		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국 금융감독원 회계감독 2국
책 임 자	김 인 과장(2156-9910)		최진영 국장(3145-7700) 오세정 국장(3145-7290)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		김영수 팀장(3145-7720) 김재룡 부국장(3145-7292)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2011. 12. 7.(수)		총 15 매

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제 목 : 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 추경호)는 2011. 12. 7. 제22차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜엘앤피아너스 등 8개사에 대하여 과징금 부과, 증권발행제한, 감사인 지정, 대표이사 해임권고, 검찰 고발 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 제일창업투자㈜를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 대현회계법인 등 5개 회계법인에 대해 과징금 부과, 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 금융위원회에 직무정지 건의, 당해회사 감사업무 제한, 주권상장ㆍ지정회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제22차 증권선물위원회, 2011.12.07. 의결)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜엘앤피아너스

결산기 : 2007.12.31.  2008.12.31.  2009.12.31.

2010.12.31.

2011.3.31.  2011.6.30.

코스닥시장 상장법인

업종 : 전자부품

제조업

감사인 :

선진(’07～’10)

㈜엘앤피아너스

【회사】

① 단기대여금 허위계상

(’07년～’09년 : 800백만원～5,785백만원)

- ㈜□□ 등 5인 명의를 이용하여 횡령한 것으로 추정되는 금액 계 800백만원～5,785백만원을 단기대여금으로 허위계상

② 지분법적용투자주식 과대계상 등

(’09년～’11년 반기 : 4,335백만원～10,808백만원)

- 횡령으로 추정되는 10,795백만원 인출 사실을 은폐하기 위하여 인출액을 단기대여금으로 허위계상한 후, 동 단기대여금을 ㈜OO 주식으로 계정대체하는 방법으로 지분법적용투자주식을 과대계상

③ 증권신고서 등 거짓기재

- 2008.4.14.～2010.9.13. 기간 중 4건의 유상증자 증권신고서(45,385백만원) 및 2008.8.25.～2010.12.23. 기간 중 4건의 소액공모(5,923백만원) 청약권유서류에 위 회계처리기준을 위반한 재무제표를 사용한 사실이 있음

④ 외부감사업무 방해

- 2007～2010회계연도에 대한 외부감사를 받는 과정에서 단기대여금 허위계약서, ㈜OO 주식취득 관련 허위계약서 등을 제시하는 등 감사인의 정상적인 외부감사업무를 방해한 사실이 있음

[2007.12.31.]

당기순손익	△25,664	→	△26,464
자기자본	58,745	→	57,945

[2008.12.31.]

당기순손익	△57,777	→	△63,562
자기자본	62,689	→	56,904

[2009.12.31.]

당기순이익	△28,066	→	△33,976
자기자본	63,769	→	57,859

[2010.12.31.]

당기순이익	△31,289	→	△42,097
자기자본	50,829	→	40,021

[2011.3.31.]

당기순이익	△3,627	→	△9,414
자기자본	61,967	→	56,180

[2011. 6.30.]

당기순이익	△29,081	→	△39,852
자기자본	23,735	→	12,964

【감사인】

① 단기대여금에 대한 감사절차 소홀

(’08년 5,785백만원)

- 대부분의 감사절차를 수행하였으나, 단기대여금의 회수가능성에 대한 일부 감사절차를 소홀히 함

회 사 :

- 증권발행제한 12월

- 감사인지정 3년

(  (2012.1.1.～2014.12.31.)

- 대표이사 해임권고

- 전 대표이사 해임권고 상당

- 검찰고발(회사, 최대주주, 전 대표이사)

- 시정요구

선진회계법인 :

- 손해배상공동기금  추가적립 20%

- (주)엘앤피아너스에 대한 감사업무 제한 2년

(2012.1.1.~2013.12.31.)

공인회계사 :

<공인회계사 1인>

- 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년

- (주)엘앤피아너스에 대한 감사업무 제한 1년

(2012.1.1.~2012.12.31.)

- 직무연수 6시간

(회계감독1국)                                                         (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

제일창업투자㈜

결산기 : 2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2010.12.31.

코스닥시장 상장법인

( ‘11.10.14. 상장폐지)

업종 : 중소기업창업자에 대한 투자업

감사인 :

송현(’06,’07)

대현(’08,’09,’10)

제일창업투자㈜

제일창업투자㈜

【회사】

①  현금및현금성자산 등 허위계상

[’06년 8,480백만원, ’07년 10,423백만원, ’08년 9,251백만원, ’09년 12,654백만원, ’10년 17,400백만원]

-  업무집행지시자의 배임․횡령 및 가공매출 계상 등 불법행위의 결과로 존재하지 아니하는 회사의 예금을 통장, 은행조회서 등을 위조하여 실재하는 것처럼 회계처리

[2006.12.31.]

당기순이익	△1,926	→	△10,406
자기자본	32,183	→	23,703

[2007.12.31.]

당기순이익	△2,734	→	△13,157
자기자본	30,288	→	19,865

[2008.12.31.]

당기순이익	666	→	△8,585
자기자본	29,418	→	20,167

[2009.12.31.]

당기순이익	△706	→	△13,360
자기자본	29,262	→	16,608

[2010.12.31.]

당기순이익	399	→	△17,001
자기자본	29,863	→	12,463

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【감사인】

①  현금및현금성자산에 대한 감사절차 소홀

[’06년 8,480백만원, ’07년 10,423백만원]

-  은행조회서 발송 과정을 직접 통제하지 아니하고  회사의 직원으로 하여금 조회서를 발송토록 함으로써 현금및현금성자산의 실재성 확인을 소홀히 함

【감사인】

①  현금및현금성자산에 대한 감사절차 소홀

[’08년 9,251백만원, ’09년 12,654백만원]

-  은행조회서 발송 과정을 직접 통제하지 아니하고  회사의 직원으로 하여금 조회서를 발송토록 함으로써 현금및현금성자산의 실재성 확인을 소홀히 함

② 감사의견 부당 변경[’10년 17,400백만원]

- 회사의 비협조로 채권채무조회를 하지 못하여 약정투자자산 등의 실재성을 확인하지 못하게 되어  감사의견을 “의견거절”로 확정․통보한 이후에 담당이사가 회사의 실재성 확인 약속 등을 근거로 충분한 감사증거 확보 없이 임의로 “적정의견”으로 변경

회 사 :

- 증권발행제한 12월

- 감사인지정 3년

(2012.1.1.～2014.12.31.)

-  전 대표이사 2명 해임권고 상당

송현회계법인 :

- 손해배상 공동기금 추가적립 70%

-  제일창업투자㈜에 대한 감사업무 제한 3년

(2012.1.1.～2014.12.31.)

공인회계사 :

<공인회계사 1인>

-  제일창업투자㈜에 대한 감사업무 제한 5년

(2012.1.1.～2016.12.31.)

- 주권상장․지정회사 감사 업무제한 1년

- 직무연수 20시간

<공인회계사 1인>

-  제일창업투자㈜에 대한 감사업무 제한 3년

(2012.1.1.～2014.12.31.)

- 주권상장․지정회사 감사 업무제한 1년

- 직무연수 12시간

대현회계법인 :

- 손해배상 공동기금 추가적립 70%

-  제일창업투자㈜에 대한 감사업무 제한 3년

(2012.1.1.～2014.12.31.)

공인회계사 :

<공인회계사 1인>

-  직무정지 건의 1년

-  제일창업투자㈜에 대한 감사업무 제한 4년

(2012.1.1.～2015.12.31.)

- 주권상장․지정회사 감사 업무제한 1년

- 직무연수 16시간

<공인회계사 2인>

-  직무정지 건의 6월

-  제일창업투자㈜에 대한 감사업무 제한 3년

(2012.1.1.～2014.12.31.)

- 주권상장․지정회사 감사 업무제한 1년

- 직무연수 12시간

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜대양글로벌

결산기 : 2009.12.31. 2010. 3.31.

코스닥시장 상장법인

(’11.4.18. 상장폐지)

업종 : 컴퓨터시스템통합 자문 및 구축서비스업

감사인 : 세영

㈜대양글로벌

【회사】

① 현금및현금성자산 등 허위계상

[’09년 : 현금및현금성자산 5,000백만원,

’10년 1분기 : 단기금융상품 6,300백만원]

- 사채업자로부터 차입한 자금으로 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 허위계상하여, '09년말 5,000백만원 및 '10년 1분기말 6,300백만원의 자기자본을 각각 과대계상

② 소액공모공시서류 거짓기재

- '10.6.23. 및 '11.3.7. 제출한 소액공모공시서류(999백만원 및 990백만원)에 회계처리기준 위반사항이 포함된 재무제표를 사용

[2009.12.31.]

당기순이익	△2,388	→	△7,388
자기자본	9,470	→	4,470

[2010.3.31.]

당기순이익	△904	→	△7,204
자기자본	8,566	→	2,266

【감사인】

① 현금및현금성자산에 대한 감사절차 소홀

[’09년 5,000백만원]

- ’09년말 현금및현금성자산에 대해 실재성 확인을 위한 실물확인 뿐만 아니라 자금의 원천 등을 검토하여 정상적인 소유 여부를 추가적으로 확인해야 하는 상황임에도,

기말 현금및현금성자산의 출처인 선급금에 대하여 당해 거래처에 확인 등의 조회절차를 소홀히 함

회 사 :

- 감사인지정 3년

(2012.1.1.～2014.12.31.)

- 전 대표이사 2명 해임권고 상당

- 검찰고발(회사 및 전 대표이사 2명)

- 시정요구

세영회계법인 :

- 손해배상공동기금 추가적립 20%

- ㈜대양글로벌에 대한 감사 업무제한 2년

(2012.1.1.～2013.12.31.)

공인회계사 :

<공인회계사 1인>

- 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년

- ㈜대양글로벌에 대한 감사 업무제한 1년

(2012.1.1.～2012.12.31.)

- 직무연수 6시간

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜헤파호프코리아

결산기: 2009.12.31.

2010.3.31.

2010.6.30.

2010.9.30.

코스닥시장 상장법인

(´11.6.2. 상장폐지)

업종: 기타 의료용기기 제조업

【회사】

① 자료제출 거부

- 감리 중 4차례의 자료제출 요구에 대하여 자료제출을 거부(보존의무 위반)하거나 현저하게 미흡한 자료를 제출

리스재매입약정 관련 충당부채 미계상(‘09년∼’10년 3분기1,497백만원)

- 의료장비 매출과 관련하여 리스회사에 제공한 재매입약정 상의 재매입의무가 발생하였음에도 불구하고 관련 충당부채를 계상하지 아니함

[2009.12.31.]

당기순손익	△15,769	→	△17,266
자기자본	13,897	→	12,400

[2010.3.31.]

당기순손익	2,263	→	766
자기자본	17,156	→	15,659

[2010.6.30.]

당기순손익	△5,831	→	△7,328
자기자본	9,634	→	8,137

[2010.9.30.]

당기순손익	△7,191	→	△8,688
자기자본	20,402	→	18,905

회 사 :

- 증권발행제한 10월

- 감사인지정 3년
(2012.1.1.~2014.12.31.)

- 전 대표이사(현 이사) 및 담당임원 해임권고

- 검찰고발(회사, 전 대표이사, 담당임원)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜에스에이이앤아이

결산기 : 2008.12.31.

2009.12.31.

비상장법인

업종 :

통신장비 및 부품도매업

【회사】

① 장･단기대여금 등 과대계상

(‘08년 7,767백만원, ’09년 21,411백만원)

- 적정한 담보가 없어 정상적인 방법으로 회수하기 어려운 장･단기대여금 등을 손실처리하지 아니함

[2008.12.31.]

당기순이익	420	→	△7,347
자기자본	4,782	→	△2,985

[2009.12.31.]

당기순이익	△8,438	→	△29,848
자기자본	△4,085	→	△25,496

회 사 :

- 증권발행제한 10월

- 감사인지정 3년

(  (2012.1.1.～2014.12.31.)

- 전 대표이사 및 전 담당임원 해임권고 상당

- 검찰고발(회사, 전 대표이사, 전 담당임원)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜한글과컴퓨터 결산기 : 2007.12.31. 2008.12.31. 2009. 9. 30. 코스닥시장 상장법인 업종 : 소프트웨어 개발 및 공급업	【회사】 ① 특수관계자 자금대여거래 주석미기재 (’07년 : 6,000백만원, ’08년 : 6,000백만원) - 전 대표이사의 횡령과 관련된 회사와 특수관계자와의 자금대여거래를 주석에 미기재 ② 그 외 특수관계자 거래 주석미기재 (’ 07년∼’09년 3분기 : 최고 3,655백만원∼최저 3,460백만원) - 특수관계자에 대한 미수금 및 매출채권 등을 주석에 미기재 ③ 지급보증약정 사실 주석미기재 (’09년 3분기 : 3,488백만원) - 2009. 9월 A사(비상장법인)가 리스회사와 리스계약 체결 시 회사는 A사를 위해 지급보증을 제공하였음에도 동 사실을 주석에 미기재 [2007회계연도∼2009회계연도 3분기] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 과징금(58.4백만원) - 감사인지정 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.) - 검찰통보(전 대표이사)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜에스씨디

결산기 : 2009.12.31.

2010.3.31.

코스닥시장 상장법인

업종 : 전동기 및 발전기  제조업

【회사】

① 단기대여금 허위계상

(’09년 19,216백만원, ’10년1분기 25,327백만원)

- 전 대표이사의 횡령액을 단기대여금으로 허위계상함으로써 제23기, 제24기 1분기 재무제표에 불법행위미수금을 각각 19,216백만원, 25,327백만원 과소계상하고 결과적으로 자기자본을 각각 9,516백만원 과대계상함

[2009.12.31.]

당기순이익	△6,332	→	△15,848
자기자본	72,021	→	62,505

[2010.3.31.]

당기순이익	610	→	△8,906
자기자본	70,633	→	61,117

회 사 :

- 과징금 267.4백만원

- 감사인지정 2년

(2012.1.1.～2013.12.31.)

- 전 담당임원 2명

해임권고 상당

- 검찰통보

(전 대표이사 2명 및

전 담당임원 2명)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜유일엔시스

결산기 : 2009.12.31.

2010.12.31.

2011.3.31.

2011.6.30.

코스닥시장 상장법인

업종: 반도체 제조용 기계 제조업

감사인 :

삼덕(’09, ’10)

【회사】

① 매출채권 대손충당금 과소계상

(’09년 673백만원, ’10년～’11년 반기 689백만원)

- 거래처의 폐업 등으로 회수불가능한 부도어음 853백만원에 대해 정상채권 수준의 대손충당금을 설정하여 대손충당금을 과소계상

② 특수관계자에 대한 지급보증사실 주석미기재

(’09년 3,000백만원, ’10년 2,844백만원, ’11년 1분기 2,792백만원)

- 종속회사의 은행 차입금에 대한 지급보증 제공 내용을 주석에 기재하지 아니함

③ 지분법적용투자주식 과대계상

(’10년 637백만원)

- 지분변동액이 중요한 피투자회사 주식에 대해 지분법을 적용하지 않고 취득원가로 계상함으로써 지분법손실을 과소계상하고, 지분법적용투자주식을 과대계상

④ 증권신고서 등 거짓 기재

- 2011.2.11. 제출한 증권신고서 및 2010.6.4. ～2011.8.31. 중 제출한 4건의 소액공모 청약권유 서류에 상기 회계처리기준을 위반한 재무제표를 사용

[2009.12.31.]

당기순이익	△16,014	→	△16,687
자기자본	18,083	→	17,410

[2010.12.31.]

당기순이익	239	→	△398
자기자본	19,419	→	18,093

[2011.3.31.]

당기순이익	△230	→	△230
자기자본	23,903	→	23,214

[2011.6.30.]

당기순이익	△2,112	→	△2,112
자기자본	22,823	→	22,134

회 사 :

- 과징금

(회사 55.4백만원,

대표이사 9.7백만원)

- 감사인지정 2년
(2012.1.1.~2013.12.31.)

- 시정요구

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜유일엔시스	【감사인】 ① 매출채권에 대한 감사절차 소홀 (’09년 673백만원, ’10년 689백만원) - 회사가 제시한 ‘부도어음 명세서’ 상 거래처에 대한 매출채권의 회수가능성을 검토하지 않는 등 감사절차를 소홀히 함 ② 특수관계자와의 거래에 대한 감사절차 소홀 (’09년 3,000백만원, ’10년 2,844백만원) - 회사의 ’09년 중 자회사에 대한 지급보증 제공 결의 공시 및 이사회의사록을 조회 또는 징구하지 않는 등 특수관계자와의 거래를 파악하기 위한 감사절차를 소홀히 함 ③ 지분법적용투자주식에 대한 감사절차 소홀 (’10년 637백만원) - 회사가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 피투자회사의 신뢰성 있는 재무제표를 확보하지 못한 상황에서 객관적인 근거 없이 피투자회사의 지분변동액이 중요하지 않다고 판단하는 등 회사의 지분법 적용 회계처리 적정성에 대한 감사절차를 소홀히 함	삼덕회계법인 : - 과징금 32.5백만원 - 손해배상공동기금 추가적립 30% - ㈜유일엔시스에 대한 감사업무 제한 2년 (2012.1.1.~2013.12.31.) 공인회계사 : <공인회계사 1인> - 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년 - ㈜유일엔시스에 대한 감사업무 제한 1년 (2012.1.1.~2012.12.31.) - 직무연수 6시간 <공인회계사 2인> - 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년 - ㈜유일엔시스에 대한 감사업무 제한 2년 (2012.1.1.~2013.12.31.) - 직무연수 8시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사‘에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한