[별지 제6호서식]

내용연수신고서(승인․변경승인신청서) 및 감가상각방법신고서(감가상각방법변경신청서)											처리기간
											즉 시
① 상 호					② 사업자등록번호
③ 성 명					④ 주민등록번호
⑤ 사업장 소재지								⑥ 전화번호
1. 내용연수 신고(신청) 및 변경
⑦ 자산 및 업종명	⑧ 내용연수 범위			⑨ 신고 내용연수			⑩ 변경 내용연수		⑪ 변경 사유
2. 감가상각방법 신고 및 변경
자 산 명			⑮신 고 상 각 방 법 (변경 전 상각방법)			변경 후 상각방법				변 경 사 유
⑫ 유형고정자산(건축물․광업용 고정자산 제외)
⑬ 광 업 권
⑭ 광업용 고정자산 (건축물 제외)
｢소득세법 시행령｣ 제63조제2항․제63조의2제2항․제64조제2항 또는 제65조제2항에 따라 [□내용연수신고서․□내용연수승인신청서․□내용연수변경승인신청서] 및 [□감가상각방법신고서․□감가상각방법변경신청서]를 제출합니다. 년 월 일 신고인(신청인) (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 참고사항 : 자산의 종류가 많을 경우에는 별지로 작성합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제8호서식]

재고자산등평가방법(변경)신고서
① 상 호				② 사업자등록번호
③ 성 명				④ 주민등록번호
⑤ 사업장 소재지						⑥ 전화번호
1. 적용시기
⑦ 사업개시일		년 월 일	⑧ 변경방법 적용연도			년 월 일부터
2. 평가방법 신고내용
재고자산의 종류		신고 평가방법(변경 전 평가방법)			변경 후 평가방법
⑨ 제품 및 상품		법			법
⑩ 반제품 및 재고품		법			법
원 재 료		법			법
저 장 품		법			법
위에 준하는 자산		법			법
유가증권	채권	법			법
	기타	법			법
변 경 사 유
｢소득세법 시행령｣ 제94조제1항 및 제2항에 따라 [□재고자산등평가방법․□재고자산등평가방법변경]을 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제9호의2서식]

채권등매출확인서
1. 인적사항
매 수 자 (개인 또는 법인)		상 호(법 인 명)										성 명(대표자)
		사 업 자 등 록 번 호 (또는 법인등록번호)										주민등록번호
매 도 자 (법 인)		주소(또는 법인소재지)				(☎ : )
		법 인 명					사업자등록번호						법인등록번호
		대표자성명								주민등록번호
		법인소재지		(☎ : )
2. 채권등의 매도내역
①종 목 명	②유가증권 표준코드		③권 종		④매 수			⑤채권등 번호	⑥액면금액 합 계		⑦보유기간 (일 수)			-1 적용이자율			⑧원천징수세액
											. . .부터 . . .까지 ( 일)
합 계
｢소득세법 시행령｣ 제102조제8항제2호에 따라 채권등을 매도하였음을 확인합니다. 년 월 일 매도자(법인) (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. 이 확인서는 법인이 개인 또는 다른 법인에게 채권등을 매도한 경우로서 실물출고가 있는 경우에 매수자별로 작성합니다. 2. ①종목명란 : 채권․양도성예금증서(CD) 및 수익증권 등 채권의 종류별로 구분하여 기재합니다. 3. ②유가증권표준코드란 : 한국증권선물거래소 또는 증권예탁원에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 기재합니다 4. ⑦보유기간란 : 매수일(또는 직전 원천징수일)과 매도일을 각각 기재하며, ( )안에는 ｢소득세법 시행령｣ 제102조제4항에 따른 기간계산방법에 따라 매수일의 다음 날부터 매도일까지의 기간을 일수로 산정하여 기재합니다. 5. -1 적용이자율란 : ｢소득세법 시행령｣ 제102조제5항 및 제6항에 따른 이자율, ｢법인세법 시행령｣ 제113조제2항에 따른 이자율을 기재합니다. 6. 음영으로 처리된 란은 기재하지 않습니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제10호의3서식]

기장세액공제신청서
신청인	① 상 호		② 사업자등록번호				-			-
③ 성 명		④ 주민등록번호							-
⑤ 주 소
신 청 내 용
⑥ 과 세 기 간	년 월 일부터 년 월 일까지
⑦ 업태․종목		⑧ 총수입금액
공제세액계산	⑨ 종 합 소 득 금 액
⑩ 기 장 소 득 금 액
⑪ 종 합 소 득 산 출 세 액
⑫ 공제대상세액(⑩/⑨×⑪×10%․15%․20%)
⑬ 공 제 한 도 액	100만원
⑭ 공제할 세액(⑫ 또는 ⑬ 중 작은 금액)
｢소득세법｣ 제56조의2 및 동법 시행령 제116조의3제3항, ｢조세특례제한법｣ 제122조의2제4항에 따라 기장세액공제신청서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 사업장별로 작성합니다. 2. ⑨란과 ⑪란은 사업자 개인의 전체 종합소득금액 및 종합소득산출세액을 기재하고, ⑩란은 해당 사업장의 기장소득금액을 기재합니다. 3. ⑫란의 공제비율은 10%․15%․20% 중 다음 각 목의 구분에 따른 해당 비율에 “○”표시를 하여 적용합니다. 가. 간편장부대상자가 간편장부 기장시 10%를, 복식부기 기장시 15%를 각각 적용 나. ｢조세특례제한법｣ 제122조의2의 적용을 받는 간편장부대상자가 간편장부 기장시 15%를, 복식부기 기장시 20%를 각각 적용 4. ⑬세액공제한도액은 사업자의 사업장별 기장세액공제액의 합계금액을 기준으로 100만원을 초과할 수 없습니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제12호서식]                                                                            (앞  쪽)

재해손실세액공제신청서
①상 호		②사업자등록번호				－			－
③성 명		④주민등록번호							－
⑤주 소
⑥사업장 소재지
⑦재해 발생일	년 월 일
⑧재해손실세액 공 제 세 목	┌ □ 사 업 ┐ │ │ 소득에 대한 소득세 └ □ 부동산임대 ┘
재 해 사 항	⑨상실된 자산가액	원
⑩상실 전 자산가액	원
⑨ ⑪상실비율(---×100) ⑩	%
⑫신 청 사 유
｢소득세법｣ 제58조제4항 및 동법 시행령 제118조제3항에 따라 재해손실세액공제신청서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀 하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 사업자(부동산임대소득 또는 사업소득이 있는 자)가 해당 연도 중 재해로 인하여 다음 각 목에 해당하는 자산 총액의 100분의 30 이상에 상당하는 자산을 상실한 때에 작성합니다.

가. 사업용 자산(토지를 제외합니다)

나. 상실한 타인 소유의 자산으로서 그 상실에 대한 변상책임이 신청자에게 있는 자산

다. 재해손실세액공제를 하는 소득세의 과세표준금액에 이자소득금액 또는 배당소득금액이 포함되어 있는 경우에는 그 소득금액과 관련되는 예금, 주식, 그 밖의 자산

2. ⑨상실된 재산가액란ㆍ⑩상실 전 재산가액란은 재해발생일 현재의 장부가액에 의하여 계산하되, 장부가 소실 또는 분실되어 장부가액을 알 수 없는 경우에는 납세지 관할세무서장이 조사확인한 재해발생일 현재의 가액에 의하여 계산합니다.

3. 2 이상의 사업장이 있는 사업자의 재해상실비율의 계산시 자산총액은 전체 사업장의 자산의 합계액에 의하여 계산합니다.

4. 해당 연도에 2회 이상의 재해를 입은 경우의 재해상실비율은 다음과 같이 계산합니다.

재해상실비율	=	재해로 상실된 자산가액의 합계액
		최초 재해 전 자산가액 + 최종 재해 전까지의 증가된 자산가액

※ 세액공제는 재해손실액을 한도로 합니다.

[별지 제14호서식]

중간예납추계액신고서
① 상 호		② 사업자등록번호				－			－
③ 성 명		④ 주민등록번호							－
⑤ 주 소	(☎ : )
⑥ 사업장소재지	(☎ : )
중세 간액 예계 납산	⑦ 전년도 중간예납세액	⑧ 확정신고 자진납부세액	⑨ 추 가 납 부 세 액	⑩ 중간예납 기준액 (⑦＋⑧＋⑨)
중간예납추계액계산	⑪ (1월～6월)까지의 종 합 소 득 금 액	⑫ 종합소득 연간환산액 (⑪×12/월수)	⑬ 이월 결 손 금	⑭ 종합 소득공제	⑮ 종합소득 과세표준 (⑫-⑬-⑭)	산출세액 (⑮×세율)	중간예납 산출세액 (×월수/12)
감면세액	세 액 공제액	기 납 부 세 액	세액공제 계 (＋＋)	중간예납 추계액
토지 등 매매차익 예정신고 산출세액	수시부과 세 액	원천징수 세 액	계 (＋＋)	계 (－)	분납할세액 (45일 이내)	신고 기한 내 납부세액
신고사유	□ 전년도에 납부하였거나 납부할 세액이 없었으나 해당 연도 중간예납기간에 종합소득이 있는 경우 □ 중간예납 추계액이 중간예납 기준액의 30/100에 미달하는 경우
6월 30일 현재	중간예납추계액	÷	⑩ 중간예납기준액	＝		%
신고인은 ｢소득세법｣ 제65조제3항․제5항 및 동법 시행령 제125조제1항에 따라 중간예납추계액신고서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀 하
※ 작성방법 1. ⑬이월결손금란 : 기장(記帳)하는 경우에만 기재하며, 부동산임대사업자의 경우는 부동산임대소득 금액에서만 이월결손금을 공제합니다. 2. 신고사유란 : 해당되는 □안에 “∨”표시를 하며, 중간예납 추계액이 중간예납 기준액의 30/100에 미달하는 경우에는 중간예납 추계액 계를 ⑩중간예납 기준액으로 나눈 비율을 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제16호서식]                                                                            (앞  쪽)

	토지등매매차익	[	□ 예정신고서	]
			□ 예정신고자진납부계산서

※관리번호

-

신고인

①성      명

②주 민 등 록 번 호

-

③상      호

④사업자등록번호

-

-

⑤주      소

⑥전화번호

⑦사 업 장 소 재 지

⑧전화번호

구분

자산구분:

자산구분:

합계

매매가액(실지거래가액)

⑨

필요경비

⑩

장기보유특별공제

⑪

토지등 매매차익(⑨-⑩-⑪)

⑫

기신고(결정)된 매매차익 합계액

⑬

토지등 매매차익 합계액(⑫+⑬)

⑭

양도소득세 세율

⑮

산출세액

⑯

기납부세액(산출세액)

⑰

예정신고납부 세액공제(⑯-⑰)×10%

⑱

납부할 총세액(⑯-⑰-⑱)

⑲

분납할 세액(45일 이내)

⑳

신고기한 내 납부할 세액(⑲-⑳)

주민세자진납부계산서

과세표준(⑲납부할 총세액)

세  율

10%

납부할 세액(×)

신고인은 ｢소득세법｣ 제69조 및 ｢지방세법｣ 제177조의4에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다.

년           월             일

신고인                                         (서명 또는 인)

세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.

세무대리인                                  (서명 또는 인)

세무서장 귀하

첨부서류

신청인 제출서류

담당 공무원 확인사항

(담당 공무원의 확인에 동의하지 아니하는 경우 신청인이 직접 제출하여야 하는 서류)

1. 토지등매매차익계산명세서(부표) 1부

2. 매매계약서 및 필요경비증명서류 1부

1. 건물(토지)등기부 등본(1부)

2. 건축물(토지)대장(1부)

본인은 이 건 업무처리와 관련하여 ｢전자정부 구현을 위한 행정업무 등의 전자화촉진에 관한 법률｣ 제21조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당 공무원이 위의 담당 공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다.

신청인               (서명 또는 인)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)
작 성 방 법 1. 관리번호란은 기재하지 아니합니다. 2. ⑮양도소득세 세율란에는 아래의 세율표에 의하여 토지등 매매차익 합계액(⑭란)에 해당하는 세율을 기재합니다. 3. 보유기간 2년 이상인 경우의 ⑯산출세액은 [토지등매매차익합계액(⑭란) × 세율 - 누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 기재합니다. 4. 주민세 과세표준(란)에는 납부할 총세액(⑲란)을 기재하고, 여기에 세율 10%를 곱하여 납부할 세액(란)을 계산합니다.
	세율표
	구분			과세표준				세율		누진공제액
	2년 이상 보유			1천만원 이하 1천만원 초과 4천만원 이하 4천만원 초과 8천만원 이하 8천만원 초과				9% 18% 27% 36%		- 90만원 450만원 1천170만원
	1년 이상 2년 미만 보유							40%
	1년 미만 보유							50%
	1세대 2주택(부수토지를 포함합니다)							50%
	1세대 3주택 이상에 해당하는 주택 (부수토지를 포함합니다)							60%
	비사업용 토지							60%
	미등기자산							70%

[별지 제16호서식 부표(1)]	(앞 쪽)
	※ 관리번호	-	토지등매매차익계산명세서
1. 인적사항
①성 명		②주민등록번호							-
③상 호		④사업자등록번호				-			-
⑤주 소
2. 양도자산 명세
⑥자산구분	코드									합계
⑦자산종류
⑧부동산소재지
3. 매매가액 계산
⑨양도일자
⑩양도면적
⑪매 매 가 액
4. 매매차익 계산
필요경비	⑫취득가액
⑬자본적 지출액
⑭양도비
⑮건설자금충당이자
⑯공과금
⑰필요경비계
⑱장기보유 특별공제
⑲매매차익 (⑪-⑰-⑱)
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

]

(뒤  쪽)

작 성 방 법

1. 관리번호란은 기재하지 아니합니다.

2. 토지등매매차익예정신고․예정신고자진납부계산서(별지 제16호서식)는 이 서식을 먼저 작성한 후 이를 기초로 하여 작성합니다.

3. ⑥자산구분란 : 토지와 건물을 다음과 같이 구분하여 기재합니다.

- 2년 이상 보유 : 10, 1년 이상 2년 미만 보유 : 15, 1년 미만 보유 : 20, 1세대 2주택(부수토지 포함) : 21,  1세대 3주택 이상에 해당하는 주택(부수토지 포함) : 25, 비사업용 토지 : 26, 미등기자산 : 30

4. ⑪매매가액란 : 실지거래가액을 기재합니다.

5. ⑱장기보유특별공제란 : [(⑪란의 매매가액 - ⑰란의 필요경비계)×보유기간별 공제율]을 기재하며, 보유기간별 공제율은 다음과 같습니다.

- 3년 이상 5년 미만 : 10%, 5년 이상 10년 미만 : 15%, 10년 이상 : 30%, 15년 이상 보유한 1세대1주택 : 45%

* 미등기자산 및 비사업용토지와 50% 또는 60%의 세율을 적용받는 1세대 2주택 이상의 주택(부수토지 포함)을 양도한 경우에는 적용하지 아니합니다.

6. 추계결정사유에 해당하는 경우 : ⑲매매차익은 다음과 같이 계산합니다.

가. 단순경비율 적용대상자 : ⑪매매가액 × 단순경비율

나. 기준경비율 적용대상자 : ｢토지등매매차익계산명세서(기준경비율적용대상자)｣(별지 제16호서식 부표(2)]에 의하여 매매차익을 계산합니다.

[별지 제16호서식 부표(2)]	(앞 쪽)
			토지 등 매매차익 계산명세서(기준경비율 적용대상자)
관리번호	-
1. 인적사항
①상 호		②사업자등록번호	- -
③성 명		④주민등록번호	-
⑤사업장소재지
2. 양도자산 명세
⑥자산구분(코드)
⑦자산종류
⑧부동산소재지
3. 매매가액 계산
⑨양도일자
⑩양도면적
⑪매 매 가 액
4. 매매차익 계산
기준소득금액	필요경비	주요경비	⑫기초재고자산에 포함된 주요경비
⑬당기에 지출한 주요경비( =)
⑭기말재고자산에 포함된 주요경비
⑮계(⑫+⑬-⑭)
기준경비율에 의해 계산한 경비	기준경비율
금액(⑪×)
필요경비 계(⑮+)
기준소득금액(⑪-)
비교소득금액	단순경비율에 의해 계산한 소득금액	단순경비율
금액[⑪×(1-)]
비교소득금액(×국세청장이 정한 배율)
소득금액( 또는 중 작은 금액)
5. 당기 지출 주요경비 계산명세
구분	계(A) (=B+C+D)	정규증빙서류 수취금액(B)	주요경비지출명세서작성금액(C)	주요경비지출명세서 작성제외금액(D)
매입비용
임차료
인건비
계( = ⑬)
※ 첨부서류 : 주요경비지출명세서 1부
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 부동산매매업자가 기준경비율에 의하여 추계신고하는 경우에만 작성하며, 사업장 단위마다 별지로 작성하여야 합니다.

2. 관리번호란은 기재하지 아니합니다.

3. ⑥자산구분(코드)란 : 토지와 건물을 다음과 같이 구분하여 기재합니다.

- 2년 이상 보유 : 10, 1년 이상 2년 미만 보유 : 15, 1년 미만 보유 : 20, 1세대 2주택(부수토지포함) : 21,  1세대 3주택 이상에 해당하는 주택(부수토지  포함) : 25, 비사업용 토지 : 26, 미등기자산 : 30

4. ⑪매매가액란 : 실지거래가액을 기재합니다.

5. ⑫기초재고자산에 포함된 주요경비와 ⑭기말재고자산에 포함된 주요경비는 기초재고자산과 기말재고자산에 포함된 주요경비를 따로 계산할 수 있는 경우에만 작성합니다. ⑬당기에 지출한 주요경비는 “5. 당기 지출 주요경비 계산명세”상의 란의 금액을 기재합니다.

6. 기준경비율란 : 업종별 기준경비율을 기재합니다.

7. 단순경비율란 : 업종별 단순경비율을 기재합니다. 란은 “1”에서 단순경비율(란)을 차감한 비율에 매매가액(⑪란)을 곱한 금액을 기재합니다.

8. 비교소득금액란 : 란의 단순경비율에 의하여 계산한 소득금액에 “국세청장이 정한 배율”을 곱한 금액을 기재합니다.

9. 소득금액란 : 란의 기준소득금액을 기재합니다. 다만, 란의 기준소득금액과 란의 비교소득금액 중 작은 금액을 소득금액으로 할 수 있습니다.

10. “5. 당기 지출 주요경비 계산명세” 중 매입비용과 임차료의 경우 다음과 같이 작성합니다.

가. 정규증빙서류(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)를 수취한 경우의 금액은 ․란에 기재합니다.

나. 정규증빙서류 외의 증빙을 수취한 경우에는 주요경비지출명세서에 기재한 금액은 ․란에 기재합니다.

다. 공급받은 재화의 거래 건당 금액이 5만원 이하인 거래 등 정규증빙서류를 수취하지 아니하여도 되는 금액은 ․란에 기재합니다.

11. “5. 당기 지출 주요경비 계산명세” 중 인건비의 경우 다음과 같이 작성합니다.

가. 급여․임금․퇴직급여에 대한 원천징수영수증․지급조서를 관할세무서에 제출한 경우의 금액은 란에 기재합니다.

나. 원천징수영수증․지급조서를 제출할 수 없는 경우와 일용근로소득에 대하여는 지급관련 증빙서류를 비치․보관하고 있는 경우의 금액은 란에 기재합니다.

※ 주요경비의 범위 및 증빙서류의 종류, 주요경비지출명세서 작성금액․제외금액 등은 ｢매입비용․임차료의 범위와 증빙서류의 종류고시｣ (국세청 고시 제2003-36호)를 참고하시기 바랍니다.

[별지 제19호서식]                                                                         (앞  쪽)

사업장현황신고서
	관리번호		과세기간( 년 월 일 ～ 년 월 일)
	1. 인적사항
	①상 호		②사업자등록번호				-			-						공동사업 □여 □부
	③성 명		④주민등록번호							－
	⑤사업장주소		⑥전화번호
	⑦전화번호(자택)		⑧휴대전화		⑨전자우편 주소
	⑩개업연월일		⑪폐업연월일		⑫폐업사유
	2. 수입금액(매출액) 내역	(단위:원)
	⑬업 태	⑭종 목	⑮업종코드	수 입 금 액 ( 매 출 액 )
	⑯소계(⑰＋⑱)	⑰계산서발행금액	⑱그 밖의 수입금액
	01
	02
	03
	⑲합 계
	3. 수입금액(매출액)결제수단별 구성명세			(단위:원)
	⑳합계(=⑲)	신용카드/선불카드매출액	현금영수증 매출액	지로(GIRO) 매출액	금융기관 수납금액 (과 중복분 제외)	그 밖의 매출액
	4. 계산서․세금계산서․신용카드 수취금액			(단위:원)
	합 계	계산서를 받고 매입한 금액	세금계산서를 받고 매입한 금액	신용카드 등으로 매입한 금액(․과 중복분은 제외)
	5. 기본사항(연도말 기준)			(단위:㎡,원,대,명)
	시 설 현 황	종업원수
	건물면적	임차보증금	차 량	그 밖의 특수시설 등
	6. 기본경비(연간 금액)				(단위:원)
	합 계	임 차 료	매 입 액	인 건 비	그 밖의 제경비
	7. 첨부서류(해당자만 표기)	신고인은 ｢소득세법｣ 제78조 및 동법 시행령 제141조제1항에 따라(□서면 □전자) 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
	매입처별계산서합계표 □전산매체 □서면
매출처별계산서합계표 □전산매체 □서면
매입처별세금계산서합계표 □전산매체 □서면
수입금액검토표 □
사업자등록증 □

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 부가가치세면세사업자(자료과세자․납세조합가입자를 제외합니다)가 사업장별로 각각 작성하며, 공동사업자는 공동사업장신고서와 대표자 및 구성원 각각의 신고서를 별지로 작성하여 제출하여야 합니다.

2. 인적사항(①～⑫)란 : 사업자등록증의 내용을 기재합니다.

가. 별도의 사업장이 없는 경우에는 ⑤사업장주소란에 주소지를 기재하고, ⑧휴대전화와 ⑨전자우편 주소를 기재합니다.

나. 과세기간 중 폐업자는 ⑪폐업연월일과 ⑫폐업사유를 기재하고, 사업자등록증을 첨부하여 제출하면 폐업신고에 갈음할 수 있습니다.

3. 수입금액(매출액)내역(～)란 : 업태 ․ 종목별로 구분하여 수입금액을 기재하되, 각 업태․종목별 수입금액은 계산서를 발행한 금액과 계산서를 발행하지 아니한 그 밖의 금액(신용카드․지로․현금 등 매출액)으로 구분하여 ⑰계산서발행금액란과 ⑱그 밖의 수입금액란에 각각 기재하고, 그 합계액을 ⑯소계란에 기재합니다. 다만, ⑮업종코드란은 사업자가 기재하지 아니합니다.

4. ⑲합계란 : 소계란의 수입금액을 각각 합계하여 기재합니다.

5. 수입금액(매출액) 결제수단별 구성명세(⑳～)란의 ⑳합계란 : ⑲합계란의 합계금액과 같아야 하며, 수입금액의 결제수단별 구성명세를 신용카드․선불카드매출액, 현금영수증매출액, 지로(GIRO)매출액, 금융기관수납금액(지로매출액과 중복분을 제외합니다)과 그 밖의 매출액으로 구분하여 란 내지 란에 각각 기재합니다.

6. 계산서․세금계산서․신용카드 수취금액(～)란 : 해당 과세기간의 사업관련 매입금액 중 계산서 및 세금계산서를 받고 매입한 금액(․), 신용카드 등으로 매입한 금액()을 구분하여 각각 기재하며, 합계액을 합계란에 기재합니다. 다만, 해당란과 관련하여 수취한 계산서 및 세금계산서는 반드시 합계표를 작성하여 제출하여야 합니다.

7. 기본사항(～)란 : 과세기간 종료일 현재를 기준으로 기재하되, 건물면적란에는 전용면적을 기재합니다.

8. 매입란 : 해당 연도의 수입금액 창출과 직접 관련하여 매입한 원재료 ․ 상품 등만을 기재하고, 사업용 건물과 차량 등 고정자산 구입액을 제외합니다.

9. 기본경비(․․)란 : 해당 과세기간에 사업과 관련하여 지출한 금액을 기재하되, 란 내지 란을 제외한 모든 경비(예를 들면, 광고선전비, 보험료 및 지급이자 등입니다)는 그 밖의 제경비란에 기재합니다.

10. 합계란 : 란 내지 란의 금액을 합계하여 기재합니다.

11. 첨부서류(～)란 : 계산서․세금계산서 합계표의 전산매체 또는 서면 제출여부를 □안에 “√”표시를 하며, 첨부서류가 없거나 미제출시에는 표시하지 아니합니다.

12. 수입금액검토표란 : 수입금액검토표를 제출하는 때에 “√”표시를 합니다.

[별지 제20호서식]

공동사업장등이동신고서																																	처리기간
																																	7일
대표공동 사 업 자		① 성 명						② 주민등록번호																		－
		③ 주 소
공 동 사 업 장		④ 상 호						⑤ 사업자등록번호												－									－
		⑥ 소 재 지		☎
공동사업자 구성						⑦최초(당초) 약정내용										⑧약정내용의 변동사항
						. . . ～ . . .										. . . ～ . . .
⑨ 구분	⑩성명		⑪주민등록번호		⑫ 관계	⑬ 변경 구분	⑭ 손익분배비율		⑮출자내역							변경 구분						손익분배비율					출자내역
									대상	금액	지분																대상						금액					지분
｢소득세법 시행령｣ 제150조제3항 및 제4항에 따라 공동사업장등이동신고서를 제출합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀 하
※ 작성방법 1. 이 서식은 공동사업자가 사업자등록을 하거나, 사업자등록사항 중 ｢소득세법｣ 제87조제4항에 따른 신고내용에 변동이 발생한 경우 그 사유가 발생한 날이 속하는 과세기간의 종료일부터 15일 이내에 사업장관할 세무서장에게 신고하는 서식입니다. 2. ⑨구분란 : 대표공동사업자는 “1”을, 대표공동사업자 외의 자 중 출자공동사업자가 아닌 자는 “2”를, 대표공동사업자 외의 자 중 출자공동사업자는 “3”을 기재합니다. 3. ⑫관계란 : 대표공동사업자와 해당 공동사업자와의 관계를 본인은 “0”을, 직계존손은 “1”을, 배우자의 직계존속은 “3”을, 형제자매는 “4”를, 그 밖의 친족은 “5”를, 기타는 “6”으로 기재합니다. 4. ⑬변경구분란 : 성립의 경우에는 “1”을, 손익분배비율 또는 출자내역 변경의 경우에는 “2”를, 탈퇴의 경우에는 “3”을 기재합니다. 5. 대상란 : 금전출자의 경우에는 “1”을, 현물출자의 경우에는 “2”를, 신용출자의 경우에는 “3”을, 그 밖의 출자의 경우에는 “4”를 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제21호서식]                                                                               (제1쪽)

①신고구분										원천징수이행상황신고서											②귀속연월				년 월
매월		반기			수정	연말		소득처분													③지급연월				년 월
원천 징수 의무자			법인명(상호)										대표자(성명)								일괄납부 여부				여, 부
			사업자(주민) 등록번호										사업장 소재지								전화번호
1. 원천징수 내역 및 납부세액 (단위 : 원)
구분							코드	원천징수내역												⑨ 당월 조정 환급세액			납부 세액
								소득지급 (과세 미달, 비과세 포함)					징수세액										⑩ 소득세 등 (가산세 포함)					⑪ 농어촌 특별세
								④인원	⑤총지급액				⑥소득세 등		⑦농어촌 특별세		⑧가산세
근로소득	간이세액						A01
	중도퇴사						A02
	일용근로						A03
	연말정산						A04
	가감계						A10
퇴직소득							A20
사업소득	매월징수						A25
	연말정산						A26
	가감계						A30
기타소득							A40
연금소득							A45
이자소득							A50
배당소득							A60
저축해지 추징세액							A69
비거주자 양도소득							A70
법인원천							A80
수정신고(세액)							A90
총합계							A99
2. 환급세액 조정 (단위 : 원)
전월 미환급 세액의 계산											당월 발생 환급세액							조정대상 환급세액 (⑭+++)				당월 조정 환급세액계					차월 이월 환급세액 (-)
⑫전월 미환급세액				⑬기환급 신청세액				⑭차감잔액 (⑫-⑬)			⑮일반환급			신탁재산 (금융기관)		기타
원천징수의무자는 ｢소득세법 시행령｣ 제185조제1항에 따라 위의 내용을 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 원천징수의무자가 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 원천징수의무자 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하																			신고서 (부표) 작성 여부
																			작성하였음							( )
																			작성대상 아님							( )
																			세무대리인
																			성명
																			사업자 등록번호
																			전화번호
원천징수의무자 전자우편l 주소												@
※ 참고사항 : 신고서(부표) 작성 여부란에는 원천징수이행상황신고서(부표) 작성 여부를 해당란의 ( )안에 “○”표시를 합니다. 다만, 이자소득(A50), 배당소득(A60), 법인원천(A80)에 해당하는 소득을 지급하거나 저축해지추징세액(A69) 및 연금저축해지가산세를 징수한 원천징수의무자 및 비거주자에게 양도소득(A70)․사업소득 및 기타소득을 지급한 원천징수의무자는 반드시 원천징수이행상황신고서(부표)를 작성하여 신고하여야 합니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

작  성  방  법

1. 원천징수대상소득을 지급하는 원천징수의무자(대리인 또는 위임자를 포함합니다)는 납부(환급)세액의 유무와 관계없이 이 서식을 작성하여 제출하여야 하며, 귀속연월이 다른 소득을 당월분과 함께 원천징수하는 경우에는 이 서식을 귀속월별로 각각 별지로 작성하여 제출합니다.

2. 기본사항 및 소득구분

가. ①신고구분란은 매월분 신고서는 “매월”에, 반기별 신고서는 “반기”에, 수정신고서는 “수정”에, 소득처분에 따른 신고시에는 “소득처분”에 “○”표시(지점법인․국가기관 및 개인은 제외합니다)를 하며, 매월분 신고서에 계속근무자의 연말정산분이 포함된 경우에는 "매월" 및 "연말"란 두 곳에 모두 “○”표시를 합니다.

나. ②귀속연월란은 소득발생 연월[반기별납부자는 반기 개시월(예 : 상반기는 ××년 1월)을 말합니다]을 기재합니다.

다. ③지급연월란은 지급한 월(또는 지급의제월을 말합니다)[반기별납부자는 반기 종료월(예 : 상반기는 ××년 6월)을 말합니다]을 기재합니다.

라. [A26]연말정산란은 보험모집인 등 사업소득자(중도해약자를 포함합니다) 연말정산분을 함께 기재합니다.

마. 가산세(⑧․⑩)란에는 소득세․법인세 또는 농어촌특별세의 가산세가 있는 경우 이를 포함하여 기재합니다.

바. 비거주자 국내원천소득 중 개인분은 아래의 예와 같이 소득종류별로 거주자분과 합산하여 해당소득란에 기재하고, 비거주자 중 법인분은 법인원천[A80]란에 합산하여 기재합니다.

예) 임대․인적용역․사용료소득 등은 사업소득[A25, A26, A30]란, 유가증권양도소득 등은 비거주자 양도소득[A70]란에 합산합니다.

3. 원천징수내역 및 납부세액(Ⅰ)과 환급세액 조정(Ⅱ)

가. 소득지급(④․⑤)란에는 과세미달분과 비과세를 포함한 총지급액과 총인원을 기재합니다.

나. 징수세액(⑥～⑧)란에는 각 소득별로 발생한 납부 또는 환급할 세액을 기재하되, 납부할 세액의 합계는 총합계 (A99의 ⑥～⑧)에 기재하고, 환급할 세액은 해당란에 "△"표시하여 기재한 후 그 합계액은 ⑤일반환급란에 기재합니다["△"표시된 세액은 어떠한 경우에도 총합계를 (A99의 ⑥～⑪)란에는 기재하지 아니합니다].

다. 근로소득 및 사업소득의 경우 납부할 세액 또는 환급할 세액의 계산은 코드별 가감 계[A10 또는 A30]의 금액을 기준으로 합니다.

(1) 징수세액(⑥～⑧)란에 납부할 세액만 있는 경우에는 소득별로 납부세액(⑩․⑪)란에 옮겨 기재합니다.

(2) 징수세액(⑥～⑧)란에 환급할 세액만 있는 경우에는 그 합계를 ⑮일반환급란에 기재합니다.

(3) 징수세액(⑥～⑧)란에 각 소득종류별로 납부할 세액과 환급할 세액이 각각 있는 경우는 다음과 같이 기재합니다.

(가)납부할 세액의 합계가 조정대상환급세액보다 많은 경우에는 조정대상환급세액란의 금액을 ⑨당월조정환급세액란에 코드[A10, A20,․․]순서대로 기재하여 조정환급하고, 잔액은 납부세액(⑩․⑪)란에 기재합니다.

(나)납부할 세액의 합계가 환급할 세액인 조정대상환급세액보다 작은 경우에는 위와 같은 방법으로 조정하여 환급하고, 조정대상환급세액의 나머지는 납부세액(⑩․⑪)란에 기재하지 아니하며, 차월이월환급세액란에 기재합니다.

※ 위의 (가) 및 (나)에 따른 세목(소득세․법인세 및 농어촌특별세)간 조정환급은 그 내역을 기재한 경우에만 가능하며, 임의조정하여 충당한 경우에는 무납부로 처리됩니다.

(다)⑨당월조정환급세액란의 합계액[A99]을 당월조정환급세액계란에 옮겨 기재합니다.

(4) 금융기관 신탁재산의 경우 당월발생 환급세액(～)란의 신탁재산의 금액은 신탁재산이 원천징수된 세액에서 신탁재산분등법인원천세액환급(충당)계산서(｢법인세법 시행규칙｣에 따른 별지 제69호서식) ⑦법인세란의 계 금액을 차감한 금액을 기재하여 먼저 법인세부터 ⑨당월조정환급세액란에서 조정환급하고, 나머지는 위 (3)의 방법과 같이 조정합니다.

(5) 기타란은 금융기관이 ｢소득세법 시행령｣ 제102조의3에 따라 환매조건부채권의 매매거래에 따른 원천징수세액을 환급하는 금액 및 ｢법인세법 시행령｣ 제114조의2에 따라 환매조건부채권 등의 매매거래에 따른 원천징수세액을 환급하는 금액을 기재하여 먼저 법인세부터 ⑨당월조정환급세액란에서 조정환급하고, 나머지는 위 (3)의 방법과 같이 조정합니다.

(6) (4)번 및 (5)번 모두 조정환급하려는 경우에는 (4)번부터 조정하여 환급합니다.

라. 저축해지추징세액(A69)란은 이 서식의 [B41, B42, B43, B44]의 합계를 기재합니다.

마. 납부세액에 대한 납부서는 신고서별로, 소득종류별(근로소득세, 퇴직소득세 등)로 별지에 작성하여 납부합니다.

4. 반기별 신고ㆍ납부자의 신고서 작성방법

가. 인원

(1) 간이세액(A01) : 반기(6월)의 마직막 달의 인원 기재합니다.

(2) 중도퇴사(A02) : 반기(6개월) 중 중도퇴사자의 총인원을 기재합니다.

(3) 일용근로(A03) : 월별 순인원의 6개월 합계인원 기재합니다.

(4) 사업(A25)ㆍ기타소득(A40) : 지급조서 제출대상인원(순인원)을 기재합니다.

(5) 퇴직(A20)ㆍ이자(A50)ㆍ배당(A60)ㆍ법인원천(A80) : 지급조서 제출대상 인원을 기재합니다.

나. 지급액 : 신고ㆍ납부 대상 6개월 합계액을 기재합니다.

다. 귀속월, 지급월, 제출일자는 다음과 같이 기재합니다.

(1) 1월 신고ㆍ납부 : 귀속월 200X년 7월 , 지급월 200X년 12월 , 제출일자 200X년 1월

(2) 7월 신고ㆍ납부 : 귀속월 200X년 1월 , 지급월 200X년  6월 , 제출일자 200X년 7월

※ 수정원천징수이행상황신고서 작성방법(①신고구분란에 수정으로 표시된 경우를 말합니다)

1. 당초 신고분 자체의 오류정정만 수정신고하고, 추가지급 등은 지급시점의 귀속으로 정상 신고합니다.

2. 수정신고서는 별지로 작성․제출하며, 귀속연월과 지급연월은 반드시 수정 전 신고서와 동일하게 기재합니다.

3. 수정 전의 모든 숫자는 상단에 빨강색으로, 수정 후 모든 숫자는 하단에 검정색으로 기재합니다.

4. 수정신고로 발생한 납부 또는 환급할 세액은 동 세액을 당월분 신고서의 수정신고 [A90]란에 옮겨 기재하여 환급세액을 조정하고, 수정 신고서의 [A90]란은 기재하지 아니합니다.

[별지 제21호서식]											(제3쪽)
사업자등록번호 □□□-□□-□□□□□ 원천징수이행상황신고서 부표 (단위 : 원)
소득구분								코드	소득지급		징수세액			조정환급세액	납부세액
									인원	총지급액	소득세 등	농어촌 특별세	가산세		소득세 등 (가산세)	농어촌 특별세
거주자	이자소득	비과세						B01
		세금우대						B03
		일반세율			분리과세			B10
					일반과세			B04
		비영업대금의 이자					25%	B05
		비실명	특정채권(15%)					B06
			｢소득세법｣(35%)					B07
			금융실명(90%)					B08
		장기채권 및 저축(30%)						B09
		이자소득 계						B20
	배당소득	비과세						B21
		출자공동사업자				25 %		B22
		세금우대						B24
		장기보유주식등				5%		B23
		조합 배당				5%		B29
		일반 세율		분리과세				B25
				일반과세				B26
		비실명		｢소득세법｣(35%)				B27
				금융실명(90%)				B28
		배당소득 계						B40
	해지추징가산세	개인연금저축					4%	B41
		장기주택마련저축					4%, 8%	B42
		연금저축해지					2%	B44
		해지추징 계						B50
비거주 자	이자						제한	B61
	배당						제한	B62
	사업	선박 등 임대, 사업					2%	B63
		인적용역					20%	B64
		사용료					제한	B65
	양도	유가증권 양도					10%, 25%	B66
		부동산 양도					10%, 25%	B67
	기타						25%	B68
	비거주자 계							B70
법 인원천	이자						14%	B71
	투자신탁의 이익						14%	B83
	신탁재산 분배						14%	B72
	수탁회사징수분						14%	B73
	비영업대금의 이익(25%)							B74
	국내원천소득	이자					제한	B75
		배당					제한	B76
		선박 등 임대, 사업					2%	B77
		인적용역					20%	B78
		사용료					제한	B79
		유가증권양도					10%, 25%	B80
		부동산 양도					10%, 25%	B81
		기타					25%	B82
	법인세 계							B90

(제4쪽)
작성방법
		◇ 이 서식은 원천징수이행상황신고서 제1쪽의 이자소득(A50), 배당소득(A60), 비거주자양도소득(A70), 법인원천(A80) 원천징수내역(④～⑧) 및 납부세액(⑩․⑪), 저축해지추징세액(A69), 사업소득(A25, A26, A30), 기타소득(A40) 중 비거주자분에 대한 원천징수내역 및 납부세액 대하여 아래의 작성방법에 따라 기재하여야 합니다. ◇ 이 서식의 신고내용이 변경되는 경우에는 원천징수이행상황신고서 제1쪽의 내용도 수정하여 작성하여야 합니다.
1. [B01](비과세)란 : 거주자에게 지급한 것으로서 ｢조세특례제한법｣ 및 ｢소득세법｣에 따라 비과세 되는 이자소득을 기재하며, 소득지급란의 인원, 총지급액을 반드시 기재하되, 총지급액란에는 이자지급액만을 기재합니다. 2. [B03](세금우대)란 : ｢조세특례제한법｣에 따른 감면조건을 갖춘 세금우대저축에서 발생된 이자소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 3. [B10](일반세율 분리과세)란 : 분리과세(종합과세를 제외합니다)되는 이자소득에 대한 원천징수내역을 기재하며, ｢조세특례제한법｣ 제29조에 따라 분리과세되는 이자소득에 대한 원천징수내역을 포함합니다. 4. [B04](일반세율 일반과세)란 : 일반세율(22%․20%․15%․14%)로 원천징수한 내역을 기재합니다. 가. 실명인 거주자에게 지급한 이자소득으로서 비영업대금의 이익, 세금우대, 비과세 이자소득을 제외합니다. 나. 신탁회사가 거주자에게 지급하는 신탁이익에 대한 원천징수내역을 포함합니다. 5. [B05](비영업대금의 이자)란 : 거주자에게 지급한 비영업대금의 이자에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 6. [B08](금융실명)란은 ｢금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률｣ 제5조에 따른 비실명 금융자산의 이자에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 7. [B07](금융기관외 비실명)란 : 금융거래가 아닌 비실명 이자소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 8. [B09][장기채권 등(30%)]란 : ｢소득세법｣ 제129조제1항제1호가목의 원천징수세율에 따라 원천징수하는 내역을 기재합니다. 9. [B21](비과세)란 : 거주자에게 지급한 것으로서 소득세가 비과세되는 배당소득을 기재합니다. 10. [B22](출자공동사업자)란 : ｢소득세법｣ 제17조제1항제6호의3에 따라 출자공동사업자의 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 11. [B23](장기보유주식등)란에 작성할 원천징수내역은 다음과 같습니다. 가.｢조세특례제한법｣ 제91조에 따른 장기보유주식에 대한 배당소득 나.｢조세특례제한법｣ 제91조의4에 따른 사회기반시설투융자회사 주식에 대한 배당소득 다.｢조세특례제한법｣ 제91조의7에 따른 고수익고위험 펀드에 대한 배당소득 중 특례세율(5%) 적용분 12. [B24](세금우대)란 : 거주자에게 지급한 것으로서 ｢조세특례제한법｣에 따라 9%의 세율로 소득세가 과세되는 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 13. [B25](분리과세)란 : 일반세율(22%․20%․15%․14%) 적용분을 기재하며, 거주자에게 지급한 배당소득 중 분리과세분에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 14. [B26](일반과세)란 : 일반세율(22%․20%․15%․14%) 적용분을 기재하며, 거주자에게 지급한 배당소득 중 종합과세대상에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 15. [B27](비실명 배당소득)란 : 금융거래가 아닌 비실명 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 16. [B28](금융실명)란 : ｢금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률｣ 제5조에 따른 비실명 금융자산의 배당에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 17. [B29](조합배당)란 : ｢조세특례제한법｣ 제66조․제67조 및 제88조의4에 따라 조합원의 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 18. [B41](개인연금저축추징세액)란 : 개인연금저축을 계약일부터 5년 이내에 중도해지하는 경우 해당 저축취급 금융기관이 추징하는 중도해약 추징세액(갑근)을 기재하며, 개인연금저축의 중도해약 등에 따라 해당 금융기관이 징수하는 이자소득 세액은 [B04](일반과세)란에 기재합니다. 19. [B42](장기주택마련저축추징세액)란 : 장기주택마련저축에 가입하고 주택자금공제를 받은 자가 계약일부터 7년 이내에 중도해지 하는 경우 해당 저축기관이 추징하는 중도해약 추징세액을 기재하고, 해당 금융기관이 추징하는 이자소득추징세액은 [B04](일반과세)란에 기재합니다. 20. [B44](연금저축추징세액)란: 연금저축을 계약일부터 5년 이내에 중도해지하는 경우 해당 저축취급 금융기관이 추징하는 중도해약 추징세액(갑근)을 기재하며, 기타소득은 [A40](배당소득 계)란에만 기재합니다. 21. [B70](비거주자 계)란 : ｢소득세법｣상 비거주자에게 지급하는 이자소득․배당소득․사업소득 및 기타소득의 합계액을 기재합니다. 22. [B71](이자)란 : 일반세율에 따른 이자소득의 원천징수세액을 기재합니다. [B83](투자신탁의 이익)란은 ｢소득세법｣ 제17조제1항제5호에 따른 투자신탁의 이익에 대한 원천징수세액을 기재합니다. 23. [B62](비거주자)란 : 비거주자에게 지급한 국내원천소득 중 배당소득에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 24. [B72](신탁재산 분배)란 : ｢신탁업법｣에 따른 신탁회사가 신탁이익을 분배하면서 원천징수한 내역을 기재합니다. 25. [B73](수탁회사징수분)란 : ｢간접투자자산운용업법｣에 따른 수탁회사가 위탁회사 신탁재산에 원천징수한 내역을 기재하고, 신탁회사가 신탁재산 귀속소득에 대하여 원천징수한 내역은 [B83]투자신탁의 이익란에 기재합니다. 26. [B74](비영업대금의 이익)란 : 법인에게 지급한 비영업대금의 이익에 대한 원천징수내역을 기재합니다. 27. [B90](법인세계)란 : 법인(외국법인 포함)에게 지급한 소득에 대한 원천징수 합계액을 기재합니다[법인원천(A80)=법인세 계(B90)].
	◇ 채권등의 중도매매 관련 원천징수이행상황신고시에는 아래와 같은 방법으로 원천징수이행상황신고서를 작성하기 바랍니다. o ｢소득세법｣ 제46조가 적용되는 채권의 중도매매의 경우 채권 등을 거주자 등으로부터 매수한 법인은 개인보유기간의 이자상당액에 대하여 원천징수하여야 하며, 거주자에게 원천징수영수증을 교부하고 지급조서를 제출합니다. o 채권과세 특례의 경우 비거주자는 [B61]소득지급란의 인원 및 총지급액에 개인보유기간의 이자상당액을 포함하여 작성하며, ｢소득세법 시행령｣ 제102조의3에 따른 환매조건부채권의 매매거래시 원천징수한 세액을 포함하여 기재하고, 환급세액을 조정환급세액란에 기재합니다.

[별지 제21호의2서식]

원천징수세액 반기별납부 승인신청서
징 수 의무자 인 적 사 항	상 호(법인명)						대 표 자
	사 업 장 주 소						업 종
	사업자등록번호						전 화 번 호
상 시 고 용 인 원 수 의 계 산
① 직전 연도 1월부터 12월까지의 매월 말일 현재 고용인원 누계							② 평균인원수 (①/월수)
소득자별 급여지급명세 (단위 : 원)
성 명		주민등록번호		신 청 년 도		직 전 년 도				비 고
				총지급액	징수액	총지급액		징수액
합 계		명
년 월부터 매월 원천징수하는 세액을 반기별로 납부하기 위하여 ｢소득세법 시행령｣ 제186조제3항에 따라 승인을 신청합니다. 년 월 일 원천징수의무자: (서명 또는 날인) 세무서장 귀하
※ 참고사항 1. ②평균인원수란에는 평균인원수 계산결과 소숫점 이하가 있을 경우 소숫점 이하는 버립니다. 2. 신청연도의 총지급액(비과세포함)은 신청월의 전월까지 지급분을 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제21호의3서식]

원천징수세액 반기별납부 승인통지서
징 수 의 무 자	인적사항	상 호(법인명)		대 표 자
		사 업 장 주 소
		사업자등록번호		업 종
승 인 기 간			년 월 징수분부터
위와 같이 매월 원천징수한 세액을 반기별로 신고 ‧ 납부할 수 있음을 승인하여 ｢소득세법 시행령｣ 제186조제4항에 따라 통지합니다. 년 월 일 세무서장
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제21호의5서식]

장기채권분리과세철회신청서
신청인		① 성 명			② 주민등록번호
		③ 주 소
신 청 내 용
일련번호	④ 채권종목 명칭			⑤ 채 권 번 호			비 고
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
｢소득세법 시행령｣ 제187조제2항 단서에 따라 신청일 이후 발생하는 이자소득에 대하여는 장기채권이자소득분리과세신청을 철회합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제22호서식(1)]                                                                       (앞  쪽)

소득금액변동통지서(1) (법 인 통 지 용)
수령자	① 법 인 명						② 사업자등록번호																－						－
	③ 주 소
	④대표자성명
┌ □ 배 당 ┐ │ │ 소득자별 │ □ 상 여 │ 소득금액 변동내용 │ │ └ □ 기타소득 ┘
⑤소득종류 (배당․상여․기타)		⑥사업연도		⑦귀속연도	⑧ 소득금액	소 득 자
						⑨성명		⑩ 주 민 등 록 번 호																				⑪ 주 소
														-
														-
														-
														-
｢소득세법 시행령｣ 제192조제1항에 따라 위와 같이 소득금액 변동사항을 통지합니다. 년 월 일 세 무 서 장
※ 참고사항 1. 소득금액변동통지서를 받은 원천징수의무자는 통지받은 소득에 대한 소득세를 원천징수하여 통지서를 받은 달의 다음 달 10일까지 납부하여야 합니다. 2. 원천징수의무자는 종합소득과세표준확정신고를 한 소득자의 소득금액이 변동됨으로써 소득세를 추가로 납부하여야 하는 경우에는 해당 소득자에게 이 통지서를 받은 날이 속하는 달의 다음 달 말일까지 주소지 관할세무서에 추가신고자진납부하여야 함을 알려주시기 바랍니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

		법인세과세표준 결정(경정)내용
		⑫ 결정(경정)기관
구 분	각 사 업 연 도 소 득			특 별 부 가 세 과 세 표 준
	신 고		결 정 (경정)	구 분	신 고	결 정 (경정)
⑬ 각사업연도 소 득				양 도 가 액
⑭ 이월결손금				취 득 가 액
⑮ 비과세소득				양 도 비 용
소 득 공 제				특 별 공 제
차감과세표준				과 세 표 준
추계결정(경정)기준 수입금액

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(1)]                                                                                                            (제1쪽)

※관리번호

내․외국인		내국인, 외국인
거주지국		거주지국코드

□ 이자․배당소득 원천징수영수증

□ 이자․배당소득 지  급  조  서

(발행자 보고용)

징  수

의무자

①법 인 명(상호)

②대표자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑦-1 생년월일

⑧주             소

⑨거주구분

⑩소득자 구분코드

⑪계  좌  번  호

⑫실명구분

거주자,  비거주자

⑬지급일자

⑭

소득귀속

연월

⑮

소득구분

금융상품

종류

금융상품

코드

채권이자

구분

유가증권

표준코드

과세구분

지급액

(소득금액)

이자지급

대상기간

세율(%)

원 천 징 수 세 액

소득세

법인세

주민세

농어촌

특별세

계

연

월

일

(121)

(122)

(123)

세액감면 및 제한세율 근거

영 문 법 인 명 (상 호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년       월      일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

작 성 방 법 1. 서식제목 : 해당자료(이자․배당소득 원천징수영수증 또는 이자․배당소득 지급조서)명 □안에 “√”표시를 하며, 관리번호란에는 기재하지 아니합니다. 2. 거주지국과 거주지국코드란 : 비거주자(외국법인을 포함합니다)에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다. 3. ①법인명(상호)란 : 징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 기재하고, 개인인 경우에는 상호를 기재하며, 4. ②대표자(성명)란 : 대표자 및 사업자의 성명을 기재합니다. 5. ④주민(법인)등록번호란 : 징수의무자가 법인인 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를 기재하고, 개인인 경우에는 사업자의 주민등록번호를 기재하며, ⑤의 소재지 또는 주소란에는 징수의무자인 본점(사업장)소재지를 기재하고, 사업장이 없는 경우에는 주소지를 기재합니다. 6. ⑥성명란 : 소득을 지급받는 자의 성명을 기재하고, 소득을 지급받는 자가 법인인 경우에는 법인명을 기재합니다. 다만, 외국인은 성명을 영문으로 기재하되, 여권에 기록된 영문성명 전부를 기재하여야 합니다. 7. ⑦주민(사업자)등록번호란 : 법인귀속소득에 대하여는 사업자등록번호를, 개인귀속소득에 대하여는 주민등록번호를 각각 기재합니다. 다만, ｢재외동포의 출입국과 법적지위에 관한 법률｣에 따라 국내거소신고번호를 부여받은 재외국민 또는 외국국적동포에 대하여는 국내거소신고증상의 국내거소신고번호를 기재하고, 외국인에 대하여는 외국인등록표상의 외국인등록번호를 기재하며, 주민등록번호․국내거소신고번호 및 외국인등록번호를 부여받지 아니한 경우에만 여권번호를 기재하되, 모든 경우에 해당되지 아니한 경우에는 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 기재합니다. 8. ⑦-1의 생년월일란 : 주민등록번호, 국내거소신고번호 또는 외국인등록번호가 없어 여권번호 등을 기재한 경우에는 반드시 생년월일을 기재하여야 합니다. (예 : 생년월일이 2006년 1월 1일인 경우는 “20060101”를 기재합니다. 9. ⑧주소란 : 주소가 외국인 경우 번지(Number), 거리(Street), 시(City), 도(State), 우편번호(Postal Zone), 국가(Country)순으로 영문으로 기재합니다. 10. ⑨거주구분란 : □안에 “√”표시를 하여 거주자와 비거주자를 구분합니다. 11. ⑩소득자 구분코드란은 이자ㆍ배당소득을 지급받는 자의 유형을, 과세구분란은 지급하는 이자․배당소득의 과세유형을 각각 구분하기 위한 것으로서 이자․배당소득지급명세서[별지 제30호서식(1)]의 ⑭소득자구분코드란과 과세구분코드란을 각각 참조하여 기재합니다. 12. ⑫실명구분란 : 실명확인 또는 실명전환된 실명계좌는 “실명”으로, 그 외의 계좌는 “비실명”으로 기재합니다. 기발행된 채권ㆍ증권 등을 실물로 직접 보유한 자가 이자ㆍ배당소득을 지급받은 경우에 실질명의를 확인한 경우에는 “실명”으로, 그 외의 경우는 “비실명”으로 기재합니다. 13. ⑭소득귀속연월란 : 2007년 7월인 경우 “200707” 6자리로 기재합니다. 14. ⑮소득구분란 : 이자소득인 경우에는 “이자”, 배당소득인 경우에는 “배당”으로 기재합니다. 15. 금융상품종류와 금융상품코드란 : 예금 등의 상품명을 기재합니다(국세청에서 정한 상품 코드표를 참조하기 바랍니다). 16. ⑱채권이자구분란 : ｢소득세법｣ 제46조(외국법인의 경우에는 ｢법인세법｣ 제98조의3)에 따른 채권등의 이자등의 원천징수인 경우에 한하여 아래와 같이 구분하여 기재합니다.
	00	채권등의 이자지급기간 중 매입․매도시 원천징수한 보유기간 이자상당액
	11	환매조건부채권매매거래 등에서 매수자가 원천징수하는 이자상당액(｢법인세법 시행규칙｣제59조의 2의 채권대차거래 포함)
	55	낮은세율이 적용되는 채권등으로 금융기관이 환급세액을 대신 지급하는 경우
	66	채권등의 이자등을 지급받는 경우 이자등 지급총액
	77	｢소득세법｣ 제46조제2항에 따라 채권등의 중도매도시 원천징수한 것으로 보는 보유기간이자상당액
	88	｢소득세법｣ 제46조제3항(외국법인의 경우 ｢법인세법｣ 제98조의3제2항)에 따라 높은 세율 적용시 원천징수한 보유기간이자상당액
	99	채권등의 이자등을 지급받는 경우에는 해당 채권등의 보유자의 보유기간이자상당액
17. ⑲유가증권표준코드란 : ｢소득세법｣ 제46조(외국법인의 경우에는 ｢법인세법｣ 제98조의3제2항)에 따른 채권등의 이자 및 배당소득의 원천징수에 한하여 한국증권선물거래소 및 증권예탁결재원에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 기재하며, 유가증권표준코드를 부여받지 아니한 경우에는 유가증권발행사업자의 사업자등록번호를 기재합니다. 18. 소득세․법인세․주민세 및 농어촌특별세는 원단위 이하는 기재하지 아니하고, 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 기재합니다. 19. 영문법인명(상호)란 : 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에 한하여 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 기재합니다.

[별지 제23호서식(1)]                                                                                                                 (제3쪽)

※관리번호

내․외국인		내국인, 외국인
거주지국		거주지국코드

□ 이자․배당소득 원천징수영수증

□ 이자․배당소득 지  급  조  서

(발행자 보관용)

징  수

의무자

①법 인 명(상호)

②대표자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑦-1 생년월일

⑧주             소

⑨거주구분

⑩소득자 구분코드

⑪계  좌  번  호

⑫실명구분

거주자,  비거주자

⑬지급일자

⑭

소득귀속

연월

⑮

소득구분

금융상품

종류

금융상품

코드

채권이자

구분

유가증권

표준코드

과세구분

지급액

(소득금액)

이자지급

대상기간

세율(%)

원 천 징 수 세 액

소득세

법인세

주민세

농어촌

특별세

계

연

월

일

(121)

(122)

(123)

세액감면 및 제한세율 근거

영 문 법 인 명 (상 호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년       월      일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(1)]                                                                                                                (제4쪽)

※관리번호

내․외국인		내국인, 외국인
거주지국		거주지국코드

□ 이자․배당소득 원천징수영수증

□ 이자․배당소득 지  급  조  서

(소득자 보관용)

징  수

의무자

①법 인 명(상호)

②대표자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑦-1 생년월일

⑧주             소

⑨거주구분

⑩소득자 구분코드

⑪계  좌  번  호

⑫실명구분

거주자,  비거주자

⑬지급일자

⑭

소득귀속

연월

⑮

소득구분

금융상품

종류

금융상품

코드

채권이자

구분

유가증권

표준코드

과세구분

지급액

(소득금액)

이자지급

대상기간

세율(%)

원 천 징 수 세 액

소득세

법인세

주민세

농어촌

특별세

계

연

월

일

(121)

(122)

(123)

세액감면 및 제한세율 근거

영 문 법 인 명 (상 호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년       월      일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(2)]                                                                         (제1쪽)

									거주자의 사업소득 지급조서(발행자 보고용) (사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)
	귀속 연도			년																										관리 번호
1. 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항
① 법인명 (상호,성명)					② 사업자(주민) 등 록 번 호						③ 소재지 (주 소)			④ 연 간 소득인원					⑤ 연간 총 지급건수			⑥ 연간 총 지급액 계				⑦세액 집계현황
																										⑧소득세			⑨주민세			계
2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용
일련 번호		업종 구분코드				소득자 성명(상호)					주민(사업자) 등록번호		내‧외국인 (1‧9)		지급 년도		지급 건수			(연간) 지급총액			세율		소득세			주민세				계
		소득자별 연간소득 내용 합계
		소액 부징수 연간 합계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
※ 작성방법 1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에 한하여 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)를 사용하여야 합니다. 2. 건별 소액 부징수되는 건수․금액은 “소액 부징수 연간합계”란에 기재하며, 원천징수의무자가 지급하는 “연간 총지급액 계”와 “소득자별 연간소득내용(소액 부징수 포함) 합계”는 일치하여야 합니다. 3. ④연간 소득인원란은 소득자 성명의 인원을, ⑤연간 총지급건수란은 지급건수(소액 부징수를 포함합니다)의 합계를 각각 기재하며, 소득자를 기준으로 합계하여 제출합니다. 4. 업종구분코드란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 기재하여야 합니다. 5. 내․외국인란에는 내국인인 경우는 “1”을, 외국인인 경우는 “9”를 기재합니다.
업종 구분 코드			의사 등				가수			문학․학술․예술 등 저작자		배우․ 탤 런 트				직 업 운동가		보 험 모집인			방 문 판매원			다단계 판매원의 후원수당			기 타 모집수당				화가 및 관련 예술가		작곡가
			43				44			45		46				47		48			49			50			51				52		53
			모델				성악가 등			연예보조 서비스		자문ㆍ 고문료 등				바둑기사		꽃꽂이․요리 등 교사			학원 강사 및 재단사			음료품 배달원			컴퓨터 프로그래머 등				기타
			54				55			56		57				58		59			60			61			62				63

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(2)]                                                                   (제2쪽)

						거주자의 사업소득 지급조서(발행자 보고용) (사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)
	귀속 연도		년												관리 번호
2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용(사업자등록번호: )
일련 번호		업종 구분코드		소득자 성명(상호)			주민 (사업자) 등록번호	내․ 외국인 (1․9)	지급 년도	지급 건수	(연간) 지급총액	세율	소득세	주민세		계
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(2)]                                                                          (제3쪽)

				□ 거주자의 사업소득 원천징수영수증 □ 거주자의 사 업 소 득 지 급 조 서 (발행자 보관용)
내․외국인	내국인1 외국인9
	귀속 연도	년
거주지국		거주지국코 드
징 수 의무자	①사 업 자 등 록 번 호		②법인명 또는 상호		③성명
④주민(법인)등록번호		⑤소재지 또는 주소
소득자	⑥상 호		⑦사업자등록번호
⑧사 업 장 소 재 지
⑨성 명		⑩주민등록번호
⑪주 소
업종구분		※ 작성방법 참조
지 급	소득귀속	지 급 총 액	세율	원 천 징 수 세 액
연	월	일	연	월	소 득 세	주 민 세	계
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에 한하여 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)을 사용하여야 합니다. 2. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 ․․란에 세액을 “0”으로 기재합니다. 3. 업종구분란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 기재하여야 합니다.
업종구분코드	의사 등	가수	문학․학술․예술 등 저작자	배우․ 탤 런 트	직 업 운동가	보 험 모집인	방 문 판매원	다단계 판매원의 후원수당	기 타 모집수당	화가 및 관련 예술가	작곡가
43	44	45	46	47	48	49	50	51	52	53
모델	성악가 등	연예보조 서비스	자문ㆍ 고문료 등	바둑기사	꽃꽂이․요리 등 교사	학원 강사 및 재단사	음료품 배달원	컴퓨터 프로그래머 등	기타
54	55	56	57	58	59	60	61	62	63

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(2)]                                                                        (제4쪽)

				□ 거주자의 사업소득 원천징수영수증 □ 거주자의 사 업 소 득 지 급 조 서 (소득자 보관용)
내․외국인	내국인1 외국인9
	귀속 연도	년
거주지국		거주지국코 드
징 수 의무자	①사 업 자 등 록 번 호		②법인명 또는 상호		③성명
④주민(법인)등록번호		⑤소재지 또는 주소
소득자	⑥상 호		⑦사업자등록번호
⑧사 업 장 소 재 지
⑨성 명		⑩주민등록번호
⑪주 소
업종구분		※ 작성방법 참조
지 급	소득귀속	지 급 총 액	세율	원 천 징 수 세 액
연	월	일	연	월	소 득 세	주 민 세	계
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에 한하여 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)을 사용하여야 합니다. 2. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 세액을 ․․란에 “0”으로 기재합니다. 3. 업종구분란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래 업종구분코드를 기재하여야 합니다.
업종구분코드	의사 등	가수	문학․학술․예술 등 저작자	배우․ 탤 런 트	직 업 운동가	보 험 모집인	방 문 판매원	다단계 판매원의 후원수당	기 타 모집수당	화가 및 관련 예술가	작곡가
43	44	45	46	47	48	49	50	51	52	53
모델	성악가 등	연예보조 서비스	자문ㆍ 고문료 등	바둑기사	꽃꽂이․요리 등 교사	학원 강사 및 재단사	음료품 배달원	컴퓨터 프로그래머 등	기타
54	55	56	57	58	59	60	61	62	63

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(1)]                                                                           （제1쪽)

관리번호

□ 근로소득원천징수영수증

□ 근 로 소 득 지 급 조 서

(발행자 보고용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내․외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

국외근로

야간근로수당

-1연구활동비

그 밖의 비과세

계[++(-1)+]

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

투자조합출자등소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

신용카드등소득공제

배  우  자

우리사주조합소득공제

부 양 가 족(   명)

추가공제

경 로 우 대(   명)

그 밖의 소득공제 계

장  애  인(   명)

종합소득 과세표준

부  녀  자

산    출    세    액

자녀양육비(   명)

세액감면

｢소득세법｣

다자녀추가공제(   명)

｢조세특례제한법｣

연금보험료공제

-1국민연금보험료공제

퇴직연금소득공제

감면세액계

특별공제

보  험  료

세액공제

근 로 소 득

의  료  비

납세조합공제

교  육  비

주 택 차 입 금

주 택 자 금

기부 정치자금

기  부  금

외  국  납  부

혼인․이사․장례비

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)                                                    210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목			구분	각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	다자녀추가공제
계		명																	국세청자료
																			그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산시 -1납세조합란에 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 ⑪란과 ⑬란에 각각 기재하고, 납세조합공제란을 기재합니다. 4. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 기재합니다. 5. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 기재합니다. 6. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내․외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 기재합니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : ｢소득세법｣ 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 기재합니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 기재합니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 기재합니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 기재되도록 작성합니다).

[별지 제24호서식(1)]                                                                            （제3쪽)

관리번호

□ 근로소득원천징수영수증

□ 근 로 소 득 지 급 조 서

(발행자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내․외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

국외근로

야간근로수당

-1연구활동비

그 밖의 비과세

계[++(-1)+]

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

투자조합출자등소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

신용카드등소득공제

배  우  자

우리사주조합소득공제

부 양 가 족(   명)

추가공제

경 로 우 대(   명)

그 밖의 소득공제 계

장  애  인(   명)

종합소득 과세표준

부  녀  자

산    출    세    액

자녀양육비(   명)

세액감면

｢소득세법｣

다자녀추가공제(   명)

｢조세특례제한법｣

연금보험료공제

-1국민연금보험료공제

퇴직연금소득공제

감면세액계

특별공제

보  험  료

세액공제

근 로 소 득

의  료  비

납세조합공제

교  육  비

주 택 차 입 금

주 택 자 금

기부 정치자금

기  부  금

외  국  납  부

혼인․이사․장례비

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)                                                    210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제4쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목			구분	각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	다자녀추가공제
계		명																	국세청자료
																			그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산시 -1납세조합란에 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 ⑪란과 ⑬란에 각각 기재하고, 납세조합공제란을 기재합니다. 4. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 기재합니다. 5. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 기재합니다. 6. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내․외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 기재합니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : ｢소득세법｣ 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 기재합니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 이외의 것으로 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 기재합니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 기재합니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 기재되도록 작성합니다).

[별지 제24호서식(1)]                                                                               （제5쪽)

관리번호

□ 근로소득원천징수영수증

□ 근 로 소 득 지 급 조 서

(소득자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내․외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

국외근로

야간근로수당

-1연구활동비

그 밖의 비과세

계[++(-1)+]

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

투자조합출자등소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

신용카드등소득공제

배  우  자

우리사주조합소득공제

부 양 가 족(   명)

추가공제

경 로 우 대(   명)

그 밖의 소득공제 계

장  애  인(   명)

종합소득 과세표준

부  녀  자

산    출    세    액

자녀양육비(   명)

세액감면

｢소득세법｣

다자녀추가공제(   명)

｢조세특례제한법｣

연금보험료공제

-1국민연금보험료공제

퇴직연금소득공제

감면세액계

특별공제

보  험  료

세액공제

근 로 소 득

의  료  비

납세조합공제

교  육  비

주 택 차 입 금

주 택 자 금

기부 정치자금

기  부  금

외  국  납  부

혼인․이사․장례비

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

귀하

(뒤쪽 계속)                                                        210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제6쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목			구분	각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	다자녀추가공제
계		명																	국세청자료
																			그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산시 -1납세조합란에 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 ⑪란과 ⑬란에 각각 기재하고, 납세조합공제란을 기재합니다. 4. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 기재합니다. 5. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 기재합니다. 6. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내․외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 기재합니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : ｢소득세법｣ 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 기재합니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 이외의 것으로 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 기재합니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 기재합니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 기재되도록 작성합니다).

[별지 제24호서식(2)]	(제1쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급조서 (발행자보고용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내․외국인	내국인1/ 외국인9
거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④법인(주민)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴 직 급 여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득 자불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	퇴직연금일시금지급예상액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액 (+⑬+)	환산퇴직소득공제	환산퇴직소득 과세표준	환산 연평균과세표준 (÷)	환산 연평균 산출세액
근속 연수	구 분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수	제외월수	중복월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지
정산명세	퇴직급여액()		연평균산출세액
퇴직소득공제		산출세액(×,××/)
퇴직소득과세표준		결정세액()
연평균과세표준(÷)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(2)]	(제2쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급조서 (발행자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내․외국인	내국인1/ 외국인9
거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④법인(주민)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴 직 급 여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	퇴직연금일시금지급예상액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액 (+⑬+)	환산퇴직소득공제	환산퇴직소득 과세표준	환산 연평균과세표준 (÷)	환산 연평균 산출세액
근속 연수	구 분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수	제외월수	중복월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지
정산명세	퇴직급여액()		연평균산출세액
퇴직소득공제		산출세액(×,××/)
퇴직소득과세표준		결정세액()
연평균과세표준(÷)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(2)]	(제3쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급조서 (소득자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내․외국인	내국인1/ 외국인9
거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④법인(주민)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴 직 급 여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	퇴직연금일시금지급예상액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액 (+⑬+)	환산퇴직소득공제	환산퇴직소득 과세표준	환산 연평균과세표준 (÷)	환산 연평균 산출세액
근속 연수	구 분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수	제외월수	중복월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지
정산명세	퇴직급여액()		연평균산출세액
퇴직소득공제		산출세액(×,××/)
퇴직소득과세표준		결정세액()
연평균과세표준(÷)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(2)]                                                                            (제4쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급조서 (발행자보고용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내․외국인	내국인1/ 외국인9
		거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)		③대표자(성명)
④법인(주민)등록번호		⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근무처명
⑪사업자등록번호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	구 분	퇴직연금일시금지급예상액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액(+⑬+)	환산퇴직 소득공제	환산퇴직소득과세표준	환산 연평균 과세표준(÷)	환산 연평균 산출세액
법정퇴직급여
법정외 퇴직급여
계 산 내 용	법정 퇴직급여	법정 외 퇴직급여	계
근속 연수	구 분	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수	입사일	퇴사일	근속연수	제외월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지					중복월수					중복월수
정산명세	퇴직급여액(+,)
퇴직소득공제
퇴직소득과세표준
연평균과세표준(÷)
연평균산출세액
산출세액(작성방법 참조)
결정세액 ()
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(2)]                                                                           (제5쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급조서 (발행자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내․외국인	내국인1/ 외국인9
	거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)		③대표자(성명)
④법인(주민)등록번호		⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근무처명
⑪사업자등록번호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	구 분	퇴직연금일시금지급예상액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액(+⑬+)	환산퇴직 소득공제	환산퇴직소득과세표준	환산 연평균 과세표준(÷)	환산 연평균 산출세액
법정퇴직급여
법정외 퇴직급여
계 산 내 용	법정 퇴직급여	법정 외 퇴직급여	계
근속 연수	구 분	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수	입사일	퇴사일	근속연수	제외월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지					중복월수					중복월수
정산명세	퇴직급여액(+,)
퇴직소득공제
퇴직소득과세표준
연평균과세표준(÷)
연평균산출세액
산출세액(작성방법 참조)
결정세액 ()
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(2)]                                                                            (제6쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급조서 (소득자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내․외국인	내국인1/ 외국인9
		거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)		③대표자(성명)
④법인(주민)등록번호		⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근무처명
⑪사업자등록번호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	구 분	퇴직연금일시금지급예상액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액(+⑬+)	환산퇴직 소득공제	환산퇴직소득과세표준	환산 연평균 과세표준(÷)	환산 연평균 산출세액
법정퇴직급여
법정 외 퇴직급여
계 산 내 용	법정 퇴직급여	법정 외 퇴직급여	계
근속 연수	구 분	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수	입사일	퇴사일	근속연수	제외월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지					중복월수					중복월수
정산명세	퇴직급여액(+,)
퇴직소득공제
퇴직소득과세표준
연평균과세표준(÷)
연평균산출세액
산출세액(작성방법 참조)
결정세액 ()
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(2)〕                                                                         (제7쪽)

작  성  방  법

1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국가표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다.

2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 말일을 말합니다)까지 이 서식을 제출합니다.

3. 이 서식의 제1쪽 내지 제3쪽은 퇴직급여의 근속연수가 동일하게 적용되는 경우에 사용하며, 이 서식의 제4쪽 내지 제6쪽은 법정퇴직급여와 법정이외 퇴직급여의 근속연수가 달리 적용되는 경우(명예퇴직한 자가 직전년도 이전에 퇴직금을 중간 정산한 사실이 있는 경우 등을 말합니다)에 한하여 사용합니다.

4. 근무처별 소득명세(⑩～⑮)의 작성방법은 다음과 같습니다.

가. ⑩주(현)근무처명란에는 해당 퇴직자의 근무처를 기재합니다. ⑩종(전)근무처란에는 주(현)근무처의 퇴직 전 중간정산 또는 퇴직으로 인하여 해당 연도에 이미 발생한 퇴직금이 있는 경우 그 퇴직금이 발생한 근무처를 기재합니다. 다만, 확정기여형(DC) 퇴직연금일시금의 경우 지급하는 퇴직연금사업자를 기재합니다.

나. ⑫퇴직급여란 : ｢근로자퇴직급여 보장법｣ 등에 따라 지급하는 퇴직금을 기재합니다. 다만, 퇴직연금일시금을 제외합니다.

다. ⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)란 : ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따라 지급하는 퇴직금 외에 추가로 지급하는 명예퇴직수당 등을 기재합니다.

라. ⑭퇴직연금일시금란 : ｢소득세법 시행령｣ 제42조의2제1항제6호에 따른 일시금(퇴직연금제도 및 개인퇴직계좌에서 지급하거나 중도인출하는 일시금 등)을  내지 란에서 계산하여 기재합니다.

5. 퇴직연금명세(～)의 작성방법은 다음과 같으며, 퇴직연금일시금이 있는 경우에 한하여 작성합니다.

가. 총수령액란 : 소득자가 일시금으로 지급받는 금액의 총액을 기재합니다.

나. 원리금 합계액란 : ｢소득세법 시행령｣ 제42조의2제4항에 따른 지급개시일 현재 원리금합계액을 기재합니다.

다. 소득자 불입액란 : ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따라 근로자가 부담하는 부담금을 기재합니다.

라. 퇴직연금소득공제액란 : ｢소득세법｣ 제51조의3제1항제3호에 따른 퇴직연금소득공제금액을 기재합니다.

마. 퇴직연금일시금란 : 총수령액 중 퇴직소득 해당액을 기재합니다.

6. 세액환산명세(～)의 작성방법은 다음과 같으며, 소득자에게 일시금․연금으로 분할지급하거나, 연금수급 하던 자에게 중도해지 등으로 일시금을 지급하여 ｢소득세법 시행령｣ 제115조제2항을 적용하는 경우에 한하여 작성합니다.

가. 퇴직연금일시금지급예상액란 : 확정기여형(DC형) 퇴직연금등의 경우는 원리금합계액을 기재하고, 확정급여형(DB형) 퇴직연금의 경우는 퇴직시점에 수령할 수 있는 퇴직연금일시금을 기재합니다.

나. 연금으로 수령하다가 일시금으로 수령하는 경우에는 총일시금란의 산식을 적용하는 경우 ․을 당초 일시금 수령액․연금수령액․일시금수령액의 합계액으로 산정하여 계산합니다.

다. 환산 퇴직소득공제 내지 환산 연평균 산출세액란 : 퇴직소득공제란 내지 연평균산출세액란을 준용하여 수령가능퇴직급여액 전액을 수령하는 경우 적용되는 퇴직소득산출세액 산정하여 기재합니다.

7. 근속연수(～)의 작성방법은 다음과 같습니다.

가. 입사일란 : 해당 근무처의 입사일을 기재합니다. 다만, 종전 중간정산을 한 경우 중간정산일의 다음 날(이 서식의 제4쪽 내지 제6쪽에서 법정 외 퇴직급여의 입사일은 최초입사일을 말합니다)을 기재합니다.

나. 제외월수란 : 퇴직금 산정시 근속연수에서 제외된 기간의 월수를 기재합니다.

8. 정산명세(～)의 작성방법은 다음과 같습니다.

가. 퇴직급여액란 : 퇴직급여와 퇴직연금일시금의 합계이며, 법정 외 퇴직급여는 법정퇴직수당(추가퇴직금)입니다(이 서식의 제4쪽 내지 제6쪽에 한하여 적용됩니다).

나. 퇴직소득공제란 : ｢소득세법｣ 제48조제1항에 따라 퇴직급여의 45%에 상당하는 금액, 근속연수에 따른 퇴직소득공제금액을 순차로 공제합니다. 다만, 이 서식의 제4쪽 내지 제6쪽에서 법정 외 퇴직급여의 근속연수에 따른 퇴직소득공제는 중간정산 및 법정퇴직급여의 퇴직소득공제액과 중복하여 적용하지 아니합니다.

다. 연평균산출세액(이 서식의 제4쪽 내지 제6쪽에 한합니다)란 : 연평균과세표준의 합계액에 세율을 적용한 후 각 퇴직급여액(환산급여액을 포함합니다)의 연평균과세표준의 비율로 안분하여 산정합니다.

라. 산출세액란 : 다음과 같이 산정하여 기재합니다.

(1) 제1쪽 내지 제3쪽의 경우에는 (연평균산출세액×근속연수)으로 산정하여 기재합니다. 다만, ｢소득세법 시행령｣ 제115조제2항을 적용하는 경우에는 〔환산 연평균 산출세액×근속연수×(퇴직급여액÷수령가능퇴직급여액)〕입니다.

(2) 제4쪽 내지 제6쪽의 경우에는 법정 퇴직급여 및 법정 외 퇴직급여 모두 (연평균산출세액×근속연수)으로 산정하여 기재합니다. 다만, ｢소득세법 시행령｣ 제115조제2항을 적용하는 경우의 산출세액은 다음의 방법으로 산정하여 기재합니다.

(가) 법정퇴직급여의 경우에는 ｛환산 연평균 산출세액×근속연수×〔(퇴직급여+퇴직연금일시금)÷수령가능퇴직급여액〕}

(나) 법정 외 퇴직급여의 경우에는 ｛환산 연평균 산출세액×근속연수×〔명예퇴직수당(추가퇴직금)÷수령가능퇴직급여액〕}

[별지 제24호의2서식]                                                                    (제1쪽)

근 로 자 퇴 직 등 통 지 서 (퇴직연금사업자 통보용)
퇴직자	성 명					주민등록번호
	주 소
근무처	사업자등록번호					법인명(상호)
	대표자(성명)					주민(법인)등록번호
	소재지(주소)
근무처 원천징수 내역	퇴직급여	과세대상소득		원천징수세액
				계		소득세		주민세				농어촌특별세
근속연수	입사연월일	퇴사연월일		근속월수		제외월수		중복월수				근속연수
과세이연 계좌이체 입금내역	경과일수 계산				퇴직급여액 전액 입금여부
	이체입금일		퇴사일부터 경과일수		퇴직급여액		입금액				차액
｢소득세법 시행령｣ 제203조제4항에 따라 상기 퇴직자의 [□ 퇴직사실 □ 퇴직급여가 과세이연계좌로 이체 또는 입금된 사실 □ 중도인출 사실]을 통보합니다. 년 월 일 통 보 자 : (서명 또는 인) 귀하
※ 첨부서류 1. 퇴직소득원천징수영수증(퇴직소득 과세이연 명세서) 사본 1부 2. 과세이연계좌신고서 1부
※ 참고사항 : 이 서식은 사용자가 확정기여형퇴직연금등을 설정한 종업원의 퇴직(중도인출 포함)이 발생하거나 퇴직급여가 과세이연됨에 따라 소득세가 환급되는 경우에 퇴직연금사업자에게 퇴직자의 퇴직소득 과세이연(환급)에 필요한 사항을 통보하는데 사용하는 서식입니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호의2서식]                                                                   (제2쪽)

근 로 자 퇴 직 등 통 지 서 (근무처 보관용)
퇴직자	성 명					주민등록번호
	주 소
근무처	사업자등록번호					법인명(상호)
	대표자(성명)					주민(법인)등록번호
	소재지(주소)
근무처 원천징수 내역	퇴직급여	과세대상소득		원천징수세액
				계		소득세		주민세				농어촌특별세
근속연수	입사연월일	퇴사연월일		근속월수		제외월수		중복월수				근속연수
과세이연 계좌이체 입금내역	경과일수 계산				퇴직급여액 전액 입금여부
	이체입금일		퇴사일부터 경과일수		퇴직급여액		입금액				차액
｢소득세법 시행령｣ 제203조제4항에 따라 상기 퇴직자의 [□ 퇴직사실 □ 퇴직급여가 과세이연계좌로 이체 또는 입금된 사실 □ 중도인출 사실]을 통보합니다. 년 월 일 통 보 자 : (서명 또는 인) 귀하
※ 첨부서류 1. 퇴직소득원천징수영수증(퇴직소득 과세이연 명세서) 사본 1부 2. 과세이연계좌신고서 1부
※ 참고사항 : 이 서식은 사용자가 확정기여형퇴직연금등을 설정한 종업원의 퇴직(중도인출 포함)이 발생하거나 퇴직급여가 과세이연됨에 따라 소득세가 환급되는 경우에 퇴직연금사업자에게 퇴직자의 퇴직소득 과세이연(환급)에 필요한 사항을 통보하는데 사용하는 서식입니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제25호서식(1)]

						소 득 자 별 근 로 소 득 원 천 징 수 부
	①귀속연도
징수의무자				②법 인 명(상호)
				③사업자등록번호
소 득 자				④성 명											⑤주민등록번호
				⑥공제대상가족의 수(본인․배우자를 각각 1인으로 봄)															명
근 로 소 득 지 급 명 세
월별		⑦지급연월		총 급 여																				⑫간이세액표 등에 의한 소득세
				⑧급여액				⑨상여액				⑩인정상여				⑩-1주식매수선택권행사이익					⑪계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
계
비 과 세 소 득
월별		국 외 근 로 소 득											생산직근로자 야간근로수당등					-1 연구활동비				그 밖의 비 과 세
		⑬지급연월		⑭외 화						⑮원 화												내 용			금 액
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
계
근 로 소 득 원 천 징 수 액
월별		감면세액		차 감 원 천 징 수 액										징수의무자 자체 증빙 지출액(소득공제)
				소득세			주민세				농어촌특별세			연금보험			건강보험			고용보험			기부금			비고
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
계
작성일자 : 년 월 일 징수의무자 : (서명 또는 인)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제27호서식(3)]                                                                           （제1쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내․외국인

내국인1 /외국인9

외국인 단일세율 적용

여 1 / 부 2

(발행자 보고용)

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

야간근로수당

연구활동비

그 밖의 비과세

계[++]

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

투자조합출자등소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

신용카드등소득공제

배  우  자

우리사주조합소득공제

부 양 가 족(   명)

추가공제

경 로 우 대(   명)

그 밖의 소득공제 계

장  애  인(   명)

종합소득 과세표준

부  녀  자

산    출    세    액

자녀양육비(   명)

세액감면

｢소득세법｣

다자녀추가공제(   명)

｢조세특례제한법｣

연금보험료공제

-1국민연금보험료공제

퇴직연금소득공제

감면세액계

특별공제

보  험  료

세액공제

근 로 소 득

의  료  비

납세조합공제

교  육  비

주 택 차 입 금

주 택 자 금

기부 정치자금

기  부  금

외  국  납  부

혼인․이사․장례비

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)                                                    210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목			구분	각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	다자녀추가공제
계		명																	국세청자료
																			그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산시 -1납세조합란에 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 ⑪란과 ⑬란에 각각 기재하고, 납세조합공제란을 기재합니다. 4. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 기재합니다. 5. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 기재합니다. 6. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내․외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 기재합니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : ｢소득세법｣ 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 기재합니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 이외의 것으로 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 기재합니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 기재합니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 기재되도록 작성합니다).

[별지 제27호서식(3)]                                                                           （제3쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내․외국인

내국인1 /외국인9

외국인 단일세율 적용

여 1 / 부 2

(발행자 보관용)

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

야간근로수당

연구활동비

그 밖의 비과세

계[++]

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

투자조합출자등소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

신용카드등소득공제

배  우  자

우리사주조합소득공제

부 양 가 족(   명)

추가공제

경 로 우 대(   명)

그 밖의 소득공제 계

장  애  인(   명)

종합소득 과세표준

부  녀  자

산    출    세    액

자녀양육비(   명)

세액감면

｢소득세법｣

다자녀추가공제(   명)

｢조세특례제한법｣

연금보험료공제

-1국민연금보험료공제

퇴직연금소득공제

감면세액계

특별공제

보  험  료

세액공제

근 로 소 득

의  료  비

납세조합공제

교  육  비

주 택 차 입 금

주 택 자 금

기부 정치자금

기  부  금

외  국  납  부

혼인․이사․장례비

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)                                                    210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제4쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목			구분	각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	다자녀추가공제
계		명																	국세청자료
																			그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산시 -1납세조합란에 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 ⑪란과 ⑬란에 각각 기재하고, 납세조합공제란을 기재합니다. 4. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 기재합니다. 5. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 “0”으로 기재합니다. 6. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내․외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 기재합니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : ｢소득세법｣ 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 기재합니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 이외의 것으로 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 기재합니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 기재합니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 기재되도록 작성합니다).

[별지 제27호서식(3)]                                                                            （제5쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내․외국인

내국인1 /외국인9

외국인 단일세율 적용

여 1 / 부 2

(소득자 보관용)

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

야간근로수당

연구활동비

그 밖의 비과세

계[++]

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

투자조합출자등소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

신용카드등소득공제

배  우  자

우리사주조합소득공제

부 양 가 족(   명)

추가공제

경 로 우 대(   명)

그 밖의 소득공제 계

장  애  인(   명)

종합소득 과세표준

부  녀  자

산    출    세    액

자녀양육비(   명)

세액감면

｢소득세법｣

다자녀추가공제(   명)

｢조세특례제한법｣

연금보험료공제

-1국민연금보험료공제

퇴직연금소득공제

감면세액계

특별공제

보  험  료

세액공제

근 로 소 득

의  료  비

납세조합공제

교  육  비

주 택 차 입 금

주 택 자 금

기부 정치자금

기  부  금

외  국  납  부

혼인․이사․장례비

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

귀하

(뒤쪽 계속)                                                      210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제6쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목			구분	각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	다자녀추가공제
계		명																	국세청자료
																			그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
																			국세청자료
								-											그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산시 -1납세조합란에 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 ⑪란과 ⑬란에 각각 기재하고, 납세조합공제란을 기재합니다. 4. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 기재합니다. 5. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 “0”으로 기재합니다. 6. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내․외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 기재합니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : ｢소득세법｣ 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 기재합니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 이외의 것으로 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 기재합니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 기재합니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 기재되도록 작성합니다).

[별지 제29호의8서식]                                                                          (제1쪽)

사업용계좌외거래명세서(1)
①상 호					②사업자등록번호									－								－
③성 명					④주민등록번호															－
거래처별․월별 내역(대금을 지급받은 거래)
⑤일련번호	⑥거래일자		공 급 받 는 자													⑪거래금액											⑫비 고
			⑦상 호	⑧성 명		⑨사 업 장	⑩사업자등록번호
계
※ 작성방법 : 이 서식은 ｢소득세법 시행령｣ 제208조의5제5항에 따라 복식부기의무자가 사업용계좌를 사용하지 아니하고 거래한 경우에 그 내역을 작성하는 서식이며, 공급받는 자의 상호․성명 등(⑦란 내지 ⑩란)은 거래상대방의 확인이 가능한 경우에 한하여 작성합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제29호의8서식]                                                                         (제2쪽)

사업용계좌외거래명세서(2)
①상 호					②사업자등록번호									－								－
③성 명					④주민등록번호															－
거래처별․월별 내역(대금을 지급한 거래)
⑤일련번호	⑥거래일자		공 급 자													⑪거래금액											⑫비 고
			⑦상 호	⑧성 명		⑨사 업 장	⑩사업자등록번호
계
※ 작성방법 : 이 서식은 ｢소득세법 시행령｣ 제208조의5제5항에 따라 복식부기의무자가 사업용계좌를 사용하지 아니하고 거래한 경우에 그 내역을 작성하는 서식이며, 공급자의 상호․성명 등(⑦란 내지 ⑩란)은 거래상대방의 확인이 가능한 경우에 한하여 작성합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제29호의9서식]

사업용계좌개설 (변경․추가) 신고서
신고인	① 상 호			② 사 업 자 등 록 번 호
	③ 성 명			④ 주 민 등 록 번 호
	⑤ 사 업 장 소 재 지	(☎ : )
	⑥ 주 소	(☎ : )
⑦ 개 설 은 행 또 는 체 신 관 서 명			⑨예 금 종 류		⑪계 좌 번 호		⑧구 분
｢소득세법 시행령｣ 제208조의5제8항에 따라 사업용계좌[□개설․□변경․□추가}신고를 합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀 하
※ 첨부서류： 개설 또는 추가하는 통장 사본 1부
※ 작성방법 1. 이 서식은 ｢소득세법｣ 제160조의5에 따른 사업용계좌를 개설․변경․추가하는 경우에 사용하는 서식입니다. 2. 복식부기의무자는 복식부기의무자에 해당하는 과세기간의 개시일(1월 1일)부터 3월 이내에 사업용계좌를 개설하여야 하며, 사업개시와 동시에 복식부기의무자에 해당되는 전문직업자의 경우에는 사업자등록증 교부일부터 3월 이내에 개설하여야 합니다. 3. 사업용계좌를 변경하거나 추가하는 경우에는 사업장현황신고기한 또는 부가가치세 확정신고기한 이내에 신고하여야 합니다. 4. 사업용계좌는 1개의 계좌를 2 이상의 사업장에 대한 사업용계좌로 신고할 수 있으며, 사업장별로 2 이상 개설할 수 있습니다. 5. ⑧구분란에는 개설, 추가, 폐지 등으로 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제30호서식(1)]                                                                                                                                                      (앞  쪽)

이자․배당소득지급명세서
①제출자료명						징 수 의무자	③법인명(상호․성명)										④사업자(주민)등록번호
②자료 관리번호							⑤소 재 지 (주 소)										⑥제출대상연도							영문법인명 (상 호)
⑦ 일련 번호	⑧성 명 (법 인 명)			⑩주 소 (소 재 지)				⑬ 거주 구분	⑭ 소득자구 분 코 드	⑮ 계좌번호 (발행번호)	실명구분	지급 일자	소득 귀속 연월	소득 구분	상 품 명	채권 이자 구분	유가 증권 표준 코드	과세 구분	이자금액 (배당금액)		지급 대상 기간	세율	원 천 징 수 세 액
	⑨주민 (사업자) 등록번호	⑨-1 비거주자 생년월일		⑪ 거주지국	⑫ 거주지국 코드										상품코드								소득세		법인세	주민세		농어촌 특별세	계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

364㎜×257㎜(보존용지(2종) 70g/㎡)

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식을 작성하는 경우에는 이자소득자료와 배당소득자료를 각각 별지에 구분하여 작성하여야 하며, 이자소득  또는 배당소득을 지급하는 점포(사업장 등 원천징수의무자를 말합니다)별로 작성하여야 하고, 지급일자순으로 해당항목을 정확히 기재하여야 합니다. 이자소득 또는 배당소득을 지급하는 횟수만큼 작성하여야 하며(동일계좌 또는 동일인에게 여러번 소득을 지급하는 경우라도 지급한 횟수만큼 작성해야 합니다), 또 금융기관에 개설된 계좌를 통한 거래가 아니고 실물을 직접 보유하던 채권 등에 대하여 이자나 배당소득을 지급하는 경우에는 채권의 매수만큼 각각 작성해야 합니다.

2. ①제출자료명란 : “이자소득” 또는 “배당소득”으로 구분하여 표기합니다.

3. ②자료 관리번호란 : 국세청에서 기재할 사항이므로 공란으로 둡니다.

4. ③법인명(상호․성명)란 : 법인은 법인명, 개인사업자는 상호를 기재하고 대표자성명을 기재합니다.

5. ④사업자(주민)등록번호란 : 원천징수의무자의 납세지 사업자등록번호(사업자가 아닌 경우에는 주민등록번호)를 기재합니다.

6. ⑤소재지(주소)란 : 원천징수납세지로서 법인은 본점 또는 주사무소 소재지(지점, 영업소 등에서 독자적으로 회계처리하는 경우에는 그 사업장 소재지), 개인은 주된 사업장소재지(비거주자인 경우는 국내사업장 소재지)를 기재합니다.

7. ⑥제출대상연도란 : 과세자료를 제출하여야 하는 대상연도를 기재합니다. 예를 들면, 2007년 중에 지급한 경우에는 “2007”로 기재합니다.

｢소득세법｣ 제127조제2항 및 동법 제164조제9항(비거주자 또는 외국법인인 경우에는 ｢소득세법 시행령｣ 제216조의2제3항 또는 ｢법인세법 시행령｣ 제162조의2제3항)에 따라 원천징수 및 지급조서 제출에 대한 위임계약을 체결하고, 금융소득자료를 제출하는 경우에는 징수의무자란에는 위임한 자를 기재하고, 제출집계표와 점포별집계표에는 위임한 자를 하나의 지점으로 보아 작성하시기 바랍니다.

8. ⑦일련번호란 : 지급명세서별로 일련번호를 기재합니다.

9. ⑧성명(법인명)란 : 소득자가 개인인 경우에는 성명을 기재하고, 법인인 경우에는 법인명을 기재하며, 단체인 경우에는 단체명을 기재하고, 임의단체인 경우에는 대표자성명을 기재하며, (  )안에 단체명을 기재합니다.

10. ⑨주민(사업자)등록번호란은 소득자가 법인인 경우에는 사업자등록번호를 기재하고, 개인인 경우에는 주민등록번호를 기재하며, 단체인 경우에는 고유번호 등을 기재하고, 고유번호가 없는 임의단체는 대표자의 주민등록번호를 기재합니다.

11. ⑨-1 비거주자생년월일란은 비거주자가 주민등록번호, 국내거소신고번호 또는 외국인등록번호가 없어 여권번호 등을 기재한 경우에는 반드시 생년월일을 기재하여야 합니다.

12. ⑩주소(소재지)：계좌가 개설된 자료는 거래원장에 있는 주소지 또는 소재지를 기재하며, 주소가 외국인 경우 번지(number), 거리(street), 시(city), 도(state), 우편번호(postal zone), 국가(Country)순으로 영문으로 기재합니다.

13. ⑪거주지국･⑫거주지국(코드)：거주지국과 거주지국코드는 비거주자(외국법인 포함)에 해당하는 경우에 한하여 기재하며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 기재합니다.

14. ⑬거주구분란 : 이자(배당) 소득자가 거주자인 경우 “1”, 비거주자인 경우 “2”를 각각 기재합니다.

15. ⑭소득자구분코드란 : 이자･배당소득을 지급받는 자의 유형을 구분하기 위한 것으로 다음 해당 코드를 기재합니다.

실 지 명 의 구 분			명 의	번 호	코 드
개인	내 국 인	주민등록번호 부여자	성 명	주민등록번호	111
		주민등록번호 미부여자	성 명	의료보호증관리번호	112
	재외국민 및 외 국 인 등	재외국민등록증 소유자	성 명	재외국민등록번호	122
		외국인등록증 소유자	성 명	외국인등록번호	131
		국내거소신고증 소유자	성 명	국내거소신고번호	141
		기타	성 명	여권번호, 거주지국의 납세번호	121
법인	국내 사업자등록번호가 부여된 내･외국 법인		법인명	사업자등록번호	211
	사업자등록번호가 미부여된 외국 법인		법인명	거주지국의 납세번호	222
단체	내국단체	고유번호 부여자	단체명	고유번호	311
	외국단체		단체명	외국단체등록번호 또는 거주지국의 납세번호	321
	기타임의단체		대표자성명(단체명)	대표자 주민등록번호	331
기타	비거주 외국인(단체)인 증권거래자		성명, 단체명	투자등록증 고유번호	411
	투자기업설립을 위한 외국인(단체)		성명, 단체명	관련문서번호	413
	명의 또는 번호 등이 공란 또는 비실명인 경우			공란	999

16. 실명구분란 : 실명확인 또는 실명전환된 실명계좌는 “실명”으로 기재하고, 그 외의 계좌는 “비실명”으로 기재합니다. 이 경우 기발행된 채권․증권 등을 실물로 직접보유하는 자가 이자․배당소득을 지급받는 경우에 실지명의를 확인한 경우에는 “실명”으로 기재하고, 그 외의 경우에는 “비실명”으로 기재합니다.

17. 지급일자란 : ｢소득세법｣ 제131조 및 제132조에 따라 이자(배당)소득을 소득자에게 지급하는 날(의제지급일 포함)을 기재합니다.

18. 소득귀속연월란 : 이자･배당소득을 지급받은 자의 소득귀속시기(수입시기)를 기재합니다(예：2001년 4월이면 200104).

19. ⑲소득구분란 : 이자소득인 경우에는 “이자” , 배당소득인 경우에는 “배당”으로 기재합니다.

20. 상품명, 상품코드란 : 금융기관에서 취급하는 예금 등의 상품명을 기재합니다(국세청에서 정한 상품코드표 참조).

21. 채권이자구분란 : ｢소득세법｣ 제46조(외국법인의 경우 ｢법인세법｣ 제98조의3)에 따른 채권 등의 이자인 경우에만 다음 해당코드를 기재합니다.

가. 채권 등의 이자지급기간 중 매입･매도시 원천징수한 보유기간 이자상당액：00

나. 환매조건부채권의 이자지급기간 중 매도시 원천징수한 보유기간 이자상당액(｢법인세법 시행규칙｣ 제59조의2의 채권대차거래 포함)：11

22. 유가증권표준코드란 : ｢소득세법｣ 제46조에 따른 채권 등의 이자 등 및 배당소득의 원천징수에 한하여 한국증권선물거래소 및 증권예탁결재원에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 기재합니다. 유가증권코드를 부여받지 아니한 경우에는 유가증권발행사업자의 사업자등록번호를 기재합니다.

23. 과세구분란 : 지급하는 소득의 과세유형을 구분하기 위한 것으로 아래에서 해당하는 코드를 기재합니다.

소득자	소 득 유 형		과세구분코드 등
			이자소득	일반배당		의제배당
개인 또는 개인 으로 보는 단체	종합과세제외소득	비과세소득, 면제소득	110	210	213	211	212
		분리과세신청소득(25%, 30%)	120	－		－
		분리과세소득	121	220	223	221	222
	기준금액에 따른 종합과세소득	비영업대금의 이익	131	－		－
		주권상장법인 또는 협회등록법인의 주주배당	－	232	238	235	244
		주권상장법인(협회등록법인) 외의 주주배당	－	233	239	236	245
		이자･배당소득으로서 국내에서 원천징수되지 아니한 것	134	234	240	237	246
		위에 해당하지 않는 이자･배당소득	142	242	241	243	247
법 인	법인에게 귀속되는 이자･배당		150	250		252
	｢간접투자자산 운용업법｣에 따른 수탁회사가 원천징수하는 신탁재산에 귀속되는 소득		160	260		262
	신탁업을 겸영하는 금융기관이 원천징수하는 신탁재산에 귀속되는 소득		170	270		272

※ 과세구분코드(213,223,238,239,240, 241, 212, 222,244,245, 246,247)는 gross-up 대상 배당소득입니다.

※ 장기이자소득금액의 분류방법은 다음과 같습니다.

가. 10년 이상 장기채권 및 장기저축의 이자소득금액은 소득자가 해당 금융기관에 분리과세를 신청한 경우 ｢소득세법｣ 제129조제1항제1호가목의 원천징수세율(30%)을 적용하여 원천징수하고, 과세구분코드는 “120”으로 기재합니다.

나. 이자소득에 대한 소득세가 분리과세되는 장기저축이 중도해지된 경우에는 과세구분코드를 “141”로 기재합니다.

24. 이자금액(배당금액)란 : 이자･배당소득으로 지급한 금액을 기재합니다.

25. 지급대상기간란 : 이자소득의 지급기준이 되는 기간을 기재합니다. (예：저축기간이 2004년 3월 3일부터 2005년 3월 2일까지인 경우 → 2004. 3. 3～2005. 3. 2) 다만, 배당소득의 경우에는 기재하지 않습니다.

26. 세율란 : 원천징수세율을 기재합니다.

27. 소득세란 : 개인으로부터 원천징수한 세액을 기재합니다(소득세, 법인세, 농어촌특별세, 주민세란은 원단위 이하는 버리고 기재합니다).

28. 법인세란 : 법인이거나 법인으로 보는 단체로부터 원천징수한 세액을 기재합니다.

29. 주민세란 : 주민세로 원천징수한 세액을 기재합니다.

30. 농어촌특별세란 : 농어촌특별세로 원천징수한 세액을 기재합니다.

31. 지급받는 자가 비거주자(외국법인 포함)인 경우에는 영문법인명(상호)란과 지급받는 자의 성명, 주민등록번호, 주소 등을 영문으로 기재합니다.

31. 약정에 따라 주기적(월․분기 등)으로 이자를 지급하는 금융상품으로서 만기일 이전에 해약(중도해지)한 경우에는 이미 제출한 자료를 해지로 인하여 재계산된 이자소득 및 세액으로 다시 작성하고, 우측 공란에 “해지환수”로 기재합니다. 이 경우 재계산된 이자소득, 세율, 세액 외의 지급일자, 지급대상기간 및 소득자의 인적사항 등은 제출하였던 내용과 동일하여야 합니다.

[별지 제31호서식(1)]

이자에 대한 원천징수부
① 일련번호	② 지급일	③ 금융 상품 종류	④ 금융 상품 코드	⑤ 계좌번호 또는 발행번호	⑥ 과세 구분	⑦ 채권 이자 구분	⑧ 유가증권표준코드	⑨ 원금 또는 액면	⑩ 이자 발생 기간	⑪ 이자액	⑫ 세율	세 액				소 득 자								실명확인
												⑬ 소득세 (법인세)	⑭ 주민세	⑮ 농특세	계	성명	주민 (사업자)등록번호	주 소	소득자 구 분 코 드	-1 거주 구분	-2 비거주자생년월일	-3 거주지국	-4 거주지국코드	성명	서명 또는 인
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
※ 작성방법 : ③금융상품종류․④금융상품코드․⑥과세구분․⑦채권이자구분․⑧유가증권표준코드․소득자구분코드, -1거주구분, -2 거주자생년월일, -3 거주지국, -4거주지국코드란은 원천징수영수증[별지 제23호서식(1)]과 이자․배당소득지급명세서[별지 제30호서식(1)]의 작성방법에 의하여 각각 기재합니다.

364㎜×257㎜(인쇄용지(특급) 70g/㎡)

[별지 제31호서식(2)]

배당에 대한 원천징수부
① 일련번호	② 지급일	③ 금융 상품 종류	④ 금융 상품 코드	⑤ 유가 증권 표준 코드	⑥ 계좌번호 또는 발행번호	⑦ 과세구분	⑧ 원금 또는 액면	⑨ 귀속 연도	⑩ 배당액	⑪ 세율	세 액				소 득 자								실 명 확 인
											⑫ 소득세 (법인세)	⑬ 주민세	⑭ 농어촌 특별세	⑮ 계	성명	주민 (사업자)등록번호	주 소	소득자 구 분 코 드	-1 거주구분	-2 비거주자생년월일	-3 거주지국	-4 거주지국코드	성명	서명 또는 인
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
※ 작성방법 : ③금융상품종류․④금융상품코드․⑤유가증권표준코드․⑦과세구분․소득자구분코드, -1 거주구분, -2 비거주자생년월일, -3거주지국, -4 거주지국코드란 은 원천징수영수증[별지 제23호서식(1)]과 이자․배당소득지급명세서[별지 제30호서식(1)]의 작성방법에 의하여 각각 기재합니다.

364㎜×257㎜(인쇄용지(특급) 70g/㎡)

[별지 제33호서식]

제 호
조 사 원 증
조사자	① 소 속		② 직 위
	③ 직 급		④ 성 명
	⑤ 상 호		⑥ 성 명
조사대상	⑦ 주 소 (사 업 장)
	⑧ 조사기간
	⑨ 조사목적
위 사람은 ｢소득세법｣ 제170조에 따라 소득세에 관한 조사를 위하여 필요한 질문을 하거나 장부․서류 그 밖의 물건을 조사하거나 그 제출을 요구할 수 있는 공무원임을 증명합니다. 년 월 일 세 무 서 장 (인) 지방국세청장 (인)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제33호의3서식]

손해배상 청구소송 결과통보서
손해보험사명						사업자등록번호
대 표 자						법인등록번호
소 재 지						전 화 번 호
① 순번	② 사고일자		③ 상해구분	④ 피고	⑥법원 판결․결정사항						⑩ 총지급 보험금
					⑤ 직업		⑦ 인정 소득액	⑧ 근거		⑨ 확정일자
합 계
｢소득세법｣ 제174조에 따라 손해배상 청구소송 결과를 통보합니다. 년 월 일 손해보험회사 (인) 세무서장 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 손해보험회사에 제기된 손해배상청구소송 사건 중 판결 또는 결정으로 소송이 종결된 경우에 손해보험회사가 작성하여 ｢소득세법｣ 제174조에 따라 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월말까지 관할세무서장에게 제출합니다. 2. ③상해구분란 : 부상인 경우에는 “1”로, 부상과 장해인 경에는 “2”로, 사망(치료 중 사망한 경우를 포함합니다)인 경우에는 “3”으로 기재합니다. 3. ⑤직업란 : 한국표준산업분류의 대분류코드(예, 01) 또는 한국표준직업분류의 대분류코드(예, 25)를 기재합니다. 4. ⑧근거란 : 소장․준비서면․약관․판결문 등의 소득산출근거를 옮겨 기재하며, 세무신고자료인 경우에는 “1”로, 임금기본구조기본통계조사보고서 등 통계소득인 경우에는 “2”로, 장부․증빙자료인 경우에는 “3”으로, 타인의 확인서인 경우에는 “4”로, 상기 “1 내지 4”에 해당하지 아니하는 경우와 2 이상의 산출근거가 2 이상인 경우에는 “5”로 기재합니다.
※ 첨부서류 : 소장(訴狀) 등 원고 및 피고의 소득액 주장 내역 등을 알 수 있는 자료

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제36호서식(1)]

원천징수세액환급신청서	처리기간
30 일
징 수 의무자	① 상호(법인명)		② 사업자등록번호				-			-
③ 사업장소재지
환 급 신 청 내 역
④ 소득의 종 류	당초 원천징수	⑦ 결 정 된 원천징수 세 액	⑧ 환급할 세액 (⑥-⑦)	⑨ 조정환급한 세액	⑩ 환 급 신청액
⑤ 납부일자	⑥ 징수세액
국세환급금계좌신고
⑪ 예 입 처	은행 본․지점
⑫ 예금종류	예금
⑬ 계좌번호
신청인은 ｢소득세법 시행규칙｣ 제93조제2항에 따라 원천징수세액환급신청서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신청인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 귀하
※ 첨부서류 : 1. 원천징수이행상황신고서(별지 제21호서식) 2. 근로소득지급조서[별지 제24호서식(1)] 3. 소득자별 환급신청 내역

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

작  성  방  법

1. 환급신청내역(④～⑩)은 소득의 종류별로 환급 신청할 금액의 합계를 기재하고, 인별 명세는 별지의 소득자별 환급신청내역에 기재합니다.

2. 납부일자란 : 환급신청 대상 소득에 대한 원천징수 세액의 최종 납부일을 기재합니다.

3. ⑥징수세액란 : 근로소득의 경우 지급조서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 종(전)근무지 기납부세액과 주(현)근무지 기납부세액란의 합계액을 합산하여 기재합니다. 연금소득의 경우 지급조서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 기납부세액의 합계액을 기재하며, 연말대상 사업소득의 경우 지급조서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 종(전)근무지 기납부세액과 주(현)근무지 기납부세액란의 합계액을 합산하여 기재합니다.

4. ⑦결정된 원천징수세액란 : 근로소득의 경우 지급조서의 차감징수세액이 음수(-)인 근로자의 결정세액을 합산하여 기재하고, 연금소득의 경우 지급조서의 결정세액을 합산하여 기재하며, 연말대상 사업소득의 경우 지급조서의 결정세액을 기재합니다.

5. ⑧환급할 세액란 : 근로소득의 경우 지급조서상 차감징수세액이 음수(-)인 근로자의 차감징수세액을 합산하여 기재하며, 연금소득의 경우 지급조서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 차감징수세액을 합산하여 기재하고 연말대상 사업소득의 경우 지급조서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 차감징수세액을 기재합니다.

6. ⑨조정환급한 세액란 : 조정환급한 세액을 기재합니다. 근로소득 지급조서의 차감징수세액(+)의 합계액, 연금소득 지급조서의 차감징수세액(+)의 합계액, 연말대상 사업소득 지급조서의 차감징수세액(+)의 합계액과 원천징수이행상황신고서의 A01, A02, A03란의 ,,란의 합계액 또는 당월조정환급세액계의 합계액을 더한 금액이 이에 해당합니다.

7. ⑩환급신청액란 : ⑧환급할 세액에서 ⑨조정환급세액을 차감한 금액을 기재하며, 원천징수이행상황신고서(별지 제21호서식)의 차월이월환급세액을 초과할 수 없습니다.

※ ⑩환급신청액은 다음 달 원천징수이행상황신고서(별지 제21호서식)의 기환급신청한 세액과 일치하여야 합니다.

[별지 제37호서식]                                                             (제1쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서( 년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명											주민등록번호							-
근무처 명칭											사업자등록번호							- -
인 적 공 제 및 소득공제 명 세	관계 코드	성 명		인적공제 항목				구 분			각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주민등록 번 호		기본 공제		장애인 공 제	자 녀 양육비 공제				보험료				의료비				교육비				신용카드 등			현금영수증				기부금
				부녀자 공 제		경로우대 공 제	다자녀 추가공제
		명						국세청자료
								그 밖의 자료
	0			○				국세청자료
		(근로자 본인)						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
								국세청자료
		-						그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 ( ). 12. 31. 이전 출생(65세～69세 : 100만원 공제) ( ). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 ( ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기재합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내․외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 기재합니다. 4. 다자녀가구추가공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 연 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다.
	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금 등)				근 무 지 구 분								지출보험료							한도액							공제액
연금 보험료 공제
					국민연금보험료				종(전)근무지											전액
									주(현)근무지											전액
					국민연금보험료 외의 연금보험료				종(전)근무지											전액
									주(현)근무지											전액
					계
특별공제	구분		지출내역							지출구분			금 액							한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지					보험료										전액
					주(현)근무지					보험료										전액
			고용보험		종(전)근무지					보험료										전액
					주(현)근무지					보험료										전액
			일반보장성보험							보험료										100만원
			장애인전용보장성보험							보험료										100만원
			보험료 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

특별공제	구분		지출내역				지출구분		금 액		한도액		공제액
	의료비	본인․경로자․장애인 의료비					지출액				작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비					지출액				작성방법 참조
		의료비 계		계(ⓑ+ⓒ)			지출액				공제금액 계(ⓐ)
				신용카드(현금영수증) 등 지급액(ⓑ)			지출액
				현금지급액(ⓒ)			지출액
	교육비	소득자 본인					공납금(대학원 포함)				전 액
		취학전 아동 ( 명)					유치원비‧학원비 등				1인당 200만원
		초‧중‧고등학교 ( 명)					공납금				1인당 200만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)					공납금				1인당 700만원
		장애인 ( 명)					특수교육비				전 액
		교육비 계
	주택자금		주택마련저축				납입금액				작성방법 참조
			주택마련저축과 연계한 차입금				원리금 상환액				작성방법 참조
			장기주택저당차입금				이자 상환액				작성방법 참조
			주택자금 공제액 계
	기부금		전액공제 기부금				기부금액				전액
			50%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			30%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			10%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			기부금공제액 계
	혼인비․이사비․장례비
그밖의공제	연금 저축공제		2000년 이전 가입한 개인연금저축				납입금액				불입액40%와 72만원
			2001년 이후 가입한 연금저축				납입금액				작성방법 참조
			연금저축공제계
	투자조합출자공제		출자 또는 투자				출자‧투자금액				작성방법 참조
	신용카드 등 소득공제		①신용․직불․기명식 선불카드				사용금액
			②현금영수증				사용금액
			③학원비 지로납부				사용금액
			④의료비 중복공제 배제금액
			계(①+②+③-④)
	우리사주 출연금 소득공제						출연금액				작성방법 참조
	퇴직연금 소득공제						납입금액				작성방법 참조
세액공제	공 제 종 류						내 역				공제율
	세액공제		외국납부세액				납세액(외화)
							납세액(원화)				-
							납세국명				납부일
							신청서제출일				국외근무처
							근무기간				직책
			주택자금차입금이자세액공제				이자상환액				30%
			기부정치자금				10만원 이하				100/110
	외국인 근로자		입국목적		□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □ ｢조세특례제한법｣상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일						감면기간만료일
			외국인근로소득에 대한 감면신청서				접수일				제출일
신고인은 ｢소득세법｣ 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 기재합니다)										제출 ( )
종(전)근무지명 (사업자등록번호)						종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출 여부( )
※ 참고사항 1. 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 공제액(현 근무지의 연금보험료․국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제3쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 기재하지 아니합니다. 2. 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 부모․자녀 등을 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 기재하지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족(소득과 연령제한 있음)이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자의 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제합니다. 5. 장애인공제는 연령제한이 없습니다. 6. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 기재합니다. - 각종 소득공제 항목에서 보험료는 국민건강보험료와 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 기재합니다. 7. 국세청자료란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 연말정산소득공제내역의 각 소득공제항목의 금액을 기재합니다. 8. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 기재합니다.
특별공제명세 작성방법
보 험 료			일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차․생명․상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 기재합니다.
의료비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 기재합니다.
	의료비공제대상 및 공제금액		1. 공제대상기간은 전년도 12월 1일부터 당년 11월 30일까지 지급한 금액입니다 2. 본인․경로자․장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 본인․경로자․장애인의 의료비지급액이 총급여의 3%에 미달하거나 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다)을 기재합니다. 5. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 기재하며, 1인당 연 50만원이 한도입니다. 6. 보청기 구입비용을 기재합니다.
	신용카드(현금영수증)등 지급액(ⓑ)		신용․직불카드, 기명식 선불카드, 현금영수증제도에 의한 현금영수증을 받고 지출한 의료비
	현금지급액(ⓒ)		현금영수증제도에 의한 현금영수증(신용카드매출전표를 포함합니다) 없이 지출한 의료비
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인․배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 기재합니다.
주택 자금	일반사항		주택마련저축납입증명서․주택자금상환증명서․장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 기재합니다.
	주택마련저축		해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다.
	주택마련저축과 연계한 차입금		주택임차차입금원리금상환액 : 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액을 제외합니다)을 기재합니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 기재합니다. 1. 전액공제 기부금(｢소득세법｣ 제34조제2항, ｢조세특례제한법｣ 제76조) 한도 : 근로소득금액 2. 50%한도적용 기부금(｢조세특례제한법｣ 제73조) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금) × 50% 3. 30%한도적용 기부금(｢조세특례제한법｣ 제88조의4제12항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금) × 30% 4. 10%한도적용 기부금(｢소득세법｣ 제34조제1항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50% 또는 30%한도적용 기부금) × 10%
혼인․이사․장례비			총급여액이 2천500만원 이하인 자의 경우에 한하여 해당되며, 실제 지출한 비용에 관계 없이 각 사유별로 100만원을 공제합니다. 이주비의 경우 전세대를 이주하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(｢소득세법｣ 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지입니다.
투자조합출자 공 제		내용	｢조세특례제한법｣ 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 기재합니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2002. 1. 1. 이후 출자․투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2007. 1. 1. 이후 출자․투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액을 기재합니다(전년도 12월 1일부터 해당 연도 11월 30일까지 사용금액을 말합니다). 2. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 작은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드+학원지로납부금액]-(총급여액의 15%) ②신용카드 등 소득공제액 = ① × 15%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
퇴직연금소득공제			1. ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액을 공제합니다. 2. 공제한도는 연금저축공제액(｢조세특례제한법｣ 제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
※ 참고사항 1. 공제항목별로 연간 지출금액 등을 기재합니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. 2. 공제항목 중 기재란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다. 3. 첨부서류에 대한 상세한 내용은 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)를 참고하시기 바랍니다.

(제4쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*․호적(제적)등본*(부양대상 직계존속이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 수급자 증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별공제	보험료	보험료납입증명서․보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관․약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기․장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담내역서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원 및 체육시설 교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2. ｢사회복지사업법｣에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 ｢국외유학에 관한 규정｣에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택마련저축납입증명서, 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 기재하고, 확인한 것에 한합니다)
	혼인․이사․장례비	주민등록표등본, 호적(제적)등본
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
기타공제		기타공제 관련 서류

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가

변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

※ 국세청홈페이지의 연말정산소득공제내역을 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

[별지 제37호의2서식]                                                                        (앞  쪽)

연금소득자소득공제신고서
소득자	①성 명						②주민등록번호									－
	③주 소
소 득 공 제 명 세 ( 년도)
④ 기본공제 대상자									⑤ 추가공제 대상여부
공제대상		관 계	성 명		주민등록번호	주 소			경로우대 공 제					장애인 공 제				부녀자 공 제				자 녀 양육비공 제
본 인					-
배 우 자					-
부양가족					-
〃					-
〃					-
〃					-
〃					-
〃					-
〃					-
〃					-
〃					-
〃					-
｢소득세법 시행령｣ 제201조의7제1항에 따라 연금소득자소득공제서를 제출합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 귀 하
※ 첨부서류 1. 기본공제 가. 주민등록표등본 또는 호적등본 나. 일시퇴거자동거가족상황표 다. 수급자증명서 2. 추가공제 가. 장애인증명서 또는 장애인등록증(수첩) 사본 : 1부 나. 그 밖에 공제 관련서류

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 기본공제는 배우자 및 부양가족 중 아래 사항에 해당하는 경우 동 대상자의 인적사항을 ④란에  기재합니다.

가. 배우자 : 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에 기재합니다.

나. 부양가족

(1) 연금소득자와 생계를 같이 하는 다음의 부양가족으로서 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에 기재합니다. 다만, 장애인에 해당하는 경우에는 연령의 제한을 받지 아니합니다.

가) 직계존속 : 남자 60세,  여자 55세 이상인 경우

나) 직계비속 : 20세 이하인 경우

다) 형제자매 : 20세 이하 또는 60세 이상인 경우

라) ｢국민기초생활 보장법｣ 제2조제2호에 따른 수급자

(2) 부양가족공제는 중복하여 받을 수 없으므로, 다른 형제자매․배우자 또는 자녀 등이 부양가족으로 신고한 부모․자녀 등은 기재하지 아니합니다.

2. 추가공제는 기본공제대상자 중 경로자, 장애인, 6세 이하 자녀가 있는 경우 또는 부녀자 세대주인 경우에 추가로 공제하는 것으로서 ⑤란에 대상 여부에 “○”표시를 합니다.

가. 경로우대공제 : 65세 이상 69세 이하인 경우에는 100만원을 공제하고, 70세 이상인 경우에는 150만원을 공제합니다.

나. 장애인공제 : ｢장애인복지법｣에 따른 장애인, ｢국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률｣에 따른 상이자, 그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자인 경우에는 200만원을 공제합니다.

다. 부녀자공제 : 연금소득자가 부양가족이 있는 세대주 또는 배우자가 있는 여성에 한하여 50만원을 공제합니다.

라. 자녀양육비 공제 : 6세 이하 직계비속의 경우 100만원을 공제합니다.

3. 공제대상 항목 중 기재란이 부족한 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

[별지 제38호서식]

장 애 인 증 명 서
1. 증명서 발급기관
① 상 호		②사업자등록번호				－			－
③ 대표자(성 명)
④ 소 재 지
2. 소득자 (또는 증명서 발급 요구자)
⑤ 성 명		⑥ 주민등록번호							－
⑦ 주 소
3. 장애인
⑧성 명		⑨주민등록번호							－
⑩ 소득자와의 관계	의	⑪장애예상기간	□영구 □비영구( . . .부터 . . .까지)
⑫장 애 내 용	제 호	⑬용 도	소득공제 신청용
위 사람은 ｢소득세법｣ 제51조제1항제2호 및 동법 시행령 제107조제1항에 따른 장애인에 해당하는 자임을 증명합니다. 년 월 일 진 료 자 (서명 또는 인) 발 행 자 (서명 또는 인) 귀 하
※ 작성방법 : ⑫장애내용란에는 다음의 해당 번호를 기재합니다. 1. ｢장애인복지법｣에 따른 장애인 : 1 2. ｢국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률｣에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자 : 2 3. 그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자 : 3

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제38호의2서식]

퇴 직 연 금 납 입 증 명 서
가입자	① 성 명						② 주민등록번호
	③ 주 소		(☎ : )
근무처	④ 법인명(상호)						⑤ 사업자등록번호
	⑥ 소재지(주소)		(☎ : )
⑦ 계 좌 번 호						⑧ 퇴직연금 부담금 납입방법
						□ 월납, □ 3월납, □ 반기납, □ 연납
( )년도 퇴직연금 부담금 납입현황
⑨ 월 별	⑩ 납입일자	⑪납입금액		⑫ 비고	⑬ 월 별			⑭ 납입일자			⑮ 납입금액	비고
1					7
2					8
3					9
4					10
5					11
6					12
연간 합계액					사용목적			퇴직연금 소득공제신청용
｢소득세법｣ 제51조의3제1항에 따른 퇴직연금 부담금에 대하여 위와 같이 납입하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 퇴직연금 부담금을 납입하였음을 증명합니다. 년 월 일 (퇴직연금사업자) (인)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제38호의3서식]

주 택 담 보 노 후 연 금 이 자 비 용 증 명 서
① 성 명				② 주민등록번호												-
③ 주 소
④ 취급기관					⑤ 가입 당시 주택기준시가			원
( )년도 주택담보노후연금이자비용 발생현황
⑥월별	⑦발생일자		⑧이자비용			⑨월별	⑩발생일자								⑪이자비용
1						7
2						8
3						9
4						10
5						11
6						12
⑫ 연 간 합 계 액						사 용 목 적						주택담보노후연금이자비용공제 신청용
⑬ 소득공제 대상액(⑫)
｢소득세법 시행령｣ 제108조의3제2항에 따라 주택담보노후연금이자비용이 발생하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신 청 인 (서명 또는 인)
위와 같이 주택담보노후연금이자비용이 발생하였음을 증명합니다. 년 월 일 한국주택금융공사 사장 (인)
※ 작성방법 1. 이 서식은 연금소득자가 주택담보노후연금을 지급받은 경우 그 연금에 대한 이자비용을 소득공제 받기 위하여 작성하여 제출하는 서식입니다. 2. ⑬소득공제 대상액란은 주택담보노후연금이자비용의 연간합계액과 200만원 중 작은 금액을 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지  제40호서식⑴]                                                                          (제1쪽)

( 년 귀속)종합소득세･농어촌특별세･주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서
	◇ 부동산임대소득 또는 사업소득 중 하나의 소득이 발생하는 하나의 사업장만이 있는 단순경비율 적용사업자로서 장부를 기장하지 아니하고 단순경비율로 추계신고하는 경우에는 단일소득－단순경비율적용대상자용 신고서[별지 제40호서식⑷]를 사용하시기 바랍니다. ◇ ｢소득세법｣ 제64조의 적용을 받는 부동산매매업자는 제25쪽의 [종합소득산출세액계산서(주택매매업자용)]에 따라 산출세액을 계산합니다. ◇ 직전 연도 수입금액이 4천800만원 이상인 간편장부대상사업자가 장부에 따른 기장신고를 하지 아니한 경우 산출세액의 20%를 무기장가산세로 추가로 납부하여야 합니다. ◇ 복식부기의무자가 복식부기에 따른 장부를 기장하여 신고하지 아니한 경우 산출세액의 20% 또는 수입금액의 7/10,000 중 큰 금액을 무신고가산세로 추가로 납부하여야 합니다.
< 작성순서 및 작성방법 > 1. ❶기본사항란을 기재합니다(외국인의 경우에는 ②주민등록번호란에 외국인등록번호를 기재합니다). 2. ❸세무대리인란을 기재합니다(세무대리인이 기장･조정 또는 신고서를 작성한 경우에만 기재합니다). 3. ❺～❽ 각종 소득명세서를 작성합니다(해당사항이 있는 명세서만 작성합니다). 4. ❾종합소득금액 및 결손금･이월결손금공제명세서, 이월결손금명세서를 작성합니다(이월결손금이 없는 경우에는 이월결손금명세서는 작성하지 아니합니다). 5. 소득공제명세서를 작성합니다. 6. 세액감면명세서･세액공제명세서･준비금명세서를 작성합니다(해당 사항이 있는 명세서만 작성합니다). 7. 가산세명세서를 작성합니다. 8. 기납부세액명세서를 작성합니다. 9. ❹세액의 계산란을 기재합니다[종합소득이 있는 경우에는 제21쪽의 종합소득산출세액계산서(금융소득자용)를, 기준경비율에 따라 추계소득금액계산서를 작성하는 경우에는 제23쪽의 추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)를, 부동산매매업자로서 종합소득금액에 1세대3주택 등을 보유하여 발생하는 매매차익이 있는 경우에는 제25쪽의 종합소득산출세액계산서(주택매매업자용)를, 소득에 합산되는 금융소득과 1세대3주택 등을 보유하여 발생하는 매매차익 등이 함께 있는 경우에는 제27쪽의 종합소득산출세액계산서(주택매매차익이 있는 금융소득자용)를 먼저 작성합니다]. 10. ❷환급금 계좌신고란을 기재합니다[환급세액이 발생하는 경우 환급금을 송금받을 본인의 예금계좌를 기재하되, 환급세액이 2천만원 이상인 경우에는 별도의 계좌개설(변경)신고서에 통장사본을 첨부하여 신고하여야 합니다]. 11. 각 서식에서 기재란이 더 필요한 경우에는 별지에 이어서 작성합니다. 12. 신고인은 반드시 신고인의 성명을 쓰고 서명 또는 날인하여 신고하여야 합니다.
접 수 증 ( 년 귀속 종합소득세과세표준확정신고서)
성 명			주 소
※ 첨부서류 1. 대차대조표 ( ) 5. 소득공제신고서 ( ) 2. 손익계산서와 그 부속서류 ( ) 6. 결손금소급공제세액환급신청서 ( ) 3. 합계잔액시산표 ( ) 7. ｢조세특례제한법｣상 세액공제･감면신청서 ( ) 4. 조정계산서 ( ) 8. 그밖의 첨부서류 ( )					접 수 자
					접수일자(인)

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

[별지  제40호서식⑴]                                                                           (제2쪽)

작  성  방  법

1.  란은 작성하지 아니합니다.

2. 종합소득금액란 : ❾종합소득금액 및 결손금･이월결손금공제명세서의 ⑤란의 합계(종합소득금액)를 옮겨 기재합니다.

3. 소득공제란 : 소득공제명세서의 소득공제 합계를 옮겨 기재합니다.

4. 과세표준란 : 종합소득금액에서 소득공제를 차감한 금액을 기재합니다.

5. 세율･산출세액란 : 세율표에 따라 세율을 기재하고 과세표준에 세율을 곱한 금액에서 누진공제액을 차감하여 산출세액을 계산합니다. 종합과세되는 이자･배당소득이 있는 경우에는 제21쪽의 종합소득산출세액계산서(금융소득자용)를 사용하여 계산합니다.  ｢소득세법｣ 제64조를 적용받는 부동산매매업자인 경우에는 제25쪽의 종합소득산출세액계산서(주택매매업자용)에 따라 계산하고, 부동산매매업자가 금융소득자인 경우에는 제27쪽의 종합소득산출세액계산서(주택매매차익이 있는 금융소득자용)에 따라 계산합니다.

6. 세액감면･세액공제란 : 세액감면 또는 세액공제가 있는 경우에는 세액감면명세서의 ⑤세액감면 합계 또는 세액공제명세서의 ⑤세액공제 합계를 옮겨 기재합니다.

7. ･가산세란 : ｢국세기본법｣ 제47조의2 내지 제47조의5, ｢소득세법｣ 제81조․제158조 및 제159조와 ｢농어촌특별세법｣ 제11조에 따른 가산세를 각각 기재합니다. 이 경우 가산세는 가산세명세서의 ⑦합계란의 금액을 기재합니다.

8. ･추가납부(환급)세액란 : ｢조세특례제한법｣에 따른 추가납부세액이 있는 경우에는 추가납부세액계산서(별지 제51호서식)를 작성한 후 추가납부세액계산서의 “4. 소득세 추가납부액 합계란”의 금액을 추가납부세액(농어촌특별세의 경우에는 환급세액)란에 기재하고, 그에 따른 농어촌특별세 환급세액을 추가납부세액(농어촌특별세의 경우에는 환급세액)란에 기재합니다.

9. ･기납부세액란 : 기납부세액명세서의 ⑪란 및 란의 금액을 각각 옮겨 기재합니다.

10. 납부(환급)할 총세액란 : 합계 금액에서 기납부세액란의 금액을 차감하여 기재합니다. 그 금액이 “0”보다 작은 경우에는 환급받을 세액이므로 ❷환급금 계좌신고란에 기재합니다(제1쪽 10. 참조).

납부할 총세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 분납할 수 있으며(총세액이 2천만원 이하인 때에는 1천만원을 초과하는 금액을, 2천만원을 초과하는 때에는 세액의 100분의 50 이하의 금액을 납부기한 경과 후 45일 이내에 분납할 수 있습니다), 분납하고자 하는 경우에는 분납할 세액을 분납할 세액란에 기재하고, 신고기한 이내 납부하여야 할 나머지 세액(－)을 신고기한 이내 납부할 세액란에 기재합니다.

11. 주민세의 과세표준란 : 종합소득세 합계란을 옮겨 기재하고, 세율 10%를 적용하여 산출세액을 계산합니다. 기납부세액()은 [종합소득세 기납부세액()－중간예납세액(기납부세액명세서의 ①)] × 10%의 방법으로 산정하여 기재합니다.

12. 농어촌특별세는 ｢조세특례제한법｣에 따른 감면 등을 받는 경우에 적용됩니다. 과세표준란은 농어촌특별세과세대상감면세액합계표(별지 제68호서식)의 감면세액 합계란의 금액을 옮겨 기재하고, ｢농어촌특별세법｣ 제5조에 따른 세율(20% 또는 10%)을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 농어촌특별세 합계란에는 (＋－)의 금액을 기재합니다. 종합소득세를 분납하는 경우에는 그 분납금액의 비율에 따라 농어촌특별세도 분납할 수 있습니다.

세 율 표(2006년 귀속)
과세표준금액	세율(%)	누진공제액	과세표준금액	세율(%)	누진공제액
1천만원 이하	8	0	4천만원 초과	26	450만원
1천만원 초과	17	90만원	8천만원 초과	35	1천170만원

[별지  제40호서식⒧]                                                                      (제3쪽)

거주구분		거주자1 /비거주자2
내․외국인		내국인1 /외국인9
외국인단일세율적용				여 1 / 부 2
거주지국			거주지국코드

(   년 귀속)종합소득세･농어촌특별세･주민세

과세표준확정신고 및 자진납부계산서

관리번호

－

❶기본사항

①성    명

②주민등록번호

－

③주    소

도․시

구․군

동․읍․면

가․리

번지

호

아파트․

연립 등

동

호

④주소지 전화번호

⑤사업장 전화번호

⑥휴 대 전 화

⑦전자우편주소

⑧신 고 유 형

자기조정 외부조정 간편장부 추계－기준율 추계－단순율 비사업자

⑨기 장 의 무

복식부기의무자                 간편장부대상자              비사업자

⑩신 고 구 분

정기신고   수정신고   경정청구   기한후신고   추가신고(인정상여)

❷환급금 계좌신고

⑪금융기관/체신관서명

⑫계좌번호

❸세   무

대리인

⑬성    명

⑭전화번호

⑮대리구분

기장   조정   신고

관리번호

－

조정반번호

－

❹세액의 계산

구                분

종합소득세

주  민  세

농어촌특별세

종  합  소  득  금  액

소    득    공    제

과  세  표  준(－)

세                  율

10%

산    출    세    액

세   액   감   면

세    액    공    제

결 정 세 액(－－)

가        산        세

추   가   납   부   세   액

(농어촌특별세의 경우에는 환급세액)

합    계(＋＋)

기   납   부   세   액

차감

납부(환급)할 총세액(－)

분 납 할  세 액(45일 내)

신고기한 이내 납부할 세액(－)

신고인은 ｢소득세법｣ 제70조, ｢농어촌특별세법｣ 제7조, ｢지방세법｣ 제177조의4 및 ｢국세기본법｣ 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다.

년          월          일

신고인                           (서명 또는 인)

세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.

세무대리인                       (서명 또는 인)

접수(영수)일자

세무서장  귀하

※ 첨부서류(각 1부)：제1쪽 참조

전산입력필

(인)

[별지  제40호서식⑴]                                                                     (제4쪽)

❺이자소득명세서 작성방법

1. ｢소득세법｣ 및 ｢조세특례제한법｣에 따라 비과세 또는 분리과세되는 이자소득은 이 서식의 작성대상에서 제외되며, 개인별 금융소득(이자․배당소득의 합계액)이 4천만원을 초과하는 경우로서 이자소득이 있는 때에 작성하여야 합니다.  다만, 개인별 금융소득이 4천만원 이하인 경우에도 국내에서 원천징수되지 아니하는 이자소득(국외금융소득 등)이 있는 때에는 그 이자소득에 대하여 작성하여야 합니다.

2. ①소득구분 코드란 : 아래의 소득구분 코드(11․12․13)를 코드순으로 기재합니다.

가. ｢소득세법｣ 제16조제1항제12호에 따른 비영업대금의 이익(私債이자):  11

나. ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자소득:  12

다. 그 밖의 이자소득:  13

3. ②일련번호란은 소득구분 코드별로 일련번호를 기재하며, 코드별 일련번호가 2 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 기재합니다.

4. ③상호(성명)․④사업자등록번호(주민등록번호)란 : 이자를 지급하는 자의 상호(성명)와 사업자등록번호(주민등록번호)를 기재합니다.

5. ⑤이자소득금액란 : 이자의 지급자별로 연간 원천징수세액 차감 전 총이자액을 기재합니다.

6. ⑥원천징수된 소득세란 : 이자를 지급하는 자로부터 원천징수된 소득세를 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                          (제5쪽)

❺이자소득명세서
① 소득 구분 코드	② 일련 번호	이자 지급자		⑤ 이자소득금액	⑥원천징수된 소득세
		③ 상호(성명)	④ 사업자등록번호 (주민등록번호)

[별지  제40호서식⑴]                                                                           (제6쪽)

❻배당소득명세서 작성방법

1. ｢소득세법｣ 및 ｢조세특례제한법｣에 따라 비과세 또는 분리과세되는 배당소득은 이 서식의 작성대상에서 제외되며, 개인별 금융소득(이자․배당소득의 합계액)이 4천만원을 초과하는 경우로서 배당소득이 있는 때에 작성하여야 합니다.  다만, 개인별 금융소득이 4천만원 이하인 경우에도 국내에서 원천징수되지 아니하는 배당소득(국외금융소득 등)이 있는 때에는 그 배당소득에 대하여 작성하여야 합니다.

2. ①소득구분 코드란 : 아래의 소득구분 코드(21․22․23)를 코드순으로 기재합니다.

가. 기준금액(4천만원) 초과분에 대하여 배당가산(Gross－Up) 하는 배당소득 : 21

(예) 이자소득 2천만원, 배당소득 5천만원(Gross-Up 대상)인 경우 ⑤배당액란은 5천만원을, ⑥대상금액란은 3천만원을 기재합니다.

나. 기준금액(4천만원)에 관계없이 전체 배당가산(Gross－Up) 하지 아니하는 배당소득:  22

※ 기준금액(4천만원) 이내의 배당소득, 투자신탁의 이익, 자기주식 또는 자기출자지분의 소각익으로 인한 자본전입, 토지의 재평가차액(재평가세율 1% 적용 대상)의 자본전입, 법인이 자기주식 또는 자기출자지분을 보유한 상태에서 자본준비금이나 재평가적립금을 자본전입함에 따라 해당 법인 외의 주주 등의 증가한 지분비율에 상당하는 주식 등의 가액, 유동화전문회사 등 소득공제를 적용받는 법인 또는 공장 및 본사의 수도권 외의 지역으로 이전함에 따른 임시특별세액감면, 외국인 투자・증자에 대한 법인세 등 감면을 적용받는 법인으로부터 받는 배당 중 감면비율을 곱하여 산출한 금액, 외국법인으로부터 받는 배당소득 등

다. ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 배당소득 : 23

3. ②일련번호란 : 소득구분 코드별로 일련번호를 기재하며, 코드별 일련번호가 2 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 기재합니다.

4. ③법인명․④사업자등록번호란 : 배당을 지급하는 법인 또는 단체의 명칭과 사업자등록번호를 기재합니다.

5. ⑤배당액란 : 지급자별로 연간 원천징수세액 차감 전 총배당액을 기재합니다.

6. ⑥대상금액란 : 내국법인(단체)의 배당액 중 다른 이자․배당소득(배당가산하지 않는 배당)과 합산하여 4천만원을 초과하는 경우, 초과하는 배당액만을 기재합니다.

(예) 이자소득 2천만원, 배당소득 5천만원(Gross-Up 대상)인 경우 ⑤배당액란은 5천만원을, ⑥대상금액란은 3천만원을 기재

7. ⑦배당가산액란 : [⑥대상금액×가산율(100분의 15)]의 방법으로 산정한 금액을 기재합니다.

8. ⑧배당소득금액란 : [⑤배당액＋⑦배당가산액]의 방법으로 산정한 금액을 기재합니다.

9. ⑨원천징수된 소득세란 : 배당을 지급하는 자로부터 원천징수된 소득세를 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                     (제7쪽)

❻배당소득명세서
① 소득구분코드	② 일련번호	배당 지급법인	⑤ 배당액	배당가산액(Gross－Up)		⑧ 배당 소득금액 (⑤＋⑦)	⑨원천징수된 소득세
		③법 인 명
				⑥ 대상금액	⑦ 가산액 (⑥×15/100)
		④사업자등록번호

[별지  제40호서식⑴]                                                                           (제8쪽)

❼부동산임대소득･사업소득명세서 작성방법

1. ①소득구분코드란 : 아래의 소득구분코드(30․40)를 코드순으로 기재합니다.

가. 부동산임대소득：30

나. 사업소득：40

2. ②일련번호란 : 부동산임대소득과 사업소득을 각각 사업장별로 일련번호를 부여하며, 부동산임대소득 또는 사업소득이 사업장별로 2 이상인 경우에는 부동산임대소득과 그 합계를 먼저 기재하고 그 다음 칸부터는 사업소득과 그 합계를 기재하여야 합니다.

3. ③총수입금액란 및 ⑩소득금액란 : 비과세사업소득인 농가부업소득이 있는 사업자의 경우는 비과세 사업소득(농가부업소득)계산명세서(별지 제37호의3서식)를 작성한 후 동 서식의 과세대상금액란의 수입금액과 소득금액을 옮겨 기재합니다.

4. ⑥신고유형코드란 : 과세표준확정신고서에 첨부하는 조정계산서의 작성자 또는 소득금액계산서의 종류에 따라 다음과 같이 구분하여 기재합니다.

가. 자기조정(자기가 직접 조정계산서를 작성한 경우에 해당됩니다)：11

나. 외부조정(세무대리인이 조정계산서를 작성한 경우에 해당됩니다)：12

다. 간편장부소득금액계산서에 따라 소득금액을 계산한 경우：20

라. 기준경비율에 따라 소득금액을 계산한 경우：31

마. 단순경비율에 따라 소득금액을 계산한 경우：32

5. ⑦주업종코드란 : 해당되는 업종 코드가 2 이상인 경우에는 주된 업종의 코드를 기재합니다.

6. ⑨필요경비란 : 기준경비율에 따라 신고하는 경우 소득세신고서 제23쪽 추계소득금액계산서의 ⑮필요경비계란의 금액을 기재합니다. 다만, 소득금액을 추계소득금액계산서의 비교소득금액으로 할 경우에는 ⑧총수입금액에서 ⑩소득금액을 차감한 금액을 기재합니다.

7. ⑩소득금액란 : ⑧총수입금액에서 ⑨필요경비를 차감한 금액을 기재합니다. 다만, 기준경비율에 의한 추계신고자는 추계소득금액계산서의 소득금액을 기재합니다.

8. ⑪과세기간개시일․⑫과세기간종료일란 : 계속사업자의 경우에는  과세기간개시일은 해당 연도 “1. 1”로 기재하고, 과세기간종료일은 “12. 31”로 기재합니다. 신규사업자나 폐업자는 개업일 또는 폐업일을 기재하고, 공동사업자의 경우에는 해당 구성원의 동업 개시일과 탈퇴일을 기재합니다.

9. ⑬대표공동사업자란은 공동사업인 경우에는 대표공동사업자의 성명과 주민등록번호를 기재합니다.

10. ⑭특수관계자란은 공동사업자 중에 특수관계자(생계를 같이 하는 친족)가 있는 경우로서 ｢소득세법 시행령｣ 제100조제4항에 따른 공동사업자 중 특수관계자의 소득금액을 합산신고하는 경우에는 특수관계자의 성명과 주민등록번호를 기재합니다.

11. ⑮일련번호란 : 원천징수자 또는 납세조합별로 일련번호를 부여합니다.

12.  상호(성명)･사업자등록번호(주민등록번호)란 : 원천징수자 또는 납세조합의 상호(성명), 사업자등록번호(주민등록번호)를 기재합니다.

13. 소득세․농어촌특별세란 : 원천징수 또는 납세조합에 의하여 징수된 소득세 및 농어촌특별세를 기재하며, 원천징수자 또는 납세조합별로 연간 합계액을 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                          (제9쪽)

❼부동산임대소득･사업소득명세서
①소 득 구 분 코 드
②일 련 번 호
③사 업 장 소 재 지
④상 호
⑤사 업 자 등 록 번 호
⑥신 고 유 형 코 드
⑦주 업 종 코 드
⑧총 수 입 금 액
⑨필 요 경 비
⑩소 득 금 액(⑧－⑨)
⑪과 세 기 간 개 시 일
⑫과 세 기 간 종 료 일
대 표 공동사업자	성 명
	주민등록번호
특수관계자	성 명
	주민등록번호
	성 명
	주민등록번호
	성 명
	주민등록번호

사업소득에 대한 원천징수 및 납세조합징수 세액
⑮ 일련 번호	원천징수자 또는 납세조합		원천징수 또는 납세조합징수 세액
	상호(성명)	사업자등록번호 (주민등록번호)	소득세	농어촌특별세

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제10쪽)

❽근로소득･연금소득･기타소득명세서 작성방법

1. 이 서식에 비과세소득과 분리과세소득은 기재하지 아니합니다.

2. ①소득구분 코드란：다음 중 해당되는 소득구분코드를 기재합니다.

가. 근로소득의 소득구분코드

⑴ 갑종(국내)근로소득(미국군근로소득 및 국외근로소득을 제외합니다)：51

⑵ 미국군근로소득(미국군으로부터 받는 근로소득을 말합니다)：52

⑶ 국외근로소득(국외에서 근로를 제공하고 받는 근로소득을 말합니다)：53

⑷ 을종근로소득(을종근로소득납세조합 가입자가 받는 을종근로소득을 말합니다)：55

⑸ 을종근로소득(외국에 소재하는 본점 또는 모회사로부터 부여받은 주식매수선택권의 행사로 인하여 발생한 을종근로소득을 말합니다)：56

⑹ 을종근로소득[⑷․⑸ 외의 을종근로소득]：57

※ 을종근로소득은 외국기관, 국제연합군(미국군을 제외합니다), 국외에 있는 외국인 또는 외국법인으로부터 받는 근로소득(국내지점․국내영업소․국내사업장으로부터 받는 근로소득을 제외합니다)을 말합니다.

나. 연금소득의 소득구분코드：66

다. 기타소득의 소득구분코드：60

3. ②일련번호란 : 소득구분 코드별로 일련번호를 기재하며, 코드별 일련번호가 2 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 기재합니다.

4.  ③상호(성명)･④사업자등록번호(주민등록번호)란 : 근로소득･연금소득･기타소득을  지급하는 자의 상호(성명) 및 사업자등록번호(주민등록번호)를 기재합니다. 다만, 주식매수선택권(스톡옵션)의 행사로 인하여 발생한 을종근로소득이 있는 근로자는 해당 주식매수선택권을 부여한 외국소재 본점을 기재하거나 모회사의 국내소재 지점･연락사무소 또는 외국인투자기업의 상호 및 사업자등록번호를 기재합니다.

5. ⑤총수입금액란 : 지급자별로 연간 합계액을 기재합니다.

6. ⑥필요경비란 : 필요경비를 기재합니다. 근로소득의 경우에는 근로소득공제액을 기재하며, 근무지가 2이상인 경우에는 주된 근무지의 근로소득에서 공제하되, 주된근무지의 근로소득이 근로소득공제액에 미달하는 경우에는 종된 근무지의 근로소득에서 공제합니다.

7. ⑦소득금액란 : ⑤총수입금액에서 ⑥필요경비를 차감한 금액을 기재합니다.

8. ⑧소득세․⑨농어촌특별세란 : 원천징수 또는 납세조합징수된 소득세․농어촌특별세를 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제11쪽)

❽근로소득･연금소득･기타소득명세서
① 소득 구분 코드	② 일련 번호	소득의 지급자 (부여자의 국내사업장)	⑤총수입금액	⑥필요경비	⑦소득금액 (⑤－⑥)	원천징수 또는 납세조합징수세액
		③상 호(성명)				⑧ 소득세	⑨ 농어촌 특별세
		④사업자등록번호 (주민등록번호)

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (제12쪽)

종합소득금액 및 결손금･이월결손금공제명세서 작성방법

1. ①소득별 소득금액란 : ❺이자소득명세서의 ⑤이자소득금액의 합계액․❻배당소득명세서의 ⑧배당소득금액의 합계액, ｢조세특례제한법｣ 제104조의11에 따른 수입배당금액, ｢소득세법｣ 제17조제1항제6호의3에 따른 출자공동사업자의 배당소득․❼부동산임대소득․사업소득명세서의 소득금액란의 각 소득별 소득금액의 합계액 및 ❽근로소득․연금소득․기타소득명세서의 ⑦소득금액란의 각 소득별 소득금액의 합계액을 기재합니다. 다만, 부동산임대소득금액의 합계액이 결손(－)인 경우에는 “0”으로 기재하고, 그 결손금은 이월결손금명세서의 부동산임대소득의 이월결손금 발생금액(②)란에 기재합니다.

2. ②사업소득 결손금 공제금액란 : 사업소득금액이 결손(－)인 경우에는 그 결손금액을 부동산임대소득금액․근로소득금액․연금소득금액․기타소득금액과 종합과세되는 이자소득금액․배당소득금액(원천징수세율이 적용되는 이자․배당소득금액에서는 공제불가)에서 순차로 공제합니다. 사업소득의 결손금 또는 이월결손금을 배당소득이나 이자소득에서 공제할 것인지 여부 및 그 공제할 금액은 ｢소득세법｣제45조제5항에 따라 납세자가 결정합니다.

3. ③사업소득 이월결손금 공제금액란 : 사업소득의 이월결손금이 있는 경우에는 그 이월결손금을 사업소득금액․부동산임대소득금액․근로소득금액․연금소득금액․기타소득금액과 종합과세되는 이자소득금액․배당소득금액(원천징수세율이 적용되는 이자․배당소득금액에서는 공제불가)에서 순차로 공제합니다.

4. ④부동산임대소득 이월결손금 공제금액란 : 부동산임대소득에서 공제하는 부동산임대소득 이월결손금을 기재합니다.

5. ⑤결손금․이월결손금 공제 후 소득금액란 : (①－②－③－④)의 방법으로 산정한 금액을 기재합니다. 다만, 사업소득금액이 음수(－)인 경우(사업소득의 결손금을 ②와 같이 다른 소득에서 공제한 후에도 결손금이 남는 경우를 말합니다)에는 “0”으로 기재하고, 그 남은 결손금은 이월결손금명세서의 ②사업소득의 이월결손금 발생금액란에 기재합니다.

이월결손금명세서 작성방법

1. ①발생과세기간･②발생금액란 : 직전 5개 과세기간과 해당 과세기간에 발생한 이월결손금을 과세기간별로 순차적으로 기재합니다.

2. ③전기까지 공제액란 : 직전 과세기간까지 공제한 금액을 기재합니다.

3. ④당기 공제액란 : 당기에 공제한 금액을 기재합니다. 먼저 발생한 이월결손금부터 순차로 공제합니다(당기 공제액의 합계액은 ❾종합소득금액 및 결손금･이월결손금공제명세서 ④란 또는 ③란의 합계액과 같습니다).

4. ⑤소급공제액란 : ｢조세특례제한법 시행령｣ 제2조에 따른 중소기업자가 해당 과세기간에 발생한 결손금을 ｢소득세법｣ 제85조의2에 따라 소급공제하는 경우 그 소급공제하는 금액[결손금소급공제세액환급신청서(별지 제40호의4서식)의 ⑫소급공제를 받고자 하는 이월결손금을 말합니다]을 기재합니다.

5. ⑥그 밖의 공제액란 : 이월결손금을 자산수증익 및 채무면제익으로 보전(충당)한 경우 그 금액을 기재합니다.

6. ⑦잔액란 : 이월결손금 발생금액 중 당기까지 공제하고 남은 잔액을 (②－③－④－⑤－⑥)의 방법으로 산정하여 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (제13쪽)

❾종합소득금액 및 결손금･이월결손금공제명세서
구 분	① 소 득 별 소득금액	② 사업소득 결 손 금 공제금액	이월결손금 공제금액		⑤ 결손금․이월 결손금공제 후 소득금액
			③ 사업소득 이월결손금 공제금액	④ 부동산임대소득 이월결손금 공제금액
이자소득금액
배당소득금액
수입배당금액(｢조세특례제한법｣ 제104조의11)
출자공동사업자의 배당소득(｢소득세법｣ 제17조제1항제6호의3)
부동산임대소득금액
사업소득금액
근로소득금액
연금소득금액
기타소득금액
합 계 (종합소득금액)

이월결손금명세서
구 분	이월결손금 발생내역		③ 전기까지 공제액	당기 공제액			⑦ 잔 액
	① 발생 과세기간	② 발생금액		④ 당기 공제액	⑤ 소급공제액	⑥ 그 밖의 공제액
부동산 임대소득 (30)
사업소득 (40)

[별지  제40호서식⑴]                                                                          (제14쪽)

소득공제명세서 작성방법

※ 이 서식의 인적공제와 특별공제는 소득공제신고서(별지 제37호서식)를, ｢조세특례제한법｣상의 소득공제는 해당 공제신청서를 작성한 후 작성합니다.

1. 인적공제(①～⑨)란 : 다음과 같은 방법으로 기재합니다.

가. ①기본공제란 : 본인과 연간소득금액이 100만원 이하인 부양가족(배우자를 포함합니다)에 대하여 1인당 100만원(해당 인원×100만원)을 공제합니다(｢소득세법｣ 제50조).

나. ②추가공제(③～⑦)란 : 기본공제 대상자 중 70세 이상인 자는 ③70세 이상인 자란에 1인당 150만원을 공제하고, 65세 이상인 자는 ④65세 이상인 자란에 1인당 100만원을 공제하며, 장애인인 경우에는 ⑤장애인란에 1인당 200만원을 추가로 공제합니다. 본인이 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 경우 ⑥부녀자란에는 50만원을 추가로 공제합니다. 거주자에게 기본공제 대상자 중 6세 이하의 직계비속이 있는 경우에는 ⑦6세 이하인 자란에 1인당 100만원을 추가로 공제하여 기재합니다(｢소득세법｣ 제51조).

다. ⑨다자녀 추가공제란 : 기본공제 대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 초과하는 자녀 1인당 100만원을 계산하여 기재합니다(｢소득세법｣ 제51조의2).

2. ⑪연금보험료 공제란 : ｢국민연금법｣에 따라 부담하는 연금보험료(사용자부담금 제외합니다)와 각 연금법 또는 ｢별정우체국법｣에 따라 근로자 본인이 부담하는 기여금･부담금을 공제합니다(｢소득세법｣ 제51조의3).

3. ⑫퇴직연금소득공제란 : ｢근로자퇴직급여보장법｣에 따라 근로자가 부담하는 부담금․｢조세특례제한법｣ 제86조의2에 따른 저축불입액과의 합계액 중 연 300만원까지 공제합니다(｢소득세법｣ 제51조의3).

4. 특별공제(～)란 : 다음과 같은 방법으로 기재합니다.

가. ⑬보험료공제･⑭의료비공제･⑮교육비공제･⑯주택자금공제란 : 근로소득자(일용근로자를 제외합니다)에 한하여 근로소득금액에서 공제합니다(｢소득세법｣ 제52조제1항 내지 제5항, 제10항 및 제14항).

나. ⑰기부금공제란 : 기부금(지정기부금의 경우에는 종합소득금액의 10%를 한도로 합니다)으로서 사업소득 또는 부동산임대소득의 필요경비에 산입하지 아니한 기부금을 공제합니다(｢소득세법｣제52조 제6항․제10항).

다. ⑱혼인･장례･이사비공제란 : 총급여액이 2천5백만원 이하인 근로소득자의 기본공제 대상자의 혼인･장례･이사에 대하여 각각 100만원을 공제합니다(｢소득세법｣ 제52조제9항).

라. 표준공제란 : 근로소득이 있는 자로서 ⑬보험료공제란 내지 ⑱혼인․장례․이사비공제란의 공제를 받지 아니하는 경우에는 100만원을 표준공제하고, 종합소득이 있는 자로서 ｢소득세법｣ 제52조제11항에 따른 성실사업자는 100만원을, 종합소득이 있는 자로서 성실사업자에 해당하지 아니하거나 근로소득이 없는 경우에는 60만원을 표준공제합니다(｢소득세법｣ 제52조제11항).

마. 특별공제합계란 : 근로소득이 있는 자는 ⑬보험료공제란 내지 ⑱혼인․장례비․이사비공제란의 합계액 또는 표준공제액을 기재하며, 종합소득이 있는 자로서 근로소득이 없는 경우에는 ⑰기부금공제와 표준공제액의 합계액을 기재합니다.

5. 기본공제자 명세란 : 본인을 포함한 기본공제대상자의 인적사항을 기재하며, 외국인란에 내국인은  “1” 외국인은 “9”로 구분하여 기재하고, 외국인은 주민등록번호란에 외국인등록번호(여권번호)를 기재합니다.

6. ｢조세특례제한법｣상 소득공제(～)란 : 다음과 같은 방법으로 기재합니다.

가. 해당 소득공제에 관한 ｢조세특례제한법｣의 조문(제목)을 ｢조세특례제한법｣ 조문(제목)란에 기재한 후, 그 소득공제 금액을 금액란에 기재하며, 사업소득에 대한 소득공제인 경우에는 사업자등록번호란에 사업자등록번호를 기재합니다.

나. 코드란은 기재하지 아니합니다.

다. ｢정치자금법｣에 따라 정당(동법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함합니다)에 기부한 정치자금 중 10만원을 초과한 금액은 ｢조세특례제한법｣ 제76조에 따라 소득공제대상입니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제15쪽)

소득공제명세서

｢소득세법｣상 소득공제
인 적 공 제																		특 별 공 제
구 분											금 액							구 분										금 액
①기 본 공 제( 명)																		⑬보 험 료 공 제
② 추가 공제		③70세 이상인 자( 명)																⑭의 료 비 공 제
		④65세 이상인 자( 명)																⑮교 육 비 공 제
		⑤장 애 인( 명)																⑯주 택 자 금 공 제
		⑥부 녀 자																⑰기 부 금 공 제
		⑦6세 이하인 자( 명)																⑱혼 인 ･ 장 례 ･ 이 사 비 공 제
		⑧ 계 (③～⑦)
⑨다 자 녀 추 가 공 제
⑩인 적 공 제 합 계(①＋⑧＋⑨)
⑪연 금 보 험 료 공 제																		⑲표 준 공 제
⑪-1국 민 연 금 보 험 료 공 제																		특별공제 합계				근로소득이 있는 자 (⑬～⑱ 또는 ⑲)
																						근로소득이 없는 자 (⑰＋⑲ )
퇴 직 연 금 소 득 공 제
기 본 공 제 자 명 세
관계	성 명		내외국인	주민등록번호(외국인등록번호 등)																관계	성 명		내외국인	주민등록번호(외국인등록번호 등)
										-																					-
										-																					-
										-																					-
										-																					-
※ 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6 (4, 5, 6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함함)

｢조세특례제한법｣상 소득공제
｢조세특례제한법｣조문(제목)	코드	금 액	사업자등록번호
｢조세특례제한법｣상 소득공제 합계

소득공제 합계 (⑩＋⑪＋＋＋)				는 납세자가 기재하지 아니합니다.
			코드

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (제16쪽)

세액감면명세서 및 세액공제명세서 작성방법

1. 소득세의 감면에 관한 규정과 세액공제에 관한 규정이 동시에 적용되는 경우에는 다음의 순서에 따라 적용합니다.

가. 해당 과세기간의 소득에 대한 세액감면

나. 이월공제가 인정되지 아니하는 세액공제

다. 이월공제가 인정되는 세액공제. 이 경우 해당 과세기간의 세액공제와 전 과세기간에서 이월된 미공제액이 함께 있는 때에는 이월된 미공제액을 먼저 공제합니다.

※ 세액감면 및 세액공제의 합계액이 납부할 세액(가산세를 제외합니다)을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 보며, 납부할 세액이 ｢조세특례제한법｣ 제132조에 따른 최저한세에 미달하는 경우 그 미달하는 세액에 상당하는 부분에 대하여는 감면 등을 하지 아니합니다. 다만, 이월공제가 인정되는 세액공제의 경우에는 다음 과세기간으로 이월하여 공제할 수 있습니다.

2. ①해당 법 조문(제목)란 : 세액감면 또는 세액공제에 관한 해당 ｢소득세법｣ 또는 ｢조세특례제한법｣의 조문(제목)을 기재합니다.

가. ｢조세특례제한법｣ 제76조(정치자금 손금산입 특례 등)에 따라 기부한 정치자금 10만원까지는 기부금액의 100/110을 세액공제합니다.

나. 배당세액공제(｢소득세법｣ 제56조)는 제21쪽 종합소득산출세액계산서(금융소득자용)의 ❹배당세액공제의 란의 금액을 기재합니다. ｢소득세법｣ 제64조에 따른 종합소득금액에 주택(그 부수토지를 포함합니다) 등 매매차익이 있는 자(｢소득세법｣ 제104조제1항제2호의3 내지 제2호의7의 어느 하나에 해당하는 주택 또는 토지의 매매차익이 있는 거주자를 말합니다)는 제27쪽 종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)의 ❹배당세액공제의 란의 금액을 기재합니다.

다. 국세정보통신망에 따라 지급조서를 직접 제출한 경우에는 ｢조세특례제한법｣ 제104조의5에 따라 세액공제를 받을 수 있습니다.

3. ②코드란 : 납세자가 기재하지 아니합니다.

4. ③세액감면 또는 세액공제란 : 해당 세액감면 또는 세액공제 금액을 기재합니다. 이월공제가 인정되는 세액공제의 경우 전 과세기간에서 이월된 미공제액이 있는 때에는 그 금액을 포함하며, 해당 과세기간에 공제되지 아니하고 다음 과세기간으로 이월되는 금액은 포함하지 아니한 금액으로 기재합니다.

5. ④사업자등록번호란 : 세액감면 또는 세액공제가 발생한 사업장의 사업자등록번호를 기재합니다.

준비금명세서 작성방법

1. ①｢조세특례제한법｣ 조문(제목)란 : 준비금의 필요경비 산입에 관한 ｢조세특례제한법｣의 조문(제목)을 기재합니다[예 : ｢조세특례제한법｣ 제4조(중소기업투자준비금)].

2. ②코드란 : 납세자가 기재하지 아니합니다.

3. ③연도란 및 ④금액란 : 준비금을 필요경비로 산입한 연도 및 준비금의 금액을 기재합니다.

4. ⑤당기 환입액 및 ⑥환입액 누계란 : 준비금을 당기에 환입하여 총수입금액에 산입한 금액 및 당기까지 환입한 누계금액(전기까지의 환입액 누계＋당기 환입액)을 기재합니다.

5. ⑦사업자등록번호란 : 준비금이 발생한 사업장의 사업자등록번호를 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제17쪽)

세액감면명세서
①해당 법 조문(제목)	②코드	③세액감면	④사업자등록번호
⑤세액감면 합계

세액공제명세서
①해당 법 조문(제목)	②코드	③세액공제	④사업자등록번호
⑤세액공제 합계

준비금명세서
① ｢조세특례제한법｣ 조문(제목)	② 코드	준비금 손금산입액		준비금 환입액		⑦ 사 업 자 등록번호
		③연도	④금액	⑤당기 환입액	⑥환입액 누 계

	②코드	는 납세자가 기재하지 아니합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제18쪽)

가산세명세서 작성방법

1. ①무신고가산세․②부당과소신고가산세 : 복식부기의무자의 경우 미달세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 기재합니다(｢국세기본법｣제47조의2, 제47조의3).

2. ④납부불성실가산세란 : 가산세율은 2002년 귀속소득분부터 3/10,000을 적용합니다.

3. ⑥증빙불비가산세란 : 정규증빙서류(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)) 외의 증빙서류를 수취한 분에 상당하는 금액에 가산세율을 적용하여 기재합니다(｢소득세법｣ 제81조제4항).

4. ⑩무기장가산세란 : 직전 과세기간의 실제 발생한 수입금액이 4천800만원 이상인 간편장부대상사업자로서 장부를 기장하지 아니하고 기준(단순)경비율에 따라 추계신고를 하는 경우와 복식부기의무자가 복식부기에 의한 장부를 기장하지 아니한 경우에는 산출세액에 20%를 곱한 금액을 기재합니다(｢소득세법｣제81조제8항). 다만, 복식부기의무자가 대차대조표․손익계산서와 그 부속서류 및 합계잔액시산표와 조정계산서를 제출하지 아니한 경우에는 확정신고를 아니한 것으로 보아 무신고가산세를 적용합니다.

5. ①무신고가산세․②부당과소신고가산세․③초과환급신고가산세․④납부(환급)불성실가산세가 ｢국세기본법｣ 제48조제2항의 사유에 해당되는 경우에는 해당 가산세의 50%를 감면하여 기재합니다.

6. ⑤보고불성실가산세․⑥증빙불비가산세․⑦영수증수취명세서미제출가산세․⑧사업장현황신고불성실가산세는 의무위반 종류별로 1억원을 한도로 적용합니다. 다만, 고의적으로 의무위반을 한 경우에는 한도액을 적용하지 아니합니다.

기납부세액명세서 작성방법

1. ①중간예납세액란 : 소득세 중간예납세액을 기재합니다.

2. ②토지 등 매매차익 예정신고납부세액 및 ③토지등 매매차익예정고지세액란 : 부동산매매업자가｢소득세법｣ 제69조에 따라 토지등의 매매차익에 대하여 예정신고납부한 세액 또는 관할세무서장 등이 결정･경정하여 고지한 소득세액을 기재합니다.

3. ④･수시부과세액란 : ｢소득세법｣․｢농어촌특별세법｣에 따라 수시부과한 소득세액․농어촌특별세액을 각각 기재합니다.

4. ⑤이자소득란 : ❺이자소득명세서 ⑥란의 합계액을 기재합니다.

5. ⑥배당소득란 : ❻배당소득명세서 ⑨란의 합계액을 기재합니다.

6. ⑦･사업소득란 : ❼부동산임대소득･사업소득명세서 란의 합계액과 란의 합계액을 각각 기재합니다.

7. ⑧･근로소득란 : ❽근로소득･연금소득･기타소득명세서 중 근로소득에 대한 ⑧란의 합계액과 ⑨란의 합계액을 각각 기재합니다.

8.  ⑨연금소득･⑩기타소득란 : ❽근로소득･연금소득･기타소득명세서  중 연금소득 및 기타소득에 대한 ⑧란의 합계액을 기재합니다.

9. ⑪･기납부세액 합계란 : ①중간예납세액란 내지 ⑩기타소득란의 소득세 금액을 합계하여 ⑪란에 기재하며, 수시부과세액란 내지 근로소득란의 농어촌특별세 금액을 합계하여 란에 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                           (제19쪽)

가산세명세서
구 분					계 산 기 준	기 준 금 액	가산세율		가 산 세 액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액		20/100	(50%)
					수 입 금 액		7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100
③초 과 환 급 신 고		부 당 초 과 환 급			초 과 환 급 세액		40/100	(50%)
		일 반 초 과 환 급			초 과 환 급 세 액		10/100
④납 부(환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000	(50%)
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보고불성실	지 급 조 서			미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
				지 연 제 출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별 세금계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	소 계
⑥증 빙 불 비					미 수 취 금 액		2/100
⑦영 수 증 수 취 명 세 서 미 제 출			미 제 출		미 제 출 금 액		1/100
			불 명		불 명 금 액		1/100
⑧사 업 장 현 황 신 고 불 성 실			무 신 고		수 입 금 액		0.5/100
			과 소 신 고		수 입 금 액		0.5/100
⑨공 동 사 업 장 등 록 불 성 실			미 등 록․허 위 등 록		총 수 입 금 액		0.5/100
			손익분배비율 허위신고 등		총 수 입 금 액		0.1/100
⑩무 기 장					산 출 세 액		20/100
⑪사 업 용 계 좌 미 사 용			미 개 설․미 신 고		총 수 입 금 액		0.5/100
			미 사 용		미 사 용 금 액		0.5/100
⑫신 용 카 드 매 출 전 표 미 발 급			발 급 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
⑬현 금 영 수 증 미 발 급			미가맹		총수입금액		0.5/100
			발 급 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
⑭기부금영수증불성실			영 수 증 불 성 실 발 급		불성실기재금액		1/100
			발급내역 미작성․미보관		미작성 등 금액		0.1/100
⑮원 천 징 수 납 부 불 성 실					미 납 세 액		10/100한도
납 세 조 합 불 납					미 납 세 액		5/100
합 계

기납부세액명세서
구 분		소 득 세		농 어 촌 특 별 세
중 간 예 납 세 액		①
토 지 등 매 매 차 익 예 정 신 고 납 부 세 액		②
토 지 등 매 매 차 익 예 정 고 지 세 액		③
수 시 부 과 세 액		④
원천징수세액 및 납세조합징수세액	이 자 소 득	⑤
	배 당 소 득	⑥
	사 업 소 득	⑦
	근 로 소 득	⑧
	연 금 소 득	⑨
	기 타 소 득	⑩
기 납 부 세 액 합계		⑪

	란은 기재하지 아니합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                          (제20쪽)

종합소득산출세액계산서(금융소득자용) 작성방법

※ 개인별 금융소득이 ｢소득세법｣․｢조세특례제한법｣에 따른 비과세 및 분리과세 이자･배당소득만 있는 경우에는 이 서식을 작성하지 아니합니다.

1. 용어의 정의

가. “금융소득”은 ｢소득세법｣․｢조세특례제한법｣에 따라 비과세 또는 분리과세되는 이자․배당소득 이외에 종합과세 되는 이자․배당소득을 말합니다.

나. “원천징수되지 아니하는 이자․배당소득”은 ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자․배당소득(국외금융소득 등)을 말합니다.

다. “기준초과금액”은 과세대상금융소득에서 종합과세기준금액(4천만원)을 공제한 금액을 말합니다.

2. ➋ 또는➌의 작성란 선택은 다음과 같습니다.

가.  개인별 연간 금융소득 합계액이 4천만원을 초과하는 경우 : “➋금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우”란에 작성합니다.

나.  ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자․배당소득(국외금융소득 등)의 개인별 연간 합계액이 4천만원 이하인 경우 : “➌금융소득금액(④＋⑧)이  종합과세기준금액(4,000만원) 이하인 경우”란에 작성합니다.

※  ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되는 이자․배당소득 합계액이 4천만원 이하인 경우에는 분리과세대상으로 종합소득세 신고를 하지 아니합니다.

3. ①비영업대금이익란 내지 ③위 ①․② 외의 이자소득란 : ❺이자소득명세서의 ⑤이자소득금액을 소득구분 코드별로 구분하여 해당 코드별 합계액을 기재합니다.

4. ⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득란 : ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 “⑥대상금액”란의 합계액을 기재하며, “⑥원천징수되지 아니하는 배당소득”란은 ❻배당소득명세서의 ‘23’ 코드 “⑤배당액”란의 합계액을 기재합니다.

5. ⑦ 위 ⑤․⑥ 외의 배당소득란 : ❻배당소득명세서의 ‘21’코드, ‘22’코드 배당소득의 “⑤배당액” 합계액에서 “⑥대상금액”의 합계액을 차감한 금액(“⑤배당액”-“⑥대상금액”)을 기재합니다.

6. ⑫배당가산액란 : ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 ⑦가산액 합계액(=⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득×15/100)을 기재합니다.

7. ⑬․․ 금융소득 외의 다른 종합소득란 : 종합소득금액 및 결손금․이월결손금공제명세서의 ⑤결손금․이월결손금 공제 후 소득금액 중 이자소득금액과 배당소득금액을 제외한 소득금액의 합계액을 기재합니다. 다만, ｢조세특례제한법｣ 제104조의11에 따른 수입배당금액과 ｢소득세법｣ 제17조제1항제6호의3에 따른 출자공동사업자의 배당소득은 다른 종합소득에 합산하며, 이자소득 등에서 사업소득의 결손금 또는 이월결손금을 공제한 경우에는 그 공제금액을 차감하여 기재합니다.

8. ․․ 소득공제란 : 소득공제명세서의 소득공제 합계를 기재합니다.

9. ․․ 세액란 : 2004년 12월 31일 이전 발생한 금융소득은 15/100, 2005년 1월 1일 이후 발생한 금융소득은 14/100의 세율을 적용하여 원천징수된 세액의 합계액을 기재합니다.

10. ➍배당세액공제란 : 와 [(-) 중 작은 금액]을 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (제21쪽)

종합소득산출세액계산서(금융소득자용)
➊ 금융소득 명세
구 분	금 액	구 분	금 액
① 비영업대금이익		⑤ 배당가산(Gross－Up) 대상 배당소득
② 원천징수되지 아니하는 이자소득		⑥ 원천징수되지 아니하는 배당소득
③ 위 ①․② 외의 이자소득		⑦ 위 ⑤․⑥ 외의 배당소득
④ 이자소득 합계(①＋②＋③)		⑧ 배당소득 합계(⑤＋⑥＋⑦)
➋ 금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우		➌ 금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원) 이하인 경우
구 분	금 액	구 분	금 액
⑨금융소득금액(④＋⑧)		원천징수되지 아니하는 금융소득(②＋⑦)
종합과세기준금액	40,000,000	[×(14/100, 15/100)]
기준초과금액(⑨－⑩)		금융소득 외의 다른 종합소득
배당가산액		소득공제
금융소득 외의 다른 종합소득		과세표준(－)
종합소득금액(⑪＋＋)		기본세율
소득공제		산출세액
과세표준(－)		종합소득산출세액(＋)
기본세율
산출세액
[⑩×(14/100, 15/100)]
비교산출세액계(＋)
비영업대금이익(①)×25/100
비영업대금이익 외의 금융소득(⑨－①)
[×(14/100, 15/100)]
금융소득 외의 다른 종합소득
소득공제
과세표준(－)
기본세율
산출세액
비교산출세액 계(＋＋)
종합소득산출세액(와 중 큰 금액)
➍ 배당세액공제
[와 (－) 중 작은 금액]

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제22쪽)

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용) 작성방법

※ 이 서식은 기준경비율에 따라 추계신고하는 경우에만 작성하며, 소득구분별･사업장별로 별지에 작성하되, ①란 내지 ⑨란,  란 내지 란 및 ⑩란 내지 란의 순서로 작성합니다.

1. ①소득구분코드란 : 부동산임대소득은 “30”으로 하고 사업소득은 “40”으로 한다.

2. ②일련번호란 : 부동산임대소득과 사업소득을 각각 사업장별로 일련번호를 부여하며, 부동산임대소득 또는 사업소득이 사업장별로 2 이상인 경우에는 부동산임대소득과 그 합계를 먼저 기재하고 그 다음 칸부터는 사업소득과 그 합계를 기재하여야 합니다.

3. 가. 소득금액계산(①～⑨) 작성시 동일사업장에 여러 업종이 있는 경우에는 ⑦업태/종목․⑧업종코드․⑨총수입금액란에 업종별로 기재한 후, “계(  )”항목에 업종별 금액을 합계하여 기재합니다. 단일업종인 경우에는 오른쪽의 “계(  )”항목에 작성합니다.

4. 매입비용(～)과 임차료(～)란 : 다음과 같은 방법으로 기재합니다.

가. 정규증빙서류(세금계산서․계산서․신용카드매출전표․현금영수증 등)를 수취한 금액은 ･란에 기재합니다.

나. 정규증빙서류 외의 증빙을 수취한 경우에는 주요경비지출명세서에 기재한 금액을 ･란에 기재합니다.

다. 공급받은 재화의 거래 건당 금액이 5만원 이하인 거래 등 정규증빙서류를 수취하지 아니하여도 되는 금액은 ･란에 기재합니다.

5. 인건비(～)란 : 다음과 같이 기재합니다.

가. 급여･임금･퇴직급여에 대한 원천징수영수증･지급조서를 관할세무서에 제출한 금액을 란에 기재합니다.

나. 원천징수영수증･지급조서를 제출할 수 없는 경우와 일용근로소득에 대하여는 지급관련 증빙서류를 비치･보관하고 있는 금액을 란에 기재합니다.

6. ⑩기초재고자산에 포함된 주요경비란 ․⑫기말재고자산에 포함된 주요경비란 : 기초재고자산과 기말재고자산에 포함된 주요경비를 따로 계산할 수 있는 경우에만 작성합니다.

7. ⑪당기에 지출한 주요경비란 : “나. 당기 주요경비 계산명세(소득구분별․사업장별)”상의 란의 금액을 기재합니다.

8. ⑭기준경비율(%)란 : 업종별 기준경비율(%)을 기재합니다.

9. 단순경비율(%)란 : 업종별 단순경비율(%)을 기재합니다.

10. 금액란 : 1에서 란의 단순경비율을 차감한 비율에 ⑨란의 업종별 총수입금액을 곱한 금액을 기재합니다.

11. 비교소득금액란 : 란의 단순경비율에 의하여 계산한 소득금액에 “국세청장이 정한 배율”을 곱한 금액을 기재합니다.

12. 소득금액란 : 란의 기준소득금액을 기재합니다. 다만, 란의 기준소득금액과 란의 비교소득금액 중 작은 금액을 소득금액으로 할 수 있습니다.

※ 주요경비의 범위․증빙서류의 종류, 주요경비지출명세서 작성금액･제외금액 등은 매입비용･임차료의 범위와 증빙서류의 종류고시(국세청 고시 제2003－36호)를 참고하기 바랍니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                             (제23쪽)

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
가. 소득금액 계산
① 소 득 구 분 코 드										( )			( )			계( )
② 일 련 번 호
③ 사 업 장 소 재 지
④ 과 세 기 간																. . .부터
																. . .까지
⑤ 상 호
⑥ 사 업 자 등 록 번 호
⑦ 업 태 / 종 목										/			/			/
⑧ 업 종 코 드
⑨ 총 수 입 금 액
기준소득금액	필요경비	주요경비		⑩ 기초재고자산에 포함된 주요경비
				⑪ 당기에 지출한 주요경비(＝)
				⑫ 기말 재고자산에 포함된 주요경비
				⑬ 계 (⑩＋⑪－⑫)
		기준경비율에 의하여 계산한 경비					⑭ 기준경비율(%)
							⑮ 금액(⑨× ⑭)
		필요경비 계 (⑬＋ ⑮)
	기준소득금액 (⑨-)(“0”보다 작은 경우 “0”으로 기재)
비교 소득 금액	단순경비율에 의하여 계산한 소득금액					단순경비율(%)
						금액[⑨×(1－)]
	비교소득금액 (×국세청장이 정한 배율)
소득금액 ( 또는 중 작은 금액)
나. 당기 주요경비 계산명세(소득구분별․사업장별)
구 분			계(A) (＝B＋C＋D)					정규증빙서류 수취금액 (B)			주요경비지출명세서 작성금액(C)			주요경비지출명세서 작성제외금액(D)
매 입 비 용
임 차 료
인 건 비
계(＝⑪)
※ 첨부자료 : 주요경비지출명세서 1부

※

	란은 작성하지 아니합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제24쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매업자용) 작성방법

1. 이 서식은 ｢소득세법｣ 제69조에 따른 부동산매매업을 영위하는 거주자로서 종합소득금액에 주택(그 부수토지를 포함합니다) 등 매매차익이 있는 자(｢소득세법｣ 제104조제1항제2호의3 내지 제2호의7의 어느 하나에 해당하는 주택 또는 토지의 매매차익이 있는 거주자를 말합니다)에 해당하는 경우에만 작성합니다.

2. 주택등매매차익란 : 1세대2주택 이상인 자의 주택등매매차익을 말하며, 주택등매매차익의 계산은 매매가액에서 ｢소득세법 시행령｣ 제163조제1항 내지 제5항에 따라 필요경비와 양도소득공제금액(250만원, 다만, 미등기주택매매차익은 소득공제가 되지 아니합니다)을 차감하여 계산합니다.

3. ⑥세율란 : 「소득세법」제55조 및 제104조에 따른 세율 중 해당되는 세율을 적용합니다.

4. ⑦산출세액란 : 란과 란 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 합니다.

5. ⑧종합소득금액 합계란 : 금액은 다음과 같이 기재합니다.

가. ①총수입금액란 : 제5쪽의 ⑤이자소득금액란의 합계액․제7쪽의 ⑧배당소득금액란의 합계액․제11쪽의 ⑤총수입금액란의 합계액․제13쪽의 수입배당금액 및 출자공동사업자의 배당소득을 전부 합산한 금액을 기재합니다.

나. ③소득금액란 : 제13쪽의 ⑤결손금․이월결손금 공제 후 소득금액란의 합계액을 기재합니다.

다. ②필요경비란 : ①총수입금액에서 ③소득금액을 차감한 금액을 기재합니다.

라. ④소득공제란 : 제15쪽의 소득공제 합계란의 금액과 동일하며, 주택등매매차익 외 종합소득금액란의 ④소득공제(양도소득공제)란의 금액도 같아야 합니다.

6. 주택등매매차익 외 종합소득은 ⑫2주택매매차익란 내지 미등기주택등매매차익란을 먼저 작성한 후 ⑧종합소득금액합계에서 차감하여 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                             (제25쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매업자용)
성 명				주민등록번호
주 소
종합소득산출세액 비교
구 분		⑧종합소득 금액 합계	주택등매매차익 구분
			⑨합계 (＋)		주택등매매 차익 외 종합소득		주택등매매차익
							합계 (+++)	2주택 매매차익	3주택 매매차익	비사업 용토지	미등기 자산매매차익
①총 수 입 금 액 (주택등매매가액)
②필 요 경 비
③소 득 금 액
④소 득 공 제 (양도소득공제)							250만원	250만원			0
⑤과 세 표 준
⑥세 율 (8～35%, 50%, 60%, 70%)		8～35%			8～35%			50%	60%	60%	70%
⑦산 출 세 액
※ 참고사항 1. 이 서식은 ｢소득세법｣ 제64조에 따른 주택등매매차익이 있는 부동산매매업자가 추가로 작성하여 제출하여야 합니다. 2. 부동산매매업자가 종합과세되는 금융소득이 있는 경우에는 제27쪽의 “종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)”도 함께 제출하여야 합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (제26쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용) 작성방법

1. 용어정의

가. “금융소득”은 ｢소득세법｣․｢조세특례제한법｣에 따라 비과세 또는 분리과세되는 이자․배당소득 이외에 종합과세 되는 이자․배당소득을 말합니다.

나. “원천징수되지 아니하는 이자․배당소득”은 ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자․배당소득(국외금융소득 등)을 말합니다.

다. “기준초과금액”은 과세대상금융소득에서 종합과세기준금액(4천만원)을 공제한 금액을 말합니다.

2. ➋ 또는 ➌의 작성란 선택방법은 다음과 같습니다.

가.  개인별 연간 금융소득 합계액이 4천만원을 초과하는 경우에는 “➋금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우”란에 작성합니다.

나.  ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자․배당소득(국외금융소득 등)의 개인별 연간 합계액이 4천만원 이하인 경우에는, “➌금융소득금액(④＋⑧)이  종합과세기준금액(4천만원) 이하인 경우”란에 작성합니다.

※  ｢소득세법｣ 제127조에 따라 원천징수되는 이자․배당소득 합계액이 4천만원 이하인 경우에는 분리과세대상으로 종합소득세 신고를 하지 아니합니다.

3. ①비영업대금이익란 내지 ③의 ①․② 외의 이자소득란 : ❺이자소득명세서의 ⑤이자소득금액을 소득구분 코드별로 구분하여 해당 코드별 합계액을 기재합니다.

4. ⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득란 : ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 “⑥대상금액”란의 합계액을 기재하며, “⑥원천징수되지 아니하는 배당소득”란은 ❻배당소득명세서의 ‘23’ 코드 “⑤배당액”란의 합계액을 기재합니다.

5. ⑦․⑤․⑥ 외의 배당소득란 : ❻배당소득명세서의 ‘21’코드, ‘22’코드 배당소득의 “⑤배당액” 합계액에서 “⑥대상금액”의 합계액을 차감한 금액(“⑤배당액”-“⑥대상금액”)을 기재합니다.

6. ⑫배당가산액란 : ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 ⑦가산액 합계액[⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득×15/100]을 기재합니다.

7. ⑬․․ 금융소득 외의 다른 종합소득란 : ❾종합소득금액 및 결손금․이월결손금공제명세서의 ⑤결손금․이월결손금 공제 후 소득금액 중 이자소득금액과 배당소득금액을 제외한 소득금액의 합계액을 기재합니다. 다만, ｢조세특례제한법｣ 제104조의11에 따른 수입배당금액과 ｢소득세법｣ 제17조제1항제6호의3에 따른 출자공동사업자의 배당소득은 다른 종합소득에 합산하며, 이자소득 등에서 사업소득의 결손금 또는 이월결손금을 공제한 경우에는 그 공제금액을 차감하여 기재합니다.

8. ․․ 소득공제란 : 소득공제명세서의 소득공제 합계를 기재합니다.

9. ․․ 세액란 : 2004년  12월  31일 이전 발생한 금융소득은 15/100, 2005년  1월  1일 이후 발생한 금융소득은 14/100로 원천징수된 세액의 합계액을 기재합니다.

10. ➍배당세액공제란 : 란은 와 [(－(와  중 큰 금액)] 중 작은 금액을 기재합니다.

11. ․ 양도소득공제 전 주택등매매차익란 : 제25쪽의 종합소득산출세액 비교의 ③소득금액의 합계(+++)란의 금액을 기재합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제27쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)
➊ 금융소득 명세
구 분	금 액	구 분	금 액
① 비영업대금이익		⑤ 배당가산(Gross－Up) 대상 배당소득
② 원천징수되지 아니하는 이자소득		⑥ 원천징수되지 아니하는 배당소득
③ 위 ①․② 외의 이자소득		⑦ 위 ⑤․⑥ 외의 배당소득
④ 이자소득 합계(①＋②＋③)		⑧배당소득 합계(⑤＋⑥＋⑦)
➋ 금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우		➌ 금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원) 이하인 경우
구 분	금 액	구 분	금 액
⑨금융소득금액(④＋⑧)		원천징수되지 아니하는 금융소득(②＋⑦)
종합과세기준금액	40,000,000	[×(14/100, 15/100)]
기준초과금액(⑨－⑩)		금융소득 외의 다른 종합소득
배 당 가 산 액		종합소득금액()
금융소득 외의 다른 종합소득		소 득 공 제
종 합 소 득 금 액(⑪＋＋)		과 세 표 준(－)
소 득 공 제		기 본 세 율
과 세 표 준(－)		산 출 세 액
기 본 세 율		비교산출세액 계(＋)
산 출 세 액		양도소득공제 전 주택등매매차익
[⑩×(14/100, 15/100)]		주택등매매차익 외의 과세표준(－)
비교산출세액 계(＋)		기 본 세 율
양도소득공제 전 주택등매매차익		산 출 세 액
주택등매매차익 외의 과세표준(－)		주택등매매차익세액(제25쪽 란 금액)
기 본 세 율		비 교 산 출 세 액(＋＋)
산 출 세 액		종합소득산출세액(와 중 큰 금액)
주택등매매차익세액(제25쪽 란 금액)
		➍ 배당세액공제액
비교산출세액(+＋)		와 [(－(와 중 큰 금액)] 중 작은 금액
비영업대금이익(①)×25/100
비영업대금이익 제외한 금융소득(⑨－①)
[× (14/100, 15/100)]
금융소득 외의 다른 종합소득()
소 득 공 제
과 세 표 준(－)
기 본 세 율
산 출 세 액
비교산출세액 계(＋＋)
주택등매매차익 이외의 과세표준(－)
기 본 세 율
산 출 세 액
비교산출세액 계(＋＋＋)
종합소득산출세액 (․․․ 중 큰 금액)

[별지  제40호서식⑷]                                                                             (제1쪽)

<단일소득 － 단순경비율적용대상자용> 종합소득세 확정신고 안내말씀
	1. 세금을 납부한 경우에도 신고서를 제출하지 아니하면 무신고가산세가 부과되오니 반드시 이 신고서를 작성하여 세무서에 제출(우송)하거나 전자신고를 하여야 합니다. 2. 전산기재된 소득 외에 근로소득 등 다른 종합소득이 있으면 이를 합산하여 신고하여야 합니다. 이 경우 종합소득세․농어촌특별세․주민세 및 과세표준확정신고 및 자진납부계산서[별지 제40호서식⑴]를 사용하여야 합니다.
평소 어려운 가운데도 성실하게 납세의무를 다해 주신데 대하여 감사의 말씀을 드립니다. 5월은 귀하의 종합소득에 대한 소득세를 자진신고･납부하는 달입니다. 이 신고서는 부동산임대소득 또는 사업소득만이 있는 단일사업자(의사, 변호사 등을 포함한 전문직사업자 등 ｢소득세법 시행령｣ 제143조제7항에 해당하는 사업자는 2008년 1월 1일부터는 수입금액에 관계없이 단순경비율의 적용이 배제됩니다)로서 장부를 기장하지 아니한 사업자가 소득세를 단순경비율에 의해 추계신고하는 경우에 사용하는 서식입니다. 귀하께서 여기에 해당되는 경우에는 5월 31일까지 이 신고서를 작성하여 세무서로 우송하시고, 산출된 소득세･주민세를 금융기관이나 우체국에 납부하여 주시기 바랍니다. 추계신고하는 단일사업자라도 기준경비율에 의하는 경우와 2 종류 이상의 소득이 있거나 장부를 기장하신 분들은 세무서에서 소득세 일반 신고서식인 [별지 제40호서식⑴]으로 신고하시기 바랍니다. 귀하의 신고편의를 위하여 신고서식 항목의 일부 또는 전부를 전산으로 기재하여 보내드리오니 기재된 내용 중 잘못된 부분은 본인이 수정하셔서 신고하시기 바랍니다. 서식 중 부동산임대업의 수입금액은 본인이 신고한 부가가치세 과세표준금액을 말합니다. 소득세의 10%인 주민세(소득세할)도 이 신고서에 따라 함께 작성하여 신고하시고 5월 31일까지 납부하시기 바랍니다. 세무서에서는 소득세신고서를 작성하여 드리지 아니하므로 귀하께서 직접 소득세 신고서를 작성하거나 세무대리인에게 의뢰하여 작성하여야 합니다. 신고서를 작성한 후에는 세무서를 직접 방문하지 아니하더라도 우편으로 신고서를 제출할 수 있으며, 인터넷 국세청 홈택스서비스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 전자신고를 하시면 더욱 편리하게 신고를 마칠 수 있습니다. 국세청에서는 사업자의 장부기장 및 기장에 따른 신고를 적극 권장하고 있습니다. 간편장부대상자가 복식부기에 의한 장부를 기장하여 신고한 경우에는 산출세액의 15%를, 간편장부를 기장하여 소득세를 신고한 경우에는 산출세액의 10%를, 간편장부대상자가 ｢조세특례제한법｣ 제122조의2에 따른 성실신고사업자로 세액공제특례를 적용받는 경우 간편장부는 15%를, 복식장부는 20%의 기장세액공제(100만원 한도)의 기장세액공제를 받을 수 있으며, 일정기간 세무조사 면제 등 세무행정상 여러 가지 혜택을 드리고 있습니다. 소득세를 성실하게 신고하여 국민의 납세의무를 다해 주시기를 부탁드리며, 귀하께서 하시는 사업이 날로 번창하시기를 기원합니다. 년 월 월 세 무 서 장 (관인생략)

210㎜×297㎜(일반용지60g/㎡(재활용품))

[별지  제40호서식⑷]                                                                               (제2쪽)

작  성  방  법

※  동봉하여 드린 “소득세신고서 작성방법(Ⅱ)”을 반드시 읽으신 후 이 신고서를 작성하시고, 전산으로 기재되어 있는 사항 중 사실과 다른 부분은 수정하여 신고하시기 바랍니다.

1. ⑭단순경비율(%) 적용대상자(귀하께 적용되는 단순경비율은 전산으로 기재되어 있습니다) : 직전 연도 수입금액의 합계액이 업종별로 아래 금액에 미달하는 사업자와 해당 연도의 신규사업자입니다.

가. 농업, 임업, 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업, 그밖에 아래에 해당하지 아니하는 업

：7천200만원(2008. 1. 1부터 6천만원)

나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기･가스 및 수도사업, 건설업, 운수업, 통신업, 금융 및 보험업

：4천800만원(2008.1.1부터 3천600만원)

다. 부동산임대업, 서비스업(인적용역 등)：3천600만원(2008. 1. 1부터 2천400만원)

※ 다만, 의사, 변호사, 세무사 등을 포함한 전문직사업자 등 ｢소득세법 시행령｣ 제143조제7항에 따른 사업자는 2008. 1. 1부터는 수입금액과 관계없이 단순경비율 적용 배제됩니다.

2. 소득공제란 : 제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 옮겨 기재합니다.

3. 세율란 및 산출세액란: 아래의 세율 중 귀하의 과세표준()에 해당하는 세율을 기재하며, [과세표준()×세율()－누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 기재합니다.

과 세 표 준	세율	누진공제액	과 세 표 준	세율	누진공제액
1천만원 이하	8%	0원	4천만원 초과 8천만원 이하	26%	450만원
1천만원 초과 4천만원 이하	17%	90만원	8천만원 초과	35%	1천170만원

※ 예를 들면, 과세표준이 11,150,000원인 경우：11,150,000×17%－900,000＝995,500원이 됩니다.

4. 세액공제란 : 제4쪽을 먼저 작성한 후, 제4쪽의 13란 세액공제 합계금액을 옮겨 기재합니다(농･축･수산물 판매업자, 노점상인 등이 조직한 납세조합이 그 조합원에 대한 매월분의 해당 소득세를 원천징수한 세액의 10%인 납세조합공제금액과 전자신고세액공제 등의 합계액도 기재합니다).

5. 가산세란 : 제5쪽의 란 가산세 합계금액을 기재합니다. 무기장가산세는 직전 과세기간의 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자로서 장부를 기장하지 아니하고, 기준(단순)경비율에 의하여 추계신고하는 경우 산출세액에 20%를 곱한 금액입니다. 무신고, 과소신고 가산세 등은 기한후신고자 및 수정신고자가 해당되는 경우 기재합니다.

6. 원천납부한 세액란 : 인적용역(보험설계사, 외판원 등)을 제공하고 받은 대가와 관련하여  원천징수의무자가 원천징수하여 신고한 세액을 전산으로 기재하였습니다. 납세조합원천징수세액도 이 란에 기재합니다(잘못 기재된 금액은 수정하여 기재하시고, 원천징수영수증 사본을 신고서에 첨부하십시오).

7. 납부할 세액 또는 환급받을 세액란 : [총결정세액－중간예납세액－원천납부한 세액]의 방법으로 계산한 금액을 기재하며, 환급받을 세액이 있는 경우에는 ❷환급금 계좌신고란을 기재합니다.

* 홈택스서비스 가입용 번호 :

* 국민연금보험료 납입액   :                 원 (제4쪽 5란에 기재되어 있습니다.)

* 개인연금저축 불입액     :                 원 (제4쪽 5란에 기재되어 있습니다.)

* 연금저축 불입액         :                 원 (제4쪽 5란에 기재되어 있습니다.)

보내는 사람

주의	이 우편물은 중요한 문서이므로 반드시 본인이나 그 대리인에게 신속하게 전달하여 주시기 바랍니다.

세무서장

□□□－□□□

* 세무서 상담전화：

받는 사람

님 귀하

□□□－□□□

[별지  제40호서식⑷]                                                                           (제3쪽)

거주구분		거주자1 /비거주자2
내․외국인		내국인1 /외국인9
외국인단일세율적용				여 1 / 부 2
거주지국			거주지국코드

(        년 귀속) 종합소득세ㆍ주민세

과세표준확정신고 및 자진납부계산서

(단일소득 - 단순경비율적용대상자용)

관리번호     －

❶ 기본사항

①성      명

②주민등록번호

－

③상      호

④사업자등록번호

－

－

⑤주      소

⑥전자우편주소

⑦주소지 전화번호

⑧사업장 전화번호

⑨휴대전화번호

⑩신고유형

추계－단순율

⑪기장의무

2.간편장부대상자

⑫소득구분

부동산임대  사업

⑬업종코드

⑭단순경비율(%)

일반율

⑮신고구분

10.정기신고, 20.수정신고  40.기한후신고

자가율

❷ 환급금 계좌신고

금융기관/체신관서명

계좌번호

❸ 종합소득세액의 계산		구 분							금 액	코드
		총수입금액：지난 해의 매출액을 기재합니다.								7－⑧
		단순경비율에 의한 필요경비：총수입금액×⑭단순경비율(%)								7－⑨
		종합소득금액：－								4－
		소득공제：제4쪽의 6란 소득공제 합계금액을 기재합니다.								4－
		과세표준：－ (“0”보다 작은 경우에는 “0”으로 합니다)								4－
		세율：제2쪽의 작성요령을 참고하여 세율을 기재합니다.								4－
		산출세액：×－누진공제액(제2쪽 작성요령 참고)								4－
		세액공제：제4쪽의 13란 세액공제 합계금액을 기재합니다.								4－
		중소기업에 대한 특별세액감면 금액을 기재합니다.								4－
		결정세액：－－(“0”보다 작은 경우에는 “0”으로 합니다)								4－
		가산세액：제5쪽의 란 가산세 합계금액을 기재합니다								4－
		총결정세액：＋								4－
		중간예납세액：지난 해의 중간예납세액을 기재합니다.								16－①
		원천납부한 세액：원천징수된 소득세액을 기재합니다.		지급처 사업자등록번호						16－⑦
				합 계
		납부할 세액 또는 환급받을 세액：－－								4－
❹ 주민세액의 계산
과세표준：(종합소득세)총결정세액을 기재합니다.										4－
세율									10%	4－
산출세액：(＝)×10%										4－
원천납부한 세액：×10%										4－
납부할 세액 또는 환급받을 세액：－										4－
신고인은 ｢소득세법｣ 제70조 및 ｢지방세법｣ 제177조의4와｢국세기본법｣제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류			신고인 제출서류		담당 공무원 확인사항 (담당 공무원의 확인에 동의하지 아니하는 경우 신고인이 직접 제출하여야 하는 서류)			본인은 이 건 업무처리와 관련하여 ｢전자정부 구현을 위한 행정업무 등의 전자화촉진에 관한 법률｣ 제21조제 1 항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당 공무원이 위의 담당 공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다. 신고인 (서명 또는 인)
			1.장애인증명서 1부(해당자에 한하며, 종전에 제출한 경우에는 제외합니다) 2.기부금명세서(별지 제45호서식) 및 기부금납입영수증 각 1부(기부금공제가 있는 경우에 한합니다)		주민등록표 등본 또는 호적등본 (1부) (종전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 아니합니다)
	※ 이 신고서는 5월 31일까지 세무서로 우송하여야 합니다.

[별지  제40호서식⑷]                                                                              (제4쪽)

구분	번호	소득공제 및 세액공제금액을 계산하기 위한 항목	대상	금 액
소득공제명세	1	기본공제：본인을 포함한 부양가족 1인당 100만원씩 공제합니다. 다만, 배우자와 부양가족은 아래에 해당하는 경우에만 공제합니다. (예) 본인, 배우자, 자녀 2인(20세 이하)인 4인가족의 경우 ☞ 4명×100만원＝ 400만원 가. 배우자：연간소득금액이 100만원이하인 자 나. 부양가족：본인(배우자 포함)과 생계를 같이 하고, 연간소득금액이 100만원 이하인 자로서 다음에 해당하는 자 ⑴ 부모, 조부모로서 60세(여자인 경우 55세) 이상인 자 ⑵ 자녀 또는 동거입양자로서 20세 이하인 자 ⑶ 형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상인 자 ※ 부양가족 중 장애인은 연령에 제한없이 공제대상입니다.	( )명
	2	추가공제：위 1란 기본공제대상자로서 아래의 사유에 해당하는 경우에는 추가로 공제합니다.
		가. 본인, 배우자, 부양가족 중 70세 이상인 경로자에 해당하는 경우(150만원)	( )명
		나. 본인, 배우자, 부양가족 중 65세 이상인 경로자에 해당하는 경우(100만원)	( )명
		다. 본인, 배우자, 부양가족 중 장애인에 해당하는 경우(200만원)	( )명
		라. 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성에 해당하는 경우(50만원)	( )명
		마. 6세 이하의 직계비속에 해당하는 경우(100만원)	( )명
		바. 다자녀추가공제 : 부양공제대상 자녀가 2인인 경우 50만원을, 2인을 초과하는 경우 50만원과 초과 1인당 100만원을 합한 금액을 공제합니다	( )명
	3	기부금공제：법정기부금 전액＋정치자금기부금＋｢조세특례제한법｣ 제73조 기부금＋한도 내의 지정기부금 가. 법정기부금：전액 소득공제합니다. 나. 정치자금기부금(10만원 초과금액)을 전액 소득공제합니다. 다. ｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금[(종합소득금액－법정기부금－정치자금기부금) ×50%] 한도 내에서 소득공제합니다. 라. 한도 내의 지정기부금：[(종합소득금액－법정기부금－정치자금기부금－｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금)×10%] 한도 내에서 소득공제합니다.
	4	표준공제 60만원(｢소득세법 시행령｣ 제113조의2에 따른 성실사업자의 경우 100만원)
	5	｢조세특례제한법｣상의 소득공제 가. 2000.12.31. 이전 가입한 개인연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액에 40%를 곱한 금액과 72만원 중 작은 금액을 기재합니다.
		나. 2001.1.1. 이후 가입한 연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액과 300만원 중 작은 금액을 기재합니다.
		｢소득세법｣상 연금보험료공제 : 지난 해에 국민연금보험료를 납부한 금액을 기재합니다.
	6	소득공제 합계(1＋2＋3＋4＋5)
세액공제명세	7	납세조합공제：납세조합영수증상의 (33)납세조합공제액을 기재합니다.
	8	전자신고세액공제：납세자가 전자신고 방법에 의하여 직접 신고하는 경우 2만원을 기재합니다.
	9	정치자금기부금 세액공제 : ｢정치자금법｣에 따라 해당 연도에 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 기부금 중 10만원까지는 기부금액의 100/110을 세액공제합니다.
	10	이월 세액공제(전년도에 공제받지 못한 전자신고세액공제 등을 말합니다)
	11
	12
	13	세액공제 합계(7＋8＋9＋10＋11＋12)

[별지  제40호서식⑷]                                                                               (제5쪽)

가산세액계산명세
구 분					계 산 기 준	기 준 금 액	가산세율		가 산 세 액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
							14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액		20/100	(50%)
							7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
							14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100	(50%)
③초 과 환 급 신 고		부 당 초 과 환 급			초 과 환 급 세액		40/100	(50%)
		일 반 초 과 환 급			초 과 환 급 세 액		10/100
④납 부(환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000	(50%)
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보고불성실	지 급 조 서			미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
				지 연 제 출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별 세금계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	소 계
⑥공 동 사 업 장 등 록 불 성 실			미 등 록․허 위 등 록		총 수 입 금 액		0.5/100
			손익분배비율 허위신고 등		총 수 입 금 액		0.1/100
⑦무 기 장					산 출 세 액		20/100
⑧신 용 카 드 매 출 전 표 미 발 급			발 급 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
⑨현 금 영 수 증 미 발 급			미가맹		총수입금액		0.5/100
			발 급 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
⑩원 천 징 수 납 부 불 성 실					미 납 세 액		10/100한도
⑪납 세 조 합 불 납					미 납 세 액		5/100
⑫
⑬
⑭
합 계
※ 작성방법 1. ①무신고가산세․②부당과소신고가산세 : 미달세액에 가산세율(｢국세기본법｣ 제47조의2 및 제47조의3)을 적용하여 산출된 금액을 기재합니다. 다만, 복식부기의무자가 ①무신고가산세․②부당과소신고가산세에 해당하는 경우에는 미달세액과 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액 중 큰 금액으로 합니다. 2. ④납부(환급)불성실가산세란 : 가산세율은 3/10,000을 적용합니다. 3. ①무신고가산세․②부당과소신고가산세․③초과환급신고가산세․④납부(환급)불성실가산세가 ｢국세기본법｣ 제48조제2항의 사유에 해당하는 경우에는 해당 가산세의 50%를 감면하여 기재합니다. 4. ⑤보고불성실가산세는 의무위반 종류별로 1억원을 한도로 적용합니다. 다만, 고의적으로 의무위반을 한 경우에는 한도액을 적용하지 아니합니다. 5. ⑦무기장가산세란 : 직전 과세기간의 실제 발생한 수입금액이 4천800만원 이상인 간편장부대상사업자로서 장부를 기장하지 아니하고 기준(단순)경비율에 따라 추계신고를 하는 경우에는 산출세액에 20%를 곱한 금액을 기재합니다(｢소득세법｣ 제81조제8항).

[별지 제40호의2서식]                                                                         (앞 쪽)

	관리번호	-	( 년 귀속) 퇴직소득세․주민세
			과세표준확정신고 및 자진납부계산서
❶기본사항
①성 명		②주민등록번호							-
③주 소	도, 시	구, 군	동, 읍, 면	가, 리	번지	호	아파트, 연립, 상가	동	호
④신고구분	정기신고 수정신고 경정청구 기한후신고	⑤전화번호
❷ 환급금 계좌신고	⑥은행명		⑦계좌번호
❸세무 대리인	⑧성명		⑨전화번호		대리구분	신고
관리번호		-						조정반번호		-
❹퇴직소득명세	지 급 처 명	입사연월일	퇴 직 급 여	명예퇴직수당 추가퇴직급여	퇴 직 보험금	퇴직소득금액 (++)
퇴사연월일
사업자등록번호
근속 월수
합 계
❺ 근속연수계산	총근속월수	월	중 복 월 수	월	근 속 연 수	년
❻ 세액의 계산
구분	퇴직소득세	주 민 세
퇴 직 소 득 금 액( = )
퇴직소득공제	×(45%)
근 속 공 제
과 세 표 준(--)
연 평 균 과 세 표 준(÷)
세 율				10%
연 평 균 산 출 세 액
산 출 세 액(×)
가 산 세
총 결 정 세 액(+)
기 납 부 세 액
차감	납부(환급)할총세액(-)
분 납 할 세 액(45일내)
신고기한내납부할세액(-)
신고인은 ｢소득세법｣ 제71조 및 ｢지방세법｣ 제177조의4에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)	접수(영수) 일 자 인
※ 첨부서류 : 퇴직소득원천징수영수증 또는 퇴직소득지급조서

210mm×297mm(일반용지60g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 방 법
1.			란은 기재하지 아니합니다.
2. 이 신고서는 퇴직소득이 있는 납세자가 사용합니다. 3. ❷환급금 계좌신고(⑥․⑦)란 : 환급세액이 발생하는 경우 환급금을 송금받을 본인의 예금계좌를 기재합니다. 다만, 환급세액이 2천만원 이상인 경우에는 별도로 ｢국세기본법 시행규칙｣에 따른 계좌개설(변경)신고서(별지 제22호서식)에 통장사본을 첨부하여 신고하여야 합니다. 4. ❸세무대리인(⑧～⑫)란 : 세무대리인이 신고서를 작성한 경우에만 기재합니다. 5. ❹퇴직소득명세(～)란 : 퇴직급여란에는 ｢국민연금법｣에 따라 사용자가 국민연금기금에 납부한 종업원의 퇴직금전환금을 포함합니다. 명예퇴직수당 추가퇴직급여란에는 공무원의 명예퇴직수당 또는 ｢근로기준법｣ 제31조에 따른 해고로 인하여 추가로 지급받는 퇴직급여를 기재합니다. ※ 원천징수된 퇴직소득의 경우에는 퇴직소득원천징수영수증(퇴직소득지급조서)[별지 제24호서식(2)]에 따라 작성합니다. 6. ❺근속연수계산(～)란 : [근속연수 = (총근속월수 - 중복월수)/12]로 산정한 연수를 기재합니다. 다만, 1월 미만의 일수는 1월로 하고, 1년 미만의 월수는 1년으로 합니다. 7. ❻세액의 계산(～)란 : 다음과 같은 방법으로 기재합니다. 가. 퇴직소득공제란 : 퇴직소득금액(++)에 45%를 곱한 금액의 합계를 기재합니다. 나. 퇴직소득공제(근속공제)란 : 근속연수에 따라 다음과 같이 계산한 금액을 기재합니다.
		근 속 연 수		공 제 액
		5년 이하		30만원 × 근속연수
		5년 초과 10년 이하		150만원 + 50만원 × (근속연수 - 5년)
		10년 초과 20년 이하		400만원 + 80만원 × (근속연수 - 10년)
		20년 초과		1천2백만원 + 120만원 × (근속연수 - 20년)
다. 세율란 : 세율표에 의하여 연평균과세표준()에 해당하는 세율을 기재합니다. 라. 연평균산출세액란 : (연평균과세표준× 세율 - 세율표의 누진공제액)으로 산정한 금액을 기재합니다. 마. 가산세란 : 수정신고 또는 기한후신고의 경우에 ｢국세기본법｣ 제47조의2 내지 제47조의5에 따른 신고불성실가산세 및 납부불성실가산세를 기재합니다(｢국세기본법｣ 제49조에 해당하는 수정신고의 경우에는 신고불성실가산세를 50% 경감합니다). 바. 란 내지 란의 주민세에서 주민세의 과세표준은 퇴직소득세총결정세액이 되며, 과세표준에 세율 10%를 곱하여 산출세액을 계산합니다. 주민세의 기납부세액은 퇴직소득세기납부세액에 10%를 곱하여 계산합니다. 사. 납부(환급)할 세액은 산출세액()에서 기납부세액()을 차감하여 계산합니다. 8. 이 신고서는 1부를 제출하며, 반드시 신고인의 성명을 쓰고 서명 또는 날인합니다.

세 율 표( 년 귀속)
과세표준금액	세율(%)	누진공제액	과세표준금액	세율(%)	누진공제액
1천만원 이하	8	0	4천만원 초과	26	450만원
1천만원 초과	17	90만원	8천만원 초과	35	1천170만원

[별지 제40호의4서식]                                                                        (앞 쪽)

※ 관리번호					결손금소급공제세액환급신청서									처리기간
－														즉 시
신청인		① 성 명						② 주민등록번호
		③ 주 소			(☎: )
신 청 내 용
④ 해당 과세기간			년 월 일～ 년 월 일				⑤ 직전 과세기간			년 월 일부터 년 월 일까지
사업장	⑥ 구 분					사 업 장 (1)			사 업 장 (2)			합 계
	⑦ 상 호
	⑧ 사 업 자 등 록 번 호
	⑨ 사 업 장 소 재 지
해당 과세 기간	⑩ 이 월 결 손 금
	⑪ 사 업 장 별 결 손 금
	⑫ 소 급 공 제 를 받 으려는 이 월 결 손 금
직전 과세 기간	⑬ 종 합 소 득 과 세 표 준
	⑭ 종 합 소 득 산 출 세 액
	⑮ 종 합 소 득 결 정 세 액
	사업장별 종합소득 산출세액
	사업장별 종합소득 결정세액
환급 세액 계산	소급공제 후 종합소득산출세액
	소 급 공 제 후 사 업 장 별 종 합 소 득 산 출 세 액
	소급공제 가능액 (－)
	소 급 공 제 한 도 액 ()
	환 급 세 액 (과 중 작은 금액)

국세환급금계좌신고		신고인은 ｢소득세법 시행령｣ 제149조의2제3항에 따라 결손금소급공제세액환급신청서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다.
예 입 처	은행 본․지점
예금종류	예금
계좌번호
		년 월 일
신 청 인 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) (관리번호 : ) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜ (보존용지(2종) 70g/㎡)

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 관리번호는 납세자가 기재하지 아니합니다.

2. ⑩이월결손금란은 ｢소득세법｣ 제45조제2항에 따른 결손금을 기재합니다.

3. ⑫소급공제를 받으려는 이월결손금란은 이월결손금 중 소급공제를 받으려는 금액을 기재하되, 사업장별 금액의 합계액이 직전 과세기간의 ⑬종합소득과세표준을 초과할 수 없습니다.

4. 사업장별 종합소득산출세액란과  사업장별종합소득결정세액란은 각각 다음 산식에 따라 계산한 금액을 기재합니다.

가. 사업장별 종합소득산출세액 =	⑭종합소득산출세액	×	각 사업장별 소득금액
			종합소득금액

나. 사업장별 종합소득결정세액 =	⑮종합소득결정세액	×	각 사업장별 소득금액
			종합소득금액

5. 소급공제 후 종합소득산출세액란은 직전 과세기간의 ⑬종합소득과세표준에서 소급공제를 받으려는 이월결손금의 합계액을 차감한 후 기본세율을 곱하여 계산합니다.

6. 소급공제 후 사업장별 소득금액산출세액란은 다음 산식에 의하여 계산한 금액을 기재합니다.

소급공제 후 사업장별 종합소득산출세액 = 소급공제 후 종합소득산출세액
	×	직전 과세기간 사업장별 소득금액 - ⑫해당 사업장의 소급공제를 받으려는 이월결손금
		종합소득금액 - 소급공제를 받으려는 이월결손금 합계(⑫란의 합계)

[별지 제40호의5서식]                                                                        (제1쪽)

영수증수취명세서(1)
① 상 호		② 사업자등록번호				－			－
③ 성 명		④ 주민등록번호							－
⑤ 주 소	(☎ : )
⑥ 사업장소재지	(☎ : )
⑦ 업 태		⑧ 종 목
1. 세금계산서․계산서․신용카드 등 미사용 내역
⑨구 분	5만원(2008년 3만원, 2009년부터 1만원) 초과 거래분
⑩총 계	⑪명세서제출제외대상	⑫명세서제출대상(⑩－⑪)
⑬건 수
⑭금 액
2. 5만원(2008년 3만원, 2009년부터 1만원) 초과 거래분 명세서제출 제외대상 내역
구 분	건 수	금 액	구 분	건 수	금 액
⑮읍․면지역소재			부동산구입
⑯금융․보험용역			주택임대용역
⑰비거주자와의 거래			택시운송용역
⑱농어민과의 거래			전산발매통합관리시스템 가입자와의 거래
⑲국가․지방자치단체 또는 지방자체단체조합과의 거래			항공기항행용역
⑳비영리법인과의 거래			간주임대료
원천징수대상사업소득			연체이자지급분
사업의 양도			송금명세서제출분
전기통신․방송용역			접대비필요경비부인분
국외에서의 공급			유료도로 통행료
공매․경매․수용			합 계
｢소득세법｣ 제70조제4항제5호 및 동법 시행령 제132조제3항에 따라 영수증수취명세서를 제출합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무대리인 (서명 또는 인) (관리번호 : ) 세무서장 귀하

210mm×297mm(일반용지60g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

작  성  방  법

1. ⑩총계란 : 거래건당 5만원 초과(2008년 3만원, 2009년부터 1만원)로서 세금계산서․계산서 및 신용카드 등을 사용하지 아니한 증빙의 합계와 일치하여야 합니다.

2. ⑪명세서제출제외대상란의 건수 및 금액은 합계란의 건수 및 금액과 일치하여야 하며, ⑫명세서제출대상란의 건수 및 금액은 영수증수취명세서(2)의 ⑤일련번호 및 ⑪거래금액란의 합계와 각각 일치하여야 합니다.

3. 읍․면지역소재란 내지 접대비필요경비부인분란 : 세금계산서․계산서․신용카드 등을 사용하지 아니한 5만원 초과 거래분 중 명세서제출 제외 대상에 해당하는 것을 아래 사유별로 구분․집계하여 기재합니다.

가. 읍․면지역소재란 : ｢소득세법 시행령｣ 제208조의2제1항제2호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

나. 금융․보험용역란 : ｢소득세법 시행령｣ 제208조의2제1항제3호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

다. 비거주자와의 거래란 : ｢소득세법 시행령｣ 제208조의2제1항제4호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

라. 농어민과의 거래란 : ｢소득세법 시행령｣ 제208조의2제1항제5호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

마. 국가․지방자치단체 또는 지방자체단체조합과의 거래란 : ｢소득세법 시행령｣ 제208조의2제1항제6호에 따른 사유를 기재합니다.

바. 비영리법인과의 거래란 : ｢소득세법 시행령｣ 제208조의2제1항제7호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

사. 원천징수대상사업소득란 : ｢소득세법 시행령｣ 제208조의2제1항제8호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

아. 사업의 양도란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제1호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

자. 전기통신․방송용역란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제2호 및 제3호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

차. 국외에서 공급받은 경우란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제4호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

카. 공매․경매․수용란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제5호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

타. 부동산구입란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제6호 및 제8호(주택임대용역을 제외합니다)에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

파. 주택임대용역란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제6호(부동산의 구입을 제외합니다)에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

하. 택시운송용역란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제7호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

거. 전산발매통합관리시스템 가입자와의 거래란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제8호의2에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

너. 항공기 항행용역란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제8호의3에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

더. 간주임대료란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제8호의4에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

러. 연체이자 지급분란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제8호의5에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

머. 송금명세서 제출분란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제9호에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

버. 접대비필요경비부인분란 : ｢소득세법｣ 제35조제2항에 따라 필요경비에 산입되지 아니하는 5만원 (경조사비의 경우 10만원) 이상 접대비 해당분을 기재합니다.

서. 유료도로 통행료란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제95조의2제8호의6에 따른 사유에 해당되는 건수와 금액을 기재합니다.

4. 영수증수취명세서(2)의 ⑤일련번호란 내지 ⑫비고란 : 명세서제출대상에 해당하는 거래내용을 기재합니다.

[별지 제40호의5서식]                                                                         (제3쪽)

영수증수취명세서(2)
①상 호					②사업자등록번호									－								－
③성 명					④주민등록번호															－
영수증수취명세 제출대상 거래내역
⑤일련번호	⑥거래일자		공 급 자													⑪거래금액											⑫비 고
			⑦상 호	⑧성 명		⑨사 업 장	⑩사업자등록번호
계

210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제40호의6서식]

표준대차대조표 년 월 일 현재 단위 : 원
성 명				사업자등록번호			대 상 과세기간		. . . 부터
									. . . 까지
계 정 과 목		코드	금 액		계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ. 유동자산		01	: : :		Ⅰ. 유동부채		27	: : :
1. 당좌자산		02	: : :
					1. 매입채무		28	: : :
가. 현금과 예금		03	: : :
					2. 지급어음		29	: : :
나. 매출채권		04	: : :
다. 받을어음		05	: : :
					3. 단기차입금		30	: : :
라. 기타		06	: : :
					4. 미지급금		31	: : :
2. 재고자산		07	: : :
					5. 선수금		32	: : :
가. 상품과 제품		08	: : :
나. 반제품 및 재고품		09	: : :
					6. 기타		33	: : :
다. 재료		10	: : :
					Ⅱ. 고정부채		34	: : :
라. 기타		11	: : :
					1. 장기차입금		35	: : :
3. 기타유동자산		12	: : :
Ⅱ. 고정자산		13	: : :
					2. 임대보증금		36	: : :
1.투자자산		14
					3. 퇴직급여충당금		37	: : :
가. 임차보증금		15	: : :
나. 기 타		16	: : :
					4. 제준비금		38	: : :
2. 유형자산		17	: : :
					5. 기타충당금		39	: : :
가. 토지		18	: : :
					6. 기 타		40	: : :
나. 건물		19	: : :
다. 기계장치		20	: : :
					부채총계(Ⅰ+Ⅱ)		41	: : :
라. 선박		21	: : :
					Ⅲ. 자본금		42	: : :
마. 공구․기구		22	: : :
					Ⅳ. 당기순이익		43	: : :
바. 차량운반구		23	: : :
사. 기타		24	: : :
					자본 총계(Ⅲ+Ⅳ)		44	: : :
3. 무형자산		25	: : :
					부채 및 자본총계 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		45	: : :
자산 총계(Ⅰ+Ⅱ)		26	: : :
※ 작성방법 1. 사업장별, 소득별(사업, 부동산)로 각각 별지로 작성하여야 합니다. 2. 공동사업자는 공동사업장별로 작성하여야 합니다. 3. 계정과목에 기재할 금액이 없는 때에는 금액란에 “0”으로 기재합니다. 4. 의료업자의 의료기구 또는 의료시설은 “마. 공구․기구”란에 기재하여야 합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제40호의9서식]

표준합계잔액시산표 ( 년 월 현재) 단위 : 원
성 명		사업자등록번호	과세기간	. . . 부터
				. . . 까지
차 변		계정과목	대 변
잔 액	합 계		합 계		잔 액
		< 유 동 자 산 >
		< 당좌자산 >
		현금과예금
		매 출 채 권
		받 을 어 음
		기 타
		<재고자산>
		상품과제품
		반제품및재공품
		재 료
		기 타
		<기타유동자산>
		<고 정 자 산>
		<투자자산>
		임차보증금
		기 타
		<유형자산>
		토 지
		건 물
		기 계 장치
		선 박
		공구ㆍ기구
		차량운반구
		기 타
		<무 형 자 산>
		<유 동 부 채>
		매 입 채 무
		지 급 어 음
		단기차입금
		미 지 급 금
		선 수 금
		기 타
		<고 정 부 채>
		장기차입금
		임대보증금
		퇴직급여충당금
		제준비금
		기타충당금
		기 타
		<자 본 금>
		<손 익>
		매 출
		매 출 원 가
		판매비와관리비
		제조원가
		영업외수익
		영업외비용
		특별이익
		특별손실
		당기순이익
		합 계

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

[별지 제41호서식]                                                                  (앞  쪽)

공동사업자별 분배명세서
공 동 사업장	① 상 호		②사업자등록번호				-			-
③ 소재지		④개업일
대표공동 사업자	⑤ 성 명		⑥주민등록번호							-
⑦ 주 소		⑧전화번호
⑨ 소득 구분코드	부동산임대(30), 사업소득(40)	⑪주업종 코 드
⑩ 신고유형 코드	자기조정(11), 외부조정(12), 간편장부(20), 추계-기준경비율(31), 추계-단순경비율(32)
총수입금액	⑭필요경비		⑮소득금액 (⑬ - ⑭)
⑫직전 연도	⑬해당 연도
소득금액 등 분배내용
공 동 사 업 자	분배비율	소득금액 등 분배금액
성 명	⑰주민등록번호	수입금액	소득금액	가산세	원천징수 또는 납세조합징수세액
소득세	농어촌특별세
합 계

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ⑨소득구분코드 : 부동산임대소득은 “(30)”에, 사업소득은 “(40)”에 “○”표시를 합니다.

2. ⑩신고유형코드 : 조정계산서의 작성자 또는 소득금액계산서의 종류에 따라 다음과 같이 구분하여 해당 란에 “○”표시를 합니다.

가. 자기조정(자기가 조정계산서를 작성한 경우) : 11

나. 외부조정(세무대리인이 조정계산서를 작성한 경우) : 12

다. 간편장부소득금액계산서에 의하여 소득금액을 계산한 경우 : 20

라. 기준경비율에 의하여 소득금액을 계산한 경우 : 31

마. 단순경비율에 의하여 소득금액을 계산한 경우 : 32

3. 총수입금액 (⑫ㆍ⑬) : 공동사업장의 직전 연도 및 해당 연도 총수입금액을 기재합니다.

4. ⑭필요경비 : 공동사업장의 해당 연도 필요경비를 기재합니다.

5. ⑮소득금액 : (⑬ 해당 연도 총수입금액 - ⑭ 해당 연도 필요경비)의 방법으로 산정한 금액을 기재합니다.

6. 가산세 : 공동사업장에 관련되는 ｢소득세법｣ 제81조제1항(지급조서미제출ㆍ지연제출가산세)ㆍ제3항(계산서 관련 가산세)ㆍ제4항(증빙불비가산세, 2007. 7. 1 이후 적용됩니다)ㆍ제5항(영수증수취명세서 미제출 가산세)․제6항(사업장현황신고가산세)․제7항(공동사업장등록불성실가산세)․제8항(무기장가산세)․제9항(사업용계좌미사용가산세, 2008. 1. 1 이후 적용됩니다)․제10항(신용카드매출전표미발급가산세, 2007. 7. 1 이후 적용됩니다)․제11항(현금영수증미발급가산세, 2007. 7. 1 이후 적용됩니다)에 따른 가산세액을 기재합니다.

7. 소득세 및 농어촌특별세 : 원천징수 또는 납세조합에 의하여 징수된 소득세 및 농어촌특별세를 기재합니다.

※ 기재란이 더 필요한 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

[별지 제44호서식(2)]

취학 전 아동의 학원․체육시설 교육비(수강료)납입증명서
1. 신 청 인
① 성 명				②주민등록번호(납세번호)
③ 주 소
대상 학원생	④ 성 명				⑤주민등록번호
	⑥ 주 소							⑦소득자와의 관 계
2. 학원 또는 체육시설
⑧ 상 호					⑨사업자등록번호
⑩ 소재지					⑪전화번호
⑫ 교육내용
3. 교육비(수강료) 납입금액
월 별	납 입 금 액					⑮ 월 별	⑯ 납 입 금 액
1월						7월
2월						8월
3월						9월
4월						10월
5월						11월
6월						12월
연간합계액						용 도
｢소득세법｣ 제52조 및 ｢소득세법 시행령｣ 제113조제1항에 따라 교육비공제를 받고자 하니 위와 같이 학원 및 체육시설 교육비(수강료)를 납입하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 학원 및 체육시설 교육비(수강료)를 납입하였음을 확인합니다. 년 월 일 학원(체육시설)장 (서명 또는 인)
※ 참고사항 : ｢소득세법｣ 제52조에 따른 특별공제를 받을 수 있는 학원․체육시설의 수강료는 초등학교 취학 전 아동이 ｢학원의 설립․운영 및 과외교습에 관한 법률｣에 따른 학원 또는 ｢체육시설의 설치․이용에 관한 법률｣에 따른 체육시설 등에서 월단위(주 1회 이상) 교육과정의 교습을 받고 지출한 수강료만 해당됩니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제44호서식(4)]

보육료 납입증명서
1. 신 청 인
① 성 명			② 주민등록번호
③ 주 소
대상 영유아	④ 성 명		⑤ 주민등록번호
	⑥ 주 소					⑦소득자와의 관계
2. 보육시설
⑧ 시설명					⑨ 사업자등록번호
⑩ 소재지					⑪ 전화번호
3. 보육료 납입금액
⑫ 월 별	⑬ 납 입 금 액			⑫ 월 별			⑬ 납 입 금 액
1월				7월
2월				8월
3월				9월
4월				10월
5월				11월
6월				12월
연간 합계액				용 도
｢소득세법｣ 제52조 및 ｢소득세법 시행령｣ 제113조제1항에 따라 교육비공제를 받고자 하니 위와 같이 보육료를 납입하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 보육료를 납입하였음을 확인합니다. 년 월 일 원장 (서명 또는 인)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제45호서식]                                                                      (앞  쪽)

기 부 금 명 세 서
①상 호				②사 업 자 등 록 번 호										－							－
③성 명				④주 민 등 록 번 호															－
⑤주 소		(☎ : )
⑥사업장소재지		(☎ : )
구 분		⑨기부내용	⑩기부연월		기 부 처															⑭금 액								비 고
⑦유 형	⑧ 코드				⑪기부금영수증 일련번호	⑫상 호 (법인명)		⑬사업자등록 번호 등
정치자금	20
⑮소 계	가. ｢소득세법｣ 제34조제2항에 따른 기부금(법정기부금, 코드 10)
	나. ｢조세특례제한법｣ 제76조에 따른 기부금(정치자금, 코드 20)
	다. ｢조세특례제한법｣ 제73조제1항제1호에 따른 기부금(진흥기금출연：코드 21)
	라. ｢조세특례제한법｣ 제73조제1항(동항 제1호 제외)에 따른 기부금(조특법 73, 코드 30)
	마. ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따른 기부금(지정기부금, 코드 40)
	ㄱ. ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따른 기부금 중 종교단체 기부금(종교단체 기부금, 코드 41)
	바. ｢조세특례제한법｣ 제88조의4에 다른 우리사주조합기부금(우리사주기부금, 코드 42)
	사. 기타 기부금(기타, 코드 50)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ⑦유형란 및 ⑧코드란 : 다음을 참고하여 기재합니다.

가. ｢소득세법｣ 제34조제2항에 따른 기부금 : “법정”, 코드번호 “10”

나. ｢조세특례제한법｣ 제76조에 따른 기부금 : “정치자금”, 코드번호 “20”

다. ｢조세특례제한법｣ 제73조제1항제1호(｢문화예술진흥법｣에 따른 문화예술진흥기금으로 출연하는 금액)에 따른 기부금 : “진흥기금출연”, 코드번호 “21”

라. ｢조세특례제한법｣ 제73조제1항(제1호를 제외합니다)에 따른 기부금 : “조특법 73”, 코드번호 “30”

마. ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따른 기부금(기부금대상민간단체에 대한 기부금을 포함합니다) : “지정”, 코드번호 “40”

바. ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따른 기부금 중 종교단체 기부금 : “종교”, 코드번호 “41”

사. ｢조세특례제한법｣ 제88조의4의 우리사주조합기부금 : “우리사주”, 코드번호 “42”

아. 그 밖의 기부금은 “기타”, 코드번호 “50”으로 하고, 동일한 기부처에 대하여는 월별로 합계하여 기재합니다.

2. ⑪기부금영수증 일련번호란 : 기부처 등으로부터 발급받은 기부금영수증의 일련번호를 기재합니다.

3. ⑫상호(법인명)란 : 상호･법인명･단체명･성명을 기재(｢조세특례제한법｣ 제76조에 따른 기부금은 제외합니다)합니다.

4. ｢조세특례제한법｣ 제76조에 따른 기부금(정치자금)은 기부처 구분 없이 사업연도 합계액을 이 표의 최상단에 기재하고 ⑫상호(법인명)란과 ⑬사업자등록번호 등란은 기재하지 아니합니다. ⑭금액란에는 ｢정치자금법｣에 따라 정당(동법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함합니다)에 기부한 정치자금 중 10만원을 차감한 금액을 기재합니다.

5. ⑬사업자등록번호 등란 : 사업자등록번호･고유번호･주민등록번호를 기재(｢조세특례제한법｣ 제76조에 따른 기부금은 제외합니다)합니다.

6. ⑭금액란 : 가지급금으로 처리한 기부금 등을 포함하고 미지급분은 기타 기부금에 포함시킵니다.

7. ⑮소계란의 “가.”～“사.”에 해당하는 기부금 종류별 소계금액은 기부금조정명세서(별지 제56호서식)의 각 해당란에 옮겨 기재합니다.

8. “마.”란 : ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따른 기부금(“ㄱ”란의 종교단체에 대한 기부금을 포함합니다)금액을 기재하며, “ㄱ.”란은 ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따라 기부금 중 종교단체에 대한 기부금액을 별도로 기재합니다.

9. ⑮소계란의 “사. 기타 기부금 소계”는 필요경비에 산입하지 아니합니다.

10. 금전 외의 현물기부의 경우에는 비고란에 자산내역을 간략히 기재합니다.

[별지 제45호의2서식]

							기부금 영수증
	일련번호
1. 기부자
성 명								주민등록번호 (사업자등록번호)
주 소
2. 기부금 단체
단 체 명								주민등록번호 (사업자등록번호)
소 재 지
3. 기부금 모집처(언론기관 등)
단 체 명								사업자등록번호
소 재 지
4. 기부내용
유 형			코 드			년 월			내 용			금 액
｢소득세법｣ 제34조, ｢조세특례제한법｣ 제73조, 제76조 및 제88조의4에 따른 기부금을 위와 같이 기부하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 기부금을 기부하였음을 증명합니다. 년 월 일 기부금 수령인 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. “3. 기부금 모집처(언론기관 등)”는 방송사, 신문사 등 기부금을 대신 접수하여 기부금 단체에 전달하는 기관을 말합니다. 2. “4. 기부내용”란에 기재하는 유형․코드는 다음과 같습니다. 가. ｢소득세법｣ 제34조제2항에 따른 기부금 : 법정기부금, 코드 10 나. ｢조세특례제한법｣ 제76조에 따른 기부금 : 조특법 76, 코드 20 다. ｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금 : 조특법 73, 코드 30 라. ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따른 기부금 : 지정기부금, 코드 40 마. ｢소득세법｣ 제34조제1항에 따른 기부금 중 종교단체기부금 : 종교단체기부금, 코드 41 바. ｢조세특례제한법｣ 제88조의4에 따른 기부금 : 우리사주조합기부금, 코드 42 사. 기타기부금 : 기타기부금 코드 50

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제46호서식]	(앞  쪽)

조 정 계 산 서
①상 호		②사업자등록번호				-			-
③성 명		④주민등록번호							-
⑤업 태		⑥종 목
⑦과세기간	. . . 부터	⑧주 업 종 코 드
. . . 까지
⑨소득구분	부동산임대소득 사업소득
구 분	금 액
⑩ 결 산 서 상 당 기 순 이 익
소득조정 금 액	⑪총수입금액산입 및 필 요 경 비 불 산 입
⑫필요경비산입 및 총수입금액불산입
⑬차 가 감 소 득 (⑩+⑪-⑫)
⑭기 부 금 한 도 초 과 액
기부금이월액 중 필요경비 산입액
해당 과세기간소득(⑬+⑭-)
세 무 대 리 인
성 명		전화번호		대리구분	1.기장 2.신고
관리번호		-						조정반번호		-
년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ⑧주업종 코드 : 해당되는 업종코드가 2 이상인 경우에는 주된 업종코드를 기재합니다.

2. ⑩결산서상 당기 순이익란 : 대차대조표 및 손익계산서상의 당기 순이익을 기재합니다.

3. ⑪총수입금액산입 및 필요경비 불산입 및 필요경비산입 및 총수입금액불산입란 : 소득금액조정합계표(별지 제47호서식)상의 ⑦란 및 ⑧란의 합계액을 각각 기재합니다. 이 경우 ⑪란의 필요경비불산입금액에는 ⑭란의 기부금 한도초과액은 포함되지 아니합니다.

4. ⑮기부금이월액 중 필요경비 산입액란 : 기부금조정명세서(별지 제56호서식)상의 ⑬란과 란의 금액을 합계하여 기재합니다.

[별지 제49호서식]	(앞 쪽)

유 보 소 득 조 정 명 세 서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호				③성 명
				②사업자등록번호
④과목 또는 사항		⑤기초 잔액	당 기 중 증 감				⑧기 말 잔 액			⑨비 고
			⑥감 소		⑦증 가
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 과목별 소득금액 조정명세서상의 유보소득의 증감내용을 계산하는 표로서 기초잔액 중 당기소득금액계산상 총수입금액 산입(필요경비 불산입)사항 또는 필요경비 산입(총수입금액 불산입)사항의 증감내역을 기재합니다.

2. ⑤기초 잔액란 : 전년도말 현재의 기말잔액을 기재합니다.

3. ⑥당기 중 감소란 : 전년도말 현재의 유보금액 중 해당연도 중에 필요경비산입 등으로 감소된 금액을 기재합니다.

4. ⑦당기 중 증가란 : 해당 연도 소득금액계산상 유보로 처분된 금액을 기재합니다.

5. ⑧기말 잔액란 : 기초잔액에서 당기 중 증감란을 차가감하고 다음 연도로 이월될 유보소득을 기재합니다.

[별지 제50호서식]                                                                             (앞 쪽)

소 득 구 분 계 산 서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호						③ 성 명
				②사업자등록번호
④과 목		⑤구분	⑥합계	감면분 또는 준비금 해당분								기 타 분			⑪비고
				⑦금액	⑧비율	⑦금액		⑧비율	⑦금액		⑧비율	⑨금액		비율
Ⅰ. 매 출 액
Ⅱ. 매출원가
Ⅲ. 매출 총이익 (Ⅰ-Ⅱ)
Ⅳ. 판매비와 일반관리비		개별분
		공통분
		계
Ⅴ. 영업이익 (Ⅲ-Ⅳ)
Ⅵ. 영업 외 수익		개별분
		공통분
		계
Ⅶ. 영업 외 비용		개별분
		공통분
		계
Ⅷ. 경상이익 (Ⅴ + Ⅵ-Ⅶ)
Ⅸ. 특별이익		개별분
		공통분
		계
Ⅹ. 특별손실		개별분
		공통분
		계
Ⅺ. 조정소득 또는 준비금 설정 전 소득(Ⅷ+Ⅸ-Ⅹ)
Ⅻ. 이월결손금
ⅩⅢ. ｢조세특례제한법｣상 소득공제
ⅩⅣ. 차감 후 소득금액(Ⅺ-Ⅻ -ⅩⅢ )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 준비금 필요경비산입, 세액공제감면의 경우 구분손익계산이 필요한 사업을 영위하는 때에 작성합니다.

2. 해당 과목별로 세무조정사항을 가감하여 작성하여야 합니다.

3. ⑪비고란에는 배분기준, 계산근거 등을 기재합니다. 다만, 필요한 경우에는 구체적인 계산명세서를 첨부합니다.

4. Ⅺ. 조정소득의 ⑥란의 합계금액은 조정계산서(별지 제46호서식)의 해당 연도소득과 같아야 합니다.

[별지 제51호서식]                                                                             (앞 쪽)

추가납부세액계산서
①과세기간			년 월 일부터 년 월 일까지						상 호													③성 명
									②사업자등록번호
1. 준비금 환입액에 대한 추가납부액
④ 구분	⑤ 필요경비 계 상 과세기간				⑥ 추가납부 대상 준비금 환입액		⑦ 공제액				⑧ 차감 계 (⑥-⑦)			⑨ 소득세 상당액				⑩ 이 자 율 (일변 전)			⑪ 기 간				⑫ 추가납부액 ⑨+(⑨×⑩×⑪)
계
2. 소득공제액에 대한 추가납부액
구분		소득공제과세기간		추가납부사유		공제받은 소득금액				소득세 상당액			가 산 액													추가납부액 (+)
													이자율 [( )/10,000]				기 간			금 액 (××)
계
3. 공제감면세액에 대한 추가납부액
구분		공제받은 과세기간			추가납부사유			공제감면세액				가 산 액														추가납부액 (+)
												이자율 [( )/10,000]				기 간			금 액(××)
계
4. 소득세 추가납부액 합계(++)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 준비금 환입액에 대한 소득세 추가납부액 :  ｢조세특례제한법｣상 추가납부대상 준비금환입액에 대한 ⑨소득세상당액에 이자율과 기간을 곱하여 산출한 가산액의 합계액을 란의 추가납부액란에 기재합니다.

2. 소득공제액에 대한 소득세 추가납부액 :  ｢조세특례제한법｣상 추가납부대상 공제소득에 대한 소득세 상당액과 그 금액에 란의 이율을 곱하여 산출한 란의 가산액의 합계액을 란의 추가납부액란에 기재합니다.

3. 공제감면세액에 대한 소득세 추가납부액 : ｢ 조세특례제한법｣상 란의 추가납부대상 공제감면세액과 그 금액에 이자율을 곱하여 산출한 란의 가산액의 합계액을 추가납부액란에 기재합니다.

4. 소득세 추가납부액 합계(++)금액은 별지 제40호서식(1)의 제3쪽 란과 같아야 합니다.

[별지 제51호의2서식]                                                                            (앞 쪽)

과 세 기 간	. . . .			가 산 세 액 계 산 서			상 호
							사업자등록번호
구 분					계 산 기 준	기 준 금 액	가산세율		가 산 세 액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액		20/100	(50%)
					수 입 금 액		7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100
③초 과 환 급 신 고		부 당 초 과 환 급			초 과 환 급 세액		40/100	(50%)
		일 반 초 과 환 급			초 과 환 급 세 액		10/100
④납 부(환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000	(50%)
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보고불성실	지 급 조 서			미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
				지 연 제 출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별 세금계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	소 계
⑥증 빙 불 비					미 수 취 금 액		2/100
⑦영 수 증 수 취 명 세 서 미 제 출			미 제 출		미 제 출 금 액		1/100
			불 명		불 명 금 액		1/100
⑧사 업 장 현 황 신 고 불 성 실			무 신 고		수 입 금 액		0.5/100
			과 소 신 고		수 입 금 액		0.5/100
⑨공 동 사 업 장 등 록 불 성 실			미 등 록․허 위 등 록		총 수 입 금 액		0.5/100
			손익분배비율 허위신고 등		총 수 입 금 액		0.1/100
무 기 장					산 출 세 액		20/100
사 업 용 계 좌 미 사 용			미 개 설․미 신 고		총 수 입 금 액		0.5/100
			미 사 용		미 사 용 금 액		0.5/100
신 용 카 드 매 출 전 표 미 발 급			발 급 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
현 금 영 수 증 미 발 급			미가맹		총수입금액		0.5/100
			발 급 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
기부금영수증불성실			영 수 증 불 성 실 발 급		불성실기재금액		1/100
			발급내역 미작성․미보관		미작성 등 금액		0.1/100
원 천 징 수 납 부 불 성 실					미 납 세 액		10/100한도
납 세 조 합 불 납					미 납 세 액		5/100
합 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. ⑤보고불성실가산세, ⑨공동사업장등록불성실가산세, 사업용계좌미사용가산세, 신용카드매출전표미발급가산세, 현금영수증미발급가산세, 기부금영수증불성실가산세는 산출세액이 없어도 적용합니다.

2. ⑤보고불성실가산세, ⑥증빙불비가산세, ⑦영수증수취명세서미제출가산세, ⑧사업장현황신고불성실가산세, 기부금영수증불성실가산세는 의무위반의 종류별로 각각 1억원을 한도로 합니다. 다만, 고의적으로 의무를 위반한 경우는 한도제한을 적용하지 아니합니다.

3. 무신고가산세, 부당과소신고가산세는 미달세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액으로 합니다.

4. 납부(환급)불성실가산세 : 미납부세액 또는 불성실환급세액에 가산세율과 미납일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

5. 보고불성실가산세

가. 지급조서 : 미제출금액 등에 대한 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 합니다.

나. 계산서 및 계산서합계표 : 미교부 또는 불명계산서의 공급가액 및 미제출 또는 불분명하게 제출한 계산서합계표의 공급가액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

다. 매입처별세금계산서합계표 : 미제출 또는 불분명하게 제출한 매입처별세금계산서합계표의 공급가액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

6. 증빙불비가산세 : 증빙서류 외의 증빙서류를 수취한 분에 상당하는 금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

7. 영수증수취명세서미제출가산세 :  영수증수취명세서를 미제출하거나 불분명한 금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

8. 사업장현황신고불성실가산세 : 사업장현황신고를 아니하였거나 과소신고한 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다(2008년 1월 1일 이후 사업장현황신고하는 분부터 적용됩니다).

9. 무기장가산세 : 장부를 비치․기장하지 아니하였거나 비치․기장한 금액이 기장하여야 할 금액에 미달한 때에 무기장 또는 미달금액에 대한 산출세액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

10. 사업용계좌미사용가산세 : 사업용계좌 미개설․미신고는 총수입금액에 가산세율을 적용하고, 미사용은 미사용금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다(2008년 1월 1일 이후 개시하는 과세기간 분부터 적용됩니다).

11. 신용카드매출전표미발급가산세 : 건별로 발급거부․불성실금액에 가산세율을 적용한 금액과 건당 5천원을 적용한 금액 중 큰 금액의 합계 금액을 적용합니다(2007년 7월 1일 이후 거래하는 분부터 적용됩니다).

12. 현금영수증미발급가산세 :  미가맹의 경우 총수입금액에 가산세율을 적용하고, 발급거부․불성실발급의 경우에는 건별로 발급거부․불성실금액에 가산세율을 적용한 금액과 건당 5천원을 적용한 금액 중 큰 금액의 합계 금액을 적용합니다(2007년 7월 1일 이후 거래하는 하는 분부터 적용됩니다).

13. 기부금영수증불성실가산세 : 불성실발급한 기부금영수증 기재금액에 가산세율을 적용하고, 발급내역 미작성․미보관 금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

14. 원천징수납부불성실가산세 : 납부하지 아니한 세액 또는 미달한 세액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

15. 납세조합불납가산세 : 납부하지 아니한 세액 또는 미달한 세액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

[별지 제52호서식]                                                                                (앞 쪽)

총수입금액 조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지	상 호		③성 명
②사업자등록번호
1. 수입금액 조정계산(총괄)
④계 정 과 목	⑤결 산 서 상 수 입 금 액	조 정	⑧조정수입금액 (⑤+⑥-⑦)	⑨비 고
⑥가 산	⑦차 감
계
2. 수입금액 조정명세
가. 작업진행률에 의한 수입금액
공사명	도급금액	작업진행률 계산	기 성 고 계 산 액 (×)	직전 과세 기간까지 수입금액 계상금액	해당 과세기간수입 금액 계상금액	조 정 액 (--)
건설 등의 필요경비 총누적액	건설 등의 필요경비 총예정액	진행률 (/)
계
나. 장기할부판매상품 등에 대한 수입금액
판매 상품 등	판매일	장기 할부기간	판매금액	수 입 금 액	대 응 원 가
본 인 계상금액	해 당 과세기간 실 현 액	조 정 액 (-)	본 인 계상금액	해당 과세기간 해당액	조 정 액 (-)
계
다. 기타 수입금액
구 분	수 입 금 액	대 응 원 가	비 고
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 수입금액 조정계산(총괄)

가. 계정과목별로 매출액을 기재합니다.

나. ⑥조정가산란에는 “2. 수입금액조정명세”의 “가.” 또는 “나.”의 조정액과 “다.”의 수입금액 중 수입금액에 가산할 금액을 기재하고, ⑦조정차감란에는 “2. 수입금액조정명세”의 “가.” 내지 “다.”에 의하여 계상된 결산서상 수입금액 중 전기 과세분 등 당기에 총수입금액에 불산입하여야 할 수입금액을 기재합니다.

라. , 대응원가란의 금액은 소득금액조정합계표(별지 제47호서식)에 옮겨 기재합니다.

2. 수입금액 조정명세

가. 작업진행률에 의한 수입금액계산은 ｢소득세법 시행령｣ 제48조제5호 단서의 경우에 작성하며, 도급금액란은 총도급금액을 기재하고, 건설 등의 필요경비총예정액란은 해당 과세기간종료일 현재 기업회계기준서 제12호(건설업회계기준)를 적용 또는 준용하여 추정한 원가를 기재합니다.

나. 장기할부 판매자산에 대한 수입금액은 ｢소득세법 시행령｣ 제48조제4호에 따른 상품 등인 경우에 작성하는 것입니다.

다. 기타 수입금액은 상기 “가.” 및 “나.” 외의 영업수익으로서 조정계산이 필요한 경우와 기타 수입금액이 누락된 경우에 작성하며, 구분란에는 위탁판매, 임대료수입 등을 기재합니다.

[별지 제53호서식]                                                                             (제1쪽)

임대보증금 등의 총수입금액 조정명세서(1)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지						상 호									③ 성 명
								②사업자등록번호
1. 임대보증금 등의 총수입금액 조정
④ 보 증 금 등 적수 [(A)금액]			⑤ 건 설 비 상당액 적수 [(B)금액]		⑥ 보증금 잔액 [(④-⑤)÷ (365, 윤년 366)]				⑦ 이자율			⑧ 총수입금액 상 당 액 (⑥×⑦)			⑨ 보 증 금 운용수입				⑩ 총수입금액 산 입 금 액 (⑧-⑨)
2. 임대보증금 등 적수계산
⑪ 일자	⑫ 보증금			⑬ 일수		⑭ 적수(⑫×⑬)				⑪ 일자				⑫ 보증금	⑬ 일수			⑭적수(⑫×⑬)
										합 계								(A)
3. 건설비 상당액 적수계산
⑮ 일 자			⑯ 적 요				⑰ 건설비 상당액						⑱ 일 수			⑲ 건설비 상당액 적수 (⑰×⑱)
합 계																(B)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제53호서식]                                                                             (제2쪽)

작  성  방  법

[임대보증금등의 총수입금액 조정명세서(1)]

1. 이 서식은 부동산임대소득이 있는 기장자만 사용합니다.

2. ④보증금 등 적수란 : 적수란의 합계금액을 옮겨 기재합니다.

3. ⑤건설비상당액 적수란 : ⑲건설비상당액적수란의 합계금액을 옮겨 기재합니다.

4. ⑥보증금 잔액란 : 일수는 윤년의 경우 366을 적용합니다.

5. ⑦이자율란 : ｢소득세법 시행규칙｣ 제23조에 따른 이자율을 옮겨 기재합니다

6. ⑨보증금 운용수입란 : 제3쪽의 계의 금액을 옮겨 기재합니다.

7. ⑰건설비 상당액란 : 1990. 12. 31. 이전에 취득한 부동산은 제3쪽의 (C)․(D)․(E) 중 큰 금액을 기재하고, 1991. 1. 1. 이후 취득한 부동산은 제3쪽의 (C)의 금액을 기재합니다. 다만, 취득 당시 ｢소득세법｣ 제99조에 따른 기준시가를 취득가액으로 이미 기장한 사업자의 경우에는 제3쪽의 ④건설비 총액란에 기장한 장부상 취득가액을 기재합니다.

[별지 제53호서식]                                                                              (제3쪽)

임대보증금 등의 총수입금액 조정명세서(2)
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호					③성 명
				②사업자등록번호
1. 건설비 상당액의 계산
가. 취득금액이 확인되는 경우
④건 설 비 총 액			⑤임 대 용 건 축 물 연 면 적			⑥보증금을 받고 임대한 면적				⑦건 설 비 상 당 액 [④×(⑥/⑤)]
계										(C)
나. 1990. 12. 31 이전 취득한 부동산으로서 보증금 및 기준시가에 의한 경우
⑧1990. 12. 31 현재 보 증 금			⑨1990. 12. 31 현재 보증금을 받고 임대한 면적			보증금을 받고 임대 한 면 적				건 설 비 상 당 액 [(⑧/⑨)×)]
계										(D)
1990. 12. 31 현재 기 준 시 가			임 대 용 건 축 물 연 면 적			보증금을 받고 임대 한 면 적				건 설 비 상 당 액 [(/)×)]
계										(E)
다. 1991. 1. 1 이후 취득한 부동산으로서 취득당시 기준시가에 의한 경우
취 득 당 시 기 준 시 가			임 대 용 건 축 물 연 면 적			보증금을 받고 임 대 한 면적				건 설 비 상 당 액 [×(/)]
계										(F)
2. 임대보증금 운용수입 명세(“1.가. 취득금액이 확인되는 경우”에만 기재합니다)
과 목		계 정 금 액			이자 및 할인료			배 당 금			계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제53호서식]                                                                            (제4쪽)

작  성  방  법

[임대보증금등의 총수입금액 조정명세서(2)]

1. ④건설비총액란 : 임대용부동산(토지를 제외합니다)의 취득(매입․건설을 포함합니다)에 소요된 금액(자본적지출금액을 포함하고 재평가차액을 제외합니다)을 기재합니다. 이 경우 해당 과세기간의 최초 임대개시일을 기산일로 하여 건설비총액 변동일까지의 건설비총액을 순차로 기재하며, 임대용부동산 취득시 건물․토지가액의 구분이 불분명할 때는 ｢소득세법｣ 제99조에 따른 기준시가에 의하여 안분계산합니다.

※ 건물의 기준시가는 ｢소득세법｣ 제99조제1항제1호나목 및 동법 시행령 제164조제5항에 따라 매년 국세청장이 산정ㆍ고시하는 가액을 기준으로 계산합니다.

2. ⑤․ㆍ임대용건축물연면적란 : 건축물관리대장상의 건물 연면적(지하층을 포함합니다)을 기재합니다.

3. ⑥․․ㆍ보증금을 받고 임대한 면적란 : 점포별 임대보증금을 받고 실제 임대에 제공된 건물면적(공유면적 포함) 합계를 기재합니다. 이 경우 해당 과세기간의 최초 임대개시일을 기산일로 하여 임대보증금을 받고 임대한 면적의 변동일까지 면적을 순차로 기재합니다.

4. 임대보증금운용수입명세란(～) : 비치․기장한 장부와 증빙서류에 따라 해당 임대보증금 등으로 취득한 것이 확인되는 금융자산으로부터 발생한 수입이자․할인료 및 배당금을 기재합니다.

[별지 제54호서식]                                                                               (앞 쪽)

┌ 보험차익금 ┐ │ │으로 취득한 고정자산필요경비산입 조정명세서 └ 국고보조금 ┘
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지							상 호									③성명
									②사업자등록번호
1. 보험차익금으로 취득한 고정자산필요경비 산입액조정
보험차익 계산							취득한 또는 취득할 자산가액										필요경비산입액
④ 보험금	⑤ 멸실손괴 자산가액				⑥ 보험차익 (④-⑤)		⑦ 과목			⑧ 취득한 자산가액		⑨ 취득할 자산가액			⑩ 계 (⑧+⑨)		⑪ 한도금액 (⑩-⑤, 다만, ⑪≦⑥)			⑫ 본 인 계상액		⑬ 한 도 초과액 (⑫-⑪)
계
2. 국고보조금으로 취득한 고정자산필요경비 산입액조정
⑭보조금 수령액			취득한 또는 취득할 자산가액																	필요경비산입액 ( 또는 중 작은 금액)
			⑮과 목			취득한 자산가액					취득할 자산가액					계 (+)
계
3. 미사용분 총수입금액 산입액 조정
구 분				필요경비 산입연도				계 획 서 제출금액						사 용 액					총수입금액에 산입할 금액(-)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/m2(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ｢소득세법｣ 제31조제2항 또는 동법 제32조제2항의 경우에는 별지 제4호서식에 따른 보험금사용계획서 또는 별지 제5호서식에 따른 국고보조금사용계획서를 제출하여야 합니다.

2. ⑨취득할 자산가액란 : 보험금사용계획서(별지 제4호서식)상의 ⑮란의 금액을 기재합니다.

3. 취득할 자산가액란 : 국고보조금사용계획서(별지 제5호서식)상의 란의 금액을 기재합니다.

4. 사용액란 : 법정기한 내에 고정자산취득 등에 사용한 금액을 기재합니다.

5. 란의 금액은 필요경비에 불산입하고 란의 금액은 총수입금액에 산입합니다.

[별지 제55호서식]                                                                            (제1쪽)

접대비조정명세서(1)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지		상 호					③성 명
				②사업자등록번호
접 대 비 등 내 역
④ 계 정 과 목											합 계
⑤ 계 정 금 액
접대비해당금액	⑥ 신용카드 등 사용금액 (｢소득세법 시행령｣ 제84조제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비 포함)
	신용카드등 미사용금액		⑦ 5만원 초과 (경조금은 10만원 초과)
			⑧ 5만원 이하
			⑨ 현물접대비
			⑩ 계(⑦ + ⑧ + ⑨)
	⑪ 계( ⑥ + ⑩ )
필요경비부인액	⑫ 신용카드 등 미사용분(⑦)
	⑬ 기 타
	⑭ 계 ( ⑫ + ⑬ )
⑮조정대상 접대비 해당 금액(⑪-⑭)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/m2(재활용품))

(제2쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(1)]

1. ⑥신용카드 등 사용 금액란 : 해당 과세기간에 지출한 접대비해당액 중 신용카드(직불카드 및 외국에서 발행된 신용카드를 포함합니다)거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분과 ｢소득세법 시행령｣ 제84조제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비의 합계액을 기재합니다.

2. ⑦5만원 초과(경조금은 10만원 초과) 란 및 ⑧5만원 이하란 : 신용카드등 미사용분 접대비(현물접대비를 제외합니다)를 건별금액으로 구분하여 그 합계를 각각 기재합니다(기준금액은 2008년 3만원, 2009년부터 1만원을 적용합니다).

3. ⑬기타란 : 업무와 관련없는 비용, 증빙불비한 접대비 등으로 필요경비불산입할 금액을 기재합니다.

[별지 제55호서식]	(제3쪽)

접대비조정명세서(2)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지			상 호			③ 성 명
					②사업자등록번호
1. 접대비 한도초과액 조정
구 분									금 액
④ 1천200만원(중소기업은 1천800만원) × 과세기간월수( )/12
수입금액기준	총수입금액 기준		100억원 이하의 금액 × 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 × 10/10,000
			500억원 초과 금액 × 3/10,000
			⑤ 소 계
	일반수입금액 기준		100억원 이하의 금액 × 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 × 10/10,000
			500억원 초과 금액 × 3/10,000
			⑥ 소 계
	⑦특수관계 관련 수입금액		(⑤ － ⑥) × 20/100
⑧ 접대비 한도액(④ + ⑥ + ⑦)
⑨ 조정대상 접대비 해당 금액 [명세서(1)의 ⑮]
⑩ 접대비 한도 초과액(⑨ - ⑧)
⑪ 필요경비 산입 한도 내 접대비지출액( ⑧과 ⑨ 중 작은 금액)
2. 기준수입금액 내역
⑫ 일반수입금액				⑬ 특수관계자 관련 수입금액			⑭ 합 계(⑪+⑫)

(제4쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(2)]

1. ④란 작성시 중소기업(｢조세특례제한법 시행령｣ 제2조에 해당하는 기업) 외의 경우에는 1천2백만원을 적용합니다.

2. 접대비한도액 계산시 일반수입금액은 ⑫란의 금액을  기준으로 하고, 기타수입금액은 ⑬란의 금액을 기준으로 하여 100억원 이하, 100억 초과 500억원 이하, 500억원 초과금액으로 구분하여 연도별 해당 비율을 적용하여 계산한 금액을 기재합니다.

3. ⑨조정대상 접대비 해당 금액란은 접대비조정명세서(1)의 ⑮란의 합계금액을 기재합니다.

4. “2. 기준수입금액내역”의 ⑫일반수입금액 및 ⑬특수관계 관련 수입금액란은 기업회계기준에 따라 계산한 매출액을 기재합니다.

[별지 제56호서식]                                                                         (앞  쪽)

기부금 조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호					③ 성 명
				②사업자등록번호
1. 법정기부금 등 필요경비산입한도액 계산					2. ｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금 필요경비 산입 한도액 계산
④기준소득					⑪｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금 해당 금액 (⑥ 제외)
⑤｢소득세법｣ 제34조제2항에 따른 기부금 해당 금액					⑫한도액 (⑨×50%)
⑥｢조세특례제한법｣ 제73조제1항제1호에 따른 기부금 해당 금액					⑬필요경비산입액(⑪과 ⑫ 중 작은 금액)
⑦｢조세특례제한법｣ 제76조에 따른 기부금 해당 금액					⑭｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금이월액 중 필요경비산입액[(⑪<⑫)인 경우로서 (⑫-⑪)과 이월액 잔액 합계액 중 작은 금액〕
⑧필요경비산입액[④와(⑤+⑥+⑦) 중 작은 금액]					⑮소득금액 차감 잔액(⑨-⑬-⑭ )
⑨소득금액 잔액 (④-⑧)					한도 초과액 (⑪-⑫ )
⑩법정기부금 등 한도초과액(⑤+⑥+⑦-④)
3. ｢조세특례제한법｣ 제88조의4제12항에 따른 기부금 필요경비산입한도액 계산					4. 지정기부금 필요경비산입 한도액 계산
｢조세특례제한법｣ 제88조의4에 따른 기부금 해당 금액					지정기부금 해당 금액
한도액 (⑮×30%)					지정기부금한도액(×10%)
필요경비산입액(과 중 작은금액)					필요경비산입액(와 중 작은 금액)
소득금액 차감 잔액 (⑮- )					지정기부금 한도초과액(-)
한도 초과액 ( -)					지정기부금이월액 중 필요경비산입액[<인경우로서(-)과 이월액잔액 합계액 중 작은 금액]
5. 기부금한도액 초과액 총계
기부금 합계(⑤+⑥+⑦+⑪++)
필요경비산입 합계(⑧+⑬++)
한도초과액 합계(－) =(⑩+++)
6. ｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금 및 지정기부금 이월액 명세
과세기간	기부금 종류		이월액잔액			해당 과세기간 필요경비산입액		다음 과세기간 이월액(-)
	｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 지정기부금
	｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 지정기부금
	｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 지정기부금
	｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 지정기부금
합 계	｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 지정기부금

210㎜×297㎜(신문용지 54g/m2(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ④기준소득란은 조정계산서(별지 제46호서식)상의 ⑬차가감소득에서 이월결손금을 공제하고, 이 명세서상의 기부금합계(⑤+⑥+⑦+⑪++)를합하여 기재합니다.

2. ⑤ㆍ⑥ㆍ⑦ㆍ⑪ㆍㆍ란은 기부금명세서(별지 제45호서식)상의 ⑮란의 “가.”～“사.”에 해당하는 기부금종류별 소계금액과 일치하여야 합니다.

3. ④기준소득이 음수(－)인 경우 ⑧필요경비산입액란은 “0”으로 기재합니다.

4. ⑨소득금액 잔액란에는 ④기준소득에서 국가 등에 대한 기부금등 ⑧필요경비산입액을 차감한 금액을 기재하되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 기재합니다.

5. 지정기부금 해당 금액란에는 기부금명세서(별지 제45호서식)상의 ⑭금액란의 지정기부금 소계를 기재합니다.

6. ⑭｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금이월액 중 필요경비산입액 및 지정기부금이월액 중 필요경비산입액란에는 해당 과세기간 개시일 전 1년 이내의 해당 기부금 한도초과액 중 필요경비불산입된 금액이 있는 사업자로서 해당 과세기간 해당 기부금 한도액계산결과 한도 미달액이 있는 경우에 그 미달액 한도 내의 금액을 기재하여 필요경비에 산입합니다.

7. 한도초과액합계란의 금액은 필요경비불산입합니다.

[별지 제58호서식]                                                                             (앞  쪽)

대손충당금 및 대손금조정명세서
① 과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지					상 호								③ 성 명
							② 사업자등록번호
1. 대손충당금 조정
필요경비 산입액 조정				④ 충당금 설정대상 채권
				⑤ 설정률
				⑥ 한도액 (④×⑤)
				⑦ 필요경비 계상액
				⑧ 한도초과액 (⑦ - ⑥)
총수입금액 환입 조정				⑨ 충당금 기초잔액
				해당 과세기간 대손금상계액()
				환입할 금액 (⑨ - )
				환입한 금액
				과소환입 ( - )
매출채권 등의 총액 계산	계 정 과 목					장부가액			기 말 현 재 대손금부인 누 계			합 계 (+)		충당금설정 제 외 채 권				충당금설정 대 상 채 권
	계
2. 대손금 조정
대손일자			계정과목		채권내역			대손사유		대손금액			충 당 금 상 계 액			필요경비 계 상 액			필요경비 불산입액
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   방   법

1. ④충당금 설정대상 채권란 : 충당금설정대상채권의 금액을 기재합니다.

2. ⑤설정률란 : 1/100과 아래의 산식에 따라 산정한 실적률 중 큰 비율을 선택하여 기재합니다.

실적률 =	해당 과세기간의 및 의 합계금액
	직전 과세기간의 ④의 금액

3. ⑦필요경비 계상액란 : 해당 과세기간에 필요경비로 계상한 대손충담금의 금액을 기재합니다. 보충법에 따라 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재의 대손충당금 잔액과 해당 과세기간 충당금전입액의 합계액을 기재합니다.

4. ⑨충당금 기초잔액란 : 직전 과세기간말에 필요경비에 산입한 대손충당금을 기재하되, 한도초과액이 있는 경우에는 그 한도초과액을 차감한 금액을 기재합니다.

5. ⑧한도초과액 : 필요경비 불산입하고, 과소환입액은 총수입금액에 산입합니다.

6. 보충법에 의하여 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재 대손충당금의 잔액은 환입한 것으로 보아 환입한 금액란에 실지환입금액과 합하여 기재합니다.

7. 필요경비 계상액 : 대손충당금과 상계하지 아니하고, 해당 과세기간의 대손금으로 필요경비에 산입한 금액을 기재합니다.

8. 필요경비 불산입액란 : 부당 상계한 대손금을 기재합니다.

[별지 제59호서식]                                                                            (앞  쪽)

퇴직급여충당금 조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호						③성 명
				②사업자등록번호
1. 퇴직급여충당금 조정
｢소득세법 시행령｣제57조제1항 에 따른 한도액		④퇴직급여 지급대상이 되는 종업원에게 지급한 총급여액(의 계)
		⑤설 정 률									5/100
		⑥한 도 액(④×⑤)
｢소득세법 시행령｣ 제57조제2항 에 따른 한도액		⑦장부상 충당금 기초잔액
		⑧연도 중 충당금 환입액
		⑨충당금 부인누계
		연도 중 퇴직금 지급액
		차감액(⑦-⑧-⑨-)
		⑫누적한도액〔 × 30(35)/100 + 퇴직금전환금〕
		한 도 액(-)
한 도 초 과 액 계 산		한 도 액 (⑥과 중 작은 금액)
		필요경비 계상액
		한도초과액(-)
2. 총급여액 및 퇴직급여추계액 명세
구 분 계 정 명		총 급 여 액 ( + )			퇴직급여 지급대상이 아닌 종업원에 대한 급여액			퇴직급여 지급대상이되는 종업원에 대한 급여액			기말 현재 전종업원 퇴직시 퇴직급여 추계액
		인원	금 액		인원	금 액		인원	금 액		인원		금 액
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ④퇴직급여 지급대상이 되는 종업원에게 지급한 총급여액란 : 란의 계의 금액을 옮겨 기재하고, 차감액란은 전기 말 본인계상 장부상충당금 기초 잔액에서 기중 충당금 환입액 또는 충당금부인누계액(기중 환입분을 제외합니다)과 기중 퇴직금지급액을 차감한 잔액으로 하되, 그 잔액이 음수(-)인 경우에는 ( )안에 “0”으로 기재합니다.

2. 누적한도액란 : 란의 금액에 100분의 30(2007년 및 2008년 귀속분은 100분의 35입니다)을 곱한 금액에 퇴직금전환금을 합하여 계산하며, 퇴직금전환금은 해당 과세기간종료일 현재 ｢국민연금법｣에 따라 국민연금관리공단에 납부하고 대차대조표상 자산으로 계상한 금액을 기재합니다.

3. 한도초과액란 : 필요경비에 불산입하고 차감액란의 미달액(△)은 필요경비에 산입합니다.

4. 총급여액란 : 계정명별로 상여금을 포함하여 기재하되, ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따른 확정기여형퇴직연금제도가 설정된 자를 제외하며, 퇴직급여 지급대상이 아닌 종업원과 퇴직급여 지급대상이 되는 종업원으로 구분하여 퇴직급여 지급대상이 아닌 종업원에 대한 급여액란 및 퇴직급여 지급대상이 되는 종업원에 대한 급여액란에 각각 기재합니다.

[별지 제60호서식]                                                                            (앞  쪽)

퇴직보험료 등의 조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지		상 호		③성 명
			②사업자등록번호
1. 퇴직보험 등의 보험료 조정		④당기 말 현재 전사용인의 퇴직급여추계액
		⑤당기 말 현재 퇴직급여충당금 장부상 기말잔액
		⑥당기 말 현재 퇴직급여충당금 부인누계액
		⑦당기 말 현재 퇴직급여충당금 차감액(⑤-⑥)
		⑧퇴직보험료 등 필요경비산입 누적한도액 (④-⑦)
		⑨이미 필요경비에 산입한 보험료 등(⑲)
		⑩당기 필요경비 산입한도액(⑧-⑨)
		⑪필요경비산입 대상보험료등(⑳)
		⑫당기 필요경비산입 범위액(⑩과 ⑪ 중 작은 금액)
		⑬본인 필요경비 계상액
		⑭조정금액(⑫-⑬)
2. 이미 필요경비에 산입한 보험료 등의 계산
가. 필요경비산입 대상 보험료 등 계산		⑮퇴직보험예치금 등 계()
		⑯기초퇴직보험금 등 충당금 및 전기 말 신고조정에 따른 필요경비산입액
		⑰퇴직보험금 등 충당금 필요경비 부인누계액
		⑱기중퇴직보험금 등 수령 및 해약액()
		⑲이미 필요경비 산입한 보험료 등(⑯-⑰-⑱)
		⑳필요경비 산입대상 보험료 등(⑮-⑲)
나. 기말퇴직보험 예치금 등의 계산		기초 퇴직보험예치금 등
		기중 퇴직보험예치금 등 수령 및 해약액
		기 퇴직보험예치금 등의 납입액
		퇴직보험예치금 등 계 (-+)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 퇴직보험료 등의 조정을 위한 퇴직보험 등의 항목은 다음과 같습니다.

가. 단체퇴직보험

나. ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따른 퇴직보험 및 퇴직일시금신탁

다. ｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따른 확정급여형퇴직연금

2. ⑬본인 필요경비 계상액란에는 당기 퇴직보험 등 충당금전입액을 기재합니다.

3. ⑭조정금액란이 양수(+)인 경우에는 필요경비에 가산하고, 음수(－)인 경우에는 총수입금액에 가산합니다.

4. ⑯기초퇴직보험금 등 충당금 및 전기말 신고조정에 따른 필요경비산입액란은 대차대조표상 기초퇴직보험금 등 충당금잔액과 직전 과세기간의 세무조정계산서상 퇴직보험료 등의 필요경비산입누계액을 기재합니다.

[별지 제62호서식]	(앞 쪽)

재고자산평가 조정명세서
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지				상 호							③성 명
						②사업자등록번호
1. 재고자산평가방법 검토
④자 산 별				⑤평가방법 신고연월일				⑥신 고 방 법			⑦평 가 방 법				⑧비 고
2. 평가조정계산
⑨과 목
품 명
규 격
단 위
수 량
본 인 계상액			단 가
			금 액
조 정 계 산 금 액	신고 방법		단 가
			금 액
	선입 선출법		단 가
			금 액
조정액( 또는 과 중 큰 금액 - )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 재고자산 평가방법 검토의 경우, ⑥신고방법란은 본인이 세무서에 신고한 재고자산 평가방법을 기재하고, ⑦평가방법란은 본인이 실제로 평가한 방법을 기재합니다.

2. “2. 평가조정계산”의 경우, ⑨과목란 및 ⑩품명란은 자산별로 기재하고, ⑪규격란 및 ⑫단위란은 재고자산수불부상의 내용에 의하여 기재합니다.

3. 금액은 결산서상 재고자산으로 계상한 금액과 일치하여야 합니다.

4. 신고한 방법에 의하여 평가하지 아니한 경우에는 자산별로 신고한 방법에 의한 평가액과 선입선출법에 의한 평가액을 계산하여 ․단가란과 ․금액란을 기재합니다.

5. 조정액란은 자산별로 신고방법에 의한 금액(신고방법 외의 방법으로 평가한 경우에는 신고방법에 의한 금액과 선입선출법에 의한 금액 중 큰 금액)과 금액과의 차액을 기재하되, 의 금액이 양수(+)인 경우에는 그 금액 만큼을 총수입금액에 산입하고, 음수(-)인 경우에는 이를 필요경비에 산입합니다.

6. 평가손익이 발생하지 아니하는 품목은 합계액으로 기재할 수 있으며, 품목별 계산기재가 곤란한 경우에는 별도로 작성․비치하고, 과목별 자산별 합계액으로 작성할 수 있습니다.

[별지 제64호서식]                                                                                (제1쪽)

지급이자 조정명세서(1)
①과세기간				년 월 일부터 년 월 일까지					상 호						③ 성 명
									②사업자등록번호
1. 채권자가 불분명한 차입금의 이자 및 건설자금이자
④ 지급이자 총액						⑤ 채권자가 불분명한 차 입 금 의 이 자				⑥ 건설자금의 이자				⑦ 지 급 이 자 (④－⑤－⑥)
2. 초과인출금에 대한 지급이자
⑧ 이자율			⑨지 급 이 자 (④－⑤－⑥)			⑩ 초과인출금의 적수 (⑩≦⑪)				⑪ 차입금의 적수				⑫ 필요경비 불산입 대상 금액(⑨×⑩/⑪)
소 계
3. 업무와 관련 없는 자산에 대한 지급이자
⑬ 이자율		⑭ 지 급 이 자 (④－⑤－⑥－⑫)				⑮ 업무와 관련 없는 자산의 적수(⑮≦)				차입금의 적수				필요경비 불산입 대상 금액(⑭×⑮/)
소 계
4. 지급이자 및 차입금 적수계산
이자율	지급 이자				차입금 적 수	채권자가 분명한 차입금이자		건설자금 이자			초과인출금 이자			차 감
						지급 이자	차입금적수	지급 이자		차입금적수	지급 이자		차입금적수	지급이자 (---)			차입금적수 (---)
합계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(제2쪽)

작  성  방  법

[지급이자 조정명세서(1)]

1. 지급이자는 채권자가 불분명한 차입금의 이자, 건설자금의 이자, 초과인출에 대한 지급이자, 업무와 관련 없는 자산에 대한 지급이자 순으로 조정하여 필요경비에 불산입합니다. 다만, 서로 다른 이자율이 적용되는 이자가 함께 있는 경우에는 높은 이자율이 적용되는 것부터 먼저 필요경비에 산입하지 아니합니다.

2. ④지급이자 총액란 : 손익계산서(별지 제40호의7서식) 및 제조원가 명세서상(별지 제40호의8서식)의 지급이자총액을 기재합니다.

3. ⑨지급이자 소계란 : ④의 지급이자 총액에서 ⑤,⑥의 금액을 차감한 지급이자(⑦의 금액)를 기재합니다. 다만, 서로 다른 이자율이 적용되는 이자가 함께 있는 경우에는 높은 이자율이 적용되는 것부터 먼저 기재합니다.

4. ⑪차입금의 적수란 : 차입금의 적수에서 ,의 해당 적수를 차감한 적수를 기재합니다. 다만, 서로 다른 이자율이 적용되는 이자가 함께 있는 경우에는 높은 이자율이 적용되는 것부터 먼저 기재합니다.

5. ⑭지급이자 소계란 : ④의 지급이자 총액에서 ⑤, ⑥, ⑫의 금액을 차감한 지급이자를 기재합니다. 다만, 서로 다른 이자율이 적용되는 이자가 함께 있는 경우에는 높은 이자율이 적용되는 것부터 먼저 기재합니다.

6. 차입금의 적수란 : 차입금의 적수에서 , , 의 해당 적수를 차감한 적수를 기재합니다. 다만, 서로 다른 이자율이 적용되는 이자가 함께 있는 경우에는 높은 이자율이 적용되는 것부터 먼저 기재합니다.

7. 지급이자 합계란 : 손익계산서 및 제조원가 명세서상의 지급이자총액을 기재합니다. 다만, 서로 다른 이자율이 적용되는 이자가 함께 있는 경우에는 높은 이자율이 적용되는 것부터 먼저 기재합니다.

8. ․․․차입금적수란 : 해당 이자에 상당하는 차입금의 적수를 기재합니다.

9. 초과인출금의 적수가 차입금의 적수보다 클 때 그 초과하는 부분과, 업무와 관련 없는 적수가 차입금의 적수보다 클 때 그 초과하는 부분은 없는 것으로 합니다.

[별지 제64호서식]                                                                               (제3쪽)

지급이자조정명세서(2)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지				상 호							③ 성 명
						②사업자등록번호
1. 초과인출금의 적수
④ 월별	⑤ 부채의 합계				⑥ 사 업 용 자 산 의 합 계			⑦ 초과인출금 (⑤－⑥)				⑧ 일 수		⑨ 적 수 (⑦×⑧)
계
2. 업무와 관련 없는 자산의 적수
⑪계정명⑩월 별			⑫	⑬			⑭		⑮ 계		일수				적 수 (×)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제64호서식]                                                                               (제4쪽)

3. 부채명세
계정명 월별						계
계
4. 사업용자산명세
계정명 월별						계
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제64호서식]                                                                               (제5쪽)

작  성  방  법

[지급이자 조정명세서(2)]

1. ⑤부채의 합계란에는 ｢소득세법｣ 및 ｢조세특례제한법｣에 따라 필요경비에 산입한 충당금 및 준비금과 채권자가 불분명한 차입금 및 건설자금에 사용된 차입금은 포함하지 아니합니다.

2. 업무와 관련 없는 자산에는 업무와 관련 없는 자산임이 분명하고 해당 자산을 취득하는 데 소요된 차입금의 이자도 분명하여 필요경비에 불산입된 것은 포함하지 아니합니다.

[별지 제65호서식]                                                                              (앞 쪽)

외화평가차손익 조정명세서
① 과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지		상 호				③ 성 명
				② 사업자등록번호
구분	④ 외화종류		⑤ 외화금액	장 부 가 액			평 가 금 액			⑩ 평가손익
				⑥ 적용환율	⑦ 원화금액		⑧ 적용환율	⑨ 원화금액		자산(⑨-⑦) 부채(⑦-⑨)
화폐성외화자산
계
화폐성외화부채
계
	합 계
	본인 계상액
	차감금액( - )

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

( 뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 외화의 종류별로 평가손익을 계산하되, 장부가액 기장시 적용환율이 서로 다른 경우에는 적용환율별로 각각 구분하여 계산합니다.

2. ④외화종류란 : 국가명 및 화폐단위를 기재합니다.

3. ⑧적용환율란 : 과세기간 종료일 현재 ｢외국환거래법｣에 따른 기준환율(미화인 경우) 또는 재정환율(그 밖의 외화의 경우)을 기재합니다.

4. 차감금액란의 금액이 음수(－)인 경우에는 필요경비 산입하고, 양수(+)인 경우에는 총수입금액에 산입합니다.

[별지 제66호서식]

선급비용 조정명세서
① 과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지	상 호			③ 성 명
		② 사업자등록번호
④ 구 분	⑤ 적 요	⑥ 거 래 처	⑦ 선 급 비 용	⑧ 필요경비 불산입 해당액			⑨비 고
⑩계
※ 작성방법 1. ④구분란 : 자산계정으로 처리하지 아니하고 필요경비에 산입한 미경과 지급이자, 선급보험료, 선급임차료 등으로 기재합니다. 2. ⑤적요란 : 총지급액 및 지급기간 등 계산근거를 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제67호서식]

제세공과금 조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지		상 호		③성 명
			②사업자등록번호
④계정과목	⑤일 자	⑥내 용		⑦지 급 처	⑧금 액		⑨필요경비 불산입 해당액
⑩계
※ 작성방법 1. 이 서식은 결산서상 일반관리비 및 제조원가 중 제세공과금 계정내역을 기재하되, 월별로 제세공과금 종류별 합계에 의하여 작성할 수 있습니다. 2. 제세공과금 계정과목 중 필요경비 불산입 해당분은 그 건별로 ⑨란에 기재합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제68호서식]

농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표
① 과 세 기 간	년 월 일부터 년 월 일까지	상 호			③ 성 명
		②사업자등록번호
구 분	감 면 종 류	근 거		감면금액 (소득금액)	비 고
1. 소득공제	④			( )	별지 제40호서식(1) 제15쪽 소득공제명세서의 란의 해당 금액
	⑤			( )
	⑥ 소득공제분 감면세액				(과세표준+소득공제금액) × 세율 - 산출세액
2. 세액감면	⑦				별지 제40호서식(1) 제17쪽 세액감면명세서의 ③란의 해당 감면세액
	⑧
	⑨
3. 세액공제	중소기업 투자세액 공제	｢조세특례제한법｣ 제5조			별지 제40호서식(1) 제17쪽 세액공제명세서의 ③란의 해당 공제세액
	생산성향상 시설투자세액공제	｢조세특례제한법｣ 제24조
	감면세액 합계

[별지 제69호서식]                                                                              (앞 쪽)

최 저 한 세 조 정 명 세 서
①과세기간			년 월 일부터 년 월 일까지		상 호				③ 성 명
					②사업자등록번호
④ 구 분				⑤ 감면 후 금액		⑥ 최 저 한 세		⑦ 조 정 감		⑧ 조정 후 금액
결 산 서 상 당 기 순 이 익
소 득 조정금액		총수입금액산입 및 필요경비불산입
		필요경비산입 및 총수입금액불산입
차 가 감 소 득 금 액 ( + - )
최저한세 적용대상 특별비용	준 비 금
	특 별 상 각 ․특례자산감가상각비
	소 계
특 별 비 용 필 요 경 비 산 입 전 소 득 금 액 ( + )
기 부 금 한 도 초 과 액
기 부 금 한 도 초 과 이 월 액 중 필 요 경 비 산 입 액
이 월 결 손 금
차 감 소 득 금 액
｢조 세 특 례 제 한 법｣ 상 소 득 공 제
소 득 공 제
과 세 표 준
세 율
산 출 세 액
최 저 한 세 ( × 35%)
세 액 공 제
감 면 세 액
차 감 세 액

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 특별비용조정명세서(별지 제70호서식)의 준비금 등을 필요경비에 산입하거나, ｢조세특례제한법｣ 제122조를 적용받는 사업자가 작성합니다.

2. ⑤란의 차감세액이 ⑥란의 최저한세보다 큰 경우에는 ⑦,⑧란은 작성하지 아니합니다.

3. 차가감소득금액란 : ⑤,⑥,⑧ 모두 같은 금액을 기재합니다.

4. ⑥의 ,란 : 특별비용조정명세서(별지 제70호서식)상의 준비금계란의 차감액 및 특별감가상각비계란의 차감액과 일치하여야 합니다.

5. ⑦의 ,란 : 특별비용조정명세서(별지 제70호서식)상의 준비금계란의 최저한세적용필요경비부인액 및 특별․특례감가상각비계란의 최저한세적용필요경비부인액을 옮겨 기재합니다.

6. ⑧의 란 : ⑦의 란의 금액을 기재합니다.

7. ⑤,⑥,⑧의 란 : 기부금조정명세서(별지 제56호서식)상의 란의 한도초과액 합계금액을 옮겨 기재합니다.

8. ⑤,⑥,⑧의 란 : 기부금조정명세서(별지 제56호서식)상의 란의 해당 과세기간필요경비산입액의 합계란을 옮겨 기재합니다.

9. ⑦의 란 : 소득공제액조정명세서(별지 제72호서식)상의 ⑨란의 최저한세적용감면배제금액을 옮겨 기재합니다.

10. ⑤의 란 : 투자세액공제액조정명세서(별지 제71호서식)상의 ⑰란의 당기공제대상세액의 계의 합계금액을 옮겨 기재합니다.

11. ⑦의 란 : 투자세액공제액조정명세서(별지 제71호서식)상의 ⑱란의 최저한세적용에 따른 미공제액 합계금액을 옮겨 기재합니다.

12. ⑤의 란 : 감면세액조정명세서(별지 제73호서식)상의 ⑥란의 감면대상세액의 합계를 옮겨 기재합니다.

13. ⑦의 란 : 감면세액조정명세서(별지 제73호서식)상의 ⑦란 최저한세적용감면배제금액 합계를 옮겨 기재합니다.

14. ⑧의 ,,란 : 각각 ⑤의 ,,란의 금액에서 ⑦의 ,,란의 금액을 차감하여 기재합니다.

15. ⑧의 차감세액은 ⑥의 최저한세보다 적지 아니하도록 하여야 합니다.

16. ⑤의 산출세액의 금액은 다른 종합소득이 있는 경우에는 최저한세 적용대상 소득이 [별지 제40호서식(1)]의 란의 “종합소득금액”에서 차지하는 비율을 종합소득산출세액에 곱하여 계산한 금액을 기재합니다.

[별지 제70호서식]                                                                               (앞 쪽)

특별비용조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호				③성 명
				②사업자등록번호
④ 구 분 (｢조세특례제한법｣ 근거조항)		필요경비 조정명세서상 내역					⑧최저한세 적용 필요경비 불산입액	⑨필요경비 불산입 계 (⑥+⑧)		필요경비 산입 계(⑤-⑨)
		⑤필요경비 계 상 액	⑥한 도 초과액		⑦차감액 (⑤-⑥)
중소기업투자 준비금(제4조)
연구․인력 개발 준비금(제9조)
공장 지방이전 준비금(제58조)
문화사업 준비금 (제104조의9)
준비금 계							※
특별․특례자산 감가상각비 계							※
준비금 및 특별․특례 상각비 합계							※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 필요경비 조정명세서상 내역란(⑤～⑦)에는 해당 계정 조정명세서상의 본인 계상액과 한도초과액을 ⑤란 및 ⑥란에 각각 기재합니다.

2. 준비금 계의 ⑧최저한세 적용 필요경비 불산입액란(※표시란)에는 최저한세 조정명세서(별지 제69호서식)상의 ⑦조정감의 준비금란의 금액을 옮겨 기재하고, 이 금액을 기초로 각 준비금에 대한 최저한세 적용 필요경비 부인액란을 계산하여 기재합니다.

3. 각 준비금의 최저한세 적용 필요경비 부인액은 각 준비금의 조정명세서상의 최저한세적용 필요경비부인액과 일치하여야 합니다.

4. 특별․특례자산 감가상각비 계의 ⑧최저한세적용 필요경비 불산입액란(※표시란)에는 최저한세 조정명세서상의 ⑦조정감란 중 특별․특례감가상각란의 금액을 옮겨 기재하고 각 자산별로 불산입액을 계산한 후 이를 감가상각비조정명세서상의 최저한세적용에 따른 특별상각부인액란에 옮겨 기재합니다.

5. 준비금 및 특별․특례상각비 합계란의 최저한세적용 필요경비부인액은 최저한세조정명세서(별지 제96호서식)상의 ⑦란의 소계금액과 일치하여야 합니다.

6. 종전의 법률에 따라 감면이 계속되는 경우로서 근거법 조항이 바뀌었거나 근거조항이 삭제된 경우에는 해당 감면명칭과 종전 법률의 근거조항을 기재하여 적용합니다.

[별지 제71호서식]                                                                              (앞  쪽)

투자세액공제 조정명세서
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지			상 호						③ 성 명
					②사업자등록번호
1. ｢조세특례제한법｣상의 공제세액계산
④구 분				⑤투자금액			⑥공제율		⑦공제대상세액				비 고
중소기업투자세액공제
2. 당기 공제세액 및 이월액계산
⑧구 분
⑨귀속연도
													계
요 공제 세 액	⑩당기분
	⑪이월분
당기공제대상세액	⑫당기분
	⑬ 1차년도
	⑭ 2차년도
	⑮ 3차년도
	4차년도
	계
최저한세적용에 따른 미공제액
공제세액(-)
소멸
이월액(⑩+⑪--)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. ⑦공제대상세액란 : 금액은 요공제세액의 ⑩당기분란에 기재합니다.

2. ④․⑧구분란 : 아래의 해당번호를 기재하되, 법령의 개정에 따라 종전 규정에 따라 공제받는 경우에는 ⑥공제율란에 해당 공제율을 기재하여 적용합니다.

｢조세특례제한법｣상 투자세액공제 내역

구 분	관련조문	계 산 기 준	구 분	관련조문	계 산 기 준
중소기업투자세액공제	제5조	투자금액×3/100	환경․안전설비투자 등에 대한 세액공제	제25조	투자금액×3/100
연구 및 인력개발비에 대한 세액공제	제10조	지출액×15/100(중소) 또는 평균지출 초과액×40, 50/100	에너지절약시설투자에 대한 세액공제	제25조의2	투자금액×10/100
연구 및 인력개발을 위한 설비투자에 대한 세액공제	제11조	투자금액×7/100	임시투자세액공제	제26조	투자금액×10/100
생산성 향상시설 투자 등에 대한 세액공제	제24조	투자금액×3(7)/100	근로자복지증진을 위한 시설투자에 대한 세액공제	제94조	투자금액×7/100

3. ⑩당기분란 : 당기공제대상세액의 ⑫당기분란에 기재하고 ⑪이월분은 ⑬․⑭․⑮․의 해당 연도란에 기재합니다. 이 경우 기술 및 인력개발비세액공제의 이월분 중 5차 내지 7차년도분이 있는 경우에는 이를 4차년도란에 해당 연도와 함께 구분하여 기재합니다.

4. ⑪이월분란 : ⑧구분별․⑨귀속연도별로 전기의 이월액을 기재합니다.

5. 최저한세적용에 따른 미공제액의 계란 : 최저한세조정명세서(별지 제69호서식)의 ⑦란의 공제세액을 기재하되, ｢조세특례제한법｣ 제144조제2항에 따른 순서에 따라 최저한세적용 미공제액의 각 란을 조정하여 기재합니다.

[별지 제73호서식]	(앞 쪽)

감면세액조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지		상 호				③성 명
			②사업자등록번호
④구 분		⑤계산내역		⑥감면대상 세 액		⑦최저한세적용 감면배제금액	⑧감면세액
합 계						※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 방 법 1. ｢조세특례제한법｣에 따른 감면세액은 다음의 계산기준 따라 산출된 세액을 감면대상 세액란에 기재합니다. 이 경우 종전 규정에 따라 감면이 계속되는 경우로서 근거 법조항이 바뀌었거나 근거조항이 삭제된 경우에는 해당 감면명칭과 해당 감면율을 기재하여 적용합니다.
	구 분	｢조세특례제한법｣ 관련조문	계 산 기 준					비 고
	(1) 창업중소기업 등의 소득세감면	제6조	산출세액	×	감면소득	×	50
					종합소득금액		100
	(2) 중소기업에 대한 특별세액감면	제7조	산출세액	×	제조업 등의 소득	×	5(10,15,20,30)
					종합소득금액		100
	(3) 사업전환 중소기업에 대한 소득세감면	제33조의2	산출세액	×	감면소득	×	50
					종합소득금액		100
	(4) 지방이전 중소기업에 대한 소득세감면	제63조	산출세액	×	감면소득	×	100(50)
					종합소득금액		100
	(5) 농공단지입주기업 등에 대한 소득세감면	제64조	산출세액	×	감면소득	×	50
					종합소득금액		100
	(6) 산림개발소득에 대한 세액감면	제102조	산출세액	×	감면소득	×	50
					종합소득금액		100
2. 최저한세적용감면배제금액(※표시란)은 최저한세조정명세서(별지 제69호서식) ⑦의 감면세액란의 금액을 옮겨 기재하고, 이에 따라 각 구분별 ⑦최저한세적용감면배제금액을 조정하여 기재합니다.

[별지 제74호서식]	(앞  쪽)

공장지방이전준비금 조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지	상 호		③성 명
②사업자등록번호
1. 필요경비산입액 사항
④공장시설가액 (의 금액)	⑤과세기간 월 수	⑥설정률	⑦한 도 액 (④×⑤×⑥)	⑧본인 계상액	⑨한도 초과액 (⑧-⑦)
		( )			15
	12			100
⑩최저한세 적용에 따른 필요경비 부인액	⑪필요경비 불산입 계 (⑨ + ⑩)	⑫필요경비 산입액 (⑧ - ⑪)	비 고
2. 공장시설가액의 계산
⑬계정과목	⑭금 액	⑮감가상각 누계액	상각부인 누계액	공장시설 가액(-+)
계
3. 총수입금액산입 조정
필요경비 산입연도	설정액	장부상 준비금 기초잔액	기중 준비금 환입액	준비금 부인누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계(--)
공장이전 소요자금 상 당 액	미사용분	공장이전 소요자금 상 당 액	기 타
계
필요경비 산입연도	공장이전 소요자금 상당액() 중 환입할 금액	환입할 금액 계	본인 환입액	과소환입․ 과대환입(△) ( - )
1차 년 도	2차 년 도	3차 년 도	계 (++)
계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ⑤과세기간 월수란 : 해당 과세기간의 월수를 기재합니다.

2. ⑩최저한세 적용에 따른 필요경비 부인액란 : 특별비용 조정명세서(별지 제70호서식)상의 ⑧해당준비금의 최저한세 적용 필요경비 불산입액을 기재합니다.

3. 필요경비 불산입 계란의 금액과 과소환입액은 총수입금액 산입합니다. 다만, 과대환입(△)의 경우에는 준비금부인누계액의 범위 내에서 필요경비에 산입하며, 동 과다환입액 중 준비금부인 누계액을 초과하는 금액은 총수입금액에 불산입합니다.

4. ⑬계정과목란 및 ⑭금액란 : 사업용건물 및 기계장치의 과목과 금액을 기재합니다.

5. 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제51호서식)에 의한 추가납부세액을 기재합니다.

6. 차감액 계란 : 장부상 준비금 기초잔액에서 기중환입 또는 부인누계액을 차감하여 기재하되, 3년 미경과분란에는 최초로 필요경비산입한 과세기간 종료일을 기준으로 3년이 경과하지 아니한 과세기간분을 공장이전 소요자금 상당액과 미사용분으로 구분기재하고, 3년 경과분란에는 최초 필요경비 산입한 과세기간 종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세기간 이후분을 공장이전 소요자금 상당액과 기타로 구분하여 기재합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전 규정을 적용받는 금액은 해당기간의 금액을 ～란의 하단 여백에 구분기재합니다.

7. 공장이전 소요자금 상당액 중 환입할 금액 계 : 설정연도에 관계없이 공장이전 소요자금 상당 합계 중 최초 총수입금액 산입연도를 1차년도로 하여 해당 연도란에 총수입금액에 산입할 금액을 계산하여 기재하고, 환입할 금액 계란에는 기타란의 금액과 공장이전 소요자금  상당액 중 환입할 금액 계의 합계액으로 합니다.

[별지 제76호서식]                                                                             (앞  쪽)

※관리번호

-

연구 및 인력개발준비금 조정명세서

상 호
사업자 등록번호

※표란은 기재하지 마십시오.                              (과세기간 :     .     .    . ～     .     .    . )

1. 필요경비 산입액 조정

①수입금액

②설 정 률

③한도액(①×②)

④본인 계상액

⑤한도초과액

(④-③)

3(5)

100

⑥최저한세 적용에 따른 필요경비 부인액

⑦필요경비 불산입 계

(⑤+⑥)

⑧필요경비 산입액

(④-⑤-⑥)

비     고

2. 총수입금액 산입액 조정

⑨필요경비 산입연도

⑩설정액

⑪장부상 준비금 기초잔액

⑫기중 준비금

환입액

⑬준비금 부인 누계액

차     감     액

3년 미경과분

3년 경과분

계

(--)

⑭연구 및 인력개발소요자금상당액

⑮미사용분

연구 및 인력개발소요자금상당액

기타

계

필요경비

산입연도

연구 및 인력개발 소요자금 상당액()

중 환입할 금액

환입할 금액 계

본인 환입액

과소환입

․과대환입(△)

1차

년도

2차

년도

3차

년도

계

(++)

계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒷  쪽)

작  성  방  법

1. ①수입금액란 : 해당 업종에서 발생한 수입금액을 기재합니다.

2. ②설정률란 : 해당률에 “○”표시를 하되, 부품․소재산업, 자본재산업 및 기술집약적인 산업의 경우에는 5/100를 적용합니다.

3. ⑥최저한세적용에 따른 필요경비부인액란 : 특별비용조정명세서(별지 제70호서식)상의 해당 준비금의 ⑧최저한세 적용 필요경비 부인액을 기재합니다.

4. ⑦필요경비 불산입 계란의 금액과 과소환입액은 총수입금액에 산입합니다. 다만, 과다환입액(△)의 경우에는 준비금부인 누계액 범위 내에서 필요경비에 산입하고, 동 과다환입액중 준비금 부인누계액을 초과하는 금액은 총수입금액에 불산입합니다.

5. 차감액 계란 : 장부상 준비금 기초잔액에서 기중환입 또는 준비금 부인 누계액을 차감하여 기재하되, 3년 미경과분은 필요경비계상 후 3년이 경과하지 아니한 과세기간분을 연구 및 인력개발소요자금 상당액과 미사용분으로 구분기재하고 3년 경과분은 필요경비계상 과세기간종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세기간 이후분을 연구 및 인력개발소요자금상당액과 기타 준비금으로 구분기재합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전규정을 적용받는 금액은 해당 환입기간을 기준으로 작성합니다.

6. 연구 및 인력개발 소요자금 상당액 중 환입할 금액란 : 연구 및 인력개발 소요자금 상당액 중 최초 총수입금액산입연도를 1차년도로 하여 해당연도란에 총수입금액에 산입할 금액을 기재하고, 환입할 금액계는 차감액 중 기타의 준비금과 소요자금상당액 중 환입할금액계의 합계액으로 합니다.

7. 환입할 금액 중 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서에 의한 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제77호서식]                                                                             (앞  쪽)

중소기업 등 투자준비금 조정명세서 (중소기업․에너지절약시설투자기업)
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지	상 호		③성 명
②사업자등록번호
1. 필요경비산입액 조정
④ 사업용자산가액 (의 금액) 또는 에너지절약 시설 투 자 금 액	⑤과세기간 월 수	⑥설정률	⑦한 도 액 (④×⑤×⑥)	⑧본인 계상액	⑨한도 초과액 (⑧ - ⑦)
		( )			15(20)
	12			100
⑩최저한세 적용에 따른 필요경비부인액	⑪필요경비 불산입 계 (⑨ + ⑩)	필요경비 산입액 (⑧ - ⑨ - ⑩)	비 고
2. 사업용자산가액의 계산
⑬ 계정과목	⑭ 금액	⑮ 감가상각 누 계 액	상각부인 누 계 액	가 감 계 (-+)	운휴설비가액	가동설비가액 (-)
계
3. 총수입금액 산입액 조정
필요경비 산입연도	설정액	장부상 준비금 기 초 잔 액	기 중 준비금 환입액	준비금 부 인 누계액	차 감 액
3년 미경과분	3년 경과분	계 (--)
개체 소요자금 상당액	미사용분	개체 소요자금 상당액	기 타
계
필요경비 산입연도	기술개발 소요자금 상당액() 중 환입할 금액	환입 할 금액 계	본인 환입액	과 소 환 입 ․과대환입(△) ( - )
1차 년 도	2차 년 도	3차 년 도	계 (++)
계

210mm×297mm(신문용지 54g/㎡)

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 중소기업․에너지절약시설투자기업 중 해당란에 “○”표시를 합니다.

2. ⑤과세기간 월수란 : 해당 과세기간월수를 기재합니다.

3. ⑥설정율란 : 해당률에 “○”표시를 하되, 중소기업의 사업용자산은 20/100으로 합니다.

4. ⑩최저한세 적용에 따른 필요경비부인액란 : 특별비용조정명세서(별지 제70호서식)상의 해당 준비금의 ⑧최저한세 적용에 따른 필요경비 부인액을 기재합니다.

5. ⑪필요경비 불산입 계란의 금액과 과소환입액은 총수입금액에 산입합니다. 다만, 과대환입액(△)의 경우에는 준비금 부인 누계액 범위 내에서 필요경비 산입하고, 동 과대 환입액 중 준비금 부인 누계액을 초과하는 금액은 총수입금액 불산입합니다.

6. “2. 사업용자산가액의 계산”은 감가상각누계액(부인액을 제외합니다)을 차감한 금액으로 하되, 운휴 중인 설비가액은 제외합니다.

7. 차감액 계란 : 장부상준비금 기초잔액에서 기중환입 또는 준비금 부인 누계액을 차감하여 기재하되, 3년 미경과분은 필요경비 계상 이후 3년이 경과되지 아니한 과세연도분을 개체소요자금 상당액과 미사용분으로 구분 기재하고 3년 경과분은 필요경비계상 과세기간 종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세연도 이후분을 개체소요자금 상당액과 기타로 구분 기재합니다. 이 경우 법령의 개정에 따라 환입기간이 바뀐 경우로서 종전 규정을 적용받는 금액은 해당기간의 금액을  ～ 란의 하단 여백에 구분 기재합니다.

8. 개체소요자금 상당액 중 환입할 금액란 : 최초 총수입금액산입연도를 1차년도로 하여 해당 연도란에 총수입금액에 산입할 금액을 기재하고 환입할 금액 계는 차감액 중 기타의 금액과 소요자금상당액 중 환입할 금액 계의 합계액으로 합니다.

9. 기타분에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제51호서식)에 따른 추가납부세액을 계산합니다.

[별지 제82호서식]                                                                               (앞  쪽)

간 편 장 부 소 득 금 액 계 산 서( 귀속)
① 주소지				②전화번호
③ 성 명			④ 주민등록번호										-
사업장		⑤ 소 재 지
		⑥ 업 종
		⑦ 주 업 종 코 드
		⑧ 사업자등록번호
		⑨ 과 세 기 간	. . .부터	. . .부터					. . .부터								. . .부터
			. . .까지	. . .까지					. . .까지								. . .까지
		⑩ 소 득 종 류	(30, 40)	(30, 40)					(30, 40)								(30, 40)
총수입금액	⑪ 장부상 수입금액
	⑫수입금액에서 제외할 금액
	⑬수입금액에 가산할 금액
	⑭세 무 조 정 후 수 입 금 액 (⑪-⑫+⑬)
필요경비	⑮장 부 상 필 요 경 비 (부표의 금액)
	필요경비에서 제외할 금액
	필요경비에 가산할 금액
	세 무 조 정 후 필 요 경 비 (⑮-+)
차가감 소득금액(⑭-)
기부금 한도초과액
기부금이월액 중 필요경비 산입액
해당 연도 소득금액 (+-)
｢소득세법｣ 제70조제4항제3호 단서 및 동법 시행령 제132조에 따라 간편장부소득금액계산서를 제출합니다. 년 월 일 제 출 인 (서명 또는 인) 세무대리인 (서명 또는 인) (관리번호 : ) 세무서장 귀하
※ 첨부서류 : 총수입금액 및 필요경비명세서(별지 제82호서식 부표) 1부

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 여러 개의 사업장이 있는 경우에는 사업장별로 구분하여 작성하고, 한 사업장 내 사업소득과 부동산임대소득이 같이 있는 경우에는 소득별로 구분하여 작성하며, 부동산임대소득 또는 사업소득이 사업장별로 2 이상인 경우에는 부동산임대소득과 그 합계를 먼저 기재하고 그 다음 칸부터 사업소득과 그 합계를 기재하여야 합니다. 공동사업의 경우에는 공동사업자별 분배명세서(별지 제41호서식)를 첨부합니다.

2. ⑦주업종코드란 : 한 사업장에 해당되는 업종코드가 2 이상인 경우에는 주된 업종코드를 기재합니다.

3. ⑩소득종류란 : 해당되는 소득의 코드에 “○”표시를 합니다.

가. 부동산임대소득 : 30

나. 사업소득 : 40

4. ⑪장부상 수입금액란 : 총수입금액 및 필요경비명세서(별지 제82호서식 부표)의 ⑬수입금액 합계와 같습니다.

5. ⑬수입금액에 가산할 금액란 : 부동산임대보증금에 대한 간주임대료, 판매장려금, 국고보조금, 보험차익, 준비금 및 충당금의 환입액 등을 기재합니다. 간주임대료의 경우에는 임대보증금등의 총수입금액조정명세서(1)ㆍ(2)(별지 제53호서식)를 첨부하여야 합니다.

6. 세무조정 후 수입금액란 : ❼부동산임대소득․사업소득명세서[별지 제40호서식(1)] ⑧총수입금액 또는 별지 제40호의3서식의 총수입금액과 같습니다.

7. 장부상 필요경비란 : 총수입금액 및 필요경비명세서(별지 제82호서식 부표)상의 필요경비 합계와 같습니다.

8. ⑫․․․란 : 과목별 소득금액 조정명세서(별지 제48호서식)상의 조정금액을 해당 사유별로 합계하여 각 란에 기재합니다.

9. 기부금 한도초과액란 : 해당 연도의 기부금(지정기부금 및 ｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금을 말합니다) 한도초과액이 있는 경우 그 한도초과금액을 기재합니다.

10. 기부금이월액 중 필요경비 산입액란 : 해당 연도의 기부금(지정기부금 및 ｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금을 말합니다)이 한도에 미달하고 전년도에 이월된 기부금이 있는 경우 기부금이월액 중 필요경비산입액을 기재합니다.

[별지 제82호서식 부표]                                                                          (앞  쪽)

총수입금액 및 필요경비명세서( 귀속)
① 주소지							②전화번호
③ 성 명				④ 주민등록번호											-
사업장		⑤ 소 재 지
		⑥ 업 종
		⑦ 주 업 종 코 드
		⑧ 사업자등록번호
		⑨ 과 세 기 간			. . .부터			. . .부터					. . .부터						. . .부터
					. . .까지			. . .까지					. . .까지						. . .까지
		소 득 종 류			(30, 40)			(30, 40)					(30, 40)						(30, 40)
장부상 수입금액		매 출 액
		기 타
		⑬수입금액 합계(+)
필요경비	매출원가	⑭ 기초재고액
		⑮당기 상품매입액 또는 제조비용()
		⑯기말재고액
		⑰매출원가(⑭+⑮-⑯)
	제조비용	재료비	⑱기초 재고액
			⑲당기 매입액
			⑳기말 재고액
			당기 입료비 (⑱+⑲-⑳)
		노 무 비
		경 비
		당 기 제 조 비 용 (++)
	일반관리비등	급 료
		제 세 공 과 금
		임 차 료
		지 급 이 자
		접 대 비
		기 부 금
		기 타
		일반관리비등 계 (++++++)
	필요경비 합계 (+)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 여러 개의 사업장이 있는 경우에는 사업장별로 구분하여 작성하고, 한 사업장내 사업소득과 부동산임대소득이 같이 있는 경우에는 소득별로 구분하여 작성하며, 부동산임대소득 또는 사업소득이 사업장별로 2 이상인 경우에는 부동산임대소득과 그 합계를 먼저 기재하고 그 다음 칸부터 사업소득과 그 합계를 기재하여야 합니다.

2. ⑦주업종코드란 : 한 사업장에 해당되는 업종코드가 2 이상인 경우에는 주된 업종코드를 기재합니다.

3. ⑩소득종류란 : 아래의 해당되는 소득의 코드에 “○”표시를 합니다.

가. 부동산임대소득 : 30

나. 사업소득 : 40

4. ⑭․기초재고액란은 직전 과세기간 명세서상의 기말재고액과 같아야 하며, ․기말재고액란은 다음 과세기간 명세서상의 기초재고액이 됩니다. 기초재고와 기말재고를 구분하기 어려운 경우에는 당기 매입액만 기재합니다.

5. 재료비용란(～) : 제조원가명세서를 작성하는 제조업 등의 경우에만 기재합니다.

6. 제세공과금란 : 사업장에서 부담한 재산세, 상공회의소비, 협회비 등을 기재합니다.

7. 접대비란의 해당 과세기간 접대비 지출금액이 [1천200만원(｢조세특례제한법 시행령｣ 제2조에 따른 중소기업의 경우에는 1천800만원) × 과세기간 월수/12]을 초과할 때에는 접대비조정명세서(1)․(2)〔별지 제55호서식〕를 첨부하여야 합니다.

8. 기부금란의 기부금(지정기부금 및 ｢조세특례제한법｣ 제73조에 따른 기부금을 말합니다) 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금, 특별수선충당금, 국고보조금, 보험차익 및 ｢조세특례제한법｣상의 각종 준비금을 필요경비에 산입한 때에는 해당 계정에 대한 조정명세서를 첨부하여야 합니다.

[별지 제83호의4서식]	(앞쪽)
1세대2주택 이상 자의 장기임대주택 등 일반세율적용신청서	처리기간
즉시
신청인 (양도자)	①성명		②주민등록번호
③주소	( ☎ : )
신 청 내 용
양도주택	④구분	□ 장기임대주택 □ 감면대상장기임대주택 □ 일반주택
⑤소재지
⑥ 주택면적 (㎡)		⑦ 토지면적 (㎡)		⑧ 양도 당시 기준시가 합계액		⑨ 국민주택 여부
⑩취득일		⑪양도일
양도 주택 임대 내용	⑫사업자등록일 등 이후 기준호수 임대기간	년 월 일부터 년 월 일까지
⑬공제기간	년 월 일	⑭주택임대기간(⑫－⑬)	년 월 일
⑮세법상 사업자등록	등록일 : 등록호수 :	｢임대주택법｣에 따른 임대사업자등록	등록일 : 등록호수 :
사업자등록 등이 된 장기임대주택․감면대상임대주택 또는 장기사원용주택의 임대 또는 무상기간	소재지	개시일	종료일	임대기간 등
｢소득세법 시행령｣ 제167조의3제 7 항 및 제167조의5제2항에 따라 장기임대주택 등 일반세율 적용신청서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류	신청인 제출서류	담당 공무원 확인사항 (담당 공무원의 확인에 동의하지 아니하는 경우 신청인이 직접 제출하여야 하는 서류)
1. ｢임대주택법｣ 제 6 조에 따른 임대사업자등록증 사본 1부 2. 임대차계약서 사본 1부 3. 임차인의 주민등록표 등본 또는 주민등록증 사본 1부	1. 건물(토지)등기부 등본(1부) 2. 건축물(토지)대장(1부)
본인은 이 건 업무처리와 관련하여 ｢전자정부 구현을 위한 행정업무 등의 전자화촉진에 관한 법률｣ 제21조제 1 항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당 공무원이 위의 담당 공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다. 신청인 (서명 또는 인)
210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작 성 방 법

※ 양도주택이 일반주택인 경우에는 ⑫란부터 ⑯란까지의 기재는 생략합니다.

1. ④구분란 : 양도한 주택이 ｢소득세법 시행령｣ 제167조의3제1항제2호의 주택에 해당하면 장기임대주택란에, 동항제3호의 주택에 해당하면 감면대상 장기임대 주택란에, 동조제4항의 주택에 해당하면 일반주택란에 ☑표시로 구분합니다.

2. ⑫사업자등록일 등 이후 기준호수 임대기간란 : 사업자등록 및 ｢임대주택법｣에 따른 임대사업자등록증에 기재된 임대주택으로서 임대등록 이후 기준임대호수(2호 또는 5호) 이상을 임대한 기간을 기재합니다.

3. ⑬공제기간란 : ⑫란의 임대기간 중 ｢소득세법｣ 제167조제3항 및 ｢조세특례제한법 시행령｣ 제97조에 따라  주택임대기간으로 보지 아니하는 기간을 기재합니다.

4. ⑮세법상 사업자등록란 및 ⑯｢임대주택법｣에 따른 임대사업자등록란 : 사업자등록시 및 임대사업자등록시 임대등록된 호수를 기재합니다.

5. ⑰사업자등록 등이 된 장기임대주택․감면대상임대주택 또는 장기사원용주택의 임대 또는 무상기간란 : 양도주택 외에 임대주택에 대한 내용을 기재(초과하는 경우 별첨 가능합니다)합니다.

[별지 제84호서식]	(앞쪽)
				양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서 (□예정신고, □확정신고, □수정신고, □기한 후 신고)
	관리번호	-
①신고인 (양도인)	성 명		주민등록번호
주 소		전 화 번 호
국외거주지		전자우편 주소
②양수인	성 명	주민등록번호	양도자산	지분	양도자와의 관계
③세율구분	코 드	합계	국내분 소계		-		-		-	국외분 소계
④양 도 소 득 금 액
⑤기신고․결정․경정된 양도소득금액 합계
⑥양도소득기본공제
⑦과 세 표 준 (④＋⑤－⑥)
⑧세 율
⑨산 출 세 액
⑩감 면 세 액
⑪외국납부세액공제
⑫예정신고납부세액공제
⑬원천징수세액공제
⑭수정신고가산세 등
⑮기신고․결정․경정세액
자진납부할 세액 (⑨-⑩-⑪-⑫-⑬+⑭-⑮)
분납(물납)할 세액
자 진 납 부 세 액
환 급 세 액
농어촌특별세자진납부계산서	주민세자진납부계산서	신고인은 ｢소득세법｣ 제105조(예정신고)․제110조(확정신고), ｢국세기본법｣ 제45조(수정신고)․제45조의3(기한후 신고), ｢농어촌특별세법｣ 제7조 및 ｢지방세법｣ 제177조의4에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
소득세 감면세액
소득세 자진 납부할 세액
세 율
세 율
산 출 세 액
산 출 세 액
수정신고가산세등
자진납부세액
기신고․결정․경정세액
환 급 세 액
환급금계좌신고
자진납부할 세액
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (성명 또는 인)
금융기관명
분납할 세액
계좌번호
자진납부 세액
환 급 세 액
세무서장 귀하
첨부 서 류	신고인 제출서류	담당공무원 확인사항 (담당공무원의 확인에 동의하지 아니하는 경우 신고인이 직접 제출하여야 하는 서류)	접수 (영수) 일자인
1. 양도소득금액계산명세서(부표1 및 부표3, 또는 부표2) 1부 2. 매매계약서 1부 3. 필요경비에 관한 증빙서류 1부 4. 감면신청서 1부 5. 기타 양도소득세 계산에 필요한 서류 1부	1. 토지 및 건물등기부등본(각 1부) 2. 토지 및 건축물대장등본(각 1부)
본인은 이 건 업무처리와 관련하여｢전자정부 구현을 위한 행정업무 등의 전자화촉진에 관한 법률｣ 제21조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당공무원이 위의 담당공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다. 신고인 (서명 또는 인)
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 관리번호는 작성자가 기재하지 아니합니다.

2. ②양수인란 : 양도물건별로 기재하되, 양수인이 공동으로 양수한 경우에는 양수인별 지분을 기재하고, 양수인이 다수인 경우에는 별지로 작성합니다.

※ 양도자와의 관계 예시 : 타인, 배우자, 자, 부모, 형제자매, 조부모, 손자․손녀 등

3. ③세율구분란 : 양도소득금액계산명세서의 세율구분코드가 동일한 자산을 합산하여 기재하되, 주식의 경우에는 주식양도소득금액계산명세서(별지 제84호서식 부표 2)상의 ③주식종류코드란의 세율이 동일한 자산(기타자산 주식 및 국외주식을 제외합니다)을 합산하여 기재합니다

4. ⑥양도소득기본공제란 : 해당 연도 중 먼저 양도하는 자산의 양도소득금액에서부터 순차로 공제하며, 미등기양도자산의 경우에는 공제하지 아니합니다(부동산 등과 주식은 각각 연 250만원을 말합니다).

5. ⑨산출세액란․⑩감면세액란․⑪외국납부세액공제란 및 ⑫예정신고세액공제란 : 해당 신고분까지 누계금액을 기재합니다.

6. ⑫예정신고납부세액공제란 : (직전까지 예정신고납부세액공제 누계액)+(금회 예정신고세액 중 기한 내 납부할 세액× 공제율)의 방법으로 계산한 금액을 기재합니다.

7. 원천징수세액공제란 : 비거주자의 양도소득에 대하여 양수자가 원천징수한 세액을 기재합니다.

8. ⑭수정신고가산세 등란 : 수정신고가산세․기장불성실가산세 및 기한후신고가산세 등을 합계한 금액을 기재합니다.

9. ⑮기신고․결정․경정세액란 : 기신고세액(누계금액으로서 납부할 세액을 포함합니다), 무신고결정․경정 결정된 경우 총결정세액(누계금액을 말합니다)을 기재합니다.

10. 자진납부할세액란 내지 환급세액란 : 금회 신고납부할 세액 등을 기재합니다.

11. 환급금 계좌신고(․)란 : 송금받을 본인의 예금계좌를 기재합니다. 다만, 환급세액이 500만원 이상인 경우에는 ｢국세기본법 시행규칙｣에 따른 계좌개설(변경)신고서(별지 제22호서식)에 통장사본을 첨부하여 신고하여야 합니다.

12. ｢소득세법 시행령｣ 제175조의2제4항에 따라 양도소득세 물납을 신청하려는 경우에는 양도소득세물납신청서(별지 제86호서식)를 별도로 제출하여야 합니다.

과세대상자산 및 세율

세   율   구   분

코  드

세  율

국내

자산

1. ｢소득세법｣ 제4조제1항제1호 및 제2호(토지․건물 및 부동산에 관한 권리)

가. 2년 이상 보유

나. 1년 이상 2년 미만 보유

다. 1년 미만 보유

라. 1세대2주택(부수토지 포함)

마. 1주택과 1조합원입주권을 보유한 경우 1주택

바. 1세대3주택이상에 해당하는 주택(부수토지 포함)

사. 주택과 조합원입주권수의 합이 3 이상인 경우의 주택

아. 비사업용토지

자. 미등기양도

1-10

1-15

1-20

1-21

1-22

1-25

1-28

1-26

1-30

9～36% 누진세율

40%

50%

50%

50%

60%

60%

60%

70%

2. ｢소득세법｣ 제94조제1항제3호(주식 또는 출자지분)

가. 중소기업 외의 법인의 대주주가 1년 미만 보유한 주식

나. 중소기업법인 주식(상장, 비상장)

다. 중소기업 외의 법인의 주식(상장, 비상장)

1-70

(1-62, 1-42)

(1-61, 1-41)

30%

10%

20%

3. ｢소득세법｣ 제94조제1항제4호(기타자산)

가. 주식

나. 주식 외의 것

다. 비사업용토지 과다보유법인 주식

1-10

1-10

1-27

9～36% 누진세율

9～36% 누진세율

60%

4. ｢조세특례제한법｣ 제99조의2(신축주택취득을 위한 주택양도)

1-91

10%

5. ｢조세특례제한법｣ 제98조(미분양주택에 대한 과세특례)

1-92

20%

국외

자산

1. ｢소득세법｣ 제118조의2제1호 및 제2호(토지․건물, 부동산에 관한 권리)

가. 2년 이상 보유

나. 1년 이상 2년 미만 보유

다. 1년 미만 보유

2-10

2-15

2-20

9～36% 누진세율

40%

50%

2. ｢소득세법｣ 제118조의2제3호(주식 또는 출자지분)

가. 중소기업의 주식

나. 가목 외의 주식

2-61

2-64

10%

20%

3. ｢소득세법｣ 제118조의2제4호(기타자산)

가. 주식

나. 주식 외의 것

2-62

2-10

9～36% 누진세율

9～36% 누진세율

[별지 제84호서식 부표1]	(앞쪽)
	관리번호	-	양 도 소 득 금 액 계 산 명 세 서
	※ 관리번호는 기재하지 마십시오.
양 도 자 산 표 시
①세 율 구 분 (코드)	합 계	( - )	( - )	( - )
②소 재 지
③자 산 종 류 (코드)	( )	( )	( )
④총면적(양도지분)	( / )	( / )	( / )
양 도 가 액 계 산
⑤신 고 구 분
⑥양 도 일 자
⑦양 도 면 적(㎡)
⑧건물분류번호	가 액
⑨공 시 지 가
⑩양 도 가 액
취 득 가 액 및 공 제 액 계 산
⑪취 득 일 자
⑫취 득 면 적(㎡)
토지	⑬등 급	가 액	취득 당시
1990. 8. 30
직 전
⑭공시 지가	취득 당시
1990. 1. 1.
⑮건물	분류번호	가 액
⑯ 지정 지역	최초 고시 당시 기준시가
취득 당시 기준시가
⑰취 득 가 액
⑱기납부토지초과이득세
⑲기타 필 요 경 비
⑳양 도 차 익
장기보유특별공제
양 도 소 득 금 액
감 면 소 득 금 액
감면종류	감면률
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

																												(뒤 쪽)
									작 성 방 법
1. ①세율구분란 : 다음의 세율구분내용과 소재지 및 세율구분코드를 기재합니다.
	소재지구분	소재지			세율구분	토지․건물																	부동산에 관한권리						기타 자산 (주식외)		비사업용토지과다보유법인 주식
		국내		국외		2 년 이상		1년 이상 2년 미만			1년 미만	1세대 2주택 (부수토지포함)		1주택과 1조합원입주권을 보유한 경우 1주택		1세대3주택이상의 주택 (부수토지포함)		주택과 조합원 입주권수 3이상인 경우주택		비사업용 토지		미등기	2 년 이 상		1년 이상 2년 미만		1 년 미 만
	코드	1		2	코드	10		15			20	21		22		25		28		26		30	10		15		20		10		27
2. ③자산종류란 : 다음의 자산종류 및 코드를 기재합니다.
	자산 종류		토지․건물										부동산에 관한 권리								기타자산
			토지		고가 주택		일반 주택			기타 건물			지상권		전세권		등기된 부동산 임차권		부동산을 취득 할 수 있는 권리		특정 주식			영업권		시설물 이용권				부동산과다보유법인 주식
	코드		1		2		3			4			5		6		7		8		14			15		16				17
3. ④총면적란 : 양도자산의 전체면적을 기재하고, 양도지분을 별도로 기재합니다. 4. ⑤신고구분란 : 실지거래가액으로 기재합니다. 5. ⑦양도면적란 : ④총면적 × 양도지분으로 산정한 금액을 기재합니다. 6. ⑬등급란은 취득일이 1990. 8. 29 이전인 경우 해당란의 등급 및 가액을 기재합니다. 7. ⑭공시지가란 : 취득일이 1990. 8. 30 이후인 경우에는 취득시 개별공시지가를, 1990. 8. 29 이전인 경우 1990. 1. 1 기준 개별공시지가를 기재합니다. 8. ⑮건물란 : 건물에 대한 분류번호 및 가액을 기재합니다. 9. ⑯지정지역란 : 건설교통부장관(국세청장)이 고시한 경우 최초 고시 당시 및 취득당시의 토지․건물 등의 기준시가를 기재합니다. 10. ⑰취득가액란 : 다음의 구분에 따라 기재합니다. 가. 기준시가에 의하는 경우에는 토지의 경우 : ⑫×⑭ (1990. 8. 29 이전 취득의 경우 ⑬등급가액으로 환산한 가액) 나. 지정지역 건물의 경우 : 국세청장이 고시한 가액(최초 고시일전에 취득한 경우 ⑯의 기준시가로 환산한 가액) 다. 그 외 건물의 경우 : ⑫×⑮으로 산정한 가액 라. 취득당시 가액을 실지거래가액으로 하는 경우 : 취득에 실지 소요된 가액(별지 제84호서식 부표3의 ⑤번란의 금액) 11. ⑱기납부토지초과이득세란 : 해당 양도토지에 대하여 기납부한 토지초과이득세가 있는 경우 기납부한 토지초과이득세액을 기재합니다. 12. ⑲기타 필요경비란 : 취득당시 가액을 실가에 의하는 경우에는 자본적지출액 등(별지 제84호서식 부표 3의 ⑬란의 금액)을 기재하고, 취득당시 가액을 매매사례가액․감정가액․환산가액 또는 기준시가에 의하는 경우에는 ｢소득세법 시행령｣ 제163조제6항을 참조하여 기재합니다. 13. 장기보유특별공제란 : 토지․건물의 ⑳양도차익에 다음의 보유기간에 따른 공제율을 곱하여 계산합니다. 가. 3년 이상 : 양도차익의 10%, 나. 5년 이상 : 15%, 다. 10년 이상 : 30%, 라. 15년 이상 보유한 1세대1주택 : 45% ※ 미등기자산 및 50% 또는 60% 세율을 적용받는 1세대2주택 이상의 주택(부수토지 포함), 비사업용 토지에는 적용하지 아니합니다. 14. 감면소득금액란 : 양도소득금액 중 감면되는 소득금액을 기재합니다. 15. 감면종류 및 감면율란 : 양도소득세 감면규정 및 감면율을 기재합니다(감면신청서는 별도로 작성하여 제출하여야 합니다).

[별지 제84호서식 부표2]												(앞쪽)
	관리번호		-			주식 양도소득금액 계산명세서
양도주식 취득유형별 내용
①주식종목명				합계
②주식종목코드 또는 사업자등록번호
③주식종류코드
④취득유형
⑤취득유형별 양도주식수
양도소득금액 계산내용
⑥양도일자
⑦주당양도가액
⑧양도가액(⑤×⑦)
⑨취득일자
⑩주당취득가액
⑪취득가액(⑤×⑩)
⑫필요경비
⑬양도소득금액(⑧-⑪-⑫)
⑭감면소득금액
⑮감면종류		감면율
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)
작 성 방 법 1. ①주식종목명란 : 주식발행법인명을 기재합니다. 2. ②주식종목코드란 : 주권상장법인주식, 코스닥상장법인주식 및 장외주식 호가중개종목의 경우에는 한국한국증권선물거래소에서 부여하는 주식종목코드를 기재하며, 종목코드가 없는 그 밖의 비상장주식의 경우에는 사업자등록번호를 기재합니다. ※ 국외주식의 경우 발행법인소재 국가명을 기재합니다. 3. ③주식종류코드란 : 다음의 주식종류코드를 기재합니다.
	주식종류	비상장주식										상장주식											기타 자산 (주식양도분)		국외 주식
		장외주식 호가중개종목					기타비상장법인					코스닥상장법인					주권상장법인
		중소기업		기타		중소 기업외 법인 대주주 1년 미만	중소기업		기타	중소 기업외 법인 대주주 1년 미만		중소기업		기타 대주주	중소 기업외법인 대주주1년 미만		중소기업		기타 대주주		중소 기업외법인 대주주1년 미만				중소기업	기타
	세율	10%		20%		30%	10%		20%	30%		10%		20%	30%		10%		20%		30%		누진		10%	20%
	코드	11		12		13	31		32	33		21		22	23		41		42		43		51		62	61
4. ④취득유형란 : 다음의 주식취득유형 및 코드를 기재합니다.
	취득유형		매매		공모			유상증자			무상증자		주식 배당			합병		증여		상속		출자		기타
	코드		1		2			3			4		5			6		7		8		10		9
5. ⑤취득유형별 양도주식수란 : 양도주식수를 기재하되, 양도하는 주식의 취득유형이 다른 경우에는 취득유형별로 각각 기재합니다. 6. ⑦주당양도가액란 : 양도하는 주식의 1주당 실지거래가액을 기재합니다. 7. ⑧양도가액란 : 양도하는 주식의 실지거래가액(⑤×⑦)을 기재합니다. 8. ⑩주당취득가액란 : 취득유형별로 취득한 주식의 1주당 가액(상속․증여취득의 경우 법령에 정한 가액)을 기재합니다. ※ 취득한 주식의 1주당 취득가액은 실지거래가액을 기재하되, 실지거래가액이 확인되지 않는 경우에는 매매사례가액․환산가액을 순차적으로 적용하여 기재합니다. 9. ⑫필요경비란 : 취득가액을 실지거래가액에 의하는 경우에는 수수료․증권거래세․농어촌특별세 등 실제양도비용과 취득비용을 기재하되, 실지거래가액이 확인되지 아니하는 경우에는 취득당시 기준시가의 1%에 해당하는 금액을 기재합니다. 10. ⑭감면소득금액란 : 양도소득금액 중 감면되는 소득금액을 기재합니다. 11. ⑮감면종류 및 감면율란 : 양도소득세 감면규정 및 감면율을 기재합니다(감면 신청서는 별도로 작성하여 제출하여야 합니다).
※ 작성예시 : 장외주식(중소기업) 호가중개종목(주식종목코드 : 12345)을 공모취득하여 양도하는 경우 가. ②주식종목코드 : 12345 나. 주식종류코드 : 11 다. 취득유형 : 2

[별지 제84호서식 부표3]						(앞쪽)
취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서
구 분				소 재 지 (자산) 합 계
취 득 가 액		①타인으로부터 매입한 자산	매 입 가 액
			취 득 세
			등 록 세
			기 타 부 대 비 용
			소 계
		②자기가 제조․생산․건설한 자산
		③가 산 항 목	취득시쟁송비용
			매 수 자 부 담 양 도 소 득 세
			기 타
			소 계
		④차 감 항 목	감 가 상 각 비
		⑤계 (①+③-④ 또는 ②+③-④)
기타필요경비	자본적 지출액 등	⑥자본적 지출액	용 도 변 경․개 량․이용편의를 위한 지출
			엘리베이터, 냉난방설치
			피 난 시 설 등 설 치
			재해 등으로 인한 자산의 원 상 복 구
			개 발 부 담 금, 재 건 축 부 담 금
			자산가치 증가 등 수 선 비
			기 타
			소 계
		⑦취 득 후 쟁 송 비 용
		⑧기 타 비 용	수 익 자 부 담 금
			토지 장애 철거비
			도로시설비 등
			사방사업소요비용
			기 타
			소 계
		⑨계 (⑥+⑦+⑧)
	양도비 등	⑩직 접 지 출 비 용
		⑪국민주택채권 및 토지개발채권 매 각 차 손
		⑫계 (⑩+⑪)
	⑬ 기타 필요경비 계 (⑨+⑫)
210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

	(뒤 쪽)
작 성 방 법 1. ①타인으로부터 매입한 자산란 : 기타부대비용은 취득시 지출한 법무사비용, 중개수수료 등을 기재합니다. 2. ②자기가 제조․생산․건설한 자산란 : 원재료비, 노무비, 하역비, 보험료, 수수료, 공과금(취득세․등록세를 포함합니다), 설치비, 기타부대비용을 합하여 기재합니다. 3. ③가산항목란 : 취득시 쟁송비용은 취득에 관한 쟁송이 있는 자산에 대하여 그 소유권 등을 확보하기 위하여 직접 소요된 소송비용․화해비용을 기재합니다. 4. ④차감항목란 : 감가상각비는 양도자산 보유기간 중 그 자산에 대한 감가상각비로서 각 연도의 부동산임대소득금액 또는 사업소득금액의 계산에 있어서 필요경비에 산입하였거나 산입할 금액을 기재합니다. 5. ⑥자본적 지출액란 가. 개발부담금, 재건축부담금 : ｢개발이익환수에 관한 법률｣에 따른 개발부담금 또는 ｢재건축초과이익 환수에 관한 법률｣에 따른 재건축부담을 말하며, 개발부담금 또는 재건축부담금의 납부의무자와 양도자가 서로 다른 경우에는 양도자에게 사실상 배분될 금액을 기재합니다. 나. 자산가치 증가 등 수선비 : 자산의 내용연수를 증가시키거나 가치를 현실적으로 증가시키기 위하여 지출한 수선비를 기재합니다. 6. ⑦취득 후 쟁송비용란 : 양도자산을 취득한 후 쟁송이 있는 경우에 그 소유권을 확보하기 위하여 직접 소요된 소송비용․화해비용 등의 금액으로서 그 지출한 연도의 각 소득금액의 계산에 있어서 필요경비에 산입된 것을 제외한 금액을 기재합니다. 7. ⑧기타비용란 가. 수익자부담금 : ｢하천법｣ㆍ｢댐건설 및 주변지역지원 등에 관한 법률｣, 그 밖의 법률에 따라 시행하는 사업으로 인하여 해당 사업구역 내의 토지소유자가 부담한 수익자부담을 기재합니다. 나. 토지 장애철거비 : 토지이용의 편의를 위하여 지출한 장애철거비용을 기재합니다. 다. 도로시설비 등 : 토지이용의 편의를 위하여 해당 토지에 도로를 신설한 경우의 그 시설비 또는 국가 또는 지방자치단체에 이를 무상으로 공여한 경우의 그 도로로 된 토지의 가액을 기재합니다. 8. ⑩직접 지출비용란 : 자산을 양도하기 위해 직접 지출한 계약서작성비용, 공증비용, 인지대, 부동산중개수수료 등을 기재합니다. 9. ⑪국민주택채권 및 토지개발권 매매차손란 : 자산을 취득하는 경우 법령 등에 따라 매입한 국민주택채권 및 토지개발채권을 만기전에 재정경제부령이 정하는 금융기관 등(증권회사 및 은행)에 양도함으로써 발생하는 매각차손을 기재합니다. 다만, 재정경제부령으로 정하는 금융기관 등(증권회사 및 은행) 외의 자에게 양도한 경우에는 동일한 날에 재정경제부령으로 정하는 금융기관 등(증권회사 및 은행)에 양도함으로써 발생하는 매각차손을 한도로 합니다. ※ 유의사항 1. 해당 항목의 금액을 기재하고 실제로 지출한 사실을 입증할 수 있는 증빙서류(예시 : 계약서, 세금계산서 등)를 제출하여야 합니다. 2. ⑤란 계의 금액은 양도소득금액계산명세서(별지 제84호서식 부표1)의 ⑰번 취득가액란에 옮겨 기재합니다. 3. 이 서식의 ⑬란 기타필요경비 계의 금액은 양도소득금액계산명세서(별지 제84호서식 부표1)의 ⑲번 기타 필요경비란에 기재합니다.