감리업무절차 안내서

□ 감리업무 준거기준은 주식회사의외부감사에관한법률(이하 ‘외감법’) 제15조와 외부감사및회계등에관한규정(이하 ‘외감규정’) 제48조, 제50조의2입니다.

□ 감리는 다음과 같이 ‘심사감리’와 ‘정밀감리’의 2단계로 구분하여 실시됩니다.

① ‘심사감리’ 단계 : 공시자료 등을 통해 재무심사를 실시하여 발견된 특이사항의 회계기준 위반여부를 점검하는 단계로서 회사 등의 임의협조를 통해 수행되며, 특이사항이 타당한 근거에 의하여 그 이유가 설명되는 경우에는 ‘정밀감리’를 실시하지 않고 종결처리

② ‘정밀감리’ 단계 : ‘심사감리’ 결과 추출된 특이사항이 타당한 근거에 의하여 그 이유가 설명되지 않는 경우에 회계기준 위반여부를 조사․확인하는 단계로서 관련 법규에 의한 자료제출요구권 등을 발동하여 수행

※ 검찰 등으로부터 회계기준위반 혐의사실이 통보된 회사의 경우에는 ‘심사감리’ 절차없이 바로 ‘정밀감리’를 실시

□ 감리업무는 다음과 같이 수행됩니다.

〈 정밀감리 절차 〉

① 자료제출 요구 : 회계장부와 관련 서류(전표, 입출금 증빙, 계약서 등), 감사조서 등의 열람 및 제출 요구

② 제출된 자료 분석 : 필요시 추가요구

③ 문답, 진술 요구 : 사실관계 확인을 위한 진술 요구 및 소명기회 제공(회사가 관련 자료제공으로 소명가능)

④ 회사의 재산상태 조사 : 필요시 실사의 방법 사용 가능

⑤ 관계기관에 자료요청 : 필요시 금융거래 조회, 상대거래처에 채권․채무 조회, 공공기관에 자료제출 요청 가능

〈심의․의결 절차〉

⑥ 위반혐의가 있는 경우 요약․정리하여 질문서 발송 : 답변서를 통해 추가소명 가능

⑦ 지적사항을 확정하여 사전처분통지서 발송 : 예상 지적사항 및 조치의 종류 사전통지, 감리위원회 출석 및 서면진술 안내

⑧ 감리위원회 심의 : 서면 또는 출석하여 진술 가능

⑨ 증권선물위원회 의결

⑩ 금융감독위원회 의결 : 상장회사로서 과징금 부과금액이 5억원 초과시

⑪ 재심청구 : 조치를 받은 날로부터 1개월 이내에 재심청구 가능

□ 우리원은 감리업무와 관련한 일체의 금품․향응의 제공을 거부하며, 금품․향응 등을 제공하려고 할 시에는 관련법에 따라 고발 등의 조치를 당할 수 있음을 유념하여 주시기 바랍니다.

비공식적인 만남이나 절차는 불필요함을 알려드리며, 만약 감리업무와 관련하여 우리원 직원이 금품․향응 등을 요구하는 경우에는 우리원 감사실(02-3771-5114)로 제보하여 주시기 바랍니다.