다음 자료에 의하여 과세표준 신고시 제출서류를 작성하여 봅시다.

사   례

□ 사업연도 : □04. 1. 1 ∼ □04. 12. 31

□ 수입금액 : 4,200,000,000

□ 결산재무제표상 법인세 차감전 당기순이익 : 78,000,000

□ 법인세 등 : 11,700,000

□ 결산재무제표상 법인세 차감후 당기순이익 : 66,300,000

□ 접대비 한도초과액 : 2,000,000

□ 사업연도중에 납부한 원천징수세액과 중간예납세액은 다음과 같음

□원천징수 납부세액	: 1,800,000
□중간예납세액(□04.8.31)	: 3,500,000 □□□□□□□□□□□□□□ 5,300,000

계산내역

① □당기순이익 수정명세서□작성·계산

수정후 당기순이익 : 78,000,000 ／	2,000,000		=
				80,000,000
(법인세 공제전 당기순이익)	(접대비한도 초과액)			(과세표준금액)

② 법인세과세표준 및 세액신고서 작성·계산

□과 세 표 준 금 액	: 80,000,000
□산 출 세 액	: 80,000,000□12% Ａ 9,600,000
□납 부 할 세 액	: 9,600,000１(1,800,000／3,500,000) =	4,300,000

③ 법인세과세표준 및 세액조정계산서의 각사업연도 소득계산

·결산서상 당기순손익 66,300,000			=
				66,300,000
(법인세 차감후 당기순이익)				(결산서상당기순손익)

·소득금액조정 2,000,000	+	11,700,000	=
				13,700,000
(접대비한도초과액)		(법인세 등)		(익금산입)

·각사업연도소득 66,300,000	+	13,700,000	=
				80,000,000
(결산서상당기순손익)	(소득금액 조정)			(각사업연도소득금액)

□ 결산서상 당기순손익에 소득금액조정(익금산입·손금산입)하여 각사업연도소득금액을 계산

□ 농어촌특별세액 계산

１ 과세표준금액 : 80,000,000

１ 일반법인세율과의 법인세부담액 차액 :

□(80,000,000□15%)１(80,000,000□12%) Ａ 2,400,000

１ 농어촌특별세 산출내역

□2,400,000□20% Ａ	480,000

[별지 제1호서식]                                                               (앞  쪽)

																처리기간
	□	관리 번호	１				법인세 과세표준 및 세액신고서
																즉 시
□①자 료 번 호											□페이지
②사 업 자 등 록 번 호					101-82-12345				③법 인 등 록 번 호		110111-12345
④법 인 명					수송새마을금고				⑤전 화 번 호		702-1234
⑥대 표 자 성 명					홍 길 동
⑦소 재 지					종로구 수송동 104						⑧전자우편주소
⑨업 태					금융			종목	마을금고		□주업종번호
사 업 연 도					04. 01. 01. ∼ 04. 12. 31.				수시부과기간		. . . ∼ . . .

법 인 구 분						종 류 별 구 분
						영리법인																			비영리법인
1.내국	2.외국		3.외투			1.주권상장법인						2.협회등록법인							3.중소 기업			4.일반			5.당기 순이익과세			6.중소			7.일반
			비율	%		가.중소			나.일반			가.중소				나.일반
조 정 구 분						외부감사대상								결산확정일							신고일						□납부일
1.외부		2.자기				1.여				2.부				2005.2.28							2005.3.30
신고구분													주식변동					장부전산화						사업연도의제					신고기한연장승인
1.정기	2.수정신고						3.기한후 신고	4.중도폐업신고					1.여		2.부			1.여		2.부				1.여		2.부			신청일			연장기한
	가.서면분석			나.기타
결손금소급공제 법인세환급 신청여부											감가상각방법(내용연수)신고서 제출여부												재고자산등 평가방법신고서 제출여부
1.여					2.부						1.여						2.부						1.여							2.부

구 분	법 인 세
	법 인 세					토지 등 양도소득에 대한 법인세					계
수 입 금 액	( 4,200,000,000 )
과 세 표 준			80	000	000								80	000	000
산 출 세 액			9	600	000								9	600	000
총 부 담 세 액			9	600	000								9	600	000
기 납 부 세 액			5	300	000								5	300	000
차 감 납 부 할 세 액			4	300	000								4	300	000

조 정 반 번 호				１																	분 납 할 세 액
조 정 자 관 리 번 호				１											１						차 감 납 부 세 액			4	300	000
조정자	성 명
																					□실 납 부 세 액			4	300	000
	사업자등록번호

국 세 환 급 금 계 좌 신 고		「법인세법」 제60조 및 「국세기본법」 제45조의3의 규정에 의하여 신고합니다. 신고인(대표자) 홍 길 동 (서명 또는 인)
예 입 처	은행 (본)지점
		조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였습니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
예금종류	예금
계 좌 번 호
		세무서장 귀하
구비서류 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 4. 현금흐름표 5. 세무조정계산서 6. 기타서류			수 수 료
			없 음
신고안내 1. 결손금소급공제에 의한 법인세액의 환급을 받고자 하는 법인은 소급공제법인세액환급신청서(별지 제68호서식)를 제출하여야 합니다. 2. 소득할 주민세도 사업연도종료일부터 4월(수정신고의 경우에는 수정신고일부터 1월)이내에 해당 시·군 구청에 신고납부하여야 합니다.

	210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

[별지 제3호서식]                                                                (앞  쪽)

사 업 연 도	법인세 과세표준 및 세액조정계산서			법 인 명
04. 1. 1 ∼ 04. 12. 31
사 업 자 등 록 번 호	101-82-12345	법인등록번호	110111-12345

결 산 서 상 당 기 순 손 익						01			66	300	000			감 면 분 추 가 납 부 세 액				29
소 득 조 정 금 액					익 금 산 입	02			13	700	000			차 감 납 부 할 세 액 (-+)				30			4	300	000
					손 금 산 입	03
차 가 감 소 득 금 액 (／１)						04							⑤ 토 지 등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도 차익		등 기 자 산		31
기 부 금 한 도 초 과 액						05										미 등 기 자 산		32
기부금한도초과이월액 손금산입						54
각 사업연도소득금액 (+-)						06			80	000	000			비 과 세 소 득				33
														과 세 표 준 (+-)				34
	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)								80	000	000
														세 율				35
이 월 결 손 금						07								산 출 세 액				36
비 과 세 소 득						08								감 면 세 액				37
소 득 공 제						09								차 감 세 액 (-)				38
	과 세 표 준 (１１-)					10			80	000	000			공 제 세 액				39
														가 산 세 액				40
선 박 표 준 이 익						55								가 감 계(-+)				41
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준 (+)					56			80	000	000			기납부세액	수 시 부 과 세 액			42
	세 율					11					12				( ) 세 액			43
	산 출 세 액					12			9	600	000				계 (+)			44
		지 점 유 보 소 득 (법 제96조)				13								차감납부할세액(１)				45
	세 율					14
	산 출 세 액					15							⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (／)				46			4	300	000
	합 계(／)					16			9	600	000			사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제				57
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )								9	600	000			분 납 세 액 계 산 범 위 액 (---+-)				47
	공 제 감 면 세 액(□)					17								분 납 할 세 액			현 금 납 부	48
	차 감 세 액					18			9	600	000						물 납	49
	공 제 감 면 세 액(□)					19											계 ( + )	50
	가 산 세 액					20								차 감 납 부 세 액			현 금 납 부	51			4	300	000
	가 감 계(-+)					21			9	600	000						물 납	52
	기납부세액		기한내납부세액	중 간 예 납 세 액		22			3	500	000
																	계 ( + ) Ａ(--)	53			4	300	000
				수 시 부 과 세 액		23
				원 천 납 부 세 액		24			1	800	000
				( )세액		25
				소계(／／+)		26			5	300	000
			신고납부전가산세액			27
			합 계(+)			28			5	300	000

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

[별지 제15호서식]                                                              (앞  쪽)

사 업 연 도	소 득 금 액 조 정 합 계 표			법 인 명
사업자등록번호	101-82-12345	법인등록번호	110111-12345

익금산입 및 손금불산입							손금산입 및 익금불산입
①과 목	②금 액				③소득처분		④과 목	⑤금 액				⑥소득처분
					처분	코드						처분	코드
접대비한도초과액		2	000	000	기 타 사외유출	500
법인세 등		11	700	000	기 타 사외유출	500
합 계		13	700	000			합 계

		190□□268□ (신문용지 54g/□ (재활용품))

[별지 제2호서식]                                                                 (앞쪽)

□관리번호	농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서									처리기간
１
										즉 시
①소 재 지	종로구 수송동 104
②법 인 명	수송새마을금고		③대 표 자 성 명				홍길동
④사 업 자 등 록 번 호	102-82-12345	⑤사 업 연 도		04.1.1∼04.12.31		⑥전 화 번 호			702-1234
⑦과 세 표 준	2,400,000
⑧산 출 세 액	480,000
⑨가 산 세 액
⑩총 부 담 세 액	480,000
⑪기 납 부 세 액
⑫차 감 납 부 할 세 액	480,000
⑬분 납 할 세 액
⑭차 감 납 부 세 액	480,000
⑮충당후 납부세액	480,000
국세환급금 충 당 신 청	환급법인세
	충당할 농어촌특별세
농어촌특별세법 제7조의 규정에 의하여 위와 같이 신고합니다.								수 수 료
								없 음
2005 년 3 월 30 일 대표자 성명 홍 길 동 (서명 또는 인) 종로 세무서장 귀하

	210□□297□ (전산용지 70g/□)

[별지 제12호서식]                                                             (앞 쪽)

사 업 연 도		농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서						법 인 명
사업자등록번호		101-82-12345		법인등록번호	110111-12345
일반법인의 법인세 부담액과의 차액 (80,000,000 □ 15%) - (80,000,000 □ 12%) = 2,400,000원
①법 인 유 형	②과 세 표 준					세 율	③세 액
	구 분		금 액
④일 반 법 인	⑤법 인 세 감 면 세 액					20%
	⑥
	⑦
	⑧소 계
⑨조 합 법 인 등	⑩법 인 세 감 면 세 액		2,400,000			20%	480,000
	⑪
	⑫소 계		2,400,000				480,000

		210□□297□ (신문용지 54g/□ (재활용품))