부가세 월별 조기환급 전자신고 이용방법

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서비스 개시 : ’06. 8. 16(수)

○ 조기환급 신고분은 매월 전자신고 가능 (’06. 7월 조기환급분부터 실시)

조기환급 전자신고 방법

○ 전자신고 작성방식

1) 인터넷으로 홈택스 홈페이지(http://www.hometax.go.kr)에 접속

2) 화면 좌측 상단의 [로그인]을 클릭하여 나오는 화면에서 로그인

3) 홈택스서비스 초기화면에서 [전자신고]를 클릭

4) 좌측 메뉴에서 [부가가치세]를 클릭

5) [일반과세자(조기환급) 신고서 작성하기]를 클릭

6) “기본사항” 입력화면에서 신고기간과 사업자번호를 입력하고 [사업자 조회]버튼을 클릭

- 신고기간은 1개월 또는 2개월을 입력할 수 있음. 단, 신고기간 종료일은 수정할 수 없음

(예) 9월에 조기환급 신고하는 경우 신고기간은 7.1～8.31 또는 8.1～8.31일 둘 다 입력가능

* 단, 7월분 조기환급을 이미 신고한 경우에는 반드시 8.1～8.31일로 입력해야 함

※ 그 외 다른 사항은 예정․확정 전자신고 작성방법과 동일함

○ 전자신고 변환방식

- 전자신고 변환방식은 예정․확정 전자신고 방법과 동일

월별 조기환급 전자신고 유의사항

○ 월별 조기환급 전자신고 가능한 서류 : 신고서 등 21종

- 부가가치세 일반신고서

- 첨부 서류 : 20종

￭ 매출처별 세금계산서합계표

￭ 매입처별 세금계산서합계표

￭ 신용카드 매출전표 등 수취명세서

￭ 건물 등 감가상각자산 취득명세서

￭ 수출실적명세서

￭ 영세율첨부서류 제출명세서

￭ 월별 판매액 합계표

￭ 공제받지 못할 매입세액명세서

￭ 의제매입세액공제신고서

￭ 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액)신고명세서

￭ 사업자단위 신고․납부자의 사업장별 부가가치세 과세표준 및

납부세액(환급세액)신고명세서

￭ 부동산임대 공급가액명세서

￭ 재활용폐자원 및 중고품 매입세액공제신고서

￭ 수입금액명세서(변호사용)

￭ 수입금액명세서(공인회계사, 세무사용)

￭ 수입금액명세서(건축사용)

￭ 수입금액명세서(변리사용)

￭ 수입금액명세서(관세사용)

￭ 면세유류 공급명세서

￭ 사업장현황명세서

* 직수출을 제외한 영세율 증빙서류 등은 전자신고와 별도로 제출해야 함

○ 월별 조기환급 전자신고시 제출 할 수 없는 계산서 합계표 등 다음 8종의 첨부서류는 예정․확정 전자신고시 3개월(또는 6개월)분을 제출하여야 함

￭ 매출처별 계산서합계표

￭ 매입처별 계산서합계표

￭ 신용카드매출전표 발행금액 등 집계표

￭ 성실신고사업자 부가가치세 세액공제계산서

￭ 성실신고사업자 부가가치세 세액공제 요건검토표

￭ 전자화폐결제명세서

￭ 대손세액공제(변제)신고서

￭ 간이과세 전환시 재고품 및 감가상각자산 신고서

○ 총괄납부 사업자의 월별 조기환급 전자신고

- 총괄납부 사업자가 조기환급에 해당되어 전자신고 하는 경우 당해 사업자의 종사업장은 조기환급이 아니더라도 전자신고 가능

○ 조기환급 신고가 아닌 경우의 매월 전자신고 이용가능 여부

- 조기환급에 해당되지 않는 경우에는 매월 전자신고 할 수 없으며 예정․확정신고 기간에만 전자신고 가능

- 신고서 전송시 조기환급 요건에 해당되는 지를 체크하여 아닌 경우 오류 처리

○ 부동산임대공급가액명세서의 보증금이자

- 월별 조기환급 전자신고시에는 부동산임대공급가액명세서의 보증금이자를 입력할 수 없음

- 예정․확정 전자신고시 3개월 또는 6개월에 해당하는 보증금이자를 입력하여 신고하여야 함

○ 이전 조기환급 신고시에 이미 신고한 내역은 반드시 제외하고 신고해야 함