VER 1.0.1

2015. 02.

위택스 법인지방소득세 매뉴얼

2015. 02.

	행정자치부

목  차

Ⅰ. 법인지방소득세 개요	1

Ⅱ. 위택스로 법인지방소득세 신고하기	3

1. 개요	3

2. 간편 신고하기	6

3. 비영리법인 신고하기	26

4. 회계프로그램을 이용하여 파일신고하기	38

Ⅲ. 위택스 법인지방소득세 조회하기	47

Ⅳ. 위택스 법인지방소득세 미리계산하기	49

Ⅰ. 법인지방소득세 개요

법인지방소득세 신고하기

’14년 지방세법 개정에 따라 ’14년 이후 개시하는 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세 신고는 법인세와 동일한 과세표준에 <지방세법>에서 정하는 세율, 세액공제·감면 등을 적용하여 산출한 세액으로 신고·납부합니다.

□ 시행시기

’14년 이후 개시하는 사업연도 소득에 대하여 최초 신고·납부시부터 개편된 과세체계 적용

※ 2014년 1월 1일 이후 최초로 사업연도가 시작되고, 2014년 중 사업연도가 종료(폐업, 해산, 청산, 분할, 합병 등 포함)되어 2014년 12월 31일 이전에 법인지방소득세를 신고하셔야 하는 경우, 해당 자치단체로 방문신고 하시기 바랍니다.

□ 과세표준과 세율

□ 신고·납부

□ 과세체계 개편 전·후 주요 신고·납부 변경사항

Ⅱ. 위택스로 법인지방소득세 신고하기

1. 개요

□ 위택스를 통해 법인지방소득세를 신고할 수 있습니다.

□ 위택스 접속 및 로그인 방법

① 인터넷 주소란에 「위택스」주소 http://www.wetax.go.kr을 입력합니다.

② 공인인증서를 이용하여 접속할 경우 왼쪽 상단의 ‘회원접속(공인인증서)’를 클릭합니다.

․ 보안프로그램의 정상작동을 확인하는 화면이 잠시 나타날 수 있습니다.

□ 지방소득세 선택하기

․ 위택스 상단의 메뉴 중 [신고하기]에서 [지방소득세]-[법인소득분]을 클릭합니다.

※ 법인지방소득세의 경우 회원 로그인 후 신고 가능합니다.

․ 화면 왼쪽 메뉴 [신고하기]에서 [지방소득세]-[법인소득분]을 클릭합니다.

□ 위택스 법인지방소득세 신고 방법

간편신고

- 일반법인의 법인지방소득세를 신고할 수 있는 서비스

이자소득만 있는 비영리법인신고

- 이자소득만 있는 비영리법인 중 당해사업연도 기준으로 수입한 이자를 합계하여 별도의 신고를 하고자 할 경우 간편하게 신고할 수 있는 서비스

파일첨부 신고

- 회계프로그램을 이용하여 작성한 법인지방소득세세액 내역 및 납부세액을 위택스 변환프로그램으로 변환하여 신고할 수 있는 서비스

2. 간편신고하기

1) 처리순서

순서	메뉴	소메뉴	설명
작성	불러오기		작성중인 납부서를 불러옵니다. * 작성하던 PC에서만 가능
	새로 작성하기	① 신고흐름도	법인지방소득세 신고를 위한 자료 입력 순서를 설명합니다.
		② 기본정보등록	납세의무자의 기본사항, 업태, 종목, 사업연도 등을 입력합니다.
		③ 표준재무제표	표준대차대조표, 합계대표준대차대조표, 표준손익계산서, 이익잉여금처분(결손처리)계산서를 입력합니다.
		④ 특별징수세액 명세서	특별징수명세서 갑지, 을지를 입력합니다.
		⑤ 공세세액 및 추가납부서	공제(감면)세액, 이월과세액, 추가납부세액을 입력합니다.
		⑥ 소급공제 환급신청서	사업연도, 결손사업연도 결손금액, 직전사업연도 법인지방소득세액, 환급신청세액을 입력합니다.
		⑦ 가산세액계산서	각 사업연도 소득에 대한 가산세액, 과소신고 산출세액을 입력합니다.
		⑧ 과세표준 및 세액조정계산서	각사업연도소득, 과세표준, 산출세액, 납부할세액, 토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세, 세액계를 계산합니다.
		⑨ 과세표준 및 세액신고서	법인구분, 조정구분, 주식변동, 법인지방소득세, 환급계좌 등을 입력합니다.
		⑩ 안분신고서	신고납부관할지 별로 안분내역을 입력합니다.
		⑪ 세액확인	과세표준 및 세액, 안분내역을 재확인합니다.
제출	-	-	작성된 내용을 제출합니다.

2) 납세의무자 기본사항 입력

납세의무자 기본정보, 소재지, 업태, 종목 사업연도 등의 정보를       입력합니다.

① 납세의무자의 인적사항을 입력합니다. (위택스 로그인을 한 경우

로그인정보에 따라 화면에 자동 세팅됩니다.)

․ 법인등록번호, 법인명, 사업자등록번호, 사업장명, 전화번호, 전자우 편, 대표자명을 입력합니다. (행정동만 별도 입력).

․ 업태, 종목, 주업종코드 : 국세정보를 준용하여 입력합니다.

․ 사업연도 : 사업개시일, 사업종료일을 입력합니다.

․ 법인유형별 구분 : 해당법인유형을 선택합니다.

3) 법인지방소득 표준대차대조표 입력

법인지방소득세 표준대차대조표의 자산, 부채 및 자본 항목을 입력       합니다.

① 표준대차대조표를 입력합니다.

․ 일반법인의 경우 일반법인용-자산, 일반법인용-부채및자본 탭에 정보를 입력합니다.

․ 금융 보험 증권업 법인의 경우 금융 보험 증권업-자산 부채 및 자본 탭에 정보를 입력합니다.

4) 법인지방소득세 합계대차대조표 입력

법인지방소득세 합계대차대조표의 자산, 부채 및 자본 항목을

입력합니다.

① 합계표준대차대조표를 입력합니다.

․ 일반법인의 경우 일반법인용-자산, 일반법인용-부채및자본 탭에 정보를 입력합니다.

․ 금융 보험 증권업 법인의 경우 금융 보험 증권업-자산 금융 보험 증권업-부채및자본 탭에 정보를 입력합니다.

5) 법인지방소득세 표준손익계산서

법인지방소득세 표준손익계산서의 항목을 입력합니다.

① 표준손익계산서를 입력합니다.

․ 일반법인의 경우 표준손익계산서(일반법인용) 탭에 정보를 입력합니다.

․ 금융 보험 증권업 법인의 경우 표준손익계산서(금융 보험 증권업법인용) 탭에 정보를 입력합니다.

6) 법인지방소득세 이익잉여금처분(결손금)계산서

법인지방소득세 이익잉여금처분(결손금)계산서의 항목을 입력합니다.

① 이익이여금처분(결손금) 계산서를 입력합니다.

․ 이익잉여금처분계산서 정보를 입력합니다.

․ 결손금처리계산서 정보를 입력합니다.

7) 법인지방소득세 특별징수명세서(갑)

법인지방소득세 특별징수명세서(갑)의 항목을 입력합니다.

① 특별징수명세서(갑)를 입력합니다.

․ 적요~법인세 : 「법인세법 시행규칙」 별지 제10호 서식(갑)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

․ 일반법인의 경우 법인지방소득세의 합계금액과 「법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)」의 특별징수납부세액과 동일한 값을 입력해야 합니다.

․ 특별징수 기납부세액 가져오기 : 2015년부터 시행되는 내국법인의 특별징수 납부에 대한 내역을 기납부세액으로 가져올 수 있습니다. (2016년 법인지방소득세 신고분부터 가능함)

8) 법인지방소득세 특별징수명세서(을)

법인지방소득세 특별징수명세서(을)의 항목을 입력합니다.

① 특별징수명세서(을)를 입력합니다.

․ (1)채권등의명칭(액면금액)~(12)납부일 : 「법인세법 시행규칙」 별지 제10호 서식(을)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

․ (13)법인지방소득세 세액은 법인세 원천징수 세액에 대한 법인지방소득세 특별징수 세액을 적습니다.

․ (14)법인지방소득세 납부일은 특별징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 적고, 특별징수의무자가 당해 법인 외의 자인 경우에는 특별징수일을 적습니다.

․ 일반법인의 경우 (13)법인지방소득세 세액의 합계금액과 「법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)」의 특별징수납부세액과 동일한 값을 입력해야 합니다.

․ 세액에 음수값을 입력하실 경우 -기호를 입력하시기 바랍니다.

(예 : -15,000)

9) 법인지방소득세 공제(감면)세액 및 추가납부세액합계표

법인지방소득세 공제(감면)세액 및 추가납부세액합계표의 항목을 입력합니다.

① 공제(감면)세액 및 추가납부세액 합계표를 입력합니다.

․ 공제(감면)세액 : 현재는 공제·감면이 없습니다.

․ 이월과세액 구분 및 근거법조항 : 「지방세특례제한법」에 의한 이월과세 조문명을 적습니다.

․ 추가납부세액 구분 및 근거법조항 : 「지방세특례제한법」에 의한 거주자의 개인지방소득세 감면에 대하여 법인지방소득세가 납부되는 경우의 조문명을 적습니다.

10) 법인지방소득세 소급공제 환급신청서

법인지방소득세 소급공제 환급신청서의 항목을 입력합니다.

① 소급공제 법인지방소득세액 환급신청서를 입력합니다.

․ 환급신청세액은 직접사업연도의 소득에 부과된 법인지방소득세액으로서 납부하였거나, 납부하여야할 법인지방소득세액을 초과할 수 없습니다.

※ 2014년 1월 1일 이후 최초로 과세기간이 시작되어 종료되는 1사업연도에 대해서는 아래와 같은 방식으로 작성합니다.

․ 결손사업연도~과세표준 : 「법인세 시행규칙」 별지 제68호 서식의 금액을 적습니다.

․ 세율~환급신청세액 : 「법인세 시행규칙」 별지 제68호 서식의 10% 금액을 적습니다.

11) 법인지방소득세 가산세액계산서

법인지방소득세 가산세액계산서의 항목을 입력합니다.

① 법인지방소득세 가산세액계산서를 입력합니다.

․ 가산세액의 계산 : 무기장, 무신고, 과소신고, 납부불성실, 지출증명서류, 지급명세서, 주식등변동상황명세서, 주주등명세서, 계산서 등의 가산세액을 입력합니다.

․ 과소신고 산출세액 계산 : 각 사업연도 소득, 토지 등 양도소득에 대한 과소신고 산출세액을 입력합니다.

12) 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서의 항목을 입력합니다.

① 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서를 입력합니다.

․ (108)각 사업연도소득금액~(112)과세표준 : 「법인세 시행규칙」 별지 제3호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

․ (159)선박표준이익 : 「법인세 시행규칙」 별지 제3호서식의 “(7)선박표준이익”의 금액을 적습니다.

․ 세율(114, 139) : 각 세법에 따라 적용할 최고세율 1개만을 적습니다.

․ (116)지점유보소득 : 「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 “(116)지점유보소득”의 금액을 적습니다.

․ (117)지점유보소득에 대한 산출세액 : 「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 “(118)산출세액”의 금액을 적습니다.

․ (118)산출세액 : 「지방세법」제103조의50의 규정에 따라 “(117)지점유보소득에 대한 법인세 산출세액”의 금액의 10분의1을 적습니다.

․ (133)감면분추가납부세액 : “공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)”의 (7)이월과세액의 합계금액과 (11)세액의 합계금액을 더하여 적습니다.

․ 가산세액(124,145) : 「“법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4서식)”에 따라 적습니다.

․ 기납부세액(130,149) : 수시부과 및 특별징수세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

․ (144)동업기업 법인지방소득세 배분액 : 동업기업으로부터 배분받은 토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세(‘산출세액’에서 ‘공제감면세액’을 차감한 후의 세액(가산세는 제외함)을 적습니다.

※ 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

13) 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서

법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서의 항목을 입력합니다.

① 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서를 입력합니다.

․ 신고기한 연장승인 : 「지방세법」제103조의51의 규정에 따라 외국법인의 법인지방소득세 신고기한 연장승인을 받은 경우 신청일 및 승인된 연장기한을 적습니다.

․ 주식변동 여부 : 주식 등의 변동이 있는 경우에는 "여"를 선택합니다.

․ 장부전산화 여부 : 국세청의 「전자기록의 보전방법 등에 관한 고시」에 따라 장부와 증빙서류의 전부 또는 일부를 전산조직을 이용하여 작성ㆍ보존하는 경우에 "여"를 선택합니다.

․ 사업연도의제 여부 : 해산ㆍ합병ㆍ분할등으로 사업연도가 의제된 경우 "여"를 선택합니다.

․ 결손금소급공제 환급신청 : “소급공제법인지방소득세액환급신청서(별지 제43호의8서식)”를 제출하는 경우 "여"를 선택합니다.

․ 동업기업의 출자자(동업자) : 「조세특례제한법」 제100조의14제2호에 따른 동업자인 경우 "여"를 선택합니다.

․ 수입금액 ~ 과세표준 : 「법인세법 시행규칙」별지 제1호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

․ 산출세액 : 법인지방소득세에는 “법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)”의 (120)란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 (140)란의 금액을 각각 적습니다.

․ 총부담세액 : 법인지방소득세에는 “법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)”의 (120)란,(124)란 및 (133)란을 합한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 (146)란의 금액을 각각 적습니다.

․ 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 예입처 ~ 계좌번호를 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

※ 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

14) 법인지방소득세 안분신고서

법인지방소득세 안분신고서의 항목을 입력합니다.

① 법인지방소득세 안분신고서를 입력합니다.

․ 법인명, 법인등록번호 : 법인등기부상의 법인명, 법인등록번호를 적습니다.

․ 사업장명 : 해당 사업장의 명칭을 적습니다.

․ 사업장주소 : 해당 사업장의 소재지의 주소를 적습니다.

․ 납부할 세액 : 법인이 납부할 법인지방소득세 총액 중 해당 사업장 소재지를 관할하는 지방자치단체에 납부할 세액(납부할 세액과 같은 금액)을 적습니다.

․ 법인지방소득세 표준산출세액 : 법인지방소득세 과세표준에 표준세율(제103조의20제1항)을 적용한 세액을 적습니다.

․ 사업장별산출세액 : “법인지방소득세 표준산출세액 × 안분비율 × 납세지별 세율(제103조의20제2항) / 표준세율(제103조의20제1항)”의 금액을 적습니다.

․ 세액공제․감면액 : 납세지별 세액공제 ․ 감면액을 적습니다.

․ 가산세액 : 납세지별로 안분된 가산세액을 적습니다.

․ 기납부세액 : 납세지별로 수시부과되었거나 특별징수된 세액을 적습니다.

․ 경정․수정신고가감액 : 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」제91조제1항 단서에 따라 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우의 세액을 안분하여 적습니다.

․ 납부할 세액 : “사업장별산출세액 - 세액공제․감면액 + 가산세액 - 기납부세액 ± 경정․수정신고 가감액”의 금액을 적습니다.

․ 법인세 총액 : 법인이 납부하는 법인세 총액을 적습니다.

․ 지방소득세 총액 : 법인이 납부하는 법인지방소득세 총액을 적습니다.

15) 법인지방소득세 세액확인

법인지방소득세 최종납부 세액을 확인합니다.

① 법인지방소득세 최종납부 세액을 확인합니다.

․ 기본정보, 과세표준 및 세액신고서, 안분신고서 내역을 확인합니다.

․ 제출 버튼을 클릭하시면 신고서 제출됩니다.

16) 법인지방소득세 신고서 제출완료하기

법인지방소득세 신고서 제출완료하기

① 법인지방소득세 신고서 제출을 완료합니다.

․ “신고를 완료하였습니다. 신고결과는 신고내역조회에서 확인하시기 바랍니다.“ 라는 안내창이 열리면 신고가 완료됩니다.

․ 확인버튼을 클릭하시면 위의 창이 모두 닫히고, 신고내역조회 메뉴를 선택하신 후 신고내역을 확인하실 수 있습니다.

3. 이자소득만 있는 비영리법인 신고하기

1) 처리순서

순서	메뉴	소메뉴	설명
작성	불러오기		작성중인 납부서를 불러옵니다. * 작성하던 PC에서만 가능
	새로 작성하기	① 신고흐름도	이자소득만 있는 비영리법인의 법인지방소득세 신고를 위한 자료 입력 순서를 설명합니다.
		② 기본사항	사업장정보, 소재지, 사업연도 등을 입력합니다.
		③ 특별징수 명세서	이자소득, 채권 등의 명칭, 액면금액 등을 입력합니다.
		④ 가산세액계산서	과소신고, 납부불성실, 기타, 과소신고 산출세액 계산 등의 정보를 입력합니다.
		⑤ 과세표준 및 세액신고서	과세표준, 산출세액, 가산세액, 기납부세액 등을 입력합니다.
		⑥ 안분신고서	법인전체 및 당해시군구 종업업수, 건축물 정보, 납부할 세액 등을 입력합니다.
		⑦ 세액확인	과세표준 및 세액, 안분내역을 재확인합니다.
제출	-	-	작성된 내용을 제출합니다.

2) 납세의무자 기본사항 입력

납세의무자 기본정보, 소재지, 업태, 종목 사업연도 등의 정보를       입력합니다.

① 납세의무자의 인적사항을 입력합니다. (위택스 로그인을 한 경우

로그인정보에 따라 화면에 자동 세팅됩니다.)

․ 법인등록번호, 법인명, 사업자등록번호, 사업장명, 전화번호, 전자우 편, 대표자명을 입력합니다. (행정동만 별도 입력).

․ 사업연도 : 사업개시일, 사업종료일을 입력합니다.

3) 법인지방소득세 특별징수명세서(갑)

법인지방소득세 특별징수명세서(갑)의 항목을 입력합니다.

① 특별징수명세서(갑)를 입력합니다.

․ 적요~법인세 : 「법인세법 시행규칙」 별지 제10호 서식(갑)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

․ 일반법인의 경우 법인지방소득세의 합계금액과 「법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)」의 특별징수납부세액과 동일한 값을 입력해야 합니다.

․ 특별징수 기납부세액 가져오기 : 2015년부터 시행되는 내국법인의 특별징수 납부에 대한 내역을 기납부세액으로 가져올 수 있습니다. (2016년 법인지방소득세 신고분부터 가능함)

4) 법인지방소득세 특별징수명세서(을)

법인지방소득세 특별징수명세서(을)의 항목을 입력합니다.

① 특별징수명세서(을)를 입력합니다.

․ (1)채권등의명칭(액면금액)~(12)납부일 : 「법인세법 시행규칙」 별지 제10호 서식(을)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

․ (13)법인지방소득세 세액은 법인세 원천징수 세액에 대한 법인지방소득세 특별징수 세액을 적습니다.

․ (14)법인지방소득세 납부일은 특별징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 적고, 특별징수의무자가 당해 법인 외의 자인 경우에는 특별징수일을 적습니다.

․ 일반법인의 경우 (13)법인지방소득세 세액의 합계금액과 「법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)」의 특별징수납부세액과 동일한 값을 입력해야 합니다.

․ 세액에 음수값을 입력하실 경우 -기호를 입력하시기 바랍니다.

(예 : -15,000)

5) 법인지방소득세 가산세액계산서

법인지방소득세 가산세액계산서의 항목을 입력합니다.

① 법인지방소득세 가산세액계산서를 입력합니다.

․ 과소신고 가산세 : (7)란의 과소신고 과세표준을 일반과소(8)와 부당과소(9)로 구분하여 적고, (7)란의 과소신고 과세표준금액에서 일반과소(8)와 부당과소(9) 금액이 차지하는 비율을 (12)란의 과소신고 산출세액((11)정당산출세액과 (10)당초 산출세액과의 차이)에 곱하여 일반과소(13)와 부당과소(14)로 구분하여 적은 후, (4)란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고가산세와 부당과소신고가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

․ 납부불성실 가산세 : 미납부세액에 가산세육과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

․ 기타 : 「지방세법」 제 103조의30조의 규정에 따른 가산세액을 입력합니다.

6) 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서

법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서의 항목을 입력합니다.

① 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서를 입력합니다.

․ 소재지 ~ 비과세소득：「법인세법 시행규칙」별지 제56호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

․ 과세표준 : 「지방세법」제103조의19에 따른 과세표준을 적습니다.

․ 세율 : 「지방세법」제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

․ 산출세액 : 과세표준에 세율을 적용하여 적습니다.

․ 가산세액 : “법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의6서식 부표)”의 가산세 합계액을 적습니다.

7) 법인지방소득세 안분신고서

법인지방소득세 안분신고서의 항목을 입력합니다.

① 법인지방소득세 안분신고서를 입력합니다.

․ 법인명, 법인등록번호 : 법인등기부상의 법인명, 법인등록번호를 적습니다.

․ 사업장명 : 해당 사업장의 명칭을 적습니다.

․ 사업장주소 : 해당 사업장의 소재지의 주소를 적습니다.

․ 납부할 세액 : 법인이 납부할 법인지방소득세 총액 중 해당 사업장 소재지를 관할하는 지방자치단체에 납부할 세액(납부할 세액과 같은 금액)을 적습니다.

․ 법인지방소득세 표준산출세액 : 법인지방소득세 과세표준에 표준세율(제103조의20제1항)을 적용한 세액을 적습니다.

․ 사업장별산출세액 : “법인지방소득세 표준산출세액 × 안분비율 × 납세지별 세율(제103조의20제2항) / 표준세율(제103조의20제1항)”의 금액을 적습니다.

․ 세액공제․감면액 : 납세지별 세액공제 ․ 감면액을 적습니다.

․ 가산세액 : 납세지별로 안분된 가산세액을 적습니다.

․ 기납부세액 : 납세지별로 수시부과되었거나 특별징수된 세액을 적습니다.

․ 경정․수정신고가감액 : 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」제91조제1항 단서에 따라 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우의 세액을 안분하여 적습니다.

․ 납부할 세액 : “사업장별산출세액 - 세액공제․감면액 + 가산세액 -  기납부세액 ± 경정․수정신고 가감액”의 금액을 적습니다.

․ 법인세 총액 : 법인이 납부하는 법인세 총액을 적습니다.

․ 지방소득세 총액 : 법인이 납부하는 법인지방소득세 총액을 적습니다.

8) 법인지방소득세 세액확인

법인지방소득세 최종납부 세액을 확인합니다.

① 법인지방소득세 최종납부 세액을 확인합니다.

․ 기본정보, 과세표준 및 세액신고서, 안분신고서 내역을 확인합니다.

․ 제출 버튼을 클릭하시면 신고서 제출됩니다.

9) 법인지방소득세 신고서 제출완료하기

법인지방소득세 신고서 제출완료하기

① 법인지방소득세 신고서 제출을 완료합니다.

․ “신고를 완료하였습니다. 신고결과는 신고내역조회에서 확인하시기 바랍니다.“ 라는 안내창이 열리면 신고가 완료됩니다.

․ 확인버튼을 클릭하시면 위의 창이 모두 닫히고, 신고내역조회 메뉴를 선택하신 후 신고내역을 확인하실 수 있습니다.

4. 회계프로그램을 이용하여 파일신고하기

1) 처리순서

순서	메뉴	설명
제출	변환대상파일선택	세무회계프로그램에서 작성된 파일을 선택하고, 변환하여 위택스로 제출합니다.
	오류자료	제출된 내용 중 오류가 있는 경우 그 내용을 확인할 수 있습니다.
	정상자료조회	정상 변환된 자료의 상세정보를 보여줍니다.
접수확인	신고내역조회	파일신고된 상세목록을 보여줍니다. (신고일자, 성명, 파일구분, 파일명, 구분)
납부	신고내역조회	법인지방소득세 안내화면에 있는 [신고내역조회]를 통해 간편신고, 이자소득만 있는 비영리법인 신고, 파일첨부신고의 내용을 확인하고 납부서 출력, 인터넷납부를 선택하여 납부할 수 있습니다. 신고한 내용에 대한 취소를 원하는 경우, 신고취소 버튼을 클릭하여 취소할 수 있습니다.

※ 신고대상법인 : 일반법인, 연결법인, 외국법인 유가증권 양도소득 정산, 외국법인 유가증권 양도소득, 외국법인 증여소득, 외국법인 인적용역, 비영리내국법인 양도소득, 이자소득만있는 비영리법인 총 8개 법인에 대한 파일신고만 가능합니다.

(청산소득, 준청산소득은 제외함)

2) 변환대상 파일선택

파일을 선택하여 변환하기 합니다.

① 파일찾기 버튼을 클릭하여 회계프로그램에서 생성한 파일을 저장한 폴더를 선택합니다.

② 변환할 파일을 선택하고 변환하기를 클릭합니다.

․ 변환할 파일 여러 개를 전체 변환할 때에는 전체선택 버튼을 클릭하고 변환하기 버튼을 클릭합니다.

․ 변환하기 이후 다른 파일을 변환할 때에는 새로고침 버튼을 눌러 새로 고친 후 파일 찾기를 클릭합니다.

파일변환결과를 확인합니다.

① 파일변환결과를 확인합니다.

② 정상변환 됨을 확인한 후 파일전송 버튼을 클릭합니다.

․ 단 오류가 1건이라도 발생한 경우 전송되지 않습니다.

․ 오류내용에 대해서는 오류자료 메뉴를 통해 내용을 확인할 수 있습니다.(아래 참조 1)

․ 정상 변환자료의 상세내용을 확인하고 싶은 경우 정상자료조회 메뉴에서 내용을 확인할 수 있습니다. (아래 참조 2)

① 파일전송 버튼을 클릭하고 파일전송이 완료되면 알림창이 뜹니다.

② 파일전송 내역조회 버튼을 선택하면 신고내역조회 화면으로 이동합니다.

(참조 1. 오류가 있을 경우)	오류자료를 확인합니다.

① 오류자료 메뉴를 클릭합니다.

② 오류가 발생한 성명, 법인등록번호를 보여줍니다.

③ 오류가 발생한 상세내역을 보여줍니다.

(참조 2. 정상자료 조회)	정상자료를 확인합니다.

① 정상자료조회 메뉴를 클릭합니다.

② 정상자료 상세내역을 보여줍니다.

- 성명, 법인등록번호, 제출년월, 귀속년도, 납부시기 구분정보, 납부할 총세액

3) 신고내역조회

파일로 변환하여 등록한 내용을 확인할 수 있습니다.

① 조회기간 및 세목구분을 통해 검색한 내용을 보여줍니다.

※ 세목구분 : 법인지방소득세로 해야 합니다.

- 신고일자, 신고자, 파일구분, 파일명, 신고구분 정보를 확인할 수 있습니다.

② 파일신고내역 : 일괄신고된 법인지방소득세 상세내역을 보여줍니다.

4) 납부

신고한 내용을 확인하고 납부할 수 있습니다.

① 지방소득세 법인세 안내화면으로 돌아와, [신고내역 조회] 버튼을 클릭합니다.

- [신고내역 조회] 간편신고, 이자소득만 있는 비영리법인신고, 파일첨부신고 내역을 모두 조회할 수 있는 서비스입니다.

- [신고내역 조회] 버튼을 누르면 신고내역을 조회할 수 있는 화면으로 이동합니다.

① 조회기간, 세목구분을 선택한 후, 검색버튼을 클릭하면 신고한 내역을 확인할 수 있습니다.

① 신고 상세조회 화면을 통해 상세내역을 확인할 수 있습니다.

② 화면 하단의 버튼을 통해 인터넷납부, 신고취소 할 수 있습니다.

Ⅲ. 위택스 법인지방소득세 조회하기

법인지방소득세 납부를 위해 신고한 내역은 신고내역 조회 메뉴를    통해 조회할 수 있습니다.

※ 납부하기 > 신고내역 조회․납부 메뉴

간편신고, 이자소득만 있는 비영리법인 신고, 파일첨부신고로 등록한 법인지방소득세 내역 전부

조회대상

① 납부하기 > 신고내역 조회·납부 메뉴를 선택하시면 간편신고, 이자소득만 있는 비영리법인신고, 파일첨부신고를 통해 신고한 내역을 조회할 수 있습니다.

② 목록에 상세내역 조회하기 원하는 전자납부번호를 클릭하시면 상세화면으로 이동합니다.

① 법인지방소득세 상세내역을 조회하실 수 있습니다.

② 하단의 버튼들을 통해 신고결과서, 납부서출력, 인터넷납부, 예약납부신청, 신고취소 등의 서비스를 이용하실 수 있습니다.

Ⅳ. 위택스 법인지방소득세 미리계산하기

법인지방소득세를 미리 계산해 볼 수 있습니다.

① 귀속사업기간종료일, 사업연도, 납부기한 등을 입력합니다.

② 법인전체, 당해시군구의 종업원(명), 건축물 등을 입력합니다.

③ 과세표준을 입력하면 아래의 세율에 따라 납부세액이 자동계산됩니다.

끝.