상장협자료 2005-7

상장회사 공시통제 모범규준

2005. 6. 30 제정

상장회사 공시통제 모범규준

2005. 6. 30 제정

< 목     차 >

前    文 …………………………………………………… 1

제1장 공시통제제도의 의의 ……………………………… 3

공시통제제도의 정의 ……………………………… 3

내부회계관리제도와의 관계 ……………………… 3

구성요소 ……………………………………………… 4

제2장 통제환경  …………………………………………… 5

공시통제 기본정책의 수립 ………………………… 5

공시통제조직의 기본적 권한과 책임 …………… 6

제3장 위험평가  …………………………………………… 10

제4장 통제활동  ………………………………………… 12

사업부서 ……………………………………………… 12

공시담당조직 ……………………………………… 13

공시책임자 …………………………………………… 15

공시위원회 …………………………………………… 17

대표이사 ……………………………………………… 18

제5장 정보 및 의사소통  ……………………………… 19

제6장 모니터링  ………………………………………… 20

일상적 모니터링 …………………………………… 20

운영실태 점검 및 운영성과 평가 ………………… 21

제7장 기타의 공시통제  ………………………………… 24

미공개 중요정보 …………………………………… 25

보도자료의 배포등 언론과의 접촉 ………………… 27

시장풍문 ………………………………………………… 28

주주 및 이해관계자 등의 정보공개 요구 ………… 28

투자설명회등 IR활동 …………………………………… 29

홈페이지등을 통한 정보제공 ………………………… 29

제8장 보    칙  …………………………………………… 29

<첨부 : 공시통제제도 체크리스트>  …………………… 30

상장회사 공시통제 모범규준

한국상장회사협의회

제정 2005. 6. 30

前     文

[모범규준의 제정 배경]

국제적인 자본이동의 자유화와 국가간의 교류 증대는 세계각국에 국제적 정합성에 입각한 경쟁력 있는 제도와 관행의 도입을 요구하고 있다. 우리나라도 이러한 요청에 부응하여 기업을 둘러싼 각종 제도를 개선하여 글로벌 스탠다드에 부합하는 수준의 제도를 구축하고 있으며, 기업공시제도 또한 그러하다.

기업공시는 투자자등 증권시장 참가자들에 대한 의무로서 기업에 대한 신뢰를 높이고 시장참가자들에게 공평한 기회를 부여하며, 미공개 정보를 이용한 불공정 거래 행위를 억제하여 증권시장에 대한 대내외의 신뢰를 제고하고 증권시장의 경쟁력을 강화시킨다. 또한 2005년부터 증권관련집단소송제도가 시행됨에 따라 집단소송의 위험을 방지하기 위하여 상장회사에게는 그 어느 때보다도 적법하고 올바른 기업공시가 요청되고 있다.

상장회사는 기업공시와 관련한 이러한 시대적 요청에 적극적이고 능동적으로 대처해야 하며, 적법하고 신뢰성 있는 공시가 이루어질 수 있도록 기업 내부의 공시 관련 조직과 통제절차를 설정하고 운영해 나가는 공시통제제도를 갖추어야 할 필요가 있다. 이에 따라 본 협의회는 관련법규를 준수하며 대내외적으로 신뢰받을 수 있는 공시 관행이 정착될 수 있도록 공시통제제도에 대한 바람직한 방향을 제시하기 위하여 본 모범규준을 제정한다.

[모범규준의 목적]

본 모범규준은 상장회사의 공시정보가 투자자등 증권시장 참가자들에게 정확하고 완전하며 공정하고 시의적절하게 공시될 수 있도록 공시 관련 조직과 통제절차를 설계․운영하는 데 필요한 기본원칙을 제시함으로써 상장회사가 합리적이고 효과적인 공시통제제도를 구축하도록 지원하는 것을 그 목적으로 한다.

[모범규준의 적용]

본 모범규준은 일반적인 공시통제의 모델을 제시한 것으로서 회사별로 각각 다른 고유한 사업환경과 업종특성을 모두 고려할 수는 없다. 따라서 각 상장회사는 본 모범규준을 기본으로 하여 자체적으로 고유의 공시통제제도를 설계 및 운영하여야 하며, 회사의 실정에 맞도록 내규화하고 관련 지침서 등을 구비할 필요가 있다.

상장회사는 본 모범규준의 내용을 모두 채택하여 공시통제제도를 설계․운영하는 것이 바람직하다. 다만, 회사의 경영환경이나 사업규모, 공시정보의 발생빈도, 관련 비용 및 효익 등을 고려하여 합리적인 수준에서 본 모범규준보다 완화된 방식으로 공시통제제도를 설계․운영할 수 있다.

제1장 공시통제제도의 의의

1. 기업공시제도는 회사의 경영 및 재산등에 관하여 투자자의 투자판단에 영향을 미칠 수 있는 중요한 정보를 투자자에게 신속․정확하게 알려줌으로써 투자자가 합리적인 투자판단을 하도록 함과 동시에 증권시장에서 공정한 거래질서가 형성되도록 하는 제도이다. 따라서 회사는 상법, 증권거래법등 관련 법규와 거래소시장의 관련 규정에 따라 투자자의 투자판단에 영향을 미칠 수 있는 중요한 정보가 정확하고 완전하며 공정하고 시의적절하게 공시될 수 있도록 적절한 조직과 통제절차를 구축․운영할 필요가 있다.

공시통제제도의 정의

2. 공시통제제도는 회사의 모든 공시정보가 관련법규를 준수하며 정확성․완전성․공정성․적시성의 기준하에 공시될 수 있도록 기업 내부에서 자체적으로 관련 조직을 정비하고 적절한 통제절차를 설정하여 이를 운영해 나가는 업무활동을 의미한다.

내부회계관리제도와의 관계

3. 공시정보에는 재무정보와 비재무정보 모두가 포함되므로, 재무부문에 관련된 내부통제인 내부회계관리제도 중 공시되는 재무정보와 관련한 부분은 공시통제제도와 상호 중복될 수도 있다. 그러나 내부회계관리제도는 공시되는 재무정보 이외의 재무부문에 관한 통제도 포함하고 있으므로 양 제도를 별도로 유지하는 것이 바람직하다.

구성요소

4. 공시통제제도는 다음에서 설명하는 5가지 구성요소를 모두 고려하여 설계되어야 하며 대표이사로부터 일반 직원에 이르기까지 회사의 관련 임직원 모두에 의해 운용되도록 한다.

․ 통제환경 : 공시통제제도의 효율적 운영을 위해 다른 구성 요소들의 기본토대를 제공하는 개념으로 임직원의 공시통제관련 업무수행방식과 공시통제의식에 영향을 주는 환경을 의미하며, 회사의 공시통제기본정책, 공시통제 관련 조직의 구조, 포상․징벌제도 등을 포함하는 개념이다.

․ 위험평가 : 공시정보가 시장에 정확하고 완전하며, 공정하고 시의적절하게 제공하는 데 장애가 되는 위험에 대한 평가를 의미하며, 위험의 식별․분류와 중요성 측정 및 발생가능성을 평가하는 동시에 당해 위험에 필요한 조치의 검토까지 포함하는 개념이다.

․ 통제활동 : 공시통제제도의 목적달성과 위험관리를 위하여 경영층의 지시가 실행되도록 하기 위하여 설정한 방침과 실행활동을 의미한다. 즉, 방침으로 공시의 대상과 목적을 정하고, 공시의 주체, 시기, 장소 및 내용 면에서 정해진 방침을 실행하기 위한 그 절차의 이행활동을 말한다.

․ 정보 및 의사소통 : 각 업무단계에서 임직원들이 공시통제상의 책임을 다하기 위하여는 관련정보가 충분히 수집되어야 하고, 필요한 때에 적시에 전달될 수 있도록 하는 의사소통체계도 수립되어야 한다.

․ 모니터링 : 공시통제제도가 유효하고 효율적인지, 즉 통제환경, 위험평가, 통제활동, 정보 및 의사소통이 유효하게 기능하고 있는지를 평가하는 활동이다. 모니터링은 각 업무단계의 책임자가 자신의 책임범위내에서 이루어지는 공시통제활동의 실시상황을 업무처리의 일부로서 점검․평가하는 일상적인 모니터링과 회사 전체적 차원에서 이루어지는 운영실태 점검 및 평가가 있다.

제2장  통제환경

공시통제 기본정책의 수립

5. 회사는 공시통제환경을 조성하기 위해 다음과 같은 기본적인 정책을 수립하여야 한다.

5.1 회사의 재무상태, 영업성과 및 경영환경 등 주주, 투자자 및 언론 등에 제공하는 모든 공시정보가 상법, 증권거래법 등 관련법규와 거래소시장의 관련 규정을 준수하며, 정확성, 완전성, 공정성 및 적시성의 기준하에 제공되어야 한다.

5.2 회사는 투자자 및 이해관계자 모두에게 공시정보가 전달되도록 하기 위하여 감독당국 및 거래소의 전자공시시스템, 홈페이지 등 적절한 공시수단을 활용하여야 한다.

5.3 회사는 관련법규에서 공시하도록 명시적으로 특정되어 있지 않은 사항에 대하여도 투자자의 투자판단에 영향을 미칠 수 있는 중대한 사항에 대하여는 당해 사항이 긍정적이든 부정적이든 간에 시의적절하게 적절한 공시방법을 통해 일반에게 공개하도록 한다.

5.4 회사는 공시책임자, 공시담당조직, 공시위원회와 같은 통제조직과 통제절차를 설정하고 내부규정 및 지침서의 형태로 규정화하여 모든 임직원들이 각자의 역할과 통제절차에 대하여 명확하게 이해하고 준수할 수 있도록 한다.

5.5 회사의 모든 임직원은 관련업무의 수행과정에서 공시정보의 정확성, 완전성, 공정성, 적시성에 부정적인 영향을 줄 수 있는 위험을 줄이기 위해 노력하여야 하며, 미공개정보를 이용하여 회사의 유가증권 거래를 할 수 없다.

5.6 회사의 모든 임직원은 회사의 공시정책을 준수하여야 하며, 위반시 책임 있는 임직원에 대하여는 퇴직을 포함한 적절한 징계제도가 마련되어야 한다.

공시통제조직의 기본적 권한과 책임

(대표이사)

6. 회사의 대표이사는 공시통제제도의 설계 및 운영에 대한 궁극적인 책임을 지며, 공시책임자를 임명하여 그로 하여금 공시통제제도의 설계 및 운영등 관련업무를 총괄하여 담당하게 한다.

6.1 대표이사는 다음 사항을 포함하여 공시통제제도가 원활히 작동하는 데 필요한 제반조치를 강구한다.

․ 공시통제제도의 설계 및 운영에 관한 정책수립

․ 공시통제제도에 대한 권한․책임․보고체계의 수립

․ 공시통제제도의 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 최종적인 평가

․ 공시통제제도의 설계 및 운영을 위한 제 규정에 대한 승인 등

(공시책임자)

7. 공시책임자는 공시담당조직을 지휘하며 공시통제제도의 설계 및 운영에 관한 집행권한을 가지고 공시관련업무를 총괄한다.

7.1 공시책임자는 다음과 같은 업무를 수행한다.

․ 공시정보 및 공시서류, 기타 관련 서류에 대한 검토․승인․시행에 관한 사항

․ 공시관련법규의 준수를 위해 필요한 조치

․ 공시위험요인에 대한 식별과 대처방안 수립․실행

․ 공시통제제도에 대한 상시 모니터링과 정기적인 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가

․ 관련법규에서 공시하도록 명시적으로 특정하지 않은 사항에 대한 공시여부 결정

․ 공시담당조직의 지휘 및 감독

․ 공시업무에 관련된 임직원에 대한 교육계획 수립․시행

․ 공시통제제도의 설계 및 운영과 관련된 제 규정의 시행을 위한 세부지침등의 제정

․ 기타 공시통제제도와 관련하여 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항

(공시위원회)

8. 공시통제제도는 재무 및 비재무에 관한 부문 모두에 관계되어 있으며, 공시의무위반이 집단소송의 제기등 회사의 존립에 영향을 줄 수 있는 큰 위험으로 확산될 수 있으므로 보다 강화된 통제제도로서 공시위원회의 설치․운영을 고려할 필요가 있다. 이를 통해 공시내용에 대한 합리적 확신을 제고할 수 있다.

8.1. 공시위원회는 공시관련 업무의 합리적 수행을 위하여 다음과 같은 업무를 담당한다.

․ 정기보고서등 관련법규상 대표이사등의 인증을 요하는 공시정보 및 공시서류, 기타 관련 서류에 대한 검토

․ 공시통제제도에 대한 정기적인 운영실태 점검 및 운영성과 평가

․ 관련법규에서 공시하도록 명시적으로 특정하지 않은 사항에 대한 공시여부 검토

․ 공시통제제도의 효과적인 기능수행을 위한 필요한 사항의 권고

․ 공시통제제도의 설계 및 운영과 관련된 제 규정의 시행을 위한 세부지침등의 검토

․ 기타 공시통제제도와 관련하여 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항이나 공시책임자의 요청 사항

9. 공시위원회는 대표이사가 공시책임자, 재무담당임원, 법률담당임원, IR 담당임원, 기타 사업부서의 책임자 등으로 구성한다. 공시위원 중에는 증권거래법등 공시관련 법규에 대한 전문적인 지식과 충분한 경험이 있는 1인과, 재무 또는 회계분야에 대한 전문적인 지식과 충분한 경험이 있는 1인이 포함되도록 구성되는 것이 바람직하다.

(공시담당조직)

10. 회사는 공시업무에 관한 전문적 지식을 갖춘 임직원으로 공시업무를 담당하는 조직을 구성․운영하여야 한다. 공시관련 업무의 효율성을 높이기 위해서는 공시업무만을 전담하는 조직을 구성하는 것이 바람직하다.

10.1 공시담당조직은 공시책임자의 지휘를 받으며 정기보고서 작성등을 위한 연간 공시업무추진계획의 수립, 각종 공시정보의 수집․검토, 공시서류의 작성․제출등 공시와 관련한 실무를 총괄하며, 전사적 차원에서 공시위험의 점검, 평가, 관리업무를 담당한다.

(사업부서)

11. 공시통제제도가 가장 효율적으로 기능하기 위해서는 공시정보가 발생하는 사업부서 단계에서부터 적정한 통제활동이 이루어져야 한다.

11.1 사업부서에서는 업무수행과정에서 공시사항의 발생 여부를 점검하고 공시가 필요한 경우 당해 내용을 적시에 공시담당조직에 전달하여야 한다.

제3장  위험평가

12. 공시통제제도는 공시정보의 정확성, 완전성, 공정성 및 적시성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 위험에 대한 점검 및 지속적인 평가, 관리가 이루어질 수 있도록 설계되어야 한다.

12.1 공시위험은 공시정보의 성격, 공시정보를 생성․처리하는 각 임직원 및 사업부문등에 의하여 다양한 형태로 여러 단계에서 위험이 나타날 수 있다. 따라서 공시정보를 발생시키는 각 사업부서에서부터 공시담당조직, 공시책임자, 공시위원회, 대표이사에 이르기까지 공시통제제도에 관련된 모든 임직원은 관련업무의 수행과정에서 공시위험이 발생하거나 발생이 예상되는 경우에 지체없이 공시담당조직으로 통지되도록 하여야 하고 공시담당조직 및 공시책임자는 위험에 대한 식별 및 지속적인 점검, 평가, 관리를 하여야 한다.

12.2 공시위험의 예는 다음과 같다.

․재무정보 오류 : 회계처리상의 실수나 담당자간 의사소통의 비원활화 등으로 인하여 공시되는 재무정보와 실제 재무상태 불일치 등으로 인한 공시위험을 의미한다.

․서식기재의 미비, 기재오류 : 기재요령등에 대한 이해부족, 오타 등으로 공시관련 서식상 요구되는 사항에 대한 기재누락 또는 부실기재로 인한 공시위험을 의미한다.

․공시내용의 불명확성․불충분성․부정확성 : 일반인이 이해하기 힘든 전문용어․약어의 사용, 관련 내용에 대한 충분한 설명 부족, 실제 발생사실과 공시내용과의 불일치 등으로 인한 공시위험을 의미한다.

․관련법규상의 공시기한 준수의무의 불이행 : 정보전달의 지연, 결재의 지연, 공시기한에 대한 오인 등으로 공시기한을 준수하지 못하는 경우의 위험을 의미한다.

․공시사항의 누락․은폐․축소 : 공시의무사항을 이해하지 못하여 공시를 누락하거나, 회사에 부정적인 정보등에 대한 은폐․축소로 인한 위험을 의미한다.

․예측정보의 공시에 따른 위험 : 예측정보가 합리적 근거나 가정에 기초하지 않았거나 고의의 허위기재, 중요한 사항의 누락 등으로 인한 위험을 의미한다.

․미공개 정보의 유출 : 일반에 공개되지 않은 정보가 내부 임직원에 의해 선별적으로 제공되거나, 언론과의 접촉 등 비정상적인 경로를 통해 유출되는 경우의 위험을 의미한다.

․공시제도의 변경에 따른 위험 : 공시관련법규의 변경, 정부정책의 변경, 회사가 속해 있는 거래소시장의 변경, 관련 감독기관 및 시장운영기관 등의 담당자 변경 등으로 인해 발생할 수 있는 위험을 의미한다.

․공시담당자의 변경 : 기존 공시담당자의 변경에 따라 정보승계의 단절, 공시의무 이행의 계속성 상실 등으로 인해 발생할 수 있는 위험을 의미한다.

제4장  통제활동

13. 효과적이고 효율적인 공시통제제도 운영을 위해서는 공시정보의 생성, 수집, 기록, 처리, 요약, 보고, 검토, 공시, 보관 등 각 업무처리단계별로 통제활동을 담당할 조직과 통제활동의 내용이 명확히 설정되어야 하며, 내부규정 및 지침서 등의 형태로 규정화하여 공시통제활동에 있어서 각 임직원이 자신의 책임과 역할을 명확히 이해하고 있어야 한다.

사업부서

14. 각 사업부서에서는 연간 공시업무추진계획에 의거 당해 부서에 분장된 업무에 대한 세부추진계획을 수립․시행하여야 하고, 공시관련법규에서 정한 공시사항이 발생하거나 발생이 예상되는 경우, 회사의 경영에 중대한 영향을 미치는 사항으로서 공시 여부에 대한 판단이 불분명한 경우, 이미 공시된 사항에 변동이 발생한 경우 등에는 해당 내용을 적시에 공시담당조직에 통지하여야 한다.

14.1 공시담당조직에 정보를 전달하는 경우 당해 정보의 배경과 내용을 문서화하여 필요한 증빙 및 참고자료 등을 함께 전달하여야 하며, 이에 관한 기록을 보존하여야 한다. 다만 긴급을 요하는 경우나 불가피한 사정이 있는 경우에는 유선이나 기타 방법을 통해 전달할 수 있는 것으로 하되 사후에 관련 내용을 문서로 전달하고 이를 보관하여야 한다.

14.2 각 사업부서는 공시시한이 사유발생 당일 또는 익일까지로 되어 있는 수시공시사항의 처리를 위하여 공시사유 발생시 관련 정보가 적시에 공시될 수 있도록 지체 없이 공시담당조직으로 그 정보를 전달하여야 한다.

14.3 회사는 이를 위해 수시공시사항의 해당 여부를 점검할 수 있는 전산프로그램을 개발․보급하거나 체크리스트의 작성․배포 등을 통해 공시정보가 생성되는 사업부서 단계에서부터 공시담당조직으로 적시에 정보가 전달될 수 있는 체계를 구축할 필요가 있다.

15. 사업부서의 장은 정기보고서의 작성등 연중 정기적으로 이루어지는 공시업무에 대해서, 당해 부서가 담당하는 업무와 공시일정을 확인하여 문서 기타 적절한 방법을 통해 부서내 구성원들이 충분히 이해할 수 있도록 하며, 정기적(매주, 매월등)으로 업무의 진행상황을 점검하고 공시담당조직에 점검내용을 전달하여야 한다.

16. 사업부서는 공시 관련업무 수행과정에서 공시위험이 발생하거나 발생가능성이 있는 경우 이를 즉시 공시담당조직에 전달하고 공시책임자 또는 공시위원회의 지시에 따라 적절한 관리를 하여야 한다.

공시담당조직

17. 공시담당조직은 실무적인 공시업무를 총괄하는 조직으로 사업부서에서 발생한 공시정보를 적시에 수집하고 관련공시서류 등을 작성하여 공시책임자에게 보고하고 필요한 검토와 승인절차를 거쳐 공시정보를 적법하게 적시에 공시하여야 한다. 또한 공시 후 즉시 당해 공시내용이 정확하게 공시되었는지 여부에 대한 사후점검을 하여야 한다.

17.1 공시담당조직은 수집된 정보의 중요성, 완전성, 정확성, 적시성 등에 대한 검토를 수행하여 관련 보고서류와 공시서류의 초안을 작성하여 공시책임자에게 보고하여야 하며, 관련 서류와 자료 등을 보관하여야 한다.

18. 공시담당조직은 정기보고서의 작성등 연중 정기적으로 이루어지는 공시사항과 공시일정등을 확인하고, 사업부서별 업무분장을 포함한 연간 공시업무추진계획을 수립하여 공시책임자의 승인을 얻어 이를 문서로 각 사업부서에 전달하여야 한다.

18.1 공시담당조직은 연간 공시업무추진계획에 따라 정기보고서 작성등에 필요한 사업부서별 업무추진현황을 점검하여 발생하거나 발생가능한 공시위험요소를 검토하고 이를 공시책임자에게 문서로 보고하여야 한다.

19. 공시담당조직은 증권거래법 및 감독기관의 관련 규정, 거래소 시장의 공시규정등 공시관련 법규의 개정내용을 수시로 점검하고 회사에 영향을 미치는지 여부를 검토하여 이를 공시책임자에게 보고하여야 한다.

20. 공시담당조직은 공시위험에 대한 지속적인 평가․관리를 위해 적절한 업무계획을 수립하여 공시책임자의 승인을 받아야 하며, 회사 전체적인 차원에서 공시위험의 식별․점검 및 지속적인 평가․관리를 담당하여야 한다.

20.1 공시담당조직은 이전에 발생했던 위험요인과 감사(위원회), 내부감사 담당부서, 외부감사인, 내외 법률고문 등의 의견등에서 발견된 위험요인과 함께 관련법규와 정책의 변경, 주요 경영진의 교체, 조직 변경, 담당자의 변경 등 특별한 위험으로 작용할 수 있는 요인들을 식별하여 이를 목록화하고 지속적인 점검․평가․관리가 이루어지도록 하여야 한다.

20.2 위험발생의 결과가 회사에 미치는 영향이 큰 주요 공시위험을 별도로 분류하여 이에 대하여는 일별․월별 점검을 실시하는 등 특별한 방법으로 대처하여야 한다.

공시책임자

21. 공시책임자는 회사의 모든 공시대상 정보와 관련서류에 대한 검토 및 승인을 하여야 하며, 필요한 경우 재무담당임원, 법률담당임원 등과 협의하여야 한다. 다만, 공시책임자의 출장이나 부재등 부득이하거나 긴급을 요하는 경우에는 공시담당조직의 부서장이 이를 수행하고 사후에 공시책임자에게 보고하여야 한다.

22. 공시책임자는 연간 공시업무추진계획에 따라 정기보고서 작성 등에 필요한 업무추진 현황을 정기적으로 점검하고, 업무추진의 지연으로 관계법규상의 공시시한을 준수하지 못할 우려가 있는 등의 위험이 발생하거나 발생 가능성이 있는 경우에는 필요한 조치를 하여야 한다.

23. 공시책임자는 문단 20의 보고내용을 검토하여 적절한 조치를 취하여야 한다.

24. 공시책임자는 이미 발생했던 공시위험을 포함하여 발생이 예상되는 공시위험을 신속히 식별하고 적절한 대응방안 수립을 통해 지속적인 평가․관리가 이루어질 수 있도록 적절한 보고체계를 수립하고 담당조직을 운영하는 등의 필요한 조치를 하여야 한다.

25. 공시책임자는 공시통제제도의 운영실태 점검 및 운영성과 평가와 기업의 경영환경, 경제적․산업환경 변화 등을 수시로 점검하여 공시통제제도를 변경할 필요가 있는가를 검토하고 결정하여야 한다.

26. 공시책임자는 그 직무를 수행함에 있어 필요한 경우에는 공시사항과 관련된 각종 장부의 기록에 대한 제출요구 및 열람을 할 수 있으며, 외부 전문가(변호사, 공인회계사 등), 내부의 회계담당부서와 감사담당부서, 기타 공시정보 및 공시서류의 준비에 관련되었거나 관련 정보를 가지고 있는 자와의 면담 및 의견청취 등을 할 수 있다.

26.1 정기보고서등에 기재되는 예측정보와 같이 위험이 큰 정보에 대하여는 외부전문가의 의견을 청취하여 위험발생가능성을 최소화하여야 한다.

27. 공시책임자는 회사의 공시통제정책(문단 5.3 참조)에 따라  관련법규에서 공시하도록 명시적으로 특정되어 있지 않은 중요한 사항에 대한 공시여부 및 범위에 대하여 결정하여야 한다.

28. 공시책임자는 공시통제제도와 관련한 연간교육계획을 수립하여 회사의 모든 임․직원이 공시통제제도에 대해 충분히 이해하고 관련 업무를 수행할 수 있도록 하여야 한다. 특히 공시정보의 발생빈도가 큰 사업부서의 장과 공시담당조직에 대하여는 전문적인 교육․연수가 실시되도록 하여야 한다.

공시위원회

29. 공시위원회는 정기보고서, 유가증권신고서 등과 같이 공시대상정보가 전 사업부문에 걸쳐 방대하게 작성되며 특히 대표이사등의 인증을 요하는 공시내용에 대하여 검토하여야 한다.

30. 공시위원회는 공시통제제도 전반에 대해 정기적으로 운영실태를 점검하고 운영성과를 평가하여, 당해 평가결과에 대한 보고와 함께 법규준수를 위한 필요조치의 강화, 공시위험에 대한 대처방안의 변경, 관련교육의 강화 등 공시통제제도가 효과적으로 기능하는 데 필요한 사항을 대표이사와 공시책임자에 대하여 권고할 수 있다.

31. 공시위원회는 회사의 공시통제정책(문단 2.3 참조)에 따라 관련법규에서 공시하도록 명시적으로 특정되어 있지 않은 중요한 사항에 대한 공시 여부 및 범위에 대하여 검토하여야 한다.

32. 공시위원회는 그 직무를 수행함에 있어 필요한 경우에는 문단 27에서 정한 업무를 수행할 수 있다.

33. 공시위원회는 정기보고서의 검토를 위하여 연 4회의 정기회의를 개최하며 필요한 경우 수시로 임시회의를 개최할 수 있다.

34. 공시위원 대다수의 부득이한 사정으로 위원회를 개최할 수 없거나 긴급을 요하는 경우 위원장은 증권거래법등 공시관련 법규에 대한 전문적인 지식과 충분한 경험이 있는 1인 및 재무 또는 회계분야에 대한 전문적인 지식과 충분한 경험이 있는 1인과 협의하여 위원회의 업무를 처리할 수 있다. 이 경우 위원장은 사유발생 후 최초로 열리는 위원회에 당해 업무에 대한 처리결과를 보고하여야 한다.

대표이사

35. 대표이사는 공시통제제도와 관련한 업무에 대한 지시권을 가지며, 회사의 경영환경등 기타 제반사항을 고려하여 공시통제제도가 효과적으로 기능할 수 있도록 필요한 지시 및 조치를 취하여야 한다.

35.1 특히 관련법규에서는 정기보고서 및 유가증권신고서등의 공시 또는 신고서류 제출시 대표이사 및 신고업무담당이사(공시책임자)의 인증을 요하고 있으므로, 해당 내용에 대해 직접 확인․검토함과 동시에 공시책임자 또는 공시위원회에 대하여 관련 공시내용이 공시통제제도에 따라 적정하게 작성되었는 지 여부에 대한 합리적인 확신을 제공케하는 등 필요한 통제를 실시하여야 한다.

제5장  정보 및 의사소통

36. 각각의 공시통제조직은 공시정보의 정확성․완전성․공정성․적시성을 확보하기 위하여 필요한 정보와 근거자료를 수집․유지․관리하여야 한다.

36.1 예를 들어, 신기술개발과 관련한 공시정보로서의 중요성 판단에 있어서는 관련 산업부문에 대한 적용 가능성과 경쟁자의 기술 수준 및 영업방식등이 영향을 미칠 수 있으므로 관련 정보가 충분히 수집․유지․관리되어 적시에 관련 정보가 활용될 수 있어야 한다.

36.2 회사는 정보의 수집․유지․관리를 위한 정보시스템을 구축하여야 한다. 정보시스템은 회사의 규모 및 여건에 따라 자동화 또는 수동화될 수 있으며 공식적일 수도 또는 비공식적일 수도 있다.

36.3 정보시스템이란 정보를 파악․평가하여 중요한 것은 별도로 분류하고, 임직원이 관련업무를 수행할 수 있는 상황과 시간 범위내에서 입수․교환할 수 있도록 지원하는 것을 의미하며, 회사 내부에서 발생하는 정보의 처리뿐만 아니라 회사의 외부에서 발생하는 정보, 다른 회사의 활동 등에 대한 정보를 처리하여 필요한 사람에게 전달하는 것도 포함한다.

37. 공시통제제도의 효과적이고 효율적인 운영을 위해서는 회사 내외에 걸쳐 신속하고 적절한 의사소통체계를 확립하여야 한다.

37.1 회사 내부의 원활한 의사소통을 위하여 하향의 의사소통체계 뿐만아니라 상향의 의사소통체계도 마련해야 한다. 특히 공시정보에 영향을 미치는 관련 법규의 위반행위등에 대한 내부고발제도와 이에 대한 적절한 상벌제도도 마련되어야 한다.

37.2 정부, 감독당국, 거래소 등 외부로부터 회사의 공시정보에 중요한 영향을 미칠 수 있는 정보를 효과적으로 획득하고 의사소통하기 위한 절차를 마련하여, 이러한 경로를 통해 획득한 외부와의 중요한 의사소통결과가 회사내 관련 임직원들에게 전달되도록 하여야 한다.

제6장  모니터링

38. 각 통제단계의 책임자는 일상적 모니터링을 실시하여야 하며 공시책임자(공시위원회가 설치된 경우에는 공시위원회) 또는 별도의 조직(예 : 내부감사팀)에서 정기적으로 전사적 차원에서 공시통제제도의 운영실태를 점검하고 운영성과에 대한 평가를 실시하여야 한다.

39. 대표이사와 공시책임자는 모니터링을 통해 나타난 통제상의 취약점이 적시에 시정․개선될 수 있도록 필요한 조치를 취해야 하며, 사후에 조치의 이행여부를 확인하여야 한다.

일상적 모니터링

40. 사업부서 및 공시담당조직의 부서장과 공시책임자는 일상적 모니터링(문서결재, 담당직원과의 면담 등)을 통해 회사의 공시관련업무가 공시통제제도에 따라 올바르게 처리되고 있는 지를 점검하고 취약점이 발견된 경우 문서의 보완, 수정 등 필요한 조치를 취하여야 한다.

운영실태 점검 및 운영성과 평가

(목적)

41. 공시통제제도에 대한 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가는 공시정보에 대한 신뢰성을 제고하고 공시통제제도에 대하여 경영진이 합리적 확신을 얻는 데 그 목적이 있다.

(주체 및 시기)

42. 공시통제제도에 대한 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가는 공시책임자(공시위원회가 설치된 경우에는 공시위원회, 이하 문단 47까지 같다) 또는 별도의 조직에서 수행하며 그 결과는 대표이사에게 보고되어야 하며, 최종적인 점검 및 평가는 대표이사가 수행하여야 한다.

43. 공시통제제도에 대한 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가는 정기적으로 이루어져야 하며, 적어도 연 1회 이상 이루어져야 한다.

(절차 및 방법)

44. 공시통제제도에 대한 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가는 다음과 같은 절차를 거쳐 이루어져야 한다.

․공시통제절차의 하부조직인 사업부서와 공시담당조직의 부서장은 자체 평가내용을 포함한 부서별 운영현황에 대한 보고서류를 공시책임자에게 제출한다.

․공시책임자는 사업부서와 공시담당조직의 부서장이 제출한 운영현황을 근거로 전사적인 운영실태 점검 및 운영성과 평가를 실시하여 그 결과를 대표이사에게 보고한다. 이 경우 공시책임자는 감사(위원회), 내부감사팀, 외부 전문가 등의 자문을 얻을 수 있다.

․대표이사는 공시책임자가 보고한 결과를 토대로 회사의 공시통제제도에 대한 최종적인 운영실태를 점검하고 운영성과를 평가한다.

45. 공시통제제도에 대한 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가를 위해 각 단계별로 정보의 생성 및 전달등 공시절차에 관여한 자와의 면담, 관련 문서 검토, 외부전문가의 의견청취 등 다양한 방법을 단독으로 또는 병행하여 사용할 수 있다.

45.1 점검 및 평가 방법은 평가 대상인 통제 활동의 속성에 따라 선택적으로 적용된다. 예를 들어 승인, 증빙 대조, 연관된 보고서간의 상호 검증 등 문서 증거가 존재하는 통제 활동에 대하여는 문서검사의 방법으로 통제운영의 효과를 평가할 수 있다. 반면에 공시통제제도에 대한 임직원의 이해정도, 업무스타일 등은 통제환경과 관련된 사항에 대하여는 문서가 없을 수도 있으므로 이러한 경우에는 면담이 사용될 수 있다.

45.2 점검 및 평가는 여러 단계를 거쳐 수행되고 있으나, 기본적으로는 회사 내에서의 자체 점검 및 평가라는 한계를 가진다. 따라서 본 모범규준에서는 전사적 차원의 점검 및 평가를 수행하는 공시책임자는 독립된 위치에서 객관적인 의견을 진술할 수 있는 외부 전문가의 의견청취를 권장한다.

(평가시 고려사항)

46. 공시책임자는 공시통제제도에 대한 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가가 효율적으로 수행될 수 있도록 별도의 체크리스트(별첨 “공시통제제도 체크리스트” 참조) 등을 마련하여 이용할 수 있게 하여야 하며, 다음과 같은 중요한 사항을 고려하여야 한다.

․이전에 수행되었던 점검과 평가 이후 공시통제제도의 기능에 영향을 주는 어떠한 변화가 발생하였는지 여부

․회사가 설계․운영하고 있는 공시통제제도가 지속적이며 정확한 정보의 생산 및 부정의 위험 감소에 기여하는지 여부

․회사의 공시통제제도에 부적법하거나 결함이 있는 것으로 나타난 부분이 있는지 여부

․재무 및 비재무정보의 정확성을 점검하기 위한 절차가 충분한지 여부

․회사의 공시사항에 대한 검토를 행하는 내․외부의 전담조직이 있는지 여부와 당해 검토에 충분한 시간이 제공되는지 여부

․회사의 공시통제과정에서 모든 관여자들이 그들의 책임을 이해하고 있는지 여부

․이전에 발생한 위험 및 예측정보등 위험발생이 큰 요인들에 대한 평가 및 관리를 전담하는 조직이 있는지 여부

․이전에 발생한 위험이 기존의 공시통제제도를 통해 회피가능하였는지 여부

(평가자료의 관리)

47. 공시담당조직은 공시통제제도에 대한 운영실태 점검 및 운영성과에 대한 평가와 관련된 내부문서, 검토내용, 외부의 의견진술내용 등을 적정한 절차에 따라 기록․분류하여 적정한 보존기간(예: 5년)동안 보관하여야 한다.

제7장  기타의 공시통제

48. 증권관련법규에서는 회사의 업무등과 관련하여 일반인에게 공개되지 않은 중요한 정보(이하 ‘미공개 중요정보’라 한다)를 직무와 관련하여 알게된 자와 이들로부터 그 정보를 알게 된 자가 당해 회사가 발행한 유가증권의 매매거래와 관련하여 그 정보를 이용하거나 이용하게 하는 행위를 금지하고 있고 회사의 임직원은 이를 위반하지 않아야 한다.

48.1 회사의 정보는 정기․수시공시 외에도 보도자료의 배포등 언론과의 접촉이나, 시장의 풍문 등에 대한 관련 기관의 조회요구, 주주 및 이해관계자 등의 정보공개 요구, 투자설명회등의 IR활동 등을 통해서도 일반에 공개될 수 있다.

48.2 공시통제제도는 미공개 중요정보를 비롯한 정형화되어 있지 않은 다양한 사항에 대하여도 적절한 통제가 이루어 질 수 있도록 설계․운영되어야 한다.

미공개 중요정보

49. 공시통제제도의 설계․운영에 있어서는 임직원의 미공개 중요정보를 이용한 거래를 금지하여야 하며, 이를 방지하기 위한 적정한 통제절차를 수립하고 교육등이 실시되도록 하여야 한다.

49.1 공시책임자 또는 공시위원회(설치된 경우에 한한다. 이하 문단 52까지 같다)는 임직원의 미공개 중요정보 이용행위를 방지하기 위하여 관련 법규 및 경영환경, 산업환경 등을 감안하여 법무담당부서(법무담당부서가 없는 경우 감사담당부서)와의 협의를 거쳐 관련 지침 등을 제공하여야 한다.

49.2 본 모범규준은 미공개 중요정보의 이용 여부를 불문하고 회사의 임직원이 회사가 발행한 유가증권을 매매거래하고자 하는 경우 적절한 보고체계를 통해 내부감사담당임원 또는 법무담당임원에게 전달되도록 하고 이러한 내용을 전달받은 내부감사 또는 법무담당임원은 당해 거래가 미공개 중요정보를 이용한 거래로 여겨질 우려가 있다고 판단되는 경우 거래의 금지를 권고할 수 있는 통제장치 마련을 권고한다.

50. 미공개 중요정보의 접근 및 열람등에 관하여는 엄격한 통제절차가 설계․운영되어야 한다.

50.1 다음은 미공개 중요정보에 대한 통제절차의 예이다.

․ 미공개 중요정보를 포함하고 있는 문서는 허용된 임직원만이 사용할 수 있는 안전한 장소에 보관되어야 하고, 필요한 경우 암호를 활용하여야 한다.

․ 미공개 중요정보를 포함하고 있는 문서는 별도로 분리되어야 한다.

․ 미공개 중요정보는 엘리베이터, 복도, 음식점, 비행기 또는 택시 등 타인이 대화내용을 들을 수 있는 장소에서 논의하여서는 안된다.

․ 미공개 중요정보를 포함하고 있는 문서는 공개적인 장소에 비치되어서는 안되며, 문서의 폐기시에는 분쇄등 적절한 방법을 통해 문서의 내용을 파악할 수 없도록 하여야 한다.

․ 모든 임직원은 자신이 보유하고 있는 미공개 중요정보를 외부뿐만 아니라 회사 내에서도 기밀을 유지하여야 한다.

․ 미공개 중요정보와 관련한 팩스, 컴퓨터 통신 등에 의한 문서의 전자송신은 보안이 보장된 상태에서만 수행되어야 한다.

․ 미공개 중요정보를 포함하고 있는 문서의 불필요한 복사는 가급적 피하고 문서는 회의실 또는 업무 관련 장소에서 신속히 정리되어야 한다.

․ 미공개 중요정보를 포함하고 있는 문서 사본의 여분은 분쇄 또는 완전하게 파기하여야 한다.

보도자료의 배포등 언론과의 접촉

51. 언론사등 대중매체에 제공되는 보도자료를 통해 공개되는 정보에 대하여는 일반적인 공시통제절차가 적용되는 것을 원칙으로 한다. 즉, 보도자료의 초안은 배포 전에 공시담당조직에 전달되어야 하며, 공시책임자, 공시위원회, 대표이사 등의 검토 및 승인을 거쳐 배포되며, 이 경우 거래소가 정하는 공정공시사항에 해당되는 때에는 공정공시의무를 이행한 후 배포되어야 한다. 다만 부득이한 경우에는 공시위원회의 검토 및 승인 절차는 생략할 수 있다.

51.1. 공시책임자 또는 공시위원회는 필요한 경우 보도자료를 통해 제공되는 정보에 관하여 전문적 식견이 있는 임직원과 토론을 하거나 외부 전문가 등의 의견을 청취할 수 있다.

51.2 언론사의 취재등을 통해서 공시되지 않은 중요정보가 공개될 수 있으므로 회사는 이러한 경우에 대비하여 언론과의 접촉을 담당하는 자를 제한하여야 한다(예 : 대표이사, 공시책임자, IR담당임원, 최고재무담당임원 등). 공시담당조직은 언론사로부터 미리 질의내용을 수령하거나 예상문답 내용을 작성하여 공시책임자의 검토등 적절한 검토절차를 거쳐 언론과의 접촉을 담당하는 자에게 전달되도록 하여야 한다.

시장풍문

52. 회사는 시장풍문에 대하여 어떠한 언급도 하지 않음을 원칙으로 한다. 그러나 최고경영자가 회사를 떠난다거나 와병중이라는 등 회사의 이해관계에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 특정 시장풍문에 대하여 공시책임자(공시위원회가 구성된 경우에는 공시위원회)의 검토를 거쳐 대응방안을 수립할 수 있다.

52.1 시장풍문이 일반적으로 공시되지 않은 중요정보와 일치하는 경우 회사는 즉각적으로 관련정보를 공시하도록 한다. 증권관련법규에서는 발행인의 주가변동에 심각한 영향을 미칠 수 있는 경우 시장풍문에 대하여 사실 여부에 대한 공시를 요구하고 있다. 공시책임자 또는 공시위원회는 이러한 사항에 대한 공시여부 및 공시범위를 결정하는 등 필요한 조치를 취하여야 한다.

주주 및 이해관계자 등의 정보공개 요구

53. 주주 및 이해관계자 등의 정보공개요구가 있는 경우에 공시책임자는 당해 요구의 적법성을 검토하여 관련 정보를 제공한다. 이 경우 공시책임자는 제공되는 정보가 투자판단 및 주가변동에 영향을 미칠 수 있는지 여부에 대하여 공시위원회의 검토를 거치거나 법무담당부서 또는 외부 법률전문가의 의견을 청취하여야 하며, 공정공시 대상에 해당하거나 투자판단 및 주가변동에 영향을 미치는 정보인 경우에는 당해 정보공개를 요구한 주주 및 이해관계자에 대한 정보제공과 동시에 일반에게 공개될 수 있도록 필요한 조치를 하여야 한다.

투자설명회등 IR활동

54. 일반에 공개되지 않은 정보가 투자설명회등 IR활동 수행과정에서 질의․응답 등을 통해 불평등하게 공개될 위험이 있다. 일반적으로 IR활동을 담당하는 부서는 IR 장소에서 배포될 자료 및 예상문답 내용 등을 문서화하여 공시책임자(공시위원회가 구성된 경우에는 공시위원회)의 검토를 받아야 한다. 충분한 검토절차를 거치더라도 예상치 못한 질의․응답등으로 불평등한 정보의 제공이 발생한 경우에는 당해 정보가 지체 없이 일반에게 공개될 수 있도록 필요한 조치를 하여야 한다.

홈페이지등을 통한 정보제공

55. 홈페이지 및 이메일 등 전자적 방법을 이용하여 회사의 정보를 제공하는 경우에도 공시통제제도상의 통제절차를 거쳐 정보가 제공되도록 하여야 한다.

제8장  보 칙

56. 본 모범규준에서 정한 사항이 공시관련 법규상 규정의 적용을 유예하거나 면제하는 것이 아니므로, 회사는 모범규준의 시행 및 적용 여부와 상관 없이 관련법규에 따른 규정을 모두 준수하여야 한다.

<첨부>

공시통제제도 체크리스트

공시통제제도의 운영실태 점검

통제환경

1. 공시통제제도는 현재 회사의 구조와 관행을 반영하고 있는가?

2. 공시통제제도의 설계에 있어 내외의 충분한 의견을 수렴하였는가?

3. 공시통제제도는 전사적으로 알려지고 실행되고 있는가?

4. 종업원들은 공시가 선택사항이 아니라는 것을 이해하고 있는가?

5. 공시전담조직에는 충분한 인력이 배치되어 있는가?

6. 공시관련 교육에 대한 연간 계획이 수립․시행되고 있는가?

7. 기존 직원 및 신규 직원에 대하여 공시에 관련한 충분한 교육․연수가 실시되고 있는가?

8. 전문적인 능력을 보유한 직원이 충분히 배치되고 있는가?

9. 회사의 공시정책 위반에 대한 징벌제도가 마련되어 있으며 임직원이 이를 이해하고 있는가?

위험평가

1. 이미 발생하였거나 발생가능한 위험의 보고체계와 적정한 대비절차가 마련되어 있는가?

2. 이미 발생하였거나 발생가능한 위험의 목록이 구비되어 있는가?

3. 위험에 대한 식별과 지속적인 점검․평가․관리를 담당하는 전담조직이 있는가?

4. 중요한 위험에 대하여 특별한 방법으로 대처하고 있는가?

5. 현재 또는 이전의 공시에서 취약점으로 판단된 위험의  증거가 있는가?

- 외부전문가의 의견, 감사(위원회)의 의견 등

6. 공시통제제도는 다음과 같은 특별한 위험요인들에 대하여도 다루고 있는가?

- 분사와 글로벌 경영

- 공시관련 법규의 개정

- 급변하는 산업의 동향

- 주요 경영진의 교체

- 주주 및 이해관계인 등의 정보공개 요구

- 투자설명회등 IR 실시

- 풍문에 대한 대응

- 언론사의 취재등

- 홈페이지등을 통한 정보제공

통제활동

1. 사업부서의 임직원은 공시통제절차에 대하여 이해하고 있는가?

2. 공시통제에 관한 사항이 규정화․지침화되어 있는가?

3. 정기공시를 위한 연중 계획과 각 사업부별 책임이 분장되고 있는가?

4. 정기공시에서 각 사업부의 정보취합을 위해 적시에 완전한 정보가 생성되는 시스템이 있는가?

5. 정기공시에 포함되는 정보를 생성하는 절차, 원칙, 시스템의 문서화가 이루어지고 있는가?

6. 수시공시대상 정보가 적시에 공시되기 위한 시스템이 있는가?

7. 사업부에서 수시공시사항의 해당여부를 점검할 수 있는 시스템(또는 체크리스트)이 있는가?

8. 공시통제제도가 관련 법규의 개정내용등을 반영하여 수시로 변경되고 있는가?

9. 신규영업부문에 대한 공시통제절차가 수립되어 있는가?

10. 이미 공시된 내용의 변경을 초래하는 사업계획의 변경등에 관한 사항은 어떠한 방법으로 확인·검토되는가?

11. 중요한 정보에 대한 판단방법은?

12. 중요정보에 대한 판단에 있어 임직원을 위한 지침을 구비하고 있으며, 당해 지침은 재무 및 비재무정보에 관한 사항을 포함하고 있는가?

13. 임직원의 내부자거래를 방지하기 위한 시스템이 있는가?

14. 공시정보의 검토과정에서 외부 전문가의 의견이 청취되고 있는가?

15. 공시위원회는 법률 또는 회계․재무전문가등 전문가적 지식과 충분한 경험을 가진 위원이 있는가?

16. 회사의 모든 공시가 공시책임자를 통해 검토․승인되고 있는가?

17. 회사의 공시정보가 공시책임자의 검토․승인을 받지 않고 공시된 경우 이러한 사유와 함께 관련 내용의 사후보고가 이루어지고 있는가?

18. 공시책임자가 관련업무를 수행하는 데 필요한 결정권․집행권은 충분한가?

19. 공시책임자를 보좌할 조직이 있으며 회사로부터 충분한 지원이 이루어 지고 있는가?

20. 공시통제제도에 관하여 공시책임자, 공시위원회와 대표이사간의 의사소통이 충분히 이루어지고 있는가?

정보 및  의사소통

1. 공시통제조직별로 공시와 관련한 모든 문서, 증빙, 참고서류 등이 충분히 수집․유지․보관되고 있는가?

2. 공시정보 및 기타 관련정보를 수집․유지․관리하기 위한 정보시스템이 존재하는가?

3. 공시정보와 관련한 조직 내․외부의 의사소통체제가 확립되어 있는가?

4. 공시통제제도와 관련한 공시통제조직간의 원활한 의사소통을 위한 시스템이 확립되어 있는가?

모니터링

일상적 모니터링

1. 각 단위의 공시통제조직에서는 공시통제제도에 대한 일상적인 모니터링이 수행되고 있는가?

2. 모니터링을 통해 발견된 문제점은 적정한 경로를 통해 보고되고 있으며, 이에  대해 대처방안이 시행되고 있는가?

공시통제제도의 운영성과 평가

계획 수립

공시통제제도에 대한 평가의 계획 수립단계에서는 다음과 같은 요인을 고려하여야 한다.

- 회사의 공시와 관련하여 가장 민감하고 위험이 큰 영역에 대한 확인

- 공시통제와 관련된 모든 정책 및 절차의 확인

- 과거의 평가 이후 사업부의 추가, 구성원의 변경, 법개정 내용 등 변화된 요인에 대한 확인

- 외부감사인, 내부감사 또는 내/외부의 법률고문 등에 의해 이미 취약점으로 지적된 부문에 대한 확인

- 모든 정기공시사항과 기타 연중 외부에 알려진 사항에 대한 목록

- 공시위원회 의사록 사본과 기타 참고자료

- 평가에 포함된 사업부서등 일정 영역에 대한 분류

- 면담할 수 있는 개개인의 분류

- 공시통제제도에 대한 임직원 이해정도 확인

평가의 방법

다음의 평가방법중 적정한 방법을 단독으로 또는 병행하여 사용한다.

- 면담과 문서검토의 병용

- 외부감사인, 내부감사팀 및 내부/외부 법률고문의 의견 청취

- 질문지, 의견교환, 기업 및 사업단위 차원에서의 실행에 관련된 개개인에 대한 면담

- 공시정보와 관련된 중요한 보조자료에 대한 검토

- 공시위원회 의사록의 검토

최종 평가

공시통제에 대한 최종적인 평가시에는 다음의 사항을 고려하여야 한다.

- 모든 공시사항이 법규를 준수하였는가?(정확성, 완정성, 공정성, 적시성)

- 공시책임자가 모든 공시사항에 대한 검토 및 승인을 하였는가?

- 공시통제제도에 변경이 필요한 경우 적절한 절차를 거쳐 검토․승인되고 있는가?

- 공시와 관련된 충분한 증빙을 포함한 관련자료는 문서로 정리․보관되고 있는가?

- 공시 여부를 검토하였으나 공시되지 않은 사항에 대하여 공시하지 않은 이유를 설명할 충분한 증빙이 있는가?

- 예측정보에 포함된 비재무정보등의 완전성에 대한 충분한 검토가 이루어지고 있으며 문서로 보존되고  있는가?

- 임직원은 공시통제제도를 이해하고 있는가?

- 임직원은 관련 법규를 잘 이해하고 있는가?

- 임직원은 어떠한 사항이 중요한 정보인 지에 대해 이해하고 있는가?

- 대표이사에게 필요한 정보가 전달되고 있는가?