법인세 중간예납 전자신고 문답자료

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1. 법인세 중간예납을 전자신고할 수 있는 자의 범위?

2. 중간예납 전자신고 절차는?

3. 홈택스서비스 가입절차는?

4. 중간예납 전자신고가 가능한 프로그램 개발업체는?

5. 자체개발 프로그램으로 전자신고할 수 있는지?

6. 중간예납 전자신고 변환프로그램이 잘 설치되지 않는 경우의 문의처는?

7. 중간예납 전자신고시 신고내용을 열람할 수 있는지?

8. 중간예납 전자신고 변환프로그램에서 발생한 오류를 수정하는 방법은?

9. 중간예납 전자신고시 수동제출하는 서류가 있는지?

10. 중간예납 전자신고시 전자신고세액공제를 받을 수 있는지?

11. 전자신고후 잘못된 내용이 발견된 경우 수정하는 절차는?

12. 전자신고와 서면신고를 중복으로 한 경우 효력은?

13. 납세자가 아무런 의사표시없이 전자신고서와 서면신고서를 중복제출한 경우의 처리방법은?

14. 전자신고 이용가능시간은?

15. 전자신고시 전자납부를 동시에 할 수 있는지?

16. 전자신고에 대한 안내를 받을 수 있는 곳은?

* 법인세 중간예납 전자신고서식

법인세 중간예납

전자신고 주요 문답자료

질의 1		법인세 중간예납을 전자신고할 수 있는 자의 범위?

□ 홈택스서비스에 가입한 세무대리인 및 당해 법인이 전자신고할 수 있습니다.(홈택스서비스 가입절차는 질의3 참조)

질의 2		중간예납 전자신고 절차는?

□ 작성방식과 전송방식의 두 가지 방법이 있습니다.

* 작성방식 : 홈택스서비스홈페이지 접속 □ 전자신고 □ 신고세목선택(법인세) □ 로그인 □ 신고서 작성(중간예납직전사업연도 기준) □ 중간예납신고서 작성 및 검증 □ 신고자료 전송(전송하기 클릭) □ 접수증 발급 □ (필요시) 전자납부

주) 작성방식은 신고서 작성방식, 인터넷 접속방식 등으로도 불리며, 직전 사업연도기준으로 신고하는 경우에만 가능

* 전송방식 : 홈택스서비스홈페이지 접속 □ 전자신고서 변환프로그램설치 □ 법인세 중간예납전자신고서 작성(적합성 판정받은 회계프로그램 또는 자체개발프로그램) □ 국세청변환프로그램을 통한 신고서 변환 및 오류검증 □ 로그인(홈택스서비스 접속) □ 신고서 전송하기 □접수증 발급 □ (필요시) 전자납부

주) 전송방식은 일괄전송방식, 변환방식, 신고서변환방식 등으로도 불리며, 직전사업연도 기준 및 자기계산기준 모두 신고가능함

질의 3		홈택스서비스 가입절차는?

□ 본인 확인이 가능한 공인인증서를 보유한 경우에는 홈택스서비스홈페이지에서 직접 가입이 가능하며, 공인인증서를 보유하지 아니한 경우에는 가까운 세무서를 방문하시어 홈택스서비스 가입신청을 하시면 사용자아이디와 초기 비밀번호를 발급하여 드리고 있으며, 본인이 원하는 경우 공인인증서도 무료로 발급하여 드리고 있습니다.

□ 방문시 준비할 사항

- 법인 대표자가 직접 가입신청하는 경우 : 이용신청서(세무서 비치) 및 신청인 신분증

- 대리인이 신청하는 경우 : 이용신청서, 위임장(법인인감 날인), 법인인감증명서, 위임받은 자의 신분증

질의 4		중간예납 전자신고가 가능한 프로그램 개발업체는?

□ 전자신고가 가능한 프로그램 개발업체는 기존 전산매체개발업체와 동일하고 자세한 내용은 홈택스서비스홈페이지에 게시되어 있으며, 적합성 판정 결과 신고가능여부는 프로그램개발업체에 직접 문의하셔야 합니다.

* 개발업체 명단 : (주)더존디지털웨어, (주)키컴, 서울마이크로시스템, (주)로마켓아시아, 데이타라인시스템(주), 공인회계사 배세성사무소, (주)KAT시스템, (주)씨앤디소프트, (주)삼일정보시스템, 삼일회계법인, (주)영화조세통람, (주)카리스마컨설팅, 삼성SDS 등

질의 5		자체개발 프로그램으로 전자신고할 수 있는지?

□  자체적으로 프로그램을 개발하여 전자신고할 수 있습니다. 다만, 전자신고파일의 형식 등이 일치하여야 하므로 자체프로그램 개발 완료후 국세청의 적합성 판정에 통과한 경우 전자신고가 가능하며,  적합성 판정에 필요한 사항은 홈택스서비스홈페이지 자료실에 게시되어 있습니다.

질의 6		중간예납 전자신고 변환프로그램이 잘 설치되지 않는 경우의 문의처는?

□ 홈택스서비스에서 전자신고프로그램을 다운받아 PC에 설치하는 경우 프로그램에 필요한 기본적인 하드웨어와 소프트웨어 사양이 일치하는데도 불구하고 설치가 되지 않는 경우는

전자신고 안내(☞02-2630-8700) 또는 관할세무서 법인세계로 문의 바랍니다. (법인세법는 국세종합상담센터 ☞1588-0060로 문의)

질의 7		중간예납 전자신고시 신고내용을 열람할 수 있는지?

□ 작성방식의 경우는 홈택스서비스 로그인 □ 신고서 작성 선택 □ 미리보기 선택하면 신고내용 열람 가능하며

□ 변환방식의 경우를 살펴보면, 전자신고자료는 변환시 암호화 작업이 수행되므로 신고내용을 열람할 수 없으나, 출력되는 접수증에는 중간예납신고납부계산상의 차감납부세액 등이 기재되므로 신고내용 납부세액의 확인이 가능하며

주) 변환방식의 신고내용확인은 작성한 회계프로그램의 기능을 이용하여 신고내용이 확인 가능함

- 전자신고서를 작성한 PC에 신고내용이 보관되어 있으므로 전자신고서를 작성한 프로그램에서 신고내용을 열람할 수 있습니다.

질의 8		중간예납 전자신고 변환프로그램에서 발생한 오류를 수정하는 방법은?

□ 변환방식의 경우 해당되는 것으로 중간예납 전자신고는 국세청의 적합성판정을 받은 전자신고서 작성프로그램에서 작성한 신고서를 변환하는 방식을 채택하고 있으므로 회계프로그램 공급처에 문의하거나, 회계프로그램 설명서를 참조하시면 됩니다.

질의 9		중간예납 전자신고시 수동제출하는 서류가 있는지?

□ 직전사업연도 법인세기준으로 신고대상이든 자기계산기준 신고대상이든 상관없이 수동으로 제출하는 서류는 없으며 전자신고로 모두 종결됩니다.

* 수동신고시 중간예납 신고대상별 신고 서식

- 직전사업연도 법인세 기준 : 법인세중간예납신고납부계산서 및 세액공제신청서(임시투자세액공제액이 있는 경우) 등 2종

- 자기계산기준 : 법인세중간예납신고납부계산서, 대차대조표, 손익계산서, 세무조정계산서 등 15종

질의 10		중간예납 전자신고시 전자신고세액공제를 받을 수 있는지?

□ 중간예납의 전자신고에 대해서는 전자신고세액공제가 적용되지 않습니다.

* 정기신고시 법인이 직접 전자신고하는 경우에만 2만원 세액공제 공제가능

질의 11		전자신고후 잘못된 내용이 발견된 경우 수정하는 절차는?

□ 법정신고 기한내에는 최종적으로 전송된 전자신고서를 정상적인 신고로 인정하므로 신고기한 내에는 언제든지 수정이 가능합니다. 다만, 전자신고후 신고내용에 변동이 있어 서면으로 변경신고하는 경우는 신고서 우측상단에 □전자신고 내용변경□이라고 표시하여 신고기한내에 관할세무서에 제출하고, □전자신고자료 삭제요청서□를 제출하여야 합니다.

질의 12		전자신고와 서면신고를 중복제출한 경우의 효력은?

□ 전자신고하는 경우 추가로 신고서를 제출할 필요가 없으나, 동일한 신고서를 법정신고기한내 제출하고자 하는 경우에는 신고서 상단 우측여백에 □전자신고필□이라고 반드시 표시하여야 합니다.

□ 의사표시가 없는 경우는 전자신고와 일치하는 경우는 전자신고를 채택하게 되고, 서로 다른 경우는 납세자의 의사를 확인하여 처리하게 됩니다.

질의 13		납세자가 아무런 의사표시없이 전자신고서와 서면신고서를 중복제출한 경우의 처리방법은?

□ 전자신고 내용과 서면신고 내용이 동일한 경우는 자동으로 전자신고서를 채택하게 되고, 신고내용이 서로 다른 경우에는 당해 법인의 의사를 반드시 확인하여 처리하게 됩니다.

□ 전자신고가 맞는 경우는 의사표시만 하면 되고, 서면신고서를 선택하는 경우는 □전자신고자료삭제요청서□를 관할세무서에 제출하여야 합니다.

질의 14		전자신고 이용가능시간은?

□  전자신고는 국세의 종목별로 법정신고기간(공휴일의 경우는 공휴일의 다음날)의 매일 06시부터 24시까지 전자신고할 수 있습니다.

질의 15		전자신고시 전자납부를 동시에 할 수 있는지?

□  전자신고와 동시에 전자납부를 하고자 하는 경우에는 신고서 전송후 발급되는 접수증을 근거로 홈택스서비스홈페이지의 전자납부에서 즉시 전자납부 할 수 있습니다. 다만, 전자납부는 금융결제원의 인터넷지로시스템과 연계되어 있어 전자납부 이용시간(평일에만 운영하며 통상 09:30부터 19:00이나, 국민·수협 등은 단축운영)과 신고기한이 서로 다름에 유의하셔야 합니다.

* 2005년 12월말 법인의 경우 신고기한은 2005. 8. 31. 24:00까지 이나 전자납부를 하는 경우는 19:00까지 납부하셔야 합니다.

질의 16		전자신고에 대한 안내를 받을 수 있는 곳은?

□  납세자 또는 세무대리인이 전자신고를 하고자 하는 경우에는 홈택스서비스홈페이지(www.hometax.go.kr)를 반드시 방문하여 관련 프로그램을 다운받아야 하므로, 홈택스서비스홈페이지에 접속하시어 전자신고를 클릭하시면 곧바로 전자신고에 대한 모든 안내를 받으실 수 있습니다.

□  국세청홈페이지(www.nts.go.kr)를 접속한 경우에도 홈택스서비스홈페이지로 곧 바로 이동하여 서비스를 받을 수 있습니다.

법인세 중간예납 전자신고서식

□ 직전사업연도 법인세기준

연번	서 식 명	근거규정
1	법인세중간예납신고납부계산서	법인세법시행규칙 별지58호
2	세액공제신청서	조특법시행규칙 별지 1호

□ 자기계산기준

연번	서 식 명	근거규정
1	법인세중간예납신고납부계산서	법인세법시행규칙 별지58호
2	법인세과세표준 및 세액조정계산서	법인세법시행규칙 별지3호
3	소득금액조정합계표	법인세법시행규칙 별지15호
4	표준대차대조표(일반법인용)	법인세법시행규칙별지3호2 (1)
5	표준대차대조표(금융·보험·증권업 법인용)	법인세법시행규칙별지3호2 (3)
6	표준손익계산서(일반법인용)	법인세법시행규칙별지3호3 (1)
7	표준손익계산서(금융·보험·증권업법인용)	법인세법시행규칙별지3호3 (2)
8	부속명세서(제조·공사·임대·분양·운송·기타원가명세서)	법인세법시행규칙별지3호3 (3)
9	가산세액계산서	법인세법시행규칙 별지9호
10	최저한세조정계산서	법인세법시행규칙 별지4호
11	원천납부세액명세서(갑)	법인세법시행규칙 별지10호(갑)
12	원천납부세액명세서(을)	법인세법시행규칙 별지10호(을)
13	재해손실세액공제신청서	법인세법시행규칙 별지65호
14	세액공제신청서	조특법시행규칙 별지 1호
15	세액감면(면제)신청서	조특법시행규칙 별지2호