2002□신도현세무회계종합문제□를

2003년 세법에 맞게 수정한 사항

수정자:  박성진 회계사

2.  소득세 종합문제

페이지	수 정 전	수 정 후
p246 하1	비영업대금이익 ｀5,000,000	소득 없음
p247 상6	건강보험료 ｀600,000	건겅보험료 ｀900,000
상10	생명보험료(차남) 300,000	생명보험료(차남) 250,000
상11	계 ｀4,250,000	계 ｀4,500,000
상14	본인 정밀건강진단비	본인 보약구입비
하7	대학원 ｀4,800,000	대학원 ｀4,600,000
하1	계 ｀11,600,000	계 ｀11,400,000
p248 상13	공인신탁의 이자 2,000,000	비영업대금의 이익 5,000,000
하2	｀900,000 × 1,000만원 초과금액	｀900,000 ／ 1,000만원 초과금액
하1	｀6,300,000 × 4,000만원 초과금액	｀6,300,000 ／ 4,000만원 초과금액
p249 하13	(배우자)	삭제
하1	｀93,254,000	｀93,554,000
p250 상8	건강보험료 ｀600,000	건강보험료 ｀900,000
상10	[(｀450,000 ／ 300,000), 700,000]	[(｀450,000 ／ 250,000), 1,000,000]
하11	3,000,000	5,000,000
하10	300만원이 초과하지	500만원이 초과하지
하8	｀4,800,000	｀4,600,000
하7	3,000,000	3,200,000
p251 하14	｀25,870,400	｀26,170,400
하12	｀93,254,000	｀93,554,000
하11	(25,870,400)	(26,170,400)
p252 상5	｀4,461,283	｀4.446,977
상7	×35,700,000/93,254,000 = ｀4,461,283	×35,700,000/93,554,000 = ｀4,446,977
상11	｀11,653,572×35,854,000/93,254,000	｀11,653,572×35,854,000/93,554,000
상12	｀4,480,528	｀4,466,160
상14	／(4,480,528 - 500,000) ×30%	／(4,466,160 - 500,000) ×30%
상15	= ｀1,419,158	= ｀1,414,848
하12	① ／ ② Ａ ｀4,861,283	① ／ ② Ａ ｀4,846,977
하11	(2)근로소득세액공제	(2)종합소득결정세액
하9	4,861,283	4,846,977
하8	｀6,792,289	｀6,806,595
하1	｀6,792,289 - 9,500,000 = △｀2,707,711	｀6,806,595 - 9,500,000 = △｀2,693,405
p253 상2	2002년귀속종합소득세	2003년귀속종합소득세
상3	2002년귀속 종합소득과세표준을	2003귀속 종합소득과세표준을
상6	2002.1.1. ∼ 2002.12.31.	2003.1.1. ∼ 2003.12.31.
p254 하8	(2)1997년 발생분	(2)1998년 발생분
하6	<부동산임대소득자료>	<부동산임대소득(갑사업장)자료>
p255 상1	<동거가족의 소득>	<동거가족의 소득 및 기타의 소득>
상2	｀1,800,000이다.	｀1,800,000이고 배우자(46세)는 지상권을 대여하고 3,000,000을 받았다.
상3	2. 이순돌씨 배우자(46세)의 소득내용은	2. 이순돌씨 기타의 소득관련내용은
상4	부동산임대소득금액	부동산임대소득금액(을사업장)
상7	(4)지상권 ∼ 3,000,000	삭제
상8-9	(5)배우자는 ∼ 지출하였다.	삭제

페 이 지	수 정 전	수 정 후
p255 상11	지출하였다.	지출하였다. 또한 이순돌씨는 불우이웃돕기성금 ｀2,000,000(불우이웃돕기결연기관에 기탁한 것임)을 기부하였다.
p256 상6	I. 당초의 부동산임대소득금액	I. 당초의 부동산임대소득금액(갑사업장)
상11	III.수정후 부동산임대소득금액	III.수정후 부동산임대소득금액(갑사업장)
상12	IV.배우자의 부동산임대소득금액	IV.부동산임대소득금액(을사업장)
하9	배우자의 장기채권이자	장기채권이자
하2	배우자의 단기저축성보험차익	단기저축성보험차익
p258 상7	배우자가 지출한 불우이웃돕기성금(결연기관에 기탁)임 <해설7>	불우이웃돕기성금(결연기관에 기탁)임
p260 하12	7. 배우자 부동산임대소득의 합산과세	7. 부동산임대소득의 결손금 상계
하13-1	(1)배우자의 소득내용분석∼ (2)자산소득을 ∼ 합산한다. (3)이때 이순돌씨의 ∼ 상계할 수 있다.	갑사업장의 부동산임대소득에서 발생한 결손금은 을사업장의 부동산임대소득금액과 상계한다.
p261 상 1-4	(4)한편 ∼ 기부금공제를 받을수 있다.	삭제
p262 상2	2002년귀속 종합소득세	2003년귀속 종합소득세
상7	2002.2.1 ∼2003.1.31. 2002.7.2 ∼2003.7.1	2003.2.1 ∼2004.1.31. 2003.7.2 ∼2004.7.1
상9	2002.1.21. 2002.7.2.	2003.1.21. 2003.7.2.
하11	2002.1.20. 신축완공되어 2002.2.1.부터	2003.1.20. 신축완공되어 2003.2.1.부터
하8	2002.7.2.이다.	2003.7.2.이다.
하2	｀12,000,000	｀15,000,000
p263 상5	3. 이월결손금(1997년도 발생분)	3. 이월결손금(1998년도 발생분)
상10과11사이	내용없음	4. 비상장주식 금전배당 ｀6,000,000
상11	4. 위 소득에 대한 ∼없다.	5. 위 소득에 대한 ∼없다
하8	2002.7.10.에 사망	2003.7.10.에 사망
하6-5	비상장주식 ∼ ｀3,000,000이 있음	소득없음
하3	1982.8.8.	1983.8.8.
p265 상5	2002년귀속분이다.	2003년귀속분이다.
상9	｀31,100,000 - 12,000,000 = ｀19,100,000	｀31,100,000 - 15,000,000 = ｀16,100,000
상10-11	(7)배우자의 ∼ ｀16,100,000	삭제
하7	배우자의 비상장주식배당	비상장주식배당
하5	｀11,900,000	｀11,700,000
하1	(1)본인의 배당소득금액(상장주식대주주배당)	(1)상장주식대주주배당
p266 상1	(2)배우자의 배당소득금액(비상장주식배당)	(2)비상장주식배당
p268 상10	발생한 결손금은 부동산임대소득금액에서 먼저 공제되므로 이를 공제한	발생한 이월결손금은 부동산임대소득금액에서 공제되었으므로 이를 공제한
p270 상2	2002년귀속 종합소득과세표준과	2003년귀속 종합소득과세표준과
상4	2002.1.1.부터 2002.10.31.까지	2003.1.1.부터 2003.10.31.까지
상6	1997.5.9. 5년만기	1998.5.9. 5년만기
상7	2002.5.9. 상환기간이	2003.5.9. 상환기간이
상10	2002.6.1. 회사채	2003.6.1. 회사채
상11	2002.9.30. B법인에게	2003.9.30. B법인에게
상13	2002.3.1.부터 2002.9.30.까지	2003.3.1.부터 2003.9.30.까지
상15	2002.6.1 무상주	2003.6.1 무상주
상16	(소각일 2002.5.8.)40%와	(소각일 2002.5.8.)40%와

페 이 지	수 정 전	수 정 후
p271 상10	(1)건강보험료 ｀1,200,000	(1)건강보험료 ｀900,000
상13	(4)본인의 자동차보험료 900,000	(4)본인의 자동차보험료 1,100,000
하12	(1)본인의 정밀건강진단비용	(1)본인의 건강증진을 위한 보약구입비용
하11	(2)배우자의 맹장수술비용	(2)배우자의 정밀건강진단비용
p275 하3	보장성보험료(70만원 한도)	보장성보험료(100만원 한도)
하2	= ｀1,200,00 ／300,000 ／700,000(본인의 자동차보험료)	= ｀9200,00 ／300,000 ／1,000,000(본인의 자동차보험료)
p276 상4	｀1,900,000(배우자의 맹장수술비용)	｀1,900,000(배우자의 정밀건강진단비용)
상5	정밀건강진단비용은 공제대상에서 제외된다.	보약구입비는 공제대상에서 제외되고 정밀건강진단비용은 공제대상에 포함된다.
상13	②300만원한도	②500만원한도
상15	②3,000,000	②5,000,000
상18	1인당 150만원 한도	1인당 200만원 한도
p277 상19	이때 배우자의 ∼ 제외한 금액이다.	삭제
p280 상3	2002년귀속 종합소득자료이다.	2003년귀속 종합소득자료이다.
상13	2001년 사업연도에 대한	2002년 사업연도에 대한
상14	2002년 사업연도에 대한	2003년 사업연도에 대한
상15	기타 소득자료	기타 소득자료 A
하4	신세대씨 배우자의 소득자료	신세대씨 기타 소득자료B
p281 상3	신세대씨의 배우자	신세대씨
상4	신세대씨의 배우자는	신세대씨는
상11	(1)부양가족현황	(1)부양가족현황은 다음과 같으며 배우자와는 잠시 별거중이다.
하14	｀900,000	｀800,000
하4	배우자 정밀건강진단비	배우자 보조개수술비
하1	｀4,000,000	｀3,000,000
p282 상9	2001년12월 2002년1월∼11월 2002년12월	2002년12월 2003년1월∼11월 2003년12월
p283 상2	2002년귀속 근로소득에	2003년귀속 근로소득에
상4	2002년귀속 종합소득확정신고시	2003년귀속 종합소득확정신고시
하3	(70만원 한도)	(100만원 한도)
하2	=｀900,000／250,000／700,000／900,000	=｀800,000／250,000／800,000／900,000
p284 상1	｀800,000 > 한도 70만원	｀800,000 < 한도 100만원
상2	③ ／ ④ Ａ ｀3,590,000	｀3,590,000
상4	정밀건강비용과	삭제
상6	③기본공제액: MIN(㉠｀3,590,000, ㉡3,000,000) Ａ ｀3,000,000	③공제액: MIN(㉠｀3,590,000, ㉡5,000,000) Ａ ｀3,590,000
상7-12	④추가공제액 ∼ ｀590,000	삭제
상14	(300만원 한도)	(500만원 한도)
p286 상3	=△｀966,122	=△｀966,112
상12	배우자의 무상주 배당	무상주 배당
p287 상3	배우자의 비상장법인 무상주 배당	비상장법인 무상주 배당
상13	배우자의 부동산임대소득금액	부동산임대소득금액
p290 상2	2002년도 소득자료이다.	2003년도 소득자료이다
p290 상5-6	수령하였다(원천징수되지 아니함).	수령하였고(원천징수되지 아니함) 증권투자회사로부터 금전배당 ｀800,000(원천징수세액 포함)을 수령하였다.

페 이 지	수 정 전	수 정 후
p290 상11	2002.9.4. 신바람씨가	2003.9.4. 신바람씨가
상16	2002년도에 수령한	2003년도에 수령한
하6	2002.9.4	2003.9.4
하5	2002.1.14	2003.1.14
하3	2002.10.9.	2003.10.9
하2	2002년도에 수령한	2003년도에 수령한
p291 상11	건강보험료 ｀600,000	건강보험료 ｀300,000
상12	2002.7.1 ∼ 2003.7.1.	2003.7.1 ∼ 2004.7.1.
상14	정밀건강진단비	배우자성형수술비
상16	｀5,000,000과	｀4,500,000과
상18	｀1,400,000을	｀1,600,000을
p292 상10-11	2. 비상장법인이고 -∼ 포함)	2. 3년만기 정기적금의 이자수령액 ｀950,000
p293 하11	배우자의 증권투자회사 배당	증권투자회사 배당
p295 하11	Ａ｀600,000 ／ 200,000 ／ 700,000	Ａ｀300,000 ／ 200,000 ／ 1,000,000
하9	연간 70만원까지	연간 100만원까지
하6	㉡3,000,000	㉡5,000,000
하4	(100만원 한도)	(150만원 한도)
하3	Ａ5,000,000 ／ 1,000,000	Ａ4,500,000 ／ 1,500,000
p298 상6	2003년이 된다.	2004년이 된다.
p299 상2	2002년귀속 종합소득	2003년귀속 종합소득
상7	2002.1.1.∼ 2002.12.31.	2003.1.1.∼ 2003.12.31.
p300 상8	감가상각비는 2002.3.20.	감가상각비는 2003.3.20.
상10	2002.6.5. 매각함에	2003.6.5. 매각함에
상14	2002년중에	2003년중에
p301 상1	<배우자의 소득자료>	<기타의 소득자료>
상2	상가임대소득에서 발생한 결손금 ｀2,800,000	친구에게 일시적으로 자금을 대여하고 받은 이자 ｀500,000
하9	｀3,800,000을 지출하였다.	｀4,800,000을 지출하였다.
p303 하3	본인의 연체이자수입	연체이자수입
하2	배우자의연체이자수입(공동사업장발생분)	친구에게 일시적으로 대여한 자금의 이자
하1	배우자의 창업투자조합배당금	창업투자조합배당금
p304 상1	배우자의 증권투자신탁수익분배금	증권투자신탁수익분배금
상6	｀5,000,000 ×10% Ａ｀500,000	일시적으로 자금을 대여하고 받은 이자는 비영업대금의 이자이다.
하3	배우자의 부동산임대소득금액 -．	삭제
하1	．부동산임대소득에서 ∼ 없다.	삭제
p305 상3	소득금액(자산소득 제외)	소득금액
상4	=일시재산소득금액 ／기타소득금액	=일시재산소득금액 ／기타소득금액 ／이자소득금액
상6	의 지분비율)	의 지분비율) ／5,000,000 ×10%(배우자의 지분비율
상7	Ａ｀900,000	Ａ｀1,400,000
상12	4명(본인, 배우자, 장남, 차남) ×｀1,000,000 = ｀4,000,000	3명(본인, 장남, 차남) ×｀1,000,000 = ｀3,000,000
상14	｀3,800,000	｀4,800,000
p307 상2	2002년도 소득자료이다.	2003년도 소득자료이다
상5	2002.1.10. 3억원의	2003.1.10. 3억원의

페 이 지	수 정 전	수 정 후
p307 상15	2002.1.10.	2003.1.10.
상16	2001.6.15.에 ∼ 2002.2.9. 2억1천만원에	2002.6.15.에 ∼ 2003.2.9. 2억1천만원에
하6	2000.1.1. 2000.7.5.	2001.1.1 2001.7.5.
하5	2001.1.1. 2001.6.10.	2002.1.1. 2002.6.10
하4	2002.1.1. 2002.6.26.	2003.1.1. 2003.6.26.
하1	2002.12.31.	2003.12.31.
p308 상1	2002년 1년동안	2003년 1년동안
상11	회사채이자 ｀30,000,000	회사채이자 ｀30,000,000 및 은행정기예금이자 ｀5,000,000
하6	(현재의 기준시가 4억원)을 2002.	(현재의 기준시가 4억원)을 2003.
하4	2002.6.1. 선수령하였다.	2003.6.1. 선수령하였다.
p309 상7	1. 은행정기예금이자 ｀5,000,000	1. 로또복권당첨소득 ｀120,000,000
상9-10	3. 배우자는 ∼ 지출하였다.	3. 처음 참여해본 강원랜드의 카지노당첨금 ｀3,000,000
하7	｀2,000,000	｀1,000,000
하2-1	｀8,000,000	｀8,000,000, 그리고 불우이웃돕기성금 ｀5,000,000
p313 상3	2년미만 보유한	1년미만 보유한
하3	①｀3,420,000 ×50%	①｀3,420,000 ×25%
하2	②｀240,000 ×20년	②｀120,000 ×20년
하1	=｀1,710,000	=｀855,000
p314 상1	=｀1,710,000	=｀2,565,000
상10	(배우자의)은행예금이자	은행예금이자
하5	배우자의 소득금액(자산소득은 제외)	배우자의 소득금액
p315 상1	배우자의 자산소득을 제외한 기타소득금액이 ∼ 적용받을 수 있다.	배우자의 무조건분리과세기타소득 및 과세최저한인 기타소득을 제외한 기타소득금액이 ∼ 적용받을 수 있다
상4	｀2,000,000	｀1,000,000
상14	｀3,000,000(장남 대학교 등록금)	｀4,000,000(장남 대학교 등록금)
하9	배우자 불우이웃돕기성금	불우이웃돕기성금
하5-4	배우자가 지출한 ∼ 기부금으로 본다.	삭제
p317 상11	7 -17 = ｀104,932,000	7 -18 = ｀104,932,000
p320 상11	2003.3.2 주주총회의	2004.3.2 주주총회의
상12	2002년 소득으로	2003년 소득으로
-소득세종합문제 추록내용 이하 여백-