근로․퇴직소득 지급명세서 전자제출 사용자 설명서

2009. 10

		•• 목 차 ••
I. 2009년 귀속 달라진 점 1 Ⅱ. 지급명세서 작성 방식 11 제1절 지급명세서 작성 개요 11 0. 작성방식 제출 흐름 11 1. 지급명세서 작성프로그램 설치 및 실행 12 2. 지급명세서별 입력 15 3. 지급명세서 제출(전송) 16 4. 제출결과 확인 18 제2절. 지급명세서 작성메뉴 상세 설명 19 1. 작성프로그램 화면설명 19 2. 메뉴 및 프로그램 버튼 설명 20 3. 지급명세서 불러오기 23 4. 미리보기․출력 24 5. 전산매체 생성하기 27 6. 전산매체 붙여넣기 29 7. 소득자료제출집계표 32 8. 입력현황조회 34 9. 도우미 37 10. 전년도 인적자료 설치 40 제3절 지급명세서 작성방법 41 1. 근로소득지급명세서(갑종) 작성 41 연말정산 작성 41 갑종근로소득 지급명세서 작성 65 2. 의료비 지급명세서 작성 79 3. 기부금 명세서 작성 84 4. 퇴직소득 지급명세서 작성 89 5. 퇴직소득(중간정산) 지급명세서 작성 99

		•• 목 차 ••
Ⅲ. 지급명세서 변환방식 108 1. 지급명세서 변환프로그램 설치 108 2. 지급명세서 변환프로그램 업그레이드 및 실행 111 3. 프로그램 초기화면 113 4. 지급명세서 자료변환 114 5. 오류자료 조회 117 6. 정상자료 조회 119 7. 전송하러 가기 및 지급명세서 전송(제출) 122 Ⅳ. 제출결과 확인 126 Ⅴ. 자주 묻는 질문 131

I		2009년 귀속 달라진 점

□ 근로․퇴직소득지급명세서 상시 제출 서비스

○ 원천징수의무자가 중도퇴사자의 근로․퇴직소득지급명세서를 선택적으로 매월(수시) 제출할 수 있도록 서비스를 제공하며 ‘연간합산제출’, ‘휴․폐업에 의한 수시제출’, ‘수시(월별)분할제출’ 방법 중에 선택하여 제출할 수 있습니다.

○ 서비스 예정 : ’09. 10. 27(화)

* 2009년 귀속 「사업자를 위한 연말정산」(의료비지급명세서, 기부금명세서 포함)서비스는 ’09.9.7(월)부터 서비스 제공

다양한 통계 자료 제공

○ 원천징수의무자가 연말정산 환급신청, 원천징수이행상황신고서 신고에 필요한 다양한 집계정보를 제공합니다.

○ 통계 리포트 종류

① 소득자료 제출 집계표

- 지급명세서 건수, 수입금액, 결정세액 집계

귀속연월별 근로소득 지급명세서 입력현황 집계

- 근무기간 종료월별 총급여, 결정세액, 차감징수세액 등 집계

③ 제출연월별 근로소득 지급명세서 입력현황 집계

- 제출연월별 총급여, 결정세액, 차감징수세액 등 집계

④ 기부금명세서 제출 대상자

- 공제받는 기부금이 50만원 이상인 근로자 명단

⑤ 의료비지급명세서 제출 대상자

- 공제받는 의료비가 200만원 이상인 근로자 명단

※ 변경사항을 밑줄로 표시하였으며 화면은 실제와 조금 다를 수 있습니다.

세법 개정사항

근로소득

① 종합소득세율 인하 [소법 §55]

(’08) 8%, 17%, 26%, 35% → (’09) 6%, 16%, 25%, 35%

* 소득세(산출세액) 계산방법 = 과세표준 ×세율 - 누진공제

과 세 표 준	세율	누진공제
1,200만원 이하	6%	－
1,200만원 초과 4,600만원 이하	16%	120만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	25%	534만원
8,800만원 초과	35%	1,414만원

(예) 과세표준 5천만원인 경우 산출세액  716만원

(5,000만원 × 25%) - 534만원 = 716만원

- 기본공제금액 상향 [소법 §50]

1인당 연100만원 → 연 150만원

- 근로소득공제금액 조정 [소법 §47]

총급여 500만원 이하 100% → 80%

총급여액	근로소득공제금액	간편식
500만원 이하	총급여액의 100분의 80	총급여액×80%
500만원 초과 1,500만원 이하	400만원＋(총급여액-500만원)× 50%	총급여액×50%＋150만원
1,500만원 초과 3,000만원 이하	900만원＋(총급여액-1,500만원)×15%	총급여액×15%＋675만원
3,000만원 초과 4,500만원 이하	1,125만원＋(총급여액-3,000만원)×10%	총급여액×10%＋825만원
4,500만원 초과	1,275만원＋(총급여액-4,500만원)×5%	총급여액× 5%＋1,050만원

② 인적공제 제한연령 조정 [소법 §51]

- 남60세, 여 55세 → (남ㆍ여 모두) 60세로 통일

- 경로우대 추가공제 대상 및 공제금액 변경

종 전			현 행
구분	공제금액		구 분	공제금액
65세～69세	100만원	➡	70세 이상	100만원
70세 이상	150만원

③ 혼인․장례․이사비용 특별공제 폐지 [소법 §52⑨]

④ 의료비․교육비 소득공제 확대 [소법 §52①]

- 의료비 공제대상 용어 변경

경로우대자 → 과세기간 종료일 65세 이상인 자

- 본인ㆍ장애인ㆍ65세 이상자 외 부양가족의 의료비 공제 한도 상향

연 500만원  → 연 700만원

- 취학전 아동․초․중․고등학생 교육비 공제 한도 상향

1인당 연 200만원 → 연 300만원

- 대학생 교육비 공제 한도 상향

1인당 연 700만원 → 연 900만원

⑤ 위탁아동을 기본공제 대상에 포함 [소법 §50]

- 해당 과세연도에 6개월 이상 위탁 양육한 위탁아동

⑥ 일용근로소득공제금액 인상 [소법 §47②]

- 일 8만원 → 일 10만원

⑦ 근로소득 지급명세서 제출기한 조정 [소법 §164①]

- 다음연도 2월 말일 → 다음연도 3월 10일

* 2008년 귀속 소득분에 대한 지급명세서부터 적용

⑧ 육아휴직수당 비과세대상 확대 [소법 §12. 4호]

- 공무원의 육아휴직수당 포함

* 2008년 귀속 연말정산분부터 적용

⑨ 해외건설근로자 비과세 한도 인상 [소령 §16①]

- 월 100만원 → 월 150만원

⑩ 주택자금 공제제도 보완 [소법 §52②, 소령 §112]

- 종전의 거치기간 3년 이하 요건 폐지

* 2009.1.1 이후 최초로 상환하는 분부터 적용

다만, 기존 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 대상자로서 2008.10.21 이후 2008.12.31까지 거치기간을 연장한 경우 2008.10.21 이후 상환한 이자비용 지출 분에도 적용

- 30년 이상 장기 주택담보대출의 이자상환액에 대한 소득공제(-1 장기주택저당차입금이자상환액) 한도 확대(연 1,000만원 → 연 1,500만원)

⑪ 미용․성형수술비 등 의료비 소득공제 기한 연장 [소령§ 110②]

- 08.12.31까지 → 09.12.31까지

⑫ 비과세 대상 “의무 복무병” 범위를 명확히 함 [소령 §10]

- 비과세대상을 “병역법상 본인의 지원에 의하지 아니하고 임용된 하사”로 한정

* 병장 이하의 현역병(본인이 지원하지 아니하고 임용된 하사 포함)이 지급받는 급여는 비과세

비과세 대상 취재수당 범위 확대 [소령 §12. 14호]

- 인터넷신문 기자의 취재수당 비과세 허용

근로소득 간이세액표 개정 [소령 별표 2]

- 종합소득세율 인하, 근로소득공제 축소, 인적공제 인상을 반영

* 2009년 1월 1일 이후 발생한 소득에 대하여 종전 별표 2에 따라 원천징수한 세액이 있는 경우에는 해당 원천징수세액의 합계액에서 별표 2의 개정규정을 적용하여 계산한 세액의 합계액을 차감하여 계산한 초과징수금액을 이 영 시행 후 원천징수하여 납부할 소득세에서 차감할 수 있음

중소기업창업투자조합 등 소득공제 축소 [조특법 §16①]

- 투자금액의 10%에 해당하는 금액을 소득공제 하되, 공제한도는 종합소득금액의 50%에서 30%로 축소

- 중소기업지원을 위해 적용 기한 연장

2008.12.31 → 2010.12.31

외국인근로자 특례세율 인하 [조특법 §18의2②]

- (’08귀속 이전) 단일세율 17% → (’09귀속 이후) 15%

- 적용기한 : 2009.12.31 → 2012.12.31

장기주식형펀드 소득공제 신설 [조특법 §91의9]

- 소득공제 : 불입분의 일정비율에 해당하는 금액을 공제

(1년차) 20%, (2년차) 10%, (3년차) 5%

- 비과세 적용 : 가입일(계약갱신일)로부터 3년간 발생한 소득

* 2008.10.20 이후 최초로 가입(계약갱신 포함)한 저축분부터 적용

- 연 불입한도 1200만원, 공제한도 240만원

의료비․신용카드 중복공제 허용 [조특령 §121의2⑥]

- 의료비를 신용카드 등으로 결제시 의료비와 신용카드 결제금액에 대해 각각 공제 허용

* 2009.1.1 이후 최초 연말정산시부터 적용

중․고등학생 교복구입비용 교육비 공제 허용[소법 §52①4]

- 1인당 50만원 한도 내 교육비 공제

고용유지 중소기업 근로자 임금삭감액 소득공제 허용 [조특법 §30의 3]

- 임금삭감액의 50% 소득공제

- 한도 : 연간 1,000만원

* 적용기간 : ’09년 ～ ’10년

미분양주택 장기주택저당차입금 소득공제 요건 완화 [소령 §112 ⑨]

- ’09년 2월 12일부터 1년간 서울지역 외의 미분양주택 또는 신규분양주택을 구입하기 위하여 차입하는 경우 해당 차입금의 이자상환액에 대한 소득공제 요건이 되는 상환기간을 15년 이상에서 5년 이상으로 완화

근로소득지급명세서 서식 변경 사항

- Ⅰ. 근무처별 소득명세

․ -2 우리사주조합인출금 항목 추가

․ 근무기간, 감면기간을 주(현)근무지, 종(전)근무지별로 기재하고 합계란에는 근무기간을 합쳐서 기재

- Ⅱ. 비과세소득

․ 기존에는 주(현) 근무지와 종(전)근무지의 비과세소득을 합산하여 작성하였으나 올해부터는 주(현) 근무지와 종(전)근무지별로 비과세소득명과 해당코드별로 각각 구분하여 기재

* 지급명세서 작성대상 비과세소득은 근로소득지급명세서 (4쪽) 참조

- Ⅲ. 세액명세

․종(전)근무지 : 종(전)근무지별로 기납부세액을 각각 구분하여 기재

- Ⅳ. 정산명세

․-1 고용유지 중소기업 근로자 소득공제 항목 추가(한도 1,000만원)

-  소득공제명세

․ 다자녀추가공제항목이 삭제되고  다자녀추가공제 대상 인원을 작성하도록 변경

․ 직계비속(4) → 직계비속자녀(4), 직계비속 자녀외(5)로 분리

소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속 자녀=4, 직계비속 자녀 외 = 5 형제자매=6, 기타=7을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6ㆍ7의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함)

퇴직소득

① 종합소득세율 인하 [소법 §55]

(’08) 8%, 17%, 26%, 35% → (’09) 6%, 16%, 25%, 35%

* 소득세(산출세액) 계산방법 = 과세표준 ×세율 - 누진공제

과 세 표 준	세율	누진공제
1,200만원 이하	6%	－
1,200만원 초과 4,600만원 이하	16%	120만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	25%	534만원
8,800만원 초과	35%	1,414만원

② 퇴직소득세액공제 신설

○ 퇴직소득세액공제액은 해당 퇴직소득 산출세액의 30%임

*  세액공제 한도금액 : 해당 퇴직소득 근속연수 ×  240,000원

○ 퇴직소득세액공제 대상 근로자

- 2009.1.1～ 12.31일까지 실제 퇴직하고 퇴직소득을 지급받은 거주자

○ 실제 퇴직근로자가 아닌 경우 퇴직소득세액공제 대상에서 제외

(조세특례제한법 시행령 제96조 신설, 2009.4.21 공포)

- 임원의 퇴직금

- 퇴직금 중간정산, 종업원의 임원취임, 연봉제 전환, 법인의 조직변경 ․ 합병 또는 분할 등 계속 근무하면서 받는 퇴직금

참고	지급명세서 상시제출 서비스
□ 개요 ○ 수시로 발생하는 중도퇴사자 또는 휴․폐업로 인한 근로․퇴직소득 지급명세서를 선택적으로 매월(수시)제출 할 수 있는 서비스 * 거주자 사업소득 및 기타소득지급명세서의 상시제출서비스는 ’08.10월에 서비스 개시 □ 서비스 제공시기 및 운영방법 ○ 서비스 개시일(예정) : 2009년 10월 27일(화) ○ 대상서식 (총 6종) - 근로소득지급명세서(갑종,을종), 기부금명세서, 의료비지급명세서 - 퇴직소득지급명세서(2종) ○ 운영시기 : 매월 1일 ~ 매월말(월단위마감) ○ 오류검증기준 - 「2009년 귀속 지급명세서 전산매체 제출요령」의 기준을 따름 □ 유의 사항 ○ 지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 제출대상을 유의하여 선택해야합니다. - 현행 방식은 [1.연간합산제출]을 선택하고 휴․폐업로 인한 수시 제출하는 경우는 [2.휴폐업에 의한 수시제출]를, 중도퇴사자의 지급명세서를 매월(수시) 분할 제출하는 경우는 [3.수시(월별) 분할제출]을 선택합니다. * 제출대상구분코드 : 1. 연간 합산제출, 2.휴․폐업에 의한 수시제출, 3.수시(월별) 분할제출 ※ ‘2’ 또는 ‘3’로 설정한 경우 매월말까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정(매월 접수 : 해당 귀속연도에 다수의 접수증)하며 ‘1’로 설정한 경우는 현행과 동일하며 3월10일까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정(연 1회 접수 : 해당 귀속연도에 1장의 접수증)합니다. ○ 변환방식으로 지급명세서를 제출하는 경우 B레코드 제출대상기간코드가 ‘2’ 또는 ‘3’인 경우 A레코드의 제출연월일항목이 ‘현재 연월’과 일치해야만 전송 가능합니다. (예) 2009년 11월에 제출대상을 3.수시(월별)분할제출로 전송하는 경우 A레코드 제출연월일의 200911xx로 시작해야함 * 제출대상기간코드가 ‘1’인 경우는 제출연월일에 상관없이 전송가능 ○ [ 2.휴․폐업에 의한 수시제출 ] 또는 [ 3.수시(월별) 분할제출 ] 을 선택한 경우는 매월 접수되므로 제출자가 해당 귀속년도의 전체 자료를 확인하여 중복 또는 누락이 발생하지 않도록 유의해야합니다.

Ⅱ		지급명세서 작성 방식

제1절 지급명세서 작성 개요

0. 작성방식 제출 흐름

1. 홈택스 홈페이지 접속		홈택스(http://www.hometax.go.kr)에 접속합니다.
2. 사용자 로그인		사용자ID, 비밀번호를 입력하여 로그인합니다.
3. 지급명세서 작성프로그램 설치 및 실행		[과세자료제출]-[(근로,퇴직등)지급명세서]에서 지급명세서 작성프로그램을 실행합니다. * 프로그램은 자동 설치됩니다.
4. 지급명세서 작성(입력)		지급명세서를 소득별로 작성합니다.
	지급명세서불러오기	기 작성한 지급명세서를 조회합니다.
	기본사항	징수의무자 인적사항을 작성합니다.
	지급명세서작성	소득종류에 따라 각 소득자별로 지급내역을 작성합니다.
	미리보기 출력	작성한 지급명세서를 서식형태로 조회 및 인쇄를 하실 수 있습니다.
5. 지급명세서 전송(제출)		지급명세서 입력완료 후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사하고 오류가 없는 경우에는 알림창이 자동팝업으로 나타나며 [지급명세서보내기]를 클릭하여 해당 지급명세서를 국세청 홈택스로 전송합니다.
6. 접수증 확인		정상적으로 전송이 되면 접수결과를 자동팝업으로 보여주며 건수,지급총액 등 제출결과를 확인하고 접수증은 인쇄하여 보관합니다.

1. 지급명세서 작성프로그램 설치 및 실행

① 인터넷 익스플로러 실행 후 주소에 홈택스 홈페이지 주소(http://www.hometax.
go.kr)를 입력하고 엔터를 치면 초기화면이 나타납니다.

② 초기화면에서 [과세자료제출] → [(근로,퇴직등)지급명세서]를 클릭합니다.

③ 보안프로그램이 정상적으로 동작하고 있는지 확인하는 화면이 잠시 나온 후 로그인 화면으로 이동합니다. [일반사용자 아이디 로그인] 또는 [공인인증서로 로그인]을 합니다.

④ 로그인을 하면 [(근로,퇴직등)지급명세서] 화면으로 이동되며 방법1에서 작성하고자하는 소득의 지급명세서를 클릭하면 지급명세서 공통프로그램(지급명세서작성)이 자동설치 됩니다.

⑤ 지급명세서 공통 프로그램 자동설치 후 해당 지급명세서를 다시 클릭하면 지급명세서 작성프로그램이 자동으로 설치됩니다.

* 지급명세서 프로그램은 지급명세서의 서식 및 프로그램 변경 등으로 업그레이드가 되며 지급명세서 작성의 해당 소득을 클릭하면 최신 프로그램 여부를 확인하여 자동으로 업그레이드합니다.

⑥ 소득별 지급명세서 작성프로그램이 실행됩니다.(거주자사업소득)

2. 지급명세서별 입력

① 지급명세서별로 징수의무자의 인적사항을 입력합니다.
[다음]을 누르면 소득자별 지급명세서 입력화면으로 이동합니다.

② 각 소득자별로 지급명세서를 입력한 후 [저장]을 클릭합니다. 입력완료후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사합니다. 오류가 발생한 경우는 오류를 수정한 후 다시 [오류검증]을 시도합니다.

3. 지급명세서 제출(전송)

① 오류가 없는 경우 자동팝업으로 알림창이 나타나며 [지급명세서보내기]를 클릭하여 지급명세서를 제출합니다.

② 정상적으로 전송이 되면 접수결과를 자동팝업으로 보여주며 접수건수 등 접수결과를 확인합니다. 접수증을 인쇄하려면 [접수증]을 클릭합니다.

③ 소득자건수, 접수건수 등 접수결과를 확인하고 접수증은 인쇄하여 보관합니다.

4. 제출결과 확인

① 홈택스에 접속하여 [과세자료제출]-[(근로,퇴직등)지급명세서]의 [제출확인]에서 제출결과를 최종 확인합니다.

② 소득구분을 선택하여 조회한 후 소득자건수, 접수건수, 세액 등 접수 결과를 확인합니다.

제2절. 지급명세서  작성메뉴 상세 설명

1. 작성프로그램 화면설명

프로그램 진행버튼 :

화면이동 또는 오류검증,지급명세

보내기 작업시 사용

제출내용 작성창 :

지급명세서를 입력하는 화면

화면 Title :

현재 작성중인 지급명세서의 화면제목

작성프로그램 메뉴 :

지급명세서작성 및 부가기능 메뉴를 표시

2. 메뉴 및 프로그램 버튼 설명

[ 작성프로그램 메뉴 ]

기존에 작성한 지급명세서 및 현재 작성중인 지급명세서를 조회하여 불러옵니다.

지급명세서 작성 중 새로운 사업자번호를 입력하여 지급명세서를 작성하고자 할 경우 이용합니다.

현재 작성중인 지급명세서를 실제 지급명세서 서식형태(발행자 보관용, 소득자보관용 등)로 미리보기 인쇄할 수 있습니다.

지급명세서 작성에서 입력한 데이터를 전산매체 파일로 생성하고자 할 경우 사용합니다.

자세한 내용은 제2절의 5.전산매체 생성하기를 참조하시기 바랍니다.

전산매체 생성하기 메뉴를 통해 생성하였거나, 회계프로그램등에서 생성한 전산매체 파일을 홈택스의 지급명세서 작성화면으로 불러오는 메뉴입니다.

자세한 내용은 제2절의 6.전산매체 붙여넣기를 참조하시기 바랍니다.

사용자 PC에 입력된 자료를 소득자료집계표로 보여줍니다.

자세한 내용은 제2절의 7. 소득자료 제출집계표를 참조하시기 바랍니다.

사용자 PC에 입력된 자료를 귀속년도별로 입력현황 집계를 조회할 수 있습니다.

지급명세서 소득별 작성 방법 및 자주묻는 질문 등을 조회할 수 있습니다.

작성 프로그램을 종료합니다. 종료시 오류검증을 하며 오류가 있는 경우 오류 수정후 종료할 수 있습니다.

PC에 저장된 지급명세서 자료를 삭제하는 기능입니다. 공용 PC를 이용하거나, 정보보호를 위해 PC에 저장된 지급명세서 자료를 삭제하고자 할 때 사용합니다.

작성하는 원천징수의무자의 관할세무서 지급명세서 담당자 연락처가 조 회됩니다.

[ 버튼 설명 ]

목록창에서 성명 또는 주민등록번호로 소득자를 검색합니다.

소득자를 추가하고자 할 때 클릭하며, 소득자별 지급명세서 작성화면에 남아있던 내용이 초기화 됩니다.

지급명세서를 입력한 후 [저장] 버튼을 클릭하면 입력내용이 목록에 추가됩니다. 만일 필수입력항목을 입력하지 않았거나 잘못된 값이 입력되었을 경우 메시지를 보여주며 목록에 추가되지 않습니다. 이때는 필수입력 항목을 입력하거나 값을 수정한 후 다시 입력내용을 추가해야 합니다.

기 작성한 내용을 수정하려면 목록창에서 수정하고자 하는 소득자 자료를 선택하여 수정한 후 [저장]버튼을 클릭합니다.

화면하단 목록창에서 삭제하려는 자료를 선택하고 [삭제] 버튼을 클릭하면 1건씩 삭제됩니다.

현재 작성중인 화면의 이전 화면으로 이동합니다.

지급명세서 입력완료 후에는 [오류검증]을 클릭하여 지급명세서에 대한 오류 여부를 검사합니다. 오류가 있을 경우 [지급명세서오류내역조회]화면을 보여줍니다. 오류가 없는 경우 알림창이 자동팝업으로 나타나며 [지급명세서보내기]을 클릭하여 홈택스로 전송합니다.

3. 지급명세서 불러오기

기존에 작성했던 지급명세서를 조회하여 불러옵니다.

① [지급명세서불러오기] 메뉴를 선택합니다.

② 작성년월을 선택하여 [목록조회]후에 불러오고자 하는 자료를 선택한 후 [열기] 버튼을 클릭하면 기 작성한 지급명세서 내용이 조회됩니다.

4. 미리보기․출력

작성한 지급명세서를 서식형태로 확인하고 인쇄하는 메뉴입니다.

① [지급명세서불러오기]한 후 또는 지급명세서를 입력한 후에 [미리보기․출력]을 선택합니다.

② 왼쪽 지급명세서를 선택하면 해당 지급명세서가 조회되며 [인쇄] 버튼을 클릭하여 원천징수영수증을 인쇄합니다.

③ 인쇄범위, 인쇄매수와 지급명세서를 선택하고 [인쇄] 버튼을 클릭하면 지급명세서가 출력됩니다. 인쇄구분에서 소득자보관용과 발행자보관용으로 구분하여 출력할 수 있습니다.

[ 버튼 설명 ]

조회된 서식이 여러 페이지인 경우 처음페이지로 이동합니다.

조회된 서식이 여러 페이지인 경우 이전페이지로 이동합니다.

조회된 서식이 여러 페이지인 경우 다음페이지로 이동합니다.

조회된 서식이 여러 페이지인 경우 마지막페이지로 이동합니다.

조회된 서식의 보기배율을 10%씩 확대하여 보여줍니다.

조회된 서식의 보기배율을 10%씩 축소하여 보여줍니다.

조회된 서식을 프린터로 출력합니다.

지급명세서 미리보기 화면을 종료하고 지급명세서 작성화면으로 이동합니다.

주민번호로 조회하여 해당 소득자 자료만 조회하여 인쇄할 수 있으며 100건이상인 경우에는 100건 단위로 선택하여 인쇄할 수 있습니다.

5. 전산매체 생성하기

작성화면에서 입력된 자료를 전산매체(디스켓등의 저장매체)형식의 파일로 생성하고자 할 경우 사용합니다. [지급명세서불러오기]를 하거나 지급명세서를 입력하여 저장한 내용을 전산매체파일로 생성해 줍니다.

① [지급명세서불러오기]로 기작성한 지급명세서를 불러오거나, 지급명세서 입력완료후 [전산매체생성] 메뉴를 선택합니다.

② 원하는 폴더를 선택하고 [저장]버튼을 클릭합니다.
파일은 'F' + 징수의무자 사업자등록번호로 생성됩니다.
(예:거주자사업소득지급명세서)

입력된 지급명세서 내용에 오류가 있을 경우 전산매체를 생성할 수 없으며, [오류검증]후 모든 오류내용을 수정한 후 전산매체를 생성할 수 있습니다.

전산매체로 생성한 파일은 디스켓 등에 복사하여 직접 세무서로 제출할 수 있습니다.

파일명은 해당 소득별 구분자와 원천징수의무자 사업자등록번호로 나머지 파일명을 생성합니다.

(예) 원천징수의무자(123-12-12345)가 입력한 근로소득(갑종)지급명세서를 파일로 생성하는 경우 파일이름은 C1231212.345로 생성됨

파일이름 생성규칙

․근로소득 지급명세서(갑종)	: ‘C’로 시작
․근로소득 지급명세서(을종)	: ‘D’로 시작
․퇴직소득	: ‘E’로 시작
․퇴직소득 (퇴직금중간정산을 계산하고, 실제퇴 사시에 법정퇴직금 이외의 퇴직금을 수령한 경우에 제출하는 별도의 서식)	: ‘EA’로 시작
․거주자 사업소득 지급명세서	: ‘F’로 시작
․사업소득 지급명세서(연말정산용)	: ‘3’로 시작
․거주자 기타소득 지급명세서	: ‘G’로 시작
․이자배당소득지급명세서	: ‘B’로 시작
․비거주자 사업․기타소득 지급명세서	: ‘BI’로 시작
․의료비지급명세서	: ‘CA’로 시작
․기부금명세서	: ‘H'로 시작

6. 전산매체 붙여넣기

[전산매체생성하기] 메뉴를 통해 생성하였거나, 회계프로그램 등에서 생성한 전산매체 파일을 홈택스 지급명세서 작성화면으로 불러오는 메뉴입니다.

① 사업자기본사항 입력후 [전산매체붙여넣기] 메뉴를 선택합니다.

② 지급명세서 파일붙여넣기를 위한 화면이 나타납니다. 화면에서 [화일찾기] 버튼을 클릭하여 파일을 선택합니다.

③ 붙여넣기 할 파일을 선택한 후 [열기] 버튼을 클릭합니다.
붙여넣기를 할 수 있는 파일은 홈택스의 [전산매체생성하기]로 생성된 파일, 회계프로그램으로 생성한 파일을 사용할 수 있습니다.

④ [붙여넣기] 버튼을 클릭하여 붙여넣기를 시작합니다.

⑤ 붙여넣기가 완료되면 주(현)건수 및 종(전)건수, 오류 및 경고 건수가 화면 하단에 조회되며, 오류건수가 존재하는 경우 [오류내역출력]버튼을 클릭하여 오류내역을 조회 또는 출력할 수 있습니다. 오류가 있는 경우 [전산매체붙여넣기]가 정상적으로 이루어지지 않으며, 사용한 회계프로그램에서 오류내용을 수정한 후 다시 붙여 넣기를 시도합니다. 붙여넣기를 종료하려면 [종료]를 클릭합니다.

기 입력된 자료와 동일 주민등록번호의 지급명세서 자료가 있는  경우 붙여넣기할 파일의 소득자의 내용으로 교체할 것인지 물어보는 메시지가 나타나며, 변경을 원할 경우 [예]를 클릭합니다.

※ 근로소득(갑,을),사업소득(연말정산),퇴직소득 지급명세서의 경우 동일 소득자, 동일 귀속년도이면 변경여부를 선택할 수 있지만 그 외의 지급명세서는 동일소득자 상관없이 붙여넣기할때마다 자료가 추가됨에 유의하시기 바랍니다.

[전산매체붙여넣기]에서 추가한 자료는 지급명세서입력화면 하단의 목록창에서 확인할 수 있습니다.

[사업자기본사항입력]이 완료된 후에 동일원천징수의무자 파일을 붙여넣기 할 수 있습니다. 다른 원천징수의무자 여러명을 한꺼번에 붙여넣기 할 수는 없습니다.

전산매체파일에 오류가 없는 경우에만 [전산매체붙여넣기]를 할 수 있습니다.

중도퇴사자와 계속근무자를 각각 별도의 파일로 생성하거나, 여러 PC에서 입력한 전산매체파일을 하나로 모아 제출하고자 하는 경우 [전산매체붙여넣기]를 이용하여 하나로 합쳐서 전송할 수 있습니다.

7. 소득자료제출집계표

소득자료제출집계표는 원천징수의무자가 보관용으로 출력하거나, 세무서에 전산매체제출시 첨부용으로 사용하며, 홈택스를 통한 전자제출시에는 필요하지 않습니다.

① [소득자료제출집계표] 메뉴를 선택합니다.

② [인쇄]버튼을 클릭하여 출력합니다.

서식 아래쪽의 작성요령을 참고하여 내용을 확인합니다.

원천징수세액은 근로(갑종, 을종)․사업연말․연금소득․퇴직소득은 결정세액을 기재하고, 이자․배당․사업․기타소득의 경우에는 원천징수세액을 기재합니다.

지급명세서 작성시 사용자 PC에 입력한 자료에 대한 통계(홈택스에 제출한 통계 아님)임에 유의하시기 바랍니다.

8. 입력현황조회

사용자 PC에 입력한 자료를 이용하여 인원, 지급총액 등 집계 금액을 산출합니다. 입력된 자료의 정확성을 확인할 수 있습니다.

① 입력완료후 [입력현황조회] 메뉴를 선택합니다.

② 왼쪽 메뉴(4종의 집계 리포트)를 클릭하면 해당 내용이 조회되며 [출력]을 클릭하여 인쇄할 수 있습니다.

• 제출월별 갑종근로소득 지급명세서 입력현황 집계

제출월별로 총급여, 비과세소득, 기납부세액, 차감징수세액이 조회됩니다.

• 귀속월별 갑종근로소득 지급명세서 입력현황 집계

주(현)근무처의 근무기간 종료일을 귀속연월을 계산하여 총급여, 비과세소득, 기납부세액, 차감징수세액이 조회됩니다.

• 의료비 지급명세서 제출 대상자

의료비지급명세서를 제출대상인 공제받는 의료비가 200만원 이상인 근로자 목록이 조회됩니다.

• 기부금명세서 제출 대상자

기부금명세서 제출대상인 공제받는 기부금이 50만원 이상인 근로자 목록이 조회됩니다.

지급명세서 작성시 사용자 PC에 입력한 자료에 대한 통계(홈택스에 제출한 통계 아님)임에 유의하시기 바랍니다.

9. 도우미

지급명세서 작성시 참조할 수 있는 도움말 기능입니다. 지급명세서 화면별 작성방법과 자주 묻는 질문, 항목도움말 등을 조회할 수 있습니다.

(1) 작성방법 도움말

① [도우미] 메뉴를 선택합니다.

② 지급명세서 작성화면별 도움말이 조회됩니다. 다른 화면의 도움말을 조회하려면 화면하단의 [관련 이용안내 더보기]의 해당목록을 클릭합니다. 화면하단의 [목록]을 클릭하면 자주묻는질문 등을 확인할 수 있습니다.

③ 지급명세서 자주묻는질문 등이 조회되며 검색범위로도 제목을 검색하여 조회할 수 있습니다.

(2) 항목 도움말

① 지급명세서 작성화면에서 항목명의 을 클릭합니다.

② 해당 항목 도움말이 조회됩니다.

10. 전년도 인적자료 설치

2009년도 지급명세서 입력시 2008년도 기작성한 소득자 및 부양가족의 성명, 주민등록번호, 주소 등의 인적자료(자신의 PC에 저장된 자료)를 재사용하기 위한 기능입니다. 2008년 귀속 자료이므로 2009년 지급명세서 작성시 활용하기 위해서는 징수의무자가 변동사항 등을 반드시 확인하여 수정하여야 합니다.

① 로그인후 [과세자료제출-(근로,퇴직등)지급명세서]에서 전년도 인적 자료설치에 [설치하기]를 선택합니다.

② 인적자료를 설치하기 위한 프로그램이 실행되며 [설치]버튼을 클릭하여 전년도 인적자료를 설치합니다.

③ 인적자료설치가 완료되면 소득자건수, 부양가족건수가 하단에 표시됩니다. [종료]버튼을 클릭하면 프로그램이 종료됩니다.

2008년 지급명세서 작성용파일(C:\EOS\Efileo*_2008.db)이 사용자PC에 존재하는 경우에만 가능합니다.

전년도에 입력한 소득자, 부양가족의 인적자료가 자동으로 설치되므로 금년도 소득자와 부양가족의 소득공제 변동사항은 징수의무자가 반드시 확인하여 정정하여야 합니다.

전년도 인적자료를 설치(성명,주민번호,내외국인구분 등)하게 되면 소득자 인적사항은 소득자 성명 또는 주민번호로 조회하여 입력할 수 있으며 부양가족(근로소득지급명세서, 사업소득지급명세서) 자료는 소득공제명세에 자동으로 추가됩니다.

제3절 지급명세서  작성방법

1. 근로소득지급명세서(갑종) 작성

○ 갑종근로소득지급명세서를 작성하려면 [연말정산] 또는 [갑종근로소득]중에 하나를 선택하여 작성 전송하여야 합니다.

○ 원천징수의무자가 공제액을 계산할 필요 없이 소득공제 증빙서류상의  지출금액을 입력하여 근로소득 세액계산과 갑종근로소득지급명세서를

제출하려면(소득공제신고서 입력방식) [연말정산]메뉴를 이용합니다.

* 이용경로 : [과세자료제출-(근로, 퇴직 등)지급명세서]의 [연말정산]

○ 원천징수의무자가 공제액 입력하여 갑종근로소득지급명세서를  제출하려면(원천징수영수증 입력방식) [갑종근로소득]메뉴를 이용합니다.

* 이용경로 : [과세자료제출-(근로, 퇴직 등)지급명세서]의 [갑종근로소득]

연말정산 작성

(1) 개요

□ 연말정산 프로그램이란 ?

정확한 세법지식이 없는 소규모 사업장에서 근로자가 제출한 소득공제 증빙서류 금액을 입력하여 소득공제신고서 작성, 세액계산, 원천징수영수증 발급, 지급명세서(갑종근로소득) 전자제출까지 마무리 할 수 있는 프로그램

□ 주요 기능

○ 근로소득 연말정산 세액 계산 및 지급명세서 전자제출

- 근로자가 제출한 소득공제 증빙서류의 금액을 소득공제신고서 형식에 맞추어 입력하면 근로소득 연말정산 세액을 계산하고 변환․오류검증을 거쳐 홈택스로 지급명세서를 전자제출

○ 소득공제신고서 인쇄

- 근로자가 제출한 소득공제 증빙서류의 금액 등을 입력한 후 소득공제신고서를 인쇄하여 입력한 지출금액을 확인

○ 원천징수영수증 인쇄

- 근로소득 원천징수영수증을 소득자보관용, 발행자보관용으로 구분하여 인쇄 가능

- 비과세 항목별 금액의 상세내용을 “비과세소득 내역서”로 선택적으로 인쇄 가능

○ 전산매체 생성하기

- 자신의 PC에 저장된 지급명세서를 전산매체파일로 생성하여 디스켓, CD 등에 담아 직접 관할세무서에 제출 가능

*  지급명세서를 홈택스에 의한 전자제출방식이 아닌 전산매체 형식으로 직접 세무서에 제출시 이용

○ 입력현황 조회

- 자신의 PC에 저장된 지급명세서의 입력현황을 집계(소득자인원, 결정세액 합계, 차감징수세액 합계 등)하여 인쇄하는 기능으로 원천징수이행상황신고서 작성시 참고

- 기부금명세서, 의료비지급명세서 작성시 대상자 조회

○ 개인정보보안을 위한 PC신고자료 삭제

- 소득공제신고서 입력, 오류검증, 지급명세서보내기 작업을 진행하면서 임시파일이 생성되므로 작업한 PC에 저장을 원하지 아니하는 경우 임시파일을 삭제하는 기능

□ 업무 프로세스

① 소득공제신고서 작성		② 연말정산 자동계산		③ 지급명세서 제출
- 근무처별 소득명세 - 부양가족 인적공제 - 연금보험료,특별공제, 그밖의 소득공제 - 세액공제, 기납부세액 등		- 소득공제 항목별 공제금액 계산 - 연말정산 세액계산 결과 조회		- 오류검증 - 근로소득지급명세서 자동생성 및 홈택스 전송

(2) 작성 흐름도

1	징수의무자 인적사항	- 원천징수의무자의 사업자등록번호, 상호 등 인적사항을 입력

2	근로자 소득명세	- 근로소득자의 주(현)ㆍ종(전)근무처별로 급여, 비과세소득, 기납부세액을 입력

3	부양가족명세	- 부양가족의 인적공제(기본공제, 추가공제, 다자녀추가공제)를 입력

4	소득공제명세 (연금보험료,특별공제,그밖의 소득공제)	- 국민연금보험료, 국민건강보험료, 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 기부금 등 지출액 입력 - 연금저축불입액, 신용카드 사용금액 등 그 밖의 소득공제 대상 금액을 입력

5	세액공제	- 세액공제, 세액감면 금액을 입력

6	세액계산	- 근로소득 연말정산 세액계산 결과가 조회됨 - 다른 소득자를 추가로 작성하려면 [다른 소득자 입력]을 클릭 * [2 근로자소득명세]로 이동하여 다른 소득자에 대해 입력 가능 - 모든 소득자 자료의 입력이 완료되면 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사

7	지급명세서 보내기 (지급명세서 전자 제출)	- 오류검사 후 오류가 없는 경우 알림창을 팝업으로 보여주며 [지급명세서 보내기]를 클릭하여 지급명세서를 홈택스로 전자제출

8	접수증 확인	- 접수결과를 자동 팝업으로 보여주며 건수, 금액 등 접수결과를 확인

9	제출결과 확인	- 홈택스 [과세자료제출>(근로,퇴직등)지급명세서]의 [step02 제출확인]을 클릭하여 제출결과를 최종 확인

※ 다른 소득자를 추가 입력하려면 6.세액계산에서 [다른 소득자 입력]을 클릭하여 [2~6번]까지 반복해서 작성합니다.

(3) 화면별 작성 방법

징수의무자의 인적사항
원천징수의무자 인적사항을 작성하는 화면으로 원천징수의무자의 사업자등록번호를 입력하고 [확인]을 클릭하면 원천징수의무자 인적사항이 자동으로 조회됩니다. 세무대리인이 수임업체의 자료를 입력하는 경우 수임업체의 사업자번호와 징수의무자 세부사항을 정확히 입력하여야 한다. [다음]을 클릭하면 현재화면의 내용을 저장하고 근로자소득명세화면으로 이동합니다.

• 제출대상

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 원천징수의무자가 선택적으로 매월(수시) 제출할 수 있으므로 제출대상을 유의하여 선택합니다.

제출대상 구분	사 례
1. 연간합산제출	해당 귀속연도의 전체 지급명세서를 제출하고자 하는 경우(기존 제출방식과 동일하게 연 1회 접수) * 중도퇴사자와 계속근무자의 지급명세서를 합쳐서 제출해야함 ※ 제출기한 : 다음연도 3월 10일
2. 휴․폐업에 의한 수시제출	휴․폐업으로 지급명세서를 제출하고자하는 경우 (매월접수) ※ 제출기한 : 휴ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일까지
3. 수시(월별) 분할 제출	중도퇴사자의 지급명세서를 매월 제출하고자 하는 경우(매월접수)

※ 연간합산제출의 경우 지급일이 속하는 연도의 다음연도 3월10일까지 제출가능하며 제출기한까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다. 휴폐업에 의한 수시제출 또는 수시(월별)분할 제출의 경우 매월 제출이 가능하며 그 달 말일까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다.

• 주민(법인)등록번호

원천징수의무자가 법인에 해당하는 경우에는 법원에 등기한 법인등록번호를, 개인에 해당하는 경우에는 사업자의 주민등록번호 또는 원천징수의무자의 주민등록번호를 입력합니다.

근로자 소득명세
근로자의 인적사항과 근무처별 소득명세를 입력하는 화면으로 주(현)근무처와 종(전)근무처, 납세조합별 급여, 비과세소득, 기납부세액을 각각 입력합니다.

근로자의 근무처별 소득명세를 입력 하고 [저장]을 클릭하면 [근로자 소득명세-주(현)근무지]화면으로 이동하며 급여, 비과세소득, 기납부세액 등을 입력한 후 [입력완료]를 클릭하면 근로자소득명세 처음 화면으로 돌아옵니다. 입력한 내용은  주(현)근무처, 종(전)근무처, 납세조합별로 화면하단에 조회됩니다. [다음]을 클릭하면 [부양가족명세]화면으로 이동합니다.

• 주(현)근무처별 명세

[작성] 버튼을 클릭하면 각각의 입력화면으로 이동하며 근무기간, 소득명세, 비과세소득, 기납부세액을 입력 또는 수정할 수 있습니다. 입력완료 후에는 [입력완료]를 클릭하면 근무처별 소득명세 화면으로 이동합니다.

• 종(전), 납세조합 근무처별 명세

[작성]버튼을 클릭하면 각각의 입력화면으로 이동하며 근무기간, 소득명세, 비과세소득, 기납부세액을 입력 또는 수정할 수 있습니다. 입력완료 후에는 [입력완료]를 클릭하면 근무처별 소득명세 화면으로 이동합니다.

• 비과세소득은 지급명세서 작성대상 비과세소득을 비과세소득항목에 해당하는 코드별로 비과세금액을 입력합니다.

비과세 소득 또는 코드를 직접 입력하거나 [검색]을 클릭하여 비과세항목을 선택하여 입력할 수 있습니다.

• 기납부세액

- 주(현)근무지의 기납부세액은 매월 급여 지급시 원천징수한 세액의 합산금액을 기재합니다.

- 종(전)근무지의 기납부세액은 종(전)근무지에서 발급받은 근로소득 원천징수영수증의 “결정세액”란의 금액을 기재합니다.

• 비거주자 근로자에 해당하는 경우 거주구분란에 “비거주자”를 선택하고, 거주지국란에서 해당되는 “거주지국”을 선택합니다.

• 외국인근로자가 소득공제신고서 제출시 “외국인단일세율적용신청서”를 함께 제출한 경우 “외국인단일세율적용신청서를 제출하셨습니까”의 질문에 “예”를 선택합니다.

외국인단일세율적용신청

근로소득에 15%를 곱하여 근로소득 결정세액을 구하고, 당해 소득은 종합소득세 신고시 합산하지 않음(분리과세 소득)

• 근무처별 소득명세와 비과세소득, 기납부세액은 주(현), 종(전)근무지별로 각각 구분하여 작성합니다.

• 근무처별 소득명세에는 비과세소득을 제외한 금액을 기재합니다.

- (예외) 외국인 근로자가 외국인단일세율적용신청서를 제출하지 아니한 경우에는

I. 근무처별소득명세  계란에는 Ⅱ. 비과세소득의 -3 외국인근로자(코드 X01)에 해당하는 금액을 차감하지 않은 금액을 입력하고

Ⅱ. 비과세소득의 -3 외국인근로자란에는 [I. 근무처별소득명세 계] 금액의 30%에 해당하는 금액을 입력합니다.

(예) [I. 근무처별소득명세 계]의 금액이 47,000,000원인 경우 -3외국인근로자 비과세금액(코드 X01)은 14,100,000원(47,000,000원×30%)임 → 총급여란의 금액은 32,900,000원임

• 외국인 근로자가 외국인단일세율적용신청서를 제출한 경우 총급여란에 [I.근무처별소득명세 계의 합계]의 금액에 당해 외국인 근로자의 비과세소득을 합한 금액을 입력하여야 합니다.

(예) 급여 22,000,000원, 상여 25,000,000원, 비과세소득 6,000,000원(지급명세서 기재대상에 해당하지 아니하는 비과세소득 포함)

- [근무처별소득명세 계의 합계] 금액 47,000,000원을 입력하고 총급여란에는  [근무처별소득명세계의 합계] 47,000,000원에 비과세소득 6,000,000원을 더한 53,000,000원을 입력하여야 함

• 거주지국

근로자가 비거주자에 해당하는 경우 “거주지국”을 입력합니다.

• 근무기간

근로소득 발생(재직)기간을 입력(중도입사의 경우 입사일자, 중도퇴직의 경우 퇴직일자를 정확히 기재)합니다. 주(현),종(전)근무처별로 각각 근무기간을 입력합니다.

참고	지급명세서 제출대상 비과세 소득

법조문	비과세항목	기재란 번 호	코드*	비과세한도
소법§12 4 사	비과세 학자금(소령§ 11)	-5	G01	당해연도 납입할 금액 한도
소법§12 4 아	소령§12 1(법령ㆍ조례에 의한 보수를 받는 아니하는 위원 등이 받는 수당	-9	H01	전액
	소령§12 9～11(경호수당, 승선수당 등)	-18	H05	전액
	소령§12 12 가(연구보조비)-유아교육법, 초중등교육법	-4	H06	월 20만원 이내 금액
	소령§12 12 가(연구보조비)-고등교육법	-4	H07	월 20만원 이내 금액
	소령§12 12 가(연구보조비)-특별법에 의한 교육기관	-4	H08	월 20만원 이내 금액
	소령§12 12 나(연구보조비)	-4	H09	월 20만원 이내 금액
	소령§12 12 다(연구보조비)	-4	H10	월 20만원 이내 금액
	소령§12 14 (취재수당)	-6	H11	월 20만원 이내 금액
	소령§12 15 (벽지수당)	-7	H12	월 20만원 이내 금액
	소령§12 16 (천재ㆍ지변 등 재해로 받는 급여)	-8	H13	전액
소법§12 4 자	외국정부 또는 국제기관에 근무하는 자에 대한 비과세	-19	I01	전액
소법§12 4 카	작전임무를 수행을 위해 외국에 주둔하는 등이 군이 등이 받는 급여	-10	K01	전액
소법§12 4 파	소령§16①1(국외근로) 100만원		M01	월 100만원 이내 금액
	소령§16①1(국외근로) 150만원		M02	월 150만원 이내 금액
	소령§16①2(국외근로)		M03	국외 등에서 받는 수당 중 국내에서 지급받을 금액상당액을 초과하여 받는 금액
소법§12 4 거	생산직근로자 야간수당 등	-1	O01	연 240만원 이내 금액(광산근로자 및 일용근로자의 경우 당해 급여총액)
소법§12 4 더	출산ㆍ6세 이하의 자녀의 보육 관련 비과세(월 10만원 이내)	-2	Q01	월 10만원 이내 금액
조특법§15	주식매수선택권 비과세	-11	S01	행사이익 중 연 3,000만원 이내 금액
조특법§18	외국인 기술자 소득세 면제	-12	T01	국내에서 내국인에게 근로를 제공하는 지급받는 근로소득
조특법§18의2	외국인근로자 30% 비과세	-3	X01	Ⅰ 근무처별 소득명세 계의 금액 ×30%
조특법 §88의4③	우리사주조합배정시 비과세	-13	Y01	해당 법인 등의 출연, 증권시장 등에서의 매입으로 취득한 자사주를 우리사주조합을 통해 배정받는 경우 비과세
조특법 §88의4④	우리사주조합 인출금 비과세(50%)	-14	Y02	인출금의 50%
	우리사주조합 인출금 비과세(75%)	-15	Y03	인출금의 75%
조특법§100	국민주택규모 이하 주택자금 취득ㆍ임차 보조금	-16	Y20	-주택 취득 자금 보조시 : 당해 주택 취득가액의 5% -주택임차자금 보조시 : 주택의 임차자금의 10%
조특법 §140 ⑤	해저광물자원개발을 위한 과세특례	-17	Z01	외국인에게 지급되는 급여 소득세 면제(해저조광권자가 법인세를 처음으로 납부하는 사업연도까지 적용)
그 외	국가가 전공의에게 지급하는 수련보조수당 등		Z02	기타 비과세

부양가족 명세

본인 및 부양가족의 인적사항과 인적공제항목을 작성하는 화면입니다. 인적공제항목 입력 후 [저장]을 클릭하여 저장합니다.

저장된 내용을 수정하려면 목록창에서 해당 부양가족 선택하여 수정 후 [저장]을 클릭합니다.

• 외국인단일세율적용신청서를 제출한 경우 부양가족명세를 작성하지 아니합니다.(인적공제를 적용하지 아니함)

• 근로자 본인을 포함한 부양가족의 성명, 주민등록번호, 근로자와의 관계, 내/외국인, 장애인여부, 인적공제항목을 입력

- 기본공제를 신청하지 아니하는 부양가족에 대해 자녀양육비추가공제(맞벌이부부의 경우 자녀에 대해 기본공제 받지 않은 배우자가  자녀양육비추가공제 가능), 의료비공제(연령 또는 소득금액제한으로 기본공제에 해당하지 아니한 생계를 같이하는 부양가족에 대해 의료비 공제 가능), 교육비공제(연령제한으로 기본공제에 해당하지 아니한 생계를 같이하는 부양가족에 대해 교육비공제 가능), 신용카드 등 소득공제를 받고자 하는 경우 해당 부양가족에 대한 명세를 입력하여야 함

• 장애인 여부

장애인에 해당하는 경우 체크합니다.(의료비 공제 금액 계산에 영향을 미침)

• 자녀양육비 공제

만 6세 이하의 직계비속, 입양자 또는 위탁아동(관계코드: 4,5,7)의 경우 1인당 연 100만원을 공제합니다.

• 출산ㆍ입양자 공제

기본공제대상자로 당해 연도에 출생, 입양한 자녀가 있는 경우(관계코드: 4,5) 1인당 200만원 공제합니다.

• 다자녀추가공제

기본공제대상자로 직계비속 자녀(관계코드:4)가 2명이상부터 공제 가능합니다.

* 기본공제가 체크되고 직계비속 자녀인 경우 2명 50만원, 3명 150만원, 4명 250만원으로 자동 계산하므로 공제대상자를 정확하게 입력하여야 합니다.

소득공제 : 연금보험료, 특별공제, 그 밖의 소득공제

연금보험료와 특별공제(보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 기부금), 그밖의 소득공제 대상 금액을 입력하는 화면으로 해당 소득공제명을 클릭하여 항목별로 입력할 수 있으며 [전체열기]를 클릭하면 모든 항목의 입력화면을 보여줍니다. 입력완료 후에는 [다음]을 클릭하여 세액공제화면으로 이동합니다.

• 연금보험료

- 국민연금보험료 공제 [종(전)ㆍ주(현)근무지별로 구분]

매월 근로자가 국민연금법에 의해 부담한 연금보험료(사용자 부담금 제외)의 연간합계액을 입력합니다.

- 국민연금보험료 외의 연금보험료 [종(전)ㆍ주(현)근무지별로 구분]

공무원연금법, 군인연금법, 사립학교교직원연금법 또는 별정우체국법에 의하여 근로자가 부담하는 기여금 또는 부담금을 입력합니다.

- 퇴직연금소득공제 [종(전)ㆍ주(현)근무지별로 구분]

(한도) 연금저축소득공제(2001년 이후 가입한 연금저축)금액과 합하여 300만원 한도가 적용됩니다.

• 보험료

- 당해연도에 지출한 보험료를 입력하면 공제액을 계산합니다.

- 국민건강보험, 노인장기요양보험 및 고용보험은 본인의 보험료(자료구분 : 기타)로 합산됩니다.(전액공제)

- 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료는 국민건강보험료란에 국민건강보험료와 합하여 입력합니다.

- 보장성보험 및 장애인전용보장성보험은 공제대상자(피보험자)를 선택하여 “국세청”과 “기타”로 구분하여 입력합니다.

* 보장성 보험 등의 공제대상자 : 기본공제대상자에 한함

• 의료비

- 의료비 지출액이 총급여액의 3%를 초과한 경우에만 의료비공제 가능합니다.

- 공제대상자별로 “국세청”과 “기타”로 구분하여 지출액을 입력합니다.

본인․65세 이상자․장애인을 위한 지출한 의료비는 [구분]에서 “본인․65세 이상자․장애인 의료비”를 선택하고 [대상자]에서 해당 부양가족을 선택하여 “국세청”와 “기타”를 구분하여 입력합니다.(본인․65세 이상자․장애인 외의 부양가족을 위해 지출한 의료비는 구분에서 “그 밖의 공제대상자 의료비”를 선택하여 대상자에서 해당 부양가족을 선택하여 “국세청”과 “기타”로 구분하여 입력)

이 경우 공제대상자는 부양가족명세에서 작성한 부양가족자료가 조회됩니다.

* 공제대상자 : 기본공제대상자(소득과 연령 제한을 받지 아니함)

- 본인ㆍ65세 이상자ㆍ장애인의 의료비는 의료비지급액이 전액 공제되나 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감한 금액을 공제대상금액으로 합니다.

- 그 밖의 공제대상자를 위해 지출한 의료비는 [의료비공제액= 기타 공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]로 계산하며 연 700만원 한도로 공제합니다.

• 교육비

교육비는 본인, 초ㆍ중ㆍ고, 장애인 재활교육비, 취학전 아동, 대학생으로 구분하여 입력합니다.

- 공제한도

구 분	한도금액
근로자 본인	전액 공제
초ㆍ중ㆍ고등학생	1인당 연 300만원
장애인 재활교육비	전액 공제
취학전 아동	1인당 연 300만원
대학생	1인당 연 900만원

- 교육비 공제 대상자를 선택하고 지출교육비란에  “국세청”과 “기타”로 구분하여 입력합니다.

• 주택자금

- 주택임차차입금 원리금상환액 공제는 당해 연도에 상환한 원리금의 40%를 공제하며 연간 300만원을 초과할 수 없으며, 조세특례제한법상의 주택마련저축 소득공제가 있는 경우 주택마련저축 소득공제금액과 합하여 300만원을 초과할 수 없음

- 장기주택저당차입금 이자상환액공제는 당해연도에 상환한 이자상환액에 대해 공제하며 연간 1,000만원(또는 600만원, 1,500만원)을 초과할 수 없으며, 주택임차차입금원리금상환액공제와 조세특례제한법상의 주택마련저축 소득공제가 있는 경우에는 전부 합하여 1,000만원(또는 600만원, 1,500만원)을 초과할 수 없음

• 기부금

- 기부금 공제 대상자가 지출한 기부금액을 입력합니다. 정치기부자금은 근로자가 기부한 기부금액을 입력하면 10만원까지는 기부 정치자금 세액공제로 계산하고 10만원을 초과하는 금액은 기부금 소득공제로 자동 계산합니다.

- 공제대상자

구분	공제대상자
정치기부자금	본인
전액공제기부금	본인, 배우자, 직계비속
50%한도 적용 기부금	본인, 배우자, 직계비속
30%한도 적용 기부금	본인
지정기부금	본인, 배우자, 직계비속

* 배우자 및 직계비속은 기본공제대상자인 배우자 및 직계비속을 의미

- 지정기부금 입력시 “종교단체기부금”과 “종교단체 이외 기부금”을 구분하여 입력하여야 함(근로자가 제출한 기부금명세서와 기부금영수증 확인 필요)

• 연금저축 공제

- 2000년 이전 가입한 개인연금저축 : 불입액의 40%와 72만원중 적은 금액을 공제합니다.

- 2001년 이후 가입한 연금저축 : 불입액을 공제하되 300만원을 초과할 수 없으며, 퇴직연금소득공제금액이 있는 경우 퇴직연금소득공제금액과 합하여 300만원을 초과할 수 없습니다.

• 소기업․소상공인 공제부금 소득공제 : 한도는 300만원

• 주택마련저축 소득공제

해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제되며 공제금액이 300만원을 초과할 수 없으며 주택임차차입금 원리금상환액공제금액이 있는 경우 주택임차차입금 원리금상환액공제금액과 합하여 300만원을 초과할 수 없습니다.

• 투자조합출자공제

2009년 이후 투자분 공제금액은 근로소득금액의 30%한도이며 당해 공제를 받는 경우 농어촌특별세를 납부하여야 합니다.

구 분	공제금액	공제한도 적용
2008년 이전 투자분	투자금액의 10%	근로소득금액의 50%
2009년 이후 투자분		근로소득금액의 30%

• 신용카드 등 사용액 소득공제

- 공제대상자별로 “국세청”과 “기타”로 구분하여 신용카드 등 사용금액을 해당 항목별로 입력합니다.

- 총급여액의 20%를 초과하는 금액의 20%로 공제금액을 계산합니다.

- 공제 가능 금액

①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드등+현금영수증+학원지로납부금액-사업관련비용]-(총급여액의 20%)

②신용카드 등 소득공제액 = ① × 20%

- 공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 적은 금액을 함

- 공제금액 = MIN[공제가능금액, 공제한도]

• 우리사주조합 출연금 소득공제 : 한도 400만원

• 장기주식형저축소득공제

가입일로부터 1년차 불입금액의 20%, 납입 2년차 불입금액의 10%, 납입 3년차 불입금액의 5%를 공제합니다.

- 2008.10.20이후 불입분부터 적용하므로 올해는 3년차 불입액은 입력하실 수 없습니다.

- 2009년의 불입금액 한도는 1,200만원이며 공제금액 최대 한도는 240만원(1200만원×20%)입니다.

• 고용유지중소기업 근로자 소득공제

중소기업이 근로자의 임금삭감방식으로 고용을 유지하는 경우 임금삭감액의 50%에 해당하는 금액을 소득공제합니다.

- 공제한도 : 연 1,000만원

□ 참 고

〈 항목별 공제 대상자 〉

구분	공제대상자
보험료	기본공제대상자
의료비	기본공제대상자 (연령과 소득금액의 제한을 받지 않음)
교육비 (연령제한 받지 않음)	본인,배우자,직계비속자녀,직계비속자녀외,형제자매,기타(위탁아동) (단, 장애인 재활교육비의 경우 직계존속을 위해 지출한 비용에 대해 공제가 가능하고, 소득금액 제한을 받지 않음)
기부금	기본공제대상자로 본인, 기본공제 대상 배우자ㆍ직계비속 단, 정치자금기부금, 우리사주조합기부금은 근로자 본인이 기부하는 경우에만 공제 가능
신용카드등 사용액 소득공제	본인, 배우자, 생계를 같이하는 직계존속, 직계비속자녀 , 직계비속 자녀 외 (형제자매 제외) * 거주자의 배우자로서 연간소득금액의 합계액이 100만원 이하인 자 * 거주자와 생계를 같이하는 직계존비속(배우자의 직계존속과 소득세법 시행령 제106조 제7항의 규정에 의한 동거입양자 포함하되, 다른 거주자의 기본공제를 적용받는 자 제외)으로서 연간 소득금액의 합계액이 100만원 이하인 자

< 국세청자료와 기타 자료 구분 >

* 국세청 : 연말정산 간소화 서비스(www.yesone.go.kr)에서 발급받는 소득공제 증빙자료를 제출한 경우

* 기타 : 연말정산 간소화 서비스(www.yesone.go.kr)가 아닌 소득공제영수증 발급처에서 직접 발급받는 자료를 제출한 경우

세액공제

세액감면, 세액공제를 입력하는 화면으로 입력완료 후에는 [작성종료]을 클릭하여 세액계산화면으로 이동합니다.

• 근로소득 세액공제는 자동으로 계산됩니다.

• 주택차입금 세액공제를 받는 경우 당해 이자상환액에 대해서는 장기주택저당차입금 이자상환액공제를 받을 수 없으며, 당해 세액공제를 받는 경우 농어촌특별세액을 납부하여야 합니다.

• 기부정치자금은 특별공제의 기부금 공제 [정치기부자금]란에 입력한 금액으로 지출액과 공제금액을 자동 계산되므로 별로 입력하지 아니합니다.

세액계산

근로소득 연말정산 세액을 원천징수영수증 형태로 조회하는 화면입니다. 추가로 다른 소득자를 입력하려면 [다른소득자입력]을 클릭하여 근로자소득명세 화면부터 계속 작성합니다. 모든 소득자 자료를 입력 완료한 후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사합니다.

지급명세서 보내기(전자 제출)

오류검증 후 오류가 없는 경우는 알림창이 자동팝업으로 표시되며, [지급명세서 보내기]버튼을 클릭하여 홈택스로 지급명세서를 전송합니다.

접수증 확인

전송이 정상적으로 완료되면 접수결과를 알려주는 자동팝업이 표시되며, 접수증은 인쇄하여 보관합니다.

갑종근로소득 지급명세서 작성

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 제출대상을 유의하여 선택하여야 합니다.

* 제출대상 :  1. 연간합산제출

2. 휴․폐업에 의한 수시제출

3. 수시(월별)분할 제출

중도퇴사자와 계속근무자를 각각 파일을 생성한 경우는 [전산매체붙여넣기]를 이용하여 2개의 파일을 합쳐서 전송할 수 있습니다.

(34)보험료, (36)교육비, (35)의료비,(38)기부금,(46)신용카드 등 소득공제에는 공제금액을 입력하고, (68)소득공제명세에는 지출금액을 입력합니다.

(68)소득공제명세에서  국민건강보험료, 고용보험료,노인장기요양보험료는 본인의 보험료란(자료구분: 기타)에 입력합니다.

(1) 사업자 기본사항 입력

갑종근로소득 지급명세서를 제출하는 징수의무자의 기본사항을 입력하는 화면입니다. 기본사항을 입력해야만 지급명세서를 작성할 수 있습니다. 사업자기본사항 입력 완료 후 화면아래의 [다음] 버튼을 클릭하여 소득자별로 지급명세서를 작성합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

제출대상

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 원천징수의무자가 선택적으로 매월(수시) 제출할 수 있으므로 제출대상을 유의하여 선택합니다.

제출대상 구분	사 례
1. 연간합산제출	해당 귀속연도의 전체 지급명세서를 제출하고자 하는 경우(기존 제출방식과 동일하게 연 1회 접수) * 중도퇴사자와 계속근무자의 지급명세서를 합쳐서 제출해야함 ※ 제출기한 : 다음연도 3월 10일
2. 휴․폐업에 의한 수시제출	휴․폐업으로 지급명세서를 제출하고자하는 경우 (매월접수) ※ 제출기한 : 휴ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일까지
3. 수시(월별) 분할 제출	중도퇴사자의 지급명세서를 매월 제출하고자 하는 경우(매월접수)

※ 연간합산제출의 경우 지급일이 속하는 연도의 다음연도 3월10일까지 제출가능하며 제출기한까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다. 휴폐업에 의한 수시제출 또는 수시(월별)분할 제출의 경우 매월 제출이 가능하며 그 달 말일까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다.

사업자등록번호
원천징수의무자의 사업자등록번호를 입력합니다. [확인]을 클릭하면 인적사항을 자동으로 보여줍니다.(단,세무대리인 제외)

징수의무자 세부사항

•상호(법인명)
법인명(상호)란은 원천징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 개인사업자의 경우에는 상호를 입력합니다.

•성명(대표자)
원천징수의무자가 법인인 경우에는 대표자의 성명을 개인의  경우에는 원천징수의무자의 성명을 기입합니다.

•주민(법인)등록번호
징수의무자가 법인에 해당하는 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를, 개인에 해당하는 경우에는 사업자의 주민등록번호 또는 원천징수의무자의 주민등록번호를 입력합니다.

•소재지(주소)
사업자의 사업장소재지를 입력합니다.

(2) 갑종근로소득 지급명세서 입력

갑종근로소득 내역을 소득자별로 입력하는 화면입니다. 소득자별 입력 후에 [저장]을 클릭하면  입력한 내용이 저장되며 화면하단 목록창에 추가됩니다. 기존에 입력한 자료를 수정하려면 목록창에서 해당 소득자를 클릭하고 수정 후 [저장]을 클릭합니다. 입력완료 후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사합니다. 오류가 없는 경우는 알림창이 자동팝업으로 나타나며 [지급명세서보내기]버튼을 클릭하여 전송합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

•성명
소득자의 성명을 입력합니다. 다만, 외국인은 여권에 기재된 영문성명을 전부 입력합니다. 이전에 동일소득자를 입력하거나 전년도 인적자료를 설치한 경우 이름 일부를 입력하거나 공백상태에서 엔터키를 누르면 [소득자 성명 및 주민번호 검색]창을 이용하여 인적사항 자료를 조회할 수 있습니다.

예) 공백 : 전체 인적사항을 조회
홍길 : ‘홍길’을 포함하는 인적사항 조회

•주민등록번호
소득자의 주민등록번호를 입력합니다. 필수입력항목입니다.
입력하지 않거나 오류 주민등록번호를 입력하면 [저장] 버튼 클릭시 자동으로 오류확인 메시지(확인대상오류)가 나타납니다. [확인대상오류]는 제출자 확인이 필요한 경우로 오류가 아니라면 수정없이 홈택스로 전송할 수 있습니다.

•주소
소득자의 주소를 입력합니다.
전산매체 붙여넣기를 한 경우 주소는 화면에 나타나지 않습니다.

•거주구분
소득자가 거주자인지 비거주자인지 여부를 입력합니다. ‘거주자’가 기본값으로 선택되어 있습니다. 마우스나 화살표 방향키를 이용하여 값을 변경할 수 있습니다.

•내 외국인
소득자의 내국인/외국인 여부를 선택합니다. ‘내국인’이 기본값으로 선택되어 있습니다.

•외국인단일세율적용
소득자가 외국인일 경우 단일세율적용 여부를 입력합니다. ‘적용안함’이 기본값으로 설정되어 있습니다.

•거주지국
소득자가 비거주자에 해당하는 경우에만 거주지국 코드표를 참조하여 거주지국 코드를 입력합니다.

• 근무기간

근로소득 발생(재직)기간을 입력(중도입사의 경우 입사일자, 중도퇴직의 경우 퇴직일자를 정확히 기재)합니다. 주(현),종(전)근무처별로 각각 근무기간을 입력합니다.

•감면기간
감면세액이 있는 경우 그 기간을 입력하여야 합니다.

•주(현) 급여총액, 상여총액, 인정상여 등 소득명세
소득자의 연간 근로소득내역을 급여, 상여, 인정상여, 주식매수선택권행사이익으로 구분하여 입력합니다.

•종(전) 근무처 소득명세 (제3절 2-3. 종전근무지 작성 참조)
[작성]을 클릭하여 소득자의 종(전) 근무처명, 사업자번호, 급여총액,상여총액, 인정상여 등을 입력합니다. 비과세소득은 종(전)근무처별로 비과세항목과 비과세금액을 입력합니다.

• 비과세소득
주현근무처의 비과세코드와 비과세금액을 입력합니다.

- 외국인근로자
외국인으로서 외국인단일세율신청서를 제출한 경우에는 ‘0’으로 기재하고 외국인단일세율신청서를 제출하지 않은 경우에는 (16)계의 30%를 기재합니다.

•총급여
내국인인 경우 (16)의 계와 일치하며 외국인이 외국인단일세율신청서를 제출하지 않은 경우는 [(16)계-(18-3)외국인근로자]로 자동 계산합니다. 단, 외국인이 외국인단일세율신청서를 제출시에는 [(16)의 계 + 비과세소득] 금액을 입력합니다.

•근로소득공제, 근로소득금액
주(현) 및 종(전) 급여 및 상여금액 입력결과에 따라 자동 계산됩니다. 사용자가 임의로 값을 변경할 수 있습니다.

•본인공제, 배우자공제, 부양가족공제
[(68)소득공제명세]에서 입력한 내용으로 기본공제 대상자 1인당 150만원으로 자동 계산됩니다. 공제대상을 변경하려면 [(68)소득공제 명세]의 [작성]을 클릭하여 수정합니다.

•경로우대공제, 장애인공제, 부녀자공제, 자녀양육비공제, 출산입양자공제 [(68)소득공제명세]에서 입력한 내용으로 자동 계산됩니다.공제대상을 변경하려면 [(68)소득공제 명세]에서 한도내로 수정합니다.
출산입양자공제는 당해연도 기본공제대상자를 출산하거나 입양한 경우 1인당 200만원 추가 공제합니다.

•다자녀 추가공제
기본공제자에 해당하는 자녀가 2인이상인 경우 인원을 입력합니다.자녀가 2명이면 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다. 즉 2인 50만원, 3인 150만원, 4인 250만원으로 공제 됩니다.

•국민연금보험료 공제
매월 근로자가 부담한 국민연금법에 의해 부담하는 연금보험료(사용자부담금의 제외)의 연간합계액을 입력합니다.

•기타 연금보험료공제
공무원연금법,군인연금법,사립학교교직원연금볍 또는 별정우체국법에 의하여 근로자가 부담하는 기여금 또는 부담금을 입력합니다.

•퇴직연금소득공제
연금저축소득공제와 합하여 300만원한도내로 입력합니다.

•보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 신용카드등 소득공제
증빙서류를 근거로 계산하여 공제금액을 입력합니다. [계산기]를 클릭하면 지출액을 입력하여 공제액을 계산할 수 있습니다.

<보험료 계산기>

	- 국민건강보험료, 고용보험은 종(전), 주(현)근무지별로 지출액을 입력합니다. - 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료는 국민건강보험료란에 입력합니다.

<교육비계산기>

	- 취학전 아동, 초․중․고등학교, 대학원으로 구분하여 지출금액을 입력합니다. - 공제대상자는 본인, 배우자,직계비속,형제자매이며 장애인인 경우는 직계존속도 가능합니다.

<의료비계산기>

	- 지출액을 입력하면 공제액을 계산합니다. - 공제한도는 본인, 65세이상자,장애인인 경우 한도가 없으며 그밖의 공제대상자는 700만원입니다.

<기부금계산기>

	- 정치자금기부금은 전액 입력합니다. - 지정기부금,전액공제기부금, 50%한도적용기부금은 기본공제자인 본인, 배우자, 직계비속만 공제 가능 - 정치자금기부금, 30%한도 적용기부금은 본인만 공제가능

<신용카드 계산기>

	- (1)신용카드 등 + 현금영수증은 (68)소득공제명세서의 신용카드 등과 현금영수증의 합계를 입력합니다.(형제자매 제외) - 총급여의 20%초과하는 금액의 20%를 공제합니다. - 공제한도는 총급여의 20%, 500만원,공제금액 중 작은금액입니다.

•주택임차차입금원리금상환액
최대 300만원한도이며 주택마련저축소득공제와 합하여 300만원한도내로 입력합니다.

•장기주택저당차입금이자상환액
최대 1500만원한도이며 주택마련저축소득공제와 주택임차차입금원리금상환액 합하여 1500만원한도내로 입력합니다.

•주택마련저축소득공제
최대 300만원한도이며 주택임차차입금원리금상환액과 합하여 300만원한도내로 입력합니다.

•표준공제
특별공제를 신청하지 아니한 경우 공제금액 연 100만원으로 자동 계산됩니다.

•장기주식형저축소득공제
분기별 300만원 이내로(연1200만원) 2008.10.19이후 불입분 및 소득 발생분부터 적용하여 불입액의 일정율을 소득공제합니다.
소득공제액 계산방법과 같이 소득공제액을 계산하여 입력하며 올해 공제한도액은 240만원(1200만원×20%)입니다.

<소득공제액 계산방법>

* 1년차 : 불입액의 20%, 2년차 : 불입액의 10%, 3년차 : 불입액의 5%

•고용유지중소기업 근로자 소득공제

중소기업이 근로자의 임금삭감방식으로 고용을 유지하는 경우 임금삭감액의 50%에 해당하는 금액을 소득공제합니다. 공제한도는 1000만원입니다.

•산출세액
종합소득세 과세표준구간 조정으로 소득세 기본세율표(과세표준×세율-누진공제)와 같이 자동계산합니다.

<소득세 기본세율표>

과 세 표 준	세율	누진공제
1,200만원 이하	6%	－
1,200만원 초과 4,600만원 이하	16%	120만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	25%	534만원
8,800만원 초과	35%	1,414만원

•감면세액계
소득세법, 조세특례제한법 관련 세액감면 금액은 증빙서류를 근거로 계산하여 입력하고, 감면세액계는 자동 계산됩니다.

•세액공제
근로소득세액공제 및 세액공제계 금액은 자동 계산됩니다. 납세조합, 주택차입금, 외국납부, 기부정치자금세액공제는 증빙서류를 근거로 계산하여 직접 입력합니다. 한도액이 있는 경우 유의하시기 바랍니다.

- 기부정치자금세액공제
정당 등에 기부한 금액의 110분의 100에 상당하는 금액으로  한도내(10만원×(100/110))로 입력합니다.

•결정세액 : (51)산출세액-(55)감면세액액계-(63)세액공제계
자동으로 계산됩니다.

•기납부세액(주현근무지, 종전근무지)
증빙서류를 근거로 계산하여 입력합니다. 계는 자동 계산됩니다. 근무처별소득명세서 종(전)근무지의 [작성]을 클릭하여 원천징수영수증의 (64)결정세액을 입력합니다.

•차감징수세액: (64)결정세액-(65)종(전)근무지-(66)주(현)근무지
자동 계산되며 원단위 이하 값은 절사됩니다.
소득세 1000원미만인 경우 소액부징수로 소득세, 주민세 모두 0원으로 처리됩니다.

항목이 노란색일 경우 자동 입력되는 항목으로 제출자가 임의로 입력, 수정할 수 없습니다.

자동계산된 값은 오차범위내에서 수정할 수 있으나, 수정된 값에 대해서는 제출자가 확인하여야 합니다.

동일한 소득자의 근무기간이 다른 경우 지급명세서는 여러건 작성할 수 있습니다.

제출증빙서류를 근거로 하여 공제금액을 정확하게 계산한 후 입력합니다. 한도액이 있는 경우 유의하시기 바랍니다.

(3) 근로소득 지급명세서 종(전) 근무지 작성

종전․납세조합 [작성]버튼을 클릭하여 종전근무처별 소득명세를 입력합니다.

종전 근무지에 대한 급여 등을 입력한 후에 [저장]를 클릭하면 입력 자료가 저장됩니다. 종(전)근무지를 모두 작성한 후에는 [입력완료] 버튼을 클릭하여 종료합니다.

(4) 소득공제명세 작성

소득공제를 받는 부양가족의 인적사항과 인적 공제 항목을 체크하고 각종 소득공제항목을 입력한 후 [저장]버튼을 클릭하면 목록창에 자료가 추가됩니다. 기 작성한 내용을 수정하려면 목록창에서 해당자료를 선택하여 입력화면에서 수정한 후 [저장]을 클릭합니다.

소득공제 명세 내용을 삭제하고자 할 경우 해당 부양가족을 선택하고 [삭제]버튼을 클릭합니다.

소득공제를 받는 모든 부양가족을 입력완료한 후 [종료]를 클릭합니다.

[ 작성 화면 ]

인적공제항목의 입력에 따라 부양가족공제내역((24)～(31)-1)이 자동계산되며 한도내에서 수정 가능합니다.
제출증빙자료를 근거로 인적공제항목을 정확하게 기재하여야 합니다.

국세청란은 연말정산간소화(www.yesone.go.kr)에서 제공하는 각 소득공제항목의 금액중 소득공제대상이 되는 금액을 기재합니다. 기타란에는 연말정산간소화에서 제공하지 않는 금액을 기재합니다.

각종 소득공제 항목은 공제금액이 아니라 공제를 위하여 실제  지출한 금액(공제대상금액)을 입력합니다.

국민건강보험료와 고용보험료, 노인장기요양보험료는 본인의 보험료 항목(기타란)에 입력합니다.

2. 의료비 지급명세서 작성

공제받는 의료비가 200만원 이상인 경우 제출합니다.

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 제출대상을 유의하여 선택하여야 합니다.

* 제출대상 :  1. 연간합산제출

2. 휴․폐업에 의한 수시제출

3. 수시(월별)분할 제출

2-1. 사업자기본사항 입력

의료비 지급명세서를 제출하는 징수의무자의 인적사항을 입력하는 화면으로 기본사항을 입력해야만 의료비 지급명세서를 입력할 수 있습니다. 사업자기본사항 입력 완료 후 화면아래의 [다음] 버튼을 클릭하여 소득자별로 지급명세서를 작성합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

제출대상

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 원천징수의무자가 선택적으로 매월(수시) 제출할 수 있으므로 제출대상을 유의하여 선택합니다.

제출대상 구분	사 례
1. 연간합산제출	해당 귀속연도의 전체 지급명세서를 제출하고자 하는 경우(기존 제출방식과 동일하게 연 1회 접수) * 중도퇴사자와 계속근무자의 지급명세서를 합쳐서 제출해야함 ※ 제출기한 : 다음연도 3월 10일
2. 휴․폐업에 의한 수시제출	휴․폐업으로 지급명세서를 제출하고자하는 경우 (매월접수) ※ 제출기한 : 휴ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일까지
3. 수시(월별) 분할 제출	중도퇴사자의 지급명세서를 매월 제출하고자 하는 경우(매월접수)

※ 연간합산제출의 경우 지급일이 속하는 연도의 다음연도 3월10일까지 제출가능하며 제출기한까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다. 휴폐업에 의한 수시제출 또는 수시(월별)분할 제출의 경우 매월 제출이 가능하며 그 달 말일까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다.

사업자등록번호
원천징수의무자의 사업자등록번호를 입력합니다.

원천징수의무자 세부사항

•상호(법인명)
법인명(상호)란은 원천징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 개인사업자의 경우에는 상호를 입력합니다.

•성명(대표자)
원천징수의무자가 법인인 경우에는 대표자의 성명을 개인의  경우에는 원천징수의무자의 성명을 기입합니다.

•주민(법인)등록번호
징수의무자가 법인인 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를, 개인인 경우에는 사업자의 주민등록번호 또는 원천징수의무자의 주민등록번호를 입력합니다.

•소재지(주소)
사업자의 사업장소재지를 입력합니다.

2-2. 의료비 지급명세서 입력

해당 귀속년도의 의료비 지급명세서를 입력하는 화면입니다.

소득자별 입력 후에 [저장]을 클릭하면  입력한 내용이 저장되며 화면하단 목록창에 추가됩니다. 기존에 입력한 자료를 수정하려면 목록창에서 해당 소득자를 클릭하고 수정후 [저장]을 클릭합니다. 입력완료 후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사합니다. 오류가 없는 경우는 알림창이 자동팝업으로 나타나며 [지급명세서보내기]버튼을 클릭하여 전송합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

소득자의 성명, 주민등록번호, 내외국인구분을 입력합니다.

의료비 지급내역

•의료증빙코드
공제대상자 및 지급처별로 의료증빙코드를 선택합니다.

•지급처
지급처의 사업자등록번호와 상호를 입력합니다. 의료증빙코드가 ‘1’(국세청장이 제공하는 의료비 자료)인 경우는 사업자등록번호를 기재하지 않습니다.

•지급내역
대상자별 지급처별 지급건수와 지급금액을 입력합니다.
의료증빙코드가 ‘1’(국세청장이 제공하는 의료비 자료)인 경우는 지급건수는 기재하지 않고 공제대상자별 지급총액만 입력합니다.

•의료비 공제대상자
의료비공제대상자의 주민등록번호는 근로소득지급명세서에서 작성한 부양가족자료를 [부양가족조회]를 클릭한 후 해당 자료를 [선택]하여 입력할 수 있습니다.

소득자별, 지급처별, 대상자별로 합계하여 작성합니다.

의료비 지급 내용중 의료비 공제가 가능한 내용만을 기재합니다.

3. 기부금 명세서 작성

공제받는 기부금이 50만원 이상인 경우 제출합니다.

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 제출대상을 유의하여 선택하여야 합니다.

* 제출대상 :  1. 연간합산제출

2. 휴․폐업에 의한 수시제출

3. 수시(월별)분할 제출

3-1. 사업자 기본사항 입력

기부금 명세서를 제출하는 징수의무자의 기본사항을 입력하는 화면으로 기본사항을 입력해야만 기부금 명세서를 입력할 수 있습니다. 사업자기본사항 입력 완료 후 화면아래의 [다음] 버튼을 클릭하여 소득자별로 지급명세서를 작성합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

제출대상

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 원천징수의무자가 선택적으로 매월(수시) 제출할 수 있으므로 제출대상을 유의하여 선택합니다.

제출대상 구분	사 례
1. 연간합산제출	해당 귀속연도의 전체 지급명세서를 제출하고자 하는 경우(기존 제출방식과 동일하게 연 1회 접수) * 중도퇴사자와 계속근무자의 지급명세서를 합쳐서 제출해야함 ※ 제출기한 : 다음연도 3월 10일
2. 휴․폐업에 의한 수시제출	휴․폐업으로 지급명세서를 제출하고자하는 경우 (매월접수) ※ 제출기한 : 휴ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일까지
3. 수시(월별) 분할 제출	중도퇴사자의 지급명세서를 매월 제출하고자 하는 경우(매월접수)

※ 연간합산제출의 경우 지급일이 속하는 연도의 다음연도 3월10일까지 제출가능하며 제출기한까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다. 휴폐업에 의한 수시제출 또는 수시(월별)분할 제출의 경우 매월 제출이 가능하며 그 달 말일까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다.

사업자등록번호

원천징수의무자의 사업자등록번호를 입력합니다.

원천징수의무자 세부사항

•상호(법인명)
법인명(상호)란은 원천징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 개인사업자의 경우에는 상호를 입력합니다.

•성명(대표자)
원천징수의무자가 법인인 경우에는 대표자의 성명을 개인의  경우에는 원천징수의무자의 성명을 기입합니다.

•주민(법인)번호
징수의무자가 법인에 해당하는 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를, 개인에 해당하는 경우에는 사업자의 주민등록번호 또는 원천징수의무자의 주민등록번호를 입력합니다.

•소재지(주소)
사업자의 사업장소재지를 입력합니다.

3-2. 기부금 명세서 입력

해당 귀속년도의 기부금 지급명세서를 입력하는 화면입니다.

소득자별 입력 후에 [저장]을 클릭하면  입력한 내용이 저장되며 화면하단 목록창에 추가됩니다. 기존에 입력한 자료를 수정하려면 목록창에서 해당 소득자를 클릭하고 수정후 [저장]을 클릭합니다. 입력완료 후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사합니다. 오류가 없는 경우는 알림창이 자동팝업으로 나타나며 [지급명세서보내기]버튼을 클릭하여 전송합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

기부금 지급내역

•기부처의 사업자등록번호와 상호를 입력합니다.

•기부자주민번호
기부자주민등록번호는 근로소득지급명세서 또는 사업소득(연말정산용) 지급명세서에서 작성한 부양가족자료를 [부양가족조회]를 클릭한 후 해당자료를 [선택]하여 입력할 수 있습니다.

•기부유형에 따른 코드를 선택합니다.

* 코드 31인 경우는 공인법인기부신탁기부금 이월액 명세를 작성합니다.

•기부처별로 기부건수와 금액을 입력합니다.

소득자별, 기부처별, 유형별로 합계하여 작성합니다.

소득세법상의 기부금은 기부금 공제대상자가 본인, 배우자, 직계비속까지 확대되었으며 조세특례제한법상의 정치자금기부금, 우리사주기부금(코드 20, 42)은 본인만 공제 가능합니다.

사업소득자와 근로소득자의 기부금명세서는 합쳐서 한꺼번에 작성하여 제출하여야 합니다.

4. 퇴직소득 지급명세서 작성

퇴직시, 중간정산시, 최초 중간정산한 그 해에 퇴직하는 경우로 퇴직급여의 근속연수가 동일한 경우에 작성합니다.

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 제출대상을 유의하여 선택하여야 합니다.

* 제출대상 :  1. 연간합산제출

2. 휴․폐업에 의한 수시제출

3. 수시(월별)분할 제출

4-1. 사업자기본사항 입력

퇴직소득 지급명세서를 제출하는 징수의무자의 기본사항을 입력하는 화면으로 기본사항을 입력해야만 퇴직소득 지급명세서 입력을 작성할 수 있습니다. 사업자기본사항 입력 완료 후 화면아래의 [다음] 버튼을 클릭하여 소득자별로 지급명세서를 작성합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

제출대상

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 원천징수의무자가 선택적으로 매월(수시) 제출할 수 있으므로 제출대상을 유의하여 선택합니다.

제출대상 구분	사 례
1. 연간합산제출	해당 귀속연도의 전체 지급명세서를 제출하고자 하는 경우(기존 제출방식과 동일하게 연 1회 접수) * 중도퇴사자와 계속근무자의 지급명세서를 합쳐서 제출해야함 ※ 제출기한 : 다음연도 3월 10일
2. 휴․폐업에 의한 수시제출	휴․폐업으로 지급명세서를 제출하고자하는 경우 (매월접수) ※ 제출기한 : 휴ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일까지
3. 수시(월별) 분할 제출	중도퇴사자의 지급명세서를 매월 제출하고자 하는 경우(매월접수)

※ 연간합산제출의 경우 지급일이 속하는 연도의 다음연도 3월10일까지 제출가능하며 제출기한까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다. 휴폐업에 의한 수시제출 또는 수시(월별)분할 제출의 경우 매월 제출이 가능하며 그 달 말일까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다.

사업자등록번호
원천징수의무자의 사업자등록번호를 입력합니다.

징수의무자 세부사항

•상호(법인명)
법인명(상호)란은 원천징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 개인사업자의 경우에는 상호를 입력합니다.

•성명(대표자)
원천징수의무자가 법인인 경우에는 대표자의 성명을 개인의  경우에는 원천징수의무자의 성명을 기입합니다.

•주민(법인)번호
징수의무자가 법인에 해당하는 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를, 개인에 해당하는 경우에는 사업자의 주민등록번호 또는 원천징수의무자의 주민등록번호를 입력합니다.

•소재지(주소)
사업자의 사업장소재지를 입력합니다.

4-2. 퇴직소득 지급명세서 입력

해당 귀속년도의 퇴직소득 지급명세서를 소득자별로 입력하는 화면입니다.

소득자별 입력 후에 [저장]을 클릭하면  입력한 내용이 저장되며 화면하단 목록창에 추가됩니다. 기존에 입력한 자료를 수정하려면 목록창에서 해당 소득자를 클릭하고 수정후 [저장]을 클릭합니다. 입력완료 후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사합니다. 오류가 없는 경우는 알림창이 자동팝업으로 나타나며 [지급명세서보내기]버튼을 클릭하여 전송합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

•성명
소득자의 성명을 입력합니다. 이름 일부를 입력하거나 공백상태에서 엔터키를 누르면 [소득자 성명 및 주민번호 검색]창을 이용하여 인적사항 자료를 조회할 수 있습니다.

예) 공백 : 전체 인적사항을 조회

홍길 : ‘홍길’을 포함하는 인적사항 조회

•주민등록번호
소득자의 주민등록번호를 입력합니다. 필수입력항목입니다.

입력하지 않거나 오류 주민등록번호를 입력하면 [저장] 버튼 클릭시 자동으로 오류확인 메시지가 나타납니다. 주민등록번호는 오류가 발생하더라도 작성하여 전자제출할 수 있습니다.

•주소
소득자의 주소를 입력합니다.

전산매체 붙여넣기를 한 경우 주소는 화면에 나타나지 않습니다.

•거주구분
소득자가 거주자인지 비거주자인지 여부를 선택합니다. ‘거주자’가 기본값으로 선택되어 있습니다. 마우스나 화살표 방향키를 이용하여 값을 변경할 수 있습니다.

•내외국인
소득자의 내국인/외국인 여부를 선택합니다. ‘내국인’이 기본값  으로 선택되어 있습니다. 마우스나 화살표 방향키를 이용하여 값을 변경할 수 있습니다.

•거주지국
외국인 경우 선택합니다.

•귀속년도
소득귀속기간을 입력합니다. 귀속연도(2009년)는 수정할 수 없습니다.

•퇴직사유
정년퇴직, 정리해고, 자발적퇴직, 임원퇴직, 중간정산, 기타 중에 선택합니다.

•퇴직세액공제적용
퇴직소득세액공제 대상 소득인 경우를 ‘여’를, 아닌 경우는 ‘부’를 선택합니다.

•근무처명
기본사항에서 입력한 원천징수의무자의 상호가 조회됩니다. 원천징수의무자와 근무처가 다른 경우 수정할 수 있습니다.

•사업자등록번호
기본사항에서 입력한 원천징수의무자의 사업자번호가 조회됩니다. 원천징수의무자와 근무처가 다른 경우 수정할 수 있습니다.

•퇴직급여
주(현)근무지의 퇴직급여를 입력합니다.
종(전)근무지의 퇴직급여는 “5-3. 퇴직소득지급명세서 종(전) 근무지 작성”을 참조합니다.
주(현)과 종(전)의 퇴직급여는 자동 계산됩니다.

•명예퇴직수당 및 추가퇴직금
주(현)근무지의 명예퇴직수당 또는 추가퇴직금을 입력합니다.

종(전)근무지의 퇴직급여는 “5-3. 퇴직소득지급명세서 종(전) 근무지 작성”을 참조합니다.

•퇴직연금일시금
주(현)근무지의 퇴직연금일시금을 입력합니다.
종(전)근무지의 퇴직연금일시금등은 “5-3. 퇴직소득지급명세서 종(전)근무지 작성”을 참조합니다.

•비과세소득
주(현)근무지의 비과세소득을 입력합니다.

•퇴직연금명세
퇴직연금가입자가 퇴직시 연금으로 받지 않고 일시금으로 수령한 경우 입력합니다.

•세액환산명세
일시금과 연금으로 나누어 수령하는 경우 또는 연금으로 수령하다가 동일연도에 일시금으로 수령할 경우 입력합니다.

•주(현)근무지의 입사년월일
주(현)근무지의 입사연월일 선택합니다.

•주(현)근무지의 퇴사년월일
주(현)근무지의 퇴사연월일 선택합니다.

•주(현)근무지의 근속월수
주(현)근무지의 근속월수는 자동 계산됩니다.

※ 월수 계산시 1월 미만은 1월로 합니다.

•주(현)근무지의 제외월수

주(현)근무지의 퇴직금 산정시 근속연수에서 제외된 기간의 월수를 입력합니다.

•종(전)근무지의 입사년월일, 퇴사년월일
근무처별 소득명세 종(전)근무지 [작성]버튼을 클릭하여 입력하며  입력한 입사년월일, 퇴사년월일이 조회됩니다.

•종(전)근무지의 근속월수
근무처별 소득명세 종(전)근무지 [작성]버튼을 클릭하여 입력한 근속월수가 조회됩니다.

※ 월수 계산시 1월 미만은 1월로 합니다.

•종(전)근무지의 제외월수
근무처별 소득명세 종(전)근무지 [작성]버튼을 클릭하여 입력한 퇴직금 산정시 근속연수에서 제외된 기간의 월수가 조회됩니다.

•중복월수
중복월수는 자동 계산되며, 사용자가 오차범위내로 수정할 수 있습니다.

※ 1월 미만은 1월로 합니다.

•근속년수
1년 미만의 기간이 있는 때에는 이를 1년으로 계산합니다.

※ 실제 근속기간이 11년 1일인 경우 → 12년

•퇴직급여액
과세대상소득의 퇴직급여, 명예퇴직수당, 퇴직연금일시금등을 합산하여 자동 계산됩니다.

•퇴직소득공제
퇴직소득공제는 자동 계산됩니다.

※ 퇴직급여액이 퇴직소득공제액보다 적은 경우 퇴직소득공제액은 퇴직급여액을 수록합니다.

•퇴직소득과세표준
퇴직급여액에서 퇴직소득공제를 차감하여 자동 계산됩니다.

•연평균과세표준
퇴직소득과세표준을 근속연수로 나누어 자동 계산됩니다.

•연평균산출액
연평균과세표준을 기본세율을 곱하여 자동 계산됩니다.
종합소득세 과세표준구간 조정으로 소득세 기본세율표(과세표준×세율-누진공제)와 같이 자동계산합니다.

<소득세 기본세율표>

과 세 표 준	세율	누진공제
1,200만원 이하	6%	－
1,200만원 초과 4,600만원 이하	16%	120만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	25%	534만원
8,800만원 초과	35%	1,414만원

•산출세액
연평균산출세액을 근속년수로 곱하여 자동 계산됩니다.

•퇴직소득세액공제
⑨-2퇴직소득세액적용이 ‘여’인 퇴직소득 산출세액의 30%로 한도금액은 해당 퇴직소득 근속연수 ×  240,000원입니다.

•외국납부세액공제
산출세액한도내로 입력 가능합니다.

•결정세액(소득세, 주민세)
관련 입력항목의 입력값을 바탕으로 자동 계산됩니다.

•종(전)근무지기납부세액(소득세, 주민세)
종(전) 근무지에서 기납부한 내역을 입력합니다.

항목이 노란색일 경우 자동 입력되는 항목으로 제출자가 임의로 수정 또는 입력할 수 없습니다.

자동 계산된 값은 오차범위내에서 수정할 수 있으나, 수정된 값에 대해서는 제출자가 확인하여야 합니다.

동일 소득자가 귀속연도 시작월일과 종료월일이 다른 경우에는 여러 건을 작성할 수 있습니다.

퇴직금을 중간정산하고, 중간정산 이후연도에 실제 퇴직시 법정퇴직금과 명예퇴직금 등을 함께 수령한 경우에는 “퇴직소득(중간정산)작성”에서 작성합니다.

4-3. 퇴직소득 지급명세서 종(전)근무지 작성

종(전)근무지의 퇴직소득명세를 작성하는 화면입니다.

종전 근무지에 대한 정보(근무처명, 사업자등록번호, 퇴직급여, 명예퇴직수당 및 추가퇴직금, 퇴직연금일시금, 입사연월일, 퇴사연월일 등)를 입력한 후에 [저장]을 클릭하면 입력 자료가 저장됩니다.

모든 종(전)근무처 자료를 입력한 후에는 [입력완료]버튼을 클릭합니다.

종(전)근무지는 최대 2개까지 입력할 수 있습니다.

5. 퇴직소득(중간정산) 지급명세서 작성

법정퇴직급여와 법정이외 퇴직급여의 근속연수가 다른 경우(중간정산한 자가 중간정산일이 속하는 연도의 이후 연도에 퇴직시 명예퇴직금을 수령)에 한하여 작성합니다.

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 제출대상을 유의하여 선택하여야 합니다.

* 제출대상 :  1. 연간합산제출

2. 휴․폐업에 의한 수시제출

3. 수시(월별)분할 제출

5-1. 사업자기본사항 입력

퇴직소득(중간정산) 지급명세서를 제출하는 징수의무자의 기본사항을 입력하는 화면으로 기본사항을 입력해야만 퇴직소득(중간정산)지급명세서 입력을 작성할 수 있습니다. 사업자기본사항 입력 완료 후 화면아래의 [다음] 버튼을 클릭하여 소득자별로 지급명세서를 작성합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목 설명 ]

제출대상

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 원천징수의무자가 선택적으로 매월(수시) 제출할 수 있으므로 제출대상을 유의하여 선택합니다.

제출대상 구분	사 례
1. 연간합산제출	해당 귀속연도의 전체 지급명세서를 제출하고자 하는 경우(기존 제출방식과 동일하게 연 1회 접수) * 중도퇴사자와 계속근무자의 지급명세서를 합쳐서 제출해야함 ※ 제출기한 : 다음연도 3월 10일
2. 휴․폐업에 의한 수시제출	휴․폐업으로 지급명세서를 제출하고자하는 경우 (매월접수) ※ 제출기한 : 휴ㆍ폐업일이 속하는 달의 다음 다음달 말일까지
3. 수시(월별) 분할 제출	중도퇴사자의 지급명세서를 매월 제출하고자 하는 경우(매월접수)

※ 연간합산제출의 경우 지급일이 속하는 연도의 다음연도 3월10일까지 제출가능하며 제출기한까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다. 휴폐업에 의한 수시제출 또는 수시(월별)분할 제출의 경우 매월 제출이 가능하며 그 달 말일까지 최종 전송한 자료를 접수자료로 인정합니다.

사업자등록번호
원천징수의무자의 사업자등록번호를 입력합니다.

징수의무자 세부사항

•상호(법인명)
법인명(상호)란은 원천징수의무자가 법인인 경우에는 법인명을 개인사업자의 경우에는 상호를 입력합니다.

•성명(대표자)
원천징수의무자가 법인인 경우에는 대표자의 성명을 개인의  경우에는 원천징수의무자의 성명을 기입합니다.

•주민(법인)번호
징수의무자가 법인에 해당하는 경우에는 부동산등기용 법인등록번호를, 개인에 해당하는 경우에는 사업자의 주민등록번호 또는 원천징수의무자의 주민등록번호를 입력합니다.

•소재지(주소)
사업자의 사업장소재지를 입력합니다.

5-2. 퇴직소득(중간정산)지급명세서 입력

해당 귀속년도의 퇴직소득(중간정산)지급명세서를 입력하는 화면입니다. 소득자별 입력 후에 [저장]을 클릭하면  입력한 내용이 저장되며 화면하단 목록창에 추가됩니다. 기존에 입력한 자료를 수정하려면 목록창에서 해당 소득자를 클릭하고 수정후 [저장]을 클릭합니다. 입력완료 후에는 [오류검증]을 클릭하여 오류여부를 검사합니다. 오류가 없는 경우는 알림창이 자동팝업으로 나타나며 [지급명세서보내기]버튼을 클릭하여 전송합니다.

[ 작성 화면 ]

[ 항목설명 ]

•성명
소득자의 성명을 입력합니다. 이름 일부를 입력하거나 공백상태에서 엔터키르면 [소득자 성명 및 주민번호 검색]창을 이용하여 인적사항 자료를 조회할 수 있습니다.

예) 공백 : 전체 인적사항을 조회

홍길 : ‘홍길’을 포함하는 인적사항 조회

•주민번호
소득자의 주민등록번호를 입력합니다. 필수입력항목입니다.

입력하지 않거나 오류 주민등록번호를 입력하면 [저장] 버튼 클릭시 자동으로 오류확인 메시지가 나타납니다. 주민등록번호는 오류가 발생하여도 전자제출할 수 있습니다.

•주소
소득자의 주소를 입력합니다.
전산매체 붙여넣기를 한 경우 주소는 화면에 나타나지 않습니다.

•거주구분
소득자가 거주자인지 비거주자인지 여부를 입력합니다. ‘거주자’가 기본값으로 선택되어 있습니다. 마우스나 화살표 방향키를 이용하여 값을 변경할 수 있습니다.

•내.외국인구분
소득자의 내국인/외국인 여부를 선택합니다. ‘내국인’이 기본값으로 선택되어 있습니다. 마우스나 화살표 방향키를 이용하여 값을 변경할 수 있습니다.

•거주지국
거주지국 코드표를 참조하여 거주지국코드를 입력합니다.

•귀속년도
소득귀속년도(기간)을 입력합니다. 귀속연도(2009년)는 수정할 수 없습니다.

•퇴직사유
정년퇴직, 정리해고, 자발적퇴직, 임원퇴직, 중간정산, 기타 중에 선택합니다.

•퇴직세액공제적용
퇴직소득세액공제 대상 소득인 경우를 ‘여’를, 아닌 경우는 ‘부’를 선택합니다.

•근무처명
기본사항에서 입력한 원천징수의무자의 상호가 조회됩니다. 원천징수의무자와 근무처가 다른 경우 수정할 수 있습니다.

•사업자등록번호
기본사항에서 입력한 원천징수의무자의 사업자번호가 조회됩니다. 원천징수의무자와 근무처가 다른 경우 수정할 수 있습니다.

•주(현)근무처의 법정퇴직급여, 퇴직연금일시금
소득자의 주(현)근무처의 퇴직소득내역을 법정퇴직급여, 퇴직연금일시금등으로 구분하여 입력합니다.

•비과세소득
주(현)근무지의 비과세소득을 입력합니다.

•주(현)근무처의 명예퇴직수당(추가퇴직금)
주(현)근무지의 명예퇴직수당 또는 추가퇴직금을 입력합니다.

필수입력항목입니다.

•종(전) 근무처 자료
귀속기간내의 소득자의 종(전) 근무처명, 사업자번호, 퇴직급여, 명예퇴직수당 및 추가퇴직금, 퇴직연금일시금등을 입력합니다. 종전자료를 입력할 경우 근무처명과 사업자번호는 필수입력항목입니다. 입력하지 않았거나 오류인 내용을 입력하였을 경우에는 알림 메시지가 나옵니다. 금액입력 요령은 주(현)근무지의 경우와 동일합니다. (102)종(전)근무지 옆에 있는 [작성] 버튼을 클릭하고 작성하면 됩니다.

•주(현) 근무지 입사연월일, 퇴사연월일
소득자의 주(현)근무지의 입사연월일, 퇴사연월일을 입력합니다.

•주(현) 근무지 마지막중간정산일
소득자의 주(현) 근무지의 마지막 중간정산일은 여러번 중간정산한 경우 가장 마지막에 정산한 연월일입니다. 마지막중간정산을 입력하면 주(현) 근무지의 법정퇴직급여와 법정이외퇴직 급여의 입사일, 퇴사일, 근속월수, 근속연수가 자동 계산됩니다. 필수입력항목입니다.

•종(전)근무지의 입사년월일, 퇴사년월일
근무처별 소득명세 종(전)근무지 [작성]버튼을 클릭하여 입력하며  입력한 입사년월일, 퇴사년월일이 조회됩니다.

•종(전)근무지의 근속월수
근무처별 소득명세 종(전)근무지 [작성]버튼을 클릭하여 입력한 근속월수가 조회됩니다.

※ 월수 계산시 1월 미만은 1월로 합니다.

•종(전)근무지의 제외월수
근무처별 소득명세 종(전)근무지 [작성]버튼을 클릭하여 입력한 퇴직금 산정시 근속연수에서 제외된 기간의 월수가 조회됩니다.

•중복월수
중복월수는 자동 계산되며, 사용자가 오차범위내로 수정할 수 있습니다.

※ 1월 미만은 1월로 합니다.

•종(전) 근무지 마지막중간정산일
소득자의 종(전) 근무지의 마지막 중간정산일은 여러번 중간정산한 경우 가장 마지막에 정산한 연월일입니다. 근무처별 소득명세 종(전)근무지 [작성]버튼을 클릭하여 마지막 중간정산일을 입력하면 종(전) 근무지의 법정퇴직급여와 법정이외퇴직급여의 입사일, 퇴사일, 근속월수, 근속연수가 자동 계산됩니다.

•법정퇴직급여 입사일/퇴사일, 법정이외퇴직급여 입사일/퇴사일
입력한 입사일, 퇴사일, 마지막 중간정산일을 근거로 자동 계산됩니다.

•법정퇴직급여 근속연수, 법정이외퇴직급여 근속연수
자동 계산됩니다.

•법정퇴직급여 중복월수, 법정이외퇴직급여 중복월수
주(현) 근무지에서의 근무기간과 종(전) 근무지에서의 근무기간에 중복되는 기간이 있을 경우 입력합니다.

•퇴직연금명세
퇴직연금가입자가 퇴직시 연금으로 받지 않고 일시금으로 수령한 경우 입력합니다.

•세액환산명세
일시금과 연금으로 나누어 수령하는 경우 또는 연금으로 수령하다가 동일연도에 일시금으로 수령할 경우 입력합니다.

•퇴직급여액, 퇴직소득공제, 퇴직소득과표, 연평균산출세액, 산출세액
자동 계산됩니다.

•외국납부세액공제
산출세액한도내로 입력 가능합니다.

•결정세액(소득세, 주민세, 계)
자동 계산됩니다.

•결정세액(농특세)
주(현) 근무지에서 농특세를 입력합니다.

•종(전) 기납부 세액(소득세, 주민세, 농특세, 계)
종(전) 근무지에서 기납부한 내역을 입력합니다.

•차감원천징수세액(소득세, 주민세, 농특세, 계)
자동 계산되며 소득세 1000원미만은 소액부징수로 소득세,주민세모두 0원처리됩니다. 원단위 이하 값은 절사됩니다.

퇴직소득(중간정산)은 퇴직금을 중간정산하고, 중간정산 이후연도에 실제 퇴직시 법정퇴직금과 명예퇴직금 등을 함께 수령한 경우에 작성합니다.

각 퇴직급여의 퇴직급여액, 퇴직소득공제, 퇴직소득 과세표준,연평균 과세표준, 연평균 산출 세액, 산출세액, 결정세액은 입력값을 근거로 자동 계산됩니다.

항목이 노란색일 경우 자동 입력되는 항목으로 제출자가 임의로 수정 또는 입력할 수 없습니다.

자동 계산된 값은 오차범위내에서 수정할 수 있으나, 수정된 값에 대해서는 제출자가 확인하여야 합니다.

퇴직소득(중간정산)지급명세서 종(전)근무지 작성요령은 “5-3. 퇴직소득지급명세서 종(전)근무지 작성”을 참고합니다.

Ⅲ		지급명세서 변환방식

지급명세서 변환 방식이란 회계프로그램이나 자가개발프로그램에서 작성한 파일을 홈택스 변환프로그램을 이용하여 오류검증하여 제출하는 방식입니다.

이때 변환 가능한 파일은 국세청에서 제공한 「2009년 귀속 지급명세서 전산매체 제출 요령」에 따라 생성된 파일에 한합니다.

1. 지급명세서 변환프로그램 설치

국세청에서 지정한 형식으로 생성된 파일을 전자제출 하기 위해서는 홈택스 지급명세서 변환프로그램을 설치하여야 합니다.변환프로그램을 다운받아 설치하면 바탕화면에 지급명세서변환프로그램 아이콘(지급명세서변환)이 생성됩니다.

① 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에서 [과세자료제출-(근로,퇴직등)지급명세서]를 선택합니다.

② 보안프로그램이 정상적으로 동작하고 있는지 확인하는 화면이 잠시 나온 후 로그인 화면으로 이동합니다. [일반이용자 아이디 로그인] 또는 [공인인증서로 로그인]을 합니다.

③ 화면 좌측의 [홈택스 프로그램 안내]메뉴를 클릭 한 후 과세자료제출 변환 프로그램(지급명세서)를 [다운로드]를 클릭합니다.

④ 파일 다운로드 창이 나타납니다. [저장] 버튼을 클릭합니다.

⑤ 다운받을 파일을 저장할 폴더를 결정한 후 [저장]버튼을 클릭합니다.

⑥ 다운로드 받은 파일(eossetup.exe)를 더블 클릭하고 [실행]을 클릭합니다.

⑦ 설치가 진행되며 [완료]버튼을 클릭하여 설치를 종료합니다.

2. 지급명세서 변환프로그램 업그레이드 및 실행

전자제출 변환프로그램은 제출서식의 변경, 회계 프로그램과의 연계, 프로그램 오류 수정 등으로 계속 업그레이드 됩니다. 따라서 전자제출 이용자는 변환프로그램 실행시 반드시 최신버전으로 업그레이드한 후 변환을 해야합니다.

① 바탕화면에서 [지급명세서변환] 아이콘을 더블 클릭하여 변환 프로그램을 실행합니다.

② [최신버전확인]버튼을 클릭합니다.

③ 인터넷 연결을 확인하는 메시지가 나타납니다.
인터넷 연결여부를 확인후 연결되었으면 [예]를 클릭합니다.

④ 현재 사용자의 변환프로그램 버전을 확인한 후, 업그레이드가 필요한 경우 업그레이드를 진행합니다.

⑤ 업그레이드가 완료됩니다. [확인] 버튼을 클릭합니다.

⑥ [다음] 버튼을 클릭하면 지급명세서 변환프로그램 초기화면으로 이동합니다.

3. 프로그램 초기화면

전자제출 변환 프로그램의 초기화면입니다.

사용자는 초기화면에서 변환하고자 하는 파일을 선택하여 전자제출 파일로 변환할 수 있습니다. 화면 좌측의 메뉴를 이용하여 제출내용의 오류자료 및 정상자료를 조회할 수 있으며, 제출자료를 전송하기 위하여 홈택스 홈페이지(http://www.hometax.go.kr)로 이동합니다.

프로그램 진행버튼(이전, 다음) :

프로그램 진행 순서에 따라 화면을

이동하고자 할 때 사용

작업화면창 : 변환작업을 진행하는 화면

프로그램 단계별 실행버튼 :

프로그램 진행버튼으로 화면을 순서대로 이동하지

않고 사용자가 자유롭게 이동하고자 할때 사용

4. 지급명세서 자료변환

회계프로그램이나 자가 개발프로그램을 이용하여 작성한 지급명세서를 전자제출 파일로 변환하는 화면입니다.

위 화면은 좌측 메뉴중 [변환대상파일선택]을 클릭하면 나타납니다.

① “항목선택”에서 변환하려는 지급명세서를 선택합니다.

② [변환대상파일선택]창에서 변환할 제출파일을 마우스로 선택한

후 [변환하기] 버튼을 클릭합니다.

참고

지급명세서별 파일명 규칙

(파일명규칙)

지급명세서구분자+제출자(대리자)사업자등록번호(1～7자리)+

.+ 제출자(대리자)사업자등록번호(8～10자리)

(지급명세서구분자)

- 근로소득(갑종)	: ‘C’로 시작
- 근로소득(을종)	: ‘D’로 시작
- 퇴직소득1	: ‘E’로 시작
- 퇴직소득2	: ‘EA’로 시작
- 거주자 사업소득	: ‘F’로 시작
- 사업소득(연말정산용)	: ‘3’로 시작
- 거주자 기타소득	: ‘G’로 시작
- 이자․배당소득	: ‘B’로 시작
- 비거주자 사업․기타소득	: ‘BI’로 시작
- 의료비지급명세서	: ‘CA’로 시작
- 기부금명세서	: ‘H'로 시작

(예) 징수의무자(111-11-11111) 사업소득지급명세서(연말정산용)의 파일명

3	1	1	1	1	1	1	1	.	1	1	1

③ 변환하는 파일에 대한 홈택스 사용자 번호를 입력합니다. 변환하는 파일이 여러개인 경우 파일별로 각각 입력하여 변환합니다.

홈택스 ID를 잘못 입력하면 홈택스 지급명세서 전송화면에서 전송자료 조회시 정상변환한 지급명세서가 조회되지 않으니 정확하게 입력하여야 합니다. 홈택스ID는 [나의정보관리-나의회원정보]에서 확인할 수 있습니다.

④ 변환진행상태를 보여주는 화면이 나타납니다.

⑤ 제출파일 변환이 완료되면 [파일변환결과]창에 변환결과가 조회됩니다.

- 파일이름 : 변환한 제출파일명

- 변환대상 : 한 파일내에서 변환할 원천징수의무자 건수

- 오류발생 : 변환시 제출내용에 오류가 발생한 원천징수의무자 건수

- 정상변환 : 변환시 제출내용에 오류가 없이 정상적으로 변환된 원천징수의무자 건수

⑥ [다음]버튼을 클릭하면오류가 발생하지 않은 경우는 [정상자료 조회] 화면으로 이동하고 오류가 발생한 경우는 [오류자료 조회] 화면으로 이동합니다.

5. 오류자료 조회

제출파일 변환결과 제출내용에 오류가 발생한 자료를 조회하는 화면입니다.

[오류자료 조회] 화면은 [제출자료 변환] 화면에서 [다음]버튼을 클릭하거나 좌측 메뉴 중 [오류자료]를 클릭하면 조회됩니다.

① 화면 좌측의 [오류자료] 메뉴를 클릭합니다.

② 오류내용이 조회되며 [오류자료출력]을 클릭하면 오류내역을 인쇄할 수 있습니다.

- 현재 조회하고 있는 지급명세서의 오류내용을 출력하려면 [오류 자료출력] 버튼을 클릭합니다. 모든 제출자료의 오류내용을 한꺼번에 출력하려면 [모든오류자료출력] 버튼을 클릭합니다.

오류구분이 <오류>인 경우 반드시 수정하여야만 전송가능하며 <확인대상>은 징수의무자의 재확인이 필요한 항목으로 재확인한 결과 오류가 아니라면 수정없이 전송할 수 있습니다.

오류내용을 확인한후 사용중인 세무회계프로그램에서 오류를 정정하여 파일을 생성한후 다시 변환하여야 합니다.

6. 정상자료 조회

제출파일 변환결과 오류 없이 정상적으로 변환된 지급명세서를 조회하는 화면입니다. 정상적으로 변환된 지급명세서는 전송이 가능합니다.

“정상자료 조회” 화면은 “오류자료 조회” 화면에서 [다음]버튼을클릭 하거나 좌측 메뉴 중 [정상자료]를 클릭하면 조회됩니다.

① 화면 좌측의 [정상자료] 버튼을 클릭 합니다.

② 정상 변환한 지급명세서의 집계정보를 확인합니다.

③ 정상자료조회에서 해당 지급명세서의 사업자번호를 더블 클릭하면 소득자별 상세내용이 조회됩니다.

④ 정상변환된 지급명세서의 집계 내용을 인쇄하려면

[신고자료출력] 버튼을 클릭합니다.[정상자료 조회] 화면으로 되돌아가려면 [목록으로 되돌아가기] 버튼을 클릭 합니다.

7. 전송하러 가기 및 지급명세서 전송(제출)

지급명세서 변환프로그램을 이용하여 정상변환한 후 지급명세서를 전송하기 위해서는 홈택스 홈페이지에 접속하여 해당 지급명세서를 [전송]하여야 합니다.

① 지급명세서 정상 변환 후 [전송하러가기] 버튼을 클릭하면 홈택스 홈페이지 로그인 화면으로 이동합니다.

② 홈택스에 로그인하면 [과세자료제출-(근로,퇴직등)지급명세서] 화면으로 이동합니다.

③ [지급명세서전송하기] 버튼을 클릭합니다.

④ 변환프로그램에서 정상적으로 변환한 지급명세서의 목록이 조회됩니다. [소득구분]에서 전송하고자 하는 지급명세서를 선택하고 [조회하기] 버튼을 클릭합니다. 조회된 지급명세서 목록을 확인한 다음 전송하고자 하는 지급명세서를 선택한 후 [전송]버튼을 클릭합니다.

- [전체선택]을 클릭하면 조회된 모든 지급명세서가 선택되면, 전체선택을 해제하려면 [전체선택]버튼을 한번 더 클릭합니다.

지급명세서를 여러번 변환한 경우에도 중복되어 조회되지 않으며, 같은 지급명세서를 여러번 변환해도 최종 변환한 지급명세서를 전송할 수 있습니다.

홈택스 전자제출은 제출기한내 최종 전송된 지급명세서를 유효한 자료로 인정합니다. 동일 원천징수의무자의 동일 소득의 자료를 여러번 전송할 경우 마지막 자료만을 정상 처리합니다.

지급명세서 전송화면에서 지급명세서가 조회되지 않는 경우는 변환프로그램에서 지급명세서 파일변환시 홈택스 사용자아이디를 잘못 입력한 경우이니 홈택스 로그인한후 [나의정보관리]-[나의회원정보]에서 사용자아이디(ID)를 확인한 후 다시 한번 정확히 변환하여 전송하여야 합니다.

⑤ 지급명세서가 자동으로 암호화되고 전자서명 되어 홈택스로 전송됩니다.

⑥ 전송에 실패했을 경우에는 전송확인조회 창이 나와 전송 오류에 대한 원인을 알려줍니다.

⑦ 전송에 성공했을 경우, 지급명세서 전자제출 접수결과를 자동팝업으로 보여줍니다. 원천징수의무자 접수건수, 지급명세서접수건수 등을 확인하고, 접수증은 반드시 인쇄하여 보관합니다.

Ⅳ		제출결과 확인

제출현황조회에서 조회되지 않는다면 정상 접수되지 않은 것이니, 지급명세서 전송후에는 반드시 제출현황조회를 확인하여 지급명세서의 접수여부를 확인합니다.

또한, 전송 직후 접수증을 출력하지 못한 경우 제출현황조회에서 접수증을 출력할 수 있습니다.

① [과세자료제출-(근로,퇴직등)지급명세서]에서 [제출확인]을 선택합니다.

② 전송한 지급명세서 내역을 확인할 수 있습니다

- 제출일자와 사업자등록번호를 입력하고 지급명세서를 선택 후 [조회] 버튼을 클릭하면 제출일자에 해당하는 사업자번호만을 선택해서 조회할 수 있습니다
- 사업자등록 번호	: 조회하고자 하는 사업자등록번호 입력 (전체 사업자를 조회하고 싶으면 생략 가능)
- 제출일자	: 조회하고자 하는 기간을 시작일자와 종료일자로 구분하여 입력
- 귀속연도	: 귀속연도를 선택
- 소득구분	: 조회하고자 하는 지급명세서를 선택
- 조회하기	: 조회버튼을 누르면 해당 조건에 맞는 목록을 화면에 보여줌
- 목록조회․출력	: 접수된 지급명세서를 월별 소득종류별로 조회하여 원천징수의무자별 소득자 내역으로 정리하여 출력할 수 있습니다.
- 엑셀로 저장	: ‘지급조서 전자제출 공제세액명세서’ 작성을 돕기 위한 기능으로 접수증정보를 자신의 PC에 엑셀로 저장할 수 있습니다.
- 집계현황	귀속연도별, 월별로 소득자인원, 접수건수, 결정세액을 조회할 수 있습니다.

③ 접수구분에서 정상접수 여부를 확인할 수 있습니다. 정상적으로 접수된 경우, 접수구분에 [정상]으로 나타납니다. 접수가 되지 않은 경우에는 접수구분에 빨간색 글씨로 [접수불가]에 대한 메시지가 나타납니다.

만일 접수구분이 [정상]이 아닌 경우 원인을 파악하여 수정 및 변환을 한 후 재전송 하시기 바랍니다.

[접수불가]인 경우는 제출이 인정되지 않습니다.

④ [접수번호]를 클릭하면 소득자별 상세내용을 확인할 수 있으며 [접수증]을 클릭하면 접수증을 인쇄할 수 있습니다.

○ [접수번호]를 클릭하면 소득자별 상세 집계를 확인할 수 있습니다.

○ 접수증을 인쇄하려면 [인쇄]를 클릭합니다.

⑥ [목록조회․출력]을 클릭하면 해당 월에 제출된 전체사업자에 대한접수증을 볼 수 있습니다.

⑦ 제출연월과 해당 지급명세서를 선택한 후 [조회] 버튼을 클릭하면 해당 월의 제출 내역이 조회되며 [인쇄]버튼을 클릭하면 월별 제출내역이 인쇄됩니다.

Ⅴ		자주 묻는 질문

1. 지급명세서를 변환하여 제출하려고 합니다. 홈택스 변환프로그램은 어디에서 다운로드 하나요?

홈택스 홈페이지 상단의 [홈택스프로그램설치]에서 [과세자료]의 과세자료제출변환프로그램중 [(근로,퇴직등)지급명세서]를 다운로드 받아서 설치하시면 됩니다. 설치가 완료되면 바탕화면에 [지급명세서변환]아이콘이 생성됩니다.

2. 변환프로그램이 정상적으로 실행이 안 됩니다. 어떻게 해야 하나요?

변환프로그램이 정상적으로 설치되지 않아 발생한 오류입니다. 사용중인 회계프로그램을 모두 종료한 후 [제어판-프로그램추가/제거]에서 [지급명세서변환]을 클릭하여 제거한 후 변환프로그램을 재설치해 보시기 바랍니다.

홈택스 [과세자료제출-(근로,퇴직등)지급명세서]에서 방법2의 [지급명세서 전송하기]를 클릭하면 변환프로그램이 자동으로 설치됩니다.

3. dax 오류가 발생했습니다. 어떻게 하나요?

홈택스 [홈택스도우미-자료실]에서 검색조건을 DAX로 입력한후 [검색]를 클릭합니다

자료번호 387번을 참고하여 프로그램을 다운로드하여 설치해 보시기 바랍니다.

4. 중도퇴사자와 계속근무자가 있는데 근로소득지급명세서는 어떻게 제출하나요?

지급명세서 상시제출 서비스 제공에 따라 제출대상을 [1. 연간합산제출]로 선택하여 제출하는 경우는 중도퇴사자와 계속근무자 전체를 모아서 제출하여야 합니다. 중도퇴사자 10명, 계속근무자 30명이라면 40명의 근로소득지급명세서를 합쳐서 한꺼번에 제출합니다. 중도퇴사자 10명, 계속근무자 30명을 따로 작성해서 각각 전송하면 마지막에 전송한 내역만 남아 결과적으로 30건만 전송한 것으로 되니 유의하시기 바랍니다.

계속근무자와 중도퇴사자를 나누어 제출하는 경우 예를 들면 계속근무자는 [1.연간합산제출]로, 중도퇴사자는[3.수시(분할)제출]로 지급명세서를 제출할 수 있습니다. [1.연간합산제출]과 [3.수시(분할)제출]로 모두 접수되므르 중복이나 누락이 발생하지 않도록 유의하여야 합니다.

5. 이미 제출(전송)했는데 일부 자료를 수정하고 싶습니다. 어떻게 하나요?

일부자료를 수정한 후 전체자료를 모아서 다시 제출하시면 됩니다. 홈택스 전자제출은 여러번 전송한 경우 마지막으로 제출(전송)한 자료만 유효한 자료로 인정합니다.

6. 지급명세서를 전송했는데 삭제하고 싶습니다. 어떻게 하나요?

홈택스 [자료실]에서 [전자신고자료 삭제요청서]을 다운받아 작성하시어 관할세무서에 제출하거나

홈택스 [과세자료제출]-[전자신고삭제요청서]에서 인터넷으로도 제출할 수 있습니다.

7. 일부 자료의 누락이 발생했는데 누락분만 제출해도 되나요?

누락분만 제출하시면 안됩니다. 홈택스 전자제출은 여러번 전송한 경우 마지막으로 제출(전송)한 자료만 유효한 자료로 인정하므로 소득별로 전체자료를 모아서 한꺼번에 제출하셔야 합니다.

8. 본점사업자인데 지점사업자의 지급명세서를 대리해서 제출할 수 있나요?

본점사업자로 홈택스에 로그인하여 지급명세서 [사업자기본사항 입력]화면에서 징수의무자를 지점사업자등록번호로 입력하여 제출하시면 됩니다. 징수의무자 사업자등록번호를 본․지점과 혼동하지 않고 정확하게 입력합니다.

9. 갑종,퇴직,기부금명세서 자료를 제출해야 하는데 한꺼번에 제출할 수 있나요?

한꺼번에 제출할 수 없으며 3종의 지급명세서를 각각 제출하셔야 합니다.

해당 지급명세서별로 작성 또는 변환하여 소득별로 각각 전송합니다.

10. 지급명세서를 전자제출했는데 제출결과를 어디서 확인할 수 있나요?

홈택스 [과세자료제출]-[지급명세서 자료제출]-[제출현황조회]에서 지급명세서의 제출결과를 확인할 수 있습니다.

전자제출 후에는 [제출현황조회]에서 소득자 건수, 금액 등이 제출한 내용과 일치하는지 반드시 확인하시기 바랍니다.

11. 지급명세서를 작성했는데 서식으로 인쇄하여 보관하고 싶은데 어떻게 하나요?

작성방식의 경우 작성프로그램에서 [지급명세서불러오기]로 기존에 작성한 지급명세서를 불러온 후 [미리보기․출력] 메뉴에서 지급명세서를(소득자보관용,발행자보관용) 서식형태로 인쇄하실 수 있습니다.

변환방식의 경우에는 서식출력을 지원하지 않으며 세무회계프로그램 등을 이용하여 인쇄하시기 바랍니다.

12. 변환방식으로 변환후에 [전송하러가기]를 했는데 전송목록에 자료 조회가 안됩니다. 어떻게 하나요?

지급명세서 자료변환시 [홈택스 ID]를 입력하는데 홈택스 아이디를 대소문자 구별하여 정확하게 입력했는지 확인해 보시기 바랍니다. 공인인증서 비밀번호나 사용자 아이디 비밀번호가 아니며 홈택스 [로그인]-[나의정보관리-나의회원정보]의 사용자아이디(ID)와 동일하게 입력해야만 조회가 됩니다.

또한, 신고파일생성년월은 사용자PC 날짜 기준으로 조회되므로 PC의 날짜가 현재일로 설정되었는지 확인해 보시고 다시 변환하여 전송하시면 됩니다.

13. 대량자료를 변환하는데 시간이 많이 걸립니다. 어떻게 하나요?

전자 제출하고자 하는 지급명세서의 건수가 많을 경우 사용자 PC사양에 따라 변환․전송에 시간이 많이 소요될 수 있습니다.

지급명세서의 자료량이 큰 경우에는  관할세무서에 전산매체로 제출하시기 바랍니다.

14. 기부금명세서를 변환하여 제출하려고 하는데 갑종근로소득자와 사업소득자의 기부금 명세서가 있습니다. 어떻게 제출해야 하나요?

갑종근로자와 사업소득자의 기부금명세서를 전체를 모아서 제출하여야 합니다. 예를 들어 기부금명세서 제출대상자가 갑종근로자 10건, 사업소득자(사업연말) 15건이면 25건을 하나의 파일로 생성하여 제출합니다.

15. 지급명세서 전자제출 기한을 넘겼습니다. 어떻게 하나요?

홈택스 지급명세서 전자제출은 기한내 제출만 가능합니다. 기한후 제출이나 잘못 제출한 것에 대한 재제출은 관할세무서에 전산매체나 서면으로 제출하셔야 합니다.

16. 계속근무자와 중도퇴사자를 각각 전산매체로 만들었으며 2개 파일을 합쳐서 제출하고 싶습니다. 어떻게 해야하나요?

지급명세서 작성메뉴중 [전산매체붙여넣기]를 이용하여 2개의 파일을 합쳐서 제출(전송)하시면 됩니다. 단, 2개의 전산매체파일은 오류가 없어야 하며 [사업자기본사항입력] 완료후에 [전산매체붙여넣기]를 할 수 있습니다.

17. 지급명세서 전송을 완료했는데 입력한 파일을 보관하고 싶습니다. 어떻게 해야 하나요?

지급명세서 작성프로그램을 이용하여 지급명세서를 입력하면 입력한 PC에 자료가 저장됩니다. 파일명은 C:\EOS\efile*로 시작하며 파일을 이동식디스크 등에 복사하여 보관하면 됩니다. 지급명세서를 입력중에 다른 PC에서 입력하고자 할때에도 efile*시작하는 파일을 다른 PC의 C:\EOS폴더 아래에 복사하면 됩니다.

< 지급명세서별 파일명 >

○연말정산 간편 프로그램(갑종)	: efileos_xxxx.db

○갑종, 을종, 의료비, 기부금, 사업(연말정산용)	: efileoc_xxxx.db

○퇴직, 퇴직중간	: efileoe_xxxx.db

○거주자사업, 거주자기타, 비거주사업기타	: efileof_xxxx.db

○이자배당	: efileob_xxxx.db

* xxxx : 귀속연도

18. 지급명세서 작성프로그램에서 전산매체생성한 것을 다시 붙여넣기 했는데 주소가 없어졌습니다. 왜 그런가요?

지급명세서 전산매체파일내용에는 주소가 포함되어 있지 않아   [전산매체붙여넣기]를 하면 주소는 공란으로 나옵니다. 주소항목은 다시 입력하셔야 합니다.

19. 거주자기타소득지급명세서에서 [전산매체붙여넣기]를 했는데 똑같은
자료 반복해서 보입니다. 왜 그런가요?

거주자기타소득 지급명세서의 경우 동일소득자 주민번호로 여러건을 입력할 수 있으므로 [전산매체붙여넣기]를 여러번 하면 그 횟수만큼 반복적으로 자료가 누적됩니다. 자료를 확인해 보시고 잘못된 자료인 경우에는 삭제하시면 됩니다.

20. 지급명세서를 정상적으로 전송했는데 [제출현황조회]에서 금액이 정적으로 조회가 안됩니다. 어떻게 해야 하나요?

현재 설치되어 있는 보안프로그램을 삭제하고 재설치한후 지급명세서를 다시 전송하여 [제출현황조회]에서 확인해 보시기 바랍니다.

[보안프로그램 삭제 및 재설치 방법]

① 홈택스 [과세자료제출]의 왼쪽 메뉴의 [이용안내]에서

[프로그램설치] 클릭

② [보안프로그램삭제프로그램]과 [보안프로그램]을 다운받기

③ 인터넷 익스플로러 종료하기

④ [보안프로그램삭제프로그램]을 실행하여 삭제

⑤ [보안프로그램]을 실행하여 재설치

21. 제한세율에 주민세가 포함된 경우 소득세 세율이 소수점이 나오는데 소수점이 입력이 안 됩니다. 어떻게 하나요?

세율은 소수점 입력이 안 되므로 세율란에는 주민세를 포함한 제한세율을 기재하고 소득세와 주민세는 각각 배분하여 입력합니다.

22. 지급명세서를 전자제출 했을때 세제 혜택은 무엇인가요?

지급명세서를 제출기한 내에 제출할 경우 법인세 또는 소득세 신고시 세액공제를 받을 수 있습니다. 세액공제금액은 지급명세서건수 또는 지급명세서상의 소득자 인원수에 100원을 곱하여 계산한 금액으로 지급명세서 제출자별로 연 1만원미만인 때에는 이를 1만원으로 하고 연200만원(세무사법에 따른 세무법인 또는 공인회계사법에 따른 회계법인인 경우 연 300만원)을 초과하는 때에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다.

23. 지급명세서를 기한내 제출하지 못한 경우 가산세가 있나요?

지급명세서를 제출하여야 할 자가 당해 지급명세서를 그 기한 내에 제출하지 아니하였거나 제출된 지급명세서가 불분명한 경우에는 해당하는 때에는 그 제출하지 아니한 분의 지급금액 또는 불분명한 분의 지급금액의 100분의 2에 상당하는 금액(1억원 한도. 다만 고의적으로 위반한 경우에는 한도규정을 적용하지 않음)을 결정세액에 가산합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 100분의 1에 상당하는 금액을 결정세액에 가산합니다