“금융은 튼튼하게, 소비자는 행복하게”
		보 도 자 료
		2013. 3. 14. (금) 조간부터 보도 가능
작성부서	금융감독원 회계감독1국 회계총괄팀, 감사인감리1팀
책 임 자	박권추 팀장 (3145-7702) 김정흠 팀장 (3145-7710)		담 당 자	권영준 수석검사역 (3145-7706) 김종근 수석검사역 (3145-7729)
배 포 일	2014. 3. 13. (목)		배포부서	공보실(3145-5789~92)	총 3 매

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제 목 : 2014년도 회계감리업무 운영계획

☑  금융감독원은 사전예방적 감독방식(Proactive approach) 도입 등을 기본방향으로 하는 ‘2014년도 회계감리업무 운영계획’을 마련(3.12. 증권선물위원회 보고)

◦ 재무제표(감사보고서) 감리는 전년도 실적 103사 대비 23.3%(24사) 증가한 127사에 대하여 실시하고

◦ 외부감사인에 대한 감사품질관리 감리는 감리주기를 고려하여 전년과 동일한 10사에 대하여 실시할 계획임

1	재무제표(감사보고서) 감리

가. 기본방향

□ 사전예방적 감독방식(Proactive approach) 도입

◦ 회계오류발생 가능성이 높아 재무제표 작성단계에서 신중을 기하도록 예고한 4대 회계이슈*1,2에 대한 기획(부문)감리 실시

*1  ①퇴직급여부채의 보험수리적 현재가치 측정, ②무형자산(영업권․개발비) 평가, ③신종증권등의 자본과 부채 분류기준, ④장기공사계약 관련 수익인식

*2  보도자료(2014년도 중점 감리대상 회계이슈 발표, ’13.12.17. 배포) 참조. 예고 없이 회계오류 재무제표가 이미 작성․유통된 이후에 감리하는 현행 방식보다 투자자 보호에 유리

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.

http://www.fss.or.kr

□ 감리 적체건수 해소

◦ 매년 증가하고 있는 감리적체건수* 해소를 위해 신규 표본감리 선정을 최소화하여 기존 적체건 위주로 감리 실시

* 감리적체건수: (’11년) 76건 → (’12년) 127건 → (’13년) 201건

□ 위험요소를 추가 발굴하여 감리대상 선정시 반영

◦ 품질관리수준이 낮은 회계법인이 감사한 회사, 회계분식 전력이 있는 회사, 수정․공시가 빈번한 회사를 표본선정시 위험요소에 신규로 추가

□ 회사 및 감사인 조치시기 필요시 분리 추진

◦ 신속한 시장조치 등 필요시* 회사 및 감사인 조치시기를 분리하여 회사에 대한 조치를 우선하여 처리

* 공시위반, 자본시장불공정거래조사 등과 연계 필요시

나. 2014년도 감리 실시계획

□ (표본선정) 표본감리*1 대상으로 총 30사 내외를 선정*2하여 전기 이월된 150여사 등 총 180여사의 표본감리 대상에 대해서는 순차적으로 감리 실시

*1 표본감리: 계량적 분석방법, 무작위표본추출방법 등에 의하여 선정된 회사에 대해 실시하는 감리. 표본선정된 회사에 대하여 공개자료를 중심으로 추세, 비율분석 등의 방법으로 실시하는 심사감리와 그 결과 혐의사항이 발견되는 경우 실시하는 정밀감리로 구분

*2 약 20사(67%)는 전년도에 발표한 4대 회계이슈 관련회사에서, 약 10사(33%)는 분식회계징후 관련회사에서 선정 예정

□ (감리완결) 진행중인 회사 및 감리인력 등을 감안하여 ’14년에는 전년 103사 대비 24사(23.3%) 증가한 127사에 대해 완결* 추진

* 감리조직․인력 등 여건에 따라 변동 가능

2	감사품질관리 감리*

* 외부감사인이 감사업무의 품질향상을 위하여 구축한 내부시스템의 적정성과 외부감사인이 업무수행과정에서 동 제도를 적절하게 운영하는지를 점검하는 감리

가. 기본방향

□ 회계법인의 ‘감사대상 상장회사수’에 따라 감리주기를 2～5년으로 차등하여 실시하고, 품질관리제도 운영에 대한 점검 강화

나. 2014년도 감리 실시계획

□ (감리대상 선정) 상반기 5사, 하반기 5사 등 연간 2회에 걸쳐 총 10여사를 감리대상 회계법인으로 선정

□ (감리완결) ‘감사대상 상장회사 수’에 따른 감리주기를 고려하여 총 10사(대형 2사, 중형 4사, 소형 4사)에 대해 완결 추진

□ (투입인력) 회계법인 규모 등을 감안하여 3～4주간 현장에서 실시하는 것을 원칙으로 하되, 품질관리수준 등을 감안하여 필요시 조정

품질관리감리 투입인력

구 분	감리기간	투입인력	투입연인원
2년주기 회계법인	4주(20일)	7	140
3년주기 회계법인	3주(15일)	4	60
3년초과 회계법인	3주(15일)	3	45

□ (사후관리) 개선권고사항의 이행보고에 대해 철저한 점검 및 사후관리로 품질관리감리제도의 실효성 제고

□ (PCAOB와의 공조) 미국 PCAOB* 검사대상 회계법인(2사 예정)에 대해서는 PCAOB와 검사과정에서 긴밀한 공조체제 유지

* 상장회사회계감독위원회(Public Company Accounting Oversight Board)