		보 도 자 료
		2010. 3. 25.(목) 09:00부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 자본시장국 공정시장과, 금융감독원 회계서비스1국
책 임 자	이호형 과장 (2156-9910) 최진영 국장 (3145-7700)		담 당 자	구의청 사무관 (2156-9914) 고인묵 부국장 (3145-7702)
배 포 일	2010. 3. 24.(수)		배포부서	정책홍보팀 (2156-9542～48) 공보실 (3145-5789∼91)		총 6매

제 목 : 회계투명성제고를 위한 2010년 감리업무 운영방향

<주요 내용>

□ 증권선물위원회(위원장 권혁세)와 금융감독원은 IFRS 본격 도입시기('11년) 도래, 일부 한계기업의 시장 교란행위 증가 우려 등의 환경여건을 반영한 ‘2010년도 감리실시 및 선정계획’을 마련('10.3.24.)

□ 2010년도 감리업무 운영은 IFRS도입 관련 감리방식의 점진적 전환, 감리대상선정의 유효성 제고, 감사품질관리시스템의 정착유도라는 3가지 기본방향으로 이루어질 예정

(IFRS도입 관련 감리방식의 점진적 전환) IFRS 도입 후 ‘연결재무제표의 주재무제표화’를 앞두고 연결감리 대상을 별도 선정하고 동 대상의 주요 자회사 재무제표 적정성까지 점검하는 등 연결감리를 강화

(감리대상선정의 유효성 제고) 회계분식유인 억제 및 감리업무 효과성제고를 위하여 위험요소*에 근거한 표본감리 선정비율을 일정수준 이상 유지할 예정

* 사업보고서 점검결과 발견된 중요 특이사항(내부회계관리제도 검토의견 비적정 등), 횡령발생 및 회계검토모형 적용결과 高위험 등

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

(감사품질관리시스템의 정착유도) 예방적 회계감독 강화의 일환으로 회계법인의 감사품질관리시스템이 정착될 수 있도록 품질관리감리를 강화

□ 금융감독원은 2010년중 상장회사 240사, 회계법인 8개를 선정하여 각각 재무제표(감사보고서) 감리와 품질관리감리를 실시할 계획이나, IFRS 정착을 위한 지원 활동 등의 업무량을 감안하여 감리실시 회사수를 탄력적으로 조정할 예정

☞ 자세한 내용은 <붙임> 2010년도 감리실시 및 선정계획 참조

<붙임>

2010년도 감리실시 및 선정계획

1. 재무제표(감사보고서)감리 실시 및 선정계획

가. 세부실시방향

□ '11년부터 상장기업의 IFRS(국제회계기준)도입에 따른 연결재무제표의 주재무제표화에 대비한 감리방식의 점진적 전환

◦ 작년까지는 연결재무제표에 대하여 ‘연결절차점검’ 위주로 감리하였으나, '10년부터 주요 자회사 재무제표*의 적정성까지 감리함으로써 연결재무제표 공시제도의 정착을 유도

* 범위는 자회사가 차지하는 비중, 감리소요시간 등을 고려하여 탄력적으로 조정

□ 회계분식유인 억제 및 감리업무 효과성제고를 위하여 위험요소*에 근거한 표본감리 선정비율을 일정수준 이상 유지

* 사업보고서 신속 점검결과 발견된 중요 특이사항(내부회계관리제도 검토의견 비적정 등), 횡령발생, 회계검토모형 적용결과 高위험 등

◦ 아울러 회계감독의 사각지대를 해소하기 위하여 장기미감리 기업을 표본 우선 선정

나. 표본감리대상 선정방안

□ 표본감리대상은 총 240사를 선정*1하며 이 중 226사는 개별재무제표 대상, 14사는 연결재무제표 대상*2으로 선정

*1 '09년말 현재 미처리된 건수와 최근 3년간 평균 감리기간 등을 고려하여 추정

*2 '09년까지는 개별표본감리 선정회사로서 연결재무제표를 공시한 회사중 약 20～30%를 연결감리대상으로 선정하여 ‘연결절차’위주의 감리를 실시하였으나, 올해부터는 연결감리대상을 개별표본감리 대상이 아닌 회사 중에서 별도로 선정

□ 표본 선정은 3번(4월, 8월 및 10월 예정)에 걸쳐 업무진척도에 따라 점차적으로 선정

	< 감리의 구분 >
* 심사감리: 표본선정된 회사에 대하여 공개자료를 중심으로 추세, 비율분석 등의 방법으로 재무사항에 대한 심사를 실시하고, 그 결과 혐의사항이 발견되는 경우 정밀감리를 실시하는 감리 * 혐의감리: 민원제보, 관계기관 등으로부터 위반 혐의가 통보된 기업에 대하여 정밀감리를 바로 실시하는 감리 * 위탁감리: 한국공인회계사회에 위탁된 비상장법인 감사보고서에 대한 감리결과 위반혐의가 통보된 회사에 대하여 정밀감리를 바로 실시하는 감리 * 정밀감리: 혐의사항이 발견된 경우 회사․감사인에 대하여 자료제출 및 진술 등을 요구하는 방식으로 회사의 회계처리기준 또는 감사인의 회계감사기준 위반여부를 정밀하게 조사하는 감리

2. 품질관리감리 실시 및 선정계획

가. 세부실시방향

□ 회계법인의 감사대상 상장회사수*에 따라 감리주기를 2∼5년으로 차등하여 실시하되, 긴급성이 높은 회계법인을 우선하여 실시

* 품질관리감리주기를 회계법인의 규모에 따라 결정하던 방법에서 감사대상 상장회사수에 따라 결정하는 방법으로 변경

□ 그간의 품질관리감리*로 회계법인의 주요 품질관리제도가 어느 정도 구축되었다고 판단되므로 2010년부터는 구축된 동 제도가 내실있게 운영될 수 있도록 제도운영에 대한 점검을 강화

* 금감원 감리대상 23개 회계법인 중 21개에 대해 1회 이상의 품질관리감리 실시

<품질관리감리 직접실시 대상 회계법인 현황>

감리주기	법인명
2년	삼일, 안진, 삼정, 한영
3년	대주, 삼덕, 신한, 신우, 화인경영, 이촌, 우리, 다산, 삼경, 대성, 성도
3~5년	인덕, 한울, 세일, 충정, 삼화, 삼영, 서일경영, 대명

나. 감리대상 회계법인의 선정

□ 선정 회계법인 수 : 8개 예정

□ 연간 8개 회계법인을 선정할 예정

◦ 연간 2회에 걸쳐 모집단을 감리주기(2년, 3년, 3~5년)에 따라 세분한 후 주기별로 감사대상 상장회사수가 많은 감사인을 우선 선정

- 상반기 실시대상은 2009년 4월말 현재, 하반기 실시대상은 2010년 4월말 현재를 기준으로 선정

- 다만, 제보 등을 통하여 품질관리제도 부당 운영 사실이 드러난 회계법인에 대해서는 가능한 신속히 특별감리를 실시

다. 감리실시방법 및 감리투입인력

□ 제한된 감리인력과 기간으로 품질관리감리 체크리스트의 모든 항목을 점검하기는 곤란하므로 리스크 중심의 감리업무 운영을 통해 감리의 효율성 및 효과성 제고

◦ 회계법인별 품질관리 수준 및 취약부문을 감안한 중점감리사항 선정, 개별감사업무의 선정기준 및 점검비중 차등화

□ 회계법인 규모, 품질관리감리 실시경험 등을 감안하여 2∼4주간 현장감리를 실시하되, 필요시 조정

라. 품질관리감리의 사후관리 강화 및 PCAOB와의 업무협조

□ 품질관리감리제도의 실효성 제고를 위하여 개선권고사항의 형식적 이행을 방지하고 중요성에 대한 지속적 인식 유지를 위해

◦ 개선권고사항 이행보고에 대해 필요시 회계법인 동의를 얻어 이행점검(Follow-up review) 등을 실시

□ PCAOB 등록 국내회계법인에 대한 검사시 PCAOB와의 업무협조

◦ 미국 PCAOB 검사대상 회계법인에 대하여는 금감원의 감리실시일정을 PCAOB에 통보하고 PCAOB 검사시 업무협조할 예정