“금융은 믿음가득, 국민은 희망가득 - 금융감독원의 약속입니다”
		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국 금융감독원 회계감독 2국
책 임 자	김 인 과장(2156-9910)		최진영 국장(3145-7700) 오세정 국장(3145-7290)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		김영수 팀장(3145-7720) 김재룡 부국장(3145-7292)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2011. 10. 26.(수)		총 9 매

제 목 : 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 추경호)는 2011. 10. 26. 제19차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 엠벤처투자㈜ 등 6개사에 대하여 과징금 부과, 감사인 지정, 담당임원 해임권고 상당, 검찰통보 등의 조치를 하였음

◦ 이중 과징금 부과 예정액이 5억원을 초과하는 아트원제지㈜ 및 한솔제지㈜의 과징금 부과 조치는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따라 제18차 금융위원회(2011.11.4.)에서 최종 결정될 예정임

□ 또한 증선위는 폴리비전㈜를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 지성회계법인 등 2개 회계법인에 대해 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 당해회사 감사업무 제한, 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

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(붙임)

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조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제19차 증권선물위원회, 2011.10.26. 의결)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

엠벤처투자㈜

결산기 : 2010.12.31.

코스닥상장법인

업종 : 기타투자업

【회사】

①  매도가능증권처분이익 과대계상

(2010년 : 3,000백만원)

- 비상장 외국법인이 발행한 신주인수권증권 매각시 매수자에게 풋옵션을 부여하거나, 발행회사의 서면동의 없이 매각하여 회사가 유가증권에 대한 통제를 상실하지 아니함에 따라,

이를 담보차입거래로 회계처리하여야 함에도 매각거래로 처리하여 매도가능증권처분이익(영업수익)을 3,000백만원 과대계상

②  증권신고서 거짓기재

- ‘11.4.7. 금융위원회에 제출한 증권신고서(전환사채 10,000백만원)에 회계처리기준이 위반된 재무제표를 사용

[2010.12.31.]

당기순이익	692	→	△2,308
자기자본	34,681	→	31,681

회 사 :

- 과징금 240백만원

- 감사인지정 2년

(2012.1.1.～2013.12.31.)

- 담당임원 해임권고 상당

- 검찰통보(대표이사 및 담당임원)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜삼양옵틱스 결산기 : 2008.12.31., 2009.9.30. 유가증권시장상장법인 업종 : 광학렌즈 및 광학요소 제조업	【회사】 ① 특수관계자와의 거래내역 주석미기재 (2008년～2009년3분기 : 4,000백만원～7,500백만원) - 최대주주를 실차주로 하여 자금을 대여하였음에도 이를 재무제표 주석에 기재하지 아니함 ② 증권신고서 등 거짓 기재 - 증권신고서(’09.6.25., ’09.9.25.) 및 소액공모 공시서류(’09.11.12.)에 회계처리기준이 위반된 재무제표를 사용 [2008회계연도～2009회계연도 3분기] 당기손익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 감사인지정 2년 ( (2012.1.1.～2013.12.31.) - 담당임원(전 대표이사) 해임권고 상당 - 검찰통보(전 대표이사 및 담당임원) - 시정요구

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

아트원제지㈜

결산기 : 2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2010.3.31.

2010.6.30.

2010.9.30.

유가증권시장상장법인

업종: 종이제품제조업

감사인 :

한영(’06, ’07)

【회사】

① 유형자산 과대계상 [’06년 27,470백만원, ’07년 25,615백만원, ’08년 23,972백만원, ’09년 3,516백만원, ’10년 1분기 3,479백만원, ‘10년 반기 3,451백만원, ’10년 3분기 3,425백만원]

- 사용불능으로 폐기되거나 소모성 비용으로 처리해야 할 금액을 자산으로 계상

② 분할신고서 허위 기재

- 2008.11.14. 제출한 분할신고서에 회계처리기준이 위반된 재무제표를 사용

③ 증권신고서 거짓 기재

- 2009.6.9. 및 2010.9.8. 제출한 증권신고서에 회계처리기준이 위반된 재무제표를 사용

[2006.12.31.]

당기순손익	△32,906	→	△32,046
자기자본	277,886	→	250,416

[2007.12.31.]

당기순손익	△78,685	→	△76,830
자기자본	199,371	→	173,756

[2008.12.31.]

당기순손익	△54,316	→	△52,672
자기자본	174,396	→	150,424

[2009.12.31.]

당기순이익	4,292	→	4,654
자기자본	145,291	→	141,775

[2010.3.31.]

당기순이익	2,925	→	2,962
자기자본	148,224	→	144,745

[2010.6.30.]

당기순이익	2,422	→	2,487
자기자본	184,862	→	181,411

[2010.9.30.]

당기순이익	3,470	→	3,561
자기자본	185,919	→	182,494

회 사 :

- 과징금

(회사 545.6백만원*,

전 대표이사 10백만원)

* 5억원 이상의 과징금은  증선위 의결 후 금융위의 최종의결을 거쳐야 하는 바,

제18차 금융위(’11.11.4.)에서 최종 확정 예정

- 감사인지정 2년
(2012.1.1.~2013.12.31.)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
아트원제지㈜	【감사인】 <한영회계법인> ① 유형자산에 대한 감사절차 소홀(’06년 27,470백만원, ’07년 25,615백만원) - 유형자산 관련한 감사위험을 고려하여 추가적인 감사절차가 필요하였음에도 이를 소홀히 함	한영회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 20% - 아트원제지(주)에 대한 감사업무 제한 2년 (2012.1.1.~2013.12.31.) <공인회계사 1인> - 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년 - 아트원제지(주)에 대한 감사업무 제한 1년 (2012.1.1.~2012.12.31.) - 직무연수 6시간

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

한솔제지㈜

결산기 : 2003.12.31.

2004.12.31.

2005.12.31.

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2010.3.31.

2010.6.30.

2010.9.30.

유가증권시장상장법인

업종 : 인쇄용 및 필기용 원지 제조업

【회사】

① 매도가능증권 등 과대계상

(2003년 13,782백만원, 2004년 21,993백만원, 2005년 21,730백만원, 2006년 22,943백만원, 2007년 23,934백만원, 2008년 24,703백만원, 2009년 25,595백만원, 2010년 1분기 26,490백만원, 2010년 반기 26,674백만원, 2010년 3분기 27,236백만원)

- 회사의 자금운용을 의뢰받은 자가 회사 소유 국민주택채권을 임의로 처분하여 선물투자 등으로 사용하였음에도 이를 회계처리하지 아니하여 매도가능증권 등을 과대계상

② 증권신고서 거짓기재

- ’04.5.6.～’10.11.23.까지 계 18회에 걸쳐 회사채 발행을 위한 증권신고서에 회계처리기준이 위반된 재무제표를 사용

③ 외부감사 방해혐의

- 회사 직원(전 자금팀장)은 계 5회에 걸쳐 감사인에게 위조된 잔고확인서를 제출하여 외부감사를 방해한 혐의가 있음

[2003회계연도]

자기자본	665,326	→	651,544

[2004회계연도]

자기자본	659,169	→	637,176

[2005회계연도]

자기자본	649,861	→	628,131

[2006회계연도]

자기자본	545,713	→	522,770

[2007회계연도]

당기순이익	△8,591	→	△12,922
자기자본	530,663	→	506,729

[2008회계연도]

당기순이익	2,811	→	2,041
자기자본	499,995	→	475,292

[2009회계연도]

당기순이익	45,060	→	43,984
자기자본	741,061	→	715,466

[2010회계연도 1분기]

당기순이익	23,380	→	23,099
자기자본	752,690	→	726,200

[2010회계연도 반기]

당기순이익	57,681	→	57,119
자기자본	807,334	→	780,660

[2010회계연도 3분기]

당기순이익	68,278	→	67,436
자기자본	819,738	→	792,502

회 사 :

- 과징금(회사 1,000백만원*, 대표이사 10백만원,  전 대표이사 10백만원)

* 5억원 이상의 과징금은  증선위 의결 후 금융위의 최종의결을 거쳐야  하는 바,

제18차 금융위(’11.11.4.)에서 최종 확정 예정

- 감사인지정 1년

(2012.1.1.～2012.12.31.)

- 검찰통보*(전 자금팀장)

* 외부감사 방해혐의

(회계감독2국)                                                        (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜이스타에프앤피 결산기 : 2009.3.31. 비상장법인 업종 : 기계 및 장비 등 도매업	【회사】 ① 특수관계자 거래 주석미기재 (2008년 : 23,119백만원) - 특수관계자에 대한 채권잔액 및 유형자산 거래금액을 주석에 미기재 [2008회계연도] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 2월 - 감사인지정 1년 (2012.4.1.～2013.3.31.)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

폴리비전㈜

결산기 : 2010.6.30.

코스닥 상장법인

업종 : 컴퓨터 및

주변장치,

소프트웨어

도매업

감사인 : 지성

【회사】

① 임원불법행위미수금에 대한 대손충당금

과소계상 (2,105백만원)

- 회수가 불확실한 임원불법행위미수금 4,209 백만원에 대한 대손충당금을 과소설정하여 당기순이익 및 자기자본을 2,105백만원 과대계상

② 소액공모공시서류 거짓기재

- '10.9.20. 및 '10.10.4. 제출한 소액공모공시서류(각각 999백만원)에 상기의 회계처리기준 위반사항이 포함된 재무제표를 사용

[2009회계연도(2010.6.)]

당기순이익	△1,479	→	△3,584
자기자본	9,384	→	7,280

【감사인】

① 임원불법행위미수금에 대한 감사절차 소홀

(2,105백만원)

- 회사가 회수여부가 불확실한 임원불법행위미수금 4,209백만원에 대하여 대손충당금 2,105백만원을 과소설정한 것과 관련하여

회수가능성을 의심할 만한 정황이 있었음에도 감사인은 설정된 질권과 가압류의 우선순위를 검증하는 감사절차를 소홀히 함

회 사 :

- 증권발행제한 2월

- 감사인지정 1년

(2011.7.1.～2012.6.30.)

지성회계법인 :

- 손해배상공동기금 추가적립 30%

- 폴리비전㈜에 대한 감사 업무제한 2년

(2011.7.1.～2013.6.30.)

<공인회계사 1인>

- 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년

- 폴리비전㈜에 대한 감사 업무제한 2년

(2011.7.1.～2013.6.30.)

- 직무연수 8시간

<공인회계사 2인>

- 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년

- 폴리비전㈜에 대한 감사 업무제한 1년

(2011.7.1.～2012.6.30.)

- 직무연수 6시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사‘에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한