		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국
책 임 자	김 인 과장(2156-9910)		최진영 국장(3145-7700)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		김복만 팀장(3145-7725)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2011. 12. 21.(수)		총 5 매

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제 목 : 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 추경호)는 2011. 12. 21. 제23차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜아인스에 대하여 과태료 부과, 감사인 지정, 담당임원 해임권고 및 검찰통보 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 ㈜아인스를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 안세회계법인 등 2개 회계법인에 대해 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 금융위원회에 직무정지 건의, 당해회사 감사업무 제한, 주권상장ㆍ지정회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제23차 증권선물위원회, 2011.12.21. 의결)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜아인스

결산기: 2009.12.31.  2010.12.31.

2011.3.31.

2011.6.30.

유가증권시장상장법인

업종: 의료, 정밀 및 과학기기 도매업

감사인: 제원(´09)

안세(´10)

【회사】

① 선급금 허위 계상

(´09년∼´11년 반기 10억원)

- 법무법인과 에스크로 계약을 체결한 것처럼 처리(10억원)하여 선급금을 허위로 계상

[2009.12.31.]

당기순손익	△14,841	→	△15,841
자기자본	18,162	→	17,162

[2010.12.31.]

당기순손익	△21,599	→	△22,599
자기자본	10,118	→	9,118

[2011.3.31.]

당기순손익	△1,130	→	△2,130
자기자본	9,957	→	8,957

[2011.6.30.]

당기순손익	△372	→	△1,372
자기자본	10,763	→	9,763

회 사 :

- 과태료(37.5백만원)

- 감사인지정 2년
(2012.1.1.~2013.12.31.)

- 담당임원(대표이사) 해임권고

- 전 담당임원 해임권고 상당

- 검찰통보(현 대표이사 및 전 대표이사)

- 시정요구

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜아인스	【감사인】 ① 선급금에 대한 감사절차 소홀 (‘09년 10억원) - 에스크로 선급금의 실재성을 확인함에 있어 결산일 이후 회수내역을 검토하였으나 충분한 감사증거를 수집하지 못하였음에도 조회 등 추가적인 감사절차를 소홀히 한 사실이 있음	제원회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 30% - ㈜아인스에 대한 감사업무제한 2년 (2012.1.1.~2013.12.31.) 공인회계사 : <공인회계사 1인> - ㈜아인스에 대한 감사업무제한 2년 (2012.1.1.~2013.12.31.) - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간 <공인회계사 1인> - ㈜아인스에 대한 감사업무제한 1년 (2012.1.1.~2012.12.31.) - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜아인스	【감사인】 ① 선급금에 대한 감사절차 소홀 (‘10년 10억원) - 에스크로 선급금의 실재성을 확인함에 있어 결산일 이후 회수내역을 검토하였으나 충분한 감사증거를 수집하지 못하였음에도 조회 등 추가적인 감사절차를 소홀히 한 사실이 있음	안세회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 50% - ㈜아인스에 대한 감사업무제한 3년 (2012.1.1.~2014.12.31.) 공인회계사 : <공인회계사 1인> - 직무정지건의 1년 - ㈜아인스에 대한 감사업무제한 4년 (2012.1.1.~2015.12.31.) - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 16시간 <공인회계사 1인> - 직무정지건의 6월 - ㈜아인스에 대한 감사업무제한 3년 (2012.1.1.~2014.12.31.) - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 12시간 <공인회계사 1인> - ㈜아인스에 대한 감사업무제한 2년 (2012.1.1.~2013.12.31.) - 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사‘에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한