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사 업 장  : 서울특별시 종로구 수송동 △△번지

주    소 : 서울특별시 종로구 수송동 100번지

상    호 : ○○○노래방

사업자등록번호 : 123-67-89045

업태종목 : 서비스 / 노래방

성    명 : 김 갑 동

주민등록번호 : 610103-1064367

2009년도 총수입금액 : 90,000,000원(복식부기의무자)

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가족사항

구 분	생 년 월 일	소득금액	비 고
본 인 배 우 자 자 녀 자 녀	61. 1. 3 64. 3. 5 91. 9. 1 93. 1. 8	39,880,000 없 음 〃 〃	사업소득 만 19 세 만 17 세

(1) 본인명의 연금저축으로 매월 120,000원씩  불입하였음

(2002.1.5 가입하였으며, 연간 1,440,000원임)

(2)  국민연금보험료(사용자부담금 제외)로 연간 1,200,000원을 납부 하였음

3. 복식부기의무자가 기준경비율로 신고하는 사례

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기준경비율에 의하여 계산한 소득금액(2010년)

구 분	금 액
총 수 입 금 액 ◦ 주 요 경 비 매 입 비 용 임 차 료 인 건 비 ◦ 기 준 경 비 ◦ 소 득 금 액	5,000,000 10,000,000 12,000,000	80,000,000 27,000,000 13,120,000 39,880,000

※ 매입비용 중에는 정규증빙 이외의 수취분이 500,000원(거래건당 3만원 초과분), 재화의 거래건당 3만원 이하분 500,000원이 포함되어 있음

※ 임차료는 세금계산서를 수취함

※ 인건비는 일용근로자에게 급여를 지급하고 서명날인한 임금대장을 보관하고 있으나, 일용근로자지급명세서를 세무서에 제출하지 않았음

※ 기초․기말재고자산에 포함된 주요경비는 없음.

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소득상한배율에 의한 소득금액 계산

○ 단순경비율 : 66.0%

○ 소득상한배율 : 3.0배

○ 소득상한배율에 의한 소득금액 : 81,600,000원

[80,000,000－(80,000,000×66.0%)]×3.0=81,600,000원

※ 간편장부대상자의 경우 2.4배가 적용되어 65,280,000원이 됩니다.

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장부를 기장하지 않았으며 타가사업자임

기준경비율 적용대상자이며 추계소득금액계산서 첨부 신고

자료6

기납부세액 : 중간예납세액 1,500,000

신고서 선택 및 작성순서

□  사업소득을 추계신고하면서 기준경비율로 소득금액을 계산하는 경우 일반신고서[소득세법시행규칙 별지 제40호서식(1)]를 사용합니다.

□ 신고서를 작성하는 순서는 아래와 같습니다.

❶기본사항 ⇒ 추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용) ⇒ ❼사업소득명세서 ⇒ ❾종합소득금액 및 결손금․이월결손금공제명세서 ⇒ 소득공제명세서 ⇒ 가산세명세서 ⇒ 기납부세액명세서 ⇒ ❹세액의 계산 ⇒ 납부서(소득세 및 지방소득세)

신고서 각 항목별 작성요령

□ 다음 순서에 따라 신고서의 각 항목을 작성합니다.

❶ 기본사항(신고서 제3쪽)

①성명, ②주민등록번호, ③주소, ④주소지 전화번호, ⑤사업장 전화번호, ⑥휴대전화번호, ⑦전자우편주소(e-mail)를 각 해당란에 적습니다.

⑧신고유형 : 추계-기준율에 ○표를 합니다.

⑨기장의무 : □복식부기의무자에 ○표를 합니다.

신고구분 : 정기신고에 ○표를 합니다.

* 정기신고는 법정신고기간에 하는 신고를 말합니다.

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)

①소득구분코드 : 부동산임대업 외의 사업소득이므로 40을 적습니다.

②일련번호 : 1 (사업장별로 일련번호를 부여합니다.)

③사업장소재지 : 서울특별시 종로구 수송동 △△번지

④과세기간 : 계란에 계속사업자는 2010.1.1부터 2010.12.31까지로 적고, 신규사업자 또는 폐업자는 개시일 또는 종료일에 개업일 또는 폐업일을 적습니다.

⑤상호 : ○○○노래방

⑥사업자등록번호 : 123-67-89045

⑦업태/종목 : 서비스/노래방

⑧업종코드 : 서비스/ 노래방 코드인 924903을 적습니다.

*  업종코드는 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) [조회계산]→[기준경비율․단순경비율]에서 조회할 수 있습니다.

⑨총수입금액 : 80,000,000원

⑪․당기에 지출한 주요경비 : 27,000,000원

매입비용 5,000,000원＋임차료 10,000,000원＋인건비 12,000,000원

⑭기준경비율 : 16.4%

⑮금액 : 13,120,000원

총수입금액 80,000,000원 × 16.4% = 13,120,000원

필요경비계 : 40,120,000원

기준소득금액 : 39,880,000원

총수입금액 80,000,000원 － 필요경비계 40,120,000원

단순경비율 : 66.0%

금액 : 27,200,000원

총수입금액 80,000,000원 － (총수입금액 80,000,000원 × 단순경비율 66.0%) = 27,200,000원

비교소득금액 : 81,600,000원

단순경비율에 의한 소득금액 27,200,000원 × 기획재정부령으로 정한 배율 3.0배 = 81,600,000원

※ 간편장부대상자의 경우 2.4배가 적용되어 65,280,000원이 됩니다.

소득금액 : 39,880,000원

과  중 적은 금액을 적습니다.

매입비용 계 : 정규증빙서류(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)를 수취한 매입비용 4,000,000원을 란에 적고, 정규증빙서류이외의 증빙을 수취한 경우에는 주요경비지출명세서에 적은 금액 500,000원을 란에 옮겨 적으며, 공급받은 재화의 거래건당 금액이 3만원 이하인 금액 등 정규증빙서류를 수취하지 않아도 되는 금액 500,000원을 란에 적은 후 합계(++)한 금액 5,000,000원을 란에 적습니다.

임차료 계 : 정규증빙서류를 수취한 금액 10,000,000원을 란에 적고, 정규증빙서류이외의 증빙을 수취한 경우에는 주요경비지출명세서에 적은 금액을 란에 옮겨 적으며, 공급받은 재화의 거래건당 금액이 3만원 이하인 금액 등 정규증빙서류를 수취하지 않아도 되는 금액을 란에 적은 후 합계(++)한 금액을 란에 적습니다.

인건비 계 : 근로소득지급명세서(일용근로자분 포함)를 관할세무서에 제출한 금액이 있는 경우 란에 적고, 지급명세서를 제출하지 않았으나 인건비 지급내역이 증빙에 의해 확인되는 12,000,000원을 란에 적은 후 합계(+)한 금액을 란에 적습니다.

․․․ : 각각 합계를 적습니다.

※ 매입비용중  500,000원은「주요경비지출명세서」에 꼭 그 명세를 적어 제출하여야 비용으로 인정받을 수 있습니다.

❼ 사업소득명세서(신고서 제9쪽)

①소득구분코드 : 부동산임대업 외의 사업소득은 40을 적습니다.

②일련번호 : 1 (사업장별로 일련번호를 1부터 순차적으로 적고, 2이상인 경우에는 그 다음 칸에 합계를 적습니다.)

③사업장 : 소재지란에는 사업소득이 발생하는 사업장의 주소를, 국내1/국외9란에는 사업장이 국내에 있으므로 1을 적습니다.

④상호 : ○○○노래방

⑤사업자등록번호 : 사업장의 사업자등록번호(예 : 123-67-89045)를 적습니다.

⑥신고유형 코드 : 장부를 기장하지 않아, 기준경비율에 의해 소득금액을 계산하므로 31 을 적습니다.

⑦주업종코드 : 노래방 코드인 924903 을 적습니다.

⑧총수입금액․⑩소득금액 :「추계소득금액계산서」상의 ⑨, 란의 금액을 ⑧, ⑩란에 각각 옮겨 적습니다.

⑨필요경비 : ⑧총수입금액에서 ⑩소득금액을 차감하여 적습니다.

과세기간개시일 : 계속사업자는 1.1일, 신규사업자는 개업일을 적습니다.

과세기간종료일 : 계속사업자는 12.31일, 폐업자는 폐업일을 적습니다.

⑬대표공동사업자․⑭특수관계자 : 공동사업이 아니므로 적지 아니합니다.

❾ 종합소득금액 및 결손금․이월결손금공제명세서(신고서 제13쪽)

①소득별 소득금액 : 사업소득금액 39,880,000원

②～④란은 해당사항이 없으므로 적지 아니합니다.

따라서 ⑤란의 금액은 ①란의 금액과 같습니다.

소득공제 명세서(신고서 제15쪽)

①본인 : 1,500,000원

②배우자 : 1,500,000원

③부양가족공제 : 2명 3,000,000원(2명×150만원)

* 본인과 연간소득금액이 100만원 이하인 부양가족(배우자 포함) 1인당 150만원(해당인원×150만원)을 공제합니다.

⑨다자녀추가공제 : 500,000원

* 사업소득이 있는 거주자로서 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2명이므로 50만원을 공제합니다.

⑩인적공제 계(①～⑨) : 6,500,000원

⑪국민연금보험료공제 : 1,200,000원

표준공제 : 600,000원

특별공제합계 : 근로소득이 없는 자 란에 600,000원

인적공제대상자 명세 란에 본인, 배우자, 자녀 등 4명의 관계코드, 성명, 내외국인, 주민등록번호를 각각 적습니다.

조세특례제한법 조문(제목) : 조특법 제86조의2 (연금저축소득공제)

금액 : 1,440,000원

*  연금저축소득공제는 2001.1.1이후 가입자에게 적용되며 당해연도 저축불입액을 종합소득금액에서 공제합니다.(한도액 : 연 300만원)

조세특례제한법상 소득공제 합계 : 1,440,000원

소득공제 합계 (⑩～⑭++) : 9,740,000원

가산세명세서(신고서 제19쪽)

①일반무신고가산세 : ㉮와 ㉯ 중 큰 금액인 688,200원을 적습니다.

㉮수입금액 80,000,000원 × 0.07% = 56,000원

㉯산출세액 3,441,000원 × 20% = 688,200원

*  복식부기의무자가 장부를 기장하지 아니하여 소득금액을 기준경비율  또는 단순경비율 등으로 추계신고하는 경우 무신고가산세를 적용하여야 합니다.

증빙불비가산세 : 10,000원

정규증빙 미수취금액 500,000원 × 2% = 10,000원

*  직전년도(2009년) 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자가 기준경비율에 의한 추계소득금액을 계산할 때 매입비용을 지출하면서 정규증빙을 수취하지 아니하였거나, 사실과 다르게 받은 경우 2007.7.1.이후 증빙서류를 수취하는 분부터 증빙불비가산세가 적용되어야 합니다

⑨보고불성실가산세 : 240,000원

지급금액 12,000,000원 × 2% = 240,000원

*  일용근로자에게 지급한 인건비에 대한 지급명세서를 제출하지 않았으므로 지급명세서 미제출(불명)가산세를 적용합니다.

⑩ 무기장가산세 : 0원

*  직전년도(2009년) 수입금액이 4,800만원 이상인 사업자가 비치․기장한 장부에 의해 소득금액을 계산하여 소득세를 신고하지 않는 경우 무기장가산세를 적용하여야 하는 것이나, 무신고와 무기장가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 금액에 해당되는 가산세만을 적용하고, 같은 경우에는 무신고가산세를 적용하는 것입니다. 무기장가산세 금액{3,441,000원 × (39,880,000/39,880,000)× 20% = 688,200원}이 무신고가산세 금액과 같으므로 무신고가산세만 적용합니다.

가산세 합계 : 938,200원 (①～⑮의 합계)

기납부세액 명세서(신고서 제19쪽)

①중간예납세액 : 1,500,000원을 적습니다.

기납부세액 합계 : 1,500,000 (①～의 합계)

❹ 세액의 계산(신고서 제3쪽)

<종합소득세>

종합소득금액 : 39,880,000원{❾종합소득금액 및 결손금․이월결손금공제명세서의 ⑤란의 합계(종합소득금액)를 옮겨 적습니다.}

소득공제 : 9,740,000원(소득공제명세서의 소득공제합계를 옮겨 적습니다.)

과세표준 : 30,140,000원(종합소득금액 - 소득공제)

세율․ 산출세액 : 15%, 3,441,000원

과세표준30,140,000원 × 세율15% - 누진공제액1,080,000원 = 3,441,000원

결정세액 : 3,441,000원

가산세 : 938,200원

합계 : 4,379,200원

기납부세액 : 1,500,000(기납부세액명세서의 란 금액을 옮겨 적습니다.)

납부(환급)할 총세액 : 2,879,200원 (-)

신고기한내 납부할 세액 : 2,879,200원 (-)

<지방소득세>

지방소득세의 과세표준(란)은 종합소득세 합계(란)를 옮겨 적고, 세율 10%를 적용하여 산출세액(란)을 계산합니다. 기납부세액(란)은 종합소득세 기납부세액(란)에서 중간예납세액(기납부세액명세서의 ①란)을 차감한 금액에 10%를 곱하여 계산합니다.

과세표준 : 4,379,200원 (란의 금액)

산출세액 : 437,920원 (×10％)

․란의 금액 : 437,920원 (-)

납부서 작성

□  종합소득세, 농어촌특별세 및 지방소득세의 납부서(영수증서)는 아래와 같이 작성합니다.

◦ 종합소득세 및 농어촌특별세

❹세액의 계산(신고서 제3쪽)란의 신고기한 이내 납부할 세액 종합소득세 2,879,200원을 납부서(영수증서)의 납부금액란에 적습니다. 이때 원단위 이하 금액은 절사합니다.

☞  작성요령 및 작성사례 참고

∙ 제3편 → 제1장 → 6. 종합소득세의 신고와 납부․환급 → 마. 소득세 및 농어촌특별세의 납부서(영수증서) 작성 예

∙ 부록편 사례1의 종합소득세 및 농어촌특별세 납부서 작성 사례

◦ 지방소득세

❹세액의 계산(신고서 제3쪽)란의 신고기한 이내 납부할 세액 437,920원을 지방소득세 소득세분 납부서의 지방소득세 납부세액란에 적습니다. 이때 원단위 이하 금액은 절사합니다.

☞  작성요령 및 작성사례 참고

∙ 제3편 → 제3장 → 4. 지방소득세 소득세분 신고납부방법 → 라. 지방소득세

소득세분 납부서(영수증서) 작성 예

∙ 부록편 → 사례1의 지방소득세 소득세분 납부서(영수증서) 작성 사례

[별지 제40호서식(1)]                                                                        (제3쪽)

거주구분		거주자1 /비거주자2
내․외국인		내국인1 /외국인9
외국인단일세율적용				여 1 / 부 2
거주지국			거주지국코드

(2010년 귀속)종합소득세･농어촌특별세･지방소득세

과세표준확정신고 및 납부계산서

관리번호

－

①성    명

김 갑 동

②주민등록번호

6

1

0

1

0

3

－

1

0

6

4

3

6

7

③주    소

도․시

구․군

동․읍․면

가․리

번지

호

아파트․

연립 등

동

호

서울

종로

수송

100

④주소지 전화번호

02-723-5673

⑤사업장 전화번호

02-733-5678

⑥휴 대 전 화

000-333-1111

⑦전자우편주소

abc@nts.net

⑧신 고 유 형

자기조정 외부조정 성실납세 간편장부 추계－기준율 추계－단순율 비사업자

⑨기 장 의 무

복식부기의무자                 간편장부대상자              비사업자

⑩신 고 구 분

정기신고   수정신고   경정청구   기한후신고   추가신고(인정상여)

❷환급금 계좌신고

⑪금융회사/체신관서명

⑫계좌번호

❸세  무

대리인

⑬성  명

⑭ 사업자등록번호

-

-

⑮전화번호

대리구분

기장 조정 신고

관리번호

-

조정반번호

－

❹세액의 계산

구                분

종합소득세

지방소득세

농어촌특별세

종  합  소  득  금  액

39,880,000

소    득    공    제

9,740,000

과  세  표  준(－)

30,140,000

4,379,200

세                  율

15%

10%

산    출    세    액

3,441,000

437,920

세   액   감   면

세    액    공    제

결 정 세 액(－－)

3,441,000

가        산        세

938,200

추  가  납  부  세   액

(농어촌특별세의 경우에는 환급세액)

합    계(＋＋)

4,379,200

기   납   부   세   액

1,500,000

차감

납 부 (환 급)할 총 세 액(－)

2,879,200

437,920

분 납 할  세 액(2개월 이내)

신고기한 내 납부할 세액(-)

2,879,200

437,920

신고인은「소득세법」제70조,「농어촌특별세법」제7조,「지방세법」제177조의4 및「국세기본법」제45조의3에 따라 위의

내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.

2011년    5 월   31 일

신고인   김  갑  동      (서명 또는 인)

세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.

세무대리인                  (서명 또는 인)

접수(영수)일자

종로  세무서장  귀하

※ 첨부서류(각 1부)：제1쪽 참조

전산입력필

(인)

[별지  제40호서식⑴]                                                                                    (제9쪽)

❼ 사업소득명세서
①소 득 구 분 코 드				40
②일 련 번 호				1
③사 업 장	소 재 지			서울 종로
				수송 △△
	국내1/국외9		소재지국코드	1	-
④상 호				○○○노래방
⑤사 업 자 등 록 번 호				123-67-89045
⑥신 고 유 형 코 드				31
⑦주 업 종 코 드				924903
⑧총 수 입 금 액				80,000,000
⑨필 요 경 비				40,120,000
⑩소 득 금 액(⑧－⑨)				39,880,000
⑪과 세 기 간 개 시 일				1.1
⑫과 세 기 간 종 료 일				12.31
⑬ 대 표 공동사업자		성 명
		주민등록번호
⑭ 특수관계자		성 명
		주민등록번호
		성 명
		주민등록번호
		성 명
		주민등록번호

사업소득에 대한 원천징수 및 납세조합징수 세액
⑮ 일련 번호	원천징수의무자 또는 납세조합		원천징수 또는 납세조합징수세액
	⑯상 호(성명)	⑰사업자등록번호 (주민등록번호)	⑱소득세	⑲농어촌특별세

[별지  제40호 서식⑴]                                                                         (제13쪽)

❾ 종합소득금액 및 결손금･이월결손금공제명세서
구 분	① 소 득 별 소득금액	② 부동산임대업 외의 사업소득 결 손 금 공제금액	이월결손금 공제금액		⑤ 결손금․이월 결손금공제 후 소득금액
			③ 부동산임대업 외의 사업소득 이월결손금 공제금액	④ 부동산임대업이 사업소득 이월결손금 공제금액
이자소득금액
배당소득금액
출자공동사업자의 배당소득금액
부동산임대업의 사업소득금액
부동산임대업 외의 사업소득금액	39,880,000				39,880,000
근로소득금액
연금소득금액
기타소득금액
합 계 (종합소득금액)	39,880,000				39,880,000

이월결손금명세서
구 분	이월결손금 발생내역		③ 전기까지 공제액	당기 공제액			⑦ 잔 액
	① 발생 과세기간	② 발생금액		④ 당기공제액	⑤ 소급공제액	⑥ 그밖의 공제액
부동산 임대업의 사업소득
부동산 임대업외의 사업소득

[별지 제40호서식(1)]                                                                             (제15쪽)

소득공제명세서

｢소득세법｣상 소득공제
인 적 공 제																				특 별 공 제
구 분												금 액								구 분											금 액
인적공제		기본공제	①본 인									1,500,000								⑭주 택 담 보 노 후 연 금 이 자 비 용 공 제
			②배 우 자									1,500,000								특별공제	⑮보 험 료 공 제
			③부 양 가 족( 2명 )									3,000,000									⑯의 료 비 공 제
		추가 공제	④70세 이 상 자( 명)																		⑰교 육 비 공 제
			⑤장 애 인( 명)																		⑱주 택 자 금 공 제
			⑥부 녀 자																		기 부 금 공 제
			⑦6세 이하인 자( 명)
			⑧출 생 ․ 입 양 자( 명)
		⑨다 자 녀 추 가 공 제										500,000
		⑩인 적 공 제 계(①～⑨의 합계)										6,500,000									표 준 공 제										600,000
연 금 보험료공 제		⑪국 민 연 금 보 험 료 공 제										1,200,000									특별 공제 합계	근로소득이 있는 자 (⑮～ 또는 )
		⑫기 타 연 금 보 험 료 공 제
																						근로소득이 없는 자 ( + )									600,000
		⑬퇴 직 연 금 소 득 공 제
인 적 공 제 대 상 자 명 세
관계	성 명			내외국인	주민등록번호(외국인등록번호등)															관계	성 명		내외국인	주민등록번호(외국인등록번호등)
0	김갑동			1	6	1	0	1	0	3	-		1	0	6	4	3	6	7											-
3	이성실			1	6	4	0	3	0	5	-		2	3	4	5	6	7	8											-
4	김누리			1	9	1	0	9	0	1	-		2	2	3	4	5	6	7											-
4	김국세			1	9	3	0	1	0	8	-		1	3	5	7	8	2	4											-
※ 관계코드 : 소득자본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속 중 자녀․입양자=4, 직계비속 중 자녀․입양자 외(직계비속과 그 배우자가 모두 장애인인 경우 그 배우자 포함)=5, 형제자매=6, 수급자=7, 위탁아동=8(관계코드 4～6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다.)

｢조세특례제한법｣상 소득공제
「조세특례제한법」조문(제목)	코드	금 액	사업자등록번호
조특법 제86조의 2(연금저축소득공제)		1,440,000
「조세특례제한법」상 소득공제 합계		1,440,000

소득공제 합계 (⑩～⑭+＋)	9,740,000

[별지  제40호서식⑴]                                                                         (제19쪽)

가산세명세서
구 분					계 산 기 준	기준금액	가산세율	가산세액
①무 신 고		부 당 무 신 고			미 달 세 액		40/100
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 무 신 고			미 달 세 액	3,441,000	20/100	688,200
					수 입 금 액	80,000,000	7/10,000
②과 소 신 고		부 당 과 소 신 고			미 달 세 액		40/100
					수 입 금 액		14/10,000
		일 반 과 소 신 고			미 달 세 액		10/100
③초 과 환 급 신 고		부 당 초 과 환 급			초과환급세액		40/100
		일 반 초 과 환 급			초과환급세액		10/100
④납 부 (환 급) 불 성 실				미 납 일 수		( )	3/10,000
				미 납 부(환 급) 세 액
⑤보고불성실	지 급 조 서			미제출(불명)	지급(불명)금액	12,000,000	2/100	240,000
				지 연 제 출	지연제출금액		1/100
	계 산 서			미 교 부	공 급 가 액		1/100
				불 명	불 명 금 액		1/100
	계 산 서 합 계 표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	매입처별세금 계산서 합계표			미제출(불명)	공급(불명)가액		1/100
				지 연 제 출	지연제출금액		0.5/100
	소 계					12,000,000		240,000
⑥증 빙 불 비			미수취		미 수 취 금 액	500,000	2/100	10,000
			허위수취		허위수취금액		2/100
⑦영 수 증 수 취 명 세 서 미 제 출			미 제 출		미 제 출 금 액		1/100
			불 명		불 명 금 액		1/100
⑧ 사 업 장 현 황 신 고 불 성 실			무 신 고		수 입 금 액		0.5/100
			과 소 신 고		수 입 금 액		0.5/100
⑨공 동 사 업 장 등 록 불 성 실			미등록․허위등록		총 수 입 금 액		0.5/100
			손익분배비율허위신고 등		총 수 입 금 액		0.1/100
⑩무 기 장					산 출 세 액		20/100
⑪사 업 용 계 좌 미 신 고 등			미 개 설․미 신 고		총수입금액 등		0.2/100
			미 사 용		미 사 용 금 액		0.2/100
⑫신 용 카 드 거 부			거 래 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			거 래 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
⑬현금영수증미발급			미가맹		수입금액		0.5/100
			발 급 거 부․불 성 실 금 액				5/100
			발 급 거 부․불 성 실 건 수				5,000원
⑭기부금영수증불성실			영 수 증 불 성 실 발 급		불성실기재금액		2/100
			발급명세서 미작성․미보관		미작성 등 금액		0.2/100
⑮동 업 기 업 배 분 가 산 세
합 계								938,200

기납부세액 명세서
구 분		소 득 세		농 어 촌 특 별 세
중간예납세액		①	1,500,000
토지등매매차익 예정신고납부세액		②
토지등매매차익 예정고지세액		③
수시부과세액		④
원천징수세액 및 납세조합징수세액	이 자 소 득	⑤
	배 당 소 득	⑥
	사 업 소 득	⑦
	근 로 소 득	⑧
	연 금 소 득	⑨
	기 타 소 득	⑩
기 납 부 세 액 합 계		⑪	1,500,000

[별지  제40호서식⑴]                                                                          (제23쪽)

추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용)
가. 소득금액 계산
① 소 득 구 분 코 드										( )			( )		계( 40 )
② 일 련 번 호
③ 사 업 장 소 재 지															서울 종로
															수송△△
④ 과 세 기 간															2010. 1. 1.부터
															2010.12.31.까지
⑤ 상 호															○○○노래방
⑥ 사 업 자 등 록 번 호															123-67-89045
⑦ 업 태 / 종 목										/			/		서비스/노래방
⑧ 업 종 코 드															924903
⑨ 총 수 입 금 액															80,000,000
기준소득금액	필요경비	주요경비	⑩ 기초재고자산에 포함된 주요경비												-
			⑪ 당기에 지출한 주요경비(＝)												27,000,000
			⑫ 기말 재고자산에 포함된 주요경비												-
			⑬ 계 (⑩＋⑪－⑫)												27,000,000
		기준경비율에 의하여 계산한 경비					⑭ 기준경비율(%)								16.4
							⑮ 금액(⑨× ⑭)								13,120,000
		필요경비 계 (⑬＋ ⑮)													40,120,000
	기준소득금액(⑨-)(“0”보다 작은 경우 “0”으로 기재)														39,880,000
비교 소득 금액	단순경비율에 의하여 계산한 소득금액					단순경비율(%)									66.0
						금액[⑨×(1－)]									27,2000,000
	비교소득금액 (×기획재정부령으로 정한 배율)														81,600,000
소득금액 ( 또는 중 작은 금액)															39,880,000
나. 당기 주요경비 계산명세(소득구분별․사업장별)
구 분				계(A) (＝B＋C＋D)				정규증빙서류 수취금액 (B)			주요경비지출명세서 작성금액(C)			주요경비지출명세서 작성제외금액(D)
매입비용					5,000,000				4,000,000			500,000			500,000
임 차 료					10,000,000				10,000,000
인 건 비					12,000,000										12,000,000
계(＝⑪)					27,000,000				14,000,000			500,000			12,500,000
※ 첨부자료: 주요경비지출명세서 1부

[매입비용․임차료․인건비의 범위와 증빙서류의 종류 고시 서식] (2010.4.5)

주 요 경 비 지 출 명 세 서
①상호	○○○노래방			②사업자등록번호			123-67-89045
③성명	김갑동			④주 민 등 록 번호			600103-1064367
주요경비지출명세 제출대상 거래내용
⑤일련 번호		거래처(공급자)			⑧ 매수	⑨ 거래품목		⑩ 거래금액
		⑥상호 (성명)	⑦사업자등록번호 (주민등록번호)
1		○○편의점	101-11-12345		6	음료수외		400,000
2		△△광고	209-01-54321		1	전단광고료		100,000
계					7			500,000

(210㎜ × 297㎜(신문용지 54g/㎡))