계산서합계표 전산매체 제출요령

2013.  4.

국 세 청

◈ 목     차 ◈

제 1 장 목적	1
제 2 장 계산서합계표 제출 의무자 등	4
1. 제출 대상자	4
2. 제출 대상 자료 및 법적근거	4
3. 제출 기한	4
제 3 장 전산매체에 의한 계산서합계표 제출	5
1. 전산매체 제출의 법적 근거	5
2. 제출할 자료	5
3. 제출 가능한 전산매체의 규격	6
4. 유의사항	6
제 4 장 계산서합계표 전산매체 입력요령	7
1. 입력요령	7
2. 파일 구성	8
3. 입력양식	10
4. 유의사항	29
《 부 록 》
1. 계산서합계표 전산매체 제출 관련서식	30
1) 전산매체 부착용 표찰(Label)	30
2) 전산매체 일괄대리제출(지점법인/수임업체)자 명단	31
3) 계산서합계표 제출 시 공문 (예시)	32
4) 전산매체 제출집계표(계산서합계표)	33

제 1 장  목적

□ 국세청은 「계산서합계표 전산매체 제출요령」을 마련하여 이를 근거로 계산서합계표의 전산매체를 작성․제출하도록 하여 왔습니다.

□ 이러한 「제출요령」은 계산서합계표 제출대상자가 국세청에 전산매체로 제출하는 자료의 작성요령, 제출절차 등 세부사항을 구체적으로 정함으로써 과세자료 제출자의 편의를 도모하고, 자료처리업무의 효율성을 제고하고자 하는 데 그 목적이 있습니다.

□ 그러나 2013. 04. 01. 이후 거래하는 분부터 전자계산서 제도가 도입됨에 따라 이를 반영한 「계산서합계표 전산매체 제출요령」을 만들어 시행하게 되었습니다. 그리고, 2013. 04. 01.부터 적용되는 계산서합계표의 제출 방법에 변경된 사항이 있습니다.

○ 종전 제출요령과 달라진 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2013년 4월 이후 변경사항
입력양식	1. 매출처별 ․ 매입처별 계산서합계표(소득세법 시행규칙 별지 제29호서식) 총합계란 - 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 발급분(발급받은분) - 위 전자계산서 외의 발급분(발급받은분) (종이로 발급한(발급받은) 계산서와 전자로 발급했(발급받았)더라도 과세기간 종료일 다음달 11일 이후 국세청에 지연전송한 전자계산서를 여기에 적습니다.) 2. 매출처별 ․ 매입처별 계산서합계표(소득세법 시행규칙 별지 제29호서식) 명세란 - 매출처(매입처)별 명세 → 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 외 발급분(발급받은분) 매출처(매입처)별 명세 (종이로 발급한(발급받은) 계산서와 전자로 발급했(발급받았)더라도 과세기간 종료일 다음달 11일 이후 국세청에 지연전송한 전자계산서는 여기에 적습니다.)
제출 가능한 전산매체	전산매체 제출요령 - 전자신고(홈택스) 시: 부가세신고서 또는 사업장현황신고서 작성시 첨부(혹은 과세자료제출에서 첨부) - 세무서에 제출시: CD나 플로피디스크로 제출

※ 전자신고(홈택스)시 '변환방식'으로 제출하는 경우에도 반드시 새로운 제출요령에 따라 수록해야 합니다.

※ 위에 언급된 과세기간종료일 11일은 과세기간 종료 마지막 일자로부터 11일을 말하며, 7.11일(1기 확정)과 1.11일(2기 확정)에 해당됩니다.

※ 단, 예정신고를 하는 사업자의 경우, 4.11일 또는 10.11일까지 전송된 전자계산서를 구분하여 위의 변경사항대로 기재하여야 합니다.

○ 전산매체 파일 및 제출 공문 변경사항

- 전자계산서 발급(받은)분 레코드가 추가됩니다. (E레코드)

· 전자계산서분 제출의무자별 매출계산서 집계 ( 20 페이지)

· 전자계산서분 제출의무자별 매입계산서 집계 ( 27 페이지)

※ 전자계산서 발급(받은)분은 E레코드에 합산하여 입력하며 D레코드에는 입력하지 않습니다.

- 전산매체 부착 라벨 중 항목이 변경됩니다. ( 30 페이지)

· 제출건수 → 매수

- 전산매체 제출 공문이 변경됩니다. ( 32 ∼33 페이지)

· 별지제2호서식 : E레코드 항목 추가

· 별지제3호서식 : 작성요령 변경

- 간이과세자는 귀속과 상관없이 기구분에 “1”을 입력합니다. (C, D, E 레코드)

제 2 장  계산서합계표 제출 의무자 등

1. 제출 대상자

○ 매출(매입)처별 계산서합계표를 전산매체로 제출하고자 하는 사업자(개인 및 법인)

2. 제출 대상 자료 및 법적근거

- 소득세법시행령 제212조【매출․매입처별계산서합계표의 제출 등】제1호에 의거 사업자는 소득세법 시행규칙 제100조 31호의 매출․매입처별계산서합계표를 제출하여야 합니다.

○ 매출처별 계산서합계표 (별지 제29호 서식⑴)

○ 매입처별 계산서합계표 (별지 제29호 서식⑵)

3. 제출 기한

○ 해당 과세기간의 다음연도 2월 10일까지 제출하여야 합니다.

제 3 장  전산매체에 의한 계산서합계표 제출

1. 전산매체 제출의 법적 근거

○ 국세기본법 제85조 [과세자료의 제출과 그 수집에 대한 협조]

① 세법에 따라 과세자료를 제출할 의무가 있는 자는 과세자료를 성실하게 작성하여 정해진 기한까지 소관세무서장에게 제출하여야 한다.

다만, 국세정보통신망을 이용하여 제출하는 경우에는 지방국세청장이나 국세청장에게 제출할 수 있다.

○ 국세기본법 시행령 제65조의5 [과세자료의 제출협조 등]

① 법 제85조제1항에 따라 과세자료를 제출할 의무가 있는 자와 같은 조 제2항에 따라 과세와 관계되는 자료 또는 통계를 통보할 의무가 있는 자가 전자계산조직을 운영하고 있는 경우에 국세청장은 국세행정의 효율적인 집행을 위하여 해당 자료를 국세정보통신망을 활용하여 전송하거나 디스켓 또는 자기테이프 등 전자기록매체로 제출할 것을 요청할 수 있다.

② 제1항의 요청을 받은 자는 정당한 사유가 없으면 이에 따라야 한다.

○ 계산서합계표를 전산매체로 제출한 자가 교부한 계산서를 전산매체로만 보관하더라도 교부한 계산서의 보관의무를 이행한 것으로 간주합니다.

2. 제출할 자료

1) 제출공문(별지 2, 3 호)  ( 32 페이지)

2) 계산서합계표가 입력된 전산매체

○ 제출하는 각 전산매체에는 제출자 및 입력내용 등을 확인할 수 있도록 반드시 정해진 형식에 따라 표찰(LABEL)을 부착하여야 합니다.

- ‘플로피디스켓, CD(콤팩트디스크) LABEL양식’ 참조( 30 페이지)

☞ 주의사항 : 제출하는 전산매체는 사전에 반드시 바이러스검사 및 쓰기방지 조치를 한 후에 제출

○ 본점법인 또는 세무대리인이 일괄대리제출하는 경우

지점법인 자료를 일괄대리 제출하는 본점법인

본점법인은 본·지점의 자료를 일괄대리제출명단과 함께 본점법인 관할세무서로 일괄대리 제출합니다.

반드시 제출공문에 ‘전산매체제출집계표(계산서합계표)’를 첨부해야 합니다.

지점법인은 전산매체를 제출하지 않습니다.

수임업체 자료를 일괄대리 제출하는 세무대리인

세무대리인은 세무대리인․수임업체의 자료를 일괄대리제출명단과 함께 세무대리인 관할세무서로 일괄대리 제출합니다.

반드시 제출공문에 ‘전산매체제출집계표(계산서합계표)’를 첨부해야 합니다.

수임업체는 전산매체를 제출하지 않습니다.

3. 제출 가능한 전산매체의 규격

○ 플로피디스켓 (3.5인치)

○ CD (콤팩트디스크)

4. 유의사항

○ 제출된 전산매체의 형식이 「계산서합계표 전산매체 제출요령」의 내용과 다를 경우에는 계산서합계표를 제출하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다.

○ 국세청에 전산매체를 제출하기 전에 다음 사항을 확인하기 바랍니다.

- 제출하고자 하는 자료의 정상 입력 여부

- 전산매체의 파손 여부

- 전산매체의 컴퓨터바이러스 감염 여부

○ 제출된 전산매체는 반환하지 않고 세무서에서 보관합니다.

제 4 장  계산서합계표 전산매체 입력요령

1. 입력요령

1) 제출 가능한 한글코드

- 국가표준 한글코드 : 2바이트 완성형 코드 (KSC-5601)

- IBM호스트용 한글코드 : 2바이트 조합형 코드(MIXED CODE)

※「IBM호스트 한글코드표」 → Ⅴ. 참고자료 참조

- 국세청 사용 한글코드 CHARACTER : N바이트 조합형 코드

2) 전환방식 (CONVERSION MODE) : EBCDIC 또는 ASCII CODE

3) 레코드길이 : 230문자 (CH'S)

※ 전산매체에 파일명을 부여하는 요령

○ 제출자의 사업자등록번호를 파일명으로 부여하여야 합니다.

○ 자료 제출자(대리인)의 사업자등록번호를 파일명으로 사용함
파일명(8자리)																확장자(3자리)
		1		2			3		4	5	6	7	8			1		2	3
		□		1			0		4	8	1	0	0		．	3		3	5
				사업자등록번호의 1번째～7번째(7글자)												사업자등록번호의 8번째～10번째(3글자)
	반드시				□H□로 시작
○ 예： 사업자등록번호가 “104-81-00335”인 경우
H1048100.335 ※ 주의 : 매출처별계산서합계표 및 매입처별계산서합계표를 한 개 파일로 제출합니다.

2. 파일 구성

1) A레코드<제출자(대리인) 레코드>

자료관리번호			제출자(대리인)									제출내역		공란
레코드 구분 "A" X(1)	세무서 X(3)	제출 년월일 9(8)	제출자구분 9(1)	세무대리인관리번호 X(6)	사업자등록 번호 X(10)	법인명 (상호) X(40)	주민 (법인) 등록번호 X(13)	대표자 (성명) X(30)	소재지 (우편번호) 법정동코드 X(10)	소재지(주소) X(70)	전화 번호 X(15)	제출 건수 계 9(5)	사용한한글코드종류 9(3)	X(15)
1	4	12	13	19	29	69	82	112	122	192	207	212	215	230

2) B레코드<제출의무자 인적사항 레코드>

자료관리번호			제출의무자(사업자) 인적사항					공란
레코드 구분 "B" X(1)	세무서 X(3)	일련 번호 9(6)	사업자 등록 번호 X(10)	법인명 (상호) X(40)	대표자 (성명) X(30)	사업장 (우편번호) 법정동코드 X(10)	사업장 소재지 (주소) X(70)	X(60)
1	4	10	20	60	90	100	170	230

3) C레코드<전자계산서 외 제출의무자별 매출계산서 집계 레코드>

자료관리번호						제출 의무자	귀속 년도 9(4)	거래 기간 시작 년 월일 9(8)	거래 기간 종료 년 월일 9(8)	작성 일자 9(8)	합 계				사업자등록번호 발행분
레코드 구분 "C" X(1)	자료 구분 “17” 9(2)	기 구분 X(1)	신고 구분 X(1)	세무서 X(3)	일련 번호 9(6)						매출 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매출(수입) 금 액		매출 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매출(수입) 금 액
						사업자 등록번호 X(10)							음수 표시 9(1)	금액 9(14)			음수 표시 9(1)	금액 9(14)
1	3	4	5	8	14	24	28	36	44	52	58	64	65	79	85	91	92	106

주민등록번호 발행분				공란 X(97)
매출 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매출(수입)금액
		음수표시 9(1)	금액 9(14)
112	118	119	133	230

4) D레코드<전자계산서 외 매출처별 거래명세 레코드>

자료관리번호						제출 의무자	매출처 인적사항		계산서 매수 9(5)		매출(수입)금액		공란 X(136)
레코드 구분 "D" X(1)	자료 구분 “17” 9(2)	기 구분 X(1)	신고 구분 X(1)	세무서 X(3)	일련 번호 9(6)		사업자 등록번호 X(10)	법인명 (상호) X(40)			음수표시 9(1)	금액 9(14)
						사업자 등록번호 X(10)
1	3	4	5	8	14	24	34	74	79	80		94	230

5) E레코드<전자계산서분 제출의무자별 매출계산서 집계 레코드>

자료관리번호						제출 의무자	귀속 년도 9(4)	거래 기간 시작 년 월일 9(8)	거래 기간 종료 년 월일 9(8)	작성 일자 9(8)	합 계				사업자등록번호 발행분
레코드 구분 "E" X(1)	자료 구분 “17” 9(2)	기 구분 X(1)	신고 구분 X(1)	세무서 X(3)	일련 번호 9(6)						매출 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매출(수입) 금 액		매출 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매출(수입) 금 액
						사업자 등록번호 X(10)							음수 표시 9(1)	금액 9(14)			음수 표시 9(1)	금액 9(14)
1	3	4	5	8	14	24	28	36	44	52	58	64	65	79	85	91	92	106

주민등록번호 발행분				공란 X(97)
매출 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매출(수입)금액
		음수표시 9(1)	금액 9(14)
112	118	119	133	230

6) C레코드<전자계산서 외 제출의무자별 매입계산서 집계 레코드>

자료관리번호						제출 의무자	귀속 년도 9(4)	거래 기간 시작 년월일 9(8)	거래 기간 종료 년월일 9(8)	작성 일자 9(8)	합계				공란
레코드 구분 "C" X(1)	자료 구분 “18” 9(2)	기 구분 X(1)	신고 구분 X(1)	세무서 X(3)	일련 번호 9(6)						매입 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매 입 금 액		X(151)
						사업자 등록번호 X(10)							음수표시 9(1)	금액 9(14)
1	3	4	5	8	14	24	28	36	44	52	58	64	65	79	230

7) D레코드<전자계산서 외 매입처별 거래명세 레코드>

자료관리번호						제출 의무자	매입처 인적사항		계산서 매수 9(5)	매 입 금 액		공란 X(136)
레코드 구분 "D" X(1)	자료 구분 “18” 9(2)	기 구분 X(1)	신고 구분 X(1)	세무서 X(3)	일련 번호 9(6)		사업자 등록번호 X(10)	법인명 (상호) X(40)		음수표시 9(1)	금액 9(14)
						사업자 등록번호 X(10)
1	3	4	5	8	14	24	34	74	79	80	94	230

8) E레코드<전자계산서분 제출의무자별 매입계산서 집계 레코드>

자료관리번호						제출 의무자	귀속 년도 9(4)	거래 기간 시작 년월일 9(8)	거래 기간 종료 년월일 9(8)	작성 일자 9(8)	합계				공란
레코드 구분 "E" X(1)	자료 구분 “18” 9(2)	기 구분 X(1)	신고 구분 X(1)	세무서 X(3)	일련 번호 9(6)						매입 처수 9(6)	계산서 매수 9(6)	매 입 금 액		X(151)
						사업자 등록번호 X(10)							음수표시 9(1)	금액 9(14)
1	3	4	5	8	14	24	28	36	44	52	58	64	65	79	230

3. 입력양식

1) 제출자(대리인) (A RECORD)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	세무서	문자(X)	3	4
3	제출년월일	숫자(9)	8	12
	【제출자(대리인)】
4	제출자(대리인) 구분	숫자(9)	1	13
5	세무대리인 관리번호	문자(X)	6	19
6	사업자등록번호	문자(X)	10	29
7	법인명(상호)	문자(X)	40	69
8	주민(법인)등록번호	문자(X)	13	82
9	대표자(성명)	문자(X)	30	112
10	소재지(우편번호) 법정동코드	문자(X)	10	122
11	소재지(주소)	문자(X)	70	192
12	전화번호	문자(X)	15	207
	【제출내역】
13	제출건수 계	숫자(9)	5	212
14	사용한글코드종류	숫자(9)	3	215
15	공란	문자(X)	15	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 제출자(대리인)레코드는 “A"를 입력합니다.

2. 세무서 : 자료를 접수하는 세무서코드를 입력합니다.

3. 제출연월일 : 자료를 세무서에 제출하는 연월일을 입력합니다.

(예 : 2013년 7월 25일 제출 → 20130725)

【 제출자(대리인) 】

4. 제출자(대리인)구분 : 제출자(대리인)의 해당코드를 입력합니다.

(1 : 세무대리인	2 : 법인	3 : 개인)

5. 세무대리인관리번호 : 제출자(대리인)가 세무대리인인 경우 입력하고 해당하지 않는 경우에는 공란(space)로 입력합니다.

(“-”를 넣지 마십시오)

6. 사업자등록번호 : 제출자(대리인)의 사업자등록번호를 입력합니다.

(“-”를 넣지 마십시오)

7. 법인명(상호) : 제출자(대리인)의 법인명 또는 상호를 입력합니다.

8. 주민(법인)등록번호 : 제출자(대리인)가 법인인 경우 법인등록번호를 입력하고 개인인 경우 주민등록번호를 입력합니다.

(“-”를 넣지 마십시오)

9. 대표자(성명) : 제출자(대리인)가 법인인 경우 법인의 대표자성명을 입력하고 개인인 경우 개인의 성명을 입력합니다.

10. 소재지(우편번호)법정동코드 : 제출자(대리인)의 사업장소재지(사업장이 없는 경우에는 주소지)의 우편번호 또는 법정동코드를 입력합니다.

(“-”를 넣지 마십시오)

11. 소재지(주소) : 제출자(대리인)의 사업장소재지(사업장이 없는 경우에는 주소지)를 입력합니다.

12. 전화번호 : 제출자(대리인)의 연락 가능한 전화번호를 입력합니다.

(국, 번호 사이에 ‘-’문자를 입력합니다.)

【 제출내역 】

13. 제출건수 계 : 제출의무자(사업자)의 수(마지막 B레코드의 일련번호)를 입력합니다.

14. 사용한 한글코드종류 : 사용한 한글코드의 종류를 입력합니다.

한 글 코 드 구 분		한글코드종류
2바이트완성형코드	국가표준 한글코드(KSC-5601)	101
2바이트조합형코드	IBM호스트용 한글코드(MIXED CODE)	201
N바이트조합형코드	국세청 사용 한글코드 CHARACTER	402

15. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

2) 제출의무자 인적사항 (B RECORD)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	세무서	문자(X)	3	4
3	일련번호	숫자(9)	6	10
	【제출의무자(사업자)】
4	사업자등록번호	문자(X)	10	20
5	법인명(상호)	문자(X)	40	60
6	대표자(성명)	문자(X)	30	90
7	사업장(우편번호) 법정동코드	문자(X)	10	100
8	사업장소재지(주소)	문자(X)	70	170
9	공란	문자(X)	60	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 제출의무자인적사항 레코드는  “B"를 입력합니다.

2. 세무서 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지 관할세무서코드를 입력합니다.

3. 일련번호 : 1부터 순차적으로 부여하며 마지막 레코드의 일련번호와 <A레코드의 제출건수 계(항목13)>는 동일합니다.

【 제출의무자(사업자) 인적사항 】

4. 사업자등록번호 : 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

5. 법인명(상호) : 제출의무자(사업자)의 법인명(상호)를 입력합니다.

6. 대표자(성명) : 제출의무자(사업자)가 법인인 경우 대표자의 성명을 입력하고 개인인 경우 개인의 성명을 입력합니다.

7. 사업장(우편번호) 법정동코드 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지(사업장이 없는 경우에는 주소지)의 우편번호 또는 법정동코드를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

8. 사업장소재지(주소) : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지(사업장이 없는 경우에는 주소지)를 입력합니다.

9. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

3) 전자계산서 외 제출의무자별 매출계산서 집계 (C RECORD)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	자료구분	숫자(9)	2	3
3	기구분	문자(X)	1	4
4	신고구분	문자(X)	1	5
5	세무서	문자(X)	3	8
6	일련번호	숫자(9)	6	14
7	제출의무자(사업자) 사업자등록번호	문자(X)	10	24
8	귀속년도	숫자(9)	4	28
9	거래기간시작월일	숫자(9)	8	36
10	거래기간종료월일	숫자(9)	8	44
11	작성일자	숫자(9)	8	52
	【합계분】
12	매출처수	숫자(9)	6	58
13	계산서매수	숫자(9)	6	64
14	매출(수입)금액 음수표시	숫자(9)	1	65
15	매출(수입)금액	숫자(9)	14	79
	【사업자등록번호 발급분】
16	매출처수	숫자(9)	6	85
17	계산서매수	숫자(9)	6	91
18	매출(수입)금액 음수표시	숫자(9)	1	92
19	매출(수입)금액	숫자(9)	14	106
	【주민등록번호 발급분】
20	매출처수	숫자(9)	6	112
21	계산서매수	숫자(9)	6	118
22	매출(수입)금액 음수표시	숫자(9)	1	119
23	매출(수입)금액	숫자(9)	14	133
24	공란	문자(X)	97	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 전자계산서 외 집계 레코드는 “C"를 입력합니다.

2. 자료구분 : 자료를 구분하는 항목. 매출자료는 “17”을 입력합니다.

3. 기구분 : 입력된 자료의 귀속이 1기이면 “1”, 2기이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

* 간이과세자인 경우에는 귀속과 상관없이 반드시 “1”을 입력합니다.

4. 신고구분 : 입력된 자료의 귀속이 예정이면 “1”, 확정이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

5. 세무서 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지 관할세무서코드를 입력합니다.

6. 일련번호 : 1부터 순차적으로 입력합니다.

7. 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호 : 항상 <B레코드의 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호(항목4)>를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

8. 귀속년도 : 귀속년도를 입력합니다.

9. 거래기간시작년월일 : 거래기간시작년월일을 입력합니다.

10. 거래기간종료년월일 : 거래기간종료년월일을 입력합니다.

11. 작성일자 : 작성일자를 입력합니다.

【 합계 】

12. 매출처수 : 사업자등록번호 발급분의 매출처수와 주민등록번호 발급분의매출처수 합계를 입력합니다.

13. 계산서수 : 사업자등록번호 발급분의 계산서 매수와 주민등록번호 발급분 계산서의 매수 합계를 입력합니다.

14. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

15. 매출(수입)금액 : 사업자등록번호 발급분의 매출(수입)금액과 주민등록번호 발급분의 매출(수입)금액 합계를 입력합니다.

【 사업자등록번호 발행분 】

16. 매출처수 : 사업자등록번호 발급분의 매출처수를 입력합니다. (D(매출자료)의 레코드수와 동일합니다.)

17. 계산서매수 : 사업자등록번호 발급분의 계산서 매수 합계를 입력합니다. (D(매출자료)의 레코드의 계산서매수의 합계와 동일합니다.)

18. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

19. 매출(수입)금액 : 사업자등록번호 발급분의 매출(수입)금액을 입력합니다. (D(매출자료)의 레코드의 매출(수입)금액의 합계와 동일합니다.)

【 주민등록번호 발행분 】

※ 주민등록번호로 발급한 매출계산서를 모두 합계하여 입력합니다.

20. 매출처수 : 주민등록번호 발행분의 매출처수를 입력합니다.

21. 계산서매수 : 주민등록번호 발행분의 계산서 매수 합계를 입력합니다.

22. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

23. 매출(수입)금액 : 주민등록번호 발행분의 매출(수입)금액 합계를 입력합니다.

24. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

4) 전자계산서 외 매출처별 거래명세(D레코드)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	자료구분	숫자(9)	2	3
3	기구분	문자(X)	1	4
4	신고구분	문자(X)	1	5
5	세무서	문자(X)	3	8
6	일련번호	숫자(9)	6	14
7	제출의무자(사업자) 사업자등록번호	문자(X)	10	24
	【매출처 인적사항】
8	사업자등록번호	문자(X)	10	34
9	법인명(상호)	문자(X)	40	74
10	계산서매수	숫자(9)	5	79
11	매출(수입)금액 음수표시	숫자(9)	1	80
12	매출(수입)금액	숫자(9)	14	94
13	공란	문자(X)	136	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 명세 레코드는 “D"를 입력합니다.

2. 자료구분 : 자료를 구분하는 항목. 매출자료는 “17”을 입력합니다.

3. 기구분 : 입력된 자료의 귀속이 1기이면 “1”, 2기이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

* 간이과세자인 경우에는 귀속과 상관없이 반드시 “1”을 입력합니다.

4. 신고구분 : 입력된 자료의 귀속이 예정이면 “1”, 확정이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

5. 세무서 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지 관할세무서코드를 입력합니다.

6. 일련번호 : 1부터 순차적으로 입력합니다.

(마지막 레코드의 일련번호와 <C레코드의 매출처수(항목16)>는 동일합니다.)

7. 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호 : 항상 <B레코드의 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호(항목4)>를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

【 매출처인적사항 】

8. 사업자등록번호 : 매출처의 사업자등록번호를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

9. 법인명(상호) : 매출처의 법인명(상호)를 입력합니다.

10. 계산서매수 : 매출처별로 합계한 계산서의 매수를 입력합니다. 수정계산서(감액·취소)의 매수도 합산합니다.

11. 매출(수입)금액 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

12. 매출(수입)금액 : 매출처별로 합계한 매출금액을 입력합니다. 수정계산서(감액·취소)의 매출금액은 차감합니다.

13. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

5) 전자계산서분 제출의무자별 매출계산서 집계 (E RECORD)

(과세기간 종료일 다음달 11까지 전송된 전자계산서 발급분 매출합계를 말합니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	자료구분	숫자(9)	2	3
3	기구분	문자(X)	1	4
4	신고구분	문자(X)	1	5
5	세무서	문자(X)	3	8
6	일련번호	숫자(9)	6	14
7	제출의무자(사업자) 사업자등록번호	문자(X)	10	24
8	귀속년도	숫자(9)	4	28
9	거래기간시작월일	숫자(9)	8	36
10	거래기간종료월일	숫자(9)	8	44
11	작성일자	숫자(9)	8	52
	【합계분】
12	매출처수	숫자(9)	6	58
13	계산서매수	숫자(9)	6	64
14	매출(수입)금액 음수표시	숫자(9)	1	65
15	매출(수입)금액	숫자(9)	14	79
	【사업자등록번호 발급분】
16	매출처수	숫자(9)	6	85
17	계산서매수	숫자(9)	6	91
18	매출(수입)금액 음수표시	숫자(9)	1	92
19	매출(수입)금액	숫자(9)	14	106
	【주민등록번호 발급분】
20	매출처수	숫자(9)	6	112
21	계산서매수	숫자(9)	6	118
22	매출(수입)금액 음수표시	숫자(9)	1	119
23	매출(수입)금액	숫자(9)	14	133
24	공란	문자(X)	97	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 전자계산서분 집계 레코드는 “E"를 입력합니다.

2. 자료구분 : 자료를 구분하는 항목. 매출자료는 “17”을 입력합니다.

3. 기구분 : 입력된 자료의 귀속이 1기이면 “1”, 2기이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

* 간이과세자인 경우에는 귀속과 상관없이 반드시 “1”을 입력합니다.

4. 신고구분 : 입력된 자료의 귀속이 예정이면 “1”, 확정이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

5. 세무서 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지 관할세무서코드를 입력합니다.

6. 일련번호 : 1부터 순차적으로 입력합니다.

7. 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호 : 항상 <B레코드의 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호(항목4)>를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

8. 귀속년도 : 귀속년도를 입력합니다.

9. 거래기간시작년월일 : 거래기간시작년월일을 입력합니다.

10. 거래기간종료년월일 : 거래기간종료년월일을 입력합니다.

11. 작성일자 : 작성일자를 입력합니다.

【 합계분 】

12. 매출처수 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급분의 매출처수와 주민등록번호 발급분의 매출처수 합계를 입력합니다.

13. 계산서수 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급분의 계산서 매수와 주민등록번호 발급분 계산서의 매수 합계를 입력합니다.

14. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

15. 매출(수입)금액 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급분의 매출(수입)금액과 주민등록번호 발급분의 매출(수입)금액 합계를 입력합니다.

【 사업자등록번호 발행분 】

16. 매출처수 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급분의 매출처수 합계를 입력합니다.

17. 계산서매수 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급분의 계산서 매수 합계를 입력합니다.

18. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

19. 매출(수입)금액 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급분의 매출(수입)금액 합계를 입력합니다.

【 주민등록번호 발행분 】

20. 매출처수 : 전자계산서분 주민등록번호 발급분의 매출처수 합계를 입력합니다.

21. 계산서매수 : 전자계산서분 주민등록번호 발급분의 계산서 매수 합계를 입력합니다.

22. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

23. 매출(수입)금액 : 전자계산서분 주민등록번호 발급분의 매출(수입)금액 합계를 입력합니다.

24. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

6) 전자계산서 외 제출의무자별 매입계산서 집계(C레코드)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	자료구분	숫자(9)	2	3
3	기구분	문자(X)	1	4
4	신고구분	문자(X)	1	5
5	세무서	문자(X)	3	8
6	일련번호	숫자(9)	6	14
7	제출의무자(사업자) 사업자등록번호	문자(X)	10	24
8	귀속년도	숫자(9)	4	28
9	거래기간시작월일	숫자(9)	8	36
10	거래기간종료월일	숫자(9)	8	44
11	작성일자	숫자(9)	8	52
	【합계분】
12	매입처수	숫자(9)	6	58
13	계산서매수	숫자(9)	6	64
14	매입금액 음수표시	숫자(9)	1	65
15	매입금액	숫자(9)	14	79
16	공란	문자(X)	151	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 전자계산서 외 집계 레코드는 “C"를 입력합니다.

2. 자료구분 : 자료를 구분하는 항목. 매입자료는 “18”을 입력합니다.

3. 기구분 : 입력된 자료의 귀속이 1기이면 “1”, 2기이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

* 간이과세자인 경우에는 귀속과 상관없이 반드시 “1”을 입력합니다.

4. 신고구분 : 입력된 자료의 귀속이 예정이면 “1”, 확정이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

5. 세무서 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지 관할세무서코드를 입력합니다.

6. 일련번호 : 1부터 순차적으로 입력합니다.

7. 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호 : 항상 <B레코드의 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호(항목4)>를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

8. 귀속년도 : 귀속년도를 입력합니다.

9. 거래기간시작년월일 : 거래기간시작년월일을 입력합니다.

10. 거래기간종료년월일 : 거래기간종료년월일을 입력합니다.

11. 작성일자 : 작성일자를 입력합니다.

【 합계 】

12. 매입처수 : 사업자등록번호 발급 받은분의 매입처수를 입력합니다.(D(매입자료)의 레코드수와 동일합니다.

13. 계산서수 : 사업자등록번호 발급 받은분의 계산서 매수를 입력합니다.(D(매입자료)의 레코드의 계산서매수의 합계와 동일합니다.)

14. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

15. 매입금액 : 사업자등록번호 발급 받은분의 매입금액을 입력합니다. (D(매입자료)의 레코드의 매입금액 합계와 동일합니다.)

16. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

7) 전자계산서 외 매입처별 거래명세(D레코드)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	자료구분	숫자(9)	2	3
3	기구분	문자(X)	1	4
4	신고구분	문자(X)	1	5
5	세무서	문자(X)	3	8
6	일련번호	숫자(9)	6	14
7	제출의무자(사업자) 사업자등록번호	문자(X)	10	24
	【매입처 인적사항】
8	사업자등록번호	문자(X)	10	34
9	법인명(상호)	문자(X)	40	74
10	계산서매수	숫자(9)	5	79
11	매입금액 음수표시	숫자(9)	1	80
12	매입금액	숫자(9)	14	94
13	공란	문자(X)	136	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 명세 레코드는 “D"를 입력합니다.

2. 자료구분 : 자료를 구분하는 항목. 매입자료는 “18”을 입력합니다.

3. 기구분 : 입력된 자료의 귀속이 1기이면 “1”, 2기이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

* 간이과세자인 경우에는 귀속과 상관없이 반드시 “1”을 입력합니다.

4. 신고구분 : 입력된 자료의 귀속이 예정이면 “1”, 확정이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

5. 세무서 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지 관할세무서코드를 입력합니다.

6. 일련번호 : 1부터 순차적으로 입력합니다.

(마지막 레코드의 일련번호와 <C레코드의 매입처수(항목12)>는 동일합니다.)

7. 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호 : 항상 <B레코드의 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호(항목4)>를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

【 매입처인적사항 】

8. 사업자등록번호 : 매입처의 사업자등록번호를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

9. 법인명(상호) : 매입처의 법인명(상호)를 입력합니다.

10. 계산서매수 : 매입처별로 합산한 계산서의 매수를 입력합니다. 수정계산서(감액·취소)의 매수도 합산합니다.

11. 매입금액 음수표시 : 매입금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

12. 매입금액 : 매입처별로 합계한 매입금액을 입력합니다. 수정계산서(감액·취소)의 매입금액은 차감합니다.

13. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

8) 전자계산서분 제출의무자별 매입계산서 집계(E레코드)

(과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자계산서 발급받은분 매입합계를 말합니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
	【자료관리번호】
1	레코드구분	문자(X)	1	1
2	자료구분	숫자(9)	2	3
3	기구분	문자(X)	1	4
4	신고구분	문자(X)	1	5
5	세무서	문자(X)	3	8
6	일련번호	숫자(9)	6	14
7	제출의무자(사업자) 사업자등록번호	문자(X)	10	24
8	귀속년도	숫자(9)	4	28
9	거래기간시작월일	숫자(9)	8	36
10	거래기간종료월일	숫자(9)	8	44
11	작성일자	숫자(9)	8	52
	【합계분】
12	매입처수	숫자(9)	6	58
13	계산서매수	숫자(9)	6	64
14	매입금액 음수표시	숫자(9)	1	65
15	매입금액	숫자(9)	14	79
16	공란	문자(X)	151	230

※ 항목별 설명

【 자료관리번호 】

1. 레코드구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 전자계산서분 집계 레코드는 “E"를 입력합니다.

2. 자료구분 : 자료를 구분하는 항목. 매입자료는 “18”을 입력합니다.

3. 기구분 : 입력된 자료의 귀속이 1기이면 “1”, 2기이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

* 간이과세자인 경우에는 귀속과 상관없이 반드시 “1”을 입력합니다.

4. 신고구분 : 입력된 자료의 귀속이 예정이면 “1”, 확정이면 “2”를 입력합니다. 1년 전체 자료를 1회 제출하는 경우에는 “2”를 입력합니다.

5. 세무서 : 제출의무자(사업자)의 사업장소재지 관할세무서코드를 입력합니다.

6. 일련번호 : 1부터 순차적으로 입력합니다.

7. 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호 : 항상 <B레코드의 제출의무자(사업자)의 사업자등록번호(항목4)>를 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

8. 귀속년도 : 귀속년도를 입력합니다.

9. 거래기간시작년월일 : 거래기간시작년월일을 입력합니다.

10. 거래기간종료년월일 : 거래기간종료년월일을 입력합니다.

11. 작성일자 : 작성일자를 입력합니다.

【 합계분 】

12. 매입처수 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급 받은분의 매입처수 합계를 입력합니다.

13. 계산서수 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급 받은분의 계산서 매수 합계를 입력합니다.

14. 음수표시 : 매출금액이 양수(Plus)인 경우 “0”을, 음수(Minus)인 경우 “1”을 입력합니다.

15. 매입금액 : 전자계산서분 사업자등록번호 발급 받은분의 매입금액 합계을 입력합니다.

16. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

3. 유의사항

○ 파일에 레코드를 기록하는 순서는 아래와 같이 반드시 A, B, C, D, E 레코드 순으로 작성해야 합니다.

전산매체의 시작 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□→끝

A	B1	C11	D1	D2	D3	∼	E11	C12	D1	D2	D3	∼	E12	B2	C21	D1	D2	E21		～		Bx

매출

매입

□ □  □  □          □

□ □  □  □          □□□ 제출의무자(사업자)의 매출처별 전자계산서분 집계

□ □  □  □□□□□ 매출처별로 거래처의 인적사항, 거래명세등

□ □  □□□□□□□□ 제출의무자(사업자)의 전자계산서 외 집계

□ □□□□□□□□□□□ 제출의무자(사업자)의 인적사항등

□□□□□□□□□□□□□ 자료제출자(대리인)의 인적사항과 제출의무자(사업자)수 등

○ 금액의 기재사항이 확인 불가능한 경우 “0(ZERO)"으로 입력합니다.

○ “입력양식”상의 성격란에 9(숫자항목)로 표시된 항목은 RIGHT-JUSTIFIED(우측 정렬)로 입력하고 항목길이보다 내용이 적을 경우 앞부분을 “0(ZERO)"으로 채웁니다.

○ “입력양식”상의 성격란에 X(문자항목)로 표시된 항목은 LEFT-JUSTIFIED (좌측 정렬)로 입력하고 항목길이보다 내용이 적을 경우 뒷부분을 “공란(SPACE)"로 입력합니다.

○ 사업자등록번호, 금액, 매수, 거래기간, 작성일자란에 SPACE가 들어가지 않도록 유의하십시오.

○ 금액란에 부호가 들어가지 않도록 하고, 음수값인 경우에는 음수표시 항목에 “1”을 입력합니다.

○ 시중에서 판매중인 상용프로그램을 사용하여 제출하는 경우에는 사용설명서를 숙지하여 작업이 완전히 이루어진 상태에서 디스켓을 제출하여야 합니다.

※ 전산매체 부착용 표찰(Label)

○ 기재항목 및 양식

①수록자료	계산서합계표	구 분	매수	제 출 금 액
②등록번호		③매 출
④상 호		⑤매 입
⑥전화번호		⑦수록명령	copy
⑧귀속연도		⑨신고구분
⑩접수일자		⑪관리번호

규격 : 가로는 8.5cm, 세로는 4cm

○ 항목기재요령

② 등록번호： 자료 제출자의 사업자등록번호를 기재합니다.

③ 매    출： 매수 → 전자계산서분과 전자계산서 외 매수 합계를 기재합니다.

제출금액 → 전자계산서분과 전자계산서 외 매출(수입)금액의 합계를 기재합니다.

⑤ 매    입： 매수 → 전자계산서분과 전자계산서 외 매수 합계를 기재합니다.

제출금액 → 전자계산서분과 전자계산서 외 매입금액의 합계를 기재합니다.

④ 상    호： 자료 제출자의 상호(법인명)를 기재합니다.

⑥ 전화번호： 연락 가능한 전화번호를 기재합니다.

⑦ 수록명령： 전산매체에 파일을 수록할 때 사용한 명령을 기재합니다.

⑧ 귀속연도： 제출 자료의 귀속연도를 기재합니다.

⑨ 신고구분 : 제출 자료의 신고기간을 기재합니다.(예 : 1기 예정)

⑩⑪ 항  목： 세무서에서 기재할 사항이므로 공란으로 둡니다.

○ 표찰(LABEL) 부착 요령

- 플로피디스켓 : 디스켓의 우측상단에 부착합니다.(디스켓을 읽을 때 방해가 되지 않게 합니다.)

- CD : 케이스에 부착합니다. (CD에도 과세기간과 사업자등록번호를 지워지지 않는 펜으로 기재합니다.)

(별지제1호서식)

일괄대리제출(지점법인/수임업체)자 명단
제출법인명(상호)					사업자등록번호
지 점 법 인 ( 수 임 업 체 ) 명 세
번호	법인명(상호)		대표자(성명)	사업자등록번호		사 업 장 소 재 지

(별지제2호서식)

□ 플로피디스크 및  CD로 제출시 공문(예시)

(                       ) 주식회사

(  TEL                )

20   .  .  .

수  신         세무서장

참  조             과장

제  목  매출․매입처별계산서합계표 제출

20   .   .   .부터 20   .   .   . 까지 거래한 매출․매입처별계산서합계표를 다음과 같이 플로피디스크 또는 CD에 수록하여 제출합니다.

관할 세무서			사업자등록번호
법인명(상호)			대표자(성명)
사업장소재지
컴퓨터기종			규 격			CD			3.5인치
코드전환방식		ASCII	수록용량			640/700MB			1.44MB
파일생성방법		copy	한글수록방식			2-BYTE완성형(국가표준코드) 2-BYTE조합형(IBM호스트용) N-BYTE조합형(국세청코드)
레코드길이		230 바이트
운영체제(OS)		WINDOWS	담당자			회계: 전산:
수 록 자 료 내 용
총레코드수				A레코드	건			B레코드		건
구 분	C레코드			D레코드			E레코드
매 출	건			건			건
매 입	건			건			건

붙  임  1. 플로피디스크(또는 CD)	개씩	2부(정본과 부본 각 1부)

2. 수록자료 일부내용(Dump List)	1부

3. 전산매체제출집계표(계산서합계표)	1부.    끝.

(                       )  주식회사

대 표 이 사               (인)

(별지제3호서식)

전 산 매 체 제 출 집 계 표 (계 산 서 합 계 표)

○ 제출자(대리인) 인적사항

법인명(상호) :                         사업자등록번호 :

대표자(성명) :                         전  화  번  호 :

사  업   장 :

○ 제출의무자(사업자) 인적사항

법인명(상호) :                         사업자등록번호 :

대표자(성명) :                         전  화  번  호 :

사  업   장 :

자 료 구 분		거래처수	계산서매수	금 액
매출	사업자등록번호발행분
	주민등록번호발행분
	매 출 합 계
매 입 합 계

※ 수록내용에는 전자계산서분과 전자계산서 이외분의 합계를 기재합니다.

※ 일괄대리제출하는 경우에는 일괄대리제출(지점법인/수임업체)자 명단을 작성합니다.

※ 각 사업장에서 제출하는 경우에는 제출자(대리인)인적사항과 제출의무자(사업자) 인적사항을 동일하게 기재합니다.