<별표 1>

대차대조표․손익계산서(연결 및 각주사항 포함)의 과목구분, 그 배열순서와 과목별 처리내용

(제2-1조제1항 관련)

1. 대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 현금 및 예치금	Cash and deposits
1. 현금 및 현금성 자산	Cash and cash equivalents	현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 금융상품
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 정기예․적금	Fixed deposit and installment deposit
3) 보통예금	Demand deposits
4) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
5) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금
6) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
7) MMDA	Money market deposit account	은행등에서 취급하는 수시입출금식 예금
8) MMF	Money market fund	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는 것에 한함
9) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
10) 기타	Others
2. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ① 자기분 ② 투자자분	Subscription deposits Proprietary subscription Customers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 증권의 청약을 위하여 청약대행 금융기관에 예치한 투자자 및 자기의 청약증거금
2) 투자자예탁금별도예치금(예금) ① 일반예수분 ② 장내파생상품거래분 ③ 집합투자증권투자자예수분	Reserve for claims of customers' deposits General deposits Customers' deposits exchange-traded derivatives transaction Customers' deposits -beneficiary	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 증권금융, 금융기관 등에 별도 예치하는 투자자예탁금 중 예금방식 형태 위탁자․저축자․조건부예수금 등에 대한 별도예치금 장내파생상품거래예수금에 대한 별도예치금 집합투자증권투자자예수금에 대한 별도예치금
3) 투자자예탁금별도예치금(신탁) ① 일반예수분 ② 장내파생상품거래분 ③ 집합투자증권투자자예수분	Reserve for claims of customers' deposits (trust) General deposits Customers' deposits exchange-traded derivatives transaction Customers' deposits-beneficiary	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 증권금융, 금융기관 등에 별도 예치하는 투자자예탁금 중 신탁방식 형태 위탁자․저축자․조건부예수금 등에 대한 별도예치금 장내파생상품거래예수금에 대한 별도예치금 집합투자증권투자자예수금에 대한 별도예치금
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권대차거래 이행보증을 위하여 증권금융 등에 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	거래소에 납부한 호가전 및 수도전 예납증거금
6) 장내파생상품거래예치금 ① 자기분(국내) ② 자기분(해외) ③ 투자자분(국내) ④ 투자자분(해외)	Deposits for exchange-traded derivatives Proprietary trading(domestic) Proprietary trading(foreign) Brokerage(domestic) Brokerage(foreign)	거래소등의 비회원사가 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 장내파생상품매매증거금 ① 자기분(국내) ② 자기분(해외) ③ 투자자분(국내) ④ 투자자분(해외)	Guarantee trading deposits for exchange-traded derivatives Proprietary trading(domestic) Proprietary trading(foreign) Brokerage(domestic) Brokerage(foreign)	장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 장기성예금	Long term Due from Financial Institutions	취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이상인 예금 등
11) 특정예금 등	Restricted Due from Financial Institutions	사용이 제한된 예금 등을 기재
12) 신탁공탁금	trust deposit to court	신탁업자가 법원 등에 공탁하는 금액
13) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅱ. 유가증권	Securities
1.단기매매증권	Trading securities	단기간내의 매매차익을 얻을 목적이며, 적극적이고 빈번한매매가 있는 유가증권
1) 주식	Stock	유상청약분을 포함(집합투자증권은 제외)
2) 신주인수권증서	Stock warrants
3) 국채·지방채	State bonds·Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
4) 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
5) 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
6) 집합투자증권	Collective investment securities	집합투자기구에 대한 출자지분이 표시된 증권
① 미매각집합투자증권	Unsold collective investment securities	판매하는 과정에서 일시적으로 보유하게 되는 집합투자증권
② 기타집합투자증권	Other collective investment securities	①을 제외한 집합투자증권
7) 기업어음증권	Corporate commercial papers	기업이 사업에 필요한 자금을 조달하기 위하여 발행한 약속어음
8) 외화증권	Securities in foreign currency	외국통화로 표시된 증권 또는 외국에서 지급을 받을 수 있는 증권
① 외화주식	Stock in foreign currency
② 외화채권	Bonds in foreign currency
③ 기타	Others
9) 기타	Other trading securities
2. 매도가능증권	Securities available for sale	단기매매증권과 만기보유증권 이외의 유가증권
1) 주식	Stock	(집합투자증권은 제외)
2) 출자금	Investment in partnerships
3) 국채·지방채	State bonds, Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
4) 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
5) 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
6) 집합투자증권	Collective investment securities	집합투자기구에 대한 출자지분이 표시된 증권
① 미매각집합투자증권	Unsold collective investment securities	판매하는 과정에서 일시적으로 보유하게 되는 집합투자증권
② 기타집합투자증권	Other collective investment securities	①을 제외한 집합투자증권
7) 외화증권	Beneficiary certificate	외국통화로 표시된 증권 또는 외국에서 지급을 받을 수 있는 증권
① 외화주식	Stock in foreign currency
② 외화채권	Bonds in foreign currency
③ 기타	Others
8) 기타	Others
3. 만기보유증권	Securities held to maturity		만기 보유 의도와 능력이 있는 채무증권
1) 국채·지방채	State bonds, Local government bonds		국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
2) 특수채	Special bonds		법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
3) 회사채	Corporate bond		은행채, 여전채, 리스채 등 포함
4) 기타	Others
4. 지분법적용투자주식	Securities using equity method		지분법적용 대상 투자주식을 별도의 계정과목으로 분류
1) 주식	Stock
2) 출자금	Investment in partnership
5. 파생결합증권	Derivatives-combined securities		자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 파생결합증권
1) 주가연계증권	Equity linked securities		수익, 원금의 지급이 특정 주가지수 등에 연동되는 증권
2) 주식워런트증권	Equity linked warrants		개별 주식 또는 주가지수와 연계해 미리 매매 시점과 가격을 정한 뒤 약정된 방법에 따라 해당 주식 또는 현금을 사고 팔 수 있는 권리가 주어진 증권
3) 기타	Others
Ⅲ. 파생상품	Derivatives		기업회계기준 해석 53-70에 의한 파생상품 자산
1. 장내파생상품	exchange-traded derivatives
1) 매수옵션	Options purchased		옵션 매수시 지급한 프리미엄
2) 파생상품자산 ① 이자율	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives		해당계약에 따라 장래에 발생될 권리를 의미하며 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액을 기재
② 통화	Foreign currency derivatives
③ 주식	Equity derivatives		주가지수 포함
④ 일반상품	Commodities derivatives		금선물, 돈육선물 등
⑤ 기타	Other derivatives assets

계정과목	영문명	주요 처리내용
2. 장외파생상품	over-the-counter derivatives
1) 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 프리미엄
2) 파생상품자산 ① 이자율	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	해당계약에 따라 장래에 발생될 권리를 의미하며 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액을 기재
② 통화	Foreign currency derivatives
③ 주식	Equity derivatives	주가지수 포함
④ 신용	Credit derivatives
⑤ 기타	Other derivatives assets
Ⅳ. 대출채권	Loans	이자수취 등을 목적으로 원리금의 반환을 약정하고 대여한 자금
1. 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2. 신용공여금	Broker's loans
1) 신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포함
2) 주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
3) 증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	증권 매입 자금 대출금
4) 증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
5) 기타	Others
3. 환매조건부매수	Securities purchased under reverse repurchase agreements	투자자로부터 환매도조건부로 매수한 증권(이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 증권 포함)을 조건부 매수가격으로 기재
4. 대여금	Loans
1) 증권저축할부대여금	Loans with installment for securities deposits	할부식증권저축의 잔여할부원금
2) 임직원대여금	Loans to Employees	임직원에 대한 대여금
3) 기타	Others
5. 대출금	Loans	겸영업무로 신고한 대출업무에서 발생한 대출금
6. 대출금(종금계정)	Loans	종합금융회사의 업무(이하 “종금관련업무”)에서 발생한 대출금
7. 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
8. 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 대출채권
9. 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 대지급한 금액
1) 사채지급보증대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
2) 어음지급보증 대지급금 (종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련 업무에서 발생한 어음지급보증 대지급금
3) 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
4) 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
5) 기타	Others
10. 부도채권	Dishonored loans	부도발생, 회생절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등이 발생한 채권의 원리금
11. 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
12. 사모사채	private placement bonds	사모로 발행된 채권을 인수한 경우 기재
13. 신탁계정대	Loans to trust	신탁계정에 대한 대여금
14. 종금계정대	Lending to Merchant Banking Account	종금계정에 대한 대여금
15. 기타 대출채권	Other loans
16. 대손충당금(-)	Allowance for credit loss	대출채권에 속하는 대손충당금을 종류에 따라 분류하여 일괄 차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 대여금대손충당금	Allowance for loans
3) 대출금대손충당금	Allowance for loans
4) 대출금(종금계정)대손충당금	Allowance for loans
5) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
6) 매입대출채권 대손충당금	Allowance for Loans Purchased
7) 대지급금대손충당금	Allowance for advances
8) 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored loans
9) 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
10) 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
11) 신탁계정대 대손충당금	Allowance for loans to trust
12) 종금계정대 대손충당금	Allowance for Lending to Merchant Banking Account
13) 기타 대손충당금	Allowance for others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅴ. 유형자산	Tangible fixed assets
1. 토지	Land
2. 건물	Buildings
3. 구축물	Structures	교량, 궤도, 갱도, 정원설비 및 기타의 토목설비 또는 공작물 등
4. 차량운반구	Vehicles
5. 비품	equipments	컴퓨터‧통신기기 등 전산관련기기, 공·기구비품 , 일반집기비품 등
6. 건설중인자산	Construction in progress	유형자산의 건설을 위한 재료비, 노무비 및 경비로 하되, 건설을 위하여 지출한 도급금액 등을 포함
7. 운용리스자산(종금계정)	Operation lease	운용리스 관련 자산
8. 선급리스자산(종금계정)	Advance lease	리스목적으로 보유하는 자산
9. 기타	Others
10. 감가상각누계액(-) 1) 건물 2) 구축물 3) 차량운반구 4) 비품 5) 기타	Accumulated depreciation Buildings for Accumulated depreciation Structures for Accumulated depreciation Vehicles for Accumulated depreciation Equipments for Accumulated depreciation Others for Accumulated depreciation	감가상각누계액을 유형자산의 종류에 따라 분류하여 일괄 차감하는 형식으로 기재
11. 감가상각누계액(종금계정)(-)	Accumulated depreciation
12. 처분손실충당금(종금계정)(-)	Allowance for loss on disposal of lease
Ⅵ. CMA운용자산(종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1. CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2. CMA 유가증권	CMA-Securities
3. CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4. CMA 기타	CMA-others
5. 대손충당금(종금계정)(-)	Allowance for CMA
Ⅶ. 리스자산(종금계정)	Lease	종금관련업무에서 발생한 리스자산
1. 금융리스채권	Financial lease
2. 기타	Others
3. 대손충당금(종금계정)(-)	Allowance for lease
Ⅷ. 기타자산	Other assets
1. 미수금	Receivables
1) 자기매매미수금	Receivables for proprietary trading	자기매매시 발생하는 매매일과 결제일 차이에 따른 미수금
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 장내파생상품미수금 ④ 기타	Receivables on stocks Receivables on bonds Receivables exchange-traded derivatives Others
2) 위탁매매미수금	Receivables for brokerage	위탁자의 결제대금을 대납함으로써 발생된 미수채권액 등을 상품별로 분류하여 기재
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 장내파생상품미수금 ④ 기타	Receivables on stocks Receivables on bonds Receivables exchange-traded derivatives Others
3) 신탁보수미수금	Receivables for trust fees and commissions received from trust account	부동산신탁업자에 한함
4) 기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2. 미수수익	Accrued income	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익
1) 미수수수료	Accrued commissions	수수료수익으로 인식하였으나, 현금회수가 되지 않은 수수료
① 미수수탁수수료	Accrued brokerage commissions
② 미수인수및주선수수료	Accrued underwriting commissions
③ 미수집합투자증권취급수수료	Accrued brokerage commissions on collective investment securities
④ 미수파생결합증권판매수수료	Accrued sales commissions on derivatives-combined securities
⑤ 미수투자자문수수료	Accrued advisory fees
⑥ 미수투자일임수수료	Accrued discretionary fees
⑦ 미수투자신탁위탁자보수	Accrued Investment Trust Fees
⑧ 미수투자회사운용수수료	Accrued Investment Company Fees
⑨ 미수신탁보수	Accrued Trust fees and commissions received from trust account
⑩ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
2) 미수이자	Accrued interest income	이자수익으로 인식하였으나, 현금회수가 되지 않은 이자
① 미수신용거래융자이자 ② 미수채권이자 ③ 미수신탁계정대이자 ④ 기타	Accrued interest on margin Accrued interest receivables Accrued interest on loans to trust Others
3) 미수배당금	Accrued dividends	배당이 확정되었으나 수령하지 못한 배당금
4) 미수분배금	Accrued distributions	수익증권(개발신탁수익증권 등)의 분배금이 확정되었으나 수령하지 못한 분배금
5) 기타	Accrued other incomes
3. 선급금	Advance payments
1) 채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자
2) 수익증권경과분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과 분배금
3) 양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자
4) 기타	Others
4. 선급비용	Prepaid expenses	미경과 보험료, 선급이자, 선급임차료 등 선급된 비용
5. 선급제세	Prepaid tax
1) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득 등에 대한 원천징수액 중 법인세법의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액 등
2) 선급부가가치세	Prepaid VAT
3) 기타	Prepaid other tax
6. 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7. 본․지점	Inter-office Account	본․지점간의 자금거래를 처리
8. 선물자기거래정산차금 1) 국내분 2) 해외분	Settlement amount of futures proprietary transactions Domestic Foreign	선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리한후, 결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9. 보증금	Guarantee
1) 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용․수익하는 권리
2) 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신․전화를 소유․사용하는 권리
3) 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
4) 회원보증금	Fidelity Guarantee Money	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 거래소회원이 채무의 이행을 보증하기 위하여 거래소에 예탁한 보증금
5) 기타	Others
10. 투자부동산	Investment real estate	투자의 목적 또는 비업무용으로 소유하는 토지․ 건물등의 부동산
11. 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
1) 증권시장공동기금	Collective fund for default loss in the securities market	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 손해배상공동기금
2) 파생상품시장공동기금	Collective fund for default loss in derivatives market	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 손해배상공동기금
3) 기타	Others	기타거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
12. 무형자산	Intangible assets
1) 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
2) 개발비	Development expenses
3) 소프트웨어	Software
4) 기타	Others
13. 가지급금	Suspense Receivable	거래가 발생하였으나, 계정과목 또는 금액이 미확정일 때 임시 회계처리하는 계정
14. 이연법인세자산	Deferred income tax debits
15. 일반상품	Commodities	자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제4조제10항제3호에 따른 일반상품
16. 기타	Others
17. 대손충당금(-)	Allowance for credit loss
1) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
2) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
① 미수수수료대손충당금	Allowance for accrued commissions
② 미수이자대손충당금	Allowance for accrued interest income
③ 기타대손충당금	Allowance for others
3) 선급금대손충당금	Allowance for advance payments
4) 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
18. 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	장기연불조건 등 채권의 명목가액와 현재가치의 차액을 계리

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 예수부채	Deposits
1. 투자자예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 증권에 대한 배당금 등
2) 장내파생상품거래예수금	Customers' deposits for exchange - traded derivatives trading	장내파생상품위탁매매 관련 위탁자의 예탁 현금(증거금 등) 및 선물거래의 일일정산, 반대매매, 최종결제 차금 수수액과 옵션거래의 옵션대금, 반대매매차금, 권리행사차금 수수액 등
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	모집, 매출되는 증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부매매에 수반하여 발생하는 투자자예수금
6) 집합투자증권투자자예수금	Customers' deposits forbeneficiary	집합투자증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 투자자예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
2. 수입담보금	Guarantee deposits	수입담보금 및 보증금(부동산임대보증금 제외)
1) 신용거래계좌설정보증금	Deposits for opening a margin account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
2) 신용대주담보금	Securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
3) 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자․대주, 주식청약자금대출, 증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출 등 신용공여에 따른 추가담보현금
4) 기타	Others
3. 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
5. 기타	Others
Ⅱ. 차입부채	Borrowings	경제적 실질이 원리금의 반환을 약정하고 자금을 차입하는 경우에는 차입부채로 분류
1. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
2. 차입금	Borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화자금으로 차입한 채무액과 원화로 차입하였으나 표시통화 및 차입(상환)금액의 결정통화가 외화인 채무액
5) 기타	Others
3. 환매조건부매도	Securities sold under reverse resale agreements	투자자로부터 환매수조건부로 매도한 증권(이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 증권 포함)을 조건부매도가격으로 처리
4. 매도유가증권	Securities sold	소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
1) 주식	Stock
2) 국채·지방채	State bonds, Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
3) 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
4) 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
5) 기타	Others
5. 매도파생결합증권	Derivatives-combined securities sold	발행하여 매도한 파생결합증권
1) 매도주가연계증권	Equity linked securities sold	발행하여 매도한 주가연계증권
2) 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold	발행하여 매도한 주식워런트증권
3) 기타	Others	발행하여 매도한 기타 파생결합증권
6. 파생상품	Derivatives	기업회계기준 해석 53-70에 의한 파생상품 부채
1) 장내파생상품	exchange-traded derivatives
① 매도옵션	Options sold	옵션 매도시 수취한 프리미엄
② 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	해당 계약에 따라 장래에 발생될 의무내용을 의미하며, 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액으로 기재
가. 이자율	Interest rate derivatives
나. 통화	Foreign currency derivatives
다. 주식	Equity derivatives
라. 일반상품	Commodities derivatives	금선물, 돈육선물 등
마. 기타	Other derivatives assets

계정과목	영문명	주요 처리내용
2) 장외파생상품	over-the-counter derivatives
① 매도옵션	Options sold	옵션 매도시 수취한 프리미엄
② 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	해당 계약에 따라 장래에 발생될 의무내용을 의미하며, 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액으로 기재
가. 이자율	Interest rate derivatives
나. 통화	Foreign currency derivatives
다. 주식	Equity derivatives
라. 신용	Credit derivatives
마. 기타	Other derivatives assets
7. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
8. 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
9. 후순위차입금	Subordinated borrowings	(후순위사채 제외)
10. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
11. 기타	Others
Ⅲ. 기타부채	Other liabilities
1. 채무보증충당금	Allowance for guarantees	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 고정이하로 분류된 채무보증에 대해 적립한 충당금
2. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits	결산일 현재 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금 상당액
퇴직연금미지급금	Accrued pension	결산일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금 합계액의 현재가치
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
(퇴직연금운용자산)(-)	Retirement pension assets	확정급여형 퇴직연금제도에서 운용되는 자산
3. 특별대손충당금	Allowance for extraordinary credit loss	부동산신탁업자에 한함
4. 신탁위험충당금	Allowance for trust risk	부동산신탁업자에 한함
5. 기타충당금	Allowance for Others	기타 충당부채
6. 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
7. 미지급배당금	Accrued dividends
8. 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
9. 미지급비용	Accrued expenses	미지급수수료․미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
10. 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
11. 선수금	Advances from customers
12. 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13. 가수금	Suspenses Receivable	거래가 발생하였으나, 계정과목 또는 금액이 미확정일 때 임시 회계처리하는 계정
14. 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
15. 본․지점	Inter-office	본․지점간의 자금거래
16. 선물자기거래 정산차금 1) 국내분 2) 해외분	Settlement amount of futures proprietary transactions Domestic Foreign	선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리한후 ,결산시에 선물정산이익계정으로 대체
17. 이연법인세부채	Deferred income tax credits	일시적차이로 인하여 법인세비용이 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액에서 발생하는 법인세효과
18. 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
19. 신탁계정차	Borrowings from Trust Accounts	신탁계정에서 공여 받은 자금
20. 종금계정차	Borrowings from Merchant Banking Account	종금계정에서 공여 받은 자금
21. 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
1. 보통주자본금	Common stock
2. 우선주자본금	Preferred stock
① 상환우선주	Callable preferred stock	발행회사가 일정조건하에서 매입, 소각할 것을 약정한 우선주
② 전환우선주	Convertible preferred stock	증권의 소유자가 보통주로 전환권을 행사할 수 있는 우선주
③ 기타	Others
Ⅱ. 자본잉여금	Capital surplus
1. 주식발행초과금	Paid in capital in excess of par value	액면이상의 주식을 발행하거나 자본감소․회사합병의 경우에 상법 제458조의 규정에 따라 적립한금액
2. 감자차익	Gain on capital reduction
3. 자기주식처분이익	Gain on disposition of treasury stock
4. 기타자본잉여금	Others	기타의 자본거래에서 발생한 잉여금
Ⅲ. 자본조정	Capital adjustment
1. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
2. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
3. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
4. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
5. 신주청약증거금	New capital stock subscriptions	청약기일이 경과된 신주청약증거금 중 신주납입금으로 충당될 금액
6. 기타	Others
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	Accumulated other comprehensive income(loss)
1. 매도가능증권평가손익	Gain(Loss) on valuation of securities available for sale	매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
① 주식	Stock	집합투자증권은 제외
② 출자금	Investment in partnership
③ 국채·지방채	State bonds, Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
④ 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
⑤ 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
⑥ 집합투자증권	Collective investment securities
⑦ 외화증권	Securities in foreign currency
가. 외화주식	Stock in foreign currency
나. 외화채권	Bonds in foreign currency
다. 기타	Others
⑧ 기타	Others
2. 지분법 자본변동	Share of associates' other changes in net assets	지분법피투자회사의 순자산가액 증가가 자본의 변동에 인하여 발생시
3. 부의 지분법 자본변동	Share of associates' other changes in net assets	지분법피투자회사의 순자산가액 감소가 자본의 변동에 인하여 발생시
4. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
5. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산․부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
6. 기타	Others
Ⅴ. 이익잉여금	Retained earnings
1. 이익준비금	Legal reserve	상법상의 법정준비금
2. 전자금융사고배상준비금	Reserve for loss on electronic financial transactions	전자금융거래법에 의해 적립하는 적립금
3. 기타법정준비금	Other legal reserves
4. 신탁사업적립금	Trust reserve	부동산신탁업자에 한함
5. 임의적립금	Voluntary reserves	정관 규정 또는 주주총회 결의로 적립하는 금액
6. 미처분이익잉여금	Retained earnings before appropriations
(당기순이익)	Net income for the year	당기순이익 또는 당기순손실을 주기 처리

2. 연결대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 현금 및 예치금	Cash and deposits
1. 현금 및 현금성 자산	Cash and cash equivalents	현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 금융상품
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 정기예․적금	Fixed deposit and installment deposit
3) 보통예금	Demand deposits
4) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
5) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금
6) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
7) MMDA	Money market deposit account	은행등에서 취급하는 수시입출금식 예금
8) MMF	Money market fund	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는 것에 한함
9) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
10) 기타	Others
2. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ① 자기분 ② 투자자분	Subscription deposits Proprietary subscription Customers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 증권의 청약을 위하여 청약대행 금융기관에 예치한 투자자 및 자기의 청약증거금
2) 투자자예탁금별도예치금(예금) ① 일반예수분 ② 장내파생상품거래분 ③ 집합투자증권투자자예수분	Reserve for claims of customers' deposits General deposits Customers' deposits exchange-traded derivatives transaction Customers' deposits -beneficiary	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 증권금융, 금융기관 등에 별도 예치하는 투자자예탁금 중 예금방식 형태 위탁자․저축자․조건부예수금 등에 대한 별도예치금 장내파생상품거래예수금에 대한 별도예치금 집합투자증권투자자예수금에 대한 별도예치금
3) 투자자예탁금별도예치금(신탁) ① 일반예수분 ② 장내파생상품거래분 ③ 집합투자증권투자자예수분	Reserve for claims of customers' deposits (trust) General deposits Customers' deposits exchange-traded derivatives transaction Customers' deposits-beneficiary	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 증권금융, 금융기관 등에 별도 예치하는 투자자예탁금 중 신탁방식 형태 위탁자․저축자․조건부예수금 등에 대한 별도예치금 장내파생상품거래예수금에 대한 별도예치금 집합투자증권투자자예수금에 대한 별도예치금
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권대차거래 이행보증을 위하여 증권금융 등에 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	거래소에 납부한 호가전 및 수도전 예납증거금
6) 장내파생상품거래예치금 ① 자기분(국내) ② 자기분(해외) ③ 투자자분(국내) ④ 투자자분(해외)	Deposits for exchange-traded derivatives Proprietary trading(domestic) Proprietary trading(foreign) Brokerage(domestic) Brokerage(foreign)	거래소등의 비회원사가 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 장내파생상품매매증거금 ① 자기분(국내) ② 자기분(해외) ③ 투자자분(국내) ④ 투자자분(해외)	Guarantee trading deposits for exchange-traded derivatives Proprietary trading(domestic) Proprietary trading(foreign) Brokerage(domestic) Brokerage(foreign)	장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 장기성예금	Long term Due from Financial Institutions	취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이상인 예금 등
11) 특정예금 등	Restricted Due from Financial Institutions	사용이 제한된 예금 등을 기재
12) 신탁공탁금	trust deposit to court	신탁업자가 법원 등에 공탁하는 금액
13) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅱ. 유가증권	Securities
1.단기매매증권	Trading securities	단기간내의 매매차익을 얻을 목적이며, 적극적이고 빈번한매매가 있는 유가증권
1) 주식	Stock	유상청약분을 포함(집합투자증권은 제외)
2) 신주인수권증서	Stock warrants
3) 국채·지방채	State bonds, Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
4) 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
5) 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
6) 집합투자증권	Collective investment securities	집합투자기구에 대한 출자지분이 표시된 증권
① 미매각집합투자증권	Unsold collective investment securities	판매하는 과정에서 일시적으로 보유하게 되는 집합투자증권
② 기타집합투자증권	Other collective investment securities	①을 제외한 집합투자증권
7) 기업어음증권	Corporate commercial papers	기업이 사업에 필요한 자금을 조달하기 위하여 발행한 약속어음
8) 외화증권	Securities in foreign currency	외국통화로 표시된 증권 또는 외국에서 지급을 받을 수 있는 증권
① 외화주식	Stock in foreign currency
② 외화채권	Bonds in foreign currency
③ 기타	Others
9) 기타	Other trading securities
2. 매도가능증권	Securities available for sale	단기매매증권과 만기보유증권 이외의 유가증권
1) 주식	Stock	(집합투자증권은 제외)
2) 출자금	Investment in partnerships
3) 국채·지방채	State bonds, Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
4) 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
5) 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
6) 집합투자증권	Collective investment securities	집합투자기구에 대한 출자지분이 표시된 증권
① 미매각집합투자증권	Unsold collective investment securities	판매하는 과정에서 일시적으로 보유하게 되는 집합투자증권
② 기타집합투자증권	Other collective investment securities	①을 제외한 집합투자증권
7) 외화증권	Beneficiary certificate	외국통화로 표시된 증권 또는 외국에서 지급을 받을 수 있는 증권
① 외화주식	Stock in foreign currency
② 외화채권	Bonds in foreign currency
③ 기타	Others
8) 기타	Others
3. 만기보유증권	Securities held to maturity		만기 보유 의도와 능력이 있는 채무증권
1) 국채·지방채	State bonds, Local government bonds		국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
2) 특수채	Special bonds		법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
3) 회사채	Corporate bond		은행채, 여전채, 리스채 등 포함
4) 기타	Others
4. 지분법적용투자주식	Securities using equity method		지분법적용 대상 투자주식을 별도의 계정과목으로 분류
1) 주식	Stock
2) 출자금	Investment in partnership
5. 파생결합증권	Derivatives-combined securities		자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 파생결합증권
1) 주가연계증권	Equity linked securities		수익, 원금의 지급이 특정 주가지수 등에 연동되는 증권
2) 주식워런트증권	Equity linked warrants		개별 주식 또는 주가지수와 연계해 미리 매매 시점과 가격을 정한 뒤 약정된 방법에 따라 해당 주식 또는 현금을 사고 팔 수 있는 권리가 주어진 증권
3) 기타	Others
Ⅲ. 파생상품	Derivatives		기업회계기준 해석 53-70에 의한 파생상품 자산
1. 장내파생상품	exchange-traded derivatives
1) 매수옵션	Options purchased		옵션 매수시 지급한 프리미엄
2) 파생상품자산 ① 이자율	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives		해당계약에 따라 장래에 발생될 권리를 의미하며 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액을 기재
② 통화	Foreign currency derivatives
③ 주식	Equity derivatives		주가지수 포함
④ 일반상품	Commodities derivatives		금선물, 돈육선물 등
⑤ 기타	Other derivatives assets

계정과목	영문명	주요 처리내용
2. 장외파생상품	over-the-counter derivatives
1) 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 프리미엄
2) 파생상품자산 ① 이자율	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	해당계약에 따라 장래에 발생될 권리를 의미하며 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액을 기재
② 통화	Foreign currency derivatives
③ 주식	Equity derivatives	주가지수 포함
④ 신용	Credit derivatives
⑤ 기타	Other derivatives assets
Ⅳ. 대출채권	Loans	이자수취 등을 목적으로 원리금의 반환을 약정하고 대여한 자금
1. 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2. 신용공여금	Broker's loans
1) 신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포함
2) 주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
3) 증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	증권 매입 자금 대출금
4) 증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
5) 기타	Others
3. 환매조건부매수	Securities purchased under reverse repurchase agreements	투자자로부터 환매도조건부로 매수한 증권(이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 증권 포함)을 조건부 매수가격으로 기재
4. 대여금	Loans
1) 증권저축할부대여금	Loans with installment for securities deposits	할부식증권저축의 잔여할부원금
2) 임직원대여금	Loans to Employees	임직원에 대한 대여금
3) 기타	Others
5. 대출금	Loans	겸영업무로 신고한 대출업무에서 발생한 대출금
6. 대출금(종금계정)	Loans	종합금융회사의 업무(이하 “종금관련업무”)에서 발생한 대출금
7. 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
8. 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 대출채권
9. 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 대지급한 금액
1) 사채지급보증대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
2) 어음지급보증 대지급금 (종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련 업무에서 발생한 어음지급보증 대지급금
3) 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
4) 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
5) 기타	Others
10. 부도채권	Dishonored loans	부도발생, 회생절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등이 발생한 채권의 원리금
11. 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
12. 사모사채	private placement bonds	사모로 발행된 채권을 인수한 경우 기재
13. 신탁계정대	Loans to trust	신탁계정에 대한 대여금
14. 종금계정대	Lending to Merchant Banking Account	종금계정에 대한 대여금
15. 기타 대출채권	Other loans
16. 대손충당금(-)	Allowance for credit loss	대출채권에 속하는 대손충당금을 종류에 따라 분류하여 일괄 차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 대여금대손충당금	Allowance for loans
3) 대출금대손충당금	Allowance for loans
4) 대출금(종금계정)대손충당금	Allowance for loans
5) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
6) 매입대출채권 대손충당금	Allowance for Loans Purchased
7) 대지급금대손충당금	Allowance for advances
8) 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored loans
9) 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
10) 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
11) 신탁계정대 대손충당금	Allowance for loans to trust
12) 종금계정대 대손충당금	Allowance for Lending to Merchant Banking Account
13) 기타 대손충당금	Allowance for others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅴ. 유형자산	Tangible fixed assets
1. 토지	Land
2. 건물	Buildings
3. 구축물	Structures	교량, 궤도, 갱도, 정원설비 및 기타의 토목설비 또는 공작물 등
4. 차량운반구	Vehicles
5. 비품	equipments	컴퓨터‧통신기기 등 전산관련기기, 공·기구비품 , 일반집기비품 등
6. 건설중인자산	Construction in progress	유형자산의 건설을 위한 재료비, 노무비 및 경비로 하되, 건설을 위하여 지출한 도급금액 등을 포함
7. 운용리스자산(종금계정)	Operation lease	운용리스 관련 자산
8. 선급리스자산(종금계정)	Advance lease	리스목적으로 보유하는 자산
9. 기타	Others
10. 감가상각누계액(-) 1) 건물 2) 구축물 3) 차량운반구 4) 비품 5) 기타	Accumulated depreciation Buildings for Accumulated depreciation Structures for Accumulated depreciation Vehicles for Accumulated depreciation Equipments for Accumulated depreciation Others for Accumulated depreciation	감가상각누계액을 유형자산의 종류에 따라 분류하여 일괄 차감하는 형식으로 기재
11. 감가상각누계액(종금계정)(-)	Accumulated depreciation
12. 처분손실충당금(종금계정)(-)	Allowance for loss on disposal of lease
Ⅵ. CMA운용자산(종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1. CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2. CMA 유가증권	CMA-Securities
3. CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4. CMA 기타	CMA-others
5. 대손충당금(종금계정)(-)	Allowance for CMA
Ⅶ. 리스자산(종금계정)	Lease	종금관련업무에서 발생한 리스자산
1. 금융리스채권	Financial lease
2. 기타	Others
3. 대손충당금(종금계정)(-)	Allowance for lease
Ⅷ. 기타자산	Other assets
1. 미수금	Receivables
1) 자기매매미수금	Receivables for proprietary trading	자기매매시 발생하는 매매일과 결제일 차이에 따른 미수금
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 장내파생상품미수금 ④ 기타	Receivables on stocks Receivables on bonds Receivables exchange-traded derivatives Others
2) 위탁매매미수금	Receivables for brokerage	위탁자의 결제대금을 대납함으로써 발생된 미수채권액 등을 상품별로 분류하여 기재
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 장내파생상품미수금 ④ 기타	Receivables on stocks Receivables on bonds Receivables exchange-traded derivatives Others
3) 신탁보수미수금	Receivables for trust fees and commissions received from trust account	부동산신탁업자에 한함
4) 기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2. 미수수익	Accrued income	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익
1) 미수수수료	Accrued commissions	수수료수익으로 인식하였으나, 현금회수가 되지 않은 수수료
① 미수수탁수수료	Accrued brokerage commissions
② 미수인수및주선수수료	Accrued underwriting commissions
③ 미수집합투자증권취급수수료	Accrued brokerage commissions on collective investment securities
④ 미수파생결합증권판매수수료	Accrued sales commissions on derivatives-combined securities
⑤ 미수투자자문수수료	Accrued advisory fees
⑥ 미수투자일임수수료	Accrued discretionary fees
⑦ 미수투자신탁위탁자보수	Accrued Investment Trust Fees
⑧ 미수투자회사운용수수료	Accrued Investment Company Fees
⑨ 미수신탁보수	Accrued Trust fees and commissions received from trust account
⑩ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
2) 미수이자	Accrued interest income	이자수익으로 인식하였으나, 현금회수가 되지 않은 이자
① 미수신용거래융자이자 ② 미수채권이자 ③ 미수신탁계정대이자 ④ 기타	Accrued interest on margin Accrued interest receivables Accrued interest on loans to trust Others
3) 미수배당금	Accrued dividends	배당이 확정되었으나 수령하지 못한 배당금
4) 미수분배금	Accrued distributions	수익증권(개발신탁수익증권 등)의 분배금이 확정되었으나 수령하지 못한 분배금
5) 기타	Accrued other incomes
3. 선급금	Advance payments
1) 채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자
2) 수익증권경과분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과 분배금
3) 양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자
4) 기타	Others
4. 선급비용	Prepaid expenses	미경과 보험료, 선급이자, 선급임차료 등 선급된 비용
5. 선급제세	Prepaid tax
1) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득 등에 대한 원천징수액 중 법인세법의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액 등
2) 선급부가가치세	Prepaid VAT
3) 기타	Prepaid other tax
6. 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7. 본․지점	Inter-office Account	본․지점간의 자금거래를 처리
8. 선물자기거래정산차금 1) 국내분 2) 해외분	Settlement amount of futures proprietary transactions Domestic Foreign	선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리한후, 결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9. 보증금	Guarantee
1) 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용․수익하는 권리
2) 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신․전화를 소유․사용하는 권리
3) 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
4) 회원보증금	Fidelity Guarantee Money	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 거래소회원이 채무의 이행을 보증하기 위하여 거래소에 예탁한 보증금
5) 기타	Others
10. 투자부동산	Investment real estate	투자의 목적 또는 비업무용으로 소유하는 토지․ 건물등의 부동산
11. 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
1) 증권시장공동기금	Collective fund for default loss in the securities market	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 손해배상공동기금
2) 파생상품시장공동기금	Collective fund for default loss in derivatives market	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 손해배상공동기금
3) 기타	Others	기타거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
12. 무형자산	Intangible assets
1) 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
2) 개발비	Development expenses
3) 소프트웨어	Software
4) 기타	Others
13. 가지급금	Suspense Receivable	거래가 발생하였으나, 계정과목 또는 금액이 미확정일 때 임시 회계처리하는 계정
14. 이연법인세자산	Deferred income tax debits
15. 일반상품	Commodities	자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제4조제10항제3호에 따른 일반상품
16. 기타	Others
17. 대손충당금(-)	Allowance for credit loss
1) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
2) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
① 미수수수료대손충당금	Allowance for accrued commissions
② 미수이자대손충당금	Allowance for accrued interest income
③ 기타대손충당금	Allowance for others
3) 선급금대손충당금	Allowance for advance payments
4) 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
18. 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	장기연불조건 등 채권의 명목가액와 현재가치의 차액을 계리

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 예수부채	Deposits
1. 투자자예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 증권에 대한 배당금 등
2) 장내파생상품거래예수금	Customers' deposits for exchange - traded derivatives trading	장내파생상품위탁매매 관련 위탁자의 예탁 현금(증거금 등) 및 선물거래의 일일정산, 반대매매, 최종결제 차금 수수액과 옵션거래의 옵션대금, 반대매매차금, 권리행사차금 수수액 등
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	모집, 매출되는 증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부매매에 수반하여 발생하는 투자자예수금
6) 집합투자증권투자자예수금	Customers' deposits forbeneficiary	집합투자증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 투자자예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
2. 수입담보금	Guarantee deposits	수입담보금 및 보증금(부동산임대보증금 제외)
1) 신용거래계좌설정보증금	Deposits for opening a margin account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
2) 신용대주담보금	Securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
3) 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자․대주, 주식청약자금대출, 증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출 등 신용공여에 따른 추가담보현금
4) 기타	Others
3. 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
5. 기타	Others
Ⅱ. 차입부채	Borrowings	경제적 실질이 원리금의 반환을 약정하고 자금을 차입하는 경우에는 차입부채로 분류
1. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
2. 차입금	Borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화자금으로 차입한 채무액과 원화로 차입하였으나 표시통화 및 차입(상환)금액의 결정통화가 외화인 채무액
5) 기타	Others
3. 환매조건부매도	Securities sold under reverse resale agreements	투자자로부터 환매수조건부로 매도한 증권(이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 증권 포함)을 조건부매도가격으로 처리
4. 매도유가증권	Securities sold	소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
1) 주식	Stock
2) 국채·지방채	State bonds, Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
3) 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
4) 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
5) 기타	Others
5. 매도파생결합증권	Derivatives-combined securities sold	발행하여 매도한 파생결합증권
1) 매도주가연계증권	Equity linked securities sold	발행하여 매도한 주가연계증권
2) 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold	발행하여 매도한 주식워런트증권
3) 기타	Others	발행하여 매도한 기타 파생결합증권
6. 파생상품	Derivatives	기업회계기준 해석 53-70에 의한 파생상품 부채
1) 장내파생상품	exchange-traded derivatives
① 매도옵션	Options sold	옵션 매도시 수취한 프리미엄
② 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	해당 계약에 따라 장래에 발생될 의무내용을 의미하며, 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액으로 기재
가. 이자율	Interest rate derivatives
나. 통화	Foreign currency derivatives
다. 주식	Equity derivatives
라. 일반상품	Commodities derivatives	금선물, 돈육선물 등
마. 기타	Other derivatives assets

계정과목	영문명	주요 처리내용
2) 장외파생상품	over-the-counter derivatives
① 매도옵션	Options sold	옵션 매도시 수취한 프리미엄
② 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	해당 계약에 따라 장래에 발생될 의무내용을 의미하며, 차액결제금액 등 파생상품의 공정가액으로 기재
가. 이자율	Interest rate derivatives
나. 통화	Foreign currency derivatives
다. 주식	Equity derivatives
라. 신용	Credit derivatives
마. 기타	Other derivatives assets
7. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
8. 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
9. 후순위차입금	Subordinated borrowings	(후순위사채 제외)
10. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
11. 기타	Others
Ⅲ. 기타부채	Other liabilities
1. 채무보증충당금	Allowance for guarantees	자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 고정이하로 분류된 채무보증에 대해 적립한 충당금
2. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits	결산일 현재 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금 상당액
퇴직연금미지급금	Accrued pension	결산일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금 합계액의 현재가치
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
(퇴직연금운용자산)(-)	Retirement pension assets	확정급여형 퇴직연금제도에서 운용되는 자산
3. 특별대손충당금	Allowance for extraordinary credit loss	부동산신탁업자에 한함
4. 신탁위험충당금	Allowance for trust risk	부동산신탁업자에 한함
5. 기타충당금	Allowance for Others	기타 충당부채
6. 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
7. 미지급배당금	Accrued dividends
8. 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
9. 미지급비용	Accrued expenses	미지급수수료․미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
10. 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
11. 선수금	Advances from customers
12. 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13. 가수금	Suspenses Receivable	거래가 발생하였으나, 계정과목 또는 금액이 미확정일 때 임시 회계처리하는 계정
14. 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
15. 본․지점	Inter-office	본․지점간의 자금거래
16. 선물자기거래 정산차금 1) 국내분 2) 해외분	Settlement amount of futures proprietary transactions Domestic Foreign	선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리한후 ,결산시에 선물정산이익계정으로 대체
17. 이연법인세부채	Deferred income tax credits	일시적차이로 인하여 법인세비용이 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액에서 발생하는 법인세효과
18. 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
19. 신탁계정차	Borrowings from Trust Accounts	신탁계정에서 공여 받은 자금
20. 종금계정차	Borrowings from Merchant Banking Account	종금계정에서 공여 받은 자금
21. 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
1. 보통주자본금	Common stock
2. 우선주자본금	Preferred stock
① 상환우선주	Callable preferred stock	발행회사가 일정조건하에서 매입, 소각할 것을 약정한 우선주
② 전환우선주	Convertible preferred stock	증권의 소유자가 보통주로 전환권을 행사할 수 있는 우선주
③ 기타	Others
Ⅱ. 연결자본잉여금	Capital surplus
1. 주식발행초과금	Paid in capital in excess of par value	액면이상의 주식을 발행하거나 자본감소․회사합병의 경우에 상법 제458조의 규정에 따라 적립한금액
2. 감자차익	Gain on capital reduction
3. 자기주식처분이익	Gain on disposition of treasury stock
4. 기타자본잉여금	Others	기타의 자본거래에서 발생한 잉여금
Ⅲ. 연결자본조정	Capital adjustment
1. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
2. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
3. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
4. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
5. 신주청약증거금	New capital stock subscriptions	청약기일이 경과된 신주청약증거금 중 신주납입금으로 충당될 금액
6. 기타	Others
Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액	Accumulated other comprehensive income(loss)
1. 매도가능증권평가손익	Gain(Loss) on valuation of securities available for sale	매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
① 주식	Stock	집합투자증권은 제외
② 출자금	Investment in partnership
③ 국채·지방채	State bonds, Local government bonds	국가 및 지방자치단체 등이 발행 주체인 채권(국고채 등)
④ 특수채	Special bonds	법률에 의하여 직접 설립된 법인이 발행한 채권(통안채, 산금채, 중기채 등)
⑤ 회사채	Corporate bond	은행채, 여전채, 리스채 등 포함
⑥ 집합투자증권	Collective investment securities
⑦ 외화증권	Securities in foreign currency
가. 외화주식	Stock in foreign currency
나. 외화채권	Bonds in foreign currency
다. 기타	Others
⑧ 기타	Others
2. 지분법 자본변동	Share of associates' other changes in net assets	지분법피투자회사의 순자산가액 증가가 자본의 변동에 인하여 발생시
3. 부의 지분법 자본변동	Share of associates' other changes in net assets	지분법피투자회사의 순자산가액 감소가 자본의 변동에 인하여 발생시
4. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
5. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산․부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
6. 기타	Others
Ⅴ. 연결이익잉여금	Retained earnings
1. 이익준비금	Legal reserve	상법상의 법정준비금
2. 전자금융사고배상준비금	Reserve for loss on electronic financial transactions	전자금융거래법에 의해 적립하는 적립금
3. 기타법정준비금	Other legal reserves
4. 신탁사업적립금	Trust reserve	부동산신탁업자에 한함
5. 임의적립금	Voluntary reserves	정관 규정 또는 주주총회 결의로 적립하는 금액
6. 미처분이익잉여금	Retained earnings before appropriations
(당기순이익)	Net income for the year	당기순이익 또는 당기순손실을 주기 처리
Ⅶ. 외부주주지분	Outside interests

3. 손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income	주된 영업활동으로부터 발생한 수익
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	자본시장과 금융투자업에 관한 법 등에 의한 증권 등의 위탁매매, 중개 또는 대리, 증권 매매거래에 관한 위탁의 중개․주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
① 유가증권시장	The Stock Market
② 코스닥시장	The Kosdaq Market
③ 파생상품시장	The derivatives market
④ 외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤ 채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥ 전자장외증권시장	ECN
해외파생상품	Foreign derivatives transaction	해외파생상품거래를 위탁받아 하는 영업 등에서 발생한 수수료
기타	Others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	증권(외화증권)등의 인수․매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
① 원화증권	Won-denominated securities
② 외화증권	Foreign currency securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 집합투자증권취급수수료	Brokerage commissions on collective investment securities
① 판매수수료	sales commission	집합투자증권 판매사의 판매선취·후취수수료
② 판매보수	sales remuneration	집합투자증권 판매사의 판매보수
5) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	자본시장과 금융투자업에 관한 법에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	Investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
③ 기타	Others
6) 집합투자기구운용보수	Operating Fees
① 투자신탁위탁자보수	Investment Trust Fees	투자신탁 약관에 의하여 신탁재산으로부터 위탁자가 받는 보수를 처리
② 투자회사운용수수료수익	Investment Company Fees	투자회사 정관에 의하여 투자회사재산으로부터 운용사가 받는 보수를 처리
③ 기타	Others
7) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무 중 어음지급보증업무 관련 수수료
8) 매수및합병수수료	Commissions on Merger & Acquisition	M&A관련 업무에서 발생한 수수료수입
① 평가수수료	Appraising Financial Investment Instruments and Corporation	금융투자상품, 기업 등에 대한 평가업무에서 발생한 수익
② 매수합병중개수수료	Intermediating, arranging, or conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개․주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영․구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
④ 기타	Others
9) 파생결합증권판매수수료	Sales commissions on derivatives-combined securities	파생결합증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities	주가연계증권의 판매로 얻은 수익
② 주식워런트증권	Equity linked warrants	주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
③ 기타	Others	기타 파생결합증권의 판매로 얻은 수익
10) 신탁보수	Trust fees and commissions received from trust account	신탁자산을 관리․운용․처분하고 이에 대해 신탁계정으로부터 받는 보수
① 금전신탁	Money trust
② 토지신탁	Land trust
③ 관리신탁	Managing trust
④ 처분신탁	Disposal trust
⑤ 담보신탁	Mortgage trust
⑥ 분양관리신탁	Lotting out managing trust
⑦ 기타	Others
11) 지급보증료	Guarantee Fees	보증의뢰인 채무의 보증에 따른 보수와 위험부담에 대한 취급수수료
12) 송금수수료	Commissions Received on Remittance	송금, 수시입출금 등 자금이체업무를 제공하고 얻은 수익
13) 대리업무보수	Commissions Received as Agency	부동산신탁업자에 한함
14) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
2.유가증권평가 및 처분이익	Gain on valuation(sales) of securities
1) 단기매매증권처분이익	Gain on sales of trading securities
① 주식처분이익	Gain on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권증서처분이익	Gain on sales of stock warrants	신주인수권증서의 매매이익
③ 채권처분이익	Gain on sales of bonds	채권 및 외화채권의 매매이익
④ 집합투자증권처분이익	Gain on sales of collective investment securities	집합투자증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
⑤ 기업어음증권처분이익	Gain on sales of corporate commercial papers	기업어음증권의 매매이익
⑥ 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	만기가 도래한 단기매매증권의 상환시 발생하는 이익
⑦ 기타	Others
2) 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
① 주식평가이익	Gain on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
③ 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
④ 집합투자증권평가이익	Gain on valuation of collective investment securities
⑤ 기업어음증권평가이익	Gain on valuation of corporate commercial papers
⑥ 기타	Others
3) 매도가능증권처분이익	Gain on sales of securities available for sale
① 주식처분이익	Gain on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 채권처분이익	Gain on sales of bonds
③ 집합투자증권처분이익	Gain on sales of collective investment securities
④ 매도가능증권상환이익	Gain on redemption of securities available for sale	만기가 도래한 매도가능증권의 상환시 발생하는 이익
⑤ 기타	Others
4) 만기보유증권처분이익	Gain on sales of securities held to maturity
① 채권매매이익	Gain on sales of bonds
② 기타	Others
5) 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses	기업회계기준서 제8호에 따라 인식한 감액손실이 회복된 경우 인식
6) 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
① 주식평가이익	Gain on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 채권평가이익	Gain on valuation of bonds
③ 기타	Others
7) 파생결합증권처분이익	Gain on sales of derivatives-combined securities	파생결합증권의 매매로 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
8) 파생결합증권평가이익	Gain on valuation of derivatives-combined securities	파생결합증권의 평가로 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
9) 파생결합증권상환이익	Gain on redemption of derivatives-combined securities	만기가 도래한 파생결합증권의 상환시 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked securities warrants
③ 기타	Others
10) 매도파생결합증권평가이익	Gain on valuation of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 평가이익
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
11) 매도파생결합증권상환이익	Gain on redemption of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 파생상품 거래 이익	Gain on derivatives transactions
1) 장내파생상품거래이익	Gain on exchange-traded derivatives transactions
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	기중의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 매매, 정산, 평가이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
④ 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
⑤ 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
⑥ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 매매, 정산, 평가이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
⑦ 기타장내파생거래이익	Others	기타 장내파생상품에서 발생한 매매, 정산, 평가이익 등
2) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가이익	Gain on valuation of OTC derivatives
③ 기타	Others
4. 이자수익	Interest income
1) 신용공여이자	Interest on Broker's loans
① 신용거래융자이자	Interest on margin loans	투자자 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
② 주식청약자금대출이자	Interest on Loans for stock subscription
③ 증권매입자금대출이자	Interest on Loans for stock purchase
④ 예탁증권담보대출이자	Interest on Loans secured by securities
⑤ 기타	Others
2) 매입대출채권이자	Interest on loans purchased	매입대출채권에서 발생한 이자
3) 대출금이자	Interest on loans	겸영업무로 신고한 대출업무에서 발생한 이자
4) 할인어음이자	Interest on notes discounted
5) 채권이자	Interest on bonds
6) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
7) 기업어음증권이자	Interest on corporate commercial papers
8) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
9) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
10) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
11) 콜론이자	Interest on call loans
12) 환매조건부매수이자	Interest on securities purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
13) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits
14) 대지급금이자	Interest on advances for customers
15) 예금이자	Interest on deposits	장기성예금이자, 사용제한예금이자등 포함
16) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
17) 신탁계정대이자	Interest on loans to trust	신탁계정에 대한 대여금에서 발생한 이자수익
18) 종금계정대이자	Interest on Merchant Banking Account	종금계정에 대한 대여금에서 발생한 이자수익
19) 기타이자	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
5.대출채권 평가 및 처분이익	Gain on valuation(disposal) of loans
1) 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
2) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
3) 기타	Others
6.외환거래이익	Gain on foreign transactions
1) 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
2) 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
7. 기타의 영업수익	Others
1) 배당금수익	Dividends income	주식 및 외화주식의 배당금수익
2) 분배금수익	Distribution income	소유하는 수익증권에 대한 분배금
3) 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익
4) CMA운용수익(종금계정)	CMA income
① CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
② 기타	Others
5) CMA운용수수료 (종금계정)	Commissions on CMA
6) 리스수익(종금계정)	Lease income
① 금융리스이자	Interest on financial lease
② 운용리스료수입	Commissions on operating lease
③ 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
④ 기타	Others
7) 일반상품 처분이익	Gain on disposal of commodities	일반상품의 처분시 발생한 이익
8) 일반상품 평가이익	Gain on valuation of commodities	결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 이익
9) 충당금환입액	Reversal of allowance	충당금의 당기 감소액 등(퇴직급여충당금 제외)
① 채무보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
② 신탁위험충당금환입	Reversal of allowance for trust risk	부동산신탁업자에 한함
③ 기타	Others
10) 기타대손충당금환입	Reversal of allowance for others	대출채권 이외의 자산에 대한 대손충당금의 환입액 처리
11) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses	주된 영업활동으로부터 발생한 비용
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	거래소에 납부하는 회비 중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
① 국내분	Domestic trading commissions
② 해외분	Foreign trading commissions	해외선물거래소, 해외선물거래소회원등에 납부
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 투자자문수수료	Advisory· fees	자문 관련 수수료비용을 기입
4) 투자일임수수료	Discretionary fees	일임 관련 수수료비용을 기입
5) 운용위탁수수료	investment management delegation fees	집합투자증권의 운용을 제3자에게 위탁함에 따라 발생하는 비용
6) 송금수수료	Commissions Paid on Remittance	자금이체업무에서 발생하는 수수료비용
7) 기타수수료비용	Other commissions
2. 유가증권평가 및 처분손실	Loss on valuation(sales) of securities
1) 단기매매증권처분손실	Loss on sales of trading securities
① 주식처분손실	Loss on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권증서처분손실	Loss on sales of stock warrants	신주인수권증서의 매매손실
③ 채권처분손실	Loss on sales of bonds	채권 및 외화채권의 매매손실
④ 집합투자증권처분손실	Loss on sales of collective investment securities	집합투자증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
⑤ 기업어음증권처분손실	Loss on sales of corporate commercial papers	기업어음증권의 매매손실
⑥ 단기매매증권상환손실	Loss on redemption of trading securities
⑦ 기타	Others
2) 단기매매증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
① 주식평가손실	Loss on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
③ 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
④ 집합투자증권평가손실	Loss on valuation of collective investment securities
⑤ 기업어음증권평가손실	Loss on valuation of corporate commercial papers
⑥ 기타	Others
3) 매도가능증권처분손실	Loss on sales of securities available for sale	매도가능증권의 매매시 발생하는 손실
① 주식처분손실	Loss on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 채권처분손실	Loss on sales of bonds
③ 집합투자증권처분손실	Loss on sales of collective investment securities
④ 매도가능증권상환손실	Loss on redemption of securities available for sales
⑤ 기타	Others
4) 만기보유증권처분손실	Loss on sales of securities held to maturity	만기보유증권의 매매시 발생하는 손실
① 채권처분손실	Loss on sales of bonds
② 기타	Others
5) 유가증권감액손실	securities reduction loss	기업회계기준서 제8호에 따라 유가증권의 회수가능가액이 채권의 상각후 취득원가나 지분증권의 취득원가보다 적은 경우 인식
6) 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
① 주식평가손실	Loss on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 채권평가손실	Loss on valuation of bonds
③ 기타	Others
7) 파생결합증권처분손실	Loss on sales of derivatives-combined securities	파생결합증권의 매매로 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
8) 파생결합증권평가손실	Loss on valuation of derivatives-combined securities	파생결합증권의 평가로 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 파생결합증권상환손실	Loss on redemption of derivatives-combined securities	만기가 도래한 파생결합증권의 상환시 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
10) 매도파생결합증권평가손실	Loss on valuation of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 평가손실
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
11) 매도파생결합증권상환손실	Loss on redemption of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 손실
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
3. 파생상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 장내파생상품거래손실	Loss on exchange-traded derivatives transactions
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	기중의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
④ 옵션매매손실	Loss on sales of options	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
⑤ 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액 중 손실을 처리
⑥ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
⑦ 기타장내파생거래손실	Others	기타 장내파생상품에서 발생한 매매, 정산, 평가손실 등
2) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품처분손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
③ 기타	Others
4. 이자비용	Interest expense
1) 차입금이자	Interest on borrowings
① 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
② 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
③ 기타	Others
2) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 투자자에게 지급한 대주매각대금 이용료
3) 투자자예탁금이용료	Interest on customer's deposits	투자자예탁금의 이용대가로 투자자에게 지급하는 이용료
4) 환매조건부매도이자	Interest on securities sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수증권매도차손
5) 양도성예금증서 거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
6) 콜머니이자	Interest on call money
7) 사채이자	Interest on debentures
8) 발행어음이자	Interest on short term note issued
9) 신탁계정차이자	Interest on Borrowings from Trust Accounts	신탁계정으로부터 차입한 자금에 대한 이자비용
10) 종금계정차이자	Interest on Borrowings from Merchant Banking Account	종금계정으로부터 차입한 자금에 대한 이자비용
11) CMA수탁금이자(종금계정)	Interest on CMA deposits
12) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
5. 대출평가 및 처분손실	Loss on valuation(disposal) of loans
1) 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
2) 대손상각비	Credit loss expenses
3) 기타	Others
6. 외환거래손실	Loss on foreign transactions
1) 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
2) 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
7. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
① 임원	Directors	등기, 비등기 등 회사의 경영의사결정에 직접 참여하거나 기타 이와 유사한 기능을 수행하는 자
② 직원	Employees
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
① 임원	Directors
② 직원	Employees
3) 명예퇴직금	Early retirement	조기 퇴직의 대가로 지급하는 인센티브 포함
4) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원의 복리후생을 위해 지급하는 비용
5) 전산운용비	Computer system operation expenses	전산운영에 따른 전산기기운영리스료‧용역비‧유지보수비‧사용료‧부대소모품비 등
6) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
7) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수․검사수수료등 사무절차상 제수수료
8) 접대비	Entertainment expenses
9) 광고선전비	Advertising expenses	신문․방송․통신․잡지등을 통한 광고선전비
10) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
11) 조사연구비	Research and study expense	조사 및 연구활동을 위한 비용
12) 연수비	Training expense	임원 및 종업원의 연수에 따른 강사료‧여비 등
13) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권․차지권등 무형자산의 상각비
14) 세금과공과금	Tax and dues	국세(법인세 제외)‧지방세(주민세 제외) 등 세금과 협회비 등 각종 회비부담금
15) 업무위탁수수료	Consignment fee	규정에 의한 업무위탁으로 인하여 발생한 비용
16) 판매부대비	Sales promotion expenses	증권의 판매촉진을 위하여 제공하는 부대서비스 비용
17) 발행비	issuance expenses	집합투자증권 등의 인쇄비, 용지 및 수입인지대
18) 등기소송비 및 공고비	Legal expenses	등기, 공중, 소송, 공고 등과 관련된 비용
19) 회의비	Business Meeting Expenses	주주총회 및 이사회 기타 회의비를 처리
20) 인쇄비	Printings Expenses	각종 인쇄비를 처리
21) 여비교통비	Travel Expenses	출장시의 일당,숙박료,교통비 등을 처리
22) 차량유지비	Vehicles Maintenance Expenses	차량의 유지에 필요한 제경비를 처리
23) 소모품비	Supplies Expenses	소모품비 및 소모성비품비를 처리
24) 수도광열비	Utility Expenses	전기비,수도비,연료비등을 처리
25) 보험료	Insurance Premium	자동차보험료를 제외한 제보험료를 처리
26) 행사비	Event Expenses	각종 행사에 필요한 제비용을 처리
27) 기타	Others
8. 기타의 영업비용	Others
1) 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실
2) 리스비용(종금계정)	Lease expense
① 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
② 리스지급수수료	Lease commission expense
③ 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
④ 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
⑤ 기타	Others
3) 일반상품 처분손실	Loss on disposal of commodities	일반상품의 처분시 발생한 손실
4) 일반상품 평가손실	Loss on valuation of commodities	결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 손실
5) 충당금전입액	Provision for allowances	충당금의 당기 증가액 등(퇴직급여충당금 제외)
① 채무보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
② 신탁위험충당금전입액	Provision for allowances for trust risk	부동산신탁업자에 한함
③ 기타	Others
6) 기타대손상각비	Credit loss expenses	대출채권 이외의 자산에서 발생하는 대손상각비
7) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업이익(손실)	Operating profit(loss)
Ⅳ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 지분법이익	Gain on equity method valuation
4. 지분법적용투자주식처분이익	Gain on sales of securities using equity method
5. 상각채권추심이익	Gains on recovery of writes-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
6. 본․지점이자	Interest on inter-office	본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
7. 자산수증이익	Gain on assets contributed
8. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
9. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
10. 기타	Others
Ⅴ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 지분법손실	Loss on equity method valuation
3. 지분법적용투자주식처분손실	Loss on sales of securities using equity method
4. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
5. 본․지점이자	Interest on inter-office	본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
6. 재해손실	Casualty loss	화재․수난등의 재해로 인한 손실
7. 사고손실	Accidental loss	도난․분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
8. 배상손실	Compensation loss	손해배상부담액
9. 우선지급손실	Loss on payment others	투자자예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
10. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
11. 기타	Others
Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업손익	Net income(loss) before income tax from continuing operations
Ⅶ. 계속사업손익 법인세비용	Income tax expense from continuing operations	계속사업손익에 대응하여 발생한 법인세 비용
Ⅷ. 계속사업이익(손실)	Net income(loss) from continuing operations
Ⅸ. 중단사업손익	Net Income from Discontinued Operations	중단사업으로부터 발생한 영업손익, 영업외손익으로 법인세효과 차감한 후의 순액
Ⅹ. 당기순이익(순손실)	Net income(loss)

4. 연결손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income	주된 영업활동으로부터 발생한 수익
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	자본시장과 금융투자업에 관한 법 등에 의한 증권 등의 위탁매매, 중개 또는 대리, 증권 매매거래에 관한 위탁의 중개․주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
① 유가증권시장	The Stock Market
② 코스닥시장	The Kosdaq Market
③ 파생상품시장	The derivatives market
④ 외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤ 채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥ 전자장외증권시장	ECN
해외파생상품	Foreign derivatives transaction	해외파생상품거래를 위탁받아 하는 영업 등에서 발생한 수수료
기타	Others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	증권(외화증권)등의 인수․매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
① 원화증권	Won-denominated securities
② 외화증권	Foreign currency securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 집합투자증권취급수수료	Brokerage commissions on collective investment securities
① 판매수수료	sales commission	집합투자증권 판매사의 판매선취·후취수수료
② 판매보수	sales remuneration	집합투자증권 판매사의 판매보수
5) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	자본시장과 금융투자업에 관한 법에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	Investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
③ 기타	Others
6) 집합투자기구운용보수	Operating Fees
① 투자신탁위탁자보수	Investment Trust Fees	투자신탁 약관에 의하여 신탁재산으로부터 위탁자가 받는 보수를 처리
② 투자회사운용수수료수익	Investment Company Fees	투자회사 정관에 의하여 투자회사재산으로부터 운용사가 받는 보수를 처리
③ 기타	Others
7) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무 중 어음지급보증업무 관련 수수료
8) 매수및합병수수료	Commissions on Merger & Acquisition	M&A관련 업무에서 발생한 수수료수입
① 평가수수료	Appraising Financial Investment Instruments and Corporation	금융투자상품, 기업 등에 대한 평가업무에서 발생한 수익
② 매수합병중개수수료	Intermediating, arranging, or conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개․주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영․구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
④ 기타	Others
9) 파생결합증권판매수수료	Sales commissions on derivatives-combined securities	파생결합증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities	주가연계증권의 판매로 얻은 수익
② 주식워런트증권	Equity linked warrants	주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
③ 기타	Others	기타 파생결합증권의 판매로 얻은 수익
10) 신탁보수	Trust fees and commissions received from trust account	신탁자산을 관리․운용․처분하고 이에 대해 신탁계정으로부터 받는 보수
① 금전신탁	Money trust
② 토지신탁	Land trust
③ 관리신탁	Managing trust
④ 처분신탁	Disposal trust
⑤ 담보신탁	Mortgage trust
⑥ 분양관리신탁	Lotting out managing trust
⑦ 기타	Others
11) 지급보증료	Guarantee Fees	채무의 보증에 따른 보수와 위험부담에 대한 취급수수료수익
12) 송금수수료	Commissions Received on Remittance	송금, 수시입출금 등 자금이체업무를 제공하고 얻은 수익
13) 대리업무보수	Commissions Received as Agency	부동산신탁업자에 한함
14) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
2.유가증권평가 및 처분이익	Gain on valuation(sales) of securities
1) 단기매매증권처분이익	Gain on sales of trading securities
① 주식처분이익	Gain on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권증서처분이익	Gain on sales of stock warrants	신주인수권증서의 매매이익
③ 채권처분이익	Gain on sales of bonds	채권 및 외화채권의 매매이익
④ 집합투자증권처분이익	Gain on sales of collective investment securities	집합투자증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
⑤ 기업어음증권처분이익	Gain on sales of corporate commercial papers	기업어음증권의 매매이익
⑥ 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	만기가 도래한 단기매매증권의 상환시 발생하는 이익
⑦ 기타	Others
2) 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
① 주식평가이익	Gain on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
③ 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
④ 집합투자증권평가이익	Gain on valuation of collective investment securities
⑤ 기업어음증권평가이익	Gain on valuation of corporate commercial papers
⑥ 기타	Others
3) 매도가능증권처분이익	Gain on sales of securities available for sale
① 주식처분이익	Gain on sales of stock
② 채권처분이익	Gain on sales of bonds
③ 집합투자증권처분이익	Gain on sales of collective investment securities
④ 매도가능증권상환이익	Gain on redemption of securities available for sale	만기가 도래한 매도가능증권의 상환시 발생하는 이익
⑤ 기타	Others
4) 만기보유증권처분이익	Gain on sales of securities held to maturity
① 채권매매이익	Gain on sales of bonds
② 기타	Others
5) 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses	기업회계기준서 제8호에 따라 인식한 감액손실이 회복된 경우 인식
6) 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
① 주식평가이익	Gain on valuation of stock
② 채권평가이익	Gain on valuation of bonds
③ 기타	Others
7) 파생결합증권처분이익	Gain on sales of derivatives-combined securities	파생결합증권의 매매로 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
8) 파생결합증권평가이익	Gain on valuation of derivatives-combined securities	파생결합증권의 평가로 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
9) 파생결합증권상환이익	Gain on redemption of derivatives-combined securities	만기가 도래한 파생결합증권의 상환시 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked securities warrants
③ 기타	Others
10) 매도파생결합증권평가이익	Gain on valuation of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 평가이익
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
11) 매도파생결합증권상환이익	Gain on redemption of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 파생상품 거래 이익	Gain on derivatives transactions
1) 장내파생상품거래이익	Gain on exchange-traded derivatives transactions
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	기중의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 매매, 정산, 평가이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
④ 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
⑤ 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
⑥ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 매매, 정산, 평가이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
⑦ 기타장내파생거래이익	Others	기타 장내파생상품에서 발생한 매매, 정산, 평가이익 등
2) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가이익	Gain on valuation of OTC derivatives
③ 기타	Others
4. 이자수익	Interest income
1) 신용공여이자	Interest on Broker's loans
① 신용거래융자이자	Interest on margin loans	투자자 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
② 주식청약자금대출이자	Interest on Loans for stock subscription
③ 증권매입자금대출이자	Interest on Loans for stock purchase
④ 예탁증권담보대출이자	Interest on Loans secured by securities
⑤ 기타	Others
2) 매입대출채권이자	Interest on loans purchased	매입대출채권에서 발생한 이자
3) 대출금이자	Interest on loans	겸영업무로 신고한 대출업무에서 발생한 이자
4) 할인어음이자	Interest on notes discounted
5) 채권이자	Interest on bonds
6) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
7) 기업어음증권이자	Interest on corporate commercial papers
8) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
9) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
10) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
11) 콜론이자	Interest on call loans
12) 환매조건부매수이자	Interest on securities purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
13) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits
14) 대지급금이자	Interest on advances for customers
15) 예금이자	Interest on deposits	장기성예금이자, 사용제한예금이자등 포함
16) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
17) 신탁계정대이자	Interest on loans to trust	신탁계정에 대한 대여금에서 발생한 이자수익
18) 종금계정대이자	Interest on Merchant Banking Account	종금계정에 대한 대여금에서 발생한 이자수익
19) 기타이자	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
5.대출채권 평가 및 처분이익	Gain on valuation(disposal) of loans
1) 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
2) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
3) 기타	Others
6.외환거래이익	Gain on foreign transactions
1) 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
2) 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
7. 기타의 영업수익	Others
1) 배당금수익	Dividends income	주식 및 외화주식의 배당금수익
2) 분배금수익	Distribution income	소유하는 수익증권에 대한 분배금
3) 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익
4) CMA운용수익(종금계정)	CMA income
① CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
② 기타	Others
5) CMA운용수수료 (종금계정)	Commissions on CMA
6) 리스수익(종금계정)	Lease income
① 금융리스이자	Interest on financial lease
② 운용리스료수입	Commissions on operating lease
③ 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
④ 기타	Others
7) 일반상품 처분이익	Gain on disposal of commodities	일반상품의 처분시 발생한 이익
8) 일반상품 평가이익	Gain on valuation of commodities	결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 이익
9) 충당금환입액	Reversal of allowance	충당금의 당기 감소액 등(퇴직급여충당금 제외)
① 채무보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
② 신탁위험충당금환입	Reversal of allowance for trust risk	부동산신탁업자에 한함
③ 기타	Others
10) 기타대손충당금환입	Reversal of allowance for others	대출채권 이외의 자산에 대한 대손충당금의 환입액 처리
11) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses	주된 영업활동으로부터 발생한 비용
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	거래소에 납부하는 회비 중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
① 국내분	Domestic trading commissions
② 해외분	Foreign trading commissions	해외선물거래소, 해외선물거래소회원등에 납부
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 투자자문수수료	Advisory· fees	자문 관련 수수료비용을 기입
4) 투자일임수수료	Discretionary fees	일임 관련 수수료비용을 기입
5) 운용위탁수수료	investment management delegation fees	집합투자증권의 운용을 제3자에게 위탁함에 따라 발생하는 비용
6) 송금수수료	Commissions Paid on Remittance	자금이체업무에서 발생하는 수수료비용
7) 기타수수료비용	Other commissions
2. 유가증권평가 및 처분손실	Loss on valuation(sales) of securities
1) 단기매매증권처분손실	Loss on sales of trading securities
① 주식처분손실	Loss on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권증서처분손실	Loss on sales of stock warrants	신주인수권증서의 매매손실
③ 채권처분손실	Loss on sales of bonds	채권 및 외화채권의 매매손실
④ 집합투자증권처분손실	Loss on sales of collective investment securities	집합투자증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
⑤ 기업어음증권처분손실	Loss on sales of corporate commercial papers	기업어음증권의 매매손실
⑥ 단기매매증권상환손실	Loss on redemption of trading securities
⑦ 기타	Others
2) 단기매매증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
① 주식평가손실	Loss on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
③ 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
④ 집합투자증권평가손실	Loss on valuation of collective investment securities
⑤ 기업어음증권평가손실	Loss on valuation of corporate commercial papers
⑥ 기타	Others
3) 매도가능증권처분손실	Loss on sales of securities available for sale	매도가능증권의 매매시 발생하는 손실
① 주식처분손실	Loss on sales of stock
② 채권처분손실	Loss on sales of bonds
③ 집합투자증권처분손실	Loss on sales of collective investment securities
④ 매도가능증권상환손실	Loss on redemption of securities available for sales
⑤ 기타	Others
4) 만기보유증권처분손실	Loss on sales of securities held to maturity	만기보유증권의 매매시 발생하는 손실
① 채권처분손실	Loss on sales of bonds
② 기타	Others
5) 유가증권감액손실	securities reduction loss	기업회계기준서 제8호에 따라 유가증권의 회수가능가액이 채권의 상각후 취득원가나 지분증권의 취득원가보다 적은 경우 인식
6) 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
① 주식평가손실	Loss on valuation of stock
② 채권평가손실	Loss on valuation of bonds
③ 기타	Others
7) 파생결합증권처분손실	Loss on sales of derivatives-combined securities	파생결합증권의 매매로 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
8) 파생결합증권평가손실	Loss on valuation of derivatives-combined securities	파생결합증권의 평가로 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 파생결합증권상환손실	Loss on redemption of derivatives-combined securities	만기가 도래한 파생결합증권의 상환시 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
10) 매도파생결합증권평가손실	Loss on valuation of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 평가손실
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
11) 매도파생결합증권상환손실	Loss on redemption of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 손실
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
3. 파생상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 장내파생상품거래손실	Loss on exchange-traded derivatives transactions
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	기중의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
④ 옵션매매손실	Loss on sales of options	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
⑤ 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액 중 손실을 처리
⑥ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
⑦ 기타장내파생거래손실	Others	기타 장내파생상품에서 발생한 매매, 정산, 평가손실 등
2) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품처분손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
③ 기타	Others
4. 이자비용	Interest expense
1) 차입금이자	Interest on borrowings
① 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
② 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
③ 기타	Others
2) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 투자자에게 지급한 대주매각대금 이용료
3) 투자자예탁금이용료	Interest on customer's deposits	투자자예탁금의 이용대가로 투자자에게 지급하는 이용료
4) 환매조건부매도이자	Interest on securities sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수증권매도차손
5) 양도성예금증서 거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
6) 콜머니이자	Interest on call money
7) 사채이자	Interest on debentures
8) 발행어음이자	Interest on short term note issued
9) 신탁계정차이자	Interest on Borrowings from Trust Accounts	신탁계정으로부터 차입한 자금에 대한 이자비용
10) 종금계정차이자	Interest on Borrowings from Merchant Banking Account	종금계정으로부터 차입한 자금에 대한 이자비용
11) CMA수탁금이자(종금계정)	Interest on CMA deposits
12) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
5. 대출평가 및 처분손실	Loss on valuation(disposal) of loans
1) 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
2) 대손상각비	Credit loss expenses
3) 기타	Others
6. 외환거래손실	Loss on foreign transactions
1) 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
2) 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
7. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
① 임원	Directors	등기, 비등기 등 회사의 경영의사결정에 직접 참여하거나 기타 이와 유사한 기능을 수행하는 자
② 직원	Employees
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
① 임원	Directors
② 직원	Employees
3) 명예퇴직금	Early retirement	조기 퇴직의 대가로 지급하는 인센티브 포함
4) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원의 복리후생을 위해 지급하는 비용
5) 전산운용비	Computer system operation expenses	전산운영에 따른 전산기기운영리스료‧용역비‧유지보수비‧사용료‧부대소모품비 등
6) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
7) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수․검사수수료등 사무절차상 제수수료
8) 접대비	Entertainment expenses
9) 광고선전비	Advertising expenses	신문․방송․통신․잡지등을 통한 광고선전비
10) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
11) 조사연구비	Research and study expense	조사 및 연구활동을 위한 비용
12) 연수비	Training expense	임원 및 종업원의 연수에 따른 강사료‧여비 등
13) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권․차지권등 무형자산의 상각비
14) 세금과공과금	Tax and dues	국세(법인세 제외)‧지방세(주민세 제외) 등 세금과 협회비 등 각종 회비부담금
15) 업무위탁수수료	Consignment fee	규정에 의한 업무위탁으로 인하여 발생한 비용
16) 판매부대비	Sales promotion expenses	증권의 판매촉진을 위하여 제공하는 부대서비스 비용
17) 발행비	issuance expenses	집합투자증권 등의 인쇄비, 용지 및 수입인지대
18) 등기소송비 및 공고비	Legal expenses	등기, 공중, 소송, 공고 등과 관련된 비용
19) 회의비	Business Meeting Expenses	주주총회 및 이사회 기타 회의비를 처리
20) 인쇄비	Printings Expenses	각종 인쇄비를 처리
21) 여비교통비	Travel Expenses	출장시의 일당,숙박료,교통비 등을 처리
22) 차량유지비	Vehicles Maintenance Expenses	차량의 유지에 필요한 제경비를 처리
23) 소모품비	Supplies Expenses	소모품비 및 소모성비품비를 처리
24) 수도광열비	Utility Expenses	전기비,수도비,연료비등을 처리
25) 보험료	Insurance Premium	자동차보험료를 제외한 제보험료를 처리
26) 행사비	Event Expenses	각종 행사에 필요한 제비용을 처리
27) 기타	Others
8. 기타의 영업비용	Others
1) 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실
2) 리스비용(종금계정)	Lease expense
① 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
② 리스지급수수료	Lease commission expense
③ 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
④ 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
⑤ 기타	Others
3) 일반상품 처분손실	Loss on disposal of commodities	일반상품의 처분시 발생한 손실
4) 일반상품 평가손실	Loss on valuation of commodities	결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 손실
5) 충당금전입액	Provision for allowances	충당금의 당기 증가액 등(퇴직급여충당금 제외)
① 채무보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
② 신탁위험충당금전입액	Provision for allowances for trust risk	부동산신탁업자에 한함
③ 기타	Others
6) 기타대손상각비	Credit loss expenses	대출채권 이외의 자산에서 발생하는 대손상각비
7) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업이익(손실)	Operating profit(loss)
Ⅳ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 지분법이익	Gain on equity method valuation
4. 지분법적용투자주식처분이익	Gain on sales of securities using equity method
5. 상각채권추심이익	Gains on recovery of writes-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
6. 본․지점이자	Interest on inter-office	본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
7. 자산수증이익	Gain on assets contributed
8. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
9. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
10. 기타	Others
Ⅴ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 지분법손실	Loss on equity method valuation
3. 지분법적용투자주식처분손실	Loss on sales of securities using equity method
4. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
5. 본․지점이자	Interest on inter-office	본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
6. 재해손실	Casualty loss	화재․수난등의 재해로 인한 손실
7. 사고손실	Accidental loss	도난․분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
8. 배상손실	Compensation loss	손해배상부담액
9. 우선지급손실	Loss on payment others	투자자예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
10. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
11. 기타	Others
Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업손익	Net income(loss) before income tax from continuing operations
Ⅶ. 계속사업손익 법인세비용	Income tax expense from continuing operations	계속사업손익에 대응하여 발생한 법인세 비용
Ⅷ. 계속사업이익(손실)	Net income(loss) from continuing operations
Ⅸ. 중단사업손익	Net Income from Discontinued Operations	중단사업으로부터 발생한 영업손익, 영업외손익으로 법인세효과 차감한 후의 순액
Ⅹ. 당기순이익(순손실)	Net income(loss)

4. 연결손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income	주된 영업활동으로부터 발생한 수익
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	자본시장과 금융투자업에 관한 법 등에 의한 증권 등의 위탁매매, 중개 또는 대리, 증권 매매거래에 관한 위탁의 중개․주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
① 유가증권시장	The Stock Market
② 코스닥시장	The Kosdaq Market
③ 파생상품시장	The derivatives market
④ 외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤ 채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥ 전자장외증권시장	ECN
해외파생상품	Foreign derivatives transaction	해외파생상품거래를 위탁받아 하는 영업 등에서 발생한 수수료
기타	Others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	증권(외화증권)등의 인수․매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
① 원화증권	Won-denominated securities
② 외화증권	Foreign currency securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 집합투자증권취급수수료	Brokerage commissions on collective investment securities
① 판매수수료	sales commission	집합투자증권 판매사의 판매선취·후취수수료
② 판매보수	sales remuneration	집합투자증권 판매사의 판매보수
5) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	자본시장과 금융투자업에 관한 법에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	Investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
③ 기타	Others
6) 집합투자기구운용보수	Operating Fees
① 투자신탁위탁자보수	Investment Trust Fees	투자신탁 약관에 의하여 신탁재산으로부터 위탁자가 받는 보수를 처리
② 투자회사운용수수료수익	Investment Company Fees	투자회사 정관에 의하여 투자회사재산으로부터 운용사가 받는 보수를 처리
③ 기타	Others
7) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무 중 어음지급보증업무 관련 수수료
8) 매수및합병수수료	Commissions on Merger & Acquisition	M&A관련 업무에서 발생한 수수료수입
① 평가수수료	Appraising Financial Investment Instruments and Corporation	금융투자상품, 기업 등에 대한 평가업무에서 발생한 수익
② 매수합병중개수수료	Intermediating, arranging, or conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개․주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영․구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
④ 기타	Others
9) 파생결합증권판매수수료	Sales commissions on derivatives-combined securities	파생결합증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities	주가연계증권의 판매로 얻은 수익
② 주식워런트증권	Equity linked warrants	주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
③ 기타	Others	기타 파생결합증권의 판매로 얻은 수익
10) 신탁보수	Trust fees and commissions received from trust account	신탁자산을 관리․운용․처분하고 이에 대해 신탁계정으로부터 받는 보수
① 금전신탁	Money trust
② 토지신탁	Land trust
③ 관리신탁	Managing trust
④ 처분신탁	Disposal trust
⑤ 담보신탁	Mortgage trust
⑥ 분양관리신탁	Lotting out managing trust
⑦ 기타	Others
11) 지급보증료	Guarantee Fees	채무의 보증에 따른 보수와 위험부담에 대한 취급수수료수익
12) 송금수수료	Commissions Received on Remittance	송금, 수시입출금 등 자금이체업무를 제공하고 얻은 수익
13) 대리업무보수	Commissions Received as Agency	부동산신탁업자에 한함
14) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
2.유가증권평가 및 처분이익	Gain on valuation(sales) of securities
1) 단기매매증권처분이익	Gain on sales of trading securities
① 주식처분이익	Gain on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권증서처분이익	Gain on sales of stock warrants	신주인수권증서의 매매이익
③ 채권처분이익	Gain on sales of bonds	채권 및 외화채권의 매매이익
④ 집합투자증권처분이익	Gain on sales of collective investment securities	집합투자증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
⑤ 기업어음증권처분이익	Gain on sales of corporate commercial papers	기업어음증권의 매매이익
⑥ 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	만기가 도래한 단기매매증권의 상환시 발생하는 이익
⑦ 기타	Others
2) 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
① 주식평가이익	Gain on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
③ 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
④ 집합투자증권평가이익	Gain on valuation of collective investment securities
⑤ 기업어음증권평가이익	Gain on valuation of corporate commercial papers
⑥ 기타	Others
3) 매도가능증권처분이익	Gain on sales of securities available for sale
① 주식처분이익	Gain on sales of stock
② 채권처분이익	Gain on sales of bonds
③ 집합투자증권처분이익	Gain on sales of collective investment securities
④ 매도가능증권상환이익	Gain on redemption of securities available for sale	만기가 도래한 매도가능증권의 상환시 발생하는 이익
⑤ 기타	Others
4) 만기보유증권처분이익	Gain on sales of securities held to maturity
① 채권매매이익	Gain on sales of bonds
② 기타	Others
5) 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses	기업회계기준서 제8호에 따라 인식한 감액손실이 회복된 경우 인식
6) 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
① 주식평가이익	Gain on valuation of stock
② 채권평가이익	Gain on valuation of bonds
③ 기타	Others
7) 파생결합증권처분이익	Gain on sales of derivatives-combined securities	파생결합증권의 매매로 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
8) 파생결합증권평가이익	Gain on valuation of derivatives-combined securities	파생결합증권의 평가로 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
9) 파생결합증권상환이익	Gain on redemption of derivatives-combined securities	만기가 도래한 파생결합증권의 상환시 발생하는 이익
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked securities warrants
③ 기타	Others
10) 매도파생결합증권평가이익	Gain on valuation of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 평가이익
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
11) 매도파생결합증권상환이익	Gain on redemption of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 파생상품 거래 이익	Gain on derivatives transactions
1) 장내파생상품거래이익	Gain on exchange-traded derivatives transactions
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	기중의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 매매, 정산, 평가이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
④ 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
⑤ 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
⑥ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 매매, 정산, 평가이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
⑦ 기타장내파생거래이익	Others	기타 장내파생상품에서 발생한 매매, 정산, 평가이익 등
2) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가이익	Gain on valuation of OTC derivatives
③ 기타	Others
4. 이자수익	Interest income
1) 신용공여이자	Interest on Broker's loans
① 신용거래융자이자	Interest on margin loans	투자자 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
② 주식청약자금대출이자	Interest on Loans for stock subscription
③ 증권매입자금대출이자	Interest on Loans for stock purchase
④ 예탁증권담보대출이자	Interest on Loans secured by securities
⑤ 기타	Others
2) 매입대출채권이자	Interest on loans purchased	매입대출채권에서 발생한 이자
3) 대출금이자	Interest on loans	겸영업무로 신고한 대출업무에서 발생한 이자
4) 할인어음이자	Interest on notes discounted
5) 채권이자	Interest on bonds
6) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
7) 기업어음증권이자	Interest on corporate commercial papers
8) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
9) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
10) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
11) 콜론이자	Interest on call loans
12) 환매조건부매수이자	Interest on securities purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
13) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits
14) 대지급금이자	Interest on advances for customers
15) 예금이자	Interest on deposits	장기성예금이자, 사용제한예금이자등 포함
16) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
17) 신탁계정대이자	Interest on loans to trust	신탁계정에 대한 대여금에서 발생한 이자수익
18) 종금계정대이자	Interest on Merchant Banking Account	종금계정에 대한 대여금에서 발생한 이자수익
19) 기타이자	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
5.대출채권 평가 및 처분이익	Gain on valuation(disposal) of loans
1) 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
2) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
3) 기타	Others
6.외환거래이익	Gain on foreign transactions
1) 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
2) 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
7. 기타의 영업수익	Others
1) 배당금수익	Dividends income	주식 및 외화주식의 배당금수익
2) 분배금수익	Distribution income	소유하는 수익증권에 대한 분배금
3) 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익
4) CMA운용수익(종금계정)	CMA income
① CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
② 기타	Others
5) CMA운용수수료 (종금계정)	Commissions on CMA
6) 리스수익(종금계정)	Lease income
① 금융리스이자	Interest on financial lease
② 운용리스료수입	Commissions on operating lease
③ 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
④ 기타	Others
7) 일반상품 처분이익	Gain on disposal of commodities	일반상품의 처분시 발생한 이익
8) 일반상품 평가이익	Gain on valuation of commodities	결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 이익
9) 충당금환입액	Reversal of allowance	충당금의 당기 감소액 등(퇴직급여충당금 제외)
① 채무보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
② 신탁위험충당금환입	Reversal of allowance for trust risk	부동산신탁업자에 한함
③ 기타	Others
10) 기타대손충당금환입	Reversal of allowance for others	대출채권 이외의 자산에 대한 대손충당금의 환입액 처리
11) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses	주된 영업활동으로부터 발생한 비용
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	거래소에 납부하는 회비 중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
① 국내분	Domestic trading commissions
② 해외분	Foreign trading commissions	해외선물거래소, 해외선물거래소회원등에 납부
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 투자자문수수료	Advisory· fees	자문 관련 수수료비용을 기입
4) 투자일임수수료	Discretionary fees	일임 관련 수수료비용을 기입
5) 운용위탁수수료	investment management delegation fees	집합투자증권의 운용을 제3자에게 위탁함에 따라 발생하는 비용
6) 송금수수료	Commissions Paid on Remittance	자금이체업무에서 발생하는 수수료비용
7) 기타수수료비용	Other commissions
2. 유가증권평가 및 처분손실	Loss on valuation(sales) of securities
1) 단기매매증권처분손실	Loss on sales of trading securities
① 주식처분손실	Loss on sales of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권증서처분손실	Loss on sales of stock warrants	신주인수권증서의 매매손실
③ 채권처분손실	Loss on sales of bonds	채권 및 외화채권의 매매손실
④ 집합투자증권처분손실	Loss on sales of collective investment securities	집합투자증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
⑤ 기업어음증권처분손실	Loss on sales of corporate commercial papers	기업어음증권의 매매손실
⑥ 단기매매증권상환손실	Loss on redemption of trading securities
⑦ 기타	Others
2) 단기매매증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
① 주식평가손실	Loss on valuation of stock	외화주식 포함(집합투자증권은 제외)
② 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
③ 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
④ 집합투자증권평가손실	Loss on valuation of collective investment securities
⑤ 기업어음증권평가손실	Loss on valuation of corporate commercial papers
⑥ 기타	Others
3) 매도가능증권처분손실	Loss on sales of securities available for sale	매도가능증권의 매매시 발생하는 손실
① 주식처분손실	Loss on sales of stock
② 채권처분손실	Loss on sales of bonds
③ 집합투자증권처분손실	Loss on sales of collective investment securities
④ 매도가능증권상환손실	Loss on redemption of securities available for sales
⑤ 기타	Others
4) 만기보유증권처분손실	Loss on sales of securities held to maturity	만기보유증권의 매매시 발생하는 손실
① 채권처분손실	Loss on sales of bonds
② 기타	Others
5) 유가증권감액손실	securities reduction loss	기업회계기준서 제8호에 따라 유가증권의 회수가능가액이 채권의 상각후 취득원가나 지분증권의 취득원가보다 적은 경우 인식
6) 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
① 주식평가손실	Loss on valuation of stock
② 채권평가손실	Loss on valuation of bonds
③ 기타	Others
7) 파생결합증권처분손실	Loss on sales of derivatives-combined securities	파생결합증권의 매매로 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
8) 파생결합증권평가손실	Loss on valuation of derivatives-combined securities	파생결합증권의 평가로 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 파생결합증권상환손실	Loss on redemption of derivatives-combined securities	만기가 도래한 파생결합증권의 상환시 발생하는 손실
① 주가연계증권	Equity linked securities
② 주식워런트증권	Equity linked warrants
③ 기타	Others
10) 매도파생결합증권평가손실	Loss on valuation of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 평가손실
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
11) 매도파생결합증권상환손실	Loss on redemption of derivatives-combined securities sold	발행한 파생결합증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 손실
① 매도주가연계증권	Equity linked securities sold
② 매도주식워런트증권	Equity linked warrants sold
③ 기타	Others
3. 파생상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 장내파생상품거래손실	Loss on exchange-traded derivatives transactions
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	기중의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
④ 옵션매매손실	Loss on sales of options	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
⑤ 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액 중 손실을 처리
⑥ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
⑦ 기타장내파생거래손실	Others	기타 장내파생상품에서 발생한 매매, 정산, 평가손실 등
2) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품처분손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
③ 기타	Others
4. 이자비용	Interest expense
1) 차입금이자	Interest on borrowings
① 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
② 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
③ 기타	Others
2) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 투자자에게 지급한 대주매각대금 이용료
3) 투자자예탁금이용료	Interest on customer's deposits	투자자예탁금의 이용대가로 투자자에게 지급하는 이용료
4) 환매조건부매도이자	Interest on securities sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수증권매도차손
5) 양도성예금증서 거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
6) 콜머니이자	Interest on call money
7) 사채이자	Interest on debentures
8) 발행어음이자	Interest on short term note issued
9) 신탁계정차이자	Interest on Borrowings from Trust Accounts	신탁계정으로부터 차입한 자금에 대한 이자비용
10) 종금계정차이자	Interest on Borrowings from Merchant Banking Account	종금계정으로부터 차입한 자금에 대한 이자비용
11) CMA수탁금이자(종금계정)	Interest on CMA deposits
12) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
5. 대출평가 및 처분손실	Loss on valuation(disposal) of loans
1) 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
2) 대손상각비	Credit loss expenses
3) 기타	Others
6. 외환거래손실	Loss on foreign transactions
1) 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
2) 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
7. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
① 임원	Directors	등기, 비등기 등 회사의 경영의사결정에 직접 참여하거나 기타 이와 유사한 기능을 수행하는 자
② 직원	Employees
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
① 임원	Directors
② 직원	Employees
3) 명예퇴직금	Early retirement	조기 퇴직의 대가로 지급하는 인센티브 포함
4) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원의 복리후생을 위해 지급하는 비용
5) 전산운용비	Computer system operation expenses	전산운영에 따른 전산기기운영리스료‧용역비‧유지보수비‧사용료‧부대소모품비 등
6) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
7) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수․검사수수료등 사무절차상 제수수료
8) 접대비	Entertainment expenses
9) 광고선전비	Advertising expenses	신문․방송․통신․잡지등을 통한 광고선전비
10) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
11) 조사연구비	Research and study expense	조사 및 연구활동을 위한 비용
12) 연수비	Training expense	임원 및 종업원의 연수에 따른 강사료‧여비 등
13) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권․차지권등 무형자산의 상각비
14) 세금과공과금	Tax and dues	국세(법인세 제외)‧지방세(주민세 제외) 등 세금과 협회비 등 각종 회비부담금
15) 업무위탁수수료	Consignment fee	규정에 의한 업무위탁으로 인하여 발생한 비용
16) 판매부대비	Sales promotion expenses	증권의 판매촉진을 위하여 제공하는 부대서비스 비용
17) 발행비	issuance expenses	집합투자증권 등의 인쇄비, 용지 및 수입인지대
18) 등기소송비 및 공고비	Legal expenses	등기, 공중, 소송, 공고 등과 관련된 비용
19) 회의비	Business Meeting Expenses	주주총회 및 이사회 기타 회의비를 처리
20) 인쇄비	Printings Expenses	각종 인쇄비를 처리
21) 여비교통비	Travel Expenses	출장시의 일당,숙박료,교통비 등을 처리
22) 차량유지비	Vehicles Maintenance Expenses	차량의 유지에 필요한 제경비를 처리
23) 소모품비	Supplies Expenses	소모품비 및 소모성비품비를 처리
24) 수도광열비	Utility Expenses	전기비,수도비,연료비등을 처리
25) 보험료	Insurance Premium	자동차보험료를 제외한 제보험료를 처리
26) 행사비	Event Expenses	각종 행사에 필요한 제비용을 처리
27) 기타	Others
8. 기타의 영업비용	Others
1) 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실
2) 리스비용(종금계정)	Lease expense
① 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
② 리스지급수수료	Lease commission expense
③ 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
④ 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
⑤ 기타	Others
3) 일반상품 처분손실	Loss on disposal of commodities	일반상품의 처분시 발생한 손실
4) 일반상품 평가손실	Loss on valuation of commodities	결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 손실
5) 충당금전입액	Provision for allowances	충당금의 당기 증가액 등(퇴직급여충당금 제외)
① 채무보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
② 신탁위험충당금전입액	Provision for allowances for trust risk	부동산신탁업자에 한함
③ 기타	Others
6) 기타대손상각비	Credit loss expenses	대출채권 이외의 자산에서 발생하는 대손상각비
7) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업이익(손실)	Operating profit(loss)
Ⅳ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 지분법이익	Gain on equity method valuation
4. 지분법적용투자주식처분이익	Gain on sales of securities using equity method
5. 상각채권추심이익	Gains on recovery of writes-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
6. 본․지점이자	Interest on inter-office	본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
7. 자산수증이익	Gain on assets contributed
8. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
9. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
10. 기타	Others
Ⅴ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 지분법손실	Loss on equity method valuation
3. 지분법적용투자주식처분손실	Loss on sales of securities using equity method
4. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
5. 본․지점이자	Interest on inter-office	본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
6. 재해손실	Casualty loss	화재․수난등의 재해로 인한 손실
7. 사고손실	Accidental loss	도난․분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
8. 배상손실	Compensation loss	손해배상부담액
9. 우선지급손실	Loss on payment others	투자자예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
10. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
11. 기타	Others
Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업손익	Net income(loss) before income tax from continuing operations
Ⅶ. 계속사업손익 법인세비용	Income tax expense from continuing operations	계속사업손익에 대응하여 발생한 법인세 비용
Ⅷ. 계속사업이익(손실)	Net income(loss) from continuing operations
Ⅸ. 중단사업손익	Net Income from Discontinued Operations	중단사업으로부터 발생한 영업손익, 영업외손익으로 법인세효과 차감한 후의 순액
Ⅹ. 총당기순이익(순손실)	Net income(loss)	연결실체의 총당기순이익
Ⅺ. 외부주주지분순이익(손실)	Gain(loses)attributable to minority interest	연결실체의 총당기순이익 중 외부주주지분에 해당하는 금액
Ⅻ. 연결당기순이익(순손실)	Consolidated net income

5. 각주사항

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 채무보증	Guarantee of debt	제3자의 채무이행을 직 간접으로 보장하기 위하여 행하는 보증·배서·담보제공·추가투자의무 등(실제 대지급이 발생한 금액은 제외 / 동일 건에 대해 중복되는 보증약정이 있을 경우 중복되지 않게 기재)
1. 지급보증	Payment guarantees	채무자가 이자 · 원금상환 등 채무의 이행을 하지 않을 때 대신 채무를 이행할 것을 보증한 금액
① 사채지급보증	Guarantees on bonds	지급보증한 사채의 원리금 미상환잔액
② 자회사채무보증	Guarantees on subsidiary	자회사에 대한 금융투자업자의 채무보증액
③ 신용파생상품	Credit derivatives	신용파생상품에서의 보장의 매도
④ 기타지급보증	Others
⑤ 어음지급보증(종금계정)	Guarantees on notes1	지급보증한 어음의 미상환잔액중 실제대지급이 발생한 금액을 제외한 잔액
⑥ 기타지급보증(종금계정)	Others
2. 매입보장약정	Commitments on Purchase	매입약정에 따라 실제 매입이 발생한 금액은 제외
3. 채무인수약정	Loan assumption agreement
4. 기타	Others
Ⅱ. 투자자의 예수증권 등
1. 예수 증권	Securities in custody
① 위탁자증권	Trustor securities in custody	위탁매매등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 대용증권 및 보관하고 있는 투자자의 증권을 공정가액 (공정가액이 없는 증권은 액면가)으로 기재
② 저축자증권	Saver securities in custody	증권저축자의 저축증권 및 저축증권에 대한 신주등을 공정가액(공정가액이 없는 증권은 액면가)으로 기재
③ 수익자증권	Beneficiary securities in custody	투자자에게 매도하고 보관중인 증권투자신탁 수익증권을 매도기준가격으로 기재
④ 기타예수증권	Others	위 항목에 속하지 않는 증권을 공정가액 (공정가액이 없는 증권은 액면가)으로 기재
2. 예수양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits in custody	보관하고 있는 투자자의 양도성예금증서를 공정가액 (공정가액이 없는 증권은 액면가)으로 기재
3. 기타	Others
Ⅲ. 파생상품계약	Derivatives contracts	자기거래의 미결제약정분에 대한 계약금액을 표시하며 외화기준일 경우 대차대조표일 현재의 적절한 환율로 환산
1. 장내파생상품	Contracts on exchange-traded derivatives
1) 이자율관련거래	Contracts on Interest rate	매입/매도 포지션이 동시에 나타나는 파생상품거래는 매입계약금액과 매도계약금액을 구분하지 않음
① 이자율선물	Contracts on Interest rate futures
② 이자율옵션	Contracts on Interest rate options
가. 매입이자율옵션	Contracts on Interest rate options purchased
나. 매도이자율옵션	Contracts on Interest rate options sold
2) 통화관련거래	Contracts on currency
① 통화선물	Contracts on currency futures
② 통화옵션	Contracts on currency options
가. 매입통화옵션	Contracts on currency options purchased
나. 매도통화옵션	Contracts on currency options sold
3) 주식관련거래	Contracts on Stock and Stock index	주식, 주가지수등을 기초자산으로 하는 파생상품
① 주식선물	Contracts on stock and stock index futures
② 주식옵션	Contracts on stock and stock index options
가. 매입주식옵션	Contracts on stock and stock index options purchased
나. 매도주식옵션	Contracts on stock and stock index options sold
4) 일반상품관련거래	Contracts on Commodities derivatives
① 일반상품선물	Contracts on Commodities derivatives futures
② 일반상품옵션	Contracts on Commodities derivatives options
가. 매입일반상품옵션	Contracts on Commodities derivatives options purchased
나. 매도일반상품옵션	Contracts on Commodities derivatives options sold
5) 기타	Other derivatives contracts
① 기타선물	Other futures
② 기타옵션	Other options
가. 매입기타옵션	Contracts Other options purchased
나. 매도기타옵션	Contracts Other options sold

계정과목	영문명	주요 처리내용
2. 장외파생상품	Contracts on over-the-counter derivatives	자기거래의 미결제약정분에 대한 계약금액을 표시하며 외화기준일 경우 대차대조표일 현재의 적절한 환율로 환산
1) 이자율관련거래	Contracts on Interest rate
① 이자율선도	Contracts on Interest rate forward	매입/매도 포지션이 동시에 나타나는 파생상품거래는 매입계약금액과 매도계약금액을 구분하지 않음
② 이자율스왑	Contracts on Interest rate swap
③ 이자율옵션	Contracts on Interest rate options
가. 매입이자율옵션	Contracts on Interest rate options purchased
나. 매도이자율옵션	Contracts on Interest rate options sold
2) 통화관련거래	Contracts on currency
① 통화선도	Contracts on currency forwards
② 통화스왑	Contracts on currency swap
③ 통화옵션	Contracts on currency options
가. 매입통화옵션	Contracts on currency options purchased
나. 매도통화옵션	Contracts on currency options sold
3) 주식관련거래	Contracts on Stock and Stock index	주식, 주가지수등을 기초자산으로 하는 파생상품
① 주식선도	Contracts on stock and stock index forward
② 주식스왑	Contracts on stock and stock index swap
③ 주식옵션	Contracts on stock and stock index options
가. 매입주식옵션	Contracts on stock and stock index options purchased
나. 매도주식옵션	Contracts on stock and stock index options sold
4) 신용관련거래	Credit derivatives
① 신용스왑(CDS)	Contracts on Credit Default Swap
② 총수익스왑(TRS)	Total Return Swap
③ 신용연계증권(CLN)	Credit Linked Note
④ 신용옵션(CO)	Credit Option
가. 매입신용옵션	Credit Option purchased
나. 매도신용옵션	Credit Option sold
5) 기타	Other derivatives contracts
① 기타선도	Other forward
② 기타스왑	Other swap
③ 기타옵션	Other options
가. 매입기타옵션	Contracts Other options purchased
나. 매도기타옵션	Contracts Other options sold
Ⅳ. 대차 및 대주거래	Lending and borrowing securities
1. 대여증권	Lending securities	대차거래와 관련하여 대여한 증권을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
2. 차입증권	Borrowing securities	대차거래와 관련하여 차입한 증권(매도유가증권은 제외)을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
3. 신용거래대주	Stock Loans on Margin Account	금융투자업자가 투자자의 주식매도에 필요한 주식을 대주해준 경우 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
Ⅴ. 대손상각채권	Receivable charge-offs	금융기관채권대손인정업무세칙」(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액
Ⅵ. 환전업무 예치금	Deposits on exchanges
1. 외화예치금	Deposits in foreign currency on exchanges	환전업무와 관련하여 외화예금계정에 예치된 외화자금을 대차대조표일 현재 외국환은행이 고시한 대고객전신환매도율로 환산한 금액
2. 원화예치금	Deposits in Won on exchanges	환전업무와 관련하여 원화예금계정에 예치된 원화자금
Ⅶ. 미배당별도예치금	Undistributed Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁 중 배당되지 않는 금액을 각주표시
Ⅷ 배서어음매출(종금계정)	Sales of notes endorsed	할인한 어음을 투자자에게 매출하고 동 금액을 할인어음계정에서 차감 및 각주표시
1. 담보부	With collaterals
2. 무담보부	Without collaterals