－연말정산 주요서식－

목    록

∙근로소득원천징수 영수증

∙Receipt for Wage & Salary Income Tax Withholding [Tax Form 24⑴]

∙Receipt for Class B Wage & Salary Income Tax Withholding [Tax Form 27⑴]

∙소득공제신고서/근로소득자공제신고서

∙Report of Exemption & Deduction from Income/ Report of Exemption & Deduction from Wage & Salary Income [Tax Form 37]

∙신용카드 등 사용금액확인서

∙신용카드 소득공제 신청서

[별지 제24호서식(1)]  (2008.12.12 조세특례제한법 일부 개정안 국회 본회의 의결 반영)      （1쪽)

관리번호

□ 근로소득원천징수영수증

□ 근로소득 지급명세서

(발행자 보고용)

거주구분

거주자1/비거주자2

내·외국인

내국인1 /외국인9

외국인단일세율적용

여 1 / 부 2

거주지국

거주지국코드

징   수

의무자

①법인명(상  호)

②대 표 자(성   명)

③사업자등록번호

-

-

④주 민 등 록 번 호

-

⑤소 재 지 (주소)

소득자

⑥성          명

⑦주 민 등 록 번 호

-

⑧주         소

⑨귀속연도

부터          까지

⑩감면기간

부터           까지

근무처별소득명세

구  분

주(현)

종(전)

종(전)

-1납세조합

합  계

⑪근  무  처  명

⑫사업자등록번호

⑬급          여

⑭상          여

⑮인  정  상  여

⑮-1 주식매수선택권 행사이익

계

비과세

소  득

연구활동비

국외근로

-1야간근로수당

-2출산·보육수당

-3외국인근로자

그 밖의 비과세

비과세소득 계

정산명세

총 급 여()

그밖의소득공제

개인연금저축소득공제

근로소득공제

연금저축소득공제

-1소기업·소상공인 공제부금 소득공제

근로소득금액

-2주택마련저축소득공제

종합소득공제

기본공제

본       인

투자조합출자등소득공제

배  우  자

신용카드등소득공제

부 양 가 족(   명)

우리사주조합소득공제

추가공제

경 로 우 대(   명)

장기주식형저축소득공제

장  애  인(   명)

부  녀  자

자녀양육비(   명)

그 밖의 소득공제 계

-1 출산·입양자(   명)

종합소득 과세표준

다자녀추가공제(   명)

산    출    세    액

연  금

보험료

공  제

국민연금보험료공제

세액감면

「소득세법」

「조세특례제한법」

-1 기타 연금보험료공제

퇴직연금소득공제

특별공제

보  험  료

세 액 감 면  계

의  료  비

교  육  비

세액공제

근 로 소 득

주택임차차입금원리금상환액

납세조합공제

-1장기주택저당차입금이자상환액

주 택 차 입 금

기  부  금

기부 정치자금

혼인·이사·장례비

외  국  납  부

계

표 준 공 제

세 액 공 제  계

차 감 소 득 금 액

결 정 세 액(--)

세액명세

구      분

소  득  세

주 민 세

농어촌특별세

계

결    정    세    액

기납부

세  액

종(전)근무지

주(현)근무지

차 감 징 수 세 액

위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.

년         월        일

징수(보고)의무자                      (서명 또는 인)

세무서장  귀하

(뒤쪽 계속)                                             210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

소득공제 명세(인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다)
번호	관계 코드	성 명														인적공제 항목				구분	각종 소득공제 항목
	내·외 국인	주 민 등 록 번 호														기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제		보험료			의료비			교육비			신용 카드 등			현금 영수증			기부금
																부녀자 공 제	경로우대 공 제	출산· 입양자 공 제
계		명																		국세청자료
																				그 밖의 자료
		(근로자 본인)														○				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
																				국세청자료
								-												그 밖의 자료
※ 작성방법 1. 거주지국과 거주지국코드는 비거주자에 해당하는 경우에 한하여 적으며, 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO코드 중 국명약어 및 국가코드를 적습니다.(※ ISO국가코드 : 국세청홈페이지→국세정보→국제조세정보→국세조세자료실에서 조회 할 수 있습니다.) 예) 대한민국:KR, 미국:US 2. 원천징수의무자는 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 3월 10일(휴업 또는 폐업한 경우에는 휴업일 또는 폐업일이 속하는 달의 다음다음달 말일을 말합니다)까지 지급명세서를 제출하여야 합니다. 3. 근무처별소득명세란은 비과세소득을 제외하고 적고, 근무처별소득명세에 적힌 근무처의 비과세소득은 그 금액을 합산하여 비과세소득란에 적습니다. 4. 갑종근로소득과 을종근로소득을 합산하여 연말정산하는 때에는 -1납세조합란의 ⑪란과 ⑬란에 각각 을종근로소득납세조합과 을종근로소득을 적고,「소득세법」제150조에 따른 납세조합공제금액을 납세조합공제란에 적습니다. 합병, 기업형태 변경 등으로 당해 법인이 연말정산을 하는 경우에 피합병법인, 기업형태변경전의 소득은 근무처별소득명세 종(전)란에 별도로 적습니다. 5. “-3”란은 외국인근로자가「조세특례제한법」제18조의2제1항을 적용하는 경우에 한하여 적으며, “계”란의 금액에 100분의 30을 곱한 금액을 적습니다. 6. 총급여란에는 “계”란의 금액을 적되, “-3”란의 금액이 있는 경우에는 “계”란의 금액에서 “-3”란의 금액을 뺀 금액을 적으며, 외국인근로자로가「조세특례제한법」제18조의2제2항에 따라 단일세율을 적용하는 경우에는 “계 + 비과세소득 계” 금액을 적고, 소득세와 관련한 비과세ㆍ공제ㆍ감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니합니다. 7. 종합소득 특별공제(~)란과 그 밖의 소득공제(~)란은 별지 제37호서식의 공제액을 적습니다. 8. 차감징수세액이 소액부징수(1천원 미만을 말합니다)에 해당하는 경우 세액을 “0”으로 적습니다. 9. 소득공제 명세란은 2006년 이후 발생하는 근로소득 연말정산분부터 사용합니다. 가. 관계코드란 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4·5·6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 나. 내·외국인란 : 내국인의 경우 “1”로, 외국인의 경우 “9”로 적습니다. 다. 인적공제항목란 : 인적공제사항이 있는 경우 해당란에 “○” 표시를 합니다(해당 사항이 없을 경우 비워둡니다). 라. 국세청 자료란 :「소득세법」제165조에 따라 국세청 홈페이지에서 제공하는 각 소득공제 항목의 금액 중 소득공제대상이 되는 금액을 적습니다. 마. 그 밖의 자료란 : 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 말합니다(예를 들면, 학원비 지로납부영수증은 “신용카드 등”란에, 시력교정용 안경구입비는 의료비란에 각각 적습니다). 바. 각종 소득공제 항목란 : 소득공제항목에 해당하는 실제 지출금액을 적습니다(소득공제액이 아닌 실제 사용금액이 금액단위별로 구분된 범위 안에 적도록 작성합니다).

[Tax Form 24(1)] (Revised on Dec 12, 2008)                                           （page1)

	Control No.			□ Receipt for Wage & Salary Income Tax Withholding □ Statement on Wage & Salary Income Payment (For issuer to summit to tax office)		Residency	Resident 1./Non-Resident 2
			Nationality	Citizen 1/Foreigner 9
				Application of Flat tax rate	Yes 1 / No 2
				State of Residence		State Code
Employer	① Company Name		② Representative Name
③ Tax Reg. No.		④ Resident Reg. No.
⑤ Address
Employee (Taxpayer)	⑥ Name		⑦ Resident(Alien) Reg. No.
⑧ Address
⑨ Period Attributable (mm/dd/yy)	From To	⑩ Period of Tax Exemption	From To
Details of Income by Company	Description	Current Job	Previous Job	Previous Job	Taxpayer Association	Total
⑪ Company Name
⑫ Tax Reg. No.
⑬ Gross Payroll
⑭ Gross Bonus
⑮ Deemed Bonus
Total
Non-taxable Income	Overseas Allowances	Night time Allowances	-1 Research Activity Expenses	Other Allowances	Total (++)
Items	Gross Wage & Salary ()		Other Deduction by Special Taxation	Personal Pension Savings Deduction
Deduction for Wage & Salary Income		Pension Savings Deduction
Adjusted Wage & Salary Income		Investment Association Deduction
Deduc- tion	Basic Deduction	Employee		Credit Card Usage Deduction
Spouse		Employee Stock Ownership Deduction
Dependents		Long-term stock-invested savings deduction
Additional Deduction	The Aged		Sub-Total
The Handicapped		Taxable Income (Tax Base)
Women		Calculated Income Tax
under 6 years old		Tax Exemption	Income Tax Act
For Households with Multiple Children
RSTA
For Pension Contribution
-1 For National Pension Contribution
Total Exemptions
Retirement Pension deduction
Special Deduction	Insurance		Tax Credit	Tax Credit for wage & salary income
Medical Expenses		Taxpayer Assn. Credit
Education Expenses		Home Mortgage Interests
Housing Fund		Political Fund Donation
Donation		Foreign Tax Credit
Marriage,Funeral,Moving
Sub-Total
Standard Deduction		Sub-Total
Income after Deduction		Final Tax Liability (--)
Tax	Classification	Income Tax	Inhabitant Tax	Special Tax for Agriculture	Total
Final Tax Liability
Prepaid Tax	Previous Job
Current Job
Taxes Due
We acknowledge the withholding (or payment) of above taxes (or payroll income). January . 2009 Taxes withheld by (Signature or seal)

[Tax Form 24(1) (Revised on Dec 12, 2008) (page2)
Personal Deduction List
No.	Relationship Code	Name														Personal Deduction			Description	Special Deduction
	Citizen/Foreigner	Resident(Alien) Reg. No.														Basic Deduction	Handicapped	under 6 years old		Insurance Premium			Medical Expenses			Education Expenses			Credit Care Usage Deduction			Cash Receipt			Donation
Total		( )person(s)														-	-	-	NTS data
																			Other Data
		(Myself)														0			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
1. The Country of residence and code for country of residence field is only required for foreigners. 2. Withholding agents must submit payment records until the 10th of march of the next year of the year which includes the day of issuance. 3. Add Class A wage & salary income and Class B wage & salary income and fill in the Class B Taxpayer Association and class B wage & salary income fields of the -1 tax association section and tax association deduction section. 4. Fill in the global income special deduction ((~) section and other income deduction sections (~) with the deduction amount from the Report of Exemption & Deduction from Income/ Report of Exemption & Deduction from Wage & Salary Income [Tax Form 37] 5. Enter “0” when taxes due do not exceed ￦1,000 6. The Income deduction items section applies to the year-end settlement regarding wage & salary income from 2007 on. a. Relationship Code: Oneself =0, Linear ascendant of employee =1, Linear ascendant of spouse =2, spouse =3, Linear descendant =4, Brother and sister =5, Others =6 (Please state relationship to employee and spouse for 4, 5, 6) b. Citizen/Foreigner : Citizen =1, Foreigner =9 c. For dependents subject to deduction, mark O on the corresponding column. d. In the "NTS Data" section, please fill in the amount of each deduction, as found on the National Tax Service homepage. e. The "Other Data" section is for data other than that provided by the NTS. f. Fill in the actual amount of expenses for each deduction section

[Tax Form 27(1)] (Revised on Dec 12, 2008)                                           （page1)

	Control No.			Receipt for Class B Wage & Salary Income Tax Withholding (For the Year-end Tax Settlement) (For issuer to summit to tax office)		Residency	Resident 1./Non-Resident 2
			Nationality	Citizen 1/Foreigner 9
				Application of Flat tax rate	Yes 1 / No 2
				State of Residence		State Code
Employer	① Company Name		② Representative Name
③ Tax Reg. No.		④ Resident Reg. No.
⑤ Address
Employee (Taxpayer)	⑥ Name		⑦ Resident(Alien) Reg. No.
⑧ Address
⑨ Period Attributable (mm/dd/yy)	From To	⑩ Period of Tax Exemption	From To
Details of Income by Company	Description	Current Job	Previous Job	Previous Job	Taxpayer Association	Total
⑪ Company Name
⑫ Tax Reg. No.
⑬ Gross Payroll
⑭ Gross Bonus
⑮ Deemed Bonus
Total
Non-taxable Income	Overseas Allowances	Night time Allowances	-1 Research Activity Expenses	Other Allowances	Total (++)
Items	Gross Wage & Salary ()		Other Deduction by Special Taxation	Personal Pension Savings Deduction
Deduction for Wage & Salary Income		Pension Savings Deduction
Adjusted Wage & Salary Income		Investment Association Deduction
Deduc- tion	Basic Deduction	Employee		Credit Card Usage Deduction
Spouse		Employee Stock Ownership Deduction
Dependents		Long-term stock-invested savings deduction
Additional Deduction	The Aged		Sub-Total
The Handicapped		Taxable Income (Tax Base)
Women		Calculated Income Tax
under 6 years old		Tax Exemption	Income Tax Act
For Households with Multiple Children
RSTA
For Pension Contribution
-1 For National Pension Contribution
Total Exemptions
Retirement Pension deduction
Special Deduction	Insurance		Tax Credit	Tax Credit for wage & salary income
Medical Expenses		Taxpayer Assn. Credit
Education Expenses		Home Mortgage Interests
Housing Fund		Political Fund Donation
Donation		Foreign Tax Credit
Marriage,Funeral,Moving
Sub-Total
Standard Deduction		Sub-Total
Income after Deduction		Final Tax Liability (--)
Tax	Classification	Income Tax	Inhabitant Tax	Special Tax for Agriculture	Total
Final Tax Liability
Prepaid Tax	Previous Job
Current Job
Taxes Due
We acknowledge the withholding (or payment) of above taxes (or payroll income). January . 2009 Taxes withheld by (Signature or seal)

[Tax Form 27(1) (Revised 0n Dec 12, 2008) (page2)
Personal Deduction List
No.	Relationship Code	Name														Personal Deduction			Description	Special Deduction
	Citizen/Foreigner	Resident(Alien) Reg. No.														Basic Deduction	Handicapped	under 6 years old		Insurance Premium			Medical Expenses			Education Expenses			Credit Care Usage Deduction			Cash Receipt			Donation
Total		( )person(s)														-	-	-	NTS data
																			Other Data
		(Myself)														0			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
																			NTS data
								-											Other Data
1. The Country of residence and code for country of residence field is only required for foreigners. 2. Withholding agents must submit payment records until the 10th of march of the next year of the year which includes the day of issuance. 3. Add Class A wage & salary income and Class B wage & salary income and fill in the Class B Taxpayer Association and class B wage & salary income fields of the -1 tax association section and tax association deduction section. 4. Fill in the global income special deduction ((～) section and other income deduction sections (～) with the deduction amount from the Report of Exemption & Deduction from Income/ Report of Exemption & Deduction from Wage & Salary Income [Tax Form 37] 5. Enter “0” when taxes due do not exceed ￦1,000 6. The Income deduction items section applies to the year-end settlement regarding wage & salary income from 2007 on. a. Relationship Code: Oneself =0, Linear ascendant of employee =1, Linear ascendant of spouse =2, spouse =3, Linear descendant =4, Brother and sister =5, Others =6 (Please state relationship to employee and spouse for 4, 5, 6) b. Citizen/Foreigner : Citizen =1, Foreigner =9 c. For dependents subject to deduction, mark O on the corresponding column. d. In the "NTS Data" section, please fill in the amount of each deduction, as found on the National Tax Service homepage. e. The "Other Data" section is for data other than that provided by the NTS. f. Fill in the actual amount of expenses for each deduction section

[별지 제37호서식] (2008.12.9 기획재정부「의료비 공제·신용카드공제 중복 허용」조치 반영)  (1쪽)

소득공제신고서/근로소득자공제신고서( 년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명												주민등록번호							-
근무처 명칭												사업자등록번호							- -
인적공제및소득공제명세	관계 코드	성 명		인적공제 항목						구 분		각종 소득공제 항목
	내·외 국인	주민등록 번 호		기본 공제		장애인 공 제	자 녀 양육비 공 제	다자녀 추가공제				보험료			의료비				교육비			신용카드 등				현금 영수증			기부금
				부녀자 공 제		경로우대 공 제	출산· 입양자 공 제
		명								국세청자료
										그 밖의 자료
	0			○						국세청자료
		(근로자 본인)								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 ( ). 12. 31. 이전 출생(65세~69세 : 100만원 공제) ( ). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 ( ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4·5·6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내·외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 4. 다자녀가구추가공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 연 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다.
연금 보험료 공제	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 교직원연금, 퇴직연금 등)				근 무 지 구 분						지출보험료						한도액							공제액
					국민연금보험료				종(전)근무지								전액
									주(현)근무지								전액
					국민연금보험료 외의 연금보험료				종(전)근무지								전액
									주(현)근무지								전액
					퇴직연금				종(전)근무지								작성방법 참조
									주(현)근무지								작성방법 참조
					연금보험료 계
특별공제	구분		지출내역							지출구분	금 액						한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지					보험료							전액
					주(현)근무지					보험료							전액
			고용보험		종(전)근무지					보험료							전액
					주(현)근무지					보험료							전액
			일반보장성보험							보험료							100만원
			장애인전용보장성보험							보험료							100만원
			보험료 계

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)

특별공제	구분		지출내역				지출구분			금 액	한도액		공제액
	의료비	본인·경로자·장애인 의료비					지출액				작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비					지출액				작성방법 참조
		의료비 계
	교육비	소득자 본인					공납금(대학원 포함)				전 액
		취학전 아동 ( 명)					유치원비·학원비 등				1인당 200만원
		초·중·고등학교 ( 명)					공납금				1인당 200만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)					공납금				1인당 700만원
		장애인 ( 명)					특수교육비				전 액
		교육비 계
	주택자금		주택임차차입금				원리금 상환액				작성방법 참조
			장기주택저당차입금				이자 상환액				작성방법 참조
			주택자금 공제액 계
	기부금		전액공제 기부금				기부금액				전액
			50%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			30%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			지정기부금				기부금액				작성방법 참조
			기부금공제액 계
	혼인비·이사비·장례비
그밖의공제	연금 저축공제		2000년 이전 가입한 개인연금저축				납입금액				불입액40%와 72만원
			2001년 이후 가입한 연금저축				납입금액				작성방법 참조
			연금저축공제계
	소기업·소상공인 공제부금 소득공제						불입금액				작성방법 참조
	주택마련저축 소득공제						납입금액				작성방법 참조
	투자조합출자공제		출자 또는 투자				출자·투자금액				작성방법 참조
	신용카드 등 소득공제		①신용·직불·기명식 선불카드 등				사용금액
			②현금영수증				사용금액
			③학원비 지로납부				사용금액
			사업관련비용
			계(①+②+③-④)
	우리사주 출연금 소득공제						출연금액				작성방법 참조
	장기주식형저축소득공제						납입 1년차				20%
							납입 2년차				10%
							납입 3년차				5%
							납입합계
세액공제	공 제 종 류						내 역				공제율
	세액공제		외국납부세액				납세액(외화)
							납세액(원화)				-
							납세국명				납부일
							신청서제출일				국외근무처
							근무기간				직책
			주택자금차입금이자세액공제				이자상환액				30%
			기부정치자금				10만원 이하				100/110
	외국인 근로자		입국목적		□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □「조세특례제한법」상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일							감면기간만료일
			외국인근로소득에 대한 감면신청서				접수일				제출일
신고인은「소득세법」제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 적습니다)									제출 ( )
종(전)근무지명 (사업자등록번호)						종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출 여부( )
※ 참고사항 1. 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 공제액(현 근무지의 연금보험료·국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다.

(3쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 적지 아니합니다. 2. 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 부모·자녀 등을 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 적지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족(소득과 연령제한 있음)이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자의 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제합니다. 5. 장애인공제는 연령제한이 없습니다. 6. 출산·입양추가공제는 1인당 200만원을 공제합니다. 7. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다. - 각종 소득공제 항목에서 보험료는 국민건강보험료와 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 적습니다. 8. 국세청자료란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 연말정산소득공제내역의 각 소득공제항목의 금액을 적습니다. 9. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 적습니다.
퇴직연금소득공제			1.「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액 등을 공제합니다.(｢소득세법」 제51조의3제1항제3호) 2. 공제한도는 연금저축공제액(「조세특례제한법」 제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
특별공제명세 작성방법
보 험 료			국민건강보험의 보험료란에는「노인장기요양보험법」에 따른 노인장기요양보험료 부담액을 포함하여 적습니다. 일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차·생명·상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 적습니다.
의료비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 적습니다.
	의료비공제대상 및 공제금액		1. 공제대상은 본인과 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 지급한 금액임)입니다. 2. 본인·경로자·장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 진찰·진료·질병예방을 위하여「의료법」제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용을 적습니다. 5. 치료·요양을 위해「약사법」 제2조에 따른 의약품(한약 포함)을 구입하고 지급한 비용을 적습니다. 6. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다)을 적습니다. 7. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 적으며, 1인당 연 50만원이 한도입니다. 8. 보청기 구입비용을 적습니다. 9.「노인장기요양보험법」 제40조제1항에 따라 실제 지출한 본인일부부담금을 적습니다.
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인·배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 적습니다.
주택 자금	일반사항		주택자금상환증명서·장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 적습니다.
	주택임차차입금		주택임차차입금원리금상환액 : 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액은 제외합니다)을 적습니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 적습니다. 1. 전액공제 기부금(｢소득세법」 제34조제2항,「조세특례제한법」 제73조제1항제1호,「조세특례제한법」 제76조) 한도 : 근로소득금액 2. 50%한도적용 기부금(｢조세특례제한법」 제73조(제1항제1호는 제외)) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금) × 50% 3. 30%한도적용 기부금(｢조세특례제한법」 제88조의4제13항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금) × 30% 4. 지정기부금(｢소득세법」 제34조제1항) 공제한도 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10% + [(근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10%(2009.12.31까지 지급분은 5%)와 종교단체 외에 지급한 금액중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 20%(2009.12.31까지 지급분은 15%)
혼인·이사·장례비			총급여액이 2천500만원 이하인 자의 경우에 한하여 해당되며, 실제 지출한 비용에 관계 없이 각 사유별로 100만원을 공제합니다. 이사비의 경우 전세대를 이사하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(「소득세법」제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지입니다.
주택마련저축공제			해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다.
투자조합출자 공 제		내용	「조세특례제한법」 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 적습니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2002. 1. 1. 이후 출자·투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2007. 1. 1. 이후 출자·투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액[당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 사용금액)을 말합니다]을 적습니다. 2. 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 아니한 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속의 사용금액도 포함됩니다. 다만, 연간소득금액이 100만원 이하인 자에 한합니다. 3. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 작은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드 등+현금영수증+학원지로납부금액-사업관련비용]-(총급여액의 20%) ②신용카드 등 소득공제액 = ① × 20%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
장기주식형저축소득공제			납입 1년차 금액의 20%, 납입 2년차 금액의 10%, 납입 3년차 금액의 5%
※ 참고사항 1. 공제항목별로 연간 지출금액 등을 적습니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. 2. 공제항목 중 적을 란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

(4쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별공제	보험료	보험료납입증명서·보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관·약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기·장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담명세서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원 및 체육시설 교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2.「사회복지사업법」에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등「국외유학에 관한 규정」에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 적고, 확인한 것에 한합니다)
	혼인·이사· 장례비	주민등록표등본, 가족관계기록사항에 관한 증명서 등
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
주택마련저축공제		주택마련저축납입증명서, 주민등록표등본*
소기업·소상공인 공제부금 소득공제		공제부금납입증명서
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제신청서, 신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
장기주식형저축 소득공제		장기주식형저축 납입증명서
기타공제		기타공제 관련 서류

※ “＊” 표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가 변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

※ 국세청홈페이지의 연말정산소득공제내역을 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

[Tax Form 37] (Revised on Dec 9, 2008)											(page1)
Report of Exemption & Deduction from Income/ Report of Exemption & Deduction from Wage & Salary Income (For the Year-end Tax Settlement of 2008 Income)
Employee Name										Resident(Alien) Reg. No.													-
Employer(Company) Name										Tax Registration No.													- -
Personal Deduction List	Relation-ship Code	Name		Basic/Additional Deduction				Description		Special Deduction
	Citizen ․ Foreig-ner	Resident(Alien) Reg. No.		Basic Deduction	Handi- capped		under 6 years old			Insurance Premium					Medical Expenses			Education Expenses				Credit Card Usage Deduction				Cash Receipt				Donation
				Woman	Aged over 70
		( )person(s)		-	-		-	NTS Data
								Other Data
	0			○				NTS Data
		(Myself)						Other Data
								NTS Data
		-
								Other Data
								NTS Data
		-						Other Data
								NTS Data
		-						Other Data
								NTS Data
		-						Other Data
								NTS Data
		-						Other Data
								NTS Data
		-						Other Data												m
								NTS Data
		-						Other Data
	1. The Aged, child under 6 years old (￦1,000,000 per capita), ￦1,500,000(for over 70 years old), 2. Relationship Code : Him/Herself=0, Linear ascendant of employee=1, Linear ascendant of spouse=2, spouse=3, Linear descendent=4, Brother and Sister=5, others=6 (Please state relationship to employee and spouse for 4,5,6) 3. Citizen/Foreigner : Citizen=1, Foreigner=9 4. Additional deduction for households with multiple children : With two eligible children : ￦500,000 With three or more eligible children : ￦500,000 plus ￦1,000,000 per child after the first two children
Pension Premium Deduction	Pension Premium					Place of duty								Premium Paid							Limit							Deduction Amt.
						National Pension Contribution		Previous Place													Total Amt.
								Current Place													Total Amt.
						Other Pension Contribution		Previous Place													Total Amt.
								Current Place													Total Amt.
						Total
Special Deduction	Items		Breakdown of Payment						Class					Amt. Paid							Limit
	Insurance Premium		Health Ins.			Previous			Premium												Total Amt.
						Current			Premium												Total Amt.
			Employment Ins.			Previous			Premium												Total Amt.
						Current			premium												Total Amt.
			General Ins. (life, accident, etc.)						Premium												1,000,000
			Insurance for the Handicapped						Premium												1,000,000
			Total
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

[Tax Form 37] (Revised on Dec 9, 2008)								(page2)
Special Deduction	Items	Breakdown of Payment					Class			Amt. Paid			Limit			Deduction Amt.
	Medical Expenses	Him/Herself․ the Aged․the Handicapped					Expenses						-
		For Dependents					Expenses						-
		Total medical expenses		Total(ⓑ+ⓒ)			Expenses						Total(ⓐ)
				Credit Card(Cash receipt) Usage(ⓑ)			Expenses
				Cash Usage(ⓒ)			Expenses
	Education Expenses	Him/Herself					Tuition						Total Amt.
		For Child before entering an elementary school( )					Tuition etc.						2 mil/person
		For Students ( ) (elementary, secondary, high)					Tuition						2 mil/person
		For Undergraduates ( ) (college or university)					Tuition						7 mil/person
		For the handicapped ( )					Tuition etc.						Total Amt.
		Total education expenses
	Housing Funds	Housing savings					Deposit						-
		Housing loans with savings					principle/ interest						-
		Mortgage loan (over 10 years)					interest						-
		Total Housing Fund Deduction
	Donation	Donation for 100% deductible					Donation Amt.						Total Amt.
		Donation for 50% deductible					Donation Amt.						-
		Donation for 30% deductible					Donation Amt.						-
		Donation for 10% deductible					Donation Amt						-
		Total Amount
	Marriage, Funeral, Moving Expenses
Other Deductions	(Personal) Pension Plan Deduction	Signed after Jan. 1, 2001					Contribution						-
		Signed before Dec. 31, 2000					Contribution						-
		Total
	Investment Assn. Deduction	Invested after Jan. 1, 2002					Investment						-
	Credit Card Usage Deduction	① Issued in the your name					Amt. used
		② Cash Receipt					Amt. used
		③ GIRO receipt of private teaching institutes					Amt. used
		④ Business-related expenses
		Total(①+②+③-④)
	Employee Stock Ownership Assn. Contribution						Contribution						-
	Long-term stock-invested savings deduction						① 1st yr in payment						Tax Credit = (①×20%+②×10%+③×5%)
							② 2nd yr in payment
							③ 3rd yr in payment
							Total payment
Tax Credit	Kinds of Tax Credit						Breakdown						Rate
	Tax Credit	Foreign Tax					Amt. Paid(￦)
							Amt. paid ($)						-
							Country						Date of Payment
							Date of Submi- ssion of Application						Overseas Working Place
							Working Period						Position
		Home Mortgage Interest					Interest Paid in 2007						30%
		Donation for Political money					Total Donation						100,000 limit
	Foreign Employee	Purpose of Entry			□ Convention b/w Government □ Technology Importation Contract □ Exemption under RSTA
		Date of Tech. Importation Or Beginning of Service								Expiration Date of Exemption
		Exemption Application for Foreign Employment Income					Date of Acception							Date of Submission
In accordance with the Article 140 of the Income Tax Law, I hereby file this report. Date: Jan. , 2009 Taxpayer : (Signature)
Do you submit an application from for flat rate tax of foreign employee?											Yes □ No □
Previous Company Name (Tax Reg. No.)						Previous Total Wage & Salary						The Receipt Attachs?			Yes □ No □
※ You should report final composite tax return unless you combine wage & salary income from previous company attaching "Receipt for Wage & Salary Income Taxes Withholding" issued by former employer, otherwise you may be if you received.
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

[별지 제74호의5서식] (2008.12.9 기획재정부「의료비 공제·신용카드공제 중복 허용」조치 반영) (앞쪽)
신용카드 등 사용금액 확인서
사용인	성명			주민등록번호	-
	주소
신용카드등사용금액	연 월	①신용카드 등 사용금액	②공제제외 대상금액 및 비정상적 사용금액			③소득공제대상금액 (①-②)
	년 월
	직전연도부정사용금액
	합계
사용목적		근로소득자소득공제신고서 첨부용
「조세특례제한법시행령」제121조의2제7항에 따라 신용카드 등을 사용하였음을 확인하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 신청인(사용자) 인
「조세특례제한법시행령」제121조의2제7항에 따라 위와 같이 신용카드 등을 사용하였음을 통지합니다. 년 월 일 (회사명) 인
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1. 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일까지의 사용분을 대상으로 작성합니다.

※ 2008년 귀속분은 2007년 12월 1일부터 2008년 12월 31일까지의 사용분을 대상으로 작성합니다.

2. 사용인이 신용카드, 직불카드 등 카드종류별로 작성을 요구하는 경우에는 카드의 종류별로 작성하여야 합니다.

3. ①신용카드 등 사용금액란에는 국외에서 사용한 금액, 현금서비스금액, 매출이 취소된 것을 제외합니다.

4. ②공제제외 대상금액 및 비정상적 사용금액에는「조세특례제한법」 제126조의2제3항 및 같은 법시행령 제121조의2제4항과 제6항(제6호를 제외한다)에 따른 금액을 적습니다. 다만, 확인서 발급 후에 비정상적인 신용카드사용행위가 있음을 안 경우에는 해당 금액을 다음 과세연도의 소득공제대상 신용카드 등 사용금액에서 제외합니다.

※『공제제외 대상금액 및 비정상적 사용금액」

- 부동산임대소득, 사업소득과 관련된 비용 또는 법인의 비용(사업관련비용 또는 법인의 업무를 위하여 신용카드 등을 사용하여 이를 법인의 비용으로 처리한 비용 등을 말합니다) ｢조세특례제한법」 제126조의2제3항제1호)

- 물품 또는 용역의 거래 없이 신용카드 등의 매출전표를 교부받거나 실제 매출금액을 초과하여 신용카드 등의 전표를 교부받은 행위 또는 신용카드 등을 사용하여 대가를 지급하는 자가 다른 신용카드가맹점 등의 명의로 거래가 이루어지는 것을 알고도 거래하는 행위에 해당하는 금액전체(｢조세특례제한법」 제126조의2제3항제2호)

- ｢국민건강보험법」· ｢고용보험법」에 따라 부담하는 보험료, ｢국민연금법」에 따른 연금보험료, ｢소득세법시행령」 제25조제2항에 따른 보험계약의 보험료 또는 공제료(｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제1호)

-  교육비 공제대상인  유치원, 초·중·고등학교, 대학, 대학원 및 영유아보육시설에 납부하는 수업료, 입학금, 보육비용, 기타 공납금(취학 전 아동의 학원비는 제외)(｢조세특례제한법시행령」제121조의2제6항제2호)

- 국가, 지방자치단체에 납부하는 국세·지방세, 전기료·전화료(정보사용료, 인터넷 이용료 포함)·가스료·수도료·아파트관리비·텔레비전시청료(종합유선방송이용료 포함)·고속도로통행료(｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제3호)

- 상품권 등 유가증권 구입비(｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제4호)

- 리스료(｢여객자동차 운수사업법」에 따른 자동차 대여사업의 자동차대여료 포함) (｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제5호)

- 신규로 출고되는 자동차 구입비 및 ｢지방세법」에 따라 취득세 또는 등록세가 부과되는 재산의 구입비용(중고자동차 구입비용 포함, ｢조세특례제한법」 제126조의2제3항제3호 및 ｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제7호)

- ｢부가가치세법시행령」 제38조제1호 및 제3호에 해당하는 업종 외의 업무를 수행하는 국가·지방자치단체 또는 지방자치단체조합(｢의료법」에 따른 의료기관 및 ｢지역보건법」에 따른 보건소는 제외한다)에 지급하는 사용료·수수료 등의 대가 (｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제8호)

- 차입금 이자상환액, 증권거래수수료 등 금융·보험용역과 관련한 지급액, 수수료, 보증료 및 이와 비슷한 대가 (｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제9호)

- ｢정치자금법」에 따라 정당(후원회 및 각 급 선거관리위원회를 포함한다)에 신용카드 또는 직불카드로 결제하여 기부하는 정치자금(법 제76조에 따라 세액공제 및 소득공제를 적용받은 경우에 한한다) (｢조세특례제한법시행령」 제121조의2제6항제10호)

[별지 제74호의6서식] (2008.12.9 기획재정부「의료비 공제·신용카드공제 중복 허용」조치 반영) (앞쪽)
신용카드 소득공제 신청서
소 득 자 성 명									주민등록번호				-
근 무 처 명 칭									사업자등록번호				- -
1. 공제대상자 및 공제대상금액 명세
공제대상자						신용카드 등 공제대상금액
① 내·외 국인 구분	② 관계	③ 성명		④ 주민등록 번호		구 분		⑤ 합 계 (⑥+⑦+⑧-⑨)		⑥ 신용카드, 직불카드,기명식 선불카드		⑦학원비 지로 납부액			⑧ 현금 영수증		⑨사업관련 비용
	본인			-		국세청자료
						그밖의자료
				-		국세청자료
						그밖의자료
				-		국세청자료
						그밖의자료
				-		국세청자료
						그밖의자료
합 계						국세청자료
						그밖의자료
2. 신용카드 등 소득공제액의 계산
총급여			총급여의 20% (×20%)				공제대상금액 중 총급여의 20% 초과 사용액 (⑤ - )				공제 가능액 (×20%)			공제한도액 (5백만원과 ×20% 중 적은 금액)		소득공제액 (과 중 적은 금액 )
「조세특례제한법시행령」 제121조의2제8항에 따라 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 신청합니다. 년 월 일 신 청 인 인(서명) 귀하
※ 첨부서류 1. 신용카드 등 사용금액 확인서(별지 제74호의5서식) 또는 국세청홈페이지에서 제공하는 신용카드 사용금액 내역을 출력한 서류 2. 학원비 지로납부영수증

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 이 서식은 근로자가 원천징수의무자에게 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 신청하는 경우에 사용하는 서식입니다.

2. 공제대상자는 다음 각 목의 자를 대상으로 하여, 신용카드, 직불카드, 기명식선불카드의 경우에는 명의인을 기준으로, 학원비 지로납부액은 지로납부자를 기준으로, 현금영수증의 경우에는 영수증수령인을 기준으로 작성합니다.

가. 근로소득이 있는 거주자 본인

나. 연간소득금액 (근로소득에서 비과세소득과 근로소득공제를 제외한 금액)의 합계액이 100만원 이하인 배우자

다. 거주자와 생계를 같이 하는 직계존비속 (배우자의 직계존속과 ｢소득세법시행령」 제106조제7항에 따른 동거입양자를 포함하되, 다른 거주자의 기본공제를 받은 자를 제외한다)으로서 연간소득금액의 합계액이 100만원 이하인 자

3. ①내·외국인 구분란은 내국인은“1”, 외국인은“9”로 표기합니다.

4. ②관계란은 소득자와의 관계로 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4로 표기합니다.

5. 신용카드 등 공제대상금액의 ⑥신용카드, 직불카드, 기명식선불카드란은 신용카드 등 사용금액 확인서(별지 제74호의5서식)의 ③소득공제대상금액란의 금액을 적거나 국세청 홈페이지에서 제공하는 신용카드사용금액을 적고, ⑦학원비 지로납부액란은 지로의 방식으로 납부한 금액의 합계액을 적으며, ⑧현금영수증란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 현금영수증사용금액을 적고, ⑨사업관련비용란은 부동산임대소득·사업소득과 관련된 비용 또는 법인의 비용에 해당하는 금액을 적습니다.

6. 총급여란은 비과세 소득을 제외한 근로소득을 말하며, 근로소득원천징수영수증(｢소득세법시행규칙」 별지 제24호서식)의 총급여란의 금액을 옮겨 적습니다.

7.“그 밖의 자료”란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 적습니다.