국 세 청 보 도 자 료		2005. 1.13(목) 조간부터 보도하여 주시기 바랍니다.

□04년귀속 부가가치세 면세사업자 사업장현황신고 안내

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□ 사업장현황신고 개요

□  부가가치세를 납부하지 않는 개인사업자는 2005.1.1부터 1.31.까지 2004년 1년간의 매출액 등 사업장 현황을 신고해야함

-  신고대상자는 전체 면세사업자 96만명 중 신고없이 자료에 의해 수입금액을 결정하는 50만명을 제외한 46만명임

□ 신고 대상자

-  병·의원, 학원, 주택임대업자, 대부업자, 농·축·수산물 도·소매업자, 연예인·작가·과외교습자 등 인적용역제공자

□ 제출할 서류

-  사업장현황신고서(필수서류), 매출처별 계산서합계표, 매입처별 (세금)계산서합계표,  수입금액검토(부)표

□ 사업장현황신고 방법

□  인터넷을 통해 전자신고하거나, 신고안내시 동봉한 신고서(양식) 및  첨부서류를 작성하여 우편으로 발송하면 됨

-  금년부터는  사업장현황신고서 뿐만  아니라  수입금액검토표 등 모든 첨부서류를 전자신고할 수 있음

-  또한  세무대리인은  세무회계프로그램을  이용하여  작성한 사업장현황신고서 등을 변환하여 전송할 수 있음

□  사업장현황신고 작성요령 등은 인터넷 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) - [국세정보서비스] - [신고납부요령] - [사업장현황신고서]에 상세히 안내

□ 납세자에 대한 신고편의 제공

□  전자신고지도·상담교실 운영(□05.1.26.∼1.31.)

-  신고서 자기작성교실을 전자신고지도·상담교실로 개편·운영하되,

- 전자신고안내요원을 배치하여 내방납세자에 대해 HTS 가입, 전자신고 이용요령 지도·홍보 실시

□  신고서 작성능력이 없는 영세사업자의 신고서 작성도움도 전자신고지도·상담교실에서 병행하여 실시

□ 신고서 접수 및 접수증 교부

□  신고서 접수

-  신고기간 중에 세무서를 직접 방문하는 납세자를 위하여  세무서 내에 □신고서 접수창구□ 운영

□  접수증 교부

-  납세자가 신고서 접수증을 요구하는 경우 사업장현황 신고서 접수관리시스템으로 접수증을 출력·교부하되,

-  제출한 계산서합계표의 건수·금액의 확인을 요구하는 경우 계산서합계표 접수관리시스템으로 접수증을 출력·교부

□ 신고서 및 첨부서류 제출여부에 대한 민원소지 제거

□ 세무대리인의 성실신고 참여 유도

□  세무대리인 간담회 등을 통해 수입금액검토표 및 검토부표 등 신고관련서류를 성실하게 기재하여 제출할 것을 안내

자료생산과 : 국세청 소득세과  과장 김영근,  담당사무관 박해영(397-1742,1743)

Ⅰ. 2004년귀속 면세사업자 사업장현황신고 개요

□ 사업장현황신고란?

□  부가가치세를 납부하지 않는 개인사업자는 2005.1.1.부터 1.31.까지 2004년 1년간의 수입금액(매출액)과 사업장 기본사항 등 사업장현황을 관할 세무서에 신고하여야 함

□ 신고대상자

□  신고대상자는 총 96만명의 면세사업자 중 국세청에서 수집한 자료로 수입금액을 결정하는 자료과세대상자 등 50만명을 제외한 46만명임

□  사업장현황신고를 해야 하는 주요 사업자로는

-  병·의원(한방병·의원 포함), 학원, 농·축·수산물 도·소매업자, 연예인·작가·과외교습자 등 인적용역 제공자 등이 있음

□  단, 국세청에서 수입금액자료를 파악할 수 있는 아래 사업자는 납세자의 편의를 감안하여 신고대상에서 제외하고 있음

구분	업종
자료과세 대 상 자	보험모집인, 음료품배달원, 연예보조서비스, 자문·고문, 꽃꽂이교사, 서적외판원, 컴퓨터프로그래머 등
	보험대리점(단, 2003년귀속 수입금액 1억5천만원 미만자에 한함)
	복권·우유·연탄·우표·인지소매업자
납세조합 가 입 자	사업자가 가입한 납세조합에서 일인별 수입금액명세서를 제출하는 경우

□ 제출할 서류

□  모든 신고대상자는 사업장현황신고서를 제출하여야 하며,

-  사업자에 따라 수입금액검토표, 수입금액검토부표, 매출처별 계산서합계표, 매입처별 (세금)계산서합계표를 제출하여야 함

제출서류명	제출의무자	내용
사업장현황신고서	·모든 사업장현황신고 대상자	·매출액 및 기본현황
매출처별 계산서합계표 매입처별 계산서합계표 매입처별 세금계산서합계표	·신고대상자 중 (세금)계산서를 이용한 거래가 있는 자	·(세금)계산서 거래내용
수입금액검토표	·병의원·한의원·동물병원·학원·연예인·대부업·주택임대업자	·주요장비·매입액·사용경비 명세
수입금액검토부표	·성형외과·안과·치과·피부과·한의원	·병과별 특성에 따른 주요장비, 매입액 명세

□ 신고서 등 제출방법

□  금년에는 사업장현황신고서 뿐만 아니라 수입금액검토표 등 모든 첨부서류를 전자신고할 수 있으므로 세무서를 방문할 필요없이 전자신고·우편에 의해 제출하면 됨

□  세무서를 방문하는 경우 각 세무서별로 설치된 「신고서 접수창구」에 제출 가능

□ 사업장현황신고 관련 안내

□  사업장현황신고 작성요령 및 관련서식은 인터넷 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) - [국세정보서비스] - [신고납부요령] - [사업장현황신고서]에 상세히 기재되어 있음

Ⅱ. 사업장현황 전자신고 실시

□  금년부터는 신고서 뿐만아니라 수입금액검토표 등 모든 첨부서류를 전자신고할 수 있음

□  또한, 세무대리인은 세무회계프로그램을 이용하여 작성한 사업장현황신고서 등을 변환하여 전송할 수 있음

□ 전자신고 변경내용

□  사업장현황 전자신고서식을 모든 제출서류로 확대

-  기존에 수동제출하던 서식인 수입금액검토표 5종 및 수입금액검토부표 5종에 대해서도 전자신고서식이 개발되어, 모든 제출 서류에 대해 전자신고가 가능

-  전자신고 확대서식

·  수입금액검토표 5종 : 동물병원, 자동차학원, 연예인, 대부업자, 주택임대사업자용

·  수입금액검토부표 5종 : 성형외과·안과·치과·피부과·한방병의원용

□  신고서 변환방식에 의한 전자신고 추가

-  기존의「신고서 작성방식」에「신고서 변환방식」을 추가하여 세무대리인 등 세무회계프로그램 이용자의 신고편의를 확대

	신고서 변환방식
	□ 세무회계프로그램 등으로 신고서를 작성한 후 변환프로그램을 이용하여 국세청에서 처리가능한 파일형식으로 변환한 후 홈택스서비스에 접속하여 신고서를 전송하는 방식 □ 부가가치세·소득세·법인세 전자신고 방식에 활용 중임

□ 전자신고 이용안내

□  홈택스서비스 이용자 가입

-  공인인증서를 가지고 있는 경우 홈택스서비스에 접속하여 바로 가입할 수 있으며, 공인인증서를 가지고 있지 않는 경우는 세무서 민원봉사실을 방문하여 「인터넷 국세서비스 이용신청서」를 작성·제출하여야 함

-  다만, 이번 사업장현황 전자신고의 경우 홈택스서비스에 가입하지 않은 사업자도 신고안내문에 기재된「홈택스서비스 가입용번호」를 입력하면 세무서를 방문할 필요없이 전자신고가 가능함

□  전자신고 방법

-  개인사업자는「신고서 작성방식」에 따라 전자신고하되,

-  세무대리인 등이 세무회계프로그램을 이용하여 신고서를 작성한 경우는「신고서 변환방식」으로 전자신고할 수 있음

[참고] 사업장현황 전자신고 절차

Ⅲ. 납세자에 대한 신고편의 제공

□ 전자신고 안내·홍보 실시

□  전자신고방법 및 절차를 알기쉽게 정리한 「사업장현황 신고 전자제출이용안내」 책자 발간하여

- 홈택스서비스 홈페이지에 게시하고, 전자신고지도·상담교실 및 민원봉사실에 비치

□  신고서 변환방식에 의한 사업장현황 전자신고는 세무대리인의 신고대리 편의를 목적으로 개발·시행되는 내용으로

-  세무대리인 간담회시 전자신고의 편의성 등을 홍보하여 적극 이용토록 안내

□  전자신고지도·상담교실 운영(□05. 1. 26 ∼ 1. 31)

-  전자신고 안내요원을 배치하여 내방납세자에 대해 HTS 가입, 전자신고 이용요령 지도·홍보 실시

-  신고서 작성능력이 없는 영세사업자의 신고서 작성 도움도 전자신고지도·상담교실에서 병행

□ 세무대리인의 성실신고 참여 유도

□  세무대리인이 수임하고 있는 사업자에 대해서는 간단하게 자동봉합엽서로 신고안내하되,

-  세무대리인 간담회 등을 통해 수입금액검토표 및 검토부표 등 신고관련서류를 성실하게 기재하여 제출할 것을 안내

□ 신고서 접수 및 접수증 교부

□  신고서 접수

-  신고기간 중에는 세무서를 직접 방문하는 납세자를 위하여 각 세무서 내에 「신고서 접수창구」를 운영하여 신고서 접수

□  접수증 교부

-  납세자가 신고서 접수증을 요구하는 경우 사업장현황 신고서 접수관리시스템으로 접수증을 출력·교부하되,

-  제출한 계산서합계표의 건수·금액의 확인을 요구하는 경우 계산서합계표 접수관리시스템으로 접수증을 출력·교부

□ 신고서 및 첨부서류 제출여부에 대한 민원소지 제거

[참고] 사업장현황 전자신고 절차

1. 신고서 작성방식

① 홈페이지 접속		·http://www.hometax.go.kr에 접속
② 사용자 로그인		·사용자ID, 비밀번호를 입력하여 로그인
③ 신고서 작성 프로그램 실행		·[과세자료제출] □ [사업장현황신고서] 메뉴를 선택하여 신고서 작성프로그램 실행
④ 신고서 작성		·신고서 및 첨부서류를 각 항목별로 작성
	□ 인적사항	·사업자인적사항 입력
	□ 수입금액내역	·수입(매출액)금액과 직접 관련 있는 항목 입력
	□ 공동사업자내역	·공동사업자의 인적사항과 수입(매출액)금액 입력
	□ 지출경비내역	·계산서·세금계산서·신용카드 수취금액 및 사업장 기본사항과 기본경비 입력
	□ 계산서,세금계산서	·매출처별계산서합계표, 매입처별계산서합계표, 매입처별세금계산서합계표 작성
	□ 수입금액검토표	·의료업자, 학원사업자, 연예인, 주택임대업자, 대부업자는 해당 업종의 수입금액과 주요경비의 상세내역 입력
⑤ 신고서미리보기		·작성한 신고서 및 첨부서류를 서식형태로조회하여 신고내용 확인
⑥ 오류점검		·오류가 발생한 경우 오류점검화면으로 이동 (오류가 없는 경우 신고서 전송화면으로 바로 이동)
⑦ 신고서전송		·작성한 신고서의 오류점검 결과 이상이 없는 경우 해당 신고서를 홈택스서비스로 전송
⑧ 접수증 확인		·정상적으로 신고서 전송이 이루어지면 화면에 접수증이 보여짐 ·접수결과, 구비서류, 수입금액 등 전송내용 확인

2. 신고서 변환방식

① 신고자료 작성		·세무회계프로그램을 이용, 신고서 및 첨부서류 입력
② 신고자료 파일 생성		·세무회계프로그램에서 신고자료 파일 생성
③ 사업장현황신고 전자제출 변환프로그램 실행		·바탕화면에서 전자제출 변환프로그램을 실행 □ 변환프로그램은 HTS홈페이지-과세자료제출- 프로그램설치에서 다운로드받을 수 있음
④ 신고자료 변환
	□ 변환대상 파일선택	·변환하고자 하는 파일을 선택
	□ 신고자료 변환	·「변환하기」버튼을 클릭하여 변환작업 수행 □오류발생·정상변환 등으로 구분하여 결과 표시
	□ 오류자료 조회 (오류발생시에만 표시)	·오류자료□ 오류신고서목록 □ 사업자등록번호□ 상세조회 □오류내용을 확인하고 세무회계프로그램에서 신고내용을 정정한 후 다시 전자제출파일 변환작업 수행
	□ 정상자료 조회	·정상자료□ 정상신고서목록 □ 사업자등록번호□ 상세조회 □신고서 전송 전에 반드시 신고내용 확인
⑤ 신고서 전송
	□ 홈페이지 접속	·홈택스서비스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에 접속
	□ 사용자 로그인	·사용자ID, 비밀번호를 입력하여 로그인
	□ 신고서 전송	·[과세자료제출] □ [사업장현황신고서] □[신고서 전송하기]를 클릭하고 정상 신고자료를 선택하여 전송
⑥ 접수결과 확인		·접수결과화면에서 접수건수를 확인하되, 각 신고서별 정상접수여부는 접수증버튼을 클릭하여 확인

□「홈택스서비스  홈페이지」-「과세자료 제출」클릭 - 「과세자료 제출 이용안내」클릭 - 「카테고리 - 사업장현황신고서」에서 신고서 작성방법을 상세히 안내하고 있음