	보 도 참 고 자 료
	배포 시부터 보도 가능
담당기관	금융위원회	자본시장국 공정시장과	김기한 과장(2156-9910),		홍문기 사무관(2156-9915)
	금융감독원	회계감독1국	박희춘 국장(3145-7700)		성길현 팀장(3145-7710) 김은조 팀장(3145-7722) 민봉기 팀장(3145-7725)
		회계감독2국	고인묵 국장(3145-7290)		최경록 반장(3145-7302)
배포부서	금융위원회 대변인실(2156-9543~48), 금융감독원 공보실(3145-5789~92)
배 포 일	2014. 11. 5. (수)			총 7매

제 목 : 감사보고서 등에 대한 감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 정찬우)는 2014.11.5. 제20차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜티에스티아이테크 등에 대하여 증권발행제한, 감사인지정 등의조치를 하였음

□ 또한 동일한 이사의 연속감사업무제한 규정을 위반한 대주회계법인 등에 대해 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한, 당해회사 감사업무 제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사·감리결과 지적사항 및 조치내역

	☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다. http://www.fsc.go.kr / http://www.fss.or.kr

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(/2)

(제20차 증권선물위원회, 2014.11.5. 의결)

(회계감독2국)                                                             (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
(주)티에스티아이테크 결산기 : 2012.12.31. 비상장법인 업종 : 반도체 제조용 기계 제조업	【회사】 ① 유형자산 담보제공 주석 미기재 ('12년 12,611백만원) - 회사는 금융기관 차입금에 대해 유형자산 (기계장치)을 담보로 제공한 사실이 있음에도 이를 주석에 기재하지 아니함 [2012 회계연도] - 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 4월 - 감사인지정 2년 (2015.1.1.∼2016.12.31.)

(회계감독1국)                                                               (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜효성 결산기 : 2005.12.31. 결산기 : 2006.12.31. 결산기 : 2007.12.31. 결산기 : 2008.12.31. 결산기 : 2009.12.31. 결산기 : 2010.12.31. 결산기 : 2011.12.31. 결산기 : 2012.12.31. 결산기 : 2013.06.30. 유가증권시장상장법인 업종 : 화학섬유 방적업	【회사】 ① 재고자산 및 유형자산 허위계상 ② 증권신고서 거짓기재 ※ ㈜효성은 2014.7.9. 제13차 증권선물위원회에서 회계처리기준을 위반으로 과징금, 대표이사 해임권고 등의 조치를 받았으며, 대표이사 2인에 대한 과징금 부과 조치만 재심의함	회 사 : - 대표이사 2인 과징금 (1인 50백만원, 1인 20백만원)

(회계감독1국)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
대주회계법인	□ 동일이사 교체의무 위반(독립성 위반) ◦ 감사인은 동일한 이사에게 회사의 연속하는 6개 사업연도(주권상장법인인 회사의 경우 4개 사업연도)에 대한 감사업무를 하게 할 수 없음에도 - 코스닥 상장법인인 ㈜OOO외 4사에 대해 담당이사 교체의무 기간을 초과하여 감사업무를 수행한 사실이 있음 □ 감사대상회사 주식소유(독립성 위반) ◦ 회계법인의 사원 또는 그 배우자가 회사의 주식 또는 출자지분을 소유하고 있는 경우에는 당해 회사의 재무제표에 대해 감사를 수행할 수 없음에도 - 대주회계법인은 동 법인의 사원 OOO과 그 배우자 OOO이 주식을 소유한 ㈜OOO 의 2013년도 재무제표에 대해 감사업무를 수행한 사실이 있음	대주회계법인 : - ㈜OOO 등 6사에 대한 손해배상공동기금 추가적립 20～50% - ㈜OOO 등 6사 감사업무제한 2～3년 공인회계사 : 1인 - ㈜OOO 감사업무제한 1년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간 공인회계사 : 1인 - ㈜OOO 등 2사 감사업무제한 2년 - 주권상장·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 16시간 공인회계사 : 1인 - OO㈜ 감사업무제한 1년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간 공인회계사 : 1인 - OO㈜ 감사업무제한 2년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간

(회계감독1국)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
태성회계법인	□ 동일이사 교체의무 위반(독립성 위반) ◦ 감사인은 동일한 이사에게 주권상장법인인 회사의 연속하는 4개 사업연도에 대한 감사업무를 하게 할 수 없음에도, - 코스닥 상장법인인 ㈜OO의 연속하는 4개 사업연도에 대한 감사업무를 동일한 이사에게 수행하게 한 사실이 있음	태성회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 30% - 당해회사 감사업무제한 2년 공인회계사 : 1인 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 당해회사 감사업무제한 2년 - 직무연수 8시간

(회계감독1국)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
세일회계법인	□ 동일이사 교체의무 위반(독립성 위반) ◦ 감사인은 동일한 이사에게 회사의 연속하는 6개 사업연도에 대한 감사업무를 하게 할 수 없음에도, - 비상장법인인 ㈜OOO의 연속하는 6개 사업연도에 대한 감사업무를 동일한 이사에게 수행하게 한 사실이 있음	세일회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 30% - 당해회사 감사업무제한 2년 공인회계사 : 1인 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 당해회사 감사업무제한 2년 - 직무연수 8시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 ‘자본시장법’)에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한