		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국
책 임 자	최유삼 과장(2156-9910)		최금환 국장(3145-7700)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		이희찬 팀장(3145-7720)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2012. 6. 13.(수)		총 4매

제 목 : 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 추경호)는 2012. 6. 13. 제12차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜수성에 대하여 과징금 부과, 감사인 지정, 대표이사 해임권고 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 ㈜수성을 감사하면서 회계감사기준을 위반한 위드회계법인에 대해 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 아울러 회사의 내부회계관리제도 운영실태에 대한 회사의 보고내용을 검토하지 아니한 채 검토결과에 대한 종합의견을 표명한 점에 대하여 과태료를 부과하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 당해회사 감사업무 제한, 주권상장(코스닥상장제외)ㆍ지정회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

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(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제12차 증권선물위원회, 2012.6.13. 의결)

(회계감독 1국)                                                         (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜수성

결산기 : 2008.12.31.

2009.12.31.

2010. 3.31.            2010. 6.30.

업종 : 산업용 트럭 및 적재기 제조

감사인 : 위드

【회사】

① 현금및현금성자산 등 과대계상

(’08.12말 : 5,702백만원, ’09.12말 : 7,753백만원, ’10.3말 : 9,366백만원, ’10.6말 : 9,907백만원)

- 회사 직원이 횡령한 회사자금을 ’08년부터 ’10년 6월까지 재무제표에 반영하지 아니하여 현금성자산 등을 과대계상

② 어음할인 미결제액(우발부채) 주석 과소기재

(’08.12말 : 5,014백만원, ’09.12말 : 9,269백만원, ’10.3말 : 18,125백만원, ’10.6말 : 13,153백만원)

- 받을어음 또는 타사발행 융통어음을 회사의 어음할인 한도로 할인한 후 미결제잔액 등을 주석에 과소기재

[2008.12.31.]

당기순손익	2,811	→	△2,891
자기자본	26,206	→	20,504

[2009.12.31.]

당기순이익	2,261	→	△5,492
자기자본	40,666	→	32,913

[2010.3.31.]

분기순손익	187	→	△9,179
자기자본	40,333	→	30,967

[2010.6.30.]

반기순손익	1,256	→	△8,651
자기자본	41,401	→	31,494

회 사 :

- 과징금(2.5백만원)

- 감사인지정 2년

(2013.1.1.～2014.12.31.)

- 대표이사 해임권고

(회계감독 1국)                                                         (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜수성	【감사인】 ① 현금및현금성자산 등에 대한 감사절차 소홀 (’08.12말 : 5,702백만원, ’09.12말 : 6,231백만원) - 현금및현금성자산 등의 실재성 확인을 위한 은행조회서를 직접 통제하지 않고 회사직원을 통해 발송함으로써 회사의 회계처리 위반 사실을 감사의견에 반영하지 못함 ② 어음할인 주석기재에 대한 감사절차 소홀 (’08.12말 : 5,014백만원, ’09.12말 : 9,269백만원) - 회사의 어음할인잔액이 은행연합회 자료, 은행조회자료 등과 상이함에도 이를 간과하여 회사가 어음할인액을 주석에 과소기재한 사실을 감사의견에 반영하지 못함 ③ 매출채권․매입채무에 대한 감사절차 소홀 (’09.12말 : 1,522백만원) - 매출채권 및 매입채무의 보조부와 명세서상의 잔액이 불일치함에도 상호대사를 소홀히 하여 회사의 회계처리 위반 사실을 감사의견에 반영하지 못함 ④ 내부회계관리제도 미검토 - 회사의 내부회계관리제도의 준수여부 및 운영실태에 관한 보고내용을 검토하지 아니한 채 검토결과에 대한 종합의견을 감사보고서에 표명	위드회계법인 : - 과태료 15백만원 - 손해배상공동기금 추가적립 30% - ㈜수성에 대한 감사업무제한 2년 공인회계사 : <공인회계사 1인> - ㈜수성에 대한 감사업무제한 2년 - 주권상장(코스닥상장제외)․지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한