	2011년
종합소득세 중간예납 안내

2011. 11.

	국 세 청

1. 소득세 중간예납 납부대상자	1

2. 중간예납세액 계산	2

3. 중간예납세액의 고지․납부 및 분납	2

4. 소득세 중간예납추계액신고	4

5. 소득세 중간예납세액신고	5

6. 기타 안내사항	6

[관련서식]

중간예납추계액신고서	7

종합소득금액 산출근거	8

중간예납세액신고서	9

[분납사례별 납부방법 및 납부서작성프로그램 안내]

분납사례별 납부방법	10

납부서 작성 프로그램 다운로드 및 작성	11

[전자고지 및 전자납부 이용안내]

전자고지 이용안내	14

전자납부서비스 이용안내	16

신용카드에 의한 전자납부 안내	19

[참고 자료]

수도권 과밀억제권역, 성장관리권역, 자연보전권역	20

• • 목 차 • •

1. 소득세 중간예납 납부대상자

○  원칙적으로 종합소득이 있는 거주자와 종합과세 되는 비거주자가 소득세 중간예납 납부대상자임

○  다만, 아래에 해당하는 사람은 중간예납 납부대상에서 제외됨

신규사업자	2011.1.1. 현재 사업자가 아닌 사람으로서 2011년 중 신규로 사업을 개시한 사람
휴․폐업자	2011.6.30. 이전 휴․폐업자 2011.6.30. 이후 폐업자 중 수시자납 또는 수시부과한 경우
다음의 소득만이 있는 사람	이자소득․배당소득․근로소득․연금소득 또는 기타소득
	사업소득 중 속기․타자 등 사무지원 서비스업에서 발생하는 소득
	사업소득 중 수시부과하는 소득
	저술가․화가․배우․가수․영화감독․연출가․촬영사 등
	직업선수․코치․심판 등
	독립된 자격으로 보험가입자의 모집, 증권매매의 권유, 저축의 권장 또는 집금 등을 하고 그 실적에 따라 모집수당․권장수당․집금수당 등을 받는 사람
	방문판매에 따른 판매수당 등을 받는 사람(2010년 귀속분 사업소득 연말정산을 한 경우에 한함)
	주택조합 또는 전환정비사업조합의 조합원이 영위하는 공동사업에서 발생하는 소득
납세조합 가입자	납세조합이 중간예납기간 중(2011.1.1～6.30)에 해당 조합원의 소득세를 매월 원천징수하여 납부한 경우
부동산매매업자	중간예납기간 중(2011.1.1～6.30)에 매도한 토지 또는 건물에 대하여 토지 등 매매차익예정신고․납부세액이 중간예납기준액의 2분의 1을 초과하는 경우
소액부징수자	중간예납세액이 20만원 미만인 경우

□ 소득세 중간예납제도의 취지

․ 소득세 중간예납은 내년 5월에 낼 소득세를 미리 내는 것이 아니라, 금년 상반기(1.1～6.30)의 소득세에 대해 11월에 내는 것임

* 근로소득자는 매월 급여수령시 소득세를 원천징수방식으로 납부함

․ 중간예납을 신고제로 운영하는 법인세와 달리, 소득세를 고지제로 운영하는 것은, 개인 자영업자의 신고에 따른 납세협력비용과 행정비용 등 사회적 비용을 축소하기 위한 취지이며

․ 사업실적이 부진하여 일정요건에 해당하면 추계액신고를 할 수 있게 하여, 고지제의 단점을 보완하고 있음

2. 중간예납세액 계산

○  아래 산출식에 따라 중간예납세액이 계산되며, 중간예납 대상 납세자에게는 관할세무서에서 납세고지서로 고지합니다.

중간예납세액 = 중간예납기준액 × 1/2 -							[	중간예납기간 중의 토지 등 매매차익 예정신고납부세액					]
*중간예납 기 준 액	=[	전 년 도 중간예납 세액 ①	+	확정신고 자진납부 세액 ②	+	결정․경정한 추가납부세액(가산세포함)③			+	기한후․수정신고 추가자진납부세액 (가산세포함)④	]	- 환급세액 ⑤

*  중간예납기준액

①  2010.11월의 종합소득세 중간예납세액

② 2011. 5월의 종합소득세 확정신고 자진납부세액

③ ｢소득세법｣ 제85조에 따른 추가납부세액(가산세액 포함)

④  ｢국세기본법｣에 의한 기한 후 신고납부세액(가산세액 포함)과 추가자진납부세액(가산세액 포함)

⑤  ｢소득세법｣ 제85조에 따른 환급세액(｢국세기본법｣ 제45조의2에 따른 경정청구에 의한 결정이 있는 경우에는 그 내용이 반영된 금액 포함)

3. 중간예납세액의 고지․납부 및 분납

가.  중간예납세액의 고지  :  2011.11.1일 납세고지서를 발부함

나. 중간예납세액의 납부기한 :  2011.11.30.(수)

다. 분납대상 및 분납고지세액의 납부기한

①  분납대상자  :  중간예납세액이 1천만원을 초과하는 경우

②  분납가능금액

․ 납부할 세액이 2천만원 이하인 경우 : 1천만원을 초과한 금액

․ 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우 : 세액의 50%이하의 금액

예) 30,000,010원인 경우 15,000,000원을 분납할 수 있으므로, 15,000,010원은 11.30일까지 납부하여야 함

③  분납고지세액의 납부기한  : 2012. 1.31(화)

라. 중간예납세액의 납부 및 분납

①  전액 납부하는 경우

-  납세고지서로 금융기관에 납부하거나 홈택스에서 전자납부

*  HTS 홈페이지에서 전자납부 → 납부유형(→고지분납부)을 선택하여 전자납부 할 수 있음

②  분납할 세액을 제외한 금액을 납부하는 경우

-  분납할 세액을 제외한 금액을 자진납부서에 기재하여 납부하거나, 납세고지서를 발급받아 납부

*  자진납부서는 국세청홈페이지 [신고납부] - [납부안내]에서 납부서작성프로그램을 다운로드 받아 작성

*  납세고지서에 적힌 담당자 전화번호로 납세고지서 금액을 수정하여 발급하여 줄 것을 요청하면 재작성하여 송달

-  분납할 세액을 제외한 금액을 홈택스에서 전자납부

③  분납세액의 납부

-  분납가능액을 기한내에 납부하지 않은 경우 분납분에 대한 납세고지서를 주소지 관할 세무서에서 2012.1.2～5일경에 발부하게 되므로 납세고지서로 금융회사에 납부하거나 전자납부

․  분납사례별 납부방법 및 납부서 작성 프로그램 다운로드 방법 (☞ 11, 13쪽)

4. 소득세 중간예납추계액신고(소득세법 제65조 제3항 및 제5항)

가.  중간예납추계액 신고대상자

○  중간예납세액은 관할세무서에서 고지한 납세고지서에 의하여 납부하는 것이 원칙이나, 아래에 해당하는 경우에는 중간예납세액을 스스로 계산하여 신고 납부할 수 있거나 하여야 함

○  중간예납추계액 신고대상자

①  2011.1.1～6.30일까지의 종합소득금액에 대한 소득세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 미달하는 경우  ⇒ 신고․납부할 수 있음

②  2010년분 종합소득에 대한 소득세로서 납부하였거나 납부할 세액은 없으나, 2011년도의 중간예납기간 중 종합소득이 있는 경우 ⇒ 신고․납부하여야 함

나.  중간예납추계액의 계산(다음 순서에 따라 계산)

①  종합소득과세표준 = (중간예납기간의 종합소득금액 × 2)

- 종합소득공제

②  종합소득산출세액 = 종합소득과세표준×기본세율(6%～35%)

* 과세표준 및 세율	과세표준	세 율	누진공제
	1,200만원 이하	6%	-
	4,600만원 이하	15%	108만원
	8,800만원 이하	24%	522만원
	8,800만원 초과	35%	1,490만원

③  중간예납추계액 = (종합소득산출세액÷2) - (2011.6.30일까지의 종합소득에 대한 감면세액, 세액공제액, 토지 등 매매차익예정 신고 산출세액․수시부과세액과  원천징수세액)

다. 중간예납추계액신고서 제출 및 자진납부기한 : 2011.11.30(수)

5. 소득세 중간예납세액신고(조세특례제한법 제26조 제3항)

가.  중간예납세액 신고대상자

○  중간예납대상자가 중간예납기간 중에 조세특례제한법상 고용창출투자세액공제 또는 임시투자세액공제 규정이 적용되는 투자를 한 경우

- 당해 중간예납세액에서 동 투자분에 해당하는 세액공제액을 차감한 금액을 중간예납세액으로 신고․납부할 수 있음

나.  중간예납세액의 계산

최종 중간예납세액 = 중간예납세액 - 고용창출투자세액공제 - 임시투자세액공제

○ 임시(고용창출)투자세액공제액

- 중간예납기간 중 공제대상 투자금액 × 공제율

<공제율>

구 분		공제율
고용창출투자세액공제		1% (수도권과밀억제권역 밖)
임시투자 세액공제	중소기업	5% (수도권과밀억제권역 밖)
	일반기업	4% (수도권성장관리권역․자연보전권역 안) 5% (수도권 밖)

○ 세액공제 한도액

- 고용창출투자세액공제 및 임시투자세액공제 후 산정된 중간예납세액이 전년도 최저한세의 50%에 미달하는 경우 그 미달액에 상당하는 세액공제액은 차감하지 아니함

* 고용창출투자세액공제 한도

(해당연도 상시근로자 수 - 해당연도 최초 상시근로계약 체결 청년근로자 수 - 전년 상시근로자 수) × 1천만원 + 중간예납기간의 청년근로자 수 × 1천 5백만원

다.  신고방법

○  조세특례제한법 제26조  제3항의 규정에 의하여 중간예납세액을 신고하려는 경우 2011.11.30(수)까지 납세지 관할세무서장에게 중간예납세액신고서를 제출하여야 함

라.  관련규정(조세특례제한법)

-  법 제26조, 시행령 제23조【고용창출투자세액공제】

-  시행규칙 제14조【임시투자세액공제 대상 사업용자산의 범위】

-  시행규칙 제61조 제1항 10의2호

6. 기타 안내사항

가.  세목코드

① 납세고지서 납부  :  2011-11-7-10(분납분은 2012-01-7-10)

②  자진신고 납부  : 2011-11-3-10(분납분은 2012-01-3-10)

*  주의 : 중간예납 고지분을 자진납부서로 납부하는 경우에도 ①의 세목코드로 기재

나.  분납기한 : 2012.1.31(화)

다.  전자신고에 관한 사항

-  국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 ｢소득세 중간예납추계액신고｣와 ｢소득세 중간예납세액신고｣ 전자신고

-  서면신고 또는 전자신고 중 편리한 방법을 선택하여 신고

라.  소득세분 지방소득세에 관한 사항

-  소득세 확정신고시에는 지방세인 지방소득세를 별도로 신고납부하여야 하나, 중간예납 시에는 지방소득세를 별도로 신고하거나 납부하지 않음

마. 문의사항 안내

-  고지된 중간예납세액의 산출근거 등에 대해 궁금한 점이 있으시면, 중간예납세액 납세고지서에 적힌 각 세무서 담당자에게 문의하시면 친절하게 안내받으실 수 있음

[별지 제14호 서식]<개정 2010.4.30>

중간예납추계액신고서
①상 호		② 사업자등록번호				－			－
③성 명		④ 주민등록번호							－
⑤주 소	(전화번호: )
⑥사업장소재지	(전화번호: )
중세 간액 예계 납산	⑦직전 과세기간의 중간예납세액	⑧직전 과세기간의 확정신고납부세액	⑨추 가 납 부 세 액	⑩중간예납 기준액 (⑦＋⑧＋⑨)
중간예납추계액계산	⑪중간예납기간 (1월～6월)의 종합소득금액	⑫종합소득금액 연간환산액 (⑪×2)	⑬이 월 결손금	⑭종 합 소득공제	⑮종합소득 과세표준 (⑫-⑬-⑭)	산출세액 (⑮×세율)	중간예납 산출세액 (/2)
중간예납기간 종료일까지의	세액공제 ․기납부 세액계 (～)	중간예납 추계액
감 면 세 액	세 액 공제액	토 지 등 매매차익 예정신고 산출세액	수 시 부 과 세 액	원 천 징 수 세 액	계 (－)	분납할 세 액 (2개월이내)	신 고 기한내 납부세액
신고사유	□ 직전 과세기간에 납부하였거나 납부할 세액이 없었으나 해당 연도 중간예납기간에 종합소득이 있는 경우 □ 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30/100에 미달하는 경우
6월 30일 현재	중간예납추계액	÷	⑩중간예납기준액	＝		%
신고인은 「소득세법」 제65조제3항․제5항 및 같은법 시행령 제125조제1항에 따라 중간예납추계액신고서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 년 월 일 신 고 인 (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인) 세 무 서 장 귀 하
※ 구비서류 : 종합소득금액산출근거 1 부
※ 작성방법 1. ⑨추가납부세액란 : ｢소득세법｣ 제85조에 따른 추가납부세액(가산세 포함), ｢국세기본법｣ 제45조의3에 따른 기한후신고 납부세액(가산세 포함), ｢국세기본법｣ 제46조에 따른 추가자진납부세액(가산세 포함)의 합계액을 적습니다. 2. ⑬이월결손금란 : 기장(記帳)하는 경우에만 적으며, ｢소득세법｣ 제45조 제2항에 따른 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 부동산임대업에서 발생한 소득에서만 공제합니다. 2. 신고사유란 : 해당되는 □안에 “✔”표시를 하며, 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30/100에 미달하는 경우에는 중간예납추계액 계를 중간예납 기준액으로 나눈 비율을 적습니다.

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[붙임5] 종합소득금액 산출근거

중간예납기간(1～6월)의 종합소득금액 산출근거

❶  소득별 소득금액 집계표

소득구분		총수입금액	필요경비	배당가산액	소득금액
이자소득
배당소득
사업소득	부동산임대업				①
	부동산임대업 외
근로소득
연금소득
기타소득
합 계

❷  종합소득금액 및 결손금공제명세서

구 분		소득별 소득금액	부동산임대업 외의 사업소득 결손금 공제금액	결손금공제 후 소득금액
이자소득
배당소득
사업소득	부동산임대업	②
	부동산임대업 외
근로소득
연금소득
기타소득
합 계

※ 작성요령

1.  ❶  소득별 소득금액 집계표 : 소득별로 구분하여 총수입금액 등 항목별 합계액을 적습니다.

2.  ②부동산임대업 소득금액란 :  ①란의 금액이 결손(-)인 경우에는 0으로 적습니다.

■ 조세특례제한법 시행규칙 [별지 제9호의2서식] <개정 2011.4.7>
중간예납세액신고서
① 상호	② 사업자등록번호
③ 성명	④ 주민등록번호
⑤ 주소 (☎: )
⑥ 사업장 소재지 (☎: )
중간예납세액계산	⑦ 전년도 중간예납 세액	⑧ 확정신고 자진납부 세액	⑨ 추가 납부세액	⑩ 중간예납 기준액 (⑦+⑧+⑨)	⑪ 중간예납 세액 (⑩×1/2)	⑫ 임시투자 세액공제액	⑬ 고용창출 투자세액 공제액	차감 중간예납 세액
⑭ 계 (⑪-⑫-⑬)	분납할 세액	신고 기한내 납부할세액
신고사유	□ 「조세특례제한법」 제26조에 따른 투자를 한 금액이 있음 (사업소득에 대한 세액을 한도로 함)
임시투자세액 공제 명세	⑮ 중간예납 기간	사업명 및 종목	투자금액	공제율	공제세액 (×)	투자개시일 및 완료일
			%		. . . ~ . . .
고용창출투자 세액공제 명세	중간예납 기간	사업명 및 종목	투자금액	공제율	공제한도	공제세액 [Min(,×)]	투자개시일 및 완료일
			%			. . . ~ . . .
「조세특례제한법 시행령」 제23조제14항에 따라 중간예납세액신고서를 제출합니다.
년 월 일
신 고 인	(서명 또는 인)
세무대리인 (관리번호:	) (서명 또는 인)
세 무 서 장	귀하
첨부서류		수수료 없음
210mm×297mm(신문용지 54g/㎡(재활용품))

분납사례별 납부방법

1. 분납가능액

중간예납세액

분납 가능액

1천만원 이하인 경우

분납할 수 없음(11.30일까지 전액을 납부하여야 함)

1천만원 초과

2천만원 미만인 경우

1천만원을 초과하는 금액을 분납할 수 있음

사례)	중간예납세액		분납가능액		기한내 납부할세액
	12,500,000원		2,500,000원		10,000,000원
	18,000,000원		8,000,000원		10,000,000원

2천만원을 초과하는 경우

중간예납세액의 50% 이하의 금액을 분납할 수 있음

사례)	중간예납세액		분납가능액		기한내 납부할세액
	30,000,010원		15,000,000원		15,000,010원
	99,999,990원		49,999,990원		50,000,000원

2. 납부할세액 및 분납할 세액의 납부

○  중간예납세액 중 분납할세액을 제외한 기한내 납부할세액은 2011.11.30일까지 납부하여야 함

-  전자납부하거나, 자진납부서에 납부할세액을 적어 납부 또는 세무서에서 납세고지서를 수정 발급받아 납부

-  납기 안에 미(과소)납부한 경우 12.1일부로 미납세액의 3%가 가산금으로 가산되고 독촉장이 발부됨

* 중간예납 고지세액의 전부 또는 일부를 미납한 경우 미납세액 중 분납 가능액에 대하여는 고지가 없었던 것으로 보며, 추후 납세고지서가 발부됨

○  분납할세액은 2012.1.31일까지 납부하여야 함

-  분납할세액에 대한 납세고지서가 2012.1.2～6일경 주소지로 발부되며, 동 납세고지서로 납부하거나 전자납부

납부서 작성 프로그램 다운로드 및 작성

1. 납부서 작성 프로그램 다운로드 방법

○  국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)를 접속하여〔신고납부〕메뉴에서〔납부안내〕를 선택

○  화면 하단의〔납부서작성프로그램〕을 클릭

○  파일다운로드 팝업창이 뜨면〔실행(R)〕을 클릭

○  납부서작성프로그램이 설치되면 납부서작성 화면이 표출됨

*  프로그램 실행시 보안경고창이 뜨면 〔실행(R)〕을 선택하고, 설치유형은 〔표준설치〕또는〔최소설치〕를 선택

2. 납부서 작성요령

○  납부서 작성 화면의〔고지 및 체납납부서〕탭으로 이동하여 다음 요령에 따라 납부서를 작성하여 출력

○  납부서 항목별 작성요령

-  납부연월 : 자동 생성됨

-  결정구분 : “7.예정고지분/중간예납분”를 선택

-  세    목 : “10.종합소득세”를 선택

-  발행번호  :  중간예납 납세고지서에 적혀 있는 발행번호를 옮겨 기재

-  수입징수관서 : 납세고지서를 발행한 세무서를 선택

-  계좌번호 : 자동 생성됨

-  성명, 주민등록번호 : 성명과 주민등록번호를 기재

-  사업장(주소) : 주민등록상 주소지를 기입

-  납부기한 : 2010.11.30일

-  귀속연도/기분 : 2010년

-  납부금액 : 납부할세액을 종합소득세란에 기입

※  농어촌특별세와 가산금/중가산금 란은 공란

○  인쇄

-  납부서 작성이 완료되면 화면 오른쪽 상단의〔인쇄〕를 클릭하여 납부서를 출력할 수 있음

※  중간예납세액에는 주민세가 없으므로 주민세 납부서는 출력하지 않음

전자고지 이용안내

1. 전자고지 이용절차 : 홈택스를 가입하여야 합니다.

○  공인인증서(신원확인용)를 보유한 경우에는 세무서 방문없이 인터넷으로 신청할 수 있습니다.

-  홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속

-  [회원가입] (접속정보 왼쪽상단에 위치) - 온라인 가입 중 [공인인증서로 가입] 을 클릭

․  전자고지 이용여부의 전자고지 체크(V표시)

○  공인인증서가 없는 경우 세무서를 방문하여 신청하여야 합니다.

-  「인터넷국세서비스 이용신청서」제출(민원봉사실)

․ 전자고지 이용여부의 전자고지 체크(V표시)

․  대리 신청시에는 위임장과 위임 받은 자의 신분증 제시

-  세무서(민원봉사실)에서 사용자ID, 비밀번호 등록 및 공인인증서 발급희망 신청 후 홈택스 홈페이지에 접속하여 공인인증서 발급

2. 납세고지서 대신 전자고지 사실이 안내됩니다.

○  납세고지서 대신에 전자고지 안내문이 발송되며,

-  전자우편(e-mail) 및 휴대전화단문메시지(SMS)로 전자고지 사실을 안내합니다.

○  전자고지서의 내용은 홈택스에 접속하여 확인할 수 있습니다.

-  공인인증서로 로그인한 후 [전자고지․세금납부] - [전자고지확인]에서 조회할 수 있습니다.

-  전자고지서는 납부기한 전후 모두 열람 가능합니다.

3. 전자고지의 효력발생 시점

○  정상적으로 전자송달이 된 경우

-  국세정보통신망(홈택스)에 저장된 때에 고지의 효력이 발생합니다.

○  전자송달이 불가능한 경우

-  교부 또는 우편에 의하여 고지서를 송달 받아야 할 자에게 전달한 때에 고지의 효력이 발생합니다.

※ 전자송달이 불가능한 경우

․국세정보통신망의 장애로 전자송달이 불가능한 경우

․그밖에 전자송달이 불가능한 경우로서 국세청장이 정하는 경우

4. 전자고지 신청 후 철회도 가능합니다.

○  홈택스에서 신청할 수 있으며, 인터넷국세서비스 이용(변경)신청서를 제출하여 철회할 수도 있습니다.

○  홈택스에서 전자고지를 철회하는 방법은 다음과 같습니다.

- 왼쪽상단 [나의 정보관리-나의 회원정보]

- [전자고지이용여부-전자고지]체크(V)표시 지움

○  전자고지 신청(철회) 적용 시점

- 신청서를 접수한 날의 다음날 징수결정확정부터 적용

-  전자고지를 철회한 후 다시 신청하고자 하는 경우에는 철회일부터 30일이 경과한 날  이후 신청 가능

전자납부서비스 이용안내

1. 전자납부서비스 이용절차 : 홈택스를 가입하여야 합니다.

○  공인인증서(신원확인용)를 보유한 경우에는 세무서 방문없이 인터넷으로 신청할 수 있습니다.

-  홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속

-  [회원가입] (접속정보 왼쪽상단에 위치) - 온라인 가입 중 [공인인증서로 가입] 을 클릭

○  공인인증서가 없는 경우 세무서를 방문하여 신청하여야 합니다.

- 「인터넷국세서비스 이용신청서」제출(민원봉사실)

․ 대리 신청시에는 위임장과 위임 받은 자의 신분증 제시

-  세무서(민원봉사실)에서 사용자ID, 비밀번호 등록 및 공인인증서 발급희망 신청 후 홈택스 홈페이지에 접속하여 공인인증서 발급

2. 전자납부 이용방법 및 이용가능 시기

○  홈택스 회원가입과 공인인증서 등록을 마치면 즉시 이용 가능합니다.

-  다만, 고지분(체납세액포함)은 회원가입한 다음날부터 이용할 수 있습니다.

※ 전자고지와는 달리 별도의 신청절차 없이 홈택스만 가입하면 됨

○  전자납부 이용방법

① 공인인증서로 로그인 ⇒ [전자고지․세금납부] ⇒ [고지분납부] ⇒ 납부유형선택(고지분납부․자진납부․타인세금납부)

② 납부할세액 확인 ⇒ 납부하기

③ 은행․계좌번호․비밀번호입력(금융결제원화면) => 납부

④ 전자납부 ⇒ 납부확인 ⇒ 「국세전자납부확인서」확인

<전자납부 이용관련 자주묻는 질문>

(문)  인터넷뱅킹을 이용하는 경우에만 전자납부를 할 수 있나요?

(답)  인터넷뱅킹을 이용하지 않더라도 홈택스용 공인인증서가 있으면 홈택스에서 전자납부를 할 수 있습니다.

(문)  타인 명의의 계좌에서도 전자납부 가능한가요?

(답)  본인명의의 계좌에서만 전자납부 가능합니다.

(문)  타인의 세금도 전자납부할 수 있나요?

(답)  자진납부하는 세금의 경우 타인이 납부할 세금도 타인세금납부 메뉴을 통하여 전자납부할 수 있습니다. 단, 이때에도 본인명의의 계좌인 경우에만 가능합니다.

(문)  외국은행 계좌로도 전자납부할 수 있나요?

(답)  계좌개설점이 한국은행 국고대리점인 경우에만 가능합니다. 일반적으로 은행에 개설된 계좌는 전자납부가 하나, 외국은행 등 극히 일부의 경우에는 전자납부를 이용할 수 없는 경우도 있습니다.

(문)  당좌계좌 잔액으로 전자납부 할 수 있나요?

(답)  당좌계좌에서는 납부 처리되지 않습니다.

(문)  납부 즉시 전자민원으로 납세증명 발급이 가능한가요?

(답)  전자민원으로는 납부일 2～3일후에 납세증명 발급이 가능합니다. 즉시 발급을 원하는 경우에는 「국세전자납부확인서」를 가지고 세무서를 방문하여 발급받을 수 있습니다.

(문)  홈택스에서 고지내역을 조회할 수 있는지요?

(답)  회원가입한 다음날부터 [전자고지․세금납부] - [고지분 납부]에서 확인할 수 있습니다. 해당 화면에서 납부서를 출력 후 한국은행 국고대리점을 방문하여 납부할 수 있으며, 전자납부를 하실 수도 있습니다.

(문)  홈택스 이외에 전자납부 가능한 인터넷 사이트가 추가로 있는지요?

(답)  금융결제원 인터넷지로사이트(www.giro.or.kr) 및 개별 은행(한국은행 국고대리점) 인터넷사이트를 통하여도 납부할 수 있습니다. 단, 이용문의는 해당 사이트에서 안내하는 전화번호로 문의하셔야 합니다.

신용카드에 의한 국세납부 안내

□ 대상 세목 및 세액

○  5백만원 이하 모든 세목의 세금

-  고지세액의 경우 5백만원 이하로 고지된 세액만 납부 가능

* 고지세액이 5백만원 초과 시 신용카드납부 불가

-  신고분 자납세액의 경우 5백만원을 초과해도 5백만원까지는 납부 가능

□ 납부 가능한 신용카드(총 14개)

○  비씨, 신한, 삼성, 현대, 롯데, 국민(KB), 외환, 씨티, 전북은행, 광주은행, 제주은행, 수협은행, 하나카드, 농협(NH)

□ 납부방법

○ 인터넷을 통한 납부

- 금융결제원 홈페이지(www.cardrotax.or.kr)에 접속, 로그인하여 [국세납부]→[조회납부 또는 자진납부]→[결제수단 중 신용카드 선택]의 경로를 통해 납부

* 이용시간 : 07:00～24:00 (365일 연중무휴)

○ 전국 세무관서에서 신용카드단말기를 통한 납부

- 전국에 있는 세무서를 방문하여 납부

□ 납부대행수수료(납부세액의 1.2%)는 납세자 부담

○  수수료는 세금 현금납부자와의 세부담 형평성을 유지하기 위해 법령에 따라 최소한으로 부담함

* 미국도 2.49%의 수수료를 납세자가 부담

수도권 과밀억제권역, 성장관리권역, 자연보전권역

과밀억제권역	성장관리권역	자연보전권역
○서울특별시 ○인천광역시(강화군, 옹진군, 서구 대곡동·불로동·마전동·금곡동·오류동·왕길동·당하동·원당동, 인천경제자유구역 및 남동 국가산업단지는 제외) ○의정부시 ○구리시 ○남양주시(호평동, 평내동, 금곡동, 일패동, 이패동, 삼패동, 가운동, 수석동, 지금동 및 도농동만 해당) ○하남시 ○고양시 ○수원시 ○성남시 ○안양시 ○부천시 ○광명시 ○과천시 ○의왕시 ○군포시 ○시흥시[반월특수지역(반월특수지역에서 해제된 지역을 포함)은 제외]	○동두천시 ○안산시 ○오산시 ○평택시 ○파주시 ○남양주시(와부읍, 진접읍, 별내면, 퇴계원면, 진건읍 및 오남읍만 해당) ○용인시(신갈동, 하갈동, 영덕동, 구갈동, 상갈동, 보라동, 지곡동, 공세동, 고매동, 농서동, 서천동, 언남동, 청덕동, 마북동, 동백동, 중동, 상하동, 보정동, 풍덕천동, 신봉동, 죽전동, 동천동, 고기동, 상현동, 성복동, 남사면, 이동면 및 원삼면 목신리·죽릉리·학일리·독성리·고당리·문촌리만 해당) ○연천군 ○포천시 ○양주시 ○김포시 ○화성시 ○안성시(가사동, 가현동, 명륜동, 숭인동, 봉남동, 구포동, 동본동, 영동, 봉산동, 성남동, 창전동, 낙원동, 옥천동, 현수동, 발화동, 옥산동, 석정동, 서인동, 인지동, 아양동, 신흥동, 도기동, 계동, 중리동, 사곡동, 금석동, 당왕동, 신모산동, 신소현동, 신건지동, 금산동, 연지동, 대천동, 대덕면, 미양면, 공도읍, 원곡면, 보개면, 금광면, 서운면, 양성면, 고삼면, 죽산면 두교리·당목리·칠장리 및 삼죽면 마전리·미장리·진촌리·기솔리·내강리만 해당) ○인천광역시 중 강화군, 옹진군, 서구 대곡동·불로동·마전동·금곡동·오류동·왕길동·당하동·원당동, 인천경제자유구역, 남동 국가산업단지 ○시흥시 중 반월특수지역(반월특수지역에서 해제된 지역 포함)	○이천시 ○남양주시(화도읍, 수동면 및 조안면만 해당) ○용인시(김량장동, 남동, 역북동, 삼가동, 유방동, 고림동, 마평동, 운학동, 호동, 해곡동, 포곡읍, 모현면, 백암면, 양지면 및 원삼면 가재월리·사암리·미평리·좌항리·맹리·두창리만 해당) ○가평군 ○양평군 ○여주군 ○광주시 ○안성시(일죽면, 죽산면 죽산리·용설리·장계리·매산리·장릉리·장원리·두현리 및 삼죽면 용월리·덕산리·율곡리·내장리·배태리만 해당)