금융은 믿음가득, 국민은 희망가득 - 금융감독원의 약속입니다”
		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국 금융감독원 회계감독 2국
책 임 자	김 인 과장(2156-9910)		최진영 국장(3145-7700) 오세정 국장(3145-7290)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		김영수 팀장(3145-7720) 김재룡 부국장(3145-7292)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2012. 1. 6.(금)		총 10 매

제 목 : 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 추경호)는 2012. 1. 6. 제1차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 동아타이어공업㈜ 등 5개사에 대하여 과징금 부과, 증권발행제한, 감사인 지정 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 ㈜세종상호저축은행을 감사하면서 회계감사기준을 위반한 정진회계법인 등 4개 회계법인에 대해 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

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(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

/10

(제1차 증권선물위원회, 2012.1.6. 의결)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

동아타이어공업㈜

결산기 : 2010.12.31.

2011. 3.31.

2011. 6.30.

유가증권시장 상장법인

업종: 타이어 및 튜브 제조업

감사인 :

부경(‘10.12말)

【회사】

① 담보제공자산 등 주석미기재

(‘10.12말: 104,536백만원, ‘11.3말: 34,708백만원, ‘11.6말: 32,912백만원)

- 회사의 채무를 위한 담보제공자산, 우발채무 및 주요 약정사항 등을 주석에 미기재

② 매도가능증권 과소계상

(‘10.12말: 4,963백만원, ‘11.3말: 5,994백만원, ‘11.6말: 2,868백만원)

- 매도가능증권을 공정가액으로 평가하지 아니하고 증권사에서 발행한 잔고증명서에 기재된 금액으로 재무제표에 계상

[2010.12.31.]

자기자본	444,224	→	449,187

[2011. 3.31.]

자기자본	432,728	→	438,722

[2011. 6.30.]

자기자본	438,124	→	440,992

회 사 :

- 과징금(13.7백만원)

- 감사인지정 1년
(2012.1.1.~2012.12.31.)

- 시정요구

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
동아타이어공업㈜	【감사인】 ① 담보제공자산 등 주석미기재에 대한 감사절차 소홀 (‘10.12말: 104,536백만원) - 금융거래조회서 등을 검토하는 감사절차를 소홀히 하여 회사가 금융기관에 담보제공한 자산 등 주석기재사항을 누락한 것을 감사의견에 반영하지 못함 ② 매도가능증권 평가에 대한 감사절차 소홀 (‘10.12말: 4,963백만원) - 금융거래조회서에 기재된 매도가능증권 평가금액과 회사가 제시한 잔고증명서(증권사)의 평가금액 차이에 대하여 추가적인 감사절차를 소홀히 함	부경회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 20% - 동아타이어공업㈜에 대한 감사업무 제한 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.) 공인회계사 : <공인회계사 1인> - 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년 - 동아타이어공업㈜에 대한 감사업무 제한 1년 (2012.1.1.～2012.12.31.) - 직무연수 6시간

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜세종상호저축은행

결산기 : 2010.6.30.

비상장법인

업종: 상호저축은행업

감사인 :

정진(’10.6말)

【회사】

① 대출채권에 대한 대손충당금 과소계상

(‘10.6말: 12,447백만원)

- 장기연체, 타행연체, 법적절차 진행 등인 대출채권에 대한 자산건전성을 부당하게 분류하여 대손충당금을 과소계상

[2010.6.30.]

당기순손익	1,524	→	△10,923
자기자본	26,905	→	14,458

【감사인】

① 대출채권에 대한 감사절차 소홀

(‘10.6말: 12,447백만원)

- 대출기간중 연체유무, 법적절차 진행 여부, 타행연체 여부 등에 대한 감사절차를 소홀히 함

회 사 :

- 증권발행제한 6월

- 감사인지정 2년
(2012.7.1.~2014.6.30.)

정진회계법인 :

- 손해배상공동기금 추가적립 30%

- ㈜세종상호저축은행에 대한 감사업무 제한 2년 (2012.7.1.～2014. 6.30.)

공인회계사 :

<공인회계사 1인>

- 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- ㈜세종상호저축은행에 대한 감사업무 제한 1년(2012.7.1.～2013. 6.30.)

- 직무연수 6시간

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜경은저축은행

결산기 : 2010.6.30.

2011. 3.31

비상장법인

업종 : 상호저축은행업

감사인 :

효림(‘10.6말)

【회사】

① 대출채권에 대한 대손충당금 과소계상

(‘10.6말 : 7,582백만원, ‘11.3말 : 15,029백만원)

- 장기연체, 부실징후, 프로젝트파이낸싱 등 대출채권에 대한 자산건전성을 부당하게 분류하여 대손충당금을 과소계상함

② 기타대출채권 과대계상

(‘10.6말 : 3,954백만원)

- 사모분리형신주인수권부사채(기타대출채권)중 신주인수권을 별도로 인식하지 않고 취득가액 전부를 계상함에 따라 기타대출채권을 과대계상함

③ 기타충당부채 과소계상

(‘11.3말 : 1,865백만원)

- 한국자산관리공사에 매각한 프로젝트파이낸싱 대출채권의 사후정산에 대한 손실충당부채를 과소계상함

[2010.6.30.(제36기)]

당기순이익	△3,015	→	△14,551
자기자본	20,127	→	8,591

[2011.3.31.(제37기3분기)]

당기순이익	△7,096	→	△23,990
자기자본	13,095	→	△3,799

회 사 :

- 증권발행제한 6월

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜경은저축은행	【감사인】 ① 대출채권에 대한 감사절차 소홀 (‘10.6말 : 7,582백만원) - 장기연체중이거나 부실징후가 있는 대출채권, 프로젝트파이낸싱 대출채권 등에 대한 감사절차를 소홀히 함 ② 기타대출채권에 대한 감사절차 소홀 (‘10.6말 : 3,954백만원) - 사모분리형신주인수권부사채(기타대출채권) 회계처리에 대한 감사절차를 소홀히 함	효림회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 30% 공인회계사 : <공인회계사 1인> - 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간

(회계감독2국)                                                        (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜더존이앤씨 결산기 : 2009.12.31. 비상장법인 업종 : 건물 건설업	【회사】 ① 타인에 대한 지급보증 주석 미기재 (‘09.12말 : 21,634백만원) - 회사는 타인의 금융기관 차입금에 대해 지급보증을 하였음에도 이를 주석에 기재하지 아니함 [2009.12.31.] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 4월 - 감사인지정 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

에르고다음다이렉트손해보험㈜

결산기 : 2010.3.31.

비상장법인

업종: 손해보험업

【회사】

① 책임준비금 과소계상 등

(‘10.3말: 3,379백만원)

- 개별추산액(지급예상보험금) 추정방법을 임의로 변경하고 자동차보험금 청구건을 임의로 종결하거나 면책하여 책임준비금(1,734백만원)을 과소계상하고 출재보험수수료수입(1,645백만원)을 과대계상함

[2010.3.31.]

당기순손실	16,745	→	20,124
자기자본	42,353	→	38,974

회 사 :

- 증권발행제한 2월

- 감사인지정 1년
(2012.4.1.~2013.3.31.)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
다인회계법인 (OO저축은행(‘10.6말) 감사인)	① 대출채권에 대한 감사절차 소홀 (‘10.6말 : 3,394백만원) - 자산건전성 분류에 대한 통상적인 입증감사절차(대출채권의 연체기간, 차주의 휴·폐업 및 부실징후, 담보물건의 회수예상가액 등 확인)를 수행하지 않고 회사의 자산건전성 분류 결과를 그대로 인정 ② 매도가능증권에 대한 감사절차 소홀 (‘10.6말 : 554백만원) - 해외 비상장회사인 피투자회사의 재무제표 등 관련 자료를 입수하지 않아 동사의 자본잠식을 고려하지 못하였고, 회수가능가액 확인절차를 누락	다인회계법인 : - 손해배상 공동기금 추가적립 20% 공인회계사 : <공인회계사 1인> - 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사‘에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한