첨 부	주요 질의· 답변

종이세금계산서와 전자세금계산서 비교

구 분	종이세금계산서	전자세금계산서
발행 형태	종이	전자파일
인감 날인	실제 인감	전자서명(공인인증서)
수신방법	직접 또는 우편 수신	이메일로 수신
자료보관 형태	종이로 보관	전자파일로 보관
자료 검색	수동 검색	조건검색 등 맞춤형 검색
합계표 작성 형식	개별명세 기재 필요	전송분은 개별명세 기재 안함

전자세금계산서 발행(교부)시기

○   전자세금계산서의 발행(교부)시기는 현행 종이세금계산서의 발행(교부)시기와 동일하게 재화 또는 용역의 공급시기에 발행하는 것으로 3개월마다 발행하던 것이 매달 발행하는 것으로 바뀐 것이 아님

< 종이세금계산서와 전자세금계산서의 발행(교부)시기 비교 >

구 분	거래일(1.1일～1.31일)의 월합계 세금계산서의 경우
	작성일자	발행가능 기한	전송기한	부가가치세 신고기한
종이세금계산서	1.31일	2.10일	-	4.25일
전자세금계산서	1.31일	2.10일	2.15일	4.25일

「e세로」회원가입 절차 및 공인인증서 등록방법

①   인터넷 PC로 「e세로(www.esero.go.kr)」접속

②   홈페이지 메인화면 우측 최상단 「회원가입」 클릭

③ 사업자 등록번호 입력 후 공인인증서로 사업자 본인 확인

④ 회원정보 입력 후 「확인」 클릭

⑤ 아이디와 비밀번호로 로그인 후 「마이페이지」 클릭

⑥ 공인인증서 관리메뉴에서「공인인증서 등록」에서 등록버튼 클릭

⑦ 전자서명에 사용할 인증서 선택화면 창에 나타나는 공인인증서 암호 입력 후 「확인」 클릭

※ 공인인증서 등록 없이 아이디와 비밀번호만으로 회원가입을 하는 경우에는 매출·매입 총합계 금액만 조회 가능

공인인증서 필요성과 사용 가능한 종류

○   공인인증서는 사업자의 정보보호 및 발행된 전자세금계산서에 대한 위·변조 방지와 국세청 전송시 해킹 방지를 위해 필요

○   「e세로」에서는「법인용·범용 공인인증서」와 은행을 통해 발급받은 「전자세금용 공인인증서」를 사용할 수 있으며, 은행용이나 증권용 등 용도가 다른 인증서는 사용 불가

※ ASP 사업자를 통해 발급받은 전자세금계산서용 공인인증서는 해당 공인인증서를 관리하는 공인인증기관이 국세청에 이용가능 통보를 해야 사용 가능

※ 공인인증서 신청방법 등에 관한 자세한 사항은 「e세로」홈페이지 「이용안내》공인인증서 안내」참고

「e세로」를 통한 전자세금계산서 발행절차

①   인터넷 PC로 「e세로(www.esero.go.kr)」접속

② 공인인증서 로그인

③ 발행·조회서비스 메뉴에서 건별발행 또는 일괄발행을 선택하여 작성한 후 공인인증서에 의한 전자서명 후 발행완료

※ 일괄발행 시에는 사전에 미리 교부할 세금계산서 내용을 엑셀로 작성한 서식 준비 필요

※ 「e세로」통해 발행된 세금계산서와 ASP 등을 통해 국세청에 전송된 분은 취소·반송이 불가능하며 정정 등의 사유가 발생한 경우에는 수정세금계산서를 발행하여야 함

「e세로」의 발행서비스 특징

○   「마이페이지」메뉴에서 거래처 등록(개별 또는 일괄가능) 또는 반복발행이나 복사발행 서비스를 이용하는 경우  세금계산서를 쉽게 작성·발행 가능

○   동일 아이디 및 공인인증서로 여러 명이 동시에 접속하여 전자세금계산서 발행·조회 업무 이용 가능

전자세금계산서 수신확인 및 수신시기 의제

○   이메일이 필수는 아니지만 수신확인, 거래관계 확인을 위해 필요하나 매입자가 이메일이 없거나 수신확인을 하지 않을 경우에는  국세청 전자세금계산서 시스템(=e세로)에 전송·입력된 때를 수신한 것으로 의제

○   이메일 기재란에는 회사·개인메일 이외에 세무대리인, ASP 사업자의 메일주소를 기재하여 활용함으로써 자료호환으로  회계연동 가능

「e세로」를 통한 발행내역 조회

○   「e세로」에서는 「e세로」에서 발행한 전자세금계산서 뿐만 아니라, ASP․ERP 시스템을 통해 발행하고 국세청에 전송된 분 모두 조회 가능

○  「e세로」에서 발행한 분에 대한 건별조회는 즉시 가능하고,  ASP․ERP를 통해서 발행하고 국세청에 전송된 분은 전송 다음 날 조회 가능

○  「e세로」에서 발행한 분,  ASP․ERP를 통해서 발행하고 국세청에 전송된 분에 대한 합계표는 다음 날 조회 가능

세금계산서 합계표 작성방법

○  전자세금계산서로 발행하고 국세청에 전송된 분에 대해서는 「전자세금계산서 발행분」란에 합계액만 기재하고, 거래처별 개별명세는 기재하지 않음

○    국세청에 전송되지 않은 전자세금계산서와 종이세금계산서는 「전자세금계산서 외의 발행분」란에 합계액과 거래처별 개별명세 기재

* 전자세금계산서의 출력물에는 “전자세금계산서” 표시와 함께 24자리의 승인번호가 있으므로 종이세금계산서와 구분 가능

* 자세한 기재방법은 「e세로」홈페이지에서 공지사항 15번 참조

시험운영 결과에 대한 조치

○  발행 또는 ASP․ERP 사업자를 통해 국세청에 전송한 내역 삭제

○  회원가입 정보와 거래처 등록 정보, 자유게시판, 공지사항은 계속 유지