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		보 도 자 료
		배포시부터 보도 가능
작성부서	금융위원회 공정시장과		금융감독원 회계감독 1국
책 임 자	손주형 과장(2156-9910)		이은태 국장(3145-7700)
담 당 자	구의청 사무관(2156-9914)		정규성 팀장(3145-7730)
배포부서	정책홍보팀(2156-9542~48)		공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2013. 6. 24.(월)		총 4 매

제 목 : 감사보고서에 대한 감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 정찬우)는 2013. 6. 24. 제10차 회의에서 ㈜보해상호저축은행을 감사하면서 회계감사기준을 위반*한 안진회계법인에 대해 손해배상공동기금 추가적립의 조치를 하였으며,

* 대출채권 자산건전성분류 검토, 회수예상가액에 대한 원시증빙 확인 등의 감사절차 소홀

◦ 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 그 책임에 따라 직무정지건의(6개월∼2년), 주권상장ㆍ지정회사 감사업무제한(1년), 소정의 직무연수 의무 부과 등의 조치를 하였음

※ ㈜보해상호저축은행에 대하여는 영업인가 취소, 외감법 위반혐의에 대한 유죄판결 확정 등에 따라 조치의 실효성이 없어 조치를 부과하지 아니함

(붙임) 감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

/

(붙임)

감리결과 지적사항 및 조치내역

(제10차 증권선물위원회, 2013. 6. 24. 의결)

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜보해상호저축은행

결산기 : 2009.6.30.

결산기 : 2010.6.30.

비상장법인

업종 : 상호저축은행업

감사인 : 안진회계법인

【회사】

① 대출채권에 대한 대손충당금 과소계상

(‘09년 9,438백만원, ’10년 74,829백만원)

- 회사는 대출채권에 대해 차주의 폐업, 장기연체, 개별차주 신용공여한도 초과 등의 사유로 자산건전성을 ‘고정이하’ 등으로 분류하여야 함에도 고의로 ‘정상’ ‘요주의’ 등으로 상향조정하여 대손충당금을 과소계상

[2009.6.30.]

당기순이익	10,725	→	1,287
자 기 자 본	46,312	→	36,874

[2010.6.30.]

당기순이익	9,574	→	△ 65,255
자 기 자 본	55,886	→	△ 18,943

회 사 :

- 조치생략

* 영업인가 취소, 외감법 위반혐의에 대한 유죄판결 확정 등에 따라 조치의 실효성이 없어 조치를 부과하지 아니함

(회계감독1국)                                                          (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜보해상호저축은행	【감사인】 <안진회계법인> ① 대출채권에 대한 감사절차 소홀 (‘09년 9,438백만원, ’10년 50,922백만원) - 폐업, 장기연체 등이 발생한 대출채권의 자산건전성분류 검토를 수행함에 있어 자산건전성분류 기준을 잘못 적용하고, 회수예상가액에 대한 원시증빙 확인 등의 감사절차를 소홀히 함	안진회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 70% 공인회계사 : <공인회계사 1인> - 직무정지건의 2년 - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 20시간 <공인회계사 1인> - 직무정지건의 1년 - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 16시간 <공인회계사 1인> - 직무정지건의 6월 - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 12시간 <공인회계사 1인> - 직무연수 4시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 ‘자본시장법’)에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한