2001 개정판 □세무회계연습□ 정오표(1·2쇄)

페이지	수정 전	수정 후
p.212 상12	…개시일은 2001.12.20.이다.	…개시일은 2002.12.20.이다.
p.297 하2	… 계상한 금액 ｀9,000,000이 …	… 계상한 금액 ｀9,000,000(VAT 포함)이 …
p.331 하1	Ａ ｀438,000,000,000１…	Ａ ｀675,250,000,000１…
p.354 상4 표	…제품과소평가액 ｀16,000,000 (△유보)	…제품과소평가액 ｀16,000,000 (유보)
p.473 하3	… 대손부인액 ｀5,000,000 (기타사외유출)*	… 대손부인액 ｀5,000,000 (기타)*
p.601 하16	… 속하는 분기 종료월의 다음 달 말일까지 …	… 속하는 연도의 다음연도 2월말일까지 …
p.617 상11	⑶ 투자세액공제	⑶ 투자세액공제(감면세액과 투자세액공제의 중복적용배제규정은 무시하기로 한다)
p.628 하4	다음은 …영위하며 중소기업인 …	다음은 …영위하는 …
p.629 상8	중소기업투자세액공제…	특정설비투자세액공제…
p.631 상7	⑷ 중소기업투자세액공제…	⑷ 특정설비투자세액공제…
p.631 하10 하6	Ａ…35,000,000 × 12% Ａ ｀1,400,000 Ａ… 1,400,000)} × 20% Ａ ｀296,000	Ａ…35,000,000 × 15% Ａ ｀350,000 Ａ… 350,000)} × 20% Ａ ｀320,000
p.656 상12	91,175,000	91,715,000
p.691 상8	…이자소득으로서 분리과세대상이다.	…이자소득으로서 기타의 조건부과세대상이다.
p.732 하10	① 임대주택법에 의한 …포함하지 않는다.	삭 제
P.843 하3	⑶ … ｀70,000,000인데, …	⑶ … ｀72,000,000인데, …
p.844 상5	노동조합비 2,000,000 □□□□□□□□□□□□ 계 ｀39,000,000 □□□□□□□□□□□□	□□□□□□□□□□□□ 계 ｀37,000,000 □□□□□□□□□□□□
상7	⑷ 총급여액 ｀… 포함되어 있음)	⑷ 총급여액은 ｀… 포함되어 있음)이며, 노동조합비 ｀2,000,000을 지출하였다.
p.846 하14	⑴ … ｀70,000,000 ／ 3,000,000(동창회기부금) Ａ ｀73,000,000	⑴ … ｀72,000,000 ／ 3,000,000(동창회기부금) Ａ ｀75,000,000
하8	Ａ … ／ 8,000,000(장학단체기부금)／ 2,000, 000(노동조합비) Ａ ｀24,000,000	Ａ … ／ 8,000,000(장학단체기부금) Ａ ｀22,000,000
하4	Ａ ｀73,000,000 ／ 12,000,000 ／ 24,000,000 １ 15,000,000	Ａ ｀75,000,000 ／ 12,000,000 ／ 22,000,000 １ 15,000,000
p.847 상3	Ａ ｀24,000,000 １ … Ａ ｀15,800,000	Ａ ｀22,000,000 １ … Ａ ｀13,800,000
상9	Ａ ｀73,000,000 ／ 15,800,000 …	Ａ ｀75,000,000 ／ 13,800,000 …
p.848 상10	Ａ ｀22,000,000(본인지출분) ／ …	Ａ ｀24,000,000(본인지출분) ／ 2,000,000(노동조합비) ／ …
p.981 설명	…매입처별세금계산서불성실가산세…	…매입처별세금계산서합계표불성실가산세…
p.1021 하1	8) 장기할부판매의 공급시기는 대가의 각 부분을 받기로 한 때이다.	8) 단기할부판매의 공급시기는 그 재화를 인도한 때이다.
p.1022 [#1] 표 업무용매각액	계산내용란＞ ｀480,000,000 □□□□□□ × 3월 12개월 과세표준란＞ 120,000,000 □□□□□□□ ｀708,000,000	계산내용란＞삭제 과세표준란＞ 480,000,000 □□□□□□□ ｀1,068,000,000
[#2]	｀708,000,000 × 10% 〓 ｀70,800,000	｀1,068,000,000 × 10% 〓 ｀106,800,000
p.1023 [#8]	｀708,000,000 ／ … 〓 ｀1,107,000,000	｀1,068,000,000 ／ … 〓 ｀1,467,000,000
[#9]	｀70,800,000 ／ … 〓 ｀82,900,000	｀106,800,000 ／ … 〓 ｀118,900,000
p.1136 상3	1억 초과 5억 초과	1억 초과 5억 이하

2001 개정판 □세무회계연습１별권□ 정오표(1·2쇄)

페이지	수정 전	수정 후
p.1208 상15	Ａ (B/S상 취득가액 × …	Ａ (B/S상 취득가액 ／ …
p.1211 하15	④ 동일인에 대한 매출채권과 매입채무＞상계약정있는 경우 상계잔액에 대해서만 설정	p.1212 하16 이동 ③ 동일인에 대한 …
p.1212 하8	③ …(／유보잔액)	③ …(±유보잔액)
p.1231 상19	② 보험금 １ …	② 대체자산의 취득가액 １ …
p.1241 상5	□ 제출기한＞각 분기별로 분기종료월의 다음달 말일까지 제출	□ 제출기한＞지급일이 속하는 연도의 다음연도 2월말일까지 제출
p.1286 상11	Ａ … １ (△14,601,000 ／ 1,000 １ …	Ａ … ／ (△14,601,000 ／ 1,000 ／ …
p.1302 상9	□ 회사가 이자비용으로 … 한다.	삭 제
p.1308 하14	3. …금액이다.	3. …금액이며, 세액감면규정과 투자세액공제규정의 중복적용배제규정을 무시하기로 한다.
p.1312 상6	□ 지급조서를 각 분기별로 그 분기가 종료되는 월의 다음달 말일까지 제출하지 …	□ 지급조서를 지급일이 속하는 연도의 다음연도 2월말일까지 제출하지 …
p.1320 상4	신고내용연수	기준내용연수
p.1344 상10	3. … 제11기에 …	3. … 제9기에 …
p.1347 상3	… 순서에 따른다.	… 순서에 따르되, 세액공제 중에서는 이월공제기간이 가장 긴 것부터 배제하기로 한다.
p.1360 하8	10. … ｀1,025,666 (유보)	10. … ｀1,025,666 (△유보)
p.1362 하3 7. 추가	7. 퇴직급여충당금추가설정액 ⑴ 올바른 회계처리 (차) 전기오류수정손실 285,000,000 (대) 퇴직급여충당금 300,000,000 재고자산 15,000,000 ⑵ 세무조정 〈손 금 산 입〉전기오류수정손실 ｀275,000,000(기타) 〈손금불산입〉퇴직급여충당금한도초과액 ｀260,000,000(유보)
p.1366 상11	…대금 ｀10,000,000을 현금으로 …	…대금 ｀11,000,000을 현금으로 …
p.1366 하11 해답 위	…40%이다.	…40%이며, 근로소득공제와 근로소득세액공제는 고려하지 않는 것으로 한다.
p.1368 상1	B … 240,000,000 (유보)	B … 240,000,000 (△유보)
p.1369 하4	B 일시상각충당금 30,000,000 (△유보)	B 일시상각충당금 50,000,000 (△유보)
p.1372 상5 상7 하8	｀10,000,000 × … Ａ ｀4,000,000 ｀4,000,000 × 10% Ａ ｀400,000 … ／ 4,000,000 ／ 400,000 … Ａ ｀9,643,000	｀11,000,000 × … Ａ ｀4,400,000 ｀4,400,000 × 10% Ａ ｀440,000 … ／ 4,400,000 ／ 440,000 … Ａ ｀10,083,714
p.1373 하8	⑶ …⑴ ／ ⑵ Ａ ｀4,700,000	⑶ …⑴ １ ⑵ Ａ ｀4,600,000
p.1375 하2	… 2번 문항의 지급이자밖에 없다.	… 없는 것으로 가정한다.
p.1377 상15	14) 전기의 기부금한도초과액은 …	14) 전기의 지정기부금한도초과액은 …
p.1379 하6	A … 2,480,000 (기타사외유출)	A … 8,080,000 (기타사외유출)
p.1383 상10	10. B … ｀25,000,000 (기타)	10. B … ｀20,500,000 (기타)
p.1392 하3	⑴ 기업합리화적립금의 과소적립 당기에 조세특례 … 필요가 없다.	삭제
p.1400 상14	⑤ … 납입보험료 １ 배당금수령액)	⑤ … 납입보험료 ／ 배당금수령액)
p.1406 하5	① 필요경비불산입	① 총수입금액불산입·필요경비불산입
p.1410 하12	… 창작품대가(사업성 여부에 관계없이 항상 기타소득으로 분류)	… 창작품대가(전업활동으로 인한 경우에는 사업소득)
p.1416 주택자금공제	1) … × 40%, ② 연 300만원) 2) …주택자금지출액 ① 주택마련저축＞… ② 장기주택저당차입금＞… ③ 국민주택 임차차입금＞…	1) … × 공제율, ② 연 300만원) 2) …주택자금지출액 및 공제율 ① 주택마련저축＞… × 40% ② 장기주택저당차입금＞… × 100% ③ 국민주택 임차차입금＞… × 40%
p.1425 상9	③ … 15년 이상 …	③ … 10년 이상 …
하11	추가	3) 미등기양도자산에 대해서는 공제불가
p.1432 상12	Ａ ｀4,578,000	Ａ ｀4,578,800
p.1436 상13	…｀3,000,000 및 인세수입 ｀4,000,000이 있음	…｀3,000,000이 있음
하9	… 연금보험료 ｀2,400,000을 …	… 연금보험료 ｀3,000,000을 …
p.1439 상13 ⑴ 아래	□ 배우자의 기타소득금액 … Ａ｀800,000 □ 저작자의 인세수입은 … 의제된다.	삭 제
하11	⑶ … ｀2,400,000 × 50% Ａ ｀1,200,000	⑶ … ｀3,000,000 × 50% Ａ ｀1,500,000
하6	Ａ △｀15,000,000 ／ … Ａ ｀11,090,000 ㉡ ｀11,090,000 × 10% Ａ ｀1,109,000	Ａ △｀3,000,000 ／ △15,000,000 … Ａ ｀8,090,000 ㉡ ｀8,090,000 × 10% Ａ ｀809,000

p.1458 하7

하3

Ａ ｀7,000,000 １ …

Ａ ｀1,000,000 １ …

Ａ ｀7,000,000 ／ …

Ａ ｀1,000,000 ／ …

p.1461 하12

추가

⑻ 연말정산시 총부담세액은 없는 것으로 가정한다.

p.1463 상10

상장법인(A법인) 소액주주배당 배우자의 증권투자회사 배당*3 (소 계)	｀4,000,000 800,000 (｀4,800,000)
１	｀35,200,000

배우자의 증권투자회사 배당*3	800,000
１	｀31,200,000

하3

추가

※ 보유기간 1년 이상인 주권상장법인 소액주주 배당소득은 무조건 분리과세대상이다.

p.1467 하11

Ａ ｀4,000,000 × 15%

Ａ ｀600,000

Ａ ｀4,000,000 × 10%(조특법상 특례원천징수세율) Ａ ｀400,000

p.1468 하5

…원천납부세액	1,410,000*1

□□□□□□□□□□□□

소득세 총부담세액	｀239,014,836

□□□□□□□□□□□□

*1 ｀810,000 ／ 600,000 Ａ ｀1,410,000

1,210,000*1

□□□□□□□□□□□□

｀238,814,836

□□□□□□□□□□□□

*1 ｀810,000 ／ 400,000 Ａ ｀1,210,000

p.1469 상8

매출원가	｀357,600,000

매출원가	｀356,800,000

상10

유가증권처분이익	7,400,000

유가증권처분이익	6,600,000

상18

｀587,400,000

｀586,600,000

p.1472 상10

6. 차량매각손실 (주3)	800,000

삭제

상13

9. … 50,200,000

9. … 49,400,000

상18

4. … 7,400,000

4. … 6,600,000

상20

6. … 40,000,000

6. … 39,200,000

p.1473 상5

추가

① 당기시인부족액＞…

추가

② 전기상각부인액＞｀200,000

③ 당기 필요경비추인액＞MIN(①, ②) …

① 당기상각비＞｀800,000(차량매각손실)

② 당기상각범위액＞…

③ 당기시인부족액＞② １ ① Ａ ｀600,000

④ 전기상각부인액＞｀200,000

⑤ 당기 필요경비추인액＞MIN(③, ④) …

p.1476 하3

… 수용되었는데 취득당시의 …

… 수용되었는데(조세특례제한법상 감면대상이 아니라고 가정함) 취득당시의 …

p.1478 하10

… 이며 임대주택 …

… 이며, 거주주택과 임대주택 …

하6

2. 화가로서 …

2. 비전업화가로서 …

p.1501 표

② …교통세·교육세 …

② …교통세·주세·교육세 …

p.1509 하14

3) … Ａ 의제매입세액공제 …

3) … Ａ 납부세액 １ 의제매입세액공제 …

p.1510 상1

③ … 잔존율 × 10% × (…

③ … 잔존율 × (…

p.1522 상16

4. 직매장 …

4. 본사에 있는 직매장 …

p.1523 상3

분유 국내매입액	18,000,000

버터 국내매입액	18,000,000

p.1525 상6

⑶ 분유매입세액

⑶ 버터매입세액

하13

□ 설탕·분유·맛김 …

□ 설탕·버터·맛김 …

p.1532 하2

납부세액을 계산하라.

차가감납부세액을 계산하라.

p.1534 하8

… 창고증권을 …

… 창고증권(임치물의 반환이 수반되지 않는 것임)을 …

p.1535 하10

… 2001.3.18. 동일 종류의 …

… 2001.6.18. 동일 종류의 …

p.1538 하5

／ 18,000,000) × 2%

Ａ ｀32,000,000 × 2%

Ａ ｀640,000

⑥ … Ａ ｀9,520,000

／ 180,000,000) × 2%

Ａ ｀194,000,000 × 2%

Ａ ｀3,880,000

⑥ … Ａ ｀12,760,000

p.1539 상5

⑸ 가산세합계＞… Ａ ｀10,410,000

⑸ 가산세합계＞… Ａ ｀13,650,000

가 산 세	10,410,000

□□□□□□□□□□□□

차가감납부세액	｀52,710,000

□□□□□□□□□□□□

가 산 세	13,650,000

□□□□□□□□□□□□

차가감납부세액	｀55,950,000

□□□□□□□□□□□□

p.1540 하9

p.1564 하3

3. 추가

단, 면세비율은 위 문항 1과 2의 내용만으로 계산하기로 한다.

p.1592 하6

Ａ ｀4,578,000

Ａ ｀4,578,800

p.1600 하6

B 퇴직급여충당금 … 200,000,000(△유보)

A 퇴직급여충당금 … 200,000,000(유보)

p.1601 상13

추가

2. B전기대손충당금 한도초과액   6,500,000(△유보)

p.1693 하3

8.〈익금불산입〉 … ｀10,000,000(△유보)

8. B … ｀10,000,000(△유보)

* 세무회계연습 1쇄에만 해당하는 수정사항

p.1275 상11	… 투자세액공제를 추가로	… 중소기업투자세액공제를 추가로