[별지 제7호서식]
수 입 명 세 서
	귀속연도
1. 기부금 대상 민간 단체 인적 사항			① 단 체 명							② 대 표 자
			③ 고유번호							④ 전화번호
			⑤ 지 정 일							⑥ 소 재 지
2. 수입명세 (단위 : 원)
⑦ 회 비			⑧ 후 원 금					⑨ 보조금		⑩ 기타수입(수익사업 등)			⑪ 총 계
			개인		법인 등
3. 수입 중 개인의 회비ㆍ후원금이 차지하는 비율(%) :
4. 통장 보유 현황
⑫ 구 분
⑬ 계좌번호
⑭ 계좌명의자
「소득세법 시행령」 제80조제5항에 따라 수입 명세서를 제출합니다. 년 월 일 기부금대상민간단체 (인) 기획재정부장관 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 기부금대상민간단체로 지정받은 단체가 해당 과세기간의 종료일부터 3개월 이내에 제출하여야 합니다. 2. ⑤ 지정일란 : 기획재정경제부장관이 지정한 날을 적습니다. 3. 수입 중 개인의 회비ㆍ후원금이 차지하는 비율(%)란 : 기부금대상민간단체의 ⑪총계 수입금액 중 개인이 납부한 회비ㆍ후원금 등의 비율을 적습니다. 4. ⑫ 구분란 : 금융기관의 명칭을 적습니다.
210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제10호의3서식]

기장세액공제신청서
신청인	① 상 호		② 사업자등록번호				-			-
③ 성 명		④ 주민등록번호							-
⑤ 주 소
신 청 내 용
⑥ 과 세 기 간	년 월 일부터 년 월 일까지
⑦ 업태ㆍ종목		⑧ 총수입금액
공제세액계산	⑨ 종 합 소 득 금 액
⑩ 기 장 소 득 금 액
⑪ 종 합 소 득 산 출 세 액
⑫ 공제대상세액(⑩/⑨×⑪×10%ㆍ20%)
⑬ 공 제 한 도 액	100만원
⑭ 공제할 세액(⑫ 또는 ⑬ 중 작은 금액)
「소득세법」제56조의2 및 같은 법 시행령 제116조의3제3항에 따라 기장세액공제신청서를 제출합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 사업장별로 작성합니다. 2. ⑨란과 ⑪란은 사업자 개인의 전체 종합소득금액 및 종합소득산출세액을 적고, ⑩란은 해당 사업장의 기장소득금액을 적습니다. 3. ⑫란의 공제비율란은 간편장부대상자가 간편장부 기장시 10%를, 복식부기 기장시 20%를 해당 비율에 “○”표시를 하여 각각 적용합니다. 4. ⑬공제한도액은 사업자의 사업장별 기장세액공제액의 합계금액을 기준으로 100만원을 초과할 수 없습니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제14호서식]

중간예납추계액신고서
① 상 호		② 사업자등록번호				－			－
③ 성 명		④ 주민등록번호							－
⑤ 주 소	(☎: )
⑥ 사업장소재지	(☎: )
중세 간액 예계 납산	⑦ 전년도 중간예납세액	⑧ 확정신고 자진납부세액	⑨ 추 가 납 부 세 액	⑩ 중간예납 기준액 (⑦＋⑧＋⑨)
중간예납추계액계산	⑪ (1월～6월)까지의 종합소득금액	⑫ 종합소득 연간환산액 (⑪×12/월수)	⑬ 이월 결손금	⑭ 종합 소득공제	⑮ 종합소득 과세표준 (⑫-⑬-⑭)	산출세액 (⑮×세율)	중간예납 산출세액 (×월수/12)
감면 세액	세 액 공제액	기 납 부 세 액	세액공제 계 (＋＋)	중간예납 추계액
토지 등 매매차익 예정신고 산출세액	수 시 부 과 세 액	원 천 징 수 세 액	계 (＋＋)	계 (－)	분납할세액(45일 이내)	신고 기한 내 납부세액
신고사유	□ 전년도에 납부하였거나 납부할 세액이 없었으나 해당 연도 중간예납기간에 종합소득이 있는 경우 □ 중간예납 추계액이 중간예납 기준액의 30/100에 미달하는 경우
6월 30일 현재	중간예납추계액	÷	⑩ 중간예납기준액	＝		%
신고인은「소득세법」제65조제3항ㆍ제5항 및 같은 법 시행령 제125조제1항에 따라 중간예납추계액신고서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀 하
※ 구비서류 : 종합소득금액산출근거 1부
※ 작성방법 1. ⑬이월결손금란: 기장(記帳)하는 경우에만 적으며, 부동산임대사업자의 경우는 부동산임대소득 금액에서만 이월결손금을 공제합니다. 2. 신고사유란: 해당되는 □안에 “∨”표시를 하며, 중간예납 추계액이 중간예납 기준액의 30/100에 미달하는 경우에는 중간예납 추계액 계를 ⑩중간예납 기준액으로 나눈 비율을 적습니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제20호의4서식]
비거주자(외국법인) 유가증권양도소득신고서
소득(양도)자		① 성명(법인명)					(국문) (영문)
		② 납세관리번호
		③ 주 소
		④ 거 주 지 국								⑤ 거주지국 코드
지급(양수)자		⑥ 성명(법인명)					(국문) (영문)
		⑦ 납세관리번호
		⑧ 주 소
		⑨ 거 주 지 국								거주지국 코드
유가증권 발행법인		⑪ 법 인 명
		⑫ 사업자등록번호
		⑬ 소 재 지
소득유형							□ 상장주식 □ 비상장주식 □ 채권 □ 기타
양도일자	양도수량		양도가액		취득가액			양도차익 (-)	[양도가액 ×10%]		[양도차익 ×25%]		자진납부세액 [Min(, )]
※ 주민세 자진납부계산서
자진납부세액				세율(10%)		주민세 자진납부세액 (×세율)
「소득세법 시행령」 제183조의4제4항 및 「법인세법 시행령」 제138조의2제4항에 따라 유가증권양도소득신고서를 제출합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
대 리 인		대리인 유형					□ 납세관리인 □ 기타 대리인
		성명 또는 법인명
		주민(사업자)등록번호
		주소 또는 소재지
		납세지 관할세무서
첨부서류		1. 유가증권매매계약서, 주식매각신고서 또는 신고확인통지서 사본 2. 취득가액을 확인할 수 있는 서류
※ 작성요령 1. 거주지국(④,⑨)과 거주지국코드(⑤,⑩)는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 2. 납세관리번호(②,⑦)는 해당 거주지국의 사업자등록번호 등 과세관청에서 부여한 고유번호 등을 적습니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제21호서식]                                                                              (1쪽)

①신고구분											원천징수이행상황신고서											②귀속연월				년 월
매월			반기			수정	연말		소득처분													③지급연월				년 월
원천 징수 의무자				법인명(상호)										대표자(성명)								일괄납부 여부				여, 부
				사업자(주민) 등록번호										사업장 소재지								전화번호
1. 원천징수 내역 및 납부세액 (단위 : 원)
구분								코드	원천징수내역												⑨ 당월 조정 환급세액			납부 세액
									소득지급 (과세 미달, 비과세 포함)					징수세액										⑩ 소득세 등 (가산세 포함)				⑪ 농어촌 특별세
									④인원	⑤총지급액				⑥소득세 등		⑦농어촌 특별세		⑧가산세
근로소득	간이세액							A01
	중도퇴사							A02
	일용근로							A03
	연말정산							A04
	가감계							A10
퇴직소득								A20
사업소득	매월징수							A25
	연말정산							A26
	가감계							A30
기타소득								A40
연금소득		매월징수						A45
		연말정산						A46
		가감계						A47
이자소득								A50
배당소득								A60
저축해지 추징세액 등								A69
비거주자 양도소득								A70
법인원천								A80
수정신고(세액)								A90
총합계								A99
2. 환급세액 조정 (단위 : 원)
전월 미환급 세액의 계산												당월 발생 환급세액							조정대상 환급세액 (⑭+++)				당월 조정 환급세액계				차월 이월 환급세액 (-)
⑫전월 미환급세액					⑬기환급 신청세액				⑭차감잔액 (⑫-⑬)			⑮일반환급			신탁재산 (금융기관)		기타
원천징수의무자는 「소득세법 시행령」 제185조제1항에 따라 위의 내용을 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 원천징수의무자가 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 원천징수의무자 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하																				신고서 (부표) 작성 여부
																				작성하였음						( )
																				작성대상 아님						( )
																				세무대리인
																				성명
																				사업자 등록번호
																				전화번호
원천징수의무자 전자우편 주소													@
※ 참고사항 : 신고서(부표) 작성 여부란에는 원천징수이행상황신고서(부표) 작성 여부를 해당란의 ( )안에 “○”표시를 합니다. 다만, 이자소득(A50), 배당소득(A60), 법인원천(A80)에 해당하는 소득을 지급하거나 저축해지추징세액(A69) 및 연금저축해지가산세를 징수한 원천징수의무자 및 비거주자 또는 외국법인에게 국내원천소득을 지급한 원천징수의무자는 반드시 원천징수이행상황신고서(부표)를 작성하여 신고하여야 합니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

작  성  방  법

1. 원천징수대상소득을 지급하는 원천징수의무자(대리인 또는 위임자를 포함합니다)는 납부(환급)세액의 유무와 관계없이 이 서식을 작성하여 제출하여야 하며, 귀속연월이 다른 소득을 당월분과 함께 원천징수하는 경우에는 이 서식을 귀속월별로 각각 별지로 작성하여 제출합니다.

2. 기본사항 및 소득구분

가. ①신고구분란은 매월분 신고서는 “매월”에, 반기별 신고서는 “반기”에, 수정신고서는 “수정”에, 소득처분에 따른 신고시에는 “소득처분”에 “○”표시(지점법인ㆍ국가기관 및 개인은 제외합니다)를 하며, 매월분 신고서에 계속근무자의 연말정산분이 포함된 경우에는 "매월" 및 "연말"란 두 곳에 모두 “○”표시를 합니다.

나. ②귀속연월란은 소득발생 연월[반기별납부자는 반기 개시월(예 : 상반기는 ××년 1월)을 말합니다]을 적습니다.

다. ③지급연월란은 지급한 월(또는 지급의제월을 말합니다)[반기별납부자는 반기 종료월(예 : 상반기는 ××년 6월)을 말합니다]을 적습니다.

라. ⑤총지급액란은 비과세 및 과세미달을 포함한 총지급액을 적습니다. 다만, 근로소득의 경우「소득세법 시행령」 제214조제1항제2호의2, 제2호의3에 해당하는 금액은 제외합니다.

마. [A26]연말정산란은 보험모집인 등 사업소득자(중도해약자를 포함합니다) 연말정산분을 함께 적습니다.

바. 가산세(⑧ㆍ⑩)란에는 소득세ㆍ법인세 또는 농어촌특별세의 가산세가 있는 경우 이를 포함하여 적습니다.

사. 비거주자 국내원천소득 중 개인분은 아래의 예와 같이 소득종류별로 거주자분과 합산하여 해당 소득란에 적고, 비거주자 중 법인분은 법인원천[A80]란에 합산하여 적습니다.

예) 임대ㆍ인적용역ㆍ사용료소득 등은 사업소득[A25, A26, A30]란, 유가증권양도소득 등은 비거주자 양도소득[A70]란에 합산합니다.

3. 원천징수내역 및 납부세액(Ⅰ)과 환급세액 조정(Ⅱ)

가. 소득지급(④ㆍ⑤)란에는 과세미달분과 비과세를 포함한 총지급액과 총인원을 적습니다. 다만, 근로소득의 경우 「소득세법 시행령」 제214조제1항제2의2, 2의3호에 해당하는 금액은 제외합니다.

나. 징수세액(⑥～⑧)란에는 각 소득별로 발생한 납부 또는 환급할 세액을 적되, 납부할 세액의 합계는 총합계 (A99의 ⑥～⑧)에 적고, 환급할 세액은 해당란에 "△"표시하여 적은 후 그 합계액은 일반환급란에 적습니다["△"표시된 세액은 어떠한 경우에도 총합계를 (A99의 ⑥～⑪)란에는 적지 아니합니다].

다. 근로소득ㆍ사업소득 및 연금소득의 경우 납부할 세액 또는 환급할 세액의 계산은 코드별 가감 계[A10, A30 또는 A47]의 금액을 기준으로 합니다.

(1) 징수세액(⑥～⑧)란에 납부할 세액만 있는 경우에는 소득별로 납부세액(⑩ㆍ⑪)란에 옮겨 적습니다.

(2) 징수세액(⑥～⑧)란에 환급할 세액만 있는 경우에는 그 합계를 ⑮일반환급란에 적습니다.

(3) 징수세액(⑥～⑧)란에 각 소득종류별로 납부할 세액과 환급할 세액이 각각 있는 경우는 다음과 같이 적습니다.

(가)납부할 세액의 합계가 조정대상환급세액보다 많은 경우에는 조정대상환급세액란의 금액을 ⑨당월조정환급세액란에 코드[A10, A20,ㆍㆍ]순서대로 적어 조정환급하고, 잔액은 납부세액(⑩ㆍ⑪)란에 적습니다.

(나)납부할 세액의 합계가 환급할 세액인 조정대상환급세액보다 작은 경우에는 위와 같은 방법으로 조정하여 환급하고, 조정대상환급세액의 나머지는 납부세액(⑩ㆍ⑪)란에 적지 아니하며, 차월이월환급세액란에 적습니다.

※ 위의 (가) 및 (나)에 따른 세목(소득세ㆍ법인세 및 농어촌특별세)간 조정환급은 그 내역을 적은 경우에만 가능하며, 임의조정하여 충당한 경우에는 무납부로 처리됩니다.

(다)당월조정환급세액란의 합계액[A99코드의 ]을 당월조정환급세액계란에 옮겨 적습니다.

(4) 금융기관 신탁재산의 경우 당월발생 환급세액(～)란의 신탁재산의 금액은 신탁재산이 원천징수된 세액에서 신탁재산분등법인원천세액환급(충당)계산서(「법인세법 시행규칙」 별지 제69호서식) ⑦법인세란의 계 금액을 뺀 금액을 적어 먼저 법인세부터 ⑨당월조정환급세액란에서 조정환급하고, 나머지는 위 (3)의 방법과 같이 조정합니다.

(5) 기타란은 금융기관이 「소득세법 시행령」 제102조의3에 따라 환매조건부채권의 매매거래에 따른 원천징수세액을 환급하는 금액 및 「법인세법 시행령」 제114조의2에 따라 환매조건부채권 등의 매매거래에 따른 원천징수세액을 환급하는 금액을 적어 먼저 법인세부터 ⑨당월조정환급세액란에서 조정환급하고, 나머지는 위 (3)의 방법과 같이 조정합니다. 또한 합병법인이 피합병법인의 최종 차월 이월 환급세액을 승계하는 경우 그 승계금액을 적을 수 있습니다.

(6) (4)번 및 (5)번 모두 조정환급하려는 경우에는 (4)번부터 조정하여 환급합니다.

라. 저축해지추징세액 등(A69)란은 이 서식 부표의 [B41, B42, B43, B44, B45]의 합계를 적습니다.

마. 납부세액에 대한 납부서는 신고서별로, 소득종류별(근로소득세, 퇴직소득세 등)로 별지에 작성하여 납부합니다.

4. 반기별 신고ㆍ납부자의 신고서 작성방법

가. 인원

(1) 간이세액(A01) : 반기(6월)의 마직막 달의 인원을 적습니다.

(2) 중도퇴사(A02) : 반기(6개월) 중 중도퇴사자의 총인원을 적습니다.

(3) 일용근로(A03) : 월별 순인원의 6개월 합계인원을 적습니다.

(4) 사업(A25)ㆍ기타소득(A40) : 지급명세서 제출대상인원(순인원)을 적습니다.

(5) 퇴직(A20)ㆍ이자(A50)ㆍ배당(A60)ㆍ법인원천(A80) : 지급명세서 제출대상 인원을 적습니다.

나. 지급액 : 신고ㆍ납부 대상 6개월 합계액을 적습니다.

다. 귀속월, 지급월, 제출일자는 다음과 같이 적습니다.

(1) 1월 신고ㆍ납부 : 귀속월 200X년 7월 , 지급월 200X년 12월 , 제출일자 200X년 1월

(2) 7월 신고ㆍ납부 : 귀속월 200X년 1월 , 지급월 200X년  6월 , 제출일자 200X년 7월

라. 반기납 포기를 하는 경우 반기납 개시월부터 포기월까지의 신고서를 한 장으로 작성합니다.

(예) 2008. 4월 반기납 포기의 경우 귀속연월에는 반기납 개시월(2008년 1월)을, 지급연월에는 반기납 포기월(2008년 4월)을 적습니다.

※ 수정원천징수이행상황신고서 작성방법(①신고구분란에 수정으로 표시된 경우를 말합니다)

1. 당초 신고분 자체의 오류정정만 수정신고하고, 추가지급 등은 지급시점의 귀속으로 정상 신고합니다.

2. 수정신고서는 별지로 작성ㆍ제출하며, 귀속연월과 지급연월은 반드시 수정 전 신고서와 동일하게 적습니다.

3. 수정 전의 모든 숫자는 상단에 빨강색으로, 수정 후 모든 숫자는 하단에 검정색으로 적습니다.

4. 수정신고로 발생한 납부 또는 환급할 세액은 동 세액을 당월분 신고서의 수정신고 [A90]란에 옮겨 적어 환급세액을 조정하고, 수정 신고서의 [A90]란은 적지 아니합니다.

[별지 제21호서식]												(3쪽)
사업자등록번호 □□□-□□-□□□□□ 원천징수이행상황신고서 부표 (단위 : 원)
소득구분									코드	소득지급		징수세액			조정환급세액	납부세액
										인원	총지급액	소득세 등	농어촌 특별세	가산세		소득세 등 (가산세)	농어촌 특별세
거주자	이자소득	비과세							B01
		세금우대							B03
		일반세율			분리과세				B10
					일반과세				B04
		비영업대금의 이자					25%		B05
		비실명	특정채권(15%)						B06
			「소득세법」(35%)						B07
			금융실명(90%)						B08
		장기채권 및 저축(30%)							B09
		이자소득 계							B20
	배당소득	비과세							B21
		출자공동사업자				25 %			B22
		세금우대							B24
		장기보유주식등				5%			B23
		조합 배당				5%			B29
		일반 세율		분리과세					B25
				일반과세					B26
		비실명		「소득세법」(35%)					B27
				금융실명(90%)					B28
		배당소득 계							B40
	해지추징세액 등	개인연금저축						4%	B41
		장기주택마련저축						4,8%	B42
		연금저축						2%	B44
		소기업ㆍ소상공인공제부금						2%	B45
		해지추징 계							B50
비거주 자	이자						제한		B61
	배당						제한		B62
	사업	선박 등 임대, 사업					2%		B63
		인적용역					20%		B64
		사용료					제한		B65
	양도	유가증권 양도					10%, 25%		B66
		부동산 양도					10%, 25%		B67
	기타						25%		B68
	비거주자 계								B70
법 인원천	이자						14%		B71
	투자신탁의 이익						14%		B83
	신탁재산 분배						14%		B72
	수탁회사징수분						14%		B73
	비영업대금의 이익(25%)								B74
	국내원천소득 ⌢ 외국법인 ⌣	이자					제한		B75
		배당					제한		B76
		선박 등 임대, 사업					2%		B77
		인적용역					20%		B78
		사용료					제한		B79
		유가증권양도					10%, 25%		B80
		부동산 양도					10%, 25%		B81
		기타					25%		B82
	법인세 계								B90

(4쪽)
작성방법
		◇ 이 서식은 원천징수이행상황신고서 제1쪽의 이자소득(A50), 배당소득(A60), 비거주자양도소득(A70), 법인원천(A80) 원천징수내역(④～⑧) 및 납부세액(⑩ㆍ⑪), 저축해지추징세액(A69), 사업소득(A25, A26, A30), 기타소득(A40) 중 비거주자분에 대한 원천징수내역 및 납부세액 대하여 아래의 작성방법에 따라 적어야 합니다. ◇ 이 서식의 신고내용이 변경되는 경우에는 원천징수이행상황신고서 제1쪽의 내용도 수정하여 작성하여야 합니다.
1. [B01](비과세)란 : 거주자에게 지급한 것으로서 「조세특례제한법」 및 「소득세법」에 따라 비과세 되는 이자소득을 적으며, 소득지급란의 인원, 총지급액을 반드시 적되, 총지급액란에는 이자지급액만을 적습니다. 2. [B03](세금우대)란 : 「조세특례제한법」에 따른 감면조건을 갖춘 세금우대저축에서 발생된 이자소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 3. [B10](일반세율 분리과세)란 : 분리과세(종합과세는 제외합니다)되는 이자소득에 대한 원천징수내역을 적으며, 「조세특례제한법」 제29조에 따라 분리과세되는 이자소득에 대한 원천징수내역을 포함합니다. 4. [B04](일반세율 일반과세)란 : 일반세율(22%ㆍ20%ㆍ15%ㆍ14%)로 원천징수한 내역을 적습니다. 실명인 거주자에게 지급한 이자소득으로서 비영업대금의 이익, 세금우대, 비과세 이자소득은 제외합니다. 5. [B05](비영업대금의 이자)란 : 거주자에게 지급한 비영업대금의 이자에 대한 원천징수내역을 적습니다. 6. [B08](금융실명)란은 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제5조에 따른 비실명 금융자산의 이자에 대한 원천징수내역을 적습니다. 7. [B07](금융기관외 비실명)란 : 금융거래가 아닌 비실명 이자소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 8. [B09][장기채권 등(30%)]란 : 「소득세법」 제129조제1항제1호가목의 원천징수세율에 따라 원천징수하는 내역을 적습니다. 9. [B21](비과세)란 : 거주자에게 지급한 것으로서 소득세가 비과세되는 배당소득을 적습니다. 10. [B22](출자공동사업자)란 : 「소득세법」 제17조제1항제6호의3에 따라 출자공동사업자의 배당소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 11. [B23](장기보유주식등)란에 작성할 원천징수내역은 다음과 같습니다. 가.「조세특례제한법」 제91조에 따른 장기보유주식에 대한 원천징수특례가 적용되는 배당소득 나.「조세특례제한법」 제91조의4에 따른 사회기반시설투융자회사 주식에 대해 과세특례가 적용되는 배당소득 다.「조세특례제한법」 제91조의7에 따른 고수익고위험 펀드에 대한 배당소득 중 특례세율(5%) 적용분 12. [B24](세금우대)란 : 거주자에게 지급한 것으로서 「조세특례제한법」에 따라 9%의 세율로 소득세가 과세되는 배당소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 13. [B25](분리과세)란 : 일반세율(22%ㆍ20%ㆍ15%ㆍ14%) 적용분을 적으며, 거주자에게 지급한 배당소득 중 분리과세분에 대한 원천징수내역을 적습니다. 14. [B26](일반과세)란 : 일반세율(22%ㆍ20%ㆍ15%ㆍ14%) 적용분을 적으며, 거주자에게 지급한 배당소득 중 종합과세대상에 대한 원천징수내역을 적습니다. 15. [B27](비실명 배당소득)란 : 금융거래가 아닌 비실명 배당소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 16. [B28](금융실명)란 : 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제5조에 따른 비실명 금융자산의 배당에 대한 원천징수내역을 적습니다. 17. [B29](조합배당)란 : 「조세특례제한법」 제66조ㆍ제67조에 따라 조합원의 배당소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 18. [B41](개인연금저축추징세액)란 : 개인연금저축을 계약일부터 5년 이내에 중도해지하는 경우 해당 저축취급 금융기관이 추징하는 해지 추징세액(갑근)을 적으며, 개인연금저축의 중도해지 등에 따라 해당 금융기관이 징수하는 이자소득 세액은 [B04](일반과세)란에 적습니다. 19. [B42](장기주택마련저축추징세액)란 : 장기주택마련저축에 가입하고 주택자금공제를 받은 자가 계약일부터 5년 이내에 중도해지 하는 경우 해당 저축기관이 추징하는 해지 추징세액을 적고, 해당 금융기관이 추징하는 이자소득은 [B04](일반과세)란에 , 배당소득은 [B26](일반과세)란에 적습니다. 20. [B44](연금저축해지가산세)란: 연금저축을 계약일부터 5년 이내에 중도해지하는 경우 해당 저축취급 금융기관이 추징하는 해지가산세(세목 : 갑근)을 적으며, 저축불입계약만료전에 해지하거나 연금 외의 형태로 지급받아 기타소득으로 과세되는 경우 (제1쪽) [A40](기타소득)란에만 적습니다. 연금소득은 (제1쪽) [A45](연금소득 매월징수)란에만 적습니다. 21. [B45](소기업ㆍ소상공인공제부금 해지가산세)란: 소기업ㆍ소상공인공제계약이 가입일로부터 5년 이내에 중도해지하는 경우 중소기업중앙회가 추징하는 해지가산세 (세목 : 갑근)을 적으며, 공제계약해지로 인한 기타소득은 (제1쪽)[A40](기타소득 )란에만 적습니다. 22. [B61-B70](비거주자)란 : 「소득세법」상 비거주자에게 지급하는 이자소득ㆍ배당소득ㆍ사업소득ㆍ양도소득 및 기타소득에 대한 원천징수내역을 적으며 하며, 신고서 1쪽의 해당소득 [A25],[A40],[A50],[A60],[A70]란에 각각 적습니다. 23. [B71](이자)란 : 일반세율에 따른 이자소득의 원천징수세액을 적습니다. [B83](투자신탁의 이익)란은 「소득세법」 제17조제1항제5호에 따른 투자신탁의 이익에 대한 원천징수세액을 적습니다. 24. [B62](비거주자)란 : 비거주자에게 지급한 국내원천소득 중 배당소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 25. [B72](신탁재산 분배)란 : 「신탁업법」에 따른 신탁회사가 신탁이익을 분배하면서 원천징수한 내역을 적습니다. 26. [B73](수탁회사징수분)란 : 「간접투자자산 운용업법」에 따른 수탁회사가 위탁회사 신탁재산에 원천징수한 내역을 적고, 신탁회사가 신탁재산 귀속소득에 대하여 원천징수한 내역은 [B83]투자신탁의 이익란에 적습니다. 27. [B74](비영업대금의 이익)란 : 법인에게 지급한 비영업대금의 이익에 대한 원천징수내역을 적습니다. 28. [B74-B82]란 : 외국법인의 국내원천소득에 대한 원천징수내역을 적습니다. 29. [B90](법인세계)란 : 법인(외국법인 포함)에게 지급한 소득에 대한 원천징수 합계액을 적습니다[법인원천(A80)=법인세 계(B90)].
	◇ 채권등의 중도매매 관련 원천징수이행상황신고시에는 아래와 같은 방법으로 원천징수이행상황신고서를 작성하기 바랍니다. o 「소득세법」 제46조가 적용되는 채권의 중도매매의 경우 채권 등을 거주자 등으로부터 매수한 법인은 개인보유기간의 이자상당액에 대하여 원천징수하여야 하며, 거주자에게 원천징수영수증을 교부하고 지급명세서를 제출합니다. o 채권과세 특례의 경우 비거주자는 [B61]소득지급란의 인원 및 총지급액에 개인보유기간의 이자상당액을 포함하여 작성하며, 「소득세법 시행령」 제102조의3에 따른 환매조건부채권의 매매거래시 원천징수한 세액을 포함하여 적고, 환급세액을 조정환급세액란에 적습니다.

[별지 제22호서식(1)]                                                                        (앞  쪽)

소득금액변동통지서(1) (법 인 통 지 용)
수령자	① 법 인 명						② 사업자등록번호																－						－
	③ 주 소
	④대표자성명
┌ □ 배 당 ┐ │ │ 소득자별 │ □ 상 여 │ 소득금액 변동내용 │ │ └ □ 기타소득 ┘
⑤소득종류 (배당ㆍ상여ㆍ기타)		⑥사업연도		⑦귀속연도	⑧ 소득금액	소 득 자
						⑨성명		⑩ 주 민 등 록 번 호																				⑪ 주 소
														-
														-
														-
														-
「소득세법 시행령」 제192조제1항에 따라 위와 같이 소득금액 변동사항을 통지합니다. 년 월 일 세 무 서 장
※ 참고사항 1. 소득금액변동통지서를 받은 원천징수의무자는 통지받은 소득에 대한 소득세를 원천징수하여 통지서를 받은 달의 다음 달 10일까지 납부하여야 합니다. 2. 원천징수의무자는 종합소득과세표준확정신고를 한 소득자의 소득금액이 변동됨으로써 소득세를 추가로 납부하여야 하는 경우에는 해당 소득자에게 이 통지서를 받은 날이 속하는 달의 다음 다음 달 말일까지 주소지 관할세무서에 추가신고자진납부하여야 함을 알려주시기 바랍니다.

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(뒤  쪽)

		법인세과세표준 결정(경정)내용
		⑫ 결정(경정)기관
구 분	각 사 업 연 도 소 득			특 별 부 가 세 과 세 표 준
	신 고		결 정 (경정)	구 분	신 고	결 정 (경정)
⑬ 각사업연도 소 득				양 도 가 액
⑭ 이월결손금				취 득 가 액
⑮ 비과세소득				양 도 비 용
소 득 공 제				특 별 공 제
차감과세표준				과 세 표 준
추계결정(경정)기준 수입금액

[별지 제22호서식(2)]

소득금액변동통지서(2)

(소 득 자 통 지 용)

수령자

① 성      명

② 주민등록번호

－

③ 주      소

1. 소득발생법인

④ 법    인    명

⑤ 사업자등록번호

－

－

⑥ 소    재    지

⑦ 대    표    자

2. 소득금액 변동내용

⑧ 소 득 종 류

⑨ 사 업 연 도

⑩ 소득귀속연도

⑪ 소 득 금 액

비     고

「소득세법 시행령」 제192조제1항 단서에 따라 소득금액 변동사항을 통지합니다.

년          월          일

세 무 서	장

※ 종합소득과세표준확정신고를 한 소득자의 소득금액이 변동됨으로써 소득세를 추가납부하여야 하는 경우에는 이 통지서를 받은 날이 속하는 달의 다음 다음 달 말일까지 주소지 관할세무서에 추가신고자진납부하여야 합니다.

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[별지 제23호서식(1)]                                                                                                                    (1쪽)

※관리번호

소득자 구분
내ㆍ외국인		내국인, 외국인
거주지국		거주지국코드

□ 이자ㆍ배당소득 원천징수영수증

□ 이자ㆍ배당소득 지 급 명 세 서

(발행자 보고용)

징  수

의무자

①법 인 명(상호)

②대표자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성            명

⑦주민(사업자)등록번호

⑦-1 생년월일

⑧주            소

⑨거주구분

⑩소득자 구분코드

⑪계  좌  번  호

⑫실명구분

거주자,  비거주자

⑬지급일자

⑭

소득귀속

연월

⑮

소득구분

금융상품

종류

금융상품

코드

채권이자

구분

유가증권

표준코드

(사업자

등록번호)

과세구분

지급액

(소득금액)

이자지급

대상기간

세율(%)

원 천 징 수 세 액

소득세

법인세

주민세

농어촌

특별세

계

연

월

일

(121)

(122)

(123)

세액감면 및 제한세율 근거

영 문 법 인 명 (상 호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년       월      일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)
작 성 방 법 1. 서식제목 : 해당자료(이자ㆍ배당소득 원천징수영수증 또는 이자ㆍ배당소득 지급명세서)명 □안에 “√”표시를 하며, 관리번호란에는 적지 아니합니다. 2. 거주지국과 거주지국코드란 : 소득자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다. 3. ①법인명(상호)란 : 징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 적고, 개인인 경우에는 상호를 적습니다. 4. ②대표자(성명)란 : 대표자 및 사업자의 성명을 적습니다. 5. ④주민(법인)등록번호란 : 징수의무자가 법인인 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를 적고, 개인인 경우에는 사업자의 주민등록번호를 적으며, ⑤의 소재지 또는 주소란에는 징수의무자인 본점(사업장)소재지를 적고, 사업장이 없는 경우에는 주소지를 적습니다. 6. ⑥성명란 : 소득을 지급받는 자의 성명을 적고, 소득을 지급받는 자가 법인인 경우에는 법인명을 적습니다. 다만, 외국인은 성명을 영문으로 적되, 여권에 기록된 영문성명 전부를 적어야 합니다. 7. ⑦주민(사업자)등록번호란 : 법인귀속소득에 대하여는 사업자등록번호를, 개인귀속소득에 대하여는 주민등록번호를 각각 적습니다. 다만, 「재외동포의 출입국과 법적지위에 관한 법률」에 따라 국내거소신고번호를 부여받은 재외국민 또는 외국국적동포에 대하여는 국내거소신고증상의 국내거소신고번호를 적고, 외국인에 대하여는 외국인등록표상의 외국인등록번호를 적으며, 주민등록번호ㆍ국내거소신고번호 및 외국인등록번호를 부여받지 아니한 경우에만 여권번호를 적되, 모든 경우에 해당되지 아니한 경우에는 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다. 8. ⑦-1의 생년월일란 : 주민등록번호, 국내거소신고번호 또는 외국인등록번호가 없어 여권번호 등을 적은 경우에는 반드시 생년월일을 적어야 합니다. (예 : 생년월일이 2006년 1월 1일인 경우는 “20060101”를 적습니다. 9. ⑧주소란 : 주소가 외국인 경우 번지(Number), 거리(Street), 시(City), 도(State), 우편번호(Postal Zone), 국가(Country)순으로 영문으로 적습니다. 10. ⑨거주구분란 : □안에 “√”표시를 하여 거주자와 비거주자를 구분합니다. 11. ⑩소득자 구분코드란은 이자ㆍ배당소득을 지급받는 자의 유형을, 과세구분란은 지급하는 이자ㆍ배당소득의 과세유형을 각각 구분하기 위한 것으로서 이자ㆍ배당소득지급명세서[별지 제30호서식(1)]의 ⑭소득자구분코드란과 과세구분코드란을 각각 참조하여 적습니다. 12. ⑫실명구분란 : 실명확인 또는 실명전환된 실명계좌는 “실명”으로, 그 외의 계좌는 “비실명”으로 적습니다. 기발행된 채권ㆍ증권 등을 실물로 직접 보유한 자가 이자ㆍ배당소득을 지급받은 경우에 실질명의를 확인한 경우에는 “실명”으로, 그 외의 경우는 “비실명”으로 적습니다. 13. ⑭소득귀속연월란 : 2007년 7월인 경우 “200707” 6자리로 적습니다. 14. ⑮소득구분란 : 이자소득인 경우에는 “이자”, 배당소득인 경우에는 “배당”으로 적습니다. 15. 금융상품종류와 금융상품코드란 : 예금 등의 상품명을 적습니다(국세청에서 정한 상품 코드표를 참조하기 바랍니다). 16. ⑱채권이자구분란 : 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3)에 따른 채권등의 이자등의 원천징수인 경우에 한하여 아래와 같이 구분하여 적습니다.
	00	채권등의 이자지급기간 중 매입ㆍ매도시 원천징수한 보유기간 이자상당액
	11	환매조건부채권매매거래 등에서 매수자가 원천징수하는 이자상당액(「법인세법 시행규칙」제59조의2의 채권대차거래 포함)
	55	낮은세율이 적용되는 채권등으로 금융기관이 환급세액을 대신 지급하는 경우
	66	채권등의 이자등을 지급받는 경우 이자등 지급총액
	77	「소득세법」 제46조제2항에 따라 채권등의 중도매도시 원천징수한 것으로 보는 보유기간이자상당액
	88	「소득세법」 제46조제3항(외국법인의 경우 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따라 높은 세율 적용시 원천징수한 보유기간이자상당액
	99	채권등의 이자등을 지급받는 경우에는 해당 채권등의 보유자의 보유기간이자상당액
17. ⑲유가증권표준코드란 : 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우에는 「법인세법」 제98조의3제1항)에 따른 채권등의 이자 및 배당소득의 원천징수에 한하여 한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원, 자산운용협회에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 적으며, 유가증권표준코드를 부여받지 아니한 경우에는 유가증권발행사업자의 사업자등록번호를 적습니다. 18. 소득세ㆍ법인세ㆍ주민세 및 농어촌특별세는 원단위 이하는 적지 아니하고, 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다. 19. 영문법인명(상호)란 : 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에 한하여 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

[별지 제23호서식(1)]                                                                                                                      (3쪽)

※관리번호

소득자 구분
내ㆍ외국인		내국인, 외국인
거주지국		거주지국코드

□ 이자ㆍ배당소득 원천징수영수증

□ 이자ㆍ배당소득 지 급 명 세 서

(발행자 보관용)

징  수

의무자

①법 인 명(상호)

②대표자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑦-1 생년월일

⑧주             소

⑨거주구분

⑩소득자 구분코드

⑪계  좌  번  호

⑫실명구분

거주자,  비거주자

⑬지급일자

⑭

소득귀속

연월

⑮

소득구분

금융상품

종류

금융상품

코드

채권이자

구분

유가증권

표준코드

(사업자

등록번호)

과세구분

지급액

(소득금액)

이자지급

대상기간

세율(%)

원 천 징 수 세 액

소득세

법인세

주민세

농어촌

특별세

계

연

월

일

(121)

(122)

(123)

세액감면 및 제한세율 근거

영 문 법 인 명 (상 호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년       월      일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

[별지 제23호서식(1)]                                                                                                                     (4쪽)

※관리번호

소득자 구분
내ㆍ외국인		내국인, 외국인
거주지국		거주지국코드

□ 이자ㆍ배당소득 원천징수영수증

□ 이자ㆍ배당소득 지 급 명 세 서

(소득자 보관용)

징  수

의무자

①법 인 명(상호)

②대표자(성명)

③사업자등록번호

-

-

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑦-1 생년월일

⑧주             소

⑨거주구분

⑩소득자 구분코드

⑪계  좌  번  호

⑫실명구분

거주자,  비거주자

⑬지급일자

⑭

소득귀속

연월

⑮

소득구분

금융상품

종류

금융상품

코드

채권이자

구분

유가증권

표준코드

(사업자

등록번호)

과세구분

지급액

(소득금액)

이자지급

대상기간

세율(%)

원 천 징 수 세 액

소득세

법인세

주민세

농어촌

특별세

계

연

월

일

(121)

(122)

(123)

세액감면 및 제한세율 근거

영 문 법 인 명 (상 호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년       월      일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

[별지 제23호서식(2)]                                                                         (1쪽)

								거주자의 사업소득 지급명세서(발행자 보고용) (사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)
	귀속 연도		년																										관리 번호
1. 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항
① 법인명 (상호,성명)					② 사업자(주민) 등 록 번 호					③ 소재지 (주 소)			④ 연 간 소득인원					⑤ 연간 총 지급건수			⑥ 연간 총 지급액 계				⑦세액 집계현황
																									⑧소득세		⑨주민세				계
2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용
일련 번호		업종 구분코드				소득자 성명(상호)				주민(사업자) 등록번호		내ㆍ외국인 (1ㆍ9)		지급 년도		지급 건수			(연간) 지급총액			세율	소득세			주민세					계
		소득자별 연간소득 내용 합계
		소액 부징수 연간 합계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
※ 작성방법 1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에 한하여 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)를 사용하여야 합니다. 2. 건별 소액 부징수되는 건수ㆍ금액은 “소액 부징수 연간합계”란에 적으며, 원천징수의무자가 지급하는 “연간 총지급액 계”와 “소득자별 연간소득내용(소액 부징수 포함) 합계”는 일치하여야 합니다. 3. ④연간 소득인원란은 소득자 성명의 인원을, ⑤연간 총지급건수란은 지급건수(소액 부징수를 포함합니다)의 합계를 각각 적으며, 소득자를 기준으로 합계하여 제출합니다. 4. 업종코드란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 적어야 합니다. 5. 내ㆍ외국인란에는 내국인인 경우는 “1”을, 외국인인 경우는 “9”를 적습니다.
업종코드				종목					업종코드		종목				업종코드		종목			업종코드				종목				업종코드		종목
940100				저술가					940305		성악가				940904		직업운동가			940910				다단계판매				940916		행사도우미
940200				화가관련					940500		연예보조				940905		유흥접객원			940911				기타모집수당				940917		심부름용역
940301				작곡가					940600		자문ㆍ고문				940906		보험설계			940912				간병인				940918		퀵서비스
940302				배우					940901		바둑기사				940907		음료배달			940913				대리운전				940919		물품배달
940303				모델					940902		꽃꽃이교사				940908		방판.외판			940914				캐디				851101		병의원
940304				가수					940903		학원강사				940909		컴퓨터프로그래머등			940915				목욕관리사

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(2)]                                                                     (2쪽)

						거주자의 사업소득 지급명세서(발행자 보고용) (사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)
	귀속 연도		년												관리 번호
2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용(사업자등록번호: )
일련 번호		업종 구분코드		소득자 성명(상호)			주민 (사업자) 등록번호	내ㆍ 외국인 (1ㆍ9)	지급 년도	지급 건수	(연간) 지급총액	세율	소득세	주민세		계
10
11
12
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14
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30

[별지 제23호서식(2)]                                                                          (3쪽)

				□ 거주자의 사업소득 원천징수영수증 □ 거주자의 사업소득 지급명세서 (발행자 보관용)
내ㆍ외국인	내국인1 외국인9
	귀속 연도	년
거주지국		거주지국코 드
징 수 의무자	①사 업 자 등 록 번 호		②법인명 또는 상호		③성명
④주민(법인)등록번호		⑤소재지 또는 주소
소득자	⑥상 호		⑦사업자등록번호
⑧사 업 장 소 재 지
⑨성 명		⑩주민등록번호
⑪주 소
업종구분		※ 작성방법 참조
지 급	소득귀속	지 급 총 액	세율	원 천 징 수 세 액
연	월	일	연	월	소 득 세	주 민 세	계
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에 한하여 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)을 사용하여야 합니다. 2. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 ㆍㆍ란에 세액을 “0”으로 적습니다. 3. 업종구분란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래의 업종구분코드를 적어야 합니다.
업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목
940100	저술가	940305	성악가	940904	직업운동가	940910	다단계판매	940916	행사도우미
940200	화가관련	940500	연예보조	940905	유흥접객원	940911	기타모집수당	940917	심부름용역
940301	작곡가	940600	자문ㆍ고문	940906	보험설계	940912	간병인	940918	퀵서비스
940302	배우	940901	바둑기사	940907	음료배달	940913	대리운전	940919	물품배달
940303	모델	940902	꽃꽃이교사	940908	방판.외판	940914	캐디	851101	병의원
940304	가수	940903	학원강사	940909	컴퓨터프로그래머등	940915	목욕관리사

[별지 제23호서식(2)]                                                                         (4쪽)

				□ 거주자의 사업소득 원천징수영수증 □ 거주자의 사업소득 지급명세서 (소득자 보관용)
내ㆍ외국인	내국인1 외국인9
	귀속 연도	년
거주지국		거주지국코 드
징 수 의무자	①사 업 자 등 록 번 호		②법인명 또는 상호		③성명
④주민(법인)등록번호		⑤소재지 또는 주소
소득자	⑥상 호		⑦사업자등록번호
⑧사 업 장 소 재 지
⑨성 명		⑩주민등록번호
⑪주 소
업종구분		※ 작성방법 참조
지 급	소득귀속	지 급 총 액	세율	원 천 징 수 세 액
연	월	일	연	월	소 득 세	주 민 세	계
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 거주자가 사업소득이 발생한 경우에 한하여 작성하며, 비거주자는 별지 제23호서식(5)을 사용하여야 합니다. 2. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 세액을 ㆍㆍ란에 “0”으로 적습니다. 3. 업종구분란에는 소득자의 업종에 해당하는 아래 업종구분코드를 적어야 합니다.
업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목	업종코드	종목
940100	저술가	940305	성악가	940904	직업운동가	940910	다단계판매	940916	행사도우미
940200	화가관련	940500	연예보조	940905	유흥접객원	940911	기타모집수당	940917	심부름용역
940301	작곡가	940600	자문ㆍ고문	940906	보험설계	940912	간병인	940918	퀵서비스
940302	배우	940901	바둑기사	940907	음료배달	940913	대리운전	940919	물품배달
940303	모델	940902	꽃꽃이교사	940908	방판.외판	940914	캐디	851101	병의원
940304	가수	940903	학원강사	940909	컴퓨터프로그래머등	940915	목욕관리사

[별지 제23호서식(3)]	(1쪽)
	관리번호			□사업소득 원천징수영수증(연말정산용) □사업소득 지 급 명 세 서(연말정산용) (발행자 보고용)		거주구분	거주자1, 비거주자2
①귀속연도	년		내ㆍ외국인	내국인1, 외국인9
거주지국		거주지국 코드
징 수 의무자	②법 인 명(상호)		③대표자(성명)		④사업자등록번호
⑤주민(법인)등록번호		⑥소재지(주소)
⑦상 호		⑧사업자등록번호
소득자	⑨사업장소재지
⑩성 명		⑪주민등록번호
⑫주 소
수입 금액	⑬발생처 구 분	⑭법인명 (상 호)	⑮사업자등록번호	발생기간 (연ㆍ월ㆍ일)	지급액 (수입금액)	사업 기간	연환산수입금액 [(/)×12개월]
주(현)					－			－						. . ～ . .
종(전)					－			－						. . ～ . .
사업별 수입금액 계	보험모집 수입금액 계
방문판매 수입금액 계
합 계 (124)
소득 금액	사 업 별	연환산 수입금액()	적용소득률	연환산소득금액	해당연도 소득금액 [(/12개월)×]	비고
4천만원 이하분	4천만원 초과분	4천만원 이하분	4천만원 초과분	합 계
보험모집		21.4%	30%
방문판매		24%	33.6%
(124)합계
사업소득금액 ()		종합소득 공 제 계		구 분	소득세	주민세	농어촌 특별세	계
기본 공제	본 인		개인연금 저축소득공제		결정세액
배우자		연금저축 소득공제		기납부 세 액	종(전) 근무지
부양가족 ( 명)		투자조합 출자등 소득공제		주(현) 근무지
추가 공제	경로우대 ( 명)				차감 납부할 세 액
장애인 ( 명)				위 원천징수세액(수입금액)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
부녀자		종합소득 과세표준
자녀양육비 ( 명)		산출세액
-1다자녀추가공제 (명)		세액공제
표준공제
연금보험료공제		기부금정치 자금세액공제
기부금공제
부양가족공제자 명세(해당 소득자의 기본공제와 추가공제 및 부양 등으로 공제금액 계산내역이 있는 자만 적습니다. 다만, 본인은 표기하지 아니합니다)
관계	성 명	주 민 등 록 번 호	관계	성 명	주 민 등 록 번 호	관계	성 명	주 민 등 록 번 호
								-																-																-
								-																-																-
								-																-																-
※ 관계코드 : 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6 (4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다)
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴ㆍ폐업한 경우에는 휴업일ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 차감납부할 세액란이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 "0"으로 적습니다. 4. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값은 버립니다.
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

	(2쪽)
	관리번호			□사업소득 원천징수영수증(연말정산용) □사 업 소 득 지 급 명세서(연말정산용) (발행자 보관용)		거주구분	거주자1, 비거주자2
	내ㆍ외국인	내국인1, 외국인9
①귀속연도	년
거주지국		거주지국 코드
징 수 의무자	②법 인 명(상호)		③대표자(성명)		④사업자등록번호
⑤주민(법인)등록번호		⑥소재지(주소)
⑦상 호		⑧사업자등록번호
소득자	⑨사업장소재지
⑩성 명		⑪주민등록번호
⑫주 소
수입 금액	⑬발생처 구 분	⑭법인명 (상 호)	⑮사업자등록번호	발생기간 (연ㆍ월ㆍ일)	지급액 (수입금액)	사업 기간	연환산수입금액 [(/)×12개월]
주(현)					－			－						. . ～ . .
종(전)					－			－						. . ～ . .
사업별 수입금액 계	보험모집 수입금액 계
방문판매 수입금액 계
합 계 (124)
소득 금액	사 업 별	연환산 수입금액()	적용소득률	연환산소득금액	해당연도 소득금액 [(/12개월)×]	비고
4천만원 이하분	4천만원 초과분	4천만원 이하분	4천만원 초과분	합 계
보험모집		21.4%	30%
방문판매		24%	33.6%
(124)합계
사업소득금액 ()		종합소득 공 제 계		구 분	소득세	주민세	농어촌 특별세	계
기본 공제	본 인		개인연금 저축소득공제		결정세액
배우자		연금저축 소득공제		기납부 세 액	종(전) 근무지
부양가족 ( 명)		투자조합 출자등 소득공제		주(현) 근무지
추가 공제	경로우대 ( 명)				차감 납부할 세 액
장애인 ( 명)				위 원천징수세액(수입금액)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
부녀자		종합소득 과세표준
자녀양육비 ( 명)		산출세액
-1다자녀추가공제 (명)		세액공제
표준공제
기부금정치 자금세액공제
연금보험료공제
기부금공제
부양가족공제자 명세(해당 소득자의 기본공제와 추가공제 및 부양 등으로 공제금액 계산내역이 있는 자만 적습니다. 다만, 본인은 표기하지 아니합니다)
관계	성 명	주 민 등 록 번 호	관계	성 명	주 민 등 록 번 호	관계	성 명	주 민 등 록 번 호
								-																-																-
								-																-																-
								-																-																-
※ 관계코드 : 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6 (4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다)
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴ㆍ폐업한 경우에는 휴업일ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 차감납부할 세액란이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 "0"으로 적습니다. 4. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값은 버립니다.

	(3쪽)
	관리번호			□사업소득 원천징수영수증(연말정산용) □사 업 소 득 지 급 명세서(연말정산용) (소득자 보관용)		거주구분	거주자1, 비거주자2
	내ㆍ외국인	내국인1, 외국인9
①귀속연도	년
거주지국		거주지국 코드
징 수 의무자	②법 인 명(상호)		③대표자(성명)		④사업자등록번호
⑤주민(법인)등록번호		⑥소재지(주소)
⑦상 호		⑧사업자등록번호
소득자	⑨사업장소재지
⑩성 명		⑪주민등록번호
⑫주 소
수입 금액	⑬발생처 구 분	⑭법인명 (상 호)	⑮사업자등록번호	발생기간 (연ㆍ월ㆍ일)	지급액 (수입금액)	사업 기간	연환산수입금액 [(/)×12개월]
주(현)					－			－						. . ～ . .
종(전)					－			－						. . ～ . .
사업별 수입금액 계	보험모집 수입금액 계
방문판매 수입금액 계
합 계 (124)
소득 금액	사 업 별	연환산 수입금액()	적용소득률	연환산소득금액	해당연도 소득금액 [(/12개월)×]	비고
4천만원 이하분	4천만원 초과분	4천만원 이하분	4천만원 초과분	합 계
보험모집		21.4%	30%
방문판매		24%	33.6%
(124)합계
사업소득금액 ()		종합소득 공 제 계		구 분	소득세	주민세	농어촌 특별세	계
기본 공제	본 인		개인연금 저축소득공제		결정세액
배우자		연금저축 소득공제		기납부 세 액	종(전) 근무지
부양가족 ( 명)		투자조합 출자등 소득공제		주(현) 근무지
추가 공제	경로우대 ( 명)				차감 납부할 세 액
장애인 ( 명)				위 원천징수세액(수입금액)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
부녀자		종합소득 과세표준
자녀양육비 ( 명)		산출세액
-1다자녀추가공제 (명)		세액공제
표준공제
기부금정치 자금세액공제
연금보험료공제
기부금공제
부양가족공제자 명세(해당 소득자의 기본공제와 추가공제 및 부양 등으로 공제금액 계산내역이 있는 자만 적습니다. 다만, 본인은 표기하지 아니합니다)
관계	성 명	주 민 등 록 번 호	관계	성 명	주 민 등 록 번 호	관계	성 명	주 민 등 록 번 호
								-																-																-
								-																-																-
								-																-																-
※ 관계코드 : 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6 (4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다)
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴ㆍ폐업한 경우에는 휴업일ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일을 말합니다)까지 지급조서를 제출하여야 합니다. 3. 차감납부할 세액란이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 "0"으로 적습니다. 4. 이 서식에 적는 금액 중 소수점 이하 값은 버립니다.

[별지 제23호서식(4)]

(1쪽)

귀속 연도	년

거주자의 기타소득 지급명세서(발행자 보고용)

(거주자의 기타소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표)

관리 번호

1. 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①

법 인 명

(상호,성명)

②

사업자(주민)

등 록 번 호

③

소 재 지

(주   소)

④

연간

소득

인원

⑤

연  간

총지급

건  수

⑥연간

총지급액 계

⑧세액 집계현황

⑨소득세

⑩주민세

⑬계

⑦연간

소득금액 계

⑪법인세

⑫농어촌특별세

2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑭

소득

구분코드

⑮

소득자

성명(상호)

주민(사업자)

등록번호

내ㆍ외국인

지급

연도

지급

건수

(연간)

지급총액

필요경비

세율

소득세

주민세

계

소득금액

법인세

농어촌

특별세

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

※ 작성방법

1. 이 서식은 거주자가 기타소득이 발생한 경우에 한하여 작성하며, ⑭소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

코드	소득구분	코드	소득구분	코드	소득구분
60	일반 기타소득	62	그 외 필요경비있는 기타소득	68	비과세 기타소득
61	필요경비(80%) 발생소득	63	연금저축, 소기업소상공인공제부금해지 소득	69	분리과세 기타소득

2. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 "0"으로 적으며,

원천징수의무가 지급하는 ⑥연간 총지급액계와 ⑦소득자별 연간소득내용(소액부징수를 포함합니다)합계는 일치하여야 합니다.

3. ④연간소득인원란은 소득자성명(상호)란의 인원을, ⑤연간총지급건수란은 지급건수(소액부징수를 포함합니다)의 합계를 적으며, 연간 지급한 원천징수소득 중 소득자를 기준으로 합계하여 제출합니다.

4. 내ㆍ외국인란은 내국인의 경우 "1"을 외국인의 경우 "9"를 각각 적습니다.

5. 소득금액란은 지급총액에서 필요경비를 뺀 금액을 적습니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(2쪽)

귀속 연도	년

거주자의 기타소득 지급명세서(발행자 보고용) 부표

(거주자의 기타소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용(사업자등록번호：               )

일련번호

⑭

소득

구분

코드

⑮

소득자

성명(상호)

주민(사업자)

등록번호

내ㆍ외국인

지급

연도

지급

건수

(연간)

지급총액

필요경비

세율

소득세

주민세

계

소득금액

법인세

농어촌

특별세

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

(3쪽)

귀속 연도	년

□  거주자의 기타소득 원천징수영수증

□  거주자의 기타소득 지 급 명 세 서

(발행자 보관용)

소득자 구분
내ㆍ외국인 구분	내국인1 외국인9

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(법인) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

기타소득 60 , 비과세소득   68 , 분리과세소득 69

⑩지급

⑪소득

귀속

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

법인세

주민세

농어촌특별세

계

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년      월     일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

※ 작성방법

1. 이 서식은 거주자에게 기타소득을 지급하는 경우에 사용하며, 이자ㆍ배당소득원천징수영수증[별지 제23호서식(1)]의 작성방법과 같습니다.

2. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 "0"으로  적습니다.

(4쪽)

귀속 연도	년

□  거주자의 기타소득 원천징수영수증

□  거주자의 기타소득 지 급 명 세 서

(소득자 보관용)

소득자 구분
내ㆍ외국인 구분	내국인1 외국인9

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(법인) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

기타소득 60 , 비과세소득   68 , 분리과세소득 69

⑩지급

⑪소득

귀속

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

법인세

주민세

농어촌특별세

계

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년      월     일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

※ 작성방법

1. 이 서식은 거주자에게 기타소득을 지급하는 경우에 사용하며, 이자ㆍ배당소득원천징수영수증[별지   제23호서식(1)]의 작성방법과 같습니다.

2. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 "0"으로  적습니다.

[별지 제23호서식(5)]                                                                             (1쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업소득ㆍ기타소득 등 지급명세서(발행자보고용)

(비거주자의 사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 )

관리 번호

1. 원천징수의무자 인적사항 및 지급내용 합계사항

①법인명

(상  호)

※영문으로 적습니다.

②사업자

(주민)

등록번호

③

소 재 지

(주 소)

④

연간

소득

인원

⑤

연간

총지급

건수

⑥연간

지급총액 계

⑧세  액   집  계  현  황

⑨소득세

⑪주민세

⑬계

⑦연간

소득금액 계

⑩

법인세

⑫

농어촌특별세

2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용

일련

번호

⑭

소득

구분

코드

영  문  표  기

내ㆍ

외국인

지급

년도

지급

일자

지급

총액

필요

경비

세율

소득세

주민세

계

⑮소득자

성명(상호)

등록번호

(인식번호)

소득

금액

법인세

농어촌특별세

소득자의 주소

거주지국

코드

1

2

3

4

5

6

7

※ 작성방법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)에게 사업ㆍ인적용역ㆍ사용료 및 기타소득을 지급하여 관할세무서에 제출하는 경우에 한하여 작성합니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 소득자가 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ⑭소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

코드	소득구분	코드	소득구분	코드	소득구분	코드	소득구분
40	비거주자의 사업소득	42	인적용역소득	61	사용료 소득	62	기타소득

4. 내ㆍ외국인란은 내국인의 경우 “1”을, 외국인의 경우 “9”를 각각 적습니다.

5. 소득금액란은 지급총액에서 필요경비(인적용역소득에 한함)를 뺀 금액을 적습니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

[별지 제23호서식(5)]                                                                              (2쪽)

귀속 연도	년

비거주자의 사업소득ㆍ기타소득 등 지급명세서(발행자보고용) 부표

(비거주자의 사업소득 원천징수영수증 발행자 보관용 소득자별 연간집계표 부표)

관리 번호

2. 소득자 인적사항 및 연간 소득내용(사업자등록번호：               )

일련

번호

⑭

소득

구분

코드

영  문  표  기

내ㆍ

외국인

지급

년도

지급

일자

지급

총액

필요

경비

세율

소득세

주민세

계

⑮소득자

성명(상호)

등록번호

(인식번호)

소득

금액

법인세

농어촌특별세

소득자의 주소

거주지국

코드

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

[별지 제23호서식(5)]                                                                        (3쪽)

귀속 연도	년

□ 비거주자의 사업소득ㆍ기타소득 등 원천징수영수증

□ 비거주자의 사업소득ㆍ기타소득 등  지 급 명 세 서

(발행자 보관용)

소득자 구분
거주자구분			비거주자 2
내ㆍ외국인			내국인1 외국인9
거주 지국		거주지 국코드

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주 민(법인) 등 록 번 호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성             명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주             소

⑨소득구분코드

비거주자

사업 40

인적용역 42

사용료 61

기타 62

⑩지급

⑪소득

귀속

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

법인세

주민세

농어촌특별세

계

세액감면 및 제한세율 근거

영문법인명(상호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년      월     일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

※ 작성방법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)의 사업ㆍ인적용역ㆍ사용료 및 기타소득을 지급하는 경우에 사용하는 서식입니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ⑨소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

코드	소득구분	코드	소득구분	코드	소득구분	코드	소득구분
40	비거주자의 사업소득	42	인적용역소득	61	사용료 소득	62	기타소득

4. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

5. 영문법인명(상호)란은 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에 한하여 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

[별지 제23호서식(5)]                                                                         (4쪽)

귀속 연도	년

□ 비거주자의 사업소득ㆍ기타소득 등 원천징수영수증

□ 비거주자의 사업소득ㆍ기타소득 등  지급명세서

(소득자 보관용)

소득자 구분
거주자구분			비거주자 2
내ㆍ외국인			내국인1 외국인9
거주 지국		거주지 국코드

징  수

의무자

①사 업 자 등 록 번 호

②법인명 또는 상호

③성명

④주민(법인)등록번호

⑤소재지 또는 주소

소득자

⑥성           명

⑦주민(사업자)등록번호

⑧주           소

⑨소득구분코드

비거주자

사업 40

인적용역 42

사용료 61

기타 62

⑩지급

⑪

소득

귀속

⑫

지급

총액

⑬

필요

경비

⑭

소득

금액

⑮

세율

원  천  징  수  세  액

연

월

일

연

월

소득세

법인세

주민세

농어촌특별세

계

세액감면 및 제한세율 근거

영문법인명(상호)

위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다.

년        월        일

징수(보고)의무자	(서명 또는 인)

귀하

※ 작성방법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)의 사업ㆍ인적용역ㆍ사용료 및 기타소득을 지급하는 경우에 사용하는 서식입니다.

2. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

3. ⑨소득구분코드란은 아래와 같이 구분하여 해당코드를 적습니다.

코드	소득구분	코드	소득구분	코드	소득구분	코드	소득구분
40	비거주자의 사업소득	42	인적용역소득	61	사용료 소득	62	기타소득

4. 란부터 란까지 중 세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다. )에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

5. 영문법인명(상호)란은 지급받는 자가 비거주자(외국법인을 포함합니다)인 경우에 한하여 징수의무자의 법인명(상호)을 영문으로 적습니다.

[별지 제24호서식(1)]                                                                             （1쪽)

관리번호

□ 근로소득원천징수영수증

□ 근로소득 지급명세서

(발행자 보고용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내ㆍ외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주 민 등 록 번 호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

연구활동비

국외근로

-1야간근로수당

-2출산˙보육수당

-3외국인근로자

그 밖의 비과세

비과세소득 계

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

-1소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

-2주택마련저축소득공제

배  우  자

투자조합출자등소득공제

부 양 가 족(   명)

신용카드등소득공제

추가공제

경 로 우 대(   명)

우리사주조합소득공제

장  애  인(   명)

부  녀  자

자녀양육비(   명)

-1 출산ㆍ입양자(   명)

그 밖의 소득공제 계

종합소득 과세표준

다자녀추가공제(   명)

산    출    세    액

연  금

보험료

공  제

국민연금보험료공제

세액감면

「소득세법」

-1 기타 연금보험료공제

「조세특례제한법」

퇴직연금소득공제

특별공제

보  험  료

의  료  비

세 액 감 면  계

교  육  비

세액공제

근 로 소 득

주택임차차입금원리금상환액

납세조합공제

-1장기주택저당차입금이자상환액

주 택 차 입 금

기  부  금

기부 정치자금

혼인ㆍ이사ㆍ장례비

외  국  납  부

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)                                                    210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목				구분	각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금 영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	출산ㆍ입양자 공제
계		명																		국세청자료
																				그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. 근무처별소득명세란은 비과세소득을 제외하고 적고, 근무처별소득명세에 적힌 근무처의 비과세소득은 그 금액을 합산하여 비과세소득란에 적습니다. 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란의 ⑪란과 ⑬란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고, 「소득세법 시행령」 제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 당해 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 별도로 적습니다. 5. “-3”란은 외국인근로자가「조세특례제한법」 제18조의2제1항을 적용하는 경우에 한하여 적으며, “계”란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 “계”란의 금액을 적되, “-3”란의 금액이 있는 경우에는 “계”란의 금액에서 “-3”란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자로가「조세특례제한법」 제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 “계 + 비과세소득 계” 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니합니다. 7. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 적습니다. 8. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내ㆍ외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 적습니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : 「소득세법」 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 적도록 작성합니다).

[별지 제24호서식(1)]                                                                             （3쪽)

관리번호

□ 근로소득원천징수영수증

□ 근로소득 지급명세서

(발행자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내ㆍ외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주 민 등 록 번 호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

연구활동비

국외근로

-1야간근로수당

-2출산˙보육수당

-3외국인근로자

그 밖의 비과세

비과세소득 계

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

-1소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

-2주택마련저축소득공제

배  우  자

투자조합출자등소득공제

부 양 가 족(   명)

신용카드등소득공제

추가공제

경 로 우 대(   명)

우리사주조합소득공제

장  애  인(   명)

부  녀  자

자녀양육비(   명)

-1 출산ㆍ입양자(   명)

그 밖의 소득공제 계

종합소득 과세표준

다자녀추가공제(   명)

산    출    세    액

국민연금보험료공제

세액감면

「소득세법」

-1 기타 연금보험료공제

「조세특례제한법」

퇴직연금소득공제

특별공제

보  험  료

의  료  비

세 액 감 면  계

교  육  비

세액공제

근 로 소 득

주택임차차입금원리금상환액

납세조합공제

-1장기주택저당차입금이자상환액

주 택 차 입 금

기  부  금

기부 정치자금

혼인ㆍ이사ㆍ장례비

외  국  납  부

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)

(4쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목				구분	각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금 영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	출산ㆍ 입양자 공제
계		명																		국세청자료
																				그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. 근무처별소득명세란은 비과세소득을 제외하고 적고, 근무처별소득명세에 적힌 근무처의 비과세소득은 그 금액을 합산하여 비과세소득란에 적습니다. 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란의 ⑪란과 ⑬란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고, 「소득세법 시행령」 제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 당해 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 별도로 적습니다. 5. “-3”란은 외국인근로자가「조세특례제한법」 제18조의2제1항을 적용하는 경우에 한하여 적으며, “계”란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 “계”란의 금액을 적되, “-3”란의 금액이 있는 경우에는 “계”란의 금액에서 “-3”란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자로가「조세특례제한법」 제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 “계 + 비과세소득 계” 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니합니다. 7. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 적습니다. 8. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내ㆍ외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 적습니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : 「소득세법」 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 적도록 작성합니다).

[별지 제24호서식(1)]                                                                             （5쪽)

관리번호

□ 근로소득원천징수영수증

□ 근로소득 지급명세서

(소득자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내ㆍ외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주 민 등 록 번 호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

연구활동비

국외근로

-1야간근로수당

-2출산˙보육수당

-3외국인근로자

그 밖의 비과세

비과세소득 계

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

-1소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

-2주택마련저축소득공제

배  우  자

투자조합출자등소득공제

부 양 가 족(   명)

신용카드등소득공제

추가공제

경 로 우 대(   명)

우리사주조합소득공제

장  애  인(   명)

부  녀  자

자녀양육비(   명)

-1 출산ㆍ입양자(   명)

그 밖의 소득공제 계

종합소득 과세표준

다자녀추가공제(   명)

산    출    세    액

국민연금보험료공제

세액감면

「소득세법」

-1 기타 연금보험료공제

「조세특례제한법」

퇴직연금소득공제

특별공제

보  험  료

의  료  비

세 액 감 면  계

교  육  비

세액공제

근 로 소 득

주택임차차입금원리금상환액

납세조합공제

-1장기주택저당차입금이자상환액

주 택 차 입 금

기  부  금

기부 정치자금

혼인ㆍ이사ㆍ장례비

외  국  납  부

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)

(6쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목				구분	각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금 영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	출산ㆍ 입양자 공제
계		명																		국세청자료
																				그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. 근무처별소득명세란은 비과세소득을 제외하고 적고, 근무처별소득명세에 적힌 근무처의 비과세소득은 그 금액을 합산하여 비과세소득란에 적습니다. 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란의 ⑪란과 ⑬란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고, 「소득세법 시행령」 제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 당해 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 별도로 적습니다. 5. “-3”란은 외국인근로자가「조세특례제한법」 제18조의2제1항을 적용하는 경우에 한하여 적으며, “계”란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 “계”란의 금액을 적되, “-3”란의 금액이 있는 경우에는 “계”란의 금액에서 “-3”란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자로가「조세특례제한법」 제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 “계 + 비과세소득 계” 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니합니다. 7. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 적습니다. 8. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내ㆍ외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 적습니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : 「소득세법」 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 적도록 작성합니다).

[별지 제24호서식(2)]                                                                           (1쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급명세서 (발행자보고용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④법인(주민)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴 직 급 여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득 자불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	퇴직연금일시금 지급예상액 , 이연금액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액 (+⑬+)	환산퇴직소득공제	환산퇴직소득 과세표준	환산 연평균과세표준 (÷)	환산 연평균 산출세액
근속 연수	구 분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수	제외월수	중복월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지
정산명세	퇴직급여액()		연평균산출세액
퇴직소득공제		산출세액(×,××/)
퇴직소득과세표준		세액(외국납부)공제
연평균과세표준(÷)		결정세액(-)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(2)]	(2쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급명세서 (발행자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④법인(주민)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴 직 급 여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	퇴직연금일시금 지급예상액 , 이연금액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액 (+⑬+)	환산퇴직소득공제	환산퇴직소득 과세표준	환산 연평균과세표준 (÷)	환산 연평균 산출세액
근속 연수	구 분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수	제외월수	중복월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지
정산명세	퇴직급여액()		연평균산출세액
퇴직소득공제		산출세액(×,××/)
퇴직소득과세표준		세액(외국납부)공제
연평균과세표준(÷)		결정세액(-)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

[별지 제24호서식(2)]	(3쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급명세서 (소득자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④법인(주민)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴 직 급 여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	퇴직연금일시금 지급예상액 , 이연금액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액 (+⑬+)	환산퇴직소득공제	환산퇴직소득 과세표준	환산 연평균과세표준 (÷)	환산 연평균 산출세액
근속 연수	구 분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수	제외월수	중복월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지
정산명세	퇴직급여액()		연평균산출세액
퇴직소득공제		산출세액(×,××/)
퇴직소득과세표준		세액(외국납부)공제
연평균과세표준(÷)		결정세액(-)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하

[별지 제24호서식(2)]                                                                              (4쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급명세서 (발행자보고용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
		거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)		③대표자(성명)
④법인(주민)등록번호		⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근무처명
⑪사업자등록번호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	구 분	퇴직연금일시금 지급예상액 , 이연금액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액(+⑬+)	환산퇴직 소득공제	환산퇴직소득과세표준	환산 연평균 과세표준(÷)	환산 연평균 산출세액
법정퇴직급여
법정외 퇴직급여
계 산 내 용	법정 퇴직급여	법정 외 퇴직급여	계
근속 연수	구 분	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지					중복월수					중복월수
정산명세	퇴직급여액(+,)
퇴직소득공제
퇴직소득과세표준
연평균과세표준(÷)
연평균산출세액
산출세액(작성방법 참조)
세액(외국납부)공제
결정세액(-)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

[별지 제24호서식(2)]                                                                             (5쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급명세서 (발행자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
	거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)		③대표자(성명)
④법인(주민)등록번호		⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근무처명
⑪사업자등록번호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	구 분	퇴직연금일시금 지급예상액 , 이연금액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액(+⑬+)	환산퇴직 소득공제	환산퇴직소득과세표준	환산 연평균 과세표준(÷)	환산 연평균 산출세액
법정퇴직급여
법정외 퇴직급여
계 산 내 용	법정 퇴직급여	법정 외 퇴직급여	계
근속 연수	구 분	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지					중복월수					중복월수
정산명세	퇴직급여액(+,)
퇴직소득공제
퇴직소득과세표준
연평균과세표준(÷)
연평균산출세액
산출세액(작성방법 참조)
세액(외국납부)공제
결정세액(-)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

[별지 제24호서식(2)]                                                                              (6쪽)

	관리번호		퇴직소득원천징수영수증/지급명세서 (소득자보관용)	거주구분	거주자1 / 비거주자2
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
		거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)		③대표자(성명)
④법인(주민)등록번호		⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근 무 처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근무처명
⑪사업자등록번호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
⑭퇴직연금일시금()
⑮ 계
⑮-1 비과세소득
퇴직 연금 명세	구 분	총수령액	원리금 합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
주(현)근무지
종(전)근무지
세액 환산 명세	구 분	퇴직연금일시금 지급예상액 , 이연금액	총일시금 ×[1-(-)/]	수령가능퇴직 급여액(+⑬+)	환산퇴직 소득공제	환산퇴직소득과세표준	환산 연평균 과세표준(÷)	환산 연평균 산출세액
법정퇴직급여
법정 외 퇴직급여
계 산 내 용	법정 퇴직급여	법정 외 퇴직급여	계
근속 연수	구 분	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수	입사일	퇴사일	근속월수	제외월수	근속연수
주(현)근무지
종(전)근무지					중복월수					중복월수
정산명세	퇴직급여액(+,)
퇴직소득공제
퇴직소득과세표준
연평균과세표준(÷)
연평균산출세액
산출세액(작성방법 참조)
세액(외국납부)공제
결정세액(-)
납부명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액()
종(전)근무지 기납부세액
차감원천징수세액(-)
위의 원천징수액(퇴직소득)을 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하

[별지 제24호서식(2)]                                                                          (7쪽)

작  성  방  법

1. 거주지국과 거주지국코드는 외국인에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국가표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.

2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 말일을 말합니다)까지 이 서식을 제출합니다.

3. 이 서식의 제1쪽부터 제3쪽까지는 퇴직급여의 근속연수가 동일하게 적용되는 경우에 사용하며, 이 서식의 제4쪽부터 제6쪽까지는 법정퇴직급여와 법정이외 퇴직급여의 근속연수가 달리 적용되는 경우(명예퇴직한 자가 직전년도 이전에 퇴직금을 중간 정산한 사실이 있는 경우 등을 말합니다)에 한하여 사용합니다.

4. 근무처별 소득명세(⑩～⑮)의 작성방법은 다음과 같습니다.

가. ⑩주(현)근무처명란에는 해당 퇴직자의 근무처를 적습니다. ⑩종(전)근무처란에는 주(현)근무처의 퇴직 전 중간정산 또는 퇴직으로 인하여 해당 연도에 이미 발생한 퇴직금이 있는 경우 그 퇴직금이 발생한 근무처를 적습니다. 다만, 확정기여형(DC) 퇴직연금일시금의 경우 지급하는 퇴직연금사업자를 적습니다.

나. ⑫퇴직급여란 : 「근로자퇴직급여 보장법」 등에 따라 지급하는 퇴직금을 적습니다. 다만, 퇴직연금일시금은 제외합니다.

다. ⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)란 : 「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 지급하는 퇴직금 외에 추가로 지급하는 명예퇴직수당 등을 적습니다.

라. ⑭퇴직연금일시금란 : 「소득세법 시행령」 제42조의2제1항제6호에 따른 일시금(퇴직연금제도 및 개인퇴직계좌에서 지급하거나 중도인출하는 일시금 등)을 란부터 란까지에서 계산하여 적습니다.

마.「소득세법 시행령」 제115조제2항제3호에 해당하는 경우에 20% 상당액은 순차적으로 명예퇴직수당(⑬), 퇴직급여(⑫)로 적습니다.

5. 퇴직연금명세(～)의 작성방법은 다음과 같으며, 퇴직연금일시금이 있는 경우에 한하여 작성합니다.

가. 총수령액란 : 소득자가 일시금으로 지급받는 금액의 총액을 적습니다.

나. 원리금 합계액란 : 「소득세법 시행령」 제42조의2제4항에 따른 지급개시일 현재 원리금합계액을 적습니다.

다. 소득자 불입액란 : 「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 근로자가 부담하는 부담금을 적습니다.

라. 퇴직연금소득공제액란 : 「소득세법」 제51조의3제1항제3호에 따른 퇴직연금소득공제금액을 적습니다.

마. 퇴직연금일시금란 : 총수령액 중 퇴직소득 해당액을 적습니다.

6. 세액환산명세(～)의 작성방법은 다음과 같으며, 소득자에게 일시금ㆍ연금으로 분할 지급하거나, 연금수급 하던 자에게 중도해지 등으로 일시금을 지급하여 「소득세법 시행령」 제115조제2항을 적용하는 경우에 한하여 작성합니다.

가. 퇴직연금일시금지급예상액란 : 확정기여형(DC형) 퇴직연금등의 경우는 원리금합계액을 적고, 확정급여형(DB형) 퇴직연금의 경우는 퇴직시점에 수령할 수 있는 퇴직연금일시금을 적습니다. 다만,「소득세법 시행령」 제115조제2항제3호에 해당하는 경우 총지급받은금액에서 위 4호마목의 금액을 뺀 금액을 적습니다.

나. 연금으로 수령하다가 일시금으로 수령하는 경우에는 총일시금란의 산식을 적용하는 경우 ㆍ을 당초 일시금 수령액ㆍ연금수령액ㆍ일시금수령액의 합계액으로 산정하여 계산합니다. 다만, 21항이 이연금액(「소득세법 시행령」 제115조제2항제3호)에 해당하는 경우에는 동일한 금액을 적습니다.

다. 환산 퇴직소득공제란부터 환산 연평균 산출세액란까지 : 퇴직소득공제란부터 연평균산출세액란까지를 준용하여 수령가능퇴직급여액 전액을 수령하는 경우 적용되는 퇴직소득산출세액 산정하여 적습니다.

7. 근속연수(～)의 작성방법은 다음과 같습니다.

가. 입사일란 : 해당 근무처의 입사일을 적습니다. 다만, 종전 중간정산을 한 경우 중간정산일의 다음 날(이 서식의 제4쪽부터 제6쪽까지에서 법정 외 퇴직급여의 입사일은 최초입사일을 말합니다)을 적습니다.

나. 제외월수란 : 퇴직금 산정시 근속연수에서 제외된 기간의 월수를 적습니다.

8. 정산명세(～)의 작성방법은 다음과 같습니다.

가. 퇴직급여액란 : 퇴직급여와 퇴직연금일시금의 합계이며, 법정 외 퇴직급여는 법정퇴직수당(추가퇴직금)입니다(이 서식의 제4쪽부터 제6쪽까지에 한하여 적용됩니다).

나. 퇴직소득공제란 : 「소득세법」 제48조제1항에 따라 퇴직급여의 45%에 상당하는 금액, 근속연수에 따른 퇴직소득공제금액을 순차로 공제합니다. 다만, 이 서식의 제4쪽부터 제6쪽까지에서 법정 외 퇴직급여의 근속연수에 따른 퇴직소득공제는 중간정산 및 법정퇴직급여의 퇴직소득공제액과 중복하여 적용하지 아니합니다.

다. 연평균산출세액(이 서식의 제4쪽부터 제6쪽까지에 한합니다)란 : 연평균과세표준의 합계액에 세율을 적용한 후 각 퇴직급여액(환산급여액을 포함합니다)의 연평균과세표준의 비율로 안분하여 산정합니다.

라. 산출세액란 : 다음과 같이 산정하여 적습니다.

(1) 제1쪽부터 제3쪽까지의 경우에는 (연평균산출세액×근속연수)으로 산정하여 적습니다. 다만, 「소득세법 시행령」 제115조제2항을 적용하는 경우에는 [환산 연평균 산출세액×근속연수×(퇴직급여액÷수령가능퇴직급여액)]입니다.

(2) 제4쪽부터 제6쪽까지의 경우에는 법정 퇴직급여 및 법정 외 퇴직급여 모두 (연평균산출세액×근속연수)으로 산정하여 적습니다. 다만, 「소득세법 시행령」 제115조제2항을 적용하는 경우의 산출세액은 다음의 방법으로 산정하여 적습니다.

(가) 법정퇴직급여의 경우에는 ｛환산 연평균 산출세액×근속연수×[(퇴직급여+퇴직연금일시금)÷수령가능퇴직급여액]}

(나) 법정 외 퇴직급여의 경우에는 ｛환산 연평균 산출세액×근속연수×[명예퇴직수당(추가퇴직금)÷수령가능퇴직급여액]}

[별지 제24호서식(3)]                                                                             (1쪽)

일용근로소득 지급명세서(원천징수영수증)

(지급자 보관용)

외국인 여부

(예, 아니오)

징   수

의무자

(지급자)

①상호(법인명)

②성  명

(대표자)

③사업자등록번호

④주민등록번호

(법인등록번호)

⑤소재지(주소)

소득자

⑥성          명

⑦주민등록번호

⑧주         소

⑨귀속연도

년

⑩지급분기

□1/4분기(1월∼3월)    □2/4분기(4월∼6월)

□3/4분기(7월∼9월)    □4/4분기(10월∼12월)

⑪ 지급월

⑫총지급액

⑬비과세소득

원천징수세액

⑭소득세

⑮주민세

월

월

월

위의 일용근로소득(원천징수세액)을 지급(영수)합니다.

년            월            일

징수의무자(지급자)                          (서명 또는 인)

[안내사항]

이 자료는「조세특례제한법」 제100조의6에 따른 근로장려금 신청시 꼭 필요한 서류이므로 잘 보관하시기 바라며, 아래의 신청자격을 모두 충족하는 근로자의 경우에는 다음해 5월 종합소득세 신고기한까지 근로장려금을 신청하시기 바랍니다.(근로장려금은 최대 80만원을 한도로 1년에 1회 지급됩니다.)

신청자격 (모두충족)	- 부부의 연간 총소득 합계액이 1,700만원 미만인 가구 - 18세 미만 자녀 등을 2인 이상 부양하는 가구 - 무주택으로 부동산ㆍ자동차ㆍ예금 등 재산이 1억원 미만인 가구 ※ 신청자격 제외자 : 국민기초생활보장급여(생계, 주거, 교육) 3개월 이상 수급자, 외국인 등

자세한 사항은 국세청홈페이지(www.nts.go.kr), 국세종합상담센터(1588-0060) 또는 가까운 세무서에 문의하시기 바랍니다.

297㎜×210㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

（2쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 「소득세법」에서 규정하고 있는 일용근로자에게 근로소득을 지급하는 경우에 작성합니다.

다만, 「소득세법」 제164조제3항 후단 및「소득세법 시행령」 제213조의2에 따라 현금영수증 발급장치를 통하여 지급명세서를 제출할 때에는 국세청장이 정하여 고시하는 바에 따라 작성하여 제출합니다.

2. 일용근로자 원천징수영수증은 아래 순서에 따라 작성합니다.

가. ①상호(법인명)란부터 ⑤소재지(주소)란까지는 일용근로자에게 급여를 지급하는 사업자(원천징수의무자)의 인적사항을 적습니다.

나. ⑥성명란부터 ⑧주소란까지는 일용근로자의 성명ㆍ주민등록번호ㆍ주소를 적습니다. 외국인의 경우는 외국인등록번호 또는 여권번호를 적으며, 우측 상단에 외국인 해당여부를 표시하여야 합니다.

다. ⑨귀속연도란은 근로를 제공한 해당 연도를 적습니다.

※ 예를 들면, 근로를 제공한 연도가 2008년도인 경우 "2008"을 적습니다.

라. ⑩지급분기란은 근로소득을 지급한 분기를 표시합니다.

※ 예를 들면, 근로를 제공한 월이 1월이고, 근로소득을 4월에 지급한 경우는 2/4분기에 "☑" 표시를 합니다.

마. ⑪지급월란은 근로소득을 지급한 해당 월(12월 말일까지 미지급한 금액은 12월)을 적습니다.

※ 예를 들면, 근로소득을 지급한 월이 4월인 경우 "4"를 적습니다.

바. ⑫총지급액란은 일용근로자에게 지급한 급여액(비과세소득제외)을 적습니다.

:⑬비과세소득란은 생산직 일용근로자에게 지급한 야간근로수당 등 비과세소득을 적습니다. 다만, 현금영수증 발급장치를 통해 제출하는 경우는 비과세소득을 포함한 급여액입니다.

사. ⑭소득세란은 일용근로자에게 원천징수한 소득세액을 적으며, 세금은 지급한 다음달 10일까지 납부합니다.

다만, 반기별 신고 납부자는  1년에 1월 및 7월에 두 번만 납부합니다.

아. ⑮주민세란은 소득세의 10%를 적습니다.

※ 급여액이 1일 8만원 이하인 경우에는 원천징수할 소득세가 없으므로 총지급액과 비과세소득만 적습니다.

;또한 일용근로자의 원천징수세액 계산은 근로소득을 지급할 때마다 계산하는 것이며, 그 세액이 1,000원 미만인 경우에도 소득세가 없는 것으로 하여 총지급액과 비과세소득만 적습니다(소액부징수)

※ 일용근로자를 7일 동안 일급 15만원에 고용하여 지급한 경우로서, 비과세소득이 없는 경우 원천징수세액을 계산하는 방법은 다음과 같습니다.

Ⅰ. ⑫ 총지급액은 1,050,000원(150,000 × 7일 = 1,050,000)입니다.

Ⅱ. ⑭ 소득세(17,640원)는 다음과 같이 산정합니다.

(1) 근로소득금액 : 150,000원 - 80,000원=70,000원

일용근로자는 1일 8만원을 근로소득공제하며 다른 공제사항은 없습니다.

(2) 산출세액 : 70,000 × 8% = 5,600원

(기본세율 8%를 적용합니다)

(3) 세액공제 : 5,600 × 55% = 3,080원

(산출세액의 55%를 적용합니다)

(4) 소 득 세 : 5,600 - 3,080 = 2,520원

(5) 원천징수할 소득세는 소득세의 주 단위 합계액 17,640원(2,520원 × 7일 = 17,640)입니다.

Ⅲ. ⑮주민세는 1,750원(250원×7일)입니다(소득세의 10%를 적용합니다).

3. 일용근로소득지급명세서(원천징수영수증) 교부 및 제출에 대한 안내사항입니다.

가. 이 서식은 일용근로자에게 급여를 지급한 때에 2부를 작성하여 "지급자보관용"은 지급하는 자가 보관하고, "소득자보관용"은 일용근로자에게 교부합니다.

나. 일용근로자에게 지급한 급여 내역(지급명세서-지급자제출용, 소득자보관용) 자료는 아래와 같은 시기에 교부ㆍ 제출하여야 합니다.

(1) 1월부터 3월까지 지급한 근로소득 내역 자료 :  4월 말일까지 교부ㆍ제출

(2) 4월부터 6월까지 지급한 근로소득 내역 자료 :  7월 말일까지 교부ㆍ제출

(3) 7월부터 9월까지 지급한 근로소득 내역 자료 : 10월 말일까지 교부ㆍ제출

(4) 10월부터 12월까지 지급한 근로소득 내역 자료 : 다음 연도 2월 말일까지 교부ㆍ제출

※ 당해연도 귀속 일용근로소득을 12월 31일 까지 미지급한 경우에도 지급명세서는 다음 연도 2월 말일까지 반드시 제출해야 함

[별지 제24호서식(3)]                                                                           (3쪽)

일용근로소득 지급명세서(원천징수영수증)

(소득자 보관용)

외국인 여부

(예, 아니오)

징   수

의무자

(지급자)

①상호(법인명)

②성  명

(대표자)

③사업자등록번호

④주민등록번호

(법인등록번호)

⑤소재지(주소)

소득자

⑥성          명

⑦주민등록번호

⑧주         소

⑨귀속연도

년

⑩지급분기

□1/4분기(1월∼3월)    □2/4분기(4월∼6월)

□3/4분기(7월∼9월)    □4/4분기(10월∼12월)

⑪ 지급월

⑫총지급액

⑬비과세소득

원천징수세액

⑭소득세

⑮주민세

월

월

월

위의 일용근로소득(원천징수세액)을 지급(영수)합니다.

년            월            일

징수의무자(지급자)                          (서명 또는 인)

[안내사항]

이 자료는「조세특례제한법」 제100조의6에 따른 근로장려금 신청시 꼭 필요한 서류이므로 잘 보관하시기 바라며, 아래의 신청자격을 모두 충족하는 근로자의 경우에는 다음해 5월 종합소득세 신고기한까지 근로장려금을 신청하시기 바랍니다.(근로장려금은 최대 80만원을 한도로 1년에 1회 지급됩니다.)

신청자격 (모두충족)	- 부부의 연간 총소득 합계액이 1,700만원 미만인 가구 - 18세 미만 자녀 등을 2인 이상 부양하는 가구 - 무주택으로 부동산ㆍ자동차ㆍ예금 등 재산이 1억원 미만인 가구 ※ 신청자격 제외자 : 국민기초생활보장급여(생계, 주거, 교육) 3개월 이상 수급자, 외국인 등

자세한 사항은 국세청홈페이지(www.nts.go.kr), 국세종합상담센터(1588-0060) 또는 가까운 세무서에 문의하시기 바랍니다.

（4쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 「소득세법」에서 규정하고 있는 일용근로자에게 근로소득을 지급하는 경우에 작성합니다.

다만, 「소득세법」 제164조제3항 후단 및「소득세법 시행령」 제213조의2에 따라 현금영수증 발급장치를 통하여 지급명세서를 제출할 때에는 국세청장이 정하여 고시하는 바에 따라 작성하여 제출합니다.

2. 일용근로자 원천징수영수증은 아래 순서에 따라 작성합니다.

가. ①상호(법인명)란부터 ⑤소재지(주소)란까지는 일용근로자에게 급여를 지급하는 사업자(원천징수의무자)의 인적사항을 적습니다.

나. ⑥성명란부터 ⑧주소란까지는 일용근로자의 성명ㆍ주민등록번호ㆍ주소를 적습니다. 외국인의 경우는 외국인등록번호 또는 여권번호를 적으며, 우측 상단에 외국인 해당여부를 표시하여야 합니다.

다. ⑨귀속연도란은 근로를 제공한 해당 연도를 적습니다.

※ 예를 들면, 근로를 제공한 연도가 2008년도인 경우 "2008"을 적습니다.

라. ⑩지급분기란은 근로소득을 지급한 분기를 표시합니다.

※ 예를 들면, 근로를 제공한 월이 1월이고, 근로소득을 4월에 지급한 경우는 2/4분기에 "☑" 표시를 합니다.

마. ⑪지급월란은 근로소득을 지급한 해당 월(12월 말일까지 미지급한 금액은 12월)을 적습니다.

※ 예를 들면, 근로소득을 지급한 월이 4월인 경우 "4"를 적습니다.

바. ⑫총지급액란은 일용근로자에게 지급한 급여액(비과세소득제외)을 적습니다.

:⑬비과세소득란은 생산직 일용근로자에게 지급한 야간근로수당 등 비과세소득을 적습니다. 다만, 현금영수증 발급장치를 통해 제출하는 경우는 비과세소득을 포함한 급여액입니다.

사. ⑭소득세란은 일용근로자에게 원천징수한 소득세액을 적으며, 세금은 지급한 다음달 10일까지 납부합니다.

다만, 반기별 신고 납부자는  1년에 1월 및 7월에 두 번만 납부합니다.

아. ⑮주민세란은 소득세의 10%를 적습니다.

※ 급여액이 1일 8만원 이하인 경우에는 원천징수할 소득세가 없으므로 총지급액과 비과세소득만 적습니다.

;또한 일용근로자의 원천징수세액 계산은 근로소득을 지급할 때마다 계산하는 것이며, 그 세액이 1,000원 미만인 경우에도 소득세가 없는 것으로 하여 총지급액과 비과세소득만 적습니다(소액부징수)

※ 일용근로자를 7일 동안 일급 15만원에 고용하여 지급한 경우로서, 비과세소득이 없는 경우 원천징수세액을 계산하는 방법은 다음과 같습니다.

Ⅰ. ⑫ 총지급액은 1,050,000원(150,000 × 7일 = 1,050,000)입니다.

Ⅱ. ⑭ 소득세(17,640원)는 다음과 같이 산정합니다.

(1) 근로소득금액 : 150,000원 - 80,000원=70,000원

일용근로자는 1일 8만원을 근로소득공제하며 다른 공제사항은 없습니다.

(2) 산출세액 : 70,000 × 8% = 5,600원

(기본세율 8%를 적용합니다)

(3) 세액공제 : 5,600 × 55% = 3,080원

(산출세액의 55%를 적용합니다)

(4) 소 득 세 : 5,600 - 3,080 = 2,520원

(5) 원천징수할 소득세는 소득세의 주 단위 합계액 17,640원(2,520원 × 7일 = 17,640)입니다.

Ⅲ. ⑮주민세는 1,750원(250원×7일)입니다(소득세의 10%를 적용합니다).

3. 일용근로소득지급명세서(원천징수영수증) 교부 및 제출에 대한 안내사항입니다.

가. 이 서식은 일용근로자에게 급여를 지급한 때에 2부를 작성하여 "지급자보관용"은 지급하는 자가 보관하고, "소득자보관용"은 일용근로자에게 교부합니다.

나. 일용근로자에게 지급한 급여 내역(지급명세서-지급자제출용, 소득자보관용) 자료는 아래와 같은 시기에 교부ㆍ 제출하여야 합니다.

(1) 1월부터 3월까지 지급한 근로소득 내역 자료 :  4월 말일까지 교부ㆍ제출

(2) 4월부터 6월까지 지급한 근로소득 내역 자료 :  7월 말일까지 교부ㆍ제출

(3) 7월부터 9월까지 지급한 근로소득 내역 자료 : 10월 말일까지 교부ㆍ제출

(4) 10월부터 12월까지 지급한 근로소득 내역 자료 : 다음 연도 2월 말일까지 교부ㆍ제출

※ 당해연도 귀속 일용근로소득을 12월 31일 까지 미지급한 경우에도 지급명세서는 다음 연도 2월 말일까지 반드시 제출해야 함

[별지 제24호서식(4)]                                                                           （1쪽)

일용근로소득 지급명세서(지급자제출용) [일용근로소득 지급명세서(원천징수영수증) 분기별 제출집계표]
지급자	① 상 호 (법인명)													② 성 명 (대표자)																		③사업자 등록번호
	④ 주민 (법인) 등록번호													⑤ 소재지 (주 소)
1. 분기별 원천징수 집계현황
귀속 연도			지급분기										일용근로자수				제출자료건수 (번호⑭계)							⑩총지급액 합 계							⑪비과세소득 합 계							원천징수세액 합계
																																						⑫소득세							⑬주민세
			□1/4분기(1∼3월) □2/4분기(4∼6월) □3/4분기(7∼9월) □4/4분기(10∼12월)
2. 소득자 인적사항 및 일용근로소득 내용(일용근로소득 원천징수영수증의 인별ㆍ월별 합계내용을 적습니다)
⑭ 번호		⑮성명		⑯외국인 여부	⑰ 주민등록번호								⑱지급월		⑲총지급액										⑳비과세소득									원천징수세액
																																		소득세									주민세
															천	백	십	만	천	백	십		일		천	백	십	만	천	백	십		일	백	십	만	천		백		십	일	십	만		천	백	십	일
1												-
2												-
3												-
4												-
위와 같이 제출합니다. 20 . . . 제출자 : (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. 이 서식은 일용근로자의 근로소득지급명세서를 제출할 때 사용하며, 일용근로소득 지급명세서(원천징수영수증)[별지 제24호서식(3)]를 근로자별ㆍ 월별 합계하여 작성합니다. 다만, 「소득세법」 제164조제3항 후단 및「소득세법 시행령」 제213조의2에 따라 현금영수증 발급장치를 통하여 지급명세서를 제출할 때에는 국세청장이 정하여 고시하는 바에 따라 작성하여 제출합니다. 2. 귀속연도란은 근로를 제공한 연도를 적으며, ⑦지급분기란은 급여를 지급한 분기에 "☑"를 표시합니다. 3. ⑧일용근로자수란부터 ⑬주민세란까지는 「2. 소득자 인적사항 및 일용근로소득 내용」의 합계사항을 적습니다. 4. 외국인여부란은 일용근로자가 외국인일 경우에는 "○"표시를 합니다(내국인일 경우에는 표시하지 아니합니다). 5. 지급월란은 일용근로자에게 분기 내 급여를 지급한 월(12월 말일까지 미지급한 금액은 12월)을 적습니다. 6. 총지급액란은 일용근로자에게 지급한 급여액(⑳비과세소득제외)의 월별 합계금액을 적습니다. 다만, 현금영수증 발급장치를 통해 제출하는 경우는 비과세소득을 포함한 급여액입니다. 7. 비과세소득란은 생산직 일용근로자에게 지급한 야간근로수당 등 비과세소득의 월별 합계금액을 적습니다. 8. 소득세란의 소득세는 [근로소득금액×소득세율(8%)]-세액공제(산출세액의 55%)를 적용하여 계산한 월별 합계금액을 적습니다. 이 경우 근로소득금액은 1일 급여액에서 1일 8만원을 공제한 금액의 합계입니다. 9. 소득세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우에는 "0"으로 적습니다. 10. 주민세란은 소득세의 10%를 적습니다. 11. 지급자(원천징수의무자)는 일용근로자에게 급여를 지급하는 달이 1/4분기인 경우는 4월말일까지, 2/4분기인 경우는 7월말일까지, 3/4분기인 경우는 10월말일까지 그리고 4/4분기인 경우는 다음연도 2월말일까지 제출합니다. 12. 일용근로자가 많은 경우에는 제2쪽에 이어서 작성합니다. .※ 당해연도 귀속 일용근로소득을 12월 31일 까지 미지급한 경우에도 지급명세서는 다음 연도 2월 말일까지 반드시 제출해야 합니다.

210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(4)]                                                                            (2쪽)

귀속연도	지급분기	사업자등록번호
	□1/4, □2/4, □3/4, □4/4				-			-

⑭

번호

⑮성명

⑯ㆍ외국인

여부

⑰주민등록

번    호

⑱

지급월

⑲총지급액

⑳비과세소득

원천징수세액

소득세

주민세

천

백

십

만

천

백

십

일

천

백

십

만

천

백

십

일

백

십

만

천

백

십

일

십

만

천

백

십

일

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

※ 일용근로자가 많아서 제1쪽의「 2. 소득자 인적사항 및 일용근로소득 내용」란이 부족한 경우 이 서식에 이어서작성합니다.                                                             (      ) 쪽

[별지 제24호서식(5)]                                                                           (1쪽)

			□연금소득 원천징수영수증(연말정산용) □연금소득 지 급 명 세 서(연말정산용) (발행자 보고용)
			거주구분	거주자1 비거주자2
관리번호
내ㆍ외국인	내국인1 외국인9
거주지국		거주지국 코드
징 수 의무자	①법 인 명		②대 표 자
③사업자등록번호				-			-						④법인등록번호							-
⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀속연도	부터 까지	⑩감면기간	부터 까지
연 금 지 급 내 역	⑪총연금수령액	⑫장애연금등비과세연금	⑬총연금액(⑪-⑫)
정 산 명 세
⑭총 연 금 액(⑬)		산 출 세 액
⑮과 세 대 상 연 금 소 득		세액 감면	「소득세법」
⑯연 금 소 득 공 제		「조세특례제한법」
⑰연금소득금액(⑮－⑯)
종합소득공제	기본공제	⑱본 인		감면세액 계
⑲배우자		세액 공제	외 국 납 부
⑳부양가족( 명)
추가공제	경로우대( 명)		세액공제 계
장애인( 명)
부녀자
표준공제
종합소득 과세표준
세액명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액
기납부세액
차감징수세액
부양가족공제자 명세(해당 소득자의 기본공제 또는 추가공제를 받는 자를 적으며, 본인은 적지 아니합니다)
관계	성명	주민등록번호	관계	성명	주민등록번호	관계	성명	주민등록번호
								-															－															－
								-															－															－
								-															－															－
위의 원천징수액(연금소득)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은「소득세법」제143조의4에 따라 연금소득금액을 연말정산하는 경우에 사용하는 서식입니다. 2. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 3. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일까지 지급조서를 관할세무서장에게 제출하여야 합니다. 4. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 “0”으로 적습니다.

297㎜×210㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

	(2쪽)
			□연금소득 원천징수영수증(연말정산용) □연금소득 지 급 명세서(연말정산용) (발행자 보관용)
		거주구분	거주자1 비거주자2
관리번호
내ㆍ외국인	내국인1 외국인9
거주지국		거주지국 코드
징 수 의무자	①법 인 명		②대 표 자
③사업자등록번호				-			-						④법인등록번호							-
⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호	－
⑧주 소
⑨귀속연도	부터 까지	⑩감면기간	부터 까지
연 금 지 급 내 역	⑪총연금수령액	⑫장애연금등비과세연금	⑬총연금액(⑪-⑫)
정 산 명 세
⑭총 연 금 액(⑬)		산 출 세 액
⑮과 세 대 상 연 금 소 득		세액 감면	「소득세법」
⑯연 금 소 득 공 제		「조세특례제한법」
⑰연금소득금액(⑮－⑯)
종합소득공제	기본공제	⑱본 인		감면세액 계
⑲배우자		세액 공제	외 국 납 부
⑳부양가족( 명)
추가공제	경로우대( 명)		세액공제 계
장애인( 명)
부녀자
표준공제
종합소득 과세표준
세액명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액
기납부세액
차감징수세액
부양가족공제자 명세(해당 소득자의 기본공제 또는 추가공제를 받는 자를 기입하며, 본인은 기입하지 아니합니다)
관계	성명	주민등록번호	관계	성명	주민등록번호	관계	성명	주민등록번호
								-															－															－
								-															－															－
								-															－															－
위의 원천징수액(연금소득)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. 이 서식은「소득세법」제143조의4에 따라 연금소득금액을 연말정산하는 경우에 사용하는 서식입니다. 2. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 3. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일까지 지급조서를 관할세무서장에게 제출하여야 합니다. 4. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 "0"으로 적습니다.

	(3쪽)
			□연금소득 원천징수영수증(연말정산용) □연금소득 지 급 명세서(연말정산용) (소득자 보관용)
		거주구분	거주자1 비거주자2
관리번호
내ㆍ외국인	내국인1 외국인9
거주지국		거주지국 코드
징 수 의무자	①법 인 명		②대 표 자
③사업자등록번호				-			-						④법인등록번호							-
⑤소재지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호	－
⑧주 소
⑨귀속연도	부터 까지	⑩감면기간	부터 까지
연 금 지 급 내 역	⑪총연금수령액	⑫장애연금등비과세연금	⑬총연금액(⑪-⑫)
정 산 명 세
⑭총 연 금 액(⑬)		산 출 세 액
⑮과 세 대 상 연 금 소 득		세액 감면	「소득세법」
⑯연 금 소 득 공 제		「조세특례제한법」
⑰연금소득금액(⑮－⑯)
종합소득공제	기본공제	⑱본 인		감면세액 계
⑲배우자		세액 공제	외 국 납 부
⑳부양가족( 명)
추가공제	경로우대( 명)		세액공제 계
장애인( 명)
부녀자
표준공제
종합소득 과세표준
세액명세	구 분	소득세	주민세	농어촌특별세	계
결 정 세 액
기납부세액
차감징수세액
부양가족공제자 명세(해당 소득자의 기본공제 또는 추가공제를 받는 자를 기입하며, 본인은 기입하지 아니합니다)
관계	성명	주민등록번호	관계	성명	주민등록번호	관계	성명	주민등록번호
								-															－															－
								-															－															－
								-															－															－
위의 원천징수액(연금소득)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. 이 서식은「소득세법」제143조의4에 따라 연금소득금액을 연말정산하는 경우에 사용하는 서식입니다. 2. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 3. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일까지 지급조서를 관할세무서장에게 제출하여야 합니다. 4. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 "0"으로 적습니다.

[별지 제24호서식(7)] (1쪽)
	관리번호			□ 유가증권양도소득 원천징수영수증 □ 유가증권양도소득 지 급 명 세 서 (발행자 보고용)	소득자 구분
거 주 구 분	비거주자 2
	귀속연도	년		내ㆍ외국인	내국인 1, 외국인 9
거주지국		거주지국코드
징 수 의무자	①사 업 자 등 록 번 호		②법인명 또는 상호		③성 명
④주민(법인)등록번호		⑤소재지 또는 주소
소득자	⑥성 명		⑦주민(사업자)등록번호
⑧주 소
⑨구 분	1. 상장주식 2. 비상장주식 3. 채권 4. 기타	⑩ 소득자구분코드	⑪ 계좌번호	⑫ 실명구분
주식(채권)발행법인	⑬사 업 자 등 록 번 호		⑭법인명		⑮대표자
⑯법인등록번호		⑰소재지
⑱양도일자	⑲양도수량	⑳양도가액	취득가액	양도차익	세율	원 천 징 수 세 액
소 득 세	법 인 세	주 민 세	농어촌 특별세	계
연	월	일
세액감면 및 제한세율 근거
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하
※ 1. 이 서식은 비거주자가 유가증권양도소득이 발생한 경우에 작성하며 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일)까지 지급조서를 제출하여야 하고, 별지 제30호서식(2)의 작성요령을 참조하여 작성하시기 바랍니다. 3. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(7)] (2쪽)
	관리번호			□ 유가증권양도소득 원천징수영수증 □ 유가증권양도소득 지 급 명 세 서 (발행자 보관용)	소득자 구분
거 주 구 분	비거주자 2
	귀속연도	년		내ㆍ외국인	내국인 1, 외국인 9
거주지국		거주지국코드
징 수 의무자	①사 업 자 등 록 번 호		②법인명 또는 상호		③성 명
④주민(법인)등록번호		⑤소재지 또는 주소
소득자	⑥성 명		⑦주민(사업자)등록번호
⑧주 소
⑨구 분	1. 상장주식 2. 비상장주식 3. 채권 4. 기타	⑩ 소득자구분코드	⑪ 계좌번호	⑫ 실명구분
주식(채권)발행법인	⑬사 업 자 등 록 번 호		⑭법인명		⑮대표자
⑯법인등록번호		⑰소재지
⑱양도일자	⑲양도수량	⑳양도가액	취득가액	양도차익	세율	원 천 징 수 세 액
소 득 세	법 인 세	주 민 세	농어촌 특별세	계
연	월	일
세액감면 및 제한세율 근거
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하
※ 1. 이 서식은 비거주자가 유가증권양도소득이 발생한 경우에 작성하며 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일)까지 지급조서를 제출하여야 하고, 별지 제30호서식(2)의 작성요령을 참조하여 작성하시기 바랍니다. 3. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

[별지 제24호서식(7)] (3쪽)
	관리번호			□ 유가증권양도소득 원천징수영수증 □ 유가증권양도소득 지 급 명 세 서 (소득자 보관용)	소득자 구분
거 주 구 분	비거주자 2
	귀속연도	년		내ㆍ외국인	내국인 1, 외국인 9
거주지국		거주지국코드
징 수 의무자	①사 업 자 등 록 번 호		②법인명 또는 상호		③성 명
④주민(법인)등록번호		⑤소재지 또는 주소
소득자	⑥성 명		⑦주민(사업자)등록번호
⑧주 소
⑨구 분	1. 상장주식 2. 비상장주식 3. 채권 4. 기타	⑩ 소득자구분코드	⑪ 계좌번호	⑫ 실명구분
주식(채권)발행법인	⑬사 업 자 등 록 번 호		⑭법인명		⑮대표자
⑯법인등록번호		⑰소재지
⑱양도일자	⑲양도수량	⑳양도가액	취득가액	양도차익	세율	원 천 징 수 세 액
연	월	일	소 득 세	법 인 세	주 민 세	농어촌 특별세	계
세액감면 및 제한세율 근거
위의 원천징수세액(수입금액)을 정히 영수(지급)합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 귀하
※ 1. 이 서식은 비거주자가 유가증권양도소득이 발생한 경우에 작성하며 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일)까지 지급조서를 제출하여야 하고, 별지 제30호서식(2)의 작성요령을 참조하여 작성하시기 바랍니다. 3. 세액이 소액부징수에 해당하는 경우에는 세액을 “0”으로 적습니다.

[별지 제24호서식(8)]                                                                       (1쪽)

관리번호

□양도소득 원천징수영수증

□양도소득 지급 명세서

(양도자 보관용)

양도자 구분
거주구분		비거주자2
내ㆍ외국인		내국인1, 외국인9
거주지국			거주지국 코드

양도자

(비거주자)

①성명(법인명)

②전화번호

③주민(사업자)등록번호

④거주지국

⑤주소 또는 거소

양수자

(징수의무자)

⑥성명(법인명)

⑦전화번호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매매 계약일자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

⑮잔금지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년                월                일

양수자(원천징수의무자)               (서명 또는 인)

귀하

※ 작성방법

1.  이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)가 양도소득(유가증권양도소득은 제외합니다)이 발생한 경우에 작성하며, 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 양도자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

2. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 적으며, 필요경비의 경우에는 양도자의 당초 실지취득가액, 자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 적습니다.

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

[별지 제24호서식(8)]                                                                       (2쪽)

관리번호

□양도소득 원천징수영수증

□양도소득 지급 명세서

(양수자 보관용)

양도자 구분
거주구분		비거주자2
내ㆍ외국인		내국인1, 외국인9
거주지국			거주지국 코드

양도자

(비거주자)

①성명(법인명)

②전화번호

③주민(사업자)등록번호

④거주지국

⑤주소 또는 거소

양수자

(징수의무자)

⑥성명(법인명)

⑦전화번호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매매계약일자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

⑮잔금지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년              월              일

양수자(원천징수의무자)           (서명 또는 인)

귀하

※ 작성방법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)가 양도소득(유가증권양도소득은 제외합니다)이 발생한 경우에 작성하며, 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 양도자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

2. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 적으며, 필요경비의 경우에는 양도자의 당초 실지취득가액, 자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 적습니다.

[별지 제24호서식(8)]                                                                       (3쪽)

관리번호

□양도소득 원천징수영수증

□양도소득 지급 명세서

(양수자 제출용)

양도자 구분
거주구분		비거주자2
내ㆍ외국인		내국인1, 외국인9
거주지국			거주지국 코드

양도자

(비거주자)

①성명(법인명)

②전화번호

③주민(사업자)등록번호

④거주지국

⑤주소 또는 거소

양수자

(징수의무자)

⑥성명(법인명)

⑦전화번호

⑧주민등록번호

⑨사업자등록번호

⑩주소 또는 소재지

⑪매 매

계약일자

⑫양도자산 종류

⑬물건(부동산) 소재지

⑭면적(㎡)

⑮잔    금

지급일자

양도가액

필요경비

양도차익

세율

원천징수세액

소득세

주민세

합계

위의 원천징수세액을 정히 영수합니다.

년              월               일

양수자(원천징수의무자)            (서명 또는 인)

귀하

※ 작성방법

1. 이 서식은 비거주자(외국법인을 포함)가 양도소득(유가증권양도소득은 제외합니다)이 발생한 경우에 작성하며, 거주지국과 거주지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 양도자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

2. 양도가액란 및 필요경비란은 실지거래가액을 적으며, 필요경비의 경우에는 양도자의 당초 실지취득가액, 자본적지출액 및 양도비 등의 합계액을 적습니다.

[별지 제24호의2서식]                                                                      (1쪽)

근 로 자 퇴 직 등 통 지 서 (퇴직연금사업자 통보용)
퇴직자	성 명					주민등록번호
	주 소
근무처	사업자등록번호					법인명(상호)
	대표자(성명)					주민(법인)등록번호
	소재지(주소)
근무처 원천징수 내역	퇴직급여	과세대상소득		원천징수세액
				계		소득세		주민세				농어촌특별세
근속연수	입사연월일	퇴사연월일		근속월수		제외월수		중복월수				근속연수
과세이연 계좌이체 입금내역	경과일수 계산				퇴직급여액 80%이상 입금여부
	이체입금일		퇴사일부터 경과일수		퇴직급여액		입금액				비율 (입금액/퇴직급여액)
「소득세법 시행령」 제203조제4항에 따라 상기 퇴직자의 [□ 퇴직사실 □ 퇴직급여가 과세이연계좌로 이체 또는 입금된 사실 □ 중도인출 사실]을 통보합니다. 년 월 일 통 보 자 : (서명 또는 인) 귀하
※ 첨부서류 1. 퇴직소득원천징수영수증(퇴직소득 과세이연 명세서) 사본 1부 2. 과세이연계좌신고서 1부
※ 참고사항 : 이 서식은 사용자가 확정기여형퇴직연금등을 설정한 종업원의 퇴직(중도인출 포함)이 발생하거나 퇴직급여가 과세이연됨에 따라 소득세가 환급되는 경우에 퇴직연금사업자에게 퇴직자의 퇴직소득 과세이연(환급)에 필요한 사항을 통보하는데 사용하는 서식입니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호의2서식]                                                                        (2쪽)

근 로 자 퇴 직 등 통 지 서 (근무처 보관용)
퇴직자	성 명					주민등록번호
	주 소
근무처	사업자등록번호					법인명(상호)
	대표자(성명)					주민(법인)등록번호
	소재지(주소)
근무처 원천징수 내역	퇴직급여	과세대상소득		원천징수세액
				계		소득세		주민세				농어촌특별세
근속연수	입사연월일	퇴사연월일		근속월수		제외월수		중복월수				근속연수
과세이연 계좌이체 입금내역	경과일수 계산				퇴직급여액 80%이상 입금여부
	이체입금일		퇴사일부터 경과일수		퇴직급여액		입금액				비율 (입금액/퇴직급여액)
「소득세법 시행령」 제203조제4항에 따라 상기 퇴직자의 [□ 퇴직사실 □ 퇴직급여가 과세이연계좌로 이체 또는 입금된 사실 □ 중도인출 사실]을 통보합니다. 년 월 일 통 보 자 : (서명 또는 인) 귀하
※ 첨부서류 1. 퇴직소득원천징수영수증(퇴직소득 과세이연 명세서) 사본 1부 2. 과세이연계좌신고서 1부
※ 참고사항 : 이 서식은 사용자가 확정기여형퇴직연금등을 설정한 종업원의 퇴직(중도인출 포함)이 발생하거나 퇴직급여가 과세이연됨에 따라 소득세가 환급되는 경우에 퇴직연금사업자에게 퇴직자의 퇴직소득 과세이연(환급)에 필요한 사항을 통보하는데 사용하는 서식입니다.

[별지 제24호의4서식]                                                                            (1쪽)

거주구분	거주자1 / 비거주자2
관리번호		퇴직소득과세이연명세서
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
	(발행자 보고용)	거주지국		거주지국코드
징 수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④주민(법인)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근무처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
퇴직연금일시금()
계
퇴직 근속 명세	퇴직소득 구분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수 (-)	제외월수	차감근속월수(-)	근속연수
법정 퇴직급여(+)
법정이외 퇴직급여()
과세 이연 계좌	퇴직연금사업자명	사업자등록번호	계좌번호	이전금액	이전(이체)일
퇴직 연금 명세	퇴직연금일시금지급예상액	총수령액	원리금합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
위의 퇴직소득 지급내역을 붙임과 같이 통보합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 퇴직 후 근무처가 변경되어 퇴직소득에 대한 소득세를 과세하지 아니한 경우(과세이연, 환급)에 사용합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 말일을 말합니다)까지 명세서를 제출합니다. 3. 퇴직급여액의 80%이상을 퇴직일부터 60일 이내에 과세이연계좌로 이전하는 경우에만 과세이연 적용됩니다.

210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제24호의4서식]                                                                           (2쪽)

거주구분	거주자1 / 비거주자2
	관리번호		퇴직소득과세이연명세서
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
	(발행자 보관용)	거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④주민(법인)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근무처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
퇴직연금일시금()
계
퇴직 근속 명세	퇴직소득 구분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수 (-)	제외월수	차감근속월수(-)	근속연수
법정 퇴직급여(+)
법정이외 퇴직급여()
과세 이연 계좌	퇴직연금사업자명	사업자등록번호	계좌번호	이전금액	이전(이체)일
퇴직 연금 명세	퇴직연금일시금지급예상액	총수령액	원리금합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
위의 퇴직소득 지급내역을 붙임과 같이 통보합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. 이 서식은 퇴직 후 근무처가 변경되어 퇴직소득에 대한 소득세를 과세하지 아니한 경우(과세이연, 환급)에 사용합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 말일을 말합니다)까지 명세서를 제출합니다. 3. 퇴직급여액의 80%이상을 퇴직일부터 60일 이내에 과세이연계좌로 이전하는 경우에만 과세이연 적용됩니다.

[별지 제24호의4서식]                                                                            (3쪽)

거주구분	거주자1 / 비거주자2
관리번호		퇴직소득과세이연명세서
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
	(소득자 보관용)	거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④주민(법인)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근무처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
퇴직연금일시금()
계
퇴직 근속 명세	퇴직소득 구분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수 (-)	제외월수	차감근속월수(-)	근속연수
법정 퇴직급여(+)
법정이외 퇴직급여()
과세 이연 계좌	퇴직연금사업자명	사업자등록번호	계좌번호	이전금액	이전(이체)일
퇴직 연금 명세	퇴직연금일시금지급예상액	총수령액	원리금합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
위의 퇴직소득 지급내역을 붙임과 같이 통보합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. 이 서식은 퇴직 후 근무처가 변경되어 퇴직소득에 대한 소득세를 과세하지 아니한 경우(과세이연, 환급)에 사용합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 말일을 말합니다)까지 명세서를 제출합니다. 3. 퇴직급여액의 80%이상을 퇴직일부터 60일 이내에 과세이연계좌로 이전하는 경우에만 과세이연 적용됩니다.

[별지 제24호의4서식]                                                                           (4쪽)

거주구분	거주자1 / 비거주자2
관리번호		퇴직소득과세이연명세서
내ㆍ외국인	내국인1/ 외국인9
	(과세이연계좌 취급 연금사업자 보관용)	거주지국		거주지국코드
징수 의무자	①사업자등록번호		②법인명(상호)
③대 표 자(성명)		④주민(법인)등록번호
⑤소 재 지(주소)
소득자	⑥성 명		⑦주민등록번호
⑧주 소
⑨귀 속 연 도	부터 까지
근무처별소득명세	근무처 구 분	(101) 주(현)	(102) 종(전)	(103) 종(전)	(104) 합 계
⑩근 무 처 명
⑪사 업 자 등 록 번 호
⑫퇴직급여
⑬명예퇴직수당(추가퇴직금)
퇴직연금일시금()
계
퇴직 근속 명세	퇴직소득 구분	입사연월일	퇴사연월일	근속월수 (-)	제외월수	차감근속월수(-)	근속연수
법정 퇴직급여(+)
법정이외 퇴직급여()
과세 이연 계좌	퇴직연금사업자명	사업자등록번호	계좌번호	이전금액	이전(이체)일
퇴직 연금 명세	퇴직연금일시금지급예상액	총수령액	원리금합계액	소득자 불입액	퇴직연금 소득공제액	퇴직연금일시금 ×[1-(-)/]
위의 퇴직소득 지급내역을 붙임과 같이 통보합니다. 년 월 일 징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. 이 서식은 퇴직 후 근무처가 변경되어 퇴직소득에 대한 소득세를 과세하지 아니한 경우(과세이연, 환급)에 사용합니다. 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 말일을 말합니다)까지 명세서를 제출합니다. 3. 퇴직급여액의 80%이상을 퇴직일부터 60일 이내에 과세이연계좌로 이전하는 경우에만 과세이연 적용됩니다.

[별지 제25호서식(1)]

							소 득 자 별 근 로 소 득 원 천 징 수 부
	①귀속연도
징수의무자			②법 인 명(상호)
			③사업자등록번호
소 득 자			④성 명												⑤주민등록번호
			⑥공제대상가족의 수(본인ㆍ배우자를 각각 1인으로 봄)																명
근 로 소 득 지 급 명 세
월별		⑦지급연월	총 급 여																						⑫간이세액표 등에 의한 소득세
			⑧급여액						⑨상여액				⑩인정상여			⑩-1주식매수선택권행사이익						⑪계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
계
비 과 세 소 득
월별		⑭ 연구활동비		국 외 근 로 소 득											생산직근로자 야간근로수당등			-1 출산˙보육수당			-2 외국인근로자			그 밖의 비 과 세
				⑮ 지급연월				⑮-1 외 화				⑮-2 원 화												내 용			금 액
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
계
근 로 소 득 원 천 징 수 액
월별		감면세액	차 감 원 천 징 수 액											징수의무자 자체 증빙 지출액(소득공제)
			소득세			주민세					농어촌특별세			연금보험			건강보험			고용보험			기부금			비고
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
계
작성일자 : 년 월 일 징수의무자 : (서명 또는 인)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제25호서식(2)]

소득자별사업소득원천징수부
(「소득세법 시행령」 제201조의3관련)
소득자	① 상 호		②사업자등록번호	－ －	가족 사항	⑦ 배 우 자	유ㆍ무	⑪경 로 자	명
③ 사 업 장 소 재 지		부양 가족	⑧20세 이하	명	⑫장 애 인	명
④ 성 명		⑤주민등록번호	－	⑨60(55)세 이상	명	⑬부 녀 자	여ㆍ부
⑥ 주 소		⑩ 신고서제출일	. . .	⑭
⑮ 월 별	지급일자	지급액(수입금액)	원 천 징 수 세 액	월 별	지급일자	지급액 (수입금액)	원천징수세액
원천징수세액	주 민 세	원천징수세액	주민세
1월분	. . .				7월분	. . .
2월분	. . .				8월분	. . .
3월분	. . .				9월분	. . .
4월분	. . .				10월분	. . .
5월분	. . .				11월분	. . .
6월분	. . .				12월분	. . .
					계
연환산 수입금액의 계산	연환산 소득금액의 계산	당해 연도 소득금액 [(/12개월)×]
지급액(수입금액)(⑰및 의 계)		구 분	연환산수입금액()	적용소득률	연환산소득금액
사 업 기 간	개월	4천만원 이하분
연환산수입금액 [(/)×12개월]		4천만원 초과분
계
인 적 공 제 사 항	연말정산	사 업 소 득 금 액 ()			소득세	주민세	농어촌특별세	계
인 적 공 제
기본 공제	본 인
결 정 세 액
표 준 공 제
배 우 자
연 금 보 험 료 공제
종(전)근무지에서 원천징수한 세액
기 부 금 공 제
부양가족
개 인 연 금저축소득공제
추가 공제	경로우대
주(현)근무지에서 원천징수한 세액
연 금 저 축 소 득 공 제
장 애 인
투자조합출자등소득 공제
차감원천징수세액
부 녀 자
종 합 소 득 과 세 표 준
자녀양육비
산 출 세 액
차 감 환 급 세액
다자녀추가공제

364㎜×257㎜ (보존용지(1종) 70g/㎡)

[별지 제27호서식(3)]                                                                          （1쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

(발행자 보고용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내ㆍ외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주 민 등 록 번 호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

연구활동비

국외근로

-1야간근로수당

-2출산˙보육수당

-3외국인근로자

그 밖의 비과세

비과세소득 계

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

-1소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

-2주택마련저축소득공제

배  우  자

투자조합출자등소득공제

부 양 가 족(   명)

신용카드등소득공제

추가공제

경 로 우 대(   명)

우리사주조합소득공제

장  애  인(   명)

부  녀  자

자녀양육비(   명)

-1 출산ㆍ입양자(   명)

그 밖의 소득공제 계

종합소득 과세표준

다자녀추가공제(   명)

산    출    세    액

연금

보험료

공제

국민연금보험료공제

세액감면

「소득세법」

-1 기타 연금보험료공제

「조세특례제한법」

퇴직연금소득공제

특별공제

보  험  료

의  료  비

세 액 감 면  계

교  육  비

세액공제

근 로 소 득

주택임차차입금원리금상환액

납세조합공제

-1장기주택저당차입금이자상환액

주 택 차 입 금

기  부  금

기부 정치자금

혼인ㆍ이사ㆍ장례비

외  국  납  부

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)                                                    210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목				구분	각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금 영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	출산ㆍ 입양자 공제
계		명																		국세청자료
																				그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. 근무처별소득명세란은 비과세소득을 제외하고 적고, 근무처별소득명세에 적힌 근무처의 비과세소득은 그 금액을 합산하여 비과세소득란에 적습니다. 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란의 ⑪란과 ⑬란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고, 「소득세법 시행령」 제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 당해 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 따로 적습니다. 5. “-3”란은 외국인근로자가「조세특례제한법」 제18조의2제1항을 적용하는 경우에 한하여 적으며, “계”란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 “계”란의 금액을 적되, “-3”란의 금액이 있는 경우에는 “계”란의 금액에서 “-3”란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자로가「조세특례제한법」 제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 “계 + 비과세소득 계” 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니합니다. 7. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 적습니다. 8. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내ㆍ외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 적습니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : 「소득세법」 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 적도록 작성합니다).

[별지 제27호서식(3)]                                                                           （3쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

(발행자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내ㆍ외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주 민 등 록 번 호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

연구활동비

국외근로

-1야간근로수당

-2출산˙보육수당

-3외국인근로자

그 밖의 비과세

비과세소득 계

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

-1소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

-2주택마련저축소득공제

배  우  자

투자조합출자등소득공제

부 양 가 족(   명)

신용카드등소득공제

추가공제

경 로 우 대(   명)

우리사주조합소득공제

장  애  인(   명)

부  녀  자

자녀양육비(   명)

-1 출산ㆍ입양자(   명)

그 밖의 소득공제 계

종합소득 과세표준

다자녀추가공제(   명)

산    출    세    액

국민연금보험료공제

세액감면

「소득세법」

-1 기타 연금보험료공제

「조세특례제한법」

퇴직연금소득공제

특별공제

보  험  료

의  료  비

세 액 감 면  계

교  육  비

세액공제

근 로 소 득

주택임차차입금원리금상환액

납세조합공제

-1장기주택저당차입금이자상환액

주 택 차 입 금

기  부  금

기부 정치자금

혼인ㆍ이사ㆍ장례비

외  국  납  부

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)

(4쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목				구분	각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금 영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	출산ㆍ 입양자 공제
계		명																		국세청자료
																				그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. 근무처별소득명세란은 비과세소득을 제외하고 적고, 근무처별소득명세에 적힌 근무처의 비과세소득은 그 금액을 합산하여 비과세소득란에 적습니다. 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란의 ⑪란과 ⑬란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고, 「소득세법 시행령」 제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 당해 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 따로 적습니다. 5. “-3”란은 외국인근로자가「조세특례제한법」 제18조의2제1항을 적용하는 경우에 한하여 적으며, “계”란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 “계”란의 금액을 적되, “-3”란의 금액이 있는 경우에는 “계”란의 금액에서 “-3”란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자로가「조세특례제한법」 제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 “계 + 비과세소득 계” 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니합니다. 7. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 적습니다. 8. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내ㆍ외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 적습니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : 「소득세법」 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 적도록 작성합니다).

[별지 제27호서식(3)]                                                                           （5쪽)

관리번호

을종근로소득원천징수영수증

(연말정산용)

(소득자 보관용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내ㆍ외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주 민 등 록 번 호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

연구활동비

국외근로

-1야간근로수당

-2출산˙보육수당

-3외국인근로자

그 밖의 비과세

비과세소득 계

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

근로소득금액

-1소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

-2주택마련저축소득공제

배  우  자

투자조합출자등소득공제

부 양 가 족(   명)

신용카드등소득공제

추가공제

경 로 우 대(   명)

우리사주조합소득공제

장  애  인(   명)

부  녀  자

자녀양육비(   명)

-1 출산ㆍ입양자(   명)

그 밖의 소득공제 계

종합소득 과세표준

다자녀추가공제(   명)

산    출    세    액

국민연금보험료공제

세액감면

「소득세법」

-1 기타 연금보험료공제

「조세특례제한법」

퇴직연금소득공제

특별공제

보  험  료

의  료  비

세 액 감 면  계

교  육  비

세액공제

근 로 소 득

주택임차차입금원리금상환액

납세조합공제

-1장기주택저당차입금이자상환액

주 택 차 입 금

기  부  금

기부 정치자금

혼인ㆍ이사ㆍ장례비

외  국  납  부

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)

(6쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
번호	관계코드	성 명														인적공제 항목				구분	각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제		보험료			의료비			교육비			신용카드 등			현금 영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	출산ㆍ 입양자 공제
계		명																		국세청자료
																				그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. 근무처별소득명세란은 비과세소득을 제외하고 적고, 근무처별소득명세에 적힌 근무처의 비과세소득은 그 금액을 합산하여 비과세소득란에 적습니다. 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란의 ⑪란과 ⑬란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고, 「소득세법 시행령」 제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 당해 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 따로 적습니다. 5. “-3”란은 외국인근로자가「조세특례제한법」 제18조의2제1항을 적용하는 경우에 한하여 적으며, “계”란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 “계”란의 금액을 적되, “-3”란의 금액이 있는 경우에는 “계”란의 금액에서 “-3”란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자로가「조세특례제한법」 제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 “계 + 비과세소득 계” 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니합니다. 7. 종합소득 특별공제(～)란과 그 밖의 소득공제(～)란은 별지 제37호서식의 공제액을 적습니다. 8. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내ㆍ외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 적습니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 : 「소득세법」 제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 적도록 작성합니다).

[별지 제27호서식(4)]                                                                        (1쪽)

				납세조합징수이행상황신고서						① 징수년월				년 월
										② 납부년월				년 월
1. 기본사항 (단위 : 업체, 원)
원천징수 납세조합		③ 조 합 명						④ 등 록 번 호
		⑤ 소 재 지						⑥ 전 화 번 호
		⑦ 전체조합원						⑧ 징 수 조 합 원
		⑨ 수입금액계						징 수 세 액 계
2. 세부 징수내역 (단위 : 원, %)
연번	징수대상 조합원					수입금액	단순경비율 코드		단순 경비율		종합 소득공제		산출세액		징수세액
	상호		사업자등록번호
납세조합은「소득세법 시행령」제205조제4항에 따라 위 내용을 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 납세조합이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 납 세 조 합 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

(2쪽)

작  성  방  법

※  본 서식은「소득세법」 제149조제2호에 의해 조직된 납세조합만을 대상으로 합니다.

①  징수년월란은「소득세법」제150조제1항에 의거 소득세를 징수한 월을 적습니다.

②  납부년월란은 징수세액을 납부한 연월을 적습니다.

③  조합명란은 과세관청에 등록한 납세조합의 명칭을 적습니다.

④  등록번호란은 납세조합의 고유번호를 적습니다.

⑤  소재지란은 납세조합의 소재지를 적습니다.

⑥  전화번호란은 납세조합의 전화번호를 적습니다.

⑦  전체조합원란은 소득세 징수시점의 전체 조합원 수를 적습니다.

⑧  징수조합원란은 전체조합원 중 징수세액이 있는 조합원의 수를 적습니다.

⑨  수입금액계란은 전체조합원의 수입금액 합계액을 적습니다.

징수세액계란은 징수조합원의 징수세액 합계액을 적습니다.

※  2.  세부 징수내역란은 전체조합원을 대상으로 작성합니다.(징수세액이 없는 경우도 작성합니다.)

상호란은 조합원의 상호를 적습니다.

사업자등록번호란은 조합원의 사업자등록번호를 적습니다.

수입금액란은「소득세 사무처리규정」제163조제2항에 의한 수입금액을 적습니다.

단순경비율코드란은 「소득세법 시행령」제205조제3항에 규정한 매월분 소득 계산시 적용한 단순경비율코드를 적습니다.

단순경비율란은 「소득세법 시행령」제205조제3항에 규정한 매월분 소득 계산시 적용한 단순경비율을 적습니다.

종합소득공제란은 「소득세법」제152조제1항에 규정한 징수할 세액 계산시 적용한 종합소득공제금액을 적습니다.

산출세액란은 「소득세법 시행령」제205조제3항에 규정한 매월분 소득에 12를 곱한 금액에서 종합소득공제를 한 금액에 기본세율을 적용하여 계산한 세액의 12분의 1을 적습니다.

징수세액란은 납세조합원으로부터 징수한 세액을 적습니다.

[별지 제27호서식(5)]                                                                      (1쪽)

			납세조합 조합원 변동명세서					① 해당년월		년 월
1. 기본사항
조 합 명						등 록 번 호
소 재 지						전 화 번 호
2. 조합원 변동내역 (단위 : 업체)
전 월 전 체						당 월 탈 퇴
당 월 가 입						당 월 전 체
연번	구분	상호			사업자등록번호		탈퇴(가입)일	연락처			비고
납세조합은「소득세법 시행령」제205조제4항에 따라 위 내용을 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 납세조합이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 납 세 조 합 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

(2쪽)

작  성  방  법

※  본 서식은「소득세법」 제149조제2호에 의해 조직된 납세조합만을 대상으로 하며, 조합원의 변동내역이 없는 달에는 제출을 생략할 수 있습니다.

①  해당년월란은 소득세 징수년월을 적습니다.

조합명란은 과세관청에 등록한 납세조합의 명칭을 적습니다.

등록번호란은 납세조합의 고유번호를 적습니다.

소재지란은 납세조합의 소재지를 적습니다.

전화번호란은 납세조합의 전화번호를 적습니다.

전월전체란은 전월 소득세 징수시점의 전체 조합원 수를 적습니다.

당월탈퇴란은 전월 소득세 징수시점 이후 당월 소득세 징수시점까지 조합에서 탈퇴한 조합원 수를 적습니다.

당월가입란은 전월 소득세 징수시점 이후 당월 소득세 징수시점까지 조합에 신규로 가입한 조합원 수를 적습니다.

당월전체란은 당월 소득세 징수시점의 전체 조합원 수를 적습니다.(=-+)

※  조합원 변동내역의 세부내역(～)은 당월에 탈퇴 및 가입한 조합원 만을 대상으로 작성합니다.

구분란에란 탈퇴의 경우 ‘1’, 신규가입의 경우 ‘2’를 적습니다.

상호란에는 조합원의 상호를 적습니다.

사업자등록번호란은 조합원의 사업자등록번호를 적습니다.

탈퇴(가입)일은 납세조합에서 탈퇴 또는 가입한 날을 적습니다.(예 : 2008.01.01.)

연락처는 조합원의 연락가능한 전화번호를 적습니다.

비고란에는 탈퇴사유 및 가입제한대상 해당여부 등을 간략히 적습니다.

[별지 제29호의4서식]
원천징수특례사전승인신청서
신청인	①상 호		②거 주 지 국 가
	③성 명		④등 록 번 호
	⑤업 종		⑥국 내 연 락 처
	⑦소 재 지 (주소)
대리인등	⑧법 인 명 (성명)		⑨전 화 번 호
	⑩소 재 지 (주소)
원천징수의무자	⑪법 인 명 (상호)		⑫사업자등록번호
	⑬ 관 할 세 무 서		⑭전 화 번 호
	⑮소 재 지
사전승인 대상 투자 소득 종류 및 내역
실질귀속자 해당 유형 (소령§207조의 4②)
첨부서류 목록
「소득세법」 제156조의4제1항에 따라 위와 같이 비거주자 원천징수특례 사전승인신청서를 제출합니다. 년 월 일 신 청 인 (서명 또는 인) 위 대리인 등 (서명 또는 인) 국 세 청 장 귀 하
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제29호의6서식]
원천징수특례적용을 위한 경정청구서
청구인	①상 호		②거 주 지 국 가
	③성 명		④등 록 번 호
	⑤업 종		⑥국 내 연 락 처
	⑦소 재 지 (주소)
대리인등	⑧법 인 명 (성명)		⑨전 화 번 호
	⑩소 재 지 (주소)
원천징수의무자	⑪법 인 명 (상호)		⑫사업자등록번호
	⑬ 관 할 세 무 서		⑭전 화 번 호
	⑮소 재 지
청 구 내 용
「소득세법」 제156조의4제2항에 따라 위와 같이 원천징수특례적용을 위한 경정청구서를 제출 합니다. 년 월 일 청 구 인 (서명 또는 인) 위 대리인 등 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀하
※ 첨부서류 : 경정청구 사유에 해당됨을 입증할 수 있는 서류					수수료
					없 음
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제29호의7서식(2)]
기부금 영수증 발급명세서
	귀속연도
1. 기부금 영수증 발급자 인적사항			① 단 체 명				② 대 표 자
			③ 고유번호				④ 전화번호
			⑤ 소 재 지
2. 기부금영수증 발급현황 (단위 : 원)
⑥ 구 분			⑦ 직전 과세기간			⑧ 해당 과세기간		⑨ 비율(%)
⑩ 발 급 건 수
⑪ 총 발급금액
「소득세법」 제160조의3제3항에 따른 기부금 영수증 발급명세서를 제출합니다. 년 월 일 제 출 자 ( 인 ) 세무서장 귀하
※ 작성방법 1. 이 서식은 기부금영수증을 발급하는 자가 해당 과세기간의 다음 연도 6월 30일까지 관할세무서장에게 제출하여야 합니다. 2. ⑨ 비율(%)란 : 직전 과세기간 대비 해당 과세기간의 발급건수 및 총 발급금액의 비율을 적습니다. 3. ⑩ 발급건수란 : 직전 과세기간 및 해당 과세기간의 기부금영수증 발급건수를 적습니다. 4. ⑪ 총 발급금액란 : 직전 과세기간 및 해당 과세기간의 기부금영수증 총 발급금액을 적습니다.
210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제29호의9서식]
사업용계좌개설 (변경ㆍ추가) 신고서
신고인	① 상 호			② 사 업 자 등 록 번 호
	③ 성 명			④ 주 민 등 록 번 호
	⑤ 사 업 장 소 재 지	(☎ : )
	⑥ 주 소	(☎ : )
⑦ 개 설 은 행 또 는 체 신 관 서 명			⑧예 금 종 류		⑨계 좌 번 호		⑩구 분
「소득세법 시행령」 제208조의5제9항에 따라 사업용계좌[□개설ㆍ□변경ㆍ□추가]신고를 합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀 하
※ 첨부서류： 개설 또는 추가하는 통장 사본 1부
※ 작성방법 1. 이 서식은 「소득세법」 제160조의5에 따른 사업용계좌를 개설ㆍ변경ㆍ추가하는 경우에 사용하는 서식입니다. 2. 복식부기의무자는 복식부기의무자에 해당하는 과세기간의 개시일(1월 1일)부터 3개월 이내에 사업용계좌를 개설하여야 하며, 사업개시와 동시에 복식부기의무자에 해당되는 전문직사업자의 경우에는 사업자등록증 교부일부터 3월 이내에 개설하여야 합니다. 3. 사업용계좌를 변경하거나 추가하는 경우에는 사업장현황신고기한 또는 부가가치세 확정신고기한 이내에 신고하여야 합니다. 4. 사업용계좌는 1개의 계좌를 2 이상의 사업장에 대한 사업용계좌로 신고할 수 있으며, 사업장별로 2 이상 개설할 수 있습니다. 5. ⑩구분란에는 개설, 추가, 폐지 등으로 기재합니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제29호의10서식]
비거주연예인 등의 용역제공소득 지급명세서
비과세외국연예등법인				법인명 (영문법인명)				거주지국
				소 재 지
번호	성 명 (상 호)		주 소			제공한 용역내용	지급 일자		지급액(원)	원천징수세액
	납세 관리 번호	생년월일	거주지국		거주지국 코드					소득세(원)	주민세(원)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
계
364㎜×257㎜(보존용지(2종) 70g/㎡)

[별지 제29호의11서식]
비과세외국연예 등 법인에 대한 원천징수세액 환급신청서
원천징수 의무자	①상호(법인명)		②사업자등록번호				-			-
③사업장소재지
비과세외국연예등 법인	④상호(법인명)		⑤납세관리번호
⑥사업장소재지		거주지국
납세 관리인	⑦상 호(성명)		⑧사업자(주민)등록번호
⑨사업장소재지
환 급 신 청 내 역
당초 원천징수 내역	⑬비거주연예인등의 보수에 대한 원천징수 세액	환급신청 세액 (⑪-⑬)
⑩대가지급액	⑪원천징수 세 액	⑫납부일자
국세환급금계좌신고
⑭ 예 입 처	은행 본ㆍ지점
⑮ 예금종류	예금
⑯ 계좌번호
신청인은 「소득세법 시행령」 제207조의7제4항에 따라 비과세외국연예등법인에 대한 원천징수세액 환급신청서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신청인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 귀하
※ 첨부서류 : 1. 비과세외국연예등법인과 비거주연예인 등 사이에 체결된 용역제공 관련 계약서 2. 비거주연예인 등에게 지급한 보수 또는 대가에 대한 증거서류 3. 비과세외국연예등법인이 교부받은 원천징수영수증
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제30호서식(1)] (앞 쪽)
이자ㆍ배당소득지급명세서
①제출자료명						징 수 의무자	③법인명(상호ㆍ성명)										④사업자(주민) 등록번호
②자료 관리번호							⑤소 재 지(주 소)										⑥제출대상연도							영문법인명 (상 호)
⑦ 일련 번호	⑧성 명 (법 인 명)			⑩주 소 (소 재 지)				⑬ 거주 구분	⑭ 소득자구 분 코 드	⑮ 계좌번호 (발행번호)	실명구분	지급 일자	소득 귀속 연월	소득 구분	상 품 명	채권 이자 구분	유가 증권 표준 코드	과세 구분	이자금액 (배당금액)		지급 대상 기간	세율	원 천 징 수 세 액
	⑨주민 (사업자) 등록번호	⑨-1 비거주자 생년월일		⑪ 거주지국	⑫ 거주지국 코드										상품코드								소득세		법인세	주민세		농어촌 특별세	계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
364㎜×257㎜(보존용지(2종) 70g/㎡)

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식을 작성하는 경우에는 이자소득자료와 배당소득자료를 각각 별지에 구분하여 작성하여야 하며, 이자소득  또는 배당소득을 지급하는 점포(사업장 등 원천징수의무자를 말합니다)별로 작성하여야 하고, 지급일자순으로 해당항목을 정확히 적어야 합니다. 이자소득 또는 배당소득을 지급하는 횟수만큼 작성하여야 하며(동일계좌 또는 동일인에게 여러번 소득을 지급하는 경우라도 지급한 횟수만큼 작성해야 합니다), 또 금융기관에 개설된 계좌를 통한 거래가 아니고 실물을 직접 보유하던 채권 등에 대하여 이자나 배당소득을 지급하는 경우에는 채권의 매수만큼 각각 작성해야 합니다.

2. ①제출자료명란 : “이자소득” 또는 “배당소득”으로 구분하여 표기합니다.

3. ②자료 관리번호란 : 국세청에서 적을 사항이므로 공란으로 둡니다.

4. ③법인명(상호ㆍ성명)란 : 법인은 법인명, 개인사업자는 상호를 적고 대표자성명을 적습니다.

5. ④사업자(주민)등록번호란 : 원천징수의무자의 납세지 사업자등록번호(사업자가 아닌 경우에는 주민등록번호)를 적습니다.

6. ⑤소재지(주소)란 : 원천징수납세지로서 법인은 본점 또는 주사무소 소재지(지점, 영업소 등에서 독자적으로 회계처리하는 경우에는 그 사업장 소재지), 개인은 주된 사업장소재지(비거주자인 경우는 국내사업장 소재지)를 적습니다.

7. ⑥제출대상연도란 : 과세자료를 제출하여야 하는 대상연도를 적습니다. 예를 들면, 2007년 중에 지급한 경우에는 “2007”로 적습니다.

「소득세법」 제127조제2항 및 같은 법 제164조제9항(비거주자 또는 외국법인인 경우에는 「소득세법 시행령」 제216조의2제3항 또는 「법인세법 시행령」 제162조의2제3항)에 따라 원천징수 및 지급조서 제출에 대한 위임계약을 체결하고, 금융소득자료를 제출하는 경우에는 징수의무자란에는 위임한 자를 적고, 제출집계표와 점포별집계표에는 위임한 자를 하나의 지점으로 보아 작성하시기 바랍니다.

8. ⑦일련번호란 : 지급명세서별로 일련번호를 적습니다.

9. ⑧성명(법인명)란 : 소득자가 개인인 경우에는 성명을 적고, 법인인 경우에는 법인명을 적으며, 단체인 경우에는 단체명을 적고, 임의단체인 경우에는 대표자성명을 적으며, (  )안에 단체명을 적습니다.

10. ⑨주민(사업자)등록번호란은 법인귀속소득에 대하여는 사업자등록번호를, 개인귀속소득에 대하여는 주민등록번호를 각각 적습니다. 다만, 「재외동포의 출입국과 법적지위에 관한 법률」에 따라 국내거소신고번호를 부여받은 재외국민 또는 외국국적동포에 대하여는 국내거소신고증상의 국내거소신고번호를 적고, 외국인에 대하여는 외국인등록표상의 외국인등록번호를 적으며, 주민등록번호ㆍ국내거소신고번호 및 외국인등록번호를 부여받지 아니한 경우에만 여권번호를 적되, 모든 경우에 해당되지 아니한 경우에는 거주지국의 납세번호(Taxpayer Identification Number)를 적습니다.

11. ⑨-1 비거주자생년월일란은 비거주자가 주민등록번호, 국내거소신고번호 또는 외국인등록번호가 없어 여권번호 등을 적은 경우에는 반드시 생년월일을 적어야 합니다. (예 : 생년월일이 2006년 1월 1일인 경우는 “20060101”를 적습니다.)

12. ⑩주소(소재지)：계좌가 개설된 자료는 거래원장에 있는 주소지 또는 소재지를 적으며, 주소가 외국인 경우 번지(number), 거리(street), 시(city), 도(state), 우편번호(postal zone), 국가(Country)순으로 영문으로 적습니다.

13. ⑪거주지국ㆍ⑫거주지국(코드)：거주지국과 거주지국코드는 소득자가 비거주자(외국법인 포함)에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다.

14. ⑬거주구분란 : 이자(배당) 소득자가 거주자인 경우 “1”, 비거주자인 경우 “2”를 각각 적습니다.

15. ⑭소득자구분코드란 : 이자ㆍ배당소득을 지급받는 자의 유형을 구분하기 위한 것으로 다음 해당 코드를 적습니다.

실 지 명 의 구 분			명 의	번 호	코 드
개인	내 국 인	주민등록번호 부여자	성 명	주민등록번호	111
		주민등록번호 미부여자	성 명	의료보호증관리번호	112
	재외국민 및 외 국 인 등	재외국민등록증 소유자	성 명	재외국민등록번호	122
		외국인등록증 소유자	성 명	외국인등록번호	131
		국내거소신고증 소유자	성 명	국내거소신고번호	141
		기타	성 명	여권번호, 거주지국의 납세번호	121
법인	국내 사업자등록번호가 부여된 내ㆍ외국 법인		법인명	사업자등록번호	211
	사업자등록번호가 미부여된 외국 법인		법인명	거주지국의 납세번호	222
단체	내국단체	고유번호 부여자	단체명	고유번호	311
	외국단체		단체명	외국단체등록번호 또는 거주지국의 납세번호	321
	기타임의단체		대표자성명(단체명)	대표자 주민등록번호	331
기타	비거주 외국인(단체)인 증권거래자		성명, 단체명	투자등록증 고유번호	411
	투자기업설립을 위한 외국인(단체)		성명, 단체명	관련문서번호	413
	명의 또는 번호 등이 공란 또는 비실명인 경우			공란	999

16. 실명구분란 : 실명확인 또는 실명전환된 실명계좌는 “실명”으로 적고, 그 외의 계좌는 “비실명”으로 적습니다. 이 경우 기발행된 채권ㆍ증권 등을 실물로 직접보유하는 자가 이자ㆍ배당소득을 지급받는 경우에 실지명의를 확인한 경우에는 “실명”으로 적고, 그 외의 경우에는 “비실명”으로 적습니다.

17. 지급일자란 : 「소득세법」 제131조 및 제132조에 따라 이자(배당)소득을 소득자에게 지급하는 날(의제지급일 포함)을 적습니다.

18. 소득귀속연월란 : 이자ㆍ배당소득을 지급받은 자의 소득귀속시기(수입시기)를 적습니다(예：2001년 4월이면 200104).

19. ⑲소득구분란 : 이자소득인 경우에는 “이자” , 배당소득인 경우에는 “배당”으로 적습니다.

20. 상품명, 상품코드란 : 금융기관에서 취급하는 예금 등의 상품명을 적습니다(국세청에서 정한 상품코드표 참조).

21. 채권이자구분란 : 「소득세법」 제46조(외국법인의 경우 「법인세법」 제98조의3)에 따른 채권 등의 이자인 경우에만 다음 해당코드를 적습니다.

가. 채권 등의 이자지급기간 중 매입ㆍ매도시 원천징수한 보유기간 이자상당액：00

나. 환매조건부채권의 이자지급기간 중 매도시 원천징수한 보유기간 이자상당액(「법인세법 시행규칙」 제59조의2의 채권대차거래 포함)：11

22. 유가증권표준코드란 : 「소득세법」 제46조에 따른 채권 등의 이자 등 및 배당소득의 원천징수에 한하여 한국증권선물거래소 및 증권예탁결재원에서 부여한 증권 등 관련 상품코드를 적습니다. 유가증권코드를 부여받지 아니한 경우에는 유가증권발행사업자의 사업자등록번호를 적습니다.

23. 과세구분란 : 지급하는 소득의 과세유형을 구분하기 위한 것으로 아래에서 해당하는 코드를 적습니다.

소득자	소 득 유 형		과세구분코드 등
			이자소득	일반배당		의제배당
개인 또는 개인 으로 보는 단체	종합과세제외소득	비과세소득, 면제소득	110	210	213	211	212
		분리과세신청소득(25%, 30%)	120	－		－
		분리과세소득	121	220	223	221	222
	기준금액에 따른 종합과세소득	비영업대금의 이익	131	－		－
		주권상장법인 또는 협회등록법인의 주주배당	－	232	238	235	244
		주권상장법인(협회등록법인) 외의 주주배당	－	233	239	236	245
		이자ㆍ배당소득으로서 국내에서 원천징수되지 아니한 것	134	234	240	237	246
		위에 해당하지 않는 이자ㆍ배당소득	142	242	241	243	247
법 인	법인에게 귀속되는 이자ㆍ배당		150	250		252
	「간접투자자산 운용업법」에 따른 수탁회사가 원천징수하는 신탁재산에 귀속되는 소득		160	260		262
	신탁업을 겸영하는 금융기관이 원천징수하는 신탁재산에 귀속되는 소득		170	270		272

※ 과세구분코드(213,223,238,239,240, 241, 212, 222,244,245, 246,247)는 gross-up 대상 배당소득입니다.

※ 장기이자소득금액의 분류방법은 다음과 같습니다.

가. 10년 이상 장기채권 및 장기저축의 이자소득금액은 소득자가 해당 금융기관에 분리과세를 신청한 경우 「소득세법」 제129조제1항제1호가목의 원천징수세율(30%)을 적용하여 원천징수하고, 과세구분코드는 “120”으로 적습니다.

나. 이자소득에 대한 소득세가 분리과세되는 장기저축이 중도해지된 경우에는 과세구분코드를 “141”로 적습니다.

24. 이자금액(배당금액)란 : 이자ㆍ배당소득으로 지급한 금액을 적습니다.

25. 지급대상기간란 : 이자소득의 지급기준이 되는 기간을 적습니다. (예：저축기간이 2004년 3월 3일부터 2005년 3월 2일까지인 경우 → 2004. 3. 3～2005. 3. 2) 다만, 배당소득의 경우에는 적지 않습니다.

26. 세율란 : 원천징수세율을 적습니다.

27. 소득세란 : 개인으로부터 원천징수한 세액을 적습니다(소득세, 법인세, 농어촌특별세, 주민세란은 원단위 이하는 버리고 적습니다).

28. 법인세란 : 법인이거나 법인으로 보는 단체로부터 원천징수한 세액을 적습니다.

29. 주민세란 : 주민세로 원천징수한 세액을 적습니다.

30. 농어촌특별세란 : 농어촌특별세로 원천징수한 세액을 적습니다.

31. 지급받는 자가 비거주자(외국법인 포함)인 경우에는 영문법인명(상호)란과 지급받는 자의 성명, 주민등록번호, 주소 등을 영문으로 적습니다.

32. 약정에 따라 주기적(월ㆍ분기 등)으로 이자를 지급하는 금융상품으로서 만기일 이전에 해약(중도해지)한 경우에는 이미 제출한 자료를 해지로 인하여 재계산된 이자소득 및 세액으로 다시 작성하고, 우측 공란에 “해지환수”로 적습니다. 이 경우 재계산된 이자소득, 세율, 세액 외의 지급일자, 지급대상기간 및 소득자의 인적사항 등은 제출하였던 내용과 동일하여야 합니다.

[별지 제30호서식(2)] (앞 쪽)
유가증권 양도소득 지급명세서
① 제 출 자 료 명							징 수 의무자	③법인명(상호,성명)							④ 사업자(주민) 등 록 번 호
② 자 료 관 리 번 호								⑤ 소 재 지(주 소)							⑥ 제출대상 연 도
⑦ 일련 번호	⑧ 양도 일자	⑨ 소득 귀속 연월	⑩ 소득 유형	⑪ 소득자구 분 코 드	⑫성 명 (법 인 명)	⑭ 주 소 (소 재 지)				계좌번호 (발행번호)	양도 수량	양도가액	취득가액	양도차익		세율	원 천 징 수 세 액					실명 구분	비고
					⑬주민(사업자) 등 록 번 호	⑮거주지국			거주지국코드								소득세	법인세		주민세	농어촌특별세
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
364㎜×257㎜(보존용지(2종) 70g/㎡)

(뒤 쪽)
작 성 요 령
ㆍ이 서식은 비거주자 또는 외국법인이 국내세법 및 조세조약에 따라 과세되는 유가증권양도소득에 대하여 작성하는 것으로, 유가증권양도소득을 지급하는 점포(사업장 등 : 원천징수의무자)별로 작성하여야 하며, 양도일자순으로 해당항목을 정확히 적어야 합니다. ① 제출자료명 : “유가증권양도소득”을 적습니다. ② 자료관리번호 : 국세청에서 적을 사항이므로 공란으로 둡니다. ③ 법인명(상호, 성명) : 법인은 법인명, 개인사업자는 상호를 적고 대표자성명을 적습니다. ④ 사업자(주민)등록번호 : 원천징수의무자의 납세지 사업자등록번호(사업자가 아닌 경우에는 주민등록번호)를 적습니다. ⑤ 소재지(주소) : 원천징수납세지로서 법인은 본점 또는 주사무소 소재지(지점, 영업소등에서 독자적으로 회계처리하는 경우에는 그 사업장소재지), 개인은 주된 사업장소재지(비거주자인 경우는 국내사업장소재지)를 적습니다. ⑥ 제출대상연도 : 과세자료를 제출하여야 하는 대상연도을 적습니다. 즉, 2001년중에 지급한 경우에는 2001로 적습니다.						⑫ 성명(법인명) : 소득자가 개인인 경우에는 성명을 적고, 법인인 경우에는 법인명을 적으며, 단체인 경우에는 단체명을 적고, 임의 단체인 경우에는 대표자성명을 적으며, ( )내에 단체명을 부기합니다. 다만, 외국인은 성명을 영문으로 적되 여권에 기록된 영문성명 전부를 적습니다. ⑬ 주민(사업자)등록번호 : 외국법인에 대하여는 사업자등록번호 또는 당해국가의 납세번호, 재회동포의 출입국과 법적지위에 관한 법률에 의하여 국내거소신고번호를 부여받은 재외국민 또는 외국국적동포에 대하여는 국내거소신고증상의 국내거소신고번호를 적으며, 외국인에 대하여는 외국인등록표상의 외국인등록번호를 적으며, 외국인등록을 하지 아니한 자에 대하여는 여권번호를 적습니다. 국내거소신고번호 및 외국인등록번호를 부여받은 자에 대하여는 여권번호를 적으면 아니됩니다. ⑭의 주소란에는 주소가 외국인 경우 번지(number), 거리(street), 시(city), 도(state), 우편번호(postal zone), 국가(Country) 순으로 영문으로 적습니다. ⑮, (16) 거주지국(코드) : 거주지국과 거주지국코드는 소득자가 비거주자(외국법인을 포함)에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가별 ISO 코드 중 의 국명약어 및 국가코드를 적습니다. 다만, 소득자의 거주지가 말레이시아 라부안인 경우에는 라부안 코드(사전승인을 받은 경우에는 LM, 사전승인을 받지 않은 경우에는 LN)를 적습니다. (18) 양도수량 : 유가증권의 종목별 및 매매거래건별로 구분하여 계산하며, 증권회사에 개설된 수개의 계좌를 통하여 유가증권에 투자하면서 취득한 주식을 각각 다른 증권회사에 보관시키고 있는 경우에는 각 증권사에 개설한 계좌별로 양도수량을 계산합니다. (19) 양도가액 : 당해 유가증권의 양도가액(수입금액)을 말합니다. 다만, 「법인세법」 제92조제2항제3호 또는「소득세법」 제126조제3항에 따라 국제조세조정에 관한 법률에 의하여 산출된 정상가액, 또는 동 정상가액을 알 수 없는 경우에는「소득세법」 제99조제1항제3호부터 제6호의 규정을 준용하여 평가한 가액을 정상가액으로 합니다. 또한, 외화금액을 기준으로 유가증권을 양도하는 경우 양도가액은 원화로 환산한 금액으로 합니다. (20) 취득가액 : 「법인세법 시행령」 제129조제3항 또는「소득세법 시행령」 제183조제1항의 규정에 의한 당해 주식취득에 실지로 소요된 금액 및 양도비용의 합계액을 적습니다. 다만, 취득가액이 서로 다른 동일종목의 유가증권(채권의 경우에는 액면가액, 발행일 및 만기일, 이자율 등 발행조건이 같은 동일종목의 채권을 말한다)을 보유한 외국법인 또는 비거주자가 당해 유가증권을 양도한 경우 취득가액은 이동평균법에 준하여 계산합니다. 또한, 외화금액을 기준으로 유가증권을 취득하는 경우 취득가액은 원화로 환산한 금액으로 합니다. (21) 양도차익 : 양도가액에서 취득가액을 공제한 금액을 말합니다. 다만,종목간 및 매매거래건간 양도차익과 양도차손은 상호 통산하지 아니합니다. (22) 세율 : 원천징수세율(취득가액을 알 수 없는 경우에는 10％, 또는 취득가액을 알 수 있는 경우에는 25％)을 적습니다. 원천징수세액은 양도가액의 10％(주민세 불포함) 또는 양도차익의 25％(주민세 불포함)중 적은 금액을 원천징수합니다. (23) 소득세 : 개인으로부터 원천징수한 세액을 적습니다. - 소득세, 법인세, 농어촌특별세, 주민세는 원단위 이하는 버리고 적습니다. (24) 법인세 : 법인이거나 법인으로 보는 단체로부터 원천징수한 세액을 적습니다. (25) 주민세 : 주민세로 원천징수한 세액을 적습니다. (26) 농어촌특별세 : 농어촌특별세로 원천징수한 세액을 적습니다. (29) 실명구분 : 실명확인 또는 실명전환된 실명계좌는 “실명”으로 적고, 그 외의 계좌는 “비실명”이라고 적습니다. 기발행된 채권 증권 등을 실물로 직접 보유하는 자가 이자ㆍ배당소득을 지급받은 경우에 실지명의를 확인한 경우에는 “실명”으로 적고, 그 외의 경우에는 “비실명”이라고 적습니다.
「소득세법 시행령」 제216조의2제3항 및 「법인세법 시행령」 제162조의2제3항에 따라 원천징수 및 지급조서 제출에 대한 위임계약을 맺고 유가증권양도소득자료를 제출하는 경우에는 징수의무자란에는 위임한 자를 적고, 제출집계표와 점포별집계표에는 위임한 자를 하나의 지점으로 간주하여 작성하시기 바랍니다.
⑦ 일련번호 : 지급명세서별로 일련번호를 적습니다. ⑧ 양도일자 :「소득세법」 제156조 및 「법인세법」 제98조에 따라 유가증권양도소득을 소득자에게 지급하는 날(의제지급일 포함)을 적습니다. ⑨ 소득귀속연월 : 유가증권양도소득을 지급받은 자의 소득귀속시기(수입시기)를 적습니다. (예 : 2001년 4월이면 200104) ⑩ 소득유형 : 상장주식인 경우 “상장”, 비상장주식인 경우 “비상장”, 채권인 경우 “채권”, 기타인 경우 “기타”를 각각 적습니다. ⑪ 소득자구분코드 : 유가증권양도소득을 지급받는 자의 유형을 구분하기 위한 것으로 다음 해당코드를 적습니다.
실지명의구분			명의	번호	코드
개인	재외국민 및 외국인등	재외국민등록증 소유자	성명	재외국민등록번호	122
		외국인등록증 소유자	성명	외국인등록번호	131
		국내거소신고증 소유자	성명	국내거소신고번호	141
		기타	성명	여권번호, 거주지국의 납세번호	121
법인	국내사업자등록번호가 부여된 외국법인		법인명	사업자등록번호	211
	사업자등록번호가 미부여된 외국법인		법인명	거주지국의 납세번호	222
단체	외국단체		단체명	외국단체등록번호 또는 거주지국의 납세번호	321
	기타임의단체		대표자성명 (단체명)	대표자 주민등록번호	331
기타	비거주 외국인(단체)인 증권거래자		성명, 단체명	투자등록증 고유번호	411
	투자기업설립을 위한 외국인(단체)		셩명, 단체명	관련문서번호	413
	명의 또는 번호등이 공란 또는 비실명인 경우			공란	999

[별지 제36호서식(1)]                                                                           (1쪽)

원천징수세액환급신청서																		처리기간
																		30 일
징 수 의무자	① 상호(법인명)							② 사업자등록번호							-				-
	③ 사업장소재지
환 급 신 청 내 역
④ 소득의 종 류		당초 원천징수 세액					결 정 된 원천징수 세 액			환급할 세액 (-)			조정환급한 세액								환 급 신청액
		⑤계		⑥종전 근무지		현 근무지
국세환급금계좌신고
예 입 처			은행 본ㆍ지점
예금종류			예금
계좌번호
신청인은 「소득세법 시행규칙」 제93조제2항에 따라 원천징수세액환급신청서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신청인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 귀하
※ 첨부서류 : 1. 원천징수이행상황신고서(별지 제21호서식) 2. 근로소득지급명세서[별지 제24호서식(1)] 3. 소득자별 환급신청 내역

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

작  성  방  법

1. 환급신청내역(④～⑩)은 소득의 종류별로 환급 신청할 금액의 합계를 적고, 인별 명세는 별지의 소득자별 환급신청내역에 적습니다.

2.  계란 : 근로소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 종(전)근무지 기납부세액과 주(현)근무지 기납부세액란의 합계액을 합산하여 적습니다. 연금소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 기납부세액을 합산하여 적으며, 연말대상 사업소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 종(전)근무지 기납부세액과 주(현)근무지 기납부세액란의 합계액을 합산하여 적습니다.

3. 종전근무지 원천징수세액란 :  근로소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 종(전)근무지 기납부세액을 합산하여 적습니다. 연말대상 사업소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 종(전)근무지 기납부세액을 합산하여 적습니다.

현근무지 원천징수세액란 : 근로소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 주(현)근무지 기납부세액을 합산하여 적습니다. 연금소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 기납부세액을 합산하여 적으며, 연말대상 사업소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 주(현)근무지 기납부세액을 합산하여 적습니다.

4. 결정된 원천징수세액란 : 근로소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 근로자의 결정세액을 합산하여 적고, 연금소득의 경우 지급명세서의 결정세액을 합산하여 적으며, 연말대상 사업소득의 경우 지급명세서의 결정세액을 합산하여 적습니다.

5. 환급할 세액란 : 근로소득의 경우 지급명세서상 차감징수세액이 음수(-)인 근로자의 차감징수세액을 합산하여 적으며, 연금소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 차감징수세액을 합산하여 적고 연말대상 사업소득의 경우 지급명세서의 차감징수세액이 음수(-)인 소득자의 차감징수세액을 적습니다.

6. 조정환급한 세액란 : 조정환급한 세액을 적습니다. 근로소득 지급명세서의 차감징수세액(+)의 합계액, 연금소득 지급명세서의 차감징수세액(+)의 합계액, 연말대상 사업소득 지급명세서의 차감징수세액(+)의 합계액과 원천징수이행상황신고서의 A01, A02, A03란의 ,,란의 합계액 또는 당월조정환급세액계의 합계액을 더한 금액이 이에 해당합니다.

7. 환급신청액란 : 환급할 세액에서 조정환급세액을 뺀 금액을 적으며, 원천징수이행상황신고서(별지 제21호서식)의 차월이월환급세액을 초과할 수 없습니다.

※ 환급신청액은 다음 달 원천징수이행상황신고서(별지 제21호서식)의 기환급신청한 세액과 일치하여야 합니다.

8. 국세환금금계좌신고란은 환급금액이 2천만원 미만인 경우에만 적으며, 2천만원 이상인 경우에는 별도로 “계좌개설신고서”를 제출하여야 합니다.

[별지 제36호서식(2)]
소득자별환급신청명세서
소득자		소 득 의 종 류	당초 원천징수 세 액				결 정 원청징수 세 액	환 급 할 세 액	조정환급한 세 액	환 급 신 청 액
성명	주민등록번호		계	전근무지		현근무지
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제36호의2서식]

특별재해(재난)지역 자원봉사용역 등에 대한 기부금확인서
① 성 명 (상 호)				②주 민 등 록 번 호 (사업자등록번호)
③ 주 소 (사업장소재지)						④전화번호
⑤자원봉사지역						⑥자원봉사기간
자원봉사용역 제공내용
자원봉사용역		⑦자원봉사시간		⑧자원봉사일수 (⑦÷8시간)			⑨환산일수	⑩일당		⑪공제대상금액 (⑨×⑩)
							일	50,000원
인 건 비 소 계
봉사용역에 부수되는 물건비		⑬항 목 명		⑭수량			⑮단가			⑯공제대상금액 (⑭×⑮)
⑰ 물 건 비 소 계
합 계(⑫+⑰)
「소득세법」 제34조제2항제3호의2 및「소득세법 시행령」 제81조제6항에 따라 특별재해(재난)지역에 대한 봉사용역을 위와 같이 제공하였음을 확인하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 자원봉사용역을 제공하였음을 확인합니다. 년 월 일 (지방자치단체장 또는 자원봉사센터장) (서명 또는 인) (고유번호 : - - )
1. 환산일수 = 총봉사시간/8시간(환산결과 소수점 이하부분은 1일로 계산함) 2. 개인사업자의 경우 인건비는 본인분에 한함 (종업원의 자원봉사분은 종업원 개인의 기부금으로 소득공제)

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[별지 제37호서식]                                                             (1쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서( 년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명												주민등록번호							-
근무처 명칭												사업자등록번호							- -
인 적 공 제 및 소득공제 명 세	관계 코드	성 명		인적공제 항목						구 분		각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주민등록 번 호		기본 공제		장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제				보험료			의료비				교육비			신용카드 등				현금 영수증			기부금
				부녀자 공 제		경로우대 공 제	출산ㆍ 입양자 공제
		명								국세청자료
										그 밖의 자료
	0			○						국세청자료
		(근로자 본인)								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 ( ). 12. 31. 이전 출생(65세～69세 : 100만원 공제) ( ). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 ( ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내ㆍ외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 4. 다자녀가구추가공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 연 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다.
연금 보험료 공제	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 교직원연금, 퇴직연금 등)				근 무 지 구 분						지출보험료						한도액							공제액
					국민연금보험료				종(전)근무지								전액
									주(현)근무지								전액
					국민연금보험료 외의 연금보험료				종(전)근무지								전액
									주(현)근무지								전액
					퇴직연금				종(전)근무지								작성방법 참조
									주(현)근무지								작성방법 참조
					연금보험료 계
특별공제	구분		지출내역							지출구분	금 액						한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지					보험료							전액
					주(현)근무지					보험료							전액
			고용보험		종(전)근무지					보험료							전액
					주(현)근무지					보험료							전액
			일반보장성보험							보험료							100만원
			장애인전용보장성보험							보험료							100만원
			보험료 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

특별공제	구분		지출내역				지출구분		금 액		한도액		공제액
	의료비	본인ㆍ경로자ㆍ장애인 의료비					지출액				작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비					지출액				작성방법 참조
		의료비 계
	교육비	소득자 본인					공납금(대학원 포함)				전 액
		취학전 아동 ( 명)					유치원비ㆍ학원비 등				1인당 200만원
		초ㆍ중ㆍ고등학교 ( 명)					공납금				1인당 200만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)					공납금				1인당 700만원
		장애인 ( 명)					특수교육비				전 액
		교육비 계
	주택자금		주택임차차입금				원리금 상환액				작성방법 참조
			장기주택저당차입금				이자 상환액				작성방법 참조
			주택자금 공제액 계
	기부금		전액공제 기부금				기부금액				전액
			50%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			30%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			지정기부금				기부금액				작성방법 참조
			기부금공제액 계
	혼인비ㆍ이사비ㆍ장례비
그밖의공제	연금 저축공제		2000년 이전 가입한 개인연금저축				납입금액				불입액40%와 72만원
			2001년 이후 가입한 연금저축				납입금액				작성방법 참조
			연금저축공제계
	소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제						불입금액				작성방법 참조
	주택마련저축 소득공제						납입금액				작성방법 참조
	투자조합출자공제		출자 또는 투자				출자ㆍ투자금액				작성방법 참조
	신용카드 등 소득공제		①신용ㆍ직불ㆍ기명식 선불카드				사용금액
			②현금영수증				사용금액
			③학원비 지로납부				사용금액
			④의료비 중복공제 배제금액
			계(①+②+③-④)
	우리사주 출연금 소득공제						출연금액				작성방법 참조
세액공제	공 제 종 류						내 역				공제율
	세액공제		외국납부세액				납세액(외화)
							납세액(원화)				-
							납세국명				납부일
							신청서제출일				국외근무처
							근무기간				직책
			주택자금차입금이자세액공제				이자상환액				30%
			기부정치자금				10만원 이하				100/110
	외국인 근로자		입국목적		□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □ 「조세특례제한법」상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일						감면기간만료일
			외국인근로소득에 대한 감면신청서				접수일				제출일
신고인은 「소득세법」 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 적습니다)										제출 ( )
종(전)근무지명 (사업자등록번호)						종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출 여부( )
※ 참고사항 1. 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 공제액(현 근무지의 연금보험료ㆍ국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다.

(3쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 적지 아니합니다. 2. 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 부모ㆍ자녀 등을 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 적지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족(소득과 연령제한 있음)이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자의 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제합니다. 5. 장애인공제는 연령제한이 없습니다. 6. 출산ㆍ입양추가공제는 1인당 200만원을 공제합니다. 7. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다. - 각종 소득공제 항목에서 보험료는 국민건강보험료와 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 적습니다. 8. 국세청자료란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 연말정산소득공제내역의 각 소득공제항목의 금액을 적습니다. 9. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 적습니다.
퇴직연금소득공제			1. 「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액 등을 공제합니다.(「소득세법」 제51조의3제1항제3호) 2. 공제한도는 연금저축공제액(「조세특례제한법」 제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
특별공제명세 작성방법
보 험 료			국민건강보험의 보험료란에는 「노인장기요양보험법」에 따른 노인장기요양보험료 부담액을 포함하여 적습니다. 일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차ㆍ생명ㆍ상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 적습니다.
의료비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 적습니다.
	의료비공제대상 및 공제금액		1. 공제대상은 본인과 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 지급한 금액임)입니다. 2. 본인ㆍ경로자ㆍ장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 진찰ㆍ진료ㆍ질병예방을 위하여 「의료법」 제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용을 적습니다. 5. 치료ㆍ요양을 위해 「약사법」 제2조에 따른 의약품(한약 포함)을 구입하고 지급한 비용을 적습니다. 6. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다)을 적습니다. 7. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 적으며, 1인당 연 50만원이 한도입니다. 8. 보청기 구입비용을 적습니다. 9. 「노인장기요양보험법」 제40조제1항에 따라 실제 지출한 본인일부부담금을 적습니다.
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인ㆍ배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 적습니다.
주택 자금	일반사항		주택자금상환증명서ㆍ장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 적습니다.
	주택임차차입금		주택임차차입금원리금상환액 : 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액은 제외합니다)을 적습니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 적습니다. 1. 전액공제 기부금(「소득세법」 제34조제2항, 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호, 「조세특례제한법」 제76조) 한도 : 근로소득금액 2. 50%한도적용 기부금(「조세특례제한법」 제73조(제1항제1호는 제외)) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금) × 50% 3. 30%한도적용 기부금(「조세특례제한법」 제88조의4제13항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금) × 30% 4. 지정기부금(「소득세법」 제34조제1항) 공제한도 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10% + [(근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10%(2009.12.31까지 지급분은 5%)와 종교단체 외에 지급한 금액중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 20%(2009.12.31까지 지급분은 15%)
혼인ㆍ이사ㆍ장례비			총급여액이 2천500만원 이하인 자의 경우에 한하여 해당되며, 실제 지출한 비용에 관계 없이 각 사유별로 100만원을 공제합니다. 이사비의 경우 전세대를 이사하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(「소득세법」 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지입니다.
주택마련저축공제			해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다.
투자조합출자 공 제		내용	「조세특례제한법」 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 적습니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2002. 1. 1. 이후 출자ㆍ투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2007. 1. 1. 이후 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액[당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 사용금액)을 말합니다]을 적습니다. 2. 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 아니한 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속의 사용금액도 포함됩니다. 다만, 연간소득금액이 100만원 이하인 자에 한합니다. 3. “④의료비 중복공제 배제금액”은 「조세특례제한법 시행규칙」제61조에 따른 신용카드등 사용금액에 대한 소득공제신청서(별지 제74호의6서식)의 “중복공제 배제금액”란의 금액을 말합니다. 4. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 작은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드+현금영수증+학원지로납부금액]-(총급여액의 20%) ②신용카드 등 소득공제액 = ① × 20%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
※ 참고사항 1. 공제항목별로 연간 지출금액 등을 적습니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. 2. 공제항목 중 적을 란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

(4쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별공제	보험료	보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관ㆍ약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기ㆍ장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담명세서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원 및 체육시설 교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2. 「사회복지사업법」에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 「국외유학에 관한 규정」에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 적고, 확인한 것에 한합니다)
	혼인ㆍ이사ㆍ장례비	주민등록표등본, 가족관계기록사항에 관한 증명서 등
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
주택마련저축공제		주택마련저축납입증명서, 주민등록표등본*
소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제		공제부금납입증명서
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제신청서, 신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
기타공제		기타공제 관련 서류

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가

변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

※ 국세청홈페이지의 연말정산소득공제내역을 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

[별지  제37호의 3 서식]                                                                      (앞    쪽)

비과세 사업소득(농가부업소득) 계산 명세서
성 명		주민등록번호
①구 분	②사업자등록번호	③수입금액 (상단：비과세금액)	④소득금액 (상단：비과세금액)	⑤업 종
⑥축 산		( )	( )
⑦양 어		( )	( )
⑧고 공 품 제 조		( )	( )
⑨면 세 분 기 타		( )	( )
민 박		( )	( )
음 식 물 판 매		( )	( )
특 산 물 제 조		( )	( )
전 통 차 제 조		( )	( )
과 세 분 기 타		( )	( )
합 계	합 계
	비 과 세 금 액		12,000,000
	과 세 대 상 금 액 (－)
* 소득금액은 상기 순서대로 합산하며, 소득금액이 1,200만원이 되는 부분의 수입금액은 소득세 비과세분과 소득세 과세분을 소득금액 비례로 안분하여 계산합니다. 예) ㆍ민박의 소득금액 : 8,000,000원, ㆍ특산물제조 소득금액이 6,000,000원(수입금액 120,000,000원)인 경우 －「특산물제조」란의 소득금액은 6,000,000원이므로 민박 소득금액 8,000,000원 및 특산물제조 중 4,000,000원은 농가부업소득으로 비과세되며, 나머지 2,000,000원만 과세됩니다. 따라서 과세대상 수입금액은 120,000,000×(2,000,000/6,000,000)＝40,000,000원이 됩니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 이 서식은 당해연도 ⑥～의 사업에서 발생한 소득금액이 1,200만원을 초과하는 농가부업소득이 있는 자만 작성합니다.

2. ⑥축산, ⑦양어, ⑧고공품제조, ⑨면세분 기타 란은 농가부업소득으로서 부가가치세가 과세되지 아니하는 사업소득을 적습니다.

3. 민박, 음식물판매, 특산물제조, 전통차제조, 과세분 기타 란은 부가가치세가 과세되는 사업소득을 적습니다.

4. 「⑥축산」의 경우에는 아래 사육두수 이하인 경우에는 수입금액 및 소득금액을 적지 아니하며, 그 초과하는 사육두수에서 발생한 수입금액 및 소득금액만 적습니다.

* 농가부업규모 축산의 범위

가축별	규모	비고	가축별	규모	비고
젖 소	30마리	1. 성축 기준	토 끼	5,000마리
소	30마리	2. 육성우 → (1/2)마리	닭	15,000마리
돼 지	500마리	3. 사육두수	오 리	15,000마리
산 양	300마리	－매월말 마리수의 평균	양봉	100군
면 양	300마리

◎ 농가부업규모는 가축별로 적용하며, 공동으로 영위하는 축산은 각 사업자의 지분을 기준으로 적용합니다.

예) “소”의 경우 30마리까지 농가부업소득이므로 당해연도에 31마리를 판매한 경우에는 1마리(31마리－30마리)의 수입금액 및 소득금액만이 농가부업소득 계산시 포함됩니다.

5. 「비과세금액」란의 「③수입금액」은 비과세금액인 1,200만원에 해당하는 수입금액을 적습니다.

6. 「과세대상금액」란의 「③수입금액」 및 「④소득금액」은   합계액에서  비과세금액을 차감하여 적습니다.

7. 공동사업장의 경우에는 각자의 지분에 해당하는 소득금액만을 적습니다.

8. 「③수입금액」 「④소득금액」란의 상단 “( )”에는 농가부업소득에 해당하여 비과세되는 금액을 적으며, 하단에는 당해 란의 전체 수입금액과 소득금액을 적습니다.

9. ⑥～의 소득금액 계산방법은 다음과 같습니다.

ㅇ 기장자

* 기장에 의하여 계산된 소득금액(수입금액－필요경비)을 적습니다.

ㅇ 기준경비율대상자

* 소득금액＝수입금액－(재화의 매입비용＋임차료＋인건비)－(수입금액×기준경비율)

ㅇ 단순경비율 적용대상자

* 소득금액＝수입금액－(수입금액×단순경비율)

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (1쪽)

( 년 귀속)종합소득세ㆍ농어촌특별세ㆍ주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서
	◇ 부동산임대소득 또는 사업소득 중 하나의 소득이 발생하는 하나의 사업장만이 있는 단순경비율 적용사업자로서 장부를 기장하지 아니하고 단순경비율로 추계신고하는 경우에는 단일소득－단순경비율적용대상자용 신고서[별지 제40호서식⑷]를 사용하시기 바랍니다. ◇「소득세법」제64조의 적용을 받는 부동산매매업자는 제25쪽의 [종합소득산출세액계산서(주택매매업자용)]에 따라 산출세액을 계산합니다. ◇ 직전 연도 수입금액이 4천800만원 이상인 간편장부대상사업자가 장부에 따른 기장신고를 하지 아니한 경우 산출세액의 20%를 무기장가산세로 추가로 납부하여야 합니다. ◇ 복식부기의무자가 복식부기에 따른 장부를 기장하여 신고하지 아니한 경우 산출세액의 20% 또는 수입금액의 7/10,000 중 큰 금액을 무신고가산세로 추가로 납부하여야 합니다.
< 작성순서 및 작성방법 > 1. ❶기본사항란을 적습니다(외국인의 경우에는 ②주민등록번호란에 외국인등록번호를 적습니다). 2. ❸세무대리인란을 적습니다(세무대리인이 기장ㆍ조정 또는 신고서를 작성한 경우에만 적습니다). 3. ❺～❽ 각종 소득명세서를 작성합니다(해당사항이 있는 명세서만 작성합니다). 4. ❾종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서, 이월결손금명세서를 작성합니다(이월결손금이 없는 경우에는 이월결손금명세서는 작성하지 아니합니다). 5. 소득공제명세서를 작성합니다. 6. 세액감면명세서ㆍ세액공제명세서ㆍ준비금명세서를 작성합니다(해당 사항이 있는 명세서만 작성합니다). 7. 가산세명세서를 작성합니다. 8. 기납부세액명세서를 작성합니다. 9. ❹세액의 계산란을 적습니다[종합소득이 있는 경우에는 제21쪽의 종합소득산출세액계산서(금융소득자용)를, 기준경비율에 따라 추계소득금액계산서를 작성하는 경우에는 제23쪽의 추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)를, 부동산매매업자로서 종합소득금액에 1세대3주택 등을 보유하여 발생하는 매매차익이 있는 경우에는 제25쪽의 종합소득산출세액계산서(주택매매업자용)를, 소득에 합산되는 금융소득과 1세대3주택 등을 보유하여 발생하는 매매차익 등이 함께 있는 경우에는 제27쪽의 종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)를 먼저 작성합니다]. 10. ❷환급금 계좌신고란을 적습니다[환급세액이 발생하는 경우 환급금을 송금받을 본인의 예금계좌를 적되, 환급세액이 2천만원 이상인 경우에는 별도의 계좌개설(변경)신고서에 통장사본을 첨부하여 신고하여야 합니다]. 11. 각 서식에서 적을 란이 더 필요한 경우에는 별지에 이어서 작성합니다. 12. 신고인은 반드시 신고인의 성명을 쓰고 서명 또는 날인하여 신고하여야 합니다.
접 수 증( 년 귀속 종합소득세과세표준확정신고서)
성 명			주 소
※ 첨부서류 1. 대차대조표 ( ) 5. 소득공제신고서 ( ) 2. 손익계산서와 그 부속서류 ( ) 6. 결손금소급공제세액환급신청서 ( ) 3. 합계잔액시산표 ( ) 7.「조세특례제한법」상세액공제ㆍ감면신청서( ) 4. 조정계산서 ( ) 8. 그밖의 첨부서류 ( )					접 수 자
					접수일자(인)

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (2쪽)

작  성  방  법

1.  란은 작성하지 아니합니다.

2. 종합소득금액란: ❾종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서의 ⑤란의 합계(종합소득금액)를 옮겨 적습니다.

3. 소득공제란: 소득공제명세서의  소득공제 합계를 옮겨 적습니다.

4. 과세표준란: 종합소득금액에서 소득공제를 뺀 금액을 적습니다.

5. 세율ㆍ산출세액란: 세율표에 따라 세율을 적고 과세표준에 세율을 곱한 금액에서 누진공제액을 차감하여 산출세액을 계산합니다. 종합과세되는 이자ㆍ배당소득이 있는 경우에는 제21쪽의 종합소득산출세액계산서(금융소득자용)를 사용하여 계산합니다.「소득세법」제64조를 적용받는 부동산매매업자인 경우에는 제25쪽의 종합소득산출세액계산서(주택매매업자용)에 따라 계산하고, 부동산매매업자가 금융소득자인 경우에는 제27쪽의 종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)에 따라 계산합니다.

6. 세액감면ㆍ세액공제란: 세액감면 또는 세액공제가 있는 경우에는 세액감면명세서의 ⑤세액감면 합계 또는 세액공제명세서의 ⑤세액공제 합계를 옮겨 적습니다.

7. ㆍ가산세란:「국세기본법」제47조의2부터 제47조의5까지,「소득세법」제81조ㆍ제158조 및 제159조에 따른 가산세를 각각 적습니다. 이 경우 가산세는 가산세명세서의 ⑰합계란의 금액을 적습니다.

8. ㆍ추가납부(환급)세액란:「조세특례제한법」에 따른 추가납부세액이 있는 경우에는 추가납부세액계산서(별지 제51호서식)를 작성한 후 추가납부세액계산서의 “4. 소득세 추가납부액 합계란”의 금액을 추가납부세액(농어촌특별세의 경우에는 환급세액)란에 적고, 그에 따른 농어촌특별세 환급세액을 추가납부세액(농어촌특별세의 경우에는 환급세액)란에 적습니다.

9. ㆍ기납부세액란: 기납부세액명세서의 ⑪란 및 란의 금액을 각각 옮겨 적습니다.

10. 납부(환급)할 총세액란: 합계 금액에서 기납부세액란의 금액을 차감하여 적습니다. 그 금액이 “0”보다 작은 경우에는 환급받을 세액이므로 ❷환급금 계좌신고란에 적습니다(제1쪽 10. 참조).

납부할 총세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 분납할 수 있으며(총세액이 2천만원 이하인 때에는 1천만원을 초과하는 금액을, 2천만원을 초과하는 때에는 세액의 100분의 50 이하의 금액을 납부기한 경과 후 45일 이내에 분납할 수 있습니다), 분납하고자 하는 경우에는 분납할 세액을 분납할 세액란에 적고, 신고기한 이내 납부하여야 할 나머지 세액(－)을 신고기한 이내 납부할 세액란에 적습니다.

11. 주민세의 과세표준란: 종합소득세 합계란을 옮겨 적고, 세율 10%를 적용하여 산출세액을 계산합니다. 기납부세액()은 [종합소득세 기납부세액()－중간예납세액(기납부세액명세서의 ①)] × 10%의 방법으로 산정하여 적습니다.

12. 농어촌특별세는「조세특례제한법」에 따른 감면 등을 받는 경우에 적용됩니다. 과세표준란은 농어촌특별세과세대상감면세액합계표(별지 제68호서식)의 감면세액 합계란의 금액을 옮겨 적고,「농어촌특별세법」제5조에 따른 세율(20% 또는 10%)을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 농어촌특별세 합계란에는 (＋－)의 금액을 적습니다. 종합소득세를 분납하는 경우에는 그 분납금액의 비율에 따라 농어촌특별세도 분납할 수 있습니다.

세 율 표(2008년 귀속)
과세표준금액	세율(%)	누진공제액	과세표준금액	세율(%)	누진공제액
1,200만원 이하	8	0	4,600만원 초과	26	522만원
1,200만원 초과	17	108만원	8,800만원 초과	35	1,314만원

[별지  제40호서식⒧]                                                                   (3쪽)

거주구분		거주자1 /비거주자2
내ㆍ외국인		내국인1 /외국인9
외국인단일세율적용				여 1 / 부 2
거주지국			거주지국코드

(   년 귀속)종합소득세ㆍ농어촌특별세ㆍ주민세

과세표준확정신고 및 자진납부계산서

관리번호

－

❶기본사항

①성    명

②주민등록번호

－

③주    소

도ㆍ시

구ㆍ군

동ㆍ읍ㆍ면

가ㆍ리

번지

호

아파트ㆍ

연립 등

동

호

④주소지 전화번호

⑤사업장 전화번호

⑥휴 대 전 화

⑦전자우편주소

⑧신 고 유 형

자기조정 외부조정 성실납세 간편장부 추계－기준율 추계－단순율 비사업자

⑨기 장 의 무

복식부기의무자                 간편장부대상자              비사업자

⑩신 고 구 분

정기신고   수정신고   경정청구   기한후신고   추가신고(인정상여)

❷환급금 계좌신고

⑪금융기관/체신관서명

⑫계좌번호

❸세  무

대리인

⑬성  명

⑭사업자등록번호

-

-

⑮전화번호

대리구분

기장 조정 신고

관리번호

-

조정반번호

－

❹세액의 계산

구                분

종합소득세

주  민  세

농어촌특별세

종  합  소  득  금  액

소    득    공    제

과  세  표  준(－)

세                  율

10%

산    출    세    액

세   액   감   면

세    액    공    제

결 정 세 액(－－)

가        산        세

추   가   납   부   세   액

(농어촌특별세의 경우에는 환급세액)

합    계(＋＋)

기   납   부   세   액

차감

납부(환급)할 총세액(－)

분 납 할  세 액(45일 내)

신고기한 이내 납부할 세액(－)

신고인은「소득세법」제70조,「농어촌특별세법」제7조,「지방세법」제177조의4 및「국세기본법」제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.

년          월          일

신고인                           (서명 또는 인)

세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.

세무대리인                  (서명 또는 인)

접수(영수)일자

세무서장  귀하

※ 첨부서류(각 1부): 제1쪽 참조

전산입력필

(인)

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (4쪽)

❺이자소득명세서 작성방법

1.「소득세법」및「조세특례제한법」에 따라 비과세 또는 분리과세되는 이자소득은 이 서식의 작성대상에서 제외되며, 개인별 금융소득(이자ㆍ배당소득의 합계액)이 4천만원을 초과하는 경우로서 이자소득이 있는 때에 작성하여야 합니다.  다만, 개인별 금융소득이 4천만원 이하인 경우에도 국내에서 원천징수되지 아니하는 이자소득(국외금융소득 등)이 있는 때에는 그 이자소득에 대하여 작성하여야 합니다.

2. ①소득구분 코드란: 아래의 소득구분 코드(11ㆍ12ㆍ13ㆍ15)를 코드순으로 적습니다.

가.「소득세법」제16조제1항제12호에 따른 비영업대금의 이익(私債이자):  11

나.「소득세법」제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자소득:  12

다. 그밖의 이자소득:  13

라. 국내에서 원천징수 되지 않는 국외에서 지급받는 이자소득 : 15

3. ②일련번호란은 소득구분 코드별로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 2 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다.

4. ③상호(성명)ㆍ④사업자등록번호(주민등록번호)란: 이자를 지급하는 자의 상호(성명)와 사업자등록번호(주민등록번호)를 적습니다.

5. ⑤이자소득금액란: 이자의 지급자별로 연간 원천징수세액 차감 전 총이자액을 적습니다.

6. ⑥원천징수된 소득세란: 이자를 지급하는 자로부터 원천징수된 소득세를 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (5쪽)

❺이자소득명세서
① 소득 구분 코드	② 일련 번호	이자 지급자		⑤ 이자소득금액	⑥원천징수된 소득세
		③ 상호(성명)	④ 사업자등록번호 (주민등록번호)

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (6쪽)

❻배당소득명세서 작성방법

1.「소득세법」및「조세특례제한법」에 따라 비과세 또는 분리과세되는 배당소득은 이 서식의 작성대상에서 제외되며, 개인별 금융소득(이자ㆍ배당소득의 합계액)이 4천만원을 초과하는 경우로서 배당소득이 있는 때에 작성하여야 합니다.  다만, 개인별 금융소득이 4천만원 이하인 경우에도 국내에서 원천징수되지 아니하는 배당소득(국외금융소득 등)이 있는 때에는 그 배당소득에 대하여 작성하여야 합니다.

2. ①소득구분 코드란: 아래의 소득구분 코드(21～28)를 코드순으로 적습니다.

가. 기준금액(4천만원) 초과분에 대하여 배당가산(Gross－Up) 하는 배당소득: 21

(예) 이자소득 2천만원, 배당소득 5천만원(Gross-Up 대상)인 경우 ⑤배당액란은 5천만원을, ⑥대상금액란은 3천만원을 적습니다.

나. 기준금액(4천만원)에 관계없이 전체 배당가산(Gross－Up) 하지 아니하는 배당소득:  22

※ 기준금액(4천만원) 이내의 배당소득, 투자신탁의 이익, 자기주식 또는 자기출자지분의 소각익으로 인한 자본전입, 토지의 재평가차액(재평가세율 1% 적용 대상)의 자본전입, 법인이 자기주식 또는 자기출자지분을 보유한 상태에서 자본준비금이나 재평가적립금을 자본전입함에 따라 해당 법인 외의 주주 등의 증가한 지분비율에 상당하는 주식 등의 가액, 유동화전문회사 등 소득공제를 적용받는 법인 또는 공장 및 본사의 수도권 외의 지역으로 이전함에 따른 임시특별세액감면, 외국인 투자ㆍ증자에 대한 법인세 등 감면을 적용받는 법인으로부터 받는 배당 중 감면비율을 곱하여 산출한 금액 등

다.「소득세법」 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 배당소득: 23

라. 국내에서 원천징수되지 않는 국외에서 지급받는 배당소득 : 26

마.「조세특례제한법」 제104조의11 에 의한 수입배당금액 : 27

바.「소득세법」 제17조제1항제6호의3 에 의한 출자공동사업자의 배당소득 : 28

3. ②일련번호란: 소득구분 코드별로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 2 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다.

4. ③법인명ㆍ④사업자등록번호란: 배당을 지급하는 법인 또는 단체의 명칭과 사업자등록번호를 적습니다.

5. ⑤배당액란: 지급자별로 연간 원천징수세액 차감 전 총배당액을 적습니다.

6. ⑥대상금액란: 내국법인(단체)의 배당액 중 다른 이자ㆍ배당소득(배당가산하지 않는 배당)과 합산하여 4천만원을 초과하는 경우, 초과하는 배당액만을 적습니다.

(예) 이자소득 2천만원, 배당소득 5천만원(Gross-Up 대상)인 경우 ⑤배당액란은 5천만원을, ⑥대상금액란은 3천만원을 적음

7. ⑦배당가산액란: [⑥대상금액×가산율(100분의 15)]의 방법으로 산정한 금액을 적습니다.

8. ⑧배당소득금액란: [⑤배당액＋⑦배당가산액]의 방법으로 산정한 금액을 적습니다.

9. ⑨원천징수된 소득세란: 배당을 지급하는 자로부터 원천징수된 소득세를 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (7쪽)

❻배당소득명세서
① 소득구분코드	② 일련번호	배당 지급법인	⑤ 배당액	배당가산액(Gross－Up)		⑧ 배당 소득금액 (⑤＋⑦)	⑨원천징수된 소득세
		③법 인 명
				⑥ 대상금액	⑦가산액 (⑥×15/100)
		④사업자등록번호

[별지  제40호서식⑴]                                                                     (8쪽)

❼부동산임대소득ㆍ사업소득명세서 작성방법

1. ①소득구분코드란: 아래의 소득구분코드(30ㆍ40)를 코드순으로 적습니다.

가. 부동산임대소득: 30

나. 사업소득: 40

2. ②일련번호란: 부동산임대소득과 사업소득을 각각 사업장별로 일련번호를 부여하며, 부동산임대소득 또는 사업소득이 사업장별로 2 이상인 경우에는 부동산임대소득과 그 합계를 먼저 적고 그 다음 칸부터는 사업소득과 그 합계를 적어야 합니다.

3. ③사업장의 소재지가 국내는 “1” 국외는“9”로 구분하여 적고 소재지국코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US

4. ⑧총수입금액란 및 ⑩소득금액란: 비과세사업소득인 농가부업소득이 있는 사업자의 경우는 비과세 사업소득(농가부업소득)계산명세서(별지 제37호의3서식)를 작성한 후 동 서식의 과세대상금액란의 수입금액과 소득금액을 옮겨 적습니다.

5. ⑥신고유형코드란: 과세표준확정신고서에 첨부하는 조정계산서의 작성자 또는 소득금액계산서의 종류에 따라 다음과 같이 구분하여 적습니다.

가. 자기조정(자기가 직접 조정계산서를 작성한 경우에 해당됩니다): 11

나. 외부조정(세무대리인이 조정계산서를 작성한 경우에 해당됩니다): 12

다. 성실납세: 13

라. 간편장부소득금액계산서에 따라 소득금액을 계산한 경우: 20

마. 기준경비율에 따라 소득금액을 계산한 경우: 31

바. 단순경비율에 따라 소득금액을 계산한 경우: 32

6. ⑦주업종코드란: 해당되는 업종 코드가 2 이상인 경우에는 주된 업종의 코드를 적습니다.

7. ⑨필요경비란: 기준경비율에 따라 신고하는 경우 소득세신고서 제23쪽 추계소득금액계산서의 ⑯필요경비계란의 금액을 적습니다. 다만, 소득금액을 추계소득금액계산서의 ⑳비교소득금액으로 할 경우에는 ⑧총수입금액에서 ⑩소득금액을 차감한 금액을 적습니다.

8. ⑩소득금액란: ⑧총수입금액에서 ⑨필요경비를 차감한 금액을 적습니다. 다만, 기준경비율에 의한 추계신고자는 추계소득금액계산서의 소득금액을 적습니다.

9. ⑪과세기간개시일ㆍ⑫과세기간종료일란: 계속사업자의 경우에는  과세기간개시일은 해당 연도 “1. 1”로 적고, 과세기간종료일은 “12. 31”로 기재합니다. 신규사업자나 폐업자는 개업일 또는 폐업일을 기재하고, 공동사업자의 경우에는 해당 구성원의 동업 개시일과 탈퇴일을 적습니다.

10. ⑬대표공동사업자란은 공동사업인 경우에는 대표공동사업자의 성명과 주민등록번호를 적습니다.

11. ⑭특수관계자란은 공동사업자 중에 특수관계자(생계를 같이 하는 친족)가 있는 경우로서「소득세법 시행령」 제100조제4항에 따른 공동사업자 중 특수관계자의 소득금액을 합산신고하는 경우에는 특수관계자의 성명과 주민등록번호를 적습니다.

12. ⑮일련번호란: 원천징수자 또는 납세조합별로 일련번호를 부여합니다.

13.  상호(성명)ㆍ사업자등록번호(주민등록번호)란: 원천징수자 또는 납세조합의 상호(성명), 사업자등록번호(주민등록번호)를 적습니다.

14. 소득세ㆍ농어촌특별세란: 원천징수 또는 납세조합에 의하여 징수된 소득세 및 농어촌특별세를 기재하며, 원천징수자 또는 납세조합별로 연간 합계액을 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (9쪽)

❼부동산임대소득ㆍ사업소득명세서
①소 득 구 분 코 드
②일 련 번 호
③사 업 장	소재지
	국내1/국외9		소재지국코드
④상 호
⑤사 업 자 등 록 번 호
⑥신 고 유 형 코 드
⑦주 업 종 코 드
⑧총 수 입 금 액
⑨필 요 경 비
⑩소 득 금 액(⑧－⑨)
⑪과 세 기 간 개 시 일
⑫과 세 기 간 종 료 일
대 표 공동사업자		성 명
		주민등록번호
특수관계자		성 명
		주민등록번호
		성 명
		주민등록번호
		성 명
		주민등록번호

사업소득에 대한 원천징수 및 납세조합징수 세액
⑮ 일련 번호	원천징수자 또는 납세조합		원천징수 또는 납세조합징수 세액
	상호(성명)	사업자등록번호 (주민등록번호)	소득세	농어촌특별세

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (10쪽)

❽근로소득ㆍ연금소득ㆍ기타소득명세서 작성방법

1. 이 서식에 비과세소득과 분리과세소득은 적지 아니합니다.

2. ①소득구분 코드란: 다음 중 해당되는 소득구분코드를 적습니다.

가. 근로소득의 소득구분코드

⑴ 갑종(국내)근로소득(미국군근로소득 및 국외근로소득은 제외합니다): 51

⑵ 미국군근로소득(미국군으로부터 받는 근로소득을 말합니다): 52

⑶ 국외근로소득(국외에서 근로를 제공하고 받는 근로소득을 말합니다): 53

⑷ 을종근로소득(을종근로소득납세조합 가입자가 받는 을종근로소득을 말합니다): 55

⑸ 을종근로소득(외국에 소재하는 본점 또는 모회사로부터 부여받은 주식매수선택권의 행사로 인하여 발생한 을종근로소득을 말합니다): 56

⑹ 을종근로소득[⑷ㆍ⑸ 외의 을종근로소득]: 57

※ 을종근로소득은 외국기관, 국제연합군(미국군은 제외합니다), 국외에 있는 외국인 또는 외국법인으로부터 받는 근로소득(국내지점ㆍ국내영업소ㆍ국내사업장으로부터 받는 근로소득은 제외합니다)을 말합니다.

나. 연금소득의 소득구분코드: 66

다. 기타소득의 소득구분코드: 60

3. ②일련번호란: 소득구분 코드별로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 2 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다.

4.  ③상호(성명)ㆍ④사업자등록번호(주민등록번호)란: 근로소득ㆍ연금소득ㆍ기타소득을  지급하는 자의 상호(성명) 및 사업자등록번호(주민등록번호)를 적습니다. 다만, 주식매수선택권(스톡옵션)의 행사로 인하여 발생한 을종근로소득이 있는 근로자는 해당 주식매수선택권을 부여한 외국소재 본점을 적거나 모회사의 국내소재 지점ㆍ연락사무소 또는 외국인투자기업의 상호 및 사업자등록번호를 적습니다.

5. ⑤총수입금액란: 지급자별로 연간 합계액을 적습니다.

6. ⑥필요경비란: 필요경비를 적습니다. 근로소득의 경우에는 근로소득공제액을 적으며, 근무지가 2이상인 경우에는 주된 근무지의 근로소득에서 공제하되, 주된근무지의 근로소득이 근로소득공제액에 미달하는 경우에는 종된 근무지의 근로소득에서 공제합니다.

7. ⑦소득금액란: ⑤총수입금액에서 ⑥필요경비를 뺀 금액을 적습니다.

8. ⑧소득세ㆍ⑨농어촌특별세란: 원천징수 또는 납세조합징수된 소득세ㆍ농어촌특별세를 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (11쪽)

❽근로소득ㆍ연금소득ㆍ기타소득명세서
① 소득 구분 코드	② 일련 번호	소득의 지급자 (부여자의 국내사업장)	⑤총수입금액	⑥필요경비	⑦소득금액 (⑤－⑥)	원천징수 또는 납세조합징수세액
		③상 호(성명)				⑧ 소득세	⑨ 농어촌 특별세
		④사업자등록번호 (주민등록번호)

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (12쪽)

종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서 작성방법

1. ①소득별 소득금액란: ❺이자소득명세서의 ⑤이자소득금액의 합계액ㆍ❻배당소득명세서의 ⑧배당소득금액의 합계액,「조세특례제한법」제104조의11에 따른 수입배당금액,「소득세법」제17조제1항제6호의3에 따른 출자공동사업자의 배당소득ㆍ❼부동산임대소득ㆍ사업소득명세서의 소득금액란의 각 소득별 소득금액의 합계액 및 ❽근로소득ㆍ연금소득ㆍ기타소득명세서의 ⑦소득금액란의 각 소득별 소득금액의 합계액을 적습니다. 다만, 부동산임대소득금액의 합계액이 결손(－)인 경우에는 “0”으로 적고, 그 결손금은 이월결손금명세서의 부동산임대소득의 이월결손금 발생금액(②)란에 적습니다.

2. ②사업소득 결손금 공제금액란: 사업소득금액이 결손(－)인 경우에는 그 결손금액을 부동산임대소득금액ㆍ근로소득금액ㆍ연금소득금액ㆍ기타소득금액과 종합과세되는 이자소득금액ㆍ배당소득금액(원천징수세율이 적용되는 이자ㆍ배당소득금액에서는 공제불가)에서 순차로 공제합니다. 사업소득의 결손금 또는 이월결손금을 배당소득이나 이자소득에서 공제할 것인지 여부 및 그 공제할 금액은「소득세법」제45조제5항에 따라 납세자가 결정합니다.

3. ③사업소득 이월결손금 공제금액란: 사업소득의 이월결손금이 있는 경우에는 그 이월결손금을 사업소득금액ㆍ부동산임대소득금액ㆍ근로소득금액ㆍ연금소득금액ㆍ기타소득금액과 종합과세되는 이자소득금액ㆍ배당소득금액(원천징수세율이 적용되는 이자ㆍ배당소득금액에서는 공제불가)에서 순차로 공제합니다.

4. ④부동산임대소득 이월결손금 공제금액란: 부동산임대소득에서 공제하는 부동산임대소득 이월결손금을 적습니다.

5. ⑤결손금ㆍ이월결손금 공제 후 소득금액란: (①－②－③－④)의 방법으로 산정한 금액을 적습니다. 다만, 사업소득금액이 음수(－)인 경우(사업소득의 결손금을 ②와 같이 다른 소득에서 공제한 후에도 결손금이 남는 경우를 말합니다)에는 “0”으로 적고, 그 남은 결손금은 이월결손금명세서의 ②사업소득의 이월결손금 발생금액란에 적습니다.

이월결손금명세서 작성방법

1. ①발생과세기간ㆍ②발생금액란: 직전 5개 과세기간과 해당 과세기간에 발생한 이월결손금을 과세기간별로 순차적으로 적습니다.

2. ③전기까지 공제액란: 직전 과세기간까지 공제한 금액을 적습니다.

3. ④당기 공제액란: 당기에 공제한 금액을 적습니다. 먼저 발생한 이월결손금부터 순차로 공제합니다(당기 공제액의 합계액은 ❾종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서 ④란 또는 ③란의 합계액과 같습니다).

4. ⑤소급공제액란 :「조세특례제한법 시행령」 제2조에 따른 중소기업자가 해당 과세기간에 발생한 결손금을「소득세법」 제85조의2에 따라 소급공제하는 경우 그 소급공제하는 금액[결손금소급공제세액환급신청서(별지 제40호의4서식)의 ⑫소급공제를 받고자 하는 이월결손금을 말합니다]을 적습니다.

5. ⑥그밖의 공제액란: 이월결손금을 자산수증익 및 채무면제익으로 보전(충당)한 경우 그 금액을 적습니다.

6. ⑦잔액란: 이월결손금 발생금액 중 당기까지 공제하고 남은 잔액을 (②－③－④－⑤－⑥)의 방법으로 산정하여 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (13쪽)

❾종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서
구 분	① 소 득 별 소득금액	② 사업소득 결 손 금 공제금액	이월결손금 공제금액		⑤ 결손금ㆍ이월 결손금공제 후 소득금액
			③사업소득 이월결손금 공제금액	④ 부동산임대소득 이월결손금 공제금액
이자소득금액
배당소득금액
수입배당금액(「조세특례제한법」제104조의11)
출자공동사업자의 배당소득(「소득세법」제17조제1항제6호의3)
부동산임대소득금액
사업소득금액
근로소득금액
연금소득금액
기타소득금액
합 계 (종합소득금액)

이월결손금명세서
구 분	이월결손금 발생내역		③ 전기까지 공제액	당기 공제액			⑦ 잔 액
	① 발생 과세기간	② 발생금액		④ 당기 공제액	⑤ 소급공제액	⑥ 그밖의 공제액
부동산 임대소득 (30)
사업소득 (40)

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (14쪽)

소득공제명세서 작성방법

※ 이 서식의 인적공제와 특별공제는 소득공제신고서(별지 제37호서식)를,「조세특례제한법」상의 소득공제는 해당 공제신청서를 작성한 후 작성합니다.

1. 인적공제(①～⑨)란: 다음과 같은 방법으로 적습니다.

가. ①기본공제란: 본인과 연간소득금액이 100만원 이하인 부양가족(배우자를 포함합니다)에 대하여 1인당 100만원(해당 인원×100만원)을 공제합니다(「소득세법」 제50조).

나. ②추가공제(③～⑧)란: 기본공제 대상자 중 70세 이상인 자는 ③70세 이상인 자란에 1인당 150만원을 공제하고, 65세 이상인 자는 ④65세 이상인 자란에 1인당 100만원을 공제하며, 장애인인 경우에는 ⑤장애인란에 1인당 200만원을 추가로 공제합니다. 본인이 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 경우 ⑥부녀자란에는 50만원을 추가로 공제합니다. 거주자에게 기본공제 대상자 중 6세 이하의 직계비속이 있는 경우에는 ⑦6세 이하인 자란에 1인당 100만원을 추가로 공제하여 적습니다. ⑧해당 과세기간에 출생한 직계비속과 입양신고한 입양자의 경우 1인당 200만원을 추가로 공제합니다.(「소득세법」 제51조).

다. ⑩다자녀 추가공제란: 근로소득 또는 사업소득이 있는 거주자의 기본공제 대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 초과하는 자녀 1인당 100만원을 근로소득 또는 사업소득에서 추가로 공제합니다.(「소득세법」제51조의 2).

2. ⑫～⑫의1란:「국민연금법」에 따라 부담하는 연금보험료(사용자부담금 제외합니다)는 ⑫란에서 공제하고 그 밖의 각 연금법 또는「별정우체국법」에 따라 근로자 본인이 부담하는 기여금ㆍ부담금은 ⑫의1란에서 공제합니다(「소득세법」 제51조의 3).

3. ⑬주택담보노후연금이자비용공제란: 연금소득이 있는 거주자로 주택담보노후연금을 지급받은 경우에는 그 지급받은 연금에 대하여 해당연도에 발생한 이자상당액을 해당연금소득범위내에서 200만원한도로 공제합니다.(「소득세법」 제51조의 4)

4. ⑭퇴직연금소득공제란:「근로자퇴직급여보장법」에 따라 근로자가 부담하는 부담금ㆍ「조세특례제한법」제86조의 2에 따른 저축불입액과의 합계액 중 연 300만원까지 공제합니다(「소득세법」 제51조의 3).

5. 특별공제(⑮～)란: 다음과 같은 방법으로 적습니다.

가. ⑮보험료공제ㆍ⑯의료비공제ㆍ⑰교육비공제ㆍ⑱주택자금공제란: 근로소득자(일용근로자를 제외합니다)에 한하여 근로소득금액에서 공제합니다(「소득세법」제52조제1항부터 제5항까지, 제10항 및 제14항).

나. ⑲기부금공제란: 기부금(지정기부금의 경우에는 아래의 ㉠ 또는 ㉡을 한도로 합니다.)으로서 사업소득 또는 부동산임대소득의 필요경비에 산입하지 아니한 기부금을 공제합니다(「소득세법」제52조제6항ㆍ제10항).

㉠종교단체에 기부한 금액이 있는 경우: 종합소득금액×10%+[종합소득금액×10%(2009.12.31까지는 5%)와 종교단체 외에 지급한 금액 중 적은 금액]

㉡종교단체에 기부한 금액이 없는 경우: 종합소득금액×20%(2009.12.31까지는 15%)

㉠과 ㉡의 종합소득금액은 법정기부금 등 선순위공제대상 기부금을 공제한 후의 소득금액입니다.

다. ⑳혼인ㆍ장례ㆍ이사비공제란: 총급여액이 2천5백만원 이하인 근로소득자의 기본공제 대상자의 혼인ㆍ장례ㆍ이사에 대하여 각각 100만원을 공제합니다(「소득세법」 제52조제9항).

라. 표준공제란: 근로소득이 있는 자로서 ⑮보험료공제란 내지 ⑳혼인ㆍ장례ㆍ이사비공제란의 공제를 받지 아니하는 경우에는 100만원을 표준공제하고, 종합소득이 있는 자로서「소득세법」제52조 제11항에 따른 성실사업자는 100만원을, 종합소득이 있는 자로서 성실사업자에 해당하지 아니하거나 근로소득이 없는 경우에는 60만원을 표준공제합니다(「소득세법」제52조제11항).

마. 특별공제합계란: 근로소득이 있는 자는 ⑮보험료공제란 내지 ⑳혼인ㆍ장례비ㆍ이사비공제란의 합계액 또는 표준공제액을 적습니다. 「조세특례제한법」 제122조의3에 해당하는 사업자로 근로소득이 없는 경우에는⑯의료비공제, ⑰교육비공제, ⑲기부금공제, 표준공제의 합계액을, 종합소득이 있는 자로서 근로소득이 없는 경우에는 ⑲기부금공제와 표준공제액의 합계액을 적습니다.

6. 기본공제자 명세란: 본인을 포함한 기본공제대상자의 인적사항을 적으며, 외국인란에 내국인은  “1” 외국인은 “9”로 구분하여 적고, 외국인은 주민등록번호란에 외국인등록번호(여권번호)를 적습니다.

7.「조세특례제한법」상 소득공제(～)는 관련 조문(제목)을 「조세특례제한법」조문(제목)란에 적은 후, 그 소득공제 금액을 금액란에 적으며, 사업소득에 대한 소득공제인 경우에는 사업자등록번호란에 사업자등록번호를 적고, 코드란은 적지 아니합니다.

8.「정치자금법」에 따라 정당(동법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함합니다)에 기부한 정치자금 중 10만원을 초과한 금액은「조세특례제한법」제76조에 따라 소득공제대상입니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (15쪽)

소득공제명세서

「소득세법」상 소득공제
인 적 공 제																		특 별 공 제
구 분											금 액							구 분										금 액
①기 본 공 제( 명)																		⑮보 험 료 공 제
② 추가 공제		③70세 이상인 자( 명)																⑯의 료 비 공 제
		④65세 이상인 자( 명)																⑰교 육 비 공 제
		⑤장 애 인( 명)																⑱주 택 자 금 공 제
		⑥부 녀 자																⑲기 부 금 공 제
		⑦6세 이하인 자( 명)																⑳혼인ㆍ장례ㆍ이사 비 공 제
		⑧출 생ㆍ입 양 자( 명)
		⑨ 계 (③～⑧)
⑩다 자 녀 추 가 공 제																		표 준 공 제
⑪인 적 공 제 합 계(①＋⑨＋⑩)																		특별공제 합 계				근로소득이 있는 자 (⑮～⑳ 또는 )
국 민 연 금 보 험 료 공 제
																						조세특례제한법 제122조의3의 사업자 (⑯+⑰+⑲+)
⑫의1기 타 연 금 보 험 료 공 제
⑬주택담보노후연금이자비용공제
																						근로소득이 없는 자 (⑲+)
⑭퇴 직 연 금 소 득 공 제
기 본 공 제 자 명 세
관계	성 명		내외국인	주민등록번호(외국인등록번호 등)																관계	성 명		내외국인	주민등록번호(외국인등록번호 등)
										-																					-
										-																					-
										-																					-
										-																					-
※ 관계코드: 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6, 직계비속의 배우자=7 (4, 5, 6, 7의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함함)

「조세특례제한법」상 소득공제
「조세특례제한법」조문(제목)	코드	금 액	사업자등록번호
「조세특례제한법」상 소득공제 합계

소득공제 합계 (⑪＋＋의1＋⑬＋⑭＋＋)				는 납세자가 적지 아니합니다.
			코드

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (16쪽)

세액감면명세서 및 세액공제명세서 작성방법

1. 소득세의 감면에 관한 규정과 세액공제에 관한 규정이 동시에 적용되는 경우에는 다음의 순서에 따라 적용합니다.

가. 해당 과세기간의 소득에 대한 세액감면

나. 이월공제가 인정되지 아니하는 세액공제

다. 이월공제가 인정되는 세액공제. 이 경우 해당 과세기간의 세액공제와 전 과세기간에서 이월된 미공제액이 함께 있는 때에는 이월된 미공제액을 먼저 공제합니다.

※ 세액감면 및 세액공제의 합계액이 납부할 세액(가산세는 제외합니다)을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 보며, 납부할 세액이「조세특례제한법」제132조에 따른 최저한세에 미달하는 경우 그 미달하는 세액에 상당하는 부분에 대하여는 감면 등을 하지 아니합니다. 다만, 이월공제가 인정되는 세액공제의 경우에는 다음 과세기간으로 이월하여 공제할 수 있습니다.

2. ①해당 법 조문(제목)란: 세액감면 또는 세액공제에 관한 해당「소득세법」또는「조세특례제한법」의 조문(제목)을 적습니다.

가.「조세특례제한법」 제76조(정치자금 손금산입 특례 등)에 따라 기부한 정치자금 10만원까지는 기부금액의 100/110을 세액공제합니다.

나. 배당세액공제(「소득세법」제56조)는 제21쪽 종합소득산출세액계산서(금융소득자용)의 ❹배당세액공제의 란의 금액을 적습니다.「소득세법」 제64조에 따른 종합소득금액에 주택(그 부수토지를 포함합니다) 등 매매차익이 있는 자(「소득세법」 제104조제1항제2호의3부터 제2호의7까지의 어느 하나에 해당하는 주택 또는 토지의 매매차익이 있는 거주자를 말합니다)는 제27쪽 종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)의 ❹배당세액공제의 란의 금액을 적습니다.

다. 국세정보통신망에 따라 지급조서를 직접 제출한 경우에는「조세특례제한법」 제104조의5에 따라 세액공제를 받을 수 있습니다.

3. ②코드란: 납세자가 적지 아니합니다.

4. ③세액감면 또는 세액공제란: 해당 세액감면 또는 세액공제 금액을 적습니다. 이월공제가 인정되는 세액공제의 경우 전 과세기간에서 이월된 미공제액이 있는 때에는 그 금액을 포함하며, 해당 과세기간에 공제되지 아니하고 다음 과세기간으로 이월되는 금액은 포함하지 아니한 금액으로 적습니다.

5. ④사업자등록번호란: 세액감면 또는 세액공제가 발생한 사업장의 사업자등록번호를 적습니다.

준비금명세서 작성방법

1. ①「조세특례제한법」조문(제목)란: 준비금의 필요경비 산입에 관한「조세특례제한법」의 조문(제목)을 적습니다[예 :「조세특례제한법」제4조(중소기업투자준비금)].

2. ②코드란: 납세자가 적지 아니합니다.

3. ③연도란 및 ④금액란: 준비금을 필요경비로 산입한 연도 및 준비금의 금액을 적습니다.

4. ⑤당기 환입액 및 ⑥환입액 누계란: 준비금을 당기에 환입하여 총수입금액에 산입한 금액 및 당기까지 환입한 누계금액(전기까지의 환입액 누계＋당기 환입액)을 적습니다.

5. ⑦사업자등록번호란: 준비금이 발생한 사업장의 사업자등록번호를 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (17쪽)

세액감면명세서
①해당 법 조문(제목)	②코드	③세액감면	④사업자등록번호
⑤세액감면 합계

세액공제명세서
①해당 법 조문(제목)	②코드	③세액공제	④사업자등록번호
⑤세액공제 합계

준비금명세서
① 「조세특례제한법」 조문(제목)	② 코드	준비금 손금산입액		준비금 환입액		⑦ 사 업 자 등록번호
		③연도	④금액	⑤당기 환입액	⑥환입액 누 계

	②코드	는 납세자가 적지 아니합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (18쪽)

가산세명세서 작성방법

1. ①무신고가산세ㆍ②부당과소신고가산세: 복식부기의무자의 경우 미달세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 적습니다.(「국세기본법」제47조의2, 제47조의3).

2. ④납부(환급)불성실가산세란: 가산세율은 2002년 귀속소득분부터 3/10,000을 적용합니다.

3. ⑥증빙불비가산세란: 정규증빙서류(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등) 외의 증빙서류를 수취한 분에 상당하는 금액에 가산세율을 적용하여 적습니다.(「소득세법」제81조제4항).

4. ⑩무기장가산세란: 직전 과세기간의 실제 발생한 수입금액이 4천800만원 이상인 간편장부대상사업자로서 장부를 기장하지 아니하고 기준(단순)경비율에 따라 추계신고를 하는 경우와 복식부기의무자가 복식부기에 의한 장부를 기장하지 아니한 경우에는 산출세액에 20%를 곱한 금액을 적습니다.(「소득세법」제81조제8항). 다만, 복식부기의무자가 대차대조표ㆍ손익계산서와 그 부속서류 및 합계잔액시산표와 조정계산서를 제출하지 아니한 경우에는 확정신고를 아니한 것으로 보아 무신고가산세를 적용합니다.

5. 사업용계좌 미개설ㆍ미신고가산세란 : 개설ㆍ신고하지 아니한 각 과세기간의 총수입금액과 사업용계좌 미사용금액중 큰금액에 0.5/100을 적용합니다.

6. ①무신고가산세ㆍ②과소신고가산세ㆍ③초과환급신고가산세ㆍ④납부(환급)불성실가산세가「국세기본법」제48조제2항의 사유에 해당되는 경우에는 해당 가산세의 50%를 감면하여 적습니다.

7. ⑤보고불성실가산세ㆍ⑥증빙불비가산세ㆍ⑦영수증수취명세서미제출가산세ㆍ⑧사업장현황신고불성실가산세는 의무위반 종류별로 1억원을 한도로 적용합니다. 다만, 고의적으로 의무위반을 한 경우에는 한도액을 적용하지 아니합니다.

기납부세액명세서 작성방법

1. ①중간예납세액란: 소득세 중간예납세액을 적습니다.

2. ②토지 등 매매차익 예정신고납부세액 및 ③토지등 매매차익예정고지세액란: 부동산매매업자가「소득세법」 제69조에 따라 토지등의 매매차익에 대하여 예정신고납부한 세액 또는 관할세무서장 등이 결정ㆍ경정하여 고지한 소득세액을 적습니다.

3. ④ㆍ수시부과세액란 :「소득세법」ㆍ「농어촌특별세법」에 따라 수시부과한 소득세액ㆍ농어촌특별세액을 각각 적습니다.

4. ⑤이자소득란: ❺이자소득명세서 ⑥란의 합계액을 적습니다.

5. ⑥배당소득란: ❻배당소득명세서 ⑨란의 합계액을 적습니다.

6. ⑦ㆍ사업소득란: ❼부동산임대소득ㆍ사업소득명세서 란의 합계액과 란의 합계액을 각각 적습니다.

7. ⑧ㆍ근로소득란: ❽근로소득ㆍ연금소득ㆍ기타소득명세서 중 근로소득에 대한 ⑧란의 합계액과 ⑨란의 합계액을 각각 적습니다.

8.  ⑨연금소득ㆍ⑩기타소득란: ❽근로소득ㆍ연금소득ㆍ기타소득명세서  중 연금소득 및 기타소득에 대한 ⑧란의 합계액을 적습니다.

9. ⑪ㆍ기납부세액 합계란: ①중간예납세액란 내지 ⑩기타소득란의 소득세 금액을 합계하여 ⑪란에 기재하며, 수시부과세액란 내지 근로소득란의 농어촌특별세금액을 합계하여 란에 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (19쪽)

가산세명세서
구 분					계 산 기 준	기 준 금 액	가산세율		가산세액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액		20/100	(50%)
					수 입 금 액		7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100
③초 과 환 급 신 고		부 당 초 과 환 급			초과 환급세액		40/100	(50%)
		일 반 초 과 환 급			초과 환급세액		10/100
④납 부(환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000	(50%)
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보고불성실	지 급 명 세 서			미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
				지 연 제 출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별 세금계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	소 계
⑥증 빙 불 비					미 수 취 금 액		2/100
⑦영 수 증 수 취 명 세 서 미 제 출			미 제 출		미 제 출 금 액		1/100
			불 명		불 명 금 액		1/100
⑧사업장 현 황 신 고 불 성 실			무 신 고		수 입 금 액		0.5/100
			과 소 신 고		수 입 금 액		0.5/100
⑨공동사 업 장 등 록 불 성 실			미등록ㆍ허위등록		총 수 입 금 액		0.5/100
			손익분배비율허위신고 등		총 수 입 금 액		0.1/100
⑩무 기 장					산 출 세 액		20/100
⑪사 업 용 계 좌 미 사 용			미 개 설ㆍ미 신 고		총수입금액 등		0.5/100
			미 사 용		미 사 용 금 액		0.5/100
⑫신 용 카 드 매 출 전 표 미 발 급			발 급 거 부ㆍ불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 건 수				5,000원
⑬현금영수증 미 발 급			미가맹		총수입금액		0.5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 건 수				5,000원
⑭기부금영수증불성실			영 수 증 불 성 실 발 급		불성실기재금액		2/100
			발급명세서 미작성ㆍ미보관		미작성 등 금액		0.2/100
⑮원 천 징 수 납 부 불 성 실					미 납 세 액		10/100한도
납 세 조 합 불 납					미 납 세 액		5/100
합 계

기납부세액명세서
구 분		소 득 세		농 어 촌 특 별 세
중 간 예 납 세 액		①
토 지 등 매 매 차 익 예 정 신 고 납 부 세 액		②
토 지 등 매 매 차 익 예 정 고 지 세 액		③
수 시 부 과 세 액		④
원천징수세액 및 납세조합징수세액	이 자 소 득	⑤
	배 당 소 득	⑥
	사 업 소 득	⑦
	근 로 소 득	⑧
	연 금 소 득	⑨
	기 타 소 득	⑩
기 납 부 세 액 합계		⑪

	란은 적지 아니합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (20쪽)

종합소득산출세액계산서(금융소득자용) 작성방법

※ 개인별 금융소득이「소득세법」ㆍ「조세특례제한법」에 따른 비과세 및 분리과세 이자ㆍ배당소득만 있는 경우에는 이 서식을 작성하지 아니합니다.

1. 용어의 정의

가. “금융소득”은「소득세법」ㆍ「조세특례제한법」에 따라 비과세 또는 분리과세되는 이자ㆍ배당소득 이외에 종합과세 되는 이자ㆍ배당소득을 말합니다.

나. “원천징수되지 아니하는 이자ㆍ배당소득”은「소득세법」 제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자ㆍ배당소득(국외금융소득 등)을 말합니다.

다. “기준초과금액”은 과세대상금융소득에서 종합과세기준금액(4천만원)을 공제한 금액을 말합니다.

2.  또는 의 작성란 선택은 다음과 같습니다.

가. 개인별 연간 금융소득 합계액이 4천만원을 초과하는 경우에는 “금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우”란에 작성합니다.

나.「소득세법」제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자ㆍ배당소득(국외금융소득 등)의 개인별 연간 합계액이 4천만원 이하인 경우에는 “금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원) 이하인 경우”란에 작성합니다.

3. ①비영업대금이익란부터 ③위 ①ㆍ② 외의 이자소득란까지 : ❺이자소득명세서의 ⑤이자소득금액을 소득구분 코드별로 구분하여 해당 코드별 합계액을 적습니다.

4. ⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득란: ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 “⑥대상금액”란의 합계액을 적으며, “⑥원천징수되지 아니하는 배당소득”란은 ❻배당소득명세서의 ‘23’ 코드ㆍ‘26’ 코드 “⑤배당액”란의 합계액을 적습니다.

5. ⑦ 위 ⑤ㆍ⑥ 외의 배당소득란: ❻배당소득명세서의 ‘21’코드, ‘22’코드 배당소득의 “⑤배당액” 합계액에서 “⑥대상금액”의 합계액을 뺀 금액(“⑤배당액”-“⑥대상금액”)을 적습니다.

6. ⑫배당가산액란: ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 ⑦가산액 합계액(=⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득×15/100)을 적습니다.

7. ⑬ㆍㆍ 금융소득 외의 다른 종합소득란: 종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서의 ⑤결손금ㆍ이월결손금 공제 후 소득금액 중 이자소득금액과 배당소득금액은 제외한 소득금액의 합계액을 적습니다. 다만,「조세특례제한법」제104조의11에 따른 수입배당금액과「소득세법」제17조제1항제6호의3에 따른 출자공동사업자의 배당소득은 다른 종합소득에 합산하며, 이자소득 등에서 사업소득의 결손금 또는 이월결손금을 공제한 경우에는 그 공제금액을 차감하여 적습니다.

8. ㆍ의 산출세액 계산시 다른 종합소득금액에 출자공동사업자의 배당소득(❻배당소득명세서의 ‘28’코드)이 포함되어있는 경우에는 다음 ㉠,㉡중 큰금액을 적습니다.

㉠(다른 종합소득금액-소득공제)×기본세율

㉡출자공동사업자의 배당소득×14%＋[(다른 종합소득금액-출자공동사업자의 배당소득)-소득공제]×기본세율

9. ㆍㆍ 소득공제란: 소득공제명세서의 소득공제 합계를 적습니다.

10. ㆍㆍ 세액란: 2004년 12월 31일 이전 발생한 금융소득은 15/100, 2005년 1월 1일 이후 발생한 금융소득은 14/100의 세율을 적용하여 원천징수된 세액의 합계액을 적습니다.

11. 배당세액공제: 란은 ⑫와 [(-) 중 작은 금액]을 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (21쪽)

종합소득산출세액계산서(금융소득자용)
금융소득 명세
구 분	금 액	구 분	금 액
① 비영업대금이익		⑤ 배당가산(Gross－Up)대상배당소득
② 원천징수되지 아니하는 이자소득		⑥ 원천징수되지 아니하는 배당소득
③ 위 ①ㆍ② 외의 이자소득		⑦ 위 ⑤ㆍ⑥ 외의 배당소득
④ 이자소득 합계(①＋②＋③)		⑧ 배당소득 합계(⑤＋⑥＋⑦)
금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우		금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원) 이하인 경우
구 분	금 액	구 분	금 액
⑨금융소득금액(④＋⑧)		원천징수되지 아니하는 금융소득(②＋⑥)
종합과세기준금액	40,000,000	[×(14/100, 15/100)]
기준초과금액(⑨－⑩)		금융소득 외의 다른 종합소득
배당가산액		소득공제
금융소득 외의 다른 종합소득		과세표준(－)
종합소득금액(⑪＋＋)		기본세율
소득공제		산출세액
과세표준(－)		종합소득산출세액(＋)
기본세율
산출세액
[⑩×(14/100, 15/100)]
비교산출세액계(＋)
비영업대금이익(①×25/100)
비영업대금이익 외의 금융소득(⑨－①)
[×(14/100, 15/100)]
금융소득 외의 다른 종합소득
소득공제
과세표준(－)
기본세율
산출세액
비교산출세액 계(＋＋)
종합소득산출세액(와 중 큰 금액)
배당세액공제
[와 (－) 중 작은 금액]

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (22쪽)

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용) 작성방법

※ 이 서식은 기준경비율에 따라 추계신고하는 경우에만 작성하며, 소득구분별ㆍ사업장별로 별지에 작성하되, ①란부터 ⑨란까지,  란부터 란까지 및 ⑩란부터 란까지의 순서로 작성합니다.

1. ①소득구분코드란: 부동산임대소득은 “30”으로 하고 사업소득은 “40”으로 한다.

2. ②일련번호란: 부동산임대소득과 사업소득을 각각 사업장별로 일련번호를 부여하며, 부동산임대소득 또는 사업소득이 사업장별로 2 이상인 경우에는 부동산임대소득과 그 합계를 먼저 적고 그 다음 칸부터는 사업소득과 그 합계를 적어야 합니다.

3. 가. 소득금액계산(①～⑨) 작성시 동일사업장에 여러 업종이 있는 경우에는 ⑦업태/종목ㆍ⑧업종코드ㆍ⑨총수입금액란에 업종별로 적은 후, “계(  )”항목에 업종별 금액을 합계하여 적습니다. 단일업종인 경우에는 오른쪽의 “계(  )”항목에 작성합니다.

4. 매입비용(～)과 임차료(～)란: 다음과 같은 방법으로 적습니다.

가. 정규증빙서류(세금계산서ㆍ계산서ㆍ신용카드매출전표ㆍ현금영수증 등)를 수취한 금액은 ㆍ란에 적습니다.

나. 정규증빙서류 외의 증빙을 수취한 경우에는 주요경비지출명세서에 적은 금액을 ㆍ란에 적습니다.

다. 공급받은 재화의 거래 건당 금액이 3만원 이하인 거래 등 정규증빙서류를 수취하지 아니하여도 되는 금액은 ㆍ란에 적습니다.

5. 인건비(～)란: 다음과 같이 적습니다.

가. 급여ㆍ임금ㆍ퇴직급여에 대한 원천징수영수증ㆍ지급조서를 관할세무서에 제출한 금액을 란에 적습니다.

나. 원천징수영수증ㆍ지급조서를 제출할 수 없는 경우와 일용근로소득에 대하여는 지급관련 증빙서류를 비치ㆍ보관하고 있는 금액을 란에 적습니다.

6. ⑩기초재고자산에 포함된 주요경비란 ㆍ⑫기말재고자산에 포함된 주요경비란: 기초재고자산과 기말재고자산에 포함된 주요경비를 따로 계산할 수 있는 경우에만 작성합니다.

7. ⑪당기에 지출한 주요경비란: “나. 당기 주요경비 계산명세(소득구분별ㆍ사업장별)”상의 란의 금액을 적습니다.

8. ⑭기준경비율(%)란: 업종별 기준경비율(%)을 적습니다.

9. 단순경비율(%)란: 업종별 단순경비율(%)을 적습니다.

10. 금액란: 1에서 란의 단순경비율을 뺀 비율에 ⑨란의 업종별 총수입금액을 곱한 금액을 적습니다.

11. 비교소득금액란: 란의 단순경비율에 의하여 계산한 소득금액에 “국세청장이 정한 배율”을 곱한 금액을 적습니다.

12. 소득금액란: 란의 기준소득금액을 적습니다. 다만, 란의 기준소득금액과 란의 비교소득금액 중 작은 금액을 소득금액으로 할 수 있습니다.

※ 주요경비의 범위ㆍ증빙서류의 종류, 주요경비지출명세서 작성금액ㆍ제외금액 등은 매입비용ㆍ임차료의 범위와 증빙서류의 종류고시(국세청 고시 제2003－36호)를 참고하기 바랍니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (23쪽)

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
가. 소득금액 계산
① 소 득 구 분 코 드										( )			( )			계( )
② 일 련 번 호
③ 사 업 장 소 재 지
④ 과 세 기 간																. . .부터
																. . .까지
⑤ 상 호
⑥ 사 업 자 등 록 번 호
⑦ 업 태 / 종 목										/			/			/
⑧ 업 종 코 드
⑨ 총 수 입 금 액
기준소득금액	필요경비	주요경비		⑩ 기초재고자산에 포함된 주요경비
				⑪ 당기에 지출한 주요경비(＝)
				⑫ 기말 재고자산에 포함된 주요경비
				⑬ 계 (⑩＋⑪－⑫)
		기준경비율에 의하여 계산한 경비					⑭ 기준경비율(%)
							⑮ 금액(⑨× ⑭)
		필요경비 계 (⑬＋ ⑮)
	기준소득금액 (⑨-)(“0”보다 작은 경우 “0”으로 적음)
비교 소득 금액	단순경비율에 의하여 계산한 소득금액					단순경비율(%)
						금액[⑨×(1－)]
	비교소득금액 (×국세청장이 정한 배율)
소득금액 ( 또는 중 작은 금액)
나. 당기 주요경비 계산명세(소득구분별ㆍ사업장별)
구 분			계(A) (＝B＋C＋D)					정규증빙서류 수취금액 (B)			주요경비지출명세서 작성금액(C)			주요경비지출명세서 작성제외금액(D)
매입비용
임 차 료
인 건 비
계(＝⑪)
※ 첨부자료: 주요경비지출명세서 1부

※

	란은 작성하지 아니합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (24쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매업자용) 작성방법

1. 이 서식은「소득세법」 제69조에 따른 부동산매매업을 영위하는 거주자로서 종합소득금액에 주택(그 부수토지를 포함합니다) 등 매매차익이 있는 자(「소득세법」제104조제1항제2호의3부터 제2호의7까지의 어느 하나에 해당하는 주택 또는 토지의 매매차익이 있는 거주자를 말합니다)에 해당하는 경우에만 작성합니다.

2. 주택등매매차익란: 1세대2주택 이상인 자 등의 주택등매매차익을 말하며, 주택등매매차익의 계산은 매매가액에서「소득세법 시행령」제163조제1항부터 제5항까지에 따라 필요경비와 양도소득공제금액(250만원, 다만, 미등기주택매매차익은 소득공제가 되지 아니합니다)을 차감하여 계산합니다.

3. ⑥세율란 :「소득세법」 제55조 및 제104조에 따른 세율 중 해당되는 세율을 적용합니다.

4. ⑦산출세액란: 란과 란 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 합니다.

5. ⑧종합소득금액 합계란: 금액은 다음과 같이 적습니다.

가. ①총수입금액란: 제5쪽의 ⑤이자소득금액란의 합계액ㆍ제7쪽의 ⑧배당소득금액란의 합계액ㆍ제9쪽의 ⑧총수입금액란의 합계액ㆍ제11쪽의 ⑤총수입금액란의 합계액을 전부 합산한 금액을 적습니다.

나. ③소득금액란: 제13쪽의 ⑤결손금ㆍ이월결손금 공제 후 소득금액란의 합계액을 적습니다.

다. ②필요경비란: ①총수입금액에서 ③소득금액을 뺀 금액을 적습니다.

라. ④소득공제란: 제15쪽의 소득공제 합계란의 금액과 동일하며, 주택등매매차익 외 종합소득금액란의 ④소득공제(양도소득공제)란의 금액도 같아야 합니다.

6. 주택등매매차익 외 종합소득은 ⑫2주택매매차익란부터 미등기주택등매매차익란까지를 먼저 작성한 후 ⑧종합소득금액합계에서 차감하여 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (25쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매업자용)
성 명				주민등록번호
주 소
종합소득산출세액 비교
구 분		⑧종합소득 금액 합계	주택등매매차익 구분
			⑨합계 (＋)		주택등 매매차익 외 종합소득		주택등매매차익
							합계 (+++)	2주택 매매차익	3주택 매매차익	비사업 용토지	미등기 자산매매차익
①총 수 입 금 액 (주택등매매가액)
②필 요 경 비
③소 득 금 액
④소 득 공 제 (양도소득공제)							250만원	250만원			0
⑤과 세 표 준
⑥세 율 (8～35%, 50%, 60%, 70%)		8～35%			8～35%			50%	60%	60%	70%
⑦산 출 세 액
※ 참고사항 1. 이 서식은「소득세법」 제64조에 따른 주택등매매차익이 있는 부동산매매업자가 추가로 작성하여 제출하여야 합니다. 2. 부동산매매업자가 종합과세되는 금융소득이 있는 경우에는 27쪽의 “종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)”도 함께 제출하여야 합니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                   (26쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용) 작성방법

1. 용어정의

가. “금융소득”은「소득세법」ㆍ「조세특례제한법」에 따라 비과세 또는 분리과세되는 이자ㆍ배당소득 이외에 종합과세 되는 이자ㆍ배당소득을 말합니다.

나. “원천징수되지 아니하는 이자ㆍ배당소득”은「소득세법」제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자ㆍ배당소득(국외금융소득 등)을 말합니다.

다. “기준초과금액”은 과세대상금융소득에서 종합과세기준금액(4천만원)을 공제한 금액을 말합니다.

2.  또는 의 작성란 선택방법은 다음과 같습니다.

가.  개인별 연간 금융소득 합계액이 4천만원을 초과하는 경우에는 “금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우”란에 작성합니다.

나.  「소득세법」제127조에 따라 원천징수되지 아니하는 이자ㆍ배당소득(국외금융소득 등)의 개인별 연간 합계액이 4천만원 이하인 경우에는, “금융소득금액(④＋⑧)이  종합과세기준금액(4천만원) 이하인 경우”란에 작성합니다.

3. ①비영업대금이익란부터 ③위 ①ㆍ② 외의 이자소득란까지 : ❺이자소득명세서의 ⑤이자소득금액을 소득구분 코드별로 구분하여 해당 코드별 합계액을 적습니다.

4. ⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득란: ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 “⑥대상금액”란의 합계액을 적으며, “⑥원천징수되지 아니하는 배당소득”란은 ❻배당소득명세서의 ‘23’코드ㆍ‘26’코드 “⑤배당액”란의 합계액을 적습니다.

5. ⑦ 위⑤ㆍ⑥ 외의 배당소득란: ❻배당소득명세서의 ‘21’코드, ‘22’코드 배당소득의 “⑤배당액” 합계액에서 “⑥대상금액”의 합계액을 뺀 금액(“⑤배당액”-“⑥대상금액”)을 적습니다.

6. ⑫배당가산액란: ❻배당소득명세서의 ‘21’ 코드 ⑦가산액 합계액[⑤배당가산(Gross-Up) 대상 배당소득×15/100]을 적습니다.

7. ⑬ㆍㆍ 금융소득 외의 다른 종합소득란: ❾종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서의 ⑤결손금ㆍ이월결손금 공제 후 소득금액 중 이자소득금액과 배당소득금액은 제외한 소득금액의 합계액을 적습니다. 다만,「조세특례제한법」제104조의11에 따른 수입배당금액과「소득세법」제17조제1항제6호의3에 따른 출자공동사업자의 배당소득은 다른 종합소득에 합산하며, 이자소득 등에서 사업소득의 결손금 또는 이월결손금을 공제한 경우에는 그 공제금액을 차감하여 적습니다.

8. ㆍㆍㆍ의 산출세액 계산시 다른 종합소득금액에 출자공동사업자의 배당소득(❻배당소득명세서의 ‘28’코드)이 포함되어있는 경우에는 다음 ㉠,㉡중 큰 금액을 적습니다.

㉠(다른 종합소득금액-소득공제)×기본세율

㉡출자공동사업자의 배당소득×14%＋[(다른 종합소득금액-출자공동사업자의 배당소득)-소득공제]×기본세율

9. ㆍㆍ 소득공제란: 소득공제명세서의 소득공제 합계를 적습니다.

10. ㆍㆍ 세액란: 2004년  12월  31일 이전 발생한 금융소득은 15/100, 2005년  1월  1일 이후 발생한 금융소득은 14/100로 원천징수된 세액의 합계액을 적습니다.

11. 배당세액공제: 란은 와 [(－(와  중 큰 금액)] 중 작은 금액을 적습니다.

12. ㆍ 양도소득공제 전 주택등매매차익란: 25쪽의 종합소득산출세액 비교의 ③소득금액의 합계(+++)란의 금액을 적습니다.

[별지  제40호서식⑴]                                                                    (27쪽)

종합소득산출세액계산서(주택등매매차익이 있는 금융소득자용)
□ 금융소득 명세
구 분	금 액	구 분	금 액
① 비영업대금이익		⑤ 배당가산(Gross－Up) 대상 배당소득
② 원천징수되지 아니하는 이자소득		⑥ 원천징수되지 아니하는 배당소득
③ 위 ①ㆍ② 외의 이자소득		⑦ 위 ⑤ㆍ⑥ 외의 배당소득
④ 이자소득 합계(①＋②＋③)		⑧배당소득 합계(⑤＋⑥＋⑦)
□ 금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원)을 초과하는 경우		□ 금융소득금액(④＋⑧)이 종합과세기준금액(4,000만원) 이하인 경우
구 분	금 액	구 분	금 액
⑨금융소득금액(④＋⑧)		원천징수되지 아니하는 금융소득(②＋⑥)
종합과세기준금액	40,000,000	[×(14/100, 15/100)]
기준초과금액(⑨－⑩)		금융소득 외의 다른 종합소득
배 당 가 산 액		종합소득금액()
금융소득 외의 다른 종합소득		소 득 공 제
종 합 소 득 금 액(⑪＋＋)		과 세 표 준(－)
소 득 공 제		기 본 세 율
과 세 표 준(－)		산 출 세 액
기 본 세 율		비교산출세액 계(＋)
산 출 세 액		양도소득공제 전 주택등매매차익
[⑩×(14/100, 15/100)]		주택등매매차익 외의 과세표준(－)
비교산출세액 계(＋)		기 본 세 율
양도소득공제 전 주택등매매차익		산 출 세 액
주택등매매차익 외의 과세표준(－)		주택등매매차익세액(제25쪽 란 금액)
기 본 세 율		비 교 산 출 세 액(＋＋)
산 출 세 액		종합소득산출세액(와 중 큰 금액)
주택등매매차익세액(제25쪽 란 금액)		□ 배당세액공제액
비교산출세액(+＋)		와 [(－(와 중 큰 금액)] 중 작은 금액
비영업대금이익(①)×25/100
비영업대금이익 제외한 금융소득(⑨－①)
[× (14/100, 15/100)]
금융소득 외의 다른 종합소득()
소 득 공 제
과 세 표 준(－)
기 본 세 율
산 출 세 액
비교산출세액 계(＋＋)
주택등매매차익 이외의 과세표준(－)
기 본 세 율
산 출 세 액
비교산출세액 계(＋＋＋)
종합소득산출세액 (ㆍㆍㆍ 중 큰 금액)

[별지  제40호서식⑷]                                                                     (1쪽)

<단일소득 － 단순경비율적용대상자용> 종합소득세 확정신고 안내말씀
	1. 세금을 납부한 경우에도 신고서를 제출하지 아니하면 무신고가산세가 부과되오니 반드시 이 신고서를 작성하여 세무서에 제출(우송)하거나 전자신고를 하여야 합니다. 2. 전산으로 적혀있는 소득 외에 근로소득 등 다른 종합소득이 있으면 이를 합산하여 신고하여야 합니다. 이 경우 종합소득세ㆍ농어촌특별세ㆍ주민세 및 과세표준확정신고 및 자진납부계산서[별지 제40호서식⑴]를 사용하여야 합니다.
작 성 방 법 ※ 동봉하여 드린 “소득세신고서 작성방법(Ⅱ)”을 반드시 읽으신 후 이 신고서를 작성하시고, 전산으로 적혀있는 사항 중 사실과 다른 부분은 수정하여 신고하시기 바랍니다. 1. ⑭단순경비율(%) 적용대상자(귀하께 적용되는 단순경비율은 전산으로 적혀 있습니다): 직전 연도 수입금액의 합계액이 업종별로 아래 금액에 미달하는 사업자와 해당 연도의 신규사업자입니다. 가. 농업, 임업, 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업, 그밖에 아래에 해당하지 아니하는 업 : 6천만원 나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기ㆍ가스 및 수도사업, 건설업, 운수업, 통신업, 금융 및 보험업 : 3천600만원 다. 부동산임대업, 서비스업(인적용역 등): 2천400만원 ※ 다만, 의사, 변호사, 세무사 등을 포함한 전문직사업자 등「소득세법 시행령」제143조제7항에 따른 사업자는 2008. 1. 1부터는 수입금액과 관계없이 단순경비율 적용 배제됩니다. 2. ⑯금융기관명/체신관서명란 및 ⑰계좌번호란 : 납부할 세액 또는 환급받을 세액란에 환급받을 세액이 있는 경우에 적습니다 3. 소득공제란: 제3쪽을 먼저 작성한 후, 제3쪽의 5란 소득공제 합계금액을 옮겨 적습니다. 4. 세율란 및 산출세액란: 아래의 세율 중 귀하의 과세표준()에 해당하는 세율을 적으며, [과세표준()×세율()－누진공제액]의 방법으로 산정한 금액을 적습니다.
	과 세 표 준	세율	누진공제액	과 세 표 준	세율	누진공제액
	1,200만원 이하	8%	0원	4,600만원 초과 8,800만원 이하	26%	522만원
	1,200만원 초과 4,600만원 이하	17%	108만원	8,800만원 초과	35%	1,314만원
※ 예를 들면, 과세표준이 13,150,000원인 경우: 13,150,000×17%－1,080,000＝1,155,500원이 됩니다. 5. 세액공제란: 제3쪽을 먼저 작성한 후, 제3쪽의 11란 세액공제 합계금액을 옮겨 적습니다(농ㆍ축ㆍ수산물 판매업자, 노점상인 등이 조직한 납세조합이 그 조합원에 대한 매월분의 해당 소득세를 원천징수한 세액의 10%인 납세조합공제금액과 전자신고세액공제 등의 합계액도 적습니다). 6. 가산세란: 제4쪽의 란 가산세 합계금액을 적습니다. 무기장가산세는 직전 과세기간의 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자로서 장부를 기장하지 아니하고, 기준(단순)경비율에 의하여 추계신고하는 경우 산출세액에 20%를 곱한 금액입니다. 무신고, 과소신고 가산세 등은 기한후신고자 및 수정신고자가 해당되는 경우 적습니다. 7. 원천납부한 세액란: 인적용역(보험설계사, 외판원 등)을 제공하고 받은 대가와 관련하여 원천징수의무자가 원천징수하여 신고한 세액을 전산으로 적었습니다. 납세조합원천징수세액도 이 란에 적습니다(잘못 적힌 금액은 수정하여 적으시고, 원천징수영수증 사본을 신고서에 첨부하십시오).

보내는 사람

주의	이 우편물은 중요한 문서이므로 반드시 본인이나 그 대리인에게 신속하게 전달하여 주시기 바랍니다.

세무서장

□□□－□□□

* 세무서 상담전화:

받는 사람

님 귀하

□□□－□□□

[별지  제40호서식⑷]                                                                    (2쪽)

관리번호     －

거주구분		거주자1 /비거주자2
내ㆍ외국인		내국인1 /외국인9
외국인단일세율적용				여 1 / 부 2
거주지국			거주지국코드

(        년 귀속) 종합소득세ㆍ주민세

과세표준확정신고 및 자진납부계산서

(단일소득 - 단순경비율적용대상자용)

❶ 기본사항

①성      명

②주민등록번호

－

③상      호

④사업자등록번호

－

－

⑤주      소

⑥전자우편주소

⑦주소지 전화번호

⑧사업장 전화번호

⑨휴대전화번호

⑩신고유형

추계－단순율

⑪기장의무

2.간편장부대상자

⑫소득구분

부동산임대  사업

⑬업종코드

⑭단순경비율(%)

일반율

⑮신고구분

10.정기신고, 20.수정신고  40.기한후신고

자가율

❷ 환급금 계좌신고

금융기관/체신관서명

계좌번호

❸ 종합소득세액의 계산			구 분						금 액	코드
			총수입금액: 지난 해의 매출액을 적습니다.							7－⑧
			단순경비율에 의한 필요경비: 총수입금액×⑭단순경비율(%)							7－⑨
			종합소득금액: －							4－
			소득공제: 제3쪽의 5란 소득공제 합계금액을 적습니다.							4－
			과세표준: － (“0”보다 작은 경우에는 “0”으로 합니다)							4－
			세율: 제1쪽의 작성요령을 참고하여 세율을 적습니다.							4－
			산출세액: ×－누진공제액(제1쪽 작성요령 참고)							4－
			세액공제: 제3쪽의 11란 세액공제 합계금액을 적습니다.							4－
			중소기업에 대한 특별세액감면 금액을 적습니다.							4－
			결정세액: －－(“0”보다 작은 경우에는 “0”으로 합니다)							4－
			가산세액: 제4쪽의 란 가산세 합계금액을 적습니다							4－
			총결정세액: ＋							4－
			중간예납세액: 지난 해의 중간예납세액을 적습니다.							16－①
			원천납부한 세액: 원천징수된 소득세액을 적습니다.	지급처 사업자등록번호						16－⑦
				합 계
			납부할 세액 또는 환급받을 세액: －－							4－
❹ 주민세액의 계산
과세표준: (종합소득세)총결정세액을 적습니다.										4－
세율									10%	4－
산출세액: (＝)×10%										4－
원천납부한 세액: ×10%										4－
납부할 세액 또는 환급받을 세액: －										4－
신고인은「소득세법」제70조 및「지방세법」제177조의4와「국세기본법」제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하
첨부서류		신고인 제출서류			담당 공무원 확인사항 (담당 공무원의 확인에 동의하지 아니하는 경우 신고인이 직접 제출하여야 하는 서류)			본인은 이 건 업무처리와 관련하여「전자정부법」제21조제 1 항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당 공무원이 위의 담당 공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다. 신고인 (서명 또는 인)
		1.장애인증명서 1부(해당자에 한하며, 종전에 제출한 경우에는 제외합니다) 2.기부금명세서(별지 제45호서식) 및 기부금납입영수증 각 1부(기부금공제가 있는 경우에 한합니다)			주민등록표 등본 또는 호적등본 (1부) (종전에 제출한 후 변동이 없는 경우에는 제출하지 아니합니다)
	※ 이 신고서는 5월 31일까지 세무서로 우송하여야 합니다.

[별지  제40호서식⑷]                                                                    (3쪽)

구분	번호	소득공제 및 세액공제금액을 계산하기 위한 항목
소득공제명세	1	인적공제				기본공제자명세
		구 분		인원	금액	관계	성명	내외국인	주민등록번호
		기본공제
		추가공제	70세 이상인 자
			65세 이상인 자
			장 애 인
			부 녀 자
			6세 이하인 자
			출 생ㆍ입 양 자
		다 자 녀 추 가 공 제				※ 관계코드: 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6, 직계비속의 배우자=7 ※ 내외국인코드 : 내국인은 “1” 외국인은 “9”로 구분하여 적습니다.
		인적공제합계
		기본공제: 본인을 포함한 부양가족 1인당 100만원 (해당인원×100만원)을 공제합니다.. 가. 배우자 : 연간소득금액이 100만원이하인 자 나. 부양가족 : 본인과(배우자 포함) 생계를 같이 하고, 연간소득금액이 100만원 이하인 자로서 다음에 해당하는 자 (1) 부모, 조부모로서 60세(여자인 경우 55세) 이상인 자 (2) 자녀 또는 동거입양자로서 20세 이하인 자 (3) 자녀가 장애인이면서 자녀의 배우자가 장애인에 해당하는 자 (4) 형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상인 자 ※ 부양가족 중 장애인은 연령에 제한없이 공제대상입니다. 추가공제: 위 기본공제대상자로서 아래의 사유에 해당하는 경우에는 추가로 공제합니다. 가. 본인, 배우자, 부양가족 중 65세 이상인 경로자에 해당하는 경우 100만원, 70세 이상인 경로자에 해당하는 경우 150만원 다. 본인, 배우자, 부양가족 중 장애인에 해당하는 경우 200만원 라. 배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 여성에 해당하는 경우 50만원 마. 6세 이하의 직계비속에 해당하는 경우 100만원 바. 해당 과세기간에 출생한 직계비속과 입양신고한 입양자의 경우 200만원 다자녀추가공제: 부양공제대상 자녀가 2인인 경우 50만원, 2인을 초과시 50만원+초과 1인당 100만원을 사업소득에서 추가로 공제합니다.
	소득공제 및 세액공제금액을 계산하기 위한 항목									금 액
	2	기부금공제: 법정기부금 전액＋정치자금기부금＋「조세특례제한법」제73조 기부금＋한도 내의 지정기부금 가. 법정기부금: 전액 소득공제합니다. 나. 정치자금기부금(10만원 초과금액)을 전액 소득공제합니다. 다.「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금[(종합소득금액－법정기부금－정치자금기부금) ×50%] 한도 내에서 소득공제합니다. 라. 한도 내의 지정기부금 : [종합소득금액에서 상기 가,나,다의 기부금을 공제한 금액×20％(2009년까지는 15％)] 한도 내에서 소득 공제하되, 종교단체기부금이 있는 경우에는 다음의 금액을 공제합니다. [종합소득금액에서 상기 가,나,다의 기부금을 공제한 금액×10％+[종합소득금액에서 상기 가,나,다의 기부금을 공제한 금액×10%(2009.12.31까지는 5%)와 종교단체 외에 지급한 금액중 적은 금액]]
	3	표준공제 60만원
	4	「조세특례제한법」상의 소득공제 가. 2000.12.31. 이전 가입한 개인연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액에 40%를 곱한 금액과 72만원 중 작은 금액을 적습니다.
		나. 2001.1.1. 이후 가입한 연금저축을 지난 해에 불입한 금액이 있는 경우 불입한 금액과 300만원 중 작은 금액을 적습니다.
		「소득세법」상 연금보험료공제 : 지난 해에 국민연금보험료를 납부한 금액을 적습니다.
	5	소득공제 합계(1＋2＋3＋4)
세액공제명세	6	납세조합공제: 납세조합영수증상의 (33)납세조합공제액을 적습니다.
	7	전자신고세액공제: 납세자가 전자신고 방법에 의하여 직접 신고하는 경우 2만원을 적습니다.
	8	정치자금기부금 세액공제 :「정치자금법」에 따라 해당 연도에 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 기부금 중 10만원까지는 기부금액의 100/110을 세액공제합니다.
	9	이월 세액공제(전년도에 공제받지 못한 전자신고세액공제 등을 말합니다)
	10
	11	세액공제 합계(6＋7＋8＋9＋10)

[별지  제40호서식⑷]                                                                     (4쪽)

가산세액계산명세
구 분					계 산 기 준	기준 금 액	가산세율		가 산 세 액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
							14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액		20/100	(50%)
							7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
							14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100	(50%)
③초과 환급신고		부 당 초 과 환 급			초과환급 세액		40/100	(50%)
		일 반 초 과 환 급			초과환급 세액		10/100
④납 부(환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000	(50%)
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보 고 불성실	지급명세서			미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
				지 연 제 출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별 세금계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	소 계
⑥공동사업장 등 록 불 성 실			미등록ㆍ허위등록		총수입 금 액		0.5/100
			손익분배비율 허위신고 등		총수입 금 액		0.1/100
⑦무 기 장					산 출 세 액		20/100
⑧신 용 카 드 매 출 전 표 미 발 급			발 급 거 부ㆍ불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 건 수				5,000원
⑨현금영수증 미발급			미가맹		총수입금액		0.5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 건 수				5,000원
⑩원 천 징 수 납 부 불 성 실					미 납 세 액		10/100한도
⑪납 세 조 합 불 납					미 납 세 액		5/100
⑫
⑬
⑭
합 계
※ 작성방법 1. ①무신고가산세ㆍ②과소신고가산세: 미달세액에 가산세율(「국세기본법」제47조의2 및 제47조의3)을 적용하여 산출된 금액을 적습니다. 다만, 복식부기의무자가 ①무신고가산세ㆍ②부당과소신고가산세에 해당하는 경우에는 미달세액과 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액 중 큰 금액으로 합니다. 2. ④납부(환급)불성실가산세란: 가산세율은 3/10,000을 적용합니다. 3. ①무신고가산세ㆍ②과소신고가산세ㆍ③초과환급신고가산세ㆍ④납부(환급)불성실가산세가「국세기본법」제48조제2항의 사유에 해당하는 경우에는 해당 가산세의 50%를 감면하여 적습니다. 4. ⑤보고불성실가산세는 의무위반 종류별로 1억원을 한도로 적용합니다. 다만, 고의적으로 의무위반을 한 경우에는 한도액을 적용하지 아니합니다. 5. ⑦무기장가산세란: 직전 과세기간의 실제 발생한 수입금액이 4천800만원 이상인 간편장부대상사업자로서 장부를 기장하지 아니하고 기준(단순)경비율에 따라 추계신고를 하는 경우는 산출세액에 20%를 곱한 금액을 적습니다(「소득세법」제81조제8항).

[별지 제40호의2서식]                                                                  (앞 쪽)

	관리번호	-	( 년 귀속) 퇴직소득세ㆍ주민세
			과세표준확정신고 및 자진납부계산서
❶기본사항
①성 명		②주민등록번호							-
③주 소	도, 시	구, 군	동, 읍, 면	가, 리	번지	호	아파트, 연립, 상가	동	호
④신고구분	정기신고 수정신고 경정청구 기한후신고	⑤전화번호
❷ 환급금 계좌신고	⑥은행명		⑦계좌번호
❸세무 대리인	⑧성명		⑨전화번호		대리구분	신고
관리번호		-						조정반번호		-
❹퇴직소득명세	지 급 처 명	입사연월일	퇴 직 급 여	명예퇴직수당 추가퇴직급여	퇴 직 보험금	퇴직소득금액 (++)
퇴사연월일
사업자등록번호
근속 월수
합 계
❺ 근속연수계산	총근속월수	월	중 복 월 수	월	근 속 연 수	년
❻ 세액의 계산
구분	퇴직소득세	주 민 세
퇴 직 소 득 금 액( = )
퇴직소득공제	×(45%)
근 속 공 제
과 세 표 준(--)
연 평 균 과 세 표 준(÷)
세 율				10%
연 평 균 산 출 세 액
산 출 세 액(×)
가 산 세
총 결 정 세 액(+)
기 납 부 세 액
차감	납부(환급)할총세액(-)
분 납 할 세 액(45일내)
신고기한내납부할세액(-)
신고인은「소득세법」제71조 및「지방세법」제177조의4에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)	접수(영수) 일 자 인
※ 첨부서류: 퇴직소득원천징수영수증 또는 퇴직소득지급조서

210mm×297mm(일반용지60g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 방 법
1.		란은 적지 아니합니다.
2. 이 신고서는 퇴직소득이 있는 납세자가 사용합니다. 3. ❷환급금 계좌신고(⑥ㆍ⑦)란: 환급세액이 발생하는 경우 환급금을 송금받을 본인의 예금계좌를 적습니다. 다만, 환급세액이 2천만원 이상인 경우에는 별도로「국세기본법 시행규칙」에 따른 계좌개설(변경)신고서(별지 제22호서식)에 통장사본을 첨부하여 신고하여야 합니다. 4. ❸세무대리인(⑧～⑫)란: 세무대리인이 신고서를 작성한 경우에만 적습니다. 5. ❹퇴직소득명세(～)란: 퇴직급여란에는「국민연금법」에 따라 사용자가 국민연금기금에 납부한 종업원의 퇴직금전환금을 포함합니다. 명예퇴직수당 추가퇴직급여란에는 공무원의 명예퇴직수당 또는「근로기준법」제24조에 따른 해고로 인하여 추가로 지급받는 퇴직급여를 적습니다. ※ 원천징수된 퇴직소득의 경우에는 퇴직소득원천징수영수증(퇴직소득지급조서)[별지 제24호서식(2)]에 따라 작성합니다. 6. ❺근속연수계산(～)란: [근속연수 = (총근속월수 - 중복월수)/12]로 산정한 연수를 적습니다. 다만, 1월 미만의 일수는 1월로 하고, 1년 미만의 월수는 1년으로 합니다. 7. ❻세액의 계산(～)란: 다음과 같은 방법으로 적습니다. 가. 퇴직소득공제란: 퇴직소득금액(++)에 45%를 곱한 금액의 합계를 적습니다. 나. 퇴직소득공제(근속공제)란: 근속연수에 따라 다음과 같이 계산한 금액을 적습니다.
	근 속 연 수		공 제 액
	5년 이하		30만원 × 근속연수
	5년 초과 10년 이하		150만원 + 50만원 × (근속연수 - 5년)
	10년 초과 20년 이하		400만원 + 80만원 × (근속연수 - 10년)
	20년 초과		1천2백만원 + 120만원 × (근속연수 - 20년)
다. 세율란: 세율표에 의하여 연평균과세표준()에 해당하는 세율을 적습니다. 라. 연평균산출세액란: (연평균과세표준× 세율 - 세율표의 누진공제액)으로 산정한 금액을 적습니다. 마. 가산세란: 수정신고 또는 기한후신고의 경우에「국세기본법」제47조의2부터 제47조의5까지에 따른 신고불성실가산세 및 납부불성실가산세를 적습니다(「국세기본법」제49조에 해당하는 수정신고의 경우에는 신고불성실가산세를 50% 경감합니다). 바. 란부터 란까지의 주민세에서 주민세의 과세표준은 퇴직소득세총결정세액이 되며, 과세표준에 세율 10%를 곱하여 산출세액을 계산합니다. 주민세의 기납부세액은 퇴직소득세기납부세액에 10%를 곱하여 계산합니다. 사. 납부(환급)할 세액은 산출세액()에서 기납부세액()을 차감하여 계산합니다. 8. 이 신고서는 1부를 제출하며, 반드시 신고인의 성명을 쓰고 서명 또는 날인합니다.

세 율 표( 년 귀속)
과세표준금액	세율(%)	누진공제액	과세표준금액	세율(%)	누진공제액
1,200만원 이하	8	0	4천만원 초과 8,800만원 이하	26	522만원
1,200만원 초과 4,600만원 이하	17	108만원	8,800만원 초과	35	1,314만원

[별지 제40호의6서식]

표준대차대조표 단위: 원
성 명				사업자등록번호			대 상 과세기간		. . . 부터
									. . . 까지
계 정 과 목		코드	금 액		계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ. 유동자산		01	: : :		Ⅰ. 유동부채		27	: : :
1. 당좌자산		02	: : :
					1. 매입채무		28	: : :
가. 현금과 예금		03	: : :
					2. 지급어음		29	: : :
나. 매출채권		04	: : :
다. 받을어음		05	: : :
					3. 단기차입금		30	: : :
라. 기타		06	: : :
					4. 미지급금		31	: : :
2. 재고자산		07	: : :
					5. 선수금		32	: : :
가. 상품과 제품		08	: : :
나. 반제품 및 재공품		09	: : :
					6. 기타		33	: : :
다. 재료		10	: : :
					Ⅱ. 비유동부채		34	: : :
라. 기타		11	: : :
					1. 장기차입금		35	: : :
Ⅱ. 비유동자산		12	: : :
1.투자자산		13	: : :
					2. 임대보증금		36	: : :
가. 임차보증금		14	: : :
					3. 퇴직급여충당부채		37	: : :
나. 기 타		15	: : :
2. 유형자산		16	: : :
					4. 제준비금		38	: : :
가. 토지		17	: : :
					5. 기타충당부채		39	: : :
나. 건물		18	: : :
					6. 기 타		40	: : :
다. 기계장치		19	: : :
라. 선박		20	: : :
					부채총계(Ⅰ+Ⅱ)		41	: : :
마. 공구ㆍ기구		21	: : :
					Ⅲ. 자본금		42	: : :
바. 차량운반구		22	: : :
사. 기타		23	: : :		Ⅳ. 당기순이익		43	: : :
3. 무형자산		24	: : :
					자본 총계(Ⅲ+Ⅳ)		44	: : :
4. 기타비유동자산		25	: : :
					부채 및 자본총계 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		45	: : :
자산 총계(Ⅰ+Ⅱ)		26	: : :
※ 작성방법 1. 사업장별, 소득별(사업, 부동산)로 각각 별지로 작성하여야 합니다. 2. 공동사업자는 공동사업장별로 작성하여야 합니다. 3. 계정과목에 기재할 금액이 없는 때에는 금액란에 “0”으로 적습니다. 4. 의료업자의 의료기구 또는 의료시설은 “마. 공구ㆍ기구”란에 적어야 합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지  제40호의 7서식]

표준손익계산서 단위：원
성 명		사업자등록번호			과세 기간	. . . 부터
						. . . 까지
계 정 과 목		코드	금 액	계 정 과 목		코드	금 액
Ⅰ. 매 출 액		01	： ： ：	15. 지 급 수 수 료		24	： ： ：
Ⅱ. 매 출 원 가(1＋2－3)		02	： ： ：	16. 판 매 수 수 료		25	： ： ：
1. 기초상품(제품)재고액		03	： ： ：
				17. 대손상각비(충당금전입액포함)		26	： ： ：
2. 당기매입액또는제조원가		04	： ： ：	18. 소 모 품 비		27
3. 기말상품(제품)재고액		05	： ： ：
				19. 인 적 용 역 비		28	： ： ：
Ⅲ. 매 출 총 이 익(Ⅰ－Ⅱ)		06	： ： ：	20. 기 타		29	： ： ：
Ⅳ. 판 매 비 및 관 리 비		07	： ： ：
				Ⅴ. 영 업 손 익(Ⅲ－Ⅳ)		30	： ： ：
1. 급 여 와 임 금ㆍ제 수 당		08	： ： ：	Ⅵ. 영 업 외 수 익		31	： ： ：
2. 퇴직급여(충당금전입액포함)		09	： ： ：
				1. 고 정 자 산 처 분 이 익		32	： ： ：
3. 의 약 품 비		10	： ： ：	2. 이 자 수 익		33	： ： ：
4. 복 리 후 생 비		11	： ： ：
				3. 판 매 장 려 금		34	： ： ：
5. 여 비 교 통 비		12	： ： ：	4. 국 고 보 조 금		35	： ： ：
6. 세 금 과 공 과		13	： ： ：
				5. 제 준 비 금 환 입 액		36	： ： ：
7. 임 차 료		14	： ： ：	6. 기 타		37	： ： ：
8. 보 험 료		15	： ： ：
				Ⅶ. 영 업 외 비 용		38	： ： ：
9. 감 가 상 각 비		16	： ： ：	1. 고 정 자 산 처 분 손 실		39	： ： ：
10. 수 선 비		17	： ： ：
				2. 이 자 비 용		40	： ： ：
11. 접 대 비		18	： ： ：	3. 기 부 금		41	： ： ：
가. 해 외 접 대 비		19	： ： ：
				4. 재 해 손 실		42	： ： ：
나. 국 내 접 대 비		20	： ： ：	5. 제 준 비 금 전 입 액		43	： ： ：
12. 광 고 선 전 비		21	： ： ：
				6. 기 타		44	： ： ：
13. 운 반 비		22	： ： ：
14. 차 량 유 지 비		23	： ： ：
				Ⅷ. 당기순손익(Ⅴ＋Ⅵ－Ⅶ)		45
주) 1. “의약품비”란은 의료업자만 적습니다. 2. 단체퇴직보험료 등은 코드번호 “09”란에 적어야 합니다. 3. 인적용역비는 인적용역사업자에게 영업실적에 따라 지급한 수당(수수료)를 적습니다. (학원강사, 외판원, 음료품 배달원 등) 4. 그밖의 사항은 표준대차대조표 작성요령과 동일합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제40호의9서식]

표준합계잔액시산표 ( 년 월 현재) 단위: 원
성 명		사업자등록번호	과세기간	. . . 부터
				. . . 까지
차 변		계정과목	대 변
잔 액	합 계		합 계		잔 액
		< 유 동 자 산 >
		< 당좌자산 >
		현금과예금
		매 출 채 권
		받 을 어 음
		기 타
		<재고자산>
		상품과제품
		반제품및재공품
		재 료
		기 타
		<비 유 동 자 산>
		<투자자산>
		임차보증금
		기 타
		<유형자산>
		토 지
		건 물
		기 계 장치
		선 박
		공구ㆍ기구
		차량운반구
		기 타
		<무 형 자 산>
		<기타비유동자산>
		<유 동 부 채>
		매 입 채 무
		지 급 어 음
		단기차입금
		미 지 급 금
		선 수 금
		기 타
		<비 유 동 부 채>
		장기차입금
		임대보증금
		퇴직급여충당부채
		제준비금
		기타충당부채
		기 타
		<자 본>
		<손 익>
		매 출
		매 출 원 가
		제조원가
		판매비및관리비
		영업외수익
		영업외비용
		당기순이익
		합 계

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

[별지 제41호서식]                                                                    (앞  쪽)

공동사업자별 분배명세서
공 동 사업장	① 상 호		②사업자등록번호				-			-
③ 소재지		④개업일
대표공동 사업자	⑤ 성 명		⑥주민등록번호							-
⑦ 주 소		⑧전화번호
⑨ 소득구분코드	부동산임대(30), 사업소득(40)	⑩전환정비사업조합원 등	여1 / 부2	⑪주업종 코 드
⑫ 신고유형코드	자기조정(11), 외부조정(12), 성실납세(13), 간편장부(20), 추계-기준경비율(31), 추계-단순경비율(32)	⑬과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지
총수입금액	⑯필요경비		⑰소득금액 (⑮ - ⑯)
⑭직전 연도	⑮해당 연도
소득금액 등 분배내용
공 동 사 업 자	⑳ 분배 비율	소득금액 등 분배금액
⑱성 명	⑲주민등록번호	수입금액	소득 금액	가산세	원천징수 또는 납세조합징수세액
소득세	농어촌특별세
합 계

210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ⑨소득구분코드: 부동산임대소득은 “(30)”에, 사업소득은 “(40)”에 “○”표시를 합니다.

2. ⑩전환정비사업조합원 등: 「조세특례제한법」 제104조의7제1항에 따라 소득세법이 적용되는 전환정비사업조합에서 발생하는 공동사업자의 소득과 「주택법」 제2조제9호의 주택조합에서 발생하는 소득으로서 「소득세법」 제87조 및 제43조에 의해 공동사업자로 적용되는 소득에 해당되는 경우에 “여1”에 “○”표시를 합니다.

3. ⑫신고유형코드: 조정계산서의 작성자 또는 소득금액계산서의 종류에 따라 다음과 같이 구분하여 해당 란에 “○”표시를 합니다.

가. 자기조정(자기가 조정계산서를 작성한 경우): 11

나. 외부조정(세무대리인이 조정계산서를 작성한 경우): 12

다. 「소득세법」 제87조의2에 따라 성실납세방식으로 신고ㆍ납부하는 경우:13

라. 간편장부소득금액계산서에 의하여 소득금액을 계산한 경우: 20

마. 기준경비율에 의하여 소득금액을 계산한 경우: 31

바. 단순경비율에 의하여 소득금액을 계산한 경우: 32

4. ⑬과세기간 : ( 년귀속)종합소득세ㆍ농어촌특별세ㆍ주민세과세표준확정신고 및 자진납부계산서(별지  제40호 서식(1))상의 9쪽 ⑪과세기간개시일과 ⑫과세기간종료일을 적습니다.

5. 총수입금액 (⑭ㆍ⑮): 공동사업장의 직전 연도 및 해당 연도 총수입금액을 적습니다.

6. ⑯필요경비: 공동사업장의 해당 연도 필요경비를 적습니다.

7. ⑰소득금액: (⑮ 해당 연도 총수입금액 - ⑯ 해당 연도 필요경비)의 방법으로 산정한 금액을 적습니다.

8. 가산세: 공동사업장에 관련되는「소득세법」제81조제1항(지급명세서미제출ㆍ지연제출가산세)ㆍ제3항(계산서 관련 가산세)ㆍ제4항(증빙불비가산세, 2007. 7. 1 이후 적용됩니다)ㆍ제5항(영수증수취명세서 미제출 가산세)ㆍ제6항(사업장현황신고불성실가산세)ㆍ제7항(공동사업장등록불성실가산세)ㆍ제8항(무기장가산세)ㆍ제9항(사업용계좌미사용가산세, 2008. 1. 1 이후 적용됩니다)ㆍ제10항(신용카드매출전표미발급가산세, 2007. 7. 1 이후 적용됩니다)ㆍ제11항(현금영수증미발급가산세, 2007. 7. 1 이후 적용됩니다)에 따른 가산세액을 적습니다.

9. 소득세 및 농어촌특별세: 원천징수 또는 납세조합에 의하여 징수된 소득세 및 농어촌특별세를 적습니다.

※ 기재란이 더 필요한 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

[별지 제43호서식]
의료비지급명세서
소득자 인적사항
①성명													②주민등록번호 (또는 외국인확인번호)																			-
③상호													④사업자등록번호												-							-
주소
( )년 의료비 지급내역
의료비 공제 대상자																지급처																							지급내역
⑤주민등록번호															⑥ 본인 등 해당 여부	⑦사업자 등록번호																				⑧ 의료 증빙 코드			⑨ 건수		⑩ 금액
							-														-					-
							-														-					-
							-														-					-
							-														-					-
							-														-					-
							-														-					-
							-														-					-
							-														-					-
							-														-					-
																합 계
「소득세법」 제52조 및「소득세법 시행령」 제110조제3항과 제113조제1항에 따라 의료비를 공제받고자 의료비지급명세서를 제출합니다. 년 월 일 제출자 (서명 또는 인) 귀하
※ 작성방법 1. ③항과 ④항은 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 사업자의 경우에 한하여 적으며, 2008년 1월 1일 이후 발생하는 분부터 적용합니다. 2. 의료비 지급내용중 의료비 공제가 가능한 내용만 적고, 동일한 의료비내역을 중복하여 적을 수 없습니다. (예: 국세청장이 제공하는 의료비자료에 포함된 금액을 별도의 진료비계산서를 첨부하여 중복으로 적는 경우) 3. 본인 등 해당여부란은 본인ㆍ장애인ㆍ경로우대자인 경우에 "○"표시를 하며, 그 밖의 기본공제대상자인 경우에는 "×" 표시를 합니다. 4. 국세청장이 제공하는 의료비자료의 경우에는 지급처의 사업자등록번호를 적지 않습니다. 5. 의료증빙코드란에는 공제대상자 및 지급처별로 다음의 하나만을 선택하여 적습니다. ㆍ 국세청장이 제공하는 의료비 자료 = 1 (다만, 신용카드ㆍ현금영수증 사용액란의 의료기관사용액자료는 의료비 소득공제용도로 사용하실 수 없습니다.) ㆍ 국민건강보험공단의 의료비부담명세서 = 2 ㆍ 진료비계산서, 약제비계산서 = 3 ㆍ 「노인장기요양보험법 시행규칙」 별지 제15호 장기요양급여비용 명세서 = 4 (장기요양급여비용 명세서의 ‘⑤ 장기요양급여 본인부담금 합계’ 란의 금액만을 적습니다. 장기요양비급여액은 의료비공제대상이 아니므로 적는 금액에 포함할 수 없습니다.) ㆍ 기타 의료비 영수증 = 5 6. 의료비 지급내역란이 부족할 때에는 별지로 작성합니다.
※ 구비서류 : 작성방법 5번란의 증빙자료 ( )매 (의료비 지급내역 순서와 일치되도록 편철합니다.)
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제43호의2서식]

의료비부담명세서
1. 공제대상자 인적사항
①성명			②주민등록번호 (또는 외국인확인번호)									-
③상호			④사업자등록번호					-				-
2. ( ) 년도 의료기관별 의료비 납부내역
⑤의료기관 명칭		⑥사업자 등록번호		⑦납부금액							⑧소득공제 대상액
총 계
「소득세법 시행규칙」 제58조제1항에 따라 의료비를 지출하였음을 증명합니다. 200 년 월 일 국민건강보험공단 이사장
※ 작성방법 1. ③항과 ④항은 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 사업자의 경우에 한하여 적으며, 2008년 1월 1일 이후 발생하는 분부터 적용합니다. ※ 기타 유의 사항 1. 본 의료비부담명세서의 납부금액(소득공제대상액)은 의료기관 등이 공단에 보험청구한 의료비 금액 중 「환자본인부담금」을 말합니다. 2. 의료기관에 실제 납부한 금액과 본 의료비부담명세서의 소득공제대상금액이 다른 경우에는 해당 의료기관에서 정확한 진료비(약제비) 영수증을 발급받아 소득공제를 신청하시기 바랍니다. 3. 의료기관 등에서 발행한 진료비 및 약제비 영수증을 사용하고자 하는 경우에는 본 의료비부담명세서에서 해당 의료기관은 제외하여야 합니다. 즉 공단이 제공하는 의료비부담명세서와 의료기관 등(병ㆍ의원, 약국)이 발행하는 영수증 중 하나를 선택하여 사용하여야 합니다. 4. 의료비부담명세서는 공제대상자의 요청에 의해 인터넷에 의해 제공할 수 있습니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제44호서식(1)]

교육비납입증명서
①성명						②주민등록번호 (또는 외국인확인번호)										-
③상호						④사업자등록번호						-				-
③주소
대상학생	④성명					⑤주민등록번호										-
	⑥학교명					⑦소득자와의 관계
교육비부담내역
⑧납부연월					⑩총교육비(A)				⑫장학금등 수혜액(B)										⑬공제대상 교육비부담액(C=A-B)
		⑨기 분					⑪구 분
									학비감면					직접지급액
.
.
.
.
.
.
.
.
계
사용목적				교육비공제 신청용
※ 작성방법 1) ③항과 ④항은 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 사업자의 경우에 한하여 적으며, 2008년 1월 1일 이후 발생하는 분부터 적용합니다. 2) ⑪구분란에는 입학금, 수업료, 급식비, 교과서대금, 방과후학교 수강료, 그 밖의 교육비로 구분 적습니다. 3) 해당연도에「소득세법」 제52조제1항제4호 및 같은 법 시행령 제110조의3제5항에 따라 소득세 및 증여세가 비과세되는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 장학금 또는 학자금을 받은 경우에는 학비를 감면받았거나 계좌입금 등으로 직접 지급받았는지 여부를 불문하고 그 장학금 등의 합계액을 「⑩장학금 등의 수혜액」란에 모두 적습니다. 1. 「사내근로복지기금법」에 의한 사내근로복지기금으로부터 받은 장학금 또는 학자금 2. 재학중인 학교로부터 받은 장학금 또는 학자금 3. 근로자인 학생이 직장으로부터 받은 장학금 또는 학자금 4. 국외근무공무원에게 지급되는 자녀 등에 대한 장학금 또는 학자금 5. 그 밖에 각종 단체로부터 받은 장학금 또는 학자금 4) “⑩총교육비(A)” 합계금액이 “⑫장학금 등의 수혜액” 합계금액보다 작은 경우에는 “⑬교육비부담액(C=A-B)”란에 “0”을 적습니다.
「소득세법 시행령」 제113조제1항에 따라 위와 같이 교육비를 납부하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 교육비를 납입하였음을 증명합니다. 년 월 일 (교육기관장) [인]

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제44호의3서식]
주택자금상환증명서
①성명		②주민등록번호							-
③주소
④대출구분	가 □ 나 □ 다 □ 라 □	⑤저축의 종류	(금융기관명)
(상품명)
(가입일)
(계좌번호)
⑥주택취득임차일		⑦대출일
( )년도 주택자금상환 현황
⑧월별	⑨상환일자	⑩원금	⑪이자	⑫계	⑧월별	⑨상환일자	⑩원금	⑪이자	⑫계
1					7
2					8
3					9
4					10
5					11
6					12
⑬연간합계액		사용목적	특별공제신청용
⑭소득공제대상액(⑬×40%)
「소득세법 시행령」 제113조제1항 및 같은 법 시행규칙 제58조제1항제4호에 따라 주택자금공제 요건을 갖추어 주택자금에 대한 원리금을 위와 같이 상환하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 주택자금에 대한 원리금을 상환하였음을 증명합니다. 년 월 일 (저축취급기관장) (서명 또는 인)
※ 대출구분 가. 1995년 12월 31일 이전 대출자 당해 주택을 취득ㆍ임차 또는 개량하기 위하여 1995년 12월 31일 이전에 대출금을 차입한 경우 나. 1996년 1월 1일 이후 주택마련저축에 연계한 대출자 「소득세법 시행령」이 정하는 주택마련저축에 가입하여 당해 주택을 취득ㆍ임차하기 위하여 당해 저축의 대출요건에 따라 1996년 1월 1일 이후 대출금을 차입한 경우 다.「조세특례제한법」 제99조에 따른 양도소득세 감면대상 신축주택을 취득하기 위한 대출자 신축주택을 1998년 5월 22일부터 1999년 12월 31일까지 취득하기 위하여 대출금을 차입한 경우 라. 2008년 1월 1일 이후 주택마련저축에 가입하고 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 금융기관 등으로부터 다음의 요건을 갖춘 주택임차자금을 차입한 경우 - 임대차계약서상 입주일과 주민등록본상 전입일 중 빠른날로부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금일 것 - 차입금이 금융기관 등에서 임대인의 계좌로 직접 입금될 것 주택취득임차일의 경우 대출구분 “라”에 해당하는 경우 임대차계약서상 입주일과 주민등록본상 전입일 중 빠른 날을 적습니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제44호의4서식]
장기주택저당차입금이자상환증명서
①성명		②주민등록번호							-
③주소
④대출종류		⑤차입금상환기간 (거치기간포함)	～ (거치기간 : 개월)
⑥주택취득일		⑦저당권설정일		⑧주택면적	전용면적 ㎡
( )년도 장기주택저당차입금이자상환 현황
⑨월별	⑩상환일자	⑪이자	⑨월별	⑩상환일자	⑪이자
1			7
2			8
3			9
4			10
5			11
6			12
⑫연간합계액		사용목적	특별공제 신청용
⑬소득공제대상액(⑫ 또는 )
금융기관간 직접 상환하는 형태로 다른 금융기관으로부터 장기주택저당차입금을 이전한 경우 및 상환기간을 연장(전환)하는 경우
이전(연장, 전환)전 장기주택저당차입금 내역	⑰이전(연장, 전환)당시 당해 금융기관에서 차입한 금액	⑱연장, 전환당시 주택의 기준시가(주택분양권의 가격)	소득공제대상액 [⑫×(⑯/⑰과 1 중 적은수)]
⑭금융기관명 (점포명까지 적음)	⑮상환기간 (거치기간포함)	⑯차입금의 원금잔액
	～ (거치기간: 개월)
「소득세법 시행령」 제113조제1항 및 같은 법 시행규칙 제58조제1항제4호에 따라 주택자금공제 요건을 갖추어 장기주택저당차입금에 대한 이자를 위와 같이 상환하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 장기주택저당차입금에 대한 이자를 상환하였음을 증명합니다. 년 월 일 (저축취급기관장) (서명 또는 인)
1. ④대출종류란에는 무주택자의 중도금대출, 기존주택구입여부를 적습니다. 2. 당해 금융기관에서 차입한 장기주택저당차입금이 있는 자가 다른 금융기관으로부터 별도의 장기주택저당차입금을 당해 금융기관으로 이전한 경우에는 당해 금융기관은 기존의 장기주택저당차입금과 이전받은 장기주택저당차입금에 대한 이자상환증명서는 별도로 발행하여야 합니다.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제45호서식]						(앞 쪽)
기 부 금 명 세 서
①상 호					②사 업 자 등 록 번 호										－							－
③성 명					④주 민 등 록 번 호															－
⑤주 소		(☎ : )
⑥사업장소재지		(☎ : )
구 분		⑨기부 내용	⑩기부 연월	기 부 처										금 액							기부자
⑦유 형	⑧ 코드			상호 (법인명)			사업자등록 번호 등														관계				성명						주민 등록번호
정치자금	20
⑮ 소 계	가. 「소득세법」 제34조제2항에 따른 기부금(법정기부금, 코드 10)																				공익법인기부신탁 기부금 이월액 명세
	나. 「조세특례제한법」 제76조에 따른 기부금(정치자금, 코드 20)																				과세 기간				이월액잔액				해당과세기간공제금액						이월액
	다. 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호에 따른 기부금(진흥기금출연：코드 21)
	라. 「조세특례제한법」 제73조제1항(같은 항 제1호 및 제15호 제외)에 따른 기부금(조특법 73,조 코드 30)
	마. 「조세특례제한법」 제73조제1항제15호에 따른 공익법인기부신탁 기부금 공제금액 (조특법 73 , 코드 31)
	바. 「소득세법」 제34조제1항(종교단체 기부금 제외)에 따른 기부금(지정기부금, 코드 40)
	사 「소득세법」 제34조제1항에 따른 기부금 중 종교단체 기부금(종교단체 기부금, 코드 41)
	아. 「조세특례제한법」 제88조의4에 따른 우리사주조합기부금(우리사주기부금, 코드 42)
	자. 기타 기부금(기타, 코드 50)																				합계
계(가+나+다+라+마+바+사+아+자)																					※관계란 작성시 참조 1. 거주자 2. 배우자 3. 직계비속
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ⑦유형란 및 ⑧코드란 : 다음을 참고하여 적습니다.

가. 「소득세법」 제34조제2항에 따른 기부금 : “법정”, 코드번호 “10”

나. 「조세특례제한법」 제76조에 따른 기부금 : “정치자금”, 코드번호 “20”

다. 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호(「문화예술진흥법」에 따른 문화예술진흥기금으로 출연하는 금액)에 따른 기부금 : “진흥기금출연”, 코드번호 “21”

라. 「조세특례제한법」 제73조제1항(제1호 및 제15호 제외)에 따른 기부금 : “조특법 73”, 코드번호 “30”

마. 「조세특례제한법」 제73조제1항제15호에 따른 공익법인기부신탁 기부금 공제금액 :  “조특법 73 ”  “코드 31”

바. 「소득세법」 제34조제1항에 따른 기부금(기부금대상민간단체에 대한 기부금을 포함하고, 종교단체 기부금 제외) : “지정”, 코드번호 “40”

사. 「소득세법」 제34조제1항에 따른 기부금 중 종교단체 기부금 : “종교”, 코드번호 “41”

아. 「조세특례제한법」 제88조의4의 우리사주조합기부금 : “우리사주”, 코드번호 “42”

자. 그 밖의 기부금 : 필요경비 및 소득공제금액에 포함되지 아니한 기부금 :  “기타”, 코드번호 “50”

2.  기부내용에는 기부내용을 간략히 적고, 금전 외의 현물기부의 경우에는 자산내역을 간략히 적습니다.

3.  기부연월 : 동일한 기부처에 대하여는 월별로 합계하여 적습니다.

4. ⑪상호(법인명)란 : 상호ㆍ법인명ㆍ단체명ㆍ성명을 적음(「조세특례제한법」 제76조에 따른 정치자금기부금은 제외합니다)합니다. ⑫ 사업자등록번호 등란 : 기부처의 사업자등록번호ㆍ고유번호를 적음(「조세특례제한법」 제76조에 따른 기부금은 제외)합니다. 다만, 기부처의 사업자등록번호ㆍ고유번호가 없는 경우 기부처의 대표자 주민등록번호를 적습니다.

5. 「조세특례제한법」 제76조에 따른 기부금(정치자금)은 기부처 구분 없이 사업연도 합계액을 이 표의 최상단에 적고 ⑪상호(법인명)란과 ⑫사업자등록번호 등란은 적지 아니합니다. 금액란에는 「정치자금법」에 따라 정당(같은 법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함)에 기부한 정치자금 중 10만원을 뺀 금액을 적습니다.

6. 금액란 : 가지급금으로 처리한 기부금 등을 포함하고 미지급분은 기타 기부금에 포함합니다.

7. ⑮소계란의 “가.”～“자.”에 해당하는 기부금 종류별 소계금액은 기부금조정명세서(별지 제56호서식)의 각 해당란에 옮겨 적습니다.

8. ⑭ 기부자란 : 관계(앞쪽 참조), 성명, 주민등록번호를 정확히 적습니다.

9. “라” 란 : 「조세특례제한법」 제73조제1항(같은 항 제1호 및 제15호 제외)에 따른 기부금을 적으며, “마"란은  공익법인기부신탁에 의한 기부금 중 공제금액을 적으며 또한 공익법인기부신탁에 의한 기부금은 공익법인기부신탁기부금 이월액 명세를 작성합니다.

“바”란 : 「소득세법」 제34조제1항에 따른 기부금(“사”란의 종교단체에 대한 기부금은 제외합니다.)금액을 적으며, “사”란은 「소득세법」 제34조제1항에 따라 기부금 중 종교단체에 대한 기부금액을 적습니다.

[별지 제45호의2서식]
							기부금 영수증
	일련번호
1. 기부자
성 명								주민등록번호 (사업자등록번호)
주 소
2. 기부금 단체
단 체 명								주민등록번호 (사업자등록번호)
소 재 지
3. 기부금 모집처(언론기관 등)
단 체 명								사업자등록번호
소 재 지
4. 기부내용
유 형			코 드			년 월			내 용			금 액
「소득세법」 제34조, 「조세특례제한법」 제73조, 제76조 및 제88조의4에 따른 기부금을 위와 같이 기부하였음을 증명하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인)
위와 같이 기부금을 기부하였음을 증명합니다. 년 월 일 기부금 수령인 (서명 또는 인)
※ 작성방법 1. “3. 기부금 모집처(언론기관 등)”는 방송사, 신문사, 통신회사 등 기부금을 대신 접수하여 기부금 단체에 전달하는 기관을 말합니다. 2. “4. 기부내용”란에 적는 유형ㆍ코드는 다음과 같습니다. 가. 「소득세법」 제34조제2항에 따른 기부금 : 법정기부금, 코드 10 나. 「조세특례제한법」 제76조에 따른 기부금 : 조특법 76, 코드 20 다. 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호에 따른 기부금 : 진흥기금출연, 코드 21 라. 「조세특례제한법」 제73조제1항(제1호 및 제15호 제외)에 따른 기부금 : 조특법 73, 코드 30 마. 「조세특례제한법」 제73조제1항제15호에 따른 공익법인신탁기부금 : 조특법 73, 코드 31 바. 「소득세법」 제34조제1항(종교단체 기부금 제외)에 따른 기부금 : 지정기부금, 코드 40 사. 「소득세법」 제34조제1항에 따른 기부금 중 종교단체기부금 : 종교단체기부금, 코드 41 아. 「조세특례제한법」 제88조의4에 따른 기부금 : 우리사주조합기부금, 코드 42 자. 기타 기부금 : 기타기부금 코드 50
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제46호서식]                                                (앞 쪽)

조 정 계 산 서
①상 호		②사업자등록번호				-			-
③성 명		④주민등록번호							-
⑤업 태		⑥종 목
⑦과세기간	. . . 부터	⑧주 업 종 코 드
. . . 까지
⑨소득구분	부동산임대소득 사업소득
구 분	금 액
⑩ 결 산 서 상 당 기 순 이 익
소득조정 금 액	⑪총수입금액산입 및 필 요 경 비 불 산 입
⑫필요경비산입 및 총수입금액불산입
⑬차 가 감 소 득 (⑩+⑪-⑫)
⑭기 부 금 한 도 초 과 액
기부금이월액 중 필요경비 산입액
해당 과세기간소득(⑬+⑭-)
세 무 대 리 인
성 명		전화번호		대리구분	1.기장 2.신고
관리번호		-						조정반번호		-
년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무대리인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ⑧주업종 코드: 해당되는 업종코드가 2 이상인 경우에는 주된 업종코드를 적습니다.

2. ⑩결산서상 당기 순이익란: 대차대조표 및 손익계산서상의 당기 순이익을 적습니다.

3. ⑪총수입금액산입 및 필요경비 불산입 및 필요경비산입 및 총수입금액불산입란: 소득금액조정합계표(별지 제47호서식)상의 ⑦란 및 ⑧란의 합계액을 각각 적습니다. 이 경우 ⑪란의 필요경비불산입금액에는 ⑭란의 기부금 한도초과액은 포함되지 아니합니다.

4. ⑮기부금이월액 중 필요경비 산입액란: 기부금조정명세서(별지 제56호서식)상의 ⑭란과 란의 금액을 합계하여 적습니다.

[별지 제47호서식]

과 세 기 간		소득금액조정합계표				상 호
년 월 일부터 년 월 일까지						사업자등록번호
총수입금액산입(필요경비불산입)				필요경비산입(총수입금액불산입)
① 과 목	※② 과목코드		③ 금 액	④ 과 목	※⑤ 과목코드		⑥ 금 액
⑦ 합 계				⑧ 합 계
※ ②란 및 ⑤란은 납세자가 적지 아니합니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제48호서식]

과 세 기 간	과목별 소득금액 조정명세서				상 호
년 월 일부터 년 월 일까지					사업자등록번호
① 과 목		② 금 액	③ 처 분	④ 조 정 내 용
※ 처분란(③)에는 총수입금액산입(필요경비불산입)액 및 필요경비산입(총수입금액불산입)액 중 유보할 사항 및 추인할 사항을 각각 “유보” 및 “추인”으로 적습니다.

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[별지 제50호서식]                                                                     (앞 쪽)

소 득 구 분 계 산 서
①과세 기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호						③ 성 명
				②사업자등록번호
④과 목		⑤ 구분	⑥ 합계	감면분 또는 준비금 해당분								기 타 분			⑪ 비고
				⑦금액	⑧비율	⑦금액		⑧비율	⑦금액		⑧비율	⑨금액		비율
Ⅰ. 매 출 액
Ⅱ. 매출원가
Ⅲ. 매출 총이익 (Ⅰ-Ⅱ)
Ⅳ. 판매비와 일반관리비		개별분
		공통분
		계
Ⅴ. 영업이익 (Ⅲ-Ⅳ)
Ⅵ. 영업 외 수익		개별분
		공통분
		계
Ⅶ. 영업 외 비용		개별분
		공통분
		계
Ⅷ. 조정소득 또는 준비금설정전소득 (Ⅴ + Ⅵ-Ⅶ)
Ⅸ. 이월결손금
Ⅹ.「조세특례제한 법」상 소득공제
Ⅵ. 차감후 소득금액 (Ⅷ - Ⅸ - Ⅹ)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 이 서식은 준비금 필요경비산입, 세액공제감면의 경우 구분손익계산이 필요한 사업을 영위하는 때에 작성합니다.

2. 해당 과목별로 세무조정사항을 가감하여 작성하여야 합니다.

3. ⑪비고란에는 배분기준, 계산근거 등을 적습니다. 다만, 필요한 경우에는 구체적인 계산명세서를 첨부합니다.

4. Ⅷ. 조정소득의 ⑥란의 합계금액은 조정계산서(별지 제46호서식)의 해당 연도소득과 같아야 합니다.

[별지 제51호의2서식]                                                                   (앞 쪽)

과 세 기 간	. . . .			가 산 세 액 계 산 서			상 호
							사업자등록번호
구 분					계 산 기 준	기준 금 액	가산세율		가 산 세 액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액		20/100	(50%)
					수 입 금 액		7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100	(50%)
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100
③초과환급 신 고		부 당 초 과 환 급			초과환급 세액		40/100	(50%)
		일 반 초 과 환 급			초과환급 세액		10/100
④납 부(환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000	(50%)
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보고불성실	지급명세서			미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
				지연제출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지연제출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별 세금계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지연제출	지연제출금액		0.5/100
	소 계
⑥증 빙 불 비					미 수 취 금 액		2/100
⑦영 수 증 수 취 명 세 서 미 제 출			미 제 출		미 제 출 금 액		1/100
			불 명		불 명 금 액		1/100
⑧사업장현 황 신 고 불 성 실			무 신 고		수 입 금 액		0.5/100
			과 소 신 고		수 입 금 액		0.5/100
⑨공동사업장 등 록 불 성 실			미 등 록ㆍ허 위 등 록		총 수 입 금 액		0.5/100
			손익분배비율 허위신고 등		총 수 입 금 액		0.1/100
무 기 장					산 출 세 액		20/100
사 업 용 계 좌 미 사 용			미개 설ㆍ미 신 고		총 수 입 금 액 등		0.5/100
			미 사 용		미 사 용 금 액		0.5/100
신 용 카 드 매 출 전 표 미 발 급			발 급 거 부ㆍ불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 건 수				5,000원
현 금 영 수 증 미 발 급			미가맹		총수입금액		0.5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부ㆍ불 성 실 건 수				5,000원
기 부 금 영 수 증 불 성 실			영수증불성실 발 급		불성실기재금액		2/100
			발급명세서 미작성ㆍ미보관		미작성 등 금액		0.2/100
원 천 징 수 납 부 불 성 실					미 납 세 액		10/100한도
납 세 조 합 불 납					미 납 세 액		5/100
합 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. ⑤보고불성실가산세, ⑨공동사업장등록불성실가산세, 사업용계좌미사용가산세, 신용카드매출전표미발급가산세, 현금영수증미발급가산세, 기부금영수증불성실가산세는 산출세액이 없어도 적용합니다.

2. ⑤보고불성실가산세, ⑥증빙불비가산세, ⑦영수증수취명세서미제출가산세, ⑧사업장현황신고불성실가산세, 기부금영수증불성실가산세는 의무위반의 종류별로 각각 1억원을 한도로 합니다. 다만, 고의적으로 의무를 위반한 경우는 한도제한을 적용하지 아니합니다.

3. 무신고가산세, 부당과소신고가산세는 미달세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액으로 합니다.

4. 납부(환급)불성실가산세: 미납부세액 또는 불성실환급세액에 가산세율과 미납일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

5. 보고불성실가산세

가. 지급명세서: 미제출금액 등에 대한 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 합니다.

나. 계산서 및 계산서합계표: 미교부 또는 불명계산서의 공급가액 및 미제출 또는 불분명하게 제출한 계산서합계표의 공급가액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

다. 매입처별세금계산서합계표: 미제출 또는 불분명하게 제출한 매입처별세금계산서합계표의 공급가액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

6. 증빙불비가산세: 증빙서류 외의 증빙서류를 수취한 분에 상당하는 금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

7. 영수증수취명세서미제출가산세:  영수증수취명세서를 미제출하거나 불분명한 금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

8. 사업장현황신고불성실가산세: 사업장현황신고를 아니하였거나 과소신고한 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다(2008년 1월 1일 이후 사업장현황신고하는 분부터 적용됩니다).

9. 무기장가산세: 장부를 비치ㆍ기장하지 아니하였거나 비치ㆍ기장한 금액이 기장하여야 할 금액에 미달한 때에 무기장 또는 미달금액에 대한 산출세액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

10. 사업용계좌미사용가산세: 사업용계좌 미개설ㆍ미신고가산세는 개설ㆍ신고하지 아니한 각 과세기간의 총수입금액과 사업용계좌 미사용금액 중 큰 금액에 가산세율을 적용하고, 미사용은 미사용금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다(2008년 1월 1일 이후 개시하는 과세기간 분부터 적용됩니다).

11. 신용카드매출전표미발급가산세: 건별로 발급거부ㆍ불성실금액에 가산세율을 적용한 금액과 건당 5천원을 적용한 금액 중 큰 금액의 합계 금액을 적용합니다(2007년 7월 1일 이후 거래하는 분부터 적용됩니다).

12. 현금영수증미발급가산세:  미가맹의 경우 총수입금액에 가산세율을 적용하고, 발급거부ㆍ불성실발급의 경우에는 건별로 발급거부ㆍ불성실금액에 가산세율을 적용한 금액과 건당 5천원을 적용한 금액 중 큰 금액의 합계 금액을 적용합니다(2007년 7월 1일 이후 거래하는 하는 분부터 적용됩니다).

13. 기부금영수증불성실가산세: 불성실발급한 기부금영수증 기재금액에 가산세율을 적용하고, 발급명세서 미작성ㆍ미보관 금액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

14. 원천징수납부불성실가산세: 납부하지 아니한 세액 또는 미달한 세액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

15. 납세조합불납가산세: 납부하지 아니한 세액 또는 미달한 세액에 가산세율을 적용하여 계산합니다.

[별지 제55호서식] (1쪽)
접대비조정명세서(1)
① 과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지		상 호					③ 성 명
				② 사업자등록번호
접 대 비 등 내 역
④ 계 정 과 목										합 계
⑤ 계 정 금 액
접대비해당금액	⑥ 신용카드 등 사용금액 (「소득세법 시행령」 제84조제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비 포함)
	신용카드등 미사용금액		⑦ 5만원 초과 (경조금은 10만원 초과)
			⑧ 5만원 이하
			⑨현물접대비
			⑩ 계(⑦ ＋ ⑧ ＋ ⑨)
	⑪ 계( ⑥ ＋ ⑩ )
필요경비부인액	⑫ 신용카드 등 미사용분(⑦)
	⑬ 기 타
	⑭ 계 ( ⑫ ＋ ⑬ )
⑮조정대상 접대비 해당 금액(⑪－⑭)
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(1)]

1. ⑥신용카드 등 사용금액란 : 해당 과세기간에 지출한 접대비해당액 중 신용카드(직불카드 및 외국에서 발행된 신용카드를 포함합니다)거래분과 계산서 및 세금계산서 거래분과 「소득세법 시행령」 제84조제4항에 따른 국외지역에서 지출한 현금접대비의 합계액을 적습니다.

2. ⑦5만원 초과(경조금은 10만원 초과) 란 및 ⑧5만원 이하란 : 신용카드등 미사용분 접대비(현물접대비는 제외합니다)를 건별금액으로 구분하여 그 합계를 각각 적습니다(기준금액은 2008년 3만원, 2009년부터 1만원을 적용합니다).

3. ⑬기타란 : 업무와 관련없는 비용, 증빙불비한 접대비 등으로 필요경비불산입할 금액을 적습니다.

[별지 제55호서식]	(3쪽)

접대비조정명세서(2)
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지			상 호			③ 성 명
					②사업자등록번호
1. 접대비 한도초과액 조정
구 분									금 액
④ 1천200만원(중소기업은 1천800만원) × 과세기간월수( )/12
수입금액기준	총수입금액 기준		100억원 이하의 금액 × 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 × 10/10,000
			500억원 초과 금액 × 3/10,000
			⑤ 소 계
	일반수입금액 기준		100억원 이하의 금액 × 20/10,000
			100억원 초과 500억원 이하의 금액 × 10/10,000
			500억원 초과 금액 × 3/10,000
			⑥ 소 계
	⑦특수관계 관련 수입금액		(⑤ － ⑥) × 20/100
문화접대비 한도액의 계산 (「조세특례제한법」 제136조제3항 관련)			⑧문화접대비 지출액
			⑨해당 과세연도 총 접대비 지출액
			⑩문화접대비 조정 대상액 ｛⑧-(⑨×3/100)｝
접대비 한도액			⑪일반접대비 한도액 (④＋⑥＋⑦)
			⑫문화접대비 한도액｛⑩과 (⑪×10/100) 중 적은 금액｝
			⑬합계 (⑪＋⑫)
⑭ 조정대상 접대비 해당 금액 [명세서(1)의 ⑮]
⑮ 접대비 한도 초과액 (⑭ - ⑬)
⑯ 필요경비 산입 한도 내 접대비지출액 (⑬과⑭ 중 적은 금액)
2. 기준수입금액 내역
⑰ 일반수입금액				⑱ 특수관계자 관련 수입금액			⑲ 총수입금액 (⑰ + ⑱)

(4쪽)

작  성  방  법

[접대비조정명세서(2)]

1. ④란 작성시 중소기업(「조세특례제한법 시행령」 제2조에 해당하는 기업) 외의 경우에는 1천2백만원을 적용합니다.

2. 접대비한도액 계산시 총수입금액은 ⑲란의 금액을 기준으로 하고, 일반수입금액은 ⑰란의 금액을  기준으로 하여 100억원 이하, 100억원 초과 500억원 이하, 500억원 초과금액으로 구분하여 해당 비율을 적용ㆍ계산한 금액을 적습니다.

3. 문화접대비 한도액의 계산란(⑧～⑩)은 「조세특례제한법」제136조제3항에 따른 문화접대비 지출금액이 있는 경우에 작성하며, ⑩문화접대비 조정 대상액이 음수인 경우에는 0으로 적습니다

4. ⑭조정대상 접대비 해당 금액란은 접대비조정명세서(1)의 ⑮란의 합계금액을 적습니다.

5. “2. 기준수입금액내역”의 ⑰일반수입금액 및 ⑱특수관계자 관련 수입금액란은 기업회계기준에 따라 계산한 매출액을 적습니다.

[별지 제56호서식]                                                                      (앞 쪽)

기부금 조정명세서
①과세기간	년 월 일부터 년 월 일까지			상 호					③ 성 명
				②사업자등록번호
1. 법정기부금 등 필요경비산입한도액 계산					4. 지정기부금 필요경비산입 한도액 계산
④기준소득					종교단체 외에 기부한 지정기부금 해당 금액
⑤「소득세법」 제34조제2항에 따른 기부금 해당 금액
					종교단체에 기부한 지정기부금 해당금액
⑥「조세특례제한법」 제73조제1항제1호에 따른 기부금 해당 금액
					지정기부금해당금액(+)
⑦「조세특례제한법」제76조에 따른 기부금 해당 금액
					지정기부금 한도액(㉠또는㉡)
					㉠종교단체에 기부한 금액이 있는 경우 ×10％+[×10％(2009.12.31까지 지급분은 5％)와 종교단체 외에 지급한 금액중 적은금액]
⑧필요경비산입액[④와(⑤+⑥+⑦) 중 작은 금액]
⑨소득금액 잔액 (④-⑧)
⑩법정기부금 등 한도초과액(⑤+⑥+⑦-④)
2.「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금 필요경비 산입 한도액 계산
					㉡종교단체에 기부한 금액이 없는 경우 ×20%(2009.12.31까지 지급분은 15%)
⑪「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금 해당 금액 (⑥ 제외)
⑫한도액 (⑨×50%)
					필요경비 산입액(와 중 작은 금액)
⑬필요경비산입액(⑪과 ⑫ 중 작은 금액)
⑭「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금이월액 중 필요경비산입액[(⑪<⑫)인 경우로서 (⑫-⑪)과 이월액 잔액 합계액 중 작은 금액]
					지정기부금 한도초과액(-)
					지정기부금이월액 중 필요경비산입액[<인경우로서(-)와 이월액잔액 합계액중 작은 금액]
⑮소득금액 차감 잔액(⑨-⑬-⑭ )
한도 초과액 (⑪-⑫ )
					5. 기부금한도액 초과액 총계
3.「조세특례제한법」제88조의4제13항에 따른 기부금 필요경비산입한도액 계산
					기부금 합계(⑤+⑥+⑦+⑪++)
「조세특례제한법」제88조의4에 따른 기부금 해당 금액
					필요경비산입 합계(⑧+⑬++)
한도액 (⑮×30%)
					한도초과액 합계(－)=(⑩+++)
필요경비산입액(과 중 작은금액)
소득금액 차감 잔액 (⑮- )
한도 초과액 ( -)
6.「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금 및 지정기부금 이월액 명세
과세기간	기부금 종류		이월액잔액			해당 과세기간 필요경비산입액		다음 과세기간 이월액(-)
	「조세특례제한법」제73조에 따른 지정기부금
	「조세특례제한법」제73조에 따른 지정기부금
	「조세특례제한법」제73조에 따른 지정기부금
	「조세특례제한법」제73조에 따른 지정기부금
합 계	「조세특례제한법」제73조에 따른 지정기부금

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ④기준소득란은 조정계산서(별지 제46호서식)상의 ⑬차가감소득에서 이월결손금을 공제하고, 이 명세서상의 기부금합계(⑤+⑥+⑦+⑪++)를합하여 적습니다.

2. ⑤ㆍ⑥ㆍ⑦ㆍ⑪ㆍㆍ란은 기부금명세서(별지 제45호서식)상의 ⑮란의 “가.”～“아.”에 해당하는 기부금종류별 소계금액과 일치하여야 합니다.

3. ④기준소득이 음수(－)인 경우 ⑧필요경비산입액란은 “0”으로 적습니다.

4. ⑨소득금액 잔액란에는 ④기준소득에서 국가 등에 대한 기부금등 ⑧필요경비산입액을 뺀 금액을 적되, 그 금액이 음수(－)인 경우에는 “0”으로 적습니다.

5. ⑭「조세특례제한법」제73조에 따른 기부금이월액 중 필요경비산입액란에는 당해 과세기간 개시일 전 1년(「조세특례제한법」 제73조제1항제15호에 따른 기부금의 경우는 3년)이내의 해당 기부금 한도초과액 중 필요경비불산입된 금액이 있는 사업자로서 당해 과세기간의 해당 기부금 한도액계산결과 한도 미달액이 있는 경우에 그 미달액 한도 내의 금액을 적어 필요경비에 산입합니다.

6. 지정기부금이월액 중 필요경비산입액란에는 당해 과세기간 개시일 전 3년 이내의 해당 기부금 한도초과액 중 필요경비불산입된 금액이 있는 사업자로서 당해 과세기간 해당 기부금 한도액계산결과 한도 미달액이 있는 경우에 그 미달액 한도 내의 금액을 적어 필요경비에 산입합니다.

7. 한도초과액합계란의 금액은 필요경비불산입합니다.

[별지 제71호서식]                                                                        (앞  쪽)

투자세액공제 조정명세서
①과세기간		년 월 일부터 년 월 일까지			상 호					③ 성 명
					②사업자등록번호
1.「조세특례제한법」상의 공제세액계산
④구 분				⑤투자금액		⑥공제율		⑦공제대상세액				비 고
중소기업투자세액공제
2. 당기 공제세액 및 이월액계산
⑧구 분
⑨귀속연도
												계
요 공제 세 액	⑩당기분
	⑪이월분
당기공제대상세액	⑫당기분
	⑬ 1차년도
	⑭ 2차년도
	⑮ 3차년도
	4차년도
	계
최저한세적용에 따른 미공제액
공제세액(-)
소멸
이월액(⑩+⑪--)

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. ⑦공제대상세액란: 금액은 요공제세액의 ⑩당기분란에 적습니다.

2. ④ㆍ⑧구분란: 아래의 해당번호를 적되, 법령의 개정에 따라 종전 규정에 따라 공제받는 경우에는 ⑥공제율란에 해당 공제율을 적어 적용합니다.

「조세특례제한법」상 투자세액공제 내역

구 분	관련조문	계 산 기 준	구 분	관련조문	계 산 기 준
중소기업투자세액공제	제5조	투자금액×3/100	에너지절약시설투자에 대한 세액공제	제25조의2	투자금액×10/100
연구 및 인력개발비에 대한 세액공제	제10조	지출액×15/100(중소) 또는 평균지출 초과액×40, 50/100	임시투자세액공제	제26조	투자금액×10/100
연구 및 인력개발을 위한 설비투자에 대한 세액공제	제11조	투자금액×7/100	근로자복지증진을 위한 시설투자에 대한 세액공제	제94조	투자금액×7/100
생산성 향상시설 투자 등에 대한 세액공제	제24조	투자금액×3(7)/100	환경보전시설투자에 대한 세액공제	제25조의3	투자금액×7/100
안전설비투자 등에 대한 세액공제	제25조	투자금액×3/100	의약품 품질관리개선 시설투자에대한 세액공제	제25조의4	투자금액×7/100

3. ⑩당기분란: 당기공제대상세액의 ⑫당기분란에 적고 ⑪이월분은 ⑬ㆍ⑭ㆍ⑮ㆍ의 해당 연도란에 적습니다. 이 경우 기술 및 인력개발비세액공제의 이월분 중 5차부터 7차년도분이 있는 경우에는 이를 4차년도란에 해당 연도와 함께 구분하여 적습니다.

4. ⑪이월분란: ⑧구분별ㆍ⑨귀속연도별로 전기의 이월액을 적습니다.

5. 최저한세적용에 따른 미공제액의 계란: 최저한세조정명세서(별지 제69호서식)의 ⑦란의 공제세액을 적되,「조세특례제한법」 제144조제2항에 따른 순서에 따라 최저한세적용 미공제액의 각 란을 조정하여 적습니다.

[별지 제84호서식]	(앞쪽)
				양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서 (□예정신고, □확정신고, □수정신고, □기한 후 신고)
	관리번호	-
① 신고인 (양도인)	성 명		주민등록번호		전자우편주소
주 소		전 화 번 호
② 양수인	성 명	주민등록번호	양도자산 소재지	지분	양도자와의 관계
③ 세율구분	코 드	합 계	국내분 소계		-		-		-	국외분 소계
④ 양 도 소 득 금 액
⑤ 기신고ㆍ결정ㆍ경정된 양도소득금액 합계
⑥ 양도소득기본공제
⑦ 과 세 표 준 (④＋⑤－⑥)
⑧ 세 율
⑨ 산 출 세 액
⑩ 감 면 세 액
⑪ 외국납부세액공제
⑫ 예정신고납부세액공제
⑬ 원천징수세액공제
⑭ 수정신고가산세 등
⑮ 기신고ㆍ결정ㆍ경정세액
자진납부할 세액 (⑨-⑩-⑪-⑫-⑬+⑭-⑮)
분납(물납)할 세액
자 진 납 부 세 액
환 급 세 액
농어촌특별세 자진납부계산서	주민세 자진납부계산서	신고인은 「소득세법」 제105조(예정신고)ㆍ제110조(확정신고), 「국세기본법」 제45조(수정신고)ㆍ제45조의3(기한후신고), 「농어촌특별세법」 제7조 및 「지방세법」 제177조의4에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
소득세 감면세액		소득세 자진 납부할 세액
세 율
세 율
산 출 세 액
산 출 세 액
자진납부세액
수정신고가산세등
환 급 세 액
기신고ㆍ결정ㆍ경정세액
환급금 계좌신고
자진납부할 세액
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (성명 또는 인)
금융기관명
분납할 세액
계 좌 번 호
자진납부 세액
환 급 세 액		세무서장 귀하
첨부 서 류	신고인 제출서류	담당공무원 확인사항	접수일자인
1. 양도소득금액계산명세서(부표1, 및 부표3, 또는 부표2) 1부 2. 매매계약서 1부 3. 필요경비에 관한 증빙서류 1부 4. 감면신청서 1부 5. 기타 양도소득세 계산에 필요한 서류 1부	1. 토지 및 건물등기부등본 1부 2. 토지 및 건축물대장등본 1부 ※ 담당공무원의 확인에 동의하지아니하는 경우 신고인이 직접제출하여야 함
본인은 이 건 업무처리와 관련하여「전자정부법」 제21조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당공무원이 위의 담당공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다. 신고인 (서명 또는 인)
세무대리인	성명(상호)		사업자번호		전화번호
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 관리번호는 작성자가 적지 아니합니다.

2. ②양수인란 : 양도물건별로 적되, 양수인이 공동으로 양수한 경우에는 양수인별 지분을 적고, 양수인이 다수인 경우에는 별지로 작성합니다.

※ 양도자와의 관계 예시 : 타인, 배우자, 자, 부모, 형제자매, 조부모, 손자ㆍ손녀 등

3. ③세율구분란 : 양도소득금액계산명세서의 세율구분코드가 동일한 자산을 합산하여 적되, 주식의 경우에는 주식양도소득금액계산명세서(별지 제84호서식 부표 2)상의 ③주식종류코드란의 세율이 동일한 자산(기타자산 주식 및 국외주식은 제외합니다)을 합산하여 적습니다

4. ⑥양도소득기본공제란 : 해당 연도 중 먼저 양도하는 자산의 양도소득금액에서부터 순차로 공제하며, 미등기양도자산의 경우에는 공제하지 아니합니다(부동산 등과 주식은 각각 연 250만원을 말합니다).

5. ⑨산출세액란ㆍ⑩감면세액란ㆍ⑪외국납부세액공제란 및 ⑫예정신고세액공제란 : 해당 신고분까지 누계금액을 적습니다.

6. ⑫예정신고납부세액공제란 : (직전까지 예정신고납부세액공제 누계액)+(금회 예정신고세액 중 기한 내 납부할 세액× 공제율)의 방법으로 계산한 금액을 적습니다.

7. 원천징수세액공제란 : 비거주자의 양도소득에 대하여 양수자가 원천징수한 세액을 적습니다.

8. ⑭수정신고가산세 등란 : 수정신고가산세ㆍ기장불성실가산세 및 기한후신고가산세 등을 합계한 금액을 적습니다.

9. ⑮기신고ㆍ결정ㆍ경정세액란 : 기신고세액(누계금액으로서 납부할 세액을 포함합니다), 무신고결정ㆍ경정 결정된 경우 총결정세액(누계금액을 말합니다)을 적습니다.

10. 자진납부할세액란부터 환급세액란까지 : 금회 신고납부할 세액 등을 적습니다.

11. 환급금 계좌신고(ㆍ)란 : 송금받을 본인의 예금계좌를 적습니다. 다만, 환급세액이 500만원 이상인 경우에는 「국세기본법 시행규칙」에 따른 계좌개설(변경)신고서(별지 제22호서식)에 통장사본을 첨부하여 신고하여야 합니다.

12. 「소득세법 시행령」 제175조의2제4항에 따라 양도소득세 물납을 신청하려는 경우에는 양도소득세물납신청서(별지 제86호서식)를 별도로 제출하여야 합니다.

과세대상자산 및 세율

세   율   구   분

코  드

세  율

국내

자산

1. 「소득세법」 제94조제1항제1호 및 제2호(토지ㆍ건물 및 부동산에 관한 권리)

가. 2년 이상 보유

나. 1년 이상 2년 미만 보유

다. 1년 미만 보유

라. 1세대2주택(부수토지 포함)

마. 1주택과 1조합원입주권을 보유한 경우 1주택

바. 1세대3주택이상에 해당하는 주택(부수토지 포함)

사. 주택과 조합원입주권수의 합이 3 이상인 경우의 주택

아. 비사업용토지

자. 미등기양도

1-10

1-15

1-20

1-21

1-22

1-25

1-28

1-26

1-30

9～36% 누진세율

40%

50%

50%

50%

60%

60%

60%

70%

2. 「소득세법」 제94조제1항제3호(주식 또는 출자지분)

가. 중소기업 외의 법인의 대주주가 1년 미만 보유한 주식

나. 중소기업법인 주식(상장, 비상장)

다. 중소기업 외의 법인의 주식(상장, 비상장)

1-70

(1-62, 1-42)

(1-61, 1-41)

30%

10%

20%

3. 「소득세법」 제94조제1항제4호(기타자산)

가. 주식

나. 주식 외의 것

다. 비사업용토지 과다보유법인 주식

1-11

1-12

1-27

9～36% 누진세율

9～36% 누진세율

60%

4. 「조세특례제한법」 제99조의2(신축주택취득을 위한 주택양도)

1-91

10%

5. 「조세특례제한법」 제98조(미분양주택에 대한 과세특례)

1-92

20%

국외

자산

1. 「소득세법」 제118조의2제1호 및 제2호(토지ㆍ건물, 부동산에 관한 권리)

가. 2년 이상 보유

나. 1년 이상 2년 미만 보유

다. 1년 미만 보유

2-10

2-15

2-20

9～36% 누진세율

40%

50%

2. 「소득세법」 제118조의2제3호(주식 또는 출자지분)

가. 중소기업의 주식

나. 가목 외의 주식

2-61

2-64

10%

20%

3. 「소득세법」 제118조의2제4호(기타자산)

가. 주식

나. 주식 외의 것

2-62

2-10

9～36% 누진세율

9～36% 누진세율

[별지 제84호서식 부표1]															(앞쪽)
	관리번호					-			양 도 소 득 금 액 계 산 명 세 서
	※ 관리번호는 적지 마십시오.
□ 양도자산 및 거래일자
①세 율 구 분 (코드)								합 계			( - )		( - )			( - )
②소 재 지
③자 산 종 류 (코드)											( )		( )			( )
거래일자			④양 도 일 자
			⑤취 득 일 자
거래자산 면적(㎡)			⑥총면적 (양도지분)				토지				( / )		( / )			( / )
							건물				( / )		( / )			( / )
			⑦양도면적				토지
							건물
			⑧취득면적				토지
							건물
□ 양도소득금액 계산
거래금액			⑨양 도 가 액
			⑩취 득 가 액
			취득가액 종류
⑪기납부 토지초과이득세
⑫기타 필 요 경 비
양도차익			전체 양도차익
			비과세 양도차익
			⑬ 과세대상양도차익
⑭장기보유특별공제
⑮양 도 소 득 금 액
⑯감 면 소 득 금 액
⑰감면종류					감면율
□ 기준시가 (기준시가 신고 또는 취득가액을 환산가로 신고하는 경우에만 적습니다)
양도시 기준 시가		⑱건물		개별ㆍ공동주택
				상업용ㆍ오피스텔
				일반건물
		⑲토 지
		합 계
취득시 기준 시가		⑳건물		개별ㆍ공동주택
				상업용ㆍ오피스텔
				일반건물
		토 지
		합 계
210㎜×297㎜(일반용지 60g/㎡(재활용품))

																												(뒤 쪽)
									작 성 방 법
1. ①세율구분란 : 다음의 세율구분내용과 소재지 및 세율구분코드를 적습니다.
	소재지구분	소재지			세율구분	토지ㆍ건물																	부동산에 관한권리						기타 자산 (주식외)		비사업용토지과다보유법인 주식
		국내		국외		2 년 이상		1년 이상 2년 미만			1년 미만	1세대 2주택 (부수토지포함)		1주택과 1조합원입주권을 보유한 경우 1주택		1세대3주택이상의 주택 (부수토지포함)		주택과 조합원 입주권수 3이상인 경우주택		비사업용 토지		미등기	2 년 이 상		1년 이상 2년 미만		1 년 미 만
	코드	1		2	코드	10		15			20	21		22		25		28		26		30	10		15		20		10		27
2. ③자산종류란 : 다음의 자산종류 및 코드를 적습니다.
	자산 종류		토지ㆍ건물										부동산에 관한 권리								기타자산
			토지		고가 주택		일반 주택			기타 건물			지상권		전세권		등기된 부동산 임차권		부동산을 취득 할 수 있는 권리		특정 주식			영업권		시설물 이용권				부동산과다보유법인주식
	코드		1		2		3			4			5		6		7		8		14			15		16				17
3. ⑥총면적란 : 양도자산의 전체면적을 적고, 양도지분을 별도로 적습니다. 4. ⑦양도면적란 : ⑥총면적 × 양도지분으로 산정한 면적을 적습니다. 5. ⑩취득가액란 : 아래와 같이 적습니다. 가. 실지거래가액으로 하는 경우 : 취득에 실지 소요된 가액(별지 제84호서식 부표3의 ⑤번란의 금액) 나. 매매사례가액에 의하는 경우 : 취득일 전후 3개월 이내의 매매사례가액을 적음 다. 감정가액에 의하는 경우 : 취득일 전후 3개월 이내의 감정가액 2개 이상의 평균가액을 적음 라. 환산가액에 의하는 경우 : 양도가액(⑨번) × [취득시기준시가(⑳+)/양도시기준시가(⑱+⑲)]로 환산한 가액을 적음 ※ 취득가액 종류란 : 실지거래가액, 매매사례가액, 감정가액, 환산가액, 기준시가로 구분하여 적음 6. ⑪기납부토지초과이득세란 : 해당 양도토지에 대하여 기납부한 토지초과이득세가 있는 경우 기납부한 토지초과이득세액을 적습니다. 7. ⑫기타 필요경비란 : 취득당시 가액을 실가에 의하는 경우에는 자본적지출액 등(별지 제84호서식 부표 3의 ⑬란의 금액)을 적고, 취득당시 가액을 매매사례가액ㆍ감정가액ㆍ환산가액 또는 기준시가에 의하는 경우에는「소득세법 시행령」 제163조제6항을 참조하여 적습니다. 8. ⑭장기보유특별공제란 : 토지ㆍ건물의 ⑬양도차익에 다음의 보유기간에 따른 공제율을 곱하여 계산합니다. - 3년 이상 : 10%, 5년 이상 : 15%, 10년 이상 : 30%, 15년 이상 보유한 1세대1주택 : 45% ※ 미등기자산 및 50% 또는 60% 세율을 적용받는 1세대2주택 이상의 주택(부수토지 포함), 비사업용 토지에는 장기보유특별공제액을 공제하지 아니합니다. 9. ⑯감면소득금액란 : 양도소득금액 중 감면되는 소득금액을 적습니다. 10. ⑰감면종류 및 감면율란 : 양도소득세 감면규정 및 감면율을 적습니다.(감면신청서는 별도로 작성하여 제출하여야 합니다) 11. ⑱건물란 : 다음의 구분에 따라 양도당시 금액을 적습니다. 가. 개별ㆍ공동주택 : 건설교통부장관이 고시한 금액(토지+건물) 나. 상업용ㆍ오피스텔 : 국세청장이 고시한 금액(토지+건물)에 건물면적(전용+공용)을 곱하여 계산한 금액 다. 일반건물 : 국세청장이 고시한 금액(건물 ㎡당 가액)에 건물면적(전용+공용)을 곱하여 계산한 금액 12. ⑲토지란 : 양도시 개별공시지가에 면적을 곱하여 계산한 금액을 적습니다. 13. ⑳건물란 : ⑱건물란의 작성요령에 따라 취득당시 금액을 적습니다.(최초 고시일전에 취득한 경우 에는 최초 고시금액을 취득시로 환산한 가액) 14. 토지란 : 취득시 개별공시지가에 면적을 곱하여 계산한 금액을 적습니다.(취득일이 ’90.8.29 이전인 경우에는 ’90.1.1. 기준 개별공시지가를 토지등급에 의해 취득시로 환산한 가액)

[별지 제84호서식 부표3]										(1쪽)
취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서(1)
구 분						거래상대방		지급 일자	지급금액		증빙종류 (코드)
						상호	사업자등록번호
취득가액		①타인으로부터 매입한 자산	매 입 가 액
			취 득 세
			등 록 세
			기타 부대 비용		법무사비용
					취득중개수수료
					기타
			소 계
		②자기가 제조ㆍ생산ㆍ건설한 자산
		③가산 항목	취득시 쟁송비	변호사비용
				기타비용
			매 수 자 부 담 양 도 소 득 세
			기 타
			소 계
		④차감 항목	감 가 상 각 비
		⑤계 (①+③-④ 또는 ②+③-④)
기타필요경비	자본적 지출액 등	⑥자본적 지출액	용 도 변 경ㆍ개 량ㆍ이용 편의를 위한 지출
			엘리베이터, 냉난방설치
			피 난 시 설 등 설 치
			재해 등으로 인한 자산의 원 상 복 구
			개 발 부 담 금, 재 건 축 부 담 금
			자산가치 증가 등 수 선 비
			기 타
			소 계
		⑦취득후 쟁송비용	변호사 비용
			기타 소송, 화해비용
		⑧기타 비용	수 익 자 부 담 금
			토지 장애 철거비
			도로시설비 등
			사방사업소요비용
			기 타
			소 계
		⑨계 (⑥+⑦+⑧)
	양도비 등	⑩양도시 중개수수료 등 직접지출비용
		⑪국민주택채권 및 토지개발채권 매 각 차 손
		⑫계 (⑩+⑪)
	⑬ 기타 필요경비 계 (⑨+⑫)
210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

작   성   방   법

(음영표시란은 적으실 필요가 없습니다)

1. 증빙종류 코드

증빙종류	현금영수증	신용카드 영수증	세금계산서	계산서	계약서	기타
코드	01	02	03	04	05	10

2. ①타인으로부터 매입한 자산란: 기타부대비용은 취득시 지출한 법무사비용, 중개수수료 등을 적습니다.

3. ②자기가 제조ㆍ생산ㆍ건설한 자산란: 원재료비, 노무비, 하역비, 보험료, 수수료, 공과금(취득세ㆍ등록세를 포함합니다), 설치비, 기타부대비용을 합하여 적습니다.

4. ③가산항목란: 취득시 쟁송비용은 취득에 관한 쟁송이 있는 자산에 대하여 그 소유권 등을 확보하기 위하여 직접 소요된 소송비용ㆍ화해비용을 적습니다.

5. ④차감항목란: 감가상각비는 양도자산 보유기간 중 그 자산에 대한 감가상각비로서 각 연도의 부동산임대소득금액 또는 사업소득금액의 계산에 있어서 필요경비에 산입하였거나 산입할 금액을 적습니다.

6. ⑥자본적 지출액란

가. 개발부담금, 재건축부담금 :「개발이익환수에 관한 법률」에 따른 개발부담금 또는「재건축초과이익 환수에 관한 법률」에 따른 재건축부담을 말하며, 개발부담금 또는 재건축부담금의 납부의무자와 양도자가 서로 다른 경우에는 양도자에게 사실상 배분될 금액을 적습니다.

나. 자산가치 증가 등 수선비: 자산의 내용연수를 증가시키거나 가치를 현실적으로 증가시키기 위하여 지출한 수선비를 적습니다.

7. ⑦취득 후 쟁송비용란: 양도자산을 취득한 후 쟁송이 있는 경우에 그 소유권을 확보하기 위하여 직접 소요된 소송비용ㆍ화해비용 등의 금액으로서 그 지출한 연도의 각 소득금액의 계산에 있어서 필요경비에 산입된 것은 제외한 금액을 적습니다.

8. ⑧기타비용란

가. 수익자부담금:「하천법」ㆍ「댐건설 및 주변지역지원 등에 관한 법률」, 그밖의 법률에 따라 시행하는 사업으로 인하여 해당 사업구역 내의 토지소유자가 부담한 수익자부담을 적습니다.

나. 토지 장애철거비: 토지이용의 편의를 위하여 지출한 장애철거비용을 적습니다.

다. 도로시설비 등: 토지이용의 편의를 위하여 해당 토지에 도로를 신설한 경우의 그 시설비 또는 국가 또는 지방자치단체에 이를 무상으로 공여한 경우의 그 도로로 된 토지의 가액을 적습니다.

9. ⑩직접 지출비용란: 자산을 양도하기 위해 직접 지출한 계약서작성비용, 공증비용, 인지대, 부동산중개수수료 등을 적습니다.

10. ⑪국민주택채권 및 토지개발권 매매차손란: 자산을 취득하는 경우 법령 등에 따라 매입한 국민주택채권 및 토지개발채권을 만기전에 재정경제부령이 정하는 금융기관 등(증권회사 및 은행)에 양도함으로써 발생하는 매각차손을 적습니다. 다만, 재정경제부령으로 정하는 금융기관 등(증권회사 및 은행) 외의 자에게 양도한 경우에는 동일한 날에 재정경제부령으로 정하는 금융기관 등(증권회사 및 은행)에 양도함으로써 발생하는 매각차손을 한도로 합니다.

※ 유의사항

1. 해당 항목의 금액을 적고 실제로 지출한 사실을 입증할 수 있는 증빙서류(예시: 계약서, 세금계산서 등)를 제출하여야 합니다.

2. ⑤란 계의 금액은 양도소득금액계산명세서(별지 제84호서식 부표1)의 ⑩번 취득가액란에 옮겨 적습니다.

3. 이 서식의 ⑬란 기타필요경비 계의 금액은 양도소득금액계산명세서(별지 제84호서식 부표1)의 ⑫번 기타 필요경비란에 적습니다.

4. 해당 항목의 지출증빙이 다수인 경우에는 「사업자등록번호」란에 “별지 작성”으로 적고 「지급금액」란에 “합계액”을 적은 후 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서(2)에 상세명세를 작성합니다.

[별지 제84호서식 부표3]						(3쪽)
취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서(2)
일련 번호	구 분	거래상대방		지급 일자	지급금액		증빙종류 (코드)
		상호	사업자등록번호
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

[별지 제84호의4서식]
				양도소득세 간편신고서(소명자료 제출서) (□예정신고, □확정신고, □기한 후 신고, □소명자료 제출서)
	관리번호	-
신고인 (양도인)	성 명		주민등록번호		전자우편주소
주 소		전 화 번 호
양수인	성 명	주민등록번호	전화번호	지분	양도자와의 관계
1. 양도자산 및 거래일자
자산종류		자산소재지
양도일자		취득일자		양도면적(토지)		양도면적(건물)
2. 양도소득세 및 주민세 계산
①양도가액	②취득가액	③필요경비	④양도차익 (①-②-③)	⑤장기보유 특별공제	⑥양도소득금액 (④-⑤)
⑦양도소득 기본공제	⑧과세표준 (⑥-⑦)	⑨세율	⑩산출세액 (⑧×⑨)	⑪예정신고납부세액공제(⑩×10%)	⑫자진납부할세액(⑩-⑪)
⑬분납할세액	⑭자진납부세액(⑫-⑬)	⑮주민세 세율	주민세 자진납부세액(⑭×⑮)
3. 필요경비 계산 상세명세서(2. ③번 금액 내역을 적으며, 음영부분은 적지 않습니다)
구 분	상 호	사업자등록번호	지급일자	지급금액	증빙종류
취득세ㆍ등록세
매입부대비용
자본적지출액
중개수수료 등
기 타
4. 신고인 제출서류	① 매도 및 매입에 관한 매매계약서 사본 ② 자본적지출액ㆍ양도비 등 기타필요경비 입증서류(세금계산서 등)
5. 담당공무원확인사항	① 토지 및 건물등기부 등본 1부 ② 토지 및 건축물관리대장 1부 * 담당공무원의 확인에 동의하지 아니하는 경우 신고인이 직접 제출하여야 함
본인은 이 건 업무처리와 관련하여 「전자정부법」 제21조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 담당공무원이 위의 담당공무원 확인사항을 확인하는 것에 동의합니다. 신고인 (서명 또는 인)
신고인은 「소득세법」 제105조(예정신고)ㆍ제110조(확정신고),ㆍ「국세기본법」제45조의3(기한후신고), 및 「지방세법」 제177조의4에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
6. 소명자료제출서로 활용하는 경우 기본사항(양도인, 양수인, 양도자산 및 거래일자)만 적고 소명자료(1세대1주택 비과세 입증서류 등)를 첨부하여 제출하시면 됩니다(세액계산 불필요).
소명자료 제출명세 (제출명세를 적음)	○
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세무대리인	성명(상호)		사업자번호		전화번호
210㎜×297㎜(일반용지 54g/㎡(재활용품))