2009년 귀속 일용근로소득지급명세서

지급명세서 전산매체 제출요령

(자가 개발 프로그램 사용자용)

2009. 3.

1. 파일명을 부여하는 방법

1) 자료제출자(대리인)의 사업자등록번호를 파일명으로 사용함

파 일 명(8자리)															확장자(3자리)
I		2			3		4		5	6	7	8			1		2	3
□		2			0		4		8	1	0	0		．	3		3	5
		사업자등록번호의 1번째～7번째(7글자)													사업자등록번호의 8번째～10번째(3글자)
⇓
								일용근로소득 : “I”로 시작
반드시				⇒

2) 사업자등록번호가 “204-81-00335”인 경우의 지급명세서별 파일명은

아래와 같습니다.

	일용근로소득지급명세서	: I2048100.335

2. 일용근로소득 지급명세서 작성요령

가. 전산매체 파일 구성

1) 개요

가) 일용근로소득 지급명세서를 전산매체로 제출하는 경우 제출화일은 A,B,C

3종류의 레코드로 구성됩니다.

나) 이들 3종류의 레코드길이는 모두 동일한 길이(240 바이트)로 구성되어야          합니다.

2) 레코드 설명

가) A레코드

○ 자료제출자(대리인)에 관한 레코드로서

- 일용근로소득 제출자(대리인)레코드라고 합니다.

- 자료제출자(대리인)의 사업자등록번호, 제출하는 전체 지급자 수

등이 수록되며,

- 제출자별로 단 1번만 작성하는 레코드입니다. 즉, 제출자 단위로 1번만            수록하는 레코드 입니다.(제출 파일 1개당 A레코드 1개)

나) B레코드

○ 지급자에 관한 레코드로서

- 지급자별 집계레코드라고 합니다.

- 지급자의 사업자등록번호 등과 제출하는 자료의 귀속연도, 지급분기,

일용근로자수, 총지급액계 등의 집계가 수록됩니다.

다) C레코드

○ 일용근로소득을 지급받은 소득자에 관한 레코드로서

- 소득자 레코드라고 합니다.

- 일용근로소득을 지급받은 소득자의 성명, 주민등록번호, 총지급액

등을 수록하며

- 일용근로 소득자별로 제출대상 분기 중에는 월별(지급월․근무월) 합산으로 작성하여야 합니다.

나. 레코드 수록순서

레코드는 반드시 소득자별 A,B,C레코드 순으로 제출 파일에 수록하여야       합니다.

전산매체의 시작 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□→끝

A	B1	C1	C2	C3	C4	C5	C6	C7	C8	～	B2	C1	C2	C3	～	Bx

□   □   □

□   □   □

□   □   □□□□□□□ 소득자 인적사항 및 일용근로소득 명세 및 세액계산등

□   □□□□□□□□□□□ 지급자의 인적사항, 귀속년도, 금액 등의 집계

□□□□□□□□□□□□□□□ 자료제출자(대리인)의 인적사항, 원천징수 의무자의 수 등

수록 순서		레코드 종 류	수 록 내 용
시작 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ↓ 끝		A	자료제출자(대리인)의 인적사항 등 수록( 1개의 파일에 1번만 수록)
		B1	1번째 지급자의 인적사항과 귀속년월, 금액 등 수록
		C1	B1의 1번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C2	B1의 2번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C3	B1의 3번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C4	B1의 4번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C5	B1의 5번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C6	B1의 6번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C7	B1의 7번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C8	B1의 8번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		～
		B2	2번째 지급자의 인적사항과 귀속년월, 금액 등 수록
		C1	B2의 1번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C2	B2의 2번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		C3	B2의 3번째 소득자의 인적사항과 일용근로소득지급내용 등 수록
		～
		Bx	이하 위와 같은 요령으로 x번째의 원천징수의무자를 수록

다. 레코드항목 수록요령

1) A레코드[제출자(대리인)레코드]

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “A” 수록
2	자료구분	9(2)	3	숫자 “28” 수록
3	세무서	X(3)	6	자료 접수 세무서 코드(제출자 소재지관할 세무서 코드)
4	제출연월일	9(8)	14	자료를 세무서에 제출하는 연월일을 수록 예) 2009년 1월 31일 제출 → “20090131”
【제출자(대리인)】
5	제출자(대리인) 구분	9(1)	15	1:세무대리인/ 2:법인/ 3:개인 중 자료제출자(대리인)에 해당하는 코드를 수록
6	세무대리인 관리번호	X(6)	21	자료제출자(대리인)가 세무대리인인 경우 수록 번호사이의 ‘-’은 반드시 제거한 후 수록 세무대리인이 아닌 경우는 공란(Space)을 수록
7	홈택스 ID	X(20)	41	홈택스를 이용하여 전자신고 할 경우 홈택스 ID를 수록 좌측부터 수록하며, 우측에 남는 자리는 공란 수록
8	세무프로그램코드	X(4)	45	세무회계프로그램을 구입하여 사용하는 경우 수록 세무프로그램코드(1001～1043)외 기타는 “9000”으로 수록
9	사업자등록번호	X(10)	55	자료제출자의 사업자등록번호 번호사이의 ‘-’은 반드시 제거한 후 수록
10	법인명(상호)	X(40)	95	자료제출자의 법인명 또는 상호 수록
11	담당자 부서	X(30)	125	자료제출 담당 부서명을 수록
12	담당자 성명	X(30)	155	자료제출 담당자의 성명을 수록
13	담당자 전화번호	X(15)	170	자료제출 담당자의 전화번호를 수록
【제출내역】
14	신고의무자수	9(5)	175	원천징수의무자(B레코드) 수
15	제출대상기간코드	9(1)	176	기간별 코드		분 기([eqn: 1 over 4],[eqn: 2 over 4],[eqn: 3 over 4],[eqn: 4 over 4]) 지급분 : “1”, “2”, “3”, “4”
						폐업에 의한 수시 제출분 : “5”
16	공란	X(64)	240	공란(Space)으로 수록

2) B레코드[지급자별 집계 레코드]

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “B” 수록
2	자료구분	9(2)	3	숫자 "28" 수록
3	세무서	X(3)	6	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 수록
4	일련번호	9(6)	12	1부터 순차로 부여/ 마지막 B레코드의 일련번호와 A레코드의 신고의무자(항목14)수는 일치하여야 함.
【지급자】
5	사업자등록번호	X(10)	22	지급자의 사업자등록번호 수록
6	법인명(상호)	X(40)	62	지급자의 법인명 또는 상호 수록
7	대표자(성명)	X(30)	92	지급자의 대표자 성명
8	주민(법인)등록번호	X(13)	105	지급자의 주민(법인)등록번호
9	전화번호	X(15)	120	지급자의 전화번호
10	E-MAIL	X(40)	160	지급자의 E-MAIL 주소
【제출내역】
11	귀속년도	X(4)	164	근로를 제공받은 연도 수록
12	지급분기	X(1)	165	급여를 지급한 분기 수록 분기([eqn: {1} over {4`}],[eqn: {2} over {4}],[eqn: {3} over {4}],[eqn: {4} over {4}]) → “1”, “2”, “3”, “4”
13	일용근로자수	9(6)	171	일용근로자의 인원수(중복제거)
14	제출자료건수	9(6)	177	[C레코드의 수]
15	총지급액계	9(15)	192	[C레코드의 총지급액(항목 13)의 합계]
16	비과세소득합계	9(15)	207	[C레코드의 비과세소득(항목 14)의 합계]
17	원천징수세액합계_소득세	9(15)	222	[C레코드의 소득세(항목 15)의 합계]
18	원천징수세액합계_주민세	9(15)	237	[C레코드의 주민세(항목 16)의 합계]
19	공란	X(3)	240	공란(SPACE)으로 수록

3) C레코드[소득자 레코드]

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “C” 수록
2	자료구분	9(2)	3	숫자 “28” 수록
3	세무서	X(3)	6	지급자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치
4	일련번호	9(6)	12	B레코드의 지급자 별로 1부터 순차 부여 지급자가 바뀌면 1부터 다시 부여
【지급자】
5	사업자등록번호	X(10)	22	지급자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치
【소득자】
6	주민등록번호	X(13)	35	소득자의 주민등록번호 수록
7	소득자 성명	X(30)	65	소득자의 성명 수록
8	내․외국인 구분코드	9(1)	66	소득자→	□□ □□	내국인 : 1 외국인 : 9
9	전화번호	X(15)	81	소득자의 전화번호
【소득지급명세】
10	지급월	9(2)	83	일용근로자에게 분기 내 급여를 지급한 월 (12월 말일까지 미지급한 금액은 12월)을 기입
11	근무월	9(2)	85	급여를 지급한 월에 해당하는 근무한 월 (근로를 제공받은 월)
12	근무일수	9(2)	87	지급월의 근무월 중 근로를 제공받은 일수
【소득지급명세】
13	총지급액	9(13)	100	일용근로자에게 지급한 총급여액(비과세소득제외)의 월별(지급월․근로월) 합계금액을 기입
14	비과세소득	9(13)	113	일용근로자에게 지급한 비과세소득을 기입
15	소득세	9(13)	126	[근로소득금액 x 원천징수세율(8%) - 세액공제(산출세액의 55%)]를 적용하여 계산한 월별 합계금액을 기입 ※ 근로소득금액은 (1일급여액 - 1일 10만원)을 공제한 금액의 합계 ※ 소득세액이 소액부징수(1,000원 미만)에 해당하는 경우 “0”으로 기재 ※ 1일 일용급여액이 10만원 이하 인 경우에는 소득세가 없음
16	주민세	9(13)	139	원천징수 주민세 수록
17	공란	X(101)	240	공란으로 수록