“금융은 믿음가득, 국민은 희망가득 - 금융감독원의 약속입니다”
		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국 금융감독원 회계감독 2국
책 임 자	김 인 과장(2156-9910)		최진영 국장(3145-7700) 오세정 국장(3145-7290)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		김영수 팀장(3145-7720) 김재룡 부국장(3145-7292)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2011. 9. 16. (금)		총 6 매

제 목 : 감사보고서에 대한 감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 추경호)는 2011. 9. 16. 제16차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜한미개발 등 3개사에 대하여 증권발행제한, 감사인 지정, 담당임원(대표이사) 해임권고, 검찰 통보 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 ㈜오투저축은행을 감사하면서 회계감사기준을 위반한 안진회계법인 소속 공인회계사 1인에 대해서 당해회사 감사업무제한, 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

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(붙임)

감리결과 지적사항 및 조치내역

(제16차 증권선물위원회, 2011.9.16. 의결)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜한미개발 결산기 : 2009.12.31. 비상장법인 업종 : 주택건설, 택지조성사업 및 부동산 임대업 등	【회사】 ① 특수관계자에 대한 담보제공사실 주석 미기재 (2009년 : 2,000백만원) - 특수관계자인 대표이사가 금융기관으로부터 1,900백만원을 차입할 수 있도록 회사의 정기예금 2,000백만원을 담보로 제공하였음에도 이를 주석에 기재하지 아니함 [2009회계연도] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 4월 - 감사인지정 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.) - 담당임원(대표이사) 해임권고 - 검찰통보 (회사, 대표이사)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

(주)임동

결산기: 2009.12.31.

비상장법인

업종 : 기타 자동차 부품 제조업

【회사】

①  유형자산처분이익 과대계상 등

(‘09년 : 8,141백만원 등)

- 토지매매계약이 수익인식요건을 충족하지 못하였음에도 이를 매도한 것으로 회계처리하여 유형자산처분이익 8,141백만원을 과대계상하고 토지 5,786백만원을 미수금 등으로 계정을 잘못 분류함

[2009 회계연도]

당기순이익	876	→	△7,265
자기자본	412	→	△4,402

② 특수관계자에 대한 지급보증 주석 미기재

(‘09년 : 4,800백만원)

- 특수관계자를 위하여 금융회사에 지급보증을 제공한 사실이 있음에도 이를 주석에 기재하지 아니함

회 사 :

- 증권발행제한 6월

- 감사인 지정 2년

(2012.1.1∼2013.12.31)

- 담당임원(대표이사) 해임권고

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜오투저축은행

결산기 : 2009.6.30.

2010.6.30.

비상장법인

업종 : 상호저축은행업

감사인 : 안진

㈜오투저축은행

【회사】

①  PF대출채권 매각 관련 대손충당금 과소계상

(2009.6.30. : 2,305백만원, 2010.6.30. : 2,162백만원)

- 유상매각대상이 아닌 전액 상각한 PF대출채권을 캠코에 정상채권으로 신고하여 사후정산조건으로 매각하였음에도 사후정산시의 예상손실을 대손충당금으로 계상하지 아니하고 매각이익을 계상

② 대출채권에 대한 대손충당금 과소계상

(2010.6.30. : 1,525백만원)

- 대출채권 5,957백만원에 대하여 회수예상가액을 과대산정하는 등 자산건전성을 부당하게 분류하여 대손충당금을 과소계상

[2009.6.30.]

당기순이익	△1,398	→	△3,703
자기자본	4,668	→	2,363

[2010.6.30.]

당기순이익	182	→	△3,505
자기자본	9,679	→	5,992

【감사인】

① PF대출채권 매각 관련 대손충당금에 대한 감사절차 소홀

(2009.6.30. : 2,305백만원, 2010.6.30. : 2,162백만원)

- PF대출채권 양수․도계약서의 내용에 대한 검토를 소홀히 하여 회사가 사후정산시의 예상손실에 해당하는 대손충당금을 과소계상하고 매각이익을 인식한 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못하였음

② 대출채권에 대한 감사절차 소홀

(2010.6.30. : 1,400백만원)

- 대출채권의 회수예상가액 확인 등 자산건전성 분류기준 준수여부에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사가 대손충당금을 과소계상한 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못하였음

회 사 :

- 증권발행제한 4월

- 감사인지정 2년

(2011.7.1.～2013.6.30.)

안진회계법인 :

<공인회계사 1인>

-  ㈜오투저축은행에 대한 감사업무 제한 1년

(2011.7.1.～2012.6.30.)

- 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사 업무제한 1년

- 직무연수 6시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사‘에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한

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