2002 □세무회계종합문제□ 수정사항１신도현 저

페이지

수정 전

수정 후

p.74 하14

하11

〈익금불산입〉잡이익	1,000,000 (△유보)

및 손금불산입하고 잡이익으로 계상한 수탁판매수수료는 지급의무가 있으므로 익금불산입한다.

삭 제

및 손금불산입하고 잡이익은 채무면제이익에 해당하므로 세무조정 없다.

p.76 상6

⑴ 소득금액의 최소화를 가정

⑴ 세부담의 최소화를 가정

p.78 표안6

비지정기부금 … 기타소득

비지정기부금* … 기타사외유출

하1

* 지배주주의 친구에게 귀속되었으므로 기타소득으로 소득처분한다.

* 비지정기부금은 기타사외유출로 처분한다.

p.79 하3

한도액＞｀700,000,000 ／ 29,000,000 × 5% Ａ

한도액＞(｀700,000,000 ／ 29,000,000) × 5% Ａ

p.113 하6

약정상 이자지급일은 2002.1.31.이다.

약정상 이자지급일은 2003.1.31.이다.

p.178 상1

… ｀929,200,000을 유효이자율법(유효이자율 13%)으로 회계처리하고 사채할인발행차금은 …

… ｀929,200,000(유효이자율 13%)으로 장부에 계상하고 사채할인발행차금은 …

p.247 3. 표

건강보험료 …   ｀600,000

계        ｀4,250,000

건강보험료 …   ｀900,000

계        ｀4,550,000

p.248 1. 표

공인신탁의 이자

공익신탁의 이자

3. 표

｀900,000 × 1,000만원 초과금액 × 18%

｀6,300,000 × 4,000만원 초과금액 × 27%

｀900,000 ／ 1,000만원 초과금액 × 18%

｀6,300,000 ／ 4,000만원 초과금액 × 27%

p.249 하1

종합소득금액 … ｀93,254,000

종합소득금액 … ｀93,554,000

p.250 상8

① 건강보험료	｀600,000

① 건강보험료	｀900,000

p.251 하14

⑴ ／ ⑵ ／ … ／ ⑹ ／ ⑺ Ａ ｀25,870,400

⑴ ／ ⑵ ／ … ／ ⑹ ／ ⑺ Ａ ｀26,170,400

하12

종 합 소 득 금 액 종 합 소 득 공 제	｀93,254,000 (25,870,400)

종 합 소 득 금 액 종 합 소 득 공 제	｀93,554,000 (26,170,400)

p.265 하5 표

합계 … ｀11,900,000

합계 … ｀11,700,000

p.367 하2

… 2002.4.18. 동일종류의 …

… 2002.3.18. 동일종류의 …

000)하여 사용하고 2002.3.18. 동일종류의 …

000이며, 2002.2.20.자로 발행된 세금계산서를 수취함)하여 사용하고 2002.3.18. …

p.381 하4

⑴ 2001년 제2기 예정신고시에

⑴ 2002년 제1기 예정신고시에

p.393 상3

상6

⑸ 재고자산평가감	15,000,000

2. 전이월이익잉여금에 반영된 …

⑸ 재고자산평가감	33,000,000

2. 전기이월이익잉여금에 반영된 …

p.457 표안

3. 전기 재고자산평가감 15,000,000

7. 수입배당금의 이중과세 조정(해설12)

18,000,000

3. 전기 재고자산평가감 33,000,000

삭 제

p.464 하7

⑵ 수입배당금의 이중과세조정

익금불산입액 Ａ ｀60,000,000 × 30%

Ａ ｀18,000,000

삭 제

(주)영화·조세통람(출판사업본부 2231１7141)