건
		보 도 자 료
		2015. 4. 24. (금) 조간부터 보도 가능
담당부서	회계심사국 회계조사국		정용원 국장(3145-7700), 박권추 부국장(3145-7702) 이봉헌 국장(3145-7290), 장석일 부국장(3145-7292)
배 포 일	2015. 4. 23.(목)			배포부서	공보실(3145-5786~92)	총 5매

제 목 : 2015년도 회계감리업무 운영방안

금감원, 2015년 상장법인 등 151사 및 회계법인 10사 감리실시 예정

< 2015년 회계감리업무 운영방안 (요약) >

□ 금융감독원(원장 진웅섭)은 2014년 12월결산 상장법인 등의 사업보고서(감사보고서) 제출시한이 3월 31일로 종료함에 따라 ‘2015년 회계감리업무 운영계획’(‘15.4.8. 증선위 보고)을 마련하여 발표하였음

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.(http://www.fss.or.kr)

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가		2015년 감리 실시대상

◈ 금감원은 2015년도 중 상장법인 등 151사에 대한 재무제표(감사보고서) 감리를 실시하고, 10개 회계법인에 대해 감사 품질관리감리를 실시할 예정임

□ 재무제표(감사보고서) 감리

◦ 감리조직개편, 프로세스 개선 등을 감안하여 ’15년에는 전년 89사 대비 62사(70%) 증가한 151사에 대해 감리를 실시할 계획

□ 감사품질관리 감리

◦ 상반기 5사, 하반기 5사 등 총 10개 회계법인에 대해 감사품질관리감리 실시할 계획

◦ ‘15년 중 美 PCAOB(상장회사 회계감독위원회)와 국내 회계법인에 대한 검사*시 긴밀한 공조체제 유지

* 미국증시에 상장한 기업들에 대한 회계감사를 하는 우리나라 회계법인(현재 3개)에 대하여 금감원은 PCAOB와 함께 공동검사를 실시

※ (붙임) 회계법인에 대한 미국 PCAOB와의 공동검사 개요

나		2015년 감리업무 중점추진사항

◈ 금감원은 ‘15년 재무제표(감사보고서)·감사품질관리 감리를 실시함에 있어 다음 4가지 사항에 역점을 두고 추진할 예정임

① 회계분식에 대한 경영진 관리·감독책임 강화

② ‘회사의 재무제표 직접작성’ 사후관리 강화

③ 상장법인 감리주기 단축을 위한 프로세스 개선 및 역량 강화

④ 회계법인 품질관리감리 실효성 제고방안 마련·추진

1. 회계분식에 대한 경영진 관리·감독책임 강화

□ 개정 외감법 시행(’14.7.1)으로 감사, 감사위원 및 상법상 업무집행지시자에 대해 ‘해임권고’ 등 행정조치를 부과*할 수 있게 됨에 따라,

* 종전에는 등기임원만 외감법상 조치 대상자이었으나 법개정으로 감사·감사위원 등 내부감시자, 자신의 영향력을 이용하여 업무를 지시한 자 등 상법상 업무집행지시자도 조치대상에 포함

◦ 회계분식에 대해 실제 경영진의 관리·감독, 감사 등의 경영진 견제역할이 미흡할 경우 책임을 물을 수 있는 세부방안을 마련·시행

2. ‘회사의 재무제표 직접작성’ 사후관리 강화

□ 금융위·거래소 등 유관기관과 함께 감사前 재무제표 제출현황*을 점검·지도하여 기업 스스로 재무제표를 작성하는 관행이 정착되도록 유도할 예정

* 개정 외감법 시행으로 감사前 재무제표를 주총 6주전(연결재무제표는 4주전)까지 외부감사인에게 제출하면서 동시에 증선위에도 제출하도록 하여 회사의 재무제표 작성책임을 명확히 함

3. 상장법인 감리주기 단축을 위한 프로세스 개선 및 역량 강화

□  ‘15.3월 회계감리조직을 기능별로 개편하고 감리인력도 확충한 바, 이를 기초로 상장법인 감리주기 단축(목표 40년→12년) 추진

<회계감독부서 개편(‘15.3월) 주요내용>

◦ 또한, 테마(부분)감리* 비중 확대, 회계감리기법 집중교육 등 프로세스 개선 및 감리역량 강화를 위한 노력을 지속

* 보도자료 (금감원, ‘15년 매출채권 매각거래 등에 대한 테마감리 실시, 2014.12..23) 참조

4. 회계법인 품질관리감리 실효성 제고방안 마련·추진

□ 직전 품질관리제도 및 개별감사보고서 감리 결과 등을 감안하여 취약부문 중심으로 감리 실시*

* 직전 감리 결과 취약점이 발견된 품질관리부문에 대한 점검대상 확대, 품질관리 취약 회계법인에 대한 개별감사점검 회사수 확대, 감리 기간 연장 등

◦ 회계법인 규모 등 특성을 감안한 회계법인 규모․유형별 체크리스트를 별도로 마련하여 감리시 활용

다		향후 계획

□ ’15년 감리업무 운영계획에 따라 감리업무를 충실히 수행하고,

◦ ‘시장친화적인 조사, 엄정한 조치’를 통해 기업의 회계투명성을 업그레이드하여 투자자 보호․건전한 금융시장 발전․국제 신인도 제고 등에 기여할 예정임

붙임		회계법인에 대한 미국 PCAOB와의 공동검사 개요

□ (배경) 미국은 지난 2002년 회계투명성을 제고하기 위하여 경영자 책임 및 내부통제시스템 강화, 감독당국에 의한 회계감독실시 등을 골자로 한 기업회계개혁법(Sarbanes-Oxley Act)을 제정하였는 바,

◦ 동 법은 미국증시에 상장한 기업들의 회계감사를 담당하고 있는 회계법인은 의무적으로 PCAOB에 등록을 하고 정기적으로 검사를 받도록 하고 있음

◦ 이에 따라 PCAOB는 미국상장회사를 감사하는 우리나라 회계법인 등 외국회계법인에 대하여도 검사를 실시

□ (공동검사 대상) ‘15.3.31 현재 12개 국내 회계법인*이 PCAOB에 등록하였으며, 이중 삼일, 안진, 삼정 등 3개 회계법인이 미국에 상장한 국내기업에 대한 감사 수행 등에 따라 PCAOB의 검사대상임

* 삼일·삼정·안진·한영·대주·신한회계법인 등

<미국증시 상장 국내기업 현황>

감사대상 미국상장법인*	외부감사법인
KB금융지주, KT	삼일
SK텔레콤, 포스코, 한국전력공사, 신한금융지주, 엘지디스플레이, 한국정책금융공사	삼정
우리금융지주, 그라비티	안진

* 2015.3.31. 현재 NYSE 및 NASDAQ시장에 상장한 법인