만 천 일				⑥ 세 액 백만 천 일			비고
	②사업자등록번호	③상호(법인명)
	합계
1
2
3
4

부동산임대공급가액명세서
수입금액내용(기간 월 ～ 월) (단위：원)
④ 층․ 호 수	⑤ 면 적 (㎡)	임 차 인			임대계약내용		임대료수입금액(과세표준)
		⑥ 상 호 (성명)	⑦ 사 업 자 등록번호	⑧ 입주일 퇴거일	⑨ 보증금	⑩ 월 세	⑪ 합 계	⑫ 보증금 이 자	⑬ 월 세 (계)
합계

210㎜×297㎜[일반용지 60g/㎡(재활용품)]

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우표

부가가치세 신고서 재중

<회송용>

보내는 사람

○○시 ○○구 ○○동 ○○○번지

○○○

ꂕ○○○－○○○

받는 사람

○○시 ○○구 ○○동 ○○○번지

○○ 세무서장

ꂕ○○○－○○○

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

신고서 작성방법은 세무서에 오실 필요없이

☎000－0000으로 전화주시면 친절하고 상세하게

안내해 드리겠습니다.

[별지  제20호의  9  서식]  (07.4.2.  개정) (앞    쪽)

<기타업종 사업자용>

보내는 사람

요금후납

부가가치세 신고서 재중

○○세무서장

○○시 ○○구 ○○동 ○○○번지

ꂕ○○○－○○○

받는 사람

님 귀하

ꂕ ○○○－○○○

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

※ 신고서 작성과 관련하여 문의하실 내용이 있으시면 세무서에 오실 필요없이 우리세무서 ☎○○○－○○○○로 전화하시면 친절하고 상세하게 안내하여 드립니다.

※  이 신고서는 간이과세사업자(부동산임대업자 제외)를 위한 간편신고서입니다.

⇒  2개 이상 업종의 사업을 하는 경우 및 영세율․재고납부세액․가산세․신용카드매출전표에 의한 매입세액에 대한 신고사항이 있는 경우에는 정식신고서(｢부가가치세법 시행규칙｣ 별지 제20호의 7 서식)를 국세청홈페이지(www.nts.go.kr)에서 내려받거나 위 전화로 요청하시면 서식을 즉시 우송해 드리겠습니다.

간이과세자 부가가치세 간편신고서(기타업종사업자용)																		처리기간
																		즉 시
		신고기간								년			기 ( 월 일～ 월 일)
사업자	상 호					성명(대표자명)									사업자등록번호
	주민등록번호					e－mail 주 소									전화 번호	사업장	주소지		휴대전화
	사업장소재지

신 고 내 용
구 분			금 액		부가가치율		세 율	세 액
매출		①		×		×	10/100	㉮
공제 세액	매입세금계산서상세액합계	②		×				㉯
	신용카드매출금액합계	③		×			하단참조	㉰
	의제매입세액공제 (음식점업의 농산물 등 구입금액)	④		×			6/100	㉱
차감납부할 세액(㉮－㉯－㉰－㉱)							⑤
※신용카드매출세액공제율은 음식점업 또는 숙박업은 15/1,000를, 그 외 업종은 1/100을 적용합니다.

면 세 수 입 금 액
업 태		종 목	업종코드						금 액
⑥
⑦

｢부가가치세법 시행령｣ 제75조 제5항 및 ｢국세기본법｣ 제45조의 3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다.

년     월     일

신고인                                 (서명 또는 인)

세무서장 귀하

(뒤  쪽)

매입처별 (세금)계산서 합계표
① 번호	거래처(상대방)		④ 매수	⑤ 공급가액 십억 백만 천 일				⑥ 세 액 백만 천 일			비고
	②사업자등록번호	③상호(법인명)
	합계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

구비서류(음식업자의 경우)：의제매입세액공제신고서, 신용카드매출전표등수취명세서

210㎜×297㎜[신문용지 60g/㎡(재활용품)]

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

우표

부가가치세 신고서 재중

<회송용>

보내는 사람

○○시 ○○구 ○○동 ○○○번지

○○○

ꂕ○○○－○○○

받는 사람

○○시 ○○구 ○○동 ○○○번지

○○ 세무서장

ꂕ○○○－○○○

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신고서 작성방법은 세무서에 오실 필요없이

☎000－0000으로 전화주시면 친절하고 상세하게

안내해 드리겠습니다.