[별지 제40호 서식(1)] (05.3.19 개정)                                                             (제3쪽)

	( 2004 년 귀속) 종합소득세·농어촌특별세·주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서
	관리번호	-
□ 기본사항
□ 성 명	홍 길 동	□주민등록번호	5	6	0	1	0	3	-	1	0	6	4	3	6	7
□ 주 소	도, 시	구,군	동,읍,면	가,리	번지	호	아파트,연립,상가	동	호
서울	종로	수송		○○
④주소지전화번호	723-5678	⑤사업장 전화번호	733-5678
⑥ 휴대전화	000-333-1111	⑦전자우편주소	nts@nts.kr
⑧ 신고유형	자기조정 외부조정 간편장부 추계-기준율 추계-단순율 비사업자
⑨ 기장의무	□복식부기의무자 □간편장부대상자 □비사업자
⑩ 신고구분	정기신고 수정신고 경정청구 기한후신고
□환급금 계좌신고	⑪ 금융기관/체신관서명		⑫ 계좌번호
□세무 대리인	⑬ 성명		⑭ 전화번호		⑮ 대리구분	□기장 □조정 □신고
관리번호		-						조정반번호		-
□ 세액의 계산
구 분	종합소득세	주 민 세	농어촌특별세
종 합 소 득 금 액		13,480,000
소 득 공 제		7,400,000
과 세 표 준(-)		6,080,000		656,640
세 율		9%		10%
산 출 세 액		547,200		65,664
세 액 감 면
세 액 공 제
결 정 세 액(--)		547,200
가 산 세		109,440
추가납부 세액 (농어촌특별 세의 경우에는 환급세액)
합 계 (／／)		656,640
기 납 부 세 액		300,000		66,13
차감	납부(환급)할 총세액(-)		356,640		65,664
분 납 할 세 액(45일내)
신고기한내 납부할 세액(-)		356,640		65,664
소득세법 제70조, 농어촌특별세법 제7조 및 지방세법 제177조의4의 규정에 의하여 신고합니다. 2005 년 5 월 31 일 신 고 인 홍 길 동 홍 (서명 또는 인)
조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였습니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
접수(영수)일 자 인
종 로 세무서장 귀하
첨부서류(각 1부) : 제1쪽 참조	전산입력필	(인)

[별지 제40호 서식(1)] (04.3.5. 개정)                                                          (제9쪽)

□ 부동산임대소득·사업소득명세서
① 소 득 구 분 코 드		40
② 일 련 번 호		1
③ 사 업 장 소 재 지		서울 종로
		수송 ○○
④ 상 호		△△식당
⑤ 사 업 자 등 록 번 호		123-45-67890
⑥ 신 고 유 형 코 드		31
⑦ 주 업 종 코 드		552101
⑧ 총 수 입 금 액		120,000,000
⑨ 필 요 경 비		106,520,000
⑩ 소 득 금 액 (⑧-⑨)		13,480,000
⑪ 대 표 공동사업자	성 명
	주민등록번호
⑫ 특수관계자	성 명
	주민등록번호
	성 명
	주민등록번호
	성 명
	주민등록번호

사업소득에 대한 원천징수 및 납세조합징수 세액
⑬ 일련 번호	원천징수자 또는 납세조합		원천징수 또는 납세조합징수세액
	⑭ 상호(성명)	⑮ 사업자등록번호 (주민등록번호)	□ 소득세	□ 농어촌특별세

[별지 제40호 서식(1)] (04.3.5. 개정)                                                         (제13쪽)

□ 종합소득금액 및 결손금·이월결손금공제명세서
구 분	① 소 득 별 소득금액	② 사업소득 결 손 금 공제금액	이월결손금 공제금액		⑤ 결손금· 이월결손금 공제후 소득금액
			③사업소득 이월결손금 공제금액	④부동산임대소득 이월 결손금 공제
이자소득금액
배당소득금액
부 동 산 임 대 소 득 금 액
사업소득금액	13,480,000				13,480,000
근로소득금액
일시재산소득금액
연금소득금액
기타소득금액
합 계 (종합소득금액)	13,480,000				13,480,000

이월결손금명세서
구 분	이월결손금 발생내역		③ 전기까지 공 제 액	당기 공제액			⑦ 잔 액
	① 발생 과세기간	② 발생금액		④ 당기 공제액	⑤ 소급 공제액	⑥ 기타 공제액
부동산 임 대 소 득 (30)
사 업 소 득 (40)

[별지 제40호서식(1)] (05.3.19 개정)                                                            (제15쪽)

소득공제명세서

「소득세법」상 소득공제
인 적 공 제			특 별 공 제
구 분		금 액	구 분		금 액
① 기 본 공 제( 4 명)		4,000,000	⑫ 보 험 료 공 제
② 추가 공제	③ 70세 이상자( 명)		⑬ 의 료 비 공 제
	④ 65세 이상자( 명)		⑭ 교 육 비 공 제
	⑤ 장 애 인( 1 명)	1,000,000	⑮ 주 택 자 금 공 제
	⑥부 녀 자		□ 기 부 금 공 제
	⑦ 6세 이하자( 명)
			□ 혼인□장례□이사비 공제
	⑧ 계 (③ ∼ ⑦)	1,000,000	□ 표 준 공 제		600,000
⑨ 소 수 공 제 자 추 가 공 제			□ 특별 공제 합계	근로소득이 있는 자 (⑫∼□ 또는 □)
⑩ 인적공제 합계(①+⑧+⑨)		5,000,000
				근로소득이 없는 자 (□+□ )	600,000
⑪ 연 금 보 험 료 공 제

「조세특례제한법」상 소득공제
□「조세특례제한법」 조문(제목)	코드	금 액	사업자등록번호
조특법 제86조의 2(연금저축소득공제)		1,800,000
「조세특례제한법」상 소득공제 합계		1,800,000

소득공제 합계 (⑩+⑪+□+)	7,400,000			는 납세자가 기재하지 아니합니다.
			코드

[별지 제40호 서식(1)] (05.3.19. 개정)                                                         (제19쪽)

가산세명세서
구 분		계 산 기 준	대상금액	가산세율	가산세액
□신 고 불 성 실		미 달 세 액		20/100
		수 입 금 액		7/10,000
□납 부 불 성 실		미 납 일 수	( )	3/10,000
		미납부세액
□보고불성실	지급조서미제출(불명)	지급(불명)금액		2/100
	계산서미교부(불명)	공급(불명)가액		1/100
	계산서합계표미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
	소 계
□증 빙 불 비		미수취금액		2/100
□영수증수취명세서미제출(불명)		미제출(불명)금액		1/100
□무 기 장		산 출 세 액	547,200	20/100	109,440
⑦ 합 계					109,440

기납부세액명세서
구 분		소 득 세		농 어 촌 특 별 세
중 간 예 납 세 액		①	300,000
토지등 매매차익 예정신고납부세액		②
토지등 매매차익 예정고지세액		③
수시부과세액		④
원천징수세액 및 납세조합징수세액	이 자 소 득	⑤
	배 당 소 득	⑥
	사 업 소 득	⑦
	근 로 소 득	⑧
	연 금 소 득	⑨
	기 타 소 득	⑩
기 납 부 세 액 합계		⑪	300,000

	란은 기재하지 않습니다.

[별지 제40호 서식(1)] (04.3.5 개정)                                                           (제23쪽)

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
가. 소득금액 계산
① 소 득 구 분 코 드										( )			( )			계( 40 )
② 일 련 번 호
③ 사 업 장 소 재 지																서울 종로
																수송 ××
④ 상 호																△△식당
⑤ 사업자등록번호																123-45-67890
⑥ 업 태 / 종 목													/			음식/한식
⑦ 업 종 코 드																552101
⑧ 총 수 입 금 액																120,000,000
기준소득금액	필요경비	주요경비		⑨기초재고자산에 포함된 주요경비												-
				⑩당기에 지출한 주요경비(Ａ)												92,960,000
				⑪기말재고자산에 포함된 주요경비												-
				⑫계 (⑨／⑩ １ ⑪)												92,960,000
		기준경비율에 의해 계산한 경비					⑬기준경비율(%)									11.3
							⑭금액(⑧×⑬)									13,560,000
		⑮ 필요경비 계 (⑫／⑭)														106,520,000
	기준소득금액 (⑧-⑮)															13,480,000
비교 소득 금액	단순경비율에 의해 계산한 소득금액					단순경비율(%)										88.0
						금액{⑧×(1１)}										14,400,000
	비교소득금액 (×국세청장이 정한 배율)															21,600,000
소득금액 ( 또는 )																13,480,000
나. 당기 주요경비 계산명세(소득구분별·사업장별)
구 분			계(A) (ＡB／C／D)					정규증빙서류 수취금액 (B)			주요경비지출명세서 작성금액(C)			주요경비지출명세서 작성제외금액(D)
매입비용					63,960,000				61,500,000			500,000			1,960,000
임 차 료					6,000,000				6,000,000
인 건 비					23,000,000				23,000,000
계(Ａ⑩)					92,960,000				90,500,000			500,000			1,960,000
※ 첨 부 : 주요경비지출명세서 1부

※         란은 기재하지 않습니다.                              210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))

[매입비용·임차료의 범위와 증빙서류의 종류 고시 서식]

주 요 경 비 지 출 명 세 서
□상호	△△식당		□사업자등록번호		123-45-67890
□성명	홍 길 동		□주 민 등 록 번호		560103-1064367
주요경비지출명세 제출대상 거래내역
□일련 번호	거래처(공급자)			⑧ 매수	⑨ 거래품목	⑩ 거래금액
	□상호 (성명)	□사업자등록번호 (주민등록번호)
1	○○상회	101-11-98765		7	조미료 외	500,000
계				7		500,000

2003.12.                                                    210□ × 297□(신문용지 54g/□, 재활용품)

□ 김갑동씨의 주민세 납부서(영수증서) □

3. 노래방을 운영하는 기준경비율 적용대상사업자의 소득세신고서 작성사례

[별지 제71호의 4서식]

				주민세소득세할 납부서(시·군·구 보관용)
	주소(납세지)	서울 종로구 수송동 100	우편번호	110-140
	성 명	김 갑 동	주민등록번호	570103-1064367	전화번호	723-1234
	소 득 세 귀속년도	2004년	소득구분	종합□양도□산림□퇴직□	소 득 세 납부기한	2005.5.31	주 민 세 과세표준	6,380,640
	주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2005년5월 31일
							6	3	8	0	6	0
	지방세법 제177조의2 제2항 및 제 177조의4 제1항의 규정에 의하여 위와 같이 납부합니다. ※ 위 금액을 우체국 또는 수납대행 금융기관에 납부하시기 바랍니다. 2005 년 5월 31 일 신고인 홍 길 동 (서명 또는 인) 위의 금액을 수납하였음을 통지합니다. 종로 시장·군수·구청장 귀하 ※ 주민세과세표준은 소득세 총결정세액에서 기납부세액(단, 중간예납세액 제외)을 뺀 금액입니다. ※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.
				수납의뢰서(수납은행보관용)
	주소(납세지)	서울 종로구 수송동 100	우편번호	110-140
	성 명	김 갑 동	주민등록번호	570103-1064367	전화번호	723-1234
	소 득 세 귀속년도	2004년	소득구분	종합□양도□산림□퇴직□	소 득 세 납부기한	2005.5.31	주 민 세 과세표준	6,380,640
	주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2005년 5월 31일
							6	3	8	0	6	0
	위의 금액을 수납의뢰합니다. 2005 년 5 월 31 일 종로 시장·군수·구청장 수납기관 귀하 **은행 **지점 ※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.
			주민세납부영수증(납세자보관용)
	주소(납세지)	서울 종로구 수송동 100	세입징수관	종로구청장
	성 명	김 갑 동	주민등록번호	570103-1064367	전 화 번 호	723-1234
	소 득 세 귀속년도	2004년	소득구분	종합□양도□산림□퇴직□	소 득 세 납부기한	2005.5.31	주 민 세 과세표준	6,380,640
	주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2005년 5월 31일
							6	3	8	0	6	0
	위의 금액을 영수합니다. 2005년 5 월 31 일 수납기관 귀하 **은행 **지점 ※ 영수증 5년간 보관하시기 바라며, 과세증명자료로 활용할 수 있습니다. ※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.