차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(9)

(2015.2.9. 차세대시스템 추진단 법인신고팀)

▣ 이번 중요 공지사항 : 차세대 개통(’15.2.23.) 이후의 법인세 전자신고방법

○ 표준재무제표 개정(안)이 통과되지 않아 ‘현행홈택스’와 ‘차세대홈택스’에서 2.23.~3.2.까지 법인세 전자신고 병행운영, 3.3일부터는 차세대만 운영

○ 개정전과 개정(안) 표준재무제표를 구분하여 전자신고받음 (표준재무제표와 관련없는 것은 ‘차세대홈택스’에서 모두 전자신고 가능함)

<현행 홈택스 : 개정전 표준재무제표>  2014.11월말 정기신고 변환방식 신고, 2015.06월말 중간예납 변환방식 신고

<차세대홈택스 : 개정(안) 표준재무제표> 나머지 작성‧변환 신고 (2014.11월말 작성방식 신고, 2014.12월말 법인세 모든 신고)

시스템 구분	신고방식	사업연도 종료월 기준	신고서 종류		비 고	이용 절차
현행 홈택스 (‘15.2.23~3.2.) * 작성방식 신고는 차세대 홈택스로 신고	변환방식 만 가능	2014.11월만 가능	정기신고	이자소득만있는비영리법인신고	가능한 한 ‘차세대 홈택스’에서 신고하기를 권장	1. 차세대 홈택스 접속 → 새로 통합아이디 발급 2. 로그인 후 [신고/납부] - ‘법인세’ 선택 ‘법인세 신고메인화면’에서 현행 홈택스로 연결 3. 다시 현행 홈택스 ID로 로그인해야 함 4. 법인세 변환방식 신고화면으로 이동
				정기신고(일반법인, 연결법인)	개정전 표준재무제표 제출
		2015.06월만 가능	중간예납	자기계산방식(일반법인, 연결법인)
				직전연도기준(일반법인, 연결법인)	가능한 한 ‘차세대 홈택스’에서 ‘작성방식’으로 신고하기를 권장
차세대 홈택스 (‘15.2.23.이후 계속)	변환방식	모든 신고 (단, ‘개정전 재무제표’로 제출하는 신고 제외)	정기신고 중간예납	정기신고(일반법인, 연결법인) 이자소득만있는비영리법인신고 자기계산방식(일반법인) 직전연도기준(일반법인) *단,연결중간예납신고는 ‘15.5월부터 가능	개정(안) 표준재무제표 제출	1. 차세대 홈택스 접속 → 새로 통합아이디 발급 2. 로그인 후 [신고/납부] - ‘법인세’ 선택 [법인세 신고 메인화면]에서 작성 또는 변환 신고
	작성방식	모든 신고	정기신고 중간예납	간편 전자신고 작성 이자소득만있는비영리법인신고 작성 중간예납 작성 연결중간예납 작성	‘간편전자신고’ 작성은 개정(안) 표준재무제표 제출

* 2014.12월말 법인세 신고의 기한후 신고와 수정신고․경정청구 개발에 대한 사항은 추후 다시 공지할 예정임.

<참고> 현행 홈택스를 이용할 경우 제약사항

- 세무대리인의 공인인증서 만료가 다가오는 것은 현행 홈택스에서 2.12일까지 미리 갱신 필요

- 차세대 새로 통합회원 회원가입 후 로그인 → 현행 홈택스에서 다시 로그인

- 현행 홈택스 법인세 신고내역이 금융결제원과 연계가 안되므로 전자납부 불가 → (대안) 납부서출력 후 은행방문납부 또는 차세대홈택스에서 자진납부 이용

- 현행 홈택스 법인세할 지방소득세 Wetax 시스템으로 연계 안 됨

* 대외연계는 현행과 차세대 홈택스 간 타 기관 시스템을 둘다 연계할 수 없기 때문임

[참고] 기존 공지사항  =======================================

차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(8)

(2015.2.5. 차세대시스템 추진단 법인신고팀)

▣ 이번 중요 공지사항

<서식개정 정리>

1) 공제감면 관련 코드정비에 따른 개정안

가. 2014.12.1 배포와 달라진 점

- 금사업자와 구리스크랩등 사업자의 수입금액증가등 세액공제(코드 14W) 추가

- 사회적기업 및 장애인표준사업장에대한감면(코드 13C) 삭제 (2.5.공지)

- 지급명세서에 대한 세액공제(코드 104) 삭제

* 기존 게시한 것도 첨부하니 확인하시기 바람

나. 관련 서식

1-2. 특별비용조정명세서, 소득공제조정명세서

3-5. 공제감면세액및추가납부합계표(갑)(을), 세액공제조정명세서(3)

6. 농어촌특별세과세대상감면세액합계표

7-8. 연결법인농어촌특별세과세표준및세액조정계산서(연결집단)(연결법인별)

9-10 세액공제신청서, 세액감면(면제)신청서  (2.5.공지)

2) 기타 서식 : 조항만 수정됨

- 고유목적사업준비금조정명세서(갑)(을)

- 물적분할과세특례신청서, 현물출자과세특례신청서

3) 지급조서전자제출공제세액명세서 서식 삭제 (2.5. 공지)

- 공제감면세액및추가납부합계표(갑)의 ‘코드(104)지급명세서에 대한 세액공제’ 삭제에 따라 이 서식도 같이 삭제할 예정

(확정된 것이 아니므로 변경될 수 있음)

<파일설명서 관련 변경>

4) 공제감면세액및추가납부합계표(을)의 항목 삭제, 전체길이변경

(2.4. 시범운영에 반영됨, 파일설명서I 참고)

<참고> 11월결산법인과 12월결산법인에 대한 현행홈택스와 차세대홈택스의 전자신고방법에 대한 안내는 2월6일 전에 공지하겠습니다.

차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(7)

(2015.1.29. 차세대시스템 추진단 법인신고팀)

▣ 이번 중요 공지사항 (첨부10 참고)

1) 공제감면 관련 코드정비에 따른 개정안

가. 2014.12.1 배포와 달라진 점

- 금사업자와 구리스크랩등 사업자의 수입금액증가등 세액공제(코드 14W) 추가

- 지급명세서에 대한 세액공제(코드 104) 삭제

* 기존 게시한 것도 첨부하니 확인하시기 바람

나. 관련 서식

1-2. 특별비용조정명세서, 소득공제조정명세서

3-5. 공제감면세액및추가납부합계표(갑)(을), 세액공제조정명세서(3)

6. 농어촌특별세과세대상감면세액합계표

7-8. 연결법인농어촌특별세과세표준및세액조정계산서(연결집단)(연결법인별)

<참고> 조특법 세액공제신청서, 세액감면(면제)신청서는 검토 중으로 향후 게시 예정

2) 기타 서식 : 조항만 수정됨

- 고유목적사업준비금조정명세서(갑)(을)

- 물적분할과세특례신청서, 현물출자과세특례신청서

▣ 협조 요청 사항

1) 표준재무제표 관련

- 금액이 ‘0’이 아닌 경우만 전자신고파일로 보내주세요.

(즉, 금액이 0인 계정과목은 전자신고파일로 생성하지 않아야 함)

*  대상서식 : 합계표준대차대조표(일반용, 금융용), 표준대차대조표(일반용, 금융용),

표준손익계산서(일반용, 금융용), 부속명세서 6종

▣ 이번 변경사항

1) 법인세 파일설명서 변경사항(파일설명서I의 1~2쪽 기재, 다수이니 꼭 참고)

- 감가상각방법신고서,내용연수신고서_D111500

- 주요계정명세서(을)  D108300 일부코드 null 허용으로 변경

- 세액공제조정명세서 일부 항목 길이 변경  등등 다수

2) 국제세원 파일설명서 변경사항(파일설명서III의 1쪽에 기재)

- 국제세원 21~25 해외현지법인 재무상황표(D119200)가 제출되지 않는 경우에는 아래와 같이 세팅 통화코드 ZZZ -> 999 로 수정함 (2015.1.14.)  등등 다수

차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(6)

(2014.12.23. 차세대시스템 추진단 법인신고팀)

▣ 이번 중요 공지사항

1) 국제세원 해외현지법인 재무상황표의 전체 계정과목코드가 2014.12.19일 변경됨 (첨부3.전자신고파일설명서(법인세-III국제세원) 참고)

2) 전산조직운용명세서 서식코드 변경

기존 : I404800 → 변경후 : P409500

3) 서식추가(2014.12.19.) : 지출증명서류수취명세서(D119800)

이 서식은 표준재무제표 개정안과 관련된 서식으로 추가함

4) 자산평가방법 관련 코드 재정비

<관련서식>

- 주요계정명세서(을)  D108300   - 재고자산등(채권등의보유기간계산)평가방법신고서 D112700

- 화폐성외화자산등.특별계정 평가방법 신고서 D111800

<자산 평가방법 관련 코드 재정비>
서식명		재고자산등평가방법신고 (변경신청)서		주요계정명세서(을)				화폐성외화자산등.특별계정 평가방법 신고서
서식코드(구코드)		D112700 (A177)		D108300 (A143)				D111800 (A254)
코드	항목명			②신고 방법	③평가 방법	②신고 방법	③평가 방법
		11.상품및제품 12.반제품및재공품 13.원재료 14.저장품 15.위에준하는자산	14.유가증권_.채권 15.유가증권_기타	101.상품및제품 102.반제품및 재공품 103.원재료 104.저장품		105.유가증권_채권 106.유가증권_기타
01	개별법	O	O	O	O	O	O	O
02	선입선출법	O		O	O
03	후입선출법	O		O	O
04	총평균법	O	O	O	O	O	O	O
05	이동평균법	O	O	O	O	O	O	O
06	매출가격환원법	O		O	O
07	저가법	삭제코드	삭제코드	삭제코드	삭제코드	삭제코드	삭제코드	삭제코드
08	기타				O		O
09	시가법		O			O	O	O
71	저가법,개별법	O		O	O
72	저가법,선입선출법	O		O	O
73	저가법,후입선출법	O		O	O
74	저가법,총평균법	O		O	O
75	저가법,이동평균법	O		O	O
76	저가법,매출가격환원법	O		O	O
ZZ	해당없음							O

▣ 이번 변경사항

1) 원천납부세액명세서(을)_D103300  이자율, 세율  길이 조정

이자율  6,3  →  9,7    /   세율    8,5  →  5,2

2) 연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서에서

84D118800와 94D118800의

- 중간예납세액합계_납부할세액계 항목삭제

- 공란제외길이 조정  570 → 552, 단 전체길이 변경없음

3) 차세대시스템 변환전자신고파일 테스트 방법

방법1) 차세대시스템 시범운영 중(~2015.1.9)

- 공인IP 등 회계업체의 정보를 제공받은 후 절차를 거쳐 해당 pc만 허용

* 유의사항) 변환전자신고파일은 암호화하지 말아야 함.

* 시범운영은 2014.12.27.~2015.1.1. 차세대시스템 DB 작업으로 중단됨

방법2) 방문 또는 이메일 전송(2015.1.10. ~ 차세대시스템 개통전)

- ① 회계업체는 happy6827@nts.go.kr 로 법인세 변환파일 전송 → ② 법인신고 담당자가 직접 테스트하고 결과를 이메일로 답신

* 유의사항) 변환전자신고파일은 암호화하지 말고 전송하여 주세요.

- 차세대 사무실 방문 (위치 : 서울시 마포구 2‧6호선 합정역 근처)

차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(5)

(2014.12.04. 차세대시스템 추진단 법인신고팀)

▣ 이번 중요 공지사항

1) 전자신고 가능한 신고서종류코드와 민원종류코드 안내

신고서 종류 코드명	서식코드	신고구분 코드	신고구분상세 코드	신고서 종류코드	민원종류 코드
법인세 과세표준 및 세액신고서	D100100	01.정기	01.정기신고	B01	FB001
			02.수정신고		FB101
			03.기한후신고		FB001
			04.경정청구		E0005
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 과세표준 및 세액신고서	D116300	01.정기	01.정기신고	B04	FB004
법인세.농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서(이자소득비영리법인용)	D109500	01.정기	01.정기신고	B07	FB007
법인세 중간예납 신고납부계산서	D110100	03.예정	01.정기신고	B09	FB009
연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서	D118800	03.예정	01.정기신고	B10	FB010

* 단, 수정신고, 기한후신고, 경정청구는 2015년 중 서비스할 예정입니다.

2) 공제감면코드 관련 변경 : 한글파일 참고하면 첫장에 변경사항 내용있음

3) ISO 국가코드, ISO 통화코드와 은행코드(환급코드 포함) 관련

- 2014.12.4일 기준으로 파일설명서 II 뒤쪽에 게시하였으나, 재정비 후 향후 다시 공지할 예정임

4) 파일설명서와 오류검증 등 변경 : 워드파일 전자신고파일설명서(법인세-I법인세) 앞쪽에 변경사항 있음

5) (재공지) 차세대시스템 변환전자신고파일 테스트 방법(12월까지 임시적방안)

- ① 회계업체는 happy6827@nts.go.kr 로 변환파일 전송 → ② 법인신고 담당자가 직접 테스트하고 결과를 이메일로 답신

* 유의사항) 변환전자신고파일은 암호화하지 말고 전송하여 주세요.

▣ 협조 요청사항

1) 서식에 소계나 합계 부분이 있는 경우, 전자신고파일 만들 때 9* 관련코드가 누락되지 않도록 협조 요청  (자세한 내용은 기존 공지사항(4)_11월 참고)

2) 법인세 신고관련 전자신고파일 수록순서

- 일반법인 : 전자신고파일설명서(법인세-II법인세) 뒤쪽 참고 : I,II,III,IV 목록순

- 연결법인 : 전자신고파일설명서(법인세-V연결납세) 뒤쪽 참고

3) Multi Record의 일련번호 부여 가이드

- (예시1) 자료구분 8*별로 순차적으로 부여하되, 8*과 9*이 통합하여 중복되지 않도록 1부터 순차적으로 부여함. (84 → 94 → 9A)과 (85 → 95 → 9B)별로 일련번호를 순차적으로 부여함

- (예시2,3) 구분코드가 있는 경우 1개 multi record에서 통합하여 중복되지 않도록 순차적으로 부여함

- (예시4) 파일설명서에 별도로 요청한 것은 그에 따름, 같은 83에서 구분코드별로 일련번호를 부여하도록 별도 요청

- (만약) 자료구분이 83과 84으로 구분되어 있더라도 전체적으로 구분없이 일련번호 순차적 부여를 별도 요청했다면 그에 따름

예시(1) 수입금액조정명세서(D104000)

83,93,84,94,85,95,86,96

자료구분	서식코드	일련번호
83	D104000	000001
83	D104000	000002
83	D104000	000003
93	M100800	000004
84	D104000	000001
84	D104000	000002
94	D104000	000003
85	D104000	000001
95	D104000	000002
86	D104000	000001
86	D104000	000002
96	D104000	000003

예시(2) 기부금명세서(D105100) : 83,93,9A

자료구분	서식코드	일련번호	구분코드
83 83 83 83 93 9A 9A 9A	D105100 D105100 D105100 D105100 D105100 D105100 D105100 D105100	000001 000002 000003 000004 000005 000006 000007 000008	10 40 50 50 공란 10 40 50

예시(3) 특수관계자간거래명세서(갑)(D108900) : 서식상 두 개의 표로 되어 있으나, 파일설명서는 83,93임

자료구분	서식코드	일련번호	매입매출 구분코드
83 83 83 83 83 93 93	D108900 D108900 D108900 D108900 D108900 D108900 D108900	000001 000002 000003 000004 000005 000006 000007	01 01 01 02 02 01 02

예시(4) 연결법인간 출자현황 및 연결법인간 거래명세서(D117100)_1.연결법인간 출자현황-가,나,다 : 83만 존재하나 구분코드별로 일련번호 부여

자료구분	서식코드	일련번호	구분코드
83 83 83 83 83 83 83	D117100 D117100 D117100 D117100 D117100 D117100 D117100	000001 000002 000003 000001 000002 000001 000002	01 01 01 02 02 03 03

차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(4)

(2014.11.14. 차세대시스템 추진단 법인신고팀)

▣ 이번 중요 공지사항

1) 신고서식의 소계나 합계 부분에 대한 공지

- 이번 차세대시스템에서는 ‘일련번호 999999’로 하지 않고, 소계나 합계를 자료구분 9*(예시 93,94,95,96,9A,9B……)으로 표기함

- 관련 규칙

규칙1) 한 테이블에 계가 한 개만 있는 경우(아래 표의 빨강색 글자)

83 테이블의 계는 93, 84 테이블의 계는 94, ……

규칙2) 소계와 합계가 모두 있는 경우(아래 표의 파랑색 글자)

합계는 규칙1)를 따르고, 소계는 84,85,86 테이블 순으로 순차적으로 9A, 9B, 9C ……를 붙임

- 관련 파일설명서 예시(첨부10 기부금명세서 예시 참고)

분류	서식명	신서식코드	자료구분	자료명	공란제외 길이	자료길이
Ⅰ-25	기부금명세서	D105100	83 93 9A	기부금명세서	311	341
Ⅰ-28	수입금액조정 명세서	D104000	83 93	수입금액조정명세서_수입금액조정계산	225	255
		D104000	84 94	수입금액조정명세서_작업진행률에의한수입금액	202	232
		D104000	85 95	수입금액조정명세서_2.다.기타수입금액	222	252
		D104000	86 96	수입금액조정명세서_2.나.중소기업등수입금액인식기준적용특례에의한수입금액	237	267
Ⅴ-10	연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)	D117200	83 93 9A	연결법인 수입배당금액 조정명세서[갑]– 1.연결법인으로부터 지급받은 수입배당금 익금불산입	197	227
		D117200	84 94 9B	연결법인 수입배당금액 조정명세서[갑] – 2.연결법인외 법인으로부터 지급받은 수입배당금 익금불산입 조정 – 가.수입배당금 익금불산입 개별 귀속액 계산	279	309

2) 공제감면코드 관련 추가 (첨부9 참고)

- ‘연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(연결집단)’의 코드(개정)을  ‘농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표’ 코드와 동일하게 부여

3) 차세대시스템에서 변환전자신고파일 테스트 방법(11월까지 임시적 방안)

- ① 회계업체는 happy6827@nts.go.kr 로 변환파일 전송 → ② 법인신고 담당자가 직접 테스트하고 결과를 이메일로 답신

* 유의사항) 변환전자신고파일은 암호화하지 말고 전송하여 주세요.

▣ 이번 변경사항

1) 파일설명서와 오류검증 문서 일부 변경

- 중요사항 변경분 : 가산세액코드 변경, 자산평가방법 코드 정비

(파일설명서(법인세-I) 첫페이지 참고

- 첨부1,4,8의 첫장에 변경 내용을 기재

- 문서 내용 중에 ‘2014.11월 변경 또는 추가’ 로 표기된 부분을 참고

* 참고사항) 파일이름의 끝에 날짜로 변경유무를 확인할 수 있습니다.

▣ 재공지 사항

1) (중요) 2014.12월말 법인 적용할 표준재무제표개정안(파일명에 ★★ 표시)

2) (중요) 공제감면 코드 정비한 것 (첨부9 참고) : 공제감면 관련 여러 서식에서 사용되던 코드를 정비한 것임

3) 주식자료 관련 파일설명서와 오류검증문서(첨부11 참고)

차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(3)

(2014.10.16. 차세대시스템 추진단)

▣ 이번 중요 공지사항

1) 연결법인 중간예납신고

○ 연결법인 중간예납 신고 유형 : 유형별 첨부 서류가 다름에 유의

	직전연도 법인세기준	자기계산 기준	직전연도+자기계산
1) 개별방식	○	○	전자신고 서비스안함 (서면신고만 가능)
2) 연결방식	○	○	전자신고 서비스안함 (서면신고만 가능)
3) 개별+연결	○	○	전자신고 서비스안함 (서면신고만 가능)

○ 여러 연결법인이 직전연도 법인세기준과 자기계산이 혼합되어 전자신고하는 경우는 서비스하지 않으므로 서면신고로 제출 가능

단, 개별방식과 연결방식이 혼합된 경우는 전자신고 가능

3) 아래 2개 서식을 2014.10월에 전자신고대상에서 삭제함

- Ⅰ-55 주식양도차익과세이연신청서(조특법시행규칙제42호의2)(M107000)

- Ⅱ-10 선박취득명세(계획)서 조특법시행규칙제9호)(M101601)

4) 연결법인 오류검증 문서 추가 : 첨부7 오류검증문서 참고

5) 차세대시스템에서 변환파일 테스트 방법(11월중순까지 임시적 방안)

- ① 회계업체는 happy6827@nts.go.kr 로 변환파일 전송 → ② 법인신고 담당자가 직접 테스트하고 결과를 이메일로 답신

▣ 10월 변경사항

1) 공제감면코드 변경 (첨부8 참고)

- ‘농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표’ 코드 변경 1개

항목(154)(감면내용이 공란인 곳) 199코드를 코드165으로 변경

2) 표준손익계산서(일반법인)과 부속명세서간 서식간 오류검증 변경

- 표준손익계산서의 당기총원가와 관련된 부속명세서 간 검증 변경

(첨부 5.오류검증문서 참고)

3) 재무제표 오류검증산식 변경

- 표준대차대조표(일반법인용)과 합계표준대차대조표(일반법인용)의 오류검증에서 코드 116는 빼는 산식으로 변경 (기존 + 로 되어 있었음)

표준대차대조표 (일반법인용) (단위: 원)
사업자등록번호			법인명		년 월 일 현재
법인등록번호
계 정 과 목	코드	금 액	계 정 과 목		코드	금 액
라.기타투자부동산(직접기재)	101		(손상차손누계액)		151
마.기타투자부동산(직접기재)	102		(정부보조금등차감액)		152
바.기타투자부동산(직접기재)	103		12.기타유형자산(직접기재)		153
사.기타투자부동산(직접기재)	104		(감가상각누계액)		154
6.기타투자자산(직접기재)	105		(손상차손누계액)		155
7.기타투자자산(직접기재)	106		(정부보조금등차감액)		156
8.기타투자자산(직접기재)	107		13.기타유형자산(직접기재)		157
9.기타투자자산(직접기재)	108		(감가상각누계액)		158
10.기타투자자산(직접기재)	109		(손상차손누계액)		159
(2)유형자산	110	111-112-113+114-115-116-117+118-119-120-121+122-123-124-125+126-127-128-129+130-131-132-133+134-135-136-137+138-139-140+141-142-143-144+145-146-147-148+149-150-151-152+153-154-155-156+157-158-159-160+161-162-163-164+165-166-167-168	(정부보조금등차감액)		160
1.토지	111		14.기타유형자산(직접기재)		161
(손상차손누계액)	112		(감가상각누계액)		162
(정부보조금등차감액)	113		(손상차손누계액)		163
2.건물	114		(정부보조금등차감액)		164
(감가상각누계액)	115		15.기타유형자산(직접기재)		165
(손상차손누계액)	116		(감가상각누계액)		166
(정부보조금등차감액)	117		(손상차손누계액)		167

합계표준대차대조표 (일반법인용) (단위: 원)
사업자등록번호			법인명				년 월 일 현재
법인등록번호
차 변 합 계		계 정 과 목			코드	대 변 합 계
		바.기타투자부동산(직접기재)			103
		사.기타투자부동산(직접기재)			104
		6.기타투자자산(직접기재)			105
		7.기타투자자산(직접기재)			106
		8.기타투자자산(직접기재)			107
		9.기타투자자산(직접기재)			108
		10.기타투자자산(직접기재)			109
111-112-113+114-115-116-117+118-119-120-121+122-123-124-125+126-127-128-129+130-131-132-133+134-135-136-137+138-139-140+141-142-143-144+145-146-147-148+149-150-151-152+153-154-155-156+157-158-159-160+161-162-163-164+165-166-167-168		(2)유형자산			110	111-112-113+114-115-116-117+118-119-120-121+122-123-124-125+126-127-128-129+130-131-132-133+134-135-136-137+138-139-140+141-142-143-144+145-146-147-148+149-150-151-152+153-154-155-156+157-158-159-160+161-162-163-164+165-166-167-168
		1.토지			111
		(손상차손누계액)			112
		(정부보조금등차감액)			113
		2.건물			114
		(감가상각누계액)			115
		(손상차손누계액)			116

차세대시스템 법인세 신고 관련 공지사항(2)

(2014.9.11. 차세대시스템 추진단)

▣ 이번 추가사항

1) 개정된 ‘공제감면세액계산서(4)’(2014.12월말법인 신고부터 적용)에 대한 파일설명서와 오류검증문서

2) 일반법인의 오류검증문서 : 법인 I & II, 국제세원, 주식

* 연결법인의 오류검증문서는 10월초에 공지 예정

3) 표준재무제표 개정(안)에 따른 오류검증 산식

4) 공제감면 관련 정비된 코드표 (서식에 포함하여 표시) : 8월공지분과 동일

▣ 이번 변경사항

○ 아래의 서식은 차세대 시스템 전자신고대상에서 제외됨

- 기술도입대가에 대한 조세면제명세서 (법인세법시행규칙 제8호 부표9)

- 감가상각특례신청서 (조특법시행규칙 제11호의2)

- 고용증대공제공제세액계산서 (조특법시행규칙 제11호의5)

- 사업손실준비금명세서 (조특법시행규칙 제2호의5)

▣ 중요사항

○ 차세대시스템에서는 업종코드를 6자리로 변경(현재 홈택스 7자리)

▣ 향후 보완사항

- 연결법인의 전자신고 오류점검문서는 10월초 공지 예정

- 회계업체와 차세대시스템 간의 변환파일 테스트 방법을 10월초 공지 예정

<참고> 차세대 시스템의 대민 변환방식 전자신고

○ 차세대시스템(웹방식) : 1) 개별 PC에서 신고서를 작성하고 전자신고변환파일을 만든 후  → 2) 차세대 홈페이지(명칭 미정)에서 직접 오류검증 후(변환프로그램 다운 필요없음) → 3) 차세대 홈페이지에서 전송하는 방식

○ 현재 홈택스(C/S 방식) : 1) 개별 PC에서 신고서 작성 후 변환파일 생성 → 2) 홈택스 홈페이지에서 변환프로그램을 개별 PC로 내려받아 개별 PC에서오류검증을 하고 정상이 되면  → 3) 홈택스 홈페이지에서 전송하는 방식

법인세 신고 관련 공지사항(1)

(2014.8.4. 차세대시스템 추진단)

▣ 이번 추가사항

1) 2014.4월 홈택스 추가분이나 차세대 파일설명서에는 없었던 서식 추가

- 2014.6.30일자 차세대파일설명서는 2014.3월분 홈택스 파일설명서까지 반영된 것으로, 4월에 홈택스에 추가된 2개 서식분을 이번에 추가함

▪해당연도의 연구인력개발비 발생명세(조특 3호 부표) M125400

▪사업용자산투자명세(조특 9호 부표) M125500

* 첨부1,2의 전자신고파일설명서 법인세-I 의 8쪽, 법인세-II의 246-250쪽 참고

2) 연결법인 파일설명서(법인세-V 연결납세) : 첨부3

3) 표준재무제표 개정(안)과 재무제표 관련 계정과목코드표 : 첨부4,5

4) 공제감면 관련 정비된 코드표 (서식에 포함하여 표시) : 첨부6

- 서식별로 다르게 부여된 동일한 항목에 대해 차세대 시스템에서는 동일한 코드를 부여하여 관리

(예시) 중소기업투자세액공제(코드 131) : ‘공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)’과 ‘세액공제조정명세서(3)’에서 (코드 131)로 동일하게 부여

▣ 6.30자 파일설명서에 대한 주요 변경사항

- 첨부1 전자신고파일설명서(법인세-I) 35~41쪽의 정기(기한후/수정/경정)신고 및 중간예납 신고 대상서식 목록

- 첨부7 전자신고파일설명서(법인세-III 국제세원) 41페이지의 국제거래명세서 6.소제국가의 ISO국가코드 항목은 ISO 3166-1 numeric 코드 사용에서 ISO국가코드(국제표준화기구 ISO의 2자리 영문 국가코드) 사용으로 변경함

▣ 향후 보완사항

- 전자신고 오류점검 설명서는 9월초 공지 예정

- ‘공제감면세액계산서(4)’에 대한 파일설명서는 검토 더 필요하여

9월초에 오류점검문서와 함께 공지할 예정