	보 도 자 료
	배포 시부터 보도 가능
담당기관	금융위원회	자본시장국 공정시장과	김기한 과장(2156-9910),		국주성 사무관(2156-9923)
	금융감독원	회계감독1국	박희춘 국장(3145-7700),		민봉기 팀장(3145-7725)
배포부서	금융위원회 대변인실(2156-9543~48), 금융감독원 공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2014. 7. 9.(수)			총 5매

제 목 : 사업보고서 및 감사보고서에 대한 조사・감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 정찬우)는 2014.7.9. 제13차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜효성에 대하여 과징금, 대표이사 해임권고 등의 조치를 하였음

□ 또한 증선위는 ㈜효성을 감사하면서 회계감사기준을 위반한 삼정회계법인에 대하여 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였음

※ ㈜효성(대표이사 2인 포함) 및 삼정회계법인에 대한 자본시장법(구 증권거래법)상 과징금 부과조치는 향후 금융위원회 회의 등을 거쳐 확정될 예정

(붙임) 조사·감리결과 지적사항 및 조치내역

	☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다. http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제13차 증권선물위원회, 2014.7.9. 의결)

(회계감독1국)                                                                  (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜효성

결산기 : 2005.12.31.

결산기 : 2006.12.31.

결산기 : 2007.12.31.

결산기 : 2008.12.31.

결산기 : 2009.12.31.

결산기 : 2010.12.31.

결산기 : 2011.12.31.

결산기 : 2012.12.31.

결산기 : 2013.06.30.

유가증권시장상장법인

업종 : 화학섬유 방적업

【회사】

① 재고자산 및 유형자산 허위계상

('05.12.31.: 3,502억원, '06.12.31.: 2,771억원,   ‘07.12.31. 2,113억원, ’08.12.31. 1,592억원, '09.12.31. 1,166억원, '10.12.31. 826억원,        ‘11.12.31.   572억원, '12.12.31. 329억원,

'13.03.31.   264억원, '13.06.30. 215억원)

- '98.11.30. 효성물산㈜ 등 계열회사를 합병하면서 불량 매출채권 등 부실자산을 정리하지 않고 승계한 후 가공의 유형자산·재고자산으로 대체 계상하여 자기자본을 과대계상

② 증권신고서 거짓기재

- 상기 회계처리기준에 위반된 재무제표를 이용하여 ’06.6.28.～ ’13.3.20. 기간 중 총 17건의 증권신고서를 제출

[2005.12.31.]

당기순이익	∆60,269	→	∆410,458
자 기 자 본	1,345,939	→	995,750

[2006.12.31.]

당기순이익	83,550	→	∆223,521
자 기 자 본	1,362,123	→	1,085,052

[2007.12.31.]

당기순이익	166,710	→	∆44,583
자 기 자 본	1,531,890	→	1,320,597

[2008.12.31.]

당기순이익	136,373	→	∆22,837
자 기 자 본	2,451,958	→	2,292,748

[2009.12.31.]

당기순이익	338,920	→	222,327
자 기 자 본	2,737,335	→	2,620,742

[2010.12.31.]

당기순이익	271,332	→	188,662
자 기 자 본	2,966,807	→	2,884,137

회 사 :

- 과징금

(회사 2,000백만원)

- 감사인지정 3년

- 대표이사 2인 해임권고

※ 대표이사 2인에 대한 과징금 부과여부에 대해서는 향후 재심의 예정

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜효성

[2011.12.31.]

당기순이익	271,331	→	188,661
자 기 자 본	2,966,807	→	2,884,137

[2012.12.31.]

당기순이익	108,045	→	50,840
자 기 자 본	2,880,775	→	2,823,570

[2013.3.31.]

당기순이익	19,915	→	∆6,512
자 기 자 본	2,978,948	→	2,952,521

[2013.6.30.]

당기순이익	49,584	→	28,078
자 기 자 본	3,041,139	→	3,019,633

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜효성	【감사인】 <삼정회계법인> ① 재고자산에 대한 감사절차 소홀 (‘05.12.31: 310억원, ’06.12.31.: 132억원) - 재고자산 수불부 확인 등의 재고자산 평가감 테스트를 실시하지 아니하고, 일부 재고자산에 대한 실사를 누락하는 등 감사절차를 소홀히 하여 재고자산 과대계상 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못한 사실이 있음 ② 유형자산에 대한 감사절차 소홀 (‘05.12.31: 3,192억원, ’06.12.31.: 2,639억원, ‘07.12.31: 2,092억원) - 유형자산 계정에 대한 내부통제에 대한 감사절차가 미흡하였고, 취득테스트 시 증빙서류를 철저히 확인하지 아니하는 등 유형자산 실사를 소홀히 하여 유형자산이 과대 계상된 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못한 사실이 있음	삼정회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 20% - ㈜효성에 대한 감사업무제한 2년 공인회계사 : <공인회계사 1인> - ㈜효성에 대한 감사업무제한 1년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간 ※ 삼정회계법인에 대한 과징금 부과여부에 대해서는 향후 재심의 예정

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

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- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한

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