부가가치세 전자신고

이용안내

2006. 04

국 세 청

차    례

Ⅰ. 전자신고 개요	1

1. 전자신고의 종류	2

(1) 신고서 작성방식 (납세자)	2

(2) 신고서 변환방식 (세무대리인, 회계프로그램 사용 기업)	2

2. 전자신고를 이용하려면	4

(1) 신고서 작성방식 이용자	4

(2) 신고서 변환방식 이용자	5

3. 전자신고 대상서식	6

4. 전자신고를 위한 PC환경	8

5. 기타 안내사항	9

(1) 접수처(홈택스서비스 홈페이지)	9

(2) 전자신고 이용시간	9

(3) 전자납부 이용시간	9

(4) 문의처	9

Ⅱ. 신고서 작성방식	10

1.전자신고 절차	11

(1) 간이신고서	11

(2) 일반신고서	12

2. 작성 프로그램 실행	13

3. 신고서 작성프로그램 사용법	18

(1) 신고서 작성흐름	18

1) 간이신고서	18

2) 일반신고서	19

(2) 프로그램 기초 설명	21

1) 화면설명	21

2) 버튼설명	22

3) 작성프로그램 사용시 알아두어야 할 사항	24

(3) 간이신고서 작성 및 전송요령	32

1) 사업자 기본사항 입력	32

2) 매출세액-과세분입력	34

3) 매출세액-영세율입력	37

4) 공제세액입력(매입세금계산서, 신용카드 등)	39

5) 공제세액입력(의제매입, 성실신고사업자)	42

6) 과세표준명세입력	45

7) 면세수입금액입력	47

8) 가산세입력	49

9) 재고납부세액입력	50

10) 오류내역조회	52

11) 납부할세액계산	53

12) 신고서 전송	54

13) 신고서전체보기 및 인쇄	56

(4) 일반신고서 작성 및 전송요령	58

1) 사업자기본사항입력	58

2) 매출세액입력	60

3) 기타분 매출세액 입력	63

4) 예정신고누락분 매출세액 입력	64

5) 과세표준명세 입력	65

6) 면세수입금액 입력	67

7) 매입세액입력	68

8) 기타공제 매입세액 입력	72

9) 예정신고누락분 매입세액 입력	75

10) 공제받지 못할 매입세액 명세서 입력	76

11) 경감․공제세액입력	77

12) 예정고지․예정신고입력	80

13) 가산세입력	82

14) 기타첨부서류 입력	84

15) 신고서 오류내역조회	86

16) 납부할 세액계산	88

17) 신고서 전송	89

18) 신고서 전체보기 및 인쇄	91

(5) 첨부서류 입력	93

1) 부동산임대공급가액명세서 작성	93

2) 매출처별세금계산서합계표 작성	95

3) 매입처별세금계산서합계표 작성	99

4) 신용카드매출전표등발행금액집계표 작성	103

5) 전자화폐결제명세서 작성	104

6) 수출실적명세서 작성	105

7) 영세율첨부서류제출명세서 작성	109

8) 일반과세전환시 재고품 및 감가상각자산신고서 작성	111

9) 대손세액공제신고서 작성	112

10) 건물등감가상각자산취득명세서 작성	114

11) 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성	115

12) 신용카드매출전표등 수취명세서 작성	120

13) 의제매입세액공제신고서 작성	124

14) 재활용폐자원 및 중고품매입세액 공제신고서 작성	126

15) 대손세액변제신고서 작성	128

16) 수입금액명세서(건축사용) 작성	129

17) 수입금액명세서(공인회계사/세무서용) 작성	130

18) 수입금액명세서(관세사용) 작성	131

19) 수입금액명세서(변리사용) 작성	132

20) 수입금액명세서(변호사용) 작성	133

21) 매출처별계산서합계표 작성	134

22) 매입처별계산서합계표 작성	138

23) 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 작성	141

24) 간이전환시재고품및감가상각자산신고서 작성	145

25) 월별판매액합계표 작성	147

26) 성실신고사업자 부가가치세 세액공제 요건검토표	148

27) 성실신고사업자 부가가치세 세액공제계산서	151

Ⅲ. 신고서 변환방식	153

1. 전자신고 절차	154

2. 변환프로그램 설치 및 실행	155

(1) 변환프로그램 설치	155

(2) 변환프로그램 업그레이드	159

(3) 변환프로그램 실행	162

3. 변환프로그램 사용법	163

(1) 프로그램 기초설명	163

1)화면설명	163

2)변환프로그램 사용시 알아두어야 할 사항	164

(2) 신고자료 변환	169

(3) 오류자료 조회	175

(4) 정상자료 조회	179

(5) 신고서 전송	182

1) 홈택스서비스 홈페이지 접속	182

2) 신고서 전송 및 접수결과 확인	184

Ⅳ. 신고현황 조회	193

1. 부가가치세 신고현황 조회	194

(별첨) 전자신고관련 자주묻는 질문	199

Ⅰ. 전자신고 개요

Ⅰ. 전자신고 개요

1. 전자신고 종류

(1) 신고서 작성방식(납세자)

일반납세자가 인터넷으로 홈택스 시스템에 로그인 후 신고서 작성화면에서 직접 신고서를 작성하여 신고(전송)하는 방법입니다.

※ 세무대리인도 신고서 작성방식에 의한 전자신고가 가능합니다.

(2) 신고서 변환방식(세무대리인, 회계프로그램 사용 기업)

세무대리인 또는 납세자가 세무회계 S/W에서 작성한 신고서 파일을 국세청에서 배포한 변환프로그램을 이용하여 변환 한 후 인터넷으로 홈택스시스템에 접속하여 신고(전송)하는 방법입니다.

※ 현재 전자신고가 가능한 세무회계프로그램을 사용하고 있거나 자체 전산시스템으로 신고자료를 관리하고 있는 납세자는 신고서 변환방식으로 전자신고 할 수 있습니다.

단, 자체 전산시스템을 통해 전자신고 하려면 [자료실]의 『부가가치세 전자신고 파일설명서』를 참고하여 국세청에서 지정한 파일형식으로 신고자료를 생성하여야 합니다.

※ 전자신고 가능한 세무회계 S/W

회사명	프로그램명	전화번호
더존디지털웨어	NEOplus	02-1588-1088
(주)키컴	SA-Win	02-890-3000
서울마이크로시스템	Micro Win	051-442-5585
(주)로마켓아시아	소프트컴	02-566-3039
데이터라인시스템(주)	ActBase	02-3775-4720
(주)에이알소프트	아하통합회계	02-598-0731
공인회계사 배세성사무소	배스트회계	061-245-1030
(주)이카운트	ECOUNT	02-3452-0500
(주)중기닷컴	중기2004	02-3486-0123
(주)반석시스템	반석회계	02-797-5751
삼일소프트웨어	NOW 회계	052-268-3141
(주)KAT시스템	카리스마웹	1588-2353
(주)씨앤드소프트	씨앤디 통합회계	02-512-8781
(주)삼일정보시스템	실크로드	062-959-0031
(주)피엘정보기술	PLAS	02-518-4791
(주)큰수레 텐	큰수레2003 exp	02-2633-2945
주식회사 큰수레정보기술	큰수레종합관리	1588-5372
주식회사 아이비센터	ibc	031-716-2541~2
(주)인버스	홍익인간/회계사랑	02-2108-8100
하나소프트	HanaFree	055-263-4712
(주)아프로소프트	아프로종합회계	062-953-5681
(주)아이퀘스트	얼마예요	02-2025-4630
(주)카리스마 경영컨설팅	OK ERP	1588-9303
(주)우보경영컨설팅	NOW-ACT	02-2107-3733
삼보정보기술	ERPone	3485-8627

2. 전자신고를 이용하려면 ?

(1) 신고서 작성방식 이용자

① 홈택스서비스 가입

전자신고를 이용하기 위해서는 먼저 홈택스서비스 가입을 하여야 합니다. 신원확인용 공인인증서를 가지고 있거나 또는 세무서에서 발송한 부가가치세 신고 안내문(또는 납부서 하단)에 기재된 □홈택스서비스 가입용 번호□가 있는 경우에는 홈택스서비스 홈페이지 좌측의 [회원가입]을 클릭하여 가입하실 수 있습니다. 신원확인용 공인인증서 또는 가입용 번호가 없는 경우에는 가까운 세무서 민원봉사실에 비치되어 있는『인터넷 국세서비스 이용신청서』(주민등록증 사본첨부)를 작성․제출하여야 합니다.

세무서에서는『인터넷 국세서비스 이용신청서』를 검토하여 이용자가 신청한 사용자번호의 중복여부를 확인한 후 사용자번호를 발급합니다.

*『인터넷 국세서비스 이용신청서』는 홈택스서비스 홈페이지의 [자료실]에서 다운로드 받을 수 있습니다.

② 홈택스 로그인

홈택스시스템(http://www.hometax.go.kr)에 접속한 후 이용신청시 기재한 사용자번호와 비밀번호를 입력하여 로그인합니다.

③ 신고서 작성

[전자신고-부가가치세] 메뉴에서 일반신고서(또는 간이신고서) 「작성하기」를 눌러 신고서를 작성합니다.

④ 신고서 전송(전자신고)

신고서 작성화면에서 [신고서 보내기]버튼을 눌러 작성한 신고서를 홈택스시스템으로 전송합니다.

⑤ 접수증 확인

신고서가 정상적으로 전송되면 접수결과 및 신고금액을 알려주는 접수증이 화면에 표시됩니다.

(2) 신고서 변환방식 이용자

① 홈택스서비스 가입

전자신고를 이용하기 위해서는 먼저 홈택스서비스 가입을 하여야 합니다. 신원확인용 공인인증서를 가지고 있거나 또는 세무서에서 발송한 부가가치세 신고 안내문(또는 납부서 하단)에 기재된 □홈택스서비스 가입용 번호□가 있는 경우에는 홈택스서비스 홈페이지 좌측의 [회원가입]을 클릭하여 가입하실 수 있습니다. 신원확인용 공인인증서 또는 가입용 번호가 없는 경우에는 가까운 세무서 민원봉사실에 비치되어 있는『인터넷 국세서비스 이용신청서』(주민등록증 사본첨부)를 작성․제출하여야 합니다.

세무서에서는『인터넷 국세서비스 이용신청서』를 검토하여 이용자가 신청한 사용자번호의 중복여부를 확인한 후 사용자번호를 발급합니다.

*『인터넷 국세서비스 이용신청서』는 홈택스서비스 홈페이지의 [자료실]에서 다운로드 받을 수 있습니다.

② 신고서 작성 및 파일생성

사용중인 세무회계프로그램 등을 이용하여 신고서를 작성한 후 전자신고 파일을 생성합니다.

③ 신고자료 변환

전자신고 변환프로그램을 이용하여 전자신고 파일을 변환합니다.

※ 전자신고 변환프로그램은 홈택스서비스 홈페이지의 [전자신고-프로그램설치] 메뉴에서 다운로드 받을 수 있습니다.

④ 홈택스 로그인

홈택스시스템(http://www.hometax.go.kr)에 접속한 후 이용신청시 발급 받은 사용자번호와 비밀번호를 입력하여 로그인합니다.

⑤ 신고서 전송(전자신고)

[전자신고-부가가치세] 메뉴에서 [전송하기]를 눌러 전송화면에 들어간 후 전자신고 할 신고서를 선택한 후 [전송] 버튼을 눌러 전송합니다.

⑥ 접수증 확인

신고서가 정상적으로 전송되면 접수결과 및 신고금액을 알려주는 접수증이 화면에 표시됩니다.

3. 전자신고 대상서식 (2006. 4월 현재)

전자신고로 제출할 수 있는 서식은 다음과 같으며, 전자신고 서식에 포함되지 않은 첨부서류 등은 우편발송 또는 세무서 직접 방문을 통하여 제출하여야 합니다. 또한 수정신고, 폐업 후 확정신고, 예정․확정신고기간 이외의 조기환급신고는 전자신고 할 수 없으니 유의하시기 바랍니다.

일반과세자 부가가치세 대상서식	일반과세자 부가가치세신고서
	신용카드매출전표 등 발행금액 집계표
	영세율첨부서류제출명세서
	의제매입세액공제신고서
	재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서
	간이과세전환시재고품및감가상각자산신고서
	부동산임대 공급가액명세서
	대손세액공제(변제)신고서
	신용카드매출전표 등 수취명세서(갑,을,병)
	공제받지 못할 매입세액 명세서
	매출처별세금계산서합계표(갑,을)
	매입처별세금계산서합계표(갑,을)
	매입처별계산서합계표(갑,을)
	매출처별계산서합계표(갑,을)
	수입금액명세서(변호사용)
	수입금액명세서(공인회계사․세무사용)
	수입금액명세서(건축사용)
	수입금액명세서(변리사용)
	수입금액명세서(관세사용)
	사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서
	사업자단위 신고․납부자의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 (2005.4월 신고분부터)
	전자화폐결제명세서
	사업장현황명세서
	면세유류공급명세서
	성실신고사업자 부가가치세 세액공제 요건검토표
	성실신고사업자 부가가치세 세액공제계산서

일반과세자 부가가치세 대상서식	월별판매액합계표 (2004.7월 신고분부터)
	건물 등 감가상각자산 취득명세서 (2004.10월 신고분부터)
	수출실적명세서
간이과세자 부가가치세 대상서식	간이과세자 부가가치세신고서
	부동산임대 공급가액명세서
	수출실적명세서
	영세율첨부서류제출명세서
	매입처별세금계산서합계표(갑,을)
	신용카드매출전표 등 발행금액 집계표
	신용카드매출전표 등 수취명세서(갑,을)
	전자화폐결제명세서
	매입처별계산서합계표(갑,을)
	일반과세전환시재고품및감가상각자산신고서
	월별판매액합계표 (2004.7월 신고분부터)
	성실신고사업자 부가가치세 세액공제 요건검토표
	성실신고사업자 부가가치세 세액공제계산서

4. 전자신고를 위한 PC환경

홈택스 시스템을 사용하기 위해서는 다음과 같은 전산 환경을 갖추어야 하며 인터넷 접속을 위한 모뎀, ADSL 또는 LAN 환경이 구성되어 있어야 합니다.

하드웨어(H/W)
컴퓨터	IBM PC 586 이상 또는 호환기종
프로세서	400MHz 이상의 프로세스
메모리(RAM)	128MB 이상 (메모리가 클수록 실행속도가 빨라짐)
하드디스크	최소 100MB 이상의 여유 공간 (권장 200M)
모니터	1024 ×768이상의 해상도 지원
소프트웨어(S/W)
운영체제	한글 Windows 98 한글 Windows 98 SE 한글 Windows ME 한글 Windows 2000 한글 Windows XP
Web Browser	한글 Internet Explorer 5.5 SP1 이상

5. 기타 안내사항

(1) 접수처(홈택스서비스 홈페이지)

http://www.hometax.go.kr

(2) 전자신고 이용시간

① 세목별 법정신고기간 중 매일 06:00부터 24:00까지 입니다.

② 신고기한 내에만 접수가 가능하므로 기한이 경과한 후에는 전자신고를 할 수 없으며 세무서를 방문하여 신고서를 직접 제출하여야 합니다.

③ 만약 신고 마감일에 홈택스 시스템이나 네트워크에 장애(사용자 본인의 전산장애는 제외)가 발생하여 정상적으로 전자신고하지 못하게 되는 경우(일시적 장애는 제외)는 국세청장의 공고에 의해 신고마감일을 연장할 수 있습니다.

※ 신고마감일에는 전자신고 이용자가 많아 서비스가 원활하지 않을 수 있으니 가급적 신고마감일 이전에 전자신고 해 주시기 바랍니다.

(3) 전자납부 이용시간

평일 09:30 ～ 22:00까지 이며, 토요일 및 공휴일은 금융기관의 주 5일 근무로  이용할 수 없습니다.

※ 신고납부 마감일의 경우 금융결제원 지로시스템 사용자의 과다접속으로 서비스가 원활하지 않을 수 있으니 가급적 신고마감일 이전에 전자납부 해 주시기 바랍니다.

(4) 문의처

기타 의문사항은 국세종합상담센터나  각 세무서로 문의하시기 바랍니다.

- 국세종합상담센터 : 1588-0060

Ⅱ. 신고서 작성방식

Ⅱ. 신고서 작성방식

1.전자신고 절차

(1) 간이신고서

1. 전자신고홈페이지 접속		인터넷으로 홈택스서비스 홈페이지 (http://www.hometax.go.kr)에 접속합니다.
2. 사용자로그인		사용자번호, 비밀번호를 입력하여 로그인 합니다.
3. 신고서 선택		부가가치세 간이(일반)신고서 작성프로그램을 실행합니다.
4. 신고서 작성		신고서 및 첨부서류를 각 항목별로 작성합니다.
	①기본사항	작성할 신고서의 사업자기본사항을 입력합니다.
	②매출세액	매출세액과 직접 관련있는 항목들을 입력하고, 관련 첨부서류를 작성합니다.
	③공제세액	공제세액과 직접 관련있는 항목들을 입력하고, 관련 첨부서류를 작성합니다.
	④과세표준명세	매출금액을 업태, 종목별로 구분하여 입력합니다.
	⑤면세수입금액	면세수입금액을 업태, 종목별로 구분하여 입력합니다.
	⑥가산세	가산세를 입력합니다.
	⑦과세유형전환	재고납부세액을 입력하거나, 관련 첨부서류를 작성합니다.
5. 신고서작성완료		신고할 내용을 전부 입력하고 신고서 작성을 완료합니다.
6. 신고서전체보기 및 인쇄		작성한 신고서 및 첨부서류를 서식형태로 조회하여 신고내용을 확인하고 인쇄합니다.
7. 신고서 전송		작성한 신고서 오류점검 결과 이상이 없는 경우 해당 신고서를 홈택스시스템으로 전송합니다. 전송한 결과에 대한 접수증을 확인합니다.
8. 신고서 접수현황조회		전송한 신고서를 세목별로 조회합니다.

(2) 일반신고서

1. 홈택스서비스 홈페이지 접속		인터넷으로 홈택스서비스 홈페이지 (http://www.hometax.go.kr) 에 접속합니다.
2. 사용자 로그인		사용자ID, 비밀번호를 입력하여 로그인합니다.
3. 신고서 선택		부가가치세 일반(간이)신고서 작성프로그램을 실행합니다.
4. 신고서 작성		신고서 및 첨부서류를 각 항목별로 작성합니다.
	①기본사항	작성할 신고서의 사업자기본사항을 입력합니다.
	②매출세액	매출세액과 직접 관련 있는 항목들을 입력하고, 관련 첨부서류를 작성합니다.
	③매입세액	매입세액과 직접 관련 있는 항목들을 입력하고, 관련 첨부서류를 작성합니다.
	④경감․공제세액	경감, 공제세액과 직접 관련있는 항목들을 입력하고, 관련 첨부서류를 작성합니다.
	⑤예정고지 예정신고	예정신고미환급세액, 예정고지세액을 입력합니다.
	⑥가산세	가산세를 입력합니다.
	⑦기타첨부서류입력	기타 부가가치세 신고시 제출해야 할 첨부서류를 작성합니다.
5. 신고서 작성완료		신고할 내용을 전부 입력하고 신고서 작성을 완료합니다.
6. 신고서전체보기 및 인쇄		작성한 신고서 및 첨부서류를 서식형태로 조회하여 신고내용을 확인하고 인쇄합니다.
7. 신고서 전송		작성한 신고서 오류점검 결과 이상이 없는 경우 해당 신고서를 홈택스시스템으로 전송합니다. 전송한 결과에 대한 접수증을 확인합니다.
8. 신고서 접수현황조회		전자신고 한 신고현황을 세목별로 조회합니다.

2. 작성 프로그램 실행

① 웹 브라우저를 실행하고 주소 입력란에 홈택스서비스 홈페이지의 주소(http://www.hometax.go.kr)를 입력한 후 엔터키를 누릅니다.

② 초기화면에서 [전자신고] → [부가가치세] 또는 부가가치세 전자신고 “바로가기”를 클릭합니다.

③ 보안프로그램이 정상적으로 동작하고 있는지 확인하는 화면이 잠시 나온 후 로그인 화면으로 이동합니다. [일반사용자 아이디 로그인] 또는 [공인인증서로 로그인]을 합니다.

⑤ 로그인을 하면 “부가가치세 전자신고” 화면으로 이동하고 사용자의 로그인 정보가 좌측 메뉴 상단에 나타납니다.

※ 주의사항 : 위 그림과 같이 좌측 메뉴 상단에 로그인한 사용자의 정보(성명, 사용자ID)가 나타나 있으면 시스템에 로그인되어 있는 상태입니다. 따라서 사용자정보가 나타나 있는 상태에서 브라우저를 그대로 두고 자리를 떠날 경우 타인이 사용할 수 있는 상태이므로 반드시 로그아웃을 하시거나 브라우저를 종료하여야 타인의 사용을 방지할 수 있습니다.

⑥ 사업자의 과세유형에 따라 [일반과세자 신고서작성하기] 또는 [간이과세자 신고서작성하기]를 선택하면 프로그램이 자동 설치됩니다.

※ 프로그램 설치 위치 : 사용자 PC의 C:￦ERS 폴더에 설치 됨

※ 유의사항 : 프로그램이 정상적으로 설치되지 않을 경우는 홈택스서비스 홈페이지의 [전자신고-프로그램설치] 메뉴에서 “전자신고 작성프로그램”을 다운로드 받아 직접 설치하시기 바랍니다.

⑦ 전자신고 작성프로그램이 실행됩니다.

3. 신고서 작성프로그램 사용법

(1) 신고서 작성흐름

1) 간이신고서

2) 일반신고서

(2) 프로그램 기초 설명

1) 화면설명

프로그램 진행버튼

(이전,다음,신고서작성완료등) : 작성순서 흐름대로 화면을 이동하거나 신고서 작성을 완료 할 때 또는 홈택스시스템으로 전송하고자 할 때 사용

신고내용 작성창 :

신고서 및 첨부서류 내역을 직접 입력하는 화면

화면 Title Bar :

현재 작성중인 신고서상의 단계를 표시

프로그램 단계별 실행버튼 :

프로그램진행버튼으로 화면을 순서대로 이동하지 않고 사용자가

자유롭게 화면을 이동하고자 할 때 사용

2) 버튼설명

[프로그램단계별 실행버튼]

기존에 작성한 신고서를 조회하고자 할 경우 선택합니다. 신고서 작성도중에 프로그램을 종료한 경우에도 이 메뉴를 선택하여 입력중이던 화면을 불러와 계속 작성할 수 있습니다.

신고서 작성도중 새로운 사업자번호를 입력하여 다른 신고서를 작성하고자 할 경우 실행합니다. 이 경우 작성중이던 신고서는 저장되므로 "신고서불러오기"를 통해 불러올 수 있습니다.

현재 작성중인 신고서를 신고서 서식으로 조회(출력) 하고자 할 경우 선택합니다. 신고서 작성도중 이 메뉴를 선택하면 “신고서전체보기” 화면으로 전환되며 “신고서전체보기”를 종료하면 작성 중이던 화면으로 되돌아옵니다.

신고서 작성프로그램을 종료합니다. 현재 작성중이던 신고서는 자동 저장되며 "신고서불러오기"를 통해 불러올 수 있습니다.

[ 프로그램 진행 버튼]

	현재 작성중인 화면의 이전화면으로 이동합니다. 현재 화면에서 입력한 내용은 자동 저장됩니다.
	현재 작성중인 화면의 다음화면으로 이동합니다. 현재 화면에서 입력한 내용은 자동 저장됩니다.
	신고내용을 전부 입력하여 신고서 작성을 완료하고자 할 경우 사용합니다. 이 버튼을 클릭하게 되면 신고내용에 대한 오류점검을 하게 됩니다.
	“납부할세액계산” 화면에 나타나며 신고서를 홈택스시스템으로 전송합니다.
	“오류내역조회” 화면에서 발생된 오류를 수정한 후 이 버튼을 클릭하게 되면 다시 오류점검을 하게 됩니다.

3) 작성프로그램 사용시 알아두어야 할 사항

① 신고내용 저장

신고자료 입력내용은 다음의 경우에 사용자의 PC에 자동 저장됩니다.

- [이전], [다음] 버튼을 눌러 다른 화면으로 이동하는 경우

- 화면 좌측의 [매출세액], [매입세액] 신고서 작성의 메뉴를 눌러 다른 화면으로 이동하는 경우

- [신고서 작성완료] 버튼을 누르는 경우

- 첨부서류 입력화면에서 [입력완료]버튼을 누르는 경우

- 단, 환급계좌번호는 입력 후 엔터키를 치는 순간 저장 됨

☞ 유의사항 : 신고내용은 사용자 PC의 C:￦ERS￦EFILE.DB에 저장됨. 그러나 영구적으로 저장되는 것은 아니며, 프로그램이 업그레이드되거나 새로 설치하는 경우 신고내용이 없어지므로 반드시 전자신고 전에 [신고서 전체보기]를 눌러 신고서 및 첨부서류를 출력하여 보관하시기 바랍니다.

② 첨부서류 입력

첨부서류는 신고서 작성화면 중간 중간 연관되는 화면에서 [작성] 버튼을 눌러 입력할 수 있고, 첨부서류를 입력한 후 [작성완료] 버튼을 누르면 첨부서류 [작성]버튼을 누른 화면으로 바로 이동하며, 입력한 결과가 화면에 자동 표시됩니다.

첨부서류의 세부내용을 입력한 후 반드시 [입력내용추가]를 클릭 하여야 목록에 추가됩니다.(입력해야 할 자료가 하나뿐인 경우라도) 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭 하면 됩니다.

③ 전자신고로 제출 불가능한 증빙서류 제출

전자신고 할 수 없는 영세율 증빙서류, 대손(변제)사실을 증빙하는  서류 등은 “전자신고 외 첨부서류 제출양식”을 표지로 붙여 관할세무서에 방문 또는 우편으로 별도 제출하여야 합니다.

※ “전자신고 외 첨부서류 제출양식”은 홈택스서비스 홈페이지의 [자료실]에서 다운로드 받으실 수 있습니다.

④ 과세유형 전환된 사업자의 전자신고

신고대상 과세기간 중에 과세유형(일반, 간이)이 전환된 사업자는  과세유형전환전의 부가가치세 신고는 관할세무서에 방문 또는 우편으로 제출하여야 하며, 과세유형전환 후의 부가가치세 신고는 전자신고 하실 수 있습니다.

예) 2005년 2월 1일자로 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자가 2005년 1기 확정신고 하는 경우

▷ 신고기간 “2005. 2. 1～2005. 6. 30”만 전자신고 가능함

⑤ 입력 중단하였다가 나중에 계속 작성하기

신고서를 작성하다가 중도에 프로그램을 종료하면 이전화면까지 입력한 내용이 자동 저장되므로 추후 다시 프로그램을 실행하여 그 다음 화면부터 계속 입력 할 수 있습니다.

⑥ 신고(과세)기간 변경하기

신고기간 시작일은 기본적으로 당해 신고기간의 최초일자를 자동으로 보여 주며 초기화면(사업자 기본사항 입력화면)에서 사업자등록번호 입력 후 [사업자조회]버튼을 누른 후 변경할 수 있습니다.

☞ 유의사항

․다른 화면으로 이동했다 다시 사업자기본사항 화면으로 온 경우는 신고기간을 변경할 수 없으며 변경하고자 하는 경우 신고서를 다시 작성하여야 합니다.

․예정신고를 한 일반과세자가 확정신고를 하는 경우에는 신고기간 시작일을 4월 1일(1기 확정신고) 또는 10월 1일(2기 확정신고)로 입력하여 신고하여야 합니다.

․신고기간 종료일은 변경할 수 없습니다.

⑦ 업종코드 변경하기

업종코드는 초기화면(사업자 기본사항 입력화면)에서 사업자등록번호 입력 후 [사업자조회]버튼을 누르면 사업자가 세무서에 사업자등록 신청시 등록한 업종코드를 자동으로 보여 주며, 사용자가 변경하고자 하는 경우 [코드조회]버튼을 눌러 업종을 조회하여 변경할 수 있습니다.

☞ 유의사항

․다른 화면으로 이동했다 다시 사업자기본사항 화면으로 온 경우는 업종코드를 변경할 수 없으며 변경하고자 하는 경우 신고서를 다시 작성하여야 합니다.

․자동으로 보여주는 업태․종목은 사업자등록증에 표시된 업태․종목을 포함하는 범위의 큰 분류이므로 서로 다를 수 있습니다. 만약, 정확한 업태․종목을 확인하려면 관할세무서에 문의하시기 바랍니다.

⑧ 납세관리인의 전자신고

납세관리인은 자신의 홈택스서비스 사용자번호로 납세관리하고 있는 사업자의 신고서를 전자신고 하실 수 있습니다.

☞ 유의사항

․세무서에 납세관리인으로 설정하지 않은 사업자의 신고서는 전자신고 하실 수 없습니다.

⑨ 총괄납부 사업자의 전자신고

총괄납부사업자인 경우 주사업장의 홈택스서비스 사용자번호로 종사업장의 신고서도 전자신고 하실 수 있습니다. 그러나, 종사업장의 홈택스서비스 사용자번호로는 주사업장 또는 다른 종사업장의 신고서를 전자신고 하실 수 없습니다.

☞ 유의사항

․주사업장의 신고서를 전자신고시 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 첨부하여 전자신고 하여야 합니다.

․또한, 서면신고시 관행상 제출하던 주․종사업장을 합산한 총괄신고서는 제출하면 안되니 주의 바랍니다.

⑩ 공동사업자의 전자신고

공동으로 사업하는 경우 공동대표자 중 누구라도 홈택스서비스에 가입하여 해당 사업자의 신고서를 전자신고 할 수 있습니다.

⑪ 사업자 단위 신고․납부자의 전자신고

사업자단위 신고․납부자는 주사업장 사업자번호로만 전자신고 가능하며 종사업장 사업자번호로는 전자신고 할 수 없습니다.

또한, 매출처별․매입처별 세금계산서 합계표, 매출처별․매입처별 계산서 합계표, 부동산 임대공급가액 명세서, 사업장현황명세서는 반드시 사업장별로 구분하여 제출하여야 하며, 그 외 부속서류는 사업장별로 구분할 필요 없습니다.

⑫ 작성한 신고내용을 신고서식 대로 조회하기

신고서를 작성하는 중간에 또는 작성완료 후 작성한 내용을 신고서식 대로 조회하려면 화면 좌측의 [신고서전체보기 및 인쇄] 버튼을 눌러 조회(출력)할 수 있습니다.

⑬ 전산매체자료 불러오기

현재 세무서에 전산매체로 제출하고 있는 세금계산서합계표, 계산서합계표, 수출실적명세서, 신용카드매출전표 등 수취명세서 자료는 신고서 작성프로그램의 해당 화면 내에서 불러오기 기능을 이용하여 첨부하실 수 있습니다.

☞ 유의사항

․사업장이 여러 군데이면 전산매체 파일 생성시 모든 자료를 1개 파일로 생성하여서는 안되며 각 사업장별로 생성하여야 합니다.

․조기환급 신고(예정․확정신고기간 중에만 전자신고 가능)시에는 세금계산서 합계표 등 자료를 반드시 조기환급신고서의 과세기간 대상 자료만 생성하여 불러오기 하여야 합니다. 그렇지 않을 경우 가산세가 부과될 수도 있습니다.

(예) 4월 분과 5월 분은 서면으로 신고하고, 6월 조기환급 신고는 전자신고 하고자 하는 경우

․세금계산서 합계표 전산매체 파일도 6월 분에 대해서만 생성하여 불러오기 하여야 함

․4월 분과 5월 분에 대한 세금계산서 합계표 자료를 제출하려면 별도로 전산매체 파일을 생성하여 세무서에 직접 제출해야 함

⑭ 신고서 작성완료

신고내용을 모두 입력한 후 [신고서작성완료] 버튼을 누르면 신고서 전체 내용에 대한 오류검증을 수행하며 오류검증결과 오류가 발생한 경우는 오류내역조회 화면으로, 오류가 없는 경우는 납부할 세액계산화면으로 이동하게 됩니다.

⑮ 오류수정방법

오류 종류는 2가지가 있으며, 첫 번째는 신고서 작성도중 해당 화면상에서 검증결과 발생하는 오류로 발생하는 경우 바로 수정하여야 하며, 두 번째는 [신고서작성완료] 버튼을 눌러 전체적으로 검증한 결과 발생하는 오류로 오류내역조회 화면에서 수정하고자 하는 항목의 버튼을 눌러 정정하여야 합니다.

오류내역조회 화면에서 수정해야 하는 오류 중에는 실제로는 오류가 아니나 혹시 잘못 신고될 수도 있는 사항에 대해 사용자의 주의를 다시 한번 상기시키기 위한 오류도 있습니다. 이런 오류는 해당 항목의 버튼을 누르면 “ .............. 이렇게 신고하는 것이 맞습니까?” 등과 같은 메시지가 표시되며 신고내용에 이상이 없는 경우 “예”를 누르면 오류가 없어지며, 신고내용을 잘못 작성한 경우 “아니오”를 누르면 해당 화면으로 이동하여 신고내용을 정정할 수 있습니다.

⑯ 신고서 전송방법

[신고서작성완료] 버튼을 눌러 신고내용에 대한 오류검증결과 오류가 없는 경우 납부할 세액계산화면으로 이동하며 이 화면에서 신고내용 및 납부할 세액을 최종 확인 한 후 화면 하단의 [신고서보내기] 버튼을 누르면 작성한 신고서를 홈택스시스템으로 전송하게 됩니다.

전자신고 후 신고서 정정하기

신고내용 중 일부가 누락되었거나 잘못 작성한 상태에서 신고서를 전송한 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여 다시 전송할 수 있으며, 이 경우 최종 신고한 내용이 정상 신고서로 처리됩니다.

단, 신고기한이 경과한 후에는 관할 세무서에 서면으로 제출하여야 합니다.

신고기한 지난 후 신고서 및 납부서 조회하기

신고기간이 지난 후에는 신고서를 작성할 수 없으며, 홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[부가가치세]-[작성하기]를 클릭 한 후 전자신고프로그램에서 [신고서 불러오기]를 누른 다음 [PC 저장된 신고서 불러오기] 탭을 누르면 입력했던 신고내용을 조회(출력)할 수 있습니다. (단, 납세자가 당초 전자신고시 전송 후 나오는 저장선택 메시지창에서 “예”를 선택하여 신고내용을 PC에 저장한 경우에만 출력할 수 있습니다.)

☞ 유의사항 : 신고내용은 사용자 PC에 저장되므로 납세자가 원래 신고서를 작성한 PC에서만 신고서를 조회하고 출력할 수 있습니다.

신고하지 않아야 할 자료를 신고한 경우 삭제요청

신고를 하지 않아야 하는데 신고를 하여 전자신고 한 자료를 삭제하고 싶은 경우에는 신고기한 마감 후 2일 이내에 “전자신고삭제요청서”를 작성하여 관할세무서에 방문 또는 팩스로 제출하여야 합니다.

※ “전자신고삭제요청서(한글97 파일)”는 홈택스서비스 홈페이지의 [자료실]에서 다운로드받을 수 있습니다.

전자신고 세액공제

전자신고세액공제는 확정신고시에 납세자 또는 납세관리인이 직접 전자신고 하는 경우에 한하여 10,000원 범위 내에서 공제 받을 수 있으며, 전자신고작성프로그램에서 신고서를 입력하면 신고서에 자동으로 반영됩니다.

☞ 유의사항 : 세무대리인이 납세자의 신고서를 전자신고 하는 경우에는 전자신고세액공제가 적용되지 않습니다.

수시신고분에 대한 전자신고 여부

- 폐업 후 확정신고 : 신고대상 과세기간이전에 폐업한 경우에는 예정․확정 신고기간 중이라 하더라도 전자신고 할 수 없습니다.

․2005. 6. 30일 이전 폐업자 (6.30일 포함)는 2005. 7월 확정신고 불가

․2005. 7. 1일 이후 폐업자 (7.1일 포함)는 2005. 7월 확정신고 가능

(단, 7.1일 이후 과세분에 대해서는 전자신고 할 수 없으며 별도로 서면신고 해야 합니다.)

- 수정신고 : 수정신고는 전자신고 할 수 없습니다.

외국법인의 신고기한 연장

외국법인인 경우 전자신고기한은 연장되지 않으며 전자신고 하려면 반드시 신고기한(2005.7.25일)이내에 전자신고 하여야 합니다.

월별 조기환급신고

매월 조기환급신고는 예정․확정 신고기간 중에만 전자신고 가능하며 그 외에는 전자신고 할 수 없습니다.

․2005.10월분을 2005. 11.25일까지, 2005.11월분을 2005. 12.25일 까지 신고하려고 하는 경우 전자신고 불가

․2005. 12월분을 2006. 1.25일까지 신고하는 경우 전자신고 가능

․2005. 10～12월분을 2006. 1.25일까지 신고하는 경우 전자신고 가능

☞ 유의사항

․조기환급 신고 시에는 세금계산서 합계표 등 자료(전산매체 파일을 불러오기 하는 경우도 포함)를 반드시 조기환급신고서의 과세기간 대상 자료만 작성하여 제출하여야 합니다.  그렇지 않을 경우 가산세가 부과될 수도 있습니다.

(예) 10월 분과 11월 분은 서면으로 신고하고, 12월 조기환급 신고는 전자신고 하고자 하는 경우

․세금계산서 합계표 전산매체 파일도 12월 분에 대해서만 생성하여 불러오기 하여야 함

․10월 분과 11월 분에 대한 세금계산서 합계표 자료를 제출하려면 별도로 전산매체 파일을 생성하여 세무서에 직접 제출해야 함

의제매입세액 공제입력

- 일반신고서 작성시 의제매입세액 공제를 입력하려면 먼저 “과세표준명세” 입력화면에 의제매입세액 공제를 받을 수 있는 업종을 입력하여야 합니다. “과세표준명세” 입력화면에 입력한 업종 따라 공제 받을 수 있는 공제율이 결정됩니다.

- 사업자에게 면세 농산물을 구입한 경우에는 의제매입세액공제 신고명세서의 사업자로부터 매입분의 “계산서(6)”란이나 “신용카드 등(7)”란에 입력하여야 하며, 그와 관련된 계산서합계표나 신용카드매입전표 자료는 “매입처별 계산서합계표” 작성화면이나 “신용카드매출전표 등 수취명세서” 작성화면에 별도로 입력하여야 합니다.

과세표준명세 입력

- 동일 업종을 나눠서 입력할 수 없습니다. 반드시 동일 업종은 하나로 합하여 입력하여야 합니다. (수입금액 제외분은 별도임)

- 입력할 수 있는 업종이 일반신고서는 3개, 간이신고서는 2개까지이므로  업종이 여러 개인 경우는 나머지 업종은 합하여 하나로 입력하여야 합니다.

국세환급계좌 입력

- 국세환급계좌는 기본사항 입력화면 또는 [신고서 작성완료] 버튼을 눌러 나타나는 “납부할 세액계산”화면에서 입력할 수 있습니다. 입력 후 반드시 ENTER키를 쳐야 신고서에 반영됩니다.

☞ 유의사항 : 국세환급계좌에 새마을금고 계좌는 입력할 수 없습니다.

전자신고 신고권한 및 오류메시지

- 홈택스서비스에 로그인한 사용자마다 신고권한이 다릅니다.

․법인명의로 가입한 사용자는 지점의 신고서를 제외한 다른 법인 및 개인사업자의 신고서는 작성할 수 없음. (납세관리인인 경우 제외)

․총괄납부 사업자는 총괄납부종사업자로 등록하지 않은 사업자의 신고서는 작성할 수 없습니다.

․납세관리인은 납세관리 설정하지 않은 사업자의 신고서는 작성할 수 없습니다.

․개인명의로 가입한 사용자는 자신이 대표자로 등록되어 있지 않은 사업자의 신고서는 작성할 수 없습니다.

- 사용자가 신고권한이 없는 사업자의 신고서를 작성하려는 경우 다음의 메시지가 표시됩니다.

․“신고할 수 없는 사업자등록번호입니다. 세무서에 납세관리인으로 설정하지 않은 사업자등록번호 또는 총괄납부 종사업자로 등록하지 않은 사업자등록번호는 전자신고 할 수 없습니다.”

전자신고사실 확인하는 방법 및 접수증 출력방법

홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[부가가치세]-[신고현황조회]를 클릭하면 지금까지 전자신고 한 신고서를 전부 조회할 수 있으며 해당 신고서의 “접수증”을 클릭하면 접수증을 조회․출력할 수 있습니다.

(3) 간이신고서 작성 및 전송요령

1) 사업자 기본사항 입력

신고기간, 사업자등록번호 등 사업자기본사항을 입력하는 화면입니다.

먼저 사업자기본사항을 입력한 후 [사업자조회] 버튼을 누릅니다.

신고기간, 사업자 인적사항 등을 입력하고 현재 사업하고 있는 업종을 모두 선택합니다. 업종을 정확히 선택해야 신고서가 정확하게 작성될 수 있습니다.

※ 신고대상 기간 중에 신규 개업한 사업자의 신고기간 시작일은 사업자 등록 시 기재한 개업일자가 자동으로 표시됩니다. 그러나 그 이전에 개업하였다면 시작 일을 수정하시기 바랍니다.

과세사업과 면세사업을 겸업하고 있는 사업자라면 "부가가치세가 면제되는 매출금액이 있습니까?" 질문 항목에 "예"를 선택해야 하며,  영세율이 적용되는 매출금액이 있는 사업자라면 "영세율매출이 있습니까?" 질문항목에 "예"를 선택해야 합니다.

※ 매출․매입이 없는 무실적 사업자인 경우 [무실적신고] 버튼을 누르면 편리하게 전자신고할 수 있습니다.

입력완료 후 [다음] 버튼을 누르면 다음 화면으로 이동합니다.

신고기간, 업종코드 등 모든 입력항목은 사업자등록번호를 입력하고 [사업자조회] 버튼을 누른 후에만 입력(수정)할 수 있습니다.

신고기간, 업종코드는 다음 화면으로 이동 한 후에는 수정이 불가능하니 수정하려면 다음 화면으로 이동하기 전에 수정하시기 바랍니다. 만약, 다음 화면으로 이동 한 후 신고기간, 업종코드를 정정하려면 신고서를 새로 작성하여야 합니다. 신고서를 새로 작성하려면 프로그램 단계별 실행버튼 중 [신고서작성] 버튼을 클릭 하십시오.

업종코드는 사업자등록번호 입력 후 [사업자조회]버튼을 누르면 사업자가 세무서에 사업자등록 신청시 등록한 업종코드를 자동으로 보여 주며, 사용자가 변경하고자 하는 경우 [코드조회]버튼을 눌러 업종을 조회하여 변경할 수 있습니다.

* 자동으로 보여주는 업태․종목은 사업자등록증에 표시된 업태․종목을 포함하는 범위의 큰 분류이므로 서로 다를 수 있습니다. 만약, 정확한 업태․종목을 확인하려면 관할세무서에 문의하시기 바랍니다.

업종선택에서 업종은 반드시 1개 이상 선택하여야 합니다.

면세수입금액이 있는 경우, "부가가치세가 면제되는 매출금액이 있습니까?"에 "예" 를 선택하여야 면세수입금액을 입력할 수 있습니다.

영세율매출이 있는 경우, "영세율매출이 있습니까?"에 "예"를 선택하여야 수출실적명세서, 영세율첨부서류제출명세서, 월별판매액합계표를 작성할 수 있습니다.

국세 환급계좌번호는 환급이 발생하는 경우에 입력합니다. 환급은행명과 계좌번호는 반드시 함께 입력하여야 하며, 둘 중 하나만 입력한 경우에는 오류가 발생합니다.

2) 매출세액 - 과세분입력

“사업자기본사항입력” 화면에서 선택한 업종유형에 따라 업종별로 과세매출금액을 입력하는 화면입니다. 첨부서류 중 신용카드매출전표등발행금액집계표와 전자화폐결제명세서를 작성할 수 있습니다.

각 업종별로 과세분 매출금액 중 구매자가 신용카드 또는 전자화폐로 결제한 경우 신용카드(전자화폐)매출금액에, 그 외 현금 등으로 결제한 경우에는 기타(현금)매출금액으로 구분하여 입력하여야 합니다.

※ 신용카드(전자화폐)매출금액에 입력한 경우 반드시 신용카드 매출전표발행금액등 집계표 또는 전자화폐결제명세서를 작성해야 합니다.

부동산임대사업자인 경우 화면에 표시된 임대료 수입금액을 매출금액에 포함하여 입력하여야 합니다. 단, 사업자기본사항 화면의 업종선택에서 부동산임대업 1개만 선택한 경우는 임대료 수입금액이 자동적으로 기타(현금)매출금액에 표시됩니다.

신용카드로 매출한 금액이 있는 경우 신용카드매출전표등발행금액집계표의 [작성]버튼을 눌러 신용카드매출전표등발행금액집계표를 작성하여야 하며 전자화폐로 매출한 금액이 있는 경우 전자화폐결제명세서의 [작성]버튼을 눌러 전자화폐결제명세서를 작성하여야 합니다.  첨부서류를 작성한 후 현재화면으로 되돌아오면 첨부서류 작성화면에서 입력한 금액이 공제금액 및 공제세액에 자동 반영됩니다.

공제세액은 음식점업 및 숙박업인 경우 신용카드나 전자화폐 매출액의 1.5%, 그 외 업종은 1%를 공제 받을 수 있습니다.

※ 단, 신용카드와 전자화폐 매출에 의한 신용카드매출전표 등 발행세액공제 한도는 연간 500만원이니 2기 확정신고 작성시에는 1기 확정신고시 공제 받은 세액을 확인하여 한도를 초과하지 않도록 공제세액을 정정해야 하며 또한, 매출세액 범위 내에서만 공제가능하니 공제세액을 매출세액 범위 내로 조정하시기 바랍니다.

입력완료 후 [다음] 버튼을 누르면 다음 화면으로 이동합니다.

공제세액을 계산한 결과 500만원을 초과할 경우 500만원으로 입력하여야 합니다.

또한 년간 공제한도가 500만원이므로 2기 부가가치세 확정신고시에는 1기 부가가치세 확정신고시 공제 받은 세액만큼 공제한도가 줄어들게 되니 반드시 1기 부가가치세 확정신고시 공제받은 세액을 확인한 후 공제세액을 입력하시기 바랍니다.

예) 1기 확정신고시 이미 공제받은 세액 : 300만원

2기 확정신고시 공제대상 세액       : 300만원 인 경우

⇒ 2기 확정신고시 실제 공제 받을  수 있는 세액 : 200만원

“사업자 기본사항 입력”화면에서 부동산임대사업을 선택한 경우 건설업, 부동산임대업, 농/수/임/어업, 기타서비스업의 매출금액이 반드시 “부동산임대공급가액명세서작성” 화면에서 입력한 임대료수입금액 합계금액보다 크거나 같아야 합니다.

성실신고사업자 세액공제와 중복공제 불가합니다.

3) 매출세액-영세율입력

매출금액 중 영세율이 적용되는 매출금액이 있는 경우에 입력하는 화면으로 “사업자기본사항입력” 화면에서 "영세율매출이 있습니까?" 질문항목에 "예"를 선택한 경우만 나타납니다. 첨부서류 중 수출실적명세서, 영세율첨부서류명세서, 월별판매액합계표를 작성할 수 있습니다.

영세율이 적용되는 매출금액을 전부 입력합니다.

그 중 ① 직수출에 해당되는 매출금액은 수출실적명세서의 [작성] 버튼을 눌러 수출실적명세서를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있으며 ② 특별소비세 신고서 제출시 영세율관련 증빙서류를 이미 제출하여 영세율첨부서류제출명세서로 대체하려는 경우 영세율첨부서류제출명세서의 [작성] 버튼을 눌러 영세율첨부서류제출명세서를 작성할 수 있습니다. ③ 농어민에게 영세율이 적용되는 농․축산․임․어업용 기자재를 판매하거나 장애인에게 영세율이 적용되는 장애인용 보장구를 판매하였을 경우 월별판매액합계표의 [작성]버튼을 눌러 월별판매액합계표를 작성할 수 있습니다.

수출실적명세서, 영세율첨부서류제출명세서, 월별판매액합계표를 작성한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 현재화면으로 되돌아오며 입력한 금액이 화면에 표시됩니다.

입력완료 후 [다음] 버튼을 눌러 다음 화면으로 이동합니다.

4) 공제세액입력 (매입세금계산서,신용카드수취명세서 등)

일반과세자로부터 매입한 매입금액이 있는 경우 매입세액을 공제 받기 위하여 입력하는 화면입니다.

첨부서류 중 매입처별세금계산서합계표, 신용카드매출전표 등 수취명세서, 매입처별계산서합계표를 작성할 수 있습니다.

일반과세자로부터 교부받은 세금계산서합계표가 있는 경우 매입처별세금계산서합계표 [작성] 버튼을 눌러 매입처별세금계산서합계표를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 공급가액, 매입세액에 자동 표시됩니다.

일반과세자로부터 교부받은 신용카드매출전표, 현금영수증이 있는 경우 신용카드매출전표 등 수취명세서 [작성] 버튼을 눌러 신용카드매출전표 등 수취명세서를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 공급가액, 매입세액에 자동 표시되며 매입세액은 수정 가능합니다.

※ 매입세액은 매입처별세금계산서합계표 입력화면에서 입력한 매입세액합계를 그대로 보여주나, 그 금액이 총과세분 매입금액의 10%를 적용한 계산결과보다 일정금액 이상 초과하는 경우 오류가 발생합니다. 오류가 발생한 경우 매입세액을 총과세분 매입금액의 10%로 수정하여야 전자신고가 가능합니다.

교부받은 계산서가 있는 경우 매입처별계산서합계표 [작성] 버튼을 눌러 매입처별계산서합계표를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 매입금액에 자동 표시됩니다.

※ 매입처별계산서합계표 [작성] 버튼은 “부가가치세가 면제되는 매출금액이 있습니까?” 질문항목에 “예”를 선택한 경우에만 나타납니다.

약국 등 과․면세사업을 겸하는 사업자인 경우 매입세액 중 면세사업에 사용한 금액은 공제 받을 수 없으므로. 해당 금액을 “공제 받지 못할 매입세액”란에 입력하여야 합니다.

공제세액은 “사업자기본사항입력”화면에서 업종을 1개만 선택한 경우 자동 계산되며, 업종별 부가가치율이 서로 다른 업종을 2개 이상 선택한 경우 [업종별공제세액계산] 버튼을 눌러 업종별로 공제세액을 직접 계산하여 합산한 후 입력하여야 합니다.

※ 만약 “사업자기본사항입력” 화면에서 업종별 부가가치율이 서로 다른 업종을 2개 이상 선택한 경우 또는 "부가가치세가 면제되는 매출금액이 있습니까?" 질문에 "예"를 선택한 경우 [업종별 공제세액계산] 버튼이 표시되며 그렇지 않은 경우는 표시되지 않습니다.

※ 공제세액은 선택한 업종별 부가가치율에 따라 계산한 결과와 비교하여 범위를 벗어난 경우 오류가 발생하게 됩니다.

예) 2006. 1월 현재 부동산임대업(부가가치율 30%), 음식업(부가가치율 40%)을 선택하고 공제대상매입세액이 50만원인 경우 공제세액의 범위

▷ 공제세액 ≤50만원×40%

※ 매입세금계산서등 수취세액공제, 의제매입세액공제, 성실신고사업자세액공제, 신용카드매출전표 등 발행세액공제의 합계는 매출세액합계를 초과하여 공제 받을 수 없으니 자동 표시된 공제세액을 매출세액 합계를 초과하지 않도록 조정하시기 바랍니다.

예) ․매출세액 합계                   : 100,000원

․신용카드매출전표등발행세액공제  :  30,000원

․매입세금계산서등수취세액공제    :  80,000원

․의제매입세액공제                :  10,000원

-------------------------------------

→ 매출세액 합계가 100,000원이므로 공제세액 입력시 신용카드매출전표 등 발행공제 30,000원, 매입세금계산서 등 수취세액공제 70,000원, 의제매입세액공제 0원으로 조정

입력을 완료한 후 [다음] 버튼을 누르면 다음 화면으로 이동합니다.

5) 공제세액입력(의제매입, 성실신고사업자세액공제)

의제매입공제신고서, 성실신고사업자부가가치세 세액공제요건검토표, 성실신고사업자부가가치세 세액공제계산서를 작성할 수 있습니다.

이 화면은 공제세액 화면에서 [다음] 버튼을 누르면 나타납니다.

음식업종을 영위하는 사업자가 음식업에 사용된 면세농산물에 대해 의제매입세액을 공제 받으려면 의제매입세액공제신고서 [작성]버튼을 눌러 의제매입세액공제신고서를 작성합니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 매입가액, 의제매입세액에 자동 표시되며 의제매입세액은 수정 가능합니다.

※ 의제매입공제신고서는 기본사항에서 “음식업”에 체크한 경우에만 작성 가능합니다.

성실신고사업자 요건에 해당하는 경우 성실신고사업자 부가가치세 세액공제 요건검토표 및 공제신고서를 작성할 수 있습니다.

성실신고사업자 세액공제를 받으려면 먼저 성실신고사업자 세액공제 요건검토표 [작성]버튼을 눌러 성실신고사업자 세액공제 요건검토표를 작성하시기 바랍니다. 요건검토표를 작성 한 후 성실신고사업자 세액공제계산서 [작성] 버튼을 눌러 성실신고사업자 세액공제계산서를 작성합니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 공제세액에 자동 표시되며 수정 가능합니다.

※ 성실신고사업자 세액공제와 신용카드매출전표 등 발행세액 공제는 중복 공제 받을 수 없으니 둘 중 하나만 공제 받으시기 바랍니다.

※ 매입세금계산서 등 수취세액공제, 의제매입세액공제, 성실신고사업자세액공제, 신용카드매출전표 등 발행세액공제의 합계는 매출세액합계를 초과하여 공제 받을 수 없으니 자동 표시된 공제세액을 매출세액 합계를 초과하지 않도록 조정하시기 바랍니다.

예) ․매출세액 합계                   : 100,000원

․매입세금계산서등수취세액공제    :  80,000원

․의제매입세액공제                :  10,000원

․성실신고사업자세액공제          :  40,000원

------------------------------------------

→ 매출세액 합계가 100,000원이므로 공제세액 입력시 매입세금계산서등수취세액공제 80,000원, 의제매입세액공제 10,000원, 성실신고사업자세액공제 10,000원으로 조정

입력을 완료한 후 [다음] 버튼을 누르면 다음 화면으로 이동합니다.

※ 성실신고사업자의 제출 서식

성실신고사업자세액공제는 확정시에만 공제받을 수 있습니다.

① 당해연도에 처음으로 성실신고사업자세액공제를 적용받고자 하는 사업자

- 성실신고사업자세액공제 요건검토표와 세액공제계산서 둘 다 작성해야 합니다.

② 직전기 신고에 이어 당해년도에도 계속 세액공제 대상이 되는 사업자

- 세액공제계산서만 작성합니다.

③ 직전기 신고에 이어 당해년도에도 계속 세액공제 대상이 되는 사업자가 과세표준이 전기 대비 130%를 초과하는 경우

- 성실신고사업자세액공제 요건검토표와 세액공제계산서 둘 다 작성해야 합니다.

구 분 서식명	처음 공제대상자	계속공제대상자
		동일업종	전기대비 130%초과자
세액공제요건검토표	○	×	○
세액공제계산서	○	○	○

자세한 사항은 국세청홈페이지()를 참조하시기 바랍니다.

http://www.nts.go.kr

6) 과세표준명세입력

“매출세액입력” 화면에서 입력한 매출금액 합계를 업태, 종목별로 입력하는 화면입니다.

“매출세액입력” 화면에서 입력한 매출금액을 업태, 종목별로 구분하여 입력합니다.

※ 현재 화면에서 입력한 금액과 “매출세액입력” 화면에서 입력한 매출금액의 합계는 반드시 일치해야 합니다.

과세표준명세를 입력한 후 [신고서작성완료] 버튼을 누르면 ① “입력할 가산세가 있습니까?”란 메시지가 표시됩니다. “예”를 선택하면 “가산세입력” 화면으로 이동하며, ② “아니오”를 선택하면 “입력할 재고납부세액이 있거나 과세유형전환자입니까?”란 메시지가 표시됩니다. “예”를 선택하면 “재고납부세액입력” 화면으로 이동하며, ③ “아니오”를 선택하면 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. ④ 오류가 발생한 경우 “오류내역조회” 화면으로 이동하며, ⑤ 오류가 없을 경우 “납부할세액계산” 화면으로 이동합니다.

※ 예외 사항

“사업자기본사항입력” 화면에서 "면세수입금액이 있습니까?" 질문항목에 "예"를 선택한 경우에는 [신고서작성완료] 버튼 대신 [다음] 버튼이 나타나며, [다음] 버튼을 누르면 다음 화면으로 이동합니다.

첫줄에 표시된 주업종의 매출금액이 없는 경우에는 주업종에 대한  금액을 ‘0’으로 입력하여야 합니다.

업태, 종목별로 구분하여 입력한 금액의 합계와 “매출세액-과세분, 매출세액-영세율 입력” 화면에서 입력한 매출금액의 합계는 반드시 일치하여야 합니다.

기본사항 화면의 업종선택 란에서 선택한 업종에 대한 업종코드를 반드시 과세표준명세에 입력하여야 합니다. (만약 음식업을 선택했다면 과세표준명세에 “552000～553999” 중 하나를 입력하여야 함)

업종코드는 [코드조회]버튼을 눌러 업종을 조회하여 변경할 수 있습니다. 업종을 정확히 모르는 경우 관할세무서에 문의하시기 바랍니다.

동일업종에 대해서는 금액을 합산하여 1개로 입력해야 합니다.

의제매입세액 공제대상 사업자(음식업)인 경우 반드시 과세표준명세에 음식업종을 입력하여야 의제매입세액공제신고서를 작성할 수 있습니다.

7) 면세수입금액입력

부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업태, 종목별로 구분    하여 입력하는 화면입니다.

이 화면은 “사업자기본사항입력” 화면에서 "면세수입금액이 있습니까?" 질문항목에서 "예"를 선택한 경우에 나타납니다.

첨부서류 중 매출처별계산서합계표를 작성할 수 있습니다.

면세 분을 공급하고 계산서를 교부한 경우 매출처별계산서합계표 [작성] 버튼을 눌러 매출처별계산서합계표를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 매출금액이 화면에 표시됩니다.

※ 계산서 합계표 전산매체 파일에 매출처 자료와 매입처 자료가 같이 들어 있는 경우 매출처별계산서합계표 불러오기 실행시 한꺼번에 자동 변환됩니다.

면세수입금액을 업태, 종목별로 입력한 후 [신고서작성완료] 버튼을 누르면 ① “입력할 가산세가 있습니까?”란 메시지가 표시됩니다. “예”를 선택하면 “가산세입력” 화면으로 이동하며, ② “아니오”를 선택하면 “입력할 재고납부세액이 있거나 과세유형전환자입니까?”란 메시지가 표시됩니다. “예”를 선택하면 “재고납부세액입력” 화면으로 이동하며, ③ “아니오”를 선택하면 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. ④ 오류가 발생한 경우 “오류내역조회” 화면으로 이동하며, ⑤ 오류가 없을 경우 “납부할세액계산” 화면으로 이동합니다.

8) 가산세입력

신고내용 중에 가산세가 적용되는 사항이 발생한 경우에 가산세를 입력하는 화면입니다.

"과세표준명세입력” 또는 “면세수입금액입력”화면에서 [신고서작성완료]버튼을 눌러 “입력할 가산세가 있습니까?”란 메시지가 표시될 때 “예”를 선택하면 나타납니다.

가산세를 입력한 후 [신고서작성완료] 버튼을 누르면 ①“입력할 재고납부세액이 있거나 과세유형전환자입니까?”란 메시지가 표시됩니다. “예”를 선택하면 “재고납부세액입력” 화면으로 이동하며, ② “아니오”를 선택하면 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. ③ 오류가 발생한 경우 “오류내역조회” 화면으로 이동하며, ④ 오류가 없을 경우 “납부할세액계산” 화면으로 이동합니다.

9) 재고납부세액입력

직전과세기간에 일반과세자에서 간이과세자로 전환되어 납부할 세액에 가산할 금액이 있거나, 이번 과세기간에는 과세유형이 간이과세자였으나 다음과세기간에 일반과세자로 전환되는 경우 첨부서류인 일반과세전환시 재고품 및 감가상각자산신고서를 작성할 수 있는 화면입니다.

“과세표준명세입력” 또는 “면세수입금액입력” 또는 “가산세입력”화면에서 [신고서작성완료]버튼을 눌러 “입력할 재고납부세액이 있거나 과세유형전환자입니까?”란 메시지가 표시될 때 “예”를 선택하면 나타납니다.

직전 과세기간에 일반과세자에서 간이과세자로 전환되어 납부할 세액에 가산할 금액이 있는 경우 재고납부세액 항목에 입력합니다.

이번 과세기간에는 간이과세자였으나 다음 과세기간부터는 일반과세자로 전환되는 경우 일반과세전환시 재고품 및 감가삼각자산신고서 [작성] 버튼을 눌러 작성합니다. 작성 후 현재화면으로 돌아가면 일반과세전환시 재고품 및 감가삼각자산신고서에 입력한 재고매입세액이 화면에 표시됩니다.

입력완료 후 [다음] 버튼을 누르면 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. ① 오류가 발생한 경우 “오류내역조회” 화면으로 이동하며, ② 오류가 없을 경우 “납부할세액계산” 화면으로 이동합니다.

"재고납부세액"과 "일반과세전환시 감가상각자산신고서"를 동시에 입력할 수 없습니다.

10) 오류내역조회

작성된 신고서의 오류내역을 조회하는 화면입니다. 신고서 작성 중 [신고서작성완료] 버튼을 눌러 오류점검결과 오류가 발생한 경우 조회되는 화면입니다.

[오류수정 방법]

화면에 표시된 오류항목을 클릭하면, 오류가 발생한 화면으로 이동하며 오류내용이 불분명한 경우에는 가장 관련성이 높은 화면으로 이동합니다.

오류수정 후 [오류수정완료] 버튼을 누르면 다시 오류점검을 하며, 오류가 발생하지 않았을 경우에는 "납부할세액계산" 화면으로 이동합니다.

발생한 오류내용을 수정하지 않은 경우, 신고서를 홈택스시스템으로 전송할 수 없습니다.

11) 납부할세액계산

작성한 간이과세자부가가치세신고서의 납부할 세액을 보여주는 화면입니다.

화면에 표시된 금액이 맞는지 다시 한번 확인하시기 바랍니다. 금액이 잘못된 경우 처음부터 입력내용을 다시 확인하시기 바랍니다.

※ 납부서는 화면 좌측 또는 화면 하단의 [신고서전체보기 및 인쇄] 버튼을 눌러 나타나는 “신고서 전체보기”화면에서 출력할 수 있습니다.

신고서를 전송하기 전에 반드시 작성한 신고서 및 첨부서류를 "신고서전체보기" 화면을 통해 확인하십시오.

환급계좌번호 입력 후 ENTER키를 눌러야 신고서에 저장됩니다.

실제 납부할 세액(환급받을 세액)은 납세자가 실제로 납부하여야 하는 세액 또는 환급 받을 수 있는 세액입니다.

12) 신고서 전송

[신고서작성완료] 버튼을 눌러 오류점검결과 신고내용에 오류가 없는 경우 나오는 화면입니다.

[신고서전송 방법]

신고서전송 전 작성한 신고서를 신고서 형태로 조회하려면 [신고서전체보기 및 인쇄] 버튼을 눌러 "신고서전체보기" 화면으로 이동합니다.

신고서를 조회하여 작성한 신고서 및 첨부서류에 이상이 없을 경우 [신고서보내기] 버튼을 누르면 작성한 신고서를 홈택스 시스템으로 전송합니다. 전송이 정상적으로 이루어지면 화면에 전자신고접수증이 다음과 같이 나타납니다.

신고서를 전송한 후 신고내용에 잘못이 있거나 누락된 내용이 있을 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여 다시 전송할 수 있습니다. 이 경우 최종 전송된 신고서만을 정상신고서로 인정합니다.

만약, 전자신고접수증이 나타나지 않을 경우는 정상적으로 신고서가 전송되지 않은 것이니 반드시 다시 전송하시기 바랍니다.

전자신고접수증에 표시되어 있는 금액이 실제 신고하고자 하는 금액과 일치하는지 반드시 확인하시기 바랍니다. 또한 접수결과의 상태를 반드시 확인하시기 바랍니다. 접수결과가 “정상”으로 표시된 경우 정상적으로 신고된 경우이며, 접수결과에 아래의 메시지가 나오는 경우는 정상적으로 접수되지 않은 경우니 다시 전송하시기 바랍니다.

- 접수불가(자료전송오류)

: 네트워크 오류로 자료가 손상된 경우입니다.

전자신고접수증은 추후 신고서 접수사실에 대한 확인이 필요한 경우를 대비해 인쇄해 두시기 바랍니다.

13) 신고서 전체보기 및 인쇄

신고서 작성도중 작성중인 신고서의 전체 내용 및 납부서를 조회하고 싶은 경우 서식형태로 조회, 출력할 수 있는 화면입니다.

화면 좌측 분기용 메뉴중 [신고서전체보기 및 인쇄] 메뉴를 눌러 "신고서전체보기" 화면으로 이동합니다.

신고서 작성도중 [신고서전체보기 및 인쇄] 메뉴를 누르면 작성중인 신고서를 저장하고 "신고서전체보기" 화면으로 전환되며 "신고서전체보기" 화면을 종료하면 작성 중이던 화면으로 되돌아갑니다.

신고서 입력 도중 “신고서전체보기 및 인쇄”를 실행하면, 입력하고 있는 내용이 신고서 전체보기 화면에 반영 안될 수 있으니, 입력 도중이라면 반드시 [입력완료] 버튼을 눌러 저장하시기 바랍니다.

[신고서 전체보기 - 신고서 조회 ]

현재 작성중인 신고서 및 첨부서류 내용을 조회하고 출력할 수 있습니다. 납부서를 출력하여 금융기관에서 납부할 수 있습니다.

신고서 및 첨부서류를 조회한 후 [돌아가기] 버튼을 누르면 신고서 작성화면으로 되돌아갑니다.

납부할 세액이 없는 경우는 납부서가 조회되지 않습니다.

납부서에 표시되는 납부할 세액은 “납부할 세액계산” 화면에 표시된 실제 납부할 세액이 표시됩니다.

(4) 일반신고서 작성 및 전송요령

1) 사업자기본사항입력

신고기간, 사업자등록번호 등 사업자기본사항을 입력하는 화면입니다.

먼저 사업자기본사항을 입력한 후 [사업자조회] 버튼을 누릅니다.

신고기간, 예정신고 여부, 사업자 인적사항, 업종코드 등을 입력합니다.

※ 예정신고를 한 개인사업자가 확정신고 하는 경우에는 반드시 신고기간에 예정신고기간을 제외하고 입력하여야 하며, “예정신고 여부”를 “예”로 선택하여야 합니다. “예정신고 여부”를 “예”로 선택하여야 예정신고 누락분에 대한 가산세가 50% 감면되어 계산됩니다. (“예정신고 여부”는 확정신고 시에만 나옴)

※ 신고대상 과세기간 중에 신규 개업한 사업자라면 신고기간 시작일자에 실제 개업일자를 입력하여야 합니다.

※ 조기환급 신고자라면 신고기간 시작일자를 수정하시기 바랍니다.

※ 주류 제조․도매․수입 등을 하는 사업자라면, “주류사업자여부”를“예”로 선택하여야 “매출처별 세금계산서합계표” 입력화면에서 주류도매․소매 코드를 입력할 수 있습니다.

※ 매출․매입이 없는 무실적 사업자인 경우 [무실적신고] 버튼을 누르면 편리하게 전자신고할 수 있습니다.

입력완료 후 [다음] 버튼을 누르면 다음 화면으로 이동합니다.

신고기간, 업종코드 등 모든 입력항목은 사업자등록번호를 입력하고 [사업자조회] 버튼을 누른 후에만 입력(수정)할 수 있습니다.

예정신고를 하였다면 “예정신고 여부”를 “예”로 선택하여야 예정신고 누락분에 대한 가산세가 50% 감면되어 계산됩니다. 예정신고를 하지 않은 경우에는 반드시 “아니오”를 선택하시기 바랍니다.

국세 환급계좌번호는 환급이 발생되는 경우에 입력합니다. 환급은행명과 계좌번호는 반드시 함께 입력하여야 하며, 둘 중 하나만 입력한 경우에는 오류가 발생합니다.

신고기간, 업종코드는 다음 화면으로 이동 한 후에는 수정이 불가능하니 수정하려면 다음 화면으로 이동하기 전에 수정하시기 바랍니다. 만약, 다음 화면으로 이동 한 후 신고기간, 업종코드를 정정하려면 신고서를 새로 작성하여야 합니다. 신고서를 새로 작성하려면 프로그램 단계별 실행버튼 중 [신고서작성] 버튼을 클릭 하십시오.

업종코드는 사업자등록번호 입력 후 [사업자조회]버튼을 누르면 사업자가 세무서에 사업자등록 신청시 등록한 업종코드를 자동으로 보여 주며, 사용자가 변경하고자 하는 경우 [코드조회]버튼을 눌러 업종을 조회하여 변경할 수 있습니다.

* 자동으로 보여주는 업태․종목은 사업자등록증에 표시된 업태․종목을 포함하는 범위의 큰 분류이므로 서로 다를 수 있습니다. 만약, 정확한 업태․종목을 확인하려면 관할세무서에 문의하시기 바랍니다.

2) 매출세액입력

과세표준 및 매출세액관련내용을 항목별로 구분하여 입력하는 화면입니다. 첨부서류 중 매출처별세금계산서합계표, 부동산임대공급가액명세서, 대손세액공제(변제)신고서를 작성할 수 있습니다.

￭"세금계산서교부분"은 세금계산서를 교부하여 매출한 세액을 입력합니다. 매출금액 중 세금계산서교부분이 있는 경우 매출처별 세금계산서합계표 [작성] 버튼을 눌러 매출처별세금계산서합계표를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 금액, 세액란에 자동 표시되며 세액은 수정 가능합니다.

※ 세액은 매출처별세금계산서합계표 입력 화면에서 입력한 세액합계가 그대로 표시되나 총과세분 공급가액의 10%를 계산한 결과와 일정금액 이상 차이가 발생하는 경우 오류가 발생합니다. 오류가 발생한 경우 세액을 총과세분 공급가액의 10%로 수정하여야 전자신고 가능합니다.

※ 매출처별세금계산서합계표 작성시 예정신고시 누락한 세금계산서가 있는 경우 포함하여 입력해야 합니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 세금계산서교부분 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시되며, 예정신고누락분은 예정신고누락분 항목에 표시됩니다.

부동산임대사업자인 경우에는 부동산임대공급가액명세서 [작성] 버튼을 눌러 부동산임대공급가액명세서를 작성합니다.

※ 부동산임대공급가액명세서의 월세분은 세금계산서를 교부하였다면  “매출처별세금계산서합계표”에, 세금계산서를 교부하지 않았다면기타분 매출세액 입력화면의 “과세분 기타매출금액”에 별도로 입력하여야 하며 또한, 보증금이자는 기타분 매출세액 입력화면의 “과세분 기타매출금액”에 입력하여야 합니다.

￭"기타분"은 세금계산서 교부분을 제외한 매출세액을 입력합니다. 세금계산서 교부분을 제외한 매출금액이 있을 경우 우측의 [작성] 버튼을 누르면 “기타매출세액입력” 화면으로 이동하며 그 화면에서 기타 매출세액을 입력합니다.

￭"예정신고누락분"은 예정신고시 누락한 매출세액을 확정신고시 신고하는 경우에 입력합니다. 예정신고시 누락된 매출세액이 있는 경우 우측의 [작성] 버튼을 누르면 “예정신고누락분매출세액입력” 화면으로 이동하며 그 화면에서 누락된 매출세액을 입력합니다.

※ 예정신고 누락분이 있는 경우 “가산세입력” 화면의 "신고불성실", "세금계산서합계표 제출불성실", "납부불성실", "영세율과세표준 신고불성실" 항목에 가산세가 자동 계산되어 표시됩니다.

※ 예정신고 누락분 입력화면에서 입력한 과세 세금계산서교부분과 영세율 세금계산서 교부분은 화면 하단의 매출세액 합계란에 합산되지 않습니다(이미 세금계산서 교부분에 반영되었음). 단, 과세 기타분 금액과 영세율 기타분 금액은 매출세액 합계란에 자동 합산됩니다.

￭"대손세액분"은 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 등이 대손되어 대손세액을 공제 받고자 하는 사업자가 입력합니다. 대손이 발생한 경우 대손세액공제(변제)신고서 [작성] 버튼을 눌러 대손세액공제(변제)신고서를 작성하며, 또한 발생한 대손금액 중 전부 또는 일부를 회수하여 회수된 금액에 관련된 대손세액을 납부하는 경우에는 "회수한 세액" 항목에 입력합니다.(확정신고시에만 입력 가능)

￭"과세표준명세"는 위에서 입력한 매출금액을 업종별로 구분하여 입력합니다. 매출금액이 발생한 경우 우측의 [작성] 버튼을 누르면 “과세표준명세입력” 화면으로 이동하며 그 화면에서 과세표준을 업종별로 구분하여 입력합니다.

￭"면세수입금액"은 부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업종별로 구분하여 입력합니다. 면세수입금액이 발생한 경우 우측의 [작성] 버튼을 누르면 “면세수입금액 입력” 화면으로 이동하며 그 화면에서 면세수입금액을 업종별로 구분하여 입력합니다.

현재화면 입력완료 후 [다음] 버튼을 누르면 “매입세액입력” 화면으로 이동합니다.

예정신고누락분과 대손세액공제(변제)신고서는 확정신고시 에만 작성할 수 있습니다.

“회수한 세액”을 매출세액 합계에 반영하려면, 입력한 후 ENTER 키를 누르셔야 합니다.

3) 기타분 매출세액 입력

세금계산서 교부분 외의 기타 매출액을 과세와 영세율로 구분하여 입력하는 화면입니다. 이 화면은 “매출세액입력” 화면에서 "기타분"의 [작성] 버튼을 누르면 나타납니다.

기타매출금액을 입력하면 세액은 자동 계산되며 수정 가능합니다.

※ 수정 입력한 세액이 과세분 기타매출 금액의 10%를 계산한 결과와 일정금액 이상 차이가 발생하는 경우 오류가 발생합니다. 오류가 발생한 경우 세액을 과세분 기타매출 금액의 10%로 수정하여야 전자신고 가능합니다.

※ 부동산임대공급가액 명세서에서 입력한 보증금이자는 반드시 “과세분 기타 매출금액”에 포함해서 입력하여야 합니다.

작성한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 “매출세액입력” 화면으로 되돌아갑니다.

4) 예정신고누락분 매출세액 입력

예정신고 때 누락한 매출금액을 확정신고 때 신고하는 경우 입력하는 화면입니다. 이 화면은 “매출세액입력" 화면에서 "예정신고누락분"의 [작성] 버튼을 누르면 나타납니다.

예정신고누락분 매출금액을 과세분(세금계산서교부분, 기타분), 영세율분(세금계산서교부분, 기타분)으로 구분 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 현재화면의 입력내용을 저장하고 “매출세액입력” 화면으로 되돌아갑니다.

세금계산서 교부분(과세, 영세율)에 대해서는 반드시 매출세액 입력화면의 세금계산서 교부분에서 “매출처별 세금계산서합계표”를 입력하여야 합니다.

5) 과세표준명세 입력

“매출세액입력” 화면에서 입력한 매출금액을 업태, 종목별로 구분하여 입력하는 화면입니다.

“매출세액입력” 화면에서 입력한 매출금액과 일치하도록 입력합니다. 2개 이상의 업종을 영위하는 경우 모두 입력해야 합니다.

※ 업태, 종목별로 구분하여 입력한 금액의 합계와 “매출세액입력” 화면에서 입력한 매출금액의 합계는 반드시 일치하여야 합니다.

과세표준명세를 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 “매출세액입력” 화면으로 되돌아갑니다.

첫줄에 표시된 주업종의 매출금액이 없는 경우에는 주업종에 대한  금액을 ‘0’으로 입력하여야 합니다.

업종코드는 [코드조회]버튼을 눌러 업종을 조회하여 변경할 수 있습니다. 업종을 정확히 모르는 경우 관할세무서에 문의하시기 바랍니다.

동일업종에 대해서는 금액을 합산하여 1개로 입력해야 합니다.

※ 예) 부동산임대사업자인 경우 월세와 보증금이자를 합산하여 입력

부동산임대사업자가 임차인에게 전기료, 수도료 등 공과금을 거둬서 납부하는 경우 그 금액은 “기타(수입금액제외분)”란에 입력해야 합니다.

의제매입세액 공제대상 사업자(음식업, 제조업, 건설업)인 경우 반드시 과세표준명세에 의제매입공제 대상 업종을 입력하여야 의제매입세액공제신고서를 작성할 수 있습니다.

택시운송사업자인 경우 반드시 과세표준명세에 택시업종(602201,602204)을 입력하여야 택시운송사업자 경감세액을 입력할 수 있습니다.

6) 면세수입금액 입력

부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업태, 종목별로 구분하여 입력하는 화면입니다.

면세수입금액을 업태, 종목별로 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 “매출세액입력” 화면으로 되돌아갑니다.

매출처별 계산서 합계표를 작성하였다면 반드시 면세수입금액을 입력하여야 합니다.

7) 매입세액입력

매입세액관련내용을 항목별로 입력할 수 있는 화면입니다. 첨부서류 중 매입처별세금계산서합계표, 건물 등 감가상각자산취득명세서, 공제받지 못할 매입세액 명세서 등을 작성할 수 있습니다.

￭"세금계산서수취분"은 거래상대방으로부터 교부받은 세금계산서의 매입세액을 입력합니다. 교부 받은 세금계산서가 있는 경우 매입처별세금계산서합계표를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 금액, 세액 란에 자동 표시되며 세액은 수정 가능합니다.

※ 세액은 매입처별세금계산서합계표 입력 화면에서 입력한 세액합계가 그대로 표시되나, 총과세분 공급가액의 10%를 계산한 결과와 비교하여 일정금액 이상 초과하는 경우 오류가 발생합니다. 오류가 발생한 경우 세액을 총과세분 공급가액의 10%로 수정하여야 전자신고 가능합니다.

※ 매입처별세금계산서합계표 작성시 고정자산 매입분 세금계산서 또는 예정신고시 누락한 세금계산서가  있는 경우 반드시 포함하여 입력해야 합니다.

※ 고정자산 매입분을 입력하면 고정자산 매입금액․세액만큼 세금계산서 수취분에서 자동 차감하여 보여줍니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 세금계산서수취분 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시되며, 예정신고누락분은 예정신고누락분 항목에 표시됩니다.

￭고정자산매입분이 있는 경우 건물 등 감가상각자산 취득명세서 [작성] 버튼을 눌러 건물 등 감가상각자산 취득명세서를 작성합니다. 작성 후 현재 화면으로 돌아오면 입력한 금액이 금액, 세액 란에 자동 표시되며 세액은 수정 가능합니다.

※ 세액은 건물 등 감가상각자산 취득명세서 입력 화면에서 입력한 세액합계가 그대로 표시되나, 총 공급가액의 10%를 계산한 결과와 비교하여 일정금액 이상 초과하는 경우 오류가 발생합니다. 오류가 발생한 경우 세액을 총 공급가액의 10%로 수정하여야 전자신고 가능합니다.

※ 건물 등 감가상각자산 취득명세서 작성시 예정신고시 누락한 감가상각자산 취득실적이 있는 경우 반드시 포함하여 입력해야 합니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 고정자산매입 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시됩니다.

￭"기타공제분"은 세금계산서 매입분을 제외한 매입세액을 입력합니다. 기타공제 매입세액(신용카드 매출전표 등 수취명세서 제출분, 의제매입세액, 재활용폐자원등매입세액, 재고매입세액, 변제대손세액)이 있을 경우 우측의 [작성]버튼을 누르면 “기타공제매입세액입력” 화면으로 이동하고 그 화면에서 기타공제사항을 입력합니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 기타공제매입세액 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시됩니다.

￭"예정신고누락분"은 예정신고시 누락한 매입세액을 확정신고시 신고하는 경우에 입력합니다. 예정신고시 누락된 매입세액이 있는 경우 우측의 [작성] 버튼을 누르면 “예정신고누락분매입세액입력” 화면으로 이동하며 그 화면에서 누락된 매입세액을 입력합니다.

※ 매출 예정신고누락분에서 매입 예정신고누락분 만큼 차감하여  가산세가 계산됩니다.

※ 예정신고 누락분 입력화면에서 입력한 금액은 화면 하단의 매입세액 합계란에 합산되지 않습니다 (예정신고누락분은 각 첨부서류에 포함하여 입력시켜야 함). 단, 재고매입세액은 매입세액 합계란에 자동 합산됩니다.

￭"공제받지 못할 매입세액 명세서"는 매입세액 중 공제받지 못하는 매입세액을 입력합니다. 교부받은 세금계산서의 매입세액 중 공제받지 못하는 매입세액, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 공통매입세액 또는 대손처분받은 세액이 있는 경우 공제받지 못할 매입세액 명세서의 [작성] 버튼을 눌러 작성하십시오.

※ 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성시 예정신고시 누락한 매입세액불공제분이 있는 경우 반드시 포함하여 입력해야 합니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 공제받지못할매입세액 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시됩니다.

현재화면을 입력완료 후 [다음]버튼을 누르면 “경감․공제세액입력” 화면으로 이동합니다.

만약 더 이상 작성할 내용이 없어 다음화면으로 넘어갈 필요가 없는 경우 [신고서작성완료] 버튼을 누릅니다. [신고서작성완료] 버튼을 누르면 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. 오류가 발생한 경우 "오류내역조회" 화면으로 이동하며, 오류가 없는 경우 "납부할세액계산" 화면으로 이동합니다.

8) 기타공제 매입세액 입력

기타공제매입세액을 항목별로 구분하여 입력하는 화면입니다.

이 화면은 “매입세액입력” 화면에서 "기타공제분"의 [작성] 버튼을 누르면 나타납니다. 첨부서류 중 신용카드매출전표 등 수취명세서, 의제매입세액공제신고서, 재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서, 대손세액공제(변제)신고서를 작성할 수 있습니다.

￭사업과 관련한 재화나 용역을 공급받고 교부받은 신용카드매출전표, 현금영수증이 있는 경우 신용카드매출전표 등 수취명세서를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다.

※ 신용카드매출전표 등 수취명세서 작성시 예정신고시 누락한 신용카드매입자료가 있는 경우 반드시 포함하여 입력해야 합니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 신용카드매출전표 등 수취명세서 제출분 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시됩니다.

￭면세농산물을 원재료로 제조․창출한 재화 또는 용역이 과세되어 의제매입세액을 공제 받고자 하는 경우 우측의 [작성] 버튼을 누르면 의제매입세액공제신고서를 입력할 수 있습니다.

※ 의제매입세액공제신고서 작성시 예정신고시 누락한 면세농산물 매입자료가 있는 경우 반드시 포함하여 입력해야 합니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 의제매입세액 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시됩니다.

※ 의제매입공제세액은 음식업종인 경우 대상금액에 5/105, 기타 업종인 경우 대상금액에 2/102를 곱하여 계산합니다.

※ 의제매입공제 관련 증빙자료가 신용카드 매입전표 인 경우에는 “기타공제매입세액 입력”화면에서 신용카드매출전표 등 수취명세서를 작성하여야 하며, 매입 계산서인 경우는 “기타 첨부서류 입력”화면에서 매입처별 계산서 합계표를 작성하여야 합니다.

￭재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제받고자 하는 경우에 재활용폐자원 및 중고품매입세액공제신고서 [작성] 버튼을 눌러  작성합니다.

※ 재활용폐자원 및 중고품매입세액공제신고서 작성시 예정신고시 누락한 재활용폐자원과 중고품 매입자료가 있는 경우 반드시 포함하여 입력해야 합니다.

※ 신고서 전체보기를 하여 신고서식대로 조회하는 경우 화면에 표시되는 것과 달리 재활용폐자원등 매입세액 항목은 예정신고누락분 만큼 차감한 금액이 표시됩니다.

￭간이과세자로서 당기에 일반과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 매입세액을 공제받고자 하는 경우에 재고매입세액을 "재고매입세액" 항목에 입력합니다.

※ 예정신고누락분 재고매입세액은 포함하지 말고 입력해야합니다.

￭공급받은 재화나 용역에 대한 외상매입금, 기타 매입채무가 대손 확정되어 매입세액을 불공제 받은 후 대손금액의 전부 또는 일부를 변제하여 공제 받고자 하는 경우에 대손세액공제(변제)신고서 [작성] 버튼을 눌러 대손세액공제(변제)신고서를 작성합니다.

입력을 완료한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 “매입세액 입력” 화면으로 되돌아갑니다.

의제매입세액공제신고서 작성은 음식업자, 제조업자, 숙박업자, 건설업자, 산후조리원인 경우에만 작성할 수 있습니다.

음식업, 제조업, 숙박업, 건설업, 산후조리원에 대한 구분은 “과세표준명세입력” 화면에서 입력한 업종으로 구분합니다.

- 음식업 : 552000 ～ 553999

- 제조업 : 150000 ～ 389999

- 숙박업 : 551009

- 건설업 : 450000 ～ 459999

- 산후조리원 : 930912

9) 예정신고누락분 매입세액 입력

예정신고 때 누락한 매입금액을 확정신고 때 신고하는 경우 입력하는 화면입니다. 이 화면은 “매입세액입력" 화면에서 "예정신고누락분"의 [작성] 버튼을 누르면 나타납니다.

각 항목별 예정신고누락분 매입금액을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 “매입세액입력” 화면으로 되돌아갑니다.

재고매입세액을 제외한 모든 항목은 각 첨부서류 입력시 반드시 포함하여 입력해야 합니다.

10) 공제받지 못할 매입세액 명세서 입력

공제받지 못할 매입세액 명세서를 입력하는 화면입니다. 명세서의 세부내역인 공제받지못할 매입세액 내역, 공통매입세액 안분계산내역, 공통매입세액의 정산내역, 납부세액 또는 환급세액 재계산내역을 작성할 수 있습니다.

공제받지 못할 매입세액이나 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 공통매입세액 등 해당내역을 작성하고 할 때 각각의 [작성] 버튼을 눌러 입력합니다.

※ 대손처분받은 세액이 있는 경우 직접 입력합니다.

※ 공통매입세액의 정산내역과 납부세액 또는 환급세액 재계산내역은 확정신고 기간에만 입력 가능합니다.

11) 경감․공제세액입력

경감․공제세액을 입력하는 화면입니다. 첨부서류 중 신용카드매출전표등발행금액집계표, 전자화폐결제명세서, 성실신고사업자부가가치세 세액공제요건검토표, 성실신고사업자부가가치세 세액공제신고서를 작성할 수 있습니다.

￭신용카드매출전표등발행금액집계표는 개인사업자로서 소매업자, 음식업자, 숙박업자 등 사업자가 신용카드, 현금영수증에 의한 매출이 있을 경우에 작성합니다. 신용카드매출전표등발행금액집계표를 선택하고 오른쪽의 [작성] 버튼을 눌러 신용카드매출전표등발행금액집계표를 작성합니다. 신용카드매출전표등발행금액집계표를 작성하면 과세매출분 중 세금계산서 교부분을 차감한 나머지 금액이 공제금액에 자동 반영되며, 금액을 수정할 수 있습니다.

￭전자화폐결제명세서는 개인사업자로서 소매업자, 음식업자, 숙박업자 등 사업자가 전자화폐에 의한 매출이 있을 경우에 작성합니다. 전자화폐결제명세서를 선택하고 아래의 [작성] 버튼을 눌러 전자화폐결제명세서를 작성합니다. 전자화폐결제명세서를 작성하면 “전자결제금액”이 공제금액에 자동 반영됩니다.

※ '신용카드 매출전표 등 발행세액 공제'는 년간 500만원 한도 내에서 공제금액의 1%를 사업자가 직접 계산하여 입력해야 합니다. 신용카드매출전표발행공제 등 공제세액 한도는 연간 500만원이니 2기 예정․확정신고 작성시에는 1기 예정․확정신고시 공제 받은 세액을 확인하여 한도를 초과하지 않는 범위 내에서, 또한 납부(환급)세액을 한도로 공제 받을 수 있으니 납부(환급)세액 범위 내에서 공제세액을 입력하여야 합니다.

￭일반택시운송사업자인 경우에는 "택시운송사업자경감세액"을 납부할 세액의 1/2에 해당하는 금액을 직접 계산하여 입력합니다.

※ 과세표준명세 입력시 택시운송사업 업종을 입력한 경우에만 택시운송사업자 경감세액을 입력할 수 있습니다.

￭국세청장으로부터 현금영수증 사업의 승인을 얻은 현금영수증사업자인 경우에는 현금영수증 발급장치 설치건수 및 현금영수증 결제건수에 따라 일정금액(국세청장이 현금영수증심의위원회의 심의를 거쳐 정한 금액)을 “현금영수증 사업자 공제세액”에 입력하여 공제 받을 수 있습니다.

￭성실신고사업자 요건에 적합하여 공제를 받으려는 경우 부가가치세 세액공제 요건검토표와 성실신고사업자 부가가치세 세액공제계산서를 작성합니다. 성실신고사업자 세액공제를 받으려면 먼저 성실신고사업자 세액공제 요건검토표 [작성]버튼을 눌러 성실신고사업자 세액공제 요건검토표를 작성하시기 바랍니다. 요건검토표를 작성 한 후 성실신고사업자 세액공제계산서 [작성] 버튼을 눌러 성실신고사업자 세액공제계산서를 작성합니다. 성실신고사업자 세액공제계산서를 작성하면 “경감대상세액”이 공제세액에 자동 반영됩니다.

※ 성실신고사업자 세액공제와 신용카드매출전표 등 발행세액 공제는 중복 공제 받을 수 없으니 둘 중 하나만 공제 받으시기 바랍니다.

현재화면 입력완료 후 [다음] 버튼을 누르면 예정신고기간 중에는 “가산세입력” 화면으로 이동하며 확정신고기간 중에는 “예정고지․예정신고입력” 화면으로 이동합니다.

만약 더 이상 작성할 내용이 없어 다음화면으로 넘어갈 필요가 없는 경우 [신고서작성완료] 버튼을 누릅니다. [신고서작성완료] 버튼을 누르면 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. 오류가 발생한 경우 "오류내역조회" 화면으로 이동하며, 오류가 없는 경우 "납부할세액계산" 화면으로 이동합니다.

공제세액 입력시 공제금액의 1%를 계산한 결과 500만원을 초과할 경우 500만원으로 입력하여야 합니다. 또한 년간 공제한도가 500만원이므로 2기 부가가치세 예정․확정신고시에는 1기 부가가치세 예정․확정신고시, 공제받은 세액만큼 공제한도가 줄어들게 되니 반드시 1기 부가가치세 예정․확정신고시 공제받은 세액을 확인한 후 입력하시기 바랍니다.

예) 1기 확정신고시 이미 공제받은 세액 : 300만원

2기 확정신고시 공제대상 세액       : 300만원 인 경우

⇒ 2기 확정신고시 실제 공제 받을  수 있는 세액 : 200만원

신용카드 매출전표 등 발행세액 공제는 납부(환급)세액을 한도로 공제 받을 수 있으니 공제금액의 1%를 계산한 결과가 납부(환급)세액을 초과하는 경우 납부(환급)세액 범위 내에서 입력하시기 바랍니다.

신용카드매출전표발행공제와 성실신고사업자 세액공제는 중복하여 공제 받을 수 없으니 둘 중 하나만 공제 받으시기 바랍니다.

12) 예정고지․예정신고입력

신고대상 과세기간 중에 예정신고 한 세액을 입력하는 화면입니다.(예정고지 세액은 자동으로 보여 줌. 단, 세무대리인이 작성하는 경우는 보여주지 않음) 이 화면은 확정신고기간에만 나타납니다.

예정고지세액 또는 예정신고미환급세액을 입력한 후 [다음] 버튼을 누르면 “가산세” 화면으로 이동합니다.

※ 신고대상기간 중에 예정고지를 받은(1기: 4월경, 2기: 10월경) 사실이 있는 납세자인 경우 자동으로 예정고지세액에 그 금액을 보여줍니다. 만약 화면에 표시된 예정고지세액이 잘못된 경우 관할세무서에 문의하시기 바랍니다. (세무대리인이 작성하는 경우 제외)

※ 총괄납부 종사업자는 예정신고 미환급세액을 입력할 수 없습니다.

만약 더 이상 작성할 내용이 없어 다음화면으로 넘어갈 필요가 없는 경우 [신고서작성완료] 버튼을 누릅니다. [신고서작성완료] 버튼을 누르면 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. 오류가 발행한 경우 "오류내역조회" 화면으로 이동하며 오류가 없는 경우 "납부할세액계산" 화면으로 이동합니다.

예정고지세액과 예정신고 미환급세액은 동시에 입력할 수 없습니다.

세무대리인이 수임사업자의 신고서를 입력하는 경우에는 예정고지세액을 자동으로 보여주지 않으니 예정고지세액을 별도로 확인 후 직접 입력하시기 바랍니다.

13) 가산세입력

신고 내용 중 가산세가 해당되는 사항이 있는 경우에 가산세를 입력하는 화면입니다.

가산세를 입력한 후 [다음] 버튼을 누르면 “기타첨부서류입력” 화면으로 이동합니다.

※ 세금계산서합계표제출 불성실가산세, 신고불성실가산세, 영세율과세표준 신고불성실가산세는 매출세액, 매입세액 화면에서 예정신고 누락분을 입력하면 자동계산 됩니다.

※ 세금계산서합계표제출 불성실가산세, 신고불성실가산세, 영세율과세표준 신고불성실가산세는 사업자 기본사항 화면에서 “예정신고 여부”를 “예”로 선택한 경우에 50% 감면되어 계산됩니다.

※ 납부불성실 가산세는 가산세 대상 금액에 지연납부일수 1일당 3/10,000을 적용하여 직접 입력해야 합니다.

만약 더 이상 작성할 내용이 없어 다음화면으로 넘어갈 필요가 없는 경우 [신고서작성완료] 버튼을 누릅니다. [신고서작성완료] 버튼을 누르면 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. 오류가 발행한 경우 "오류내역조회" 화면으로 이동하며 오류가 없는 경우 "납부할세액계산" 화면으로 이동합니다.

세금계산서를 미교부 한 경우는 세금계산서합계표 제출 불성실 가산세 항목에 표시된 금액에 직접 더하여 입력하시기 바랍니다. 또한, 세금계산서 미교부에 대한 가산세액은 미교부한 금액의 1/100이므로 직접 계산하여 세액을 정정하시기 바랍니다.

세금계산서합계표제출 불성실가산세, 신고불성실가산세, 영세율과세표준 신고불성실가산세의 자동 계산된 금액을 납세자가 직접 금액을 수정할 수 있으니 가산세가 적용되지 않아야 하는데 적용된 경우는 수정하시기 바랍니다.

세금계산서합계표제출 불성실가산세의 자동 계산된 세액을 납세자가 직접 수정할 수 있으니 세액이 다른 경우(세금계산서 미교부 가산세를 입력하는 경우 등) 직접 수정하시기 바랍니다.

14) 기타첨부서류 입력

기타 첨부서류를 작성할 수 있는 화면입니다. 첨부서류 중 수입금액명세서(건축사, 공인회계사/세무사, 관세사, 변리사, 변호사용), 매출세금계산서합계표, 매입세금계산서합계표, 간이과세전환시감가상각신고서, 수출실적명세서, 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서, 사업자단위 신고․납부자의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서, 영세율첨부서류제출명세서, 월별판매액합계표를 작성할 수 있습니다.

￭수입금액명세서를 입력하려면 먼저 전문직종 중 하나를 선택한 후 [작성] 버튼을 누르면 “수입금액명세서입력” 화면으로 이동합니다.

￭부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하고 계산서를 교부한 경우 매출처별계산서합계표 [작성] 버튼을 눌러 매출처별계산서합계표를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다.

￭부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급받고 계산서를 교부받은 경우 매입처별계산서합계표 [작성] 버튼을 눌러 매입처별계산서합계표를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다.

￭외국으로 재화를 직접 수출하여 영세율을 적용 받고자 하는 경우 수출실적명세서 [작성] 버튼을 눌러 수출실적명세서를 작성하거나 또는 [불러오기] 버튼을 눌러 전산매체 제출용으로 생성한 파일을 읽어 올 수 있습니다.

￭총괄납부 주사업자 또는 사업자단위 신고․납부자인 경우 사업장별 부가가치세 신고명세서 [작성] 버튼을 눌러 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서를 작성합니다.

￭과세유형이 일반과세자인 사업자가 다음 과세기간에 간이과세자로 전환되는 경우 우측의 [작성] 버튼을 눌러 간이과세전환시재고품 및 감가상각자산신고서를 작성합니다.

￭특별소비세 신고서 제출시 영세율관련증빙서류를 이미 제출하여 당해 서류를 별도로 제출하지 아니하고자 하는 경우 영세율첨부서류제출명세서 [작성] 버튼을 눌러 영세율첨부서류제출명세서를 작성합니다.

￭농어민에게 영세율이 적용되는 농․축산․임․어업용 기자재를 판매하거나 장애인에게 영세율이 적용되는 장애인용 보장구를 판매하였을 경우 월별판매액합계표의 [작성]버튼을 눌러 월별판매액합계표를 작성합니다.

현재화면 내용 입력 후 [신고서작성완료] 버튼을 누르면 현재화면의 내용을 저장하고 작성한 신고서가 올바르게 작성되었는지를 점검합니다. 오류가 발생한 경우 "오류내역조회" 화면으로 이동하며, 오류가 없는 경우 "납부할세액계산" 화면으로 이동합니다.

총괄납부 주사업자 또는 사업자 단위 신고․납부자인 경우는 반드시 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서를 작성해야 합니다.

15) 신고서 오류내역조회

작성된 신고서의 오류내역을 조회하는 화면입니다. 신고서 작성중 [신고서작성완료] 버튼을 눌러 오류점검결과 오류가 발생한 경우 조회되는 화면입니다. 오류가 없을 경우는  “신고서전송” 화면으로 넘어가시기 바랍니다.

[ 오류수정방법 ]

화면에 표시된 오류항목을 클릭하면, 오류가 발생한 화면으로 이동하며 오류내용이 불분명한 경우에는 가장 관련성이 높은 화면으로 이동합니다.

※오류 중에는 실제로는 오류가 아니나 혹시 잘못 신고될 수도 있는 사항에 대해 사용자의 주의를 다시 한번 상기시키기 위한 오류도 있습니다. 이런 오류는 해당 항목의 버튼을 누르면 “ .............. 이렇게 신고하는 것이 맞습니까?” 등과 같은 메시지가 표시되며 신고내용에 이상이 없는 경우 “예”를 누르면 오류가 없어지며, 신고내용을 잘못 작성한 경우 “아니오”를 누르면 해당 화면으로 이동하여 신고내용을 정정할 수 있습니다.

오류수정 후 [오류수정완료] 버튼을 누르면 다시 오류점검을 하며, 오류가 발생하지 않았을 경우에는 "납부할세액계산" 화면으로 이동합니다.

발생한 오류내용을 수정하지 않으면, 신고서를 전송할 수 없습니다.

16) 납부할 세액계산

작성한 일반과세자 부가가치세 신고서의 납부(환급) 세액을 보여주는 화면입니다.

화면에 표시된 금액이 맞는지 확인하시기 바랍니다. 금액이 잘못된 경우 처음부터 입력내용을 다시 확인하시기 바랍니다.

※ 납부서는 화면 좌측 또는 하단의 [신고서전체보기 및 인쇄]를 클릭 하여 나오는 “신고서전체보기” 화면에서 출력할 수 있습니다. (납부할세액이 있는 경우에만 조회․출력 가능)

※ 조기환급인 경우 조기환급자로 자동 표시되며, 만약 조기환급을 적용 받고 싶지 않은 경우에는 일반환급으로 변경할 수 있습니다.

(단, 영세율 조기환급은 일반환급으로 변경 불가)

신고서를 전송하기 전에 반드시 작성한 신고서 및 첨부서류를 "신고서 전체보기" 화면으로 확인한 후 전송하십시오.

환급계좌번호 입력 후 엔터키를 눌러야 신고서에 저장됩니다.

17) 신고서 전송

[신고서작성완료] 버튼을 눌러 오류점검결과 신고내용에 오류가 없는 경우 나오는 화면입니다.

[ 신고서 전송 방법 ]

신고서전송전 작성한 신고서를 신고서형태로 조회하려면 [신고서전체보기 및 인쇄] 버튼을 눌러 "신고서전체보기" 화면으로 이동합니다.

신고서를 조회하여 작성한 신고서 및 첨부서류에 이상이 없는 경우 화면우측 하단에 있는 [신고서보내기] 버튼을 누르면 작성한 신고서를 홈택스시스템으로 전송합니다. 전송이 정상적으로 이루어지면 화면에 전자신고접수증이 다음과 같이 나타납니다.

신고서를 전송한 후 신고내용에 잘못이 있거나 누락된 내용이 있을 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여 다시 전송할 수 있습니다. 이 경우 최종 전송된 신고서만을 정상신고서로 인정합니다.

만약, 전자신고접수증이 나타나지 않을 경우는 정상적으로 신고서가 전송되지 않은 것이니 반드시 다시 전송하시기 바랍니다.

전자신고접수증에 표시되어 있는 금액이 실제 신고하고자 하는 금액과 일치하는지 반드시 확인하시기 바랍니다. 또한 접수결과의 상태를 반드시 확인하시기 바랍니다. 접수결과가 “정상”으로 표시된 경우 정상적으로 신고된 경우이며, 접수결과에 아래의 메시지가 나오는 경우는 정상적으로 접수되지 않은 경우니 다시 전송하시기 바랍니다.

- 접수불가(자료전송오류)

: 네트워크 오류로 자료가 손상된 경우입니다.

전자신고접수증은 추후 신고서 접수사실에 대한 확인이 필요한 경우를 대비해 인쇄해 두시기 바랍니다.

18) 신고서 전체보기 및 인쇄

신고서 작성도중 작성중인 신고서 및 납부서의 전체 내용을 조회하고 싶은 경우 서식 형태대로 조회, 출력할 수 있는 화면입니다.

화면 좌측 분기용 메뉴 중 [신고서전체보기 및 인쇄] 메뉴를 눌러 "신고서전체보기" 화면으로 이동합니다.

신고서 작성도중 [신고서전체보기 및 인쇄] 메뉴를 누르면 "신고서전체보기" 화면으로 전환되며 “신고서전체보기”화면을 종료하면 작성 중이던 화면으로 되돌아갑니다.

"신고서전체보기" 실행 전 반드시 화면하단의 [다음] 버튼을 눌러 현재 화면의 입력내용을 저장하시기 바랍니다.

[신고서 전체보기 - 신고서 조회 ]

현재 작성중인 신고서 및 첨부서류 내용을 조회하고 출력할 수 있습니다. 납부서를 출력하여 금융기관에서 납부할 수 있습니다.

※ 총괄납부 주사업자인 경우에는 납부서의 납부금액에 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서에 입력한 납부세액(환급세액)의 합계가 표시됩니다.

신고서 및 첨부서류를 확인한 후 [돌아가기] 버튼을 누르면 다시 신고서 작성화면으로 되돌아갑니다.

(5) 첨부서류 입력

1) 부동산임대공급가액명세서 작성

부동산임대공급가액명세서는 부동산 임대사업에 의한 매출이 있을 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

임차인별 임대수입내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

※ 부동산소재지가 여러 곳에 있을 경우 부동산소재지별로 사업자등록을 하여야 하며 신고서도 각각 작성하여 제출하여야 합니다.

※ 보증금이자 계산식 = (당해 과세기간의 임대보증금 또는 전세금)

×국세청장이 정한 정기예금이자율

×당해 과세기간의 일수(퇴거일-입주일)

÷365 (윤년의 경우에는 366)

․입주일이 당해 과세기간 시작일 이전인 경우는 당해 과세기간의 시작일을 자동적으로 적용하여 보증금이자가 계산됨

․입주자가 퇴거하지 않은 경우에는 퇴거일에 과세기간 종료일을 적용하여 보증금이자가 계산됨

․국세청장이 정한 정기예금이자율 : 4.2% (’06. 4월 현재)

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 이동합니다.

과세기간 시작일 이전에 입주한 경우에는 입주일을 실제 입주한 입주일로 입력하거나 또는 입력하지 않아야 합니다.

임차인의 사업자등록번호(또는 주민등록번호), 층, 면적은 반드시 입력하여야 합니다.

과세기간 중 중도에 보증금 또는 월세가 변경된 경우에는 변경되기 전까지의 기간에 대한 임대계약내용을 먼저 입력한 후, 변경된 이후의 기간에 대한 임대계약내용을 또 한번 입력해야 합니다.

※ 예) 1기 확정신고시 5.1일자로 계약변경 된 경우

․계약변경전 임대내용에 대한 퇴거일 : 4. 30일

․새로운 임대계약내용에 대한 입주일 : 5. 1일

입주일, 퇴거일을 입력하여 보증금이자가 계산되고 난 후에는 [일자수정]을 눌러야만 입주일, 퇴거일을 정정할 수 있습니다.

보증금이자가 발생한 경우에는 반드시 보증금이자를 “기타매출세액”입력화면에서 과세분 기타매출금액에 포함하여 입력하여야 합니다.

조기환급자는 자동 계산된 보증금이자를 수정할 수 있습니다. (1개월분을 3개월분으로 수정 가능)

2) 매출처별세금계산서합계표 작성

매출처별세금계산서합계표는 일반과세자가 거래상대방에게 교부한 세금계산서를 각 매출처별로 합산하여 작성하는 첨부서류입니다.

■ 작성하기

매출처별세금계산서발행내역(세금계산서 낱장으로 입력가능)을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

※ 이미 목록에 추가된 매출처(공급받는자)와 동일한 사업자등록번호의 세금계산서합계내역을 추가로 입력하는 경우 두 입력자료는 자동합산 됩니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

세금계산서 입력시 반드시 과세구분에서 과세분과 영세율분을 구분하여 입력해야 합니다.

사업자가 아닌 일반인에게 세금계산서를 발행한 경우(주민등록번호 발행분)에는 사업자등록번호 발행분처럼 상세히 입력하면 안되며 주민등록번호 발행분 합계란에만 주민등록번호로 발행한 세금계산서를 거래상대방 구분 없이 전부 합산하여 입력하시면 됩니다.

주류 제조․도매․수입 등을 하는 사업자는 주류도매․소매코드를 반드시 입력하여야 하며, “기본사항 입력”화면에서 “주류사업자여부”를 “예”로 선택하여야만 입력할 수 있습니다.

■ 불러오기

[ 변환 방법 ]

[파일찾기] 버튼을 눌러 불러오기 하고자 하는 세금계산서 합계표 전산매체 파일을 찾아 선택 후 [변환]버튼을 누르면 변환이 진행됩니다.

※ 전산매체 파일명은 사업자번호가 123-45-67890인 경우 "K1234567.890" 입니다.

※ 변환시 오류가 발생한 경우 오류내용을 확인하여 오류정정 후 다시 변환하여야 합니다.

※ 변환한 세금계산서 합계표 자료를 전부 삭제하려면 [변환취소] 버튼을 클릭 하시기 바랍니다. (일부 자료 삭제는 불가능합니다.)

※ 변환 후 “주민등록번호 발행 분 합계”만 내용 수정할 수 있습니다.

정상 변환된 경우 신고서에 반영시키기 위해 세금계산서 자료의 공급가액을 과세분과 영세율분으로 구분 입력해야 합니다.

공급가액 구분입력 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

변환시 오류가 하나라도 발생한 경우 자료 전체가 변환되지 않으니 반드시 오류 정정 후 다시 변환하여야 합니다.

변환된 자료는 수정할 수 없으니 수정해야 하는 경우 세금계산서 합계표 전산매체 입력프로그램에서 수정 후 다시 변환해야 합니다.

다시 변환하는 경우 자료의 중복입력방지를 위해 이미 변환되어 있는 세금계산서 자료는 자동 삭제 처리됩니다.

매출 세금계산서 자료를 변환하는 경우 매입 자료도 프로그램 내부적으로 자동 변환하므로 매입 자료를 변환할 필요가 없습니다.

세금계산서 합계표 전산매체 파일 생성시 각 사업장별로 각각 별도로 생성하여야 해당 사업자 신고서 작성시 불러올 수 있으니 주의바랍니다.

사업자가 아닌 일반인에게 세금계산서를 발행한 경우(주민등록번호 발행분)에는 사업자등록번호 발행분 명세에 기재하면 안되며 주민등록번호 발행분 합계란에만 주민등록번호로 발행한 세금계산서를 거래상대방 구분 없이 전부 합산하여 기재하시면 됩니다.

3) 매입처별세금계산서합계표 작성

거래 상대방으로부터 교부받은 세금계산서를 각 매입처 별로 합계하여 작성하는 첨부서류입니다.

■ 작성하기

매입처별세금계산서수취내역(세금계산서 낱장으로 입력가능)을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

※ 사용자는 매입처별로 세금계산서를 합산하여 입력하지 않고, 낱장으로 각각 입력할 수 있습니다. 이 경우 각 매입처별로 세금계산서를 자동 합산합니다. 단, 낱장으로 입력할 시에는 각 매입처별로 사업자등록번호, 상호를 동일하게 입력해야 합니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

세금계산서 입력시 반드시 과세구분에서 과세분과 영세율분을 구분하여 입력해야 합니다.

■ 불러오기

[ 변환 방법 ]

[파일찾기] 버튼을 눌러 불러오기 하고자 하는 세금계산서 합계표 전산매체 파일을 찾아 선택 후 [변환]버튼을 누르면 변환이 진행됩니다.

※ 전산매체 파일명은 사업자번호가 123-45-67890인 경우 "K1234567.890" 입니다.

※ 변환시 오류가 발생한 경우 오류내용을 확인하여 오류정정 후 다시 변환하여야 합니다.

※ 변환한 세금계산서 합계표 자료를 전부 삭제하려면 [변환취소] 버튼을 클릭 하시기 바랍니다. (일부 자료 삭제는 불가능합니다.)

정상 변환된 경우 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

변환시 오류가 하나라도 발생한 경우 자료 전체가 변환되지 않으니 반드시 오류 정정 후 다시 변환하여야 합니다.

변환된 자료는 수정할 수 없으니 수정해야 하는 경우 세금계산서 합계표 전산매체 입력프로그램에서 수정 후 다시 변환해야 합니다.

다시 변환하는 경우 자료의 중복입력방지를 위해 이미 변환되어 있는 세금계산서 자료는 자동 삭제 처리됩니다.

세금계산서 합계표 전산매체 파일 생성시 각 사업장별로 각각 별도로 생성하여야 해당 사업자 신고서 작성시 불러올 수 있으니 주의바랍니다.

매출처별 세금계산서합계표 자료가 있는 경우에는 반드시 매출처별 세금계산서합계표 불러오기 화면에서 변환하여야 합니다. (매입처별 세금계산서 합계표 자료도 한꺼번에 변환됨)

4) 신용카드매출전표등발행금액집계표 작성

개인사업자로서 소매업자, 음식업자, 숙박업자 등 부가가치세법 시행령 제79조의 2 제1항 및 제2항에 규정된 사업자가 신용카드, 현금영수증에 의한 매출이 발생한 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

신용카드매출전표 등과 현금영수증 발행금액을 과세분, 면세분, 봉사료로 구분 입력합니다. 신용카드매출전표 등 발행금액 중 세금계산서 또는 계산서 교부 내역이 있는 경우 (세금)계산서 교부금액 란에 입력합니다.

[입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

5) 전자화폐결제명세서 작성

개인사업자로서 소매업자, 음식업자, 숙박업자 등 부가가치세법 시행령 제79조의 2 제1항 및 제2항에 규정된 사업자가 전자화폐에 의한 매출이 발생한 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

전자화폐결재내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

6) 수출실적명세서 작성

외국으로 재화를 직접 반출(수출)하여 영세율을 적용 받는 사업자가 작성하는 첨부서류입니다.

■ 작성하기

수출신고필증이 있는 수출내역을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

※ 수출물품이 반품(클레임)될 경우는 "수출신고필증이 있는 수출내역"에 입력하지 말고 “직수출을 제외한 기타 영세율적용합계"란에 음수(-)로 입력하여야 합니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

수출신고번호는 수출신고서의 (7)번 신고번호를 입력합니다. 수출신고번호가 올바르지 않을 경우 오류메시지가 나타납니다.

통화코드는 수출대금을 결제 받기로 한 외국통화의 코드를 영문자 3자로 입력합니다. 통화코드를 조회하려면 [코드조회] 버튼을 클릭하여 전체 통화코드를 조회할 수 있습니다. 통화코드를 찾은 후 해당 통화코드의 [선택] 버튼을 클릭하면 통화코드가 자동 입력됩니다.

원화로 계약한 경우 결재통화 코드는 “KRW(원화)”를 선택하고 환율은 “1”로 입력합니다.

■ 불러오기

[ 변환 방법 ]

[파일찾기] 버튼을 눌러 변환하고자 하는 수출실적명세서 전산매체 파일을 찾아 선택 후 [변환]버튼을 누르면 변환이 진행됩니다.

※ 전산매체 파일명은 사업자번호가 123-45-67890인 경우 "A1234567.890"입니다.

※ 변환시 오류가 발생한 경우 오류내용을 확인하여 오류정정 후 다시 변환하여야 합니다.

※ 변환한 수출실적명세서 자료를 전부 삭제하려면 [변환취소] 버튼을 클릭 하시기 바랍니다. (일부 자료 삭제는 불가능합니다.)

변환이 완료된 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

변환시 오류가 하나라도 발생한 경우 자료 전체가 변환되지 않으니 반드시 오류 정정 후 다시 변환하여야 합니다.

변환된 자료는 수정할 수 없으니 수정해야 하는 경우 수출실적명세서 전산매체 입력프로그램에서 수정 후 다시 변환해야 합니다.

다시 변환하는 경우 자료의 중복입력방지를 위해 이미 변환되어 있는 수출실적명세서 자료는 자동 삭제 처리됩니다.

수출실적명세서 전산매체 파일 생성시 각 사업장별로 각각 별도로 생성하여야 해당 사업자 신고서 작성시 불러올 수 있으니 주의바랍니다.

7) 영세율첨부서류제출명세서 작성

영세율첨부서류제출명세서는 특별소비세 수출면세의 적용을 받기 위하여 수출신고필증, 우체국장이 발행한 소포수령증(우편수출의 경우에 한함) 등을 특별소비세 과세표준신고서와 함께 이미 제출한 사업자가 부가가치세 신고시에 당해 서류를 별도로 제출하지 아니하고자 하는 경우 작성하는 첨부서류입니다.

“영세율 적용분 수출 건수별 내용”을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

통화코드는 수출대금을 결제 받기로 한 외국통화의 코드를 영문자 3자로 입력합니다. 통화코드를 조회하려면 [코드조회] 버튼을 클릭하여 전체 통화코드를 조회할 수 있습니다. 통화코드를 찾은 후 해당 통화코드의 [선택] 버튼을 클릭하면 통화코드가 자동 입력됩니다.

당기제출금액외화는 원화로 대금을 결제 받기로 한 경우 입력하지 않아도 됩니다.

당기신고해당분외화는 원화로 대금을 결제 받기로 한 경우에는 입력하지 않아도 됩니다.

8) 일반과세전환시 재고품 및 감가상각자산신고서 작성

간이과세자에서 일반과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 그 변경되는 날 현재의 직전과세기간에 대한 확정신고와 함께 작성․제출하는 첨부서류입니다.

“재고품 및 감가상각자산명세서” 내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 다음 화면으로 되돌아갑니다.

9) 대손세액공제신고서 작성

대손세액공제신고서는 사업자가 과세되는 재화 또는 용역을 외상으로 공급하고 그에 대한 부가가치세를 납부하였으나 그 후 거래상대방의 파산 등으로 인해 외상매출금 등의 전부 또는 일부가 대손되어 회수할 수 없는 경우 그 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간에 대손금액의 110 분의 10에 상당하는 금액을 공급자의 매출세액에서 차감 받기 위해서 작성하는 첨부서류입니다.

대손세액계산 신고내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전화면으로 되돌아갑니다.

공급자가 대손금액의 전부 또는 일부를 회수한 경우 그 세액을 “매출세액입력” 화면에서 대손세액분의 "회수한 세액"란에 입력합니다.

공급받은자가 대손금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우에는 변제한 날이 속하는 과세기간의 매입세액에 가산하여 공제 받을 수 있습니다.

이 경우 대손세액변제신고서는 “매입세액입력” 화면의 “기타공제분”에서 입력 할 수 있습니다.

10) 건물 등 감가상각자산취득명세서 작성

건물 등 감가상각자산취득명세서는 거래 상대방으로부터 매입 세금계산서를 교부받고 고정자산을 매입한 경우 작성하는 첨부서류입니다.

감가상각자산 취득내역을 자산종류별로 구분입력한 후 [입력완료]를 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

건물 등 감가상각자산취득명세서에 입력한 내용은 반드시 일반신고서 작성프로그램의 매입세액입력 화면에서 “매입처별세금계산서합계표”에 입력하여야 합니다.

11) 공제받지 못할 매입세액 명세서 작성

11-1) 매입세액 중 공제받지 못할 매입세액 내역을 작성하는 화면입니다.

다음은 매입세액 불공제 사유입니다.

1. 필요적 기재사항 누락 등

2. 사업과 직접 관련없는 지출

3. 비영업용 소형승용자동차 구입 및 유지

4. 접대비 및 이와 유사한 비용 관련

5. 면세사업 관련

6. 토지의 자본적 지출 관련

7. 사업자등록 전 매입세액

재화 또는 용역을 공급받고 교부받은 세금계산서 중 공제되지 아니하는 매입세액을 각 사유별로 내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

불공제 사유 입력시 동일한 불공제 사유는 두 번 입력할 수 없으니 반드시 동일 불공제 사유에 대해서는 합산하여 입력하여야 합니다.

11-2) 공통매입세액 안분계산 내역 작성하는 화면입니다.

과․면세사업의 공통매입세액을 종류별로 구분하여 입력합니다.

“총공급가액 등”란은 공통매입세액과 관련된 총공급가액․총매입가액․총예정공급가액 또는 총예정사용면적을 기입합니다.

“면세공급가액 등”란은 공통매입세액과 관련된 면세사업의 공급가액․매입가액․예정공급가액 또는 총예정사용면적을 기입합니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

“총공급가액 등”란이 금액이면 “면세공급가액 등”란은 금액이어야 하며, “총공급가액 등”란이 면적이면 “면세공급가액 등”란도 면적이어야 합니다. 금액과 면적을 동시에 적으면 안됩니다.

11-3) 공통매입세액의 정산내역을 작성하는 화면입니다.

안분계산한 공통매입세액을 정산하고자 할 때 작성합니다.

면세사업확정비율란은 과세․면세사업의 공급가액 또는 사용면적이 확정되는 과세기간의 공급가액 및 사용면적 비율을 기재합니다.

면세사업확정비율란은 소수점 이하 둘째자리까지입니다.

확정신고기간에만 작성할 수 있습니다.

11-4) 납부세액 또는 환급세액 재계산 내역을 작성하는 화면입니다.

감가상각자산에 대한 공통매입세액을 안분계산한 후 면세사업의 공급가액 비율이 증감되어 재계산하는 경우에 작성합니다.

“경감률”은 건물 또는 구축물은 100분의 5(2001.12.31이전 취득분은 100분의 10을 선택)를 선택하고, 그밖의 감가상각자산은 100분의 25를 선택합니다.

“증가 또는 감소된 면세 공급가액(사용면적)비율”란은 현재의 면세비율과 재계산 이전의 면세비율을 입력하면 자동계산 됩니다.

“경감률”은 1미만이어야 합니다.

“경과된 과세기간의 수” 계산시 해당 감가상각자산을 취득일 이후 재계산한 적이 있는 경우에는 그 재계산한 과세기간 이후부터 계산합니다.

확정신고기간에만 작성할 수 있습니다.

12) 신용카드매출전표 등 수취명세서 작성

신용카드매출전표 등 수취명세서는 사업과 관련한 재화나 용역을 구매하고 신용카드매출전표, 현금영수증을 교부받은 경우 매입세액을 공제 받기 위하여 작성하는 첨부서류입니다.

신용카드회원 인적사항과 신용카드 거래내역을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 카드회원번호, 공급자사업자번호가 동일한 경우 거래일자, 공급가액, 세액만 입력하면 됩니다.(카드회원번호, 공급자사업자번호, 거래년도는 자동으로 표기)

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

현금영수증을 교부받은 경우에는 합산하여 합계란의 현금영수증 란에 금액, 세액을 입력하면 됩니다.

신용카드 등 매입자료를 다 입력한 후 그 중에서 면세분 매입자료가 있는 경우 화면 아래의 “면세분 매입금액”에 입력하여야 하며, 또한 과․면세 겸업을 하는 사업자가 과세와 면세사업에 공통으로 사용하기 위해 매입한 자료가 있다면 그 중 면세분 사용금액을 “공통매입세액 중 면세사용금액”란에 반드시 입력하여야 합니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

■ 불러오기

[ 변환 방법 ]

[파일찾기] 버튼을 눌러 변환하고자 하는 신용카드매출전표등 수취명세서 전산매체 파일을 찾아 선택 후 [변환]버튼을 누르면 변환이 진행됩니다.

※ 전산매체 파일명은 사업자번호가 123-45-67890인 경우 "J1234567.890" 입니다.

※ 변환시 오류가 발생한 경우 오류내용을 확인하여 오류정정 후 다시 변환하여야 합니다.

※ 변환한 신용카드매출전표 등 수취명세서 자료를 전부 삭제하려면 [변환취소] 버튼을 클릭 하시기 바랍니다. (일부 자료 삭제는 불가능합니다.)

신용카드 등 매입자료를 변환한 후 그 중에서 면세분 매입자료가 있는 경우 화면 아래의 “면세분 매입금액”에 입력하여야 하며, 또한 과․면세 겸업을 하는 사업자가 과세와 면세사업에 공통으로 사용하기 위해 매입한 자료가 있다면 그 중 면세분 사용금액을 “공통매입세액 중 면세사용금액”란에 반드시 입력하여야 합니다.

[입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

변환시 오류가 하나라도 발생한 경우 자료 전체가 변환되지 않으니 반드시 오류 정정 후 다시 변환하여야 합니다.

변환된 자료는 수정할 수 없으니 수정해야 하는 경우 신용카드매출전표 등 수취명세서 전산매체 입력프로그램에서 수정 후 다시 변환해야 합니다.

다시 변환하는 경우 자료의 중복입력방지를 위해 이미 변환되어 있는 신용카드매출전표 등 수취명세서 자료는 자동 삭제 처리됩니다.

신용카드매출전표 등 수취명세서 전산매체 파일 생성시 각 사업장별로 각각 별도로 생성하여야 해당 사업장 신고서 작성시 불러올 수 있으니 주의바랍니다.

불러온 신용카드수취명세서 자료 중 면세분 또는 과․면세 공통매입분이 있는 경우 화면 아래의 “면세분매입금액” 또는 “공통매입세액 중 면세사용금액”란에 해당 금액을 입력합니다.

13) 의제매입세액공제신고서 작성

부가가치세 과세사업자가 부가가치세 면제를 받아 공급받은 농산물·축산물·수산물 또는 임산물(이하 "면세농산물 등"이라 한다)을 원재료로 하여 제조·가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우 대통령령이 정하는 바에 의하여 계산한 금액을 매입세액으로 공제 받고자 작성하는 첨부서류입니다.

농어민 등으로부터 공급받은 농․수․축․임산물이 있는 경우 농․어민 등으로부터 매입분에 대한 명세에 내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

사업자로부터 농․수․축․임산물을 공급받고 매입 계산서나 신용카드 전표를 교부받은 경우에는 화면 하단 합계의 “계산서”나 “신용카드 등”란에 합산하여 입력하면 됩니다.

※ 사업자로부터 매입 계산서를 교부받은 경우는 별도로 “기타 첨부서류” 입력화면에서 매입처별 계산서 합계표를 작성하여야 하며, 신용카드 전표를 교부받은 경우는 “기타공제매입세액”입력화면에서 신용카드매출전표 등 수취명세서를 작성하여야 합니다.

※ 간이과세 음식점업자가 농․어민 등으로부터 면세 농산물 등을 직접 공급받은 경우 농․어민 등으로부터 매입분의 매입가액 합계는 반드시 음식점업에 대한 과세 매출금액의 5%를 한도로 입력하여야 합니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

수량을 모르는 경우에는 입력하지 않아도 됩니다.

간이과세 음식점업자가 농․어민 등으로부터 면세 농산물 등을 직접 공급받은 경우 입력한 농․어민 등으로부터 매입분의 매입가액 합계가 음식점업에 대한 과세 매출금액의 5%를 초과하는 경우 [신고서 작성완료] 버튼을 클릭하면 오류가 발생하게 됩니다.

14) 재활용폐자원 및 중고품매입세액 공제신고서 작성

재활용폐자원 및 중고품매입세액 공제신고서는 [조세특례제한법] 제108조의 규정에 의하여 매입세액공제를 받을 수 있는 사업자가 매입세액공제를 받기 위해 작성하는 신고서입니다.

- 매입세액공제를 받을 수 있는 사업자 범위는 다음과 같습니다.

1. 폐기물관리법에 의하여 폐기물재생처리업허가를 받은자

또는 폐기물 재생처리신고를 한 자

2. 자동차관리법에 의하여 중고자동차매매업등록을 한 자

3. 한국자원재생공사법에 의하여 설립된 한국자원재생공사

4. 대외무역법 제10조의 규정에 의하여 신고한 무역업자

(제4항 제8호의 중고자동차를 수출하는 경우에 한한다)

5. 기타 재활용폐자원등을 수집하는 사업자로서 재정경제부령이 정하는 자

- 매입세액공제를 받을 수 있는 재활용폐자원등의 범위는 다음과 같습니다.

고철, 폐지, 폐유리, 폐합성수지, 폐합성고무, 폐금속캔,

폐건전지, 자동차관리법에 의한 중고자동차, 기타 재활용폐자원등으로서 재정경제부령이 정하는 것

재활용폐자원 및 중고품 매입내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

15) 대손세액변제신고서 작성

대손세액변제신고서는 사업자가 공급자로부터 재화나 용역을 공급받았으나 회사의 파산 등으로 인해 매입대금을 지불하지 못하였다가 추후 금액의 전부 또는 일부를 변제하였을 경우 변제한 날이 속하는 과세기간의 매입세액에 가산하여 다시 공제 받기 위해 작성하는 첨부서류입니다.

변제세액계산신고내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

16) 수입금액명세서(건축사용) 작성

수입금액명세서(건축사용)는 설계 및 감리 등 건축사의 활동에 의해 수입이 발생한 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

수입금액명세 내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

기타 수입내용은 하단 합계표에 기타란에 입력하여야 합니다.

17) 수입금액명세서(공인회계사/세무서용) 작성

수입금액명세서(공인회계사/세무사용)는 조정계산서작성, 회계감사, 불복청구 등 수입이 발생한 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

수임사건명세를 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

18) 수입금액명세서(관세사용) 작성

수입금액명세서(관세사용)는 수출(입)업무 이의신청, 심사청구, 심판청구 등 수입이 발생한 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

불복사건명세를 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

사건 접수일은 사건결정일보다 빨라야 합니다.

19) 수입금액명세서(변리사용) 작성

수입금액명세서(변리사용)는 수출(입)업무, 불복청구(이의신청, 심판청구, 소송)등 수입 발생한 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

불복사건명세를 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

사건 접수일은 사건결정일보다 빨라야 합니다.

20) 수입금액명세서(변호사용) 작성

수입금액명세서(변호사용)는 소송사건, 법률고문업무 등 변호사의 활동에 의해 수입이 발생한 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

소송사건명세를 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

사건 접수일은 사건판결일보다 빨라야 합니다.

21) 매출처별계산서합계표 작성

일반과세자가 거래상대방에게 발행한 계산서를 각 매출처별로 합계하여 작성하는 첨부서류입니다.

■ 작성하기

매출처별 계산서발행내역(계산서 낱장으로 입력가능)을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

※ 사용자는 매출처별로 계산서를 합산하여 입력하지 않고 낱장으로 각각 입력할 수 있습니다. 이 경우 각 매출처별로 계산서를 자동 합산합니다. 단, 낱장으로 입력할 시에는 각 매출처별로 사업자등록번호, 상호가 동일해야 합니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

사업자가 아닌 일반인에게 계산서를 발행한 경우(주민등록번호 발행분)에는 사업자등록번호 발행분처럼 상세히 입력하면 안되며, 주민등록번호 발행분 합계란에만 주민등록번호로 발행한 계산서를 거래상대방 구분 없이 전부 합산하여 입력하시면 됩니다.

■ 불러오기

[ 변환 방법 ]

[파일찾기] 버튼을 눌러 변환하고자 하는 계산서 합계표 전산매체 파일을 찾아 선택 후 [변환]버튼을 누르면 변환이 진행됩니다.

※ 전산매체 파일명은 사업자번호가 123-45-67890인 경우 "H1234567.890"입니다.

※ 변환시 오류가 발생한 경우 오류내용을 확인하여 오류정정 후 다시 변환하여야 합니다.

※ 변환한 계산서 합계표 자료를 전부 삭제하려면 [변환취소] 버튼을 클릭 하시기 바랍니다. (일부 자료 삭제는 불가능합니다.)

변환이 완료된 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

변환시 오류가 하나라도 발생한 경우 자료 전체가 변환되지 않으니 반드시 오류 정정 후 다시 변환하여야 합니다.

변환된 자료는 수정할 수 없으니 수정해야 하는 경우 계산서 합계표 전산매체 입력프로그램에서 수정 후 다시 변환해야 합니다.

다시 변환하는 경우 자료의 중복입력방지를 위해 이미 변환되어 있는 계산서 자료는 자동 삭제 처리됩니다.

매출 계산서 자료를 변환하는 경우 매입 계산서 자료도 프로그램 내부적으로 자동 변환하므로 매입 계산서 자료를 별도로 변환할 필요가 없습니다.

계산서 합계표 전산매체 파일 생성시 각 사업장별로 각각 별도로 생성하여야 해당 사업장 신고서 작성시 불러올 수 있으니 주의바랍니다.

사업자가 아닌 일반인에게 계산서를 발행한 경우(주민등록번호 발행분)에는 사업자등록번호 발행분 명세에 기재하면 안되며, 주민등록번호 발행분 합계란에만 주민등록번호로 발행한 계산서를 거래상대방 구분 없이 전부 합산하여 기재하시면 됩니다.

22) 매입처별계산서합계표 작성

일반과세자가 거래 상대방으로부터 교부받은 계산서를 각 매입처별로 합계하여 작성하는 첨부서류입니다.

■ 작성하기

매입처별계산서수취내역(계산서 낱장으로 입력가능)을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

※ 사용자는 매입처별로 계산서를 합산하여 입력하지 않고 낱장으로 각각 입력할 수 있습니다. 이 경우 각 매입처별로 계산서를 자동 합산합니다. 단, 낱장으로 입력할 시에는 각 매입처별로 사업자등록번호, 상호가 동일해야 합니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

■ 불러오기

[ 변환 방법 ]

[파일찾기] 버튼을 눌러 변환하고자 하는 계산서 합계표 전산매체 파일을 찾아 선택 후 [변환]버튼을 누르면 변환이 진행됩니다.

※ 전산매체 파일명은 사업자번호가 123-45-67890인 경우 "H1234567.890"입니다.

※ 변환시 오류가 발생한 경우 오류내용을 확인하여 오류정정 후 다시 변환하여야 합니다.

※ 변환한 계산서 합계표 자료를 전부 삭제하려면 [변환취소] 버튼을 클릭 하시기 바랍니다. (일부 자료 삭제는 불가능합니다.)

변환완료 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

변환시 오류가 하나라도 발생한 경우 자료 전체가 변환되지 않으니 반드시 오류 정정 후 다시 변환하여야 합니다.

변환된 자료는 수정할 수 없으니 수정해야 하는 경우 계산서 합계표 전산매체 입력프로그램에서 수정 후 다시 변환해야 합니다.

다시 변환하는 경우 자료의 중복입력방지를 위해 이미 변환되어 있는 계산서 자료는 자동 삭제 처리됩니다.

계산서 합계표 전산매체 파일 생성시 각 사업장별로 각각 별도로 생성하여야 해당 사업장 신고서 작성시 불러올 수 있으니 주의바랍니다.

매출처별 계산서합계표 자료가 있는 경우에는 반드시 매출처별 계산서합계표 불러오기 화면에서 변환하여야 합니다. (매입처별 계산서 합계표 자료도 한꺼번에 변환됨)

23) 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 작성

총괄납부 주사업자 또는 사업자단위 신고․납부자가 모든 사업장의 부가가치세 과세표준 및 납부(환급)세액을 입력하는 첨부서류입니다.

■ 총괄납부 사업자인 경우

사업장별 과세표준 및 납부세액(환급세액)을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

※ 반드시 주사업장을 포함한 모든 사업장에 대한 과세표준 및 납부세액(환급세액)을 입력하여야 합니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로  선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 사업장을 입력한 결과 합계의 납부(환급)세액이 ‘-’인 경우(환급인 경우) 화면 하단에 환급구분 항목이 나타나며, 반드시 일반환급․영세율등조기환급․시설투자환급 중 하나를 반드시 선택해야 합니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

※ 환급구분코드

․일반환급 : 해당 신고기간 중에 영세율 매출이 전혀 없고 또한 일반매입분만 있고 고정자산 매입분은 없는 경우

․영세율 등 조기환급 : 해당 신고기간 중에 영세율 매출이 발생한 경우 환급을 빨리 받고자 할 때

․시설투자환급 : 해당 신고기간 중에 영세율 매출은 없으나 고정자산 매입분이 있어 환급을 빨리 받고자 할 때

※ 입력한 내용을 입력순 또는 사업자등록번호순으로 정렬하여 조회할 수 있습니다.

명세서에 입력한 주사업장의 납부(환급)세액은 반드시 주사업장 부가세 신고서의 “차가감 납부(환급)할 세액”하고 일치하여야 합니다. 특히 확정신고 하는 경우에는 전자신고세액공제 금액 10,000원을 “공제세액”란에 반영하여 입력하여야만 주사업장의 납부(환급)세액이 신고서의 “차가감 납부(환급)할 세액”과 일치하게 됩니다.

모든 사업장을 입력한 결과 반출액 합계와 반입액 합계는 반드시 일치하여야 합니다.

■ 사업자단위 신고․납부자인 경우

[사업장 목록조회] 버튼을 클릭하여 입력하고자 하는 사업장을 선택한 후 해당 사업장의 과세표준 및 납부세액(환급세액)을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

※ 반드시 주사업장을 포함한 모든 사업장에 대한 과세표준 및 납부세액(환급세액)을 입력하여야 합니다.

※ 사업자단위 신고․납부 종사업장으로 승인 받지 않은 사업장은  사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서에 입력할 수 없습니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로  선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

명세서에 입력한 각 사업장별 납부(환급)세액의 합계는 반드시 부가세 신고서의 “차가감 납부(환급)할 세액”하고 일치하여야 합니다. 특히 확정신고 하는 경우에는 전자신고세액공제 금액 10,000원을 “공제세액”란에 반영하여 입력하여야만 납부(환급)세액의 합계가 부가세 신고서의 “차가감 납부(환급)할 세액”하고 일치하게 됩니다.

명세서에 입력한 각 사업장별 매출세액 “과세-세금계산서”의 합계는 반드시 부가세 신고서의 매출세액의 “과세-세금계산서 교부분”과 일치하여야 합니다.

명세서에 입력한 각 사업장별 매출세액 “과세-기타분”의 합계는 반드시 부가세 신고서의 매출세액의 “과세-기타분”과 일치하여야 합니다.

명세서에 입력한 각 사업장별 매출세액 “영세-세금계산서”의 합계는 반드시 부가세 신고서의 매출세액의 “영세율-세금계산서 교부분”과 일치하여야 합니다.

명세서에 입력한 각 사업장별 매출세액 “영세-기타분”의 합계는 반드시 부가세 신고서의 매출세액의 “영세율-기타분”과 일치하여야 합니다.

반드시 사업자단위 신고․납부 승인 받은 모든 사업장(주사업장, 종사업장)을 입력하여야만 오류가 발생하지 않습니다.

24) 간이전환시재고품및감가상각자산신고서 작성

일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 그 변경되는 날의 직전 과세기간에 대한 확정신고와 함께 신고하는 경우에 작성하는 첨부서류입니다.

재고품및감가상각자산명세서 내용을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다.

입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

재고품 및 감가상각자산명세서를 입력 할 경우 간이과세적용시작일을 반드시 입력해야하며, 또한, 간이과세적용일자를 입력한 경우 재고품 및 감가상각자산명세서 내역을 한 건 이상 반드시 입력하여야 합니다.

25) 월별판매액 합계표 작성

농어민에게 영세율이 적용되는 농․축산․임․어업용 기자재를 판매하였을 경우 또는 장애인에게 영세율이 적용되는 장애인용 보장구를 판매하였을 경우 작성하는 첨부서류입니다.

월별판매액 거래내역을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

거래내역 입력시 반드시 월별로 합산하여 입력하여야 합니다.

같은 월에 판매한 품명이 여러 종류인 경우 품명과 수량항목에 해당 품명 및 수량을 쉼표(,)로 구분하여 입력하시기 바랍니다.

26) 성실신고사업자 부가가치세 세액공제 요건검토표

성실신고 사업자 세액공제를 받고자 하는 납세자가 작성하는 첨부서류입니다. 이 첨부서류는 성실신고 사업자 세액공제를 새로이 적용 받거나 추가로 적용 받고자 하는 경우 반드시 작성해야 합니다.

먼저 사업하고 있는 모든 사업장(대표자가 동일한)의 직전년도 수입금액을 합산하여 직전년도 수입금액에 입력합니다.

※ 주업종코드는 사업장이 2이상인 경우 대표적인 주업종코드를 입력합니다.

※ 직전년도 수입금액은 12개월 환산기준입니다. 직전년 및 당해연도 신규사업자는 반드시 12개월로 환산하여 입력하여야 합니다. 또한 여러 업종을 겸업하고 있거나 사업장이 2이상인 경우에는 다음의 산식으로 계산하여 입력하여야 합니다.

[계산식] : 주업종의 수입금액 + [주업종 외의 수입금액 ×

(주업종의 기준금액/주업종외의 업종의 기준금액)]

※ 직전년도 수입금액이 다음의 업종별 기준수입금액 미만이어야만 성실신고 사업자 세액공제를 적용 받을 수 있습니다. (업종이 여러 개인 경우 주업종으로 환산하여 적용)

① 농업․수렵업 및 임업(산림소득 포함), 어업, 광업, 도․소매업, 부동산매매업, 기타 ② 및 ③에 해당되지 아니하는 업종 : 6억원

② 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기․가스 및 수도사업, 건설업, 소비자 용품수리업, 운수․창고 및 통신업, 금융 및 보험업 : 3억원

③ 부동산임대업, 사업서비스업, 교육서비스업, 보건 및 사회복지사업, 사회 및 개인서비스업, 가사서비스업 : 1억5천만원

과세표준 증가율기준은 현재 신고하고자 하는 당해 사업장의 과세표준을 입력합니다. 당해 사업장의 업종이 여러 개인 경우 합산하여 입력하여야 하며 당기 과세표준이 직전기 과세표준 보다 30%를 초과하여 증가하지 않은 경우(입력결과 부적합으로 표시된 경우) 성실신고사업자 세액공제를 적용 받을 수 없습니다.

※ 과세표준 증가율기준은 6개월 환산기준입니다. 직전기 과세기간 중 다시 사업을 재개했거나(휴업상태에서) 신규개업 한 사업자라면 반드시 6개월 환산한 금액으로 입력하여야 합니다. 당기에 신규 개업한 사업자는 직전기 과세표준은 “0”으로 자동 표시됩니다.

※ 계속사업자와 휴업자의 직전기 과세표준이 “0”인 경우에는 성실신고 사업자 세액공제를 적용 받을 수 없습니다.

세부내역은 업종별로 구분하여 각각 입력하여야 합니다. 해당 업종의 증가율이 국세청장 고시율을 초과하지 못하는 경우(입력결과 부적합으로 표시된 경우) 성실신고 사업자 세액공제를 적용 받을 수 없습니다. 세부내역을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

※ 직전기 과세기간 중 휴업하거나 신규개업 한 사업자라면 세부내역의 직전기 신용카드 등의 과세표준 합계액(또는 세금계산서 등 교부금액) 입력시 반드시 6개월 환산한 금액으로 입력하여야 합니다.

※ 세부내역에 계속사업자로 입력한 경우 여러 업종 중 한 업종이라도 증가율(또는 비율)이 국세청장 고시율을 초과하지 못한 경우 현재 신고하고자 하는 당해 사업장은 성실신고 사업자 세액공제를 적용 받을 수 없습니다. (이런 경우 [입력완료] 클릭시 “......성실신고사업자 세액공제를 받을 수 없습니다. 요건검토표에 입력한 내용을 삭제 하시겠습니까?란 메시지 창이 나옴)

※ 당기 과세기간 중 신고하고자 하는 당해 사업장의 업종의 사업이 추가된 경우에는 추가된 업종에 대한 세부내역 입력은 신규사업자 란에 입력하여야 합니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

27) 성실신고사업자 부가가치세 세액공제계산서

성실신고 사업자 세액공제를 받고자 하는 납세자가 작성하는 첨부서류입니다.

먼저 과세표준 신고현황을 과세기간별로 구분하여 입력합니다.

※ 과세표준 신고현황 입력시 직전기에 신규개업한 사업자는 직전기  신고금액을 6개월 환산한 금액이 아닌 발생한 금액 그대로 입력하여야 하며 또한, 당기에 신규 개업한 사업자는 직전기 신고금액을 “0”으로 입력해야 합니다.

다음으로 업종별로 경감세액 계산내역을 입력합니다. 경감세액 계산 입력을 하려면 먼저 “신규사업자”인지 “계속사업자”인지를 선택해야 합니다. “계속사업자”로 선택하고 [업종]을 선택 후 세부내역을 입력하면 경감대상과세표준 및 경감대상세액이 자동계산 됩니다.

만약 “신규사업자”로 선택하였다면 [업종]을 선택 후 경감대상과세표준을 계산하여 직접 입력하여야 합니다. 경감세액 계산내역을 입력한 후 [입력내용추가]를 클릭하면 목록에 추가됩니다. 입력된 내용을 삭제하려면 목록에서 삭제하고자 하는 내용을 마우스로 선택한 후 [선택내용삭제]를 클릭하면 됩니다.

※ 신규사업자의 경감대상과세표준 계산 : 당기 과세표준 × 업종별 적용율

※ 경감세액 계산 입력시 경감율은 성실신고 사업자 세액공제 적용 첫 2과세기간 동안은 100%, 그 다음 2과세기간은 50%를 적용해야 합니다.

모든 내용을 입력한 후 [입력완료] 버튼을 누르면 이전 화면으로 되돌아갑니다.

계속사업인 경우 당기 과세표준이 “직전기 과세표준 × 국세청장이 정하는 신장율” 계산한 결과보다 작다면 공제대상이 아니므로 오류가 발생하니 유의바랍니다.

업종코드는 사업자(사업장이 아님)의 주업종코드를 기재합니다.

Ⅲ. 신고서 변환방식

Ⅲ. 신고서 변환방식

신고서 변환방식이란 세무회계프로그램에서 작성한 신고서 파일을 전자신고변환프로그램을 이용하여 전자신고 할 수 있도록 변환한 후 전자신고 하는 방식을 말합니다.

1. 전자신고 절차

1. 신고서 작성			구입하여 사용하고 있는 세무회계프로그램을 이용하여 신고서 및 첨부서류를 입력합니다.
2. 전자신고파일생성			세무회계프로그램에서 전자신고 파일을 생성합니다.
3. 변환프로그램 실행			윈도우 바탕화면에서 전자신고 변환프로그램을 실행합니다.
4. 신고자료 변환			신고자료를 변환합니다.
		①파일선택	전자신고 파일을 찾아 선택합니다.
		②변환	변환버튼을 눌러 변환하고 변환결과를 확인합니다.
		③오류자료 조회	변환결과 오류가 발생한 경우 오류내용을 확인합니다.
		④정상자료 조회	정상적으로 변환된 신고자료를 조회하고 주요 신고내용을 확인합니다.
5. 신고서 전송			정상 변환된 신고자료를 홈택스시스템으로 전송합니다.
	①전자신고홈페이지 접속		인터넷으로 홈택스서비스 홈페이지 (http://www.hometax.go.kr)에 접속합니다.
	②사용자로그인		사용자번호, 비밀번호를 입력하여 로그인합니다.
	③신고서 전송		신고서 전송화면에서 정상신고자료를 선택하여 전송합니다.
6. 신고서 접수현황조회			전송한 신고서를 세목별로 조회합니다.

2. 변환프로그램 설치 및 실행

(1) 변환프로그램 설치

신고서 변환방식으로 전자신고를 하려면 먼저 전자신고변환프로그램을 다운 받아 설치하여야 합니다.

① 홈택스서비스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에서 [전자신고] 를 선택합니다.

② 화면 좌측의 [프로그램설치]메뉴를 선택합니다.

③ 필요한 전자신고 관련 프로그램을 선택합니다.

④ 파일 다운로드 창에서 [확인] 버튼을 클릭합니다.

⑤ 다운받을 파일을 저장할 폴더를 선택한 후 [저장]버튼을 클릭 합니다. 여기서는 [내문서]를 선택하겠습니다.

⑥ 다운로드가 완료되면 윈도우 탐색기를 실행하여 다운로드 받은 파일이 저장된 폴더로 이동합니다. 여기서는 [내문서]를 선택 했으므로 [내문서] 폴더로 이동합니다.

⑦ 다운로드 받은 파일(efile.exe)을 더블 클릭 하여 설치합니다.

(2) 변환프로그램 업그레이드

전자신고 변환프로그램은 신고서식의 변경, 세무회계프로그램과의 연계, 프로그램 오류 수정 등의 이유로 계속 업그레이드됩니다. 따라서 전자신고 이용자는 변환프로그램 버젼을 확인하여 항상 최신 버젼으로 업그레이드 하여야 합니다.

※ 세무회계프로그램도 반드시 최신 버전으로 계속 업그레이드 받아야 신고자료 변환시 오류가 발생하지 않습니다.

① 바탕화면에서 [전자신고] 아이콘을 더블 클릭 합니다.

② [최신버전확인] 버튼을 클릭 합니다.

③ 인터넷 연결을 확인하는 메시지가 나타납니다. 인터넷 연결여부를 확인한 후 연결되었으면 [확인] 버튼을 선택합니다.

※ 만약 인터넷에 연결되지 않은 상태에서 버전확인을 하면

아래와 같은 오류가 발생합니다.

인터넷 연결상태 확인 후 다시 시도하시기 바랍니다.

④ 현재 사용자의 변환프로그램 버전을 확인합니다.

⑤ 업그레이드가 필요한 경우 업그레이드를 진행합니다.

⑥ 업그레이드가 완료됩니다. [확인] 버튼을 누릅니다.

⑦ 화면에서 업그레이드된 현재 버전을 확인할 수 있습니다.

(2006. 1월 현재 버전 : 4.90 이상)

(3) 변환프로그램 실행

① 윈도우즈 바탕화면의 전자신고 아이콘을 더블클릭 하면 다음과 같은 변환 프로그램 실행화면이 나타납니다.

② [다음] 버튼을 클릭하면 전자신고 변환프로그램 초기화면으로 이동합니다.

※ 유의사항

화면 해상도는 1024 ×768 이상으로 설정해야 프로그램 화면 전체가 표시되니 1024×768로 설정하시기 바랍니다.

3. 변환프로그램 사용법

(1) 프로그램 기초설명

1) 화면설명

프로그램 단계별 실행버튼 : 프로그램 진행버튼으로 화면을 순서대로 이동하지 않고 사용자가 자유롭게 이동하고자 할 때 사용

작업화면창 : 변환작업을 진행하는 화면

프로그램진행버튼(이전,다음):

프로그램 진행 순서에 따라 화면을 이동하고자 할 때 사용

2) 변환프로그램 사용시 알아두어야 할 사항

①  총괄납부 사업자의 신고

총괄납부사업자인 경우 주사업장의 홈택스서비스 사용자번호로 종사업장의 신고서도 전자신고 하실 수 있습니다. 그러나, 종사업장의 홈택스서비스 사용자번호로는 주사업장 또는 다른 종사업장의 신고서를 전자신고 하실 수 없습니다.

☞ 유의사항

․주사업장의 신고서를 전자신고시 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 첨부하여 전자신고 하여야 합니다. 첨부하지 않은 경우 전자신고 할 수 없으니 주의 바랍니다.

․총괄납부 주사업자가 아닌데도 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 첨부하는 경우 전자신고 할 수 없으니 주의 바랍니다.

․총괄납부 종사업자는 신고서의 예정신고미환급세액을 기재할 수 없으며, 기재하는 경우 전자신고 할 수 없으니 주의바랍니다.

․또한, 서면신고시 관행상 제출하던 주․종사업장을 합산한 총괄신고서는 제출하면 안되니 주의 바랍니다.

② 전자신고로 제출 불가능한 증빙서류 제출

전자신고 할 수 없는 영세율 증빙서류, 대손(변제)사실을 증빙하는  서류, 신용카드 이용대금명세서 사본 등은 “전자신고 외 첨부서류 제출양식”을 표지로 붙여 관할세무서에 방문 또는 우편으로 별도 제출하여야 합니다.

※ “전자신고외 첨부서류 제출양식”은 홈택스서비스 홈페이지의 [자료실]에서 다운로드 받으실 수 있습니다.

③ 과세유형 전환된 사업자의 전자신고

신고대상 과세기간 중에 과세유형(일반, 간이)이 전환된 사업자는  과세유형전환전의 부가가치세 신고는 관할세무서에 방문 또는 우편으로 제출하여야 하며, 과세유형전환 후의 부가가치세 신고는 전자신고 하실 수 있습니다.

예) 2005년 2월 1일자로 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자가 2005년 1기 확정신고 하는 경우

▷ 신고기간이 “2005. 2. 1～2005. 6. 30”만 전자신고 가능함

④ 전자신고 후 신고서 정정하기

신고내용 중 일부가 누락되었거나 잘못 작성한 상태에서 신고서를 전송한 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여 다시 전송할 수 있으며, 이 경우 최종 신고한 내용이 정상 신고서로 처리됩니다.

신고기한이 경과한 후에는 관할 세무서에 서면으로 제출하여야 합니다.

⑤ 신고하지 않아야 할 자료를 신고한 경우 삭제요청

신고를 하지 않아야 하는데 신고를 하여 전자신고한 자료를 삭제하고 싶은 경우에는 신고기한 마감 후 2일 이내에 “전자신고삭제요청서”를 작성하여 관할세무서에 방문 또는 팩스로 제출하여야 합니다.

※ “전자신고삭제요청서(한글97 파일)”는 홈택스서비스 홈페이지의 [자료실]에서 다운로드 받을 수 있습니다.

⑥ 납세관리인의 전자신고

납세관리인은 자신의 홈택스서비스 사용자번호로 납세관리하고 있는 사업자의 신고서를 전자신고 하실 수 있습니다.

☞ 유의사항 : 세무서에 납세관리인으로 설정하지 않은 사업자의 신고서는 전자신고 하실 수 없습니다.

⑦ 사업자 단위 신고․납부자의 전자신고

사업자단위 신고․납부자는 주사업장 사업자번호로만 전자신고 가능하며 종사업장 사업자번호로는 전자신고 할 수 없습니다.

또한, 매출처별․매입처별 세금계산서 합계표, 매출처별․매입처별 계산서 합계표, 부동산 임대공급가액 명세서, 사업장현황명세서는 반드시 사업장별로 구분하여 제출하여야 하며, 그 외 부속서류는 사업장별로 구분할 필요 없습니다.

⑧ 전자신고 세액공제

전자신고세액공제는 확정신고시에 납세자 또는 납세관리인이 직접 전자신고 하는 경우에 한해 10,000원을 공제 받을 수 있으며 납세자가 세무회계프로그램에서 신고서 작성시 직접 입력하여야 합니다.

☞ 유의사항 : 세무대리인이 납세자의 신고서를 전자신고 하는 경우에는 전자신고세액공제가 적용되지 않습니다.

⑨ 공동사업자의 전자신고

공동으로 사업하는 경우 공동대표자 중 누구라도 홈택스서비스에 가입하여 해당 사업자의 신고서를 전자신고 할 수 있습니다.

⑩ 수시신고 분에 대한 전자신고 여부

- 폐업 후 확정신고 : 신고대상 과세기간이전에 폐업한 경우에는 예정․확정 신고기간 중이라 하더라도 전자신고 할 수 없습니다.

․2005. 12. 31일 이전 폐업자 (12.31일 포함)는 2006. 1월 확정신고 불가

․2006. 1. 1일 이후 폐업자 (1.1일 포함)는 2006. 1월 확정신고 가능

(단, 1.1일 이후 과세분에 대해서는 전자신고 할 수 없으며 별도로 서면신고 해야 합니다.)

- 수정신고 : 수정신고는 전자신고 할 수 없습니다.

⑪ 외국법인의 신고기한 연장

외국법인인 경우 전자신고기한은 연장되지 않으며 전자신고 하려면  반드시 신고기한(2006.1.25일)이내에 전자신고 하여야 합니다.

⑫ 월별 조기환급신고

매월 조기환급신고는 예정․확정 신고기간 중에만 전자신고 가능하며 그 외에는 전자신고 할 수 없습니다.

․2006. 1월분을 2006. 2.25일까지, 2006.2월분을 2006. 3.25일 까지 신고하려고 하는 경우 전자신고 불가

․2006. 3월분을 2006. 4.25일까지 신고하는 경우 전자신고 가능

․2005. 1～3월분을 2006. 4.25일까지 신고하는 경우 전자신고 가능

☞ 유의사항

․조기환급 신고 시에는 세금계산서 합계표 등 자료를 반드시 조기환급신고서의 과세기간 대상 자료만 작성하여 제출하여야 합니다.  그렇지 않을 경우 가산세가 부과될 수도 있습니다.

(예) 1월 분과 2월 분은 서면으로 신고하고, 3월 조기환급 신고는 전자신고 하고자 하는 경우

․세금계산서 합계표 자료는 3월 분만 제출하여야 함

․1월 분과 2월 분에 대한 세금계산서 합계표 자료를 제출하려면 별도로 세무서에 제출해야 함

⑬ 납세자가 전자신고여부 확인하는 방법 및 접수증 출력방법

홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[부가가치세]-[신고현황조회]를 클릭하면 지금까지 전자신고 한 신고서를 전부 조회할 수 있으며 해당 신고서의 “접수증”을 클릭하면 접수증을 조회․출력할 수 있습니다.

⑭ 신고서 전송시 나오는 오류메시지

- 총괄납부사업자 첨부서류 미제출 오류

총괄납부 주사업자인 경우 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부(환급)세액 신고명세서”를 첨부하여 전자신고 하여야 하나 첨부하지 않고 신고서를 전송한 경우입니다.

- 타사업자 신고서 오류

홈택스서비스에 로그인한 사용자가 신고할 수 없는 신고서를 전송한 경우입니다.

․법인명의로 가입한 사용자가 지점의 신고서를 제외한 다른 법인 및 개인사업자의 신고서를 전송하려는 경우 (총괄납부사업자는 제외)

․총괄납부 사업자가 총괄납부종사업자로 등록하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

․납세관리인이 납세관리 설정하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

․개인명의로 가입한 사용자가 자신이 대표자로 등록되어 있지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

⑮ 전자신고 파일형식

세무회계프로그램 업체나 자체 전산시스템을 갖추고 있는 법인에서 신고서 변환방식으로 전자신고 하려면 반드시 “부가가치세 전자신고 파일설명서”의 파일형식대로 전자신고 파일을 생성하는 프로그램을 개발하여야 합니다.

* “부가가치세 전자신고 파일설명서”는 홈택스서비스 홈페이지 화면상단의 [자료실]에서 다운로드 받을 수 있음

신고서 전송화면에 조회되지 않는 경우

변환프로그램에서 파일변환시 "홈택스 사용자번호"를 잘못 입력한 경우입니다. 변환프로그램에서 "홈택스 사용자번호를" 정확히 입력하여 다시 변환한 후 조회하여야 합니다.

전산매체 파일 변환

기존에 세무서에 직접 전산매체(디스켓 등)로 제출하던 세금계산서합계표, 계산서합계표, 수출실적명세서 전산매체 파일은 변환프로그램에서 변환할 수 없습니다. 만약, 변환프로그램에서 전산매체 파일을 변환하면 오류가 발생 하게 됩니다. 전산매체 파일은 전자신고 작성프로그램에서 해당 첨부서류 [불러오기] 기능을 이용하여 신고서에 첨부하여야 합니다.

(2) 신고자료 변환

세무회계 프로그램을 이용하여 작성한 신고자료를 전자신고 파일로 변환하는 화면입니다. 이 화면은 좌측 메뉴 중 [변환대상파일선택]메뉴를 클릭하면 나타납니다.

① “세목선택”창에서 일반과세자(또는 간이과제자) 부가세신고서를 선택합니다.

- “세목선택”창에서 세목을 선택하면 자동적으로 C:￦ERSDATA 폴더에서 선택한 세목의 신고파일을 읽어오게 됩니다. 만약 파일이 다른 경로 또는 다른 PC에 저장되어 있을 경우에는 “변환대상파일선택창”에서 [다른 폴더 선택] 또는 [파일찾기] 버튼을 눌러 직접 해당 파일이 있는 폴더를 지정해야 합니다.

- 세목별 신고파일명

․원천징수이행상황신고서 : 파일생성일자.201 (예:20060110.201)

․부가가치세 일반신고서 : 파일생성일자.101 (예:20060125.101)

․부가가치세 간이신고서 : 파일생성일자.102 (예:20060125.102)

② “변환대상파일선택”창에서 변환할 신고파일을 마우스로 선택한 후 [변환] 버튼을 클릭합니다.

☞ 참고1 : 신고파일이 “C:\ERSDATA”가 아닌 다른 폴더에 저장되어 있는 경우 불러오는 방법

㉠ “변환대상 파일선택”창에서 [다른 폴더 검색]버튼을 클릭합니다.

㉡ 아래와 같은 “폴더선택”창이 뜨면 신고파일이 들어있는 폴더를 선택하고 [확인] 버튼을 클릭합니다.

㉢ “변환대상파일선택”창에 신고파일 목록이 조회됩니다.

☞ 참고2 : 신고파일이 네트워크로 연결된 다른 PC에 저장되어 있는 경우 불러오는 방법

㉠ “변환대상파일선택”창에서 [파일찾기] 버튼을 클릭합니다.

㉡ 아래와 같은 “신고화일”창이 뜨면 찿는 위치(I)에서 네트워크상에 있는 PC를 지정합니다.

㉢ "ersdata" 폴더를 찾아 변환할 신고파일을 마우스로 선택한 후 [열기]버튼을 클릭합니다.

㉣ “변환대상파일선택”창에 신고파일 목록이 조회됩니다.

☞ 참고3 : 변환프로그램이 실행중인 상태에서 세무회계프로그램으로 전자신고파일을 새로 생성한 경우 [새로 고침]버튼을 클릭하면 새로 생성한 파일을 가져옵니다.

③ 변환하는 파일에 대한 홈택스 사용자번호를 입력합니다. 변환하는 파일이 여러 개인 경우 파일별로 각각 입력하여야 합니다.

- 홈택스 사용자번호는 납세자가 신고서 전송화면에서 전송자료를 조회하는 경우 납세자가 홈택스 로그인시 입력한 사용자번호와 파일변환시 입력한 전자신고 사용자번호가 같은 지 비교하여 동일한 경우에만 조회되도록 하는 용도로 사용함

⇒ 한 사무실을 여러 명의 세무대리인이 공동으로 사용하는 경우 다른 세무대리인 명의로 잘못 신고하는 것을 방지하기 위함

☞ 유의사항 : 홈택스 사용자번호를 잘못 입력하면 홈택스서비스의 신고서 전송화면에서 전송자료 조회시 대상 신고서가 조회되지 않으니 유의하시기 바랍니다.

④ 변환진행 상태를 보여주는 화면이 나타납니다.

⑤ 신고파일 변환중 아래와 같은 “변환오류확인”창이 뜨게 되면 오류내용을 확인한 후 신고내용에 이상이 없는 경우 [예]를 선택하며, 신고내용이 잘못된 경우 [아니오]를 선택합니다.

- “변환오류확인”창은 신고서와 첨부서류간 금액이 일치하지 않거나 첨부서류에 오류가 발생한 경우 등 오류가 발생하여도 전자신고 할 수 있는(오류발생시 [예]를 선택한 경우) 오류사항만 보여줍니다.

※ 단, 오류가 있는 신고서를 전송하는 경우 가산세가 부과될 수도 있으니 유의하시기 바랍니다.

- 수출신고번호 오류가 발생한 상태에서 [예]를 선택하여 정상적으로 신고서 전송을 한 경우 10일 이내에 반드시 홈택스서비스 홈페이지 [전자신고]의 [부가가치세]-[오류현황 조회]화면에서 수출신고번호를 정정하여야 합니다.

⑥ 신고파일 변환이 완료되면 “파일변환결과”창에 변환결과가 조회됩니다.

- 파일이름 : 변환한 신고파일명

- 변환대상 : 변환한 신고서 건수

- 오류발생 : 변환시 신고내용에 오류가 발생한 신고서 건수

- 정상변환 : 변환시 신고내용에 오류가 없이 정상적으로 변환된 신고서 건수

⑦ [다음] 버튼을 눌러 “오류자료 조회”화면으로 이동합니다.

오류가 발생하지 않은 경우 “정상자료 조회“화면으로 이동합니다.

(3) 오류자료 조회

신고파일 변환결과 신고내용에 오류가 발생한 신고서를 조회하는 화면입니다.

“오류자료 조회” 화면은 “신고자료 변환” 화면에서 [다음]버튼을 클릭하거나 좌측 메뉴 중 [오류자료] 메뉴를 클릭하면 나타납니다.

① 화면 좌측의 [오류자료] 메뉴를 클릭합니다.

② 오류신고서 목록을 확인합니다.

③ 화면 우측에 해당 신고서의 오류내용이 조회됩니다.

※ 오류내용을 확인하여 반드시 세무회계프로그램에서 신고서를 정정한 후 다시 신고파일을 변환해야 전자신고가 가능합니다.

※ 신고내용 오류의 원인은 아래와 같이 크게 두 가지가 있으며 사용자는 어느 경우에 해당하는지 판단하여 적절한 조치를 취해야 합니다. 만약 입력을 제대로 했는데도 오류가 계속 발생한다면 세무회계프로그램 업체에 문의하여야 합니다.

• 사용자의 입력실수로 인한 오류 : 부가가치세의 경우 매출금액과 과세표준명세의 금액이 일치하지 않거나 세율적용 오류 등

• 세무회계프로그램 자체의 오류 : 세무회계프로그램에서 생성한 전자신고파일이 입력한 신고내용과 동일하게 생성되지 않은 경우 등

④ 현재 조회하고 있는 신고서의 오류내용을 출력하려면 [오류자료출력] 버튼을 클릭합니다. 모든 신고서의 오류내용을 한꺼번에 출력하려면 [모든오류자료출력] 버튼을 클릭합니다.

⑤ [다음] 버튼을 누르면 “정상자료 조회” 화면으로 이동합니다.

(4) 정상자료 조회

신고파일 변환결과 오류없이 정상적으로 변환된 신고서를 조회하는 화면입니다. 정상적으로 변환된 신고서는 신고서 전송이 가능합니다.

“정상자료 조회” 화면은 “오류자료 조회” 화면에서 [다음]버튼을 클릭하거나 좌측 메뉴중 [정상자료] 메뉴를 클릭하면 나타납니다.

① 화면 좌측의 [정상자료] 메뉴를 클릭합니다.

② 정상신고서 목록을 확인합니다.

③ 상세한 신고내용을 확인하려면 해당 신고서의 사업자번호를 더블 클릭합니다.

④ “부가가치세 신고 상세조회” 화면으로 전환되며 해당 신고서의 신고내용과 첨부서류간 금액을 비교한 내용이 조회됩니다. 신고서 전송전 반드시 신고내용을 확인하시기 바랍니다.

- 해당 신고서의 주요 신고내용과 첨부한 첨부서류의 합계금액을 비교하여 보여줍니다.

- 신고서의 신고항목과 관련 첨부서류의 합계금액이 일치하지 않는 경우 “불일치내용”창에 보여줍니다.

※ 불일치내용이 존재하는 경우 신고내용에 이상이 없는지 다시 한번 확인하시기 바라며, 신고내용이 잘못 입력된 경우 세무회계프로그램에서 신고서 및 첨부서류를 정정하여 다시 변환하시기 바랍니다.

⑤ 현재 조회하고 있는 신고서의 신고내용을 출력하려면 [신고자료출력] 버튼을 클릭합니다. 모든 신고서의 신고내용을 한꺼번에 출력하려면 [모든정상자료출력] 버튼을 클릭합니다.

⑥ “부가가치세 정상자료 조회”화면으로 되돌아가려면 [목록으로 되돌아 가기] 버튼을 클릭합니다.

(5) 신고서 전송

1) 홈택스서비스 홈페이지 접속

전자신고 변환 프로그램을 이용하여 자료변환을 정상적으로 한 신고서를 전송하기 위해서는 홈택스서비스 홈페이지에 접속하여야 합니다.

① 변환프로그램에서 접속

변환프로그램에서 [전송하러가기] 버튼을 클릭하면 홈택스서비스 홈페이지 로그인 화면이 나타나며, 로그인 후 변환한 세목의 신고서 전송화면으로 이동합니다.

② 홈택스서비스 홈페이지에 직접 접속

홈택스서비스 홈페이지(http://www.hometax.go.kr)에서 로그인 후 [전자신고]를 선택하여 해당 세목의 신고서 전송화면으로 이동합니다.

2) 신고서 전송 및 접수결과 확인

① 홈택스서비스에 로그인 후 [부가가치세-신고서 전송] 메뉴를 선택합니다.

② 만약 보안경고 창이 나타나면 반드시 [예]를 선택합니다.

※ 보안경고 창은 해당 페이지에 최초 접속할 경우나 프로그램의 버전이 변경되었을 경우에만 나타납니다.

③ 변환프로그램에서 정상적으로 변환한 신고서의 목록이 조회됩니다. 조회된 신고서 목록을 확인한 다음 전송하고자 하는 신고서를 선택한 후 [전송] 버튼을 클릭 합니다.

- [전체선택] 버튼을 클릭하면 조회된 모든 신고서가 선택되며 전체선택을 해제하려면 [전체선택] 버튼을 한번 더 클릭 합니다.

※ 전자신고 변환 프로그램에서 최근에 변환한 신고서가 앞에 위치하며 동일 신고서를 여러 번 변환한 경우에도 중복되지 않습니다. 그러므로 같은 신고서를 여러 번 변환해도 최종 변환한 신고서가 전송됩니다.

※ 변환하신 신고서의 사업자번호와 상호를 반드시 확인하여 신고자료가 누락되는 일이 없도록 하여 주시기 바랍니다.

※ 전자신고시스템은 신고기간 내에 최종 전송된 신고서를 유효한 신고서로 인정합니다.

※ 신고서 전송화면에 정상변환된 신고서가 조회되지 않는 경우는 변환프로그램에서 전자신고 파일변환시 홈택스 사용자번호를 잘못 입력한 경우이니 다시 한번 정확히 변환한 후 조회하시기 바랍니다.

④ 신고서가 자동으로 암호화되고 전자서명 되어 전자신고시스템으로 전송됩니다.

※ 만약 선택한 신고서 중 전송할 수 없는 신고서(신고기한이 경과한 신고서)가 있을 경우 아래와 같은 화면이 나타나게 됩니다.

화면에 출력된 신고서의 신고기간(과세기간)을 다시 한번 확인 하시기 바랍니다.

그러나 선택한 신고서중 오류가 없는 경우에는 아래 화면이 나타나지  않고 바로 접수결과가 나타납니다.

☞ 유의사항

- 위 화면에서 선택한 건수, 전송성공 건수, 전송실패 건수를 반드시 확인하여야 합니다.

- 전송실패 건수가 있는 경우 실패원인을 확인하여야 합니다.

- 전자신고시스템은 신고서 전송을 실행하면 자동으로 신고서를 암호화 합니다. 만약 암호화하는 도중 오류가 발생한 경우 전송 실패건수로 표시됩니다.

※ 전송상태에 따른 처리 방법

• 전송완료 : 전송한 신고서가 오류 없이 정상적으로 전송된  경우입니다.

• 제출년월오류 : 전송한 부가가치세 신고서의 제출년월이 현재 신고기간에 해당하지 않습니다. 작성하신 부가가치세 신고서의 제출년월을 수정한 후 다시 전송하여야 합니다.

• 과세종료일오류 : 작성하신 부가가치세 신고서의 과세종료일이 잘못된 경우입니다. 신고서의 과세종료일자를 수정한 후 다시 전송하여야 합니다.

• 압축/암호화오류 : 작성하신 신고서를 압축/암호화하는 과정에서 예기치 못한 오류가 발생한 경우입니다. 잠시 후 다시 전송하여야 합니다.

• 파일없음 오류 : 전자신고를 위해 작성한 파일의 경로가 잘못됐거나 해당파일이 없는 경우입니다. 신고파일을 다시 변환한 후 전송하여야 합니다.

• 총괄납부사업자 첨부서류 미제출 오류 : 총괄납부 주사업자인 경우 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부(환급)세액 신고명세서”를 첨부하여 전자신고 하여야 하나 첨부하지 않고 신고서를 전송한 경우입니다. 첨부서류를 입력하여 변환한 후 다시 전송하여야 합니다.

• 사업자단위신고자 첨부서류 미제출 오류 : 사업자단위 신고․납부자인 경우 반드시 “사업자단위 신고․납부자의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부(환급)세액 신고명세서”를 첨부하여 전자신고 하여야 하나 첨부하지 않고 신고서를 전송한 경우입니다. 첨부서류를 입력하여 변환한 후 다시 전송하여야 합니다.

• 전자신고 세액공제 불가 오류 : 세무대리인이 수임사업자의 신고서에 전자신고세액공제를 기재하여 신고서를 전송한 경우입니다.

• 타사업자 신고서 오류 : 홈택스서비스에 로그인한 사용자가 신고할 수 없는 신고서를 전송한 경우로 전자신고 불가능합니다.

예1) 법인명의로 가입한 사용자가 지점을 제외한 다른 법인 및 개인사업자의 신고서를 전송하려는 경우 (총괄납부사업자는 제외)

예2) 총괄납부 사업자가 총괄납부종사업자로 등록하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

예3) 납세관리인이 납세관리 설정하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

예4) 개인명의로 가입한 사용자가 자신이 대표자로 등록되어 있지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

⑤ 신고서 전송이 정상적으로 이루어지면 전송된 신고서에 대한 접수결과가 나타납니다. 접수결과 화면에서 접수건수를 확인하십시오. [접수증] 버튼을 클릭하면 신고서에 대한 접수증을 확인 할 수 있습니다.

※ 접수결과 화면이 나타나지 않는 경우는 정상적으로 접수가 되지 않은 경우이니 처음부터(①번 과정부터) 다시 시작하시기 바랍니다.

※ 정상접수가 아닌 접수불가 건수가 발생한 경우 접수증에서 누락된 신고서를 확인하여 재전송 하시기 바랍니다.

⑥ 전자신고 한 신고서의 접수증을 확인 할 수 있습니다.

☞ 유의사항

․전자신고접수증에 표시되어 있는 금액이 실제 신고하고자 하는 금액과 일치하는지 반드시 확인하시기 바랍니다. 금액이 잘못된 경우 세무회계프로그램 등에서 신고서 작성을 잘못 하였거나 전자신고 파일 생성이 잘못 된 경우이니 확인하여 반드시 다시 전송하시기 바랍니다. 다시 전송하지 않은 경우 신고가 잘못되어 가산세 부과 등 불이익이 발생할 수 있습니다.

※ 신고서 접수 사실에 대한 확인이 필요한 경우를 대비하여 접수증 화면을 인쇄(메뉴의 [인쇄] 버튼 클릭)해 두시기 바랍니다.

※ [접수구분]에서 신고서의 접수결과를 알 수 있습니다.

• 접수불가(과세종료일오류) : 부가세의 경우 과세기간의 마지막 일자가 잘못된 경우이므로 신고자료의 과세종료일을 맞게 수정하시면 됩니다. 과세종료일은 전월의 마지막 날짜이어야 합니다.

(예: 2006년 1월 확정신고의 경우 과세종료일은 20051231입니다.)

• 접수불가(자료전송 오류) : 네트워크 오류로 신고자료가 손상되어 발생할 수 있으며 재전송 하여야 합니다.

※ 신고마감일에는 통신량 폭주로 인해 전자신고 업무가 원활히 진행되지 않을 수 있습니다. 따라서 신고마감일 전에 신고서를 전송하시면 좀 더 시간절약을 할 수 있습니다. 통신량 증가로 인해 신고서 전송 후 일정시간(30분 이상) 경과 후에도 접수결과가 나타나지 않고 멈추어 있는 경우 잠시 후에 다시 시도하시기 바랍니다. 신고서 전송 건수에 따라 시간이 더 걸릴 수도 있습니다.

Ⅳ. 신고현황 조회

Ⅳ. 신고현황 조회

지금까지 전자신고 한 현황을 조회할 수 있습니다.

1. 부가가치세 신고현황 조회

① [전자신고-부가가치세-신고현황 조회하기] 메뉴를 선택합니다.

- 부가가치세 신고현황 조회화면에서는 지금까지 전자신고 했던 신고서가 모두 조회됩니다.

- 전자신고 한 신고서의 사업자등록번호, 상호, 과세표준, 차감납부할세액, 수출실적명세서, 영세율첨부서류명세서, 매출계산서합계표, 매입계산서합계표의 금액을 확인할 수 있습니다.

- 한 화면에 3개의 신고서가 나타납니다.

- 다음 목록을 보시려면 화면 하단의 번호를 클릭합니다.

② 사업자번호와 신고일자를 입력한 후 [조회] 버튼을 클릭하면 신고일자에 해당하는 신고서를 조회할 수 있습니다.

- 접수구분(구비서류)의 “정상(몇종)”을 클릭하면 첨부한 부속서류 목록이 조회됩니다.

③ 월별접수증은 월 단위로 신고한 신고서의 접수증을 전부 확인할 수 있습니다.

④ 조회된 화면에서 차감납부할세액, 신고구분, 구비서류 등을    확인 할 수 있습니다.

- 신고한 사업자의 차감납부할세액, 과세표준, 매입 및 매출처별세금계산서금액, 매출/매입 계산서합계표 금액이 표시됩니다.

- 접수구분(구비서류)의 “정상(몇종)”을 클릭하면 첨부한 부속서류 목록이 조회됩니다.

⑤ 조회된 화면에서 “접수구분”으로 정상접수 여부를 확인할 수 있습니다.

- 정상적으로 접수된 경우 “접수구분”에 정상으로 표시됩니다.

- 정상적으로 접수가 되지 않은 경우 “접수구분”에 빨간색 글씨로 접수불가 사유가 표시됩니다.

⑥ 신고건수가 많은 경우 "엑셀로 저장" 버튼을 클릭하면 신고현황을 엑셀문서로 다운받으실 수 있습니다.

⑦ 접수증의 문서모양 이미지를 클릭하면 선택한 신고서에 대한 상세내역을 확인할 수 있습니다.

⑦ “접수증 상세내역”이 조회됩니다.

(별첨) 전자신고관련 자주 묻는 질문

□ 작성프로그램

1. 신고내용 저장

- 신고자료 입력내용은 다음의 경우에 프로그램에서 신고서를 작성하는 PC에 자동 저장함

① [이전], [다음] 버튼을 눌러 다른 화면으로 이동하는 경우

② 화면 좌측의 [매출세액], [매입세액] 신고서 작성의 메뉴를 눌러 다른 화면으로 이동하는 경우

③ [신고서 작성완료] 버튼을 누르는 경우

④ 첨부서류 입력화면에서 [입력완료]버튼을 누르는 경우

⑤ 단, 환급계좌번호는 입력 후 엔터키를 치는 순간 저장 됨

* 유의사항 : 신고내용은 사용자 PC의 C:￦ERS￦EFILE.DB에 저장됨. 그러나 영구적으로 저장되는 것은 아니며, 프로그램을 업그레이드하거나 새로 설치하는 경우 신고내용이 없어지므로 반드시 전자신고 전에 [신고서 전체보기]를 눌러 신고서 및 첨부서류를 출력하여 보관하여야 함

2. 신고기간 변경

- 신고기간 시작일은 기본적으로 당해 신고기간의 최초월일을 자동으로 보여 주며 “사업자 기본사항” 입력화면에서 사업자등록번호 입력 후 [사업자조회]버튼을 누른 후 바로 변경해야 함

* 유의사항 : 다른 화면으로 이동했다 다시 사업자기본사항 화면으로 돌아 온 경우는 신고기간을 변경할 수 없음. 변경하고자 하는 경우 신고서를 다시 작성하여야 함

3. 업종코드 변경

- 업종코드는 “사업자 기본사항” 입력화면에서 사업자등록번호 입력 후 [사업자조회]버튼을 누르면 사업자가 세무서에 사업자등록 신청시 등록한 업종코드를 자동으로 보여 주며, 사용자가 변경하고자 하는 경우 [코드조회]버튼을 눌러 업종을 조회하여 변경할 수 있음

* 유의사항 : 다른 화면으로 이동했다 다시 사업자기본사항 화면으로 돌아 온 경우는 업종코드를 변경할 수 없음. 변경하고자 하는 경우 신고서를 다시 작성하여야 함

4. 신고서 및 납부서 조회․출력

- 신고서를 작성하는 중간에 또는 작성완료 후 작성한 내용을 신고서식 대로 조회․출력하려면 신고서 작성화면 좌측의 [신고서전체보기 및 인쇄] 버튼을 누르면 됨

5. 신고서 전송방법

- [신고서작성완료] 버튼을 누르면 신고내용에 대한 오류검증결과 오류가 없는 경우 “납부할 세액계산”화면으로 이동하며 이 화면 하단의 [신고서보내기] 버튼을 누르면 신고서가 홈택스시스템으로 전송됨

6. 변환프로그램과 전산매체 파일과의 관계

- 납세자들 중에는 기존에 전산매체(디스켓 등)로 제출하던 세금계산서합계표, 계산서합계표, 수출실적명세서 전산매체 파일을 변환프로그램에서 변환하려고 시도하는 경우가 있음

- 그러나, 변환프로그램에서 전산매체 파일을 변환하면 오류발생 하게 됨. 이런 경우 납세자에게 변환프로그램은 전산매체 파일을 변환하는 용도가 아님을 설명하고 전산매체 파일은 전자신고 작성프로그램에서 해당 첨부서류 [불러오기] 기능을 이용하여 신고서에 첨부할 수 있음을 알려 주어야 함

※ 변환프로그램 : 세무회계프로그램 등에서 생성한 전자신고 파일을 변환하는 용도임. 전자신고파일 안에는 반드시 부가가치세 신고내용이 수록되어 있어야 하며, 또한 신고내용과 관련 있는 세금계산서 합계표 등 첨부서류도 수록되어 있어야 함(전자신고파일과 전산매체 파일은 파일형식이 전혀 다름)

7. 전자신고 후 신고서 수정

- 신고내용 중 일부가 누락되었거나 잘못 작성한 상태에서 신고서를 전송한 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여 다시 전송할 수 있음. 이 경우 최종 신고한 내용이 정상 신고서로 처리됨

- 신고기한이 경과한 후에는 관할 세무서에 수정신고 하여야 함

8. 의제매입세액 공제(일반신고서)

- 일반신고서 작성시 의제매입세액 공제를 입력하려면 먼저 “과세표준명세” 입력화면에 의제매입세액 공제를 받을 수 있는 업종을 입력하여야 함

- “과세표준명세” 입력화면에 입력한 업종따라 공제 받을 수 있는 공제율이 결정됨

- 사업자에게 면세 농산물을 구입한 경우에는 “계산서”나 “신용카드 등” 란에 합계하여 입력하여야 함. 그리고 그와 관련된 계산서합계표나 신용카드매입전표 자료는 “계산서합계표” 작성화면이나 “신용카드매출전표 등 수취명세서” 작성화면에 별도로 입력하여야 함

9. 과세표준명세 입력

- 동일 업종을 나눠서 입력할 수 없음. 반드시 동일 업종은 하나로 합하여 입력하여야 함 (수입금액 제외분은 별도)

- 입력할 수 있는 업종이 일반신고서는 3개, 간이신고서는 2개까지 이므로  업종이 여러 개인 경우는 나머지 업종은 합하여 하나로 입력하여야 함

10. 국세환급계좌 입력

- 국세환급계좌는 “기본사항” 화면 또는 [신고서 작성완료] 버튼을 눌러 나타나는 “납부할 세액계산”화면에서 입력할 수 있음. 입력 후 반드시 ENTER키를 쳐야 신고서에 반영됨

- 국세환급계좌에 새마을금고 계좌는 입력할 수 없음

11. 수출실적명세서 작성

- 원화로 계약한 경우 결재통화 코드는 “KRW(원화)”를 선택, 환율은 “1”로 입력하여야 함

- 수출신고번호를 입력했는데 오류가 발생하는 경우는 먼저 입력하는 영세율 자료가 직수출에 해당하는지를 확인하여야 하며, 직수출이 맞는 경우 수출신고번호를 다시 확인하여 정확히 입력하도록 하여야 함

- 직수출하였으나 클레임 등으로 반품되어 국내로 반입된 경우에는 수출이 아니라 수입으로 간주되는 것임. 이런 경우에는 수출실적명세서의 수출명세에 입력하면 오류가 발생하므로 수출실적명세서의 기타영세율 적용(11번 항목)란에 음수로 기재하여야 함

* 전자신고 프로그램에서는 수출실적명세서 작성화면의 “직수출을 제외한 기타영세율 적용 합계”란에 음수로 입력하여야 함

- 직수출분이 없고 기타영세율 금액만 있는 경우에는 수출실적명세서를 작성할 필요가 없으며 “매출세액” 화면에서 [기타분] 작성을 눌러 나오는 “기타분 매출금액” 입력화면에서 영세율분 기타매출금액에만 기재하고 영세율 증빙서류는 별도로 관할 세무서에 제출하여야 함

- 수출실적명세서의 “직수출을 제외한 기타영세율 적용 합계”란 입력시 결재통화가 여러 가지인 경우는 환율이 달라도 통화를 구분할 필요없이 모두 합산하여 입력하면 됨

12. 전자신고 입력권한 관련

- 홈택스서비스에 로그인한 사용자마다 입력권한이 다름

① 법인명의로 가입한 사용자는 지점을 제외한 다른 법인 및 개인사업자의 신고서는 작성할 수 없음 (총괄납부사업자인 경우 제외)

② 총괄납부 사업자는 총괄납부종사업자로 등록하지 않은 사업자의 신고서는 작성할 수 없음

③ 납세관리인은 납세관리 설정하지 않은 사업자의 신고서는 작성할 수 없음

④ 개인명의로 가입한 사용자는 자신이 대표자로 등록되어 있지 않은 사업자의 신고서는 작성할 수 없음

13. 첨부서류 입력방법

- 세금계산서 합계표 등 각종 첨부서류 입력시 내용을 입력하고 반드시 [입력내용 추가] 버튼을 눌러야 해당 첨부서류에 반영됨. 입력내용이 1건인 경우에도 반드시 [입력내용 추가] 버튼을 눌러야  함

14. 납세자가 전자신고여부 확인하는 방법 및 접수증 출력방법

- 홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[부가가치세]-[신고현황조회]를 클릭하면 지금까지 전자신고 한 신고서를 전부 조회할 수 있으며 해당 신고서의 “접수증”을 클릭하면 접수증을 조회․출력할 수 있음

15. 신고기간 이후 신고서 출력

- 납세자가 원래 신고서를 작성한 PC에서만 신고서를 조회하고 출력할 수 있음

- 홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[부가가치세]-[작성하기]를 클릭 한 후 전자신고프로그램에서 [신고서 불러오기]를 누른 다음 [PC 저장된 신고서 불러오기] 탭을 누르면 됨

* 단, 납세자가 당초 전자신고시 전송 후 나오는 저장선택 메시지 창에서 “예”를 선택한 경우에만 출력할 수 있음

16. 총괄납부사업자의 전자신고 관련

- 총괄납부 승인신청을 하여 총괄납부자로 등록된 사업자는 주사업장의 홈택스 사용자번호로 종사업장의 신고서도 전자신고 할 수 있음

* 주사업장의 신고서는 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 입력하여야만 전자신고 가능

* 서면신고시 관행상 제출하던 주․종사업장을 합산한 총괄신고서는 전자신고하면 안됨

- 총괄납부사업자로 등록되어 있었으나 추후 다른 사업장을 폐업하여 주사업장 1개만 남은 경우에도 총괄납부승인사항을 해제하지 않으면 총괄납부사업자로 처리되어 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 입력하여야만 전자신고 가능함

* 납세자가 주사업장 총괄납부 승인을 철회하거나 포기신청 하여야만 전자신고시 총괄납부 사업자로 처리되지 않음

- 총괄납부사업자인 경우 확정신고시에는 전자신고세액공제가 반영되어 신고서의 “차가감 납부할(환급받을) 세액”이 10,000원 차감되나 납세자가  “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서” 작성시 전자신고세액공제 금액을 “공제세액”란에 반영하지 않으면 오류발생 함

17. 전자신고 세액공제

- 부가가치세 전자신고세액공제는 확정신고시에만 공제 받을 수 있으며, 세무대리인이 아닌 납세자(납세관리인 포함)가 전자신고 하는 경우에만 공제 받을 수 있음

* 납세자가 홈택스 홈페이지에서 신고서 작성프로그램을 통해 전자신고 하는 경우 전자신고세액공제가 자동 입력되나 세무회계프로그램 등을 통해서 신고서 작성하는 경우에는 납세자가 직접 입력해야 함

- 납세관리인이 전자신고하는 경우엔 납세관리인이 전자신고 세액공제를 적용 받는 것이 아니며 납세관리인이 전자신고 한 사업자가 전자신고세액공제를 적용 받음

- 총괄납부사업자는 확정신고시 각 사업장에 대해서 전자신고하면 해당 사업장별(주사업장이든, 종사업장이든)로 각각 전자신고세액공제를 적용 받을 수 있음

□ 변환프로그램

1. 전자신고 후 신고서 재전송

- 신고내용 중 일부가 누락되었거나 잘못 작성한 상태에서 신고서를 전송한 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여 다시 전송할 수 있음. 이 경우 최종 신고한 내용이 정상 신고서로 처리됨

- 신고기한이 경과한 후에는 관할 세무서에 수정신고 하여야 함

2. 신고서 전송시 나오는 오류메시지

- 첨부서류 미첨부 오류

․총괄납부 주사업자인 경우 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부(환급)세액 신고명세서”를 첨부하여 전자신고 하여야 하나 첨부하지 않고 신고서를 전송한 경우

- 타사업자 신고서 오류

․홈택스서비스에 로그인한 사용자가 신고할 수 없는 신고서를 전송한 경우

① 법인명의로 가입한 사용자가 지점을 제외한 다른 법인 및 개인사업자의 신고서를 전송하려는 경우 (총괄납부사업자는 제외)

② 총괄납부 사업자가 총괄납부종사업자로 등록하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

③ 납세관리인이 납세관리 설정하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

④ 개인명의로 가입한 사용자가 자신이 대표자로 등록되어 있지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우

3. 변환프로그램 설치방법

- 홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[프로그램설치]에서 "변환프로그램"을 다운받아 설치하면 됨. 설치하면 사용자 PC의 윈도우즈 바탕화면에 전자신고 아이콘이 생김

4. 전자신고 파일형식

- 세무회계프로그램 업체나 자체 전산시스템을 갖추고 있는 법인에서 신고서 변환방식으로 전자신고 하려면 반드시 “부가가치세 전자신고 파일설명서”의 파일형식대로 전자신고 파일을 생성하는 프로그램을 개발하여야 함

* “부가가치세 전자신고 파일설명서”는 홈택스서비스 홈페이지 화면상단의 [자료실]에서 다운로드받을 수 있음

5. 신고서 전송화면에 조회되지 않는 경우

- 변환프로그램에서 파일변환시 "홈택스 사용자번호"를 잘못 입력한 경우임. 변환프로그램에서 "홈택스 사용자번호"를 정확히 입력하여 다시 변환한 후 조회하여야 함

6. 변환프로그램과 전산매체 파일과의 관계

- 납세자들 중에는 기존에 전산매체(디스켓 등)로 제출하던 세금계산서합계표, 계산서합계표, 수출실적명세서 전산매체 파일을 변환프로그램에서 변환하려고 시도하는 경우가 있음

- 그러나, 변환프로그램에서 전산매체 파일을 변환하면 오류발생 하게 됨. 이런 경우 납세자에게 변환프로그램은 전산매체 파일을 변환하는 용도가 아님을 설명하고 전산매체 파일은 전자신고 작성프로그램에서 해당 첨부서류 [불러오기] 기능을 이용하여 신고서에 첨부할 수 있음을 알려 주어야 함

※ 변환프로그램 : 세무회계프로그램 등에서 생성한 전자신고 파일을 변환하는 용도임. 전자신고파일 안에는 반드시 부가가치세 신고내용이 수록되어 있어야 하며, 또한 신고내용과 관련 있는 세금계산서 합계표 등 첨부서류도 수록되어 있어야 함(전자신고파일과 전산매체 파일은 파일형식이 전혀 다름)

7. 납세자가 전자신고여부 확인하는 방법 및 접수증 출력방법

- 홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[부가가치세]-[신고현황조회]를 클릭하면 지금까지 전자신고 한 신고서를 전부 조회할 수 있으며 해당 신고서의 “접수증”을 클릭하면 접수증을 조회․출력할 수 있음

8. 수출실적명세서 관련

- 원화로 계약한 경우 결재통화 코드는 “KRW(원화)”를 선택, 환율은 “1”로 입력하여야 함

- 수출신고번호를 입력했는데 오류가 발생하는 경우는 먼저 입력하는 영세율 자료가 직수출에 해당하는지를 확인하여야 하며, 직수출이 맞는 경우 수출신고번호를 다시 확인하여 정확히 입력하도록 하여야 함

- 직수출하였으나 클레임 등으로 반품되어 국내로 반입된 경우에는 수출이 아니라 수입으로 간주되는 것임. 이런 경우에는 수출실적명세서의 수출명세에 입력하면 오류가 발생하므로 수출실적명세서의 기타영세율 적용(11번 항목)란에 음수로 기재하여야 함

- 직수출분이 없고 기타영세율 금액만 있는 경우에는 수출실적명세서를 작성할 필요가 없으며 신고서의 “영세율 - 기타(4)”란에 입력하고 영세율 증빙서류는 별도로 관할 세무서에 제출하여야 함

- 수출실적명세서의 “기타영세율 적용(11)”란 작성시 결재통화가 여러 가지인 경우는 환율이 달라도 통화를 구분할 필요없이 모두 합산하여 입력하면 됨

9. 총괄납부사업자의 전자신고 관련

- 총괄납부 승인신청을 하여 총괄납부자로 등록된 사업자는 주사업장의 홈택스 사용자번호로 종사업장의 신고서도 전자신고 할 수 있음

* 주사업장의 신고서는 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 입력하여야만 전자신고 가능

* 서면신고시 관행상 제출하던 주․종사업장을 합산한 총괄신고서는 전자신고하면 안됨

- 총괄납부사업자로 등록되어 있었으나 추후 다른 사업장을 폐업하여 주사업장 1개만 남은 경우에도 총괄납부승인사항을 해제하지 않으면 총괄납부사업자로 처리되어 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 입력하여야만 전자신고 가능함

* 납세자가 주사업장 총괄납부 승인을 철회하거나 포기신청 하여야만 전자신고시 총괄납부 사업자로 처리되지 않음

10. 전자신고 세액공제

- 부가가치세 전자신고세액공제는 확정신고시에만 공제 받을 수 있으며, 세무대리인이 아닌 납세자(납세관리인 포함)가 전자신고하는 경우에만 공제 받을 수 있음

* 납세자가 홈택스 홈페이지에서 신고서 작성프로그램을 통해 전자신고하는 경우 전자신고세액공제가 자동 입력되나 세무회계프로그램 등을 통해서  신고서 작성하는 경우에는 납세자가 직접 입력해야 함

- 납세관리인이 전자신고하는 경우엔 납세관리인이 전자신고 세액공제를 적용 받는 것이 아니며 납세관리인이 전자신고한 사업자가 전자신고세액공제를 적용 받음

- 총괄납부사업자는 확정신고시 각 사업장에 대해서 전자신고하면 해당 사업장별(주사업장이든, 종사업장이든)로 각각 전자신고세액공제를 적용 받을 수 있음