법인세 전자신고 이용안내

2007. 03

국  세  청

법인세 전자신고 이용안내 목차

Ⅰ. 법인세 전자신고 개요

1. 전자신고 종류	1

2. 전자신고 이용절차	3

3. 전자신고 대상서식 목록	6

4. 전자신고를 위한 PC 환경	12

5. 홈택스 가입신청	13

6. 기타 안내사항	15

Ⅱ. 신고자료 변환 및 전송

1. 변환프로그램 설치	16

2. 변환프로그램 업그레이드	20

3. 신고자료 변환	22

4. 오류자료 조회	27

5. 정상자료 조회	28

6. 주식자료 전산매체 오류검증	30

7. 신고서 전송 및 접수결과 확인	32

8. 신고현황 조회	40

Ⅰ. 법인세 전자신고 개요

법인세 전자신고(정기신고) 이용안내

1. 전자신고 종류

전자신고란 납세자 또는 세무대리인이 세법에 의한 신고관련 서류를 자신의 PC에서 작성한 후 인터넷을 통하여 신고하는 제도로 법인세 전자신고는 다음과 같이 전자신고 서비스를 제공하고 있습니다.

신고종류	전자신고방식	비고
법인세 정기신고	신고서 변환방식
법인세 중간예납신고 (직전사업연도 기준)	신고서작성/변환방식
법인세 중간예납신고 (자기계산 기준)	신고서 변환방식

○ 신고서 변환방식

세무대리인 또는 납세자가 세무회계 S/W에서 작성한 신고서 파일을 국세청홈택스에서 제공한 변환프로그램을 이용하여 전자신고용 파일로 변환한 후 인터넷으로 홈택스에 접속하여 신고(전송)하는 방식입니다.

○ 신고서 작성방식

세무대리인 또는 납세자가 인터넷으로 홈택스에 접속하여 신고서 작성 화면에서 직접 신고서를 입력하여 신고(전송)하는 방식입니다.

[참고] 전자신고가 가능한 세무회계 프로그램

회사명	프로그램명	전화번호
더존디지털웨어	NEOplus	1588-1088
(주)키컴	SA-Win	02-890-3000
서울마이크로시스템	Micro Win	051-442-5585~6
(주)로마켓아시아	소프트컴	02-597-7941
데이터라인시스템(주)	ActBase	02-3775-4720
(주)에이알소프트	아하통합회계	02-598-0731
공인회계사배세성사무소	배스트회계	061-245-1030
(주)반석시스템	반석회계	02-797-5751
(주)KAT시스템	카리스마웹	02-2109-1131
(주)씨앤디소프트	씨앤드 통합회계	02-512-8781
(주)삼일정보시스템	실크로드	062-959-0031
삼일회계법인	삼일세무조정마법사	02-3781-8963
(주)영화조세통람	일사천리	02-2232-1582
(주)카리스마 경영컨설팅	OK ERP	1588-9303
삼성SDS	uniERP	1588-4788
법인세 작성프로그램	SA-TAX	02-890-3000

2. 전자신고 이용절차

① 홈택스 이용신청

세무서를 방문하거나 공인인증서가 있는 경우에는 인터넷을 이용하여 홈택스에 가입할 수 있습니다. 가입시 서비스이용범위에 “전자신고”를 선택하여야 합니다.

② 신고서 작성

세무회계프로그램을 이용하여 법인세신고서를 입력하여 전자신고가 가능한 파일을 생성합니다.

자체 개발한 프로그램을 사용한 경우에도 [자료실]의 『법인세 전자신고 파일설명서』를 참고하여 국세청에서 요구하는 파일형식으로 수록한 경우에 전자신고가 가능합니다.

③ 신고서 변환 및 전송

- 신고서 변환

회계프로그램에서 작성된 파일을 전자신고가 가능한 파일로 변환하고 오류검증을 수행합니다.

- 신고서 전송

변환이 정상적으로 수행된 자료를 홈택스시스템으로 전송합니다.

④ 접수증 확인

전자신고한 신고서에 대한 접수증을 확인합니다.

⑤ 신고현황조회

홈택스 홈페이지에서 전자신고한 신고서에 대한 신고현황을 조회합니다.

⑥ 신고서 원장조회(세무서 담당자)

[홈택스처리시스템(내부망)]에 접속하여 신고서 원장, 이중신고 내역을 조회합니다.

□ 전자신고 요령

① 적합성 판정을 받은 회계프로그램에 의해 신고서 작성

※ 법인세 전자신고 작성프로그램(SaTAX) 무료제공

- 일반법인, 당기순이익과세법인, 이자소득만 있는 비영리법인용으로 구분이용

- 엑셀에서 작성한 내용을 작성프로그램으로 불러오는 기능 제공

(주식등 변동상황명세서, 주식․출자지분 양도명세서, 기부금명세서,

원천납부세액명세서(갑)(을), 경비등의 송금명세서,보조금등수취명세서)

② 홈택스 홈페이지 접속 : http://www.hometax.go.kr

③ 전자신고서 변환프로그램 설치

[전자신고]→[프로그램 설치] : 법인 또는 세무대리인 PC에 설치

④ 신고서를 변환프로그램에 의해 전송파일로 변환

[회계프로그램에서 작성한 신고서 선택] →[변환 선택] →[파일변환결과]

- 변환결과 오류자료 : 신고서 보완 ․ 재작성

※ 변환시 정상자료와 오류자료 구분 표시

⑤ 정상변환 전자신고서 전송 및 접수증 수령

[신고서 전송] →[접수증 발급]

※ 상단메뉴의 [전자납부-전자신고분납부]를 클릭하면 금융결재원 지로시스템과 연계되어 납부 가능

* 홈택스 홈페이지(http://www.hometax.go.kr) 접속 후 우측하단의 [무엇이궁금하세요?〕→〔이용안내검색〕→〔업무영역〕에서 ‘법인세’ 선택 후 [조회하기]를 선택하면 전자신고 설명을 볼 수 있습니다.

* 법인세 전자신고 작성프로그램(SaTAX) 설치 및 실행

․ 홈택스 [전자신고-법인세]에서 작성프로그램 및 사용자설명서 내려받아 설치 →  바탕화면의 아이콘 SaTAX 더블클릭

* 데이터라인시스템 프로그램 및 이자소득만 있는 비영리법인용 프로그램은 ’06년 1월 이후 제공되지 않습니다.

3. 전자신고 대상서식 목록

전자신고로 제출할 수 있는 서식은 다음과 같으며 전자신고로 제출이 불가능한 첨부서류(증빙서류)등은 관할세무서에 서면 또는 우편으로 제출하여야 합니다.

※ 수정신고․기한후 신고․중도폐업신고는 전자신고를 할 수 없으니 유의하시기 바랍니다.

연번	서 식 명	근거규정
1	법인세과세표준 및 세액신고서	법인세법 시행규칙 별지1호
2	법인세과세표준 및 세액조정계산서	법인세법 시행규칙 별지3호
3	소득금액조정합계표	법인세법 시행규칙 별지15호
4	자본금과 적립금조정명세서(을)	법인세법 시행규칙 별지50호(을)
5	농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서	법인세법 시행규칙 별지2호
6	농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서	법인세법 시행규칙 별지12호
7	공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(갑)	법인세법 시행규칙 별지8호(갑)
8	공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(을)	법인세법 시행규칙 별지8호(을)
9	특별비용 조정명세서	법인세법 시행규칙 별지5호
10	소득공제 조정명세서	법인세법 시행규칙 별지7호
11	주요계정명세서(갑)	법인세법 시행규칙 별지47호(갑)
12	조정후 수입금액명세서	법인세법 시행규칙 별지17호
13	표준대차대조표(일반법인용)	법인세법 시행규칙 별지3호2 (1)
14	표준대차대조표(금융․보험․증권업 법인용)	법인세법 시행규칙 별지3호2 (3)
15	표준손익계산서(일반법인용)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (1)
16	표준손익계산서(금융․보험․증권업법인용)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (2)
17	부속명세서(제조원가명세서)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (3)
18	부속명세서(공사원가명세서)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (3)
19	부속명세서(임대원가명세서)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (3)
20	부속명세서(분양원가명세서)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (3)
21	부속명세서(운송원가명세서)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (3)
22	부속명세서(기타원가명세서)	법인세법 시행규칙 별지3호3 (3)
23	특수관계자간 거래명세서(갑)	법인세법 시행규칙 별지52호(갑)
24	해외현지법인명세서	법인세법 국세청고시 2007-4
25	해외현지법인 재무상황표	법인세법 국세청고시 2007-4
26	해외지사명세서	법인세법 국세청고시 2007-4
27	기부금명세서	법인세법 시행규칙 별지22호
28	전산조직운용명세서	국세기본법 국세청고시2003-34
29	주식등 변동상황명세서	법인세법 시행규칙 별지54호
30	주식․출자지분 양도명세서	법인세법 시행규칙 별지54호부표
31	가산세액계산서	법인세법 시행규칙 별지9호
32	수입금액조정명세서	법인세법 시행규칙 별지16호
33	감가상각비조정명세서합계표	법인세법 시행규칙 별지20호(3)
34	소득구분계산서	법인세법 시행규칙 별지48호
35	소득자료(인정상여.인정배당.기타소득)명세서	법인세법 시행규칙 별지55호
36	법인세․농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서(이자소득만 있는 비영리법인 신고용)	법인세법 시행규칙 별지56호
37	비영리법인의 수익사업수입명세서	법인세법 시행규칙 별지57호
38	최저한세조정계산서	법인세법 시행규칙 별지4호
39	보조금등 수취명세서	법인세법 시행규칙 별지35호2
40	이익잉여금처분(결손금처리)계산서	법인세법 시행규칙 별지3호3(4)
41	주요계정명세서(을)	법인세법 시행규칙 별지47호(을)
42	자본금과 적립금조정명세서(갑)	법인세법 시행규칙 별지50호(갑)
43	합병평가차익(분할평가차익)조정명세서	법인세법 시행규칙 별지42호
44	물적분할명세서	법인세법 시행규칙 별지43호
45	합병명세서	법인세법 시행규칙 별지43호2
46	자산교환에 따른 양도차익의 손금산입조정 명세서	법인세법 시행규칙 별지44호
47	세액공제 조정명세서(3)	법인세법 시행규칙 별지8호 부표3
48	추가납부세액계산서(6)	법인세법 시행규칙 별지8호 부표6
49	농어촌특별세과세대상감면세액합계표	법인세법 시행규칙 별지13호
50	중소기업기준검토표	법인세법 시행규칙 별지51호
51	공제감면세액계산서(4)	법인세법 시행규칙 별지8호 부표4
52	기술도입대가에대한조세면제명세서	법인세법 시행규칙 별지8호 부표9
53	외국기업본점등의공통경비배분계산서	법인세법 국세청고시2001-10
54	국외특수관계자의요약손익계산서	국조법 국세청고시2007-2
55	국제거래명세서	국조법 시행규칙 별지8호
56	국외지배주주에게지급하는이자에 대한 조정명세서(갑)	국조법 시행규칙 별지10-1호(갑)
57	원천납부세액명세서(갑)	법인세법 시행규칙 별지10호(갑)
58	원천납부세액명세서(을)	법인세법 시행규칙 별지10호(을)
59	공제감면세액계산서(1)	법인세법 시행규칙 별지8호 부표1
60	지점유보소득금액 계산서	법인세법 시행규칙 별지49호
61	재해손실세액공제신청서	법인세법 시행규칙 별지65호
62	자산교환명세서	법인세법 시행규칙 별지70호
63	소득공제신청서	법인세법 시행규칙 별지71호의2
64	세액공제신청서	조특법 시행규칙 별지1호
65	세액감면신청서	조특법 시행규칙 별지2호
66	이월과세적용신청서	조특법 시행규칙 별지12호
67	주식양도차익과세이연신청서	조특법 시행규칙 별지42호의2
68	소득공제신청서	조특법 시행규칙 별지43호
69	소급공제법인세액환급신청서	법인세법 시행규칙 별지68호
70	합계표준대차대조표(일반법인용)	법인세법 시행규칙 별지3호의2(2)
71	합계표준대차대조표(금융․보험․증권업 법인용)	법인세법 시행규칙 별지3호의2(4)
72	감가상각특례신청서	조특법시행규칙 별지11호의2
73	고용창출형창업기업 감면세액계산서	조특법시행규칙 별지11호의4
74	고용증대특별세액공제 공제세액계산서	조특법시행규칙 별지11호의4
75	감가상각방법신고서 / 내용연수신고서	법인세법시행규칙 별지63호
76	재고자산등(채권등의 보유기간계산) 평가방법신고서	법인세법시행규칙 별지64호
77	정보화지원사업출연금 등 손금산입조정명세서	조특법시행규칙 별지1호의2
78	기업의 어음제도개선을 위한 공제세액계산서	조특법시행규칙 별지2호의2
79	사업손실준비금명세서	조특법시행규칙 별지2호의5
80	연구 및 인력개발비 명세서	조특법시행규칙 별지3호
81	선박취득명세(계획)서	조특법시행규칙 별지9호
82	사회간접자본투자준비금 명세서	조특법시행규칙 별지10호
83	사회간접자본투자준비금 사용명세서	조특법시행규칙 별지11호
84	이전완료보고서	조특법시행규칙 별지15호
85	이전계획서	조특법시행규칙 별지16호
86	재무구조개선 계획 이행보고서	조특법시행규칙 별지21호
87	금융기관부채상환(예정)명세서	조특법시행규칙 별지21호의 부표
88	자구계획이행보고서	조특법시행규칙 별지22호
89	자구계획서	조특법시행규칙 별지24호
90	재무구조개선계획서	조특법시행규칙 별지23호
91	재무구조개선(자구)계획 이행상황명세서	조특법시행규칙 별지25호
92	현물출자명세서	조특법시행규칙 별지26호
93	합병법인 주식취득명세서	조특법시행규칙 별지26호의2
94	법인양도․양수에 관한 명세서	조특법시행규칙 별지27호
95	법인청산계획서(28호)	조특법시행규칙 별지28호
96	법인청산계획서(29호)	조특법시행규칙 별지29호
97	수증자산명세서(금융기관외의 법인)	조특법시행규칙 별지32호
98	수증자산명세서(금융기관)	조특법시행규칙 별지33호
99	수증자산명세서	조특법시행규칙 별지33호의2
100	양도차익명세서 및 손금산입조정명세서	조특법시행규칙 별지37호의2
101	채무면제명세서	조특법시행규칙 별지38호
102	투자손실준비금 조정명세서	조특법시행규칙 별지44호
103	본사처분대금사용계획서(명세서)	조특법시행규칙 별지45호
104	토지 등 양도차익 명세서	조특법시행규칙 별지45의2
105	수도권과밀억제권 외의 지역으로 이전하는 중소기업감면세액계산서	조특법시행규칙 별지46호
106	공장․본사수도권외의 지역으로 이전하는 법인에 대한 특별세액 감면세액 계산서	조특법시행규칙 별지46호의2
107	영농조합법인 면제세액계산서	조특법시행규칙 별지47호
108	영어조합법인 면제세액계산서	조특법시행규칙 별지49호
109	자사주처분손실준비금명세서	조특법시행규칙 별지64호의2
110	감가상각특례자산 감가상각비조정명세서(정률법)	조특법시행규칙 별지11호의3(1)
111	감가상각특례자산 감가상각비조정명세서(정액법)	조특법시행규칙 별지11호의3(2)
112	감가상각특례자산 감가상각비조정명세서합계표	조특법시행규칙 별지11호의3(3)
113	출자전환채무면제명세서	조특법시행규칙 별지 38호의2
114	정상가격산출방법신고서	국조법시행규칙 별지1호3
115	조세피난처 과세조정 판정명세서(갑)	국조법 시행규칙 별지10호의4(갑)
116	국외출자명세서	국조법시행규칙 별지11호
117	조정반지정서(변경지정) 신청서	세무대리업무규정 제6호서식
118	경비 등의 송금명세서	법인세법 국세청 고시 1999-43
119	사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제 명세서	법인세법시행규칙 제52호의2
120	지급조서 전자제출 공제세액명세서	조특법시행규칙 제64호의3
121	문화사업준비금명세서	조특법시행규칙 제64호의4
122	문화사업준비금사용명세서	조특법시행규칙 제64호의5
123	해운기업의 법인세 과세표준특례적용신청서	조특법시행규칙 제64호의6
124	해운기업의 법인세 과세표준특례요건명세서	조특법시행규칙 제64호의7
125	인적회사소득공제신청서	조특법시행규칙 제64호의8
126	고유목적사업준비금조정명세서(을)	법인세법시행규칙 제27호(을)
127	성실신고사업자세액(소득세․법인세)공제계산서	조특법시행규칙 제74호의3
128	성실신고사업자세액공제요건검토표	조특법시행규칙 제74호의3호 부표
129	선박표준이익 산출명세서	법인세법시행규칙 제3호 부표
130	특수관계자간 거래명세서(을)	법인세법시행규칙 별지52호(을)
131	조세피난처과세조정판정명세서(을)	국조법 시행규칙 별지10호의4(을)
132	수입금액계좌(변경)신고서	조특법 국세청고시 2006-6호
133	조세피난처과세조정적용범위판정명세서(갑)	국조법 시행규칙 별지10호의7(갑)
134	조세피난처과세조정적용범위판정명세서(을)	국조법 시행규칙 별지10호의7(을)
135	조세피난처과세조정적용범위판정명세서(병)	국조법 시행규칙 별지10호의7(병)
136	무형자산에 대한 정상가격산출방법신고서	국조법 시행규칙 별지1호
137	용역거래에 대한 정상가격산출방법신고서	국조법 시행규칙 별지1호의2

① 2006.12월말 법인세 정기신고 대상서식 : 137종

* 2003.12월말 법인세 정기신고 대상서식 : 1～72번 (72종)

- 기존 73종 중 해외현지법인재무상황표(1),(2)가 1종으로 통합되면서 72종으로 됨

* 2004.12월말 법인세 정기신고 추가 대상서식 : 73～121번 (49종)

* 2005.12월말 법인세 정기신고 추가 대상서식 : 122～132번 (11종)

* 2006.12월말 법인세 정기신고 추가 대상서식 : 133～137번 (5종)

② 법인세 중간예납신고 대상서식

□ 직전사업연도기준

연번	서 식 명	근거규정
1	법인세중간예납신고납부계산서	법인세법시행규칙 별지58호
2	세액공제신청서	조특법시행규칙 별지1호

□ 자기계산기준

연번	서 식 명	근거규정
1	법인세중간예납신고납부계산서	법인세법시행규칙 별지58호
2	법인세과세표준 및 세액조정계산서	법인세법시행규칙 별지3호
3	소득금액조정합계표	법인세법시행규칙 별지15호
4	표준대차대조표(일반법인용)	법인세법시행규칙별지3호2 (1)
5	표준대차대조표(금융․보험․증권업 법인용)	법인세법시행규칙별지3호2 (3)
6	표준손익계산서(일반법인용)	법인세법시행규칙별지3호3 (1)
7	표준손익계산서(금융․보험․증권업법인용)	법인세법시행규칙별지3호3 (2)
8	부속명세서(제조․공사․임대․분양․운송․기타원가명세서)	법인세법시행규칙별지3호3 (3)
9	가산세액계산서	법인세법시행규칙 별지9호
10	최저한세조정계산서	법인세법시행규칙 별지4호
11	원천납부세액명세서(갑)	법인세법시행규칙 별지10호(갑)
12	원천납부세액명세서(을)	법인세법시행규칙 별지10호(을)
13	재해손실세액공제신청서	법인세법시행규칙 별지65호
14	세액공제신청서	조특법시행규칙 별지1호
15	세액감면(면제)신청서	조특법시행규칙 별지2호
16	선박표준이익산출명세서	법인세법시행규칙별지3호 부표

4. 전자신고를 위한 PC환경

전자신고를 사용하기 위해서는 다음과 같은 전산 환경을 갖추어야 하며, 인터넷 접속을 위한 초고속통신망 또는 LAN 환경이 구성되어 있어야 합니다.

하드웨어(H/W)
컴퓨터	IBM PC 586 이상 또는 호환기종
프로세서	400MHz 이상의 프로세스
메모리(RAM)	64MB 이상 (메모리가 클수록 실행속도가 빨라짐)
하드디스크	최소 100MB 이상의 여유 공간 (권장 200M)
모니터	1024 ×768이상의 해상도 지원
CD-ROM 드라이브	4배속 이상
소프트웨어(S/W)
운영체제	한글 Windows 98 한글 Windows 98 SE 한글 Windows ME 한글 Windows XP
Web Browser	한글 Internet Explorer 5.5 SP1 이상

5. 홈택스 가입신청

전자신고를 이용하기 위해서는 먼저 홈택스에 가입하여 사용자등록을 하여야 합니다. 세무대리인은 공인인증서까지 있어야 전자신고를 이용할 수 있습니다.

(1) 공인인증서로 가입하기

본인확인이 가능한 공인인증서를 보유한 경우에는 홈택스 홈페이지에서 가입할 수 있습니다.

① 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr) 접속

② [회원가입] 클릭

③ [공인인증서로 가입] 클릭

④ 개인은 주민등록번호, 법인은 사업자등록번호를 입력하고 [조회] 클릭

⑤ 가입자 본인의 공인인증서를 선택하고 인증서 비밀번호를 입력

⑥ 사용자아이디, 비밀번호 등 인적사항을 입력하고 서비스 이용범위의 “전자신고” 항목을 반드시 선택하여 [저장]

(2) 세무서를 방문하여 가입하기

공인인증서가 없는 분은 세무서를 방문하여 홈택스 가입 및 공인인증서를 무료로 발급받을 수 있습니다.

○ 가입절차

① 가까운 세무서를 방문하여 민원봉사실에 비치되어 있는「인터넷국세서비스 이용신청서」를 작성하여 제출합니다.

이때 3. 공인인증서 발급란의 “공인인증서 발급희망”을 선택한 경우에만 공인인증서 발급이 가능합니다.

* 「인터넷국세서비스이용신청서」는 홈택스 홈페이지의 자료실에서 다운로드 받을 수 있습니다.

② 세무서 담당직원이 신청서를 입력합니다.

③ 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에 접속하여 [일반사용자 로그인] 화면에서 신청서에 기재한 사용자아이디와 비밀번호로 로그인한 후 서비스를 이용합니다.

④ 공인인증서 발급신청을 한 경우에는 [공인인증서-공인인증서 발급]을 클릭하여 인증서를 발급받습니다.

○ 세무서 방문시 준비할 사항

- 대표자가 직접 가입 신청하는 경우

․「인터넷국세서비스 이용신청서」1부

․ 대표자의 신분증(주민등록증, 운전면허증 등)

․ 대표자임을 입증하는 서류(사업자등록이 되어 있으면 제외)

- 대리인이 신청하는 경우

․「인터넷국세서비스 이용신청서」1부

․ 위임장 1부(인터넷국세서비스 이용신청서 하단에 있음)

․ 위임자의 인감증명서(법인은 법인인감증명서) 1부.

․ 위임받은 자의 신분증(주민등록증, 운전면허증 등)

* 법인으로 신청할 경우 서식의 (서명 또는 인)란에 법인인감 또는 사용인감을 날인

※ 인감증명서가 없는 비영리법인은 공문서로 가입신청을 하고 「인터넷국세서비스 이용신청서」를 첨부하시면 됩니다.

(3) 휴대전화를 이용하여 가입하기(’06.11월부터)

홈택스 미가입자로 휴대전화를 이용하여 간편하게 홈택스 홈페이지에서 가입할 수 있습니다. 단, 휴대전화가 국세청 전산망에 기등록되어 있는 사업자만 해당합니다.

○ 가입절차

① 납세자가 전화로 세무서에 홈택스 가입을 희망

② 세무서 담당직원은 국세청 전산망에서 납세자의 사업자등록번호로 휴대전화등록여부 확인 → 휴대전화가 등록되어 있으면 담당자는 홈택스운영시스템에서 ‘임시가입용번호’를 휴대전화로 발송

③ 납세자는 홈택스 홈페이지의 [회원가입-가입용번호로가입]에서 부여받은 ‘임시가입용번호’를 이용하여 가입

(임시가입용번호는 문자발송일 당일만 유효)

6. 기타 안내사항

(1) 전자신고 이용시간

① 세목별 법정신고 기간 중 매일 06:00부터 24:00까지입니다.

② 신고기한 내에만 접수가 가능하므로 기한이 경과한 후에는 전자신고할 수 없으므로 세무서에 직접 제출하여야 합니다.

③ 만일 신고 마감일에 홈택스시스템이나 네트워크 장애(사용자 본인의 전산장애는 제외)가 발생하여 정상적으로 전자신고를 하지 못하게 되는 경우(일시적 장애는 제외)는 국세청장의 공고에 의해 신고마감일을 연장할 수 있습니다.

※ 신고마감일에는 전자신고 이용자가 많아 서비스가 원활하지 않을 수 있으니 가급적 신고마감일 이전에 전자신고 하시기 바랍니다.

(2) 전자납부 이용시간

평일 09:00～22:00까지이며(단, 상호저축은행과 씨티은행은 9:30～19:00), 토요일과 공휴일은 전자납부하실 수 없습니다.

(3) 문의처

기타 의문사항은 국세종합상담센터나  각 세무서로 문의하시기 바랍니다.

- 국세종합상담센터 : 1588-0060(②번 선택)

Ⅲ. 신고자료 변환 및 전송

세무회계프로그램 등을 이용해 작성된 법인세신고서 파일은 전자신고가 가능하도록 파일변환과 오류검증을 거쳐 홈택스시스템으로 전송하여야 합니다.

전송이 정상적으로 이루어지고 접수증이 출력되면 전자신고가 완료됩니다.

1. 변환프로그램 설치

세무회계프로그램에서 작성된 신고서 파일을 오류검증하기 위해 국세청에서 제공한 변환프로그램을 설치합니다.

① 웹브라우저(Internet Explorer) 실행 후 주소에 홈택스 홈페이지 주소 (http://www.hometax.go.kr)를 입력하고 엔터를 치면 초기 화면이 나타납니다. 상단 메뉴의 [전자신고]를 선택합니다.

② [프로그램 설치] 메뉴를 클릭합니다.

③ [전자신고변환프로그램]에서 법인세를 선택합니다.

④ 파일 다운로드 창에서 [실행] 또는 [열기] 버튼을 클릭합니다.

* PC에 저장하려면 [저장] 버튼을 클릭하고 저장할 위치를 정하면 그 위치에 efile_cor.exe 파일이 생성됩니다.

⑤ 설치가 진행됩니다.

⑥ [완료] 버튼을 클릭하여 설치를 종료합니다. 설치가 정상적으로 완료되면 바탕화면에 ‘전자신고법인세’ 아이콘이 생성됩니다.

<참고> 프로그램 설치 중 아래와 같이 [수정․복구․제거] 화면이 나타나면 ‘제거’를 선택하여 기존에 설치되어 있던 프로그램을 삭제하고 17쪽의 ③번부터 다시 시작합니다.

2. 변환프로그램 업그레이드

전자신고 변환프로그램은 신고서식의 변경, 세무회계 프로그램과의 연계, 프로그램 오류 수정 등의 이유로 계속 업그레이드 됩니다. 따라서 전자신고 이용자는 변환프로그램 버전을 확인하여 항상 최신 버전으로 업그레이드하여야 합니다.

※ 세무회계 프로그램도 반드시 최신버전으로 계속 업그레이드 받아야 신고자료 변환시 오류가 발생하지 않습니다.

① 바탕화면의 [전자신고법인세] 아이콘을 더블 클릭하여 변환 프로그램을 실행합니다.

② [최신버전 확인] 버튼을 클릭하여 변환프로그램 버전업그레이드합니다.

- 인터넷이 연결되지 않은 상태에서 [최신버전확인] 버튼을 클릭하면 아래와 같은 오류가 발생합니다. 인터넷 연결상태 확인 후 다시 시도하시기 바랍니다.

③ 현재 사용자의 변환프로그램 버전을 확인하고 업그레이드가 필요한 경우 업그레이드를 진행합니다. 업그레이드가 완료되면 [확인] 버튼을 클릭합니다.

④ 화면에서 업그레이드된 현재 버전을 확인할 수 있습니다.

3. 신고자료 변환

세무회계프로그램을 이용하여 작성한 법인세신고서 파일을 홈택스로 전송하기 위해서는 전자신고 가능한 파일형식으로 변환하여야 합니다.

① 바탕화면의 [전자신고아이콘]을 더블클릭하여 변환프로그램을 실행합니다.

② [최신버전확인]을 클릭하여 최신버전으로 프로그램을 업그레이드하고 [다음] 버튼을 클릭합니다.

③ 변환프로그램 초기화면으로 이동합니다.

프로그램 진행버튼(이전,다음) :

프로그램 진행 순서에 따라 화면을 이동하고자 할 때 사용

작업화면창 : 변환작업을 진행하는 화면

프로그램 단계별 실행버튼 : 화면을 순서대로 이동하지 않고 사용자가 자유롭게 이동하고자 할 때 사용

- 사용자는 초기화면에서 변환하고자 하는 파일을 선택하여 전자신고 파일로 변환할 수 있습니다.

- 화면 좌측의 메뉴를 이용하여 신고내용의 오류자료 및 정상자료를 조회할 수 있으며, [신고서전송] 버튼을 클릭하면 홈택스 홈페이지(http://hometax.go.kr)로 이동할 수 있습니다.

④ 좌측 메뉴 중 [변환대상파일선택]을 클릭하면 다음과 같이 작성한 신고서 파일이 나타납니다.

⑤ [항목선택]에서 ‘법인세 정기신고’를 선택합니다.

- 사용자 PC의 C:\ERSDATA 폴더에 있는 법인세신고서 파일을 불러와 하단의 [변환대상파일선택] 창에 나열됩니다.

예시) 법인세신고서의 파일명

․일반법인 신고서     : 파일생성일자.A100 (예:20070330.A100)

․이자소득만있는 법인 : 파일생성일자.A138 (예:20070330.A138)

☞ 참고 : 신고파일이 “C:\ERSDATA”에 저장되어 있지 않은 경우 불러오는 방법

㉠ “변환대상파일선택” 창에서 [파일찾기] 버튼을 클릭

㉡ 아래와 같은 “폴더선택” 창이 뜨면 신고파일이 들어 있는 디렉토리와 파일을 선택하고 [열기] 버튼을 클릭합니다.

㉢ [변환대상파일선택창]에 선택한 신고파일이 조회됩니다.

⑥ [변환대상 파일선택]에서 변환할 신고파일을 마우스로 선택한 후  [변환하기] 버튼을 클릭합니다.

⑦ “사용자ID입력” 창이 뜨면 본인의 홈택스 ID(세무대리인이 신고하는 경우는 세무대리인 ID)를 입력합니다.

⑧ 변환진행상태를 보여주는 화면이 나타납니다.

⑨ 신고파일 변환이 완료되면 [파일변환결과] 항목에 변환결과가 조회됩니다.

- 파일이름 : 변환한 법인세신고서 파일명

- 변환대상 : 변환한 법인세신고서 건수

- 오류발생 : 변환시 신고내용에 오류가 발생한 신고서 건수

- 정상변환 : 변환시 신고내용에 오류 없이 정상적으로 변환된 신고서 건수

⑩ 오류가 있으면 [다음] 버튼을 눌러 “오류자료 조회” 화면으로 이동합니다. 오류가 발생하지 않은 경우는 “정상자료 조회” 화면으로 이동합니다.

4. 오류자료 조회

신고서 파일을 변환한 결과 신고내용에 오류가 발생한 경우에는 오류내용을 조회하여 오류를 수정하여야 합니다.  “오류자료 조회” 화면은 신고자료 변환 후 [다음] 버튼을 클릭하거나 좌측 메뉴 중 [오류자료]를 클릭하면 나타납니다.

① 화면 좌측의 [오류자료] 메뉴를 클릭합니다.

② 신고서의 오류내용을 확인하려면 해당 신고서의 사업자번호를 더블클릭합니다. 화면 우측에 해당신고서의 오류내용이 보입니다.

③ 오류내용을 확인하여 세무회계프로그램에서 신고서 파일을 수정 후 다시 전자신고용 파일로 변환하여야 신고가 가능합니다.

※ 만일 입력을 제대로 했는데도 오류가 계속 발생한다면 세무회계프로그램 업체에 문의하여야 합니다.

④ 조회하고 있는 신고서의 모든 오류내용을 출력하려면 [모든오류자료출력] 버튼을 클릭하고, 한 사업자의 오류자료를 출력하려면 [오류자료출력] 버튼을 클릭합니다.

5. 정상자료 조회

신고파일 변환결과 오류없이 정상적으로 변환된 신고서를 조회하는 화면입니다. 정상적으로 변환된 신고서는 신고서 전송이 가능합니다.

“정상자료 조회” 화면은 “오류자료 조회” 화면에서 [다음] 버튼을 클릭하거나 좌측 메뉴 중 [정상자료]를 클릭하면 나타납니다.

① 화면 좌측의 [정상자료] 메뉴를 클릭합니다.

② 정상신고서 목록을 확인합니다. 상세한 신고내용을 확인하려면 해당 신고서의 사업자번호를 더블클릭합니다.

- 구비서류 수는 신고서 1종이 미포함된 것이므로 실제 제출서류건수는 구비서류 수에 ‘1’을 더한 값이 됩니다.

③ “법인세 신고 상세조회”에서 해당 신고서의 신고내용과 제출서류 목록을 확인합니다.

④ 현재 조회하고 있는 신고서의 신고내용을 출력하려면 [신고자료출력] 버튼을 클릭합니다. 모든 신고서의 신고내용을 한꺼번에 출력하려면 [모든정상자료출력] 버튼을 클릭합니다.

⑤ 위의 화면에서 “법인세 정상자료 조회” 화면으로 되돌아가려면 아래쪽의 [목록으로 되돌아 가기] 버튼을 클릭합니다.

<유의사항>

※ 정상자료 자체로 접수된 것은 아니며, 홈택스 홈페이지에서 로그인 후 [전자신고-법인세]의 [신고서전송하기] 버튼을 클릭하여 전송하고 접수결과가 정상이어야만 접수된 것입니다.

6. 주식자료 전산매체 오류검증

기본적으로 ‘주식등변동상황명세서’, ‘주식․출자지분양도명세서’를 작성하면 전자신고에 포함되어 신고되지만, 주식자료를 전산매체로 제출하려면 [주식매체오류검증] 메뉴를 이용하여 오류검증한 후 관할세무서로 제출하여야 합니다.

① 법인세 변환프로그램 설치 후 프로그램을 실행합니다.

② 화면 좌측의 [주식매체오류검증] 선택합니다.

③ 오류검증하고자 하는 파일을 선택하고 [오류검증] 클릭합니다. 다른폴더에 있는 경우는 [다른폴더검색]이나 [파일찾기] 메뉴를 이용해 조회합니다.

- 파일명 : X, Y 뒤 10자리숫자는 사업자등록번호임

X1234567.890  (X*******.*** : 주식등변동상황명세서)

Y1234567.890  (Y*******.*** : 주식․출자지분양도명세서)

- X로 시작하는 파일은 개별적으로 오류검증 가능하지만, Y로 시작하는 파일은 동일한 사업자의 X로 시작하는 파일과 동시에 오류검증해야 합니다.

④ 오류내역을 확인하고,오류자료가 있으면 보완한 후 다시 [오류검증]를 선택하여 변환합니다.

⑤ 오류검증을 마친 자료는 전자신고가 아닌 전산매체로 관할 세무서에 제출하여야 합니다.

7. 신고서 전송 및 접수결과 확인

(1) 홈택스 홈페이지 접속

전자신고 변환프로그램을 이용하여 자료변환을 정상적으로 한 신고서를 전송하기 위해서는 홈택스 홈페이지에 접속하여야 합니다.

① 변환프로그램에서 접속

화면 좌측의 [신고서전송] 버튼을 클릭하면 홈택스 홈페이지 로그인 화면이 나타나며 로그인 후 신고서 전송화면으로 이동합니다.

② 홈택스 홈페이지에서 직접 접속

홈택스 홈페이지(http://www.hometax.go.kr)에서 로그인 후 [전자신고-법인세]를 클릭하여 법인세 신고서 전송화면으로 이동합니다.

(2) 신고서 전송하기

① 홈택스 홈페이지에서 [신고서전송하기] 버튼을 클릭합니다.

② 만일 보안경고 창이 나타나면 반드시 [예]를 선택합니다.

③ 신고서전송 목록화면에서 변환프로그램에서 정상 변환된 신고서가 조회됩니다. 목록에서 전송하고자 하는 신고서를 선택한 후 [전송] 버튼을 클릭합니다.

- [전체선택] 버튼을 클릭하면 조회된 모든 신고서가 선택되며 해제하려면 [전체선택] 버튼을 한번 더 클릭합니다.

- 전에 전송했던 신고서를 조회하려면 전송구분에서 ‘전송완료’를 선택하시면 됩니다.

※ 변환한 신고서의 사업자번호와 상호를 반드시 확인하여 신고자료가 누락되는 일이 없도록 하시기 바랍니다.

※ 전자신고시스템은 신고기간 내에 최종 전송된 신고서만을 유효한 신고서로 인정합니다.

④ 신고서가 자동으로 암호화되고 전자서명되어 홈택스시스템으로 전송됩니다. 전송 중 네트워크 장애 등 오류가 없는 경우에는 바로 접수결과가 나타납니다.

☞ 참고 : 전송 중 오류가 발생한 경우

신고서 중 전송할 수 없는 신고서가 있을 경우 아래와 같은 화면이 나타납니다. 해당자료를 클릭하면 하단에 오류내용이  표시되므로 확인하고 재전송하시기 바랍니다.

- 위의 화면에서 ‘선택한 건수’, ‘전송성공 건수’, ‘전송실패 건수’를 반드시 확인합니다. 전송실패 건수가 있는 경우 실패원인을 확인하여 신고서를 재전송하여야 합니다.

- 암호화하는 도중 오류가 발생한 경우도 전송실패 건수로 표시됩니다.

※ 전송여부에서의 전송상태에 따른 처리 방법

- 전송완료 :신고서가 오류 없이 정상적으로 전송된 경우입니다.

- 제출년월 오류 : 작성한 법인세 신고서의 제출연월이 현재 신고기간에 해당하지 않습니다. 작성하신 법인세 신고서의 제출연월을 확인 후 다시 전송하시기 바랍니다.

- 압축/암호화오류 : 작성하신 신고서를 압축/암호화하는 과정에서 예기치 못한 오류가 발생한 경우입니다. 잠시 후 다시 전송하시기 바랍니다.

- 파일없음 오류 : 전자신고를 위해 작성한 파일의 경로가 잘못됐거나 해당 파일이 없는 경우입니다. 신고 파일을 다시 변환한 후 전송하시기 바랍니다.

- 신고대상법인오류 :신고대상사업자가 본점사업자가 아닌 경우  입니다. 본점사업자만 입력가능합니다.

- 신고기간오류 : 신고 가능한 기간이 아닙니다. 법인세 정기신고 기간은 사업연도 종료일로부터 3개월이며, 중간예납기간은 중간예납기간 종료일로부터 2개월입니다.

- 신고완료후재전송오류 : 신고 마감일 이후 재전송이 불가능합니다. 자세한 사항은 관할 세무서로 문의해주시기 바랍니다.

- 중복과세년월오류 : 사업연도 종료월에 해산등기한 경우에는 종료월이 중복되어, 두번째 사업연도의 법인세 전자신고는 불가능하므로 관할세무서로 서면신고하시기 바랍니다.

(3) 접수결과 확인 및 접수증 출력

① 신고서 전송이 정상적으로 이루어지면 전송된 신고서에 대한 [접수결과] 화면이 나타납니다. 접수결과 화면에서 접수건수를 확인하십시오. [접수내역] 버튼을 클릭하면 신고서에 대한 접수증을 확인하는 화면으로 이동합니다.

※ 접수결과가 나타나지 않은 경우는 정상적으로 접수가 되지 않은 경우이니 재변환 후 재전송하시기 바랍니다.

※ 정상접수가 아닌 접수불가 건수가 발생한 경우 접수증에서 누락된 신고서를 확인하여 재전송하시기 바랍니다.

② 접수내역 화면에서 신고내역을 확입합니다.

- 신고서 접수사실에 대한 확인이 필요한 경우를 대비하여 오른쪽 끝의 접수증()을 클릭하여 출력․보관하시기 바랍니다.

- [납부서출력하러가기] 버튼을 클릭하면 [신고현황조회하기] 화면으로 이동합니다. 오른쪽 끝의 납부서()를 클릭하여 출력하시기 바랍니다.

* 단, 납부서는 납부기간, 분납기간에만 출력됩니다.

※ “접수구분” 항목에서 신고서의 접수결과를 알 수 있습니다.

․정상 : 접수가 정상적으로 이루어진 것이므로 접수증을 출력하여 보관하시기 바랍니다.

․접수불가(제출연월초과) : 제출연월이 초과된 신고서는 전자신고할 수 없으니, 세무서로 서면제출하시기 바랍니다.

․접수불가(자료전송 오류) : 네트워크 오류로 신고자료가 손상되어 일어날 수 있으며 재전송하여야 합니다.

※ 신고마감일에는 통신량 폭주로 인해 전자신고 업무가 원활히 진행되지 않을 수 있으니 미리 신고서를 전송하시면 좀 더 시간절약을 할 수 있습니다. 통신량 증가로 인해 신고서 전송 후 일정시간(30분 이상) 경과 후에도 접수결과가 나타나지 않고 멈추어 있는 경우 잠시 후에 다시 시도하시기 바랍니다.

(4) 전자납부

① 홈택스 홈페이지에서 [전자납부-전자신고분납부] 선택하고 공인인증서로 로그인합니다. 세목을 ‘법인세’로 선택하고 [조회하기] 버튼을 클릭합니다.

- 납부할 항목을 선택하고 납부하기 란의 를 클릭하면 화면이 이동됩니다. [납부하기] 버튼을 클릭하면 금융결재원 지로시스템으로 연결되며 계좌번호 등을 입력하여 전자납부할 수 있습니다.

- ‘납부서’를 출력하려면 납부서출력란을 클릭합니다.

② [인터넷국세서비스 이용신청서]에서 ‘전자납부’ 서비스를 선택해야 전자납부가 가능하며, 로그인 후 [나의 정보관리] - ‘나의회원정보’ 화면에서 확인할 수 있습니다. ‘전자납부’ 서비스를 체크하지 않았다면 전자납부를 선택하고 [확인] 버튼을 클릭합니다.

8. 신고현황 조회

지금까지 전자신고한 목록을 조회할 수 있습니다. 신고내역, 접수 정상여부, 구비서류 내역, 접수증 등을 확인할 수 있고, 신고 내역을 엑셀로 저장할 수 있습니다.

또한 납부서가 출력 가능하며, 세무대리인이나 법인이 신고한 당해 법인의 신고내역을 확인할 수 있습니다.

① [전자신고-법인세] 선택 후 [신고현황조회하기] 버튼을 클릭합니다.

② 신고일자를 선택 후 [조회하기] 버튼을 클릭하면 신고내역이 조회됩니다.

- 정상적으로 접수된 경우는 접수구분 란에 ‘정상’으로, 정상적으로 접수되지 않은 경우는 빨간색 글씨로 ‘접수불가’로 표시됩니다. ‘접수불가’인 경우는 원인을 파악하여 신고서를 다시 전송하여야 합니다.

- 조회 목록을 엑셀 파일로 저장하려면 [엑셀로 저장] 버튼을 클릭합니다.

- 신고내역을 월 단위로 확인하려면 [월별접수증] 버튼을 클릭하여 확인할 수 있습니다.

③ 앞의 조회 목록에서 ‘접수번호’를 클릭하면 제출한 신고서와 구비서류 목록을 확인할 수 있습니다.

④ 접수증을 출력하려면 오른쪽의 접수증이미지()를, 납부서를 출력하려면 납부서 이미지()를 클릭합니다. 단, 납부서는 납부기간, 분납기간에만 출력할 수 있습니다.

⑤ 접수증 이미지를 클릭하면 해당 법인의 접수증이 나타납니다.

- 납부세액, 주식관련 등 신고내역을 꼭 확인하고 접수증을 출력하여 꼭 보관하시기 바랍니다.

- ‘이자소득만있는비영리법인’의 접수증에는 조정구분, 법인종류별구분, 주식관련 내용은 나타나지 않습니다.

⑥ 신고현황조회 화면에서 [나의신고내역] 버튼을 클릭하면 현재까지 법인이 직접 신고했거나 세무대리인이 신고한 내역을 확인할 수 있습니다.

⑦ 팝업창으로 나타나며 신고일자를 선택 후 [조회하기] 버튼을 클릭하면 해당법인의 신고 목록이 조회됩니다.

- 신고자가 누구인지 알 수 있으며 접수증, 납부서를 출력할 수 있습니다.

- 접수번호를 클릭하면 구비서류 목록을 조회할 수 있습니다.