“고객중심의 사고, 고도의 전문성, 신뢰받는 금융감독”
		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국 금융감독원 회계감독 2국
책 임 자	김 인 과장(2156-9910)		최진영 국장(3145-7700) 오세정 국장(3145-7290)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		김영수 팀장(3145-7720) 김재룡 부국장(3145-7292)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2011. 7. 13.(수)		총 10 매

제 목 : 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 신제윤)는 2011. 7. 13. 제13차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜큐앤에스 등 8개사에 대하여 과징금 부과, 임원 해임권고, 증권발행제한, 감사인 지정, 검찰 고발 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 토자이홀딩스㈜를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 삼영회계법인에 대하여 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한, 당해회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임1) 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

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(붙임1)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제13차 증권선물위원회, 2011.7.13. 의결)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜큐앤에스

결산기 : 2009.12.31.,

2010.12.31.,

2011. 3.31.

코스닥시장상장법인

업종 : 사업지원 서비스업

【회사】

① 특허권 과대계상 등

(2009년 : 3,908백만원,  2010년  : 1,029백만원       2011년 1분기 : 1,003백만원)

-  전 최대주주의 회사자금 무단유출을 은폐할 목적으로, 특허권을 4,000백만원에 취득한 것처럼 회계처리

② 지분법적용투자주식 과대계상 및 대여금 허위계상

(2009년 : 3,323백만원,  2010년  : 209백만원   2011년 1분기 : 209백만원)

-  전 최대주주의 회사자금 무단유출을 은폐할 목적으로, 유출자금 일부를 관계회사에  대한 증자대금 및 대여금 지급으로 회계처리

[2009회계연도]

당기순이익	△8,292	→	△15,523
자기자본	24,240	→	17,009

[2010회계연도]

당기순이익	△19,352	→	△20,590
자기자본	6,616	→	5,378

[2011회계연도 1분기]

분기순이익	△258	→	△1,470
자기자본	10,933	→	9,721

회 사 :

- 과징금(89.8백만원)

-  감사인지정 3년

(2012.1.1.～2014.12.31.)

- 현 임원(전 대표이사) 해임권고

- 전 담당임원 해임권고 상당

- 검찰고발

(전 담당임원)

- 검찰통보

(현 임원(전 대표이사))

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

토자이홀딩스㈜

결산기 : 2008.12.31., 2009.12.31.

코스닥시장상장법인

업종 : 의료, 정밀 및 과학기기 도매업

감사인 : 삼영

【회사】

① 매출 및 매출원가 과대계상

(2008년 : 898백만원, 2009년 : 1,415백만원)

- 상장퇴출요건 회피 목적으로 허위의 세금계산서를 발급하거나 미출고된 상품까지 매출로 인식하여 매출 및 매출원가 과대 계상

② 증권신고서 등 거짓 기재

- 증권신고서(‘09.6.30.) 및 소액공모 공시서류(‘09.9.15.∼‘10.11.26. 기간 중 4회)에 회계처리기준을 위반한 ‘08년 및 ‘09년 재무제표 사용

[2008회계연도]

당기순이익	△6,441	→	△6,454
자기자본	14,432	→	14,419

[2009회계연도]

당기순이익	△13,380	→	△14,231
자기자본	29,305	→	28,454

【감사인】

① 매출 및 매출원가에 대한 감사절차 소홀

(2009년 : 805백만원)

- 매출거래의 발생사실이 의심되는 상황임에도 관련 감사증거의 적합성을 확인하지 않고, 증거자료의 불일치를 간과하였으며, 외부조회 미회신 거래처에 대한 대체적 절차가 부실

회 사 :

- 과징금(회사 : 278.3백만원, 대표이사 : 12백만원)

- 감사인 지정 3년

(2012.1.1.∼2014.12.31.)

- 담당임원 해임권고

- 검찰고발

(담당임원, 전 업무집행지시자, 현 업무집행지시자)

- 시정요구

삼영회계법인 :

- 손해배상 공동기금 추가적립 20%

- 토자이홀딩스㈜에 대한 감사업무 제한 2년

(2012.1.1.～2013.12.31.)

공인회계사 :

<공인회계사 1인>

- 주권상장(코스닥상장법인 제외)․지정회사 감사 업무제한 1년

- 토자이홀딩스㈜에 대한 감사업무 제한 1년

(2012.1.1.～2012.12.31.)

- 직무연수 6시간

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜취영루 결산기 : 2007.12.31. 비상장법인 업종 : 면류, 마카로니 및 유사식품 제조업	【회사】 ① 자료제출 거부 - 회사에 대하여 감리업무 수행에 필요한 자료제출을 요구하였으나, 정당한 이유없이 자료 제출을 거부	회 사 : - 증권발행제한 10월 - 감사인지정 3년 (2012.1.1.～2014.12.31.) - 대표이사 해임권고 - 검찰고발 (회사 및 대표이사)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜와이케이공삼팔

결산기 : 2009.12.31.

비상장법인

업종 : 의류제조업

【회사】

①  단기차입금 및 장기대여금 과소계상 등(2009년 : 7,904백만원)

- 단기차입금 및 장기대여금의 회계처리를 누락하고, 차입금에 대한 이자비용을 매출원가로 분류하고 일부는 회계처리 누락

②  매도가능증권 및 단기차입금 과소계상 등(2009년 : 1,633백만원)

- 비상장주식을 환매조건부로 매각한 사실을 담보차입거래로 회계처리하여야 함에도 매각거래로 처리

[2009.12.31.]

당기순이익	259	→	△928
자기자본	14,114	→	12,927

회 사 :

- 증권발행제한 4월

- 감사인지정 2년

(2012.1.1.～2013.12.31.)

-  담당임원(대표이사)  해임권고

- 검찰통보

(회사 및 대표이사)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜청주상호저축은행

결산기 : 2010.6.30.

비상장법인

업종 : 상호저축은행

【회사】

①  대출채권에 대한 대손충당금 과소계상

(2010.6.30 : 1,888백만원)

- 대출채권에 대하여 회수예상가액을 과대 산정하는 등의 방법으로 자산건전성 분류기준을 위반하여 대손충당금 1,888백만원을 과소계상함

[2010.6.30.]

당기순이익	43	→	△1,845
자기자본	12,520	→	10,632

회 사 :

- 증권발행제한 4월

- 감사인지정 2년

(2011.7.1.～2013.6.30.)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
남해종합건설㈜ 결산기 : 2009.12.31. 비상장법인 업종 : 아파트 건설업	【회사】 ① 특수관계자 등에 대한 지급보증사실 주석 미기재 (2009년 : 123,029백만원) - 특수관계자 등의 금융기관 차입금 등에 대하여 지급보증하였음에도 주석에 미기재 [2009 회계연도] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 4월 - 감사인지정 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.)

(회계감독2국)                                                        (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜라비돌 결산기 : 2009.12.31. 비상장법인 업종 : 서비스업 및 골프장업	【회사】 ① 특수관계자에 대한 담보제공사실 주석미기재 (2009년 : 26,400백만원) - 특수관계자의 금융기관 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하였음에도 주석에 미기재 [2009회계연도] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 4월 - 감사인지정 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
삼원철강산업㈜ 결산기 : 2009.12.31. 비상장법인 업종 : 철강제조업	【회사】 ① 특수관계자에 대한 지급보증 주석 미기재 (2009년 : 33,442백만원) - 특수관계자를 위하여 금융기관에 33,442백만원의 지급보증을 제공하였음에도 이를 재무제표 주석에 기재하지 아니함 [2009 회계연도] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 2월 - 감사인지정 1년 (2012.1.1.～2012.12.31.)

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사‘에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한

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