세금계산서합계표 전산매체 제출요령

2013.  7

국 세 청

◈ 목     차 ◈

제 1 장 목적	1
제 2 장 세금계산서합계표 제출 의무자 등	2
1. 제출 의무자	2
2. 제출 대상 자료	2
3. 제출 기한	2
제 3 장 전산매체에 의한 세금계산서합계표 제출	3
1. 전산매체 제출의 법적 근거	3
2. 제출할 자료	3
3. 제출 가능한 전산매체의 규격	4
4. 유의사항	4
제 4 장 세금계산서합계표 전산매체 입력요령	5
1. 입력요령	5
2. 입력양식	6
3. 유의사항	21
《 부 록 》
1. 세금계산서합계표 전산매체 제출 관련서식	23
1) 전산매체 일괄제출 사업장 명세
2) 세금계산서합계표 제출 시 공문 (예시)
2. MULTI-KEY-IN 요령(음수표시 방법)	26
※ 담당부서 연락처	27

제 1 장  목적

□ 국세청은 1997년 「세금계산서합계표 전산매체 제출요령」을 마련한 이래 현재까지 이를 바탕으로 세금계산서합계표의 전산매체를 작성․제출하도록 하여 왔습니다.

□ 이러한 「제출요령」은 세금계산서합계표 제출의무자가 국세청에 전산매체로 제출하는 자료의 작성요령, 제출절차 등 세부사항을 구체적으로 정함으로써 과세자료 제출자의 편의를 도모하고, 자료처리업무의 효율성을 제고하고자 하는 데 그 목적이 있습니다.

□ 그러나 2010년부터 전자세금계산서 제도가 도입됨에 따라 이를 반영한 「세금계산서합계표 전산매체 제출요령」을 만들어 시행하게 되었습니다. 그리고, 2011년 7월부터 적용되는 세금계산서합계표의 제출 방법에 변경이 있었으며, 2012년 7월에는 전자세금계산서의 전송마감일자가 변경(기존 11일 → 11일) 되었습니다. 상세한 변경내용은 아래와 같습니다.

○ 종전 제출요령과 달라진 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2013년 7월 이후 변경사항
주류코드 변경	주류 매출세금계산서(합계표) 작성 및 제출에 관한 명령위임 고시에 의한 변경사항 - 거래처가 주류업체의 경우 세금계산서합계표 비고란에 “주류” 라고 표기함 - 전산매체의 경우 기존 주류도매 및 소매코드 입력방식에서 주류업체여부(1: 주류업체, 0: 주류업체아님)으로 변경되었음

구 분	2012년 7월 이후 변경사항
입력양식	1. 매출처별 ․ 매입처별 세금계산서합계표(부가가치세법 시행규칙 별지 제20호의 2 및 제20호의 3 서식) 합계란에 - 전자세금계산서 발급분(발급받은분) → 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자세금계산서 발급분(발급받은분) - 전자세금계산서 외의 발급분 → 위 전자세금계산서 외의 발급분(발급받은분) (종이로 발급(발급받은)한 세금계산서와 전자로 발급했(발급받았)더라도 과세기간 종료일 다음달 11일이후 국세청에 지연전송한 전자세금계산서를 여기에 합산하여 적습니다.) 2. 매출처별 ․ 매입처별 세금계산서합계표(부가가치세법 시행규칙 별지 제20호의 2 및 제20호의 3 서식) 명세란에 - 전자세금계산서 외의 발급분에 대한 매출처(매입처)별 명세 → 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급분(발급받은) 매출처(매입처)별 명세 (종이로 발급(발급받은)한 세금계산서와 전자로 발급했(발급받았)더라도 과세기간 종료일 다음달 11일이후 국세청에 지연전송한 전자세금계산서는 여기에 적습니다.)
제출 가능한 전산매체	전산매체 제출요령 - 전자신고(홈택스) 시: 부가세신고서 작성시 첨부(혹은 과세자료제출에서 첨부) - 세무서에 제출시: CD나 플로피디스크로 제출

※ 전자신고(홈택스)시 '변환방식'으로 제출하는 경우에도 반드시 새로운 제출요령에 따라 수록해야 합니다.

※ 위에 언급된 과세기간종료일 11일은 과세기간 종료 마지막 일자로부터 11일을 말하며, 일반사업자의 경우 7.11일(1기 확정)과 1.11일(2기 확정)에 해당됩니다. 또한 간이사업자의 경우에는 간이예정신고는 7.11일, 간이확정신고는 1.11일에 해당합니다.

※ 단, 일반사업자의 경우, 예정신고를 하는 사업자는 4.11일 또는 10.11일까지 전송된 전자세금계산서를 구분하여 위의 변경사항대로 기재하여야 합니다.

제 2 장  세금계산서합계표 제출 의무자 등

1. 제출 의무자

○ 부가가치세가 과세되는 사업자(개인 및 법인)

○ 부가가치세가 면제되는 사업자 중 소득세 또는 법인세의 납세의무가 있는 자

(조세특례제한법에 의하여 소득세 또는 법인세가 면제되는 자를 포함)

○ 세관장, 국가․지방자치단체․지방자치단체조합

○ 민법 제32조의 규정에 의하여 설립된 법인

○ 특별법에 의하여 설립된 법인

○ 각급학교 기성회 ․ 후원회 또는 이와 유사한 단체 등

2. 제출 대상 자료

○ 매출처별 세금계산서합계표 (부가가치세법 시행규칙 제20호의 2 서식)

○ 매입처별 세금계산서합계표 (부가가치세법 시행규칙 제20호의 3 서식)

3. 제출 기한

○ 부가가치세를 신고하는 사업자는 부가가치세 신고기한(예정 및 확정)에 신고서와 함께 제출합니다.

○ 부가가치세 납세의무자는 아니나 매입처별 세금계산서합계표 제출의무자인 경우에도 부가가치세 신고기한에 제출합니다.

제 3 장  전산매체에 의한 세금계산서합계표 제출

1. 전산매체 제출의 법적 근거

○ 국세기본법 제85조 [과세자료의 제출과 그 수집에 대한 협조]

① 세법에 의하여 과세자료를 제출할 의무가 있는 자는 과세자료를 성실히 작성하여 이를 정해진 기한 내에 소관세무서장에게 제출하여야 한다.

다만, 국세정보통신망에 의하는 경우에는 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출할 수 있다.

○ 국세기본법 시행령 제65조의5 [정보 보존 장치에 의한 과세자료의 제출 등]

① 법 제85조 제1항의 규정에 의하여 과세자료를 제출할 의무가 있는 자와

동조 제2항의 규정에 의하여 과세에 관계되는 자료 또는 통계를 통보할

의무가 있는 자가 전자계산조직을 운영하고 있는 경우에 국세청장은 국세행정의 효율적인 집행을 위하여 당해자료를 국세통신망에 의하여 전송하거나 디스켓 또는 자기테이프 등 기록매체로 제출할 것을 요청할 수 있다.

② 제1항의 요청을 받은 자는 정당한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다.

○ 세금계산서합계표를 전산매체로 제출한 자가 교부한 세금계산서를 전산매체로만 보관하더라도 교부한 세금계산서의 보관의무를 이행한 것으로 간주합니다.

2. 제출할 자료

1) 제출공문(별지2호)

2) 세금계산서합계표가 입력된 전산매체

○ 제출하는 각 전산매체에는 제출자 및 입력내용 등을 확인할 수 있도록 반드시 정해진 형식에 따라 표찰(LABEL)을 부착하여야 합니다.

- ‘플로피디스켓, CD(콤팩트디스크) LABEL양식’ 참조(22페이지)

☞ 주의사항 : 제출하는 전산매체는 사전에 반드시 바이러스검사 및 쓰기방지 조치를 한 후에 제출

○ 주된 사업장에서 종된 사업장의 자료를 전산매체로 일괄 제출하는 경우

- 사업장이 2개 이상인 사업자는 주된 사업장(법인의 본점을 포함)에서 종된 사업장(법인의 지점, 영업소 등을 포함)의 세금계산서합계표를 사업장별로 연속 입력하여 전산매체로 제출할 수 있습니다.

이 경우 별지 1호 「세금계산서합계표 전산매체 일괄제출 사업장명세」를 첨부하여야 합니다. (주된 사업장 관할세무서장이 일괄 제출하고자 하는 종된 사업장 관할세무서장에게 통보합니다)

3. 제출 가능한 전산매체의 규격

○ 플로피디스켓 (3.5인치)

○ CD (콤팩트디스크)

4. 유의사항

○ 제출된 전산매체의 형식이 「세금계산서합계표 전산매체 제출요령」의 내용과 다를 경우에는 세금계산서합계표를 제출하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다. (문의사항은 27페이지 담당부서로 연락 바랍니다)

○ 국세청에 전산매체를 제출하기 전에 다음 사항을 확인하기 바랍니다.

- 제출하고자 하는 자료의 정상 입력 여부

- 전산매체의 파손 여부

- 전산매체의 컴퓨터바이러스 감염 여부

제 4 장  세금계산서합계표 전산매체 입력요령

1. 입력요령

1) 제출 가능한 한글코드

- 국가표준 한글코드 : 2바이트 완성형 코드 (KSC-5601)

2) 전환방식 (CONVERSION MODE) : EBCDIC 또는 ASCII CODE

3) 레코드길이 : 170문자 (CH'S)

※ 전산매체에 파일명을 부여하는 요령

○ 제출자의 사업자등록번호를 파일명으로 부여하여야 합니다. (주사업장 일괄제출 시 하나의 파일로 입력한 경우에는 주사업장의 등록번호를 사용합니다)

예) 123 - 12 - 12345 --------->  K1231212.345

사업자등록번호                      파일명  확장자

설명 : 파일명의 맨 앞 “K”는 세금계산서합계표 자료임을 표시하며,

사업자등록번호 중 앞부분 숫자 7자리는 파일명으로,

나머지 숫자 3자리는 확장자로 사용합니다.

2. 입력양식

1) 표지 (HEAD RECORD)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
1	자료구분	숫자(9)	1	1
2	제출자 사업자등록번호	숫자(9)	10	11
3	제출자 상호	문자(X)	30	41
4	제출자 성명	문자(X)	15	56
5	제출자 사업장소재지	문자(X)	45	101
6	제출자 업태	문자(X)	17	118
7	제출자 종목	문자(X)	25	143
8	거래기간	숫자(9)	12	155
9	작성일자	숫자(9)	6	161
10	공란	문자(X)	9	170

※ 항목별 설명

1. 자료구분 : 각 레코드를 구분하는 항목. 표지레코드는 “7”

2. 제출자 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다. (“-”을 넣지 마십시오)

3. 제출자 상호 : 제출자의 상호를 입력합니다.

4. 제출자 성명 : 제출자의 대표자 성명을 입력합니다.

5. 제출자 사업장소재지 : 제출자의 사업장소재지를 입력합니다.

6. 제출자 업태 : 제출자의 업태를 입력합니다.

7. 제출자 종목 : 제출자의 종목을 입력합니다.

8. 거래기간 : 디스켓에 입력하는 자료의 신고기간의 첫날과 마지막 날을 입력합니다. (예 : 2010년 1기 확정의 경우에 “100401100630”)

9. 작성일자 : 거래기간의 마지막 부분과 동일하게 입력합니다.

(시스템의 날짜가 아닙니다)

10. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

2) (전자세금계산서 이외분) 매출자료 (DATA RECORD)

(종이로 발급한 세금계산서와 전자로 발급했더라도 과세기간 종료일 다음달 11일이후 국세청에 지연전송한 전자세금계산서는 여기에 적습니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
1	자료구분	숫자(9)	1	1
2	제출자 사업자등록번호	숫자(9)	10	11
3	일련번호	숫자(9)	4	15
4	거래처 사업자등록번호	숫자(9)	10	25
5	거래처 상호	문자(X)	30	55
6	거래처 업태	문자(X)	17	72
7	거래처 종목	문자(X)	25	97
8	세금계산서 매수	숫자(9)	7	104
9	공란수	숫자(9)	2	106
10	공급가액	숫자(S9)	14	120
11	세액	숫자(S9)	13	133
12	주류업체여부	숫자(9)	1	134
13	공란	숫자(9)	1	135
14	권번호	숫자(9)	4	139
15	제출서	숫자(9)	3	142
16	공란	문자(X)	28	170

※ 항목별 설명

1. 자료구분 : 각 레코드를 구분하는 항목, 매출자료 레코드는 “1”

2. 제출자 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

3. 일련번호 : 거래처의 일련번호를 입력합니다.

4. 거래처 사업자등록번호 : 거래처의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”를 넣지 마십시오)

5. 거래처 상호 : 거래처의 상호를 입력합니다.

6. 거래처 업태 : 거래처의 업태를 입력합니다.

7. 거래처 종목 : 거래처의 종목을 입력합니다.

8. 세금계산서 매수 : 해당 거래처에 대해 당해 기간에 발행한 세금계산서의 매수를 입력합니다.

9. 공란수 : 공급가액의 공란수를 입력합니다.(14 : 공급가액의 유효숫자 자리수)

10. 공급가액 : 해당 거래처에 대해 당해 기간에 발행한 세금계산서의 공급가액 합계를 입력합니다.

11. 세액 : 해당 거래처에 대해 당해 기간에 발행한 세금계산서의 세액 합계를 입력합니다.

12. 주류업체여부 : 제출자가 주류제조업자 또는 주류도매업자인 경우에 “1”을 입력하고 주류업체가 아닌 경우에는 “0”을 입력합니다.

13. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

14. 권번호 : 9001, 7501 둘 중 하나를 입력합니다.

15. 제출서 : 제출자의 관할세무서 코드를 입력합니다. (관할세무서에 문의)

16. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

※ 주민등록번호 기재분은 별도의 자료 레코드를 작성하지 마십시오.(매출합계 레코드의 주민등록번호 발행분 필드에 합계 내용을 입력합니다)

3) (전자세금계산서 이외분) 매출합계 (TOTAL RECORD)

(종이로 발급한 세금계산서와 전자로 발급했더라도 과세기간 종료일 다음달 11일이후 국세청에 지연전송한 전자세금계산서를 여기에 합산하여 적습니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
1	자료구분	숫자(9)	1	1
2	제출자 사업자등록번호	숫자(9)	10	11
	【합계분】
3	거래처수	숫자(9)	7	18
4	세금계산서 매수	숫자(9)	7	25
5	공급가액	숫자(S9)	15	40
6	세액	숫자(S9)	14	54
	【사업자등록번호 발행분】
7	거래처수	숫자(9)	7	61
8	세금계산서 매수	숫자(9)	7	68
9	공급가액	숫자(S9)	15	83
10	세액	숫자(S9)	14	97
	【주민등록번호 발행분】
11	거래처수	숫자(9)	7	104
12	세금계산서 매수	숫자(9)	7	111
13	공급가액	숫자(S9)	15	126
14	세액	숫자(S9)	14	140
15	공란	문자(X)	30	170

※ 항목별 설명

1. 자료구분 : 각 레코드를 구분하는 항목, 매출합계 레코드는 “3”

2. 제출자 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

【 합계분 】

3. 거래처수 : 사업자등록번호 발행분의 거래처 수와 주민등록번호 발행분거래처의 수 합계를 입력합니다.

4. 세금계산서 매수 : 사업자등록번호 발행분의 세금계산서 매수와 주민등록번호 발행분 세금계산서의 매수 합계를 입력합니다.

5. 공급가액 : 사업자등록번호 발행분 공급가액과 주민등록번호 발행분 공급가액 합계를 입력합니다.

6. 세액 : 사업자등록번호 발행분의 세액과 주민등록번호 발행분의 세액 합계를 입력합니다.

【 사업자등록번호 발행분 】

7. 거래처수 : 사업자등록번호 발행분의 거래처 수를 입력합니다. (매출자료 레코드의 개수와 동일합니다)

8. 세금계산서 매수 : 사업자등록번호 발행분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다. (매출자료 레코드의 세금계산서 매수 합계와 동일합니다)

9. 공급가액 : 사업자등록번호 발행분의 공급가액 합계를 입력합니다.

(매출자료 레코드의 공급가액 합계와 동일합니다)

10. 세액 : 사업자등록번호 발행분의 세액 합계를 입력합니다. (매출자료 레코드의 세액 합계와 동일합니다)

【 주민등록번호 발행분 】

11. 거래처수 : 주민등록번호 발행분의 거래처 수를 입력합니다.

12. 세금계산서 매수 : 주민등록번호 발행분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

13. 공급가액 : 주민등록번호 발행분의 공급가액 합계를 입력합니다.

14. 세액 : 주민등록번호 발행분의 세액 합계를 입력합니다.

15. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

4) (전자세금계산서 이외분) 매입자료

(종이로 발급받은 세금계산서와 전자로 발급받았더라도 과세기간 종료일 다음달 11일이후 국세청에 지연전송한 전자세금계산서는 여기에 적습니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
1	자료구분	숫자(9)	1	1
2	제출자 사업자등록번호	숫자(9)	10	11
3	일련번호	숫자(9)	4	15
4	거래처 사업자등록번호	숫자(9)	10	25
5	거래처 상호	문자(X)	30	55
6	거래처 업태	문자(X)	17	72
7	거래처 종목	문자(X)	25	97
8	세금계산서 매수	숫자(9)	7	104
9	공란수	숫자(9)	2	106
10	공급가액	숫자(S9)	14	120
11	세액	숫자(S9)	13	133
12	주류업체여부	숫자(9)	1	134
13	공란	숫자(9)	1	135
14	권번호	숫자(9)	4	139
15	제출서	숫자(9)	3	142
16	공란	문자(X)	28	170

※ 항목별 설명

1. 자료구분 : 각 레코드를 구분하는 항목, 매입자료 레코드는 “2”

2. 제출자 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

3. 일련번호 : 거래처의 일련번호를 입력합니다.

4. 거래처 사업자등록번호 : 거래처의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”를 넣지 마십시오)

5. 거래처 상호 : 거래처의 상호를 입력합니다.

6. 거래처 업태 : 거래처의 업태를 입력합니다.

7. 거래처 종목 : 거래처의 종목을 입력합니다.

8. 세금계산서 매수 : 해당 거래처로부터 당해 기간에 수취한 세금계산서 매수를 입력합니다.

9. 공란수 : 공급가액의 공란수를 입력합니다. (14 : 공급가액의 유효숫자 자리수)

10. 공급가액 : 해당 거래처로부터 당해 기간에 수취한 세금계산서 공급가액 합계를 입력합니다.

11. 세액 : 해당 거래처로부터 당해 기간에 수취한 세금계산서의 세액 합계를 입력합니다.

12. 주류업체여부 : 제출자가 주류제조업자 또는 주류도매업자인 경우에 “1”을 입력하고 주류업체가 아닌 경우에는 “0”을 입력합니다.

13. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

14. 권번호 : 9501, 8501 둘 중 하나를 입력합니다.

15. 제출서 : 제출자의 관할세무서 코드를 입력합니다. (관할세무서에 문의)

16. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

※ 주민등록번호 기재분은 별도의 자료 레코드를 작성하지 마십시오. (매입합계 레코드의 주민등록번호 발행분 필드에 합계 내용을 입력합니다)

5) (전자세금계산서 이외분) 매입합계(TOTAL RECORD)

(종이로 발급받은 세금계산서와 전자로 발급받았더라도 과세기간 종료일 다음달 11일이후 국세청에 지연전송한 전자세금계산서를 여기에 합산하여 적습니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
1	자료구분	숫자(9)	1	1
2	제출자 사업자등록번호	숫자(9)	10	11
	【합계분】
3	거래처수	숫자(9)	7	18
4	세금계산서 매수	숫자(9)	7	25
5	공급가액	숫자(S9)	15	40
6	세액	숫자(S9)	14	54
	【사업자등록번호 수취분】
7	거래처수	숫자(9)	7	61
8	세금계산서 매수	숫자(9)	7	68
9	공급가액	숫자(S9)	15	83
10	세액	숫자(S9)	14	97
	【주민등록번호 수취분】
11	거래처수	숫자(9)	7	104
12	세금계산서 매수	숫자(9)	7	111
13	공급가액	숫자(S9)	15	126
14	세액	숫자(S9)	14	140
15	공란	문자(X)	30	170

※ 항목별 설명

1. 자료구분 : 각 레코드를 구분하는 항목, 매입합계 레코드는 “4”

2. 제출자 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

【 합계분 】

3. 거래처수 : 사업자등록번호 수취분의 거래처 수와 주민등록번호 수취분의거래처수 합계를 입력합니다.

4. 세금계산서 매수 : 사업자등록번호 수취분의 세금계산서 매수와 주민등록번호 수취분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

5. 공급가액 : 사업자등록번호 수취분의 공급가액과 주민등록번호 수취분의 공급가액 합계를 입력합니다.

6. 세액 : 사업자등록번호 수취분의 세액과 주민등록번호 수취분의 세액 합계를 입력합니다.

【 사업자등록번호 수취분 】

7. 거래처수 : 사업자등록번호 수취분의 거래처 수를 입력합니다. (매입자료 레코드의 개수와 동일합니다)

8. 세금계산서 매수 : 사업자등록번호 수취분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다. (매입자료 레코드의 세금계산서 매수 합계와 동일합니다)

9. 공급가액 : 사업자등록번호 수취분의 공급가액 합계를 입력합니다.

(매입자료 레코드의 공급가액 합계와 동일합니다)

10. 세액 : 사업자등록번호 수취분의 세액 합계를 입력합니다. (매입자료 레코드의 세액 합계와 동일합니다)

【 주민등록번호 수취분 】

11. 거래처수 : 주민등록번호 수취분의 거래처 수를 입력합니다.

12. 세금계산서 매수 : 주민등록번호 수취분 세금계산서의 매수 합계를 입력합니다.

13. 공급가액 : 주민등록번호 수취분의 공급가액 합계를 입력합니다.

14. 세액 : 주민등록번호 수취분의 세액 합계를 입력합니다.

15. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

6) 전자세금계산서분 매출합계(TOTAL RECORD)

(과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자세금계산서 발급분 매출합계를 말합니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
1	자료구분	숫자(9)	1	1
2	제출자 사업자등록번호	숫자(9)	10	11
	【합계분】
3	거래처수	숫자(9)	7	18
4	세금계산서 매수	숫자(9)	7	25
5	공급가액	숫자(S9)	15	40
6	세액	숫자(S9)	14	54
	【사업자등록번호 발행분】
7	거래처수	숫자(9)	7	61
8	세금계산서 매수	숫자(9)	7	68
9	공급가액	숫자(S9)	15	83
10	세액	숫자(S9)	14	97
	【주민등록번호 발행분】
11	거래처수	숫자(9)	7	104
12	세금계산서 매수	숫자(9)	7	111
13	공급가액	숫자(S9)	15	126
14	세액	숫자(S9)	14	140
15	공란	문자(X)	30	170

※ 항목별 설명

1. 자료구분 : 각 레코드를 구분하는 항목, 매출합계 레코드는 “5”

2. 제출자 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

【 합계분 】(전자세금계산서 시스템에서 조회할 수 있습니다)

3. 거래처수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 거래처 수와 주민등록번호 발행분의 거래처 수 합계를 입력합니다.

4. 세금계산서 매수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 세금계산서 매수와 주민등록번호 발행분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

5. 공급가액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 공급가액과 주민등록번호 발행분의 공급가액 합계를 입력합니다.

6. 세액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 세액과 주민등록번호 발행분의 세액 합계를 입력합니다.

【 사업자등록번호 발행분 】

7. 거래처수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 거래처 수를  입력합니다.

8. 세금계산서 매수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

9. 공급가액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 공급가액의 합계를 입력합니다.

10. 세액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 발행분의 세액의 합계를 입력합니다.

【 주민등록번호 발행분 】

11. 거래처수 : 전자세금계산서분 주민등록번호 발행분의 거래처 수를 입력합니다.

12. 세금계산서 매수 : 전자세금계산서분 주민등록번호 발행분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

13. 공급가액 : 전자세금계산서분 주민등록번호 발행분의 공급가액 합계를 입력합니다.

14. 세액 : 전자세금계산서분 주민등록번호 발행분의 세액 합계를 입력합니다.

15. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

7) 전자세금계산서분 매입합계 (TOTAL RECORD)

(과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자세금계산서 발급받은분 매입합계를 말합니다.)

일련 번호	항 목 명	성 격	길 이	누적길이	비 고
1	자료구분	숫자(9)	1	1
2	제출자 사업자등록번호	숫자(9)	10	11
	【합계분】
3	거래처수	숫자(9)	7	18
4	세금계산서 매수	숫자(9)	7	25
5	공급가액	숫자(S9)	15	40
6	세액	숫자(S9)	14	54
	【사업자등록번호 수취분】
7	거래처수	숫자(9)	7	61
8	세금계산서 매수	숫자(9)	7	68
9	공급가액	숫자(S9)	15	83
10	세액	숫자(S9)	14	97
	【주민등록번호 수취분】
11	거래처수	숫자(9)	7	104
12	세금계산서 매수	숫자(9)	7	111
13	공급가액	숫자(S9)	15	126
14	세액	숫자(S9)	14	140
15	공란	문자(X)	30	170

※ 항목별 설명

1. 자료구분 : 각 레코드를 구분하는 항목, 매입합계 레코드는 “6”

2. 제출자 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 숫자로 입력합니다.

(“-”을 넣지 마십시오)

【 합계분】(전자세금계산서시스템에서 조회할 수 있습니다)

3. 거래처수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 거래처 수와 주민등록번호 수취분의 거래처수 합계를 입력합니다.

4. 세금계산서 매수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 세금계산서 매수와 주민등록번호 수취분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

5. 공급가액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 공급가액과 주민등록번호 수취분의 공급가액 합계를 입력합니다.

6. 세액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 세액과 주민등록번호 수취분의 세액 합계를 입력합니다.

【 사업자등록번호 수취분 】

7. 거래처수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 거래처 수를 입력합니다.

8. 세금계산서 매수 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

9. 공급가액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 공급가액 합계를 입력합니다.

10. 세액 : 전자세금계산서분 사업자등록번호 수취분의 세액 합계를 입력합니다.

【 주민등록번호 수취분 】

11. 거래처수 : 전자세금계산서분 주민등록번호 수취분의 거래처 수를 입력합니다.

12. 세금계산서 매수 : 전자세금계산서분 주민등록번호 수취분의 세금계산서 매수 합계를 입력합니다.

13. 공급가액 : 전자세금계산서분 주민등록번호 수취분의 공급가액 합계를 입력합니다.

14. 세액 : 전자세금계산서분 주민등록번호 수취분의 세액 합계를 입력합니다.

15. 공란 : 국세청에서 사용하지 아니하는 부분이므로 공란(space)으로 둡니다.

3. 유의사항

○ 공급가액 및 세액의 기재사항이 확인 불가능한 경우 “0(ZERO)"으로 입력합니다.

○ “입력양식”상의 성격란에 9(숫자항목)로 표시된 항목은 RIGHT-JUSTIFIED(우측 정렬)로 입력하고 항목길이보다 내용이 적을 경우 앞부분을 “0(ZERO)"으로 채웁니다.

○ “입력양식”상의 성격란에 X(문자항목)로 표시된 항목은 LEFT-JUSTIFIED (좌측 정렬)로 입력하고 항목길이보다 내용이 적을 경우 뒷부분을 “공란(SPACE)"로 입력합니다.

○ 계산서, 수입계산서 및 금전등록기 등은 입력에서 제외하고, 순수한 세금계산서 또는 수입세금계산서만을 입력합니다.

○ 사업자등록번호, 공급가액, 세액, 매수, 거래기간, 작성일자란에 SPACE가 들어가지 않도록 유의하십시오.

○ 공급가액 또는 세액란에 부호가 들어가지 않도록 하고, 음수값인 경우에는MULTI-KEY처리를 합니다. (부록 참조)

○ 시중에서 판매중인 상용프로그램을 사용하여 제출하는 경우에는 사용설명서를 숙지하여 작업이 완전히 이루어진 상태에서 디스켓을 제출하여야 합니다.

※ 전산매체 부착용 표찰 (LABEL)

○ 제출하는 전산매체에는 반드시 규격에 맞는 표찰(LABEL)을 부착합니다.

- 다음 페이지의 서식과 기재요령을 참고하십시오.

《 플로피디스켓, CD (콤팩트디스크) LABEL 서식 》

세 무 서			구 분	매 출		매 입
과세기간	년 기	예정 확정	건수(매수)	( )		( )
업 체 명			공급가액
전화번호			세 액
사업자등록번호					관리번호

규격 : 가로 8.5cm, 세로 3cm

○ 표찰(LABEL) 기재요령

- 세무서 : 관할세무서 명(이름)을 기재합니다.

- 과세기간 : 당해 과세기간(예 :2010년 1기 확정)을 기재합니다.

- 업체명 : 1개 이상 사업장인 경우 “대표회사 외”로 기재합니다.

- 전화번호 : 신고담당자의 전화번호를 기재합니다.

- 사업자등록번호 : 제출자의 사업자등록번호를 기재합니다.

- 건수, 매수, 공급가액, 세액 : 전체 합계분을 기재합니다.

․ 건수 : 거래처수

․ 매수 : 세금계산서매수

- 관리번호 : 세무서 접수직원이 기재하는 란이므로 공란으로 비워둡니다.

○ 표찰(LABEL) 부착요령

- 플로피디스켓 : 디스켓의 우측상단에 부착합니다.

(디스켓을 읽을 때 방해가 되지 않게 합니다)

- CD : 케이스에 부착함

(CD에도 과세기간과 사업자등록번호를 지워지지 않는 펜으로 기재합니다)

《 부  록 》

1. 세금계산서합계표 전산매체 제출 관련서식

1) 세금계산서합계표 전산매체 일괄제출 사업장 명세 (별지 제1호 서식)

2) 세금계산서합계표 제출 시 공문 (예시. 별지 제2호 서식)

2. MULTI-KEY-IN 요령 (음수표시 방법)

1. 세금계산서합계표 전산매체 제출 관련서식

(별지 제1호 서식)

세금계산서합계표 전산매체 일괄제출 사업장명세

제 출 자료번호	일 괄 제 출 사 업 장 명 세
	사업자등록번호	종된사업장 일련번호	사업장소재지	상호(대표자성명)

※ 사업자단위과세 사업자인 경우에만 종된 사업장의 일련번호를 기재합니다.

(별지 제2호 서식)

□ 플로피디스켓, CD (콤팩트디스크)로 제출 시 공문 (예시)

(           )주 식 회 사

(TEL :            )

20    .     .    .

받  음 :         세무서장

참  조 : 법인(부가가치)세과장

제  목 : 세금계산서합계표 전산매체 제출

20  년  기  예(확)정 세금계산서합계표를 아래와 같이 수록하여 제출합니다.

세 무 서		사업자등록번호
파일명		수록내용	매출	건수
				매수
수록매체 (해당항목에 √)	□ 플로피디스켓 □ CD
				공급가액
				세액
지점 및 직매장수
			매입	건수
담당자(회계)				매수
				공급가액
담당자(전산)
				세액

※ 수록내용에는 전자세금계산서분과 전자세금계산서 이외분의 합계를 기재합니다.

첨부 : 플로피디스켓 (혹은 CD)    장.  끝.

(사업장 주소)

(회사명)

대표자            (인)

2. MULTI-KEY-IN 요령 (음수표시 방법)

값	ALPHA	EBCDIC	ASCII
- ZERO	}	D0	7D
- 1	J	D1	4A
- 2	K	D2	4B
- 3	L	D3	4C
- 4	M	D4	4D
- 5	N	D5	4E
- 6	O	D6	4F
- 7	P	D7	50
- 8	Q	D8	51
- 9	R	D9	52

※ 공급가액 또는 세액에 음수가 발생하는 경우 “-”부호를 별도로 붙이지 말고,

끝자리를 표의 ALPHA와 일치시킵니다.

예>

9000인 경우  ⇒   ․․․․9000

- 9000인 경우  ⇒   ․․․․900}

7003인 경우  ⇒   ․․․․7003

- 7003인 경우  ⇒   ․․․․700L

담 당 부 서	전 화 번 호
국세청 부가가치세과 서울지방국세청 전산관리과 중부지방국세청 전산관리과 대전지방국세청 전산관리과 광주지방국세청 전산관리과 대구지방국세청 전산관리과 부산지방국세청 전산관리과	02-2630-8568 02-397-2449 031-888-4417 042-620-3367 062-370-5362 053-350-1369 051-750-7366