ABS 관련업무 모범기준(안)

2004. 10.

(자산유동화업무팀)공시감독국

- 제 정 취 지 -

‘ABS 관련업무 모범기준’은 ｢자산유동화에관한법률｣에 따라 자산유동화전문회사를 설립하고 이를 운영하는 데에 있어 각 관련자들의 역할을 명확히 하고 그에 따라 수행하여야 할 업무를 구체적으로 정하고 있습니다. 또한, 본 모범기준은 관련자들이 자산유동화를 이용한 구조화 금융의 내용 및 위험성에 대해 충분히 이해하고, 그 내용을 유동화계획, 유동화자산의 양도 및 유가증권발행, 유동화회사의 운영 등의 전 단계에서 충실하게 공시하도록 함으로써 투자자에게 정확하고 충분한 정보가 제공될 수 있도록 하는 데 그 목적이 있습니다.

ABS 관련업무의 내용 및 절차는 유동화자산의 성격, 구조화 방법, 자산보유자의 신용 및 발행시장 환경 등에 따라 달라질 수 있으므로 이를 표준화하거나 규정화하는 것은 용이하지 않습니다. 따라서 본 모범기준은 관련자가 업무를 행함에 있어 유용한 도구가 될 수는 있지만, 모든 경우에 획일적으로 적용되는 기준은 될 수 없습니다.

따라서, 관련자가 본 기준에서 정한 사항을 이행하였다고 해서 반드시 신의성실의 원칙에 따라 업무를 행하였다는 것을 보증하는 것은 아니며, 본 기준을 따르지 않았다고 해서 반드시 업무를 불성실하게 행했다고 볼 수도 없습니다. 그러므로 관련자는 업무를 행함에 있어 여러 요인을 감안하여 본 모범기준을 적절히 활용하시기 바랍니다.

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본 기준은 의무사항이 아니며 ABS 관련자가 자산유동화전문회사를 설립 및 운영함에 있어 참고자료로 활용할 수 있도록 제공하는 것입니다.

- 목   차 -

I. 관련자의 업무처리 기본원칙 및 용어정의 ------ 3

1. 기본원칙 --------------------------------	3

2. 용어정의 -------------------------------- 4

II. 자산유동화 개시 단계 --------------------	6

1. 주관사 ---------------------------------	6

2. 자산보유자 ------------------------------	6

3. 자산관리자 ------------------------------	7

4. 업무수탁자 ------------------------------	8

5. 유동화증권 수탁자 ------------------------	10

6. 신탁회사 --------------------------------	11

7. 신용평가회사 ----------------------------  11

8. 외부평가기관 ----------------------------	12

9. 법률자문기관 ----------------------------	13

III. 유동화회사 운영 단계 -------------------	14

1. 자산관리자 ------------------------------	14

2. 업무수탁자 ------------------------------	16

3. 유동화증권 수탁자 ------------------------	18

4. 신탁회사 --------------------------------	19

5. 외부평가기관 ----------------------------	19

6. 신용평가회사 ----------------------------	20

7. 주관사 ---------------------------------	21

8. 법률자문기관 ----------------------------	21

I. 관련자의 업무처리 기본원칙 및 용어정의

1. 기본원칙

ABS 관련자(이하 “관련자”)는 신의성실의 원칙에 따라 해당 업무를 수행 합니다.

관련자는 해당 업무를 수행함에 있어 투자자의 입장을 충분히 고려합니다.

관련자는 유동화증권의 투자에 필요한 정보를 투자자에게 충분히 제공하며, 자산보유자에 불리한 정보라도 투자자의 투자의사 결정에 영향을 미칠 수 있는 정보는 적극적으로 공개합니다.

각 관련자의 권한과 의무는 명확하게 설정되고 부당한 면책은 지양합니다.

관련자는 의무의 이행을 확보할 수 있는 적절한 수단을 강구합니다.

관련자는 담당업무를 수행함에 있어 적절한 능력과 조직을 갖추고 있으며 관련 법규에 의하여 참여가 제한되어 있지 아니합니다.

관련자는 담당업무의 책임에 상응하는 적정한 수수료를 수수합니다.

관련자는 자산보유자 등의 내부정보를 제3자에게 누설하거나 위법․부당한 목적에 이용해서는 아니 됩니다.

2. 용어정의

가. 자산보유자(Originator)

자산보유자는 보유 자산을 자산유동화의 형식으로 처분하여 자금을 조달하는 당사자로, 자산유동화에관한법률(이하 “ABS법”) 제2조 제2항의 적격요건을 갖춘 자를 말합니다.

나. 자산관리자(Servicer)

자산관리자는 유동화회사가 취득한 자산을 유동화회사를 위하여 관리함으로써 유동화증권의 상환이 원활하게 이루어 질 수 있도록 하는 역할을 하며, ABS법 제10조에 의하여 적격요건을 갖추고 자산관리위탁계약에 의하여 위탁받은 업무를 수행하는 자를 말합니다. 또한 신탁사무위임계약에 따라 신탁회사로부터 신탁재산관리를 위임받은 자를 포함합니다.

다. 업무수탁자(Administrator)

업무수탁자는 실체가 없는 유동화회사를 위하여 회사의 일상적인 업무를 대행하는 역할을 하며, ABS법 제23조에서 규정한 범위 내에서 업무위탁계약서에 따라 위탁 받은 업무를 수행하는 자를 말합니다.

라. 유동화증권 수탁자(Note Trustee)

유동화증권 수탁자는 유동화증권의 발행 및 상환에 이르는 전 기간 동안 유동화증권의 권리자를 대리하여 유동화회사의 업무를 감독함으로써 투자자의 권익을 보호하는 역할을 하는 자를 말합니다.

마. 신탁회사(Trustee)

신탁회사는 자산보유자로부터 유동화자산 및 이에 부수하는 자산 또는 권리를 신탁 받은 후 수익증권을 발행하고 수익자를 위하여 그 자산을 관리하는 자를 말합니다.

바. 주관사(Arranger)

증권회사나 투자은행 등의 주관사는 유동화자산 및 자산보유자의 특성에 맞는 거래구조를 자문하고 각 거래 참여자들을 연결함으로써, 유동화회사의 설립 및 유동화증권의 발행과 관련한 총괄적인 서비스를 제공하는 자를 말합니다.

사. 신용평가회사

신용평가회사는 유동화증권의 신용등급을 결정함으로써 투자자에게 유동화증권과 관련된 위험과 효익에 관한 정보를 제공하는 기관을 말합니다.

아. 외부평가기관

회계법인 등의 외부평가기관은 자산유동화업무감독규정 제5조 및 제12조에 의하여 유동화자산의 실사 또는 평가를 수행함으로써 유동화자산의 실재성을 확인하고 적정한 가치를 산정하는 기관을 말합니다.

자. 법률자문기관

법무법인 등의 법률자문기관은 유동화계획의 법률적 타당성 검토 및 관련 문서 작성을 수행하는 기관을 말합니다.

II. 자산유동화 개시 단계

1. 주관사

가. 자산유동화의 수요가 있는 주체를 찾거나 유동화 구조의 설계를 요청받는 경우에, 자산보유자 적격 및 유동화 가능 자산 여부 등을 제반 관련법에 근거하여 검토합니다.

나. 구조의 효율성 및 안정성을 고려하여 관련자들의 협의 하에 구조를 구체적으로 설계합니다.

다. 유동화회사의 설립 및 운영에 참여하게 되는 자산관리자, 업무수탁자, 외부평가기관, 법률자문기관 및 신용평가회사 등의 업무 범위를 파악하고 상호 긴밀한 협조가 이루어지도록 조정합니다.

라. 업무수탁자로부터 위임을 받아 신청서 등을 제출하는 경우 관련 규정 등에 의거하여 작성 및 제출합니다.

2. 자산보유자

가. 유동화회사 등(신탁을 포함)에 양도할 자산의 기준을 마련하고, 그 기준에 부합하는 자산을 선정합니다.

나. 양도할 자산에 관하여 그 특성, 선정 기준, 법률적으로 사용 또는 처분 가능한지 여부 등에 관한 충분한 정보를 주관사 등 관련자에게 제공합니다.

다. ABS법에서 요구하거나 거래의 공정성을 확보하고자 하는 경우, 외부평가기관에 유동화자산의 적정가치에 대한 평가를 의뢰합니다.

라. 자산을 양도하는 경우 다음사항을 검토하고 이를 양도계약서에 반영합니다.

◦ 적격자산의 요건을 명확히 합니다.

◦ 유동화자산의 위험인수 규모나 손해배상의 범위 등과 관련하여 동 거래가 진정한 양도로서 부인될 가능성에 대하여 고려합니다.

◦ 유동화자산의 매매대금 및 지급방법에 관하여 구체적으로 명시합니다.

마. 유동화자산 관련 채무자, 제3자 등의 권리 보호를 위하여 필요한 절차를 직접 수행하거나 이에 협력합니다.

바. 자산보유자는 자산을 양도하는 경우 양도에 관한 사항을 충분히 기재하여 금융감독위원회에 「자산양도등의등록신청서」를 제출합니다.

3. 자산관리자

가. 유동화자산의 내용과 특징을 숙지합니다.

나. 자산관리에 필요한 인력과 조직, 기타 시스템을 갖추고 이에 관한 정보를 주관사, 업무수탁자, 신용평가회사 등에 제공합니다.

다. 자산관리계약을 체결하는 경우 다음 사항을 충분히 검토하고 이를 자산관리위탁계약서에 반영합니다.

◦ 자산관리자의 책임을 선량한 관리자의 주의의무로 합니다.

◦ 자산관리자는 관리를 위탁받은 유동화자산을 그의 고유재산과 구분하여 관리하고 유동화자산의 관리에 관한 장부를 별도로 작성․비치하도록 명시합니다.

◦ 자산관리내역에 관한 보고의 방법과 내용을 구체적으로 정합니다.

◦ 자산관리표준을 정하여 자산관리 업무를 객관화함으로써 대체자산관리자에게 이관되는 경우를 대비합니다.

◦ 자산관리업무 중 일부를 다른 회사에 위탁하는 경우에도 총괄업무 및 자산관리자로서의 책임은 자산관리자에게 있음을 명시합니다.

◦ 주요 투자자의 정당한 자료 요구시 자산관리자가 제공할 수 있는 자료의 범위를 구체적으로 정합니다.

◦ 자산관리자는 업무수탁자 및 신용평가회사의 자료 제출 요구에 성실히 응할 것을 명시합니다.

◦ 자산관리자 해임․변경 사유에 대하여 명시합니다.

◦ 자산관리자 해임․변경시 대체자산관리자에 대한 자산관리 업무의 이관과 관련된 사항을 명시합니다.

4. 업무수탁자

가. 업무수탁자는 ABS법 제23조의 규정에 따라 유동화회사의 업무중 위탁자의 사원총회 의결을 받아야 하는 사항, 위탁자의 이사의 대표권한에 속하는 사항 및 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 위탁한 사항을 제외한 업무를 위탁받아 취급합니다.

나. 자산유동화계획등록신청서를 금융감독위원회에 제출하기에 앞서 업무위탁계약을 체결하고 업무를 수탁 받습니다.

◦ 업무수탁자는 업무위탁계약에 따라 유동화회사를 대리하여 유동화회사의 거래, 계약 등의 행위를 수행합니다.

◦ 신청서 등의 제출을 제3자에게 위임하는 경우 제출자의 신인도 및 작성능력을 고려합니다.

다. 업무위탁계약을 체결하는 경우 다음 사항을 충분히 검토하고 이를 업무위탁계약서에 반영합니다.

◦ 업무수탁자의 책임을 선량한 관리자의 주의의무로 합니다.

◦ 유동화회사 관리 업무와 관련하여 업무수탁자가 수행할 재무제표 작성, 사업보고서 등의 공시, 사원명부 관리 및 사원총회 소집 등의 업무를 구체적으로 기재합니다.

◦ 자산관리자 업무와 관련하여

- 자산관리자의 보고서 제출의무를 명시하고 자산관리자의 보고서 지연 제출, 미제출 또는 허위 제출시 이행강제방안이나 제재방법을 명확히 합니다.

- 자산관련 예외사항 발생시 자산관리자에게 관련 자료를 적극적으로 요청할 수 있도록 명시합니다.

- 자산관리자의 해임․변경 사유, 대체자산관리자의 선정 절차, 자산이관절차 등에 관하여 명시합니다.

- 자산관리자 업무와 관련된 사항은 자산관리위탁계약서에도 동일한 내용이 반영되도록 하여 계약의 실효성을 확보합니다.

라. 업무수탁자의 고의․과실에 의하여 투자자의 손실이 발생하거나 발생할 우려가 있는 경우 투자자가 자신의 재산이나 권리를 방어할 수 있도록 합니다.

마. 업무수탁자가 자산관리자 또는 유동화증권 수탁자 역할의 전부 또는 일부를 수행하는 경우 관계자의 지위겸임에 따른 상호 견제․감시기능의 약화로 인하여 투자자 보호에 문제가 발생하지 아니하도록 합니다.

바. 관련 신청서 등을 제출하는 경우 허위 또는 부실 기재사항이 없도록 관련 사실을 충분하고 진실하게 기재합니다.

◦ 계약서, 신청서 등 관련 문서가 정당한 방식과 절차에 의해서 작성되고, 특히 권한이 있는 자의 서명 또는 날인을 득하였는지를 확인합니다.

◦ 유동화자산이 현재채권 또는 장래채권으로서 리볼빙되는 경우 자산보유자의 과거 유사한 자산의 유동화 실적(직매각 포함)에 관한 사항을 기재합니다.

◦ 관련자들 간의 협의를 통하여 유동화증권의 투자에 필요한 정보의 범위, 주요내용 및 제공방법 등을 결정하고 이를 기재합니다.

◦ 「자산유동화계획의등록신청서」에 자산관리자, 업무수탁자 및 유동화증권 수탁자 등의 역할, 능력 및 상호 견제수단이 본 기준을 참고하여 적절하게 고려되었는지에 관하여 기재합니다.

5. 유동화증권 수탁자

가. 유동화자산, 업무범위, 신용보강, 조기상환사유 등을 정확하게 이해하고 관련 계약서를 면밀하게 검토하여 채권자 보호업무가 충실히 수행될 수 있는지에 대해 판단합니다.

나. 사채모집위탁계약을 체결하는 경우 다음 사항을 충분히 검토하고 이를 계약서에 반영합니다.

◦ 유동화증권 수탁자의 책임을 선량한 관리자의 주의의무로 규정합니다.

◦ 사채모집위탁계약서에 유동화증권 수탁자의 역할과 책임에 대하여 구체적으로 명시합니다.

◦ 유동화증권의 조기상환과 관련하여,

- 유동화증권의 임의적․강제적 조기상환사유에 대하여 구체적으로 명시하고,

- 조기상환사유 발생을 인지했을 때 유동화증권 수탁자로서 수행해야 할 업무를 구체적으로 기술합니다.

- 또한, 조기상환사유 발생시 상환의 절차 등에 관하여 명시합니다.

- 투자자 동의가 필요한 경우에 대비하여 의사결정 방법을 구체적으로 정할 수 있으며 이 경우 이를 투자자에게 충분히 공시합니다.

◦ 유동화증권 수탁자가 유동화자산 관련 자료를 자산관리자 또는 업무수탁자에게 요구할 수 있는 권리가 있음을 명시합니다.

6. 신탁회사

가. 신탁회사는 관계법규에서 정하는 바에 따라 선량한 관리자의 주의의무를 다하여 자산유동화와 관련한 업무를 수행합니다.

나. 신탁회사의 업무내용 중 자산의 관리, 수익자 보호 등과 관련한 업무는 이 기준 중 해당업무에 관한 사항을 감안하여 수행합니다.

7. 신용평가회사

가. 유동화 구조를 설계하는 데에 참여하고 유동화증권의 평정을 위하여 구조를 충분히 이해합니다.

나. 자산의 특성, 파산절연 여부, 혼장위험, 유동화의 구조, 자산관리자․업무수탁자․유동화증권 수탁자 등의 역할, 능력 및 상호간의 견제수단 등 제반사항을 고려하여 이를 평정에 반영하고 적절한 방법으로 공시합니다.

다. 유동화증권의 정기 및 수시등급 평정을 위하여 필요한 자료를 자산관리자, 업무수탁자 등에 적극적으로 요청하며, 이를 위하여 관련 계약서에 요청 근거를 마련합니다.

8. 외부평가기관

가. 유동화자산에 대한 실사

◦ 유동화대상자산의 적격기준 충족여부에 대하여 관련 증빙서류를 검토하여 그 실재성, 권리관계의 타당성 및 금액의 정확성 등을 확인하고,

◦ 실사 관련 정보를 충분히 보고서에 기재합니다.

나. 유동화자산에 대한 평가

◦ 자산의 특성, 자산보유자의 영업 등을 고려하여 유동화자산으로부터의 현금흐름의 특성을 파악합니다.

◦ 가장 합리적인 가정을 기초로 현금흐름을 추정하고, 현금흐름에 적용할 할인율을 적정하게 산정하여 유동화자산을 공정가액으로 평가합니다.

◦ 자산의 특성에 따라 기타의 방법을 사용하는 것이 합리적이라고 판단되는 경우에는 적정한 평가 방법을 적용합니다.

◦ 사용가능한 객관적인 평가자료를 사용하되 최근 1년 이내에 당해 외부평가기관이 평가한 또는 당해 자산보유자가 유동화한 유사한 자산과 다른 평가방법이나 평가기준을 사용하는 경우 그 이유를 제시하고 차이 내용을 공시합니다.

◦ 평가 관련 정보를 충분히 보고서에 기재합니다.

다. 유동화자산의 양도에 관한 적정한 회계처리 의견을 제시하고, 필요한 경우 이와 관련하여 자산보유자의 외부감사인과 협의합니다.

9. 법률자문기관

가. 유동화 관련 제반 계약서의 작성 및 검토를 수행하고 최종 계약서를 확인합니다.

나. 법률자문 의뢰 주체와의 계약에 따라 다음의 사항을 검토합니다.

◦ 자산보유자의 설립근거법, 업종과 규모 등과 관련된 법규 등을 검토합니다.

◦ 유동화자산의 특성에 따라 취득․처분 등에 법률적인 제한이 있는지 여부를 검토합니다.

다. 유동화자산이 자산보유자 및 관련자의 파산으로부터 절연되는 지의 여부에 관한 실질적 및 형식적 법률 검토를 수행합니다.

III. 유동화회사 운영 단계

1. 자산관리자

가. 자산관리위탁계약서에 의하여 위탁자로부터 위임받은 업무를 수행함에 있어 관계법규, 자산유동화계획 및 위탁자의 지시를 준수하고, 선량한 관리자의 주의로써 업무를 수행합니다.

나. 유동화자산의 관리

◦ 유동화자산을 성실히 관리하며, 유동화자산과 관련한 예외 상황 발생시 유동화회사를 위하여 적극적으로 대처합니다.

◦ 자산관리업무의 일부를 제3자에 위탁하는 경우 제3자의 자격, 업무능력 등을 고려하여 업무수탁자와의 협의를 거쳐 제3자를 선정합니다. 이 경우 제3자는 이행보조자로서의 역할을 수행합니다.

◦ 자산관리위탁계약이 해제 또는 해지되어 대체자산관리자에게 업무가 이관되는 경우에 대비하여 자료에 대한 정기적인 백업(back-up)을 실시합니다.

다. 혼장위험의 방지

◦ 유동화자산이 자산관리자의 고유자산으로부터 구분되도록 유동화자산 및 관련 자료를 별도로 관리합니다.

◦ 유동화자산으로부터 회수된 현금이 유동화회사 명의의 별도 계좌에 지체 없이 입금되도록 합니다.

라. 장부의 작성 및 서류 등의 관리

◦ 유동화자산의 발생 및 변동과 관련한 세부 내역을 기록하고 관리합니다.

◦ 유동화자산에 관한 각종 계약서, 전산자료 및 기타 증빙서류에 유동화회사의 재산임을 기재하고 그 고유업무와 관련된 서류와 별도로 보관 및 관리합니다.

마. 보고의무 및 협조의무

◦ 업무수탁자와 합의하는 양식에 따라 유동화자산의 현황, 해당 기간 동안의 현금 흐름 내역 및 특이사항에 대한 보고서를 주기적으로 업무수탁자 및 신용평가회사에 제출합니다.

◦ 업무수탁자, 유동화증권 수탁자, 신용평가회사, 유동화회사의 외부감사인 등이 계약에 근거하여 유동화자산에 관한 자료를 요청하는 경우 이에 성실히 대응합니다.

◦ 다음의 경우 발생시 또는 발생가능성이 현저한 경우 즉시 업무수탁자, 유동화증권 수탁자 및 신용평가회사에 통지합니다.

- 조기상환사유 발생

- 유동화자산에 관하여 양도인의 담보책임사유 또는 손해배상책임사유 발생

- 유동화자산과 관련하여 채무자 또는 제3자와 사이에 투자자의 이해에 중대한 영향을 미치는 분쟁 발생

- 기타 유동화자산의 관리, 운용과 투자자보호에 중대한 영향을 미치는 사항 발생

◦ 자산관리위탁계약의 해제 또는 해지사유가 발생하는 경우 대체자산관리자가 요구하는 관련 자료를 제공하고 정상적인 업무가 가능하도록 적극 협조합니다.

2. 업무수탁자

가. 업무위탁계약서에 의하여 위탁자로부터 위임받은 업무를 수행함에 있어 관계법규, 자산유동화계획 및 위탁자의 지시를 준수하고, 선량한 관리자의 주의로써 업무를 수행합니다.

나. 일반업무

◦ 재무제표의 작성

◦ 사업보고서 작성 및 공시

◦ 사원명부의 관리, 사원총회의 소집, 의사록 작성 및 유지

◦ 세금 관련 업무

◦ 유동화증권의 상환 및 관리

◦ 업무위탁계약 및 관련 법규의 범위 내에서 부여된 권한에 의거 유동화회사를 대리하는 기타의 행위

다. 유동화자산 관련 업무

◦ 자산관리자로부터 주기적으로 유동화자산 관련 보고서를 수령하여 유동화자산의 건전성 등의 상태를 확인합니다.

◦ 자산관리자가 제출하는 보고서 및 기타 입수 가능한 자료를 토대로 주기적으로 조기상환사유 발생 가능성에 대하여 정밀하게 검토하고 그 근거자료를 보관합니다.

◦ 자산관리자로부터 제공받은 유동화자산에 관한 서류 및 기타 증빙서류의 사본 또는 전산자료를 보관·관리합니다.

◦ 유동화자산 관련 예외사항 발생시 관련 계약에 근거하여 자산관리자에게 관련 자료를 요청하고, 중요하다고 판단되는 경우에는 이를 즉시 공시합니다.

라. 자산관리자 감독

◦ 자산관리자가 자산관리계약에서 정한 사항을 준수하고 있는지 감독하고 계약내용이 이행되지 않는다고 판단되는 경우 적절한 조치를 강구합니다. 특히 자산관리자의 보고서 지연 제출, 미제출 또는 허위 제출시 계약서에 근거하여 이행강제 또는 제재를 실행합니다.

◦ 자산관리자의 유동화자산 취득․유지․처분 행위 등에 대하여 관련 계약서 및 법규를 고려하여 동의 여부를 결정합니다.

◦ 필요하다고 판단되는 경우 제3자에게 유동화 자산의 실사를 의뢰합니다.

마. 자금의 관리 및 운용

◦ 유동화자산에 관하여 자산관리자로부터 지급받는 금원을 비롯하여 유동화자산의 관리․운용․처분 등으로 인하여 위탁자의 계산으로 취득하는 수익 및 기타 금원을 위탁자 명의의 계좌로 수령하여 관리합니다.

◦ 동 계좌의 금원 중 유동화사채 각 지급일에 지급하여야 할 금원을 지급하고 남은 잔액을 자금운용관련 계약서상 조건을 만족하는 자산에 투자하여 운용합니다.

바. 사업보고서 등의 공시

◦ 관계 법규에 따라 유동화회사의 사업 보고서, 반기 보고서, 분기보고서 및 기타 제반 서류를 작성하여 제출합니다.

◦ 사업보고서 등의 작성시 해당 서식에 따라 유동화자산의 현황, 여유자금의 운용 내역, 유동화증권의 상환 등의 중요 내용이 충분하게 전달되도록 작성합니다.

◦ 실질적인 유동화자산이 신탁재산인 경우에는 동 자산의 현황 및 변동내역을 사업보고서 등에 구체적으로 기재합니다.

◦ 유동화자산이 자산보유자의 재무상태로 인하여 직접적으로 중요한 영향을 받는 경우에는 사업보고서 등에 자산보유자의 재무상태를 반영할 수 있는 사항을 기재합니다.

◦ 업무의 일부를 제3자에 위탁하는 경우 제3자의 자격, 업무능력 등을 고려하여 제3자를 선정합니다. 이 경우 제3자는 이행보조자로서의 역할을 수행합니다.

사. 계획변경등록

◦ 자산유동화계획을 변경하고자 하는 경우에 업무수탁자는「자산유동화계획의변경등록신청서」를 제출하고, 필요한 경우 자산보유자는 「자산양도등의등록신청서」를 제출합니다.

아. 중요사항공시

◦ 「자산유동화업무감독규정」상의 신고 사항 또는 기타 투자자의 이해에 영향을 미치는 사건이 발생하는 즉시 공시합니다.

3. 유동화증권 수탁자

가. 투자자 권익 보호

◦ 유동화회사 관련하여 유동화증권 투자자의 동의가 요구되는 경우에 대비하여 투자자를 파악할 수 있는 방안을 강구합니다.

◦ 유동화증권 수탁자는 필요한 경우 상법의 규정에 따라 사채권자집회를 소집하고, 투자자가 필요한 결의를 하는데 필요한 제반 절차를 진행합니다.

◦ 사채권자집회의 결의를 집행합니다.

나. 조기상환사유 등이 발생하는 경우

◦ 유동화사채의 조기상환사유가 발생하여 조기상환기간이 개시된 경우 이를 즉시 증권예탁원 또는 사채권자에게 통보하거나 사채발행조건에 따라 필요한 사항을 공고합니다.

◦ 사채권자 총회를 통해 조기상환 유예 여부, 계획변경 여부 등을 결정하고 관련 계약서에 근거하여 사전에 계획된 절차를 수행합니다.

다. 관련 자료 요구

◦ 주요 투자자가 정당한 사유를 제시하고 유동화자산의 현황 등 관련 자료를 요청하는 경우, 유동화증권 수탁자는 투자자를 대신하여 자산관리자 및 업무수탁자에게 자료를 요구합니다.

◦ 유동화증권 수탁자가 투자자 보호를 위하여 필요하다고 판단되는 경우에는 관련 계약서에 근거하여 자산관리자 및 업무수탁자에게 자료를 요구합니다.

4. 신탁회사

가. 신탁회사의 업무내용 중 자산의 관리, 수익자 보호 등과 관련한 업무는 이 기준 중 해당업무에 관한 사항을 감안하여 수행합니다.

5. 외부평가기관(외부감사인)

가. 유동화회사와 감사계약을 체결한 경우 사업보고서 등에 첨부되는 외부감사인의 감사보고서 제출시

◦ 외부감사인은「회계감사준칙」등에 따른 절차를 수행하고, 감사 대상 재무제표가 유동화회사의 재무상태를 「유동화전문회사회계처리기준」에 따라 적정하게 표시하고 있는 지에 대하여 의견을 표명합니다.

◦ 자산관리자 또는 업무수탁자의 해당 기간 보고 자료를 수령하여 자료의 적시성과 신뢰성에 대하여 검증합니다.

◦ 회사의 실질적인 업무수행을 담당하는 자산관리자 및 업무수탁자의 업무 관련 계약 이행 여부 등에 대해 검토하고 예외사항 발생시 이를 적절히 감사보고서에 반영합니다.

나. 유동화자산의 추가 양도, 자산의 반환 및 처분시 해당 자산에 대한 실사를 수행합니다.

6. 신용평가사

가. 주기적으로 자산관리자와 업무수탁자의 보고서 및 외부감사인의 감사보고서 등을 검토하여 사채 등급에 영향을 미치는 사건의 발생 여부를 지속적으로 감시합니다.

나. 유동화자산의 관리 현황, 유동화 관련 계약의 이행 여부 및 관련 기관의 신용도 변화 등을 고려하여 유동화증권에 대한 정기 평정 또는 수시 평정을 수행합니다.

다. 유동화자산과 관련하여 예외사항 발생시 관련 계약에 의거 자산관리자 및 업무수탁자에게 필요한 자료를 적극적으로 요구하고 유동화증권에 미치는 영향을 검토합니다.

7. 주관사

가. 유동화증권 발행 이후라도 유동화계획에 중요한 변경사항이 발생하는 경우 업무수탁자 및 자산관리자의 요청에 적극 협조합니다.

8. 법률자문기관

가. 유동화증권 발행 이후라도 유동화회사와 관련한 법률적인 문제가 발생하는 경우 업무수탁자 및 자산관리자의 요청에 적극 협조합니다.