		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국 금융감독원 회계감독 2국
책 임 자	최유삼 과장(2156-9910)		최진영 국장(3145-7700) 오세정 국장(3145-7290)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		김영수 팀장(3145-7720) 김재룡 부국장(3145-7292)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2012. 4. 16.(월)		총 9매

제 목 : 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 추경호)는 2012. 4. 16. 속개된 제8차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜씨티앤티 등 4개사에 대하여 증권발행제한, 감사인 지정, 대표이사 해임권고, 검찰 고발 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 ㈜스톰이앤에프를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 서린회계법인 등 3개 회계법인에 대해 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 금융위원회에 직무정지 건의, 당해회사 감사업무 제한, 주권상장ㆍ지정회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

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(붙임) 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제8차 증권선물위원회, 2012.4.16. 의결)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜씨티앤티

결산기 : 2009.12.31.

2010.12.31.

2011.3.31.

2011.6.30.

2011.9.30.

코스닥시장 상장법인

업종 : 자동차용 엔진 제조업

감사인 :  대주(’09)

【회사】

① 로열티 매출 과대계상 등

(’09.12말: 5,078백만원, ’10.12말: 3,169백만원 등)

- 생산․연구시설이 없는 해외 자회사에 산업재산권 등을 제공하는 명목으로 20백만달러 상당의 로열티 계약을 체결하고, 회사 자금을 송금하고 다시 회수하는 자금거래를 행한 후, 이를 로열티 매출이 발생하고 매출대금이 회수된 것처럼 회계처리

② 제품 매출 과대․과소계상

(’09.12말: 838백만원 과대, ’10.12말: 3,210백만원 과소, ’11.3말: 1,183백만원 과소, ’11.6말: 932백만원 과소, ’11.9말: 871백만원 과소)

- 골프카트 등 제품 매출을 재화의 인도 등 수익인식 요건이 모두 충족된 시점이 아닌 세금계산서 발행 시점에 인식함으로써 매출을 과대 또는 과소계상

③ 증권신고서(합병) 거짓기재

- ’10.3.24. 금융위에 제출(’10.6.15 최종신고서 제출)한 증권신고서(합병신주 114,524백만원 모집)에 회계처리기준을 위반하여 작성한 합병전 (주)씨티앤티의 2009년 재무제표를 사용

당기순이익	1,854	→	△4,062
자기자본	32,710	→	26,794

[2009.12.31.]

당기순이익	△69,848	→	△69,807
자기자본	19,142	→	19,183

[2010.12.31.]

당기순이익	△6,163	→	△4,980
자기자본	14,782	→	15,965

[2011.3.31.]

당기순이익	△23,746	→	△22,814
자기자본	10,675	→	11,607

[2011.6.30.]

당기순이익	△26,905	→	△26,034
자기자본	7,485	→	8,356

[2011.9.30.]

회 사 :

- 증권발행제한 10월

- 감사인지정 3년

(  (2012.1.1.～2014.12.31.)

- 대표이사 해임권고

- 검찰고발

(회사, 대표이사)

- 시정요구

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜씨티앤티	【감사인】 ① 로열티 매출에 대한 감사절차 소홀 (’09.12말: 5,078백만원) - 로열티 선급금의 적정성 검토 및 로열티 관련 계약서 등 감사 증거자료의 검토 소홀 ② 제품 매출에 대한 감사절차 소홀 (’09.12말: 838백만원) - 회사가 제품 매출을 세금계산서 발행 시점에 인식하였음에도 매출의 기간귀속에 대한 감사절차 수행시 기말거래의 세금계산서 및 거래명세서 등은 확인하였으나, 제품 출고내역 확인을 소홀히 함	대주회계법인 : - 손해배상 공동기금 추가적립 20% - ㈜씨티앤티에 대한 감사업무제한 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.) 공인회계사 : <공인회계사 1인> - ㈜씨티앤티에 대한 감사업무제한 1년 (2012.1.1.～2012.12.31.) - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜스톰이앤에프

결산기 : 2009.12.31.

2010.3.31.

2010.6.30.

2010.9.30.

비상장법인

(’11.4.13. 상장폐지)

업종 : 영화, 비디오물 및 방송프로그램 제작업

감사인 : 서린

【회사】

① 보증금 등 자산 허위계상

(’09.12말 : 10,219백만원, ’10.3말 : 11,477백만원, ’10.6말 : 17,064백만원, ’10.9말 : 17,064백만원)

- 회사의 전 대표이사는 회사 및 타 회사의 주식매입자금 17,500백만원 마련을 위한 회사자금 15,204백만원 횡령과 사채업자등으로부터 차입사실을 은폐하기 위하여 보증금 등의 자산을 허위로 계상함

② 특수관계자를 위한 연대보증 주석 미기재

(’10.3말 : 2,704백만원)

-  회사는 전 대표이사의 개인채무를 위하여 2,704백만원을 연대보증하였음에도 이를 재무제표 주석에 기재하지 아니함

③ 소액공모 청약권유서류 거짓기재

- 회사는 ’10.10.15.∼’10.12.31. 기간 중 3건의 지분증권 소액공모(각각 999백만원, 합계 2,997백만원) 청약권유서류에 위 회계처리기준 위반사항이 포함된 재무제표를 사용함

[2009.12.31.]

당기순이익	△10,333	→	△20,552
자기자본	21,263	→	11,044

[2010.3.31.]

분기순이익	△3,070	→	△14,547
자기자본	23,132	→	11,655

[2010.6.30.]

반기순이익	△4,536	→	△21,600
자기자본	21,701	→	4,637

[2010.9.30.]

분기순이익	△5,173	→	△22,237
자기자본	21,403	→	4,339

회 사 :

- 검찰고발

(전 대표이사 2명, 업무집행지시자 1명)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜스톰이앤에프	【감사인】 ① 임차보증금에 대한 감사절차 소홀 (’09.12말 : 4,500백만원) - 임차보증금이 자산에서 차지하는 비중이 크고(총자산의 26%), 준공되지도 않은 전 실질사주 소유 건물을 임차하는 것과 관련하여, 임차보증금에 대한 조회서의 미회신 사유를 확인하지 아니하고 대체적인 감사절차를 실시하지 아니하여 임차보증금의 허위계상을 감사의견에 반영하지 못하는 등 감사절차를 소홀히 한 사실이 있음	서린회계법인 : - 손해배상공동기금추가적립 70% - ㈜스톰이앤에프에 대한 감사업무제한 3년 (2012.1.1. ∼ 2014.12.31.) 공인회계사 : <공인회계사 1인> - 직무정지건의 1년 - ㈜스톰이앤에프에 대한 감사업무제한 4년 (2012.1.1. ∼ 2015.12.31.) - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 16시간

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜아이알디

결산기 : 2008.12.31.

2009.3.31.

2009.6.30.

2009.9.30.

비상장법인

(’10.4.1. 상장폐지)

업종: 반도체제조용 기계 제조업

【회사】

① 지급보증사실 주석 미기재

(’08.12말, ’09.3말, ’09.6말 : 6,300백만원)

- 전 대표이사 등이 공모하여 타 회사의 채무 6,300백만원에 대한 지급보증을 제공하였음에도 동 사실을 주석에 미기재

② 불법행위미수금에 대한 대손충당금 과소계상 (’09.9말 : 6,300백만원)

- 전 대표이사 등의 불법행위로 인한 지급보증액 6,300백만원을 회사가 지출함에 따라 이를 불법행위미수금으로 계상하고 전액 대손충당금을 계상하여야 함에도 기타보증금(자산)으로 회계처리

③ 증권신고서 중요사항 기재 누락

- 2009.6.12. 지분증권(30,000백만원) 증권신고서를 금융위에 제출하면서 지급보증사실을 주석 미기재한 재무제표를 사용

[2008.12.31.]

당기순손익 및 자기자본에 미치는 영향 없음

[2009.3.31.]

분기순손익 및 자기자본에 미치는 영향 없음

[2009.6.30.]

반기순손익 및 자기자본에 미치는 영향 없음

[2009.9.30.]

분기순이익	△16,524	→	△22,824
자기자본	37,494	→	31,194

회 사 :

- 검찰고발
(전 대표이사)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜아인스엠앤엠 결산기 : 2009.12.31. 코스닥시장 상장법인 업종 : 이미용기구 수입판매업 감사인 : 삼일	【회사】 ① 특수관계자와의 거래내역 주석 미기재 (’09.12말 : 14,279백만원) - 중단사업 관련자산인 영화판권 등을 회사 특수관계자에 매출하였음에도 동 사실을 주석으로 기재하지 아니함 [2009.12.31.] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 8월 - 감사인지정 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.) - 담당임원(전 감사) 해임권고 상당 - 검찰통보 (회사, 전 감사)

(회계감독2국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜아인스엠앤엠	【감사인】 ① 특수관계자거래에 대한 감사절차 소홀 (’09.12말: 14,279백만원) - 회사가 기중에 특수관계자에게 14,279백만원을 매출한 사실을 주석에 기재하지 아니하였음에도 특수관계자와의 거래에 대한 감사절차를 소홀히 하여 이를 감사의견에 반영하지 못하였음	삼일회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 30% - ㈜아인스엠앤엠에 대한 감사업무제한 2년 (2012.1.1.～2013.12.31.) 공인회계사 : <공인회계사 2인> - ㈜아인스엠앤엠에 대한 감사업무제한 1년 (2012.1.1.～2012.12.31.) - 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사 업무제한 1년 - 직무연수 6시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권, 유가증권의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한